第一篇：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理有關(guān)

【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2009]317號(hào) 【發(fā)布日期】2009-11-05 【生效日期】2009-11-05 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)網(wǎng)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知

(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2009]317號(hào))

各中央企業(yè)：

近年來(lái)，中央企業(yè)認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，積極參與國(guó)家救災(zāi)、扶危濟(jì)困等救助活動(dòng)，有效推動(dòng)了我國(guó)公益事業(yè)發(fā)展。為進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)行為，維護(hù)國(guó)有股東權(quán)益，引導(dǎo)中央企業(yè)正確履行社會(huì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》和《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)行為規(guī)范管理。隨著我國(guó)公益事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出的范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，各中央企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的管理，認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，積極參與救助捐贈(zèng)活動(dòng)，規(guī)范對(duì)外捐贈(zèng)行為，有效維護(hù)股東權(quán)益。集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)制訂和完善對(duì)外捐贈(zèng)管理制度，對(duì)集團(tuán)所屬各級(jí)子企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)行為實(shí)行統(tǒng)一管理，明確對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的管理部門(mén)，落實(shí)管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化對(duì)外捐贈(zèng)審核流程；要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力和承受能力，明確規(guī)定對(duì)外捐贈(zèng)支出范圍，合理確定集團(tuán)總部及各級(jí)子企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出限額和權(quán)限；應(yīng)將日常對(duì)外捐贈(zèng)支出納入預(yù)算管理體系，細(xì)化捐贈(zèng)項(xiàng)目和規(guī)模，嚴(yán)格控制預(yù)算外捐贈(zèng)支出，確保對(duì)外捐贈(zèng)行為規(guī)范操作。

二、規(guī)范界定對(duì)外捐贈(zèng)范圍。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)范圍為：向受災(zāi)地區(qū)、定點(diǎn)扶貧地區(qū)、定點(diǎn)援助地區(qū)或者困難的社會(huì)弱勢(shì)群體的救濟(jì)性捐贈(zèng)，向教科文衛(wèi)體事業(yè)和環(huán)境保護(hù)及節(jié)能減排等社會(huì)公益事業(yè)的公益性捐贈(zèng)，以及社會(huì)公共福利事業(yè)的其他捐贈(zèng)等。各中央企業(yè)用于對(duì)外捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰、權(quán)責(zé)明確，應(yīng)為企業(yè)有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)等，不具處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)或者不合格產(chǎn)品不得用于對(duì)外捐贈(zèng)。中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或者其他職工不得將企業(yè)擁有的資產(chǎn)以個(gè)人名義對(duì)外捐贈(zèng)。除國(guó)家有特殊規(guī)定的捐贈(zèng)項(xiàng)目之外，中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)通過(guò)依法成立的接受捐贈(zèng)的慈善機(jī)構(gòu)、其他公益性機(jī)構(gòu)或政府部門(mén)進(jìn)行。對(duì)于有關(guān)社會(huì)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體的攤派性捐贈(zèng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法拒絕。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，嚴(yán)禁各類(lèi)虛假宣傳或許諾行為。

三、合理確定對(duì)外捐贈(zèng)規(guī)模。各中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)充分考慮自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、負(fù)債水平、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)承受能力，堅(jiān)持量力而行原則，合理確定對(duì)外捐贈(zèng)支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出規(guī)模一般不得超過(guò)企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)定的最高限額；盈利能力大幅下降、負(fù)債水平偏高、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)或者大幅減少的企業(yè)，對(duì)外捐贈(zèng)規(guī)模應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)壓縮；資不抵債、經(jīng)營(yíng)虧損或者捐贈(zèng)行為影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，除特殊情況外，一般不得安排對(duì)外捐贈(zèng)支出。

四、嚴(yán)格捐贈(zèng)審批程序。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)的審批管理，嚴(yán)格內(nèi)部決策程序，規(guī)范審批流程。企業(yè)每年安排的對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意。對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理，所屬各級(jí)子企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)或備案不得擅自對(duì)外捐贈(zèng)。對(duì)于內(nèi)部制度規(guī)定限額內(nèi)并納入預(yù)算范圍的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)，企業(yè)捐贈(zèng)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在支出發(fā)生時(shí)逐筆審核，并嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序；對(duì)于因重大自然災(zāi)害等緊急情況需要超出預(yù)算規(guī)定范圍的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)專(zhuān)題審議，并履行相應(yīng)預(yù)算追加審批程序。

五、建立備案管理制度。國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)實(shí)行備案管理制度。以下情況應(yīng)當(dāng)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)國(guó)資委（評(píng)價(jià)局）備案，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)：

（一）各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本通知要求，對(duì)本企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理制度進(jìn)行修訂或完善，并于2009年12月31日前報(bào)國(guó)資委備案。以后年度需要對(duì)管理流程、支出限額等關(guān)鍵因素進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理制度進(jìn)行修改完善，并及時(shí)報(bào)國(guó)資委備案。

（二）中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)年度預(yù)算管理，并形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，對(duì)全年對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算支出項(xiàng)目、支出方案及支出規(guī)模等預(yù)算安排作出詳細(xì)說(shuō)明，并對(duì)上年捐贈(zèng)的實(shí)施情況及捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告隨年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送國(guó)資委。

（三）中央企業(yè)捐贈(zèng)行為實(shí)際發(fā)生時(shí)捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)以下標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)資委備案同意后實(shí)施：凈資產(chǎn)（指集團(tuán)上年末合并凈資產(chǎn)，下同）小于100億元的企業(yè)，捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)100萬(wàn)元的；凈資產(chǎn)在100億元至500億元的企業(yè)，捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)500萬(wàn)元的；凈資產(chǎn)大于500億元的企業(yè)，捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)1000萬(wàn)元的。

（四）對(duì)于突發(fā)性重大自然災(zāi)害或者其他特殊事項(xiàng)超出預(yù)算范圍需要緊急安排對(duì)外捐贈(zèng)支出，不論金額大小，中央企業(yè)在履行內(nèi)部決策程序之后，及時(shí)逐筆向國(guó)資委備案。

六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，在實(shí)際發(fā)生對(duì)外捐贈(zèng)支出后，應(yīng)當(dāng)規(guī)范賬務(wù)處理，并將有關(guān)支出情況向社會(huì)公開(kāi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)外捐贈(zèng)項(xiàng)目實(shí)施效果的后續(xù)跟蹤，有條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)組織對(duì)重大捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查或?qū)徲?jì)，督促受益對(duì)象發(fā)揮捐贈(zèng)的最大效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等多種渠道開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，及時(shí)查找企業(yè)在制度建設(shè)、工作組織、決策程序、預(yù)算安排、項(xiàng)目實(shí)施和財(cái)務(wù)處理等方面存在的問(wèn)題，認(rèn)真整改。派駐企業(yè)的監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理與實(shí)施情況納入監(jiān)督檢查范圍。國(guó)資委將不定期組織對(duì)企業(yè)捐贈(zèng)管理情況進(jìn)行抽查，對(duì)制度不健全、未按規(guī)定程序決策、未及時(shí)向國(guó)資委報(bào)備等不規(guī)范行為，督促企業(yè)及時(shí)整改；對(duì)在對(duì)外捐贈(zèng)過(guò)程中存在營(yíng)私舞弊、濫用職權(quán)、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)等違法違規(guī)行為的，予以依法處理。

各中央企業(yè)要高度重視對(duì)外捐贈(zèng)管理工作，積極參與社會(huì)公益事業(yè)，認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，堅(jiān)持量力而行原則，完善制度，嚴(yán)格程序，規(guī)范管理，切實(shí)有效維護(hù)股東權(quán)益。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二

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第二篇：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于做好2003中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算

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國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于做好2003中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的通知

(國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]104號(hào))

各中央企業(yè)：

為認(rèn)真做好2003中央監(jiān)管企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）財(cái)務(wù)決算工作，全面、客觀地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)提高企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息質(zhì)量，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財(cái)務(wù)決算是企業(yè)會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益、資本保值增值等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段，也是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的基本依據(jù)。各企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)決算工作，加強(qiáng)對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制的督促落實(shí)工作，做到“早組織、早準(zhǔn)備、早布置、早落實(shí)”，確保按時(shí)保質(zhì)完成2003財(cái)務(wù)決算編制工作任務(wù)。

二、在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中，各企業(yè)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以經(jīng)營(yíng)內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織企業(yè)總部及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表合并工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

三、在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中，各企業(yè)要嚴(yán)格成本費(fèi)用管理，按照國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)年限，規(guī)范提留。要注意嚴(yán)格控制企業(yè)人工成本。各企業(yè)要在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中，結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問(wèn)題，經(jīng)審批后合理消化和處理，并認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和查找原因。企業(yè)在2003財(cái)務(wù)決算編制中嚴(yán)禁出現(xiàn)新的潛虧掛賬，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，堵塞管理漏洞。

四、在2003企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作中，各企業(yè)要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原則，做到財(cái)務(wù)決算編制范圍齊全，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，全面、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

（一）財(cái)務(wù)決算要以經(jīng)營(yíng)內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面、完整地反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入、成本和現(xiàn)金流入（出）等狀況，不得漏報(bào)、不得留有賬外賬和私設(shè)“小金庫(kù)”。

（二）按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)決算編制范圍，將所有境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)（含全資、控股）、分支機(jī)構(gòu)納入財(cái)務(wù)決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（三）企業(yè)所屬境外企業(yè)原則上應(yīng)按統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決算表式填報(bào)，因情況特殊暫不能按統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決算表式填報(bào)的可填報(bào)境外表式，但必須納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并范圍。

（四）企業(yè)所屬經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位，應(yīng)按規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，尚未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的所屬事業(yè)單位，應(yīng)將資產(chǎn)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中，以完整反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

（五）企業(yè)所屬基建工程項(xiàng)目要與企業(yè)財(cái)務(wù)并賬，尚未并賬的應(yīng)將基建項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中，以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。

五、為確保2003財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)及所屬子企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、濫用會(huì)計(jì)估計(jì)。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)決算要以經(jīng)過(guò)核對(duì)無(wú)誤的相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行編制，并根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄等資料，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算原則及具體會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計(jì)量。

（二）企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)本企業(yè)采取的固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法、固定資產(chǎn)凈殘值率等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和清理，未經(jīng)批準(zhǔn)，各企業(yè)不得擅自變更固定資產(chǎn)折舊政策。

（三）企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定要求，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本（費(fèi)用），造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

（四）企業(yè)不得利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，以及各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回等手段，人為掩飾企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于企業(yè)計(jì)提損失轉(zhuǎn)回情況、原因，需在財(cái)務(wù)決算中予以說(shuō)明。

企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的確定和變更等事項(xiàng)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委備案。

六、在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中，各企業(yè)要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)穩(wěn)健性和可比性原則，分類(lèi)制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)算各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，如實(shí)、客觀地反映企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)財(cái)務(wù)決算的編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，各期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。

七、各企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)計(jì)[1995]11號(hào)）和國(guó)資委有關(guān)合并財(cái)務(wù)決算編制工作要求，認(rèn)真做好合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作，并按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。企業(yè)2003財(cái)務(wù)決算合并范圍因特殊情形發(fā)生變動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)于結(jié)賬日之前將調(diào)整的企業(yè)名單、變動(dòng)原因、相關(guān)材料，以及由此對(duì)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表帶來(lái)的影響等情況，報(bào)國(guó)資委備案。

八、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)決算注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告作為企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的必備要件，須與企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并報(bào)國(guó)資委。

（一）企業(yè)應(yīng)按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，采取公開(kāi)招標(biāo)或其他合理方式委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

（二）按照“統(tǒng)一委托、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織”的工作原則，企業(yè)對(duì)公司總部及所屬子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作實(shí)施統(tǒng)一管理，并將所委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)證明材料，于當(dāng)年12月31日前報(bào)國(guó)資委備案。

（三）企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)存有異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算時(shí)，向國(guó)資委提交說(shuō)明材料。

（四）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)決算尚不需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)一步完善內(nèi)審制度，確保本企業(yè)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性和完整性。

九、在2003中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制和審核工作中，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)制度和規(guī)定，強(qiáng)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，提高各類(lèi)報(bào)表和數(shù)據(jù)的編制質(zhì)量，杜絕弄虛作假、故意調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的行為，避免財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)失真。

（一）不得以調(diào)整財(cái)務(wù)決算合并范圍、采用成本法核算控股子企業(yè)或重大長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，以及合并報(bào)表賬項(xiàng)抵消不充分方式調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

（二）不得少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，避免在有關(guān)會(huì)計(jì)科目中存在成本費(fèi)用掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）不允許不攤或少攤費(fèi)用、多計(jì)或少計(jì)利息，以及在建工程完工后不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。

（四）不得以隨意變更所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不體現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)投資損失以及通過(guò)調(diào)整期初項(xiàng)目等手段調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

十、財(cái)務(wù)決算編制管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，國(guó)資委將依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算的編制工作、審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并組織對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。在2003財(cái)務(wù)決算工作基礎(chǔ)上，各企業(yè)要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極研究探索，強(qiáng)化對(duì)所屬子企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，逐步形成科學(xué)、完善的企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制管理工作機(jī)制。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○三年十月三十一日

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第三篇：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

一：主要領(lǐng)導(dǎo)

（一）委領(lǐng)導(dǎo)

主任、黨委書(shū)記

王勇

王勇，男，漢族，1955年12月出生于遼寧蓋州，1969年參加工作，中共黨員，畢業(yè)于哈爾濱工業(yè)大學(xué)技術(shù)經(jīng)濟(jì)工程專(zhuān)業(yè)，獲工學(xué)碩士學(xué)位，研究員，2000年獲國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)享受政府特殊津貼。

曾在黑龍江省建設(shè)兵團(tuán)、七機(jī)部、航天部、航天總公司230廠工作，歷任廠長(zhǎng)助理兼副總經(jīng)濟(jì)師、副廠長(zhǎng)、常務(wù)副廠長(zhǎng)、廠長(zhǎng)兼黨委副書(shū)記（正局級(jí)），航天總公司政治部副主任兼京區(qū)黨委副書(shū)記，航天總公司人事勞動(dòng)教育局負(fù)責(zé)人（主持工作），中國(guó)航天科工集團(tuán)公司副總經(jīng)理、黨組成員，中組部企業(yè)干部辦公室主任，中組部干部五局局長(zhǎng)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任、黨委副書(shū)記，國(guó)務(wù)院副秘書(shū)長(zhǎng)、機(jī)關(guān)黨組成員，國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局局長(zhǎng)、黨組書(shū)記。主管工作：

負(fù)責(zé)全面工作，分管人事局。副主任、黨委副書(shū)記

黃淑和

黃淑和，男，1954年10月出生于廣東紫金，畢業(yè)于中山大學(xué)中文系文學(xué)專(zhuān)業(yè)，中共黨員。1978年7月參加工作,工作后歷任：國(guó)務(wù)院辦公廳信訪局干部、辦公室副主任；中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳信訪局研究室副主任；國(guó)務(wù)院辦公廳副處級(jí)、正處級(jí)、副司級(jí)秘書(shū)。國(guó)務(wù)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易辦公室政策法規(guī)司副司長(zhǎng)。國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)經(jīng)濟(jì)法規(guī)司副司長(zhǎng)、司長(zhǎng)，辦公廳主任，副秘書(shū)長(zhǎng)兼機(jī)關(guān)服務(wù)管理局（離退休干部管理局）局長(zhǎng)，黨組成員。國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)副主任、黨組成員?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主任、黨委副書(shū)記。中共第十六屆中央紀(jì)律檢查委員會(huì)委員。主管工作：

分管政策法規(guī)局、綜合局、外事局、中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社。副主任、黨委副書(shū)記

邵寧

邵寧，男，1952年7月出生，籍貫浙江杭州，中共黨員，碩士研究生畢業(yè)。1969年1月在陜西省延安縣插隊(duì)，1978年4月考入清華大學(xué)機(jī)械工程系，取得工學(xué)學(xué)士和碩士學(xué)位。畢業(yè)后到國(guó)家經(jīng)委辦公廳、綜合局工作。1988年機(jī)構(gòu)改革后任國(guó)家計(jì)委綜合司副處長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)研究中心綜合組副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院綜合研究部副主任。1996年調(diào)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委任企業(yè)司副司長(zhǎng)、司長(zhǎng)，企業(yè)改革司司長(zhǎng)，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委副秘書(shū)長(zhǎng)?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主任、黨委副書(shū)記。主管工作：

分管企業(yè)改革局、企業(yè)改組局、研究局（行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系辦公室）、研究中心。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

副主任、黨委委員

黃丹華

黃丹華，女，1958年1月出生于四川成都，中共黨員。1975年參加工作，四川成都溫江縣金馬鄉(xiāng)知青，1982年畢業(yè)于成都中醫(yī)藥大學(xué)醫(yī)學(xué)系，1997年獲得四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位，歷任：成都中醫(yī)藥大學(xué)醫(yī)學(xué)系政治輔導(dǎo)員、團(tuán)總支書(shū)記，成都中醫(yī)藥大學(xué)團(tuán)委副書(shū)記，共青團(tuán)成都市委副書(shū)記，共青團(tuán)四川省委副書(shū)記、黨組副書(shū)記兼直屬機(jī)關(guān)黨委書(shū)記、四川省青年聯(lián)合會(huì)副主席、主席、四川省政協(xié)七屆常委、四川省人大八屆常委、共青團(tuán)十三屆中央委員；共青團(tuán)四川省委書(shū)記、黨組書(shū)記、共青團(tuán)十三屆中央常委；中共四川綿陽(yáng)市委副書(shū)記；共青團(tuán)中央書(shū)記處書(shū)記兼直屬機(jī)關(guān)黨委書(shū)記、中華全國(guó)青年聯(lián)合會(huì)副主席、常務(wù)副主席；國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)黨委委員、紀(jì)委書(shū)記；現(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主任、黨委委員。中共第十六屆中央紀(jì)律檢查委員會(huì)委員。主管工作：

分管規(guī)劃發(fā)展局、產(chǎn)權(quán)管理局、宣傳工作局（黨委宣傳部）、直屬機(jī)關(guān)黨委。副主任、黨委委員

金陽(yáng)

金陽(yáng)，男，漢族，籍貫遼寧錦州，1954年6月出生，中共黨員，管理工程專(zhuān)業(yè)碩士研究生畢業(yè)。1971年12月參加工作，歷任鞍鋼修建部工人、團(tuán)支部書(shū)記、黨支部副書(shū)記，鞍鋼黨委辦公室機(jī)要員、秘書(shū)、正科級(jí)秘書(shū)，鞍鋼團(tuán)委副書(shū)記、書(shū)記，鞍鋼房產(chǎn)公司黨委書(shū)記、經(jīng)理，鞍鋼組織人事部部長(zhǎng)，鞍鋼黨委常委、組織人事部部長(zhǎng)，鞍鋼黨委副書(shū)記兼新鋼鐵公司黨委書(shū)記，遼寧省委組織部副部長(zhǎng)（正廳級(jí)），中央組織部組織局副局長(zhǎng)（正局級(jí)）、人才工作局局長(zhǎng)、中央人才工作協(xié)調(diào)小組辦公室主任、干部五局局長(zhǎng)?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主任、黨委委員。主管工作：

分管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理一局、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理二局、黨建工作局（黨委組織部）、干部教育培訓(xùn)中心。

副主任、黨委委員

孟建民

孟建民，男，漢族，籍貫山西應(yīng)縣，1959年11月出生，中共黨員，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。1975年9月參加工作，歷任青海省地質(zhì)局出納、會(huì)計(jì)，財(cái)政部商貿(mào)金融財(cái)務(wù)司、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局商貿(mào)司科員、副主任科員、副處長(zhǎng)，國(guó)務(wù)院清產(chǎn)核資辦公室綜合組組長(zhǎng)（正處級(jí)），財(cái)政部清產(chǎn)核資辦公室副主任（副司級(jí)），財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司司長(zhǎng)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局（清產(chǎn)核資辦公室）局長(zhǎng)（主任），國(guó)務(wù)院國(guó)資委副秘書(shū)長(zhǎng)兼統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局（清產(chǎn)核資辦公室）局長(zhǎng)（主任），國(guó)務(wù)院國(guó)資委副秘書(shū)長(zhǎng)兼業(yè)績(jī)考核局局長(zhǎng)?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任、黨委委員。主管工作：

分管財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局、收益管理局、國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)工作局(國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作辦公室)、監(jiān)事會(huì)工作技術(shù)研究中心、國(guó)企績(jī)效評(píng)價(jià)中心。紀(jì)委書(shū)記、黨委委員

強(qiáng)衛(wèi)東

強(qiáng)衛(wèi)東，男，漢族，籍貫河北大城，1953年3月出生，中共黨員，中央黨校研究生學(xué)歷。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

1970年6月參加工作，曾在解放軍0503部隊(duì)（戰(zhàn)士）、國(guó)家地質(zhì)總局602廠、鐵路運(yùn)輸高級(jí)法院工作。1987年調(diào)監(jiān)察部工作，歷任主任科員、副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)。1993年中央紀(jì)委監(jiān)察部合署辦公后，歷任中央紀(jì)委第四紀(jì)檢監(jiān)察室處長(zhǎng)、副主任。2003年6月任中央紀(jì)委第一紀(jì)檢監(jiān)察室主任。2008年2月任中央紀(jì)委、中央組織部巡視工作辦公室主任（副部長(zhǎng)級(jí)）?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)紀(jì)委書(shū)記、黨委委員。主管工作：

主持國(guó)資委紀(jì)委工作，分管監(jiān)察部駐國(guó)資委監(jiān)察局、國(guó)資委巡視辦。副主任、黨委委員

姜志剛

姜志剛，男，漢族，1960年8月出生于江蘇東海，1982年參加工作，中共黨員，畢業(yè)于西北工業(yè)大學(xué)航空工程專(zhuān)業(yè)，獲工程碩士，研究員級(jí)高工。2000年獲國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)享受政府特殊津貼。

曾任成都飛機(jī)工業(yè)公司團(tuán)委副書(shū)記、書(shū)記，裝配廠十五車(chē)間副主任、主任，成都飛機(jī)工業(yè)公司董事、副總經(jīng)理、黨委副書(shū)記，中國(guó)航空工業(yè)第一集團(tuán)公司人力資源部部長(zhǎng)，中央組織部企業(yè)干部辦公室副局級(jí)調(diào)研員、干部五局副局長(zhǎng)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理一局副局長(zhǎng)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理二局局長(zhǎng)。

現(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任、黨委委員。主管工作：

分管辦公廳（黨委辦公室）、企業(yè)分配局、群眾工作局（黨委群眾工作部、黨委統(tǒng)戰(zhàn)部）、機(jī)關(guān)服務(wù)管理局（離退休干部管理局）、信息中心。

國(guó)資委黨委委員、副秘書(shū)長(zhǎng)兼機(jī)關(guān)服務(wù)管理局（離退休干部管理局）臨時(shí)黨委書(shū)記

杜淵泉

杜淵泉，男，漢族，1956年5月出生于吉林樺甸，1974年參加工作，中共黨員，中央黨校研究生院在職研究生班政治學(xué)專(zhuān)業(yè)。

曾任七機(jī)部二院團(tuán)委副書(shū)記，航天工業(yè)部團(tuán)委副書(shū)記，航空航天工業(yè)部團(tuán)委書(shū)記，航天工業(yè)總公司政治部組織部部長(zhǎng)兼京區(qū)團(tuán)委書(shū)記，中央國(guó)家機(jī)關(guān)團(tuán)工委書(shū)記，共青團(tuán)十三屆中央常委，中共煙臺(tái)市委副書(shū)記（掛職），中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委企業(yè)工作部部長(zhǎng)，中央企業(yè)工委宣傳部部長(zhǎng)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委宣傳工作局（黨委宣傳部）局長(zhǎng)（部長(zhǎng)）。

現(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)資委黨委委員、副秘書(shū)長(zhǎng)兼機(jī)關(guān)服務(wù)管理局（離退休干部管理局）臨時(shí)黨委書(shū)記。主管工作：

協(xié)助王勇、姜志剛同志工作，兼任機(jī)關(guān)服務(wù)管理局（離退休干部管理局）臨時(shí)黨委書(shū)記。

（二）監(jiān)事會(huì)主席

丹笑山

呂黃生

劉學(xué)良

閆克慶 徐良

季曉南

劉怡

李克

尋寰中

董樹(shù)奎

李東序

楊堅(jiān) 熊志軍

武保忠

王壽君

羅漢

孫來(lái)燕

石大華

國(guó)一民

潘良 馬力強(qiáng)

李萍

李志群

時(shí)希平

郜風(fēng)濤

（三）正副秘書(shū)長(zhǎng)

杜淵泉

閻曉峰

協(xié)助王勇、黃淑和、邵寧同志工作。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

郭建新

協(xié)助王勇、黃丹華、姜志剛同志工作。

二： 委內(nèi)廳局

（一）辦公廳

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、委主任書(shū)記辦公室、秘書(shū)一處、秘書(shū)二處、保密檔案處、信息調(diào)研處、信訪辦公室、信息化工作處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)文電、會(huì)議、機(jī)要、保密、信息、檔案、信訪和安全保衛(wèi)等工作；承擔(dān)黨委會(huì)和委主任辦公會(huì)議決定事項(xiàng)的督辦工作。主 任：王選文

副主任：李偉、張桂萍、隆小培 副巡視員：韓凌、范建林 副局級(jí)干部：王銨

（二）法規(guī)局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、政策法規(guī)一處、政策法規(guī)二處、政策法規(guī)三處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

起草國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督的法律法規(guī)草案，承擔(dān)機(jī)關(guān)規(guī)章和政策性文稿審核協(xié)調(diào)工作；承擔(dān)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核工作；研究國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中的有關(guān)法律問(wèn)題；承辦機(jī)關(guān)法律事務(wù)。局 長(zhǎng)：周渝波

男，1960年生，北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)法研究生。1982年7月本科畢業(yè)于西南政法大學(xué)法律專(zhuān)業(yè)，北京航空航天大學(xué)、北京交通大學(xué)和西南政法大學(xué)兼職教授。長(zhǎng)期在工業(yè)部門(mén)和經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)工作，負(fù)責(zé)有關(guān)工業(yè)行業(yè)和企業(yè)管理、國(guó)企改革工作。八十年代曾任兼職律師，后被評(píng)聘為高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，歷任原化學(xué)工業(yè)部政策法規(guī)司法規(guī)處處長(zhǎng)、原國(guó)家石油和化學(xué)工業(yè)局政策法規(guī)司副司長(zhǎng)，原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)經(jīng)濟(jì)法規(guī)司副司長(zhǎng)，現(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)政策法規(guī)局局長(zhǎng)。曾發(fā)表多篇國(guó)企國(guó)資改革與經(jīng)濟(jì)法專(zhuān)業(yè)論文，主編《社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與現(xiàn)代企業(yè)制度法律知識(shí)讀本》、《關(guān)貿(mào)總協(xié)定和知識(shí)產(chǎn)權(quán)概論》、《企業(yè)合同管理實(shí)務(wù)》等著作。

副局長(zhǎng)：孫才森、張華、肖福泉

（三）規(guī)劃局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、規(guī)劃一處、規(guī)劃二處、規(guī)劃三處、科技處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

研究提出國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的政策建議；研究提出發(fā)展具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司大企業(yè)集團(tuán)的政策、措施；指導(dǎo)所監(jiān)管企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整；審核所監(jiān)管企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，承擔(dān)對(duì)所監(jiān)管企業(yè)重大投資決策履行出資人職責(zé)的工作。局 長(zhǎng)：張忠林

副局長(zhǎng)：白英、劉玉岐、賈立克 副巡視員：陳 鴻、袁曉德

（四）評(píng)價(jià)局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、統(tǒng)計(jì)處、評(píng)價(jià)處、清產(chǎn)核資處、企業(yè)一處、企業(yè)二處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

承辦所監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算的有關(guān)工作；完善所監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度，對(duì)所監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行和任期考核；建立健全國(guó)有企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，綜合考核所監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；研究提出所監(jiān)管企業(yè)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究的意見(jiàn)和措施；承擔(dān)所監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資和資產(chǎn)損失核銷(xiāo)工作；承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析工作。局 長(zhǎng)：沈 瑩 副局長(zhǎng)：廖家生、鄔紅兵 副巡視員：閆祖強(qiáng)

（五）產(chǎn)權(quán)局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、股權(quán)處、監(jiān)管處、評(píng)估處、產(chǎn)權(quán)一處、產(chǎn)權(quán)二處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

研究提出完善國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理的意見(jiàn)，擬訂國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、登記、劃轉(zhuǎn)、處置及產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等方面的規(guī)章制度和管理辦法；承擔(dān)所監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、登記、劃轉(zhuǎn)、處置及產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等工作；承擔(dān)所監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案工作；審核所監(jiān)管企業(yè)資本金變動(dòng)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及發(fā)債方案；監(jiān)督、規(guī)范國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易。局 長(zhǎng)：鄧志雄 副局長(zhǎng)：謝 軍、陶瑞芝 副巡視員：郜志宇

（六）改革局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、企業(yè)管理處、企業(yè)體制處、公司集團(tuán)處、企業(yè)重組處、地方企業(yè)改革處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

研究提出國(guó)有企業(yè)改革的政策建議；指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)；擬訂所監(jiān)督企業(yè)合并、股份

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

制改造、上市、合資等重組方案和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的組建方案，對(duì)其中需要國(guó)有股東決定的事項(xiàng)提出意見(jiàn)；承辦所出資的國(guó)有獨(dú)資公司章程的審核工作。局 長(zhǎng)：白英姿

1962年11月出生，中共黨員，碩士研究生。1984年北京大學(xué)法律系畢業(yè)?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)資委企業(yè)改革局局長(zhǎng)，先后在國(guó)家經(jīng)委、國(guó)家體改委、國(guó)務(wù)院生產(chǎn)辦、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委工作，長(zhǎng)期從事國(guó)有企業(yè)改革工作。曾任中國(guó)證監(jiān)會(huì)第九、十、十一屆上市公司發(fā)行審核委員會(huì)委員。曾榮獲中央國(guó)家機(jī)關(guān)巾幗建功先進(jìn)個(gè)人、國(guó)資委直屬機(jī)關(guān)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員等稱(chēng)號(hào) 副局長(zhǎng)：劉文炳、王潤(rùn)秋、于寶恒

（七）改組局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、企業(yè)改組一處、企業(yè)改組二處、企業(yè)改組三處、董事會(huì)工作處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

指導(dǎo)所監(jiān)管企業(yè)主輔分離、輔業(yè)改制和富余人員分流工作，配合有關(guān)部門(mén)做好下崗職工的安置工作；推進(jìn)所監(jiān)管企業(yè)廠辦大集體的改革工作；指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)董事會(huì)建設(shè)工作；繼續(xù)完成原全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作辦公室有關(guān)工作。局 長(zhǎng)：李 冰 副局長(zhǎng)：秦永法 副局長(zhǎng)：吳同興 副巡視員：郭小偉

（八）分配局

機(jī)構(gòu)設(shè)置： 機(jī)構(gòu)職責(zé)：

提出國(guó)有企業(yè)收入分配制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)；根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)調(diào)控所監(jiān)管企業(yè)工資分配總體水平的工作，提出所監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度和激勵(lì)辦法并組織實(shí)施；按照有關(guān)規(guī)定，規(guī)范所監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)和職工福利保障。局 長(zhǎng)：于 吉 副局長(zhǎng)：李燕斌、殷長(zhǎng)波 副巡視員：劉建平

（九）綜合局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、考核一處、考核二處、考核三處、考核四處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

綜合研究國(guó)有經(jīng)濟(jì)和所監(jiān)管企業(yè)的運(yùn)行狀況；聯(lián)系所監(jiān)管企業(yè)安全生產(chǎn)、應(yīng)急管理、節(jié)能減排、環(huán)境

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

保護(hù)和維護(hù)穩(wěn)定等工作；承擔(dān)指導(dǎo)和監(jiān)督地方國(guó)有資產(chǎn)管理的具體工作。局 長(zhǎng)：劉南昌

副局長(zhǎng)：趙世堂、劉源、段曉鋒

（十）收益局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、預(yù)算一處、預(yù)算二處、審計(jì)一處、審計(jì)二處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

組織所監(jiān)管企業(yè)上交國(guó)有資本收益；承擔(dān)擬訂國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有關(guān)制度工作；承辦國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算編制和執(zhí)行有關(guān)工作；組織開(kāi)展所監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人離任和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。局 長(zhǎng)：劉德恒 副局長(zhǎng)：魏 偉、陳 軍

（十一）監(jiān)事局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、聯(lián)絡(luò)處、一處、二處、三處、調(diào)研處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

按照有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的日常管理工作。局 長(zhǎng)：王文斌

副局長(zhǎng)：吳華松、趙紅嚴(yán)、方炳興 巡視員：郭國(guó)榮 副巡視員：張振良

（十二）企干一局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、一處、二處、三處、四處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)對(duì)所監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的考察工作并提出任免建議；考察推薦董事、監(jiān)事及獨(dú)立董事人選；探索符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員考核、評(píng)價(jià)和選任方式；擬訂向國(guó)有控股和參股公司派出國(guó)有股權(quán)代表的方案。局長(zhǎng)：莊樹(shù)新

副局長(zhǎng)：魯紅星、李

偉 副巡視員：李有榮

（十三）企干二局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、一處、二處、三處、四處、五處、六處。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

機(jī)構(gòu)職責(zé)：

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)對(duì)所監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的考察工作并提出任免建議；考察推薦董事、監(jiān)事及獨(dú)立董事人選；探索符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員考核、評(píng)價(jià)和選任方式；擬訂向國(guó)有控股和參股公司派出國(guó)有股權(quán)代表的方案。局 長(zhǎng)：宋亞晨

副局長(zhǎng)：孟凡良、王武斌、王禮 副巡視員：張亞楠、李慧芳、張明明

（十四）黨建局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、組織處、黨員教育管理處、黨建處（培訓(xùn)處）。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)所監(jiān)管企業(yè)黨的組織建設(shè)和黨員教育、管理工作。局 長(zhǎng)：劉漢濱 副局長(zhǎng)：卜玉龍、熊潔 副巡視員：牛志強(qiáng)

（十五）宣傳局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、宣傳處、新聞處、企業(yè)文化處（研究會(huì)秘書(shū)處）、思想教育處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)所監(jiān)管企業(yè)黨的思想建設(shè)、精神文明建設(shè)和宣傳工作；指導(dǎo)和推進(jìn)所監(jiān)管企業(yè)思想政治工作和企業(yè)文化建設(shè)工作；負(fù)責(zé)對(duì)外宣傳和新聞工作。局 長(zhǎng)：盧衛(wèi)東

盧衛(wèi)東，男，1961年生。1984年畢業(yè)于中國(guó)人民大學(xué)哲學(xué)系。曾在高等院校從事馬克思主義哲學(xué)的教學(xué)研究工作。先

后在中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委、中央企業(yè)工委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委在從事宣傳思想工作?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)資委宣傳局副局長(zhǎng)。副局長(zhǎng)：韓天、毛一翔 副巡視員：金思宇

（十六）群工局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、工會(huì)工作處、統(tǒng)戰(zhàn)處、青年工作處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，協(xié)調(diào)所監(jiān)管企業(yè)的工會(huì)、青年、婦女工作，承擔(dān)中央企業(yè)團(tuán)工委的日常工作；指導(dǎo)所監(jiān)管企業(yè)的統(tǒng)戰(zhàn)工作和知識(shí)分子工作。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

局 長(zhǎng)：謝俊

副局長(zhǎng)：郭保民、張相紅 中央企業(yè)團(tuán)工委書(shū)記：許高峰 副巡視員：王 黎

（十七）研究局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、研究一處、研究二處、行業(yè)協(xié)會(huì)處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

承擔(dān)調(diào)查研究國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革、國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)等重大問(wèn)題的工作；起草重要文件和報(bào)告；聯(lián)系有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)。局 長(zhǎng)（行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系辦公室主任）：彭華崗 副局長(zhǎng)：趙欣、楚序平

行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系辦公室副主任：武愛(ài)河

副巡視員：張 濤

（十八）外事局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、一處、二處、國(guó)際交流中心。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

承擔(dān)機(jī)關(guān)和直屬單位的外事工作，開(kāi)展國(guó)際交流與合作。局 長(zhǎng)：陸志軍 副局長(zhǎng)：徐愛(ài)波、姜維亮

（十九）人事局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、調(diào)配處、干部一處、干部二處、干部三處（勞資處）。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

按照管理權(quán)限，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和直屬單位的人事管理工作。局 長(zhǎng)：劉 強(qiáng) 副局長(zhǎng)：卞衛(wèi)東、汪飛 副巡視員：龔曉沈

（二十）管理局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

辦公室、離退休干部管理辦公室、服務(wù)中心管理辦公室、國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)（審計(jì)）辦公室綜合處、財(cái)務(wù)（審計(jì)）辦公室機(jī)關(guān)處、財(cái)務(wù)（審計(jì)）辦公室直屬處、人事（黨委）辦公室。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

機(jī)構(gòu)職責(zé)：

負(fù)責(zé)所屬離退休干部工作機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心的各項(xiàng)管理工作；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位的國(guó)有資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等行政管理工作；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)管所聯(lián)系協(xié)會(huì)的國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)等工作。黨委書(shū)記：杜淵泉（兼）局 長(zhǎng)：張文宏

副局長(zhǎng)：徐華 副局長(zhǎng)：周勇 副局長(zhǎng)：張曉群

辦公室主任：楊元萍

離退辦主任：

中心辦主任：

國(guó)資辦主任：張麗

財(cái)務(wù)（審計(jì)）辦主任：胡燕平

人事（黨委）辦主任：劉倩

（二十一）機(jī)關(guān)黨委

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

辦公室、組織部（統(tǒng)戰(zhàn)部）、宣傳部、直屬機(jī)關(guān)工會(huì)辦公室、直屬機(jī)關(guān)團(tuán)委、直屬機(jī)關(guān)紀(jì)委辦公室。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和在京直屬單位的黨群工作。書(shū) 記：黃丹華（兼）

黃丹華，女，1958年1月出生于四川成都，中共黨員。1975年參加工作，四川成都溫江縣金馬鄉(xiāng)知青，1982年畢業(yè)于成都中醫(yī)藥大學(xué)醫(yī)學(xué)系，1997年獲得四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位?，F(xiàn)任國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主任、黨委委員，全國(guó)總工會(huì)副主席（兼職）。常務(wù)副書(shū)記：曾堅(jiān)

副書(shū)記兼直屬機(jī)關(guān)紀(jì)委書(shū)紀(jì)：楊建一 副書(shū)記：王平

直屬機(jī)關(guān)工會(huì)主席：呂秋菊 直屬機(jī)關(guān)紀(jì)委副書(shū)紀(jì)：馬明偉

（二十二）紀(jì)委監(jiān)察局

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

辦公室、辦公室綜合處、辦公室信訪處、政策研究室、宣傳教育室、黨風(fēng)廉政建設(shè)室、執(zhí)法監(jiān)察室、一室、一室一處、一室二處、二室、二室一處、二室二處、三室、審理室。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

按照有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)所監(jiān)管企業(yè)的紀(jì)律檢查工作。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

紀(jì)委副書(shū)記、監(jiān)察局局長(zhǎng)：邵春保 紀(jì)委副書(shū)記：夏忠仁、阮國(guó)平

監(jiān)察局副局長(zhǎng)：謝琳、周輝

辦公室主任：應(yīng)紅

政策研究室主任：李正義

宣傳教育室主任：郭建武

黨風(fēng)廉政建設(shè)室主任：楊旭 執(zhí)法監(jiān)察室主任：邵飛 一室主任：袁先立 二室主任：胡賢政 三室主任：王傳夫 四室主任：羅景一

副局級(jí)紀(jì)律檢查員、監(jiān)察專(zhuān)員：尹元、姜力、關(guān)秀云、鄭霄紅、李黎、牟衛(wèi)國(guó)、肖軍生 副局級(jí)紀(jì)律檢查員：

（二十三）國(guó)資委巡視辦

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、聯(lián)絡(luò)處。機(jī)構(gòu)職責(zé)：

承擔(dān)擬訂計(jì)劃、政策研究、制度建設(shè)、綜合協(xié)調(diào)等工作；向巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告巡視工作中的重要情況、向巡視組傳達(dá)巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組作出的決策和部署；配合有關(guān)部門(mén)對(duì)巡視工作人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核、調(diào)配、任免、監(jiān)督和管理；配合巡視組對(duì)國(guó)資委黨委、巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組決定事項(xiàng)進(jìn)行督辦；對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展巡視工作進(jìn)行指導(dǎo)；辦理國(guó)資委巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組和中央巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他事項(xiàng)。

主 任：李春德

三：委直屬事業(yè)單位

（一）信息中心

機(jī)構(gòu)設(shè)置：

綜合處、規(guī)劃發(fā)展處、統(tǒng)計(jì)分析處、研究咨詢處、網(wǎng)站工作部、系統(tǒng)運(yùn)行處、應(yīng)用開(kāi)發(fā)處 機(jī)構(gòu)職責(zé)：

1:研究國(guó)資委信息化建設(shè)和電子政務(wù)實(shí)施的總體規(guī)劃、計(jì)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理規(guī)范。2:構(gòu)建和維護(hù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委信息網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用平臺(tái)，承擔(dān)國(guó)資委及相關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)及咨詢工作。3:承擔(dān)國(guó)資委互聯(lián)網(wǎng)站等相關(guān)網(wǎng)站的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)。

4:統(tǒng)計(jì)分析監(jiān)測(cè)國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、分析研究國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。5:推進(jìn)中央企業(yè)以及地方國(guó)資委的信息化工作。

融和你我 創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)

6:承辦國(guó)資委交辦的其他事項(xiàng)。主

任：石治平副主任：王緒君 總經(jīng)濟(jì)師：張銘

（二）培訓(xùn)中心

（三）中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社

第四篇：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于開(kāi)展中央企業(yè)法制建設(shè)和

【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資廳法規(guī)[2004]263號(hào) 【發(fā)布日期】2004-11-08 【生效日期】2004-11-08 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考

【文件來(lái)源】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳

關(guān)于開(kāi)展中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查的通知

(國(guó)資廳法規(guī)[2004]263號(hào))

各中央企業(yè)：

為切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，加強(qiáng)中央企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，調(diào)查了解大型中央企業(yè)總法律顧問(wèn)制度建設(shè)進(jìn)展情況，推進(jìn)中央企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作，現(xiàn)將《中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表》印發(fā)給你們，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際工作情況填寫(xiě)，并將《調(diào)查表(一)》和《調(diào)查表(二)》分別于2004年11月30日、12月30日前報(bào)送國(guó)資委政策法規(guī)局。

Email ： fagui@sasac.gov.cn

附件：（略）

1、中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表(一)

2、中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表(二)

國(guó)資委辦公廳

二

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審

【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2005]43號(hào) 【發(fā)布日期】2005-10-07 【生效日期】2005-10-07 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考

【文件來(lái)源】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知

(國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2005]43號(hào))

各中央企業(yè)：

為加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)資委令第5號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則〉的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]173號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進(jìn)一步做好中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理工作

財(cái)務(wù)決算審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量真實(shí)性、合法性的綜合檢驗(yàn)，也是出資人考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要依據(jù)。認(rèn)真做好企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理工作，有助于檢驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理；有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)營(yíng)決策與管理水平。各中央企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)責(zé)任，確保財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)管理工作水平。

二、嚴(yán)格財(cái)務(wù)決算審計(jì)范圍與內(nèi)容

各中央企業(yè)要嚴(yán)格遵循有關(guān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)范圍與內(nèi)容的規(guī)定：一是除涉及國(guó)家安全或難以實(shí)施外部審計(jì)的特殊子企業(yè)，經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)可由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)外，企業(yè)財(cái)務(wù)決算必須由符合資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)；二是承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按規(guī)定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等重要報(bào)表數(shù)據(jù)和報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中其他報(bào)表及指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)按有關(guān)要求進(jìn)行復(fù)核并作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，其中對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)告信息質(zhì)量有重大影響的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)可發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

三、統(tǒng)一規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘工作

各中央企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的統(tǒng)一要求，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘工作。承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)條件必須與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)。具體應(yīng)符合以下要求：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)要求。承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最低不得少于40名，其中：企業(yè)資產(chǎn)總額在50-500億元的，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不得少于60名；企業(yè)資產(chǎn)總額在500-1,000億元的，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不得少于80名；企業(yè)資產(chǎn)總額在1,000億元以上的，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不得少于100名。

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資信條件。會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在下列情況之一的不得承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)：一是近3年內(nèi)因違法違規(guī)行為被國(guó)家相關(guān)主管部門(mén)給予沒(méi)收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷(xiāo)有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證和撤銷(xiāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等行政處罰；二是近3年內(nèi)因?qū)徲?jì)質(zhì)量等問(wèn)題被國(guó)家相關(guān)主管部門(mén)給予警告或通報(bào)批評(píng)兩次（含）以上；三是近3年內(nèi)在承擔(dān)中央企業(yè)有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題被國(guó)資委警示兩次（含）以上；四是國(guó)資委根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量明確不適合承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量要求。為保證企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的順利進(jìn)行，減少信息溝通障礙，提高審計(jì)工作質(zhì)量，企業(yè)合并資產(chǎn)總額在100億元以下的，其全部境內(nèi)子企業(yè)（包括實(shí)體在境內(nèi)的境外上市公司，下同）原則上只能由1家會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)；企業(yè)合并資產(chǎn)總額在100億元以上、子企業(yè)戶數(shù)在50戶以上且地域分布較廣的，其全部境內(nèi)子企業(yè)最多可由不超過(guò)5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。對(duì)于多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合審計(jì)的，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的審計(jì)業(yè)務(wù)量一般不低于50%，且企業(yè)總部報(bào)表和合并報(bào)表必須由主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)年限要求。根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]173號(hào)）的規(guī)定，中央企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)承擔(dān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)不少于2年，同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)不應(yīng)超過(guò)5年。連續(xù)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的起始年限從會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)年開(kāi)始計(jì)算。各中央企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行上述要求，對(duì)連續(xù)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)已超過(guò)5年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須進(jìn)行更換。

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更要求。各中央企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理”原則和財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的統(tǒng)一要求，做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘工作。需要變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)由企業(yè)總部按照國(guó)資委有關(guān)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)定，采用招標(biāo)等方式確定。凡上納入國(guó)資委統(tǒng)一委托審計(jì)范圍的企業(yè)，如需變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)向國(guó)資委報(bào)告變更原因，經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)同意后，按規(guī)定采用招標(biāo)等方式選聘。

四、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算審計(jì)組織工作

各中央企業(yè)應(yīng)認(rèn)真加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的組織管理工作：一是指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作，明確分工，落實(shí)責(zé)任；二是積極做好企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、所屬各級(jí)子企業(yè)的協(xié)調(diào)配合工作；三是根據(jù)審計(jì)工作需要，及時(shí)提供審計(jì)所需相關(guān)材料，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)提供必要的條件；四是做好與會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通協(xié)調(diào)工作，但不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)活動(dòng)，確保審計(jì)工作獨(dú)立、客觀、公正。

五、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算內(nèi)部審計(jì)工作

各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)所屬涉及國(guó)家安全或難以實(shí)施外部審計(jì)的特殊子企業(yè)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。企業(yè)財(cái)務(wù)決算的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定：一是在財(cái)務(wù)決算審計(jì)備案中應(yīng)對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)決算采用內(nèi)部審計(jì)方式的原因、涉及的戶數(shù)及采用內(nèi)部審計(jì)方式的全部子企業(yè)名單進(jìn)行說(shuō)明；二是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作相關(guān)要求實(shí)施審計(jì)，切實(shí)履行審計(jì)程序，恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；三是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。

六、逐步規(guī)范上市公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)

各中央企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬上市公司（包括實(shí)體在境內(nèi)的境外上市公司，下同）財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的管理：一是合理安排上市公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作計(jì)劃，不得因?yàn)樯鲜泄矩?cái)務(wù)決算公告時(shí)間滯后而影響企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算工作的整體進(jìn)度；二是對(duì)企業(yè)與所屬上市公司之間的投資、往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理，并做好合并報(bào)表的抵銷(xiāo)工作，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、完整；三是企業(yè)所屬上市公司審計(jì)報(bào)告信息披露的格式和內(nèi)容必須滿足財(cái)務(wù)決算工作的統(tǒng)一要求。

七、切實(shí)提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作質(zhì)量

各中央企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量管理，努力提高審計(jì)工作質(zhì)量：一是按照財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的統(tǒng)一要求，在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中明確相關(guān)內(nèi)容和要求，確保審計(jì)報(bào)告信息披露的內(nèi)容和格式符合財(cái)務(wù)決算工作統(tǒng)一要求；二是建立重大問(wèn)題報(bào)告制度，對(duì)于在財(cái)務(wù)決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告國(guó)資委；三是企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)結(jié)論存有異議未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中說(shuō)明，存在較大分歧的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告予以說(shuō)明；四是對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，并對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，對(duì)審計(jì)質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題、審計(jì)結(jié)果達(dá)不到要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。

八、有效運(yùn)用財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作結(jié)果

各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效率：一是對(duì)審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)事項(xiàng)、無(wú)法表示意見(jiàn)事項(xiàng)和否定意見(jiàn)事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中說(shuō)明或提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告予以說(shuō)明，對(duì)需要調(diào)整賬務(wù)的應(yīng)及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬務(wù)；二是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)中所反映的其他財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，切實(shí)整改，努力提高財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平；三是對(duì)上財(cái)務(wù)決算批復(fù)中提及的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真研究、落實(shí)整改，并在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中將落實(shí)整改情況向國(guó)資委報(bào)告；四是國(guó)資委將在企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)結(jié)束后組織審計(jì)質(zhì)量審核和評(píng)估，并將審核和評(píng)估結(jié)果及時(shí)通報(bào)企業(yè)，各中央企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對(duì)照，積極整改。

九、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算審計(jì)備案工作

各中央企業(yè)應(yīng)提早安排2005財(cái)務(wù)決算審計(jì)相關(guān)工作，并按照財(cái)務(wù)決算審計(jì)的統(tǒng)一要求完成備案工作。各中央企業(yè)應(yīng)于2005年11月30日之前以正式文件向國(guó)資委報(bào)送中央企業(yè)2005財(cái)務(wù)決算審計(jì)備案報(bào)告（具體要求另行通知），并將會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)資質(zhì)證明材料和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一并報(bào)國(guó)資委備案。企業(yè)本變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)在備案報(bào)告中說(shuō)明原因。企業(yè)選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合國(guó)資委財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作統(tǒng)一要求的，國(guó)資委將要求企業(yè)糾正并重新選聘；企業(yè)未按要求重新選聘的，國(guó)資委將在企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告上報(bào)后另行組織專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，在審計(jì)調(diào)查結(jié)束之前暫不確認(rèn)企業(yè)業(yè)績(jī)考核有關(guān)指標(biāo)。

各中央企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)資委關(guān)于財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的統(tǒng)一要求，切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)決算審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用，努力提高財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保國(guó)有資本保值增值。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○五年十月七日

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