第一篇：實(shí)驗(yàn)一、三個(gè)典型采購案例分析

實(shí)驗(yàn)一、三個(gè)典型采購案例分析

【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹?/p>

通過對(duì)三個(gè)典型采購案例分析，使學(xué)生對(duì)采購流程、組織和策略等方面的實(shí)際應(yīng)用與發(fā)展趨勢(shì)形成一個(gè)清晰和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，提高學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力。

【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與要求】

通過互聯(lián)網(wǎng)及圖書館電子文獻(xiàn)資料，可以對(duì)相關(guān)采購案例涉及的企業(yè)作進(jìn)一步調(diào)查，了解這些企業(yè)新的采購策略、以及采購流程變革所產(chǎn)生的效果。三個(gè)典型采購案例的基本背景資料見附件。要求結(jié)合案例背景資料和調(diào)查資料，根據(jù)給出的問題，歸納整理出實(shí)驗(yàn)報(bào)告。

（1）請(qǐng)分析這些企業(yè)采購變革面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題，并解釋企業(yè)專注于自己的核心業(yè)務(wù)，改變傳統(tǒng)的采購管理模式，建立在合作基礎(chǔ)上的現(xiàn)代供應(yīng)鏈管理的必要性。

（2）請(qǐng)分別畫出這三個(gè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)分析采購部門的實(shí)際地位及其合理性。（3）分析采購新理念在中國(guó)會(huì)遇到哪些現(xiàn)實(shí)問題。在落實(shí)這些理念的過程中，高層決策人員和中層的管理人員應(yīng)當(dāng)具備什么樣的能力，底層的運(yùn)作人員應(yīng)具備什么樣的能力。

【注意事項(xiàng)】

如有參考文獻(xiàn)，請(qǐng)按規(guī)范格式列出。

可以交電子版實(shí)驗(yàn)報(bào)告，要求文件名為“采購與供應(yīng)實(shí)驗(yàn)一（姓名+學(xué)號(hào)）”。【附件】

三個(gè)“采購案例”的對(duì)比 案例

一、勝利油田

在采購體系改革方面，許多國(guó)有企業(yè)和勝利石油境遇相似，雖然集團(tuán)購買、市場(chǎng)招標(biāo)的意識(shí)慢慢培養(yǎng)起來，但企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)卻給革新的實(shí)施帶來了極大的阻礙。

勝利油田每年的物資采購總量約85億人民幣，涉及鋼材、木材、水泥、機(jī)電設(shè)備、儀器儀表等56個(gè)大類，12萬項(xiàng)物資。行業(yè)特性的客觀條件給企業(yè)采購的管理造成了一定的難度，然而最讓中國(guó)石化勝利油田有限公司副總經(jīng)理裘國(guó)泰頭痛的卻是其他問題。

勝利油田目前有9000多人在作物資供應(yīng)管理，龐大的體系給采購管理造成了許多困難。勝利每年采購資金的85個(gè)億中，有45個(gè)億的產(chǎn)品由與勝利油田有各種隸屬和姻親關(guān)系的工廠生產(chǎn)，很難將其產(chǎn)品的質(zhì)量和市場(chǎng)同類產(chǎn)品比較，而且價(jià)格一般要比市場(chǎng)價(jià)高。例如供電器這一產(chǎn)品，價(jià)格比市場(chǎng)價(jià)貴20%，但由于這是一家由勝利油田長(zhǎng)期養(yǎng)活的殘疾人福利工廠，只能是本著人道主義精神接受他們的供貨，強(qiáng)烈的社會(huì)責(zé)任感讓企業(yè)背上了沉重的包袱。同樣，勝利油田使用的大多數(shù)涂料也是由下屬工廠生產(chǎn)，一般只能使用3年左右，而市面上一般的同類型涂料可以用10年。還有上級(jí)單位指定的產(chǎn)品，只要符合油田使用標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格差不多，就必須購買指定產(chǎn)品。

在這樣的壓力下，勝利油田目前能做到的就是逐步過渡，拿出一部分采購商品來實(shí)行市場(chǎng)招標(biāo)，一步到位是不可能的。

勝利油田的現(xiàn)象說明，封閉的體制是中國(guó)國(guó)有企業(yè)更新采購理念的嚴(yán)重阻礙。中國(guó)的大多數(shù)企業(yè)，尤其是國(guó)有企業(yè)采購管理薄弱，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、短缺經(jīng)濟(jì)下粗放的采購管理模式依然具有強(qiáng)大的慣性。采購環(huán)節(jié)漏洞帶來的阻力難以消除。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在目前中國(guó)工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本中，采購成本占到60%左右，可見，采購環(huán)節(jié)管理水平的高低對(duì)企業(yè)的成本和效益影響非常大。一些企業(yè)采購行為在表面上認(rèn)可和接納了物流的形式，但在封閉的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，在操作中沒有質(zhì)的改變。一些采購只是利用了物流的技術(shù)與形式，但經(jīng)常是為庫存而采購，而大量庫存實(shí)質(zhì)上是企業(yè)或部門之間沒有實(shí)現(xiàn)無縫連接的結(jié)果，庫存積壓的又是企業(yè)最寶貴的流動(dòng)資金。這一系列的連鎖反應(yīng)正是造成許多企業(yè)資金緊張、效益低下的局面沒有本質(zhì)改觀的主要原因。

案例

二、海爾

與大型國(guó)有企業(yè)相比，一些已經(jīng)克服了體制問題，全面融入國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)，較容易接受全新的采購理念，這類型的企業(yè)中，海爾走在最前沿。

海爾采取的采購策略是利用全球化網(wǎng)絡(luò)，集中購買。以規(guī)模優(yōu)勢(shì)降低采購成本，同時(shí)精簡(jiǎn)供應(yīng)商隊(duì)伍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，海爾的全球供應(yīng)商數(shù)量由原先的2336家降至840家，其中國(guó)際化供應(yīng)商的比例達(dá)到了71%，目前世界前500強(qiáng)中有44家是海爾的供應(yīng)商。

對(duì)于供應(yīng)商關(guān)系的管理方面，海爾采用的是SBD模式：共同發(fā)展供應(yīng)業(yè)務(wù)。海爾有很多產(chǎn)品的設(shè)計(jì)方案直接交給廠商來做，很多零部件是由供應(yīng)商提供今后兩個(gè)月市場(chǎng)的產(chǎn)品預(yù)測(cè)并將待開發(fā)產(chǎn)品的形成圖紙，這樣一來，供應(yīng)商就真正成為了海爾的設(shè)計(jì)部和工廠，加快開發(fā)速度。許多供應(yīng)商的廠房和海爾的倉庫之間甚至不需要汽車運(yùn)輸，工廠的叉車直接開到海爾的倉庫，大大節(jié)約運(yùn)輸成本。海爾本身則側(cè)重于核心的買賣和結(jié)算業(yè)務(wù)。這與傳統(tǒng)的企業(yè)與供應(yīng)商關(guān)系的不同在于，它從供需雙方簡(jiǎn)單的買賣關(guān)系，成功轉(zhuǎn)型為戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，是一種共同發(fā)展的雙贏策略。

99年海爾的采購成本為5個(gè)億，由于業(yè)務(wù)的發(fā)展，到2000年，采購成本為7個(gè)億，但通過對(duì)供應(yīng)鏈管理優(yōu)化整合，2002年海爾的采購成本預(yù)計(jì)將控制在4個(gè)億左右。可見，利益的獲得是一切企業(yè)行為的原動(dòng)力，成本降低、與供應(yīng)商雙贏關(guān)系的穩(wěn)定發(fā)展帶來的經(jīng)濟(jì)效益，促使眾多企業(yè)以積極的態(tài)度引進(jìn)和探索先進(jìn)、合理的采購管理方式。

與勝利油田相似，由于企業(yè)內(nèi)部尤其是大集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部采購權(quán)的集中，使海爾在進(jìn)行采購環(huán)節(jié)的革新時(shí)，也遇到了涉及到“人”的觀念轉(zhuǎn)變和既得利益調(diào)整的問題。然而與勝利油田不同的是，海爾在管理中已經(jīng)建立起適應(yīng)現(xiàn)代采購和物流需求的扁平化模式，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的自我施壓過程中，海爾已經(jīng)有足夠的能力去解決有關(guān)人的兩個(gè)基本問題:一是企業(yè)首席執(zhí)行官對(duì)現(xiàn)代采購觀念的接受和推行力度，二是示范模式的層層貫徹與執(zhí)行，徹底清除采購過程中的“暗箱”。

案例

三、通用

與從計(jì)劃模式艱難蛻變出來的大型國(guó)有企業(yè)相比，通用的采購體系可以說是含著銀匙出世，它沒有必要經(jīng)歷體制、機(jī)構(gòu)改革后的陣痛，全球集團(tuán)采購策略和市場(chǎng)競(jìng)標(biāo)體系自公司誕生之日起，就自然而然地融入了世界上最大的汽車集團(tuán)——通用汽車的全球采購聯(lián)盟系統(tǒng)中。相對(duì)于尚在理論層次彷徨的眾多國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)而言，通用的采購已經(jīng)完全上升到企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的高度，并與企業(yè)的供應(yīng)鏈管理密切結(jié)合在一起。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在美國(guó)的采購量每年為580億美金，全球采購金額總共達(dá)到1400-1500億美金。1993年，通用汽車提出了全球化采購的思想，并逐步將各分部的采購權(quán)集中到總部統(tǒng)一管理。目前，通用下設(shè)四個(gè)地區(qū)的采購部門：北美采購委員會(huì)、亞太采購委員會(huì)、非洲采購委員會(huì)、歐洲采購委員會(huì)，四個(gè)區(qū)域的采購部門定時(shí)召開電視會(huì)議，把采購信息放到全球化的平臺(tái)上來共享，在采購行為中充分利用聯(lián)合采購組織的優(yōu)勢(shì)，協(xié)同殺價(jià)，并及時(shí)通報(bào)各地供應(yīng)商的情況，把某些供應(yīng)商的不良行為在全球采購系統(tǒng)中備案。

在資源得到合理配置的基礎(chǔ)上，通用開發(fā)了一整套供應(yīng)商關(guān)系管理程序，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估。對(duì)好的供應(yīng)商，采取持續(xù)發(fā)展的合作策略，并針對(duì)采購中出現(xiàn)的技術(shù)問題與供應(yīng)商一起協(xié)商，尋找解決問題的最佳方案；而在評(píng)估中表現(xiàn)糟糕的供應(yīng)商，則請(qǐng)其離開通用的業(yè)務(wù)體系。同時(shí)，通過對(duì)全球物流路線的整合，通用將各個(gè)公司原來自行擬定的繁雜的海運(yùn)線路集成為簡(jiǎn)單的洲際物流線路。采購和海運(yùn)路線經(jīng)過整合后，不僅是總體采購成本大大降低，而且使各個(gè)公司與供應(yīng)商的談判能力也得到了質(zhì)的提升。

第二篇：工傷保險(xiǎn)三個(gè)典型案例

關(guān)于工傷保險(xiǎn)認(rèn)定的案例

界定工傷除了要考慮發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)等因素外,認(rèn)定參保人的身份及勞資雙方的事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系也非常重要。

在工傷保險(xiǎn)中,工傷認(rèn)定一直是員工和企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。

記者近日走訪了深圳市勞動(dòng)和社會(huì)保障局工傷保險(xiǎn)處,收集了近期深圳市工傷保險(xiǎn)行政復(fù)議和行政訴訟的典型案例,并選取了其中4個(gè)常見的典型案例進(jìn)行報(bào)道,并邀請(qǐng)勞動(dòng)保障部門進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

案例1:不是參保人無法獲工傷待遇

事件:參保時(shí)借用他人身份證

在深圳大鵬某制造廠上班的小楊因工受傷,社保部門根據(jù)規(guī)定沒有給小楊核發(fā)工傷待遇。小楊與該廠都不服,而社保部門也堅(jiān)持自己的認(rèn)定。該案爭(zhēng)議的焦點(diǎn)在于,小楊是否屬于工傷保險(xiǎn)參保人員。

當(dāng)初投保時(shí),該廠為員工投保的人員當(dāng)中并沒有小楊,而是小黃。社保部門認(rèn)為,盡管該廠認(rèn)定小楊是其員工,但當(dāng)時(shí)小楊使用的是小黃的身份證,為小楊辦理參保時(shí)是用小黃的身份證辦理的,因此小楊并不是參保人。社保部門認(rèn)為,在招聘員工的過程中,該廠應(yīng)當(dāng)審核員工的真實(shí)身份,造成這個(gè)事實(shí)的主要原因在于該廠沒有盡到基本身份的審查義務(wù),而工傷保險(xiǎn)關(guān)系中的參保人是指參加工傷保險(xiǎn)時(shí)所申報(bào)的人員。根據(jù)該規(guī)定,小楊并沒有參加工傷保險(xiǎn),其與社保部門不存在工傷保險(xiǎn)關(guān)系,社保部門也就沒有義務(wù)給其核發(fā)工傷保險(xiǎn)待遇,其工傷保險(xiǎn)待遇應(yīng)由廠方支付。

但小楊與廠方認(rèn)為,盡管參保是以小黃的名義,但實(shí)際參保人員是小楊,因此小楊與社保部門存在事實(shí)上的工傷保險(xiǎn)關(guān)系。社保部門則認(rèn)為,小楊與廠方的看法不能成立,因?yàn)楣ｋU(xiǎn)關(guān)系不同于勞動(dòng)關(guān)系,勞動(dòng)關(guān)系存在“事實(shí)上的勞動(dòng)關(guān)系”,但是沒有法律法規(guī)有“事實(shí)上的工傷保險(xiǎn)關(guān)系”的認(rèn)定。社保部門在認(rèn)定“工傷保險(xiǎn)關(guān)系”的時(shí)候,必須嚴(yán)格按照參加保險(xiǎn)時(shí)單位申報(bào)職工身份進(jìn)行工傷保險(xiǎn)關(guān)系的確定,而不能以事實(shí)上的勞動(dòng)關(guān)系推定存在“事實(shí)上的工傷保險(xiǎn)關(guān)系”。

點(diǎn)評(píng):一旦得逞將導(dǎo)致高騙保風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)格區(qū)分事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系與工傷保險(xiǎn)關(guān)系,意義非常重大。這種以借用他人身份證名義參加工傷保險(xiǎn),最終卻認(rèn)定參保人為借用人的情形,如果一旦獲得認(rèn)定,將會(huì)給用人單位騙取工傷保險(xiǎn)待遇打開方便之門。在這種情形下,用人單位完全無需審查員工身份,也無需為全廠員工參加工傷保險(xiǎn),只要一部分員工參加工傷保險(xiǎn);一旦沒有參保的人員發(fā)生傷亡事故,那么用人單位可以主張?jiān)搨鰡T工是以某參保人員的名義參加的工傷保險(xiǎn),社會(huì)保險(xiǎn)基金就會(huì)處于一種高騙保的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

案例2:交接班前傷亡不屬工傷

事件:上班之前突然病發(fā)

潘力是深圳市龍崗區(qū)坪地某時(shí)裝廠的員工,從事保安工作。2005年12月17日,潘力在工作崗位上突發(fā)疾病,后經(jīng)醫(yī)院搶救無效,于2005年12月19日死亡。其父潘旗認(rèn)為潘力是在上班時(shí)在工作崗位上突發(fā)疾病死亡的,因此向社保部門申請(qǐng)工傷待遇。

但該時(shí)裝廠提供的報(bào)告則稱,潘力是在準(zhǔn)備接班時(shí),因身體不適而要求同事延長(zhǎng)上班時(shí)間以替其上班;之后潘力感覺病情嚴(yán)重,前往醫(yī)院入院就診,并于次日經(jīng)搶救無效而死亡。

鑒于用人單位和家屬就潘力突發(fā)疾病的場(chǎng)所存在爭(zhēng)議,社保部門進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查后認(rèn)定,2005年12月17日,潘力準(zhǔn)備上班時(shí),因身體不適而要求同事繼續(xù)值班,后前往診所就診;因病情嚴(yán)重而再次要求同事前往診所送其去醫(yī)院就診,后經(jīng)醫(yī)院搶救無效死亡。根據(jù)該事實(shí),雖然潘力是在交接班過程中感覺不適,但其情形并非屬于在工作時(shí)間和工作崗位上,故其并非在工作時(shí)間和工作崗位上因突發(fā)疾病而導(dǎo)致死亡,社保部門認(rèn)定不屬于或不視同工傷。點(diǎn)評(píng):發(fā)病時(shí)間、地點(diǎn)是關(guān)鍵

社保部門對(duì)潘力突發(fā)疾病的時(shí)間、地點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查核實(shí),并對(duì)其同事先后兩次進(jìn)行調(diào)查并制作筆錄,確認(rèn)潘力不是在工作時(shí)間、工作場(chǎng)所突發(fā)疾病。根據(jù)《廣東省工傷保險(xiǎn)條例》第九條、第十條的規(guī)定,潘力不屬于或不視同工傷。潘力突發(fā)疾病的時(shí)間、地點(diǎn)是該案的爭(zhēng)議焦點(diǎn),其死亡時(shí)間、死亡原因不是該案的關(guān)鍵。因此,潘力的死亡時(shí)間不影響社保部門依照相關(guān)事實(shí)依據(jù)作出潘力非工傷的認(rèn)定結(jié)論。案例3:分包人受傷也算工傷

事件:因工資問題被班下工人擊傷

2006年9月28日,曹友為其子曹民(某建筑公司員工)向社保部門提出工傷認(rèn)定申請(qǐng)。2006年中期,張品承包該建筑公司某花園二期的一部分木工活。2006年8月14日,張品將其中一套木工活包給了曹民。2006年8月30日,曹民班下的工人向曹民討要工資,因未到發(fā)工資的時(shí)間,被曹民拒絕。其班下的工人趙某操鐵棒擊中曹民,導(dǎo)致其右側(cè)腦室左移,經(jīng)公安局法醫(yī)鑒定為重傷,診斷結(jié)論為重型顱腦損傷。曹友因此要求社保部門認(rèn)定曹民所受傷害屬工傷。

但該建筑公司則認(rèn)為,其與曹民之間不存在事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系,因?yàn)槠湟褜⒊薪ǖ墓こ谭职o了張品,而張品又將其中一項(xiàng)木工項(xiàng)目分包給了曹民,因此曹民所受傷害不屬于工傷。社保部門調(diào)查后認(rèn)為,該公司將工程分包給不具備建筑工程質(zhì)資的自然人,而自然人顯然不具備用人單位的主體資格。因此,盡管曹民是從張品手里承包木工項(xiàng)目,但是,根據(jù)《廣東省工傷保險(xiǎn)條例》第三十五條的規(guī)定,該公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)曹民的工傷保險(xiǎn)責(zé)任,因?yàn)榕c曹民形成事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系的正是該建筑公司。

點(diǎn)評(píng):形成事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系且因工作受傷

根據(jù)《廣東省工傷保險(xiǎn)條例》第三十五條的規(guī)定,曹民與該公司形成事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系。同時(shí)曹民作為管班人員,其負(fù)責(zé)管理班下人員的日常工作以及工資發(fā)放等事宜。其在工作時(shí)間以及工作場(chǎng)所內(nèi),與員工就工資問題進(jìn)行協(xié)商屬于其工作職責(zé)之內(nèi)的事宜。在協(xié)商未成的情形之下,其被班下人員打傷,屬于“因履行工作職責(zé)而遭受暴力傷害”。

案例4:僅靠打卡表不能界定工作時(shí)間

事件:上班時(shí)阻止行兇受重傷

2004年10月22日晚上10時(shí)許,某百貨商場(chǎng)防損員周峰在工作過程中發(fā)現(xiàn),一伙人數(shù)大約為20～30人、身份不明的不法分子企圖沖擊該百貨商場(chǎng)。周峰等人奮力阻止,維護(hù)了百貨商場(chǎng)的權(quán)益。但是,周峰在這一過程中,被不明身份的不法分子用鋼管、鐵管等打傷,傷勢(shì)嚴(yán)重,被送往觀瀾人民醫(yī)院搶救。此后,其父周辰要求認(rèn)定周峰所受傷害屬工傷。

盡管維護(hù)了商場(chǎng)的利益,但商場(chǎng)卻認(rèn)為周峰受到的傷害不應(yīng)當(dāng)視為工傷。該商場(chǎng)認(rèn)為,當(dāng)天周峰已經(jīng)在22時(shí)3分打卡下班,因此整個(gè)事件并非在其上班時(shí)間發(fā)生,因而不被視為工傷。

社保部門調(diào)查后認(rèn)定,周峰與該百貨商場(chǎng)存在事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系,并有工卡、打卡表、證人證言以及派出所的證明證實(shí)周峰屬該百貨商場(chǎng)員工,周峰與該百貨商場(chǎng)之間存在事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系。同時(shí)根據(jù)調(diào)查,該事件的確存在“工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi),因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害”的事實(shí),因此認(rèn)定周峰傷害屬于工傷。

點(diǎn)評(píng):打了下班卡不代表沒上班

作為商場(chǎng)防損員的周峰,其上下班時(shí)間并不是嚴(yán)格的,而是與工作任務(wù)有關(guān)聯(lián);而且,事發(fā)當(dāng)天周峰需要到晚11時(shí)30分才能下班。因此,百貨商場(chǎng)僅僅依據(jù)打卡表顯示的時(shí)間就認(rèn)為周峰當(dāng)時(shí)已下班的主張不能成立。周峰的確是在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi),因履行工作職責(zé)而受到暴力傷害。

第三篇：采購案例分析

電梯采購案例分析

班級(jí):12級(jí)物流管理三班

姓名：張雪麗

學(xué)號(hào);201228023323

一、概述

采購項(xiàng)目：電梯。

采購機(jī)關(guān)：××部門

采購數(shù)量：１９７部。采購方式：公開招標(biāo)。

招標(biāo)機(jī)構(gòu)：××招標(biāo)中心。

開標(biāo)日期：××年××月××日。

投標(biāo)人數(shù)量：１３家。中標(biāo)人數(shù)量：４家。

合同簽訂方式：由各用戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)人簽訂合同。

鑒于我國(guó)政府采購還處于試點(diǎn)階段，總的來看，該項(xiàng)采購活動(dòng)基本符合《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》（簡(jiǎn)稱《招標(biāo)投標(biāo)法》，下同）、《政府采購管理暫行辦法》（簡(jiǎn)稱《暫行辦法》，下同）、《政府采購招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》（簡(jiǎn)稱《招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》，下同）和《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》（簡(jiǎn)稱《合同監(jiān)督暫行辦法》，下同）等法律、規(guī)章的有關(guān)要求；政府采購主管機(jī)關(guān)也基本上抓住了關(guān)鍵的監(jiān)管環(huán)節(jié)；為了確?！肮_、公正、公平”的原則得到貫徹落實(shí)，采購機(jī)關(guān)還采取了臨時(shí)監(jiān)督措施，即成立協(xié)調(diào)小組。這次采購活動(dòng)采取全國(guó)性公開招標(biāo)，競(jìng)爭(zhēng)充分，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。該項(xiàng)采購活動(dòng)也表明，在政府采購活動(dòng)的管理等方面與政府采購的有關(guān)規(guī)章仍有一定的差距，尚待進(jìn)一步完善。

二、政府采購預(yù)算（計(jì)劃）

《暫行辦法》第七條關(guān)于財(cái)政部的職責(zé)規(guī)定中的第九款明確“編制中央采購機(jī)關(guān)政府采購預(yù)算”，相應(yīng)地地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制地方采購機(jī)關(guān)采購預(yù)算。采購預(yù)算是確定評(píng)標(biāo)價(jià)最重要的參考標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)格意義上講，采購預(yù)算應(yīng)是招標(biāo)的底價(jià)，如果采購預(yù)算與評(píng)標(biāo)價(jià)之間出現(xiàn)了較大的偏離，則說明采購預(yù)算在編制過程中對(duì)采購活動(dòng)的有關(guān)因素缺乏全面、準(zhǔn)確的評(píng)估，需要改進(jìn)預(yù)算編制方法。目前，我國(guó)的預(yù)算編制方法還是粗放型的，缺乏詳細(xì)、明確的標(biāo)準(zhǔn)，因而，采購預(yù)算通常是高于評(píng)標(biāo)價(jià)的。當(dāng)前，我國(guó)正在進(jìn)行細(xì)化預(yù)算的改革嘗試，積極推行部門預(yù)算。當(dāng)然細(xì)化預(yù)算編制有一個(gè)過程，在我國(guó)預(yù)算評(píng)估體系還未建立之前，為了提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少采購預(yù)算與評(píng)標(biāo)之間的偏差，根據(jù)我們現(xiàn)有的認(rèn)識(shí)水平和實(shí)踐的可行性，在編制采購預(yù)算時(shí)，可以采取下列方法：第一，詢價(jià)。通過貨比三家確定采購項(xiàng)目的平均價(jià)格；第二，積累經(jīng)驗(yàn)。向招標(biāo)機(jī)構(gòu)或曾購買過此類物品的用戶了解其實(shí)際購買價(jià)格；第三，請(qǐng)行業(yè)協(xié)會(huì)或?qū)＜艺撟C。這種方法主要適用于編制大型復(fù)雜或新產(chǎn)品項(xiàng)目的預(yù)算。

１９９９年，本級(jí)政府采購管理機(jī)關(guān)沒有編制采購預(yù)算。據(jù)了解，這次電梯采購的資金來源于兩個(gè)方面：財(cái)政補(bǔ)助、××部門自籌資金。根據(jù)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，雖然中標(biāo)價(jià)大大低于市場(chǎng)價(jià)，但采購預(yù)算低于合同金額，說明了財(cái)政部門及采購機(jī)關(guān)在臨時(shí)編制預(yù)算時(shí)未能全面考慮到影響合同價(jià)格的有關(guān)因素，同時(shí)也說明了我國(guó)現(xiàn)行的預(yù)算編制方法亟待改革。

三、采購程序

（一）成立協(xié)調(diào)小組

本次的電梯更新改造政府采購項(xiàng)目中，協(xié)調(diào)小組的具體職責(zé)是審核、認(rèn)定專家小組確定的電梯更新改造方案；成立采購專家小組；確定招標(biāo)機(jī)構(gòu)；監(jiān)督招標(biāo)采購過程；確定對(duì)醫(yī)院電梯采購的資金補(bǔ)助辦法。

點(diǎn)評(píng)：本次政府采購不同于一般的采購，它具有數(shù)量多，投資大，使用單位較多，地點(diǎn)分散的特點(diǎn)。因此，就迫切需要一個(gè)能夠代表上級(jí)管理部門行使相應(yīng)職能和使用單位的利益的機(jī)構(gòu)。而該協(xié)調(diào)小組恰恰是這樣的機(jī)構(gòu)。從總的運(yùn)作結(jié)果來看，該小組對(duì)提高采購效率和采購質(zhì)量都起到了積極的作用。

（二）成立專家小組

該專家小組是由主管部門推薦人選，并經(jīng)協(xié)調(diào)小組同意而成立的。在本次采購中，專家小組完成了調(diào)查、論證并提交電梯更新改造的具體方案，還將組織電梯更新工程的驗(yàn)收和參與實(shí)施電梯更新項(xiàng)目管理工作。

點(diǎn)評(píng)：專家小組不但可以根據(jù)主管部門的要求，提出體現(xiàn)電梯性能的技術(shù)指標(biāo)，而且可以對(duì)項(xiàng)目實(shí)施順利高效的進(jìn)行是很有幫助的。

（三）委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)

電梯更新改造政府采購項(xiàng)目中，由協(xié)調(diào)小組組織。招標(biāo)人與招標(biāo)機(jī)構(gòu)簽訂了委托招標(biāo)協(xié)議。協(xié)議明確了雙方的工作職責(zé)、工作中應(yīng)遵循的原則等。

點(diǎn)評(píng)：目前在委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)的過程中，有些單位不按招標(biāo)投標(biāo)法律的有關(guān)規(guī)定，選擇沒有招標(biāo)資格的機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)，或者自行招標(biāo)。這樣做不但違反規(guī)定，還有可能由于沒有經(jīng)驗(yàn)使業(yè)主遭受不必要的損失。本次的電梯更新改造政府采購項(xiàng)目中選擇的招標(biāo)機(jī)構(gòu)是有著多年經(jīng)驗(yàn)的有招標(biāo)資格的機(jī)構(gòu)。從實(shí)際運(yùn)行情況來看，本次招標(biāo)在該機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)組織下，投標(biāo)廠商競(jìng)爭(zhēng)充分，使有關(guān)部門采購到了滿意的電梯。

（四）編制招標(biāo)文件

本次電梯更新改造項(xiàng)目招標(biāo)，由招標(biāo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制工作。在編制過程中，招標(biāo)機(jī)構(gòu)與協(xié)調(diào)小組密切合作，編制出了能夠明確電梯性能指標(biāo)和商務(wù)要求的招標(biāo)文件。

點(diǎn)評(píng)：

（１）招標(biāo)機(jī)構(gòu)與協(xié)調(diào)小組密切配合，憑借招標(biāo)機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合當(dāng)時(shí)的具體情況，編制出了相應(yīng)的招標(biāo)文件。

（２）本次編的招標(biāo)文件按照招標(biāo)文件的一般格式進(jìn)行編寫，條理清晰，體現(xiàn)了采購的商務(wù)條件和技術(shù)性能要求。

（３）在此次編制招標(biāo)文件中，經(jīng)過招標(biāo)中心與協(xié)調(diào)小組共同研究協(xié)商，雙方最后確定采用將電梯分包的方式，分包的標(biāo)準(zhǔn)以醫(yī)院為單位。招標(biāo)文件規(guī)定，投標(biāo)廠商可以根據(jù)自身情況決定對(duì)其中的一個(gè)或幾個(gè)包進(jìn)行投標(biāo)，這樣不但可以促使每個(gè)廠商對(duì)自己所作的每一包的標(biāo)書做認(rèn)真的準(zhǔn)備，而且充分吸引了一些規(guī)模不大的廠家參加投標(biāo)，對(duì)于引起充分競(jìng)爭(zhēng)還是很有好處的。從這次投標(biāo)廠商的數(shù)量看，也可以說明這一點(diǎn)，在１８家購買標(biāo)書的廠家中，共有１３家廠商參加了投標(biāo)。

（五）招標(biāo)項(xiàng)目

本次電梯政府采購招標(biāo)項(xiàng)目，在《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》和《中國(guó)招標(biāo)》上，刊登了有關(guān)電梯采購的標(biāo)訊，基本上使國(guó)內(nèi)生產(chǎn)電梯的廠商得到了標(biāo)訊。

（六）開標(biāo)，評(píng)標(biāo)

本次電梯政府采購采取了公開開標(biāo)的形式，不但使參加投標(biāo)的廠商可以充分了解到自己的報(bào)價(jià)在競(jìng)爭(zhēng)中所處的位置，而且可以使政府采購?fù)该鞫燃訌?qiáng)。在本次評(píng)標(biāo)過程中，首先在專家小組會(huì)議中通過了評(píng)標(biāo)管理辦法和評(píng)標(biāo)細(xì)則，明確了評(píng)委的職責(zé)和應(yīng)盡的義務(wù)。本次評(píng)標(biāo)采用打分的形式，對(duì)投標(biāo)廠商的價(jià)格、信譽(yù)、技術(shù)等性能進(jìn)行了綜合的評(píng)價(jià)。

點(diǎn)評(píng)：

（１）本次開標(biāo)采取公開開標(biāo)的形式，聘請(qǐng)了公證人員，保證了開標(biāo)是在公正、公開、公平的情況下進(jìn)行。

（２）本次電梯政府采購招標(biāo)采用了打分的辦法，防止了評(píng)委帶有傾向性的選擇，使得對(duì)每一個(gè)包的評(píng)價(jià)都是客觀、公正的。廠家只有憑借自己的真正實(shí)力才有可能中標(biāo)。在這種情況下選擇了綜合評(píng)價(jià)前三名的廠家作為預(yù)中標(biāo)廠商，并將統(tǒng)計(jì)的評(píng)分的結(jié)果送協(xié)調(diào)小組審定，并將結(jié)果通知到每一個(gè)評(píng)委。隨后評(píng)委們認(rèn)真地對(duì)每一包的預(yù)中標(biāo)廠家，進(jìn)行了認(rèn)真、詳細(xì)的評(píng)定，得出評(píng)標(biāo)報(bào)告。從實(shí)際的結(jié)果來看，被選種的廠家或價(jià)格低廉，或價(jià)格稍高但性能優(yōu)良。達(dá)到了令人滿意的效果。

（３）這次評(píng)標(biāo)是在協(xié)調(diào)小組的監(jiān)督下進(jìn)行的，由于協(xié)調(diào)小組主要起的是監(jiān)督作用，所以在評(píng)標(biāo)過程中所做的談話只是講了上級(jí)部門的需要和評(píng)標(biāo)的有關(guān)原則，而未對(duì)其他方面進(jìn)行評(píng)論。使得評(píng)標(biāo)工作得以在公平、公正的情況下展開。

（七）定標(biāo)、合同、履約和驗(yàn)收

經(jīng)過前面的準(zhǔn)備工作，由招標(biāo)中心和協(xié)調(diào)小組共同主持，召開了定標(biāo)大會(huì)。參會(huì)者主要是各個(gè)醫(yī)院的負(fù)責(zé)人和相應(yīng)的技術(shù)人員。在定標(biāo)大會(huì)上，協(xié)調(diào)小組向各家醫(yī)院通報(bào)了這次招標(biāo)的情況和評(píng)標(biāo)過程，并將每包的預(yù)中標(biāo)廠商名單和其投標(biāo)書給了相應(yīng)的醫(yī)院，由醫(yī)院自己決定中標(biāo)廠商。隨后，醫(yī)院與所選的廠商碰頭，安排廠商到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考察并商議了具體合同事宜。經(jīng)過談判，現(xiàn)在所有的醫(yī)院都與選中的投標(biāo)商簽訂了合同。到此，本次電梯采購的過程也基本結(jié)束。

點(diǎn)評(píng)：在這次的定標(biāo)大會(huì)上，各醫(yī)院基本選擇到了合適的單位，定標(biāo)和簽訂合同的過程符合現(xiàn)行政府采購有關(guān)規(guī)章的規(guī)定。

總之，本次電梯更新改造政府采購項(xiàng)目招標(biāo)，從全過程來看是符合財(cái)政部政府采購規(guī)章的有關(guān)規(guī)定的。在本次招標(biāo)過程中，協(xié)調(diào)小組對(duì)整個(gè)的采購過程起到了積極的作用。協(xié)調(diào)小組一方面是各使用單位和各上級(jí)部門利益的忠實(shí)代表，另一方面也是使上級(jí)各部門聯(lián)系的一個(gè)橋梁。本次協(xié)調(diào)小組成功的真正原因是它確實(shí)要維護(hù)上級(jí)管理部門和使用部門的利益，也就是說，它必須既要想辦法節(jié)省投資，也要使用單位滿意。也正因?yàn)槿绱耍牌鸬搅朔e極的作用，沒有產(chǎn)生排他性的消極作用，也沒有在評(píng)標(biāo)過程中，給評(píng)委們以傾向性的壓力。但這種成立評(píng)標(biāo)小組的辦法還有待商榷。因?yàn)槌闪f(xié)調(diào)小組并不能排斥管理單位介入過深以至于影響評(píng)標(biāo)的客觀性的情況。本次政府采購中選擇了有資格的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，利用了招標(biāo)機(jī)構(gòu)的豐富經(jīng)驗(yàn)，也是使得招標(biāo)工作得以順利展開的原因。

四、政府采購管理

根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定，財(cái)政部門負(fù)責(zé)政府采購的管理和監(jiān)督工作，通過管理和監(jiān)督，使政府采購應(yīng)當(dāng)遵循的公開、公平、公正、效益及維護(hù)公共利益的原則落到實(shí)處。財(cái)政部門對(duì)政府采購的監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督及政府采購管理機(jī)關(guān)對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的表現(xiàn)方式之一，就是要求將政府采購的管理機(jī)關(guān)和采購機(jī)關(guān)分離，管理機(jī)關(guān)不參與和干涉政府采購中的具體商業(yè)活動(dòng)。這一要求與《合同法》的精神是一致的，即采購機(jī)關(guān)和供應(yīng)商屬于平等主體，管理機(jī)關(guān)為監(jiān)督主體活動(dòng)的“裁判”。政府采購管理機(jī)關(guān)對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督，不是全過程參與，而是通過一定的方式抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)，掌握采購活動(dòng)的動(dòng)態(tài)和進(jìn)展。

根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，政府采購管理機(jī)關(guān)監(jiān)督政府采購活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)及方式有：

１．委托采購代理機(jī)構(gòu)?！墩袠?biāo)投標(biāo)程序暫行辦法》第二條規(guī)定：“招標(biāo)人委托政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱代理機(jī)構(gòu)）招標(biāo)的，招標(biāo)人應(yīng)與代理機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議，并報(bào)同級(jí)政府采購管理機(jī)關(guān)備案?！?/p>

２．招標(biāo)通告的發(fā)布?！墩袠?biāo)投標(biāo)暫行辦法》第三條規(guī)定：“采用公開招標(biāo)方式的，招標(biāo)人（或者代理機(jī)構(gòu)，下同）必須在《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》上發(fā)布招標(biāo)公告，同時(shí)也可在省級(jí)以上政府采購主管機(jī)構(gòu)指定的其他報(bào)刊和信息網(wǎng)絡(luò)上發(fā)布?！?/p>

３．開標(biāo)?！墩袠?biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十一條規(guī)定：“開標(biāo)由招標(biāo)人主持，在公證機(jī)關(guān)的監(jiān)督下進(jìn)行。招標(biāo)人、所有投標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和政府采購管理機(jī)關(guān)等有關(guān)部門的代表參加開標(biāo)會(huì)?！?/p>

４．全部廢標(biāo)。《招標(biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十四條第二款規(guī)定：“全部投標(biāo)報(bào)價(jià)均超出標(biāo)的或預(yù)算時(shí)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)有權(quán)決定全部廢標(biāo)或要求全部投標(biāo)人重新報(bào)價(jià)，并報(bào)政府采購管理機(jī)關(guān)備案?！?/p>

５．中標(biāo)人?！墩袠?biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十五條第五款規(guī)定：“中標(biāo)人的情況應(yīng)報(bào)政府采購管理機(jī)關(guān)備案?！?/p>

６．投標(biāo)投標(biāo)情況。《招標(biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十五條第九款規(guī)定：“招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自確定中標(biāo)人之日起１５天內(nèi)，向政府采購管理機(jī)關(guān)提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書面報(bào)告。??”

７．投標(biāo)文件保存?！墩袠?biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十五條第十款規(guī)定：“所有投標(biāo)文件的正本由招標(biāo)人妥善保管，政府采購管理機(jī)關(guān)可隨時(shí)抽查?！?/p>

《合同監(jiān)督暫行辦法》對(duì)政府采購合同的訂立、變更、供應(yīng)商違約、合同驗(yàn)收、付款以及合同履行后的監(jiān)督管理都作出了明確規(guī)定。其中，第三條規(guī)定：“政府采購合同訂立后７日內(nèi)，采購機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)政府采購管理機(jī)關(guān)備案?！钡诎藯l第二款規(guī)定：“政府采購合同的質(zhì)量驗(yàn)收，原則上應(yīng)由第三方負(fù)責(zé)。”

第三款規(guī)定：“政府采購管理機(jī)關(guān)不得參加合同履行驗(yàn)收工作?！钡诰艞l規(guī)定：“采購機(jī)關(guān)依照合同約定需要向供應(yīng)商付款的，應(yīng)當(dāng)向政府采購管理機(jī)關(guān)報(bào)送下列文件，以備審查。??”

關(guān)于投訴。《暫行辦法》第七條

（十）規(guī)定：“處理中央政府采購中的投訴事項(xiàng)；”第四十一條規(guī)定：“政府采購當(dāng)事人認(rèn)為自己的合法權(quán)益受到損害，可以向財(cái)政部門提出書面投訴。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到投訴書之日起３０日作出處理?！?/p>

需要特別說明的是，在政府采購管理機(jī)關(guān)對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，通常是實(shí)行備案制，而在國(guó)際上如世界銀行一般是采取審批制。我國(guó)實(shí)行備案制的主要原因，是考慮到我國(guó)的政府采購工作還處于起步階段，各級(jí)政府采購管理機(jī)關(guān)都缺乏審批的經(jīng)驗(yàn)。一旦條件成熟，我國(guó)很可能也要實(shí)行審批制。

按上述有關(guān)規(guī)定來衡量，在這次電梯采購活動(dòng)中，在政府采購管理方面還存在一些需要改進(jìn)之處。最突出的問題有：

１．政府采購主管機(jī)關(guān)管理“越位”。表現(xiàn)就是政府采購主管機(jī)關(guān)為協(xié)調(diào)小組成員。協(xié)調(diào)小組是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在我國(guó)政府采購制度建立之初，這一機(jī)構(gòu)確實(shí)在加強(qiáng)監(jiān)督、協(xié)調(diào)有關(guān)方面的關(guān)系方面起到了非常重要的作用。在采購活動(dòng)涉及面廣或兩個(gè)以上采購機(jī)關(guān)聯(lián)合采購時(shí)，作為一項(xiàng)措施，由采購機(jī)關(guān)或相關(guān)的采購機(jī)關(guān)成立協(xié)調(diào)小組似有必要，但政府采購主管機(jī)關(guān)（設(shè)在財(cái)政部門的政府采購中心除外）不應(yīng)參加協(xié)調(diào)小組的工作。因?yàn)?，這一機(jī)構(gòu)的成立并非現(xiàn)行有關(guān)政府采購規(guī)章的要求，按現(xiàn)行規(guī)定，政府采購主管機(jī)構(gòu)及相關(guān)采購主體各自的職責(zé)是非常明確的，政府采購主管機(jī)構(gòu)對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督主要是抓主要環(huán)節(jié)，通過備案制或?qū)徍酥苼碚莆詹少徎顒?dòng)的動(dòng)態(tài)和進(jìn)程，并通過處理投訴來裁決采購爭(zhēng)端，保護(hù)供應(yīng)商的正當(dāng)權(quán)益。

２．撥款方式?jīng)]有突破。在該項(xiàng)采購中，貨款由用戶支付。這種撥款方式雖然符合現(xiàn)行行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理體系和國(guó)庫制度的要求，但弱化了貨款直接支付在推動(dòng)政府采購工作方面的力度。根據(jù)《暫行辦法》及《合同監(jiān)督暫行辦法》規(guī)定，政府采購管理機(jī)關(guān)依據(jù)采購機(jī)關(guān)提交的有關(guān)申請(qǐng)撥款的文件辦理政府采購資金的撥款手續(xù)。在國(guó)庫集中收付制度尚未建立以前，政府采購資金的撥付方式有兩種選擇，一是在總會(huì)計(jì)設(shè)立政府采購資金專戶，貨款由財(cái)政部門直接支付給供應(yīng)商；二是在沒有設(shè)立政府采購資金戶的地區(qū)，財(cái)政部門可按現(xiàn)行撥款方式根據(jù)合同金額劃撥資金，最后由用戶向供應(yīng)商付款.

第四篇：采購案例分析

1、案例分析題

某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。

各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉的，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。

（2）針對(duì)該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。答案： 1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨臺(tái)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺(tái)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。

（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫控制。

（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。

2、某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度可表述如下：

（1）首先由倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務(wù)申請(qǐng)，填寫一份“請(qǐng)購單”?！罢?qǐng)購單”交供銷科批復(fù)。

（2）供銷科根據(jù)之前制定的采購計(jì)劃，對(duì)“請(qǐng)購單”進(jìn)行審批。如符合計(jì)劃，便組織采購；否則請(qǐng)示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（3）決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯(lián)的“訂購單”，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購員交供銷單位。采購員憑“訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同。

（4）供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對(duì)；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財(cái)務(wù)科，以備查。

（5）采購來的材料運(yùn)抵倉庫，由倉庫保管員驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收時(shí)，將運(yùn)抵的材料與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的“發(fā)運(yùn)單”相互核對(duì)。然后填寫一式三份的“驗(yàn)收單”一聯(lián)倉庫留存，作為登記材料明細(xì)帳的依據(jù)；一聯(lián)轉(zhuǎn)送供銷科；一聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)科。

（6）供銷科收到“驗(yàn)收單”后，將驗(yàn)收單與采購合同的副

本、供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對(duì)，相符或不符，以確定此采購業(yè)務(wù)的完成情況。

（7）財(cái)務(wù)科接到驗(yàn)收單后，有主管材料核算的會(huì)計(jì)，將驗(yàn)收單與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對(duì)。以符或不符作為是否支付貨款的依據(jù)。

（8）應(yīng)支付款的，由會(huì)計(jì)開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。

（9）出納員付款后，在進(jìn)貨發(fā)票蓋章“付訖”章。再轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記帳。

（10）財(cái)務(wù)科的材料明細(xì)帳，定期與倉庫的材料明細(xì)帳核對(duì)。要求：針對(duì)該公司材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，指出控制的缺點(diǎn)，并提出改進(jìn)意見。

1.控制弱點(diǎn)：

（1）倉庫只填一張“請(qǐng)購單”，無法核對(duì)供銷科所訂立的材料是否為本公司所需，也不宜發(fā)現(xiàn)供銷科未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前，自行定貨現(xiàn)象。

（2）雖然要求材料采購按計(jì)劃執(zhí)行，但對(duì)無相應(yīng)的檢查措施，加上對(duì)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行均由一個(gè)部門來負(fù)責(zé)，因而缺乏必需的控制。

（3）供銷科未設(shè)立材料明細(xì)帳，不便于隨時(shí)掌握材料的收發(fā)動(dòng)態(tài)，不便于確定相適當(dāng)?shù)牟少彆r(shí)間。

2.改進(jìn)意見：

（1）倉庫填制的“請(qǐng)購單”改為“一式三聯(lián)”。

（2）采購業(yè)務(wù)的審批，應(yīng)由生產(chǎn)計(jì)劃科負(fù)責(zé)，供銷科只負(fù)責(zé)材料的采購業(yè)務(wù)。

（3）“請(qǐng)購單”的處理程序：

A．倉庫填寫“請(qǐng)購單”后，交生產(chǎn)計(jì)劃科審批。

B．生產(chǎn)計(jì)劃科審批后，一聯(lián)留存，一聯(lián)退回倉庫備查，一聯(lián)交供銷科辦理定貨和采購手續(xù)。

C．倉庫將批準(zhǔn)的“請(qǐng)購單”內(nèi)容與原定的采購計(jì)劃不一致的，由公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

（4）相應(yīng)增加一份采購合同副本轉(zhuǎn)給生產(chǎn)計(jì)劃科，以便與批準(zhǔn)的“請(qǐng)購單”相核對(duì)。

（5）供銷科增加一套材料明細(xì)帳（可只記數(shù)量），以便隨時(shí)掌握材料的增減變動(dòng)。

第五篇：實(shí)驗(yàn)八 典型電子商務(wù)網(wǎng)站案例分析實(shí)驗(yàn)

實(shí)驗(yàn)八

典型電子商務(wù)網(wǎng)站案例分析實(shí)驗(yàn)

一、實(shí)驗(yàn)題目：典型電子商務(wù)網(wǎng)站案例分析

二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?/p>

1． 了解國(guó)內(nèi)外主要類型電子商務(wù)網(wǎng)站的現(xiàn)狀，了解電子商務(wù)網(wǎng)站的基本組成結(jié)構(gòu)，功能與發(fā)展。

2． 學(xué)會(huì)對(duì)電子商務(wù)企業(yè)網(wǎng)站從外觀風(fēng)格，業(yè)務(wù)功能，等進(jìn)行深入全面評(píng)估分析的方法。建立專業(yè)意識(shí)，提高學(xué)生綜合分析問題的能力。

3． 通過對(duì)國(guó)內(nèi)外典型電子商務(wù)網(wǎng)站的分析比較，學(xué)習(xí)優(yōu)秀網(wǎng)站的建站經(jīng)驗(yàn)，增加學(xué)生對(duì)電子商務(wù)網(wǎng)站建設(shè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)積累。

三、實(shí)驗(yàn)要求：

1． 熟練掌握快速分類搜索瀏覽國(guó)內(nèi)外較優(yōu)秀電子商務(wù)網(wǎng)站的方法和技能。

2． 掌握對(duì)不同類型的電子商務(wù)網(wǎng)站按需選擇確定評(píng)估指標(biāo)，進(jìn)行分析，對(duì)比，評(píng)估的方法和工具的使用。

3． 掌握對(duì)選定的電子商務(wù)網(wǎng)站根據(jù)分析結(jié)果撰寫專題評(píng)析報(bào)告的方法。

四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：

1．選擇下列六種類型的網(wǎng)站及其典型優(yōu)秀網(wǎng)站： 拍賣網(wǎng)站：易趣，淘寶

網(wǎng)上超市：一號(hào)店網(wǎng)上超市，e家人網(wǎng)上超市 易物網(wǎng)站：易物網(wǎng)，換啦網(wǎng) 網(wǎng)上書店：當(dāng)當(dāng)，卓越亞馬遜

旅游網(wǎng)站：攜程旅行網(wǎng)，e龍旅行網(wǎng) 知名企業(yè)：海爾，戴爾

2．對(duì)選擇的不同類型網(wǎng)站按需選擇并確定評(píng)估指標(biāo)體系，選擇分析所需要的工具?？晒┻x擇的分析評(píng)估指標(biāo)如下：

網(wǎng)站類型，網(wǎng)站簡(jiǎn)介，主頁樣式，網(wǎng)站結(jié)構(gòu)，網(wǎng)站風(fēng)格，網(wǎng)站導(dǎo)航系統(tǒng)，主頁完整顯示速度，網(wǎng)頁框架，網(wǎng)頁內(nèi)容質(zhì)量，網(wǎng)頁更新時(shí)間，訪問人數(shù)，網(wǎng)站客戶服務(wù)內(nèi)容，訪問者平均瀏覽時(shí)間和深度，網(wǎng)絡(luò)廣告類型，網(wǎng)上訂購系統(tǒng)，支付方式，訂單跟蹤，配送系統(tǒng)，社區(qū)討論，客戶聯(lián)系，友情鏈接，行業(yè)分析。

3、按評(píng)估指標(biāo)體系對(duì)選定的6種類型的典型電子商務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行分析，比較和評(píng)估。考慮以下問題：

1.典型的優(yōu)秀電子商務(wù)網(wǎng)站有哪些共同的特點(diǎn)？

2.選其中1~2個(gè)網(wǎng)站，指出其不足之處，并提出你的修改意見。提交實(shí)驗(yàn)報(bào)告。