第一篇：稽查業(yè)務(wù)模擬試題（大全）

稽查業(yè)務(wù)模擬試題

一、選擇判斷題（1-14題單選每小題1分，15-26多選每小題2分，27-28判斷每小題1分，共計(jì)30分）

1．法律規(guī)定某些證據(jù)不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時(shí)，才能認(rèn)定案件事實(shí)。這是（A）證據(jù)規(guī)則。A.補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則 B.優(yōu)勢證據(jù)規(guī)則

C.最佳證據(jù)規(guī)則 D.非法證據(jù)排除規(guī)則

2．下列取證情況所取得的證據(jù)具有法律效力的是（C）。

A．在納稅評(píng)估中征管局發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有重大偷稅行為，其中的一筆30萬元的收入計(jì)入了老板個(gè)人賬戶。征管局將這一賬號(hào)及老板的口供提供給稽查局?；榫謸?jù)此做出稅務(wù)處理決定書。

B.某市地稅稽查人員采取突擊檢查方式，對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查。期間財(cái)務(wù)人員很不配合，無奈稽查人員只好叫來開鎖工將財(cái)務(wù)室的辦公桌打開，拿到關(guān)鍵證據(jù)。

C.稽查人員使用《發(fā)票換票證》換回來的發(fā)票原件。

D.某市地稅稽查人員李某和實(shí)習(xí)生張某，一起下戶檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在嚴(yán)重的偷稅問題，兩人按照規(guī)定采集了相關(guān)證據(jù)，并制作稽查報(bào)告。

3．下列證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)（D）： A．書證的抄件

B．非法印制、買賣、偽造、變造的發(fā)票、完稅憑證 C．稅務(wù)稽查工作底稿

D．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

4．根據(jù)《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》規(guī)定，以出讓方式取得土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的，必須按照土地使用權(quán)出讓合同約定的土地用途、動(dòng)工開發(fā)期限開發(fā)土地。超過出讓合同約定的動(dòng)工開發(fā)日期滿（C）未動(dòng)工開發(fā)的，可以征收相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金20％以下的土地閑置費(fèi)。

A．3個(gè)月 B.半年 C.一年 D.二年

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（A）。A.接受捐贈(zèng)收入，按接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.租金收入，按合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按合同約定特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（C）。A.公益性捐贈(zèng)支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金 C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（D）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊 C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

8.乙企業(yè)為居民企業(yè)，職工200人，2008年會(huì)計(jì)利潤800萬元，計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為400萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，支出職工福利費(fèi)68萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額是（D）萬元。

A.200 B.200.13 C.203 D.204.25 9.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（C）。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90％計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅 C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅

D.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說法不正確的是（B）。

A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

B.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，2

向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（D）。A.符合條件的非盈利組織的收入 B.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)收入 C.匯兌收益 D.股息、利息等投資收益 12．下列關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)表述錯(cuò)誤的是（C）。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 13．企業(yè)發(fā)生的（B）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。

A.非貨幣性資產(chǎn)交換 B.將貨物用于在建工程 C.將貨物用于捐贈(zèng) D.將貨物用于償債

14．企業(yè)發(fā)生的下列（A）支出，在發(fā)生當(dāng)期可以直接扣除。A、收益性支出 B、固定資產(chǎn) C、生物性資產(chǎn) D、無形資產(chǎn) 15.稅務(wù)稽查案件證據(jù)的形式和收集程序必須符合法律規(guī)定(ABD)： A．必須由二名（含）以上稽查員進(jìn)行；

B．必須在下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》（含協(xié)查專用）之后、《稅務(wù)處理決定書》之前依法定程序、權(quán)限進(jìn)行；

C．不能取得原件的，復(fù)制件不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料； D．收集證據(jù)時(shí)，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

16.根據(jù)《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》、《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理?xiàng)l例》及《城市商品房預(yù)售管理辦法》，商品房預(yù)售應(yīng)當(dāng)符合（A、B、D）條件：

A.已交付全部土地使用權(quán)出讓金，取得土地使用權(quán)證書。B.持有建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

C.按提供預(yù)售的商品房計(jì)算，投人開發(fā)建設(shè)的資金達(dá)到工程建設(shè)總投資的20％以上，并已經(jīng)確定施工進(jìn)度和竣工交付日期。

D.按提供預(yù)售的商品房計(jì)算，投人開發(fā)建設(shè)的資金達(dá)到工程建設(shè)總投資的25％以上，并已經(jīng)確定施工進(jìn)度和竣工交付日期。17.下列說法正確的有（ABCD）

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 18.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（ABCD）

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年 C.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年 D.電子設(shè)備，為3年

19.企業(yè)所得稅法第三十二條所稱可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括(AB)A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C.已接近提足折舊的固定資產(chǎn)

D.由于勞動(dòng)生產(chǎn)率提高，已出現(xiàn)無形損耗的固定資產(chǎn) 20.收入總額中的下列收入為不征稅收入(ABCD)A.財(cái)政撥款 B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C.國債利息收入 D.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

21.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（ABCD）

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 C.固定資產(chǎn)的大修理支出 D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出

22.企業(yè)的下列收入為免稅收入（ABCD）A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入 23．下列表述正確的是（ABC）A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.非居民企業(yè)，是指所有中國境外的企業(yè) 24.下列表述正確的是（ABD）

A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅 B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

25．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率有（AC）A.25% B.18% C.20% D.33% 26．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中所稱所得，包括（ABCD）A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.股息紅利等權(quán)益性投資所得

27.凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，但可以作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除（AB）

A．應(yīng)計(jì)利息收入 B.購買方未按時(shí)還貸款支付的罰息 C.保證金 D.購買方無力還貸款支付的款項(xiàng)

28.土地開發(fā)同時(shí)連結(jié)房地產(chǎn)開發(fā)的，屬于一次性取得土地分期開發(fā)房地產(chǎn)的情況，其土地開發(fā)成本經(jīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可先按土地整體預(yù)算成本進(jìn)行分配，待土地整體開發(fā)完畢再行調(diào)整。（）

A.直接成本 B.間接成本 C.土地補(bǔ)償金 D.所有費(fèi)用

二、簡答題（共計(jì)20分）

1.《稅收征管法》最近一次修訂的主要內(nèi)容？（10分）

2.稅收執(zhí)法的法律依據(jù)包括哪些？規(guī)范性文件能否作為執(zhí)法的依據(jù)？（10分）

三、業(yè)務(wù)分析題（共計(jì)50分）

1．某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）本月將一批自制產(chǎn)品以福利形式分給本單位職工。該批商品售價(jià)金額（不含增值稅）50 000元，實(shí)際成本40 000元，增值稅稅率為17%。該廠共有職工50人，其中生產(chǎn)工人30人，車間管理人員4人，廠部營銷人員5人，其他管理人員11人。要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（10分）借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)8500 借：主營業(yè)務(wù)成本 40 000 貸：庫存商品 40 000 借：生產(chǎn)成本 24000 制造費(fèi)用 3200 銷售費(fèi)用 4000

管理費(fèi)用 8800 貸：主營業(yè)務(wù)成本

2．甲企業(yè)欠乙企業(yè)購貨款700 000元。由于甲企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。經(jīng)協(xié)商，雙方進(jìn)行債務(wù)重組。協(xié)議規(guī)定：甲企業(yè)以自制產(chǎn)品償還債務(wù)，該產(chǎn)品實(shí)際成本440 000元，售價(jià)（不含增值稅）550 000元。甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。甲企業(yè)把產(chǎn)品移送給乙企業(yè)，并開具增值稅專用發(fā)票。要求：分別編制甲乙企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。（10分）

甲企業(yè)：借：應(yīng)付賬款 700 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 550 000 應(yīng)交稅費(fèi) 93 500 營業(yè)外收入 56 500 借：主營業(yè)務(wù)成本 440 000 貸：庫存商品 440 000 乙企業(yè)：借：庫存商品 550 000 應(yīng)交稅費(fèi) 93 500 營業(yè)外支出 56 500 貸：應(yīng)收賬款 700 000

3.某企業(yè)擁有一項(xiàng)非專利技術(shù)，賬面余額120萬元。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的使用壽命為6年，按稅法確定的攤銷年限為10年。假如企業(yè)在使用5年后，將其轉(zhuǎn)讓給C公司，所得價(jià)款30萬元。此時(shí)，無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷賬面余額為100萬元。要求：（1）編制出售無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算納稅調(diào)整額。（10分）借：銀行存款 300 000 累計(jì)攤銷 1 000 000 營業(yè)外支出 5 000 貸：無形資產(chǎn) 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi) 15 000

4.甲企業(yè)于2008年1月取得乙公司40％的股權(quán)，支付價(jià)款8 000萬元。取得投資時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為17 000萬元。甲企業(yè)取得乙公司股權(quán)后，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。要求編制投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，并分析對(duì)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額的影響。（20分）借：長期股權(quán)投資 8 000 貸：銀行存款 8 000

流動(dòng)資產(chǎn)： 年初數(shù) 632 708 年末數(shù)：664 557 資產(chǎn)總計(jì)：

年初數(shù)

2926 599

年末數(shù)：2 835 153 未分配利潤： 年初數(shù) 187 819 年末數(shù)：7 396 現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額：00年118 502 99年-66 305

凈利潤： 00年105 973 99年25 410 流動(dòng)比率

= 632 708/582 967=1.08—年初 =664 557/ 721 065=0.92---年末 速動(dòng)比率

=（632 708-152 111-6 574）/582 967=0.81—年初 =(664 557-146 627-4 180)/ 721 065=0.71---年末

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=1 396 902/（302 654+286 687）/2=4.74次 存貨周轉(zhuǎn)率=1 153 535/149369=7.72次 收入有效程度= 1 440 333/1 396 902=1.03-凈利潤的有效程度=235 392/105 973=2.22

第二篇：4業(yè)務(wù)能手考試稅務(wù)稽查模擬試題

業(yè)務(wù)能手考試稅務(wù)稽查模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1分，共20分）

1、下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來往文書的是（）。

A、稅務(wù)稽查通知書

B、稅務(wù)案件立案審批表

C、稅務(wù)稽查工作底稿

D、稅務(wù)稽查項(xiàng)目書

2、定期定額戶發(fā)生停歇業(yè)時(shí)，應(yīng)在停歇業(yè)前（）日內(nèi)，向主管部門稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《停<歇>業(yè)申請審批表》。

A、5

B、7

C、10

D、15

3、對(duì)經(jīng)立案查處的案件，稅務(wù)稽查完畢，稽查人員應(yīng)制作（）。

A、《稅務(wù)稽查結(jié)論》

B、《稅務(wù)稽查報(bào)告》

C、《審理報(bào)告》

D、《稅務(wù)處理決定書》

4、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

B、辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：稅務(wù)登記，納稅申報(bào)，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放

C、辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉

D、辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報(bào)納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實(shí)際設(shè)置申報(bào)納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口

5、以下關(guān)于稅收減免說法不正確的是（）。

A、減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。

B、納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定

C、納稅人享受備案類減免稅，不管有沒有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，納稅人都可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定享受減免稅

D、所稱的獲利，是指企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營后，第一個(gè)獲得利潤的納稅。企業(yè)開辦初期有虧損的，可以依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)（或超過規(guī)定的彌補(bǔ)年限）后有利潤的納稅為開始獲利

6、新公司法規(guī)定關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。從稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定來看，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)說法不正確的是（）。

A、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整

B、納稅人有義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料

C、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來申報(bào)表的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)送，并可按稅收征管法第六十二條的規(guī)定處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款 D、對(duì)企業(yè)未能按期提供其與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料的；或者提供虛假資料；或者不如實(shí)反映情況；或者拒絕提供有關(guān)資料的，是偷稅行為

7、以下關(guān)于稅務(wù)干部法律責(zé)任說法不正確的是（）。

A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅的行為，構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分

B、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分

C、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，追法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分

D、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分

8、關(guān)于稅務(wù)登記的相關(guān)說法，正確的是（）。

A、稅務(wù)登記證分為稅務(wù)登記證（正、副本）和臨時(shí)稅務(wù)登記證（正、副本）、個(gè)體工商戶稅務(wù)登記證（正、副本）、外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證（正、副本）。

B、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

C、對(duì)未領(lǐng)取臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人及其分支機(jī)構(gòu)，不得發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證件，但要按規(guī)定征稅，并責(zé)成其先辦理營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼后，再辦理稅務(wù)登記

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司，應(yīng)按照單位納稅人辦理稅務(wù)登記，不得按個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)登記

9、以下關(guān)于納稅信用等級(jí)評(píng)定說法不正確的是（）。

A、納稅信用等級(jí)兩個(gè)納稅評(píng)定一次。

B、被評(píng)為A級(jí)納稅信用的納稅人，除專項(xiàng)、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查

C、對(duì)評(píng)為A、B、C、D級(jí)等納稅信用的納稅人，應(yīng)在有關(guān)媒體公示，并征求有關(guān)部門意見

D、對(duì)D級(jí)納稅人，可依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

10、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，可以不持稅務(wù)登記證件（）。

A、開立銀行賬戶；

B、申請減稅、免稅、退稅； C、申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；

D、處理非正常戶

11、納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（）元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以（）元以下的罰款。

A、1000、5000

B、2000、10000

C、1000、10000

D、1000、50000

12、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人（）情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

A、稅務(wù)登記

B、稅款繳納

C、納稅申報(bào)

D、匯算清繳

13、關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是（）。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金。B、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，可以不加收滯納金。

C、對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到5年，D、對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)，不一定加收滯納金。

14、以下關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法不正確的是（）。

A、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

B、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬以下的罰款。

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

15、納稅評(píng)估不包括以下內(nèi)容（）。

A、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值。

B、綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷。

C、對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、查處違法行為、移交司法機(jī)關(guān)等方法進(jìn)行處理。

D、維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。

16、根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以下說法正確的是（）。

A、任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

B、納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)；其簽訂的合同、協(xié)議等可以自由協(xié)商稅收的實(shí)際納稅人或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人。

C、納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

D、任何部門、單位和個(gè)人作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定一律無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

17、分級(jí)分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合（）、稅收專項(xiàng)檢查、稅收專項(xiàng)整治等工作統(tǒng)籌確定。

A、日?；?/p>

B、交辦案源

C、轉(zhuǎn)辦案源

D、稅收違法案件查處

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。

A、獨(dú)立性

B、規(guī)范性

C、強(qiáng)制性

D、同一性

19、稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)

A、口供

B、事實(shí)

C、財(cái)會(huì)制度

D、稅收法律 20、專項(xiàng)稽查是指對(duì)（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。

A、個(gè)別

B、單一

C、某類

D、某個(gè)

二、多項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1分，共20分。錯(cuò)選、少選或多選均不得分）

1、下列違反發(fā)票管理辦法規(guī)定情形之中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；沒收違法所得的有（）

A、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；

B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸； C、拆本使用發(fā)票；

D、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；

E、以其他憑證代替發(fā)票使用。

2、征管法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。A、加收滯納金

B、對(duì)稅務(wù)違章行為進(jìn)行處罰

C、書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳

D、扣押、查封、依法拍或變賣商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍或變賣所得抵繳稅款

3、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（）預(yù)繳稅款。

A、上期實(shí)際繳納的稅額 B、上年同期實(shí)際繳納的稅額

C、納稅人估算的稅額 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，可行使的權(quán)力（）A、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

B、檢查印制發(fā)票的情況

C、查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

D、向納稅人詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以適用簡易程序的行政處罰案件包括（）。

A、對(duì)公民處以50元以下罰款的；

B、對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款的；

C、對(duì)公民、法人或其他組織處以50元以上1000元以下罰款的；

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為可以適用的

6、按稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（）。A、固定資產(chǎn)

B、流動(dòng)資產(chǎn) C、無形資產(chǎn)

D、遞延資產(chǎn)

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的（）。

A、事實(shí)

B、理由

C、依據(jù)

D、當(dāng)事人依法享有的權(quán)利

8、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處二千元以上一萬元以下的罰款。（）

A、未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更、注銷登記的；

B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬薄或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；

C、欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段；

D、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；

9、下列對(duì)稅務(wù)稽查方法表述正確的是（）。

A、稅務(wù)檢查方法是檢查人員與檢查對(duì)象發(fā)生聯(lián)系的媒介

B、稅務(wù)檢查方法只包括賬務(wù)檢查方法

C、稅務(wù)檢查方法不包括對(duì)實(shí)物/場所檢查的方法

D、各種稅務(wù)檢查方法各成體系，可以同時(shí)使用

10、按稅務(wù)稽查的方式不同，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有（）。

A、審閱法

B、順查法

C、核對(duì)法

D、逆查法

11、稽查選案必須（）。

A、準(zhǔn)確

B、明確

C、客觀

D、公正

12、實(shí)施稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作包括（）。

A、調(diào)閱被查對(duì)象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況

B、了解被查對(duì)象的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況

C、熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識(shí)的整理

D、根據(jù)實(shí)際情況和工作要求確定適用的稅務(wù)檢查方法

13、稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）。

A、直接送達(dá)

B、留置送達(dá)

C、委托送達(dá)

D、郵寄送達(dá)

14、在（）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止

A、納稅人遞交了納稅保證書

B、納稅人履行了納稅義務(wù)

C、擔(dān)保人提供了擔(dān)保

D、擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款

15、《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）A、案件的來源及被查對(duì)象的基本情況

B、檢查時(shí)間和檢查所屬期間、檢查方式、方法心臟檢查過程中采取的措施 C、稅務(wù)違法事實(shí)及性質(zhì)、手段，被查對(duì)象的意見

D、處理處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、檢查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間

16、下面由稅務(wù)稽查審理人員作出的文書有（）

A、稅務(wù)稽查報(bào)告

B、稅務(wù)稽查審理報(bào)告 C、稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

D、稅務(wù)處理決定書

17、稅務(wù)稽查案卷的保管期限為（）。

A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久； B、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為20年；

C、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年； D、其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

18、下列屬于虛開發(fā)票行為的是（）。

A、為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

C、讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； D、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

19、稅務(wù)稽查熱潮風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的后果，這種后果表現(xiàn)為（）A、一般過錯(cuò)追究

B、行政責(zé)任追究 C、民事責(zé)任追究

D、刑事責(zé)任追究 20、行政處罰的種類有（）。

A、警告

B、罰金

C、責(zé)任停產(chǎn)停業(yè)

D、行政拘留

三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分）

1、現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)行政處罰主要有罰金、沒收違法所得和停止出口退稅權(quán)三種。（）

2、對(duì)逾期不履行稅務(wù)行政處罰的，每日可按罰款數(shù)額的3%加收罰款。（）

3、納稅人到外縣（市）銷售貨物，《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為3個(gè)月。（）

4、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

5、對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。（）

6、納稅人凡有逃避納稅義務(wù)的行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均可采用稅收保全措施。（）

7、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括刑事法律制度。（）

8、稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行“不告不理”的原則。（）

9、經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變原具體行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。（）

10、甲縣國稅局和地稅局在聯(lián)合執(zhí)法時(shí)，因違法行使職權(quán)給納稅人乙的合法權(quán)益造成損害，共計(jì)人民幣1000元。納稅人乙若要求賠償，只能分別要求甲縣國稅局和地稅局各賠償500元。（）

四、計(jì)算分析題（共2題，各25分，共50分）

1、某市地稅稽查局2010年12月對(duì)某電力公司進(jìn)行納稅檢查：

（1）發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一套“固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備”，原值1000萬元，按5%預(yù)留了殘值，該設(shè)備符合加速折舊條件，企業(yè)按5年平均計(jì)提折舊，2009年底折舊已全部計(jì)提完畢，2010年未再計(jì)提。

（2）2009年1月接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)2000萬元，該無形資產(chǎn)使用期為10年。帳務(wù)處理：

借：無形資產(chǎn)

2000萬元

貸：資本公積

2000萬元

2003年企業(yè)已做無形資產(chǎn)攤銷200萬元。

（3）該企業(yè)2005年1月租入場地使用，支付場地使用費(fèi)3000萬元，使用期為20年，由于前幾年效益不好，應(yīng)分期攤銷的場地使用費(fèi)一直未攤銷。企業(yè)采取從2010年開始將上述場地使用費(fèi)3000萬元在以后15年內(nèi)平均攤銷，2010年攤銷了200萬元。

（4）該企業(yè)2005年虧損50萬元；2006年虧損60萬元；2007年虧損80萬元；2008年虧損30萬元；2009年虧損70萬元；企業(yè)一直按上述賬面虧損做的申報(bào)。

針對(duì)上述問題，地稅稽查局下達(dá)了補(bǔ)交企業(yè)所得稅的處理決定?？紤]企業(yè)2009年接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)數(shù)額較大，一次補(bǔ)繳所得稅困難，為此，同意企業(yè)申請，其接受捐贈(zèng)的數(shù)額在4年期間內(nèi)均勻計(jì)入各應(yīng)納稅所得額分交納。

要求：（1）計(jì)算企業(yè)2009年前應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅（列出計(jì)算公式），按納稅影響法進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，列出賬務(wù)處理分錄（包括接受捐贈(zèng)無形資產(chǎn)時(shí)錯(cuò)誤入賬的調(diào)整分錄和彌補(bǔ)以前虧損的調(diào)帳分錄）。

（2）企業(yè)2010年底所得稅稅前利潤300萬元，以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份，考慮固定資產(chǎn)折舊的時(shí)間性差異、攤銷場地使用費(fèi)的永久性差異和捐贈(zèng)收入的分交納，計(jì)算2010應(yīng)交納的企業(yè)所得稅？以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份進(jìn)行所得稅相關(guān)科目賬務(wù)處理，列出所得稅相關(guān)科目帳務(wù)處理分錄。

2、某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2010企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下：

項(xiàng)目

行次

金額（元）

一．主營業(yè)務(wù)收入

25000000

減：主營業(yè)務(wù)成本 2

19000000

營業(yè)稅金及附加

935000

二．主營業(yè)務(wù)利潤

5065000

加：其他業(yè)務(wù)利潤 0

減：營業(yè)費(fèi)用

1550000

其中：廣告宣傳費(fèi)用

600000

經(jīng)營性租賃費(fèi)用

50000

銷售費(fèi)用

900000

管理費(fèi)用

2681000

其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

145000

壞帳準(zhǔn)備金

12000

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金

24000

上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

550000

其他管理費(fèi)用

1950000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

580000

三．營業(yè)利潤

254000

加：投資收益

180000

其中：國庫券利息收入

120000

股利（甲股份公司）

－195000 股利（乙股份公司）

255000

補(bǔ)貼收入 0

營業(yè)外收入

15000

減：營業(yè)外支出

200000

其中：財(cái)產(chǎn)損失

140000

通過非營利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)

60000

四．利潤總額 27

249000

減：所得稅

82170

五．凈利潤

166380

補(bǔ)充材料：（1）2010年8月1日發(fā)生經(jīng)營性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)50，000元。（2）2004年應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)賬戶期末余額分別為1，200，000元、400，000元。壞帳準(zhǔn)備金賬戶期初無余額，當(dāng)年未發(fā)生壞帳損失。（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%.對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。

要求：（1）根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問題，簡要說明依據(jù)，并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。

第三篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三(國稅)含答案解析

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三

特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分

一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變 B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

2．行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請書之日起（B）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。

A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．15天

3．納稅人對(duì)地市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（D）。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向市政府申請復(fù)議 D．向省國稅局申請復(fù)議

4.稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和被動(dòng)選案。一般而言，下列案源中屬于主動(dòng)選案的案源是（A）。A.日?；閷?duì)象的確定 B.專項(xiàng)整治范圍的確定； C.上級(jí)交辦案件的確定 D.群眾檢舉案件的確定。

5.稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（C）。

A.交辦案件 B.轉(zhuǎn)辦案件 C.拓展案件 D.協(xié)查案件

6．只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（C）。

A.永久

B.15年

C.10年

D.5年

7．對(duì)一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。A.永久

B.15年

C.10年

D.5年

8． A稽查局對(duì)張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局可以在（C）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.當(dāng)事人逾期后立即

B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》60日之后

C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》3個(gè)月之后

D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后

9．在稅務(wù)稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政 策缺陷，容易導(dǎo)致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務(wù)稽查人員可應(yīng)編制有關(guān)稅務(wù)稽查建議，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。這種向主管領(lǐng)導(dǎo)提交的工作建議屬于（A）。

A.匯報(bào)型建議 B.管理型建議 C.政策型建議 D.立法型建議

10.電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對(duì)不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和（B）兩個(gè)最基本部分。

A.統(tǒng)計(jì)分析軟件 B.數(shù)據(jù)處理軟件 C.證據(jù)采集軟件 D.稅款計(jì)算軟件

11、在會(huì)計(jì)核算軟件中最能反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)軌跡的模塊是（B）。A、往來核算模式 B、賬務(wù)處理模塊 C、銷售核算模塊 D、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總模塊 12．稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。

A．原告

B．被告

C．第三人

D．知情公民

13.單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，應(yīng)當(dāng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（D）。

A.某藥廠將自產(chǎn)藥品捐給災(zāi)區(qū)

B.酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利 C.鋼材經(jīng)銷公司將購入鋼材用于對(duì)外投資 D.百貨公司將購入電飯鍋用于職工福利 14.某家電商場為增值稅一般納稅人，當(dāng)期購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)期銷售商品價(jià)稅合計(jì)14000元并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票200元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅100元，企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補(bǔ)增值稅（）。A.29 B.10 C.41 D.55 14200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.24 15.下列哪種情況不屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品（C）。A.由受托方代墊原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 16.下列關(guān)于來料加工業(yè)務(wù)的稅收政策中錯(cuò)誤的是（A）。?? A．出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅 B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅

C．出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D．出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅

17.深圳立信集團(tuán)是2008年批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，債務(wù)重組收益700萬元，收到政府指定用于購臵資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬元，該補(bǔ)貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補(bǔ)貼收入，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤1800萬元，不考慮 其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，應(yīng)納稅所得稅額為（B）。

A.270萬元 B.1300萬元 C.1800萬元 D.2000萬元 1800-700+(1400-8000*15%)=1300 18.2008年成立長順運(yùn)輸公司并開業(yè)營運(yùn)，資產(chǎn)總額900萬元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（C）。

A.3.75萬元 B.5萬元 C.6.25萬元 D.8.25萬元 不符合小型微利企業(yè),工業(yè)30;100;3000.其他30;80;1000 19.工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利涉及的增值稅處理，下列說法正確的是（A）。

A．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 B.不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 C.不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。D．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

20.久久公司向非金融機(jī)構(gòu)借款支付一年的利息60萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（C）。

A.2.4萬元 B.3.6萬元 C.24萬元 D.36萬元

二、多項(xiàng)選擇（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）

1．下列哪些屬于補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（ABCD）。A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言

B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng) 事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言

C．無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品

D．經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料 2．下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（ABCD）。A．通過擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購成本等的相關(guān)賬簿憑證資料

B．通過稅前列支購臵、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購臵（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料

C．通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料

D．將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料

3．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ABD）。

A.公民舉報(bào)有稅收違法行為的 B.檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為

C.納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率明顯偏低 D.預(yù)先通知有礙檢查的

4．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（ACD E）。

A.檢查戶數(shù)≥有問題戶數(shù) B.有問題戶數(shù)≥結(jié)案戶數(shù) C.結(jié)案戶數(shù)≥立案戶數(shù)

D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。E.實(shí)際入庫額=實(shí)際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F.查補(bǔ)總額≥實(shí)際入庫額

5.審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用

B.引用的法律法規(guī)是否正確

C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)

D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求

6.在（BD）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書 B.納稅人履行了納稅義務(wù) C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保

D.納稅擔(dān)保人為納稅人補(bǔ)繳了稅款、滯納金 7．下列屬于行政處分形式的有：（ABCD）。A.記大過 B.降級(jí) C.降職 D.開除。8.代購貨物行為同時(shí)具備下列（ACD）條件的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金 B.受托方墊付資金

C.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

D.受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)

9.關(guān)于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（BCD）。A.實(shí)行免稅不退稅辦法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣 B.來料加工復(fù)出口貨物實(shí)行免稅不退稅的辦法 C.出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅

D.企業(yè)出口貨物后，須在自報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅、適用的資產(chǎn)包括（ABCD）。A.房屋 B.大型機(jī)械設(shè)備 C.船舶 D.道路、橋梁

三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1、按照稅收征管法以及實(shí)施細(xì)則，國家稅務(wù)總局稽查局、省級(jí)稽查局、地市級(jí)稽查局、縣級(jí)稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。（×）

2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加 處罰款”并不違反“一事不二罰”。（√）

3．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（X,5日）

4．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報(bào)的。（X）

5．依照有關(guān)法律規(guī)定，如果稅務(wù)稽查人員和被檢查對(duì)象符合應(yīng)當(dāng)回避的條件，應(yīng)當(dāng)申請回避。一般而言，是否檢查人員應(yīng)當(dāng)回避，由縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)。（X稽查局長）

6．稽查實(shí)施部門對(duì)A公司進(jìn)行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對(duì)于這樣的案件，審理部門無需審理。（X）

7．對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（X合法、真實(shí)、關(guān)聯(lián)是審查內(nèi)容）

8．執(zhí)行部門接到審理部門移送稅務(wù)處理文書后，無需對(duì)文書正確性等進(jìn)行審核。（）不符退審理

9.在進(jìn)行稅務(wù)稽查報(bào)表分析時(shí)，如分析人員對(duì)納稅人特定財(cái)務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)一段時(shí)期走勢和趨向進(jìn)行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。（）

10.稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個(gè)依托金稅工程系統(tǒng)，對(duì)各類稅收違法舉報(bào)案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析功能的計(jì)算機(jī)軟件。（）

11、運(yùn)用逆查法檢查方法時(shí)，通過由會(huì)計(jì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對(duì) 會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對(duì)存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和定性。（）

12．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟(jì)制度，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯(cuò)和自我糾錯(cuò)的重要監(jiān)督制度。（√）

13.納稅人銷售貨物的同時(shí)隨同貨物價(jià)款向購買方收取的一切費(fèi)用，均應(yīng)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（）

14.實(shí)行“免抵退”稅的企業(yè)，如果出口貨物的增值稅征稅稅率高于退稅稅率，則其一定有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（）

15.納稅人用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。（√）? 16.實(shí)行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。（√）

17.某企業(yè)2008計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額400萬元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)為7萬元，稅法允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬元，則，1萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后進(jìn)行扣除。（√）歸納一下可以以后扣除的費(fèi)用

18.企業(yè)所得稅法所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（）

19.水泥廠設(shè)備大修，原值200萬元，發(fā)生大修理支出127萬元，全部將其列入管理費(fèi)用。由于設(shè)備檢修后的使用壽命延長期間沒有判斷標(biāo)準(zhǔn)，因此可視為日常修理支出，不作納稅調(diào)整。（）

20.佳佳公司2007年10月份暫估入賬購進(jìn)的存貨已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售，2008 年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購進(jìn)的存貨成本，在2007所得稅匯算清繳時(shí)不能扣除。（）

四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）

1．申請復(fù)議的方式可以書面申請，也可以口頭申請；口頭申請的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請書。

錯(cuò)誤。申請復(fù)議的方式可以書面申請，也可以口頭申請；口頭申請的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場記錄申請人的基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。

2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。

錯(cuò)誤。納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織。3.稅收專項(xiàng)檢查，就是各級(jí)稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。

錯(cuò)誤。稅收專項(xiàng)檢查的主體是各級(jí)稅務(wù)局，而不是稽查局

4．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。

錯(cuò)誤。將“合理性和時(shí)效性”改為“公正性和公平性”

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。15日內(nèi) 6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯 罪案件的書面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。3日內(nèi)

7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。60日內(nèi)

8.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方只需作廢發(fā)票即可。

9.某安裝公司受托給某單位安裝電表一批。每安裝一塊電表收取費(fèi)用300元，其中電表價(jià)款260元，安裝費(fèi)40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

錯(cuò)誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為?；旌箱N售行為取得的收入征收增值稅還是營業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。

10.根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處臵殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。稅法要求申報(bào)收入，不沖減合同成本

五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇題，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）

1.A縣國稅局查出B個(gè)體戶在2007年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元以及滯納金若干元，并處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市國稅局(為A縣國稅局的上一級(jí)國稅局)申請復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國稅局通知B的開戶 銀行，扣繳了罰款16,000元，B不服，再次向C市國稅局申請復(fù)議。C市國稅局對(duì)于B不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請很快作出復(fù)議決定，因程序違法，C市國稅局撤銷了A縣國稅局的具體行政行為。B隨即向A縣國稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒有要求退還罰款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來后再處理。C市國稅局受理B不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國稅局進(jìn)一步查明，原來所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實(shí)過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，罰款1倍。B以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。

根據(jù)以上案情，請回答下列問題：

（1）C市國稅局逾期不作出復(fù)議決定，B在多長時(shí)間內(nèi)可對(duì)A縣國稅局提起行政訴訟？

在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)。

（2）B是否可以口頭申請行政復(fù)議？ 可以

（3）C市國稅局逾期不作出復(fù)議決定，B是否可以對(duì)C市國稅局的不作為提起行政訴訟？ 可以（4）C市國稅局對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？

錯(cuò)誤。根據(jù)行政復(fù)議法第二十九條的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷強(qiáng)制措施等具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)責(zé)令被申請人返還財(cái)產(chǎn)、解除強(qiáng)制措施或賠償相應(yīng)的價(jià)款。

（5）B向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？

可以

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2008年10月經(jīng)營情況如下：

（1）從某酒廠購進(jìn)酒精60噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額200000元,增值稅額34000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：

借：材料采購 200000 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款23400（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食600000斤，收購憑證注明支付收購價(jià)款300000元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)處理為：

借：材料采購 261900 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000 貸：現(xiàn)金 300000（3）領(lǐng)用外購酒精60噸，全部用于生產(chǎn)白酒。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 200000 貸：原材料 200000（4）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項(xiàng)收到。會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款 397800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 310000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52700 貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金 35100 銷售瓶裝糧食白酒收取的包裝物押金，未計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，少計(jì)銷售額：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，稅額34000元。（特制糧食白酒最高售價(jià)25元／斤，平均售價(jià)22元／斤，均為不含稅價(jià)）。會(huì)計(jì)處理為：

借：原材料 223400 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 220000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37400 以特制糧食白酒換取原材料，未按照最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，：5×2000×3=30000元

（6）將試制的新型號(hào)干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)15000元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格(其他酒成本利潤率5%,消費(fèi)稅稅率10%)。會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)付福利費(fèi) 17550 貸：庫存商品 15000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550 以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅。未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

（7）向商品流通企業(yè)購進(jìn)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本60900元。會(huì)計(jì)處理為：

借：營業(yè)外支出 60900 貸：原材料 60900 收購的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）企業(yè)當(dāng)月的消費(fèi)稅申報(bào)情況為： 銷售額=310000+220000=530000 應(yīng)納消費(fèi)稅=530000×20%+（2000+5×20000.5=106000+6000=112000（9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報(bào)情況為：

銷項(xiàng)稅額=（310000+220000+15000）×17%=92650 進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+39000=73000 應(yīng)納稅額=92650-73000=19650 要求：

（1）指出企業(yè)會(huì)計(jì)處理存在的涉稅問題。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和消費(fèi)稅。白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額

=（310000+250000+30000）×20%+（2000+5×20000.5=118000+6000=124000元

××））干紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=17500×10%=1750元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)=124000+1750=125750 應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=125750-112000=13750 應(yīng)納增值稅額

=（310000+220000+30000）×17%-（34000+39000-7917）=30117 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=30117-19650=10467元

3、資料：圣亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國務(wù)院批示）。該企業(yè)為此購臵了專用設(shè)備，實(shí)際購買價(jià)值210萬元的設(shè)備，稅法允許縮短折舊年限，預(yù)計(jì)使用3年，不考慮殘值，企業(yè)做出了相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

①實(shí)際收到政府補(bǔ)助時(shí)： 借：銀行存款 1 800 000 貸：遞延收益 1 800 000 ②購買并交付使用固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 2 100 000 貸：銀行存款 2 100 000 ③分期確認(rèn)收益和計(jì)提折舊（按年）時(shí)： 借：制造費(fèi)用 700 000 貸：累計(jì)折舊 700 000 借：遞延收益 600 000 貸：營業(yè)外收入 600 000 問題：財(cái)稅[2008]151號(hào)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知

1.關(guān)于政府補(bǔ)貼收入，下列說法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（B）。A.企業(yè)得到的所有的政府補(bǔ)貼都應(yīng)計(jì)入企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

B.政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

C.政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。D．稅收政策規(guī)定對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。2.對(duì)企業(yè)不征稅收入的檢查方法有（ABC）。

A.檢查“營業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來源、金額。

B.審查和收入有關(guān)的審批文件和手續(xù)，確定收入是否符合稅法規(guī)定的條件；

C.結(jié)合企業(yè)所得稅其他項(xiàng)目的檢查，查實(shí)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，落實(shí)費(fèi)用的攤銷和財(cái)產(chǎn)的折舊是否稅前扣除，未作納稅調(diào)整。

D.檢查投資收益賬戶，看企業(yè)是否將不征稅收入計(jì)入“投資收益”科目。

3.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬元事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng) 計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為（A）。

A.0萬元 B.30萬元 C.60萬元 D.180萬元

對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。150的補(bǔ)貼收入不能提折舊，180-150自己掏的部分可以。

4.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼，購買價(jià)值210萬元的設(shè)備事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（B）。

A.0萬元 B.10萬元 C.60萬元 D.70萬元

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4、稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：

資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準(zhǔn)備持有到期。面值100 000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對(duì)外處臵，取得轉(zhuǎn)讓收入109 500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)國債免稅利息收入8000元。

檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對(duì)外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得，買價(jià)為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對(duì)外不含稅售價(jià)為 66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費(fèi)略。

企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為： 387 800=190-80-60-66*17%。

稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題，答案可能有多選。

1.針對(duì)資料一，國債利息問題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB）。

A.企業(yè)所得稅法所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.稅法所說的利息收入不包括國債利息收入

2.根據(jù)資料一，國債利息免稅的金額確定，是指（AB）。A.企業(yè)持有到期的免稅國債利息，是指國債發(fā)行人支付的債券持有 人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息

B.未到期而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的國債，其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇

C.免稅的國債利息收入，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.國債利息收入金額指會(huì)計(jì)核算上計(jì)入投資收益科目的金額 3.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認(rèn)的免稅國債利息金額應(yīng)當(dāng)為（A）。

A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元

4.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認(rèn)的國債轉(zhuǎn)讓收益為（D）。

A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元 109 500-100 000=9500

5.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A）。A.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。C.企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在 21 30萬元以下的暫免征收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。

D.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。6.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（AB）。

A.居民企業(yè)自主研究開發(fā)的技術(shù)成功后轉(zhuǎn)讓，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。B.居民企業(yè)外購的技術(shù)轉(zhuǎn)讓后，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。

C.企業(yè)事業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中附有樣品銷售也可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收政策。7.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（C）。

A.0元 B.60 000元 C.327 800元 D.387 800元 100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對(duì)外售價(jià)為 66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。

190-80-66-66*17%。（樣品銷售利潤需征稅？）

第四篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題二(國稅)含答案解析

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題二

特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分

一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將答案填在答題紙內(nèi)，每題1分，共20分）

1．稅務(wù)稽查所具有的懲戒職能主要來源于法律賦予稅務(wù)稽查局各項(xiàng)權(quán)力中的（B）。

A.稅收征收權(quán) B.行政處罰權(quán) C.行政強(qiáng)制權(quán) D.行政執(zhí)行權(quán)

2．行政機(jī)關(guān)的行政權(quán)是國家政權(quán)的重要組成部分，行政權(quán)來源于（D）。

A．上級(jí)行政機(jī)關(guān) B．國務(wù)院 C．行政機(jī)關(guān)固有的 D．法律

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的行政復(fù)議活動(dòng)，是（D）。A．內(nèi)部行政行為 B．抽象行政行為 C．自由裁量行為 D．依申請的行政行為

4．查處稅務(wù)案件如涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由(B)的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

A.級(jí)別最高 B.最先查處

C.級(jí)別最低 D.共同上一級(jí)

5.(D)是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報(bào)告 A.稅務(wù)稽查決定書 B.稅務(wù)稽查結(jié)論 C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查報(bào)告

6．不滿（B）周歲的人有違法行為的，不予稅務(wù)行政處罰。

A.18

B.1

4C.16 D.10 7．對(duì)當(dāng)事人違法行為性質(zhì)認(rèn)定的依據(jù)，除法律事實(shí)之外，還包括（B）。A.違法行為的情節(jié)

B.有關(guān)稅收法律法規(guī)

C.違法行為的后果

D.當(dāng)事人對(duì)違法事實(shí)的認(rèn)識(shí)態(tài)度 8．拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣或變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（C）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A.B.C.D.2 9．按報(bào)送時(shí)間分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)按季報(bào)送的《稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表》主要是（B）。

A.《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》

B.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》

D.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)稅收行政措施及移送司法機(jī)關(guān)案件情況統(tǒng)計(jì)表》 E.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計(jì)表》

10．會(huì)計(jì)電算化的基本特點(diǎn)是處理工具電算化、信息載體磁性化、數(shù)據(jù)處理集中化和（D）

A.收入核算自動(dòng)化 B.成本核算自動(dòng)化 C.稅金計(jì)算自動(dòng)化 D.賬務(wù)處理程序自動(dòng)化 11.（A）適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適用于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。

A．審閱法 B、詳查法 C、抽查法 D、順查法；

12．違法行為在（D）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A．3 B．5 C．10 D．2 13.某公司從事手機(jī)銷售，增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)56號(hào)憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬，貸：其他應(yīng)付款（三星公司）10萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（D）。

A.作為收入補(bǔ)稅1.7萬元 B.作為收入補(bǔ)稅1.45萬元 C.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.7萬元 D.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.45萬元

14.某企業(yè)機(jī)修車間給本企業(yè)在建工程提供修理修配勞務(wù)，對(duì)其提供修理修配勞務(wù)的行為（B）。（考點(diǎn):視同銷售只能是貨物）

A.應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 B.修理修配所耗外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出 C.可以視同銷售，也可以作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D.不視同銷售，也不作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

15.某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計(jì)征消費(fèi)稅的適 用稅率是（A）。

A.5% B.10%（考點(diǎn):其余消費(fèi)品不在零售環(huán)節(jié)征稅）

C.17% D.30% 16.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退” 稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物(B)和出口貨物退稅率計(jì)算。

A.出廠價(jià) B.離岸價(jià) C.到岸價(jià) D.進(jìn)貨價(jià)格

17.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限使用問題，2008年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)--A機(jī)器,原值120萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計(jì)提折舊；同時(shí)，企業(yè)在2008年1月還另外購臵固定資產(chǎn)——B機(jī)器，原值240萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計(jì)提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤100萬元，則，2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（C）

A.96.33萬元 B.99萬元 C.102.75萬元 D.103萬元

120/（8*12）*11-120/（10*12）*11+100＝102.75（考點(diǎn):稅法只是規(guī)定了最低年限,沒有規(guī)定一定要按最抵年限,因此第二部分不用調(diào)整）

18.紅光廠2008年毀損一批存貨（增值稅稅率17%），賬面成本20279元（含運(yùn)費(fèi)279元），該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可申請扣除的損失金額為（）。

A.20 000元 B.20 279元

C.23 700元 D.23 726.43元

（20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn)出和農(nóng)副產(chǎn)品轉(zhuǎn)出的計(jì)算）

19.汽車銷售公司取得的（D），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A．代辦保險(xiǎn)向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購臵稅、車輛牌照費(fèi) C.代辦保險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金 D．向購買方收取的延期付款利息

依據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，汽車銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購臵稅、車輛牌照費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用。從保險(xiǎn)公司取得的傭金應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅，不征增值稅。

20.亞洲集團(tuán)是得勝公司的控股股東，2008年得勝公司經(jīng)營到期進(jìn)行清算，亞洲集團(tuán)分回現(xiàn)金160萬元，其中，包含得勝公司以前實(shí)現(xiàn)的未分配利潤和累計(jì)盈余公積應(yīng)分回的90萬元，企業(yè)期初初始投資為100萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)亞洲集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的股權(quán)投資損益為（B）

A.0萬元 B.-30萬元 C.60萬元 D.90萬元

二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、辨別不清均不得分，每題2分，共20分）

1．違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任：（ABCD）

A．非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

C.私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款

2．下列屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的有：（ABCD）

A.符合法定的侵權(quán)行為主體 B.具有違法行使職權(quán)的行為 C.存在實(shí)質(zhì)性的損害事實(shí) D.因果關(guān)系 3．稅務(wù)稽查的對(duì)象主要包括（ABC）。A.納稅義務(wù)人 B.扣繳義務(wù)人 C.其他稅務(wù)當(dāng)事人 D.稅收管理人員

4．檢舉稅收違法案件的形式一般有(ABCD)。A.檢舉信 B.電子郵件

C.當(dāng)面口述 D.電話檢舉

5.對(duì)稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有（BCD）。

A.稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確

B.程序是否合法C.手續(xù)是否完整

D.程序的時(shí)效是否合法(考點(diǎn)：只有三條)

6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式包括（AB）。

A.扣繳稅款

B.拍賣或變賣商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)

C.凍結(jié)存款

D.查封、扣押商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn) 7．下列屬于稅務(wù)行政賠償中侵犯人身權(quán)的賠償范圍的有：（ABC）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，或者以其他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人人身自由的

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的

C．造成公民身體傷害或死亡的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的其他違法行為

D．違法通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境，侵害賠償請求人人身自由的 8.按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(ABCD)。

A.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

9.一般退（免）稅貨物須同時(shí)具備(ABCD)條件的情況下，才能向稅務(wù)部門申報(bào)辦理退稅。

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物 B.必須已報(bào)關(guān)離境

C.必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理 D.必須是出口收匯并已核銷.對(duì)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容有（ABC）。

A．材料成本差異發(fā)生額的檢查 B．材料成本差異率計(jì)算的檢查 C.分配差異額的檢查 D.銷售成本賬戶的檢查

三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》在法律上明確了選案、檢查、審理、執(zhí)行人員的職責(zé)四個(gè)環(huán)節(jié)均屬于稅務(wù)稽查的職責(zé)范圍，因此，選案、實(shí)施、審理和執(zhí)法四個(gè)環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部執(zhí)法程序，任何將上述四個(gè)環(huán)節(jié)從稽查局肢解出去的做法均是與《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》精神相悖的。（×執(zhí)法改執(zhí)行）? 2．當(dāng)國際法與國內(nèi)法的規(guī)定不一致時(shí)，按國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國際法，但涉及稅收優(yōu)惠的應(yīng)當(dāng)按最優(yōu)惠的規(guī)定執(zhí)行。（√）

3省以下稅務(wù)局的稽查局享有完整的處罰權(quán)，且沒有處罰額的限制。（√）4．計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過縱向綜合分析與橫向邏輯、鉤稽關(guān)系審核，篩選出各類納稅申報(bào)指標(biāo)異常的納稅人作為稽查對(duì)象的一種選案方法。(√)5．稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)預(yù)先送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。如稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)認(rèn)為預(yù)先通知有礙于稅務(wù)稽查實(shí)施工作開展的，可不必送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。(X)6．稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)對(duì)案件認(rèn)定事實(shí)不清時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（√）

7．在作出《稅務(wù)行政處罰決定書》之前，必須告知當(dāng)事人聽證權(quán)。（X）8．稅收法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法補(bǔ)征。（√）

9．在組織專項(xiàng)檢查時(shí)，在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可根據(jù)案情需要提前介入，對(duì)一些重大疑難案件稽查實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)，保證查處案件事實(shí)清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準(zhǔn)確。(√)10．按完成功能不同，一般會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件三類。稅務(wù)稽查人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行電算化稽查時(shí)，可采用模擬輸入部分業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿透”測試等方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理軟件進(jìn)行邏輯審核。（X 會(huì)計(jì)核算軟件）? 11.控制計(jì)算法可以適用于所有需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)。(×)12．稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在處罰稅務(wù)行政 違法行為上的分工和權(quán)限。（√）

13.委托代銷商品，應(yīng)當(dāng)以收到代銷清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。未收到代銷清單的，不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。（×）? 14.增值稅一般納稅人采用帳外經(jīng)營手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額按照帳外經(jīng)營部分實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額扣除帳外經(jīng)營部分取得的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額確定偷稅數(shù)額。(×)15.對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（√）

16.視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅的計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×法定增值稅稅率(×)（考點(diǎn):出口貨物離岸價(jià)應(yīng)視作含稅收入）

17.企業(yè)2008年實(shí)行減半征稅，進(jìn)行了研究開發(fā)項(xiàng)目、購臵并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)等專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個(gè)最優(yōu)的政策執(zhí)行(×)18.當(dāng)?shù)卣雠_(tái)了一些政策，對(duì)當(dāng)年納稅大戶給予一定的購地優(yōu)惠，一企業(yè)極力想享受此政策，需要多繳納稅款，但該企業(yè)以前虧損，但企業(yè)可以放棄當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的政策，先交稅，明年再彌補(bǔ)虧損.（×）

19.委托代銷貨物按照收到貨款之日、收到代銷清單之日、發(fā)出代銷貨物滿180天之日孰先原則確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中優(yōu)先收到貨款的，按照實(shí)際收到的金額作為銷售額，其余銷售額在收到代銷清單之日或發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天確認(rèn)。（√）

20.建造合同成本應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。但不包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（√）

四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）

1．稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部哪些行政處罰由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的問題。

稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和分工問題。

2．賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r(shí)效為2個(gè)月，自國家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。2年

3．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，有關(guān)“查補(bǔ)總額”的匯總口徑是：稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)檢查認(rèn)定納稅人應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金總額，但不包括沒收非法所得和罰款。查補(bǔ)總額包括稅款、滯納金、沒收非法所得和罰款。

4．稅務(wù)稽查人員如違反法律法規(guī)規(guī)定，為了私情、私利擅自作出稅收開征、停征或者減、免、退、補(bǔ)稅等同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，造成國家稅收嚴(yán)重流失，如果觸犯了刑法，則可能構(gòu)成徇私舞弊罪。應(yīng)當(dāng)將“徇私舞弊罪”修改為“徇私舞弊不征或少征稅款罪”

5．對(duì)于達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)但未立案的情形，審理部門應(yīng)當(dāng)決定撤銷該案件。

審理部門應(yīng)決定退回稽查實(shí)施部門補(bǔ)辦手續(xù)后再提請審理。6．稅收法律文書最基本的送達(dá)方式是郵寄送達(dá)。稅收法律文書最基 本的送達(dá)方式是直接送達(dá)。

7．履行保證責(zé)任的期限為60日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起60日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。

履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。

8.某電腦經(jīng)銷商每銷售一臺(tái)電腦，給客戶贈(zèng)送一個(gè)移動(dòng)硬盤。經(jīng)銷商給客戶贈(zèng)送的移動(dòng)硬盤，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅。（考點(diǎn):移動(dòng)硬盤不是無償?shù)?屬于有償）

錯(cuò)誤。視同銷售是指納稅人將貨物用于無償贈(zèng)送他人。買電腦送硬盤不是無償贈(zèng)送，不應(yīng)當(dāng)視同銷售。

9.不論納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品各期銷售價(jià)格高低如何，計(jì)算同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格時(shí)，均應(yīng)當(dāng)按照銷售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。（考點(diǎn):銷售價(jià)格明顯偏低或者無銷售價(jià)格的,不能使用）

銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品有下列情況之一的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算：（1）銷售價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的；（2）無銷售價(jià)格的。

10.企業(yè)處臵各項(xiàng)資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

錯(cuò)誤。處臵修改為持有

（考點(diǎn):以歷史成本為基礎(chǔ)的,是正確,但特殊情況下,如企業(yè)合并分立等）

五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）

（一）2008年9月28日，某市國稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查計(jì)劃，對(duì)亨達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進(jìn)行檢查，因非舉報(bào)案件，稽查局并未立案。在依法進(jìn)場檢查之后，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌稅收問題，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)將該公司2006年至2008年的賬簿、憑證調(diào)回稽查局檢查。通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司少申報(bào)稅款1651萬元。12月16日稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照法定程序作出并送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，要求該公司補(bǔ)繳稅款1651萬元，依法加收滯納金。并在同日歸還了該公司的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認(rèn)為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款。稽查局經(jīng)該市稅務(wù)局長批準(zhǔn)，于2009年1月21日向該公司送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，在向銀行送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》后，從該公司的銀行存款賬戶扣劃了相應(yīng)的存款抵繳稅款、滯納金。（15分）

問：該市國稅稽查局有哪些違法行為？

（1）必須經(jīng)地市級(jí)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)才可以調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿，而非經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。

（2）調(diào)取納稅人往年賬簿必須在3各月之內(nèi)，當(dāng)年的賬簿必須在30天之內(nèi)歸還，該市國稅稽查局逾期歸還納稅人當(dāng)年的賬簿。

（3）該立案而沒有立案。

（4）達(dá)到大案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)移交市稅務(wù)局審理委員會(huì)審理決定。（5）在強(qiáng)制執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)首先責(zé)令當(dāng)事人限期繳納稅款。

（二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)煙絲一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款1000000元，增值稅額170000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：

借：材料采購 700000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 300000 貸：銀行存款 1170000（2）開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，從農(nóng)民手中收購煙葉，支付收購價(jià)款200000元，繳納煙葉稅44000元。會(huì)計(jì)處理為：（考點(diǎn):煙葉稅17.16% 收購金額=收購價(jià)款*(1+10)）

借：材料采購 212280 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31720 貸：銀行存款 244000（計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)未考慮價(jià)格補(bǔ)貼,少提進(jìn)項(xiàng)稅）

（3）本月生產(chǎn)a品牌卷煙，領(lǐng)用外購煙絲的40%。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 280000 貸：原材料

280000（生產(chǎn)成本少計(jì)，少計(jì)入消費(fèi)稅抵扣300000*40%=12000）

（4）銷售給專賣商店a品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款2500000元，增值稅額425000元。會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)收賬款 2925000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）425000（5）由于貨款回籠及時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2%的現(xiàn)金折扣。會(huì)計(jì)處理為：

借：主營業(yè)務(wù)收入 50000 貸：應(yīng)收賬款 58500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500（紅字）現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能沖減銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額（6）銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，開具普通發(fā)票一張，金額35000元。會(huì)計(jì)處理為：

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 25000 借：累計(jì)折舊 5000 貸：固定資產(chǎn) 30000 收到價(jià)款：

借：銀行存款 35000 貸：固定資產(chǎn)清理 35000（考點(diǎn)

1、固定資產(chǎn)舊貨注意”應(yīng)稅”兩字，即符合95年文件規(guī)定，2、該稅額直接計(jì)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅_未交稅額內(nèi),而不是銷項(xiàng)稅額內(nèi),按征收率計(jì)算的是應(yīng)納稅額,而不是銷項(xiàng)項(xiàng)稅,不受抵扣影響.而且申報(bào)時(shí)也是單獨(dú)一欄申報(bào))銷售已使用過的設(shè)備，售價(jià)超過原值，應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅

應(yīng)補(bǔ)交增值稅35000/1.04*0.04*0.5=673.08

（7）用4標(biāo)準(zhǔn)箱a品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用商務(wù)用車。會(huì)計(jì)處理：

借：固定資產(chǎn)-商務(wù)用車 187200 貸：庫存商品 160000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27200(以卷煙換取商務(wù)用車，應(yīng)計(jì)未計(jì)消費(fèi)稅額。增值稅未按同期同類商品銷售價(jià)格計(jì)稅。)（8）計(jì)提本月消費(fèi)稅：（考點(diǎn)：注意消費(fèi)稅月底一次計(jì)提，平時(shí)會(huì)計(jì)分錄不用做。)

借：營業(yè)稅金及附加 810000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 810000 應(yīng)交消費(fèi)稅=（2500000-50000）×45%-300000+50×150=810000 外購煙絲抵扣消費(fèi)稅稅額時(shí)，未按生產(chǎn)耗用數(shù)抵扣，而是按購進(jìn)數(shù)全額抵扣

（9）申報(bào)增值稅：

增值稅銷項(xiàng)稅額=（2500000-500000+160000）×17%=443700 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=170000+31720=201720 增值稅應(yīng)納稅額=443700-201720=241980 要求：

（1）指出該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中存在的增值稅、消費(fèi)稅問題。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅。

2、當(dāng)月消費(fèi)稅的計(jì)算

卷煙的銷售價(jià)格=2500000/50=50000元/箱 當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅額=300000×40%=120000 以卷煙換取商務(wù)用的銷售額=4×50000=200000 當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=（2500000+200000）×45%-120000+（50+4）×150=1215000-120000+8100=1103100 當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅額=1103100-810000=293100

3、當(dāng)月增值稅的計(jì)算

收購煙葉應(yīng)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額=[200000×（1+10%）+44000] ×13%=34320 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 170000+34320=204320 增值稅銷項(xiàng)稅額=（2500000+200000）×17%=459000 轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納增值稅額=35000/（1+4%）×4%×50%=673 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=459000-204320+673=255353元 當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)增值稅=255353-241980=13373元

（三）世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10 000萬元，資產(chǎn)凈值9 000萬元，負(fù)債4 000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損900萬元，企業(yè)所得稅稅率15%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)值8 000萬元，資產(chǎn)凈值7 500萬元，負(fù)債4 000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。

（1）兩公司合并后，若當(dāng)年集團(tuán)盈利1 000萬元，則集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）

A.-200萬元 B.0萬元 C.100萬元 D.1000萬元（考點(diǎn)國稅發(fā)[2000]119號(hào))世紀(jì)公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝10000-4000＝6000 利潤可抵虧損600-900＝-300 中天公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝8000-4000＝4000 利潤可抵虧損400-300＝100

（2）企業(yè)合并后，集團(tuán)資產(chǎn)未來在稅前可以扣除折舊或攤銷數(shù)額是（）

A.10 000萬元 B.16 500萬元 C.16 800萬元 D.18 000萬元

按照凈值計(jì)算＝9000（世紀(jì)）+7500（中天）＝16500萬

（3）企業(yè)合并為集團(tuán)前，世紀(jì)公司正在享受減半征收企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年;而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿。若2008年企業(yè)合并，且當(dāng)年集團(tuán)盈利1 500萬元，合并后該集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅額是（）。

A.0萬元 B.27萬元 C.54萬元 D.187.5萬元

世紀(jì)公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝10000-4000＝6000 利潤可抵虧損900-900＝0 中天公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝8000-4000＝4000 利潤可抵虧損600-300＝300 中天執(zhí)行18％的稅率 減半則：300*0.09＝27萬

（四）稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：

資料：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方)，價(jià)款936 000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300 000元，市價(jià)為340 000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100 000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒 18 有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，抵債資產(chǎn)按規(guī)定開具了增值稅發(fā)票，其他相關(guān)稅費(fèi)略。

1.針對(duì)資料，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處臵資產(chǎn)收益為（C）

A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元 340 000-300000 2.針對(duì)資料，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的債務(wù)重組收益為（B）

A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元 債務(wù)重組收益=936000-34000（1+17％）-100 000*5＝38200

3.針對(duì)資料，2008年方圓公司獲得的還債資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（A）A.340 000元 B.397 800元 C.800 000元 D.936 000元

4.針對(duì)資料，2008年方圓公司因債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（B）

A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元

5.針對(duì)資料，2008年方圓公司因債務(wù)轉(zhuǎn)增股份，其股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（D）

A.100 000元 B.340 000元 C.400000元 D.500 000元

第五篇：稽查業(yè)務(wù)考試試題(國稅C)

稽查業(yè)務(wù)考試試題（國稅C）

稽查業(yè)務(wù)考試試題（國稅C）

2010-01-25 21:16:50| 分類： 稅收知識(shí) |字號(hào) 訂閱

一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1．稅務(wù)稽查所具有的懲戒職能主要來源于法律賦予稅務(wù)稽查局各類權(quán)力中的（）。A.稅收征收權(quán) B.行政處罰權(quán) C.行政強(qiáng)制權(quán) D.行政執(zhí)行權(quán)

2．當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（）加處罰款。A．2％

B．3％

C．1倍

D．5倍

3．承擔(dān)行政賠償?shù)闹黧w是（）。

A．國家

B．各級(jí)政府財(cái)政

C．行政機(jī)關(guān)

D．執(zhí)法人員

4．查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A.級(jí)別最高

B.最先查處

C.級(jí)別最低

D.共同的上一級(jí)

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000

B.3000

C.5000

D.10000 6 當(dāng)事人的偷稅違法行為超過（）年未發(fā)現(xiàn)的，不予稅務(wù)行政處罰。

A.10

B.2

C.5

D.3 7．未經(jīng)立案實(shí)施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由（）制作稅務(wù)處理決定書。

A.選案人員

B.檢查人員

C.執(zhí)行人員

D.審理人員

8． A稽查局作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以（）名義申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A.A稽查局的審理部門

B.A稽查局的主管稅務(wù)局

C.A稽查局

D.A稽查局的執(zhí)行部門

9．按報(bào)送時(shí)間分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)按季報(bào)送的《稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表》主要是（）。

A.《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》 B.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表 C.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》 D.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)稅收行政措施及移送司法機(jī)關(guān)案件情況統(tǒng)計(jì)表》

E.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計(jì)表》

10．會(huì)計(jì)電算化的基本特點(diǎn)是處理工具電算化、信息載體磁性化、數(shù)據(jù)處理集中化和（）A.收入核算自動(dòng)化 B.成本核算自動(dòng)化 C.稅金計(jì)算自動(dòng)化 D.賬務(wù)處理程序自動(dòng)化

11.正確調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果的公式是（）。

A、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=被查日實(shí)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)

B、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=被查日實(shí)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)

C、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)

D、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+ 被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)

12．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)給予行政處罰的行為，在（）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.二年內(nèi)

B.三年內(nèi) C.五年內(nèi)

D.十年內(nèi) 13.某公司經(jīng)營手機(jī)銷售，為增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)56號(hào)憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬，貸：其他應(yīng)付款（三星公司）10萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（）。

A.作為收入補(bǔ)稅1.7萬元

B.作為收入補(bǔ)稅1.45萬元

C.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.7萬元

D.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.45萬元

14.某企業(yè)機(jī)修車間給本企業(yè)在建工程提供修理修配勞務(wù)，對(duì)其提供修理修配勞務(wù)的行為（）。A.應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 B.修理修配所耗外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出 C.可以視同銷售，也可以作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D.不視同銷售，也不作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

15.某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計(jì)征消費(fèi)稅的適用稅率是（）。

A.5%

B.10%

C.17%

D.30%

16.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物（）和出口貨物退稅率計(jì)算。

A.出廠價(jià)

B.離岸價(jià) C.到岸價(jià)

D.進(jìn)貨價(jià)格

17．除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則是（）。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.合理性+相關(guān)性

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制+收付實(shí)現(xiàn)制

D.收付實(shí)現(xiàn)制

18．企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅的匯算清繳，其辦理清繳的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）。

A.三十天

B.四十五天 C.六十天內(nèi)

D.兩個(gè)月

19．汽車銷售公司取得的（），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

A．代辦保險(xiǎn)向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi) C.代辦保險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金 D．向購買方收取的延期付款利息

20．企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除是指（）。

A.無限期向以后結(jié)轉(zhuǎn) B.最長時(shí)間不得超過5年

C.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后第5年一次性扣除。

D.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后第6年一次性扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分）

1．稅務(wù)稽查的對(duì)象主要包括（）。A.納稅義務(wù)人 B.扣繳義務(wù)人 C.其他稅務(wù)當(dāng)事人 D.稅收管理人員

2．下列哪些屬于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)行為方面的證據(jù)：（）。

A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《責(zé)令限期改正通知書》和送達(dá)回證

B．稅務(wù)登記證或扣繳登

C．證明納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)行為的當(dāng)事人陳述，制作詢問筆錄 D．納稅人、扣繳義務(wù)人的偷稅行為少繳納稅款的證據(jù) 3．拍賣、變賣活動(dòng)終止的情形有下列哪些：（）。A.拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止 B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的 C.抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的 D．拍賣、變賣沒有實(shí)現(xiàn)

4．檢舉稅收違法案件的形式一般有（）。A.檢舉信

B.電子郵件

C.當(dāng)面口述

D.電話檢舉

5．《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。A.案件的來源及被查對(duì)象的基本情況

B.稽查時(shí)間和稽查所屬期間、主要違法事實(shí)及其手段

C.稽查過程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對(duì)象的態(tài)度 D.處理意見和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、稽查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間

6.對(duì)案件證據(jù)審理的內(nèi)容有（）。

A.證據(jù)的真實(shí)性

B.證據(jù)的合法性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性 7.對(duì)計(jì)稅依據(jù)主要審查（）。

A.數(shù)據(jù)的來源是否合法，手續(xù)是否完備

B.分類是否準(zhǔn)確

C.匯總數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是否正確

D.是否符合相關(guān)稅種征稅范圍的規(guī)定 8.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）。A.直接送達(dá)

B.留置送達(dá)

C.委托送達(dá)

D.郵寄送達(dá)

9．稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列情況下，實(shí)行一案雙查：（）。A.稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員失職瀆職、濫用職權(quán)、貪污受賄或者利用職權(quán)侵犯公民權(quán)利等，涉嫌違法違紀(jì)的；

B.舉報(bào)納稅人稅收違法行為，同時(shí)舉報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)并且問題嚴(yán)重，線索具體的；

C.重大稅收違法案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的。10．稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的后果，這種后果表現(xiàn)為（）。A.一般過錯(cuò)追究 B.行政責(zé)任追究 C.民事責(zé)任追究 D.刑事責(zé)任追究

11.查賬方法按照審查方法分為（）。A、審閱法

B、核對(duì)法 C、詳查法

D、抽查法

12．下列屬于稅收違法行為特點(diǎn)的是：（）。A.行為主體具有廣泛性

B.行為具有特定性 C.行為的法律后果特定

D.行為具有多樣性

13.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。

A.個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人

B.從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

C.從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

14.“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”，免征收增值稅，應(yīng)同時(shí)具備以下幾個(gè)條件（）。

A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物

B.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理

C.確已使用過的貨物

D.銷售價(jià)格不超過其原值的貨物

15.按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

A.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

16.一般退（免）稅的貨物必須同時(shí)具備（）條件的情況下，才能向稅務(wù)部門申報(bào)辦理退稅。

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物 B.必須已報(bào)關(guān)離境

C.必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理

D.必須是出口收匯并已核銷

17．稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（）。

A．虛計(jì)銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本。

B．銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本。C.為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計(jì)入銷售成本。D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對(duì)稱問題

18．對(duì)實(shí)行按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容（）。

A．材料成本差異發(fā)生額的檢查 B．材料成本差異率計(jì)算的檢查 C.分配差異額的檢查 D.銷售成本賬戶的檢查

19．水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售水泥并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)幕旌箱N售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅，檢查納稅人是否將運(yùn)費(fèi)收入從銷售額中剝離繳納營業(yè)稅的核心內(nèi)容有：（）

A．檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，看經(jīng)營范圍是否包括貨物運(yùn)輸

B．檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)取得運(yùn)輸收入的記賬憑證是否為運(yùn)輸業(yè)發(fā)票（記賬聯(lián)）C．檢查銷售合同是否分別注明貨款和運(yùn)輸費(fèi)用金額。D．檢查銷售合同是否由生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸。20．建造合同的資產(chǎn)包括（）。

A.房屋

B.大型機(jī)械設(shè)備 C.船舶

D.道路、橋梁

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）

1．《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》在法律上明確了選案、檢查、審理、執(zhí)行人員的職責(zé)四個(gè)環(huán)節(jié)均屬于稅務(wù)稽查的職責(zé)范圍，因此，選案、實(shí)施、審理和執(zhí)法四個(gè)環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部的執(zhí)法程序，任何將上述四個(gè)環(huán)節(jié)從稽查局肢解出去的做法均是與《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》精神相悖的。（）

2．憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是按照法的效力來源和效力等級(jí)不同進(jìn)行的分類。（）3．省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。（）

4．計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過縱向的綜合分析與橫向的邏輯、鉤稽關(guān)系審核，篩選出各類納稅申報(bào)指標(biāo)異常的納稅人作為稽查對(duì)象的一種選案方法。（）5．稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，必須由二人以上檢查人員組成，應(yīng)出具《稅務(wù)檢查通知書》同時(shí)出具稅務(wù)檢查證表明身份，把一份《稅務(wù)檢查通知書》送達(dá)檢查對(duì)象并由法定的受送達(dá)人在《文書送達(dá)回證》上簽字或蓋章。（）6．案件執(zhí)行部門的人員可以兼做案件審理部門的工作。（）

7．對(duì)于一般性案件，稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知，不是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序。（）

8．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）9．在組織專項(xiàng)檢查時(shí)，在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可以根據(jù)案情需要提前介入，對(duì)一些重大疑難案件稽查實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)，保證查處案件事實(shí)清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準(zhǔn)確。（）10．按完成功能不同，一般會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件三類。稅務(wù)稽查人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行電算化稽查時(shí)，可采用模擬輸入部分業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿透”測試等方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理軟件進(jìn)行邏輯審核。（）11.賬套是指電算化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件記載所有往來信息的記錄、統(tǒng)計(jì)分析及報(bào)表等資料的統(tǒng)稱，記載一個(gè)獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體的賬套稱為一個(gè)賬套。一般一個(gè)法人企業(yè)只用一個(gè)賬套，如果法人企業(yè)有幾個(gè)下屬的獨(dú)立核算的實(shí)體，就可以建幾個(gè)賬套。()12．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）

13.委托代銷商品，應(yīng)當(dāng)以收到代銷清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。未收到代銷清單的，不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。（）

14.增值稅一般納稅人采用帳外經(jīng)營手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額按照帳外經(jīng)營部分實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額扣除帳外經(jīng)營部分取得的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額確定偷稅數(shù)額。（）15.對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（）

16.視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅的計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×法定增值稅稅率

（）17．稅法所說的金融企業(yè)同類同期貸款利率指得是基準(zhǔn)利率和浮動(dòng)利率（）

18．企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)部分免稅；500萬元以上部分減半征收企業(yè)所得稅（）19.超市向供貨方收取的費(fèi)用大致有兩類，一類是向供貨方提供一定勞務(wù)收取的費(fèi)用，如進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)等“通路費(fèi)”；另一類是與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種“返利收入”。無論是“通路費(fèi)”還是“返利收入”均應(yīng)征收增值稅，不征營業(yè)稅。（）20．以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（）

四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分）

1．稅務(wù)稽查的依法獨(dú)立原則主要內(nèi)容是指各級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在行使法律法規(guī)賦予的職權(quán)時(shí)，其執(zhí)法行為受法律保護(hù)，任何部門、任何人不得以非法律因素進(jìn)行干預(yù)。

2．稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和分工問題。

3．納稅抵押財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記。納稅抵押自納稅擔(dān)保書簽字之日起生效。

4．對(duì)移送的案件，受移送單位應(yīng)當(dāng)接受，若接受的稽查局認(rèn)為自己也無管轄權(quán)時(shí)，應(yīng)退回原移送單位。

5．納稅抵押，是指納稅人或納稅擔(dān)保人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占用，該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。

6．審理稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確，主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《稅務(wù)檢查通知書》、《稅務(wù)稽查報(bào)告》等稅務(wù)稽查文書所確定的稽查對(duì)象的名稱是否完全一致。7．審理部門確認(rèn)的案件事實(shí)是指客觀事實(shí)。

8．采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿15日，即視為送達(dá)。9．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，有關(guān)“查補(bǔ)總額”的匯總口徑是：稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)檢查認(rèn)定納稅人應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金總額，但不包括沒收非法所得和罰款。

10．稅務(wù)稽查人員違反法律法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征或者減、免、退、補(bǔ)稅等同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，造成國家稅收嚴(yán)重流失，如果觸犯了刑法，則可能構(gòu)成徇私舞弊罪。

11.詳查法適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適合于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。

12．按照證據(jù)與案件主要事實(shí)之間的關(guān)系，可以將其分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。

13.某電腦經(jīng)銷商每銷售一臺(tái)電腦，給客戶贈(zèng)送一個(gè)移動(dòng)硬盤。經(jīng)銷商給客戶贈(zèng)送的移動(dòng)硬盤，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅。

14.加油站因給農(nóng)民低價(jià)銷售柴油而從鎮(zhèn)政府取得的補(bǔ)貼收入，應(yīng)作為增值稅的價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅。

15.不論納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品各期銷售價(jià)格高低如何，計(jì)算同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格時(shí)，均應(yīng)當(dāng)按照銷售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。16.如果企業(yè)要騙取出口退稅，應(yīng)當(dāng)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，隱匿出口貨物銷售收入。

17．由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時(shí)間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。

18．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，企業(yè)根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目。

19.超市發(fā)行代幣券或儲(chǔ)值卡，應(yīng)當(dāng)先開具收款收據(jù)，持卡人實(shí)際消費(fèi)時(shí)，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入、開具增值稅發(fā)票、計(jì)提銷項(xiàng)稅。

20．企業(yè)通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題5分，共10分）1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)格8萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，本月生產(chǎn)a品牌卷煙領(lǐng)用l0%。（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購價(jià)款20萬元、運(yùn)費(fèi)3萬元，繳納煙葉稅4.4萬元，并取得收購憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額l5萬元、稅額2.55萬元，本月生產(chǎn)a品牌卷煙領(lǐng)用40%。

（3）銷售給專賣商店a品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款回籠及時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2%折扣，卷煙廠實(shí)際取得不含稅銷售額245萬元；支付銷貨運(yùn)費(fèi)7萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

（4）銷售自己使用過的設(shè)備取得銷售收入l.5萬元，該設(shè)備原值3萬元。已提折舊1萬元；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發(fā)票。

（5）用4標(biāo)準(zhǔn)箱a品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用商務(wù)用車。假設(shè)外購煙絲沒有期初余額，a品牌卷煙調(diào)撥價(jià)200元/條，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納各種稅金（）萬元。

A.6.1l

B.6.70

C.8.0D.10.05（2）該卷煙廠銷售閑置設(shè)備和不需用的外購材料應(yīng)納增值稅額及應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0

B.0.07

C.0.09

D.0.34（3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅）

A.33.07

B.36.15

C.36.3D.36.75（4）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅）

A.117.39

B.117.75

C.120.00

D.120.06 2．世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10 000萬元，資產(chǎn)的凈值是9 000萬元，負(fù)債4 000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)8 000萬元，資產(chǎn)凈值是7 500萬元，負(fù)債4 000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。

（1）兩公司合并后，若當(dāng)年集團(tuán)盈利1 000萬元，則集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）。A.-200萬元

B.0萬元 C.100萬元

D.1000萬元

（2）企業(yè)合并后，集團(tuán)資產(chǎn)未來在稅前可以扣除折舊或攤銷數(shù)額是（）。

A.10 000萬元

B.16 500萬元 C.16 800萬元

D.18 000萬元

（3）企業(yè)合并為集團(tuán)前，世紀(jì)公司正在享受免征企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年;而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿。若2008年企業(yè)合并，且當(dāng)年集團(tuán)盈利1 500萬元，合并后該集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅額是（）。

A.0萬元

B.27萬元 C.54萬元

D.187.5萬元

六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）

（一）2007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求其在規(guī)定的15內(nèi)繳納稅款5,600元。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長當(dāng)機(jī)立斷，簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領(lǐng)3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所，依法辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價(jià)值30,000元，并運(yùn)至稽查局存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即自行將扣押的家俱賣掉，共得款26,000元?；榫謱⑵渲?,600元抵繳稅款，余款在5月10日返還給該企業(yè)。根據(jù)以上案情，請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。

（二）稅務(wù)稽查局的章天與李海對(duì)大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：

資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對(duì)外處理收入為117 000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。借：庫存現(xiàn)金

000

貸：營業(yè)外收入

000 資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1 000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對(duì)外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。

資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對(duì)外宣傳的需要，凡購買頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級(jí)月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題：

1.針對(duì)資料一，關(guān)于銷售下腳料增值稅稅收政策規(guī)定為（）。A.免征增值稅

B.按4%減半征收增值稅

C.按其正品適用的稅率征收增值稅

D.一律按17%計(jì)算繳納增值稅。

2.針對(duì)資料一，關(guān)于銷售下腳料所得稅稅收政策規(guī)定為（）。

A.免征企業(yè)所得稅

B.下腳料收入可以沖減正品的銷售收入 C.該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的下腳料收入額是100 000 D.該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的下腳料收入額是117 000。3.針對(duì)資料一，由于企業(yè)將銷售下腳料取得的收入計(jì)入到營業(yè)外收入中，若當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤是100萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（）。A.83萬元

B.87萬元 C.100萬元

D.117萬元

4.針對(duì)資料二，企業(yè)偏低售價(jià)銷售購進(jìn)的原材料，稅收政策規(guī)定為（）。

A.按原材料購進(jìn)價(jià)格50元/袋,確認(rèn)銷售收入 B.按實(shí)際取得轉(zhuǎn)售價(jià)格40元/袋，確認(rèn)銷售收入 C.按原材料購進(jìn)價(jià)格乘以銷售利潤率10%確認(rèn)銷售收入 D.該項(xiàng)業(yè)務(wù)銷售收入與購進(jìn)原材料價(jià)格之間的差額，應(yīng)當(dāng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，才能在稅前扣除。

5.針對(duì)資料二，企業(yè)偏低售價(jià)銷售購進(jìn)的原材料，增值稅稅收政策規(guī)定為（）。

A.面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理

B.企業(yè)偏低售價(jià)銷售購進(jìn)的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當(dāng)包含其購進(jìn)的增值稅稅額

C.面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，不應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理

D.企業(yè)偏低售價(jià)銷售購進(jìn)的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當(dāng)不包含其購進(jìn)的增值稅稅額。

6.針對(duì)資料三，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的其現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策為（）。

A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場推廣或銷售，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；

C.企業(yè)將屬于外購的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。

D.贈(zèng)送水杯行對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響額度為零。

7.針對(duì)資料三，企業(yè)凡購買頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)事宜，主要檢查的內(nèi)容為（）。

A.是否有公司內(nèi)部銷售協(xié)議，作為開展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)明確活動(dòng)的起止時(shí)間；

B.檢查是否在發(fā)票上注明贈(zèng)送物品的名稱，贈(zèng)品價(jià)值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明。

C.檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致。D.其他必要的檢查方法

（三）2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：

資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤-100萬元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬元，捐贈(zèng)扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤100萬元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等份額外占總銷售成本的60%。

資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元，藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：

借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1 155 000

貸：庫存商品

900 000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

255 000

由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理： 借：營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)

153 000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

153 000 資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價(jià)格1000萬元，2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：

2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本000 000

貸：銀行存款000 000 2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

200 000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

200 000 同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

200 000

貸：本年利潤

200 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款000 000

投資收益000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)--—成本 10 000 000

—--公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 同時(shí)：

借：本年利潤000 000

貸：投資收益000 000 資料四：國稅局稽查局通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司多列廣告費(fèi)支出500萬元，導(dǎo)致少繳所得稅，認(rèn)定該公司具有偷稅行為。在稅務(wù)檢查時(shí)，就該行為收集了以下證據(jù)：一是該筆業(yè)務(wù)的賬簿復(fù)印件；二是對(duì)公司法定代表人及財(cái)務(wù)人員詢問筆錄，均承認(rèn)該事實(shí)。

根據(jù)上述資料回答以下問題：

1.2007年企業(yè)在稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為（）。A.300萬元

B.500萬元 C.1500萬元

D.2000萬元

2.2007年企業(yè)當(dāng)年的納稅調(diào)整后的金額為（）。A.-100萬元

B.200萬元 C.400萬元

D.500萬元

3.2007年企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是（）。A.0萬元

B.10萬元 C.15萬元

D.20萬元

4.按照稅收規(guī)定，2008年企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤為（）。

A.30萬元

B.55.5萬元 C.60萬元

D.85.5萬元

5.2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈(zèng)金額為（）。A.12萬元

B.115.5萬元 C.140.4萬元

D.175.5萬元

6.由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。A.0萬元

B.9.18萬元 C.15.3萬元

D.18.36萬元

7.按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策規(guī)定，企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為（）。A.營業(yè)外支出

B.本年利潤 C.主營業(yè)務(wù)成本

D.利潤分配

8.企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票事宜，對(duì)2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。

A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額0萬元

B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元 C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元 D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000萬元

9.2008年企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。A.0萬元

B.200萬元 C.300萬元

D.500萬元

10.2008年企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失，稅前扣除時(shí)的稅收政策規(guī)定為（）。

A.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

B.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后第6年一次性扣除。

C.該股票投資損失，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

D.該股票投資損失，可以在2008年處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除。

11.有關(guān)就廣告費(fèi)業(yè)務(wù)的列支，從證據(jù)的關(guān)聯(lián)性的要求而言，認(rèn)定該公司偷稅，還應(yīng)補(bǔ)充的證據(jù)有（）。A.該公司購買股票的對(duì)賬單 B.所得稅納稅申報(bào)表 C.該筆業(yè)務(wù)的記賬憑證 D.廣告合同及其付款憑證