第一篇：財(cái)政資金撥付管理

財(cái)政資金撥付管理制度

市級(jí)財(cái)政資金的收付，嚴(yán)格按照《萍鄉(xiāng)市財(cái)政局預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三線運(yùn)行改革實(shí)施方案》的精神制定管理制度，使財(cái)政資金撥付更加程序化和規(guī)范化，確保財(cái)政資金的安全。

市級(jí)財(cái)政資金包括：市級(jí)預(yù)算內(nèi)資金（即國(guó)庫(kù)單一賬戶資金，下同）、市級(jí)財(cái)政專戶資金（含市級(jí)預(yù)算外資金、其他市級(jí)財(cái)政專戶資金）及其他財(cái)政性資金。

市級(jí)財(cái)政資金的撥付管理包括：資金賬戶管理、用款計(jì)劃審批、資金撥付與調(diào)度、撥款印鑒管理活動(dòng)過(guò)程。

一、資金賬戶管理

市級(jí)財(cái)政資金賬戶管理包括：市級(jí)預(yù)算單位及市財(cái)政局內(nèi)部各類資金賬戶開戶審批、備案及日常監(jiān)督管理。財(cái)政資金賬戶管理實(shí)行專人專崗，具體辦理資金賬戶的開戶審批、年檢、信息登記備案及日常管理工作。

市級(jí)財(cái)政資金專戶要逐步納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，實(shí)行所有財(cái)政資金“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

二、用款計(jì)劃的審批

預(yù)算單位用款計(jì)劃實(shí)行初審、復(fù)審和終審三級(jí)審批制，采用按月批復(fù)方式下達(dá)。國(guó)庫(kù)科根據(jù)預(yù)算單位編制的分月用款計(jì)劃，按照財(cái)政支出的資金性質(zhì)和范圍，批復(fù)下達(dá)財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款額度。財(cái)政資金用款額度年度內(nèi)可以累加使用。國(guó)庫(kù)科每月25日(節(jié)假日順延，下同)，通過(guò)“國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)”將下個(gè)月財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃下達(dá)預(yù)算單位，并將財(cái)政授權(quán)支付用款額度下達(dá)代理銀行，財(cái)政直接支付和授權(quán)支付匯總清算額度通知人民銀行。

三、財(cái)政資金的撥付

財(cái)政資金的撥付包括市級(jí)預(yù)算內(nèi)資金、市級(jí)財(cái)政專戶資金（含市級(jí)預(yù)算外資金、其他市級(jí)財(cái)政專戶資金）和其他財(cái)政性資金的撥付，采用國(guó)庫(kù)集中支付和實(shí)撥資金兩種方式撥付。

納入國(guó)庫(kù)集中支付市級(jí)財(cái)政資金的撥付按照《萍鄉(xiāng)市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》等規(guī)定，采用國(guó)庫(kù)集中支付方式辦理。

未納入國(guó)庫(kù)集中支付市級(jí)財(cái)政資金的撥付采用實(shí)撥資金方式，實(shí)行經(jīng)辦、初審、復(fù)審三崗負(fù)責(zé)制。

1、經(jīng)辦崗對(duì)局業(yè)務(wù)科室送達(dá)登記的撥款申請(qǐng)憑證進(jìn)行初審。審核內(nèi)容：預(yù)算科目及編碼、單位申請(qǐng)撥款數(shù)、財(cái)政核定撥款數(shù)、資金來(lái)源（預(yù)算來(lái)源及預(yù)算指標(biāo)文件）、歸口業(yè)務(wù)科室簽章等各憑證要素是否齊全、清晰、準(zhǔn)確。

“撥款申請(qǐng)憑證”包括撥付預(yù)算內(nèi)資金使用的“撥款申請(qǐng)書”，撥付預(yù)算外財(cái)政專戶資金、財(cái)政專戶資金使用的“財(cái)政撥款申請(qǐng)單”。

2、經(jīng)辦崗按照財(cái)政資金撥付審批權(quán)限，對(duì)撥付非大宗財(cái)政資金的，報(bào)科長(zhǎng)簽批；對(duì)撥付大宗財(cái)政資金的，經(jīng)科長(zhǎng)審核后，報(bào)局長(zhǎng)審批。“大宗財(cái)政資金”是指對(duì)預(yù)算單位單筆在500萬(wàn)元以上的撥款。

3、初審崗根據(jù)已審核的簽批意見，電腦開具“預(yù)算撥款憑證”、“財(cái)政專戶撥款憑證”。撥款憑證上的付款單位信息、收款單位信息、撥款金額、用途、支出科目等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。

4、初審崗、復(fù)審崗依據(jù)撥款申請(qǐng)憑證對(duì)開具的撥款憑證及其附件進(jìn)行全面復(fù)核。無(wú)誤后，由初審崗、復(fù)審崗分別加蓋撥款印鑒章辦理資金撥付手續(xù)。

四、撥款印鑒管理

撥款印鑒章由單位公章、法人章組成。撥款印鑒章按專人保管、分離制約原則，實(shí)行專用保險(xiǎn)柜保管，其中任何一崗不得同時(shí)管理兩枚印鑒章。

印鑒保管人對(duì)撥款憑證審核無(wú)誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開保管人視線，保管人如離開應(yīng)及時(shí)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)鎖好。

印鑒保管實(shí)行AB崗管理。A崗保管人出差、休假或請(qǐng)假時(shí)，要將印鑒章移交給B崗保管人，并辦好印鑒章交接登記手續(xù)，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)交。代管人員要認(rèn)真履行代保管職責(zé)，嚴(yán)禁交叉代管。

第二篇：浙江省省級(jí)財(cái)政資金撥付管理基本規(guī)程

關(guān)于印發(fā)《浙江省省級(jí)財(cái)政資金撥付管理基本規(guī)程》的通知

來(lái)源：

發(fā)布日期：2007-3-20 14:39:58

點(diǎn)擊：315

浙財(cái)辦發(fā)〔2001〕43號(hào)

廳有關(guān)處室局：

《浙江省省級(jí)財(cái)政資金撥付管理基本規(guī)程》已經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：浙江省省級(jí)財(cái)政資金撥付管理基本規(guī)程

二ОО一年十二月二十四日

附件：

浙江省省級(jí)財(cái)政資金撥付管理基本規(guī)程

第一章

總

則

第一條

為了加強(qiáng)省級(jí)財(cái)政資金的管理和預(yù)算執(zhí)行的控制，確保資金使用安全，保障和促進(jìn)財(cái)政支出改革，根據(jù)國(guó)家和省有關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度，制定本規(guī)程。

第二條

省級(jí)財(cái)政資金，是指省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金、財(cái)政專項(xiàng)資金以及納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等項(xiàng)財(cái)政資金。其中財(cái)政專項(xiàng)資金，是指包括已實(shí)行統(tǒng)一核算管理的專項(xiàng)資金、目前暫實(shí)行分別核算管理的專項(xiàng)資金、政府采購(gòu)專戶資金及財(cái)政周轉(zhuǎn)金在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金。

第三條

省級(jí)財(cái)政資金的安排使用實(shí)行預(yù)算和計(jì)劃管理。各項(xiàng)資金的撥付，都必須具有合法、合規(guī)、完整的預(yù)算和計(jì)劃指標(biāo)或者批準(zhǔn)依據(jù)。不得辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算，無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃，無(wú)批準(zhǔn)依據(jù)或批準(zhǔn)手續(xù)不全的資金撥付。

省級(jí)財(cái)政資金的撥付，應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，逐步建立依據(jù)預(yù)算編制分月（季）用款計(jì)劃的制度。

第四條

對(duì)各項(xiàng)資金收付與核算管理工作，必須配備一定數(shù)量的會(huì)計(jì)人員專司其職，并根據(jù)工作任務(wù)建立健全崗位責(zé)任制，明確和落實(shí)各崗位的職責(zé)權(quán)限，定期進(jìn)行檢查考核。

崗位設(shè)置和人員配備應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作需要，實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須嚴(yán)格控制和分離不相容職務(wù)，出納人員不得兼管稽核、賬務(wù)和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

第二章 財(cái)政預(yù)算資金的撥付

第五條

省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金的撥付，必須嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算或者計(jì)劃指標(biāo)執(zhí)行。其資金撥付的具體指標(biāo)依據(jù)是：

（一）一般預(yù)算資金（含納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)，下同）的撥付依據(jù)，為省人民代表大會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省人大)批準(zhǔn)的省級(jí)政府當(dāng)年預(yù)算經(jīng)省財(cái)政廳批復(fù)下達(dá)的分部門、分款項(xiàng)明細(xì)預(yù)算。

省人大批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前，可暫按上年同期執(zhí)行數(shù)作為預(yù)算控制指標(biāo)，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。當(dāng)年預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)后，即改按預(yù)算執(zhí)行。

（二）政府性基金的撥付依據(jù)，為省財(cái)政廳批復(fù)下達(dá)的當(dāng)年明細(xì)預(yù)算或計(jì)劃，追加、追減預(yù)算或計(jì)劃以及基金收入的進(jìn)度等。

（三）省直接支出資金的撥付依據(jù)，為預(yù)算和計(jì)劃指標(biāo)及廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)撥付的原始批件。

第六條

省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金的撥付程序，按以下規(guī)定辦理：

（一）一般預(yù)算支出的資金，由廳業(yè)務(wù)處依據(jù)已批準(zhǔn)下達(dá)的明細(xì)預(yù)算指標(biāo)（省人大批準(zhǔn)預(yù)算前按控制指標(biāo)），按照分月（季）均衡支出的原則，填寫一般預(yù)算支出資金請(qǐng)款書申請(qǐng)撥付，經(jīng)國(guó)庫(kù)處審核無(wú)誤后根據(jù)庫(kù)款和有關(guān)收入情況辦理資金劃撥手續(xù)。

（二）一般預(yù)算收入退庫(kù)資金，屬于省人大批準(zhǔn)的收入退庫(kù)預(yù)算，其撥付程序按照前款規(guī)定辦理；屬于退庫(kù)的代征代扣手續(xù)費(fèi)等，其撥付程序按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

（三）省直接支出的資金，由預(yù)算處根據(jù)廳領(lǐng)導(dǎo)批件，填寫預(yù)算資金請(qǐng)款書申請(qǐng)撥付，經(jīng)廳國(guó)庫(kù)處復(fù)核無(wú)誤后辦理資金劃撥手續(xù)。

（四）政府性基金和國(guó)債兌付資金，由有關(guān)業(yè)務(wù)處根據(jù)有關(guān)收入與支出計(jì)劃以及資金收入，填寫請(qǐng)款書送廳國(guó)庫(kù)處復(fù)核并報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽同意后，辦理資金劃撥手續(xù)。

（五）財(cái)政專用基金等項(xiàng)資金，由有關(guān)業(yè)務(wù)處根據(jù)正式下達(dá)的廳文件或廳領(lǐng)導(dǎo)審批原件提出撥付申請(qǐng)，經(jīng)廳國(guó)庫(kù)處復(fù)核無(wú)誤后辦理資金劃撥手續(xù)。

（六）省財(cái)政對(duì)市縣財(cái)政的調(diào)度資金，由廳國(guó)庫(kù)處根據(jù)現(xiàn)行財(cái)政管理體制和庫(kù)款情況擬訂調(diào)度方案，報(bào)經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽批準(zhǔn)后辦理資金劃撥手續(xù)。

第七條

省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金，必須嚴(yán)格按照有關(guān)政策和制度撥付到規(guī)定的銀行賬戶。規(guī)定的銀行賬戶，是指現(xiàn)行政策制度所規(guī)定的省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心銀行賬戶、預(yù)算單位銀行賬戶、有關(guān)財(cái)政專項(xiàng)資金銀行賬戶，以及實(shí)行財(cái)政直接撥付管理所指定的收款人銀行賬戶。

預(yù)算單位的預(yù)算資金撥入賬戶，應(yīng)當(dāng)事先按規(guī)定由其財(cái)務(wù)部門代表本單位向省財(cái)政廳辦理預(yù)算資金撥入的銀行賬戶、預(yù)留印鑒申報(bào)手續(xù)，原則上一個(gè)預(yù)算單位只能一個(gè)預(yù)算資金撥入賬戶。因特殊情況確需更改銀行賬戶的，必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并由廳業(yè)務(wù)處向廳國(guó)庫(kù)處提交單位出具的公函后，方準(zhǔn)予向新設(shè)賬戶撥付預(yù)算資金。

第八條

廳國(guó)庫(kù)處必須認(rèn)真履行審核職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徍宿k理各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算資金的撥付手續(xù)。對(duì)各項(xiàng)資金請(qǐng)款有無(wú)足額預(yù)算（計(jì)劃）指標(biāo)、已撥資金的進(jìn)度、撥入單位及其銀行賬戶全稱、撥付款項(xiàng)的科目處理等項(xiàng)內(nèi)容，必須逐項(xiàng)進(jìn)行初審與復(fù)核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。廳有關(guān)處室應(yīng)當(dāng)給予配合。

第三章

財(cái)政專項(xiàng)資金和預(yù)算外專戶資金的撥付

第九條

省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的存儲(chǔ)和使用，必須按照“專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t嚴(yán)格管理，規(guī)范操作。嚴(yán)禁以任何名義、任何方式違規(guī)劃撥和擠占、移用專項(xiàng)資金。

第十條

省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用安排，必須編制資金使用計(jì)劃，或者以廳名義下達(dá)資金分配使用文件（或按規(guī)定簽訂采購(gòu)合同），或者專題書面請(qǐng)示并經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽同意。

第十一條

各項(xiàng)專項(xiàng)資金的撥付，以前款所列計(jì)劃、文件或?qū)徟橐罁?jù)，并應(yīng)統(tǒng)一和規(guī)范請(qǐng)款格式和程序。請(qǐng)款書應(yīng)當(dāng)要素齊全，填寫真實(shí)，列明使用專項(xiàng)資金的名稱和用途、收款單位全稱及銀行賬號(hào)、申請(qǐng)撥付資金的金額等項(xiàng)內(nèi)容，具體格式由廳國(guó)庫(kù)處統(tǒng)一設(shè)計(jì)制發(fā)。各項(xiàng)請(qǐng)款應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)專項(xiàng)資金的使用管理規(guī)定和崗位責(zé)任制要求，履行各個(gè)責(zé)任環(huán)節(jié)的簽字手續(xù)，并在請(qǐng)款書后附資金撥付的批準(zhǔn)依據(jù)，有關(guān)人員必須認(rèn)真審核，確認(rèn)無(wú)誤后，及時(shí)準(zhǔn)確辦理資金劃撥手續(xù)。嚴(yán)禁違規(guī)操作。

第十二條

預(yù)算外資金必須嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政專戶和“收支兩條線”管理，部門和單位的預(yù)算外資金收入要按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，資金支出要按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃或單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃安排使用，并建立健全、嚴(yán)格執(zhí)行專戶資金審核撥付的制度手續(xù)。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金撥交給單位的非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。

第四章 資金賬戶與會(huì)計(jì)核算

第十三條

除財(cái)政部和省政府另有規(guī)定外，省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金一律由省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)統(tǒng)一在人民銀行國(guó)庫(kù)或指定代理銀行開設(shè)賬戶，并按現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算管理。

第十四條

省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金和預(yù)算外專戶資金的存儲(chǔ)，必須慎重選擇代理銀行，并報(bào)經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按人民銀行規(guī)定程序開設(shè)資金賬戶。除現(xiàn)有待清理的財(cái)政周轉(zhuǎn)金之外，一個(gè)專項(xiàng)資金，原則上應(yīng)當(dāng)一個(gè)資金賬戶，不得多頭開戶。對(duì)確有必要新建立的省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，必須經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后由廳國(guó)庫(kù)處統(tǒng)一開設(shè)賬戶和建賬核算。

未經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得以定期存款等方式擅自轉(zhuǎn)存財(cái)政專項(xiàng)資金。

第十五條

各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金和預(yù)算外專戶資金，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，規(guī)范核算管理。除有關(guān)專項(xiàng)資金按其規(guī)定的專業(yè)會(huì)計(jì)制度核算外，其余省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金一律執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，按月（季）編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并由廳國(guó)庫(kù)處匯總報(bào)送廳領(lǐng)導(dǎo)。

第五章 印章與憑證的保管使用

第十六條

各項(xiàng)財(cái)政資金撥款使用的專用印章，是財(cái)政部門辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因處室機(jī)構(gòu)調(diào)整或主要負(fù)責(zé)人變動(dòng)等確需更換印章時(shí)，必須書面報(bào)經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟用，原印章即予廢止。

第十七條

各項(xiàng)資金撥款使用的財(cái)務(wù)專用章和名章，必須分別指定稽核人員和分管處領(lǐng)導(dǎo)掌管使用。如有關(guān)人員出差在外，專用印章仍應(yīng)分別指定專人保管和按規(guī)定使用。任何人員均不得在任何時(shí)候、以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。

第十八條

處室公章必須指定專人保管，使用時(shí)須經(jīng)處室領(lǐng)導(dǎo)履行簽批手續(xù)。凡涉及對(duì)開戶銀行出具公函事宜的，還須經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)同意后，加蓋廳公章。

第十九條

撥款憑證、電匯憑證、轉(zhuǎn)賬支票等支付憑證和收據(jù)，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立健全領(lǐng)用及核銷手續(xù)制度。支票簽發(fā)，必須嚴(yán)格按規(guī)定履行簽批手續(xù)。嚴(yán)禁撥款憑證（支票）和專用印章由一人統(tǒng)管。

第二十條

單位用支票向財(cái)政有關(guān)資金賬戶繳款需要廳相關(guān)處室背書時(shí)，有關(guān)人員必須對(duì)單位繳款支票的出票日期、收款人名稱、資金用途及大小寫金額等內(nèi)容審核無(wú)誤，并在“被背書人”處準(zhǔn)確填寫“委托某某銀行收款”字樣或加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”戳記后，方可按程序加蓋財(cái)務(wù)專用章和名章。本廳開具的付款支票，必須在“被背書人”處加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”戳記。

除上述背書外，未經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審批，不得辦理其他任何背書事項(xiàng)。

第六章

稽核與對(duì)賬工作

第二十一條

有關(guān)處室在辦理?yè)芸顣r(shí)，除了按規(guī)定對(duì)資金撥付的依據(jù)進(jìn)行審核外，出納等相關(guān)審核人員還應(yīng)對(duì)各申請(qǐng)撥付資金預(yù)算單位的預(yù)算級(jí)次、資金用途、預(yù)留印鑒，請(qǐng)款書和相關(guān)附件等單據(jù)要素的完整性，認(rèn)真進(jìn)行審核。對(duì)不符合要求的請(qǐng)款，審核人員有權(quán)拒絕受理。

第二十二條

請(qǐng)款書及相關(guān)資料經(jīng)審核無(wú)誤后，由出納人員結(jié)合資金存款情況開具撥款憑證，送稽核人員稽核。

第二十三條

稽核人員應(yīng)對(duì)包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)和資料進(jìn)行全面復(fù)核，并確認(rèn)無(wú)誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，送交處室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、蓋章，然后向開戶銀行發(fā)出付款指令，其中財(cái)政預(yù)算資金支付指令，應(yīng)當(dāng)指定專人送達(dá)人民銀行國(guó)庫(kù)部門。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿，序時(shí)摘要登記資金撥付情況。

第二十四條

付款指令一經(jīng)簽發(fā)，請(qǐng)款單據(jù)等原始憑證要及時(shí)移交記賬人員保管，并由記賬人員對(duì)付款憑證回執(zhí)核對(duì)無(wú)誤后登錄賬務(wù)。

第二十五條

加強(qiáng)對(duì)賬工作，定期核對(duì)賬目。廳內(nèi)有關(guān)處室之間的財(cái)政預(yù)算資金撥付對(duì)賬、財(cái)政專項(xiàng)資金和預(yù)算外專戶資金撥付對(duì)賬，財(cái)政部門與預(yù)算單位的收支對(duì)賬，有關(guān)處室與開戶銀行的余額對(duì)賬等項(xiàng)對(duì)賬工作，必須按月認(rèn)真細(xì)致進(jìn)行，做到賬表、賬賬、賬證、賬實(shí)相符。如有不符，必須迅速查明原因，及時(shí)做出處理。對(duì)有關(guān)對(duì)賬和處理情況，應(yīng)當(dāng)設(shè)立工作底稿詳盡記錄，并專卷存查。

對(duì)賬工作，應(yīng)當(dāng)納入崗位責(zé)任制，定期進(jìn)行檢查考核。

第七章

會(huì)計(jì)檔案管理

第二十六條

有關(guān)處室必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第二十七條

總預(yù)算會(huì)計(jì)每年形成的財(cái)政預(yù)算資金會(huì)計(jì)檔案，由廳國(guó)庫(kù)處按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，移交廳檔案室統(tǒng)一保管。

有關(guān)處室每年形成的財(cái)政專項(xiàng)資金、預(yù)算外專戶資金會(huì)計(jì)檔案，原則上也應(yīng)按前款規(guī)定移交廳檔案室統(tǒng)一保管。未移交之前，仍由有關(guān)處室指定專人負(fù)責(zé)保管。

第二十八條

由有關(guān)處室保管的會(huì)計(jì)檔案與相關(guān)資料，除了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和銀行對(duì)賬單等會(huì)計(jì)檔案外，還應(yīng)當(dāng)包括資金分配預(yù)算或計(jì)劃指標(biāo)文件資料、有關(guān)審批依據(jù)、專卷備查的對(duì)賬工作底稿以及相關(guān)備查簿等材料。每年終了，經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)上述檔案資料清理造冊(cè)，送處室領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)簽字后妥善保管。經(jīng)辦人員崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第八章

監(jiān)督檢查

第二十九條

各有關(guān)處室要不斷完善和強(qiáng)化資金撥付管理的內(nèi)部制約機(jī)制，堅(jiān)持實(shí)行事前、事中、事后的全過(guò)程控制，對(duì)各項(xiàng)財(cái)政資金的審核撥付、會(huì)計(jì)核算、資金對(duì)賬等日常工作，進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。

第三十條

廳監(jiān)督檢查局要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的職能作用，采取有效措施，制定可行方案，有計(jì)劃、有組織、有步驟地分期分批對(duì)廳內(nèi)各項(xiàng)資金的安排使用、核算管理以及崗位責(zé)任制的建立與執(zhí)行等情況，實(shí)施全面監(jiān)督和檢查。

第三十一條

對(duì)在內(nèi)控過(guò)程或自查被查中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以糾正，如發(fā)現(xiàn)有涉及違規(guī)、違紀(jì)的問(wèn)題和行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，按照有關(guān)法規(guī)和規(guī)定作出處理。

第九章

附

則

第三十二條

有關(guān)處室應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)程，分別對(duì)省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金、專項(xiàng)資金、預(yù)算外專戶資金的資金撥付管理、會(huì)計(jì)核算監(jiān)督以及相關(guān)基礎(chǔ)工作，擬定實(shí)施細(xì)則或辦法，報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并抄送廳監(jiān)督檢查局備案。

第三十三條

本規(guī)程自印發(fā)之日起施行。

第三篇：加強(qiáng)財(cái)政資金管理規(guī)定

各村委會(huì)、各單位（部門）：

根據(jù)省市縣《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的實(shí)施意見》相關(guān)要求，為確保各項(xiàng)資金合理使用、科學(xué)利用，增強(qiáng)透明度和監(jiān)管力度，切實(shí)提高資金使用效益，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財(cái)政資金管理范圍和目標(biāo)

監(jiān)管原則。按照“財(cái)政資金、全程管理”的原則進(jìn)行監(jiān)管，即將所

有財(cái)政性資金納入監(jiān)管范圍，在資金使用的事前、事中和事后實(shí)施監(jiān)管。

監(jiān)管范圍。涉及財(cái)政資金活動(dòng)的單位，均為財(cái)政資金監(jiān)管單位。各級(jí)政府安排和分配用于本鄉(xiāng)及各單位的各種財(cái)政資金、非稅收入、社會(huì)捐助、涉農(nóng)資金、項(xiàng)目資金、村集體經(jīng)濟(jì)收入等專項(xiàng)資金，本級(jí)財(cái)政撥付到所屬單位及村的所有資金。

監(jiān)管目標(biāo)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的分類監(jiān)管，切實(shí)提高財(cái)政資金的安全性，防止數(shù)據(jù)不實(shí)、虛假立項(xiàng)、騙取套取、擠占挪用財(cái)政資金等行為；不斷提高財(cái)政資金的運(yùn)行質(zhì)量，推進(jìn)資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高資金使用效益；進(jìn)一步促進(jìn)政府和部門依法行政、按章辦事、廉潔從政，積極推進(jìn)政務(wù)公開，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政支出資金管理

日常經(jīng)費(fèi)支出審核與審批

1.嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)。明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為。各項(xiàng)開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負(fù)責(zé)人和審批人簽字。

2.取得真實(shí)合法票據(jù)（稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)或行政事業(yè)單位非稅收入收據(jù)），單據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全（包括日期、購(gòu)買單名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額），數(shù)據(jù)較大的單據(jù)必須附有清單。

3.票據(jù)上有經(jīng)辦人、證明人和審核人簽字。

4.各單位部門在支取現(xiàn)金時(shí)，必須擬定現(xiàn)金支取計(jì)劃及用途，報(bào)鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后方可支取，否則不予辦理支取手續(xù)。

5.審批人按審批權(quán)限審批。

（1）機(jī)關(guān)原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，辦公室主任審核簽字，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批, 報(bào)帳員復(fù)核登帳，會(huì)計(jì)入賬；10000萬(wàn)元以上經(jīng)四班子聯(lián)席會(huì)議研究后，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批報(bào)賬。

（2）單位部門原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，報(bào)帳員復(fù)核，1000元以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。10000元以上經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究決定后，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。

（3）所有報(bào)銷票據(jù)原則上在當(dāng)月進(jìn)行簽字。財(cái)政所要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)支出審核。

（4）一切單據(jù)在報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批前，統(tǒng)一交會(huì)計(jì)先進(jìn)行審核簽字，再由領(lǐng)導(dǎo)審批，手續(xù)不全一律不得報(bào)銷，誰(shuí)報(bào)銷誰(shuí)負(fù)責(zé)。

三、村級(jí)資金管理

（一）村級(jí)資金管理要求

1.本鄉(xiāng)范圍內(nèi)所有村級(jí)資金，在所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下，由經(jīng)管站確定專人、專戶管理，單獨(dú)分村設(shè)帳。

2.統(tǒng)一帳戶，嚴(yán)禁各村單獨(dú)設(shè)戶，統(tǒng)一使用經(jīng)管站在農(nóng)村信用社開設(shè)的村級(jí)專用帳戶。

3.各村日常零星支出實(shí)行報(bào)賬制，支出規(guī)模等情況按鄉(xiāng)統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，一季度一報(bào)帳，所有支出單據(jù)必須合規(guī)合法，簽字手續(xù)按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定監(jiān)管。

4.村級(jí)一切資金必須交由出納入賬，堅(jiān)決杜絕人人領(lǐng)款，人人“入庫(kù)”的現(xiàn)象發(fā)生。

5.各村應(yīng)建立資金、資產(chǎn)、資源 “三資”管理臺(tái)賬，在構(gòu)建處置資產(chǎn)、資源時(shí)，經(jīng)管站按程序補(bǔ)充資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，做到資產(chǎn)實(shí)物與價(jià)值相統(tǒng)一。

（二）經(jīng)管站人員職責(zé)

1.遵守國(guó)家法律、法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2.認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不合法原始憑證有權(quán)拒絕受理，并報(bào)告經(jīng)管站負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)不完整原始憑證要求補(bǔ)充完整。

3.監(jiān)督各村委會(huì)正確使用各種財(cái)務(wù)收支票據(jù)，不得隨意亂用、濫用。

4.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，對(duì)手續(xù)不完整、不符合開支標(biāo)準(zhǔn)、違反國(guó)家政策等規(guī)定的費(fèi)用開支，應(yīng)當(dāng)制止。

5.加強(qiáng)資金管理，正確區(qū)分村集體各類資金性質(zhì)和用途，不得挪用專項(xiàng)資金。

6.正確及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到賬證、賬表、賬實(shí)、賬賬、賬款五相符，按季度與村委會(huì)出納結(jié)算一次賬務(wù)。

7.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，并認(rèn)真整理裝訂，妥善保管。

（三）村委會(huì)出納職責(zé)

1.村委會(huì)副主任為村級(jí)出納。

2.負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金領(lǐng)取、保管及費(fèi)用支出審核報(bào)銷工作。

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入入帳及經(jīng)管站業(yè)務(wù)結(jié)算工作。

4.負(fù)

責(zé)產(chǎn)品物資、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)保管

工作。

5.做好村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制，定期做好財(cái)務(wù)公開工作。

6.定期向經(jīng)管站報(bào)賬、對(duì)賬及領(lǐng)取財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.設(shè)置并登記現(xiàn)金出納日記賬以及固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資、應(yīng)收款、應(yīng)付款等明確輔助賬簿和相關(guān)臺(tái)賬。

（四）定期核賬結(jié)賬制度

1.村委會(huì)出納對(duì)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)收集有關(guān)的原始憑證，檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證是否齊全，是否履行了規(guī)定的審批程序，審理匯總，編制財(cái)務(wù)收支原始憑證匯總表。

2.在下一季度10日前，村委會(huì)出納將上季度財(cái)務(wù)收支憑證送經(jīng)管站辦理賬務(wù)核對(duì)手續(xù)，各村委會(huì)的賬目和單據(jù)做到日清月結(jié)。未按時(shí)報(bào)帳的村，逾期不予審批報(bào)賬，所涉及到的開支一律由本村自行負(fù)責(zé)，并停止下?lián)芤磺泄ぷ鹘?jīng)費(fèi)。

3.每季度村委會(huì)理財(cái)小組、監(jiān)督小組，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次整理清查，并做好記錄。同時(shí)按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。

（五）村級(jí)財(cái)務(wù)開支審批制度

1.各村委會(huì)財(cái)務(wù)開支必須按照“量入為出、勤儉節(jié)約、民主理財(cái)、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，合理使用資金。

2.村委會(huì)一切開支由經(jīng)辦人（一般為副主任）提交相應(yīng)票據(jù)憑證，實(shí)行村支書、副支書、主任、副主任、理財(cái)小組組長(zhǎng)全員審批制度，村主任為審批人，除經(jīng)辦人外，其余人員均為證明人，最后由分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。

3.開支超過(guò)1000元的，由村委會(huì)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)）及鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。

4.原始憑證內(nèi)容必須完整，做到六大要素齊全，即有日期、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

5.不規(guī)范原始憑證和手續(xù)不完備的原始憑證，不得受理入賬。

四、村級(jí)集體財(cái)務(wù)公開制度

（一）財(cái)務(wù)公開內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

2.村級(jí)各項(xiàng)收入和支出的具體情況；

3.專項(xiàng)建設(shè)資金（含“一事一議” 資金）的預(yù)算情況；

4.村級(jí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益分配及三資情況；

5.群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

6.參照《會(huì)澤縣村務(wù)公開目錄》進(jìn)行公開。

（二）財(cái)務(wù)公開的形式

1.在群眾方便閱讀的公眾場(chǎng)所設(shè)置固定公開欄，按照上級(jí)有關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公布。

2.在黨員、村民代表大會(huì)和村民小組組長(zhǎng)會(huì)議上公布。

（三）財(cái)務(wù)公開的時(shí)間

下一季度10日前，根據(jù)經(jīng)管站提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將上季度財(cái)務(wù)收支情況公開；群眾關(guān)心的事項(xiàng)和重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。

五、其它幾項(xiàng)相關(guān)要求

1.禁止單位和個(gè)人在鄉(xiāng)外簽字接待。

2.單位部門接待必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可接待。

3.在鄉(xiāng)內(nèi)接待的單位部門必須一月一結(jié)賬,若一月結(jié)不了現(xiàn)金賬的，必須先結(jié)單據(jù)。

4.車輛外出及修理必須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，單位部門不允許辦理燃油充值卡，只允許按加油產(chǎn)生的實(shí)際票據(jù)報(bào)銷。車輛使用所產(chǎn)生的油料費(fèi)，維修費(fèi)用必須于當(dāng)月結(jié)清。

5.惠農(nóng)資金及項(xiàng)目工程資金職能部門嚴(yán)格按照相應(yīng)要求管理。

六、監(jiān)督與處罰制度

鄉(xiāng)紀(jì)委、財(cái)政所及經(jīng)管站將定期、不定期對(duì)各村委會(huì)，單位部門的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

（一）不按時(shí)報(bào)賬、對(duì)賬，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的；在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的；阻撓鄉(xiāng)財(cái)政所、經(jīng)管站依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）的業(yè)務(wù)辦理，并在全鄉(xiāng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。發(fā)現(xiàn)有濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿（賬外設(shè)賬），私設(shè)小金庫(kù)，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，追回流失款項(xiàng)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）白條頂庫(kù)或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，專款不專用或不按規(guī)定使用的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，并通報(bào)批評(píng)，追回款項(xiàng)后方可辦理業(yè)務(wù)。對(duì)相關(guān)人員，視情節(jié)輕重，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（四）不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的，由鄉(xiāng)紀(jì)委監(jiān)督進(jìn)行公開。

七、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

XX鄉(xiāng)人民政府

2013年1月 日

第四篇：財(cái)政資金管理單選題

財(cái)政資金管理單選題

1．財(cái)政資金是指以（）為中心，它不僅包括中央政府和地方政府的財(cái)政收支，還包括與國(guó)家財(cái)政有關(guān)系的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的貨幣收支。

A國(guó)家稅收B地方稅收C國(guó)家財(cái)政D非稅收入

參考答案：C

2．國(guó)稅部門主要征收的稅種中不包括（）。

A增值稅B企業(yè)所得稅C消費(fèi)稅D營(yíng)業(yè)稅

參考答案：D

3．地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種較多，但不包括（）。

A增值稅B營(yíng)業(yè)稅C城市維護(hù)建設(shè)稅D土地增值稅

參考答案：A

4．稅收和政府債務(wù)收入以外的財(cái)政收入，稱為（）。

A行政事業(yè)性收費(fèi)B政府非稅收入

C主管部門集中收入D預(yù)算外轉(zhuǎn)移收入

參考答案：B

5．會(huì)計(jì)集中核算，撤消所有預(yù)算單位的基本賬戶，統(tǒng)一集中設(shè)立會(huì)計(jì)核算賬戶。實(shí)行（）管理模式。

A統(tǒng)一管理，分戶核算B 統(tǒng)一管理，分級(jí)核算

C歸口管理，分戶核算D歸口管理，分級(jí)核算

參考答案：A

6．新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療屬于（）。

A基本公共衛(wèi)生服務(wù)B基本醫(yī)療保障

C重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目D城鄉(xiāng)醫(yī)療救助

參考答案：B

7．“一卡通”是將所有財(cái)政惠農(nóng)補(bǔ)貼資金通過(guò)一本存折或卡發(fā)放農(nóng)民手中，實(shí)行“”的管理方式，建立補(bǔ)貼資金發(fā)放的綠色通道。

A一個(gè)銀行卡向下B一個(gè)銀行卡向上

C一個(gè)漏斗向下D一個(gè)漏斗向上

參考答案：C

8．要堅(jiān)強(qiáng)財(cái)政資金管理，在規(guī)范各類賬戶管理中，不包括（）。

A加強(qiáng)財(cái)政專戶管理B加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金賬戶管理

C加強(qiáng)部門和單位銀行賬戶管理 D規(guī)范代理銀行選擇方式

參考答案：B

9．各級(jí)財(cái)政部門對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的分配，應(yīng)遵循（）的原則，A公平、公正、公開、規(guī)范B公平、公正、公開、準(zhǔn)確

C公平、公正、公開、及時(shí)D獨(dú)立、保密、準(zhǔn)確、規(guī)范

參考答案：A

10．不屬于完善資金收付制度的是（）。

A進(jìn)一步完善稅收收入收繳管理制度

B全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度

C建立健全財(cái)政資金對(duì)賬制度

D嚴(yán)格規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作

參考答案：A

第五篇：(新)9伊犁州本級(jí)政府投資項(xiàng)目財(cái)政資金撥付管理暫行辦法

伊犁州本級(jí)政府投資項(xiàng)目財(cái)政資金撥付管

理辦法（暫行）

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，促進(jìn)公共權(quán)力陽(yáng)光運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于伊犁州本級(jí)政府投資項(xiàng)目資金的管理。

第三條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指使用州本級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、非稅收入（含土地經(jīng)營(yíng)收益）等以及由政府投融資平臺(tái)融資所安排的基本建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 政府投資項(xiàng)目資金指從各種渠道籌措的政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金，包括：

（一）財(cái)政預(yù)算安排的建設(shè)性資金；

1、上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金；

2、財(cái)政一般預(yù)算安排的資金；

3、基金預(yù)算安排的資金；

4、政府非稅收入安排的資金。

（二）項(xiàng)目建設(shè)單位安排的建設(shè)性資金

1、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性收入；

2、捐贈(zèng)收入；

3、其它收入。(三)政府性融資或借款

1、國(guó)家開發(fā)銀行貸款；

2、商業(yè)銀行貸款；

3、外國(guó)政府及國(guó)際金融組織貸款；

4、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金；

5、國(guó)有投資公司的企業(yè)債券及信托資金；

6、財(cái)政借款和其他借款。

第五條 政府投資項(xiàng)目資金管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持預(yù)算管理原則、?？顚Ｓ迷瓌t、效益優(yōu)先原則。

第六條 州發(fā)改委、州財(cái)政局等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，結(jié)合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃，依照本財(cái)政可用財(cái)力及社會(huì)綜合財(cái)力的預(yù)測(cè)情況，匯總本政府投資項(xiàng)目資金計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第七條 經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)年政府投資項(xiàng)目資金計(jì)劃在執(zhí)行中，因特殊情況需要增加或減少計(jì)劃的，按原報(bào)批程序提出申請(qǐng)，經(jīng)州人民政府同意后，由州發(fā)改委、州財(cái)政局調(diào)整政府投資項(xiàng)目資金計(jì)劃。政府投資項(xiàng)目資金計(jì)劃下達(dá)后，因建設(shè)需要新增立項(xiàng)的項(xiàng)目，必須由州發(fā)改委會(huì)同州財(cái)政局等部門調(diào)研后報(bào)州人民政府審議通過(guò)，按照程序追加政府投資項(xiàng)目計(jì)劃。

政府投資項(xiàng)目調(diào)整申請(qǐng)內(nèi)容包括：項(xiàng)目名稱、調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額、原項(xiàng)目審批、預(yù)算批準(zhǔn)等文件和申請(qǐng)調(diào)整時(shí)的執(zhí)行情況，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)等。

第八條 按規(guī)定納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)等，應(yīng)根據(jù)政府采購(gòu)的相關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。

第九條 政府投資項(xiàng)目資金撥付原則。政府投資項(xiàng)目資金的撥付應(yīng)遵循“合法、合理、合規(guī)”的原則，按投資計(jì)劃、預(yù)算、合同、項(xiàng)目進(jìn)度，辦理資金撥付。政府投資項(xiàng)目資金必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計(jì)劃執(zhí)行，任何單位和部門不得 突破核定的規(guī)模和投資額。

第十條 政府投資項(xiàng)目資金的撥付辦法。

（一）按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的要求，原則上應(yīng)通過(guò)直接支付的方式，將政府投資項(xiàng)目資金撥付給施工單位、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)提供單位等。

（二）政府投資項(xiàng)目資金必須按項(xiàng)目實(shí)行專賬管理，確保?？顚Ｓ?。

第十一條 政府投資項(xiàng)目資金撥付實(shí)行月度計(jì)劃申請(qǐng)，具體撥付程序如下：

（一）撥付申請(qǐng)。各項(xiàng)目法人單位須在每月25日前根據(jù)實(shí)施計(jì)劃、施工進(jìn)度等填制“州本級(jí)政府投資項(xiàng)目月度用款計(jì)劃申請(qǐng)表”，表中需填寫項(xiàng)目預(yù)算、已撥付資金、本次申請(qǐng)金額以及款項(xiàng)明細(xì)用途、收款單位、賬號(hào)等內(nèi)容，同時(shí)須提供以下相關(guān)資料：

1、工程承包合同書（只提交一次）；

2、招標(biāo)工程的中標(biāo)通知書（只提交一次）；

3、施工圖預(yù)算（只提交一次）；

4、工程進(jìn)度情況書面報(bào)告；

5、已完工程結(jié)算單；

6、對(duì)拆遷項(xiàng)目，具體提供到戶的拆遷協(xié)議書、評(píng)估報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證、土地證、拆遷戶的領(lǐng)款手續(xù)等資料；

7、對(duì)多渠道投資的項(xiàng)目，還要提交配套資金的到位情況報(bào)告；

8、發(fā)票及其他有關(guān)資料。

（二）撥付審核

項(xiàng)目監(jiān)理單位在收到項(xiàng)目法人單位的撥付申請(qǐng)后，應(yīng)根 據(jù)項(xiàng)目合同和工程進(jìn)度，在2個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作。

州財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目法人單位手續(xù)完備、資料齊全的申報(bào)材料，應(yīng)按照項(xiàng)目資金預(yù)算、投資計(jì)劃和項(xiàng)目支出進(jìn)度，審核申請(qǐng)撥付的資金用途、用款或收款單位及其他各項(xiàng)填報(bào)內(nèi)容，通過(guò)實(shí)地考察、查賬、審驗(yàn)合同等方式，在3個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作。

（三）資金撥付。工程款原則上按月、按合同、按工程進(jìn)度支付，項(xiàng)目法人單位應(yīng)及時(shí)提出月度用款計(jì)劃和撥付申請(qǐng)、及時(shí)將款項(xiàng)撥付施工和相關(guān)單位，當(dāng)工程進(jìn)度款支付至合同價(jià)款或達(dá)到批準(zhǔn)工程預(yù)算總額的80％時(shí)，不再按進(jìn)度付款，待州財(cái)政局委托中介機(jī)構(gòu)核定工程決算造價(jià)，并在工程竣工驗(yàn)收合格并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，付至工程決算造價(jià)的95％，余款在保修期滿后一次性付清。

（四）撥付渠道。凡是由政府投資安排的項(xiàng)目資金，原則上由州財(cái)政局將工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款直接撥付至施工單位、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)提供單位等；州相關(guān)國(guó)有投資公司融資的項(xiàng)目，由州相關(guān)國(guó)有投資公司將工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款撥付至項(xiàng)目法人單位。

第十二條 政府投資項(xiàng)目完成后有結(jié)余資金的，財(cái)政安排的應(yīng)全額上繳州財(cái)政局；其他結(jié)余資金按原渠道退回。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得違反規(guī)定擅自挪用和擠占結(jié)余資金。第十三條 在政府投資項(xiàng)目建設(shè)期間，州發(fā)改委、財(cái)政、審計(jì)等部門根據(jù)需要，可以深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，掌握工程進(jìn)度，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)積極配合并接受監(jiān)督。

第十四條 州財(cái)政局、審計(jì)局負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查 管理工作，有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付項(xiàng)目資金：

（一）違反國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和基本建設(shè)程序的；

（二）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）項(xiàng)目資金未按規(guī)定?？顚Ｓ谩舸鎯?chǔ)的；

（四）配套資金來(lái)源不落實(shí)或未按照比例到位的；

（五）有重大工程質(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；

（六）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、內(nèi)控制度不健全、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；

（七）不按時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算的；

（八）未按規(guī)定要求報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料或信息資料嚴(yán)重失真的；

（九）超過(guò)概算建設(shè)項(xiàng)目、未按規(guī)定辦理調(diào)整概算或調(diào)整概算未經(jīng)批復(fù)的；

（十）有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第十五條 對(duì)政府投資項(xiàng)目的實(shí)施單位、個(gè)人弄虛作假騙取、截留、挪用等未?？顚Ｓ庙?xiàng)目資金的行為，根據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定予以處罰，并追回被騙取、截留、挪用的資金。

第十六條 州各融資平臺(tái)可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。

第十七條 中央、自治區(qū)安排到縣市的政府投資項(xiàng)目，由州財(cái)政局按照預(yù)算級(jí)次撥付到縣市。各縣市結(jié)合本地實(shí)際參照本辦法制定撥付辦法。

第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。