第一篇：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)體會(huì)

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)體會(huì)

進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)政治形勢(shì)發(fā)生了許多重大變化，中國(guó)加入wto，使金融對(duì)外開(kāi)放的時(shí)間表由計(jì)劃變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，中國(guó)金融業(yè)用時(shí)間換空間進(jìn)入倒計(jì)時(shí)階段。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，有兩大問(wèn)題亟待解決，否則生存難保：一是充實(shí)資本金，提高資本充足率；二是減少不良資產(chǎn)，提高與外資銀行比肩經(jīng)營(yíng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是后者，已成為國(guó)內(nèi)外的共識(shí)，并成為國(guó)務(wù)院今年對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行下達(dá)的第一任務(wù)。

全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)工作就好比我們銀行打一場(chǎng)信貸管理的革命戰(zhàn)役。2003年3月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立后的首要急務(wù)就是在所有金融機(jī)構(gòu)推行貸款五級(jí)分類(lèi)工作，并決定自2004年1月1日起，四大國(guó)有商業(yè)銀行及股份制銀行結(jié)束雙軌制，正式實(shí)施五級(jí)分類(lèi)制度。至此，距1993年世界銀行對(duì)中國(guó)人民銀行開(kāi)始技術(shù)援助并引入貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)正好十年。五級(jí)分類(lèi)工作推行近一年來(lái)，各家商業(yè)銀行信貸開(kāi)展的情況如何、效果怎樣、還存在什么問(wèn)題、有何改進(jìn)對(duì)策等等問(wèn)題都值得我們?nèi)ド钏?。在此我愿意以個(gè)人的一點(diǎn)體會(huì)與在座的各位專家一起回顧和探討。

一、商業(yè)銀行實(shí)施貸款五級(jí)分類(lèi)走過(guò)了一個(gè)艱難曲折的歷程

回顧起來(lái)，今天商業(yè)銀行實(shí)施的貸款五級(jí)分類(lèi)，經(jīng)歷了四個(gè)歷史階段。五級(jí)分類(lèi)取代四級(jí)分類(lèi)，是中國(guó)銀行業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌的需要，也是中國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)化的必然結(jié)果。

（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理念的建立和引入階段（1993年至1997年）我國(guó)銀行早期的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)沿襲的是1988年財(cái)政部在金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定，即計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下為財(cái)政稅收政策服務(wù)的分類(lèi)方法，界定不良資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為期限：即規(guī)定貸款本息拖欠超過(guò)180天以上的為“逾期”，逾期三年的為“呆滯”，貸款人走死逃亡或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的為“呆賬”，俗稱“一逾兩呆”。很顯然，在這種以期限為主導(dǎo)的分類(lèi)方法下，很多貸款只要不到期就被視為正常，銀行有更多的空間隨意發(fā)放貸款或?qū)J款疏于管理，逾期貸款不積極催收，呆賬核銷(xiāo)即視為放棄債權(quán)。這既不利于商業(yè)銀行自身發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致文秘114版權(quán)所有收入高估，同時(shí)也不利于監(jiān)管當(dāng)局從銀行外部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，與國(guó)際慣例格格不入，在一定程度上可以說(shuō)是中國(guó)“賴賬文化”盛行的制度性根源。

1996年8月中國(guó)人民銀行發(fā)布了《貸款通則》，對(duì)逾期和呆滯貸款的定義作了調(diào)整，例如規(guī)定貸款過(guò)期一天即為逾期，逾期一年為呆滯，或逾期雖未滿一年，但企業(yè)停產(chǎn)、項(xiàng)目下馬的，也可劃為呆滯。但總的來(lái)看，《通則》基本上重申了財(cái)政當(dāng)局從稅收角度制定的貸款分類(lèi)方法。此時(shí)，中國(guó)人民銀行已經(jīng)借由國(guó)際組織如世界銀行等的技術(shù)援助，開(kāi)始學(xué)習(xí)和了解以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類(lèi)方法，將五級(jí)分類(lèi)法引入中國(guó)。1997年全國(guó)金融工作會(huì)議上，工作報(bào)告要求國(guó)有商業(yè)銀行必須實(shí)行五級(jí)分類(lèi)。

（二）“鴕鳥(niǎo)政策”時(shí)期的“清分”試點(diǎn)階段（1998年至2001年）1998年5月，央行在廣東開(kāi)始“清分”(清理銀行資產(chǎn)，為貸款分類(lèi)做準(zhǔn)備)試點(diǎn)，要求廣東境內(nèi)四大國(guó)有商業(yè)銀行和交通銀行的分支機(jī)構(gòu)在三個(gè)月內(nèi)完成轄區(qū)全部金融資產(chǎn)的清理和分類(lèi)，形成上呈國(guó)務(wù)院的試點(diǎn)報(bào)告，并在次年春天將五級(jí)分類(lèi)法擴(kuò)展到全系統(tǒng)。這是一場(chǎng)中外非常關(guān)注、結(jié)果卻有虎頭蛇尾之感的嘗試。三個(gè)月后，廣東的“清分”試點(diǎn)結(jié)果表明，按五級(jí)分類(lèi)計(jì)算出的不良資產(chǎn)比例，比“一逾兩呆”下的不良資產(chǎn)比例要高近20個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)時(shí)的央行無(wú)論從認(rèn)識(shí)水平或管理手段上都無(wú)法接受這一現(xiàn)實(shí)。且意見(jiàn)對(duì)峙激烈，大多數(shù)人認(rèn)為五級(jí)分類(lèi)“國(guó)際慣例”不符合中國(guó)國(guó)情，因?yàn)橹袊?guó)的商業(yè)銀行根本沒(méi)有能力按照五級(jí)分類(lèi)的結(jié)果提取準(zhǔn)備金；另一部分人支持推行五級(jí)分類(lèi)，諷之曰“買(mǎi)不起藥就不看病”。內(nèi)部的爭(zhēng)執(zhí)使隨后出臺(tái)的各項(xiàng)政策及其執(zhí)行頗為曖昧和矛盾。后來(lái)稱這段時(shí)期為五級(jí)分類(lèi)的“鴕鳥(niǎo)政策時(shí)代”。

1999年7月央行下發(fā)《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則(試行)》，正式啟動(dòng)五級(jí)分類(lèi)工作，要求到2000年底前完成五級(jí)分類(lèi)工作，但國(guó)有商業(yè)銀行的考核、會(huì)計(jì)處理等均沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，一切都是按照原來(lái)“一逾兩呆”的方式在繼續(xù)進(jìn)行，五級(jí)分類(lèi)的結(jié)果僅僅作為一個(gè)統(tǒng)計(jì)的參考值。絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行至今也未實(shí)行五級(jí)分類(lèi)。2000年9月，央行發(fā)布《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》，對(duì)原來(lái)的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，做了補(bǔ)充和修訂，將“一逾兩呆”改名為“四級(jí)分類(lèi)法”，從字面上看，和五級(jí)分類(lèi)法的區(qū)別不過(guò)一級(jí)而已，但從管理理念、分析內(nèi)容和分析方式上二者有著根本區(qū)別，不可能通過(guò)改良或調(diào)整而互相替代。五級(jí)分類(lèi)法“70要以定量分析為基礎(chǔ)”，至少需要五至七年積累數(shù)據(jù)，才能建立一套適用的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。如果央行從1998年就開(kāi)始正式推行五級(jí)分類(lèi)法，到銀行業(yè)按wto承諾全面開(kāi)放的2005年，正好還有積累貸款分類(lèi)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的時(shí)間，而央行也能夠從對(duì)商業(yè)銀行不良貸款率的指令性、簡(jiǎn)單化的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)及其損失準(zhǔn)備是否充足的監(jiān)管。事實(shí)上整個(gè)中國(guó)銀行業(yè)走了彎路，“鴕鳥(niǎo)政策”延緩了中國(guó)銀行業(yè)全面實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的步伐。

（三）兩種分類(lèi)方法并軌運(yùn)行階段（2001年底至2003年）金融改革的路徑曲折迂回，方向大體一致，而具體的動(dòng)力來(lái)源則出人意料之外。正在央行發(fā)布重申“一逾兩呆”規(guī)則的《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》同時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，明確規(guī)定上市和準(zhǔn)備上市的銀行要對(duì)公眾披露貸款五級(jí)分類(lèi)結(jié)果。貸款分類(lèi)也就進(jìn)入了兩種分類(lèi)方法并軌運(yùn)行的階段。從1998年開(kāi)始建設(shè)銀行等幾家大銀行陸續(xù)在內(nèi)部使用五級(jí)分類(lèi)法，由于央行的考核標(biāo)準(zhǔn)仍然是“一逾兩呆”，商業(yè)銀行因此要上報(bào)兩套數(shù)據(jù)，而且主要按“一逾兩呆”上報(bào)數(shù)字和提取保證金，五級(jí)分類(lèi)的數(shù)據(jù)只是備案而已，沒(méi)有監(jiān)控指標(biāo)。一方面，商業(yè)銀行監(jiān)管負(fù)擔(dān)加重，造成其基層行大量的重復(fù)勞動(dòng)；另一方面，在法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善情況下，缺少外部壓力的中國(guó)商業(yè)銀行難以自覺(jué)嚴(yán)格地實(shí)行五級(jí)分類(lèi)法。

民生銀行是首家公布貸款五級(jí)分類(lèi)結(jié)果的上市銀行，被當(dāng)時(shí)輿論認(rèn)為開(kāi)“透明上市”之先河。隨后的招行、深發(fā)行、浦發(fā)行也從2001年開(kāi)始，批露貸款五級(jí)分類(lèi)結(jié)果。但這些上市銀行畢竟是中國(guó)銀行業(yè)里的一小部分，占據(jù)銀行資產(chǎn)60以上的四大國(guó)有商業(yè)銀行此時(shí)對(duì)完全接受五級(jí)分類(lèi)、決策者對(duì)按此披露銀行更真實(shí)的不良貸款率可能引起的后果，都還心存疑慮。2001年12月央行再次發(fā)布《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)管理的通知》和《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，要求從2002年起，在中國(guó)各類(lèi)銀行全面施行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)管理，實(shí)施范圍包括國(guó)內(nèi)所有銀行，可時(shí)隔一年后，農(nóng)業(yè)銀行首次公布其不良貸款率為30.07，令人驚訝的是，這仍是一個(gè)在“一逾兩呆”口徑下獲得的數(shù)據(jù)。由此可知，幾大銀行執(zhí)行五級(jí)分類(lèi)的情況也并不樂(lè)觀。

4、五級(jí)分類(lèi)法正式全面實(shí)施階段（2004年1月1日開(kāi)始）

2003年4月28日，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)正式成立，劉明康主席說(shuō)銀監(jiān)會(huì)做的第一件工作，就是力推所有有信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)全面實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)，并決定自2004年1月1日起，四大國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行全面推行與國(guó)際接軌的五級(jí)分類(lèi)制度，并取消貸款四級(jí)分類(lèi)制度。銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《通知》要求從2003年底開(kāi)始停止按“一逾兩呆”劃分貸款及報(bào)送、執(zhí)行，期限管理只作為銀行內(nèi)部的參考數(shù)據(jù)，無(wú)須上報(bào)監(jiān)管當(dāng)局。

《通知》的核心內(nèi)容是全面和徹底執(zhí)行貸款五級(jí)分類(lèi)制度，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理的信貸資產(chǎn)范圍至表內(nèi)和表外所有信貸資產(chǎn)；對(duì)貸款逾期天數(shù)與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系問(wèn)題提出更明確細(xì)化的指導(dǎo)性原則，對(duì)重組貸款設(shè)立至少6個(gè)月的觀察期。一是把過(guò)去試點(diǎn)階段各方面反應(yīng)比較有代表性的標(biāo)準(zhǔn)重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產(chǎn)、重組貸款的觀察期等；二是對(duì)商業(yè)銀行提出制度性、規(guī)范性要求；三是針對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行、落實(shí)貸款分類(lèi)情況的檢查；四是配套信用環(huán)境建設(shè)、商業(yè)銀行真實(shí)的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)也將進(jìn)行相應(yīng)修改，為全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理提供法律支持。

二、五級(jí)分類(lèi)法是商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過(guò)程的管理方法

與四級(jí)分類(lèi)法相比，五級(jí)分類(lèi)方法更能真實(shí)全面反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，具體講有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（一）五級(jí)分類(lèi)方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量。

五級(jí)分類(lèi)法考查的是借款人償還債務(wù)的實(shí)際能力。根據(jù)人民銀行的規(guī)定，貸款到期未還，即轉(zhuǎn)入逾期，逾期180天即轉(zhuǎn)入呆滯，形成不良貸款，進(jìn)入不良貸款就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)和損失。但實(shí)際上，逾期不一定存在很大風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，因?yàn)橛馄谇闆r各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說(shuō)明就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實(shí)際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風(fēng)險(xiǎn)，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風(fēng)險(xiǎn)的未逾期貸款上，因?yàn)橛行┵J款盡管表面上沒(méi)有逾期，但事實(shí)上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)，如春都集團(tuán)在去年年底實(shí)際已經(jīng)資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態(tài)仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。

在2000年，上述的后一種情況就已經(jīng)引起了人民銀行的關(guān)注，并出臺(tái)了不良貸款認(rèn)定辦法，對(duì)一逾兩呆方法的不足進(jìn)行補(bǔ)充，其實(shí)這種不良貸款認(rèn)定的方法類(lèi)似于五級(jí)分類(lèi)方法，較一逾兩呆方法更先進(jìn)的是五級(jí)分類(lèi)方法不僅解決了上述第一種情況，而且對(duì)前一種情況中一逾兩呆中的不良貸款進(jìn)行了調(diào)整。

（二）五級(jí)分類(lèi)是一個(gè)對(duì)貸款進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程

與一逾兩呆方法相比較，五級(jí)分類(lèi)方法的另一個(gè)突出的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)貸款全過(guò)程的動(dòng)態(tài)性管理，也就是說(shuō)，五級(jí)分類(lèi)方法不僅是對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)反映的評(píng)估方法，同時(shí)也是一種動(dòng)態(tài)的貸款管理手段。而一逾兩呆方法則僅僅是在到期后反映貸款的形態(tài)，是一種事后監(jiān)督的管理方法，沒(méi)有對(duì)貸款綜合情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)的過(guò)程。五級(jí)分類(lèi)法的貸款動(dòng)態(tài)管理功能主要表現(xiàn)在：一是每季度分類(lèi)工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，將當(dāng)期的企業(yè)情況、貸款情況同上期進(jìn)行比較，根據(jù)變化評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況；二是管理功能主要表現(xiàn)在分類(lèi)材料上，分類(lèi)材料的收集過(guò)程本身就是一個(gè)對(duì)貸款情況包括企業(yè)情況進(jìn)行全面了解的過(guò)程；分類(lèi)材料的涵蓋面較貸后管理要廣，其內(nèi)容更加具體、分析更加具有綜合性。

（三）五級(jí)分類(lèi)是較一逾兩呆更科學(xué)的考核方法

人民銀行在以往年度對(duì)商業(yè)銀行是以一逾兩呆口徑進(jìn)行考核的，雖然近三年實(shí)行的雙軌制，但仍然以一逾兩呆口徑為主。在這個(gè)考核過(guò)程中，由于一逾兩呆以逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)的局限性，使商業(yè)銀行可以在時(shí)間上作文章。如用轉(zhuǎn)貸、展期等手段降低不良貸款余額和不良貸款比率，這是一逾兩呆方法僅以定量分析所產(chǎn)生的弊病，但五級(jí)分類(lèi)方法在定量分析的基礎(chǔ)上加入定性分析，無(wú)實(shí)際回收成果的降低不良貸款余額和不良貸款比率的手段，在五級(jí)分類(lèi)考核中無(wú)用武之地。

三、五級(jí)分類(lèi)制度本身存在缺陷，具體分類(lèi)方法的不同運(yùn)用情況影響了五級(jí)分類(lèi)的真實(shí)性

（一）制度方面存在缺陷。一是分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響了分類(lèi)數(shù)據(jù)的可比性和實(shí)用性。由于《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，只對(duì)五個(gè)類(lèi)別進(jìn)行了核心定義，其內(nèi)涵和外延不清晰，損失比例判斷存在較大的空間，使各行在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)掌握上存在差異，各行不良貸款率的差距不能反映其資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)差別，不利于銀行間的比較和監(jiān)管當(dāng)局的統(tǒng)一監(jiān)管。二是高比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的規(guī)定，影響了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的準(zhǔn)確性?！躲y行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》要求商業(yè)銀行除提取一般準(zhǔn)備金以外，還要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金，而且準(zhǔn)備金的提取要和貸款風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配，比率較高，如對(duì)可疑、損失類(lèi)貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例分別為50和100。目前，工行、農(nóng)行等商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例仍然較高，按要求計(jì)提對(duì)銀行當(dāng)年的利潤(rùn)影響較大。部分行為了短期政績(jī)，人為調(diào)整貸款的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，使貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度不能真實(shí)反映。三是部分法規(guī)、制度與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度不匹配，不利于貸款五級(jí)分類(lèi)管理的推行。如《貸款通則》和《國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理辦法》中不良貸款的判定標(biāo)準(zhǔn)、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的會(huì)計(jì)科目設(shè)置等。

（二）五級(jí)分類(lèi)方法中，定性分析與定量分析因素不均衡，影響分類(lèi)結(jié)果的質(zhì)量。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法與一逾兩呆定量分析方法不同的是其定性的分析判斷，而不是單以貸款是否到期評(píng)判貸款的風(fēng)險(xiǎn)，這是該方法的優(yōu)點(diǎn)，但在分類(lèi)審批認(rèn)定工作中決定劃分級(jí)別的因素絕大部分為定性因素，沒(méi)有一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn)，主觀性風(fēng)險(xiǎn)判斷容易造成分類(lèi)結(jié)果不準(zhǔn)確：

1、目前的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法中，完全依靠分類(lèi)人員的主觀判斷，沒(méi)有定量指標(biāo)作為參考，而在實(shí)際的分類(lèi)工作中，會(huì)有各種各樣的外部因素影響著分類(lèi)人員對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的判斷，甚至影響分類(lèi)人員對(duì)貸款級(jí)別的劃分，極易造成高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)。

2、分類(lèi)結(jié)果在不同地域間的貸款分類(lèi)差異較大。由于沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定量標(biāo)準(zhǔn)，在一個(gè)地區(qū)分類(lèi)級(jí)別為正常的貸款，用另外一個(gè)資產(chǎn)質(zhì)量較好的地區(qū)的貸款風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)判，很可能就會(huì)被認(rèn)定為關(guān)注類(lèi)，甚至次級(jí)類(lèi)，這樣由于地區(qū)之間貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，甚至同一地區(qū)不同銀行的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，很容易出現(xiàn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)整體高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。主要原因也是由于主觀性的因素使不同支行對(duì)客戶甚至同一客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷不一致。

3、不同的經(jīng)濟(jì)周期同樣也影響著分類(lèi)的結(jié)果。在經(jīng)濟(jì)蕭條期，大部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不佳，反之，在經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)期，相當(dāng)一部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好，因此同一個(gè)企業(yè)，在不同的經(jīng)濟(jì)周期對(duì)貸款的償還能力會(huì)有很大差異。這樣判斷企業(yè)還本付息能力就有較大差異。因?yàn)榉诸?lèi)人員要擺脫局部環(huán)境的影響是比較困難的，出現(xiàn)隨著國(guó)家或區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，不自覺(jué)改變分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。

（三）現(xiàn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作中存在技術(shù)性障礙

l、現(xiàn)行計(jì)算貸款預(yù)期損失比率的方法的可操作性較差。其計(jì)算公式中分子項(xiàng)“預(yù)計(jì)貸款本息損失額”在通常情況下很難確定，除非企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)清算，否則在我國(guó)法律體制尚不健全的情況下，決定其損失額度的不確定因素是多方面的，其中有地方政府的行政干預(yù)，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，有地方司法環(huán)境的影響等等。在上述情況下，我們確定的貸款預(yù)期損失比率只能是一個(gè)主觀判斷數(shù)值，其科學(xué)性難以保證。

2、幾種類(lèi)別之間如何明確劃分界限。譬如按照人民銀行的現(xiàn)行“五級(jí)分類(lèi)”的核心定義，正常類(lèi)貸款是：“借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還”，關(guān)注類(lèi)貸款是：“盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在—些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素”。進(jìn)入正常類(lèi)和關(guān)注類(lèi)的前體是借款人必須依靠正常營(yíng)業(yè)收入能夠及時(shí)足額償還貸款本息，但是“沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還”和“存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素”的顯著區(qū)別在哪里呢?這是很難把握的，因此必然會(huì)出現(xiàn)同一筆貸款，既可以分為“正?！鳖?lèi)，又可以分為“關(guān)注”類(lèi)，如何科學(xué)確定其分類(lèi)結(jié)果，在實(shí)際操作中存在難度。

再如，次級(jí)類(lèi)貸款可以有20％(含)以下的損失比率，可疑類(lèi)貸款的損失區(qū)間在大于20％并小于等于90％之間，預(yù)期損失比率在90％以上的貸款為損失類(lèi)，在損失比率無(wú)法或難以科學(xué)、準(zhǔn)確確定的情況下，一筆貸款究竟是次級(jí)類(lèi)還是可疑類(lèi)貸款，是可疑類(lèi)還是損失類(lèi)，是很難把握的。

3、個(gè)人類(lèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)問(wèn)題。近幾年，隨著國(guó)內(nèi)個(gè)人信貸需求的增長(zhǎng)，逐漸出現(xiàn)了個(gè)人小額抵押貸款、個(gè)人住房貸款、個(gè)人住房裝修貸款、個(gè)人耐用品消費(fèi)貸款、個(gè)人助學(xué)貸款、個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款等多個(gè)個(gè)人類(lèi)信貸品種，這些貸款的特點(diǎn)是額度不大，但戶數(shù)多，貸款后管理工作量大，尤其在我國(guó)尚未建立個(gè)人征信體系、信息不對(duì)稱的情況下，很難判斷每筆個(gè)人類(lèi)貸款存在或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這樣給貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作也帶來(lái)了一定的難度。個(gè)貸筆數(shù)多，逐戶逐筆按照公司類(lèi)客戶分類(lèi)方法進(jìn)行搜集材料只能是一種理想狀態(tài)，在實(shí)際操作中幾乎不可能，因此各行基本是將一逾兩呆分類(lèi)中各級(jí)別與五級(jí)分類(lèi)中的級(jí)別相對(duì)應(yīng)，這種相對(duì)應(yīng)的方式容易產(chǎn)生低估或高估貸款風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

四、目前商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類(lèi)工作還存在一些主要問(wèn)題亟待改進(jìn)

（一）認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，少數(shù)分支機(jī)構(gòu)還處于應(yīng)付摸索狀態(tài)。

五級(jí)分類(lèi)是近幾年開(kāi)展的一項(xiàng)新工作，技術(shù)性也較強(qiáng)，還需要多個(gè)部門(mén)參與，在規(guī)范管理上有一定難度，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給予高度重視和關(guān)心才能做好。我國(guó)商業(yè)銀行的總行對(duì)五級(jí)分類(lèi)工作是非常重視的，但從目前看，各商業(yè)銀行下屬的一些分支行出現(xiàn)偏差。一是商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)“重經(jīng)營(yíng)、輕管理”，著重抓收息、抓盤(pán)活、抓保全，輕視了信貸資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理，表現(xiàn)在貸款五級(jí)管理推行后，各行的培訓(xùn)、指導(dǎo)、檢查工作沒(méi)有跟上，措施不硬，使基層行產(chǎn)生了可重可輕的思想，把貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)看成是一件簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù)工作，影響了貸款分類(lèi)質(zhì)量。二是企業(yè)對(duì)銀行的貸款五級(jí)分類(lèi)制度不重視，缺乏理解和支持。表現(xiàn)在貸款企業(yè)不主動(dòng)向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，個(gè)別企業(yè)受利益驅(qū)動(dòng)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。三是政府有關(guān)部門(mén)不夠重視，對(duì)“貸款五級(jí)分類(lèi)”制度反映平淡，認(rèn)為是銀行的事，宣傳、支持不力。

這種“配角”或陪襯情況，與考核導(dǎo)向是大有關(guān)系的。一些分支行領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上并未重視這項(xiàng)工作，少數(shù)單位甚至認(rèn)為是“軟指標(biāo)”和多此一舉的“負(fù)擔(dān)”，沒(méi)有在這項(xiàng)工作上真正用力。盡管各家商業(yè)銀行都曾多次強(qiáng)調(diào)和進(jìn)行通報(bào)，但因?yàn)闆](méi)有考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力，一些行的工作還處于敷衍應(yīng)付狀態(tài)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這項(xiàng)工作很少過(guò)問(wèn)，業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏專人管理，數(shù)據(jù)輸入、上報(bào)不及時(shí)，平衡性、準(zhǔn)確性較差等。

（三）基層信貸人員數(shù)量少，培訓(xùn)少，難以達(dá)到崗位素質(zhì)要求。

目前各商業(yè)銀行存在的一個(gè)通病是基層信貸人員人少、事多、任務(wù)重，這已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，由于五級(jí)分類(lèi)是一個(gè)新事物，有經(jīng)驗(yàn)的管理人員不多，盡管從上至下層層都搞了一些培訓(xùn)，但并非人人都搞明白才上崗，未經(jīng)培訓(xùn)而邊干邊學(xué)的人不少，許多基層信貸人員對(duì)分類(lèi)崗位要求達(dá)到的會(huì)分析企業(yè)現(xiàn)金流量表等技能實(shí)際并不具備。此外，由于信貸人員崗位流動(dòng)較快，部分早期獲訓(xùn)人員已換崗或調(diào)出，分類(lèi)工作又有工作量大（每筆業(yè)務(wù)均要分類(lèi)）、事務(wù)集中、頻率快、時(shí)間緊等特點(diǎn)，基層信貸人員幾乎是超負(fù)荷工作，不堪重負(fù)的抱怨較多，也在一定程度上影響了分類(lèi)質(zhì)量和效率。

這種對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的應(yīng)付現(xiàn)象的突出表現(xiàn)在客戶端信息收集和分類(lèi)依據(jù)的基礎(chǔ)材料上。自2000年起實(shí)行按季上報(bào)制度后，對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、還本付息的情況必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和采集，但有的分類(lèi)材料提供的背景數(shù)據(jù)是前兩年的，沒(méi)有最新信息；有的信息殘缺不全，如只有少量財(cái)務(wù)信息，沒(méi)有非財(cái)務(wù)信息；有的干脆將上季度的分類(lèi)結(jié)論直接引用；個(gè)別的什么信息都沒(méi)有，就填一個(gè)結(jié)論、簽個(gè)名，而后面的審核人員清一色只蓋個(gè)名章?？偟目磥?lái)，由于前臺(tái)客戶部門(mén)或不夠重視，存在對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的應(yīng)付現(xiàn)象，致使現(xiàn)在五級(jí)分類(lèi)的基礎(chǔ)材料不過(guò)關(guān)，導(dǎo)致分類(lèi)的隨意性、偏差性較大。

（四）技術(shù)支持手段保障欠有力，影響分類(lèi)工作時(shí)效和真實(shí)性。

目前的五級(jí)分類(lèi)工作，盡管各商業(yè)銀行都建立了相應(yīng)的指導(dǎo)原則、管理規(guī)定、實(shí)施辦法等制度，但在運(yùn)用科技手段、提高保障能力和管理技術(shù)含量方面還比較欠缺。有些基層行還是手工作業(yè)，有的雖然依托了已經(jīng)開(kāi)發(fā)的信貸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行分類(lèi)，但由于該系統(tǒng)與會(huì)計(jì)賬務(wù)信息統(tǒng)計(jì)分屬于兩條線運(yùn)行，加之在開(kāi)發(fā)后打的“補(bǔ)丁”較多，導(dǎo)致系統(tǒng)穩(wěn)定性、嚴(yán)謹(jǐn)性不夠，信息傳輸過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)漏缺或丟失現(xiàn)象。這種情況致使各商業(yè)銀行一級(jí)分行和總行每抽取一次數(shù)據(jù)或做一次匯總分析都要花大量時(shí)間查詢，上下反復(fù)傳遞核對(duì)，既影響了效率，也使分析管理人員對(duì)數(shù)據(jù)的完善性、準(zhǔn)確性缺乏自信。

（五）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果的質(zhì)量還有較大差距

1、對(duì)分類(lèi)核心定義掌握不一致，分類(lèi)工作質(zhì)量參差不齊。由于五級(jí)分類(lèi)核心是對(duì)借款人還款能力有效性的判斷，雖然也有一些定量指標(biāo)，但依靠經(jīng)驗(yàn)和定性因素決定形態(tài)的成份較大，而大多數(shù)基層人員又缺乏嚴(yán)格、規(guī)范的培訓(xùn)，在理解上也有偏差，尤其對(duì)損失率的估計(jì)很難界定清楚和準(zhǔn)確，故對(duì)不良貸款發(fā)生高估或低估的情況還比較多，有的商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)五級(jí)分類(lèi)不良率低于一逾兩呆不良率幾個(gè)百分點(diǎn)，有的則高出很多。從整體上看，工作質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)詳實(shí)性令人存疑。

2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)次數(shù)過(guò)于頻繁影響分類(lèi)質(zhì)量。按以往按季度進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)中的經(jīng)驗(yàn)，貸款余額大、戶數(shù)多的商業(yè)銀行如果要進(jìn)行一次系統(tǒng)全面的分類(lèi)工作，從上一次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作結(jié)束到下一次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作開(kāi)始，中間的時(shí)間間隔大概在一個(gè)月左右，短時(shí)間的間隔不僅不利于分類(lèi)質(zhì)量，而且增加管理費(fèi)用的支出。一是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的間隔時(shí)間短，借款人的情況變化不大，信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)處于一種機(jī)械性的工作狀態(tài)，疲于應(yīng)付貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的完成，因此分類(lèi)材料變動(dòng)不大。二是由于大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般在第二個(gè)月的上旬完成，并且有的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表為季報(bào)，在第下個(gè)季度才能夠完成，所以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)所參考的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息滯后，不能夠及時(shí)了解企業(yè)的當(dāng)期財(cái)務(wù)情況和存在的風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)大部分經(jīng)營(yíng)情況比較穩(wěn)定的企業(yè)和已經(jīng)形成呆滯的企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)的情況變化不大，甚至沒(méi)有什么變化，但每次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)仍然要對(duì)這些客戶耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，再加上頻繁的分類(lèi)，這種費(fèi)用支出更大。

3、分類(lèi)工作中所取得的企業(yè)財(cái)務(wù)資料與實(shí)際分類(lèi)時(shí)間不相匹配影響貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)質(zhì)量。在五級(jí)分類(lèi)工作中，由于每期的分類(lèi)工作開(kāi)始時(shí)間與財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期不能統(tǒng)一，所以在分類(lèi)工作中，所參考的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不是本期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，只可能為上一期、甚至上二期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這種情況不利于分類(lèi)工作的動(dòng)態(tài)管理作用的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，致使實(shí)際分類(lèi)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況要滯后。

（六）貸款五級(jí)分類(lèi)的實(shí)效尚未得到充分發(fā)揮，分類(lèi)與管理銜接不緊密，對(duì)實(shí)際工作的指文秘114版權(quán)所有導(dǎo)作用不明顯。

主要表現(xiàn)在，一是雖然目前各商業(yè)銀行都已制定了相關(guān)管理規(guī)定，但大部分規(guī)定中只講了如何分類(lèi)、上報(bào)和各相關(guān)部門(mén)的職責(zé)分工，而沒(méi)有強(qiáng)調(diào)如何將分類(lèi)結(jié)果與日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)掛鉤，沒(méi)有把五級(jí)分類(lèi)真正同防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、改善信貸質(zhì)量和提高經(jīng)營(yíng)效益結(jié)合起來(lái)。這樣五級(jí)分類(lèi)工作就成了一項(xiàng)孤立、臨時(shí)、階段性的工作，弱化了新管理辦法的功能，故而出現(xiàn)“兩張皮”的現(xiàn)象：分類(lèi)材料只滿足應(yīng)付上報(bào)的需要，而缺乏將分類(lèi)中發(fā)現(xiàn)的客戶或管理方面的問(wèn)題及時(shí)反饋到信貸經(jīng)營(yíng)或政策制定等部門(mén)作為改進(jìn)工作或決策的參考，更缺乏按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等級(jí)提取貸款損失準(zhǔn)備金的安排。二是缺乏對(duì)分類(lèi)工作的日常管理、監(jiān)督和維護(hù)，忽視了貸款五級(jí)分類(lèi)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)的適時(shí)監(jiān)控、及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。分類(lèi)質(zhì)量的高低準(zhǔn)確與否與分支行的管理經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好壞沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系，許多人感到不疼不癢，棄之不允，用之不安，出現(xiàn)了一種尷尬局面：一方面分類(lèi)經(jīng)辦人員辛辛苦苦做出了分類(lèi)材料，另一方面管理部門(mén)匯總分析上報(bào)后就將這些材料“束之高閣“，既形成了資源浪費(fèi)，也挫傷了分類(lèi)人員的責(zé)任心和積極性。三是有的分類(lèi)程序（如“本級(jí)認(rèn)定、分級(jí)審批、逐級(jí)上報(bào)”）決定了分類(lèi)數(shù)據(jù)的滯后性，不能及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。

五、商業(yè)銀行完善貸款五級(jí)分類(lèi)工作的途徑與建議

（一）充分發(fā)揮五級(jí)分類(lèi)在貸款管理中的作用，提高各級(jí)管理人員對(duì)分類(lèi)工作的認(rèn)識(shí)，以考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力把五級(jí)分類(lèi)工作向前推進(jìn)。

針對(duì)分類(lèi)工作的認(rèn)識(shí)及分類(lèi)方法在貸款管理中的應(yīng)用問(wèn)題，要從意識(shí)上改變商業(yè)銀行各級(jí)管理人員對(duì)五級(jí)分類(lèi)工作的重視程度，從根本上消除對(duì)五級(jí)分類(lèi)工作的消極應(yīng)付態(tài)度。在這方面，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要在推行中起到牽頭的作用，要時(shí)刻關(guān)注五級(jí)分類(lèi)方法在各家商業(yè)銀行的執(zhí)行情況，根據(jù)各家商業(yè)銀行的實(shí)際應(yīng)用情況，揚(yáng)長(zhǎng)避短，從定義、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)上以及在貸款管理中的應(yīng)用等方面進(jìn)一步完善和規(guī)范，使五級(jí)分類(lèi)方法更加合理和科學(xué)，使各家商業(yè)銀行真正把五級(jí)分類(lèi)方法作為貸款管理的一個(gè)重要的手段，從而主動(dòng)應(yīng)用五級(jí)分類(lèi)方法，而不是在政策制度下被動(dòng)的使用。

其次，在銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的考核中，盡快推出包括不良貸款額和不良貸款率在內(nèi)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)考核體系，切實(shí)與經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)和高層管理人員的運(yùn)用掛起勾來(lái)，對(duì)超過(guò)上下限的商業(yè)銀行及其高級(jí)管理人員制定相應(yīng)的處罰措施，對(duì)達(dá)到理想值的商業(yè)銀行及其高級(jí)管理人員進(jìn)行制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，以考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力推進(jìn)五級(jí)分類(lèi)方法的實(shí)施。

（二）合理分配人力資源，加大科技開(kāi)發(fā)力量，將信貸信息管理系統(tǒng)作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的依托。

在人力資源分配上，目前除一些以負(fù)債業(yè)務(wù)為主的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)外，偏重資產(chǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)基本都存在基層信貸人員人少、事多、任務(wù)重、人員素質(zhì)不高等通病，這種通病已經(jīng)引起了各商業(yè)銀行的重視，如中國(guó)建設(shè)銀行已經(jīng)明確下文要求各級(jí)行的信貸人員占比達(dá)到15，并且準(zhǔn)備實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)垂直管理制度。針對(duì)這種情況，各商業(yè)銀行應(yīng)該增加基層信貸人員的數(shù)量，加強(qiáng)對(duì)基層信貸人員培訓(xùn)，提高分類(lèi)人員的質(zhì)量，信貸經(jīng)營(yíng)人員與風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)人員相分離，設(shè)置專職信貸風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)人員，保持信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的穩(wěn)定，宣判風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)檔案管理，必要時(shí)人民銀行可以根據(jù)各商業(yè)銀行的存貸款比例、不良貸款余額、不良貸款率、貸款戶數(shù)等指標(biāo)規(guī)定一個(gè)綜合性的人員配備指導(dǎo)意見(jiàn)。

在計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面，要運(yùn)用科技手段、提高保障能力和管理技術(shù)含量。目前，辦公自動(dòng)化已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)管理的一個(gè)重要手段，在完善的計(jì)算機(jī)軟件的支持下，各類(lèi)管理和分析數(shù)據(jù)、信息可以迅速、準(zhǔn)確的匯總，由于各商業(yè)銀行從總行到分行再到支行有很多的層次，如果沒(méi)有計(jì)算機(jī)軟件的支持，單純依靠手工進(jìn)行五級(jí)分類(lèi)數(shù)據(jù)的匯總其工作量巨大，且準(zhǔn)確性難以保證。目前雖然各商業(yè)銀行均在不同程度上開(kāi)發(fā)了相應(yīng)的五級(jí)分類(lèi)支持軟件，但匯總數(shù)據(jù)的完善性、準(zhǔn)確性仍不能完全保證，且在實(shí)際的應(yīng)用中，抽取和查詢數(shù)據(jù)的效率不高，系統(tǒng)穩(wěn)定性和嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。各商業(yè)銀行應(yīng)該加大五級(jí)分類(lèi)支持軟件的科技開(kāi)發(fā)力量，在保證系統(tǒng)穩(wěn)定和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕A(chǔ)上，與會(huì)計(jì)帳務(wù)信息統(tǒng)計(jì)相聯(lián)接，依托信貸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行分類(lèi)。

（三）增加貸款五級(jí)分類(lèi)中定量分析的占比，使分類(lèi)方法更加科學(xué)、合理。

從銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)意見(jiàn)看，認(rèn)定每筆貸款的級(jí)別的依據(jù)中個(gè)人的主觀分析，也就是定性分析占比過(guò)大，主觀分析過(guò)大直接的可能是人為因素影響分類(lèi)結(jié)果，不利于商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)和考核。建議對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的方法進(jìn)行一些修改，增加定量指標(biāo)的占比，使定性判斷和定量分析達(dá)到一定的平衡，減少高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)的可能性。一方面，在原有定性判斷的基礎(chǔ)上，增加部分定量分析的指標(biāo)，從而提高定量分析的占比，對(duì)定性判斷進(jìn)行修正。另一方面，將部分具有一定彈性的定性判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，使分類(lèi)人員在分類(lèi)工作中主觀判斷和量化指標(biāo)相結(jié)合，規(guī)范和統(tǒng)一貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）建議銀監(jiān)會(huì)就貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作在商業(yè)銀行間進(jìn)行橫向比較，推廣好的經(jīng)驗(yàn)，使商業(yè)銀行間取長(zhǎng)補(bǔ)短。

在以往幾年貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)方法的實(shí)施過(guò)程中，各商業(yè)銀行基本形成了自己的一套分類(lèi)的方法和制度，有的商業(yè)銀行還開(kāi)發(fā)了自己的信貸管理信息系統(tǒng)，甚至相當(dāng)?shù)耐晟?，成為了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的依托平臺(tái)，但也有的商業(yè)銀行在五級(jí)分類(lèi)工作存在很多不足的地方，如有些的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)目前還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)微機(jī)操作，完全依靠紙制手工作業(yè)，這不利于檔案管理、數(shù)據(jù)匯總和信貸信息的查詢。這些商業(yè)銀行間的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)是客觀存在的，但由于各銀行間對(duì)管理手段幾乎沒(méi)有什么交流，對(duì)自身及其它銀行存在的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)不明確，不利于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法的發(fā)展。在這個(gè)方面，銀監(jiān)會(huì)可以就此進(jìn)行橫向比較，加強(qiáng)互相學(xué)習(xí)和行際交流，使商業(yè)銀行間取長(zhǎng)補(bǔ)短。

（五）營(yíng)造商業(yè)銀行敢于暴露風(fēng)險(xiǎn)、真實(shí)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境。一是要轉(zhuǎn)變觀念。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，要生存就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，貸款發(fā)生損失是必然的，健全貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度是為了使貸款損失最少。二是商業(yè)銀行要改進(jìn)現(xiàn)行降低不良率的單一考核標(biāo)準(zhǔn)，建立相對(duì)科學(xué)、合理的質(zhì)量考核指標(biāo)體系，引導(dǎo)鼓勵(lì)基層信貸人員全面獲取、運(yùn)用信息，真實(shí)反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，充分發(fā)揮貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和揭示風(fēng)險(xiǎn)的核心作用。三是監(jiān)管部門(mén)要鼓勵(lì)商業(yè)銀行敢于對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真實(shí)的分類(lèi)和暴露，在暴露充分、分類(lèi)真實(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)考核各行圍繞降低不良貸款所做的工作和所取得的實(shí)際成績(jī)。

六、建設(shè)銀行正積極探索貸款十二級(jí)分類(lèi)工作

（一）推行十二級(jí)分類(lèi)工作的必要性。2001年巴塞爾新資本協(xié)議提出了依靠銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系度量可能發(fā)生的損失，并將損失量與資本充足率掛鉤的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。在銀行兩維的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系中，除了要求客戶評(píng)級(jí)與違約概率掛鉤外，為避免集中性風(fēng)險(xiǎn)、將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果和預(yù)期損失掛鉤，積累相關(guān)數(shù)據(jù)，通過(guò)細(xì)分貸款收窄預(yù)期損失的波幅，更為精確地觀察貸款質(zhì)量變化過(guò)程，由此，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)也提出了：正常貸款至少分為6-9級(jí)、不良貸款至少分為2級(jí)的貸款細(xì)分要求。從外部監(jiān)管要求看，2003年末銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的通知》[銀監(jiān)發(fā)（2003）22號(hào)]，也提出了商業(yè)銀行可以“在保證五級(jí)分類(lèi)工作質(zhì)量的前提下，有條件的可根據(jù)五級(jí)分類(lèi)的基本原理，參照巴塞爾新資本協(xié)議所確定的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理念，進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法?！?/p>

按照新巴協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)的要求，針對(duì)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行正處于重組改制的關(guān)鍵時(shí)機(jī)，積極研究在五級(jí)分類(lèi)管理基礎(chǔ)進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)十二級(jí)分類(lèi)的可行性，具有前瞻性，將更加客觀真實(shí)地反映貸款質(zhì)量的真實(shí)狀況，及時(shí)足額提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；率先積累預(yù)期損失波動(dòng)數(shù)據(jù)，為貸款準(zhǔn)確定價(jià)、實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則；也將提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力、推進(jìn)建立良好的信息披露制度，不斷贏得公眾的信任和國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可都具有重要意義。

（二）十二級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的初步思路。國(guó)際銀行界的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)經(jīng)過(guò)了主觀判斷、打分模板、打分卡、模型四個(gè)階段。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸資產(chǎn)分類(lèi)方法，分類(lèi)工作量大，技術(shù)支持手段比較落后。目前，國(guó)際先進(jìn)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)大都建立了的二維評(píng)級(jí)系統(tǒng)，即客戶評(píng)級(jí)和以其為基礎(chǔ)的債項(xiàng)評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行應(yīng)積極研發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)提供了有利的技術(shù)支持平臺(tái)。

商業(yè)銀行可運(yùn)用國(guó)際先進(jìn)的計(jì)量方法和數(shù)量分析軟件，對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用記錄和基本面評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行簡(jiǎn)要地分析評(píng)價(jià)，將所有的分析評(píng)價(jià)指標(biāo)最終量化為客戶的違約概率，并按照國(guó)際通行的客戶評(píng)級(jí)模式-違約概率將客戶風(fēng)險(xiǎn)劃分為aaa-d十個(gè)等級(jí)，確保了不同地區(qū)不同行業(yè)的客戶評(píng)級(jí)結(jié)果具備可比性，同時(shí)，避免了由于主觀因素所導(dǎo)致的評(píng)級(jí)結(jié)果差異。根據(jù)信貸資產(chǎn)的逾期、欠息情況以及期限、發(fā)放方式等因素的差異實(shí)現(xiàn)債項(xiàng)評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行根據(jù)影響債項(xiàng)分類(lèi)的定量、定性因素，參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，可將信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況細(xì)分為十二級(jí)，其中正常貸款分為5級(jí)，關(guān)注貸款分為2級(jí)，次級(jí)貸款分為2級(jí)，可疑貸款分為2級(jí)，損失貸款1級(jí)。

（三）十二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)與五級(jí)分類(lèi)的關(guān)系。巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法要求客戶評(píng)級(jí)要和借款人違約概率（pd）掛鉤，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要和預(yù)期損失率（=違約概率*違約損失率）掛鉤，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)側(cè)重于對(duì)客戶還款能力的評(píng)價(jià)。因此，初步提出12級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的劃分，與五級(jí)分類(lèi)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。其中正常類(lèi)貸款對(duì)應(yīng)十二級(jí)中的五類(lèi)，關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)和可疑類(lèi)分別對(duì)應(yīng)十二級(jí)中的相應(yīng)兩類(lèi)，損失類(lèi)對(duì)應(yīng)十二級(jí)中的損失類(lèi)。

第二篇：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)考題以及答案

農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)練習(xí)題

一、填空：

1．不良貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分:次級(jí)類(lèi)貸款，可疑類(lèi)貸款、損失類(lèi)貸款。2．不良貸款按貸款管理期限劃分:逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

3．不良貸款管理應(yīng)遵循:依法合規(guī)原則、真實(shí)反映原則、處臵減損原則、損失補(bǔ)償原則。4．實(shí)施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實(shí)現(xiàn)處臵回收入帳。

5．對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)，應(yīng)采取直接拍賣(mài)、變賣(mài)或轉(zhuǎn)讓的方式。確需接收的，應(yīng)在接受后3個(gè)月內(nèi)處理完畢。

6．抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，本金和利息的償還順序必須堅(jiān)持先收貸款本金，后收貸款利息的原則。

7．在《不良資產(chǎn)管理責(zé)任認(rèn)定及處罰辦法》中個(gè)人責(zé)任主體按其崗位不同、承擔(dān)職責(zé)不同劃分為經(jīng)辦責(zé)任人、審查責(zé)任人、審批責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人四類(lèi)。

8．交通工具、低值易耗品、機(jī)器設(shè)備等雜項(xiàng)資產(chǎn)原則上不得接收。屬于基層信用社抵(質(zhì))押物的，應(yīng)通過(guò)直接拍賣(mài)或變賣(mài)的方式收回現(xiàn)金。確需接收的，應(yīng)在接收后3個(gè)月內(nèi)處臵完畢。9．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無(wú)法收回的或只能收回極少部分的貸款應(yīng)屬于損失類(lèi)。

10．借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于可疑類(lèi)。11．借款人的還款能力出現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失，應(yīng)屬于次級(jí)類(lèi)。

12．不符合核銷(xiāo)條件的呆賬貸款應(yīng)盡量清收，最大限度減少損失。

13．對(duì)有還款能力但是缺乏還款意愿、故意賴帳和惡意逃廢債務(wù)的借款人應(yīng)該采取必要時(shí)應(yīng)依法進(jìn)行起訴的措施。

14．以物抵債的方式有協(xié)議抵債和法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債兩種。15．基層信用社要每月對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看一次？

16．抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處臵變現(xiàn)。不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得（2年內(nèi)）予以處臵？ 17．抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處臵變現(xiàn)。動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得（1年內(nèi)）予以處臵？ 18．抵債資產(chǎn)處臵應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則 19．抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持（公開(kāi)拍賣(mài)）方式處臵？

20．抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，抵債資產(chǎn)確需自用的，需要按照（先報(bào)批、后使用）的原則 21．抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持（先收貸款本金、后收貸款利息）的原則變現(xiàn)。

22．基層信用社取得抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無(wú)法繼續(xù)追償?shù)?，其差額部分（按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定處理）。

23.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)方法根據(jù)借款對(duì)象可分為（企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)和自然人信貸資產(chǎn))。24.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)中，自然人貸款分為(一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)消費(fèi)貸款、自然人其他貸款)。

25.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)中正常類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是(借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面情況正常，能按時(shí)還本付息，對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握)。

26.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)中關(guān)注類(lèi)貸款的核心定義是(盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素)。

27.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)中次級(jí)類(lèi)貸款的核心定義是（借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定的損失）。28.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)中可疑類(lèi)貸款的核心定義是(借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失)。

29.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)中損失類(lèi)貸款的核心定義是(在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，貸款本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分)。

30.五級(jí)分類(lèi)要堅(jiān)持（風(fēng)險(xiǎn)原則、真實(shí)原則、審慎原則、靈活原則、動(dòng)態(tài)管理原則）。31.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)中擔(dān)保分析指的是（對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析)。

32.自然人其他貸款（根據(jù)企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分類(lèi)別。其中，金額在500萬(wàn)元以下的自然人其他貸款參照（自然人一般農(nóng)戶貸款）標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。

33.違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類(lèi)結(jié)果（要下調(diào)一級(jí)，已劃分為損失類(lèi)的不再調(diào)整)。

34.農(nóng)村信用社向符合《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為(關(guān)注類(lèi))。

35.自然人一般農(nóng)戶貸款檔案按照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)》文件規(guī)定來(lái)建立。

36.不良貸款管理遵循“因地制宜、分類(lèi)指導(dǎo)，規(guī)范管理、有效運(yùn)作，嚴(yán)格考核、績(jī)效掛鉤”的原則。

37.為切實(shí)做好五級(jí)分類(lèi)工作，各有關(guān)部門(mén)要各負(fù)其責(zé)，密切合合作。有關(guān)部門(mén)指的是（信貸管理部門(mén)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)、稽核監(jiān)督部門(mén)）。

38.信貸資產(chǎn)類(lèi)別由上級(jí)類(lèi)別下調(diào)至下級(jí)類(lèi)別的由(風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))進(jìn)行最終認(rèn)定? 39.信貸資產(chǎn)類(lèi)別由下級(jí)類(lèi)別調(diào)至上級(jí)類(lèi)別的由(風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))進(jìn)行最終認(rèn)定? 41.企業(yè)事業(yè)單位貸款五級(jí)分類(lèi)審核的具體項(xiàng)目?(原貸款占用形態(tài)、還款來(lái)源、企業(yè)現(xiàn)狀、擔(dān)保情況等，基于前述幾項(xiàng)主要內(nèi)容的分析，對(duì)分類(lèi)意見(jiàn)的科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核)42.自然人其他貸款五級(jí)分類(lèi)的審核基本內(nèi)容?(各項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)是否正確、完整；相關(guān)定性分析的敘述是否準(zhǔn)確、清晰)43.自然人其他貸款五級(jí)分類(lèi)的審核具體項(xiàng)目?(原貸款占用形態(tài)、固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、凈收益、借款人還款意原、擔(dān)保情況等，基于前述幾項(xiàng)主要內(nèi)容的分析，對(duì)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行審核)44自然人一般農(nóng)戶、信用卡透支、住房按揭和汽車(chē)（其他）貸款五級(jí)分類(lèi)的審核基本內(nèi)容?(各項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)是否正確、完整；相關(guān)定性分析的敘述是否準(zhǔn)確、清晰)45.自然人一般農(nóng)戶、信用卡透支、住房按揭和汽車(chē)（其他）貸款五級(jí)分類(lèi)的審核具體項(xiàng)目?

(原貸款占用形態(tài)、信用狀況、擔(dān)保情況等，基于前述幾項(xiàng)主要內(nèi)容的分析，對(duì)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行審核。)46．自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的信用等級(jí)評(píng)定、擔(dān)保因素、逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)。

47．農(nóng)村信用社根據(jù)安全履行合同，及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)類(lèi)別，后 三 類(lèi)合稱為不良信貸資產(chǎn)。

48．在進(jìn)行貸款分類(lèi)時(shí)，農(nóng)村信用社要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段，獲取 借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù) 等方面的信息。

49．農(nóng)村信用社根據(jù)借款對(duì)象的不同，將貸款分為 企事業(yè)單位 貸款和 自然人 貸款，不同種類(lèi)貸款使用不同的分類(lèi)方法。

50．抵押貸款限額最高不得超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)值的 70%。

51．對(duì)于出現(xiàn)本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天情況的一般劃入 次級(jí) 類(lèi)。

52．以國(guó)債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過(guò)90天，且質(zhì)物屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90％時(shí)，一般劃為 正常 貸款。

53．信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理要按照 落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核的要求進(jìn)行。

54、按貸款的預(yù)計(jì)損失率確定貸款類(lèi)別，次級(jí)類(lèi)貸款的預(yù)計(jì)損失率在_0-30%_以下，損失類(lèi)貸款的預(yù)計(jì)損失率在__30-90%_以上。

55、對(duì)不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應(yīng)按照_____貸款進(jìn)行分類(lèi)，即在正常分類(lèi)的基礎(chǔ)上，分類(lèi)結(jié)果下調(diào)一級(jí)。

56、對(duì)符合 有關(guān)規(guī)定已劃為呆帳的貸款，可批量劃為損失類(lèi)，所有劃為損失類(lèi)的貸款，必須逐筆撰寫(xiě)。

57、對(duì)所有有逃廢信用社債務(wù)行為或嫌疑的債務(wù)人的債務(wù)，無(wú)論是惡意的，還是非惡意的，均應(yīng)以債務(wù)人

為基礎(chǔ)進(jìn)行分類(lèi)，并至少分為關(guān)注類(lèi)。

58、按貸款分類(lèi)原則中的__________原則，信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要的分類(lèi)依據(jù)，______情況只作為重要的參考因素。

59、進(jìn)行貸款擔(dān)保分析，主要從擔(dān)保法律上的_________，價(jià)值上的________，擔(dān)保存續(xù)期間的_________和執(zhí)行上的______________進(jìn)行評(píng)估。

60、在五級(jí)分類(lèi)條件下，不良信貸資產(chǎn)包括________,_________,________三類(lèi)貸款。61、自然人一般農(nóng)戶貸款指___________，______________，______________，這三類(lèi)貸款可先按照矩陣分類(lèi)方法進(jìn)行初步分類(lèi)。再根據(jù)每筆貸款的實(shí)際情況對(duì)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。62、自然人其他貸款參照矩陣分類(lèi)的數(shù)量不應(yīng)超過(guò)本類(lèi)貸款金額和筆數(shù)的______。63、借款人經(jīng)營(yíng)管理存在較大問(wèn)題或未按用途使用的貸款，最高可劃入_________。

64、參照五級(jí)分類(lèi)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款作出風(fēng)險(xiǎn)判斷后，還應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)_____________確定分類(lèi)結(jié)果。

65、違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類(lèi)結(jié)果要。

66、為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為

。67、關(guān)系人貸款最高劃為。

68、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在貸前調(diào)查時(shí)，要把企業(yè)事業(yè)單位借款人能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為貸款的 條件。

69、按省聯(lián)社規(guī)定，五級(jí)分類(lèi)的《分類(lèi)工作底稿》分為、和授信情況三個(gè)部分。

70、信貸資產(chǎn)類(lèi)別由上級(jí)調(diào)入下級(jí)的，由發(fā)放單位的貸款分類(lèi)小組進(jìn)行最終認(rèn)定。由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的，由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整建議并上報(bào)

或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)后，按指引規(guī)定的權(quán)限確定分類(lèi)結(jié)果。

71、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的 有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)。

72、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)

信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整

的貸款類(lèi)別的建議。73、重組貸款的分類(lèi)重點(diǎn)應(yīng)放在借款人的還款能力上，省聯(lián)社分類(lèi)細(xì)則中規(guī)定重組貸款的三種方式分別是

、、。74、同時(shí)滿足下列四個(gè)條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類(lèi)：借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息、。

75.不良貸款分析報(bào)告應(yīng)于每月的5日內(nèi)分別報(bào)送市場(chǎng)拓展部、風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核監(jiān)察部。76.不良貸款考核主要指貸款質(zhì)量考核。貸款質(zhì)量考核指標(biāo)包括不良貸款比例變化和不良貸款余額變化。

77.不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤(pán)活、保全和以物抵債。

78.不良貸款清收管理實(shí)行縣聯(lián)社統(tǒng)一清收與信用社屬地清收相結(jié)合，以信用社屬地清收為主的方式進(jìn)行。

79.不良貸款清收管理以信用社資產(chǎn)損失最小化為目標(biāo)，采取經(jīng)濟(jì)、行政和法律手段，力求取得實(shí)效。

80.不良貸款清收管理實(shí)行聯(lián)社和信用社主任領(lǐng)導(dǎo)下的部門(mén)分工負(fù)責(zé)制。81.信用等級(jí)評(píng)定必須堅(jiān)持獨(dú)立、公正、客觀、科學(xué)的原則。

82.自然人客戶評(píng)級(jí)的對(duì)象：農(nóng)村信用社已經(jīng)或可能為之提供自然人一般農(nóng)戶貸款或自然人其他貸款等信貸服務(wù)的自然人客戶。

83.企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定采用以定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。

84.AAA和AA級(jí)客戶，信用社評(píng)定后,上報(bào)縣聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核后提交信用等級(jí)審批委員會(huì)審批。

85.企業(yè)信用等級(jí)的有效期限為一年，信用社每年必須對(duì)所有企業(yè)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。86.信用社可在授信限額內(nèi)根據(jù)客戶實(shí)際情況給予提供信貸支持。AAA和AA 級(jí)客戶列為重點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象，給予提供一定的優(yōu)惠政策。BBB 級(jí)老客戶有申請(qǐng)?jiān)黾淤J款的，如能提供較好檔次擔(dān)保，可限量增加；BB和B級(jí)客戶原則上不得新增貸款，要采取措施逐步壓縮存量貸款； C 級(jí)客戶的存量貸款要盡快收回。

87.信用社不得對(duì)以下企業(yè)授信：拒不參加評(píng)級(jí)的企業(yè)、信用履約評(píng)價(jià)得0分的企業(yè)、信用等級(jí)為C級(jí)的企業(yè)。

二、選擇：

1．請(qǐng)給基層信用社處臵抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入的分配排序。（CBAD）A、償還借款人所欠貸款利息 B、償還借款人所欠貸款本金

C、支付處理抵債資產(chǎn)所需的稅金及處臵費(fèi)用

D、變現(xiàn)收入償還借款人所欠信貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關(guān)協(xié)議處理，作為基層信用社的當(dāng)期收入或退還借款人。2．各級(jí)信用社的資產(chǎn)質(zhì)量用哪項(xiàng)指標(biāo)來(lái)考核？(A)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。3．各級(jí)信用社的不良貸款回收水平用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？(B)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。4．各級(jí)信用社的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)狀況用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？(C)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。5．各級(jí)信用社的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？(D)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。6．不良貸款處臵方式包括哪些？(ACEFG)A、現(xiàn)金清收

B、帳戶扣收

C、重組轉(zhuǎn)化

D、訴訟清收 E、保全

F、呆賬核銷(xiāo)

G、以資抵債 7．對(duì)不良貸款現(xiàn)金清收的主要方式有哪些？(ABDEF)A、帳戶扣收

B、正常催收

C、保全

D、協(xié)議清收

E、訴訟清收

F、破產(chǎn)清算

G、以資抵債

8．借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后，未能還清的貸款應(yīng)屬于哪類(lèi)不良貸款？(C)A、逾期貸款

B、呆滯貸款

C、呆賬貸款

9．借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，有保險(xiǎn)公司或有關(guān)政府部門(mén)出具的重大事故和災(zāi)害鑒定證明、保險(xiǎn)賠償金證明的，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部貸款應(yīng)屬于哪類(lèi)不良貸款？(C)A、逾期貸款

B、呆滯貸款

C、呆賬貸款

10．借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使實(shí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于哪類(lèi)不良貸款？(B)A、次級(jí)類(lèi)貸款

B、可疑類(lèi)貸款

C、損失類(lèi)貸款 11．不良貸款檔案管理的重點(diǎn)是哪兩類(lèi)檔案？(AC)A、權(quán)證類(lèi)

B、附件類(lèi)

C、要件類(lèi)

D、不良類(lèi) 12．下列哪些財(cái)產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)？(ABCDE)

A、權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)

B、不易儲(chǔ)存保管的資產(chǎn) C、無(wú)形資產(chǎn)

D、公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療設(shè)施 E、資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒(méi)有剩余的

13．按照《呆賬核銷(xiāo)管理辦法》的規(guī)定，以下哪幾項(xiàng)債權(quán)可以作為呆賬處理？(AD)A、基層信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開(kāi)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處臵債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與帳面價(jià)值的差額；

B、違反法律、法規(guī)規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)； C、行政干預(yù)逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)；

D、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，基層信用社經(jīng)追償后，確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。

14．以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦責(zé)任人職責(zé)？(ACD)A、對(duì)因自身原因?qū)е?基層信用社喪失優(yōu)先受償權(quán)負(fù)責(zé)；

B、對(duì)核實(shí)與不良資產(chǎn)管理相關(guān)的主從合同的使用、填寫(xiě)是否規(guī)范負(fù)責(zé)； C、對(duì)不良貸款的調(diào)查估值、細(xì)分管理和處臵管理負(fù)責(zé)； D、對(duì)擅自更換抵（質(zhì)）押物、保證人而增加貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。15．以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理審查責(zé)任人職責(zé)？(ABD)A、對(duì)未及時(shí)、完整和準(zhǔn)確向報(bào)審部門(mén)或機(jī)構(gòu)反饋審查結(jié)果負(fù)責(zé)；

B、對(duì)未進(jìn)行合規(guī)性審查或雖進(jìn)行合規(guī)性審查、但未發(fā)現(xiàn)報(bào)審材料存在嚴(yán)重缺陷負(fù)責(zé)； C、對(duì)監(jiān)督不力，用人不善造成的不良資產(chǎn)損失負(fù)責(zé)；

D、對(duì)未及時(shí)完整和準(zhǔn)確地向不良資產(chǎn)管理審批人移交不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦負(fù)責(zé)人、咨詢專家等提供的最新消息和補(bǔ)充意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

16．不良貸款管理中應(yīng)遵循以下哪些原則？(ABCD)A、依法合規(guī)原則

B、真實(shí)反映原則C、處臵減損原則

D、損失補(bǔ)償原則 17．基層信用社對(duì)本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：(B)A、監(jiān)測(cè)、分析和考評(píng) B、管理、監(jiān)測(cè)、清收與轉(zhuǎn)化C、管理、指導(dǎo)和處臵 D、組織、實(shí)施、監(jiān)測(cè)與檢查

18．借款合同規(guī)定期限（含展期后到期）到期未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）是哪種不良貸款？(C)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

19．超過(guò)借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未歸還的貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

20．借款合同雖未逾期或逾期不滿1年，但借款人被依法撤銷(xiāo)、關(guān)閉、解散并中止法人資格而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

21．借款人雖未依法終止法人資格，但是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)停止，借款人已名存實(shí)亡，復(fù)工無(wú)望而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)

A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

22．借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖未停止，但是產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，企業(yè)資不抵債、虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

23．借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，并進(jìn)行清償后未能還清的貸款是哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

24．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得醫(yī)院或公安局出具的死亡證明，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款是哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

25．貸款人依法處臵抵押物、質(zhì)押物所得價(jià)款不足補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款部分，有法院裁決書(shū)及抵（質(zhì)）押物拍賣(mài)的《拍賣(mài)轉(zhuǎn)讓合同書(shū)》，該貸款屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

26．貸款本金逾期1年，信用社向法院申請(qǐng)?jiān)V訟，經(jīng)法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規(guī)定的條件，但經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定，借款人或擔(dān)保人事實(shí)上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤銷(xiāo)解散在2年以上，進(jìn)行清償后，仍不能還清的貸款屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

27．借款人依法觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財(cái)產(chǎn)不足歸還所欠貸款，又無(wú)另外債務(wù)承擔(dān)者，確認(rèn)無(wú)法收回的貸款應(yīng)屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款 28．調(diào)查不良貸款進(jìn)行可采取的方式有哪些？(ABCDEFG)A、調(diào)閱信貸檔案

B、查詢信貸管理臺(tái)帳

C、走訪客戶和有關(guān)部門(mén)

D、現(xiàn)場(chǎng)勘查

E、核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債

F、了解市場(chǎng)行情

G、委托中介機(jī)構(gòu) 29．以下哪些方式是對(duì)不良貸款的保全措施？(ABC)A、原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實(shí)了合法的承載主體；

B、原擔(dān)保手續(xù)不符合法律法規(guī)的貸款獲原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔(dān)保手續(xù)；

C、原已失去訴訟時(shí)效的貸款重新恢復(fù)了訴訟時(shí)效。

30、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類(lèi)信貸資產(chǎn)和表外信貸資產(chǎn)。（A）

A：貸款

B：抵債資產(chǎn)

C：固定資產(chǎn)

D：臵換的不良貸款

31、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類(lèi)時(shí)點(diǎn)日（A）

A：2006年12月31日

B：2006年3月31日 C：2006年8月31日

D：2006年9月30日

32、借款人無(wú)力償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)（A）應(yīng)劃入損失類(lèi)。

A：貸款損失率超過(guò)90%

B：貸款損失率超過(guò)20% C：貸款損失率超過(guò)25%

33、某一農(nóng)戶借9.8萬(wàn)元的住房按揭貸款，期限10年，每月應(yīng)歸還950元，借款人已連續(xù)5次沒(méi)有向貸款社歸還，此筆貸款應(yīng)劃入（B）A：關(guān)注類(lèi)

B：次級(jí)類(lèi)

C：可疑

34、某一農(nóng)戶借汽車(chē)貸款9萬(wàn)元，與貸款社約期為10年還清，每月歸還本息為900元，貸款社通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定后，已將次筆貸款劃入可疑類(lèi)，該戶連續(xù)違約期數(shù)（C）A：達(dá)到90天以上

B：達(dá)到3次 C：達(dá)到7次

D：達(dá)到150天以上

35、某聯(lián)社給某農(nóng)村信用社的主任發(fā)放信用貸款8萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，已逾期150天，年利率為6.39%。該聯(lián)社規(guī)定貸款在5萬(wàn)元以上都必須提供擔(dān)保。請(qǐng)問(wèn)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)將該戶貸款劃入（D）

A：正常類(lèi)

B：關(guān)注類(lèi)

C：次級(jí)類(lèi)

D：可疑類(lèi)、36、某農(nóng)戶借養(yǎng)殖業(yè)貸款5萬(wàn)元，已逾期403天，經(jīng)稽核檢查發(fā)現(xiàn)，該戶未進(jìn)行評(píng)級(jí)授信，提供的擔(dān)保抵押失效，請(qǐng)問(wèn)，信用社應(yīng)將此筆貸款劃入（C）A：關(guān)注類(lèi)

B：次級(jí)類(lèi)

C：可疑類(lèi)

37、各聯(lián)社應(yīng)明確規(guī)定所轄各信用社報(bào)送五級(jí)分類(lèi)情況和報(bào)表的時(shí)間，并于每季后（C）工作日內(nèi)和年后20個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)郵件的形式逐級(jí)向省聯(lián)社和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)報(bào)送匯總報(bào)表。A：季后10天內(nèi)

B：季后15天內(nèi)

C：季后14天內(nèi)

38、借款人償還貸款的能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償，預(yù)計(jì)貸款損失率在（A），劃入次級(jí)類(lèi)。

A：損失率在25%以下

B：損失率在25%以上 C：損失率在20%以下

D：損失率在20%以上

39、借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)債務(wù)本金和利息按時(shí)足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響（A）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

40、借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響（B）

A：正常

B：關(guān)注 C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

41、借款人的管理層出現(xiàn)重大意見(jiàn)分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化（B）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

42、貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村信用社對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還（B）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

43、借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充來(lái)源，借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)（C）A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

44、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響（C）A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

45、借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)（D）A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

46、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響（D）A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

47、借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無(wú)力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款（E）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

48、借款人及擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無(wú)法收回的貸款（E）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

49、助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處臵助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款（E）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級(jí)

D：可疑

E：損失

50．分類(lèi)時(shí)以對(duì)影響借款人還款能力的各類(lèi)因素評(píng)估結(jié)論，作為判定貸款類(lèi)別的主要依據(jù)，并注重（C）

A、貸款方式； B、貸款用途； C、第一還款來(lái)源； D、第二還款來(lái)源。

51．自然人其他貸款中額度較小的貸款（農(nóng)村信用社額度

萬(wàn)元，農(nóng)村合作銀行 萬(wàn)元以下的自然人貸款），可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類(lèi)。（B）

A、10、20； B、20、30； C、30、40； D、40、50。

52．按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法分類(lèi)，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，這類(lèi)貸款應(yīng)劃為(B)A、正常； B、關(guān)注； C、次級(jí)； D、可疑。

53．對(duì)于農(nóng)戶信用等級(jí)為較好檔次的保證貸款，如果其貸款本金或利息逾期91天—180天，按照自然人一般農(nóng)戶貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)歸為（C）

A、正常； B、關(guān)注； C、次級(jí)； D、可疑。

54．借款人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金，出現(xiàn)上述情況的按照五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)劃為（C）。

A、正常； B、關(guān)注； C、次級(jí)； D、可疑。

55．違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類(lèi)結(jié)果要（A）。

A、下調(diào)一級(jí)； B、上調(diào)一級(jí)； C、劃為損失； D、保持不變。56．流動(dòng)比率的計(jì)算公式為（B）

A、流動(dòng)負(fù)債與流動(dòng)資產(chǎn)的比率； B、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率；C、速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率； D、流動(dòng)負(fù)債與速度資產(chǎn)的比率。

57．損益表是根據(jù)（C）的原理編制成的。

A、所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債； B、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本； C、利潤(rùn)=收入-費(fèi)用； D、現(xiàn)金流出=收入-總資產(chǎn)。

58．借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）或與上期相比有較大幅度 A 時(shí)應(yīng)劃為關(guān)注類(lèi)。

A、過(guò)大、上升； B、過(guò)大、下降； C、較小、上升； D、較小、下降。

59．對(duì)列入損失類(lèi)的單筆金額超過(guò) 萬(wàn)元（含）自然人貸款、超過(guò) 萬(wàn)元（含）企事業(yè)法人貸款必須上報(bào)省聯(lián)社最終認(rèn)定（C）。

A、300、500； B、500、1000； C、100、2000； D、300、2000。60．信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)原則有（ABCDEC）。

A、風(fēng)險(xiǎn)原則； B、真實(shí)原則； C審慎原則； D、靈活原則。E、動(dòng)態(tài)管理原則。61．農(nóng)戶小額信用貸款采取（ABCD）的管理辦法。

A、一次核定； B、隨用隨貸； C、余額控制； D、周轉(zhuǎn)使用；E、繳納保證金。62．下列情況屬于關(guān)注類(lèi)的有（BD）。

A、農(nóng)戶信用貸款本金或利息逾期超過(guò)181天； B、信用卡透支61天—90天； C、住房按揭貸款能夠正常還本付息； D、農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定為一般的抵押貸款農(nóng)戶貸款本金或利息逾期31天—90天；E、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于聽(tīng)、緩建狀態(tài)。63．對(duì)具有(AB)條件的，要撰寫(xiě)《分類(lèi)工作底稿》，并將信息隨時(shí)記錄在案。

A、符合損失類(lèi)條件； B、單筆金額超過(guò)一定額度的非損失類(lèi)信貸資產(chǎn)； C、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題； D、已訴諸法律追收貸款； E、未參加信用等級(jí)評(píng)定。64．自然人貸款分為（ABCDE）。

A、自然人一般農(nóng)戶貸款； B、銀行卡透支； C、住房按揭貸款； D、汽車(chē)貸款;E、自然人其他貸款。

65、自然人一般農(nóng)戶貸款，信用等級(jí)較好的，貸款逾期36天的為（B）類(lèi)。A.正常

B.關(guān)注

C.次級(jí)

D.可疑

66、自然人其他貸款分類(lèi)程序規(guī)定縣級(jí)聯(lián)社（A）萬(wàn)元以上的貸款參照企事業(yè)單位貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分類(lèi)別。

A、500

B、100

C、200

D、300 67、定期進(jìn)行分類(lèi)的信貸資產(chǎn)中不包括（C）。A.貼現(xiàn)

B.本外幣貸款

C.已核銷(xiāo)呆賬

D.表外信貸資產(chǎn)

68、按照信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)的核心定義，“債務(wù)人無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失”的，是（D）的信貸資產(chǎn)。

A.正常類(lèi)

B.關(guān)注類(lèi)

C.次級(jí)類(lèi)

D.可疑類(lèi)

E.損失類(lèi)

69、根據(jù)借款對(duì)象不同，貸款分為企事業(yè)單位貸款和（B）貸款。A.自然人一般農(nóng)戶

B.自然人

C.自然人其他

70、對(duì)違規(guī)發(fā)放的貸款，分類(lèi)結(jié)果按照正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑的順序下調(diào)（A），分為損失

類(lèi)的不再調(diào)整。

A.一級(jí)

B.二級(jí)

C.三級(jí)

D.以上都不對(duì)

71、本金或利息逾期90天（含）以內(nèi)的貸款（不含展期貸款）或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)的，應(yīng)劃分為（B）類(lèi)。

A.正常類(lèi)

B.關(guān)注類(lèi)

C.次級(jí)類(lèi)

D.可疑類(lèi)

E.損失類(lèi)

72、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是指由農(nóng)村信用社的信貸經(jīng)營(yíng)、管理人員按照規(guī)定的方法、程序和要求對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按（D）劃分為不同檔次的過(guò)程。

A．債務(wù)人信用等級(jí)

B．逾期期限

C．擔(dān)保方式

D．風(fēng)險(xiǎn)程度

73、按照貸款分類(lèi)管理要求，企事業(yè)單位及自然人其他貸款按（C）進(jìn)行調(diào)整認(rèn)定。A.年

B.半年

C.季

D.月

74、分期還款的自然人消費(fèi)貸款，如果出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，應(yīng)視作（A）貸款違約處理，其首次拖欠本息的時(shí)間則為貸款逾期的時(shí)間。A.整體

B.80%

C.60%

D.40% 75、以下貸款類(lèi)型中,不屬于按照信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分的貸款類(lèi)別是（A）。

A.呆賬類(lèi)貸款

B.次級(jí)類(lèi)貸款

C.可疑類(lèi)貸款

D.關(guān)注類(lèi)貸款 76、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不屬于應(yīng)遵循的原則有（A）

A.重要原則

B.真實(shí)原則

C.審慎原則

D.動(dòng)態(tài)管理原則

E.風(fēng)險(xiǎn)原則 77、違規(guī)信貸資產(chǎn)不包括（A）資產(chǎn)

A．對(duì)關(guān)系人發(fā)放的信用貸款，以優(yōu)于同類(lèi)借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款； B．超過(guò)本社授權(quán)（或轉(zhuǎn)授權(quán)等）權(quán)限辦理的授信業(yè)務(wù)； C．沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易、勞務(wù)背景的承兌匯票及貼現(xiàn)； D．滾動(dòng)簽開(kāi)的銀行承兌匯票； E.為落實(shí)信用社債權(quán)所發(fā)放的貸款。

78、在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)中，重組貸款是指農(nóng)村信用社由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款在實(shí)施重組前至少應(yīng)劃分為（D）。

A.正常類(lèi)

B.損失類(lèi)

C.呆賬類(lèi)

D.次級(jí)類(lèi)

E.逾期類(lèi)

79、擔(dān)保分析應(yīng)把握的要點(diǎn)是法律上的有效性；價(jià)值上的充足性；擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和（A）。A.執(zhí)行上的可變現(xiàn)性；

B.貸款金額C.貸款期限

D.貸款用途

80、對(duì)企事業(yè)單位貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，應(yīng)通過(guò)各種現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的手段，獲得債務(wù)人的（ABCDE）面的信息，用于分類(lèi)工作。

A.信用等級(jí)

B.非財(cái)務(wù)

C.擔(dān)保

D.現(xiàn)金流量

E.財(cái)務(wù)

81、借新還舊貸款分類(lèi)：同時(shí)滿足下列條件的（ACDE），原則上劃分為關(guān)注類(lèi)。

A.借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常； B.屬于臨時(shí)性貸款； C.貸款擔(dān)保有效； D.重新辦理了信貸手續(xù)； E.能按時(shí)支付利息

82、下列哪些專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是正確的（ABCD）

A.損失類(lèi)：100% B.可疑類(lèi)：50% C.次級(jí)類(lèi)：25% D.關(guān)注類(lèi)：2%.83、請(qǐng)選出以下次級(jí)類(lèi)貸款沒(méi)有的特征（CDE）：

A.債務(wù)人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源，不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

B.債務(wù)人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

C.項(xiàng)目長(zhǎng)期被延遲或項(xiàng)目原有計(jì)劃的重大更改對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生了負(fù)面影響以致削弱了債務(wù)人的還款能力；

D.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為損失類(lèi)； E.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為正常類(lèi)。

84、企事業(yè)單位貸款的分類(lèi)操作程序一般包括以下幾個(gè)步驟（CBFEG）。A．確定分工、明確責(zé)任

B．初步分析貸款基本情況 C．收集并填寫(xiě)貸款分類(lèi)基礎(chǔ)信息

D．審查貸款分類(lèi)認(rèn)定表 E、組織信貸討論提出初步意見(jiàn)

F、評(píng)估貸款償還的可能性 G、上報(bào)復(fù)查并確定分類(lèi)結(jié)果

H、還款來(lái)源分析

85、按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，以下不屬于五級(jí)分類(lèi)不良信貸資產(chǎn)的類(lèi)別是（ACE）。A.逾期類(lèi)

B.次級(jí)類(lèi)

C.呆滯類(lèi)

D.損失類(lèi)

E.呆賬類(lèi)

86、自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)債務(wù)人的農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間，結(jié)合核心定義進(jìn)行分類(lèi)。其中，農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)依照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定評(píng)定。其信用等級(jí)分別為（ABCD）

A.優(yōu)秀檔次

B.良好檔次 C.較好檔次 D.一般類(lèi)和未評(píng)級(jí)檔次 87、可疑類(lèi)不具有的特征（BC）。

A.債務(wù)人已陷入經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)危機(jī)：處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

B.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為關(guān)注類(lèi)； C.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為正常類(lèi)； D.經(jīng)多次談判債務(wù)人明顯沒(méi)有還款意愿； E.債務(wù)人進(jìn)入清算程序。

88、自然人貸款分為（ABD）。

A.銀行卡透支

B.自然人其他貸款

C.抵押貸款

D.自然人一般農(nóng)戶貸款

10、自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)債務(wù)人的（A），并結(jié)合核心定義用矩陣法進(jìn)行分類(lèi)。A.農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)

B.地區(qū)情況

C.逾期時(shí)間

D.擔(dān)保因素 89.不良貸款清收的標(biāo)準(zhǔn)為（）.A以現(xiàn)金、銀行存款收回不良貸款本息。B有價(jià)證券變現(xiàn)后收回不良貸款本息。

C以租賃、拍賣(mài)、變賣(mài)等方式處臵抵債資產(chǎn)獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。

D確需自用的抵債資產(chǎn)，按省聯(lián)社購(gòu)建固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)后，經(jīng)折價(jià)入賬沖減不良貸款本息。

E在債權(quán)或第二還款來(lái)源已部分或全部喪失的情況下，重新落實(shí)債權(quán)或第二還款來(lái)源。90.自然人客戶信用等級(jí)分為(A B C D)級(jí)評(píng)定實(shí)行百分制。

A、優(yōu)秀 B、較好 C、一般 D、較差

91.自然人客戶信用等級(jí)的有效期限為(A)年，信用社必須每?jī)赡陮?duì)所有自然人客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

A、兩年 B、一年 C、三年

92.(A B)級(jí)客戶列為重點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象和主要營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象，一般級(jí)別的存量貸款要采取措施逐步壓縮；較差級(jí)別的存量貸款要盡快采取措施清戶。

A、優(yōu)秀 B、較好 C、一般 D、較差 93.信用社不得對(duì)(A B C)自然人發(fā)放新貸款：

A、拒不參加信用等級(jí)評(píng)定的自然人B、個(gè)人品行或信用狀況得0分的自然人C、信用等級(jí)為較差級(jí)別的自然人

94.聯(lián)社要建立自然人客戶信用等級(jí)評(píng)定監(jiān)督檢查機(jī)制,每年至少組織一次對(duì)信用等級(jí)評(píng)定的檢查，檢查的戶數(shù)不得少于信用社總評(píng)定戶數(shù)的（A）。

A、20% B、40% C、30% D、45% 95.企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定的對(duì)象：信用社已經(jīng)或可能為之提供信貸服務(wù)的(A)企業(yè)法人客戶。A、非金融類(lèi) B、金融類(lèi) C、AAA D、AA 96.信用等級(jí)評(píng)審委員會(huì)和信用等級(jí)評(píng)定小組會(huì)議要有（A）以上人員與會(huì)才可召開(kāi)，要有與會(huì)人數(shù)（A）以上通過(guò)才能確定等級(jí)評(píng)定結(jié)果。

A、2/3（不含）B、2/3 C、3/4（不含）D、3/4 97.企業(yè)信用評(píng)定分析企業(yè)的(A B C D E F G)等。

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力 E、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 F、管理能力 G、綜合評(píng)價(jià)

98.AAA級(jí)客戶即綜合得分95（含）以上且(A B E F)等指標(biāo)得分均為滿分。

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力 E、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 F、管理能力 G、綜合評(píng)價(jià)

99.聯(lián)社要建立企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定監(jiān)督檢查機(jī)制。每年至少組織一次對(duì)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定的檢查，檢查的戶數(shù)不得少于信用社總評(píng)定企業(yè)戶數(shù)的（B）

A、20% B、40% C、30% D、45% 100.企業(yè)客戶信用等級(jí)評(píng)定內(nèi)容有（A B C D E）

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、客戶領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì) E、發(fā)展前景

三、判斷：

1．某企業(yè)面臨改制，可能?chē)?yán)重?fù)p害基層信用社貸款債權(quán)，在這種情況下，基層信用社可否將該

企業(yè)作為抵債資產(chǎn)接收？（V）

2．確實(shí)無(wú)法落實(shí)到戶的原集體農(nóng)業(yè)貸款，其村里現(xiàn)有可以抵債的資產(chǎn)是否可以作為抵債資產(chǎn)清收？(V)3．借款人死亡或依法宣告死亡，無(wú)繼承人承擔(dān)其債務(wù)的，其資產(chǎn)可以抵還貸款嗎？(V)4．抵債資產(chǎn)原則上不得出租。（V）

5．交通工具、低值易耗品類(lèi)抵債資產(chǎn)可以出租.(X)6．系統(tǒng)內(nèi)信用社之間可以互相租用抵債資產(chǎn).(X)7．基層信用社未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)，不可以作為呆賬核銷(xiāo).(V)

8、企事業(yè)單位貸款，自然人其他貸款本金或利息逾期（含展期）90天（含）以內(nèi)的貸款劃入關(guān)注類(lèi)（√）

9、借款人無(wú)法足額償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償，預(yù)計(jì)貸款損失率在25%-90%的貸款劃入可疑類(lèi)（√）

10、行政單位貸款本金或利息逾期181天以上的一般劃為可疑類(lèi)（√）

11、同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類(lèi)結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并進(jìn)行分類(lèi)。（√）

12、違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定，未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類(lèi)結(jié)果要下調(diào)一級(jí)。（√）

13、為清收貸款本息，保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊至少劃為次級(jí)類(lèi)。（√）

14、帳務(wù)記載的借款人（立據(jù)人）與實(shí)質(zhì)借款人（用款人）不一致，或債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在爭(zhēng)議的貸款，應(yīng)以帳務(wù)記載的借款人（立據(jù)人）為準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，在分類(lèi)后再下調(diào)一級(jí)，但進(jìn)入損失類(lèi)貸款的應(yīng)符合損失類(lèi)貸款的規(guī)定條件。（√）

15、自然人一般農(nóng)戶貸款的保證人大多數(shù)實(shí)力不強(qiáng)，抵押物大多數(shù)是村民住宅，在分類(lèi)操作中，對(duì)這部分貸款可視同信用貸款分類(lèi)。（√）

16.借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上,一般劃為損失類(lèi)。（X）17.貼現(xiàn)票據(jù)的承兌行信用狀況低下，無(wú)承兌能力，至少應(yīng)列入次級(jí)類(lèi)。（√）

18、縣級(jí)聯(lián)社要成立由理事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)的，由主任以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核監(jiān)察等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，下設(shè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定審批工作組。（√）

19、借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款，一般劃為次級(jí)類(lèi)。（√）20、已訴諸法律追收的貸款一般應(yīng)劃為可疑類(lèi)。（√）

21、介于相鄰類(lèi)別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次，此操作行為的依據(jù)是貸款分類(lèi)的靈活性原則。(X)

22、借款人在其他行（社）的貸款分類(lèi)結(jié)果是判定該借款人在本社貸款級(jí)別的參照標(biāo)準(zhǔn)。(X)

23、核心定義是確定貸款分類(lèi)級(jí)別的最基本的標(biāo)準(zhǔn)，是判斷貸款分類(lèi)級(jí)別的最終依據(jù)。(V)

24、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響的，貸款一般劃入可疑類(lèi)。(V)

25、同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類(lèi)結(jié)果的前提下，可將該借款

人的多筆貸款合并進(jìn)行相同的分類(lèi)。(V)

26、對(duì)償還貸款的保障能力將擔(dān)保分為較好、較差兩個(gè)檔次。（）

27、呆帳貸款符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，并劃為呆帳的貸款，可簡(jiǎn)化程序，批量地將其歸為損失類(lèi)。（）

28、貸款分類(lèi)中，對(duì)挪用的貸款，至少應(yīng)歸為可疑類(lèi)。（）

29、同一債務(wù)人有多筆授信業(yè)務(wù)的，如果擔(dān)保方式完全相同，在不影響總的分類(lèi)結(jié)果的前提下可合并判斷。（）

30、擔(dān)保分析應(yīng)把握的要點(diǎn)是法律上的有效性；價(jià)值上的充足性；擔(dān)保續(xù)存期間的安全性；執(zhí)行上的可變現(xiàn)性及債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

31、對(duì)自然人農(nóng)戶貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，用矩陣法，與債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)無(wú)關(guān)。（）

32、根據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性，信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)不同類(lèi)別，后四類(lèi)合稱為不良信貸資產(chǎn)。（）

33、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響的，應(yīng)分為關(guān)注類(lèi)。（）

34、按照《省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，“在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，債權(quán)仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的”貸款，是損失類(lèi)貸款的核心定義。（）

35、對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律后，因債務(wù)人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，信用社經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)分為損失類(lèi)。（）

36、債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格，信用社對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)分為可疑類(lèi)。（）

37、在財(cái)務(wù)分析時(shí)，如果原材料庫(kù)存增加而成品數(shù)量減少，則意味著企業(yè)業(yè)務(wù)狀況良好，管理層由于預(yù)期銷(xiāo)售將增長(zhǎng)而開(kāi)始囤積原材料庫(kù)存。（）

38、五級(jí)分類(lèi)中損失類(lèi)貸款與四級(jí)分類(lèi)中呆賬貸款定義是一樣的。（）

39、五級(jí)分類(lèi)中正常類(lèi)貸款與四級(jí)分類(lèi)中正常貸款定義是有很大區(qū)別的。（）

40、債務(wù)人無(wú)力償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)85%，分類(lèi)結(jié)果應(yīng)當(dāng)是損失類(lèi)。（）

四、簡(jiǎn)答：

1．為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類(lèi)管理，對(duì)次級(jí)類(lèi)貸款要重點(diǎn)做好哪些工作？

答：要重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營(yíng)情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，積極對(duì)借款人第二還款來(lái)源進(jìn)行清償和保全，加強(qiáng)貸款抵（質(zhì)）押管理和對(duì)貸款保證人的監(jiān)控，確保抵押物的足值和擔(dān)保的有效。

2．不良貸款考核重點(diǎn)是什么？具體考核哪幾個(gè)指標(biāo)？

答：整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況。具體考核的指標(biāo)是不良貸款率、不良貸

款清收率、不良貸款遷徙律、貸款撥備覆蓋率。3．抵債資產(chǎn)管理工作主要包括哪些內(nèi)容？

答：預(yù)期實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的現(xiàn)值評(píng)估與保全；抵債資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定與管理；已實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的處臵和變現(xiàn)。

4．請(qǐng)問(wèn)取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用該如何處理？

答：應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值計(jì)入待處理抵債資產(chǎn)。

5．請(qǐng)簡(jiǎn)單陳述不良貸款管理中處臵減損原則的含義。

答案：不良貸款形成后，應(yīng)通過(guò)調(diào)查和完善手續(xù)等手段，防止不良貸款價(jià)值貶損，并及時(shí)清收、轉(zhuǎn)化和處臵，實(shí)現(xiàn)不良貸款價(jià)值回收最大化。6．請(qǐng)簡(jiǎn)單陳述不良貸款管理中損失補(bǔ)償原則的含義。

答案：基層信用社應(yīng)根據(jù)自身貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小，有計(jì)劃地逐步提高風(fēng)險(xiǎn)撥備水平，并及時(shí)處理與消化處臵損失。

7．對(duì)已核銷(xiāo)的貸款該如何處理？

答案：要嚴(yán)格賬銷(xiāo)案存進(jìn)出管理手續(xù)，加強(qiáng)已核銷(xiāo)貸款的追索、考核和核算管理。8．不良貸款保全的涵義是什么？

答案：是指在債權(quán)或第二還款來(lái)源已部分或全部喪失的情況下，重新落實(shí)債權(quán)或第二還款來(lái)源。9．簡(jiǎn)要回答不良貸款處臵方式中重組轉(zhuǎn)化的含義？

答案：即對(duì)重組價(jià)值大于清算價(jià)值的不良貸款，以債務(wù)人資產(chǎn)重組為基礎(chǔ)，采取兼并、收購(gòu)、分立、合并、股份制等方式，由債權(quán)人通過(guò)與重組后承債人簽訂還款承債協(xié)議，重新辦理貸款手續(xù)，實(shí)現(xiàn)不良貸款由高風(fēng)險(xiǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)或正常貸款轉(zhuǎn)化。

10．對(duì)不良貸款處臵時(shí)要制作處臵策略設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)述怎樣制作處臵策略設(shè)計(jì)？

答案：在對(duì)不良貸款所處的區(qū)域、市場(chǎng)與信用環(huán)境進(jìn)行全面評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定全盤(pán)的清收處臵規(guī)劃；根據(jù)不良貸款的分布、歸屬、性質(zhì)等特征，制定分類(lèi)、分區(qū)、分屬的清收處臵策略；合理配臵各項(xiàng)資源，有步驟、有重點(diǎn)的實(shí)施不良處臵計(jì)劃。11．接收抵債資產(chǎn)必須同時(shí)具備的四個(gè)條件是什么？()答案：

（一）借款人和擔(dān)保人均無(wú)法以貨幣資金清償貸款本息，不實(shí)施以資抵債，將使基層信用社債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人、擔(dān)保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時(shí)無(wú)法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價(jià)值和使用價(jià)值，能夠在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓；

（四）抵債資產(chǎn)接收價(jià)格的確定原則上須經(jīng)有權(quán)部門(mén)評(píng)估、必須堅(jiān)持公平合理、市場(chǎng)公允、價(jià)值相符的原則。12．實(shí)施以物抵債前，應(yīng)做好哪些工作？

答案：

（一）全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及債權(quán)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因，并進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定。

（二）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析，在此基礎(chǔ)上，對(duì)債權(quán)市場(chǎng)現(xiàn)值進(jìn)行測(cè)算。

（三）整理債權(quán)的權(quán)屬資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和有效性，如有關(guān)權(quán)屬資料缺失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，同時(shí)說(shuō)明缺失原因并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

（四）對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門(mén)核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是

否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。13．請(qǐng)簡(jiǎn)述協(xié)議抵債的含義。

答案：經(jīng)基層信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，償還基層信用社債權(quán)。

14．抵債資產(chǎn)的接收價(jià)格低于全部貸款本息（含表外利息）的差額，這種情況該如何處理？ 答案：差額要繼續(xù)追索，符合呆賬條件地按規(guī)定程序核銷(xiāo)。15．抵債資產(chǎn)能當(dāng)即轉(zhuǎn)讓他人的，應(yīng)該怎樣處理？

答案：必須經(jīng)過(guò)產(chǎn)權(quán)交易部門(mén)或有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定，基層信用社要隨即辦理相關(guān)手續(xù)并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉(zhuǎn)移貸款債權(quán)關(guān)系的，必須符合相關(guān)貸款發(fā)放規(guī)定程序和審批手續(xù)。

16．處臵抵債資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于不適于拍賣(mài)的資產(chǎn)該怎樣處理？

答案：可在充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的基礎(chǔ)上通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)處臵、委托銷(xiāo)售、打包出售等方式一次或分次處臵。

17．處理抵債資產(chǎn)時(shí)，基層信用社應(yīng)做好哪些工作？

答案：基層信用社應(yīng)按要求上報(bào)抵債資產(chǎn)處臵方案、處臵方案要件，并對(duì)要件的真實(shí)性負(fù)責(zé)。18．對(duì)于抵債資產(chǎn)的處臵，審查（審批）、核準(zhǔn)社要重點(diǎn)審查（審批）、核準(zhǔn)的主要項(xiàng)目是什么？ 答案：要重點(diǎn)審查資產(chǎn)處臵是否及時(shí)，處臵過(guò)程是否公開(kāi)、公正、合法、合規(guī)，處臵價(jià)格、付款方式是否合理等。

19．抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其變現(xiàn)所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。對(duì)高于抵債資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合20．取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用該如何處理？

答案：應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值計(jì)入待處理抵債資

21.五級(jí)分類(lèi)中現(xiàn)金流量分析的含意是什么? 答案：是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物狀況，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。22.同時(shí)滿足哪些條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類(lèi)? 答案：借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類(lèi)。23.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)的內(nèi)容？（3分）

答：是指信用社的信貸經(jīng)營(yíng)、管理人員，根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和要求，綜合能獲得的全部信息并運(yùn)用最佳判斷，對(duì)信貸資產(chǎn)的質(zhì)量做出評(píng)價(jià)。按風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)。

24.信貸資產(chǎn)分類(lèi)的核心定義和基本特征？（4分）

答： 根據(jù)信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額、收回的可能性，信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)類(lèi)別，后三類(lèi)合稱為不良信貸資產(chǎn)。

正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。它的基本特征是：“不會(huì)有損失”。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。它的基本特征是：“潛在缺陷”。

次級(jí)：借款人的還款能力明顯出現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。它的基本特征是：“明顯缺陷，可能損失”。

可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。它的基本特征是：“有明顯缺陷，肯定造成較大損失”。

損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。它的基本特征是：“損失嚴(yán)重”。25.自然人一般農(nóng)戶貸款五級(jí)分類(lèi)方法？（3分）

答：

1、切塊處理—損失類(lèi)：對(duì)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)，<金融企業(yè)呆帳核銷(xiāo)管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆帳條件之一的農(nóng)戶貸款。對(duì)借款人無(wú)力償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少一部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)90%。信貸員清分出損失類(lèi)貸款后，應(yīng)單列填制《農(nóng)村信用社一般農(nóng)戶、住房按揭、汽車(chē)貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定表》

2、矩陣分類(lèi)—正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)。除自然人一般農(nóng)戶損失類(lèi)貸款外，其余自然人一般農(nóng)戶貸款在結(jié)合核心定義的基礎(chǔ)上，采用矩陣分類(lèi)辦法，分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)。

26.不良貸款分析的包括哪些內(nèi)容？

答：

（一）基本情況。不良貸款余額及比例與上期和年初比較的變化情況。如出現(xiàn)重大遷徙和異常情況的，應(yīng)對(duì)其原因進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（二）客戶結(jié)構(gòu)情況。對(duì)不良貸款余額前10戶的客戶進(jìn)行詳細(xì)分析。

（三）不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況。可分別按現(xiàn)金清收、呆賬核銷(xiāo)、以物抵債和其它方式進(jìn)行分析。

（四）新發(fā)放貸款質(zhì)量情況。對(duì)近兩年以來(lái)發(fā)放貸款質(zhì)量和當(dāng)年新發(fā)放貸款有可能形成不良貸款的客戶進(jìn)行持續(xù)分析和預(yù)測(cè)。

（五）當(dāng)月新形成不良貸款情況及原因分析。對(duì)當(dāng)月新形成的不良貸款，要逐筆抄列清單、說(shuō)明貸款發(fā)放、管理、催收等情況，客觀分析形成不良的原因，提出擬采取的措施等。

27.由風(fēng)險(xiǎn)管理部組織統(tǒng)一清收的不良貸款應(yīng)符合哪些條件？

答：

（一）借款人雖已資不抵債，但尚在經(jīng)營(yíng)，原有貸款有一定盤(pán)活的可能；

（二）借款人已歇業(yè)關(guān)閉、破產(chǎn)，原有貸款債權(quán)清晰、手續(xù)完備，通過(guò)抵押、保證等方式，可以追償部分債權(quán)的貸款；

（三）已無(wú)發(fā)展前景，不實(shí)施強(qiáng)制退出，信貸資產(chǎn)將面臨更大損失的企業(yè)貸款。

（四）已喪失訴訟時(shí)效，貸款手續(xù)不全，執(zhí)行中止和借款人已逃匿，債權(quán)追償難度大的貸款；

（五）當(dāng)年有望清收的已核銷(xiāo)貸款。28.不良貸款保全的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：(一)原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實(shí)了合格的承貸主體。(二)原擔(dān)保手續(xù)不符合法律法規(guī)的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔(dān)保手續(xù)。(三)原已失去訴訟時(shí)效的貸款重新恢復(fù)了訴訟時(shí)效。29.、貸款檔案要件包括那些？

答：

（一）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的檔案：

1、客戶背景材料，包括：(1)借款人的名稱、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單（包括存款和貸款）、代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)章程、驗(yàn)資報(bào)告、法定代表人身份有效證明、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；(2)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)及附屬機(jī)構(gòu)的情況；(3)借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信用評(píng)級(jí)等；（4）保證人的基本情況資料（參照以上（1）至（3）點(diǎn)要求收集）；（5）其他必要的檔案資料。

2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：(1)借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息（如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況）等；(2)保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息等。

3、重要文件，包括：(1)借款人的借款申請(qǐng)書(shū)；(2)農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告，上級(jí)聯(lián)社的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；(3)貸款合同、授信額度或授信書(shū)；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。

4、往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

5、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知。

6、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告，內(nèi)審報(bào)告。

（二）自然人一般農(nóng)戶貸款的檔案：按照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求建立。

30、非財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容是什么？

答：非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、貸款的擔(dān)保情況、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理等。31.申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定的自然人客戶條件：

答：

（一）具有完全民事行為能力；(二)向信用社提出借款申請(qǐng)，并提供評(píng)級(jí)相關(guān)資料；

（三）信用觀念強(qiáng)，資信狀況良好；

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正?；蚬ぷ鞣€(wěn)定，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。32.自然人申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定時(shí)必須向信用社提交: 答：

（一）申請(qǐng)書(shū),(二)申請(qǐng)人的有效身份證明,（三）個(gè)體工商戶須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

33、農(nóng)村信用社企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定分為幾個(gè)等級(jí)？

答：信用社企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定實(shí)行百分制。按得分高低，企業(yè)信用等級(jí)分為AAA、AA、A、BBB、BB、B和C七個(gè)等級(jí)。

34.申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定的法人客戶應(yīng)具備以下條件：

答：

（一）經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人客戶；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，經(jīng)營(yíng)期滿1年；

（三）在申請(qǐng)?jiān)u級(jí)的信用社開(kāi)立結(jié)算賬戶（基本存款賬戶或一般存款賬戶）；

（四）向信用社提供評(píng)級(jí)要求的真實(shí)、完整的有關(guān)資料；

（五）資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。35.企業(yè)法人申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定時(shí)必須提交資料：

答：

（一）申請(qǐng)書(shū)，（二）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，（三）代碼證復(fù)印件，（四）稅務(wù)登記證（國(guó)稅、地稅）復(fù)印件，（五）企業(yè)《貸款卡》復(fù)印件，（六）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件，（七）法定代表人的有效身份證明，（八）企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表,（九）信用社認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。

五、案例

（一）、案例： 企業(yè)借款五級(jí)分類(lèi)分析

1、某企業(yè)2003年至2005年資產(chǎn)負(fù)債表和損益表如下：

2、計(jì)算企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)比率： 企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

項(xiàng)目

公式

比率%

分析要點(diǎn)

行業(yè)均值

2003

2004

2005

盈利能力分析（盈利比率）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

14.46 11.94 14.69 20.05

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

2.88

0.23

1.01

稅前利潤(rùn)率

利潤(rùn)總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

3.05

1.17

1.64

凈利潤(rùn)率

凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

2.56

0.93

1.40

-9.51

成本費(fèi)用利潤(rùn)率

利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額

3.15

1.17

1.65

-5.38 營(yíng)運(yùn)能力分析（效率比率）

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/資產(chǎn)平均余額

0.56

0.69

0.61 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值

3.43

4.39

3.63 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次）

賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額

2.81

2.68

3.2 存貨周轉(zhuǎn)率（次）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額

1.34

1.63

3.56 資產(chǎn)利潤(rùn)率

利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均余額

0.65

1.14

-2.08 權(quán)益報(bào)酬率

利潤(rùn)總額/有形凈資產(chǎn)

2.59

0.91

1.66

長(zhǎng)期償債能力分析（杠桿比率）資產(chǎn)負(fù)債率

負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

20.64

27.7

30.71

51.75 負(fù)債與所有者權(quán)益比率 負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額

26.01 38.34

44.36

169.71 負(fù)債與有形資產(chǎn)比率

負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn)

27.18

39.83

46.03

194.53 利息保障倍數(shù)（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

13.43

5.24

8.95

0.10 短期償債能力分析（流動(dòng)比率）流動(dòng)比率

流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

3.63 2.92 2.66

1.5

速動(dòng)比率

速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

1.77

1.68

1.39

0.75

現(xiàn)金比率

現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

1.03

0.78

0.58

0.4 通過(guò)上表分析得知：

（1）、從盈利比率看(4分):

（2）、從效率比率看(4分):

（3）、從杠桿比率看(4分):

（4）、從流動(dòng)比率看(4分):

結(jié)論(4分)：

（二）、案例：

基本情況：某市燃料公司是某物資集團(tuán)公司下屬的全民所有制大型物資流通企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)煤炭、焦炭、石油制品、兼營(yíng)瀝青、石油焦等產(chǎn)品及裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、代辦運(yùn)輸業(yè)務(wù)。該公司是該物資集團(tuán)公司的的三大公司之一，公司成立以來(lái)，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售和經(jīng)濟(jì)效益一直較好；1994年，由于該公司走向市場(chǎng)，面對(duì)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，燃料價(jià)格變動(dòng)以及進(jìn)口走私油大量涌進(jìn)等因素影響，受到的沖擊較大，造成商品積壓，貨款回籠慢，資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營(yíng)虧損較大，1996年銷(xiāo)售收入累計(jì)5.21億元,利潤(rùn)總額為-2733萬(wàn)元;1997年銷(xiāo)售收入累計(jì)2.95億元,利潤(rùn)總額為-2999萬(wàn)元;截至于1998年3月末,該公司資產(chǎn)總額達(dá)到52985萬(wàn)元,負(fù)債總額為41889萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率為79.1%,資產(chǎn)負(fù)債比率在同行業(yè)中相對(duì)較低。該公司為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，扭轉(zhuǎn)長(zhǎng)期嚴(yán)重虧損的不利局面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行了較大的整頓和改革，兩次調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子，加強(qiáng)了資金財(cái)務(wù)的管理，積極轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，以爭(zhēng)取效益為目標(biāo)，經(jīng)過(guò)一年多的努力，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)逐步走上正軌，但要達(dá)到扭虧增盈的目標(biāo)仍需較長(zhǎng)時(shí)間的努力。該公司是我信用社存貸款的長(zhǎng)期合作伙伴，一直在我社開(kāi)戶結(jié)算，其結(jié)算十分頻繁，且有一定結(jié)算量。另外，該公司信譽(yù)良好，能按時(shí)償清我社貸款本息。企業(yè)現(xiàn)有一筆500萬(wàn)元短期貸款。保證人是該公司的主管部門(mén)--該物資集團(tuán)公司，該集團(tuán)公司也是我社的老客戶，實(shí)力雄厚，信譽(yù)良好，與我社有長(zhǎng)期存貸款的合作關(guān)系，且在我社的結(jié)算量較大。借款人財(cái)務(wù)資料

單位：萬(wàn)元

報(bào)告日期

1996

1997

1998年3月末 銷(xiāo)售收入

52115.1

29512.6

5658.4 利潤(rùn)總額

-2733.7

-2998.6

-576.6 凈利潤(rùn)

-2733.7

-2998.6

-576.6 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量

1499.3

-2950.7

投資現(xiàn)金凈流量

-111.9

323.4

籌資現(xiàn)金凈流量

-4.5

419.7

4.6 合計(jì)

297.2

2242.4

-2918.1 應(yīng)付賬款

9359.2

13623.2

6793.9 短期借款

10944

12005

12005 長(zhǎng)期借款

0

0

0 總資產(chǎn)

55774.5

60000

52985.5 總負(fù)債

41175.5

50000

41889.6 流動(dòng)資產(chǎn)

28035.2

33070.6

25364.7 流動(dòng)負(fù)債

29564.5

37930.3

30693.7 凈資產(chǎn)

14598.9

11672.6

11096 資產(chǎn)負(fù)債率

73.83%

79.06% 流動(dòng)比率

94.83%

87.19%

82.64% 應(yīng)收賬款

8768.5

8101.1

8295.1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

563.7%

349.9%

69% 存貨

10202.3

9344.1

9541.1 存貨周轉(zhuǎn)率

561.5%

291.6%

57.2% 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率

-18.73%

-25.69%

-5.2% 銷(xiāo)售利潤(rùn)率

-5.25%

-10.16%

-10.19% 或有負(fù)債總額

0

0

0 通過(guò)對(duì)上面案例的分析，得出如下結(jié)論：

(一)請(qǐng)將《借款人財(cái)務(wù)資料》中相關(guān)空出的指標(biāo)計(jì)算出來(lái)（2分，每小題1分）。

1、企業(yè)1997的資產(chǎn)負(fù)債率=

％；

2、企業(yè)1996的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=

萬(wàn)元。

（二）分類(lèi)結(jié)果（2分）：

（三）分析影響貸款償還的因素（6分，每小題3分）：

1、影響貸款償還的有利因素（需從財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素、還款意愿等多方面分析）：

2、影響貸款償還的不利因素（分析要求同上）：

（三）、案例：

一、貸款基本情況 ：

1.借款人：石港橡膠制品廠，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，法定代表人為肖某，主管部門(mén)鎮(zhèn)企業(yè)辦公室，創(chuàng)立于1998年5月，注冊(cè)資本人民幣300萬(wàn)元，主要生產(chǎn)軸承密封圈、防塵罩等。2.借款期限、種類(lèi)、金額和貸款方式 1、2005／7／29～2006／6／29，短期借款，60萬(wàn)元，保證； 2、2005／8／23～2006／6／23，短期借款，200萬(wàn)元，保證； 合計(jì)：260萬(wàn)元。

3.保證人：奇江服裝有限公司及石港橡膠制品廠法定代表人肖某，連帶責(zé)任。4.還款來(lái)源：首先，借款人經(jīng)營(yíng)收入；其次，保證人的經(jīng)營(yíng)收入。5.本息逾期情況：本金無(wú)逾期，但欠息32萬(wàn)元。

二、貸款的主要缺點(diǎn)（影響貸款償還的不利因素）

目前借款人資金周轉(zhuǎn)困難，內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害。

借款人貨款被嚴(yán)重拖欠，達(dá)862萬(wàn)元，短期內(nèi)難以收回，且存貨積壓較多105萬(wàn)元。該借款人還為其他企業(yè)擔(dān)保，被保證人已經(jīng)形成不良，經(jīng)法院判決該企業(yè)必須承擔(dān)87萬(wàn)元的代償責(zé)任。

三、主要優(yōu)點(diǎn)（影響貸款償還的有利因素）借款人的保證人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，具有一定擔(dān)保能力。

借款人的法定代表人肖某有多種經(jīng)營(yíng)，其他貿(mào)易收入可還部分貸款本息。

借款人資產(chǎn)負(fù)債率不算太高，為25.8%，如拍賣(mài)借款企業(yè)的廠房、機(jī)械設(shè)備，并執(zhí)行保證，預(yù)計(jì)可收回本息的70％

請(qǐng)據(jù)此單位的信息進(jìn)行貸款分類(lèi)，并說(shuō)明分類(lèi)理由及結(jié)果

雖然該貸款尚未逾期，但是借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)出現(xiàn)問(wèn)題，并處于半停產(chǎn)狀態(tài)，且拖欠利息，近靠借款人的正常的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已不能足額歸還貸款本息，必須執(zhí)行保證，即通過(guò)借款人法定代表人的其他經(jīng)營(yíng)收入及保證人的經(jīng)營(yíng)收入代為償還，可能會(huì)造成一定損失，故認(rèn)定為次級(jí)貸款。

第三篇：招商銀行信貸資產(chǎn)分類(lèi)管理辦法

招商銀行信貸資產(chǎn)分類(lèi)管理辦法

（第三版）

第一章總 則

第一條為及時(shí)反映我行信貸資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，監(jiān)測(cè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)范我行信貸資產(chǎn)分類(lèi)和認(rèn)定工作，發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問(wèn)題，現(xiàn)根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》等有關(guān)法規(guī)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所指的信貸資產(chǎn)分類(lèi)，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過(guò)程，并實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）揭示信貸資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

（二）發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收及不良資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，全面提高信貸管理水平。

（三）為我行計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金提供依據(jù)。

第三條總行信貸管理部是全行信貸資產(chǎn)分類(lèi)的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理全行信貸資產(chǎn)的分類(lèi)工作。

第二章信貸資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

第四條信貸資產(chǎn)分類(lèi)采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類(lèi)方法，把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)；后三類(lèi)合稱為不良資產(chǎn)。

第五條需要分類(lèi)的信貸資產(chǎn)為各類(lèi)表內(nèi)和表外信貸資產(chǎn)，具體包括：

（一）各類(lèi)本外幣貸款：固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款、貼現(xiàn)貸款、住房貸款、個(gè)人消費(fèi)類(lèi)貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款等。

（二）貿(mào)易融資：國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生的進(jìn)出口押匯、打包放款、出口保理項(xiàng)下融資、T/T融資、福費(fèi)廷等及各種被迫墊款資產(chǎn)。

（三）融資租賃占款。

（四）其它信貸資產(chǎn)：信用卡透支等。

（五）表外資產(chǎn)：開(kāi)出承兌匯票、擔(dān)保（含保函、備用信用證）、開(kāi)出信用證、貸款承諾等。

第六條五類(lèi)資產(chǎn)（本外幣）的定義分別為：

（一）正常類(lèi)資產(chǎn)：借款人（或主要債務(wù)人）各方面情況正常，不存在任何影響我行債權(quán)本息及時(shí)全額償還的消極因素且一直能夠正常還本付息，我行對(duì)借款人（或主要債務(wù)人）按時(shí)履約有充分把握，沒(méi)有任何理由懷疑債權(quán)本息不能按時(shí)足額償還。本辦法規(guī)定的特殊情形除外。

（二）關(guān)注類(lèi)資產(chǎn)：借款人（或主要債務(wù)人）目前償還我行債務(wù)沒(méi)有問(wèn)題，但有關(guān)方面包括借款人（或主要債務(wù)人）還款能力、還款意愿、擔(dān)保能力、非財(cái)務(wù)因素等存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，這些因素繼續(xù)存在下去將會(huì)影響債權(quán)的清償。本辦法規(guī)定的特殊情形除外。

（三）次級(jí)類(lèi)資產(chǎn)：借款人（或主要債務(wù)人）的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。本辦法規(guī)定的特殊情形除外。

（四）可疑類(lèi)資產(chǎn)：借款人（或主要債務(wù)人）無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，債權(quán)也肯定要造成較大損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊耍ɑ蛑饕獋鶆?wù)人）重組、兼并、合并、抵押（質(zhì)）物處理或未決訴訟等待定因素使得損失金額還不能確定。

（五）損失類(lèi)資產(chǎn)：在采取所有可能的措施或經(jīng)過(guò)一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

第七條信貸資產(chǎn)分類(lèi)實(shí)際上是判斷借款人（或主要債務(wù)人）及時(shí)足額歸還本息的可能性的，考慮的主要因素包括：

借款人（或主要債務(wù)人）的還款能力。

借款人的還款記錄。

借款人的還款意愿。

貸款的擔(dān)保。

貸款償還的法律責(zé)任。

銀行的信貸管理。

借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。

第八條對(duì)信貸資產(chǎn)分類(lèi)時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常經(jīng)營(yíng)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。分類(lèi)時(shí)應(yīng)綜合考慮，準(zhǔn)確作出判斷。

第九條需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)。

對(duì)重組貸款，其分類(lèi)級(jí)別在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，在觀察期結(jié)束后，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)。

重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。

根據(jù)我行實(shí)際情況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量確實(shí)可以完全滿足還款要求、并經(jīng)過(guò)6個(gè)月觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，但最高可放入關(guān)注。

第十條對(duì)利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的借款人的貸款，至少劃分為關(guān)注類(lèi)。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類(lèi)。違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)。

第十一條分類(lèi)時(shí)，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個(gè)重要因素考慮。逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級(jí)類(lèi)。本金逾期90天以上的貸款認(rèn)定結(jié)果不得高于次級(jí)類(lèi)，逾期180天以上的貸款不得高于可疑類(lèi)。

貸款逾期天數(shù)的計(jì)算應(yīng)建立在貸款合同期限與貸款實(shí)際所需的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相一致的基礎(chǔ)上。各行（部）在貸款審查時(shí)，應(yīng)認(rèn)真匡算貸款實(shí)際所需周期，依此確定貸款期限。第十二條同一客戶的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果應(yīng)相互參考。對(duì)于在我行有多筆授信業(yè)務(wù)的客戶，若保證條件相同，只要其中一筆出現(xiàn)不良，則所有授信均不能列為正常類(lèi)；若保證條件不同，則應(yīng)具體分析每筆授信業(yè)務(wù)的還款可能性，客觀反映貸款風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)情況，分類(lèi)結(jié)果可以不同。

第十三條資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)認(rèn)定時(shí)應(yīng)采用逐筆分類(lèi)認(rèn)定，每筆業(yè)務(wù)原則上不再進(jìn)行拆分。第十四條信貸資產(chǎn)分類(lèi)應(yīng)盡量多地搜集有關(guān)資料，緊扣各類(lèi)資產(chǎn)的核心定義，綜合考慮各種因素，分類(lèi)結(jié)果力求客觀準(zhǔn)確。

第三章信貸資產(chǎn)分類(lèi)操作程序

第十五條信貸資產(chǎn)分類(lèi)的操作程序按下列步驟進(jìn)行：

（一）閱讀信貸檔案。

（二）審查信貸資產(chǎn)的基本情況。

（三）確定信貸資產(chǎn)償還的可能性。

（四）初分。

（五）認(rèn)定。

（六）信貸討論。

（七）上報(bào)初步分類(lèi)情況。

（八）上級(jí)行抽查、確認(rèn)分類(lèi)結(jié)果。

（九）總行認(rèn)定、匯總分析。

（十）針對(duì)分類(lèi)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取相宜措施，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)造成資產(chǎn)質(zhì)量事故的責(zé)任人實(shí)施處罰。

第十六條各級(jí)行必須指定專人負(fù)責(zé)貸款五級(jí)分類(lèi)工作，保證貸款分類(lèi)的獨(dú)立、連貫和可靠。

第四章信貸資產(chǎn)分類(lèi)的管理

第十七條我行實(shí)行“按季分類(lèi)，按月統(tǒng)計(jì)，實(shí)時(shí)調(diào)整”的原則，對(duì)全部信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)。每季對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的資產(chǎn)分類(lèi)1次，每月利用清分系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)控，其間對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題或變化較大的資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。

每月后10日內(nèi)（遇勞動(dòng)節(jié)、國(guó)慶節(jié)順延3天，其他節(jié)假日不順延）上報(bào)按月統(tǒng)計(jì)分類(lèi)結(jié)果，以電子郵件形式上報(bào)《信貸資產(chǎn)清分情況匯總表》（見(jiàn)附2），并同時(shí)在每月10日內(nèi)通過(guò)清分管理系統(tǒng)將分類(lèi)結(jié)果提交總行；

每季后15日內(nèi)（遇節(jié)、假日不順延）以電子郵件形式上報(bào)《不良貸款變動(dòng)情況表》（見(jiàn)附3）；

每季后15日內(nèi)以電子郵件形式按季上報(bào)五級(jí)分類(lèi)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)主要包含以下內(nèi)容：分類(lèi)基本情況；與上季、年初、上年同期比較各類(lèi)資產(chǎn)的變化情況，分析每類(lèi)變化的原因；新增不良資產(chǎn)成因分析，以及影響質(zhì)量變動(dòng)的典型案例；不良資產(chǎn)清收措施；分類(lèi)的變化趨勢(shì)與加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)管理的建議等。

第十八條每月總行對(duì)各行（部）上報(bào)的分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行匯總、認(rèn)定，確認(rèn)后，各行（部）方可向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)報(bào)送分類(lèi)結(jié)果。

第十九條有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)信貸資產(chǎn)的分類(lèi)：

（一）影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變化；

（二）對(duì)不良資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，按月審查履約情況和擔(dān)保情況；

（三）擔(dān)保、承兌、信用證等發(fā)生被迫墊款導(dǎo)致或有資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的。

第二十條為了保證信貸資產(chǎn)分類(lèi)的獨(dú)立、連貫和可靠性，應(yīng)督促借款人提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，分類(lèi)結(jié)論要有充分的證據(jù)支持。

第二十一條分類(lèi)人員和各級(jí)管理層要對(duì)資產(chǎn)分類(lèi)制度的執(zhí)行、分類(lèi)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第二十二條為了減小工作量，對(duì)分類(lèi)截止期尚有余額，但實(shí)際分類(lèi)時(shí)已經(jīng)清償?shù)男刨J資產(chǎn)可作簡(jiǎn)化處理，即至少分為關(guān)注類(lèi)以上、填寫(xiě)必要的信息而不必進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)。

第二十三條認(rèn)定權(quán)限。在信貸資產(chǎn)分類(lèi)過(guò)程中，下列涉及分類(lèi)級(jí)別變動(dòng)的，逐筆報(bào)總

行信貸管理部認(rèn)定、審批：

（一）分類(lèi)級(jí)別上調(diào)的（關(guān)注類(lèi)調(diào)正常類(lèi)除外）；

（二）分類(lèi)級(jí)別下調(diào)擬調(diào)整進(jìn)入次級(jí)和損失類(lèi)資產(chǎn)。

其他情況資產(chǎn)分類(lèi)結(jié)果的審核認(rèn)定，統(tǒng)一由各行（部）信貸管理部門(mén)審核確認(rèn)。上級(jí)行對(duì)下級(jí)行權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的分類(lèi)結(jié)果保留抽查認(rèn)定權(quán)。

第二十四條任何人不得隱瞞足以改變信貸資產(chǎn)分類(lèi)結(jié)果的信息。

第二十五條在分類(lèi)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的足以影響信貸資產(chǎn)安全的因素，分類(lèi)人必須明確寫(xiě)明具體事項(xiàng)、責(zé)任人、補(bǔ)救措施等，出現(xiàn)重大疏漏或故意隱瞞情形的，視情節(jié)輕重給予分類(lèi)人員相應(yīng)處罰；有關(guān)責(zé)任人必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)采取相應(yīng)措施，屬銀行內(nèi)部管理問(wèn)題的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)加以改進(jìn)，存在重大責(zé)任事故的要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十六條各行（部）應(yīng)對(duì)五級(jí)分類(lèi)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)并加強(qiáng)考核，使五級(jí)分類(lèi)制度及相關(guān)措施落實(shí)到位，保證五級(jí)分類(lèi)工作質(zhì)量。

第五章信貸資產(chǎn)分類(lèi)的監(jiān)督檢查

第二十七條為保證信貸資產(chǎn)分類(lèi)工作的合規(guī)性、全行對(duì)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握的一致性，提高分類(lèi)結(jié)果的真實(shí)性，總、分行應(yīng)建立相應(yīng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)檢查、監(jiān)督制度，并將檢查、監(jiān)督工作作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

第二十八條總行原則上每年1次組織人員對(duì)各行（部）信貸資產(chǎn)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定、檢查, 檢查結(jié)果向行長(zhǎng)辦公會(huì)作書(shū)面報(bào)告并在全行進(jìn)行通報(bào)。各行（部）信貸管理部門(mén)也應(yīng)定期對(duì)分支機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)分類(lèi)情況進(jìn)行檢查和抽查。檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況及分類(lèi)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；

（二）分類(lèi)工作的組織與實(shí)施及分類(lèi)的程序與方法；

（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)檔案的建立與管理；

（四）分類(lèi)結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用情況。

第二十九條總、分行稽核監(jiān)督部門(mén)應(yīng)將對(duì)貸款分類(lèi)的監(jiān)督、檢查納入專項(xiàng)檢查和常規(guī)檢查的內(nèi)容。

第六章貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提

第三十條按謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，應(yīng)合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)足額提取各類(lèi)貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。

第三十一條目前我行貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的各類(lèi)實(shí)有資產(chǎn)，具體包括：貸款、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯等。

第三十二條各類(lèi)貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比例按《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》及我行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。貸款損失準(zhǔn)備金由總行統(tǒng)一部署計(jì)提。

第七章附則

第三十三條本辦法由總行信貸管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四篇：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款

我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款制度

2015年2月，央行在發(fā)布的2014年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告中表示，2014 年，人民銀行總行在山東、廣東開(kāi)展信貸資產(chǎn)質(zhì)押和央行內(nèi)部評(píng)級(jí)試點(diǎn)。目前，試點(diǎn)地區(qū)初步建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的基本制度、操作規(guī)程和央行內(nèi)部評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)，并開(kāi)展了信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款操作，積累了可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)。2015年，人民銀行將逐步推廣分支行信貸資產(chǎn)質(zhì)押和央行內(nèi)部評(píng)級(jí)試點(diǎn)。隨著試點(diǎn)的放開(kāi)，央行的貨幣政策工具又多了一項(xiàng)。

我國(guó)信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的逐步發(fā)展是央行近兩年來(lái)創(chuàng)新宏觀調(diào)控方式的成果，從創(chuàng)建常備借貸便利(SLF)、短期流動(dòng)性調(diào)節(jié)工具(SLO)，到創(chuàng)設(shè)中期借貸便利(MLF)、抵押補(bǔ)充貸款（PSL）；從定向降準(zhǔn)，到設(shè)立信貸政策支持再貸款類(lèi)別，央行在過(guò)去兩年時(shí)間里，每一項(xiàng)貨幣政策工具的創(chuàng)新與完善，都受到廣泛關(guān)注。

再貸款是指中央銀行向商業(yè)銀行的貸款，此前央行提供的再貸款基本上為信用貸款，即沒(méi)有抵押物和質(zhì)押物。我國(guó)再貸款包括支農(nóng)再貸款、支小再貸款、常備借貸便利、中期借貸便利、抵押補(bǔ)充貸款，以及此次擴(kuò)大試點(diǎn)的信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款，共6 種。2014 年以后，考慮到原有的流動(dòng)性再貸款承擔(dān)了流動(dòng)性供給和信貸支持的功能，央行重新對(duì)再貸款體系進(jìn)行劃分，進(jìn)一步細(xì)分為流動(dòng)性再貸款、信貸政策支持再貸款、金融穩(wěn)定再貸款和專項(xiàng)政策性再貸款。

信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款是對(duì)原有再貸款形式的創(chuàng)新，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是銀行用現(xiàn)有的信貸資產(chǎn)到央行進(jìn)行質(zhì)押，融到新的資金。銀行將合格的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)打包建立質(zhì)押品資產(chǎn)池，并到央行備案，央行從中選擇合格的資產(chǎn)并確定質(zhì)押率，隨后向銀行發(fā)放貸款。具體流程上共有4個(gè)步驟：對(duì)銀行評(píng)級(jí)、對(duì)貸款企業(yè)評(píng)級(jí)、資產(chǎn)備案核查和貸款申請(qǐng)發(fā)放。具體來(lái)講，就是信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)地方法人金融機(jī)構(gòu)的部分貸款企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，將評(píng)級(jí)結(jié)果符合標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)，納入人民銀行發(fā)放再貸款可接受的合格抵押品范圍。其核心目的仍是在總體可控的框架內(nèi)為銀行提供流動(dòng)性支持。人民銀行在開(kāi)展再貸款操作時(shí)，從金融機(jī)構(gòu)持有的合格質(zhì)押品資產(chǎn)池中從優(yōu)選擇與再貸款金額和期限相匹配的質(zhì)押品，首先選擇國(guó)債、央行票據(jù)、政策性金融債和高等級(jí)企業(yè)債券等債券資產(chǎn)，其次選擇合格信貸資產(chǎn)。選擇合格信貸資產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先選擇央行內(nèi)部評(píng)級(jí)高的信貸資產(chǎn)。

作為貨幣政策工具的又一項(xiàng)補(bǔ)充，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的操作，將發(fā)揮很重要的作用。央行在貨幣政策報(bào)告中即指出“保障央行債權(quán)安全，防范金融機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)，解決中小金融機(jī)構(gòu)合格抵押品相對(duì)不足的問(wèn)題”以及“完善中央銀行抵押品管理框架”。然其實(shí)際作用不止于此：

第一，有利緩解當(dāng)前信貸資金供需矛盾，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升起到積極作用。目前，經(jīng)濟(jì)“三期疊加”，銀行信貸投放轉(zhuǎn)型趨勢(shì)越來(lái)越明顯，過(guò)去傳統(tǒng)行業(yè)由于產(chǎn)能過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)上升，信貸投放有所壓縮，這個(gè)時(shí)候銀行亟需尋找一些周期性風(fēng)險(xiǎn)不大的行業(yè)來(lái)投放信貸，小額、分散將是一個(gè)趨勢(shì)，未來(lái)肯定也會(huì)對(duì)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)增加信貸投放，這對(duì)銀行信貸需求提出了更高要求。而與此相反的是，隨著存款利率市場(chǎng)化及社會(huì)資金流向多元化，銀行存款增幅放緩，確保信貸資金增長(zhǎng)有一定困難；尤其整個(gè)商業(yè)銀行現(xiàn)有存量信貸資金規(guī)模相當(dāng)龐大，新增貸款空間比較小，繼續(xù)擴(kuò)大信貸投放存在一定難度；而且一些信貸資產(chǎn)被大量低效甚至產(chǎn)能過(guò)剩等“僵尸企業(yè)”占據(jù)著，信貸資產(chǎn)總體結(jié)構(gòu)并不理想。對(duì)此，需央行施以援手，通過(guò)信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款方式幫助銀行盤(pán)活信貸存量。顯然，央行此舉正中9省市商業(yè)銀行下懷，有效增加了信貸資金供給，將為“穩(wěn)增長(zhǎng)”提供足夠資金“彈藥”。

第二，央行通過(guò)信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款方式，為商業(yè)銀行拓寬資金供給面，體現(xiàn)了較高貨幣政策操作水平。從2015年資金供給總體上看，流動(dòng)性有負(fù)面收緊影響因素居多，這需要貨幣政策保持中性偏松，通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)操作加大投放、SLF等新型政策工具，以及必要時(shí)下調(diào)準(zhǔn)備金率來(lái)加以綜合應(yīng)對(duì)，保持流動(dòng)性適度充裕。

第三，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性，當(dāng)前貨幣政策尤其需要有機(jī)結(jié)合價(jià)格、結(jié)構(gòu)和總量開(kāi)展操作，以尋求更好效果。尤其經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整背后，迫切需要銀行信貸資金“有的放矢”。雖然央行貨幣政策仍強(qiáng)調(diào)“穩(wěn)健”，但也明確提出要“靈活運(yùn)用各種工具組合，保持銀行體系流動(dòng)性合理充?！保诮Y(jié)構(gòu)性資金量調(diào)節(jié)工具上，會(huì)將創(chuàng)新的貨幣政策工具試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，突出“定向”和“定量”特點(diǎn)，而信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款擴(kuò)圍，最能體現(xiàn)央行貨幣調(diào)控的技能和特點(diǎn)，有利于提高貨幣政策操作有效性和靈活性，并不會(huì)造成貨幣信貸投放的大起大落，對(duì)貨幣供給起到平衡和穩(wěn)定作用，避免貨幣政策過(guò)猛給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的不利影響。此外，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)擴(kuò)圍，有利于形成新的基礎(chǔ)貨幣補(bǔ)充渠道，緩解信用風(fēng)險(xiǎn)；而且還可豐富央行抵押品市場(chǎng)操作工具，使央行抵押品的工具從原來(lái)以主權(quán)債、國(guó)債、政策金融債和央票為主，擴(kuò)展到信貸資產(chǎn)，使央行面對(duì)流動(dòng)性波動(dòng)更有充裕的工具，可有效調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，有利于促進(jìn)資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，尤其有引導(dǎo)銀行擴(kuò)大“三農(nóng)”、小微企業(yè)信貸投放及降低社會(huì)融資成本的功效。信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)，有助于解決地方法人金融機(jī)構(gòu)合格抵押品相對(duì)不足問(wèn)題，讓一些商業(yè)銀行尤其是地方商業(yè)銀行，可將一些信貸資源進(jìn)行抵押，獲取新的信貸注入，對(duì)于引導(dǎo)商業(yè)銀行通過(guò)信貸投放，對(duì)商業(yè)銀行支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)起到很大幫助作用，使商業(yè)有更多資金投向“三農(nóng)”和小微企業(yè)，有利緩解地方商業(yè)銀行投入不足問(wèn)題，從而更好支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)全面走出低谷，并確保完成今年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)任務(wù)再添動(dòng)力。

第五篇：銀監(jiān)會(huì)設(shè)限商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

銀監(jiān)會(huì)設(shè)限商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

2010年01月06日新京報(bào)

本報(bào)訊（記者殷潔）記者昨日獲悉，銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)于上月底下發(fā)通知，限制商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)銀行在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓方不能安排任何回購(gòu)條件；雙方也不能簽訂回購(gòu)協(xié)議，以此來(lái)規(guī)避監(jiān)管。

據(jù)了解，由于去年上半年的天量放貸以及資本充足率的約束，大型銀行從去年下半年開(kāi)始向城商行等中小金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)現(xiàn)象增多。

一位銀行業(yè)人士向記者表示，一般轉(zhuǎn)讓通過(guò)信托類(lèi)貸款理財(cái)產(chǎn)品，以及同業(yè)間的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。同業(yè)間的信貸轉(zhuǎn)讓包括買(mǎi)斷、回購(gòu)和雙買(mǎi)斷。由于雙買(mǎi)斷可降低轉(zhuǎn)出方當(dāng)期信貸規(guī)模，提高轉(zhuǎn)入方的盈利水平卻不必計(jì)入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，多數(shù)業(yè)務(wù)采用的是雙買(mǎi)斷形式?！半p買(mǎi)斷”要簽訂兩個(gè)條約，即當(dāng)期的“買(mǎi)斷”合同和遠(yuǎn)期的“回購(gòu)”合同。轉(zhuǎn)讓方因“買(mǎi)斷”合同而可以將該筆信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)項(xiàng)下，而受讓方則因持有“回購(gòu)”合同，無(wú)需將該筆貸款放在資產(chǎn)項(xiàng)下。由于買(mǎi)賣(mài)雙方均不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)計(jì)入這筆信貸資產(chǎn)，貸款因此憑空“消失”，無(wú)法納入央行的統(tǒng)計(jì)之中。