第一篇：國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見-國務(wù)院行政法規(guī)

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第二篇：對防止國有資產(chǎn)流失的幾點思考

對防止國有資產(chǎn)流失的幾點思考

田 剛

〔內(nèi)容摘要〕 在國有企業(yè)改革發(fā)展的新形勢下，國有企業(yè)中國有資產(chǎn)的流失已成為了人們關(guān)注的焦點，本文僅就國有資產(chǎn)是如何流失、原因分析以及防止國有資產(chǎn)流失的對策作一個膚淺的探討。

〔關(guān) 鍵 詞〕 國有資產(chǎn)流失 原因分析 基本對策

〔作者簡介〕 水城礦業(yè)集團公司 高級政工師

如何從制度上防止國有資產(chǎn)流失？筆者主要從國有資產(chǎn)流失途徑、原因分析以及防止國有資產(chǎn)流失的對策進(jìn)行初淺的探討。

一、目前國有資產(chǎn)流失的主要途徑

首先企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)營管理中的流失。一是處置固定資產(chǎn)不入賬。二是應(yīng)收賬款不入賬。三是通過投資轉(zhuǎn)移資金。四是在擔(dān)保中的國有資產(chǎn)流失。五是購銷環(huán)節(jié)的國有資產(chǎn)流失。六是在工程發(fā)包過程中國有資產(chǎn)流失。七是私設(shè)“小金庫”。八是偷漏國家稅款，利用虛假發(fā)票報銷，虛列成本。

其次是企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的流失。具體表現(xiàn)為：１、財產(chǎn)清查不徹底。２、資產(chǎn)評估不規(guī)范。３、資產(chǎn)剝離不嚴(yán)格。４、產(chǎn)權(quán)交易不透明。５、執(zhí)行優(yōu)惠政策不嚴(yán)肅。６、逃廢債務(wù)。

第三是國有資產(chǎn)隱性流失。國有資產(chǎn)的隱性流失，是當(dāng)前國資流失的一種新形式。一是“三產(chǎn)”企業(yè)無償占用國有資產(chǎn)。一些國有企業(yè)投入資金、技術(shù)、物資開辦大集體等各類“三產(chǎn)”產(chǎn)業(yè)?；蜃尦鲞m銷產(chǎn)品的經(jīng)營權(quán)給“三產(chǎn)”公司，或?qū)衅髽I(yè)的某個車間整建制地劃出成為“三產(chǎn)”公司，或者為沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的“三產(chǎn)”公司提供貸款擔(dān)保。在進(jìn)行這些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移程序時，僅憑協(xié)商或領(lǐng)導(dǎo)意見確定，手續(xù)不全，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移無賬可查，造成國有資產(chǎn)大量流失。二是國企“寄生公司”侵吞國有資產(chǎn)及其收益。主要表現(xiàn)是：一些國有企業(yè)，特別是壟斷行業(yè)、高利潤企業(yè)，把主營業(yè)務(wù)中高收益部分獨立出來，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工私人投資成立的“民營”公司經(jīng)營，獲取的高額利潤就成了職工特別是中高層管理人員的“福利”。這類“寄生公司”不僅會造成巨額隱性國有資產(chǎn)流失，而且因其脫離監(jiān)管易成為腐敗行為的多發(fā)地帶，但由于相關(guān)法規(guī)不完備、監(jiān)管層認(rèn)識不到位等原因，在刑法中仍是空白，這在客觀上造成“寄生公司”的蔓延。三是國有企業(yè)無形資產(chǎn)的流失。無形資產(chǎn)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等無實物形態(tài)，有的尚未資本化，管理難度大，也容易流失。這在一些經(jīng)濟狀況良好，企業(yè)品牌效益好的國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中尤為突出。

第四是決策失誤導(dǎo)致的流失。決策失誤有多種原因，如局部利益或區(qū)域利益驅(qū)動、個人利益驅(qū)動、決策不符合程序、不民主、個人說了算、盲目決策等。決策失誤往往體現(xiàn)在盲目跟進(jìn)、重復(fù)建設(shè)、項目流產(chǎn)、沒有市場競爭力的項目建設(shè)方面等等，導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失。

第五是資金帳外運作導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失。一些企業(yè)通過轉(zhuǎn)移或截留收入、利用虛假發(fā)票等虛列成本，設(shè)立“小金庫”或“寄生公司”，使大量國有資產(chǎn)帳外運作，減少收益。如前幾年查處的山西電科院山西省電力公司下屬分公司在1998年到2003年間，就通過此法以發(fā)放各種獎金、為職工投資民營公司等將截留收入4285萬元私分給個人，造成國有資產(chǎn)流失。

第六是經(jīng)營管理者能力局限導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失。有些國有企業(yè)經(jīng)營者受其經(jīng)營管理能力所限，對企業(yè)經(jīng)營管理不善，財務(wù)管理混亂，缺乏必要的內(nèi)控制度或制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下、形成大量壞帳、擔(dān)保損失、生產(chǎn)成本失控、債務(wù)到期不能支付等，使得企業(yè)連年虧損，甚至破產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失。

第七是企業(yè)高管人員瀆職造成國有資產(chǎn)流失。企業(yè)高級管理人員為了個人利益，利用職權(quán)，侵吞國有資產(chǎn)。如涉嫌廣東省較大國有資產(chǎn)流失案的珠海某集團房產(chǎn)案，在其集團旗下的壓縮機公司總經(jīng)理采取各種方式套取企業(yè)資金，侵吞企業(yè)資產(chǎn)，涉案金額超過5000萬元。

第八是有關(guān)主管部門和地方政府的不當(dāng)行政行為造成國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)運營或監(jiān)督、管理機構(gòu)等在行使出資權(quán)、監(jiān)督權(quán)、管理權(quán)時，越位干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)，或政府其他有關(guān)部門的不當(dāng)行政行為，造成企業(yè)決策失誤、經(jīng)營不善等，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

二、導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的原因分析

透過以上國有資產(chǎn)流失的種種現(xiàn)象，可以分析得出國有資產(chǎn)流失的主要原因，包括國有資產(chǎn)管理制度不健全、國有資產(chǎn)經(jīng)營者的有效配置與激勵機制欠缺、國有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的相關(guān)中介市場發(fā)育不完善、企業(yè)管理者素質(zhì)低下、企業(yè)內(nèi)部管理混亂、國有資產(chǎn)監(jiān)督不到位、國有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度不力等。主要表現(xiàn)在：

一是國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰。這些年，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，出資人不明確，全民所有制的實質(zhì)是，誰也不真正擁有產(chǎn)權(quán)。出資者不夠明晰化、人格化，出資人代表的責(zé)、權(quán)、利也沒有一個具體的承擔(dān)者，這種所有者的缺位為一些人揮霍、私分、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)敞開了大門。這是整個國有資產(chǎn)流失的一個根本原因。

二是對國有資產(chǎn)的宏觀管理力度不夠。國家針對國有資產(chǎn)管理的法律環(huán)境有待建設(shè)與優(yōu)化，如何規(guī)范市場主體、維護市場秩序、建立社會保障、促進(jìn)國有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)等還在探索中。而過去對國有資產(chǎn)的具體管理是“婆出多門”，出資者的權(quán)力被不同部門分割，與所有者的其他權(quán)能割裂，這些部門各自行使出資者的職能，使出資者的權(quán)能逐漸演變成各部門自己的權(quán)能。這種行政部門管理企業(yè)的方式，直接影響政府對國有資產(chǎn)的宏觀管理力度和效果。國有資產(chǎn)管理有關(guān)法律、法規(guī)的不健全，相關(guān)行為人在國有資產(chǎn)管理、經(jīng)營中的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任不明確，給不法之徒利用現(xiàn)行法律法規(guī)的漏洞，大肆吞噬國有資產(chǎn)。

三是企業(yè)經(jīng)營者的有效配置與激勵機制欠缺。選擇、激勵與約束經(jīng)營者是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問題。也正是國有企業(yè)管理最薄弱的地方。目前有的地方國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還是按傳統(tǒng)體制選擇和任命，有效的激勵機制尚未真正建立，造成經(jīng)營者原動力不足。這種上級組織部門考察任命的公司董事和企業(yè)經(jīng)營者的方式，無法減少被選擇者的“道德風(fēng)險”和“逆向選擇”。

四是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全。實事求是地講，國有企業(yè)進(jìn)行公司制改革后，其大部分國有企業(yè)仍是政府主導(dǎo)型的治理模式，股權(quán)高度集中。大多數(shù)國有企業(yè)在政府主導(dǎo)下建立了董事會、經(jīng)營管理層和監(jiān)事會。但現(xiàn)狀是董事會與經(jīng)理層往往是大面積交叉任職，監(jiān)事會工作滯后。董事會與經(jīng)理層并不能真正分離，之間的制衡關(guān)系也就名存實亡，從而影響董事議事規(guī)則及決策權(quán)力的分配，導(dǎo)致決策程序缺乏制約，決策不夠科學(xué)、民主，出現(xiàn)投資或擔(dān)保等損失。

五是經(jīng)營者素質(zhì)低下企業(yè)管理混亂。有些經(jīng)營者因?qū)I(yè)能力有限，企業(yè)管理不善，財務(wù)管理等內(nèi)控制度不完善或執(zhí)行不力，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。

六是對國有資產(chǎn)運營的監(jiān)督與評價不到位。監(jiān)督是直接的約束，離開約束與監(jiān)督，激勵必然偏失方向。隨著國有企業(yè)監(jiān)事會制度的實施，監(jiān)督有了主體，但監(jiān)督檢查在時間上相對滯后，監(jiān)督質(zhì)量、時效與效果方面仍有待提高。而由財政部門組織的企業(yè)和任期考評仍是形式重于實質(zhì)，企業(yè)往往以賬面上的贏利來獲取政府部門考核時的優(yōu)良成績?？己酥笜?biāo)的合理性和科學(xué)性、考評結(jié)果的真實性一直備受爭議，考評效果欠佳。所有者的監(jiān)督與考評都不到位，企業(yè)會計信息失真，國有資產(chǎn)流失也就不足為奇了。

七是責(zé)任追究不力。責(zé)任追究不力包括責(zé)任追究制度與追究力度兩個方面。因為產(chǎn)權(quán)不清晰，缺乏責(zé)任追究制度，沒有一個明確的責(zé)任主體對國有資產(chǎn)流失負(fù)責(zé)。由于不承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)營者和國有資產(chǎn)管理部門都存在著行為偏離股東利益和盲目決策的沖動，這也是導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重的主要原因之一。

三、防止國有資產(chǎn)流失的幾點對策

第一，構(gòu)建科學(xué)的國有資產(chǎn)管理體系。首先要建立科學(xué)、可量度的國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)體系。這個評價體系要建立體現(xiàn)企業(yè)的效益、發(fā)展與個性包括行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營難度、相關(guān)的宏觀經(jīng)濟環(huán)境等，更要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展來確定一些量化或非量化指標(biāo)。如簽訂經(jīng)營責(zé)任制前，可由企業(yè)提出當(dāng)年及未來三年的滾動發(fā)展計劃。其次是建立完善的人才管理機制。以能力和業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，拓寬渠道，廣納賢才，建立能者上、庸者下的靈活用人機制。三是建立改革企業(yè)分配制度。要進(jìn)行制度創(chuàng)新，探索實現(xiàn)國家、企業(yè)、員工多贏局面的國有企業(yè)經(jīng)營者和員工的分配制度，用機制約束人力成本，激勵人力資源，確保經(jīng)營者及員工的行為不偏離出資者利益。

第二，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督約束機制。在國有資產(chǎn)的經(jīng)營中，缺乏監(jiān)督與約束的權(quán)力必然導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。因此，在構(gòu)建國有資產(chǎn)管理體系的同時，必須建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督約束機制。首先，建立派出監(jiān)事會制度。監(jiān)事會是公司制企業(yè)法定組織機構(gòu)之一，它代表出資者權(quán)益對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查。因此，健全國有企業(yè)的監(jiān)督機制，必須重視監(jiān)事會工作，加強監(jiān)事會的工作力度，充分利用監(jiān)事會的工作成果，達(dá)到對企業(yè)財務(wù)、資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營管理及企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督的目的。其次，加強政府審計監(jiān)督。政府審計監(jiān)督主要對大型國有企業(yè)進(jìn)行不定期和定期審計來實現(xiàn)。通過定期、不定期的政府審計，不僅使企業(yè)置身于社會公眾的監(jiān)督之中，而且也能保證監(jiān)督結(jié)果真正做到客觀、公正，增強對企業(yè)經(jīng)營者的約束與監(jiān)督。

第三，進(jìn)行社會審計監(jiān)督。加強社會中介機構(gòu)的監(jiān)督力度。對審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)舞弊或不正當(dāng)交易等行為及時曝光。真正發(fā)揮社會中介審計的獨立性、公正性和客觀性，使其成為企業(yè)監(jiān)督的有效管道之一。

第四，加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度。對公司內(nèi)部控制做出切實的評價，對管理中存在的缺陷或失敗進(jìn)行快速報告，促使高級管理層做出快速反應(yīng)，并且及時地采取防范、糾正措施，使內(nèi)部審計工作有機地融入公司治理和風(fēng)險管理過程中。

第五，健全國有企業(yè)內(nèi)部管理制度。一是加強企業(yè)制度建設(shè)，以制度規(guī)范行為。加強企業(yè)制度建設(shè)，必須規(guī)范企業(yè)決策程序，健全內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)核算制度、成本費用管理制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、購銷管理制度、投資管理制度等。以制度來規(guī)范并約束員工的行為，制度化管理是企業(yè)管理的必由之路，制度也是企業(yè)文化的重要體現(xiàn)。二是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)管理。建立企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。改變過去行政管理方式，以產(chǎn)權(quán)為紐帶對所投資公司進(jìn)行治理型管理。促進(jìn)所屬企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。規(guī)范所投資公司董事會的決策程序以及派出高管人員的職務(wù)行為，通過代表出資者意志的產(chǎn)權(quán)代表在所投資公司的股東會、董事會上對投資公司的投資、分配、管理制度和人事任免方案等方面的表決，有效維護出資人權(quán)益。另外，對企業(yè)所屬國有資產(chǎn)要嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行處置。三是建立并執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部審計制度。建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的專職審計工作人員。建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。四是嚴(yán)格企業(yè)擔(dān)保制度。要強化自我保護與防范意識，從企業(yè)整體角度出發(fā)，制訂對內(nèi)、對外擔(dān)保管理制度，對擔(dān)保程序、單筆擔(dān)保額度、擔(dān)?？傤~、甚至擔(dān)保責(zé)任人需承擔(dān)的責(zé)任等做出詳細(xì)的規(guī)定。通過嚴(yán)格擔(dān)保制度，跟蹤擔(dān)保制度的執(zhí)行情況，有效化解擔(dān)保風(fēng)險，保證國有企業(yè)的財產(chǎn)安全和出資人的合法權(quán)益。

第六，健全國有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度。對已發(fā)生的國有資產(chǎn)流失或損失問題應(yīng)當(dāng)弄清事實，認(rèn)真分析，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況予以處理。一是紀(jì)律處分。對確實導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的事件要專案調(diào)查，明晰責(zé)任。對造成國有資產(chǎn)流失的責(zé)任人。應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，并視情節(jié)給予經(jīng)濟處罰和行政處分。二是司法追償。司法追償是指通過檢察機關(guān)和審判機關(guān)依照法律程序行使檢察權(quán)、審判權(quán)來確認(rèn)、保護國有資產(chǎn)的所有權(quán)和完整性。通過健全對國有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度，加大對造成國有資產(chǎn)流失行為的懲處力度，以有效遏制國有資產(chǎn)流失的勢頭，保障國有資產(chǎn)的安全。

第三篇：公車改革中如何防止國有資產(chǎn)流失

公車改革焦點難點釋疑

（四）公車改革中如何防止國有資產(chǎn)流失

公車改革后，除保留少數(shù)執(zhí)法執(zhí)勤等特殊專業(yè)用車以及組建公務(wù)用車租賃公司外，大量閑置車輛如何妥善處置，是一個重大而敏感的事情。在“車改”試點初期，個別單位曾經(jīng)發(fā)生過由領(lǐng)導(dǎo)班子自己定價、內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)象。結(jié)果一輛七八成新的轎車，以很低的價格轉(zhuǎn)讓給原來乘坐此車的領(lǐng)導(dǎo)。由此引起群眾強烈不滿，紛紛向上級紀(jì)委舉報。

為了防止國有資產(chǎn)流失和少數(shù)人以權(quán)謀私，各地普遍采取了兩條措施：一是規(guī)定公車的評估定價，必須請有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)來做，不允許由領(lǐng)導(dǎo)班子討論定價。二是一律進(jìn)行公開競價拍賣，不允許搞內(nèi)部協(xié)議轉(zhuǎn)讓、暗箱操作。

公開競價轉(zhuǎn)讓有兩種方式，一是向全社會拍賣，二是在黨政機關(guān)內(nèi)拍賣，但不允許在本單位內(nèi)部進(jìn)行。因為本單位范圍太小，競價不夠充分；而且彼此熟悉，抹不開面子。試問如果領(lǐng)導(dǎo)舉牌5萬元，還有誰敢向領(lǐng)導(dǎo)叫板，繼續(xù)叫價5.1萬元？而在機關(guān)內(nèi)公開拍賣則不同，由于參加的單位和人數(shù)眾多（許多人幾乎全家出動，甚至邀請親朋好友前來參謀、助陣），彼此不一定認(rèn)識，加上并非上下級隸屬關(guān)系，舉牌競價時便少了許多顧忌。當(dāng)然，向社會公開拍賣效果最好，值得提倡。其好處是透明度高，競爭充分，容易獲得社會的認(rèn)可和好評，并使拍賣活動取得更好的經(jīng)濟效益。如廣東省佛山市三水區(qū)向社會公開拍賣３１７輛公車，成交金額３３３７萬元，成交價比起拍價提高了９１％。但公務(wù)用車作為機關(guān)內(nèi)部用車，主要功能是保障公務(wù)需要，公車改革也要考慮到這一因素。因此，有的地方考慮到公務(wù)員收入不高，馬上購買新車經(jīng)濟壓力比較大，而競拍舊車時又難于與私營企業(yè)主、個體戶競爭（筆者參加過多場公車拍賣會，的確有些老板對某類公車情有獨鐘，如原來財政局長、稅務(wù)局長、工商局長乘坐的公車，競價都非常激烈，有時舊車的成交價甚至超過新車的價格）。為了保證“車改”后不影響工作，盡量使公車拍賣后仍然在機關(guān)內(nèi)運轉(zhuǎn)使用，因而采取向全體機關(guān)工作人員競價拍賣的方式，我認(rèn)為也是可以的。這種做法既堅持了公開、公平、公正的原則，又兼顧了效率優(yōu)先的原則。從實踐效果來看，經(jīng)濟效益和社會效益也是好的。

有人擔(dān)心，拍賣公車會造成國有資產(chǎn)流失。他們批評說，明明20萬元買來的公車，才用了幾年，就以十萬八萬的價格轉(zhuǎn)讓給私人，這難道不是國有資產(chǎn)流失嗎？其實，他們不懂得，汽車是一種消耗性物資，非但不能保值增值（極少數(shù)古董老爺車除外），而且過了一定年限，只能淘汰報廢，成為一堆廢鐵。而通過“車改”拍賣公車，不僅可以為國家一次性回收一大筆資金，并且今后每年還可以節(jié)省一筆養(yǎng)車和購買新車的費用。究竟哪種做法，才真正對保護國有資產(chǎn)有利呢？

（2004年一稿，2009年二稿）

第四篇：企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法解讀

《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》解讀

2004年2月1日，國家頒布了《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（以下簡稱舊文件）。隨著近期，國有企業(yè)改革進(jìn)入深水期，2016年7月1日國家新頒布了《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下建成新文件）進(jìn)一步全面規(guī)范國有資產(chǎn)交易。新文件對比舊文件主要差異如下：

1、規(guī)范的行為范圍擴大： 舊文件只針對“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓”。

新文件規(guī)范三大行為：1）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；2）增資；3）重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。顯然，新文件對于交易過程中可能影響國有資產(chǎn)的行為覆蓋更全面。

2、規(guī)范的主體更明晰：

舊文件籠統(tǒng)稱：“持有國有資本的企業(yè)”。

新文件明確“國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)”分別指4類企業(yè)： 1）政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國有獨資企業(yè)（公司），以及上述單位、企業(yè)直接或間接合計持股為100%的國有全資企業(yè)。（100%出資）

2）第1）款所列單位、企業(yè)單獨或共同出資，合計擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)。（股權(quán)比例超50%，且第一大股東）

3）第1）、2）款所列企業(yè)對外出資，擁有股權(quán)比例超過50%的各級子企業(yè)。（股權(quán)比例超50%）

4）政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)直接后間接持股比例未超過50%，但為第一大股東，并且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ溥M(jìn)行實際支配的企業(yè)。（相對控股企業(yè)）

總之，新文件在法理上，進(jìn)一步明晰了國有獨資、國有絕對控股、國有相對控股企業(yè)的資產(chǎn)交易均受文件規(guī)范。

3、重大事項審批權(quán)限提高：

喪失控股權(quán)的，新文件新增規(guī)定，須由國資監(jiān)管機構(gòu)報本級人民政府批準(zhǔn)。

4、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓依據(jù)文件：

舊文件規(guī)定須有1）清產(chǎn)核資；2）審計；3）資產(chǎn)評估 新文件規(guī)定須有1）審計；2）資產(chǎn)評估

5、受讓方資質(zhì)：

舊文件規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方可以對受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件。“

新文件規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上不得針對受讓方設(shè)置資格條件，確需設(shè)置的，”“所設(shè)資格條件相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在信息披露前報同級國資監(jiān)管機構(gòu)備案”。

6、轉(zhuǎn)讓方式：

舊文件規(guī)定：“可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行?！?/p>

新文件規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過產(chǎn)權(quán)市場公開進(jìn)行”。并針對非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了約束。只有以下兩種形式，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式：

1）“設(shè)計主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國有及國有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國資監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式?！?/p>

2）“同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開轉(zhuǎn)讓協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式?！?/p>

總之，新文件對比舊文件，適用范圍更廣，行為規(guī)范更明確，公開、公平的原則更突出。

劉駿 2016-7-5

第五篇：2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算報告-國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督

附件1

2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算報告參考模板

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

根據(jù)《關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行情況報告工作有關(guān)事項的通知》（國資收益〔2011〕1186號）和《關(guān)于做好2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算報告工作的通知》(國資收益〔2011〕1484號)要求，現(xiàn)將我公司中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況及決算情況報告如下：

一、基本情況

（一）公司發(fā)展情況?！痢痢痢?/p>

（主要說明本公司戰(zhàn)略規(guī)劃情況、近三年業(yè)務(wù)發(fā)展情況及財務(wù)狀況等，財務(wù)狀況應(yīng)包括近三年來的主要財務(wù)數(shù)據(jù)等。）

（二）2008-2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算安排情況?！痢痢痢?/p>

（逐年說明本公司獲得中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算注資情況，包括安排金額、預(yù)算項目、資金用途等。）

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算管理情況?！痢痢痢?/p>

（說明企業(yè)內(nèi)部國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作機制，包括編 制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)；國有資本經(jīng)營預(yù)算制度建設(shè)情況；在國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的困難；相關(guān)工作建議等。）

二、2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

（一）項目簡介及預(yù)算安排情況?！痢痢痢?/p>

（根據(jù)本公司2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出計劃，簡要說明預(yù)算項目的相關(guān)情況及國有資本經(jīng)營預(yù)算安排支持情況，如果涉及預(yù)算項目調(diào)整，需重點說明。）

（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算資金到賬情況。

××××

（主要說明國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的到賬日期、到賬金額、入賬科目、集團公司變更工商登記情況等。）

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算資金撥付及國有資本權(quán)益落實情況。

××××

（逐級說明預(yù)算資金撥付項目承擔(dān)單位過程中涉及的各級企業(yè)情況，各級企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、截至本次決算時點累計撥付金額、賬務(wù)處理情況及注資手續(xù)完成情況等。）

（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算資金及企業(yè)自籌項目配比資金的支出情況。

××××

（項目承擔(dān)單位的資金使用情況、預(yù)算資金的支出方向和用 途、本次決算結(jié)余情況、項目進(jìn)展情況等；如有結(jié)余，著重說明結(jié)余原因及后續(xù)支出計劃；根據(jù)本公司2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出計劃，說明企業(yè)自籌的項目配比資金的到位及使用情況等。）

（五）國有資本經(jīng)營預(yù)算發(fā)揮的作用?！痢痢痢?/p>

（主要說明預(yù)算資金對項目、對項目承擔(dān)單位、對集團公司的支持作用及在未來一段時間內(nèi)將產(chǎn)生的影響，支持作用和影響應(yīng)包括財務(wù)方面和戰(zhàn)略方面等；重點說明預(yù)算申報時設(shè)定的目標(biāo)是否實現(xiàn)，未實現(xiàn)的原因等。）

三、2008年、2009年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算結(jié)余資金后續(xù)支出情況

（一）項目簡介及預(yù)算支持情況。

××××

（簡要說明項目基本情況，預(yù)算安排情況等。）

（二）以前結(jié)余情況。

（詳細(xì)說明截至2009年決算時點，項目進(jìn)展情況；預(yù)算資金的撥付、支出、結(jié)余情況；結(jié)余原因及后續(xù)督促預(yù)算項目執(zhí)行的相關(guān)措施等。）

（三）后續(xù)支出情況?！痢痢痢?/p>

（說明自上次決算時點到本次決算時點，預(yù)算項目進(jìn)展情況 及預(yù)算資金撥付、支出相關(guān)情況，企業(yè)自籌項目配比資金的支出情況；截至本次決算時點，預(yù)算資金累計撥付項目承擔(dān)企業(yè)情況；逐級說明撥付過程中涉及的各級企業(yè)情況、各級企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、賬務(wù)處理情況及注資手續(xù)完成的總體情況；項目承擔(dān)單位的預(yù)算資金用途及累計支出情況，企業(yè)自籌項目配比資金的累計支出情況；預(yù)算項目總體進(jìn)展情況；預(yù)算資金結(jié)余情況等。）

四、其他需要說明的相關(guān)事項 ××××

（如2010年獲得“中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算資金”之外其他中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的支持，具體說明相關(guān)情況。）

特此報告。

（蓋章）

二〇一二年

月

日