第一篇：學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)分析

摘要：學(xué)校作為國家教育事業(yè)開展的基礎(chǔ)單位，其經(jīng)營管理好壞對于國家教育事業(yè)有著重要影響，在學(xué)校管理中，內(nèi)部控制制度在規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)、管理行為上起到了關(guān)鍵性作用，因此，必須加大對學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)的重視。本文分析了內(nèi)部控制機(jī)制與學(xué)校財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，論述了內(nèi)部控制機(jī)制對財(cái)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)作用，針對學(xué)?，F(xiàn)有內(nèi)部控制制度存在的問題，提出了一些建設(shè)性建議。

關(guān)鍵詞：學(xué)校 內(nèi)部控制 戰(zhàn)略目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理

一、學(xué)校內(nèi)部控制工作中可能存在的問題分析

（一）會(huì)計(jì)工作力度不夠，會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行效力較低

內(nèi)部控制工作中的重要內(nèi)容之一就是會(huì)計(jì)控制，會(huì)計(jì)控制包括會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)的明確，內(nèi)部控制需要制定明確的會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，并要根據(jù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際要求對會(huì)計(jì)控制目標(biāo)進(jìn)行分解，會(huì)計(jì)控制工作的質(zhì)量和效率受到會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和制定完善程度的影響。部分學(xué)校由于內(nèi)部控制制度不夠完善，而且會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行效率和質(zhì)量較差，也沒有根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況對會(huì)計(jì)控制工作進(jìn)行績效考核，獎(jiǎng)懲工作沒有落實(shí)到實(shí)處，因此會(huì)計(jì)控制工作質(zhì)量較差。雖然部分學(xué)校對會(huì)計(jì)控制工作給予了足夠的重視，但是沒有將相關(guān)崗位進(jìn)行分離，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置重疊等現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)工作缺乏有效的內(nèi)部環(huán)境。

（二）內(nèi)部控制制度呆板，靈活性較差

根據(jù)目前較多學(xué)校的內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況來看，內(nèi)部控制工作的重心往往集中于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作上，而忽視組織運(yùn)行效率和行政內(nèi)部控制工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作不全面，內(nèi)部控制制度缺乏全面性和普適性。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作沒有根據(jù)實(shí)際需要制定，忽視了內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況，內(nèi)部控制制度難以靈活適應(yīng)內(nèi)部控制環(huán)境的變化，因此內(nèi)部控制制度的靈活性較差，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的質(zhì)量不高。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作過分重視財(cái)務(wù)資金管理，忽視了內(nèi)部控制工作的其他環(huán)節(jié)對整體內(nèi)控工作的影響，內(nèi)部控制工作中存在嚴(yán)重的短板效應(yīng)。

（三）忽視了內(nèi)部審計(jì)工作的作用和職能

學(xué)校不同于一般的經(jīng)濟(jì)組織，它具有自身的特性，其經(jīng)營管理的主要目的就是提高社會(huì)總體福利水平，是我國教育事業(yè)的重要組成部分。部分學(xué)校因?yàn)樽陨硖厥庑远鲆晝?nèi)部控制的重要性，沒有重視內(nèi)部審計(jì)工作對內(nèi)控質(zhì)量提升的作用。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)沒有得到充分的重視，內(nèi)部審計(jì)工作往往由臨時(shí)人員擔(dān)任，內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性不強(qiáng)，缺乏審計(jì)專業(yè)知識，因此審計(jì)工作質(zhì)量難以得到保障。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作沒有完善的監(jiān)督機(jī)制對其進(jìn)行監(jiān)督控制，缺乏完善的監(jiān)督制度，對審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督不到位，公正的職能難以得到充分的重視，因此內(nèi)部審計(jì)工作沒有得到規(guī)范。

二、學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)對策分析

（一）提高員工隊(duì)伍素質(zhì)，保證內(nèi)部控制質(zhì)量

內(nèi)部控制制度的落實(shí)離不開員工的基礎(chǔ)工作，因此，學(xué)校教職工的素質(zhì)尤為重要。在構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制制度的過程中，學(xué)校應(yīng)該定期或不定期對學(xué)校教職工進(jìn)行培訓(xùn)，更新教職工意識，提高教職工專業(yè)素質(zhì)，使學(xué)校內(nèi)控相關(guān)員工隊(duì)伍具備效益分析以及成本管控能力，要按照崗位要求，將不同素質(zhì)的工作人員進(jìn)行合理分配，對于專業(yè)性強(qiáng)的崗位還應(yīng)該考慮考核選拔。同時(shí)，在提升員工隊(duì)伍素質(zhì)的過程中，學(xué)校還應(yīng)該強(qiáng)化員工的職業(yè)道德建設(shè)，避免因?yàn)閭€(gè)人因素導(dǎo)致的違法違規(guī)現(xiàn)象。

（二）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制

學(xué)校業(yè)務(wù)包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也包括非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在內(nèi)控制度強(qiáng)化的過程中，應(yīng)該著力強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程的控制。例如，在教育事業(yè)收入業(yè)務(wù)中，可以運(yùn)用收費(fèi)管理人員、出納、會(huì)計(jì)共同經(jīng)手的方式。在收費(fèi)時(shí)，將學(xué)生繳費(fèi)信息錄入學(xué)費(fèi)管理系統(tǒng)，機(jī)制票據(jù)一式兩份交由學(xué)生，由學(xué)生持有票據(jù)，到會(huì)計(jì)處制單繳費(fèi)，出納人員按照票據(jù)進(jìn)行收款，再由學(xué)生持票到收費(fèi)管理人員處進(jìn)行蓋章確認(rèn)，出納人員再將當(dāng)天學(xué)生繳費(fèi)匯總表與財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核對，核對無誤后進(jìn)行會(huì)計(jì)登賬。運(yùn)用這種方法，可以實(shí)現(xiàn)三方互相制約，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，達(dá)到制約控制目的。

（三）強(qiáng)化學(xué)校資產(chǎn)控制

學(xué)校資產(chǎn)屬性一般為國有資產(chǎn)，強(qiáng)化資產(chǎn)管理不僅是學(xué)校管理需要，更是保障國有資產(chǎn)安全的需求。在強(qiáng)化資產(chǎn)控制過程中，可以將資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)及非實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制。其中，非實(shí)物資產(chǎn)包括貨幣、應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他款項(xiàng)等，要在非實(shí)物資產(chǎn)中實(shí)現(xiàn)明確的責(zé)任落實(shí)，定期分析資產(chǎn)狀況，及時(shí)催收賬款，防止呆賬壞賬的形成。實(shí)物資產(chǎn)也被稱為固定資產(chǎn)，在強(qiáng)化固定資產(chǎn)控制時(shí)，學(xué)?？梢灾贫鞔_的固定資產(chǎn)控制程序，明確部門職責(zé)，嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)處理規(guī)范進(jìn)行固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等程序，并進(jìn)行定期清查，強(qiáng)化稽核工作。

（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，明確會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)

學(xué)校要強(qiáng)化制度建設(shè)，而且要重視制度建設(shè)工作。首先，國家相關(guān)部門應(yīng)該不斷完善會(huì)計(jì)法規(guī)，完善會(huì)計(jì)控制制度，做好內(nèi)部控制工作的配套制度建設(shè)，以便為充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的作用提供必要的制度環(huán)境。其次，學(xué)校部門應(yīng)該重視會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識，并根據(jù)內(nèi)部控制工作要求對會(huì)計(jì)從業(yè)人員的行為進(jìn)行規(guī)范和約束，同時(shí)還應(yīng)該明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，并在不違反國家制度控制制度前提下建立健全內(nèi)部控制制度。再者學(xué)?？梢越梃b同類學(xué)校內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合本校的實(shí)際內(nèi)部控制工作情況來優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)而提高內(nèi)控工作質(zhì)量和效率。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制

首先，要建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，要利用科學(xué)手段疏通管理流程，自上而下傳達(dá)內(nèi)部控制管理的理念和決策，將制度鑲嵌在學(xué)校文化意識當(dāng)中；其次，要建立崗位分離制約機(jī)制，將管理活動(dòng)中的決策設(shè)計(jì)者、政策執(zhí)行者以及監(jiān)督管理者分離，例如，要將學(xué)校教學(xué)院、系的職能部門工作權(quán)限在制度上做出明確規(guī)定，拒絕辦理越權(quán)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立與相互制約監(jiān)督的結(jié)合；最后，要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的作用，提高審計(jì)部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督和鞭策水平。

第二篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

??市?區(qū)??中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

按照國家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及上級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政國庫集中支付和“校財(cái)局管”后，根據(jù)量力而行、勤儉辦學(xué)的精神，為確保教育教學(xué)的正常開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制部門預(yù)算。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；

3、學(xué)校銀行帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)按規(guī)定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入規(guī)定銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好現(xiàn)金日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長辦公室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由后勤主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)財(cái)務(wù)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

2、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯(cuò)。票據(jù)存根要登記造冊并及時(shí)到相關(guān)部門核銷；

3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：主要用于學(xué)校添置辦公用品、學(xué)校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書、支付水電費(fèi)、教師差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)。

2、大宗辦公用品和設(shè)施設(shè)備及圖書等，要經(jīng)學(xué)校校務(wù)委員會(huì)研究，并按政府采購相關(guān)要求執(zhí)行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)后勤處、校長室；

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，原則上為一個(gè)月報(bào)銷一次；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等嚴(yán)格執(zhí)行逐級審批制度，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按區(qū)物價(jià)局規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

2、收取現(xiàn)金一律開具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)按規(guī)定上繳，嚴(yán)禁坐支行為；

六、采購驗(yàn)收制度：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《萬山區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府采購的意見》（萬府發(fā)〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達(dá)到規(guī)定金額的由校務(wù)委員會(huì)研究，按萬府發(fā)〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區(qū)政府采購目錄限額標(biāo)準(zhǔn)及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；

3、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；

2、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，并按規(guī)定報(bào)區(qū)教育局審核，由區(qū)財(cái)政局國資辦審批，方可報(bào)廢報(bào)損；

3、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；

4、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、公示制度

1、對學(xué)校集體研究的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要進(jìn)行公示；

2、學(xué)校要定期對本校的收支結(jié)余情況進(jìn)行公示。收入公示要有項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，支出公示要包含會(huì)計(jì)報(bào)表支出所列項(xiàng)目。

九、會(huì)計(jì)檔案管理：

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，移交時(shí)有遺留問題的，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；

5、有關(guān)部門查閱學(xué)校會(huì)計(jì)檔案、憑證的復(fù)印，都應(yīng)出具相關(guān)手續(xù)并征得學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的同意。

第三篇：學(xué)校內(nèi)控稽核制度

學(xué)校內(nèi)控和稽核制度

第一條： 為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條： 根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個(gè)會(huì)計(jì)崗位記帳人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。

第三條： 學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會(huì)計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條： 加強(qiáng)校務(wù)公開的力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開公示制度。年末要公開本財(cái)務(wù)收支情況，提交教代會(huì)審議，并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示

第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。

第九條： 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會(huì)計(jì)記錄的正確方法更正。

第十條： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報(bào)出。

第十一條： 會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行行政干部會(huì)簽。

第十三條： 對認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向校長提出書面意見請求處理；校長應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。

第十四條： 任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

第十五條： 每一個(gè)會(huì)計(jì)都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：

1.財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。

2.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

4.各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。積極配合財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。

2013.4

第四篇：學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

學(xué)校財(cái)務(wù)（內(nèi)控）管理制度

一、財(cái)務(wù)管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

（二）、主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

（三）、管理體制：學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)室只設(shè)報(bào)賬員工作崗位，財(cái)務(wù)賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

二、計(jì)劃管理

（一）、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入計(jì)劃。

（二）、計(jì)劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。

（三）、計(jì)劃編制方法參考上計(jì)劃執(zhí)行情況，根據(jù)本事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及的收支增減因素進(jìn)行編制，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)。

（四）、財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。

（五）、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，結(jié)合教育教學(xué)工作的實(shí)際情況，提出用款申請，費(fèi)用審批程序和權(quán)限如下： 1、300元以下的正常開支，交校務(wù)會(huì)復(fù)核，由財(cái)務(wù)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和實(shí)際需要審批辦理。2、300~~1000元以內(nèi)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)審批。3、1000元以上和重大項(xiàng)目的費(fèi)用開支由校務(wù)會(huì)或職代會(huì)討論決定，并將教育局批準(zhǔn)方可實(shí)施。

4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項(xiàng)目，10萬元以下的向責(zé)任部門事先申報(bào)預(yù)算，經(jīng)教育局批準(zhǔn)后，方可施工。5、10萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)做好每月的計(jì)劃執(zhí)行情況分析，并將計(jì)劃執(zhí)行情況分析向校長匯報(bào)。

三、收入管理

（一）、學(xué)校收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）、學(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬，不能在賬外，更不能私設(shè)小金庫。落實(shí)“收支兩條線”及時(shí)把預(yù)算外資金上交財(cái)政預(yù)算外專用賬戶。四）、行政事業(yè)性收費(fèi)開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費(fèi)開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。

四、支出管理

（一）、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出。

（二）、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學(xué)校實(shí)際情況作出的規(guī)定辦理。

（三）．學(xué)校安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算的計(jì)劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會(huì)效率的同時(shí)，也要注重經(jīng)濟(jì)效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

（五）、嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。

（六）、對學(xué)生代辦（自愿項(xiàng)目）的收費(fèi)，必需先向上級部門備案，批準(zhǔn)后再收取，使用中嚴(yán)格按照上級部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算、清退，多退少不補(bǔ)，手續(xù)健全。

五、票據(jù)管理制度

學(xué)校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

1、按要求支票、財(cái)務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開保管，達(dá)到相互制約 的目的。

2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用。

3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失止付，聲明作廢。

5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后再向出納會(huì)計(jì)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支付結(jié)束后，及時(shí)將支票存根和發(fā)票歸案。

（二）、票證管理：

1、嚴(yán)格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。

2、會(huì)計(jì)專人、專責(zé)、專庫向上申請領(lǐng)用收費(fèi)發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。

4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期對各種票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、整理、防止遺失和外流。

5、會(huì)計(jì)應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo)，包括開發(fā)票的注意事項(xiàng)和要點(diǎn)等業(yè)務(wù)知識。

六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理制度

（一）、外出報(bào)銷：

1、車旅費(fèi)報(bào)銷：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動(dòng)、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)（只限車旅費(fèi)用）。

2、伙食補(bǔ)貼：

（1）外出伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：早餐1.00元（早上6：00時(shí)以前）、中

餐2.00元（享受中餐補(bǔ)貼的不再重復(fù)）、晚餐2.00元（下午6.00時(shí)以后）。

（2）凡外出教研活動(dòng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、出差辦事按通知時(shí)間，憑通知或主管部門復(fù)核后到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

（3）凡是學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費(fèi)補(bǔ)貼。

（4）在曉林鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動(dòng)一般不享受伙食補(bǔ)貼，特殊情況另作處理。

（二）、購物報(bào)銷：

購物報(bào)銷以《物品請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度》的辦法執(zhí)行。

（三）、其他報(bào)銷：

1、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。

2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報(bào)銷。

3、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級組組織的各種競賽和活動(dòng)所需用的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、參賽訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費(fèi)，通過申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。

4、學(xué)校組織的各種活動(dòng)需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。

5、學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長復(fù)核后辦理報(bào)銷。

（四）、報(bào)銷要求：

1、報(bào)銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。

2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整。

3、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

4、有獎(jiǎng)發(fā)票報(bào)銷不得私自刮獎(jiǎng)（已刮獎(jiǎng)發(fā)票不作報(bào)銷憑證），有學(xué)校安排專人開獎(jiǎng)。

學(xué)校財(cái)務(wù)（內(nèi)控）管理制度

東 趙 廠 小 學(xué)

第五篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

按照財(cái)政部、國家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長室；

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

2、收取現(xiàn)金一律開具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上解；

六、申購驗(yàn)收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會(huì)研究，報(bào)教育辦批準(zhǔn)；

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室；

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會(huì)計(jì)檔案管理：

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。