第一篇：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)交稅率為多少

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)交稅率為多少？

問(wèn)：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)交稅率為多少？

答：所得稅的稅率都是25%。不過(guò)房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因?yàn)轭A(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請(qǐng)參照國(guó)稅發(fā)［2009］31號(hào)。

第八條 企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：

（一）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。

（二）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。

（三）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。

（四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%?！痉康禺a(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)交稅率為多少相關(guān)閱讀】 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳公式

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。分兩塊計(jì)算：

1。已經(jīng)銷(xiāo)售的：（銷(xiāo)售的收入-成本費(fèi)用）*25% 2。預(yù)售的：（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25% 以上內(nèi)容就是由會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理的房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)交稅率為多少，相信您看完本篇文章應(yīng)該有所答案了。同時(shí)對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳公式您最好是結(jié)合相關(guān)的案例，以便更好的了解這一知識(shí)點(diǎn)。

第二篇：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理

摘要：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中。

在實(shí)務(wù)處理中預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理一般有兩種情況：

（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法

按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄，用負(fù)數(shù)表示。

（2）所得稅會(huì)計(jì)的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時(shí)性差異來(lái)確認(rèn)對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納所得稅金額的影響，對(duì)預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，繳納時(shí)同（1）一樣，年終對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目，會(huì)計(jì)分錄如下；

借：遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

第三篇：企業(yè)所得稅稅率(經(jīng)濟(jì)法)

企業(yè)所得稅稅率 ：一般實(shí)行33％的比例稅率。照顧性稅率：年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下的企業(yè)，減按18%%的稅率；年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，減按27%%的稅率。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001至2010年期間，減按15%%的稅率征稅。

應(yīng)納稅所得額 ：如果企業(yè)上一發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定適用稅率。應(yīng)納稅所得額＝每一納稅的收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

收入總額：指納稅人有利于產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以及其他行為中各項(xiàng)收入的總和。包括納稅人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。(1)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入。(2)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。(3)利息收入。購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4)租賃收入

(5)特許權(quán)使用費(fèi)收入，(6)股息收入(7)其他收入。

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 ：(1)成本。(2)費(fèi)用。已計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。(3)稅金。各種稅金(不包括增值稅)。(4)損失。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的特殊規(guī)定：

(1)借款利息支出。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。為購(gòu)置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在資產(chǎn)購(gòu)建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本；有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用，可在發(fā)生當(dāng)期扣除。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)注冊(cè)資本50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。

(2)工資、薪金支出。包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均作為工資薪金支出。

計(jì)稅工資扣除辦法：納稅人發(fā)放的工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按實(shí)扣除；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。計(jì)稅工資的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。具體數(shù)額在考試題中會(huì)給出。

(3)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)14％、職工福利費(fèi)1.5％、職工教育經(jīng)費(fèi)2％分別按照計(jì)稅工資總額的14％、1.5％、2％計(jì)算扣除。但不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。

公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)：通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、向紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所盒福利型、非贏利性的遼寧服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，全額稅前扣除；金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)扣除1.5％；金融保險(xiǎn)企業(yè)以外的納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)扣除3％；納稅人通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)構(gòu)向國(guó)家重點(diǎn)藝術(shù)表演團(tuán)體、公益性圖書(shū)館、科技館、美術(shù)館、文化館、重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)扣除10％；納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi) ：①全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額的5‰；②全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不超過(guò)該部分銷(xiāo)售凈額的3‰。

廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ：不超過(guò)銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的2%%的部分可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分可在規(guī)定比例范圍內(nèi)無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)。糧食類(lèi)白酒廣告支出不得扣除。對(duì)制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開(kāi)發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，上述比例改為8％。從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其他高新技術(shù)企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)站以及高新技術(shù)創(chuàng)新投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起5年內(nèi)廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。納稅人每一納稅發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(包括廣告禮品等)在不超過(guò)銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的5‰的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

不得扣除項(xiàng)目：(1)資本性支出。納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，對(duì)外投資的支出，不得扣除。(2)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。(3)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。(4)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＜{稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，因遭受自然災(zāi)害或者意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償，有賠償部分不得扣除。(6)超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不得扣除。(7)各種贊助支出。(8)擔(dān)保支出。(9)回扣支出。(10)準(zhǔn)備金。(11)職工個(gè)人住房的折舊。(12)與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

虧損彌補(bǔ) ：納稅人發(fā)生虧損的，可以用下一納稅的所得彌補(bǔ)；下一納稅的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。5年內(nèi)不論是盈利或虧損，應(yīng)連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)的年限。

第四篇：匯總納稅企業(yè)所得稅稅率問(wèn)題

匯總納稅企業(yè)所得稅稅率問(wèn)題

跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)所在地總部是高新生產(chǎn)型企業(yè)執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率，跨省市的8家分支機(jī)構(gòu)屬于商貿(mào)企業(yè)，稅務(wù)局說(shuō)分支機(jī)構(gòu)屬于商貿(mào)企業(yè)不能享受15%的優(yōu)惠稅率，而應(yīng)該執(zhí)行25%的稅率，對(duì)嗎？

看國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)吧。對(duì)于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤?，?jì)算劃分不同秀財(cái)網(wǎng)稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后加總計(jì)算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤蚩倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。

第五篇：企業(yè)所得稅的稅率

企業(yè)所得稅的稅率：25%。小型微利企業(yè)：20% 1）工業(yè)，所得額 30萬(wàn)，人數(shù)100人，資產(chǎn)總額 3000萬(wàn) 2）其他，所得額 30萬(wàn)，人數(shù) 80人，資產(chǎn)總額 1000萬(wàn)。高新技術(shù)企業(yè)：15%（核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)）（產(chǎn)品）（研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用）（高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入）（科技人員）介紹一些所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，5、職工福利費(fèi)：工資薪金總額14%

6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2%

7、職工教育經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2.5%，超過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額的60%，當(dāng)年銷(xiāo)售收入5‰

9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%，超過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

10、公益性捐贈(zèng)：利潤(rùn)總額12%

11、直接、間接控制：居民企業(yè)持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份

12、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用： 50%（150%）加計(jì)扣除

13、殘疾職工工資：100%加計(jì)扣除

14、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：投資額的70%抵扣稅所得額；不足結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

15、縮短折舊年限：不得低于折舊年限的60%

16、綜合資源利用：減按90%計(jì)入收入總額

17、環(huán)境保護(hù)等設(shè)備：投資額10%從稅額中抵免，不足結(jié)轉(zhuǎn)抵免

18、控制：居民企業(yè)、中國(guó)居民持有10%以上表決權(quán)50%以上股份

19、實(shí)際稅負(fù)明顯低于稅率：第四條第一款規(guī)定稅率的50%