第一篇：工程集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案[模版]

工程集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案

財(cái)務(wù)管理服務(wù)于企業(yè)管理，是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算是建立財(cái)務(wù)監(jiān)督控制體系的核心。構(gòu)架集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督控制體系，要按照集團(tuán)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理層次的安排和經(jīng)營管理控制要求，本著“分級管理、各負(fù)其責(zé)、獨(dú)立核算、嚴(yán)格監(jiān)控”的原則建立和完善。為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)集團(tuán)公司研究并報(bào)經(jīng)省局同意，制定本方案。

一、實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算主要目的

一是實(shí)行會計(jì)核算。即審核會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)銷、資金收付審核、處理賬務(wù)、編報(bào)會計(jì)報(bào)表等。

二是實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。即監(jiān)督集中核算單位財(cái)務(wù)行為，審核把關(guān)集中核算單位的財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格遵守國家和上級相關(guān)規(guī)章制度，依法依規(guī)辦事。

三是控制集中核算單位資金活動，合規(guī)合法的管理使用資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)集中核算原則

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，上級和集團(tuán)公司規(guī)章制度、決議。

（二）服務(wù)集團(tuán)公司和集中核算單位經(jīng)營管理。

（三）集中核算單位的資金所有權(quán)、使用權(quán)不變。

（四）集中核算單位的債權(quán)、債務(wù)的權(quán)責(zé)不變。

（五）集中核算單位原有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、審批程序以及審批權(quán)限不變。

（六）集中核算單位財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體不變，各單位對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和提供會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。

（七）對重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行分級審批。

三、財(cái)務(wù)集中核算范圍

范圍包括：集團(tuán)本部機(jī)關(guān)、所屬單位、控股單位、項(xiàng)目部、臨時(shí)機(jī)構(gòu)及其所轄的全部設(shè)賬核算的會計(jì)業(yè)務(wù)

沒有控制權(quán)或沒有設(shè)賬核算的不在財(cái)務(wù)集中核算范圍。如不設(shè)賬的辦事處。

四、會計(jì)核算中心主要職責(zé)

（一）統(tǒng)一設(shè)置會計(jì)賬戶，對納入集中核算的單位實(shí)行集中管理，分戶核算。

（二）按照會計(jì)核算和資金使用管理規(guī)定，審核集中核算單位的原始憑證，編制記賬憑證，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

（三）對集中核算單位報(bào)銷的原始單據(jù)和財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)進(jìn)行審核把關(guān)。

（四）會計(jì)核算中心主任按規(guī)定對重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核批。

（五）管理集中核算單位銀行賬戶和貨幣資金，辦理資 金收付結(jié)算，及時(shí)核對資金增減變動情況，確保資金安全。

（六）向上級提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，協(xié)助集中核算單位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

（七）監(jiān)督檢查集中核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正財(cái)務(wù)收支中的違規(guī)違紀(jì)行為。

（八）接受上級主管單位監(jiān)督檢查，配合外部財(cái)稅、審計(jì)、監(jiān)察等部門對集中核算單位進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（九）嚴(yán)格保密制度，未經(jīng)集中核算單位同意，不得擅自向其他單位或部門提供所管理和掌握的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。

（十）按照《會計(jì)檔案管理辦法》要求，妥善保管集中核算單位的會計(jì)檔案資料。

五、集中核算單位主要職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)管理除納入會計(jì)核算中心之外的其他財(cái)務(wù)工作。

（二）單位分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本單位報(bào)銷業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)量大小，設(shè)置報(bào)賬主辦會計(jì)，專門負(fù)責(zé)本單位日常報(bào)銷、財(cái)務(wù)結(jié)算等工作，并對本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)的結(jié)算手續(xù)進(jìn)行整理和匯總。

（四）負(fù)責(zé)及時(shí)向會計(jì)核算中心提供本單位真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，并對其承擔(dān)法律責(zé)任。

（五）正確使用核算中心會計(jì)數(shù)據(jù)，編制單位預(yù)算，分析單位（項(xiàng)目）成本效益，對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息。

（六）編制用款計(jì)劃，規(guī)范資金使用程序、手續(xù)，按規(guī)定和資金使用管理辦法辦理各項(xiàng)支出，依法納稅，提高資金使用效益。

（七）按照國家和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，建立、健全本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度并認(rèn)真執(zhí)行。接受上級和財(cái)稅、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查。

（八）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)及國有資產(chǎn)管理，及時(shí)與核算中心核對賬務(wù)，定期組織資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)，防止國有資產(chǎn)流失。

六、財(cái)務(wù)集中核算程序

一是財(cái)務(wù)報(bào)銷程序。集中核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持經(jīng)分管負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字齊全的原始單據(jù)，報(bào)本單位報(bào)賬主辦會計(jì)進(jìn)行復(fù)核后，報(bào)核算中心辦理；屬于備用金支出范圍的，經(jīng)審核合格后由本單位報(bào)賬主辦會計(jì)直接支付現(xiàn)金；需要辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，由本單位報(bào)賬主辦會計(jì)到核算中心辦理。

二是資金收付程序。收付現(xiàn)金或銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照審批權(quán)限經(jīng)審批后，由報(bào)賬主辦會計(jì)將原始憑證轉(zhuǎn)交核算中心資金戶主管會計(jì)辦理。

七、財(cái)務(wù)集中核算機(jī)構(gòu)及人員組成

集團(tuán)公司會計(jì)核算中心與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處合署辦公，一套人馬、兩塊牌子，財(cái)務(wù)處處長兼任核算中心主任，編制30人，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)3職，其中：主任一名，副主任2人，會計(jì)核 算中心下設(shè)四個組，分別為總賬會計(jì)組、項(xiàng)目會計(jì)組、資金管理組、綜合管理組。本次擬招聘20個崗位，具體方案見附件。

原集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處人員在設(shè)立核算中心的同時(shí)相應(yīng)進(jìn)行調(diào)減。

八、開展財(cái)務(wù)集中核算的保障措施

（一）工作安排

一是集團(tuán)公司負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)集中核算工作方案，報(bào)請省局同意后，提交集團(tuán)董事會研究批準(zhǔn)。二是按照工作方案，集團(tuán)公司成立相應(yīng)工作組，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，限期完成集中核算實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。三是按照先搭建機(jī)構(gòu)，各核算主體移交、會計(jì)人員等逐步到位的辦法，6月底前確保核算中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

具體工作安排：4月18日完成財(cái)務(wù)集中核算工作方案的制定，上報(bào)省局備案；備案后5日內(nèi)召開集團(tuán)公司動員會，公布實(shí)施方案，并完成實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；6月10日前辦理會計(jì)移交等；6月底會計(jì)核算中心正式運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)核算主體移交、內(nèi)控制度基本建立、人員基本到位、運(yùn)行基本正常的目標(biāo)。

具體《會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行）》、《機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置方案（試行）》等實(shí)施方案見附件。

（二）制度保障

1．建立會計(jì)核算中心相關(guān)內(nèi)控制度，確保集中核算按 照制度規(guī)定運(yùn)行。主要制度包括：

《會計(jì)核算中心檔案管理辦法（試行）》； 《會計(jì)核算中心備用金管理辦法（試行）》； 《會計(jì)核算中心輪崗和考核制度（試行）》； 《會計(jì)核算中心會計(jì)業(yè)務(wù)移交辦法（試行）》； 《會計(jì)核算中心財(cái)產(chǎn)安全和保密制度（試行）》； 《會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行）》； 《會計(jì)核算中心計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)管理制度（試行）》； 《會計(jì)核算中心銀行賬戶和印鑒管理辦法（試行）》； 《所屬單位（項(xiàng)目部）報(bào)賬主辦會計(jì)工作規(guī)則（試行）》等。

2．各集中核算單位修訂完善財(cái)務(wù)管理辦法和資金使用管理審批制度，報(bào)集團(tuán)公司審查同意后印發(fā)執(zhí)行，作為會計(jì)核算中心辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金結(jié)算的依據(jù)。

（三）人員保障

按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，由工程集團(tuán)核定人員，本著先內(nèi)部后社會的原則，招聘選拔會計(jì)核算中心會計(jì)人員。

（四）組織保障

集團(tuán)公司成立集中核算管理工作組，具體負(fù)責(zé)組織制定工作方案，組建會計(jì)核算中心，修訂內(nèi)控制度，辦理財(cái)務(wù)移交等，解決實(shí)施中遇到的困難和問題。

附件：1.會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程

2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置方案 3.會計(jì)核算中心會計(jì)業(yè)務(wù)移交方案 4.會計(jì)核算中心內(nèi)控制度制定方案 5.財(cái)務(wù)對賬及清理方案

6.銀行賬戶（現(xiàn)金）及印鑒移交方案 7.辦公場所安排方案 8.網(wǎng)絡(luò)及辦公設(shè)備配備方案

9.集團(tuán)公司會計(jì)核算中心人員選配方案 10.集團(tuán)公司會計(jì)核算中心人員選配計(jì)劃表 11.集團(tuán)公司會計(jì)核算中心人員考選公告

第二篇：集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

XX集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中 心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

第八條

做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條

會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條

建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按年限規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條

會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十三條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末由非出納人員進(jìn)行與銀行的對帳工作，登陸網(wǎng)銀進(jìn)行復(fù)核，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第十四條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每月末與業(yè)務(wù)部門核對，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第十五條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，嚴(yán)格借款審批程式，員工借款及外單位借款需經(jīng)相關(guān)部門直屬領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十六條

短期投資的管理：短期投資必須按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第十七條

長期投資的管理，公司對外長期投資應(yīng)進(jìn)行可行性分析和認(rèn)證，按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外投資程序取得批復(fù)后，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第十八條

固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理中心負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年中及每年末由綜合管理中心會同財(cái)務(wù)部全面盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按國有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，進(jìn)行帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)清理，由使用部門提出申請，經(jīng)綜合管理中心審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按國有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十九條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第二十條

公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)進(jìn)行籌資方案選擇，努力降低籌資成本，按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，并按國有企業(yè)融資程序取得批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第二十一條

加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。

第二十二條

公司的營業(yè)收入嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第二十三條

加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的審批許可權(quán)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，不符合審批手續(xù)的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部定期審核各部門提交的月度預(yù)算表，編制預(yù)算執(zhí)行情況表，并進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第二十四條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第二十五條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第二十六條

年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第二十七條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第二十八條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、帳戶密碼和操作人員密碼等是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第二十九條

公司對外擔(dān)保及質(zhì)抵押業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外擔(dān)保程序取得批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部登記正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第三十條

公司重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、從事股票、基金、期貨、外匯等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，并按國有企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)程序取得批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部登記并辦理，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。第三十一條

財(cái)務(wù)軟件及會計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件需設(shè)置密碼。并對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第三十二條

本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：綠化工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

和順縣鑫紅綠化有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部門是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。

3、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章、公司財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

第二章資金審批制度

1、總則

1)公司款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。如總經(jīng)理不在公司，經(jīng)請示并做記錄后可暫付，但隨后要請總經(jīng)理補(bǔ)簽。

2)財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

5)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)董事會簽后支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備動力設(shè)備工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

第三章貨幣資金管理制度

1.本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。

2.單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。

3.選配出納人員時(shí)，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。

4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會和家庭責(zé)任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。

5.出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計(jì)（指出納崗位以外的其他會計(jì)崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

6.開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。

7.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款證實(shí)書或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。

8.定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。

9.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點(diǎn)核對，作廢時(shí)要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。

10.簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)．必須經(jīng)董事長及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全。

11.嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。

12.填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。

13.通過銀行對外付款時(shí)，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時(shí)，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。

14.出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對賬單，并及時(shí)對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計(jì)人員審核。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會計(jì)人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計(jì)檔案管理。

15.定期存款也應(yīng)取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認(rèn)。

16.現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時(shí)間送存，并要有相應(yīng)的確保安全的措施。

17.使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

18.外出采購或進(jìn)行經(jīng)營活動需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。

19.不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行。

20.要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。

21.存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動車輛接送，并派人陪同保護(hù)；應(yīng)盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。

22.出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。

23.庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會計(jì)人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。

24.每日終了，會計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時(shí)糾正，核對不符時(shí)不能結(jié)賬。

25.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。

26.會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因。

27.更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時(shí)要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。

28.外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。

29.銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會計(jì)人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入販。對于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。

30.出納人員、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級報(bào)告。需向公安部門報(bào)案時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。

31.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。

第四章應(yīng)收賬款管理制度

1.本制度所稱應(yīng)收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

2.應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收。

3.公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強(qiáng)度，直至運(yùn)作到正常軌道。

4.業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

5.業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)

6.業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述寫出書面報(bào)告，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償10％以上的金額。

7.業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。

8.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

9.凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

其它事項(xiàng)

1.按照要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

2.積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

3.配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

4.自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第四篇：園林綠化工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

園林綠化工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。

3、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1、總則

1)公司款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，經(jīng)請示并做記錄后可暫付，但隨后要請董事長補(bǔ)簽。2)財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。3)

財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。5)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)董事長會簽后支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴ 施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。⑵ 財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批。

⑶ 公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A 房租標(biāo)準(zhǔn): 一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為50元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。如因特殊情況需乘出租車，需事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可報(bào)銷。D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷ 實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

⑵ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)董事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)董事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出事前申報(bào),批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸ 支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司董事長簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算。

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

第四章 貨幣資金管理制度

1.本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。2.單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。3.選配出納人員時(shí)，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會和家庭責(zé)任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。5.出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計(jì)（指出納崗位以外的其他會計(jì)崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。6.開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。7.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款證實(shí)書或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。8.定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。9.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點(diǎn)核對，作廢時(shí)要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。10.簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)．必須經(jīng)董事長及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全。11.嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。

12.填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。

13.通過銀行對外付款時(shí)，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時(shí)，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。14.出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對賬單，并及時(shí)對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計(jì)人員審核。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會計(jì)人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計(jì)檔案管理。15.定期存款也應(yīng)取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認(rèn)。16.現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時(shí)間送存，并要有相應(yīng)的確保安全的措施。17.使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

18.外出采購或進(jìn)行經(jīng)營活動需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。19.不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行。20.要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。21.存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動車輛接送，并派人陪同保護(hù)；應(yīng)盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。22.出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。23.庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會計(jì)人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。24.每日終了，會計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時(shí)糾正，核對不符時(shí)不能結(jié)賬。25.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。26.會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因。27.更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時(shí)要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。28.外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。

29.銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會計(jì)人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入販。對于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。30.出納人員、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級報(bào)告。需向公安部門報(bào)案時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。31.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。

第五章 應(yīng)收賬款管理制度

1.本制度所稱應(yīng)收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。2.應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收。3.公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強(qiáng)度，直至運(yùn)作到正常軌道。4.業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。5.業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)6.業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述寫出書面報(bào)告，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償10％以上的金額。7.業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。8.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。9.凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

其它事項(xiàng)

1.按照要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

2.積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。3.配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

4.自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第五篇：XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)支出管理辦法

保密登記:公開性文件

XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)支出管理辦法

（試行）

2018年4月26日制定

第1版

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第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出手續(xù)及流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)避財(cái)務(wù)報(bào)銷中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際需要，特制定本辦法。

第二條 應(yīng)保證報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)、合規(guī)，如需事前審批手續(xù)需提交齊全。

第三條 報(bào)銷發(fā)票付款單位全稱必須準(zhǔn)確，不可混淆費(fèi)用發(fā)生單位，如“國鑫”發(fā)生的費(fèi)用付款單位不可為“國恒”，發(fā)票上需填上納稅人識別號，發(fā)票付款金額大小寫需一致，機(jī)打發(fā)票內(nèi)容不得手寫，不管是紙質(zhì)發(fā)票還是電子發(fā)票需蓋有發(fā)票專用章。

第四條 報(bào)銷票據(jù)應(yīng)粘貼整齊,紙質(zhì)付款單據(jù)需由報(bào)銷人、下屬公司負(fù)責(zé)人（或集團(tuán)公司部門負(fù)責(zé)人）、會計(jì)主管、總裁(或授權(quán)審批人）逐級進(jìn)行簽字。

第五條 非特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)原則上一般不進(jìn)行先付款后補(bǔ)發(fā)票，若根據(jù)合同確需先付款后補(bǔ)發(fā)票的，自付款之日起30日內(nèi)尚未提供發(fā)票的將對經(jīng)辦人進(jìn)行罰款處罰，并停止該部門的日常費(fèi)用支付，直至財(cái)務(wù)管理中心收到發(fā)票為止。發(fā)票金額需與付款金額相符，發(fā)票開具項(xiàng)目需與合同約定一致。

第六條 費(fèi)用支付全部以銀行轉(zhuǎn)賬形式支付。簽訂合同的按合同約定賬戶付款，個人墊付的應(yīng)使用報(bào)銷人的工資卡作為收款賬戶，不得以其他人賬戶或非工資卡賬戶作為收款賬戶。

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第七條 金額大于1萬元的支出應(yīng)簽訂合同，以合同為付款依據(jù)。第八條 固定資產(chǎn)、日常物資及辦公用品、接待所用煙、酒、茶等物品由行政人事部統(tǒng)一采購，原則上其他部門不得自行購買。

第九條 支出事項(xiàng)審批應(yīng)一事一審，不得“化整為零”、“拆單”申請辦理。

第二章 審批程序

第十條 支出審批與報(bào)銷程序包括：立項(xiàng)或事前審批、填寫付款單據(jù)、審核、批準(zhǔn)、付款。

（一）立項(xiàng)或事前審批。立項(xiàng)或事前審批材料至少提供以下其中一項(xiàng)： 1.合同審批表；

2.董事會決議、公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會決議； 3.中標(biāo)通知書； 4.書面請示及相關(guān)答復(fù)；

5.投資立項(xiàng)審批文件（投資項(xiàng)目必附）； 6.各項(xiàng)費(fèi)用申請表； 7.有關(guān)批文；

8.其它與立項(xiàng)或事前審批有關(guān)的有效文字材料。

（二）填貼單據(jù)。內(nèi)勤人員填寫單據(jù)，將支出原始憑證及附件粘貼整齊，并填上附件張數(shù)和金額。報(bào)賬單據(jù)要填寫齊全，不得漏填、少填。具體業(yè)務(wù)所需單據(jù)列示如下：

1.日常物資、辦公用品采購支出：采購申請表（詳見附件一）、或

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費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、發(fā)票、物品驗(yàn)收單（詳見附件三）、中標(biāo)通知書或詢價(jià)審批表（如有）。發(fā)票內(nèi)容必須是采購物品明細(xì)（物品名、數(shù)量、單價(jià)等），若采購物品過多，發(fā)票內(nèi)容僅書寫“辦公用品”字樣的，必須附上由供貨商出具并加蓋發(fā)票專用章的銷售清單。

2.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷單（詳見附件四）、差旅費(fèi)審批單，交通發(fā)票、住宿發(fā)票、外地業(yè)務(wù)接待餐飲發(fā)票及其他支出原始憑證。

3.業(yè)務(wù)接待費(fèi)：費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、業(yè)務(wù)接待費(fèi)審批單（附件五）、發(fā)票、及其他支出原始憑證。

4.會議費(fèi)：事前審批材料、會議證明材料、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、會議發(fā)票及其他支出原始憑證。會議證明材料應(yīng)包括：會議通知、會議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、會議簽到表、支付憑證等。

5.裝修支出：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、合同、發(fā)票、工程支付進(jìn)度表(如有)、工程結(jié)算清單、工程驗(yàn)收證明等。

6.固定資產(chǎn)購置：采購申請表（詳見附件一）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、中標(biāo)通知書或詢價(jià)審批表、合同（如有）、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（詳見附件七）等。

7.合同款支付：合同原件或復(fù)印件、合同審批表、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、合同支付進(jìn)度表（如有）、發(fā)票等。

8.培訓(xùn)費(fèi)：事前審批材料、培訓(xùn)通知、發(fā)票、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、其他支出原始憑證。培訓(xùn)通知應(yīng)包括內(nèi)容：培訓(xùn)內(nèi)容和目的、培訓(xùn)地點(diǎn)和時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用等。

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9.其他支出：根據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)性原則提供附件。包括：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、合同（如有）、發(fā)票及其他支出原始憑證。

根據(jù)公司規(guī)定需簽訂合同的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，必須提供合同審批表及合同原件或復(fù)印件，作為該項(xiàng)業(yè)務(wù)用（借）款的支出原始憑證。

（三）審核。指財(cái)務(wù)人員對各類票據(jù)及資料進(jìn)行會計(jì)審核。審核內(nèi)容包括：立項(xiàng)或事前審批材料、發(fā)票、合同、費(fèi)用清單及其他支出原始憑證等。

（四）批準(zhǔn)。指根據(jù)審批權(quán)限公司各級領(lǐng)導(dǎo)對各類財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批。

（五）付款。出納員核對金額并辦理付款。

第三章 審批權(quán)限

第十一條 公司所有財(cái)務(wù)支出必須符合本辦法及公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序。具體審批權(quán)限及審批流程如下：

1.＜＝2萬：經(jīng)辦人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)管理中心-總裁 2.＞2萬：經(jīng)辦人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)管理中心-總裁-董事長

第四章 具體規(guī)定

第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出具體原則如下：

(一)交通費(fèi)用：因公事外出的，辦事途中產(chǎn)生的出租車費(fèi)、公交車費(fèi)、地鐵費(fèi)用等憑據(jù)報(bào)銷。所有員工因公外出應(yīng)盡可能乘坐地鐵或公交。

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(二)住宿福利費(fèi)用：除公司高管（集團(tuán)公司部門總及以上、下屬公司總裁）外，原則上不提供長期宿舍。

(三)郵電費(fèi)：公司不報(bào)銷個人住宅固定電話費(fèi)、移動電話費(fèi)、快遞費(fèi)等費(fèi)用，辦公用固定電話費(fèi)用，發(fā)票中電話號碼需屬公司所有，電話費(fèi)、快遞費(fèi)報(bào)銷附件中要提供話費(fèi)清單、快遞郵寄明細(xì)表。公司統(tǒng)一結(jié)算的快遞費(fèi)由行政人事部負(fù)責(zé)核對金額正確性。

(四)水電費(fèi)：只報(bào)銷以公司名義租賃場所相應(yīng)的水電費(fèi)。(五)物業(yè)費(fèi)、綠植費(fèi)等費(fèi)用：租賃合同中明確約定物業(yè)費(fèi)由公司承擔(dān)的，報(bào)銷時(shí)需有物業(yè)公司提供的加蓋公章的催款單原件，非公司租賃房屋的物業(yè)費(fèi)不允許報(bào)銷。綠植費(fèi)需按照合同約定付款。

(六)辦公用品費(fèi)用：辦公用品采購需先通過“辦公用品采購申請”審批，通過審批后方可進(jìn)行辦公用品報(bào)銷。若采購物品較多，需提供對方單位蓋章的采購明細(xì)單或送貨單。

(七)差旅費(fèi)：員工在出差前填報(bào)《出差申請單》，寫明出差事由及計(jì)劃、出差目的地、出差日程、往返交通工具選定等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各下屬公司業(yè)務(wù)人員開發(fā)市場而產(chǎn)生的差旅費(fèi)由業(yè)務(wù)人員自行負(fù)擔(dān)，在業(yè)務(wù)提成中扣除。

(八)會議、培訓(xùn)費(fèi)：會議、培訓(xùn)等事項(xiàng)需由需求部門提出，根據(jù)具體事項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容僅為“會務(wù)費(fèi)”或“培訓(xùn)費(fèi)”。

(九)確因業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須報(bào)相關(guān)權(quán)限審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待不接待”“可參與可不參與接待人員不參與”“可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)用不發(fā)生”“態(tài)度熱情費(fèi)

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用從簡”的原則。

(十)裝修、工程款：裝修等工程款費(fèi)用需簽署正式合同，并嚴(yán)格按照合同約定的付款方式付款，工程完工后的付款須提供雙方蓋章、施工部門負(fù)責(zé)人簽字的工程竣工結(jié)算書或是工程驗(yàn)收單后方可報(bào)銷，裝修工程發(fā)票必須為建筑工程類發(fā)票，裝修合同中涉及家具等固定資產(chǎn)采購的，需單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。

(十一)房屋租賃費(fèi)：房屋租賃費(fèi)按照與物業(yè)公司簽訂的正式租賃合同中約定的金額支付。房屋租金只能支付至房屋租賃合同約定收款賬戶，房屋租賃押金需物業(yè)公司出具收據(jù)原件。

(十二)固定資產(chǎn)及低值易耗品：各部門采購固定資產(chǎn)需由行政人事部統(tǒng)一申請，固定資產(chǎn)購買應(yīng)盡量開具增值稅專用發(fā)票，所有固定資產(chǎn)采購后均需在行政人事部登記備案，并經(jīng)行政人事部辦理入庫、出庫，固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理。單價(jià)在500元及以下的實(shí)物資產(chǎn)，不能作為固定資產(chǎn)，應(yīng)確定為低值易耗品，低值易耗品采購流程與固定資產(chǎn)一致，并經(jīng)行政人事部辦理入庫、出庫。

(十三)人力成本：員工工資由行政人事部負(fù)責(zé)與新入職員工溝通，明確薪酬口徑為稅前工資，稅前工資金額以勞務(wù)合同約定為準(zhǔn)，公司代扣五險(xiǎn)一金及個稅。

第十三條 員工借款支出管理

（一）員工借款可用于差旅備用、購買日常辦公用品、業(yè)務(wù)接待等,借款金額原則上不超過5,000元。

（二）員工借款必須填寫借款審批單（詳見附件八），寫明借款用途，13 / 10

并提交日常用品采購、出差、業(yè)務(wù)接待等業(yè)務(wù)的事前審批材料。

（三）借款人應(yīng)按規(guī)定期限自覺還款。借款應(yīng)于事畢后15個工作日內(nèi)辦理銷賬。

（四）員工個人特殊情況借款，必須書面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。員工個人借款書面申請必須詳細(xì)說明借款用途，明確還款時(shí)間及方式。

（五）員工個人借款原則上不能超過三個月。凡未結(jié)清借款的，原則上不得再借。

（六）財(cái)務(wù)管理中心每季對員工借款情況清理一次，并將清理結(jié)果通知借款人所在部門，有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)敦促借款人在接到清理結(jié)果通知當(dāng)月報(bào)賬沖銷借款。

（七）員工調(diào)離公司必須歸還欠款后才能辦理調(diào)動手續(xù)。

第十四條 日常零星采購、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等每周匯總報(bào)銷一次，每周四前提交的報(bào)銷單（或付款單）于周五統(tǒng)一劃款，臨時(shí)性付款申請財(cái)務(wù)管理中心原則上不予受理。

第十五條 發(fā)票核實(shí)。由于各項(xiàng)費(fèi)用、支出的業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)票來源等存在較大差異，為避免公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦人員應(yīng)對發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)提供發(fā)票網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果等證明材料作為費(fèi)用、支出的報(bào)銷附件。

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第五章 附則

第十六條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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