第一篇：內(nèi)部財務(wù)資金稽核制度

內(nèi)部財務(wù)資金稽核制度

一、單位內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負責?；巳藛T必須遵循國家財政法規(guī)和財務(wù)制度，正確履行財務(wù)監(jiān)督檢查職能。

二、審核財務(wù)收支是否符合預(yù)算，監(jiān)督資金使用情況，加強收支管理，確保收支平衡。

三、認真審核原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合理；手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整；有關(guān)人員是否簽字。對不真實、不合法、不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

四、所有收支必須經(jīng)稽核人員稽核后，會計人員才能付款和登記賬簿。對于不合理開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。

五、稽核人員在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核和監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)異常情況必須及時處理，并向單位負責人匯報，保證財政資金安全。

第二篇：財務(wù)內(nèi)部稽核制度

財務(wù)內(nèi)部稽核制度

為加強會計內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。

一、財務(wù)部門必須設(shè)置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作；

二、稽核人員要認真學習、貫徹、執(zhí)行《會計法》，嚴格財經(jīng)紀律，按財務(wù)制度進行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，忠于職守；

三、稽核人員的職責

1、依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責任制對財務(wù)部門的會計核算等業(yè)務(wù)進行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查；

2、負責監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，督促嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行；

3、負責對前一天所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查；

4、負責對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作；

5、核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

6、根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對會計核算

中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全；

7、對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務(wù)部門負責人匯報；如遇有重大違規(guī)違紀和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負責人匯報；

8、對稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細記錄。

四、稽核人員每天必須對前一天發(fā)生的會計核算業(yè)務(wù)進行常規(guī)性稽核，稽核重點如下：

1、會計憑證稽核重點：各類憑證其經(jīng)濟內(nèi)部是否符合國家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實合法，憑證內(nèi)容各項要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊，封面內(nèi)容填寫及有關(guān)人員簽章是否齊全；

2、匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務(wù)部門負責人的簽章；

3、科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準確；

4、記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

5、各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會計報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數(shù)字是否真實準確。

五、基本方式：庫存現(xiàn)金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應(yīng)及時檢查；對記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對會計賬簿和報表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。

六、稽核人員應(yīng)對審核簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)負責。

第三篇：內(nèi)部財務(wù)稽核制度

內(nèi)部財務(wù)稽核制度

第一條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。

第二條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項：

（一）原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準，可以復(fù)制。

（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。

第三條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制報銷憑證，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。

（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

第四條賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：

（一）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當日記載完畢。

（二）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

（三）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

（四）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。

（五）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（六）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（七）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

（八）明細賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額。

（九）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。

（十）應(yīng)付工資、待攤費用等科目的真實性。

第五條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項：

（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

第四篇：燃氣公司-財務(wù)內(nèi)部稽核制度

xx集團財務(wù)內(nèi)部稽核制度

（試行）

1總則

1.1 目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。

1.2 適用范圍

本制度適用于集團公司及各成員企業(yè)。

1.3 釋義

財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理的內(nèi)部監(jiān)督機制。包括對各項財務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復(fù)核。

1.4 原則

1.4.1 防范性原則

及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)管理風險，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量。

1.4.2 經(jīng)常性原則

財務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強財務(wù)管理、防范財務(wù)管理風險、監(jiān)控財務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責分工隨時隨地進行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。

1.4.3 規(guī)范性原則

進行財務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財務(wù)會計法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度為準繩，以事實為根據(jù)，客觀評價企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。

2組織管理與職責

2.1 組織體系與職責劃分

2.1.1 總稽核員。集團公司設(shè)總稽核員，由財務(wù)部主任或副主任兼任，負責對各級稽核員工作的檢查與考核，向總會計師報告工作。

2.1.2 集團公司稽核員，由財務(wù)部主任或副主任或指定的其他財務(wù)人員兼任。負責集團公司財

務(wù)稽核工作，并對大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進行檢查與考核，向總會計師報告工作。

2.1.3 大區(qū)稽核員。由各大區(qū)財務(wù)總監(jiān)或集團公司財務(wù)部指定的人員兼任，負責對大區(qū)內(nèi)各成員企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進行檢查與考核。

2.1.4 成員企業(yè)兼職稽核員。由各企業(yè)財務(wù)部門主管人員或集團公司財務(wù)部指定的人員兼任，負責對本企業(yè)的各項財務(wù)收支實施即時稽核。

2.2 成員企業(yè)兼職稽核人員應(yīng)獨立實施對本企業(yè)的財務(wù)稽核;其他稽核人員一般應(yīng)獨立實施相應(yīng)的財務(wù)稽核，但根據(jù)實施財務(wù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，經(jīng)總稽核批準，亦可組成稽核小組組織實施。

2.3 集團公司財務(wù)部對某些重要事項的稽核可委托督督察委員會審計室進行。

3財務(wù)內(nèi)部稽核的方式

3.1 事前審查：主要包括對各種經(jīng)濟合同、經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、資金收支計劃的合理性的審查。

3.2 事中審查：主要包括對企業(yè)各項收入、成本費用支出、各項資金收支的合規(guī)性的審查。

3.3 事后審查：主要包括對會計記錄的正確性及其所反映的經(jīng)濟活動合規(guī)性、效益性的審查、復(fù)核，以及對各種資產(chǎn)的帳實相符情況、債權(quán)的存在狀況進行審查。

4財務(wù)內(nèi)部稽核的種類

4.1 全面復(fù)核

各成員企業(yè)兼職稽核員應(yīng)對記錄本企業(yè)各項財務(wù)收支的所有會計憑證、賬簿、報表進行全面復(fù)核?？偦藛T、集團公司稽核員、大區(qū)稽核員根據(jù)稽核目的、范圍等確定是否對企業(yè)財務(wù)收支進行全面稽核。

4.2 抽查

包括實地抽查和報送審查?？偦藛T、集團公司稽核員、大區(qū)稽核員定期對企業(yè)財務(wù)收支記錄進行審查，對相關(guān)經(jīng)濟活動進行抽查，并對企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進行檢查、考核。

4.2.1總稽核員對下級稽核員實施內(nèi)部財務(wù)稽核的檢查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2集團公司稽核員對下級稽核員實施內(nèi)部財務(wù)稽核的檢查，每年不少于10次，每季度不少

于2次。

4.2.3 大區(qū)稽核員對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的財務(wù)稽核，每月進行1次；每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。

5稽核實施

5.1 審核會計憑證

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計憑證隨時進行審核，應(yīng)有完整的審核記錄；大區(qū)稽核人員對轄區(qū)內(nèi)各單位的會計憑證，隨時抽查進行再審核，每次不少于2個連續(xù)的會計月度。

5.2 復(fù)核會計賬簿

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計賬簿，每月進行一次復(fù)核，應(yīng)有完整的復(fù)核記錄。大區(qū)稽核人員對轄區(qū)內(nèi)各單位會計賬簿的復(fù)核，每年不少于4次。

5.3 審核會計報表

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計報表每月進行全面審核，有完整的審核記錄。其他稽核人員對各下級單位的會計報表，每月進行審核，有完整的審核記錄。

5.4 檢查企業(yè)內(nèi)部控制程序

重點檢查收款、付款控制程序的嚴密性和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的科學性，各種控制程序?qū)嶋H執(zhí)行的嚴肅性。

5.5 復(fù)核其它財務(wù)會計資料

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位的各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況，每2個月至少復(fù)核一次，有專門記錄。其他稽核人員對各下級單位其它財務(wù)會計資料的復(fù)核，每年不少于一次，有專門記錄。

5.6 總稽核員、集團公司稽核員、大區(qū)稽核員實施財務(wù)稽核后，應(yīng)向集團公司總會計師提報稽核報告。集團公司財務(wù)部根據(jù)總會計師對稽核報告審閱批示，應(yīng)就需要整改的事項向被稽核單位財務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。

5.7 被稽核單位財務(wù)部門主管人員收到整改通知書后，應(yīng)根據(jù)所提出問題的性質(zhì)、涉及的管理方面擬定整改方案，區(qū)別情況處理。

5.7.1 對僅涉及財務(wù)部門業(yè)務(wù)管理和核算上的問題，財務(wù)部門立即組織財務(wù)會計人員自行整改。

5.7.2 對涉及財務(wù)管理基礎(chǔ)工作、內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理等方面的問題，應(yīng)向企業(yè)負責人報告，要求其組織有關(guān)部門和人員進行整改。

5.8 被稽核單位財務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團公司財務(wù)部。

5.9 集團公司財務(wù)部根據(jù)被稽核單位財務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進行復(fù)核，或通知相關(guān)稽核人員進行復(fù)核。何時、以何種方式進行復(fù)核，可依據(jù)須整改事項的性質(zhì)、整改要求等確定。

6稽核報告

6.1 專項稽核報告

進行專項稽核的事項，應(yīng)根據(jù)實施專項稽核的目的、稽核的結(jié)果提出專項報告。專項報告一律報集團公司總會計師審閱。

6.2 綜合財務(wù)稽核報告

每半、，各級財務(wù)稽核員應(yīng)根據(jù)組織實施財務(wù)稽核的情況，對該時期實施財務(wù)稽核的重點、稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題與處理情況、改進財務(wù)管理的意見與建議等提出綜合財務(wù)稽核報告。

6.3 特項報告

各級財務(wù)稽核人員在實施財務(wù)稽核過程中，對所發(fā)現(xiàn)的各種嚴重違反集團公司財務(wù)管理政策的事項、存在重大財務(wù)風險的事項（影響企業(yè)財務(wù)收支、或有負債5萬元以上的），必須形成特項報告，報集團公司總會計師。

6.4 集團公司總會計師應(yīng)對收到的財務(wù)稽核報告做出評價，對報告中提出的整改意見提出貫徹意見，對改進財務(wù)管理的各項建議進行研究，給予是否采納的答復(fù)。

7罰則

7.1 對未按規(guī)定組織實施內(nèi)部財務(wù)稽核的人員，給與降職降級并調(diào)離財務(wù)稽核崗位。

7.2 對不配合上級財務(wù)稽核的，經(jīng)集團公司財務(wù)部調(diào)查落實后，給予扣發(fā)獎金、職務(wù)津貼或下浮適崗系數(shù)等處罰。被處罰人屬于財務(wù)主管人員的，除給予經(jīng)濟處罰外，可并處降職降級等處分。

7.3 對拒絕上級財務(wù)稽核的，經(jīng)集團公司財務(wù)部調(diào)查落實后，除給予一定的經(jīng)濟處罰外，由總會計師提請集團公司對有關(guān)人員給予行政處分。

8附則

8.1 本制度由集團公司財務(wù)部負責解釋、修訂。

第五篇：財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

第一條為提高會計質(zhì)量，防止在會計事務(wù)中發(fā)生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條會計內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會計事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗證。

第三條會計內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第四條會計內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅持審批與經(jīng)辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

第五條會計內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

一、現(xiàn)金、財物的出入，會計事項的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或者兩個以上的部門。

二、辦理每一筆會計事務(wù)要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗收人、負責人等上下級有關(guān)人員審驗簽字，使下級受到上級的監(jiān)督，上級受到下級的牽制。

三、辦理任何會計事項，至少要經(jīng)過兩個彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財務(wù)部門會計內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

一、要按照授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會計職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。

二、對涉及會計及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任，會計主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，會計人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會計業(yè)務(wù)。

三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

四、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對會計業(yè)務(wù)的全過程進行稽核。

第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責和權(quán)限按崗位責任制的規(guī)定執(zhí)行。

第八條本制度自即日起執(zhí)行。

二○一三年一月十日