第一篇：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理的規(guī)定

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理的規(guī)定》

發(fā)布單位：

發(fā)布時間：2014-10-19 18:55:45 各市（州）、縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)單位：

為鞏固黨的群眾路線教育實(shí)踐活動成果，深入貫徹省委《關(guān)于建立健全作風(fēng)建設(shè)長效機(jī)制的意見》和《關(guān)于認(rèn)真貫徹“三嚴(yán)三實(shí)”要求進(jìn)一步加強(qiáng)黨員干部教育管理監(jiān)督的意見》，進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，提高資金使用績效，從源頭上防治腐敗，省政府制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

四川省人民政府

2014年10月15日

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理的規(guī)定

為進(jìn)一步提高財政資金管理水平，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，特制定如下規(guī)定。

一、嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行管理

（一）實(shí)行全口徑預(yù)算管理。建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系，將政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理。統(tǒng)籌政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算，建立將政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金列入一般公共預(yù)算的機(jī)制，加大國有資本經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。

（二）規(guī)范預(yù)算編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。要及時下達(dá)提前通知轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)，并將上級下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付和補(bǔ)助下級的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級預(yù)算，提高預(yù)算編制的完整性。提前細(xì)化預(yù)算編制，將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率。實(shí)施績效目標(biāo)管理，將績效目標(biāo)作為項(xiàng)目設(shè)立和預(yù)算安排的基本依據(jù)。實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算滾動管理。

（三）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備，及時下達(dá)撥付資金，建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核機(jī)制，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。硬化預(yù)算約束，年度預(yù)算執(zhí)行中除救災(zāi)等應(yīng)急支出通過動支預(yù)備費(fèi)解決外，一般不出臺增加當(dāng)年支出的政策。必須出臺的增支政策，應(yīng)先通過部門調(diào)整支出結(jié)構(gòu)予以解決。部門無力調(diào)劑確需追加預(yù)算的，應(yīng)按照“一事一報”的原則和財政資金審批權(quán)限嚴(yán)格履行報批程序。

（四）嚴(yán)格結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制，各級政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)作為結(jié)余資金管理。預(yù)算單位上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)按照財政部門的規(guī)定辦理。對不需按原用途使用的資金，可按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

二、嚴(yán)格財政專項(xiàng)資金管理

（五）嚴(yán)格專項(xiàng)資金設(shè)立。新設(shè)立專項(xiàng)資金，部門應(yīng)編制行業(yè)規(guī)劃、提出可行性報告，經(jīng)同級財政部門審核后，報同級政府批準(zhǔn)。未經(jīng)上述程序和同級政府批準(zhǔn)，不得新設(shè)專項(xiàng)資金。凡能通過市場機(jī)制解決的，不得設(shè)立專項(xiàng)資金。

（六）清理整合專項(xiàng)資金。按照政府職能轉(zhuǎn)變以及穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生總體要求，全面清理整合專項(xiàng)資金。取消執(zhí)行到期、功能模糊、績效不高的專項(xiàng)資金，歸并用途趨同、投向重復(fù)、規(guī)模較小的專項(xiàng)資金，調(diào)整政策對象交叉、區(qū)域范圍重疊的專項(xiàng)資金，并對歸并整合形成的專項(xiàng)資金重新梳理界定資金使用方向，結(jié)合年度工作重點(diǎn)動態(tài)調(diào)整具體項(xiàng)目安排，確保黨委、政府重大決策推進(jìn)實(shí)施。建立健全專項(xiàng)資金定期評估和退出機(jī)制。

（七）轉(zhuǎn)變財政資金支持方式。合理界定財政資金支持范圍，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，健全以產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、財政貼息、以獎代補(bǔ)等間接方式為主的財政支持體系，推動直接投入向間接扶持轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮財政資金的杠桿效應(yīng)，引導(dǎo)企業(yè)資本、民間資本重點(diǎn)投向高端成長型產(chǎn)業(yè)、新興先導(dǎo)型服務(wù)業(yè)。建立完善公共領(lǐng)域社會投入機(jī)制，積極推行PPP（政府和社會資本合作）模式，加大政府購買公共服務(wù)力度，提高公共服務(wù)效率。

（八）規(guī)范資金分配下達(dá)。全面實(shí)施專項(xiàng)資金績效分配，建立科學(xué)、公開、透明的分配決策機(jī)制，主要采取競爭立項(xiàng)、因素測算、規(guī)劃分配、據(jù)實(shí)據(jù)效等資金分配方法。嚴(yán)格資金分配下達(dá)時限，收到上級補(bǔ)助資金后，應(yīng)于30日內(nèi)分配下達(dá)。本級財力安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)于同級人代會批準(zhǔn)預(yù)算后的60日內(nèi)分配下達(dá)。

（九）嚴(yán)格資金使用管理。資金使用單位應(yīng)對專項(xiàng)資金實(shí)行?？顚Ｓ?、專賬管理，不得以任何理由和方式截留、擠占、挪用，不得改變資金用途和分解項(xiàng)目支出，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出專項(xiàng)資金，不得以任何形式和名義發(fā)放與爭取和組織實(shí)施項(xiàng)目有關(guān)的獎勵、補(bǔ)貼等。

（十）強(qiáng)化激勵約束。將專項(xiàng)資金管理作為部門政府績效管理和市縣財政運(yùn)行績效考核的重要內(nèi)容。實(shí)施財政支出績效評價，嚴(yán)格評價結(jié)果運(yùn)用。建立考核評價與資金安排掛鉤機(jī)制，將考核評價結(jié)果作為次年預(yù)算安排和轉(zhuǎn)移支付資金分配的重要依據(jù)。

三、嚴(yán)格國庫資金管理

（十一）規(guī)范各類賬戶管理。規(guī)范財政專戶管理，全面清理現(xiàn)有財政專戶，一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財政專戶。加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理和監(jiān)控，清理撤銷不符合規(guī)定設(shè)置的預(yù)算單位銀行賬戶。

（十二）深化國庫集中收付制度改革。預(yù)算單位的所有財政性資金應(yīng)全部納入國庫集中收付范圍。完善國庫集中收付運(yùn)行機(jī)制，實(shí)行會計集中核算的，必須于2014年底前全面恢復(fù)預(yù)算單位會計核算權(quán)和財務(wù)管理權(quán)。加快推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革。完善國庫現(xiàn)金管理，合理調(diào)節(jié)國庫資金余額。建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。推進(jìn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，嚴(yán)格實(shí)行非稅收入“收支兩條線”管理。

（十三）規(guī)范財政借墊款管理。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排支出的按規(guī)定列支，符合制度規(guī)定的臨時性借墊款及時收回，不符合制度規(guī)定的借墊款限期收回。加強(qiáng)財政對外借款管理，嚴(yán)禁違規(guī)對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財政資金。

四、嚴(yán)格政府債務(wù)管理

（十四）嚴(yán)格規(guī)范債務(wù)管理。地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額。將地方政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理，其中：一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。完善債務(wù)管理考核問責(zé)機(jī)制，將政府性債務(wù)作為硬指標(biāo)納入政績考核。剝離融資平臺公司政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務(wù)。建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，評估債務(wù)風(fēng)險狀況，對超過預(yù)警線的市縣及時進(jìn)行預(yù)警提示，堅決守住風(fēng)險底線。按照“誰舉借、誰償還”原則，明確償債責(zé)任，編制償債計劃，妥善處理存量債務(wù)。

（十五）實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度。按照財政部統(tǒng)一部署，推進(jìn)政府綜合財務(wù)報告和部門綜合財務(wù)報告編制，擴(kuò)大編制范圍，完善制度機(jī)制。規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，嚴(yán)格核算范圍，控制核算規(guī)模。

五、全面公開預(yù)算信息

（十六）公開政府預(yù)決算。全面公開經(jīng)同級人代會和人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報告及報表。除涉密信息外，政府預(yù)決算支出全部細(xì)化公開到功能分類的項(xiàng)級科目，并按經(jīng)濟(jì)分類公開。

（十七）公開部門預(yù)決算。除涉密信息外，所有使用財政資金的部門（單位）均應(yīng)公開本部門預(yù)決算。除涉密信息外，部門預(yù)決算支出應(yīng)全部細(xì)化公開到功能分類的項(xiàng)級科目，并按經(jīng)濟(jì)分類公開。在此基礎(chǔ)上，逐步將部門預(yù)決算公開到基本支出和項(xiàng)目支出。

（十八）公開“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算。除涉密信息外，所有財政資金安排的“三公”經(jīng)費(fèi)都要公開，并對增減變化原因進(jìn)行說明。同時，部門“三公”經(jīng)費(fèi)決算應(yīng)細(xì)化公開因公出國（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費(fèi)總額等信息。

（十九）公開其他預(yù)算信息。按照“公開是原則，不公開是例外”的原則，深入推進(jìn)其他預(yù)算信息公開。除涉密信息外，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)決算按項(xiàng)目按地區(qū)公開。公開基層政府專項(xiàng)支出分配情況，重點(diǎn)公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、衛(wèi)生和“三農(nóng)”等專項(xiàng)支出。有序組織公開本級政府債務(wù)和部門（單位）政府債務(wù)情況，并結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革，逐步公開地方政府資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入費(fèi)用情況等。結(jié)合績效預(yù)算管理改革工作實(shí)際進(jìn)展，積極推進(jìn)績效預(yù)算信息公開。除涉密信息外，公開本級制定的所有財稅政策和規(guī)章制度。

六、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律

（二十）嚴(yán)禁違規(guī)亂發(fā)錢物。嚴(yán)格執(zhí)行國家津貼補(bǔ)貼政策，一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目，一律不準(zhǔn)自行提高津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍，一律不準(zhǔn)自行擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎金和福利，一律不準(zhǔn)發(fā)放有價證券和實(shí)物，一律不準(zhǔn)發(fā)放與爭取專項(xiàng)資金有關(guān)的任何獎勵。強(qiáng)化預(yù)算約束，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整津貼補(bǔ)貼預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行工資直發(fā)規(guī)定，津貼補(bǔ)貼不得發(fā)放現(xiàn)金。全面規(guī)范會計核算，不得用非津貼補(bǔ)貼科目核算發(fā)給個人的津貼補(bǔ)貼。建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時糾正違規(guī)支付、亂發(fā)津貼補(bǔ)貼等行為。嚴(yán)格決算審查，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支津貼補(bǔ)貼的不得納入決算批復(fù)。

（二十一）加強(qiáng)專項(xiàng)資金監(jiān)督。建立全過程專項(xiàng)資金監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)禁虛列支出，嚴(yán)禁擠占挪用和騙取套取財政資金。重點(diǎn)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域、社會關(guān)注度較高、與群眾切身利益密切相關(guān)的發(fā)展專項(xiàng)資金、涉農(nóng)資金、扶貧資金、教育科技和文化等領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金監(jiān)督，加強(qiáng)項(xiàng)目投資評審，推進(jìn)公開公示，主動接受社會監(jiān)督，確保資金分配管理公開透明。

（二十二）清理規(guī)范財稅優(yōu)惠政策。堅持稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)一由專門稅收法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定確定的原則，全面清理規(guī)范越權(quán)減免稅、先征后返政策等財稅優(yōu)惠政策。凡不符合法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的，一律停止執(zhí)行，立即整改。

（二十三）實(shí)行資金風(fēng)險綜合防控。各級財政、審計、監(jiān)察、機(jī)構(gòu)編制、人力資源社會保障等部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)管合力，切實(shí)防范資金風(fēng)險。財政部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對資金運(yùn)行全過程進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督。審計部門要將重點(diǎn)領(lǐng)域重大專項(xiàng)資金管理情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重要內(nèi)容。監(jiān)察部門要依法嚴(yán)肅查處財政資金管理領(lǐng)域違紀(jì)違規(guī)行為。機(jī)構(gòu)編制和人力資源社會保障部門要加強(qiáng)對機(jī)構(gòu)編制及財政供養(yǎng)人員基礎(chǔ)管理的監(jiān)督。預(yù)算單位要建立健全風(fēng)險防控管理機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險動態(tài)防控管理，并將具體責(zé)任細(xì)化落實(shí)到崗位和個人。

（二十四）嚴(yán)格違紀(jì)違規(guī)問責(zé)懲戒。嚴(yán)格執(zhí)行《財政違法行為處罰處分條例》，嚴(yán)肅追究違紀(jì)違規(guī)責(zé)任，嚴(yán)格逗硬處罰處分。對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為，要堅持將處理事與處理人結(jié)合，將內(nèi)部通報與公開曝光結(jié)合，嚴(yán)厲懲處各類違紀(jì)違規(guī)行為，確保財政資金安全。

本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本規(guī)定不符的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第二篇：加強(qiáng)財政資金管理規(guī)定

各村委會、各單位（部門）：

根據(jù)省市縣《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的實(shí)施意見》相關(guān)要求，為確保各項(xiàng)資金合理使用、科學(xué)利用，增強(qiáng)透明度和監(jiān)管力度，切實(shí)提高資金使用效益，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財政資金管理范圍和目標(biāo)

監(jiān)管原則。按照“財政資金、全程管理”的原則進(jìn)行監(jiān)管，即將所

有財政性資金納入監(jiān)管范圍，在資金使用的事前、事中和事后實(shí)施監(jiān)管。

監(jiān)管范圍。涉及財政資金活動的單位，均為財政資金監(jiān)管單位。各級政府安排和分配用于本鄉(xiāng)及各單位的各種財政資金、非稅收入、社會捐助、涉農(nóng)資金、項(xiàng)目資金、村集體經(jīng)濟(jì)收入等專項(xiàng)資金，本級財政撥付到所屬單位及村的所有資金。

監(jiān)管目標(biāo)。通過加強(qiáng)對財政資金的分類監(jiān)管，切實(shí)提高財政資金的安全性，防止數(shù)據(jù)不實(shí)、虛假立項(xiàng)、騙取套取、擠占挪用財政資金等行為；不斷提高財政資金的運(yùn)行質(zhì)量，推進(jìn)資金使用的績效評價工作，提高資金使用效益；進(jìn)一步促進(jìn)政府和部門依法行政、按章辦事、廉潔從政，積極推進(jìn)政務(wù)公開，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、鄉(xiāng)級財政支出資金管理

日常經(jīng)費(fèi)支出審核與審批

1.嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)。明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為。各項(xiàng)開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負(fù)責(zé)人和審批人簽字。

2.取得真實(shí)合法票據(jù)（稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)或行政事業(yè)單位非稅收入收據(jù)），單據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全（包括日期、購買單名稱、數(shù)量、單價、金額），數(shù)據(jù)較大的單據(jù)必須附有清單。

3.票據(jù)上有經(jīng)辦人、證明人和審核人簽字。

4.各單位部門在支取現(xiàn)金時，必須擬定現(xiàn)金支取計劃及用途，報鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，經(jīng)鄉(xiāng)長審批后方可支取，否則不予辦理支取手續(xù)。

5.審批人按審批權(quán)限審批。

（1）機(jī)關(guān)原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，辦公室主任審核簽字，報鄉(xiāng)長審批, 報帳員復(fù)核登帳，會計入賬；10000萬元以上經(jīng)四班子聯(lián)席會議研究后，由鄉(xiāng)長審批報賬。

（2）單位部門原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，報帳員復(fù)核，1000元以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字，報鄉(xiāng)長審批。10000元以上經(jīng)黨政聯(lián)席會議研究決定后，由鄉(xiāng)長審批。

（3）所有報銷票據(jù)原則上在當(dāng)月進(jìn)行簽字。財政所要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)支出審核。

（4）一切單據(jù)在報領(lǐng)導(dǎo)審批前，統(tǒng)一交會計先進(jìn)行審核簽字，再由領(lǐng)導(dǎo)審批，手續(xù)不全一律不得報銷，誰報銷誰負(fù)責(zé)。

三、村級資金管理

（一）村級資金管理要求

1.本鄉(xiāng)范圍內(nèi)所有村級資金，在所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下，由經(jīng)管站確定專人、專戶管理，單獨(dú)分村設(shè)帳。

2.統(tǒng)一帳戶，嚴(yán)禁各村單獨(dú)設(shè)戶，統(tǒng)一使用經(jīng)管站在農(nóng)村信用社開設(shè)的村級專用帳戶。

3.各村日常零星支出實(shí)行報賬制，支出規(guī)模等情況按鄉(xiāng)統(tǒng)一制定的財務(wù)制度執(zhí)行，一季度一報帳，所有支出單據(jù)必須合規(guī)合法，簽字手續(xù)按照村級財務(wù)管理規(guī)定監(jiān)管。

4.村級一切資金必須交由出納入賬，堅決杜絕人人領(lǐng)款，人人“入庫”的現(xiàn)象發(fā)生。

5.各村應(yīng)建立資金、資產(chǎn)、資源 “三資”管理臺賬，在構(gòu)建處置資產(chǎn)、資源時，經(jīng)管站按程序補(bǔ)充資產(chǎn)、資源臺帳，做到資產(chǎn)實(shí)物與價值相統(tǒng)一。

（二）經(jīng)管站人員職責(zé)

1.遵守國家法律、法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度。

2.認(rèn)真審核原始憑證，對不合法原始憑證有權(quán)拒絕受理，并報告經(jīng)管站負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)，對不完整原始憑證要求補(bǔ)充完整。

3.監(jiān)督各村委會正確使用各種財務(wù)收支票據(jù)，不得隨意亂用、濫用。

4.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，對手續(xù)不完整、不符合開支標(biāo)準(zhǔn)、違反國家政策等規(guī)定的費(fèi)用開支，應(yīng)當(dāng)制止。

5.加強(qiáng)資金管理，正確區(qū)分村集體各類資金性質(zhì)和用途，不得挪用專項(xiàng)資金。

6.正確及時進(jìn)行會計核算，做到賬證、賬表、賬實(shí)、賬賬、賬款五相符，按季度與村委會出納結(jié)算一次賬務(wù)。

7.按照會計制度的規(guī)定，及時打印會計憑證、賬簿、報表，并認(rèn)真整理裝訂，妥善保管。

（三）村委會出納職責(zé)

1.村委會副主任為村級出納。

2.負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金領(lǐng)取、保管及費(fèi)用支出審核報銷工作。

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入入帳及經(jīng)管站業(yè)務(wù)結(jié)算工作。

4.負(fù)

責(zé)產(chǎn)品物資、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)保管

工作。

5.做好村級財務(wù)收支預(yù)算編制，定期做好財務(wù)公開工作。

6.定期向經(jīng)管站報賬、對賬及領(lǐng)取財務(wù)報表。

7.設(shè)置并登記現(xiàn)金出納日記賬以及固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資、應(yīng)收款、應(yīng)付款等明確輔助賬簿和相關(guān)臺賬。

（四）定期核賬結(jié)賬制度

1.村委會出納對當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時收集有關(guān)的原始憑證，檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證是否齊全，是否履行了規(guī)定的審批程序，審理匯總，編制財務(wù)收支原始憑證匯總表。

2.在下一季度10日前，村委會出納將上季度財務(wù)收支憑證送經(jīng)管站辦理賬務(wù)核對手續(xù)，各村委會的賬目和單據(jù)做到日清月結(jié)。未按時報帳的村，逾期不予審批報賬，所涉及到的開支一律由本村自行負(fù)責(zé)，并停止下?lián)芤磺泄ぷ鹘?jīng)費(fèi)。

3.每季度村委會理財小組、監(jiān)督小組，對財務(wù)收支情況進(jìn)行一次整理清查，并做好記錄。同時按季度進(jìn)行財務(wù)公開。

（五）村級財務(wù)開支審批制度

1.各村委會財務(wù)開支必須按照“量入為出、勤儉節(jié)約、民主理財、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，合理使用資金。

2.村委會一切開支由經(jīng)辦人（一般為副主任）提交相應(yīng)票據(jù)憑證，實(shí)行村支書、副支書、主任、副主任、理財小組組長全員審批制度，村主任為審批人，除經(jīng)辦人外，其余人員均為證明人，最后由分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。

3.開支超過1000元的，由村委會提出申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)）及鄉(xiāng)長批準(zhǔn)后方可辦理。

4.原始憑證內(nèi)容必須完整，做到六大要素齊全，即有日期、單位、數(shù)量、單價、金額和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

5.不規(guī)范原始憑證和手續(xù)不完備的原始憑證，不得受理入賬。

四、村級集體財務(wù)公開制度

（一）財務(wù)公開內(nèi)容

1.財務(wù)計劃及其執(zhí)行情況；

2.村級各項(xiàng)收入和支出的具體情況；

3.專項(xiàng)建設(shè)資金（含“一事一議” 資金）的預(yù)算情況；

4.村級各項(xiàng)財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益分配及三資情況；

5.群眾要求公開的其他財務(wù)事項(xiàng)。

6.參照《會澤縣村務(wù)公開目錄》進(jìn)行公開。

（二）財務(wù)公開的形式

1.在群眾方便閱讀的公眾場所設(shè)置固定公開欄，按照上級有關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公布。

2.在黨員、村民代表大會和村民小組組長會議上公布。

（三）財務(wù)公開的時間

下一季度10日前，根據(jù)經(jīng)管站提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，將上季度財務(wù)收支情況公開；群眾關(guān)心的事項(xiàng)和重大事項(xiàng)應(yīng)及時公開。

五、其它幾項(xiàng)相關(guān)要求

1.禁止單位和個人在鄉(xiāng)外簽字接待。

2.單位部門接待必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可接待。

3.在鄉(xiāng)內(nèi)接待的單位部門必須一月一結(jié)賬,若一月結(jié)不了現(xiàn)金賬的，必須先結(jié)單據(jù)。

4.車輛外出及修理必須報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，單位部門不允許辦理燃油充值卡，只允許按加油產(chǎn)生的實(shí)際票據(jù)報銷。車輛使用所產(chǎn)生的油料費(fèi)，維修費(fèi)用必須于當(dāng)月結(jié)清。

5.惠農(nóng)資金及項(xiàng)目工程資金職能部門嚴(yán)格按照相應(yīng)要求管理。

六、監(jiān)督與處罰制度

鄉(xiāng)紀(jì)委、財政所及經(jīng)管站將定期、不定期對各村委會，單位部門的財務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

（一）不按時報賬、對賬，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的；在進(jìn)行財務(wù)審計時，不如實(shí)提供涉及審計事項(xiàng)的資料證據(jù)的；阻撓鄉(xiāng)財政所、經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)督的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）的業(yè)務(wù)辦理，并在全鄉(xiāng)進(jìn)行通報批評。發(fā)現(xiàn)有濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設(shè)會計賬簿（賬外設(shè)賬），私設(shè)小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，追回流失款項(xiàng)，對相關(guān)人員進(jìn)行通報批評，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，并通報批評，追回款項(xiàng)后方可辦理業(yè)務(wù)。對相關(guān)人員，視情節(jié)輕重，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（四）不按要求定期進(jìn)行財務(wù)公開的，由鄉(xiāng)紀(jì)委監(jiān)督進(jìn)行公開。

七、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

XX鄉(xiāng)人民政府

2013年1月 日

第三篇：關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財政資金管理的通知

中新網(wǎng)4月29日電 中新網(wǎng)財經(jīng)頻道從財政部網(wǎng)站獲悉，財政部日前下發(fā)通知，要求加強(qiáng)財政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全。

關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財政資金管理的通知

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

近年來，各地區(qū)、各部門在加強(qiáng)財政資金管理方面做了大量工作，財政資金管理總體上規(guī)范有序，但部分地方和單位仍存在管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位，內(nèi)部監(jiān)督乏力等問題。為進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、規(guī)范各類賬戶管理

加強(qiáng)財政專戶管理。地方各級財政部門要按照《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》(財庫[2011]1號)要求，切實(shí)做好地方財政專戶清理整頓工作，對沒有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律予以撤銷，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶予以撤并。各級財政部門要進(jìn)一步規(guī)范財政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，對違規(guī)開設(shè)財政專戶的，要追究責(zé)任；將財政專戶統(tǒng)一轉(zhuǎn)歸財政國庫機(jī)構(gòu)管理，并明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工；制定國庫與財政專戶之間資金調(diào)度、資金運(yùn)行內(nèi)控管理、檔案資料保管以及定期檢查報告等制度，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財政專戶管理的長效機(jī)制。

加強(qiáng)部門和單位銀行賬戶管理。要進(jìn)一步清理各部門各單位銀行賬戶，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶要一律撤銷。各部門各單位開設(shè)銀行賬戶要經(jīng)過財政部門嚴(yán)格審批；任何部門和單位不得讓下屬單位代存代管資金，否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。各級財政部門要加強(qiáng)對部門銀行賬戶的監(jiān)控；完善賬戶日常審批管理制度和年檢制度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制各部門各單位銀行賬戶設(shè)置。

規(guī)范代理銀行選擇方式。各級財政部門要按照“集體決策、公平公開、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇代理銀行。國庫集中收付代理銀行的選擇，原則上應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，嚴(yán)

格規(guī)范選擇代理銀行的審批程序，建立領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，增強(qiáng)公開性和透明度，有條件的可實(shí)行招投標(biāo)方式。預(yù)算單位開戶銀行的選擇，也要遵循上述原則。

二、完善資金收付制度

進(jìn)一步完善非稅收入收繳管理制度。各級財政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的原則，建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，不斷優(yōu)化收繳流程，更好地滿足繳款人和執(zhí)收單位的需求。非稅收入應(yīng)主要通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳；對涉及多級政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)實(shí)施難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳；稅務(wù)機(jī)關(guān)征收或代收的非稅收入應(yīng)通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。2011年底前所有中央執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項(xiàng)目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，2012年底前所有地方執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項(xiàng)目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度。

全面推行國庫集中支付制度。各級財政部門要進(jìn)一步擴(kuò)大國庫集中支付制度的實(shí)施范圍，尚未全面實(shí)施到位的中央和地方預(yù)算單位要盡快實(shí)施。省級、地(市)和財政收支規(guī)模大的縣(區(qū))實(shí)行會計集中核算的，要盡快恢復(fù)預(yù)算單位會計核算和財務(wù)管理主體地位，資金支付按照規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付管理；財政收支規(guī)模不大的縣(區(qū))，可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責(zé)的基礎(chǔ)上，將核算中心負(fù)責(zé)的單位會計核算業(yè)務(wù)調(diào)整為代理記賬業(yè)務(wù)，完善業(yè)務(wù)流程，不得將財政性資金支付到核算中心實(shí)有資金賬戶。凡國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)有資金賬戶的，變更為財政零余額賬戶。2012年底前，所有預(yù)算單位的所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍，并建立覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

建立健全財政資金對賬制度。各級財政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)之間，上下級財政部門之間，各級財政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫、財政專戶開戶銀行之間要建立健全規(guī)范的對賬制度。各級財政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機(jī)構(gòu)分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；上下級財政部門要核對資金往來賬；財政部門要與本級各預(yù)算單位核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

嚴(yán)格規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作。各部門各單位要對資金管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行檢查，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)制度要求。一是足額配備會計人員。撥款、撥款復(fù)核、會計核算、會計復(fù)核、會計檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會計人員，會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗。二是嚴(yán)格管理印鑒和票據(jù)。撥款印章實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理；資金收付相關(guān)票據(jù)和憑證要有專人負(fù)責(zé)保管，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用和核

銷制度；每位負(fù)責(zé)保管印章、票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。三是認(rèn)真履行資金收付程序。財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時清算；嚴(yán)格按照初審、復(fù)核、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核等程序辦理資金支付，并做到全面審核各類請款憑證及其附件的所有要素；資金收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。

三、強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理

進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制。各級財政部門要按照有關(guān)文件要求，將上級下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付和補(bǔ)助下級的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級預(yù)算，全面反映本地區(qū)預(yù)算收支情況，努力提高預(yù)算編制的完整性；切實(shí)將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率；加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，以項(xiàng)目預(yù)算滾動管理為中心，研究完善項(xiàng)目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項(xiàng)目審核程序，嚴(yán)肅查處虛報項(xiàng)目、套取財政資金的行為。

進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作。各級財政部門對專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的分配，應(yīng)遵循公平、公正、公開、規(guī)范的原則，除確需采用項(xiàng)目法分配的以外，均應(yīng)客觀、科學(xué)、合理確定因素和權(quán)重，設(shè)計規(guī)范的資金分配計算公式，采用因素法分配。要進(jìn)一步加快財政轉(zhuǎn)移支付特別是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的下達(dá)進(jìn)度，除據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目外，原則上應(yīng)在本級人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算后盡快下達(dá)。本級安排和收到上級下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，要及時通知主管部門和項(xiàng)目單位。各部門、各單位要認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，并根據(jù)預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度認(rèn)真編制用款計劃，及時提出支付申請；各級財政部門要認(rèn)真審核，及時下達(dá)用款計劃，要嚴(yán)格按照預(yù)算、用款計劃和項(xiàng)目進(jìn)度支付資金。嚴(yán)禁違規(guī)將國庫資金調(diào)入財政專戶；對在預(yù)算中已經(jīng)列支、資金仍沉淀在財政專戶的項(xiàng)目資金要進(jìn)行清理，需要繼續(xù)安排的項(xiàng)目資金，要督促有關(guān)部門和單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早發(fā)揮資金使用效益，不需要繼續(xù)安排使用的項(xiàng)目資金要收回國庫。

加強(qiáng)對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理。各級財政部門應(yīng)通過科學(xué)合理編制預(yù)算、加快預(yù)算執(zhí)行等有效措施，減少財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模。對本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，經(jīng)清理后確需保留的，要盡快分解下達(dá)至本級有關(guān)部門和下級財政部門，加快支出進(jìn)度；屬于已經(jīng)無法支出或無需支出的，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，原則上收回總預(yù)算。對上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，按專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對財政結(jié)余資金，要在下一編制預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進(jìn)度；對跨預(yù)算的延續(xù)項(xiàng)目，要根據(jù)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和資金需求情況統(tǒng)籌安排預(yù)算；非延續(xù)項(xiàng)目超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的

結(jié)轉(zhuǎn)資金以及項(xiàng)目結(jié)束、終止形成的結(jié)余資金，要商有關(guān)部門收回總預(yù)算或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項(xiàng)目。

加強(qiáng)預(yù)算績效管理。要逐步建立預(yù)算績效管理制度，重點(diǎn)推進(jìn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域轉(zhuǎn)移支付的績效管理工作。預(yù)算安排時要確定績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行過程中要監(jiān)控實(shí)施情況，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后要形成績效評價報告，并將評價結(jié)果應(yīng)用于安排預(yù)算。

加快財政管理信息化建設(shè)。各級財政部門要適應(yīng)財政管理工作的新形勢，完善信息系統(tǒng)控制體系，建立以總賬為核心，包含指標(biāo)、計劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系；將所有財政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運(yùn)用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運(yùn)行安全性和透明度。

四、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

加快構(gòu)建財政資金管理風(fēng)險防控機(jī)制。各部門各單位要結(jié)合實(shí)際，建立風(fēng)險防控管理機(jī)制，對財政資金管理風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行逐一排查，深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點(diǎn)、正確描述風(fēng)險表現(xiàn)、準(zhǔn)確界定風(fēng)險等級、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施，構(gòu)建起切實(shí)有效的風(fēng)險防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對財政資金的動態(tài)防控管理。同時，要對財政資金風(fēng)險防控管理機(jī)制進(jìn)行考核評估，確保財政資金安全。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。各級財政部門要加強(qiáng)內(nèi)設(shè)財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的工作溝通，建立高效順暢的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，做到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督各業(yè)務(wù)主體間信息溝通便捷順暢、實(shí)時共享，確保內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋，及時發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。研究建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，加大責(zé)任追究力度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各單位評選先進(jìn)和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。

明確財政資金安全管理責(zé)任制。各部門各單位一把手要切實(shí)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對財政資金安全管理工作負(fù)總責(zé)；各分管領(lǐng)導(dǎo)要按照分工切實(shí)負(fù)起分管范圍內(nèi)的責(zé)任，做好具體領(lǐng)導(dǎo)工作；部門(單位)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)要合理安排崗位分工，明確崗位職責(zé)，細(xì)化落實(shí)到人。對財政資金安全出現(xiàn)問題的，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和其他法律法規(guī)的要求，追究主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

五、大力推進(jìn)基層財政建設(shè)

加強(qiáng)縣級財政管理監(jiān)督。縣級財政部門要進(jìn)一步深入推進(jìn)部門預(yù)算、國庫集中收付等財政管理體制改革，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，不斷提高財政資金的使用效益，確保財政資金安全運(yùn)行。實(shí)行省直接管理縣財政改革的地方，省級財政部門應(yīng)支持市級財政部門調(diào)整工作重心，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢，加強(qiáng)對縣級財政工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)縣級財政發(fā)展。

充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管職能。縣級財政要加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的指導(dǎo)和管理，及時將財政政策和資金(項(xiàng)目)安排的相關(guān)信息傳達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，并提出監(jiān)管工作要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)加強(qiáng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金管理，落實(shí)好各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，防止騙取涉農(nóng)補(bǔ)貼行為；加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化等方面資金運(yùn)用情況的監(jiān)督；發(fā)揮就地、就近實(shí)施監(jiān)管的優(yōu)勢，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)項(xiàng)目管理監(jiān)督機(jī)制，對本級和上級財政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達(dá)的財政性資金，實(shí)行全面監(jiān)管；通過建立檔案備案、不定期巡查等形式，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施和資金管理的監(jiān)督檢查與跟蹤問效，并將巡查結(jié)果定期上報上級財政部門。

六、進(jìn)一步推動預(yù)算公開

各級財政部門要及時公開經(jīng)同級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府財政收支預(yù)決算，進(jìn)一步細(xì)化和擴(kuò)大公開的內(nèi)容；各部門要主動公開本部門的部門預(yù)決算。地方財政部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于深入推進(jìn)基層財政專項(xiàng)支出預(yù)算公開的意見》(財預(yù)[2011] 27號)要求，制定本地區(qū)財政專項(xiàng)支出公開目錄，加大基層財政專項(xiàng)支出預(yù)算和資金分配辦法的公開力度，特別是重點(diǎn)公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障以及“三農(nóng)”方面的財政支出。縣(市)級財政應(yīng)主要通過政府門戶網(wǎng)站或者報刊等方式，公開財政支出的資金管理辦法、資金額度、分配標(biāo)準(zhǔn)以及到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門的分配結(jié)果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)通過政府門戶網(wǎng)站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)大廳、社區(qū)(村組)公示欄等方式，將財政支出的政策、資金額度、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放結(jié)果予以公示，接受人民群眾監(jiān)督。

七、強(qiáng)化干部教育管理

各部門各單位要加強(qiáng)干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守嚴(yán)格的良好風(fēng)氣，不斷提升職業(yè)道德水平；加強(qiáng)干部日常管理，建立健全崗位考評、獎懲、輪崗和誡勉談話等制度；加大對干部的監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)有賭博行為的，堅決調(diào)離資金管理工作崗位。

財政資金管理是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，必須常抓不懈。各級財政部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，按照財政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，組織開展各項(xiàng)檢查，督促本級各部門各單位切實(shí)做好各項(xiàng)制度的執(zhí)行落實(shí)工作。

關(guān)于印發(fā)《北侖區(qū)清理整頓地方財政專戶工作實(shí)施方案》的通知

各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所,局機(jī)關(guān)各科室：

為保障財政資金的安全、規(guī)范、有效運(yùn)行，根據(jù)財政部《關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫〔2011〕1號）及市財政局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（甬財庫[2011]241號）精神，現(xiàn)將我區(qū)清理整頓地方財政專戶工作實(shí)施方案印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

一、清理整頓工作的對象和范圍

本次清理整頓地方財政專戶的對象為區(qū)級財政部門和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理部門。清理整頓的范圍為財政開設(shè)在各商業(yè)銀行的所有專戶，不包括因?qū)嵭袊鴰旒兄Ц堕_設(shè)的財政零余額賬戶。

二、清理整頓工作的時間安排及主要任務(wù)

（一）第一階段（4月15日之前）。制定清理整頓地方財政專戶工作實(shí)施方案并成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）第二階段（4月15日至4月30日）。清理整頓自查，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)，對自查情況進(jìn)行總結(jié)。

（三）第三階段（5月1日至5月20日）。區(qū)財政部門組織復(fù)查，并對清理整頓工作進(jìn)行全面總結(jié)，形成自查報告。

（四）第四階段（6月至12月）。迎接上級部門核查，健全完善有關(guān)制度。

三、清理整頓地方財政專戶各階段工作安排

（一）第一階段

1．區(qū)財政成立以區(qū)財政局局長為組長，相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，國庫、財政監(jiān)督、預(yù)算科等各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的清理整頓地方財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組。各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所相應(yīng)成立工作小組。

2．制定清理整頓工作實(shí)施方案，明確清理整頓工作的意義、目標(biāo)、任務(wù)、步驟及措施。

（二）第二階段

1．部署全區(qū)清理整頓財政專戶工作。分區(qū)、街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）兩個層面進(jìn)行自查。區(qū)級層面由國庫科牽頭負(fù)責(zé)，街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）層面由預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)。自查內(nèi)容主要包括：開立財政專戶的文件依據(jù)是否有效；是否存在一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶；同類或相似性質(zhì)資金是否開立多個財政專戶；是否存在違規(guī)將國庫資金調(diào)入或采取“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財政專戶的情況；是否存在將應(yīng)存放國庫的預(yù)算資金調(diào)入財政專戶進(jìn)行投資理財行為；財政專戶中是否存有應(yīng)繳庫未繳的非稅收入；財政專戶是否全部轉(zhuǎn)歸國庫部門統(tǒng)一管理；財政專戶開設(shè)、變更是否經(jīng)國庫部門核準(zhǔn)并報區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理；財政專戶管理各項(xiàng)制度是否建立健全；財政專戶資金管理中是否存在安全漏洞和隱患等。并如實(shí)填寫《財政專戶基本信息表》（《通知》附件1）和《財政專戶清理整頓工作落實(shí)情況表》（《通知》附件3）。

2．匯總自查情況。區(qū)本級和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政自查表和情況總結(jié)于4月30日前完成。預(yù)算科負(fù)責(zé)匯總街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）自查情況，國庫科負(fù)責(zé)匯總?cè)珔^(qū)自查情況，并于5月5日前將自查情況報送財政監(jiān)督科。

（三）第三階段

1．由財政監(jiān)督科組織對自查情況進(jìn)行復(fù)查。主要檢查區(qū)本級和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政的自查清理整頓工作組織領(lǐng)導(dǎo)、專戶管理制度建設(shè)、財政專戶清理撤并、財政專戶歸口管理、專戶資金規(guī)范管理、開戶銀行選擇、專戶定期報告和檢查管理、專戶檔案管理以及是否存在瞞報、漏報財政專戶情況等方面內(nèi)容。于5月15日前完成復(fù)查工作。

2．對自查和復(fù)查中存在的問題進(jìn)行整改，對全區(qū)清理整頓工作進(jìn)行總結(jié)分析，于5月20日前完成自查書面匯總報告，并在規(guī)定時間之內(nèi)將自查表格和自查書面匯總報告上報市財政局。

（四）第四階段

1．迎接上級核查，確保交叉核查工作的順利完成。

2．根據(jù)上級部門核查，嚴(yán)格進(jìn)行整改落實(shí)。重點(diǎn)是針對核查意見，查漏補(bǔ)缺，制定或修改完善相應(yīng)的制度，確保財政專戶資金的安全、規(guī)范、有效運(yùn)行。

四、清理整頓地方財政專戶工作要求

（一）充分認(rèn)識清理整頓地方財政專戶工作重要性。財政專戶是有效管理財政資金的重要載體，其設(shè)置及管理直接關(guān)系到財政資金能否安全、規(guī)范、有效運(yùn)行。財政專戶設(shè)置過多、過亂，管理不規(guī)范，直接威脅到財政資金的安全有效運(yùn)行。因此，我們要充分認(rèn)識清理整頓財政專戶工作的重要意義，借這次清理整頓工作，改進(jìn)和完善我區(qū)財政專戶管理工作，堵塞資金管理漏洞，確保財政資金安全。

（二）在工作小組的統(tǒng)一安排下，各相關(guān)科室和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所需各司其職，各負(fù)其責(zé)。這次清理整頓地方財政專戶工作時間緊，任務(wù)重，涉及面廣，在國庫科對這項(xiàng)工作總體負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，財政監(jiān)督、預(yù)算科和其他相關(guān)科室以及各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所要密切配合，全力做好清理整頓財政專戶工作。

（三）嚴(yán)格按照上級文件規(guī)定進(jìn)行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走過場。在自查和復(fù)查階段，嚴(yán)格對照清理整頓工作要求，進(jìn)行全面檢查。一是區(qū)本級和街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）財政所有的財政專戶都要在自查表中進(jìn)行填報；二是所有填報的財政專戶的相關(guān)資料都根據(jù)真實(shí)情況進(jìn)行反映，切實(shí)做到自查全面，內(nèi)容真實(shí)完整。對清理整頓工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改計劃，確保整改到位。

（四）建立健全財政專戶管理和財政資金安全有效運(yùn)行的長效機(jī)制。根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，健全和完善財政專戶管理制度，制定和執(zhí)行內(nèi)控管理機(jī)制，完善資金撥付和會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范，逐步形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財政專戶管理的長效機(jī)制，確保財政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性。

各有關(guān)單位：

為保障地方財政資金的安全、規(guī)范、有效運(yùn)行，根據(jù)財政部《關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[2011]1號）及區(qū)財政局《銅陵市郊區(qū)清理整頓地方財政專戶工作實(shí)施方案》（郊財[2011]24號）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定如下實(shí)施方案。

一、清理整頓地方財政專戶工作的對象和范圍

本次清理整頓地方財政專戶的對象為鎮(zhèn)財政部門。清理整頓地方財政專戶的范圍為鎮(zhèn)財政在各商業(yè)銀行開設(shè)的所有專戶。

二、清理整頓工作的時間安排及主要工作任務(wù)

（一）第一階段（3月15日之前）。制定鎮(zhèn)清理整頓地方財政專戶工作實(shí)施方案并成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）第二階段（3月16日至3月31日）。展開清理整頓地方財政專戶自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行整改落實(shí)，對自查情況進(jìn)行總結(jié)。

（三）第三階段（4月1日至5月5日）。迎接區(qū)財政部門對清理整頓地方財政專戶工作復(fù)查，并對復(fù)查反饋情況進(jìn)一步整改。

（四）第四階段（5月6日至12月10日）。迎接上級部門核查，健全完善清理整頓地方財政專戶有關(guān)制度。

三、清理整頓地方財政專戶各階段工作安排

（一）第一階段

1、鎮(zhèn)成立以分管財政工作的常務(wù)副鎮(zhèn)長為組長，財政所所長為副組長，財政所各相關(guān)資金核算會計為成員的清理整頓地方財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)具體清理整頓事務(wù)。

2、制定清理整頓工作實(shí)施方案，明確清理整頓工作的意義、目標(biāo)、任務(wù)、步驟及措施。

（二）第二階段

1、鎮(zhèn)財政專戶清理整頓工作部署。鎮(zhèn)財政專戶清理整頓工作由鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)，具體實(shí)施各專戶自查核實(shí)工作。自查內(nèi)容主要包括：開立財政專戶的文件依據(jù)是否有效；是否存在一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶；同類或相似性質(zhì)資金是否開立多個財政專戶；是否存在采取將預(yù)算資金“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財政專戶的情況；財政專訊中是否存有應(yīng)繳庫未繳的非稅收入；財政專戶是否全部轉(zhuǎn)歸財政部門統(tǒng)計表管理；財政專戶開設(shè)、變更是否經(jīng)財政部門核準(zhǔn)并報區(qū)財政局批準(zhǔn)后辦理；財政專戶管理各項(xiàng)制度是否建立健全；財政專戶資金管理中是否存在安全漏洞和隱患等。鎮(zhèn)財政對自查情況如實(shí)填寫《財政專戶基本信息表》（《通知》附件1）和《財政專戶清理整頓工作落實(shí)情況表》（《通知》附件3）。

2、自查情況匯總上報。鎮(zhèn)各地方財政專戶自查表及情況總結(jié)于3月30日前完成，鎮(zhèn)財政專人負(fù)責(zé)進(jìn)行自查匯總，并將匯總后的自查情況于3月31日前報送區(qū)財政局。

（三）第三階段

1、由區(qū)財政局對鎮(zhèn)財政專戶自查情況進(jìn)行復(fù)查。主要檢查鎮(zhèn)財政專戶自查清理整頓工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、專戶管理制度建設(shè)、財政專戶清理撤并、財政專戶歸口管理、專戶資金規(guī)范管理、開戶銀行選擇、專戶定

期報告和檢查管理、專戶檔案管理以及是否存在瞞報、漏報財政專戶情況等方面內(nèi)容，此項(xiàng)工作于4月底完成。

2、對自查和復(fù)查反饋存在的問題進(jìn)行整改，并對清理整改工作進(jìn)行總結(jié)分析。于5月10日前完成自查書面匯總總結(jié)報告，并在規(guī)定時間內(nèi)將自查表格和自查書面匯總報告上報區(qū)財政局。

（四）第四階段

1、迎接上級部門核查，對上級部門核查要全力配合，確保核查工作順利完成。

2、根據(jù)上級部門核查意見，嚴(yán)格進(jìn)行整改落實(shí)。針對上級部門核查意見，查漏補(bǔ)缺，制定或修改善相應(yīng)管理制度，確保鎮(zhèn)財政專戶資金的安全、規(guī)范、有效運(yùn)行。

四、清理整頓地方財政專戶工作要求

（一）充分認(rèn)識清理整頓地方財政專戶工作的重要性。財政專戶是有效管理財政資金的重要載體，其設(shè)置及管理直接關(guān)系到財政資金能否安全、規(guī)范、有效運(yùn)行。財政專戶設(shè)置過多、過亂，管理不規(guī)范，直接威脅到財政資金的安全有效運(yùn)行。因此，我們要充分認(rèn)識清理整頓財政專戶工作的重要意義，借這次清理整頓工作，以改進(jìn)和完善我鎮(zhèn)財政專戶管理工作，堵塞資金管理漏洞，確保我鎮(zhèn)財政資金安全。

（二）此次清理整頓地方財政專戶工作時間緊，任務(wù)重，各相關(guān)地方財政資金專戶管理人要密切配合，全力做好清理整頓財政專戶工作。

（三）嚴(yán)格按照上級文件規(guī)定進(jìn)行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走過場。在自查和復(fù)查階段，要嚴(yán)格對照清理整頓工作要求，進(jìn)行全面檢查。一是鎮(zhèn)財政所有財政專戶都要在自查表中進(jìn)行填報；二是所有填報的財政專戶的相關(guān)資料都要根據(jù)真實(shí)情況進(jìn)行反映，切實(shí)做到自查全面，內(nèi)容真實(shí)完整。對清理整頓工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要制定整改計劃，以確保清理整改到位。

（四）建立健全財政專戶管理和財政資金安全有效運(yùn)行的長效機(jī)制。根據(jù)上級文件規(guī)定，健全和完善財政專戶管理制度，制定和執(zhí)行內(nèi)控管理機(jī)制，完善資金撥付和會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范，逐步形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財政專戶管理的長效機(jī)制，確保財政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性。

銅陵市郊區(qū)大通鎮(zhèn)人民政府

二○一一年三月二十五日

第四篇：關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財政資金管理的通知

關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財政資金管理的通知

財政部

關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財政資金管理的通知

財辦[2011]19號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

近年來，各地區(qū)、各部門在加強(qiáng)財政資金管理方面做了大量工作，財政資金管理總體上規(guī)范有序，但部分地方和單位仍存在管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位，內(nèi)部監(jiān)督乏力等問題。為進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、規(guī)范各類賬戶管理

加強(qiáng)財政專戶管理。地方各級財政部門要按照《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[2011]1號）要求，切實(shí)做好地方財政專戶清理整頓工作，對沒有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律予以撤銷，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶予以撤并。各級財政部門要進(jìn)一步規(guī)范財政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，對違規(guī)開設(shè)財政專戶的，要追究責(zé)任；將財政專戶統(tǒng)一轉(zhuǎn)歸財政國庫機(jī)構(gòu)管理，并明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工；制定國庫與財政專戶之間資金調(diào)度、資金運(yùn)行內(nèi)控管理、檔案資料保管以及定期檢查報告等制度，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財政專戶管理的長效機(jī)制。

加強(qiáng)部門和單位銀行賬戶管理。要進(jìn)一步清理各部門各單位銀行賬戶，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶要一律撤銷。各部門各單位開設(shè)銀行賬戶要經(jīng)過財政部門嚴(yán)格審批；任何部門和單位不得讓下屬單位代存代管資金，否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。各級財政部門要加強(qiáng)對部門銀行賬戶的監(jiān)控；完善賬戶日常審批管理制度和年檢制度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制各部門各單位銀行賬戶設(shè)置。

規(guī)范代理銀行選擇方式。各級財政部門要按照“集體決策、公平公開、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇代理銀行。國庫集中收付代理銀行的選擇，原則上應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，嚴(yán)格規(guī)范選擇代理銀行的審批程序，建立領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，增強(qiáng)公開性和透明度，有條件的可實(shí)行招投標(biāo)方式。預(yù)算單位開戶銀行的選擇，也要遵循上述原則。

二、完善資金收付制度

進(jìn)一步完善非稅收入收繳管理制度。各級財政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的原則，建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，不斷優(yōu)化收繳流程，更好地滿足繳款人和執(zhí)收單位的需求。非稅收入應(yīng)主要通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳；對涉及多級政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)實(shí)施難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳；稅務(wù)機(jī)關(guān)征收或代收的非稅收入應(yīng)通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。2011年底前所有中央執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項(xiàng)目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，2012年底前所有地方執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項(xiàng)目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度。

全面推行國庫集中支付制度。各級財政部門要進(jìn)一步擴(kuò)大國庫集中支付制度的實(shí)施范圍，尚未全面實(shí)施到位的中央和地方預(yù)算單位要盡快實(shí)施。省級、地（市）和財政收支規(guī)模大的縣（區(qū)）實(shí)行會計集中核算的，要盡快恢復(fù)預(yù)算單位會計核算和財務(wù)管理主體地位，資金支付按照規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付管理；財政收支規(guī)模不大的縣（區(qū)），可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責(zé)的基礎(chǔ)上，將核算中心負(fù)責(zé)的單位會計核算業(yè)務(wù)調(diào)整為代理記賬業(yè)務(wù)，完善業(yè)務(wù)流程，不得將財政性資金支付到核算中心實(shí)有資金賬戶。凡國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)有資金賬戶的，變更為財政零余額賬戶。2012年底前，所有預(yù)算單位的所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍，并建立覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

建立健全財政資金對賬制度。各級財政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)之間，上下級財政部門之間，各級財政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫、財政專戶開戶銀行之間要建立健全規(guī)范的對賬制度。各級財政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機(jī)構(gòu)分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；上下級財政部門要核對資金往來賬；財政部門要與本級各預(yù)算單位核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬；與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

嚴(yán)格規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作。各部門各單位要對資金管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行檢查，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)制度要求。一是足額配備會計人員。撥款、撥款復(fù)核、會計核算、會計復(fù)核、會計檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會計人員，會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗。二是嚴(yán)格管理印鑒和票據(jù)。撥款印章實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理；資金收付相關(guān)票據(jù)和憑證要有專人負(fù)責(zé)保管，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度；每位負(fù)責(zé)保管印章、票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。三是認(rèn)真履行資金收付程序。財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時清算；嚴(yán)格按照初審、復(fù)核、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核等程序辦理資金支付，并做到全面審核各類請款憑證及其附件的所有要素；資金收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。

三、強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理

進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制。各級財政部門要按照有關(guān)文件要求，將上級下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付和補(bǔ)助下級的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級預(yù)算，全面反映本地區(qū)預(yù)算收支情況，努力提高預(yù)算編制的完整性；切實(shí)將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率；加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，以項(xiàng)目預(yù)算滾動管理為中心，研究完善項(xiàng)目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項(xiàng)目審核程序，嚴(yán)肅查處虛報項(xiàng)目、套取財政資金的行為。

進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作。各級財政部門對專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的分配，應(yīng)遵循公平、公正、公開、規(guī)范的原則，除確需采用項(xiàng)目法分配的以外，均應(yīng)客觀、科學(xué)、合理確定因素和權(quán)重，設(shè)計規(guī)范的資金分配計算公式，采用因素法分配。要進(jìn)一步加快財政轉(zhuǎn)移支付特別是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的下達(dá)進(jìn)度，除據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目外，原則上應(yīng)在本級人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算后盡快下達(dá)。本級安排和收到上級下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，要及時通知主管部門和項(xiàng)目單位。各部門、各單位要認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，并根據(jù)預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度認(rèn)真編制用款計劃，及時提出支付申請；各級財政部門要認(rèn)真審核，及時下達(dá)用款計劃，要嚴(yán)格按照預(yù)算、用款計劃和項(xiàng)目進(jìn)度支付資金。嚴(yán)禁違規(guī)將國庫資金調(diào)入財政專戶；對在預(yù)算中已經(jīng)列支、資金仍沉淀在財政專戶的項(xiàng)目資金要進(jìn)行清理，需要繼續(xù)安排的項(xiàng)目資金，要督促有關(guān)部門和單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早發(fā)揮資金使用效益，不需要繼續(xù)安排使用的項(xiàng)目資金要收回國庫。

加強(qiáng)對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理。各級財政部門應(yīng)通過科學(xué)合理編制預(yù)算、加快預(yù)算執(zhí)行等有效措施，減少財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模。對本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，經(jīng)清理后確需保留的，要盡快分解下達(dá)至本級有關(guān)部門和下級財政部門，加快支出進(jìn)度；屬于已經(jīng)無法支出或無需支出的，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，原則上收回總預(yù)算。對上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，按專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對財政結(jié)余資金，要在下一編制預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進(jìn)度；對跨預(yù)算的延續(xù)項(xiàng)目，要根據(jù)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和資金需求情況統(tǒng)籌安排預(yù)算；非延續(xù)項(xiàng)目超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金以及項(xiàng)目結(jié)束、終止形成的結(jié)余資金，要商有關(guān)部門收回總預(yù)算或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項(xiàng)目。

加強(qiáng)預(yù)算績效管理。要逐步建立預(yù)算績效管理制度，重點(diǎn)推進(jìn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域轉(zhuǎn)移支付的績效管理工作。預(yù)算安排時要確定績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行過程中要監(jiān)控實(shí)施情況，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后要形成績效評價報告，并將評價結(jié)果應(yīng)用于安排預(yù)算。

加快財政管理信息化建設(shè)。各級財政部門要適應(yīng)財政管理工作的新形勢，完善信息系統(tǒng)控制體系，建立以總賬為核心，包含指標(biāo)、計劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系；將所有財政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運(yùn)用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運(yùn)行安全性和透明度。

四、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

加快構(gòu)建財政資金管理風(fēng)險防控機(jī)制。各部門各單位要結(jié)合實(shí)際，建立風(fēng)險防控管理機(jī)制，對財政資金管理風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行逐一排查，深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點(diǎn)、正確描述風(fēng)險表現(xiàn)、準(zhǔn)確界定風(fēng)險等級、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施，構(gòu)建起切實(shí)有效的風(fēng)險防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對財政資金的動態(tài)防控管理。同時，要對財政資金風(fēng)險防控管理機(jī)制進(jìn)行考核評估，確保財政資金安全。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。各級財政部門要加強(qiáng)內(nèi)設(shè)財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的工作溝通，建立高效順暢的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，做到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督各業(yè)務(wù)主體間信息溝通便捷順暢、實(shí)時共享，確保內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋，及時發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。研究建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，加大責(zé)任追究力度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各單位評選

先進(jìn)和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。

明確財政資金安全管理責(zé)任制。各部門各單位一把手要切實(shí)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對財政資金安全管理工作負(fù)總責(zé)；各分管領(lǐng)導(dǎo)要按照分工切實(shí)負(fù)起分管范圍內(nèi)的責(zé)任，做好具體領(lǐng)導(dǎo)工作；部門（單位）內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)要合理安排崗位分工，明確崗位職責(zé)，細(xì)化落實(shí)到人。對財政資金安全出現(xiàn)問題的，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和其他法律法規(guī)的要求，追究主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

五、大力推進(jìn)基層財政建設(shè)

加強(qiáng)縣級財政管理監(jiān)督。縣級財政部門要進(jìn)一步深入推進(jìn)部門預(yù)算、國庫集中收付等財政管理體制改革，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，不斷提高財政資金的使用效益，確保財政資金安全運(yùn)行。實(shí)行省直接管理縣財政改革的地方，省級財政部門應(yīng)支持市級財政部門調(diào)整工作重心，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢，加強(qiáng)對縣級財政工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)縣級財政發(fā)展。

充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管職能?？h級財政要加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的指導(dǎo)和管理，及時將財政政策和資金（項(xiàng)目）安排的相關(guān)信息傳達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，并提出監(jiān)管工作要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)加強(qiáng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金管理，落實(shí)好各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，防止騙取涉農(nóng)補(bǔ)貼行為；加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化等方面資金運(yùn)用情況的監(jiān)督；發(fā)揮就地、就近實(shí)施監(jiān)管的優(yōu)勢，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)項(xiàng)目管理監(jiān)督機(jī)制，對本級和上級財政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達(dá)的財政性資金，實(shí)行全面監(jiān)管；通過建立檔案備案、不定期巡查等形式，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施和資金管理的監(jiān)督檢查與跟蹤問效，并將巡查結(jié)果定期上報上級財政部門。

六、進(jìn)一步推動預(yù)算公開

各級財政部門要及時公開經(jīng)同級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府財政收支預(yù)決算，進(jìn)一步細(xì)化和擴(kuò)大公開的內(nèi)容；各部門要主動公開本部門的部門預(yù)決算。地方財政部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于深入推進(jìn)基層財政專項(xiàng)支出預(yù)算公開的意見》（財預(yù)[2011] 27號）要求，制定本地區(qū)財政專項(xiàng)支出公開目錄，加大基層財政專項(xiàng)支出預(yù)算和資金分配辦法的公開力度，特別是重點(diǎn)公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障以及“三農(nóng)”方面的財政支出。縣（市）級財政應(yīng)主要通過政府門戶網(wǎng)站或者報刊等方式，公開財政支出的資金管理辦法、資金額度、分配標(biāo)準(zhǔn)以及到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門的分配結(jié)果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)通過政府門戶網(wǎng)站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)大廳、社區(qū)（村組）公示欄等方式，將財政支出的政策、資金額度、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放結(jié)果予以公示，接受人民群眾監(jiān)督。

七、強(qiáng)化干部教育管理

各部門各單位要加強(qiáng)干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守嚴(yán)格的良好風(fēng)氣，不斷提升職業(yè)道德水平；加強(qiáng)干部日常管理，建立健全崗位考評、獎懲、輪崗和誡勉談話等制度；加大對干部的監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)有賭博行為的，堅決調(diào)離資金管理工作崗位。

財政資金管理是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，必須常抓不懈。各級財政部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，按照財政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，組織開展各項(xiàng)檢查，督促本級

各部門各單位切實(shí)做好各項(xiàng)制度的執(zhí)行落實(shí)工作。

財政部

二○一一年四月十一日

第五篇：財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財政資金管理的通知

財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范

財政資金管理的通知

財辦?2011?1號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：近幾年來，隨著財政國庫管理制度改革的不斷深化，各級財政部門在加強(qiáng)財政資金管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但仍有一些地方存在認(rèn)識不到位、制度不完善、管理不規(guī)范等問題。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財政資金管理，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好財政資金管理工作 加強(qiáng)財政資金管理是財政部門的核心基礎(chǔ)性工作，是有效發(fā)揮財政職能作用、提高財政政策效率、維護(hù)財政資金安全的重要保障，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的制度性、機(jī)制性措施。各級財政部門要進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識、規(guī)范管理、堵塞漏洞，做到防微杜漸、常抓不懈。各級財政部門的主要負(fù)責(zé)人是財政資金管理的第一責(zé)任人，要切實(shí)把財政資金管理工作擺在突出位置，扎實(shí)推進(jìn)財政管理制度改革，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保財政資金管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、權(quán)力透明、監(jiān)督有力。

二、全面推進(jìn)非稅收入收繳管理改革

各級財政部門要按照非稅收入收繳改革方案與規(guī)劃，全面推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，確保2012年底前將改革落實(shí)到所有執(zhí)收單位和所有非稅收入項(xiàng)目。要進(jìn)一步優(yōu)化非稅收入收繳流程，在取消執(zhí)收單位設(shè)立的過渡性賬戶的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接上繳財政，逐步推行非稅收入電子繳款，提高信息化技術(shù)在收入收繳管理方面的應(yīng)用水平。要建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，按照統(tǒng)一規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的原則，將所有非稅收入納入統(tǒng)一的收繳管理體系。要強(qiáng)化非稅收入收繳監(jiān)管，對銀行賬戶、票據(jù)使用、單位執(zhí)收等各方面實(shí)施全方位監(jiān)管，確保非稅收入及時足額上繳財政。

三、深化完善國庫集中支付改革

各級財政部門要進(jìn)一步加大國庫集中支付改革力度，要確保2012年底前，所有市縣、所有預(yù)算單位和所有財政性資金全部實(shí)施到位。要進(jìn)一步完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，提高資金運(yùn)行效率和效益。要積極推進(jìn)公務(wù)卡改革，盡快覆蓋到基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，建立健全公務(wù)支出監(jiān)管新機(jī)制。要加快建立國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與運(yùn)作機(jī)制，力爭在2012年全面建立起預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體

系。著力推進(jìn)會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，上級財政部門要切實(shí)加強(qiáng)對下級財政部門轉(zhuǎn)軌工作的指導(dǎo)檢查，限定轉(zhuǎn)軌時間，盡快完成任務(wù)。

四、嚴(yán)格規(guī)范財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理

各級財政部門要抓緊開展對財政專戶自查自清工作，凡是沒有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門有效文件依據(jù)的財政專戶，要全部予以撤銷；凡是屬于同類或相似資金性質(zhì)的財政專戶，要按規(guī)定合并到一個財政專戶分賬核算；凡是一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的專戶，要立即辦理撤戶手續(xù)，專戶資金余額應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入國庫或在其他財政專戶中分賬核算。2011年，財政部將組織開展清理整頓地方財政專戶工作，對地方自查自清工作進(jìn)行檢查。分散在財政相關(guān)職能部門管理的財政專戶，必須在2011年底前全部轉(zhuǎn)歸到財政國庫部門統(tǒng)一管理；地方各級財政部門要制定財政專戶歸口管理的工作計劃，明確工作任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任，確保按時完成歸口管理工作。要強(qiáng)化預(yù)算單位銀行賬戶管理，撤并違規(guī)開設(shè)和多頭開設(shè)的銀行賬戶，完善預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的財政審批備案制度。建立健全年檢制度，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算單位銀行賬戶的動態(tài)管理。要積極創(chuàng)造條件，逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國庫單一賬戶體

系。要規(guī)范財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶開戶銀行的選擇方式，應(yīng)當(dāng)實(shí)行招投標(biāo)的要堅決采用招投標(biāo)方式。

五、切實(shí)加強(qiáng)總預(yù)算會計管理

各級財政部門要切實(shí)加強(qiáng)總預(yù)算會計管理的組織保障工作，健全財政國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置，推進(jìn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)整合，進(jìn)一步理順財政國庫機(jī)構(gòu)職能。根據(jù)財政國庫管理制度改革和財政總預(yù)算會計業(yè)務(wù)需要，嚴(yán)格按制度規(guī)范設(shè)置總預(yù)算會計管理工作崗位，配備專業(yè)人員，建立健全有效的內(nèi)部制衡機(jī)制。要嚴(yán)格財政專戶與國庫之間的資金調(diào)度管理，財政專戶中的非稅收入，應(yīng)上繳國庫的要按規(guī)定時限及時足額繳入國庫，不得超期滯留；禁止違規(guī)將庫款轉(zhuǎn)移出國庫周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)將庫款調(diào)入財政專戶投資理財，禁止以支持地方商業(yè)銀行發(fā)展為由違規(guī)將庫款調(diào)入地方商業(yè)銀行，禁止違規(guī)采取“以撥作支”方式將庫款轉(zhuǎn)入財政專戶。要加強(qiáng)財政部門對外借款管理，嚴(yán)禁變相設(shè)置財政周轉(zhuǎn)金。確因臨時急需對外借款的，要嚴(yán)格履行審批程序，大額借款應(yīng)報經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)。要建立借款回收保證機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，確保借款資金安全。

六、建立健全財政資金規(guī)范管理的長效機(jī)制

各級財政部門要抓緊布置，集中開展一次對財政資金管理業(yè)務(wù)流程的檢查梳理工作，查找問題，堵塞漏洞，建立健全覆蓋財政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)的制度體系，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人。同時，要加快財政資金管理信息化建設(shè)步伐，將財政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)來約束和規(guī)范財政資金管理。建立定期檢查機(jī)制，上級財政部門在做好本級財政資金管理工作的同時，對下級財政部門資金管理情況要定期檢查與考核，發(fā)現(xiàn)的問題要及時處理，以確保財政資金安全高效運(yùn)行。