第一篇：農(nóng)村信用社稽核工作盡職管理辦法(試行)

川信聯(lián)發(fā)?2006?101號

四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社

稽核工作盡職管理辦法（試行）的通知

各市州辦事處（聯(lián)社），各縣級聯(lián)社：

《四川省農(nóng)村信用社稽核工作盡職管理辦法（試行）》已經(jīng)四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社第一屆社員大會第三次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○六年八月十七日

四川省農(nóng)村信用社

稽核工作盡職管理辦法(試行)

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)全省農(nóng)村信用社稽核工作，明確稽核職責(zé),落實(shí)稽核責(zé)任，嚴(yán)格稽核問責(zé)。根據(jù)《四川省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱盡職是指各級稽核管理人員和稽核工作人員在稽核管理和稽核工作過程中應(yīng)盡到的職責(zé)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三條 稽核工作盡職管理實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”，“逐級問責(zé)、人人盡職”的原則。

第四條 稽核工作的盡職對象包括省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；市州辦事處、市聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；縣級聯(lián)社（含農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；稽核組長、主查人、稽核員。

第二章 稽核管理人員職責(zé)

第五條 省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）調(diào)查、研究全省農(nóng)村信用社稽核工作，提出稽核改 革創(chuàng)新的目標(biāo)和不同時期的稽核工作要求；

（二）審定全省年度稽核工作意見和批準(zhǔn)項(xiàng)目檢查計劃；

（三）檢查稽核工作計劃、方案、專項(xiàng)稽核、稽核人員培訓(xùn)等工作的實(shí)施情況；

（四）對稽核審計部門反映、報告的問題及事項(xiàng)，做出處理決定和審定處理意見；

（五）審批稽核工作報告，簽發(fā)稽核工作簡報、文件；

（六）定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協(xié)調(diào)稽核部門與其他部門的關(guān)系。

第六條 省聯(lián)社稽核審計部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂年度稽核工作意見和工作計劃，報批后組織實(shí)施；

（二）組織對縣級聯(lián)社年度稽核工作進(jìn)行考核；

（三）對本級稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和下級反映、報告的稽核問題在規(guī)定時間內(nèi)處理、報告、移送；

（四）組織實(shí)施對省聯(lián)社所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（五）督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋；

（六）組織完成稽核工作制度和辦法的起草、修訂、報批、印發(fā)等工作；

（七）按計劃組織稽核培訓(xùn)工作和稽核員上崗資格考試；

（八）指導(dǎo)、檢查對稽核工作計劃、制度、辦法等的執(zhí)行；

（九）組織開展稽核工作調(diào)研；

（十）審查稽核工作報告、簡報、文件等；

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

第七條 辦事處、市聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）落實(shí)省聯(lián)社制定的稽核工作計劃和工作要點(diǎn)；

（二）調(diào)查、研究稽核工作，向上級提出改進(jìn)稽核工作的措施、建議；

（三）批準(zhǔn)本級項(xiàng)目檢查計劃；

（四）檢查對稽核工作計劃、方案、專項(xiàng)稽核、稽核人員培訓(xùn)等的實(shí)施情況；

（五）受省聯(lián)社委托組織對縣級聯(lián)社稽核工作的考核；

（六）審批縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人的任免；

（七）督促落實(shí)省聯(lián)社對稽核機(jī)構(gòu)設(shè)臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（八）對稽核部門反映、報告的稽核問題做出處理決定；

（九）定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協(xié)調(diào)稽核部門與其他部門的關(guān)系；

（十）審批稽核工作報告，簽發(fā)稽核工作簡報、文件。第八條 辦事處、市聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂本級項(xiàng)目檢查計劃，報批后組織實(shí)施；

（二）督促縣級聯(lián)社完成序時稽核、專項(xiàng)稽核等工作任務(wù)；

（三）對本級稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和縣級聯(lián)社反映、報告的稽核問題進(jìn)行處理、報告和移送；

（四）完成省聯(lián)社委托及本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（五）督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋；

（六）檢查縣級聯(lián)社對稽核工作計劃、制度、辦法等的執(zhí)行；

（七）按計劃完成本轄稽核培訓(xùn)和配合省聯(lián)社組織新進(jìn)稽核人員上崗資格考試工作；

（八）擬寫或?qū)彶榛斯ぷ鲌蟾妗⒑唸?、文件等?/p>

（九）核準(zhǔn)縣級聯(lián)社稽核工作人員的變動；

（十）受省聯(lián)社委托完成對縣級聯(lián)社稽核工作的考核；

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第九條 縣級聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行上級制定的稽核工作計劃和工作意見；

（二）調(diào)查、研究稽核工作，提出年度和不同時期的稽核目標(biāo)、要求；

（三）審核和批準(zhǔn)本級年度稽核工作計劃；

（四）審核和批準(zhǔn)本級專項(xiàng)稽核工作方案；

（五）檢查稽核工作計劃、方案和專項(xiàng)稽核的實(shí)施情況；

（六）檢查序時稽核、項(xiàng)目稽核的實(shí)施情況；

（七）對稽核部門反映、報告的問題作出處理決定；

（八）提出稽核部門負(fù)責(zé)人任免和稽核人員的調(diào)整意見，報上級審批或核準(zhǔn)后落實(shí)；

（九）參加稽核工作例會，定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協(xié)調(diào)稽核部門與被稽核單位和其他部門的關(guān)系；

（十）落實(shí)省聯(lián)社對稽核機(jī)構(gòu)設(shè)臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（十一）組織實(shí)施對本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（十二）審批稽核工作報告，簽發(fā)稽核工作簡報、文件。第十條 縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂年度稽核工作計劃、專項(xiàng)稽核工作方案，報批后組織實(shí)施；

（二）擬訂本級稽核人員崗位職責(zé)和考核辦法，報批后組織實(shí)施；

（三）明確包片稽核人員工作范圍和工作任務(wù)；

（四）組織完成對所轄農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)及縣級聯(lián)社本部的序時稽核、項(xiàng)目稽核；

（五）檢查包片稽核員對序時稽核、項(xiàng)目稽核的完成情況；

（六）組織完成對本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（七）審查稽核報告等資料，匯總稽核情況、問題，提出處理意見或建議，報批后執(zhí)行；

（八）督促信用社和有關(guān)部門對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋；

（九）對稽核員反映、報告的可疑問題和重要線索，及時 向領(lǐng)導(dǎo)匯報并組織人員進(jìn)一步核查，重大案件（事故）按規(guī)定程序和時間及時報告；

（十）擬寫和審查稽核工作簡報、文件等；

（十一）按月主持召開稽核工作例會；

（十二）定期或不定期組織稽核人員學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法，完成每年稽核人員培訓(xùn)教育不少于10天的任務(wù)；

（十三）按季書面向領(lǐng)導(dǎo)和上級稽核部門報告稽核工作情況；

（十四）對本級稽核人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核；

（十五）完成上級稽核部門和領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。

第三章 稽核工作人員職責(zé)

第十一條 稽核組長職責(zé)

（一）執(zhí)行稽核計劃，擬訂稽核方案，報批后做好稽核檢查準(zhǔn)備；

（二）包片稽核組做到本組所轄網(wǎng)點(diǎn)序時稽核時間連續(xù)，稽核內(nèi)容覆蓋到全部業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)；

（三）專項(xiàng)稽核組做到按現(xiàn)場稽核操作規(guī)程按時保質(zhì)完成稽核工作任務(wù)；

（四）對本組稽核人員合理分工，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢；

（五）審核稽核工作底稿、稽核報告、取證材料等，匯總稽 核情況并形成稽核報告，審議稽核報告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，報批后執(zhí)行；

（六）稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索先電話后書面報告稽核部門或領(lǐng)導(dǎo)；

（七）及時解決稽核中出現(xiàn)的問題和困難，遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（八）稽核項(xiàng)目結(jié)束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。第十二條 主查人職責(zé)

（一）制定具體稽核實(shí)施方案，報稽核組長或稽核部門審批；

（二）依據(jù)批準(zhǔn)的稽核方案，做好有關(guān)規(guī)章、制度性文件及資料的收集、整理工作；

（三）分清主次，突出重點(diǎn)，根據(jù)不同稽核目的需要組織實(shí)施現(xiàn)場稽核；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行稽核工作規(guī)程，認(rèn)真、仔細(xì)查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規(guī)、合法收集稽核取證材料；

（五）對稽核中發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索及時向稽核組長匯報，匯報的問題如實(shí)記錄并簽名；

（六）簽收并管理好調(diào)閱的檔案資料，稽核事項(xiàng)結(jié)束后完整交還給被稽核單位；

（七）及時匯總稽核資料，撰寫稽核報告，實(shí)事求是地揭 露存在的問題，客觀公正地作出稽核評價，提出整改建議和處理意見；

（八）稽核項(xiàng)目結(jié)束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（十）完成領(lǐng)導(dǎo)或組長安排的其他工作任務(wù)。第十三條 稽核員職責(zé)

（一）按照分工，依據(jù)稽核方案，保質(zhì)保量完成稽核工作任務(wù)；

（二）嚴(yán)格執(zhí)行稽核工作規(guī)程，認(rèn)真、仔細(xì)查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規(guī)、合法收集稽核取證材料；

（三）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索向組長匯報，匯報的問題如實(shí)記錄并簽名；

（四）妥善保管調(diào)閱的資料，稽核事項(xiàng)結(jié)束后完整交還給被稽核單位；

（五）及時匯總稽核情況，實(shí)事求是地分項(xiàng)目擬寫稽核報告，指出存在的問題，客觀公正地作出稽核評價，提出初步整改、處理意見和建議，供稽核組長（主查人）撰寫匯總稽核報告時參考，并在稽核報告上簽名；

（六）遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)或組長安排的其他工作任務(wù)。

第四章 免責(zé)與問責(zé)

第十四條 稽核管理人員和稽核工作人員有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)予以免責(zé)：

（一）按規(guī)定履行了職責(zé)的；

（二）被稽核單位隱瞞重要事實(shí)或偽造、提供虛假材料等，受客觀條件制約未能發(fā)現(xiàn)問題的；

（三）因突發(fā)事件、不可抗力因素造成對稽核工作不能正常和正確履職的；

（四）其他符合免責(zé)條件的情況。

第十五條 主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度的；

（二）未按規(guī)定設(shè)臵稽核機(jī)構(gòu)、配齊人員和保證辦公條件的；

（三）對稽核工作不調(diào)查、研究和安排年度工作計劃的；

（四）不督促稽核部門貫徹落實(shí)本級和上級稽核工作計劃和工作意見的；

（五）不按規(guī)定程序和權(quán)限任、免、變動稽核部門負(fù)責(zé)人的；

（六）對稽核部門報告、反映的稽核問題及整改建議和處理意見等，不按規(guī)定及時做出處理決定或提出處理意見甚至袒護(hù)、包庇的；

（七）濫用職權(quán)，徇私舞弊，打擊報復(fù)稽核人員的；

（八）對未查清的案件、事故泄露出去，給案件調(diào)查、事故處理造成不良影響和后果的；

（九）未督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋的；

（十）不安排稽核人員培訓(xùn)的。

第十六條 稽核部門負(fù)責(zé)人有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，該處理不處理、該報告不報告造成不良影響和后果的；

（三）未擬訂年度稽核工作計劃和工作意見的；

（四）未按計劃組織稽核人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)的；

（五）未按規(guī)定核準(zhǔn)或擅自變動稽核人員的；

（六）對稽核人員反映的可疑問題和重要線索未及時組織核查，或核查中尚未弄清事實(shí)真相之前便將可疑問題或重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（七）對稽核查實(shí)的違規(guī)違制違紀(jì)問題不提出處理意見，或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（八）對違規(guī)違制違紀(jì)問題的處理意見經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后不執(zhí)行或不督促落實(shí)的；

（九）擅自改變稽核處理決定和處罰標(biāo)準(zhǔn)的；

（十）濫用職權(quán)，徇私舞弊，打擊報復(fù)稽核人員的；

（十一）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后未按規(guī)定向領(lǐng)導(dǎo)和上級稽核部門報告稽核工作情況的；

（十二）未對下級稽核部門、稽核人員的工作進(jìn)行考核的。第十七條 稽核組長有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度和操作規(guī)程的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險的；

（三）對稽核中發(fā)現(xiàn)的一般性問題不及時處理的；

（四）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索未按規(guī)定及時向上級報告或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（五）未弄清事實(shí)真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）未及時匯總稽核情況并形成稽核報告，或在稽核報告中避重就輕故意掩蓋有關(guān)問題的；

（七）將重要稽核檔案資料或被稽核單位的賬簿、憑證、報表、文件等丟失、損毀的；

（八）稽核項(xiàng)目結(jié)束，不按規(guī)定進(jìn)行稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作的。

第十八條 一般稽核人員（含主查人）有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度和操作規(guī)程的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，對應(yīng)檢查的內(nèi)容而未進(jìn)行檢查，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險的；

（三）回避、掩蓋稽核中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，或不報告、不提出處理意見的；

（四）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索未按規(guī)定及時報告或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（五）未弄清事實(shí)真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）嚴(yán)重?fù)p毀或丟失被稽核單位的賬簿、憑證、報表、重要文件等檔案資料的。

第十九條 業(yè)務(wù)部門和其他管理部門對稽核部門移送的問題未能及時研究、處理，導(dǎo)致問題惡化，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險的，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)比照有關(guān)規(guī)定予以問責(zé)。

第二十條 對需要問責(zé)的，區(qū)分責(zé)任大小，分別予以處理。情節(jié)輕微的由派出單位問責(zé)處理，導(dǎo)致案件發(fā)生或其它重大問題的按干部管理權(quán)限問責(zé)處理。

（一）情節(jié)輕微的，按照《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行辦法》給予批評教育、書面檢討、通報批評的處理，或并處經(jīng)濟(jì)處罰，取消當(dāng)年評選先進(jìn)個人的資格；

（二）導(dǎo)致違規(guī)違制違紀(jì)問題，或發(fā)生案件事故，但無人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》給予行政處分；

（三）導(dǎo)致重大違法違規(guī)違紀(jì)問題，或發(fā)生案件事故并造成人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》和《四川省農(nóng)村信用社案件相關(guān)人員責(zé)任追究辦法》處理；

第二十一條 有下列情況之一的，可從輕或減輕處理：

（一）初次或過失違規(guī)且情節(jié)顯著輕微的；

（二）認(rèn)識錯誤態(tài)度好，能主動檢查糾正錯誤或說清問題，并有積極補(bǔ)救措施，有效避免或減輕了損害后果的；

（三）有立功表現(xiàn)，主動檢舉揭發(fā)他人的違規(guī)行為，經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的；

（四）主動賠償所造成損失的；

（五）受領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強(qiáng)令、脅迫，抵制無效而執(zhí)行，隨后又及時主動報告、反映了情況的。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十三條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

主題詞：稽核 盡職管理 辦法 通知

分送：省政府，人行成都分行，四川銀監(jiān)局，省財辦。

省聯(lián)社各處室（中心）。

四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室 2006年8月21日印發(fā)

（共印220份）

第二篇：農(nóng)村信用社授信工作盡職免責(zé)管理辦法

***農(nóng)村信用社 授信工作盡職免責(zé)管理辦法

第一章 總則

第一條 為提升全市農(nóng)村信用社信貸管理水平，激發(fā)信貸人員的工作積極性、主觀能動性，促進(jìn)信貸工作人員勤勉盡責(zé)，規(guī)范問題授信的問責(zé)與免責(zé)管理，根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)【2004】51號）文件要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責(zé)是指各行社在本轄區(qū)授信出現(xiàn)風(fēng)險后，按照本辦法規(guī)定，對授信工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)論對授信工作人員作出是否追究責(zé)任的處理。

第三條 本辦法所稱問題授信是指授信業(yè)務(wù)形成不良，或未形成不良但已出現(xiàn)欠貸欠息苗頭、存在重大的風(fēng)險隱患的授信業(yè)務(wù)。

第四條 各行社對問題授信的問責(zé)與免責(zé)應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)事求是、客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序透明、盡職免責(zé)、失職追責(zé)的原則。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第五條 各行社應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位負(fù)責(zé)本級機(jī)構(gòu)為最終審批人的問題授信盡職調(diào)查工作，盡職調(diào)查人為本級機(jī)構(gòu)的理（董）事長負(fù)責(zé)。從事授信工作盡職調(diào)查的人員（以下簡稱盡職調(diào)查人員）應(yīng)具備較完備的授信、法律、財務(wù)等知識，授信相關(guān)培訓(xùn)，并依據(jù)誠信和公正原則開展工作。

第六條 各行社應(yīng)成立授信工作盡職評價委員會，由理（董）長任主任委員，監(jiān)事長任副主任委員，信貸、財務(wù)、風(fēng)險合規(guī)、稽核、人事、紀(jì)檢、辦公室等部門負(fù)責(zé)人為委員，負(fù)責(zé)對本級機(jī)構(gòu)授信盡職調(diào)查工作人員調(diào)查結(jié)果的審議、確認(rèn)。

各行社不得以召開社務(wù)會、貸款審查委員會、風(fēng)險管理委員會等形式替代授信工作盡職評價委員會的職能。

第七條 授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果的審議、確認(rèn)采取票決制。參會委員需超過全部委員的三份之二方可召開會議；一人一票，投票結(jié)果超過參會委員的二分之一方為有效。

盡職評價委員會審議調(diào)查結(jié)果應(yīng)全程制作會議紀(jì)要。第八條 被調(diào)查問題授信的原各環(huán)節(jié)授信工作人員，不得擔(dān)任該筆問題授信的盡職調(diào)查工作。

第三章 盡職調(diào)查的對象與范圍

第九條 各行社對本級機(jī)構(gòu)為最終審批人的授信出現(xiàn)風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)啟動授信工作盡職調(diào)查程序。授信出現(xiàn)風(fēng)險的基本特征是貸款出現(xiàn)逾期，或雖然未到期，但按風(fēng)險分類的核心定義，已將其劃入次級類以下級次；且在未來90天之內(nèi)不能收回或轉(zhuǎn)化為正常形態(tài)，或問題授信已經(jīng)呈加速惡化趨勢。

第十條 授信工作盡職調(diào)查的對象包括：信貸受理、調(diào)查人員，各級審查、審批人員，貸后管理人員，問題授信處置、管理人員。

第十一條 授信工作盡職調(diào)查的范圍包括：

（一）客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)；

（二）分析與評價環(huán)節(jié)；

（三）授信決策環(huán)節(jié)；

（四）授信實(shí)施環(huán)節(jié)；

（五）授信后管理環(huán)節(jié)；

（六）問題授信處理環(huán)節(jié)。

第十二條 在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按制度收集、整理、補(bǔ)充、保管客戶資料，客戶資料有無遺失、毀損；

（二）是否對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行核實(shí)；

（三）是否對客戶進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，或客戶發(fā)生突發(fā)事件后是否及時進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，現(xiàn)場調(diào)查、實(shí)地調(diào)查工作是否在信貸檔案中都有記載。

第十三條 在授信分析與評價環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“主要授信種類的風(fēng)險提示”、“主要授信品種風(fēng)險分析提示”的要求，根據(jù)不同授信品種的特點(diǎn)，分析、控制風(fēng)險；

（二）是否認(rèn)真評估客戶的財務(wù)報表，對影響客戶財務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評價，預(yù)測客戶未來的財務(wù)和經(jīng)營情況；

（三）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示”要求，對客戶的非財務(wù)因素進(jìn)行分析評價；

（四）是否對客戶的第二還款來進(jìn)行分析評價，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性；

（五）在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項(xiàng)，是否重新進(jìn)行授信分析評價。

第十四條 在授信實(shí)施與決策環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）授信工作人員是否越權(quán)審批授信；

（二）授信工作人員是否逆程序辦理授信；

（三）是否存在上級行政干預(yù)下級授信工作；

（四）是否對違反國家法律、法規(guī)及政策、規(guī)章制度的借款用途進(jìn)行授信；

（五）授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更，是否依照有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信；

（六）有條件授信是否遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，在授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更后是否未重新決策，實(shí)施授信；

（七）授信實(shí)施時，被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字時是否對借款合同逐項(xiàng)審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件真實(shí)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)；

第十五條 在授信后管理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按規(guī)定進(jìn)行授信后檢查或檢查流于形式；

（二）是否落實(shí)風(fēng)險監(jiān)控措施；

（三）是否及時報告已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號；

（四）是否及時收集、更新客戶財務(wù)報表、項(xiàng)目進(jìn)展、經(jīng)營情況等資料；

（五）重點(diǎn)客戶管理是否制定貸后管理方案，或組織落實(shí)貸后管理方案；

（六）是否及時發(fā)出利息或貸款催收通知；

（七）是否隱瞞客戶經(jīng)營管理中存在的嚴(yán)重影響貸款安全的重大問題；

（八）是否對貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為未指出或采取相應(yīng)措施；

（九）是否嚴(yán)格按照風(fēng)險管理原則，對已實(shí)施授信進(jìn)行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第十六條 在問題授信處理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）對發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險預(yù)警信號的授信是否及時要求提供擔(dān)保；

（二）客戶出現(xiàn)逃廢債務(wù)時是否及進(jìn)采取保全措施；

（三）問題授信是否處理及時，方法是否得當(dāng)。第十七條 盡職調(diào)查人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)授信工作人員下列情形之一者，應(yīng)認(rèn)定為未盡職：

（一）進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏；

（二）未對客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實(shí)的；

（三）授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模?/p>

（四）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；

（五）授信客戶發(fā)生重大變化或突發(fā)事件時，未及時實(shí)地調(diào)查的；

（六）未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實(shí)情況的；

（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；

（九）對問題授信未按制度規(guī)定或借款合同、擔(dān)保合同約定及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步惡化，資產(chǎn)損失擴(kuò)大的；

（十）其他違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及省聯(lián)社信貸管理制度的。

第十八條 對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析評價、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問題授信處理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除全部或部分責(zé)任。

第四章 盡職認(rèn)定程序

第十九條 授信出現(xiàn)本辦法第九條第二款規(guī)定的情形時，本級聯(lián)社稽核審計部門應(yīng)當(dāng)將需要進(jìn)行盡職調(diào)查的風(fēng)險授信業(yè)務(wù)提請理（董）事長指定盡職調(diào)查人進(jìn)行獨(dú)立盡職調(diào)查。

上級管理部門稽核審核部門和信貸管理部門在審計稽核和信貸管理時發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行授信工作盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知下級有關(guān)行社，有關(guān)行社理（董）事長必須指定盡職調(diào)查人員進(jìn)行調(diào)查。

對嚴(yán)重違規(guī)的重大問題授信，上級部門可以直接委派工作人員對下級行社的授信工作展開盡職調(diào)查，并可以由上級部門授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果直接審議、確認(rèn)。

第二十條 各行社和有關(guān)部門應(yīng)支持盡職調(diào)查人員行使盡職調(diào)查職能。盡職調(diào)查人員可以詢問有關(guān)人員，查詢、復(fù)制有關(guān)信貸業(yè)務(wù)檔案資料。

盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式進(jìn)行。必要時，可聘請外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。

第二十一條 盡職調(diào)查人員在對存在風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)按照本辦法第十一條規(guī)定的六個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查后應(yīng)當(dāng)出具初步調(diào)查結(jié)論。

初步調(diào)查結(jié)論包括以下基本內(nèi)容：

（一）授信的基本情況；

（二）盡職調(diào)查的具體過程；

（三）各環(huán)節(jié)有關(guān)責(zé)任人的履職情況；

（四）產(chǎn)生風(fēng)險的原因分析；

（五）初步認(rèn)定有責(zé)或免責(zé)建議。

盡職調(diào)查人員在初步認(rèn)定有責(zé)或免責(zé)時，應(yīng)列舉主要事實(shí)并直接援引問題授信業(yè)務(wù)發(fā)生時適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度條文。

第二十二條 盡職調(diào)查人員在初步調(diào)查結(jié)論形成后，理（董）事長應(yīng)當(dāng)提請授信工作盡職評價委員會進(jìn)行評議，盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)列席會議，陳述初步調(diào)查結(jié)論，但不得參與表決。有關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任人可列席會議，在表決之前，對自己是否盡職進(jìn)行陳述或申辯。

第二十三條 授信工作盡職評價委員會經(jīng)過評議，認(rèn)為有關(guān)責(zé)任人在授信過程中沒有盡到必要職責(zé)造成風(fēng)險，符合本辦法第十七條規(guī)定情形的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定形成風(fēng)險的環(huán)節(jié)、責(zé)任人、具體原因和行為發(fā)生時的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)；認(rèn)為各環(huán)節(jié)責(zé)任人已經(jīng)勤勉盡職的，應(yīng)當(dāng)免除對各環(huán)節(jié)責(zé)任人的追究。

第二十四條 會議評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)送達(dá)給認(rèn)定未盡職的具體環(huán)節(jié)責(zé)任人，責(zé)任人認(rèn)為評價結(jié)論認(rèn)定事實(shí)不清、證據(jù)不足或適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)錯誤的，可以自收到結(jié)論之日起十日內(nèi)向授信工作盡職評價委員會申請復(fù)議一次，復(fù)議期間不影響結(jié)論的執(zhí)行。復(fù)議的組織機(jī)構(gòu)、認(rèn)定程序適用本辦法第二章、第四章的相關(guān)規(guī)定。

第二十五條 上級管理部門在審計稽核或信貸管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題授信要求下級行社進(jìn)行盡職調(diào)查的，作出評價結(jié)論的行社必須上報上級管理部門備案。上級管理部門授信工作盡職評價委員會認(rèn)為評價結(jié)論錯誤的，可以撤銷評價結(jié)論，責(zé)令重新進(jìn)行盡職調(diào)查，必要時可直接提起盡職調(diào)查。

第二十六條 認(rèn)定未盡職的評價結(jié)論出臺后，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)按照評價結(jié)論認(rèn)定的事實(shí)，依據(jù)《山西省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)處罰辦法》的規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。第二十七條 認(rèn)定已盡職的評價結(jié)論出臺后，各行社不再追究以本次盡職調(diào)查結(jié)果為基礎(chǔ)的各環(huán)節(jié)授信工作人員的責(zé)任。

各行社根據(jù)本辦法出臺符合各自實(shí)際的具體的實(shí)施細(xì)則，并設(shè)定不良貸款容忍度的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第二十八條 辦貸網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時針對問題授信制訂盤活清收預(yù)案，明確專人負(fù)責(zé)落實(shí)清收盤活，防止信貸資產(chǎn)損失。

各級行社及業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)督促辦貸網(wǎng)點(diǎn)及時化解、處置問題授信。

第二十九條 在問題授信清收盤活工作中，發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)足以推翻原盡職結(jié)論的，或負(fù)有清收盤活責(zé)任的人員未盡職導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失擴(kuò)大的，應(yīng)再次針對性啟動授信工作盡職調(diào)查程序。

第五章 附 則

第三十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修訂。第三十一條 各行社可根據(jù)本辦法制定詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則，并報**備案。

第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起實(shí)行。

第三篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程

鳳臺信用聯(lián)社稽核部

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)第一章總則

第一條，為規(guī)范全省農(nóng)村信用社稽核工作行為，加強(qiáng)現(xiàn)場稽核項(xiàng)目管理，提高稽核質(zhì)量，控制稽核風(fēng)險，落實(shí)稽核工作責(zé)任制，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條，本操作規(guī)程適用于安徽省農(nóng)村信用社各級稽核部門開展的現(xiàn)場稽核。

第三條，本操作規(guī)程包括：稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報告、稽核處理和稽核檔案整理五個階段。第二章職責(zé)職權(quán)

第四條，稽核項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立項(xiàng)目組，由組長、主稽人、組員組成，項(xiàng)目內(nèi)單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查量大的，可再設(shè)分項(xiàng)小組長。對大型稽核項(xiàng)目、稽核組長與被稽核單位負(fù)責(zé)人溝通不便或稽核部門負(fù)責(zé)人考慮需要時稽核項(xiàng)目組可設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。

第五條，領(lǐng)隊(duì)職權(quán)。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導(dǎo)性意見，分階段聽取稽核組長的匯報，了解稽核工作開展情況；對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、核實(shí)，并及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第六條，稽核組組長職權(quán)。挑選稽核組成員并負(fù)責(zé)對稽核組成員指導(dǎo)、監(jiān)督;組織召開進(jìn)點(diǎn)會談和離場會議；分階段聽取各小組的匯報，審核稽核事實(shí)和評價及小組分報告，組織稽核報告初稿與被稽核對象進(jìn)

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鳳臺信用聯(lián)社稽核部

行反饋，組織項(xiàng)目總結(jié)；負(fù)責(zé)報告稽核組重要事項(xiàng)，及時報告重大發(fā)現(xiàn)；在征詢分項(xiàng)小組長意見的基礎(chǔ)上對組員進(jìn)行考核。

第七條，主稽人職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定稽核方案；負(fù)責(zé)收集、研究背景資料等前期準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作質(zhì)量，控制稽核項(xiàng)目進(jìn)度；撰寫“稽核事實(shí)和評價”及稽核報告，草擬稽核意見和稽核決定等有關(guān)文件，撰寫稽核項(xiàng)目總結(jié)等。第八條，分項(xiàng)小組長職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現(xiàn)場檢查工作，并對本小組稽核檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)；編寫或復(fù)核本小組檢查工作底稿、稽核事實(shí)和評價，根據(jù)本組工作進(jìn)展情況合理安排稽核力量，必要時撰寫分項(xiàng)報告；負(fù)責(zé)向組長報告本小組重要事項(xiàng)，及時向組長報告重大發(fā)現(xiàn)；指定專人整理小組檔案并進(jìn)行相關(guān)移交；對組員考核有建議權(quán)和完成組長交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權(quán)。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實(shí)施現(xiàn)場檢查;記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實(shí)和評價；按規(guī)定要求負(fù)責(zé)整理相關(guān)檢查檔案并及時移交；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章稽核準(zhǔn)備

第十條，確立稽核項(xiàng)目及范圍。根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項(xiàng)目分以下種類：

一、根據(jù)稽核工作計劃安排具體稽核項(xiàng)目；

二、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的稽核任務(wù)；

三、人事部門委托的稽核項(xiàng)目；

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鳳臺信用聯(lián)社稽核部

四、其他臨時性檢查項(xiàng)目。

項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點(diǎn)。

第十一條，成立稽核組。稽核組由稽核組長、主稽人、成員組成，稽核組長、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定，成員由組長在稽核部門負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下確定；設(shè)領(lǐng)隊(duì)情況下，領(lǐng)隊(duì)指定程序等同組長指定程序。稽核組可根據(jù)工作需要分為若干專業(yè)工作小組，每個小組至少應(yīng)由兩人組成，保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。

第十二條，收集、分析背景資料。稽核組根據(jù)稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎(chǔ)上，明確稽核項(xiàng)目重點(diǎn)、范圍、風(fēng)險環(huán)節(jié)等重要事項(xiàng)，為制訂稽核方案奠定基礎(chǔ)。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發(fā)出“稽核前問卷”。內(nèi)容主要包括：內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、高級管理人員的職責(zé)分工及授權(quán)；會計核算方法和帳務(wù)組織體系；主要業(yè)務(wù)操作規(guī)程；信貸、財務(wù)管理制度和規(guī)定；財務(wù)計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；資產(chǎn)負(fù)債狀況；內(nèi)部審計稽核和外部審計情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報送的“稽核前問卷”反饋材料后，稽核組應(yīng)對反饋材料報送的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行審核、分析，對所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問題。分析結(jié)果應(yīng)作為制定稽核方案的重要依據(jù)。

第十五條，制定、報批稽核方案。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負(fù)責(zé)人審核，報領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：

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鳳臺信用聯(lián)社稽核部

一、制定稽核方案的依據(jù)；

二、被稽核單位的名稱和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見、簽名和日期。

第十六條，大型專項(xiàng)稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體方案由稽核部門確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據(jù)收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查表內(nèi)容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據(jù)稽核項(xiàng)目的具體方案明確稽核重點(diǎn)環(huán)節(jié)及進(jìn)度控制表。

第十八條，稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將“稽核通知書”提前發(fā)送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發(fā)送，待進(jìn)場后交與被稽核單位?；送ㄖ獣鴥?nèi)容包括：

一、被稽核單位名稱；

二、稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場稽核時間；

三、稽核組組長、主稽人和其他成員名單；

四、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；

六、稽核通知書應(yīng)統(tǒng)一編制文號，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實(shí)施

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第十九條，進(jìn)場會議?；私M在稽核通知書指定的日期進(jìn)入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)場會議，主談人為組長。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗(yàn)稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計的，聽取被審計對象任期述職。

第二十條，調(diào)閱資料。稽核組調(diào)閱資料應(yīng)根據(jù)稽核檢查的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的原始憑證、會計帳簿、報表和有關(guān)文件，并根據(jù)稽核方案和檢查需要逐次調(diào)閱?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫“稽核調(diào)閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調(diào)閱資料應(yīng)由稽核組長或其指定的專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理調(diào)、退手續(xù)。調(diào)退時，雙方負(fù)責(zé)人應(yīng)在認(rèn)真審核調(diào)閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評估內(nèi)部控制。根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應(yīng)的經(jīng)營活動情況及其制度建設(shè)、崗位設(shè)置、授權(quán)管理等內(nèi)部控制措施；運(yùn)用現(xiàn)場觀察、實(shí)地檢查等方法，對內(nèi)部控制活動進(jìn)行測試，分析、評估內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。

第二十二條，對帳表的現(xiàn)場審核?；私M首先應(yīng)對被稽核單位帳表資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場審查，確?；私M能真實(shí)、完整掌握被稽核單位的資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導(dǎo)稽核人員。

第二十三條，實(shí)施現(xiàn)場檢查、收集稽核證據(jù)?；私M在了解、分析、評估內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，對被稽核單位相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地檢查、分析、安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 5 頁

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詢問和調(diào)查，并取得有關(guān)稽核證據(jù)。

第二十四條，稽核質(zhì)量控制。在稽核期內(nèi)，稽核組組長、主稽人要及時聽取各專業(yè)工作小組的匯報，了解工作的進(jìn)度，判斷對有關(guān)問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)逐步深入，按時保質(zhì)完成現(xiàn)場稽核任務(wù)。根據(jù)稽核的進(jìn)展情況，及時對稽核組成員作必要的調(diào)整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿?；巳藛T實(shí)施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過程反映在“現(xiàn)場稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應(yīng)附取證材料，取證材料包括憑證、報表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實(shí)和結(jié)論提供支持的材料。

二、在會談、實(shí)地考察和查帳結(jié)束以后，應(yīng)將需要認(rèn)定事項(xiàng)的主要事實(shí)，填入工作底稿。

三、對憑證、報表等有關(guān)資料進(jìn)行計算、分析、比較以后，應(yīng)將認(rèn)定事項(xiàng)的依據(jù)和結(jié)果填入工作底稿。

四、工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）被稽核單位的名稱；

（二）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時間；

（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；

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（六）索引號及頁號。

五、稽核人員應(yīng)當(dāng)對所編制稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)；每個稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復(fù)核并簽章；主稽人應(yīng)當(dāng)對稽核工作底稿進(jìn)行必要的檢查，對稽核人員的工作質(zhì)量和任務(wù)完成情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

六、編制工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出；工作底稿應(yīng)簡潔、清晰，符合文檔規(guī)范，便于統(tǒng)一裝訂。

第二十六條，現(xiàn)場稽核結(jié)束?；私M原則上在稽核方案規(guī)定的時間退出被稽核單位，如現(xiàn)場稽核需要延期，應(yīng)報告稽核部門負(fù)責(zé)人。現(xiàn)場稽核退出時，應(yīng)提前告知被稽核單位。第五章稽核報告

第二十七條，形成初步稽核事實(shí)和評價。各工作小組應(yīng)當(dāng)將稽核實(shí)施階段查實(shí)的各種問題和事實(shí)分類整理，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成各檢查項(xiàng)目的分項(xiàng)目小結(jié)，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實(shí)和評價。主稽人組織稽核組對各小組提交的問題分析和認(rèn)定材料進(jìn)行綜合分析、判斷，以事實(shí)為依據(jù)，形成“稽核事實(shí)和評價”。

一、“稽核事實(shí)和評價”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問卷”、“內(nèi)控問卷”、“取證材料”、“會議紀(jì)要”等。上述材料應(yīng)當(dāng)按問題分類并排列序號，“稽核事實(shí)和評價”援引上述材料時應(yīng)當(dāng)寫明其序號。

二、“稽核事實(shí)和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個工作日內(nèi)完成。

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第二十九條，進(jìn)行總結(jié)會談?！盎耸聦?shí)和評價”形成后，稽核組應(yīng)當(dāng)與被稽核單位舉行總結(jié)會談。

一、總結(jié)會談由稽核組組長主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實(shí)和評價”，請被稽核單位就有關(guān)事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和稽核結(jié)論提出意見，進(jìn)行討論。必要時可事先將“稽核事實(shí)和評價”印發(fā)被稽核單位。

三、被稽核單位對“稽核事實(shí)和評價”中認(rèn)定的全部問題作出書面確認(rèn)。如對問題有異議時，稽核組應(yīng)進(jìn)行核對，確有差錯時應(yīng)進(jìn)行更正；如不能達(dá)成共識，稽核組應(yīng)當(dāng)將雙方分歧詳細(xì)記錄在案。并在寫稽核報告時客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關(guān)稽核事實(shí)和問題評價上存在較大的意見分歧，應(yīng)對存在分歧的問題作進(jìn)一步核實(shí)，必要時可在事實(shí)核實(shí)清楚后，安排第二次總結(jié)會談。

五、總結(jié)會談應(yīng)在“稽核事實(shí)和評價”形成后及時舉行，最遲在“稽核事實(shí)和評價”形成后5個工作日內(nèi)完成?；私M至少應(yīng)提前2個工作日將擬進(jìn)行總結(jié)會談的時間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結(jié)會談，應(yīng)參照第一次總結(jié)會談的時間進(jìn)行安排。

六、對總結(jié)會談中未能澄清的事實(shí)及未能取得一致的評價意見，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會談后3個工作日內(nèi)以書面意見反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結(jié)會談時不予應(yīng)有的配合，總結(jié)會談無效，安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 8 頁

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或者因客觀原因無法舉行總結(jié)會談，稽核組可將“稽核事實(shí)和評價”書面印發(fā)被稽核單位，由被稽核單位在規(guī)定的時間內(nèi)簽署并反饋意見，被稽核單位過期未反饋意見的，視為對“稽核事實(shí)和評價”無異議。

第三十條，形成稽核報告。總結(jié)會談結(jié)束或被稽核單位對“稽核事實(shí)和評價”反饋書面意見后，稽核組應(yīng)當(dāng)向派出單位提交稽核報告。

一、稽核報告應(yīng)以“稽核事實(shí)和評價”為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價，并提出稽核建議。

二、稽核報告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

實(shí)施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。

三、稽核報告一般應(yīng)由主稽人負(fù)責(zé)起草，必要時也可由主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長定稿?；私M在稽核報告初稿完成后，可向被稽核對象進(jìn)行反饋。

四、稽核組完成稽核報告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后15個工作日內(nèi)完成。

五、稽核組完成稽核報告，提交派出單位審計稽核部門負(fù)責(zé)人初步審定，報分管領(lǐng)導(dǎo)最終審定并簽發(fā)。

六、常規(guī)稽核報告由稽核員定期向稽核部門上報（如果在稽核過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重或重大問題，應(yīng)及時專項(xiàng)報告）?；藞蟾鎯?nèi)容應(yīng)反映稽核工作時間、任務(wù)完成情況、被稽核單位和稽核內(nèi)容等，重點(diǎn)要反映被稽核單位內(nèi)控制度建立和落實(shí)情況、稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及上次稽核檢

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查問題的處理情況。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進(jìn)場會議等。

稽核組在完成稽核報告的同時，應(yīng)將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報告的配套材料一同報稽核部門。

第三十一條，稽核組項(xiàng)目總結(jié)?；私M在稽核項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施階段工作后，也要對項(xiàng)目的工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要是總結(jié)稽核項(xiàng)目完成情況，包括稽核計劃、稽核目標(biāo)、稽核方案、人員安排、進(jìn)度控制、與被稽核對象的溝通、稽核技巧、稽核證據(jù)的收集、稽核發(fā)現(xiàn)和建議、稽核報告的撰寫方法和質(zhì)量以及值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。項(xiàng)目總結(jié)在稽核組對稽核工作進(jìn)行討論的基礎(chǔ)上，由主稽人負(fù)責(zé)起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見書和稽核決定?；瞬块T對稽核組提交的稽核報告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)被稽核單位。

第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執(zhí)行?；艘庖姇突颂幜P決定是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、省聯(lián)社辦事處或縣（市、區(qū)）聯(lián)社對被稽核單位通報稽核事實(shí)、作出稽核評價、提出整改或行政處分等意見的專門文件?；颂幜P決定是對稽核發(fā)現(xiàn)問題經(jīng)研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照執(zhí)行?；艘庖姇蚧颂幜P決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報告后5個工作日內(nèi)作出。

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一、稽核意見書和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，也可授權(quán)稽核部門主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)?；艘庖姇蚧颂幜P決定應(yīng)當(dāng)加蓋派出單位公章，送達(dá)被稽核單位。

二、稽核意見書或稽核處罰決定的內(nèi)容包括被稽核單位存在的問題事實(shí)、對問題事實(shí)的評價和判斷、針對問題提出的整改意見或處罰決定、執(zhí)行整改意見或處罰決定的時間要求等。

三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達(dá)之日起生效，送達(dá)時間為被稽核單位簽收的時間。

四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書送達(dá)之日起規(guī)定的時間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規(guī)定的時間內(nèi)未提出陳述和申辯意見，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書所列的違法違規(guī)事實(shí)和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達(dá)之日起，在規(guī)定時間內(nèi)向作出處罰決定單位的上一級管理部門申請行政復(fù)議或向人民法院申請行政訴訟。

六、被稽核單位未申請復(fù)議或未提起訴訟而拒不執(zhí)行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，采取必要的強(qiáng)制措施。

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七、認(rèn)為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪或犯罪嫌疑的，應(yīng)將掌握的有關(guān)資料復(fù)制移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十四條，為了監(jiān)督被稽核單位的整改和執(zhí)行情況，如有必要，稽核組可實(shí)施后續(xù)稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、資料及工作底稿都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類、份數(shù)均應(yīng)完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內(nèi)部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實(shí)和評價材料、分項(xiàng)目稽核報告、稽核報告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。

二、項(xiàng)目檔案包括：項(xiàng)目總結(jié)、環(huán)節(jié)小結(jié)、進(jìn)度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內(nèi)材料目錄、檔案目錄一律用統(tǒng)一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應(yīng)按規(guī)定逐項(xiàng)填寫清楚。

二、卷內(nèi)材料要去掉金屬物，對破損的材料應(yīng)進(jìn)行托裱；字跡已模糊的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)行粗分整理、登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。第三十八條稽核檔案的保存時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章附則 第三十九條本操作規(guī)程由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實(shí)施與評價 附件八：常規(guī)稽核報告（內(nèi)容）

附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項(xiàng)目總結(jié)表 附件一 稽核通知書 ***社：

根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對你社進(jìn)行稽核，預(yù)計個工作日，請予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件?；巳藛T如下： 領(lǐng)隊(duì)：組長： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準(zhǔn)備的材料清單（公章）附件二

安徽省農(nóng)村信用社審計稽核方案審批表

項(xiàng)目類型〖〗〖〗項(xiàng)目名稱編號〖〗〖〗被稽核單位項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)〖〗〖〗審計稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時間〖〗〖〗稽核費(fèi)用預(yù)算方案簡述經(jīng)辦人〖〗〖〗審核人領(lǐng)導(dǎo)審批〖〗 年月日 附件四

進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目

及編號〖〗〖〗會議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會人員稽核組成員會議情況： 附件五 資料調(diào)閱清單

稽核項(xiàng)目及編號：序號〖〗資料名稱〖〗時間段〖〗數(shù)量〖〗提供人〖〗調(diào)閱時間〖〗稽核員〖〗歸還時間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。附件六

稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié)

稽核項(xiàng)目及編號：稽核員/小組長：小組長/組長環(huán)節(jié)小節(jié)編號：檢查

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內(nèi)容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數(shù)量：檢查結(jié)果：注：未經(jīng)稽核員許可，請勿翻閱。附件七

稽核事實(shí)與評價交換意見表

被稽核單位〖〗〖〗相關(guān)部門稽核項(xiàng)目及編號〖〗〖〗對應(yīng)工作紙編號稽核發(fā)現(xiàn)問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規(guī)稽核報告

一、基本情況

（一）簡要概述稽核目標(biāo)、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構(gòu)及其他情況。

二、被稽核單位內(nèi)控制度建立情況。

三、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題（按重要性排序）。

四、對上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟進(jìn)。

五、提請關(guān)注的問題。

六、稽核建議。

七、稽核結(jié)論。

次要問題可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表

稽核項(xiàng)目編號：檢查項(xiàng)目〖〗存在問題〖〗網(wǎng)點(diǎn)名稱內(nèi)控制度〖〗管理中

存在的問題〖〗經(jīng)營中 存在的問題〖〗操作中存 在的問題〖〗其他方面 存在的問題〖〗 附件十 稽核項(xiàng)目總結(jié)表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目及

編號〖〗〖〗稽核組長參加會議人員：本次稽核經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：值得注意的問題：記錄員：

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第四篇：遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化遼寧省農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督職能，提高稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性、有效性和及時性，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》及銀行業(yè)監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，遼寧省農(nóng)村信用社實(shí)行“垂直管理、上掛下查”的內(nèi)部稽核管理制度。

第三條 稽核監(jiān)督部門依照相關(guān)法律、法規(guī)、省聯(lián)社制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度及本辦法規(guī)定的管理職權(quán)和稽核程序，進(jìn)行稽核審計工作。全省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為，均須按照有關(guān)規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評價和處理。

第四條 稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照本辦法獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報復(fù)。

第五條 稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

第六條 稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備及條件

第七條 為有效開展稽核工作，省聯(lián)社理事會設(shè)立稽核監(jiān)督委員會，省聯(lián)社、市聯(lián)社、縣級聯(lián)社（含合作銀行）均設(shè)立稽核監(jiān)督部門，各市辦事處設(shè)立稽核組，配備專職的稽核工作人員。

（一）省聯(lián)社設(shè)置稽核部（局），設(shè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理各1人，總經(jīng)理由省聯(lián)社理事會聘任；

（二）辦事處作為省聯(lián)社的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)設(shè)立稽核組，稽核人員（含兼職）不得低于總編制人數(shù)的二分之一；

（三）市聯(lián)社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核部門（或設(shè)立稽查大隊(duì)），人員編制不得少于4人；

（四）縣級聯(lián)社（含合作銀行）應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室（或設(shè)立稽查大隊(duì)）。

第八條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換等多種形式，稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員每季度至少對所轄信用社進(jìn)行一次序時性稽核。第九條 稽核工作人員應(yīng)具備的條件：

（一）必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密；

（二）要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展稽核監(jiān)督檢查工作；

（三）應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷；

（四）身體健康，遵紀(jì)守法，無不良記錄。

第十條 稽核人員實(shí)行任職資格制度。各級稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社人力資源部頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗，并報省聯(lián)社人力資源部、稽核部備案。凡沒有取得稽核任職資格證書的人員不得從事稽核工作。

第十一條 稽核人員與被稽核審計單位或稽核審計事項(xiàng)存在利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時，稽核人員應(yīng)當(dāng)予以回避。

第十二條 稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。

第三章 稽核監(jiān)督部門的管理體制

第十三條 為從體制上解決內(nèi)部稽核工作中存在的“檢查難、上報難、處理難”的問題，全轄稽核監(jiān)督部門由省聯(lián)社實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取“上掛一級”的聘用管理辦法，稽核部門對本級負(fù)責(zé)，同時對上級稽核部門負(fù)責(zé)。

（一）省聯(lián)社稽核部的稽核人員由省聯(lián)社理事會聘任，直接對理事會負(fù)責(zé)，具有獨(dú)立開展工作的權(quán)利；

（二）各市聯(lián)社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過省聯(lián)社稽核部的資格審核，核準(zhǔn)后方可上崗，人員可由省聯(lián)社根據(jù)稽核工作需要統(tǒng)一調(diào)配使用?？h級聯(lián)社（含合作銀行）的稽核人員由省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、辦事處進(jìn)行聘用和管理。

（三）對于省聯(lián)社組織專項(xiàng)稽核工作期間所發(fā)生的稽核費(fèi)用，采取單獨(dú)核算、實(shí)報實(shí)銷的管理辦法。第十四條 在條件具備時，省聯(lián)社將根據(jù)內(nèi)控管理的需要成立稽核局?；速M(fèi)用將實(shí)行單獨(dú)核算，單獨(dú)列支，年初核定，年終實(shí)額撥補(bǔ)的管理辦法。

第十五條 市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經(jīng)上一級稽核部門同意。

第四章 稽核監(jiān)督部門職責(zé)

第十六條 稽核監(jiān)督部門是對遼寧省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為實(shí)施稽核監(jiān)督，防范、發(fā)現(xiàn)、糾正、查處經(jīng)營管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為的職能部門，擔(dān)負(fù)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)提高經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，保障遼寧省農(nóng)村信用社依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的工作職責(zé)。第十七條 省聯(lián)社稽核部的工作職責(zé)：

（一）依據(jù)國家金融法規(guī)、政策和相關(guān)規(guī)定，制定省聯(lián)社的相關(guān)稽核工作制度、規(guī)定，起草遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作計劃和稽核方案；

（二）對重要業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；

（三）依照《遼寧省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核暫行辦法》開展對省聯(lián)社重要業(yè)務(wù)部門、市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）主要負(fù)責(zé)人離任稽核；

（四）對各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）經(jīng)營管理狀況及經(jīng)營管理行為進(jìn)行現(xiàn)場或非現(xiàn)場稽核，適時評估風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并提出整改和處理意見；

（五）對省聯(lián)社直屬機(jī)構(gòu)、辦事處及其工作人員等被稽核對象的經(jīng)營管理狀況及經(jīng)營管理行為進(jìn)行現(xiàn)場或非現(xiàn)場稽核；

（六）根據(jù)省聯(lián)社理事會或稽核監(jiān)督委員會的指令，稽核重大違章、違規(guī)、違紀(jì)事件，并提出處理意見；制止和糾正重大違章、違規(guī)、違紀(jì)行為；

（七）稽核檢查中間業(yè)務(wù)、計算機(jī)管理的情況；

（八）配合省聯(lián)社科技部門，組織開發(fā)并推廣遼寧省統(tǒng)一的稽核管理應(yīng)用軟件；

（九）組織、指導(dǎo)全系統(tǒng)稽核干部培訓(xùn)，總結(jié)、交流、推廣工作經(jīng)驗(yàn)；

（十）調(diào)查分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力；

（十一）省聯(lián)社理事會和稽核監(jiān)督委員會賦予的其它職責(zé)。第十八條 根據(jù)需要設(shè)立總稽核。總稽核的職責(zé)：

（一）向理事會或稽核監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)，依據(jù)本規(guī)定獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)；

（二）根據(jù)稽核監(jiān)督委員會或本級理事長（董事長）的授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)、組織轄內(nèi)稽核力量，實(shí)施稽核監(jiān)督；

（三）審核并簽報稽核工作計劃、有關(guān)規(guī)定及實(shí)施辦法；

（四）審簽稽核報告書、稽核整改意見書；

（五）審核有關(guān)轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)的處理意見；

（六）理事會、稽核監(jiān)督委員會賦予的其它職責(zé)。第十九條 稽核部總經(jīng)理崗位職責(zé)：

（一）主持稽核部工作，對部門工作負(fù)全面責(zé)任；

（二）根據(jù)國家政策法規(guī)和本社實(shí)際，組織制定本級社稽核工作實(shí)施辦法和實(shí)施細(xì)則，組織起草重要的稽核工作制度、規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（三）組織和開展各種方式的稽核檢查，負(fù)責(zé)擬定稽核工作方案，并組織實(shí)施；

（四）審簽稽核通知書、稽核報告書、稽核整改意見書；

（五）綜合分析評價全轄業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)合法性和資產(chǎn)的流動性、安全性及效益性狀況；

（六）對轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)提出處理意見或建議，制止和糾正違章、違規(guī)、違紀(jì)行為；

（七）組織轄內(nèi)稽核干部培訓(xùn)；

（八）理事會賦予的其他職責(zé)。

第二十條 稽核部副總經(jīng)理崗位職責(zé)：

（一）協(xié)助總經(jīng)理落實(shí)并完成稽核監(jiān)督部的各項(xiàng)工作；認(rèn)真履行工作職責(zé)并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；

（二）在總經(jīng)理不能履行職責(zé)的情況下，按規(guī)定程序獲授權(quán)后，主持部門工作，負(fù)全面責(zé)任；

（三）對分管工作負(fù)責(zé)，主持完成分管工作范圍的稽核項(xiàng)目規(guī)劃、工作方案和相關(guān)稽核工作制度的制定，以及負(fù)責(zé)具體落實(shí)。

第二十一條 內(nèi)部稽核員崗位職責(zé)：

（一）履行和落實(shí)本職位承擔(dān)的各項(xiàng)工作任務(wù)；

（二）制定本職位的稽核工作計劃和目標(biāo)并實(shí)施；

（三）對全轄經(jīng)營和管理的文件、報表等資料進(jìn)行搜集、整理和分析，掌握其各項(xiàng)業(yè)務(wù)動態(tài)和財務(wù)狀況；

（四）依據(jù)相關(guān)制度，對轄內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合規(guī)合法性、資產(chǎn)的風(fēng)險性及效益性進(jìn)行現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核檢查；

（五）匯總、編制和填報有關(guān)稽核報表；

（六）客觀分析和評價稽核工作項(xiàng)目的執(zhí)行情況和稽核工作質(zhì)量，對存在的問題，及時進(jìn)行意見反饋，提出改進(jìn)措施和辦法；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五章 稽核監(jiān)督工作任務(wù)及分工

第二十二條 省聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：

（一）研究制定遼寧省各項(xiàng)稽核規(guī)章制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)；

（二）組織布署轄內(nèi)稽核監(jiān)督部門開展專項(xiàng)稽核；

（三）年終對省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費(fèi)收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（四）對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（五）匯總、報告遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作情況；

（六）培訓(xùn)轄內(nèi)稽核人員，組織稽核工作經(jīng)驗(yàn)交流；

（七）與科技部門密切配合，統(tǒng)一開發(fā)稽核工作軟件等。第二十三條 辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：

（一）貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級聯(lián)社（含合作銀行）的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核；

（二）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（三）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。第二十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）稽核工作的主要任務(wù)：

（一）貫徹落實(shí)上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署；

（二）對基層信用社年終決算的稽核；

（三）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

（四）對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。

縣級聯(lián)社（含合作銀行）常規(guī)性稽核的主要內(nèi)容：各項(xiàng)管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況；庫存現(xiàn)金賬實(shí)的核對情況；表內(nèi)表外科目核算情況；財務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等過度性資金的收支情況；大額貸款及農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性情況；往來業(yè)務(wù)核對情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性情況；結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)情況；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例變化情況；安全保衛(wèi)制度落實(shí)情況等。

第六章 稽核監(jiān)督部門的權(quán)限

第二十五條 稽核監(jiān)督部門可根據(jù)稽核工作需要，采取必要的方式對被稽核對象和各類稽核項(xiàng)目實(shí)施稽核檢查，被稽核對象不得以任何借口抵制或拒絕。

第二十六條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃、資料、報表和文件；有權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個人的相關(guān)報表、賬目、資料。被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。

第二十七條 稽核監(jiān)督部門就稽核過程中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證；有關(guān)單位、部門或個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報，并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二十八條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施稽核檢查時，根據(jù)工作需要，有權(quán)依法采用必要的方式獲取有關(guān)資料，被稽核對象不得隱匿、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄。

第二十九條 對被稽核對象正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，同級稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)做出強(qiáng)令制止的決定，并同時報告上一級稽核部門，被稽核對象必須無條件執(zhí)行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。第三十條 稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報上一級稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級主任。

第三十一條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)向轄區(qū)內(nèi)被稽核單位派出稽核監(jiān)督員，對被稽核監(jiān)督單位實(shí)施日常稽核監(jiān)督。

第三十二條 檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。

第三十三條 稽核監(jiān)督部門查明被稽核單位因違紀(jì)、違規(guī)、違法造成嚴(yán)重后果或存在重大經(jīng)營隱患時，應(yīng)立即向稽核授權(quán)人或上級稽核部門報告，必要時可提出對被稽核監(jiān)督崗位實(shí)行應(yīng)急接管的建議。第三十四條 稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使處罰權(quán)。

第三十五條 稽核報告書、稽核整改意見書可由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報送上一級稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第三十六條 稽核部門進(jìn)行稽核審計時，有權(quán)就稽核審計事項(xiàng)的有關(guān)問題向被稽核審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)根據(jù)需要召開座談會或匯報會議，并取得相關(guān)的證明材料。有關(guān)單位和個人必須配合、協(xié)助稽核部門工作，如實(shí)向稽核部門反映情況。

第三十七條 稽核部門對被稽核審計單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。

第七章 稽核檢查方式

第三十八條 稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進(jìn)行稽核：

（一）現(xiàn)場稽核。稽核人員進(jìn)入被稽核單位工作場所進(jìn)行稽核；

（二）非現(xiàn)場稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報送稽核部門；

（三）現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；

（四）其他方式的稽核審計。

第八章 現(xiàn)場稽核檢查程序

第三十九條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施現(xiàn)場稽核的主要工作程序：

（一）確定稽核立項(xiàng)。根據(jù)稽核工作計劃、本級領(lǐng)導(dǎo)的要求或特定的稽核事項(xiàng)確定稽核項(xiàng)目；

（二）制定稽核方案。根據(jù)稽核立項(xiàng)，成立稽核小組制定稽核工作方案；

（三）發(fā)出稽核通知。通知中應(yīng)說明本次稽核的目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項(xiàng)；

（四）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場。聽取被稽核單位的情況報告，做好談話記錄，留存書面匯報材料；

（五）實(shí)施現(xiàn)場檢查?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會計賬簿、各種報表、合同、票據(jù)、文件等資料，進(jìn)行現(xiàn)場檢查；

（六）調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的比較嚴(yán)重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。取證的原始資料應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄；

（七）整理資料?；巳藛T實(shí)施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行序時記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析；

（八）核實(shí)問題。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿；

（九）編寫稽核工作底稿。對已核實(shí)的問題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真編寫工作底稿；

（十）認(rèn)定檢查結(jié)果。根據(jù)工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對檢查的全部事項(xiàng)進(jìn)行初步認(rèn)定，征求被稽核單位意見并取得書面確認(rèn)和說明；

（十一）形成稽核報告。在認(rèn)定檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析評價，形成稽核報告，并附稽核整改意見書或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計單位的意見一并提交給稽核組派出機(jī)構(gòu)稽核部門；

（十二）稽核報告下發(fā)?；藞蟾婕案郊?jīng)稽核組同級主管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向被稽核單位和有關(guān)部門正式行文下發(fā)。被稽核單位應(yīng)對稽核報告、整改意見書中提出的問題、意見和建議積極進(jìn)行整改，并按要求在規(guī)定時間內(nèi)書面報告整改措施和情況。如果被稽核單位對稽核結(jié)論和處理意見如有異議，可附文字說明在15日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會提出復(fù)審的書面申請。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定,復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起30個工作日內(nèi)做出復(fù)審決定。省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。

（十三）稽核檔案整理。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料及工作記錄都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，并指定專人盡責(zé)保管，其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?；藱n案非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外借；

（十四）后續(xù)稽核。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施后續(xù)稽核。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

第四十條 稽核員對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回檢查、輔導(dǎo)性的稽核，程序應(yīng)從簡，但稽核記錄要完整，資料要齊全。

第四十一條 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（一）出示稽核證和稽核通知書；

（二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；

（三）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。

第九章 稽核工作問責(zé)

第四十二條 省聯(lián)社對遼寧省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。稽核部門負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、監(jiān)事長作為第一責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（二）凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（三）凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實(shí)上報而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（四）凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實(shí)上報的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長、主任、監(jiān)事長、稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵：

（一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)；

（二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見被采納；

（三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚(yáng)的。

第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：

（一）對違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報或包庇；

（二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；

（三）對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

（四）不按計劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。

第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章 附 則

第四十九條 遼寧省農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第五十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法(試行)

冀信聯(lián)發(fā)?2008?62號

河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

關(guān)于印發(fā)《河北省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理

辦法（試行）》的通知

省聯(lián)社各辦事處，石家莊、滄州、衡水市聯(lián)社，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）：

為進(jìn)一步規(guī)范全省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理，防范信貸風(fēng)險，省聯(lián)社對原《河北省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》（冀信聯(lián)發(fā)[2006]96號）進(jìn)行了修訂，并經(jīng)省聯(lián)社第一屆理事會第十一次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實(shí)。

二〇〇八年四月 日

主題詞：省聯(lián)社

信貸管理

規(guī)章制度

通知

抄報：人行石家莊中心支行，河北銀監(jiān)局 內(nèi)部發(fā)送：省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)，省聯(lián)社理事，各部（室、中心）

聯(lián)系人：李淑芬 聯(lián)系電話：0311-66009928 河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室 2008年4月 日印

（共印210份）

社。其他接受邀請自愿參加社團(tuán)貸款的縣(市、區(qū))聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行為一般成員社。

第九條 社團(tuán)貸款實(shí)行“誰營銷、誰牽頭、誰評審”的運(yùn)行模式。

第二章 社團(tuán)貸款的借款人和貸款人

第十條 社團(tuán)貸款的借款人、貸款人，必須符合《貸款通則》中規(guī)定的基本條件和要求。

第十一條 社團(tuán)貸款的借款人必須是農(nóng)村信用社的優(yōu)質(zhì)客戶，同時具備以下條件：

（一）借款人在牽頭社開立了基本存款賬戶或一般存款賬戶；

（二）貸款用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營正常，經(jīng)營業(yè)績良好，具備按期償還貸款本息的能力；

（三）信用良好，無不良貸款記錄；

（四）能夠提供充足、有效的擔(dān)保；

（五）貸款人規(guī)定的其他條件。

第十二條 牽頭社和一般成員社均是平等的民事權(quán)利和義務(wù)主體。

第十三條 牽頭社的權(quán)利是：

（一）接受借款申請，負(fù)責(zé)貸前調(diào)查，擬定社團(tuán)貸款總額及貸款種類；

（二）負(fù)責(zé)向辦事處（市聯(lián)社）或省聯(lián)社咨詢社團(tuán)貸款項(xiàng)目；

（三）負(fù)責(zé)社團(tuán)籌組工作，發(fā)送組團(tuán)邀請及有關(guān)社團(tuán)貸款材料等；

（四）負(fù)責(zé)社團(tuán)貸款協(xié)議的協(xié)商、起草和辦理擔(dān)保手續(xù)等；

（五）組織召開社團(tuán)會議，協(xié)商確定社團(tuán)貸款有關(guān)事宜；

（六）負(fù)責(zé)社團(tuán)貸款協(xié)議簽訂后的組織與實(shí)施；

（七）負(fù)責(zé)社團(tuán)貸款的日常監(jiān)督管理；

（八）發(fā)生借款合同糾紛時，作為社團(tuán)貸款成員社的訴訟代表人參與訴訟。

第十四條 牽頭社負(fù)有以下義務(wù)：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行社團(tuán)貸款協(xié)議，保證各成員社之間的利益，不得利用牽頭社地位和便利損害一般成員社的合法權(quán)益；

（二）嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，做好協(xié)議項(xiàng)下貸款的發(fā)放和貸款本息的收回；

（三）設(shè)立社團(tuán)貸款專戶，將借款人支付的利息和歸還的本金存入專戶，并按比例及時劃歸各成員社；

（四）實(shí)施對社團(tuán)貸款的使用和管理情況的監(jiān)督檢查，跟蹤了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并及時向一般成員社通報和反饋有關(guān)情況；

（五）辦理一般成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其它事項(xiàng)。第十五條 一般成員社的權(quán)利：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行社團(tuán)貸款協(xié)議，保障社團(tuán)利益，公平地對待社團(tuán)各參與社，不得利用牽頭社（代理社）的地位損害其他成員社的合法權(quán)益；

（二）開立專門賬戶管理社團(tuán)貸款資金，統(tǒng)一為借款人劃撥貸款資金；

（三）建立社團(tuán)貸款臺賬，對貸款本息的發(fā)放及收回進(jìn)行逐筆登記，完善社團(tuán)貸款檔案；

（四）向借款人派駐專門客戶經(jīng)理（信貸人員），統(tǒng)一負(fù)責(zé)貸后管理，對社團(tuán)貸款使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，落實(shí)各項(xiàng)措施，核實(shí)借款人財務(wù)狀況、還款能力、還款意愿等有關(guān)事項(xiàng)，定期收集并及時、全面、真實(shí)地向成員社通報社團(tuán)貸款的使用和管理情況，接受各成員社的咨詢與核查；

（五）計算、劃收貸款利息和費(fèi)用，回收貸款本金，并按協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)到各成員社指定賬戶；

（六）對貸款可能出現(xiàn)的風(fēng)險，及時向成員社進(jìn)行通報，必要時，提議召開社團(tuán)會議共同提出解決措施；

（七）根據(jù)社團(tuán)會議決定，管理、清收或處臵所形成的不良貸款，積極協(xié)助成員社采取保全措施，督促借款人償還貸款本息；

（八）辦理成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其他事項(xiàng)。第二十三條 社團(tuán)貸款收回

借款人直接向牽頭社（代理社）歸還貸款本息。牽頭社（代理社）收到借款人歸還的各期貸款本息后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議約定，在規(guī)定時限內(nèi)，按照各成員社承擔(dān)的貸款比例及時將資金劃付各成員社賬戶。牽頭社（代理社）不得擅自截留或挪用借款人歸還的社團(tuán)貸款資金。

第二十四條 一般成員社對社團(tuán)貸款的審批權(quán)限不受上級核定審批額度的限制，審批部門為縣級聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)審批委員會，不必上報辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢。

第二十五條 社團(tuán)貸款協(xié)議應(yīng)具備以下主要條款：

（一）對協(xié)議中特定用語的含義進(jìn)行界定和解釋；

（二）與信貸合同有關(guān)的約定，包括借款種類、用途、金額、期限、利率、還款方式、還款資金來源、擔(dān)保條款等；

（三）各成員社承諾的貸款額度及貸款劃拔的時間；

（四）各成員社的權(quán)利和義務(wù)；

（五）社團(tuán)會議的召集和社團(tuán)會議做出的約定；

（六）違約責(zé)任；

（七）當(dāng)事人認(rèn)為應(yīng)該約定的條款。

第二十六條 組成社團(tuán)的各成員社均為平等民事主體，任何成員社均有權(quán)提議召開社團(tuán)會議。社團(tuán)會議對貸款管理的重大事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商，主要包括：

（一）定期或不定期對代理社進(jìn)行盡職評估；

（二）社團(tuán)貸款合同重要條款的變更；

（三）借款人、擔(dān)保人或社團(tuán)成員社出現(xiàn)的重大違約事件；

（四）不良社團(tuán)貸款的管理和處臵方案。

第二十七條 社團(tuán)貸款采取“總額認(rèn)定、成員分擔(dān)”的辦法，各成員社對社團(tuán)貸款的分擔(dān)金額，按照“自愿認(rèn)貸、協(xié)商確定”的原則確定。

第二十八條 社團(tuán)貸款成員社要嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定，及時足額劃撥貸款款項(xiàng)，按照社團(tuán)貸款協(xié)議履行自己的職責(zé)和義務(wù)。

第二十九條 社團(tuán)貸款應(yīng)在人民銀行規(guī)定的貸款利率范圍內(nèi)，認(rèn)真執(zhí)行約定利率和利息計收辦法。社團(tuán)貸款管理過程中所發(fā)生的費(fèi)用支出，由牽頭社先行墊付，由成員社按照貸款承擔(dān)比例分擔(dān)；

第三十條 借款人必須按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定合理使用貸款。第三十一條 借款人如只能歸還部分貸款本息時，牽頭社（代理社）應(yīng)按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定，根據(jù)成員社的貸款份額按比例分別匯至各成員社。借款人階段性貸款結(jié)息、逾期罰息及零星還本付息的，牽頭社（代理社）代收后按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定匯到各成員社。

第三十二條 社團(tuán)貸款必須實(shí)行擔(dān)保。當(dāng)借款人不能按期歸還貸款本息時，社團(tuán)貸款成員社有權(quán)按照法律規(guī)定以抵（質(zhì)）押物的折價、拍賣、變賣價款優(yōu)先受償，或由保證人按照社團(tuán)貸款協(xié)議的規(guī)定履行連帶保證責(zé)任。

第三十三條 社團(tuán)貸款本息收回后，一般成員社按實(shí)收利息的一定比例支付牽頭社（代理社）貸款管理手續(xù)費(fèi)，具體比例由牽頭社（代理社）和成員社協(xié)商確定，原則上不超過實(shí)收利息10％。支付方式可采取按季結(jié)算，也可采取一次性結(jié)算。

第三十四條 借款人出現(xiàn)違約行為，牽頭社（代理社）應(yīng)迅速提議召開社團(tuán)會議，議定對借款人的處理意見，對其采取停止貸款、提前收回貸款、實(shí)行聯(lián)合制裁、向人民法院提起訴訟等措施。

第三十五條 社團(tuán)貸款的風(fēng)險分類檔次由牽頭社（代理社）統(tǒng)一確定并告知各成員社。各成員社根據(jù)貸款風(fēng)險形態(tài)，按自己承擔(dān)的貸款金額自行提取貸款損失準(zhǔn)備金。

第三十六條 當(dāng)牽頭社（代理社）未按協(xié)議嚴(yán)格履行職責(zé)、損害了社團(tuán)其他成員社的合法權(quán)益時，其他成員社應(yīng)提議及時召開社團(tuán)會議，督促牽頭社（代理社）立即停止不當(dāng)行為，并按照社團(tuán)貸款協(xié)議進(jìn)行處理。牽頭社（代理社）拒不執(zhí)行社團(tuán)會議達(dá)成的整改意見，其他成員社可以請求上一級管理機(jī)構(gòu)處理或向仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁或提起法律訴訟。

第三十七條 除牽頭社（代理社）進(jìn)行社團(tuán)貸款的管理外，其他成員社也可依據(jù)實(shí)際情況，對每筆社團(tuán)貸款進(jìn)行定期的檢查及監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)貸款有異常情況，應(yīng)及時通報牽頭社（代理社），要求其及時采取措施，防止貸款出現(xiàn)風(fēng)險。

第四章 不良社團(tuán)貸款的處臵

第三十八條 社團(tuán)貸款成為不良貸款，或目前雖未成為不良貸款，但如不及時采取措施極有可能影響貸款本息償還時，牽頭社（代理社）應(yīng)迅速組織召開社團(tuán)會議。社團(tuán)會議確定管理和處臵方案，并委托牽頭社（代理社）實(shí)施。

第三十九條 社團(tuán)一般成員社的債權(quán)如到期無法得到借款人部分或全部清償，應(yīng)首先通過牽頭社（代理社）向借款人、擔(dān)保人進(jìn)行追索，除非得到牽頭社（代理社）授權(quán)不得直接向借款人、擔(dān)保人追索。

第四十條 在借款合同規(guī)定的借款期限內(nèi)，借款人被宣布破產(chǎn)并被清算，各成員社按債權(quán)比例受償。

第四十一條 當(dāng)借款人逾期還本付息時，歸還的款項(xiàng)不足以清償所欠貸款本息的，各成員社按其在社團(tuán)貸款中所占比例受償。

第五章 違約處理

第四十二條 對于借款人的違約行為，牽頭社（代理社）負(fù)責(zé)召開社團(tuán)會議對其做出處罰決定，并將該決定以書面形式通知借款人及其擔(dān)保人。

第四十三條 各成員社有下列情況之一的，構(gòu)成違約行為：

（一）成員社簽署社團(tuán)貸款協(xié)議后，未按協(xié)議規(guī)定劃撥款項(xiàng)；

（二）成員社違規(guī)提前收回貸款的；

（三）成員社其他違反《貸款通則》、社團(tuán)貸款協(xié)議、《借款合同》的行為。

第四十四條 牽頭社（代理社）有下列情況之一的，構(gòu)成違約行為：

（一）收到一般成員社劃來貸款款項(xiàng)不及時轉(zhuǎn)到借款人存款賬戶；

（二）借款人歸還社團(tuán)貸款本息，而牽頭社（代理社）未按規(guī)定及時劃付給一般成員社；

（三）發(fā)現(xiàn)借款人的違約行為不及時提出警告或采取措施；

（四）對到、逾期貸款不按時發(fā)出到期通知書、催收通知書；

（五）出現(xiàn)不利于貸款安全收回的異常情況，未及時通報一般成員社；

（六）牽頭社（代理社）違反社團(tuán)貸款協(xié)議的其他行為。第四十五條 對于牽頭社（代理社）違反本辦法的，作為協(xié)調(diào)者的上級組織可協(xié)同其他成員社按下列辦法處理：

（一）批評教育；

（二）全轄通報；

（三）責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失(具體賠償比例由成員社約定)；

（四）責(zé)令限期整改；

（五）向人民法院提起訴訟。

第六章 社團(tuán)貸款收費(fèi)

第四十六條 社團(tuán)貸款收費(fèi)是指社團(tuán)成員接受借款人委托，為借款人提供財務(wù)顧問、貸款籌集、信用保證、法律咨詢等融資服務(wù)而收取的相關(guān)中間業(yè)務(wù)費(fèi)用，納入農(nóng)村信用社中間業(yè)務(wù)管理。

第四十七條 社團(tuán)貸款收費(fèi)應(yīng)按照“自愿協(xié)商、公平合理、質(zhì)價相符”的原則由社團(tuán)成員和借款人協(xié)商確定。

第四十八條 社團(tuán)貸款收費(fèi)的具體項(xiàng)目可包括安排費(fèi)、承諾費(fèi)、代理費(fèi)等。社團(tuán)費(fèi)用僅限為借款人提供相應(yīng)服務(wù)的社團(tuán)貸款成員享有。

安排費(fèi)一般按社團(tuán)貸款總額的一定比例一次性支付；承諾費(fèi)一般按未用余額的一定比例每年按社團(tuán)貸款協(xié)議約定方式收?。淮碣M(fèi)可根據(jù)代理社的工作量按年支付。

第四十九條 社團(tuán)貸款的收費(fèi)應(yīng)遵循“誰借款、誰付費(fèi)”的原則，由借款人支付。其費(fèi)用種類和金額由借貸雙方協(xié)商確定，不得在利率基礎(chǔ)上加點(diǎn)確定。

第五十條 牽頭社（代理社）不得向社團(tuán)貸款成員附加任何不合理?xiàng)l件，不得借籌組社團(tuán)貸款向社團(tuán)貸款成員和借款人搭售其他金融產(chǎn)品或收取其他費(fèi)用。

第七章 附則

第五十一條 本辦法由河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。

第五十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行?！逗颖笔∞r(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》（冀信聯(lián)發(fā)?2006?96號）同時作廢。

附件一：

農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款組團(tuán)邀請函

縣（市、區(qū)）聯(lián)社（行）：

茲有（單位）向我聯(lián)社（行）提出貸款申請，申請金額 萬元。根據(jù)我聯(lián)社（行）實(shí)際情況，擬以社團(tuán)貸款方式進(jìn)行，初步定于 年 月 日召開社團(tuán)貸款籌組會，特向貴聯(lián)社（行）發(fā)出組團(tuán)繳請。

此致！

邀請人（蓋章）：

年 月 日

-***2232425 一般成員社（蓋章）： 法定代表人（簽字）： 一般成員社（蓋章）： 法定代表人（簽字）： 一般成員社（蓋章）： 法定代表人（簽字）：

年 月 日

附件三：

社團(tuán)借款合同

（）農(nóng)信借社團(tuán)字? ?第 號

借款人（以下簡稱甲方）：

貸款人（包括牽頭社和一般成員社，以下簡稱乙方）：

牽頭社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

一般成員社：

甲方向乙方申請借款，乙方同意向甲方發(fā)放貸款。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，訂立本合同，以便共同遵守。

第一條 借款金額

甲方向乙方借款人民幣（金額大寫）。第二條 借款用途

甲方應(yīng)將借款用于，未經(jīng)乙方書面同意，甲方不得改變借款用途。第三條 借款期限

本合同約定借款期限為，即從 年 月 日起至

年 月 日。

本合同項(xiàng)下的借款期限起始日與貸款轉(zhuǎn)存憑證（借款借據(jù),下同）不一致時，以第一次放款時的貸款轉(zhuǎn)存憑證所載實(shí)際放款日期為準(zhǔn)，本條第一款約定的借款到期日作相應(yīng)調(diào)整。

貸款轉(zhuǎn)存憑證是本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力。第四條 貸款利率、罰息利率和計息、結(jié)息

一、貸款利率

本合同項(xiàng)下的貸款利率為年利率，利率為下列第 種：

（一）固定利率，即 %，在借款期限內(nèi)，該利率保持不變；

（二）固定利率，即起息日基準(zhǔn)利率（選填“上浮”或“下浮”）%在借款期限內(nèi)，該利率保持不變；

（三）浮動利率，即起息日基準(zhǔn)利率(選填“上浮”或“下浮”)%, 并自起息日起至本合同項(xiàng)下本息全部清償之日止每 個月根據(jù)利率調(diào)整日當(dāng)日的基準(zhǔn)利率以及上述上浮/下浮比例調(diào)整一次。利率調(diào)整日為起息日在調(diào)整當(dāng)月的對應(yīng)日，當(dāng)月沒有起息日的對應(yīng)日的，則當(dāng)月最后一日為利率調(diào)整日。

二、罰息利率

（一）甲方未按合同用途使用貸款的，罰息利率為貸款利率上浮 %，貸款利率按照本條第一款第（三）項(xiàng)調(diào)整的，罰息利率根據(jù)調(diào)整后的貸款利率及上述上浮幅度同時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

（二）本合同項(xiàng)下貸款逾期的罰息利率為貸款利率上浮 %，貸款利率按照本條第一款第（三）項(xiàng)調(diào)整的，罰息利率根據(jù)調(diào)整后的貸款利率及上述上浮幅度同時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

（三）同時出現(xiàn)逾期和挪用情形的貸款，應(yīng)擇其重計收罰息和復(fù)利。

三、本條中的起息日是指本合同項(xiàng)下首次發(fā)放的貸款轉(zhuǎn)存到甲方指定賬戶之日。本合同項(xiàng)下首次發(fā)放貸款時,基準(zhǔn)利率是指起息日當(dāng)日中國人民銀行公布施行的同期同檔次貸款利率；此后，貸款利率依前述約定調(diào)整時，基準(zhǔn)利率是指調(diào)整日當(dāng)日中國人民銀行公布施行的同期同檔次貸款利率;如果中國人民銀行不再公布同期同檔次貸款利率,基準(zhǔn)利率是指調(diào)整日當(dāng)日銀行同業(yè)公認(rèn)的或通常的同期同檔次貸款利率,雙方另有約定的除外。

四、貸款利息自貸款轉(zhuǎn)存到甲方指定賬戶之日起計算。本合同項(xiàng)下的貸款按日計息，日利率＝年利率/360。如甲方不能按照本合同約定的結(jié)息日付息，則自次日起計收復(fù)利。

五、結(jié)息

（一）實(shí)行固定利率的貸款，結(jié)息時，按約定的利率計算利息。實(shí)行浮動利率的貸款，按各浮動期當(dāng)期確定的利率計算利息；單個結(jié)息期內(nèi)有多次利率浮動的，先計算各浮動期利息，結(jié)息日加總各浮動期利息計算該結(jié)息期內(nèi)利息。

（二）本合同項(xiàng)下貸款按以下第 種方式結(jié)息： 1．按月結(jié)息，結(jié)息日固定為每月的第20日； 2．按季結(jié)息，結(jié)息日固定為每季末月的第20日； 3．其他方式。第五條 借款的發(fā)放與支用

一、發(fā)放借款的前提條件

除乙方全部或部分放棄外，只有持續(xù)滿足下列前提條件，乙方才有義務(wù)發(fā)放借款：

（一）甲方已辦妥與本合同項(xiàng)下貸款有關(guān)的批準(zhǔn)、登記、交付、保險及其他法定手續(xù)；

（二）本合同設(shè)有擔(dān)保的，符合乙方要求的擔(dān)保已生效且持續(xù)有效；

（三）甲方已經(jīng)按照乙方的要求開立用于提款、還款的賬戶；

（四）甲方?jīng)]有發(fā)生本合同所約定的任一違約事項(xiàng)或本合同約定的任何可能危及乙方債權(quán)安全的情形；

（五）法律法規(guī)、規(guī)章或有權(quán)部門不禁止且不限制乙方發(fā)放本合同項(xiàng)下的借款；

（六）其他條件：

。

二、用款計劃

用款計劃按以下第 種方式確定：

（一）用款計劃如下：

1． 年 月 日 金額 ； 2． 年 月 日 金額 ； 3． 年 月 日 金額 ； 4． 年 月 日 金額 ； 5． 年 月 日 金額 ； 6． 年 月 日 金額。

（二）。

三、甲方應(yīng)按第二款約定用款計劃用款，除非經(jīng)乙方書面同意，甲方不得提前、推遲或取消提款。

四、甲方分次用款的，借款期限的到期日仍依據(jù)本合同第三條的約定確定。第六條 還款

一、還款原則

本合同項(xiàng)下甲方的還款按照下列原則償還：

乙方有權(quán)將甲方的還款首先用于償還本合同約定的應(yīng)由甲方承擔(dān)而由乙方墊付的各項(xiàng)費(fèi)用以及乙方實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，剩余款項(xiàng)按照先還息后還本、利隨本清的原則償還。

二、付息

甲方應(yīng)在結(jié)息日向乙方支付到期利息。首次付息日為借款發(fā)放后的第一個結(jié)息日。最后一次還款時，利隨本清。

三、還本計劃

還本計劃按以下第 種方式確定：

（一）還本計劃如下：

1． 年 月 日 金額 ； 2． 年 月 日 金額 ； 3． 年 月 日 金額 ； 4． 年 月 日 金額 ； 5． 年 月 日 金額 ； 6． 年 月 日 金額。

（二）。

四、還款方式

甲方應(yīng)于本合同約定的還款日前在乙方開立的賬戶上備足當(dāng)期應(yīng)付之款項(xiàng)并自行轉(zhuǎn)款還貸（乙方也有權(quán)從該賬戶上劃款還貸），或者于本合同約定的還款日從其他賬戶上轉(zhuǎn)款用于還貸。

五、提前還款

甲方提前還本時，須提前 個工作日向乙方提出申請，經(jīng)乙方同意，可提前償還部分或全部本金。

甲方分次還款的，如提前歸還部分借款本金，應(yīng)按還款計劃相反順序還款。提前還款后，尚未歸還的借款仍按本合同約定的貸款利率執(zhí)行。

第七條 甲方的權(quán)利和義務(wù)

一、甲方的權(quán)利

（一）有權(quán)要求乙方按合同約定發(fā)放借款；

（二）有權(quán)按本合同約定的用途使用借款；

（三）在符合乙方規(guī)定的條件下，有權(quán)向乙方提出借款展期的申請；

（四）有權(quán)要求乙方對甲方提供的有關(guān)財務(wù)資料以及生產(chǎn)經(jīng)營方面的商業(yè)秘密予以保密，但法律法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定、有權(quán)機(jī)關(guān)另有要求或雙方另有約定的除外；

（五）有權(quán)拒絕乙方及其工作人員索取賄賂，對于上述行為或者乙方違反國家有關(guān)信貸利率、服務(wù)收費(fèi)等法律法規(guī)的行為，有權(quán)向有關(guān)部門舉報。

二、甲方的義務(wù)

（一）按照本合同的約定提款并足額清償借款本息，承擔(dān)本合同約定的各項(xiàng)費(fèi)用；

（二）按照乙方的要求提供有關(guān)財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營狀況資料，包括但不限于每季度第一個月的前 個工作日內(nèi)向乙方提供上季度末的資產(chǎn)負(fù)債表、截止上季度末的損益表（事業(yè)單位為收入支出表），并于終了及時提供當(dāng)年現(xiàn)金流量表，并且對所提供資料的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)，不提供虛假材料或隱瞞重要經(jīng)營財務(wù)事實(shí)；

（三）甲方發(fā)生名稱、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本金或公司（企業(yè)）章程等工商登記事項(xiàng)變更的，應(yīng)當(dāng)在變更后 個工作日內(nèi)書面通知乙方，并附變更后的相關(guān)材料；

（四）甲方應(yīng)按本合同約定的用途使用借款，不得擠占、挪用或用農(nóng)村信用社貸款從事非法、違規(guī)交易；應(yīng)配合并接受乙方對其生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動及本合同項(xiàng)下借款使用情況的檢查、監(jiān)督；不得抽逃資金、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利用關(guān)聯(lián)交易，以逃避對乙方的債務(wù)；不得利用與關(guān)聯(lián)方之間的虛假合同，以無實(shí)際貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等債權(quán)到銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，套取銀行資金或授信；

（五）甲方如利用本合同項(xiàng)下的借款進(jìn)行生產(chǎn)制造、工程建設(shè)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的規(guī)定；

（六）在未還清乙方貸款本息之前，未征得乙方同意不得用本合同項(xiàng)下的貸款形成的資產(chǎn)向第三人提供擔(dān)保；

（七）甲方如為集團(tuán)客戶，應(yīng)向乙方及時報告甲方凈資產(chǎn)10％以上關(guān)聯(lián)交易的情況，包括：（1）交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）交易項(xiàng)目和交易性質(zhì)；（3）交易的金額或相應(yīng)的比例；（4）定價政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）；

（八）本合同項(xiàng)下擬發(fā)放的貸款是固定資產(chǎn)貸款或項(xiàng)目貸款的，甲方應(yīng)保證擬建項(xiàng)目取得政府有關(guān)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)且不發(fā)生任何違法違規(guī)情形，資本金或其他應(yīng)籌措資金應(yīng)按規(guī)定的時間和比例足額到位；保證按計劃完成項(xiàng)目進(jìn)度。

第八條 乙方的權(quán)利和義務(wù)

一、乙方有權(quán)要求甲方按期償還貸款本金、利息和費(fèi)用，行使本合同約定的其他各項(xiàng)權(quán)利，要求甲方履行其在本合同項(xiàng)下的其他各項(xiàng)義務(wù)；

二、按照本合同的約定發(fā)放貸款，但因甲方原因或其他不可歸咎于乙方的原因造成的遲延除外；

三、對甲方提供的有關(guān)財務(wù)資料以及生產(chǎn)經(jīng)營方面的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，但法律法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定、有權(quán)機(jī)關(guān)另有要求或雙方另有約定的除外；

四、不得向甲方及其工作人員提供賄賂或者索取、收受其賄賂；

五、不得有不誠信、損害甲方合法利益的行為。第九條 違約責(zé)任及發(fā)生危及乙方債權(quán)情形的補(bǔ)救措施

一、乙方違約情形及違約責(zé)任

（一）如乙方無正當(dāng)理由不按本合同約定發(fā)放貸款，甲方可要求乙方繼續(xù)按本合同約定發(fā)放貸款；

（二）如乙方違反國家法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定向甲方收取了不應(yīng)收取的利息、費(fèi)用，甲方有權(quán)要求乙方退還。

二、甲方違約情形

（一）甲方違反本合同任一約定或違反任何法定義務(wù)；

（二）甲方明確表示或以其行為表明將不履行本合同項(xiàng)下的任一義務(wù)。

三、可能危及乙方債權(quán)的情形

（一）發(fā)生下列情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：甲方發(fā)生承包、托管（接管）、租賃、股份制改造、減少注冊資本金、投資、聯(lián)營、合并、兼并、收購重組、分立、合資、（被）申請停業(yè)整頓、申請解散、被撤銷、（被）申請破產(chǎn)、控股股東/實(shí)際控制人變更或重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、停產(chǎn)、歇業(yè)、被有權(quán)機(jī)關(guān)施以高額罰款、被注銷登記、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、涉及重大法律糾紛、生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難或財務(wù)狀況惡化、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人無法正常履行職責(zé)；

（二）發(fā)生下列情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：甲方?jīng)]有履行其他到期債務(wù)（包括對河北省農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)），低價、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，減免第三方債務(wù)，怠于行使債權(quán)或其他權(quán)利，或?yàn)榈谌教峁?dān)保；

（三）甲方的股東濫用公司法人獨(dú)立地位或股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的；

（四）本合同約定的發(fā)放借款的任一前提條件沒有持續(xù)滿足；

（五）保證人出現(xiàn)以下情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的： 1．違反保證合同任一約定或陳述與保證的事項(xiàng)存在任何虛假、錯誤、遺漏； 2．發(fā)生承包、托管（接管）、租賃、股份制改造、減少注冊資本金、投資、聯(lián)營、合并、兼并、收購重組、分立、合資、（被）申請停業(yè)整頓、申請解散、被撤銷、（被）申請破產(chǎn)、控股股東/實(shí)際控制人變更或重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、停產(chǎn)、歇業(yè)、被有權(quán)機(jī)關(guān)施以高額罰款、被注銷登記、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、涉及重大法律糾紛、生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難或財務(wù)狀況惡化、或者法定代表人或主要負(fù)責(zé)人無法正常履行職責(zé)，可能影響保證人承擔(dān)保證的能力；

3．喪失或可能喪失保證能力的其他情形；

（六）抵押、質(zhì)押出現(xiàn)以下情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：

1.因第三人行為、國家征收、沒收、征用、無償收回、拆遷、市場行情變化或任何其他原因?qū)е碌盅贺敭a(chǎn)或質(zhì)押財產(chǎn)毀損、滅失、價值減少；

2.抵押財產(chǎn)或質(zhì)押財產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)、扣劃、留臵、拍賣、行政機(jī)關(guān)監(jiān)管，或者權(quán)屬發(fā)生爭議；

3.抵押人或出質(zhì)人違反抵押合同或質(zhì)押合同的任一約定或陳述與保證的事項(xiàng)存在任何虛假、錯誤、遺漏；

4.可能危及乙方抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的其他情形；

（七）擔(dān)保不成立、未生效、無效、被撤銷、被解除，擔(dān)保人違約或者明確表示或以其行為表明將不履行其擔(dān)保責(zé)任，或擔(dān)保人部分或全部喪失擔(dān)保能力、擔(dān)保物價值減少等其他情形，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的；或者

（八）乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的其他情形。

四、乙方救濟(jì)措施

出現(xiàn)本條第二款或第三款約定的任一情形，乙方有權(quán)行使下述一項(xiàng)或幾項(xiàng)權(quán)利：

（一）停止發(fā)放貸款；

（二）宣布貸款立即到期，要求甲方立即償還本合同項(xiàng)下所有到期及未到期債務(wù)的本金、利息和費(fèi)用；

（三）甲方未按合同約定支用借款的，則乙方有權(quán)要求甲方支付相當(dāng)于未按約定支用金額 %的違約金，并有權(quán)拒絕甲方支用本合同項(xiàng)下未提款項(xiàng)；

（四）甲方未按本合同約定用途使用貸款的，對甲方挪用的部分，自未按合同約定用途使用貸款之日起至本息全部清償之日止按罰息利率和本合同約定的結(jié)息方式計收利息和復(fù)利；

（五）借款逾期的，對甲方未按時還清的借款本金和利息（包括被乙方宣布全部或部分提前到期的借款本金和利息），自逾期之日起至本息全部清償之日止按罰息利率和本合同約定的結(jié)息方式計收利息和復(fù)利。借款逾期是指甲方未按期清償或超過本合同約定的分次還本計劃期限歸還借款的行為。

借款到期前，對甲方未按時還清的利息按本合同約定的貸款利率和結(jié)息方式計收復(fù)利。

（六）其他救濟(jì)措施，包括但不限于：

1．從甲方在河北省農(nóng)村信用社系統(tǒng)開立的賬戶上劃收人民幣或其他幣種的相應(yīng)款項(xiàng)，且無須提前通知；

2.行使擔(dān)保權(quán)利；

3.要求甲方對本合同項(xiàng)下所有債務(wù)提供符合乙方要求的新的擔(dān)保； 4.解除本合同。

第十條 其他條款

一、費(fèi)用的承擔(dān)

本合同及與本合同項(xiàng)下?lián)Ｓ嘘P(guān)的律師服務(wù)、保險、評估、登記、保管、鑒定、公證等費(fèi)用，由甲方承擔(dān)，雙方另有約定的除外。

乙方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)而實(shí)際發(fā)生的一切費(fèi)用（包括但不限于訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)、財產(chǎn)保全費(fèi)、差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、評估費(fèi)、拍賣費(fèi)、公證費(fèi)、送達(dá)費(fèi)、公告費(fèi)、律師費(fèi)等）均由甲方承擔(dān)。

二、甲方信息的使用

甲方同意乙方向中國人民銀行及信貸征信主管部門批準(zhǔn)建立的信用數(shù)據(jù)庫或有關(guān)單位、部門查詢甲方的信用狀況，并同意乙方將甲方信息提供給中國人民銀行及信貸征信主管部門批準(zhǔn)建立的信用數(shù)據(jù)庫。甲方并同意，乙方為業(yè)務(wù)需要也可以合理使用并披露甲方信息。

三、公告催收

對甲方拖欠借款本息或發(fā)生其他違約情形，乙方有權(quán)向有關(guān)部門或單位予以通報，有權(quán)通過新聞媒體進(jìn)行公告催收。

四、乙方記錄的證據(jù)效力

除非有可靠、確定的相反證據(jù)，乙方有關(guān)本金、利息、費(fèi)用和還款記錄等內(nèi)容的內(nèi)部賬務(wù)記載，乙方制作或保留的甲方辦理提款、還款、付利息等業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的單據(jù)、憑證及乙方催收貸款的記錄、憑證，均構(gòu)成有效證明甲乙雙方之間債權(quán)關(guān)系的確定證據(jù)。甲方不能僅因?yàn)樯鲜鲇涗洝⒂涊d、單據(jù)、憑證由乙方單方制作或保留，而提出異議。

五、權(quán)利保留

乙方在本合同項(xiàng)下的權(quán)利并不影響和排除其根據(jù)法律、法規(guī)和其它合同所享有的任何權(quán)利。任何對違約或延誤行為施以任何寬容、寬限、優(yōu)惠或延緩行使本合同項(xiàng)下的任何權(quán)利，均不能視為對本合同項(xiàng)下權(quán)利、權(quán)益的放棄或?qū)θ魏芜`反本合同行為的許可或認(rèn)可，也不限制、阻止和妨礙對該權(quán)利的繼續(xù)行使或?qū)ζ淙魏纹渌鼨?quán)利的行使，也不因此導(dǎo)致乙方對甲方承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

六、除本合同項(xiàng)下的債務(wù)外，甲方對乙方還負(fù)有其他到期債務(wù)的，乙方有權(quán)劃收甲方在河北省農(nóng)村信用社系統(tǒng)開立的賬戶中的人民幣或其他幣種的款項(xiàng)首先用于清償任何一筆到期債務(wù)，甲方同意不提出任何異議。

七、甲方的通訊地址或聯(lián)系方式如發(fā)生變動，應(yīng)立即書面通知乙方，因未及時通知而造成的損失由甲方自行承擔(dān)。

八、應(yīng)付款項(xiàng)的劃收

對于甲方在本合同項(xiàng)下的全部應(yīng)付款項(xiàng)，乙方有權(quán)從甲方在河北省農(nóng)村信用社系統(tǒng)開立的賬戶中劃收人民幣或其他幣種的相應(yīng)款項(xiàng)，且無須提前通知甲方。

九、爭議解決方式

本合同在履行過程中發(fā)生爭議，可以通過協(xié)商解決，協(xié)商不成，按以下第 種方式解決：

1.向乙方住所地人民法院起訴。

2.提交 仲裁委員會（仲裁地點(diǎn)為）,按照申請仲裁時該會現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。

在訴訟或仲裁期間，本合同不涉及爭議部分的條款仍須履行。

十、合同生效條件

本合同經(jīng)甲方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人簽字并加蓋公章及乙方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人簽字并加蓋公章后生效。

十一、本合同一式 份。

十二、其他約定事項(xiàng)

（一）；

（二）；

（三）；

（四）。第十一條 聲明條款

一、甲方清楚地知悉乙方的經(jīng)營范圍、授權(quán)權(quán)限。

二、甲方已閱讀本合同所有條款。應(yīng)甲方要求，乙方已經(jīng)就本合同做了相應(yīng)的條款說明。甲方對本合同條款的含義及相應(yīng)的法律后果已全部通曉并充分理解。

三、甲方簽署與履行本合同項(xiàng)下的義務(wù)符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和甲方章程或內(nèi)部組織文件的規(guī)定，且已獲得甲方內(nèi)部有權(quán)機(jī)構(gòu)及/或國家有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

甲方（公章）：

法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人（簽字）：

年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人

或授權(quán)代理人（簽字）： 年 月 日

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授權(quán)代理人（簽字）： 或授權(quán)代理人（簽字）： 年 月 日 年 月 日

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授權(quán)代理人（簽字）： 或授權(quán)代理人（簽字）： 年 月 日 年 月 日

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授權(quán)代理人（簽字）： 或授權(quán)代理人（簽字）： 年 月 日 年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人 或授權(quán)代理人（簽字）：

年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人 或授權(quán)代理人（簽字）：

年 月 日

乙方（公章）： 法定代表人

或授權(quán)代理人（簽字）： 年 月 日 乙方（公章）： 法定代表人

或授權(quán)代理人（簽字）： 年 月 日

-***6

乙方（公章）： 乙方（公章）： 法定代表人 法定代表人

或授權(quán)代理人（簽字）： 或授權(quán)代理人（簽字）： 年 月 日 年 月 日

84950-