第一篇：內(nèi)部稽核制度(范例B)

□ 總 則 第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核?！?帳務(wù)稽核 第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理?！?業(yè)務(wù)稽核 第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項：(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條 檢查各種信托資金帳時，應(yīng)注意下列事項：(一)利率是否依照規(guī)定計算信托資金積數(shù)及利息計算是否經(jīng)過復(fù)核。(二)信托資金支付時，是否與各該明細分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號，并經(jīng)主管人簽章證明。(四)信托資金付清時，應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息標準(包括逾期計息)是否依照規(guī)定辦理。(六)信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復(fù)核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。(七)根據(jù)信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。(八)點檢信托單之庫存，是否與登記帳卡相符，其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。(九)核對各項信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。第十六條 表報檢查，應(yīng)注意下列事項：(一)各種表報是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。(三)數(shù)字計算是否準確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)表報保存方法及放置地點是否妥善。第十七條 檢查放款業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項：(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準，并依照條件辦理。(二)利率是否照規(guī)定計算并催收，并將記錄登載帳卡。(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與帳卡記載數(shù)額相符，保險額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時，有否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時，收據(jù)有無收回注銷。(四)如有逾期未還，違約息是否計收，已否催收，若有發(fā)生呆滯情事，已否作適當(dāng)處理，是否已呈經(jīng)核準，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時，其有關(guān)單據(jù)及帳冊是否注明。(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對帳，帳卡之整理，保管是否妥善。第十八條 檢查保證業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項：(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準辦理，簽章是否齊全。(二)應(yīng)收手續(xù)費是否依規(guī)定計算，其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。(四)保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊相符。(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價證券或信托單擔(dān)保者，是否與帳冊相符，保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件，是否經(jīng)常清理，逾期案件是否清理催結(jié)。(七)委托人未能依約償付保證款項，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時，是否報奉核準，其帳冊是否已作適當(dāng)之記載，同時是否迅予追償，或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件，其保證總額有無超過契約規(guī)定，其續(xù)保及沖銷是否詳細記載。(九)以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書人之信用及財務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準。第十九條 檢查各種證券交易帳時，應(yīng)注意下列事項：(一)當(dāng)日交易之證券，是否翌日收足價款或繳足證券，約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。(二)各筆交易是否有場內(nèi)成交單，成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。(三)各種交易是否與帳冊所載相符。(四)承銷各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符。□ 財務(wù)稽核 第二十條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項：(一)購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第二十二條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。□ 總務(wù)人事稽核 第二十三條 檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項：(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。(二)各縣市單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十四條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項：(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。(五)檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十六條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十七條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機關(guān)資料核對?！?附 則 第二十八條 本辦法呈董事長核準后施行，修正時亦同。

第二篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強公司財務(wù)會計資料及原始憑證信息的真實、準確、可靠，防止和減少會計工作差錯，按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關(guān)會計人員，及時處理整改?；巳藛T對經(jīng)其稽核的會計資料負責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機構(gòu)管理等。

3、審查會計科目運用是否準確。記賬過程中會計科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時清理。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進行確認并與對方單位相互簽認，檢查有無呆賬的存在，并報會計主管確認后及時做出處理。

5、審查公司簽訂的各項合同及協(xié)議的真實性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財務(wù)收支及計劃執(zhí)行情況是否正常，各項目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否準確以及各項指標是否銜接等。

7、審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否準確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項財務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應(yīng)暫停付款，及時查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會計工作差錯，提高公司會計基礎(chǔ)工作水平，確保會計信息的真實、可靠、完整。

4、加強會計監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財經(jīng)法紀的現(xiàn)象，提高公司整體財務(wù)管理水平。

5、進一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項資產(chǎn)、實物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計人員改正，并向會計主管匯報。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財產(chǎn)清查、材料盤存等專項工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容真實、數(shù)字計算的準確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計科目運用進行復(fù)查。

2、實質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。

3、實地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進行實地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時與相關(guān)人員核實，按逐級負責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入考核。

第三篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實行內(nèi)部稽核制度，是為了加強會計人員相互制約，相互核對，提高會計工作的質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項、財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人審核批準，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

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內(nèi)部稽核制度

一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

本校為強化各項作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財務(wù)之稽核工作。

2.稽核人員應(yīng)具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會計室內(nèi)部審核人員二年以上。

3.具大學(xué)會計系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會計師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報請董事會任免。

(二)適用範圍

1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構(gòu)。

3.本?；巳藛T辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執(zhí)行；臨時性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時效及求證各項作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責(zé)

1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項稽核工作。

2.稽核人員工作時，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實稽核各項資產(chǎn)是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？

(d)稽核各項收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

基礎(chǔ)，分類標準，計算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會計制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)狀況等，並予以評核。

4.稽核人員從事工作時，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應(yīng)先報準後始得調(diào)閱。

6.稽核報告未經(jīng)校長或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項：

1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應(yīng)於適當(dāng)時間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯誤事項，避免當(dāng)面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內(nèi)容。

6.稽核人員對於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機密檔案資料，應(yīng)嚴格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

織擴編時，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

財政所內(nèi)部稽核制度

第一條 財政所工作崗位可以實行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴格執(zhí)行內(nèi)部崗位稽核制度，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

第二條 財政所所長對總預(yù)算會計的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次，對出納會計賬實相符情況每月至少稽核一次。

第三條 總預(yù)算會計對其他會計崗位的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次。

第四條 各會計崗位之間要按季對賬務(wù)進行互查，對存在問題提出整改意見。

第五條 財政所內(nèi)實行嚴格的印章、支票分管制度。