第一篇：“五項原則”規(guī)范財政資金支出管理

**“五項原則”規(guī)范財政資金支出管理

***財政局為進(jìn)一步規(guī)范財政資金支出管理，切實提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，制定了規(guī)范財政資金支出管理“五項原則”。

職能歸口原則。按照業(yè)務(wù)股室職責(zé)，采取集中統(tǒng)一的辦法,歸口業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)股室必須全面了解、掌握歸口預(yù)算單位各類資金收支情況，在單位申請撥付資金時，要結(jié)合單位年初預(yù)算、上級?？?、歷年結(jié)余等資金進(jìn)行通盤考慮，充分提高資金使用效率。

一頭對外原則。預(yù)算單位申請撥付財政資金相關(guān)業(yè)務(wù)工作由各業(yè)務(wù)股室一頭對外，實行一站式服務(wù)。預(yù)算單位有關(guān)預(yù)算編制下達(dá)、資金申請、國庫集中支付、政府采購等相關(guān)工作只對應(yīng)歸口業(yè)務(wù)股室，涉及內(nèi)部其它股室的相關(guān)工作由歸口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理。

分級負(fù)責(zé)原則。財政資金撥付業(yè)務(wù)工作實行分級負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)股室對所涉及年度部門預(yù)算、預(yù)算追加（調(diào)減）、上級專項補助資金（以下稱上級?？睿┑葒?yán)格審核把關(guān)后提出意見報分管局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)閱簽，最后送局長批準(zhǔn)后執(zhí)行，層層把關(guān)，層層負(fù)責(zé)。

流程規(guī)范原則。按照“先有預(yù)算，后有執(zhí)行；先有指標(biāo)，后有支出；相互配合，相互監(jiān)督”的要求，將所有財政資金納入預(yù)算指標(biāo)管理，將所有支出納入國庫集中支付。財政預(yù)算指標(biāo)為年初預(yù)算指標(biāo)、調(diào)整預(yù)算指標(biāo)、當(dāng)年上級?？钪笜?biāo)以及上年未執(zhí)行的市級預(yù)算和上級專款可用指標(biāo)。資金撥付原則上每月集中安排一次，對特殊情況急需撥付的，由單位提出用款申請，財政部門審核，按規(guī)定程序辦理。

信息共享原則。預(yù)算股、國庫股、政府采購管理股、非稅收入管理局（綜合股）等綜合管理股室，相互之間、與業(yè)務(wù)股室之間要搞好憑證、報表傳遞和對賬工作，實現(xiàn)財政數(shù)據(jù)信息資源共享，為各單位和業(yè)務(wù)股室提供規(guī)范、高效、快捷的服務(wù)。

第二篇：活動支出管理規(guī)范

活動支出管理規(guī)范

一、目的：對活動支出進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格執(zhí)行活動預(yù)算，控制活動成本，提高利潤率

二、支出范圍

1.人員費用：人工費、禮儀模特兼職類人員工資、主持人工資、表演人員工資

2.物料費用：設(shè)備物料類購買及租賃費用

3.后勤費用：飲用水、用餐、運輸費

三、管理要求

1.活動合同金額簽訂后，由項目負(fù)責(zé)人制定活動支出預(yù)算表，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.活動支出預(yù)算表要求條理清楚，內(nèi)容詳細(xì)，分類分條列明。

3.預(yù)算成本需要在考察市場價格情況后列出，不能高于市場實際價格作預(yù)算。

4.預(yù)算表制出后，相關(guān)采購人員需要嚴(yán)格按照預(yù)算價格采購，控制成本，超出預(yù)算須向總經(jīng)理申請。

5.活動的每一筆支出都需開具發(fā)票，尤其是支出金額超過100元時，應(yīng)開具正規(guī)的發(fā)票。若無發(fā)票，應(yīng)開具蓋有對方公章的收據(jù)。無票無收據(jù)，不予報銷。

6.活動中參與采購的人員須在活動結(jié)束當(dāng)天將所有支出及報銷票據(jù)交給活動負(fù)責(zé)人，由活動負(fù)責(zé)人整理和統(tǒng)計此次活動實際支出情況，總結(jié)成本控制結(jié)果。

7.活動負(fù)責(zé)人整理完活動支出后，應(yīng)將所有的票據(jù)及實際支出表交給財務(wù)負(fù)責(zé)人，由其存檔及進(jìn)行相應(yīng)報銷。

8.供應(yīng)商款項結(jié)算指定銀行：中國銀行。

2014.8.18

第三篇：1、財政資金管理規(guī)范[最終版]

附件一:

財政資金撥款操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財政資金撥款審批的方法、步驟及審批程序，加強預(yù)算執(zhí)行控制，確保財政性資金支出安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于未實行國庫集中支付和不納入國庫集中支付范圍的財政資金撥款。

三、職責(zé)

1、單位歸口科室經(jīng)辦人負(fù)責(zé)單位預(yù)算資金的申請。

2、單位歸口科室科長負(fù)責(zé)審核。

3、預(yù)算國庫科科長負(fù)責(zé)對各項資金支出的撥付核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國庫科資金撥付人員負(fù)責(zé)具體辦理財政預(yù)算資金支出的撥付手續(xù)。

5、單位歸口科室和業(yè)務(wù)歸口科室不一致的，業(yè)務(wù)歸口科室需開具《撥款聯(lián)系單》并附相關(guān)《預(yù)算單位專項支出申請表》或上級轉(zhuǎn)移支付文件，交由單位歸口科室實施撥付申請。

6、因緊急情況或特殊原因需在預(yù)算安排前辦理預(yù)算資金支出的，或因整個撥付鏈條中某一環(huán)節(jié)人員不在崗又沒及時授權(quán)且資金急需支出的，由業(yè)務(wù)科室提出申請報經(jīng)分管局 長同意，并由分管局長通知預(yù)算國庫科實施撥付。事后業(yè)務(wù)科室補辦相關(guān)手續(xù)。

四、操作方法(一)申撥審批

1、預(yù)算已安排且批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金 單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核。同時開具《資金申撥單》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。

2、預(yù)算已安排但尚未明確批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金

（1）業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項支出申請表》，報經(jīng)科長和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（3）單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核。同時開具《經(jīng)費核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《預(yù)算單位專項支出申請表》。

上級轉(zhuǎn)移支付資金也依據(jù)上述程度撥付。上述專項資金或上級轉(zhuǎn)移支付資金需分解到不同預(yù)算單位或企業(yè)的，業(yè)務(wù)科室還需附分解文件。

3、追加財政專項資金

（1）預(yù)算國庫科根據(jù)《文件處理單》（和業(yè)務(wù)科室的核撥意見）錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（2）單位歸口科室根據(jù)《文件處理單》和《預(yù)算指標(biāo)追加單》通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核；開具《經(jīng)費核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《文件處理單》。

4、追加專戶儲存資金

（1）單位歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項支出申請表》，報經(jīng)科長和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）單位歸口科室經(jīng)辦人開具《經(jīng)費核撥通知書》提出申請，經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《預(yù)算單位專項支出申請表》。

（二）憑證送達(dá)

1、預(yù)算國庫科科長核準(zhǔn)《資金申撥單》或《經(jīng)費核撥通知書》及附件。

2、預(yù)算國庫科資金根據(jù)核準(zhǔn)的《資金申撥單》或《經(jīng)費核撥通知書》及附件撥付人員開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送達(dá)國庫或財政專戶開戶銀行。

附件二:

財政收入退庫(付)和國庫更正操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財政收入退庫（付）、國庫更正的方法和步驟及審批程序，加強預(yù)算執(zhí)行控制，確保退庫（付）工作的安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政收入退庫（付）、國庫更正的審批。

三、職責(zé)

1、業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)財政收入退庫（付）的審核。

2、預(yù)算國庫科科長負(fù)責(zé)財政收入退庫（付）及國庫更正事項的復(fù)核。

3、分管局長或局長負(fù)責(zé)財政收入退庫（付）的核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國庫科總會計及相關(guān)人員負(fù)責(zé)具體辦理財政收入退庫（付）及國庫更正事項的各項手續(xù)。

四、操作方法

(一)財政收入退庫（付）

1、國有企業(yè)（計劃）虧損補貼。根據(jù)年初預(yù)算安排的國有企業(yè)計劃虧損補貼指標(biāo)和相關(guān)退庫文件，由相關(guān)單位提出申請并填寫《退庫申請書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和 科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交局長審批，再由預(yù)算國庫科預(yù)算總會計送臺州市財稅局審批。

2、再生資源增值稅退庫。根據(jù)財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處有關(guān)文件，由相關(guān)企業(yè)提出退庫申請，提供相關(guān)資料，并填寫《退庫申請書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交局長審批后，由相關(guān)人員送臺州市財稅局審批。

3、非稅收入退付。由相關(guān)單位和個人提出退付申請，填寫《非稅收入退付申請書》和申請退款情況說明，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交分管局長審批后，轉(zhuǎn)預(yù)算外出納辦理退付業(yè)務(wù)。

4、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯,錯繳、多繳預(yù)算收入需要辦理的退庫。各單位或個人申請退庫,應(yīng)填具《退庫申請書》,并附上依據(jù)的文件、繳款書原件和復(fù)印件(原件由審批部門查驗后交回原單位或個人)，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長簽字審批，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，由預(yù)算總會計送臺州市財稅局審批。

(二)國庫更正

1、財政體制引起的國庫更正。預(yù)算總會計根據(jù)文件資料填寫《國庫更正通知書》，交預(yù)算國庫科科長復(fù)核后，送國庫辦理更正。

2、其他引起的國庫更正。由預(yù)算單位或業(yè)務(wù)歸口科室 提供經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的資料，預(yù)算總會計填寫《國庫更正通知書》，交預(yù)算國庫科科長復(fù)核后，送國庫辦理更正。

附件三:

財政資金核算操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財政資金收款、撥付、核算的方法和步驟，以規(guī)范財政資金核算管理。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、財政專項資金的核算管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國庫）科各主辦會計負(fù)責(zé)各項資金的會計核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的提出。

（二）預(yù)算（國庫）科科長負(fù)責(zé)會計核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的審核。

（三）分管局長負(fù)責(zé)賬務(wù)處理調(diào)整意見的審簽。

四、操作方法

（一）資金收款記賬

1、預(yù)算（國庫）科各主辦會計在收到各項收入后，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)內(nèi)容在相應(yīng)賬套的總賬科目及明細(xì)賬科目中 逐筆將收入登記入賬。

2、一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入，由預(yù)算內(nèi)主辦會計根據(jù)收入日報表入賬，預(yù)算外收入、代管資金和其他各項專項資金收入，由預(yù)算外和專項資金主辦會計根據(jù)收入報表、憑證入賬。

（二）資金撥付和記賬

1、資金撥付依據(jù)

（1）預(yù)算資金撥付依據(jù)是預(yù)算（國庫）科審核確認(rèn)并在指標(biāo)管理系統(tǒng)中錄入的預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算未安排的撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長簽字審批的相關(guān)撥款證明。

（2）其他專項資金的撥付依據(jù)是年初編制的專項資金收支計劃、社?；鹗罩в媱潱怯媱澃才诺馁Y金撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長簽字審批的相關(guān)撥款證明或文件。

2、資金撥付的審核

（1）《資金申撥單》、《經(jīng)費核撥通知書》、《收入退還書》、《國庫更正通知書》（以下簡稱“撥款書”）填列內(nèi)容的審核。預(yù)算（國庫）科各主辦會計接到各業(yè)務(wù)歸口科室提供的經(jīng)審批后的撥款書，對所填寫內(nèi)容和審批程序的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性進(jìn)行審核，對不完整、不準(zhǔn)確、不規(guī)范的撥款書退還業(yè)務(wù)歸口科室重新填寫審批。（2）資金撥付依據(jù)的審核。預(yù)算（國庫）科各主辦會計對資金撥付依據(jù)和審批程序進(jìn)行審核無誤后，送預(yù)算國庫科科長簽字核撥。

①依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的撥款，運用資金申撥系統(tǒng)與指標(biāo)管理系統(tǒng)進(jìn)行自動核對。

②其他撥款除了核對計劃外，還必須核對資金的到位和余額情況，對沒有到位的資金或余額不足的資金不予撥付，并將不予撥付的理由及時反饋業(yè)務(wù)歸口科室。

（3）預(yù)算（國庫）科科長對資金撥付的相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù)核，核準(zhǔn)簽字后交主辦會計。

3、資金撥付手續(xù)

（1）主辦會計接到經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長核準(zhǔn)簽字后的“撥款書”等后，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，由審核人員審核并分別加蓋財務(wù)專用單和法人章等預(yù)留銀行印鑒。

（2）財政內(nèi)部賬戶之間的劃款，由主辦會計依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批資料，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送審核人員審核。

（3）審核人員將撥款憑證或銀行票據(jù)與所附的收款單位名稱、賬號、金額等要素進(jìn)行核對無誤后加蓋法人章送主辦會計。

（4）主辦會計自收到撥款申請憑證后確保在三個工作 日之內(nèi)將內(nèi)容完整、印章齊全的撥款憑證或銀行票據(jù)送達(dá)銀行，辦理資金撥付。

（5）資金撥付的記賬：預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)人民銀行或商業(yè)銀行的支出票據(jù)回單聯(lián)對相關(guān)撥款信息或國庫集中支付支出日報表進(jìn)行勾對，核實無誤后登記相關(guān)會計賬目并生成記賬憑證，同時將銀行回單附在相關(guān)審批資料上。

（三）憑證裝訂、報表編制

1、每月末，預(yù)算（國庫）科各主辦會計將賬面資金與銀行對賬單進(jìn)行核對，如不符，查明原因，將核對結(jié)果告知科長，并按規(guī)定更正。于次月10日前(遇節(jié)假日順延)打印出上月會計憑證，整理后裝訂成冊。

2、預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)準(zhǔn)確的會計資料按月(年)編制會計報表，并送呈局長、各分管局長及科長。月度會計報表于次月10日(遇節(jié)假日順延)前編制完成，年報會計報表于次月20日(遇節(jié)假日順延)前編制完成,并按規(guī)定的報送范圍報送。

3、預(yù)算（國庫）科主辦會計在決算報表匯審結(jié)束后20日內(nèi)，將打印的賬本、會計報表及有關(guān)會計資料裝訂成冊。

4、預(yù)算（國庫）科主辦會計將核算賬套的會計憑 證、賬冊、報表等資料整理歸集，保管滿一年后移交局綜合檔案室歸檔。

（四）賬目數(shù)據(jù)核對

1、日常數(shù)據(jù)核對。相關(guān)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員按月通過資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與留存的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和預(yù)算單位提供的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋預(yù)算國庫科，共同查明原因后作相關(guān)賬務(wù)處理。

2、年終數(shù)據(jù)核對

（1）每年11月下旬預(yù)算（國庫）科向業(yè)務(wù)歸口科室發(fā)出對賬通知，預(yù)核對撥款數(shù)。業(yè)務(wù)歸口科室接到通知后根據(jù)各自的撥款記錄，通過資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與預(yù)算（國庫）科各主辦會計進(jìn)行撥款核對，并將核對結(jié)果以表格形式反饋至預(yù)算（國庫）科。

（2）結(jié)束后，各業(yè)務(wù)歸口科室于十日內(nèi)通過資金申撥系統(tǒng)提供的各預(yù)算單位全年撥款數(shù)以及預(yù)算外收入數(shù)，及時與各預(yù)算單位進(jìn)行核對，預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金除核對全年撥款總數(shù)外，還要核對明細(xì)科目，功能科目核對到“項”級。

3、年終結(jié)賬。預(yù)算（國庫）科各主辦會計按制度規(guī)定辦理年終結(jié)賬、轉(zhuǎn)賬手續(xù)，結(jié)清舊賬、建立新賬。

附件四:

財政資金存款管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財政資金銀行存款的開戶、銷戶、變更、調(diào)度和營運的方法和步驟，以規(guī)范財政資金的存款管理，確保資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)財政資金保值增值。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于預(yù)算（國庫）科核算的財政資金銀行存款管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國庫）科負(fù)責(zé)提出財政資金銀行開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營運的方案。

（二）分管局長或局長負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營運的審批。

（三）預(yù)算（國庫）科主辦會計負(fù)責(zé)財政資金存款開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營運的具體辦理。

四、操作方法

（一）財政資金存款賬戶的開戶、銷戶及變更

1、財政資金存款賬戶的開戶。預(yù)算（國庫）科根據(jù)上級有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財政資金開戶的申 請，經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后按行政事業(yè)單位銀行賬戶開設(shè)相關(guān)程序報批。

2、財政資金存款賬戶的銷戶。預(yù)算（國庫）科根據(jù)上級有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財政資金銷戶的申請（含銷戶的名稱、賬號和開戶銀行），經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后辦理銷戶手續(xù)。

3、財政資金存款賬戶的變更。預(yù)算（國庫）科根據(jù)資金核算管理的需要，提出財政資金賬戶變更申請，說明變更前后賬戶的名稱、賬號和開戶銀行，經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后辦理變更手續(xù)。

4、預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)《椒江區(qū)行政事業(yè)單位開設(shè)賬戶審核表》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，在簽發(fā)之日起15個工作日內(nèi)到相關(guān)銀行辦理開戶具體手續(xù)。

5、預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)審批后的賬戶撤銷、變更的文本資料，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)銀行賬戶的撤銷和變更。

6、終了15個工作日內(nèi)，預(yù)算（國庫）科主辦會計需填寫《財政資金存款帳戶使用情況統(tǒng)計表》，經(jīng)科長審核后分別報送分管局長和局長。

（二）財政資金調(diào)度

1、國庫存款資金調(diào)度、上繳上級支出，由預(yù)算內(nèi)總會 計提出資金調(diào)度申請，由預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后辦理

2、商業(yè)銀行存款賬戶之間的資金調(diào)度，由預(yù)算（國庫）科主辦會計填寫《銀行存款資金調(diào)度審批單》，經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字并報分管局長或局長審批后辦理。

3、財政資金臨時性調(diào)度，根據(jù)區(qū)政府《文件處理單》或相關(guān)文件，經(jīng)局長及分管局長批閱后予以辦理。

（三）財政資金的營運

1、預(yù)算（國庫）科會同相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)有關(guān)財政資金營運政策，結(jié)合財政資金銀行存款具體情況負(fù)責(zé)安排、操作財政資金保值增值工作。對于新增活期存款轉(zhuǎn)定期存款或定期存款轉(zhuǎn)活期存款由業(yè)務(wù)科室會同預(yù)算（國庫）科提出具體方案，報分管局長或局長審批；對于定期存款到期轉(zhuǎn)存報預(yù)算（國庫）科科長審批。

2、預(yù)算（國庫）科經(jīng)常性開展財政資金存款余額核查工作。主辦會計應(yīng)編制月度《財政資金存款余額表》，經(jīng)科長審核簽字后于次月10日前分別報送分管局長和局長。

3、預(yù)算國庫科主辦會計將局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的存款賬戶開戶、銷戶、變更等資料按時間順序進(jìn)行整理裝訂，作為備查資料歸檔。

五、區(qū)級機(jī)關(guān)會計核算中心及局下屬各單位存款管理參照本《規(guī)范》執(zhí)行。

附件五:

報表編制操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財政性資金核算賬套的會計報表編制、財政收支旬、月、季報編制及分析說明、財政總決算、部門決算報表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表、財政供養(yǎng)人員報表及政府性債務(wù)報表的編制，以規(guī)范報表編制、決算數(shù)據(jù)匯審工作。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于日常會計報表、財政收支旬、月、季報及分析說明、各類決算報表編制和決算數(shù)據(jù)審核匯總工作。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國庫）科總會計負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算賬套的旬、月、季報的編制，審核匯總?cè)珔^(qū)預(yù)算內(nèi)財政收支旬月報，預(yù)算（國庫）科專人編寫分析說明。

（二）預(yù)算（國庫）科牽頭負(fù)責(zé)全區(qū)財政總決算、部門決算報表的布臵和匯審編制工作，并按上級財政部門要求上報決算報表。

（三）業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)分管預(yù)算單位的部門決算有關(guān)報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總。

（四）預(yù)算（國庫）科負(fù)責(zé)財政體制結(jié)算綜合對賬單核對及財政供養(yǎng)人口報表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總決算報表、政府性資產(chǎn)負(fù)債報表的編制。

（五）分管副局長和局長負(fù)責(zé)對各類決算報表的審定。

四、操作方法

（一）財政收支旬月報的編制

1、預(yù)算內(nèi)資金財政收支旬月報的編制及匯審

（1）每旬、月終了后，預(yù)算（國庫）科總會計按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)財政收支旬月報及財政收支進(jìn)度表。

（2）預(yù)算（國庫）科專人負(fù)責(zé)編寫分析說明并按規(guī)定時間上報。

2、預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況月報的編制

每月終了后，預(yù)算（國庫）科預(yù)算外總會計按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況表，同時編寫預(yù)算外資金收支分析。

3、財政專項資金月報的編制

每月終了后，預(yù)算（國庫）科專項資金主辦會計按照要求編制各類專項資金資產(chǎn)負(fù)債表及相關(guān)明細(xì)報表。

（二）決算報表的編制

1、財政總決算報表的編制

（1）總決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、上報 ①預(yù)算（國庫）科總會計負(fù)責(zé)全區(qū)財政總決算報表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室協(xié)助預(yù)算（國庫）科編制全區(qū)總決算報表，及時提供和填報有關(guān)報表中的數(shù)據(jù)。

③預(yù)算（國庫）科總會計按照要求審核報表，并編寫總決算工作總結(jié)、編制說明及分析材料，在規(guī)定時間參加上級財政部門決算匯審會議，并將審核無誤的報表打印上報。

（2）總決算報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科總會計將財政廳審查通過的總決算報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章送區(qū)長審核后加蓋臺州市椒江區(qū)人民政府公章，報送臺州市財政局，同時送局綜合檔案室存檔一份。

3、部門決算報表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員按照上級財政部門要求組織并做好報表布臵工作。

②預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員將部門決算報表軟件及相關(guān)資料分發(fā)到業(yè)務(wù)歸口科室，由業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報表的人員分發(fā)到各行政事業(yè)單位。預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員將上級財政部門隨時更新的報表參數(shù)及時掛到區(qū)財政局外網(wǎng)，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)報表人員及時自行更新報表參數(shù)并通知到各行政事業(yè)單位。（2）部門決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報 ①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位部門決算報表、電子數(shù)據(jù)、財務(wù)分析報告等資料。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報表人員提供一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外支出、非稅收入及罰沒收入對賬單給各行政事業(yè)單位財務(wù)人員，同時在做好報表與對賬單數(shù)據(jù)核對工作的基礎(chǔ)上，對各單位部門決算報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，做好單位的數(shù)據(jù)匯總，并對客觀存在的合理性錯誤寫出書面說明材料。此外還需做好部門決算報表同財政供養(yǎng)人員報表及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政報表口徑上的統(tǒng)一并核對無誤。

③預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員負(fù)責(zé)區(qū)級部門決算報表匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)報表具體修改并協(xié)助完成報表匯總工作。

④預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員負(fù)責(zé)核對部門決算報表財政撥款匯總數(shù)與財政支出決算數(shù)，編寫部門決算工作總結(jié)、編制說明，同時對匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)對比分析，編制分析報告。

⑤預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員協(xié)同1至2名業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報表人員在規(guī)定的時間參加上級匯審會議。

（3）部門決算報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員將財政部審查通 過的部門決算報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章后報送市財政局，同時在局綜合檔案室存檔一份。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表的編制（1）組織和布臵

預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員按照上級財政部門要求，結(jié)合我區(qū)實際編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表和填報說明，并做好報表布臵工作。

（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報

①預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表收集、錄入。

②預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員按照要求審核報表同時編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算工作總結(jié)、編制說明及分析材料，按照上級財政部門規(guī)定時間參加決算匯審會議，并將經(jīng)審核無誤的報表打印上報。

（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員將財政廳審查通過的鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章，報送臺州市財政局二份，同時送檔案室存檔一份。

5、財政供養(yǎng)人員報表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員按照財政 部要求，組織并做好報表布臵工作。

②預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員將財政供養(yǎng)人員報表軟件及相關(guān)資料掛到區(qū)財政局外網(wǎng)，再由業(yè)務(wù)歸口科室分管的人員通知各行政事業(yè)單位進(jìn)行下載、安裝軟件、數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（2）財政供養(yǎng)人員報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報

①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位上報的財政供養(yǎng)人員電子數(shù)據(jù)文件。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報表人員負(fù)責(zé)財政供養(yǎng)人員報表的單位收支數(shù)、編制數(shù)、實有人員數(shù)等數(shù)據(jù)與部門決算報表數(shù)據(jù)核對無誤。

③預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)財政供養(yǎng)數(shù)據(jù)具體修改并協(xié)助完成數(shù)據(jù)匯總工作。

（3）財政供養(yǎng)人員報表數(shù)據(jù)的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員將省財政廳審查通過的財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)備份，同時將財政供養(yǎng)人員匯總表打印并送局綜合檔案室存檔一份。

6、政府性債務(wù)報表的編制

（1）債務(wù)報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報 ①預(yù)算（國庫）科債務(wù)報表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)政府性債 務(wù)報表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室分別負(fù)責(zé)各自分管單位的債務(wù)報表審核、上報。

③預(yù)算（國庫）科債務(wù)報表編制人員匯總?cè)珔^(qū)債務(wù)后，按照債務(wù)考核要求計算負(fù)債率、債務(wù)率、償債率后，經(jīng)局長審閱后報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意，在規(guī)定時間參加債務(wù)匯審會議，并將審核無誤的報表打印。

（2）政府性債務(wù)報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科債務(wù)報表編制人員將財政廳審查通過的債務(wù)報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章，報送臺州市財政局，同時送局綜合檔案室存檔。

附件六:

會計印鑒內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了會計印鑒的管理，以建立規(guī)范的會計工作秩序，不斷提高會計工作水平，規(guī)范財政資金支付程序，明確責(zé)任，防范風(fēng)險，確保財政性資金安全，特制定會計印鑒內(nèi)部管理暫行辦法。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政局相關(guān)各科室及下屬單位所有會計印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

三、職責(zé)

（一）相關(guān)科室及下屬單位負(fù)責(zé)對所管轄各帳戶會計印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

（二）單位財務(wù)專用章和法人章更換須報經(jīng)分管局長同意，經(jīng)辦人員印鑒更換須報科長同意。

四、操作方法

（一）印鑒章設(shè)臵

各項財政性資金在銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定設(shè)臵印鑒，印鑒主要由三類印鑒章構(gòu)成。一是單位財務(wù)專用章，二是單位負(fù)責(zé)人個人印章，三是經(jīng)辦人員的印鑒章。

（二）印鑒章使用

1、財政資金支付憑證必須同時加蓋單位財務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人個人章和經(jīng)辦人員印鑒章，才能辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

2、財政資金支付經(jīng)辦人員應(yīng)對支付相關(guān)憑證進(jìn)行審核，按照合法、合規(guī)、完整的預(yù)算和計劃指標(biāo)或批準(zhǔn)依據(jù)的原則，根據(jù)審核簽字后的憑證開具支付憑證，加蓋個人印章后送審核人員。審核人員進(jìn)行復(fù)核并加蓋相關(guān)印鑒章。

（三）印鑒章保管

1、財政資金支付印鑒章按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印鑒章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部支付印鑒章。

2、印鑒保管人對撥款憑證審核無誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開保管人視線，如離開應(yīng)及時放入柜內(nèi)鎖好。

（四）印鑒章移交

1、印鑒保管人出差、休假或請假時，要將印鑒章移交給指定的專人。代管人員要認(rèn)真履行代保管職責(zé)，嚴(yán)禁交叉代管。

2、移交印鑒必須辦理印鑒移交登記手續(xù)，填制《印鑒章交接登記表》，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)交。

（五）印鑒章的啟用、更換、停用

1、財政部門的印鑒章，是辦理財政資金支付的重要工具，不得隨意更換。

2、因人員調(diào)整需更換印鑒章時，報經(jīng)同意，在公安部門指定的地點篆刻新印鑒章后，通知相關(guān)開戶銀行辦理印鑒更換手續(xù)。

3、新印鑒章正式啟用后，原印鑒章隨即停用并上交封存。

4、新舊印鑒章的印模、更換印鑒章的批件應(yīng)作為會計檔案保管。

附件七:

財政總預(yù)算會計內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定預(yù)算總會計的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和監(jiān)督檢查制度，以規(guī)范財政總預(yù)算會計核算，切實提高總預(yù)算會計管理水平，充分發(fā)揮總預(yù)算會計職能作用。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政總預(yù)算會計內(nèi)部管理。

三、總體要求

總預(yù)算會計內(nèi)部管理制度的總體要求是：建立健全總預(yù)算會計內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保各項財政資金安全；建立健全財政資金撥付管理內(nèi)部操作規(guī)程，提高辦事效率，保障資金安全及時撥付；按照《規(guī)范》要求準(zhǔn)確、及時進(jìn)行會計核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會計信息；合理調(diào)度財政資金，保障各項預(yù)算支出及時撥付；按照國家有關(guān)規(guī)定建立會計檔案，保證會計檔案安全。

四、內(nèi)部管理制度(一)崗位責(zé)任制

1、總預(yù)算會計應(yīng)建立崗位責(zé)任制。各崗位會計人員在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行職責(zé)并對科長負(fù)責(zé)?？傤A(yù)算會計內(nèi)設(shè)主 管會計、稽核會計、記賬會計、資金撥付、會計檔案管理等崗位，根據(jù)財政國庫機(jī)構(gòu)人員配備情況，可以一人多崗或一崗多人，但資金撥付崗位不得兼管稽核、記賬和會計檔案管理等崗位。因工作調(diào)動或其他原因離崗，須按規(guī)定程序辦理移交手續(xù)。

2、主管會計崗位職責(zé)：根據(jù)科長要求具體組織各崗位人員開展日常工作；對各項撥款進(jìn)行審核；根據(jù)財政預(yù)算執(zhí)行情況提出資金調(diào)度運作方案，報科長并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；定期對財政資金運行狀況及預(yù)算執(zhí)行情況提出分析意見；及時組織對財政資金往來款項的清理工作；貫徹落實總預(yù)算會計制度和行事單位會計制度，對總預(yù)算和部門預(yù)算的執(zhí)行實施會計監(jiān)督；協(xié)調(diào)參與預(yù)算執(zhí)行的國庫會計、收入征解會計等之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，共同做好預(yù)算執(zhí)行的核算、反映和監(jiān)督工作。

3、稽核會計崗位職責(zé)：對預(yù)算單位的分月用款計劃(資金申撥)進(jìn)行復(fù)核，對不符合撥款條件的及時與有關(guān)人員溝通；會同各有關(guān)業(yè)務(wù)科室對同級部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對財政資金支出使用情況進(jìn)行監(jiān)督；審核會計憑證、會計總賬、明細(xì)賬和會計報表。

4、記賬會計崗位職責(zé)：審核總預(yù)算會計發(fā)生的各項收付款業(yè)務(wù)原始憑證，對錯誤事項、撥款依據(jù)或手續(xù)不全事項及時向有關(guān)崗位會計人員提出更正或補辦要求；編制會計憑 證；根據(jù)審核后的記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬；編制會計報表；及時提供各類報表和信息；編制本級財政決算報表；負(fù)責(zé)與開戶銀行、財政內(nèi)部各部門、預(yù)算單位、上下級財政之間賬務(wù)核對工作；根據(jù)國家、省及地方有關(guān)政策要求設(shè)臵、變更會計科目和賬戶，并相應(yīng)做好總預(yù)算會計核算系統(tǒng)維護(hù)工作；根據(jù)預(yù)算管理改革要求提出預(yù)算會計核算改革意見；指導(dǎo)同級預(yù)算單位、鎮(zhèn)、街道財政做好日常會計核算工作。

5、資金撥付崗位職責(zé)：依據(jù)審核后的撥款憑據(jù)及時辦理各項撥款業(yè)務(wù)；整理銀行回單，連同撥款依據(jù)附件交記賬會計；審核預(yù)算單位財政資金賬戶新增、變更申請；根據(jù)財政改革工作需要，適時提出改進(jìn)會計核算管理工作意見。

6、會計檔案管理崗位職責(zé)：整理、歸檔、管理會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、以及其他作為會計核算依據(jù)的文件資料等)，保管財政資金銀行定期存單等有價證券；定期將歸檔的會計資料立卷登記、移交局綜合檔案室。

(二)內(nèi)部牽制制度

總預(yù)算會計應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度。各崗位會計人員應(yīng)各司其職、相互制約，確?？傤A(yù)算會計管理規(guī)范和高效?；藭嫅?yīng)在接到撥款依據(jù)后及時進(jìn)行審核；撥款員應(yīng)在接到審批后的撥款依據(jù)及時進(jìn)行撥款；撥款員應(yīng)對撥款情況進(jìn)行跟蹤，對人民銀行或商業(yè)銀行未能及時出賬的單據(jù)查明原因，對已回單據(jù)及時整理后提交記賬會計；記賬會計應(yīng)及時處理單據(jù)，編制記賬憑證，并提交稽核會計審核；稽核會計應(yīng)及時對記賬憑證及原始憑證進(jìn)行審核，并提交記賬會計記賬；記賬會計應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，次月兩日內(nèi)編制會計報表，打印記賬憑證和會計報表，并按要求將會計報表報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；終了，記賬會計應(yīng)及時將當(dāng)年的會計檔案移交檔案會計管理。各崗位會計應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)完成各自的工作(特殊情況除外)，現(xiàn)行法規(guī)、制度對財政資金撥付及其會計核算有明確時限要求的，按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

(三)監(jiān)督檢查制度

總預(yù)算會計應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度?？傤A(yù)算會計管理工作應(yīng)按季度進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正，并接受監(jiān)督科不定期抽查。

第四篇：五項費用支出管理辦法

五項費用支出管理辦法

第一章 總則

第一條

為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司業(yè)務(wù)招待費、差旅費、辦公費、電話費、汽車使用費（以下簡稱：部門五項費用）支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證五項費用的開支能嚴(yán)格控制在公司預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競爭能力，特制定本實施細(xì)則。

第二條

本辦法適用于公司各職能部門，各關(guān)聯(lián)子分公司等經(jīng)營單位可依據(jù)實際情況制定相應(yīng)的費用標(biāo)準(zhǔn)及管理制度，報財務(wù)部備案，經(jīng)營單位費用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第二章 業(yè)務(wù)招待費

第三條

業(yè)務(wù)招待費是指公司在承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)和重要接待活動中必要的費用開支。

第四條

公司對業(yè)務(wù)招待費實行總額控制，實行定標(biāo)準(zhǔn)、當(dāng)場簽單的辦法，由辦公室統(tǒng)一安排。實行餐費包干制，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)接待，具體分配金額按領(lǐng)導(dǎo)分工情況確定。

第五條公司接待原則上在公司指定的餐館接待，特殊情況需在指定外接待的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，接待需經(jīng)總經(jīng)理同意，就餐完畢由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第六條由財務(wù)部負(fù)責(zé)對招待費用的結(jié)算，簽單人不得經(jīng)手付款結(jié)算。財務(wù)人員對轉(zhuǎn)來的無簽單權(quán)限的人員簽署的就

餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。

第七條接待需自覺遵守廉潔自律各項規(guī)定，不奢侈、不浪費，中午執(zhí)行便餐，無特殊情況不允許安排酒席。

第八條因公在外進(jìn)行接待的，須向總經(jīng)理請示同意后，方可實施。

第三章 辦公費

第九條辦公費是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

第十條公司辦公費用涉及物品由辦公室在預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一購買、管理，辦公用品購置實行定點采購管理。

第十一條公司部門人員每人每年400元辦公費，含辦公用品耗材、文印、修理費等。

第十二條 辦公用品采購審批程序：各職能部門填寫《辦公用品購置申請表》報辦公室審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到定點單位采購。

第十三條

所有辦公費由部門第一負(fù)責(zé)人具體控制，超支費用由科室自行承擔(dān)。

第四章 電話費

第十四條 電話費是指公司內(nèi)部各單位和相關(guān)人員使用電話所支出的費用（包括：移動電話費用補貼）。公司電話費的管理和繳納工作由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。

第十六條 公司員工移動電話費標(biāo)準(zhǔn)實行包干定人管

理，補貼標(biāo)準(zhǔn)參照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十七條 電話費公司領(lǐng)導(dǎo)每月200元包干，部門負(fù)責(zé)人（正科）150元包干，副科100元包干，科員50元包干；負(fù)責(zé)銷售的區(qū)域負(fù)責(zé)人150元包干，銷售員50元包干。小車駕駛員每月100元包干。

第十八條 享受話費補貼人員，要求全天開機(jī)，發(fā)現(xiàn)一次無故關(guān)機(jī)，欠費停機(jī)者，停發(fā)次月補貼，費用自理。

第五章 差旅費

第十九條 公司對出差人員的住宿費實行限額報銷?；锸逞a助、市內(nèi)交通費實行“總額包干、超額自理”的辦法。

第二十條 公司員工到外地出差（指不能當(dāng)日返回），伙食補助費、市內(nèi)交通費按出差的自然（日歷）天數(shù)計算。住宿費按出差的自然天數(shù)減一天，即算頭不算尾的方法計算。

第二十一條 員工出差就到辦公室填寫出差單，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)，原則上能代開會、代辦事的由出差人員代理。

第二十二條 出差住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費（凡自帶車不補助市內(nèi)交通費）補助標(biāo)準(zhǔn)如下：

１、巴州地區(qū)以內(nèi)，公司領(lǐng)導(dǎo)150元/天，科級以下100元/天。

２、巴州地區(qū)以外，公司領(lǐng)導(dǎo)250元/天，生活補貼60

元；科級以下120元/天，生活補貼40元/天，市內(nèi)交通費10元/天。

３、區(qū)外國內(nèi)：住宿費憑票報銷，生活補貼60元/天，市內(nèi)交通費20元/天。

４、因公外出學(xué)習(xí)、短訓(xùn)、每天補助10元，培訓(xùn)費、資料費憑培訓(xùn)通知實報實銷，住宿費在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報銷。

５、乘火車外出可享受硬臥，乘座交通工具超標(biāo) 第二十三條 出差人員利用出差之便辦理私事，不及時返回公司報道銷假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將不予報銷出差期內(nèi)的相關(guān)費用，并扣除出差期內(nèi)所有的薪金，情況特別嚴(yán)重者另行處理。

第二十四條 原公外出參加會議，主持會議單位負(fù)責(zé)食宿的，公司不再報銷。

第二十五條 凡個人申請參加學(xué)歷教育學(xué)習(xí)的，一律不做出差處理，不報銷住宿費，伙食補助和市內(nèi)交通費補助。

第二十六條 出差期間因公產(chǎn)生的下列費用，準(zhǔn)予按實報銷，并依下列規(guī)定辦理：

（一）郵費應(yīng)取具郵局的證明為憑。

（二）因公宴客的費用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票為憑。

（三）因公購物的費用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票和明細(xì)單為憑。

（四）因公攜帶的行李運費，應(yīng)以正式的運費收據(jù)為憑。

第二十七條 出差費用發(fā)生后，出差人員須在出差結(jié)束的一周內(nèi)辦理相關(guān)報銷手續(xù)，及時填寫相應(yīng)的差旅費報銷單，并將原始數(shù)據(jù)單粘貼好（住宿費必須由正規(guī)發(fā)票）。有借支的，須當(dāng)月結(jié)清相關(guān)費用，否則財務(wù)部將在當(dāng)月工資中代為扣除（報賬時須出具往返出差地的交通費單據(jù)，作為計算出差天數(shù)的依據(jù)）。

第二十八條 公司或相關(guān)部門統(tǒng)一員工外出考察，費用由公司統(tǒng)一制服的，員工不再另行報銷差旅費，也不給予出差補貼。

第六章 汽車使用費

第二十九條 公司公車由辦公室管理，主要用于處理公務(wù)，車輛使用應(yīng)本著減少開支，厲行節(jié)約的原則。

第三十條 汽車費用涉及油料按相關(guān)規(guī)定實行定點加油，由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算。

第三十一條 汽車內(nèi)部租用產(chǎn)生的路橋費、停車費等直接費用，需附于《派車單》后，由用車人簽字確認(rèn)后，并同原始票據(jù)進(jìn)行報銷。

第三十二條 車輛修理前應(yīng)向辦公室報告，并在指定的維修點進(jìn)行修理。

第三十三條 公務(wù)用車派車流程、審批程序，依照《車輛管理制度》執(zhí)行。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定由公司負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本制度經(jīng)職工大會審定通過后公布實施。

第五篇：財政資金撥付管理

財政資金撥付管理制度

市級財政資金的收付，嚴(yán)格按照《萍鄉(xiāng)市財政局預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三線運行改革實施方案》的精神制定管理制度，使財政資金撥付更加程序化和規(guī)范化，確保財政資金的安全。

市級財政資金包括：市級預(yù)算內(nèi)資金（即國庫單一賬戶資金，下同）、市級財政專戶資金（含市級預(yù)算外資金、其他市級財政專戶資金）及其他財政性資金。

市級財政資金的撥付管理包括：資金賬戶管理、用款計劃審批、資金撥付與調(diào)度、撥款印鑒管理活動過程。

一、資金賬戶管理

市級財政資金賬戶管理包括：市級預(yù)算單位及市財政局內(nèi)部各類資金賬戶開戶審批、備案及日常監(jiān)督管理。財政資金賬戶管理實行專人專崗，具體辦理資金賬戶的開戶審批、年檢、信息登記備案及日常管理工作。

市級財政資金專戶要逐步納入國庫單一賬戶體系管理，實行所有財政資金“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

二、用款計劃的審批

預(yù)算單位用款計劃實行初審、復(fù)審和終審三級審批制，采用按月批復(fù)方式下達(dá)。國庫科根據(jù)預(yù)算單位編制的分月用款計劃，按照財政支出的資金性質(zhì)和范圍，批復(fù)下達(dá)財政直接支付和財政授權(quán)支付用款額度。財政資金用款額度內(nèi)可以累加使用。國庫科每月25日(節(jié)假日順延，下同)，通過“國庫集中支付網(wǎng)”將下個月財政直接支付和財政授權(quán)支付用款計劃下達(dá)預(yù)算單位，并將財政授權(quán)支付用款額度下達(dá)代理銀行，財政直接支付和授權(quán)支付匯總清算額度通知人民銀行。

三、財政資金的撥付

財政資金的撥付包括市級預(yù)算內(nèi)資金、市級財政專戶資金（含市級預(yù)算外資金、其他市級財政專戶資金）和其他財政性資金的撥付，采用國庫集中支付和實撥資金兩種方式撥付。

納入國庫集中支付市級財政資金的撥付按照《萍鄉(xiāng)市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》等規(guī)定，采用國庫集中支付方式辦理。

未納入國庫集中支付市級財政資金的撥付采用實撥資金方式，實行經(jīng)辦、初審、復(fù)審三崗負(fù)責(zé)制。

1、經(jīng)辦崗對局業(yè)務(wù)科室送達(dá)登記的撥款申請憑證進(jìn)行初審。審核內(nèi)容：預(yù)算科目及編碼、單位申請撥款數(shù)、財政核定撥款數(shù)、資金來源（預(yù)算來源及預(yù)算指標(biāo)文件）、歸口業(yè)務(wù)科室簽章等各憑證要素是否齊全、清晰、準(zhǔn)確。

“撥款申請憑證”包括撥付預(yù)算內(nèi)資金使用的“撥款申請書”，撥付預(yù)算外財政專戶資金、財政專戶資金使用的“財政撥款申請單”。

2、經(jīng)辦崗按照財政資金撥付審批權(quán)限，對撥付非大宗財政資金的，報科長簽批；對撥付大宗財政資金的，經(jīng)科長審核后，報局長審批?！按笞谪斦Y金”是指對預(yù)算單位單筆在500萬元以上的撥款。

3、初審崗根據(jù)已審核的簽批意見，電腦開具“預(yù)算撥款憑證”、“財政專戶撥款憑證”。撥款憑證上的付款單位信息、收款單位信息、撥款金額、用途、支出科目等應(yīng)準(zhǔn)確無誤。

4、初審崗、復(fù)審崗依據(jù)撥款申請憑證對開具的撥款憑證及其附件進(jìn)行全面復(fù)核。無誤后，由初審崗、復(fù)審崗分別加蓋撥款印鑒章辦理資金撥付手續(xù)。

四、撥款印鑒管理

撥款印鑒章由單位公章、法人章組成。撥款印鑒章按專人保管、分離制約原則，實行專用保險柜保管，其中任何一崗不得同時管理兩枚印鑒章。

印鑒保管人對撥款憑證審核無誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開保管人視線，保管人如離開應(yīng)及時放入保險柜內(nèi)鎖好。

印鑒保管實行AB崗管理。A崗保管人出差、休假或請假時，要將印鑒章移交給B崗保管人，并辦好印鑒章交接登記手續(xù)，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)交。代管人員要認(rèn)真履行代保管職責(zé)，嚴(yán)禁交叉代管。