第一篇：關(guān)于貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知 2004年1月6日 國(guó)資發(fā)改革〔2004〕4號(hào)

各中央企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)，以下稱《通知》）精神，推進(jìn)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)所監(jiān)管企業(yè)（以下稱中央企業(yè)）規(guī)范改制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，現(xiàn)提出以下意見：

一、要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六屆三中全會(huì)精神，大力發(fā)展國(guó)有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。中央企業(yè)及其直接和間接投資的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)施改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行《通知》的有關(guān)規(guī)定。中央企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制，分流安置富余人員，按照《關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國(guó)經(jīng)貿(mào)企改〔2002〕859號(hào)）及有關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。

二、中央企業(yè)及其重要子企業(yè)改制方案需報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單尚未確定之前，暫由中央企業(yè)根據(jù)擬改制子企業(yè)在行業(yè)和本企業(yè)中的地位和重要程度，決定其改制方案報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)或自行批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單確定后，此前中央企業(yè)自行批準(zhǔn)的重要子企業(yè)改制方案報(bào)我委進(jìn)行復(fù)核。

三、中央企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)改制工作的管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)工作。要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和依法、嚴(yán)肅查處改制中的違紀(jì)違法行為，保證國(guó)有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行。

第二篇：關(guān)于貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)

于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知

2004年1月6日國(guó)資發(fā)改革〔2004〕4號(hào)

各中央企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)，以下稱《通知》）精神，推進(jìn)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)所監(jiān)管企業(yè)（以下稱中央企業(yè)）規(guī)范改制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，現(xiàn)提出以下意見：

一、要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六屆三中全會(huì)精神，大力發(fā)展國(guó)有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。中央企業(yè)及其直接和間接投資的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)施改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行《通知》的有關(guān)規(guī)定。中央企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制，分流安置富余人員，按照《關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國(guó)經(jīng)貿(mào)企改〔2002〕859號(hào)）及有關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。

二、中央企業(yè)及其重要子企業(yè)改制方案需報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單尚未確定之前，暫由中央企業(yè)根據(jù)擬改制子企業(yè)在行業(yè)和本企業(yè)中的地位和重要程度，決定其改制方案報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)或自行批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單確定后，此前中央企業(yè)自行批準(zhǔn)的重要子企業(yè)改制方案報(bào)我委進(jìn)行復(fù)核。

三、中央企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)改制工作的管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)工作。要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和依法、嚴(yán)肅查處改制中的違紀(jì)違法行為，保證國(guó)有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行。

第三篇：關(guān)于貫徹落實(shí)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見》的通知

北京市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于貫徹落實(shí)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見》的通知

市國(guó)資委各企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔 2003 〕 96 號(hào)）精神，按照市委九屆六次全會(huì)提出的力爭(zhēng)用三年左右時(shí)間基本完成國(guó)有企業(yè)重組和股份制改造的要求，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第 378 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市政府授權(quán)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所出資企業(yè)）的實(shí)際情況，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)和規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的有關(guān)問題通知如下：

一、企業(yè)改制工作應(yīng)當(dāng)遵循的原則

（一）符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范改制程序，促進(jìn)國(guó)有資本保值增值，切實(shí)履行出資人的法定職責(zé)。

（二）符合國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策，有利于優(yōu)化配置資源、提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）堅(jiān)持產(chǎn)權(quán)制度、法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)負(fù)責(zé)人管理體制、經(jīng)營(yíng)責(zé)任制以及企業(yè)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、組織結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整等綜合配套改革。

（四）堅(jiān)持市場(chǎng)導(dǎo)向原則，將市場(chǎng)運(yùn)作和出資人決定相結(jié)合。

（五）處理好改革、發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)系，切實(shí)落實(shí)和保護(hù)改制相關(guān)各方的合法權(quán)益。

二、改制事項(xiàng)的決定或?qū)徟鷻?quán)限

（一）市國(guó)資委決定或批準(zhǔn)下列改制事項(xiàng)

1.審核批準(zhǔn)所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重組和股份制改造方案；

2.決定所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立等重大事項(xiàng)。其中，重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立等重大事項(xiàng)，由市國(guó)資委審核后，報(bào)市政府批準(zhǔn)；

3.所出資企業(yè)中的國(guó)有控股、國(guó)有參股公司的合并、分立、增減資本等事項(xiàng)，由市國(guó)資委派出的股東代表、董事按照市國(guó)資委的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)；

4.審核批準(zhǔn)所出資企業(yè)所屬重要子企業(yè)的重組和股份制改造方案。

（二）所出資企業(yè)決定或批準(zhǔn)的改制事項(xiàng)

除上述應(yīng)由市國(guó)資委或市政府決定或批準(zhǔn)的改制事項(xiàng)外，所出資企業(yè)依法決定或批準(zhǔn)其所屬企業(yè)的其它改制事項(xiàng)，并報(bào)市國(guó)資委備案。

（三）按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，上述改制事項(xiàng)中涉及政府社會(huì)公共管理部門審批事項(xiàng)的，報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。

三、改制工作實(shí)施主體的確定

按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)改制工作由改制企業(yè)的出資人組織和實(shí)施，改制企業(yè)的出資人可以自行制訂改制方案，也可以由出資人委托中介機(jī)構(gòu)或改制企業(yè)制訂。根據(jù)本通知第二條規(guī)定的權(quán)限劃分，改制工作的實(shí)施主體具體確定如下：

（一）由市國(guó)資委決定或應(yīng)報(bào)市政府批準(zhǔn)的企業(yè)改制事項(xiàng)，由市國(guó)資委組織和實(shí)施。改制方案由市國(guó)資委制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或改制企業(yè)制訂。

（二）所出資企業(yè)所屬企業(yè)的改制事項(xiàng)，由所出資企業(yè)組織和實(shí)施。改制方案，由所出資企業(yè)制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或改制企業(yè)制訂。

（三）改制中涉及經(jīng)營(yíng)者持股的，改制方案應(yīng)由出資人制訂或由其委托中介機(jī)構(gòu)制訂，不得委托改制企業(yè)制訂。

四、改制相關(guān)文件的準(zhǔn)備

（一）改制方案

改制方案一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.改制 企業(yè)基本情況；

2.改制的目的以及必要性，改制目標(biāo)以及可行性；

3.改制的方式及相應(yīng)的資產(chǎn)重組方案（包括土地使用權(quán)、專利、非專利技術(shù)以及商標(biāo)的處置方案）；

4.債權(quán)債務(wù)處置方案；

5.參與改制其他投資方的基本情況；

6.改制后企業(yè)的資本組織形式、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)；

7.職工安置方案（含離退休人員及費(fèi)用管理方案）；

8.需要政府社會(huì)公共管理部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)；

9.改制的實(shí)施方案、程序和時(shí)間安排；

10.其他需要說明的問題。

（二）改制方案的附件

1.商業(yè)發(fā)展計(jì)劃書（包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)分析和營(yíng)銷戰(zhàn)略、技術(shù)條件分析、投資估算、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、組織機(jī)構(gòu)以及運(yùn)行管理模式、風(fēng)險(xiǎn)分析等）；

2.參與改制各方的資信證明文件（法人資格證明及最近一期資產(chǎn)負(fù)債表；自然人身份證明，自然人出資 50 萬(wàn)元以上的，需提交個(gè)人資信公證等）；

3.與改制相關(guān)的協(xié)議書草案；

4.公司章程草案；

5.職工代表大會(huì)(或職工大會(huì))審議職工安置方案的決議；

6.改制方案中涉及金融債務(wù)重組的，需提交債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的書面意見；

7.按照企業(yè)內(nèi)部決策程序?qū)徸h，并形成的書面決議文件；

8.批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要求的其他文件。

五、決定或批準(zhǔn)改制事項(xiàng)，主要關(guān)注下列問題

（一）改制方案的合法性、合規(guī)性和可行性。

（二）資產(chǎn)重組方案、股權(quán)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)作價(jià)的合理性。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性。

（四）改制企業(yè)與原產(chǎn)權(quán)持有單位的關(guān)系，改制企業(yè)的獨(dú)立運(yùn)作能力，是否存在嚴(yán)重的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或重大的關(guān)聯(lián)交易，是否有保障關(guān)聯(lián)交易公允性的措施。

（五）職工安置方案是否落實(shí)。

（六）債權(quán)債務(wù)處置方案是否落實(shí)。

（七）重組改制后預(yù)期效益是否提升、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是否加強(qiáng)。

（八）改制企業(yè)是否存在產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)營(yíng)、業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)、或有負(fù)債、重大仲裁或訴訟、投資、技術(shù)、市場(chǎng)、環(huán)保等重大風(fēng)險(xiǎn)。

六、其它要求

（一）切實(shí)加強(qiáng)對(duì)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)改制工作，要成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，建立工作制度和運(yùn)行機(jī)制，認(rèn)真組織和實(shí)施。

（二）加強(qiáng)對(duì)改制工作的 統(tǒng)籌規(guī)劃。所出資企業(yè)要按照力爭(zhēng)用三年左右時(shí)間，基本完成國(guó)有企業(yè)重組和股份制改造的總體要求，制定總體規(guī)劃，并制定分實(shí)施計(jì)劃。所出資企業(yè)應(yīng)于每年 6 月 30 日之前以及終了 20 個(gè)工作日內(nèi)，向市國(guó)資委上報(bào)所屬各級(jí)企業(yè)的改制計(jì)劃以及改制進(jìn)展情況的匯總分析報(bào)告。

（三）根據(jù)本《通知》第二條規(guī)定的權(quán)限劃分，國(guó)有企業(yè)改制方案，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級(jí)上報(bào)相關(guān)文件。

所出資企業(yè)決定或批準(zhǔn)所屬企業(yè)的改制事項(xiàng)，應(yīng)在決定或批準(zhǔn) 后 15 個(gè)工作日內(nèi)，將改制方案以及決定或批準(zhǔn)文件報(bào)市國(guó)資委備案。

（四）企業(yè)在改制中要做好深入細(xì)致的思想政治工作，重視發(fā)揮企業(yè)黨團(tuán)組織和工會(huì)的作用，做好政策解釋和宣傳工作。所出資企業(yè)要指導(dǎo)和幫助企業(yè)完善職工分流安置方案，解決職工分流安置方案中存在的問題，確保職工合法權(quán)益和職工隊(duì)伍穩(wěn)定。

（五）紀(jì)檢監(jiān)察部門要加大對(duì)國(guó)有 企 業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，對(duì)弄虛作假造成嚴(yán)重后果的要依法追究責(zé)任。派出監(jiān)事會(huì)的企業(yè)，召開董事會(huì)會(huì)議，研究本企業(yè)及其所出資企業(yè)的改制方案時(shí)，應(yīng)通知監(jiān)事會(huì)主席列席。

（六）國(guó)有企業(yè)改制事項(xiàng)經(jīng)決定或批準(zhǔn)后，如改制方案有重大變化的，或股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算方法變化以及表決權(quán)發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

（七）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員工作按照有關(guān)規(guī)定辦理。

二○○四年七月八日

第四篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)發(fā)（2003）56號(hào) 【發(fā)布日期】2003-08-28 【生效日期】2003-08-28 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于 規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知

(證監(jiān)發(fā)（2003）56號(hào))

各上市公司及其控股股東：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，有效控制上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

6、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對(duì)上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明，公司應(yīng)當(dāng)就專項(xiàng)說明作出公告。

二、嚴(yán)格控制上市公司的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。

上市公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保。

（二）上市公司對(duì)外擔(dān)保總額不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%。

（三）上市公司《章程》應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對(duì)象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保。

（四）上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。

（五）上市公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。

（六）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。

三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)的力度

（一）上市公司應(yīng)自本《通知》發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)，按照本《通知》規(guī)定，對(duì)上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來、資金占用以及對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。

自查報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，經(jīng)各地派出機(jī)構(gòu)審核或檢查后，應(yīng)在最近一期報(bào)告中作為重大事項(xiàng)予以披露。

（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)國(guó)有控股上市公司解決違規(guī)資金占用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，要求有關(guān)控股股東尊重、維護(hù)上市公司經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司依法經(jīng)營(yíng)管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)上市公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)歷史形成的資金占用、對(duì)外擔(dān)保問題，制定切實(shí)可行的解決措施，保證違反本《通知》規(guī)定的資金占用量、對(duì)外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個(gè)會(huì)計(jì)至少下降30%。

（四）上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償，但需按法定程序報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（五）嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金。關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

1、用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競(jìng)爭(zhēng)力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。

2、上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以資產(chǎn)評(píng)估值或經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ)，但最終定價(jià)不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。

審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。

3、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見，或者聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。

4、上市公司關(guān)聯(lián)方的以資抵債方案應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為以資抵債方案不符本《通知》規(guī)定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實(shí)施。

5、上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。

四、依法追究違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的責(zé)任

（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）等部門加強(qiáng)監(jiān)管合作，共同建立規(guī)范國(guó)有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加大對(duì)違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的查處力度，依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員違反本《通知》規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將責(zé)令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違反本《通知》規(guī)定行為起12個(gè)月內(nèi)不受理其再融資申請(qǐng)。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規(guī)定或不及時(shí)清償違規(guī)占用上市公司資金的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其公開發(fā)行證券的申請(qǐng)或其他審批事項(xiàng)，并將其資信不良記錄向國(guó)資委、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和有關(guān)地方政府通報(bào)。

國(guó)有控股股東違反本《通知》規(guī)定的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予紀(jì)律處分，直至撤銷職務(wù)；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。非國(guó)有控股股東直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人違反本《通知》規(guī)定的，給上市公司造成損失或嚴(yán)重?fù)p害其他股東利益的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，并由相關(guān)部門依法處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

五、其他

本《通知》所稱“關(guān)聯(lián)方”按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定執(zhí)行。納入上市公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司對(duì)外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的資金往來適用本《通知》規(guī)定。

六、本通知自發(fā)布之日起施行。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二零零三年八月二十八日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知

省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)

施意見的通知

鄂政辦發(fā)[2004]93號(hào)

2004-7-6湖北省人民政府辦公廳

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各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○四年七月六日

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

（二○○四年五月十五日）

為全面貫徹落實(shí)黨的十六屆三中全會(huì)精神，推進(jìn)我省國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)）精神，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范我省國(guó)有企業(yè)改制工作提出如下實(shí)施意見：

一、規(guī)范改制程序，健全改制批準(zhǔn)報(bào)告制度

國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資、轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式進(jìn)行，不搞“一刀切”。國(guó)有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國(guó)有股的比例等，必須制訂改制方案，實(shí)行改制批準(zhǔn)報(bào)告制度。具體操作程序?yàn)椋?/p>

（一）提出改制申請(qǐng)。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)當(dāng)首先提出改制申請(qǐng)。根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，改制申請(qǐng)由擬改制企業(yè)報(bào)經(jīng)其國(guó)有產(chǎn)權(quán)直接持有單位（以下簡(jiǎn)稱產(chǎn)權(quán)持有單位）預(yù)審（產(chǎn)權(quán)持有單位也可不經(jīng)擬改制企業(yè)申請(qǐng)，直接提出對(duì)該企業(yè)改制的申請(qǐng)）后，報(bào)經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)；產(chǎn)權(quán)持有單位為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的，可由該國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接提出改制要求；改制為國(guó)有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱非國(guó)有的企業(yè)），由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將改制要求或經(jīng)核準(zhǔn)的改制申請(qǐng)轉(zhuǎn)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。國(guó)有企業(yè)申請(qǐng)改制的同時(shí)，向工商部門申請(qǐng)企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

（二）制訂改制方案。企業(yè)改制方案由產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，產(chǎn)權(quán)持有單位也可委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè)除外）制訂。受托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)接受委托后，不得再委托其他機(jī)構(gòu)制訂改制方案。中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)未得到合法委托，不得制訂改制方案。制訂企業(yè)改制方案可與清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估同步進(jìn)行，并根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果予以調(diào)整。改制方案中至少應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：

1、企業(yè)基本情況。包括企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況、產(chǎn)權(quán)管理體制、近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤(rùn)分配表、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)業(yè)務(wù)及行業(yè)地位等；

2、企業(yè)清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估（包括土地使用權(quán)評(píng)估）的基本情況；

3、企業(yè)改制擬采取的形式及涉及的資產(chǎn)負(fù)債范圍；

4、企業(yè)職工狀況及職工安置辦法；

5、企業(yè)資產(chǎn)處置（含土地使用權(quán)處置）方式；

6、企業(yè)債權(quán)債務(wù)處理方式。包括金融債務(wù)和企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)、挪用的職工住房公積金、企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等債務(wù)的處理辦法；

7、企業(yè)改制后的發(fā)展思路和措施（企業(yè)改制原則上應(yīng)當(dāng)按照有利于企業(yè)發(fā)展的要求，盡可能促進(jìn)原企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展壯大和吸收原有職工就業(yè)。）；

8、企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)及實(shí)施計(jì)劃。

（三）初審改制方案。改制企業(yè)接受委托制訂改制方案的，改制方案需經(jīng)企業(yè)黨政聯(lián)席會(huì)議和職工代表大會(huì)主席團(tuán)會(huì)議審議后，報(bào)委托機(jī)構(gòu)（即產(chǎn)權(quán)持有單位）審查確認(rèn)。中介機(jī)構(gòu)接受委托制訂改制方案的，改制方案直接報(bào)委托機(jī)構(gòu)（即產(chǎn)權(quán)持有單位）審查確認(rèn)。對(duì)于方案中提出的改制形式，先報(bào)請(qǐng)國(guó)資監(jiān)管部門審核并出具確認(rèn)函。改制方案涉及勞動(dòng)保障、土地及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)將改制方案所涉及的職工安置方案、土地處置方案、政府公共管理審批事項(xiàng)申請(qǐng)分別報(bào)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核或?qū)徟?。?jīng)批準(zhǔn)后，再將改制方案報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查提出初步意見。當(dāng)上述有關(guān)部門對(duì)方案提出不同意見時(shí)，產(chǎn)權(quán)持有單位或其委托的中介機(jī)構(gòu)和改制企業(yè)，應(yīng)當(dāng)據(jù)此修改完善改制方案。

（四）召開職工（代表）大會(huì)審議改制方案。產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)相關(guān)部門審核同意的企業(yè)改制方案提交企業(yè)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議，充分聽取職工意見。其中，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過后，方可實(shí)施企業(yè)改制。

職工大會(huì)或職工代表大會(huì)未能通過職工安置方案的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)，再次召開大會(huì)審議該項(xiàng)職工安置方案。方案不符合國(guó)家、省有關(guān)政策，侵害職工合法權(quán)益的，產(chǎn)權(quán)持有單位必須修改職工安置方案。職工安置方案修改后，需重新報(bào)經(jīng)同級(jí)勞動(dòng)保障部門審核同意后，再提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議。修改職工安置方案導(dǎo)致資產(chǎn)處置方案、政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)或整個(gè)改制方案調(diào)整的，需分別報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門審核同意。

（五）批復(fù)改制方案。產(chǎn)權(quán)持有單位將職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議后的企業(yè)改制方案報(bào)經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批，其中，產(chǎn)權(quán)持有單位為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的，該改制方案由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接審定。改制為非國(guó)有的企業(yè)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)同級(jí)人民政府出具批復(fù)文件后，企業(yè)改制方案正式生效。

（六）實(shí)施改制方案。改制方案批復(fù)后，由產(chǎn)權(quán)持有單位按照所批復(fù)的改制方案要求，擬定其向受讓方轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的合同草案，企業(yè)獲準(zhǔn)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。國(guó)有產(chǎn)權(quán)受讓方確定后，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)立即與其簽訂國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，然后處置國(guó)有資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)變更或注銷手續(xù)；按照批準(zhǔn)的職工安置方案，妥善安置職工；辦理各項(xiàng)權(quán)屬過戶手續(xù)，新企業(yè)進(jìn)行工商注冊(cè)登記。

二、強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失

（一）清產(chǎn)核資。國(guó)有企業(yè)改制，必須對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有產(chǎn)權(quán)。省級(jí)企業(yè)由省國(guó)資委界定；地方企業(yè)由市州國(guó)有資產(chǎn)管理部門界定。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)。國(guó)有企業(yè)改制，必須由產(chǎn)權(quán)持有單位聘請(qǐng)具備資格并符合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相關(guān)要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。凡改制為非國(guó)有的企業(yè)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、指使、強(qiáng)令改制企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員提供虛假資料文件或違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

（三）資產(chǎn)評(píng)估。國(guó)有企業(yè)改制，由產(chǎn)權(quán)持有單位聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（含土地評(píng)估機(jī)構(gòu)）對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)嚴(yán)格履行《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）等法規(guī)、政策規(guī)定的程序。評(píng)估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn)。

企業(yè)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)原則上應(yīng)納入評(píng)估范圍，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)評(píng)估其實(shí)際價(jià)值。對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況較好的大型企業(yè)，或者擁有特別資源的企業(yè)（醫(yī)藥企業(yè)擁有的藥品批號(hào)、建筑企業(yè)擁有的建筑資質(zhì)等），應(yīng)將無形資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果納入轉(zhuǎn)讓價(jià)格；對(duì)于其他一些經(jīng)營(yíng)面臨重大困難的中小企業(yè)，如果其無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，或帶來的經(jīng)濟(jì)利益很少的，可以按照有關(guān)規(guī)定將其評(píng)估為零或較低的價(jià)格，實(shí)施“零價(jià)轉(zhuǎn)讓”、“低價(jià)轉(zhuǎn)讓”或交收購(gòu)方有償使用。

（四）資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷。企業(yè)改制中涉及的各類損失經(jīng)中介機(jī)構(gòu)界定、企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位審核后，按照有關(guān)規(guī)定，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)核減凈資產(chǎn)。

（五）依法保護(hù)債權(quán)人利益。國(guó)有企業(yè)改制涉及金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的，改制應(yīng)征得債權(quán)人金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益。要嚴(yán)格防止利用改制逃廢金融債務(wù)，金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)不得進(jìn)行改制。國(guó)有企業(yè)完成改制企業(yè)登記后，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)有企業(yè)與相關(guān)債權(quán)人達(dá)成的協(xié)議，盡快辦理債務(wù)處理和重新確認(rèn)工作。

（六）中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)的支付。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或持有國(guó)有資本的企業(yè)不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)損失界定、轉(zhuǎn)讓信息公示等相關(guān)業(yè)務(wù)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)由國(guó)資監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)，并從兩個(gè)渠道解決：一是由各級(jí)政府每年列入財(cái)政預(yù)算；二是由擬改制企業(yè)按社會(huì)中介機(jī)構(gòu)平均收費(fèi)水平，向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)預(yù)先提存和交納，并由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)向中介機(jī)構(gòu)支付。提存資金與實(shí)際支付費(fèi)用的差額部分按多退少補(bǔ)原則辦理。

三、推進(jìn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，完善國(guó)有資本合理流動(dòng)的機(jī)制

（一）規(guī)范產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部令第3號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以及批復(fù)的企業(yè)改制方案，制定國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作計(jì)劃。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定或批準(zhǔn)所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。省屬企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓報(bào)省國(guó)資委審批，市州、縣（市）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓報(bào)各市州國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批。因轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國(guó)家不再擁有控股地位的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后轉(zhuǎn)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入省國(guó)資委確定的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，遵循公開、公平、公正的原則，不受地區(qū)、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，在省級(jí)以上報(bào)刊和交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上公開信息（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日）。在廣泛征集受讓方的基礎(chǔ)上，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)組成專家組按照是否有利于加快企業(yè)發(fā)展和是否有利于擴(kuò)大就業(yè)的原則，進(jìn)行綜合評(píng)估，確定進(jìn)場(chǎng)交易的潛在受讓方，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。不得指定受讓方，嚴(yán)禁暗箱操作。具體轉(zhuǎn)讓方式包括拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓或國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。

上市公司轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)（包括A股和B股、H股等外資股），經(jīng)省政府同意后，由省國(guó)資委轉(zhuǎn)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委審批。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所需報(bào)送的材料，按財(cái)政部《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知》（財(cái)管字〔2000〕200號(hào)）文件辦理。

（二）合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的底價(jià)，或以存量國(guó)有資產(chǎn)吸收投資者投資時(shí)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的折股價(jià)格，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。轉(zhuǎn)讓底價(jià)或折股價(jià)格的確定主要依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)（或備案）的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，同時(shí)考慮產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。

允許交易價(jià)格在底價(jià)的基礎(chǔ)上有一定比例的浮動(dòng)，但當(dāng)交易價(jià)格低于底價(jià)的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易。暫停交易五個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)經(jīng)相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后可繼續(xù)進(jìn)行交易。上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場(chǎng)表現(xiàn)合理定價(jià)。

（三）及時(shí)支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。對(duì)于少數(shù)特別困難的企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)，經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，可以延長(zhǎng)到三年內(nèi)付清轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

受讓方按照約定結(jié)清國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，或結(jié)清首期付款、辦理其余價(jià)款的合法擔(dān)保后，方可辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)過戶和企業(yè)重新登記，以及其他資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)等）的權(quán)屬移交手續(xù)。

轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先用于支付解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理的職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，剩余價(jià)款按

照有關(guān)規(guī)定處理。

（四）繼續(xù)執(zhí)行促進(jìn)改制的優(yōu)惠政策。經(jīng)當(dāng)?shù)卣J(rèn)可的國(guó)有中小型困難企業(yè)的改制，可繼續(xù)執(zhí)行《中共湖北省委、湖北省人民政府關(guān)于貫徹落實(shí)黨的十六大精神，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革的意見》（鄂發(fā)〔2003〕5號(hào)）文件規(guī)定的改制政策。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，受讓方一次性付清全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，可在成交價(jià)的基礎(chǔ)上優(yōu)惠30%，首付超過40%且三年內(nèi)付清的，優(yōu)惠10%.特困中小企業(yè)改制中的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、交易鑒證收費(fèi)，一律按不超過現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的20%收取。對(duì)于經(jīng)過公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方的企業(yè)，經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以直接采取協(xié)商定價(jià)交易等辦法，簡(jiǎn)化進(jìn)場(chǎng)交易的程序。

（五）積極實(shí)施管理層收購(gòu)。鼓勵(lì)國(guó)有中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者收購(gòu)本企業(yè)產(chǎn)權(quán)。大型國(guó)有企業(yè)以引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)為主要形式，原則上不實(shí)施管理層收購(gòu)。國(guó)有中小型企業(yè)改制申請(qǐng)中將企業(yè)改制類型確定為管理層收購(gòu)的，必須由產(chǎn)權(quán)持有單位或委托中介機(jī)構(gòu)制訂轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)方案，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自買自賣國(guó)有產(chǎn)權(quán)。但作為改制后期公開征集的受讓方之一，且參與市場(chǎng)公開競(jìng)價(jià)收購(gòu)的企業(yè)管理層，可以參與改制前期工作。為達(dá)到自己收購(gòu)企業(yè)的目的而惡意降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的，或存在明顯違紀(jì)違法和對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的經(jīng)營(yíng)管理者，不得參與收購(gòu)本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。

經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購(gòu)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。

四、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)改制工作健康有序進(jìn)行

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)政府及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，要高度重視國(guó)有企業(yè)改制工作，全面理解和正確貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院的有關(guān)精神，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。要從實(shí)際出發(fā)，把握好改制工作的力度和節(jié)奏。要切實(shí)做到國(guó)有企業(yè)改制的每一個(gè)環(huán)節(jié)都依法運(yùn)作、規(guī)范透明、落實(shí)責(zé)任。建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，明確責(zé)任人。繼續(xù)實(shí)施黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)聯(lián)系制度。省國(guó)資委要加強(qiáng)對(duì)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)和糾正國(guó)有企業(yè)改制工作中存在的問題，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和重組，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，更好地發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。

（二）加大監(jiān)督檢查力度。各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門，要加強(qiáng)聯(lián)系、密切配合，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度。通過建立重要事項(xiàng)通報(bào)制度和重大案件報(bào)告制度，以及設(shè)立并公布舉報(bào)電話和信箱等辦法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處國(guó)有企業(yè)改制中的違紀(jì)違法案件。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用改制之機(jī)轉(zhuǎn)移、侵占、侵吞國(guó)有資產(chǎn)的，隱匿資產(chǎn)、提供虛假會(huì)計(jì)資料造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，營(yíng)私舞弊、與買方串通低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，嚴(yán)重失職、違規(guī)操作、損害國(guó)家和群眾利益的，要進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查處理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理；造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）的規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。對(duì)中介機(jī)構(gòu)弄虛作假、提供虛假審計(jì)報(bào)告、故意壓低評(píng)估價(jià)格等違規(guī)違法行為，要加大懲處力度；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)不得再聘請(qǐng)?jiān)撝薪闄C(jī)構(gòu)及其責(zé)任

人從事涉及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的中介活動(dòng)。

（三）保護(hù)職工合法權(quán)益。要按照鄂發(fā)〔2003〕5號(hào)文件精神，處理好改制企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系。國(guó)有企業(yè)改制后，原國(guó)有企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)解除或終止與原國(guó)有企業(yè)的勞動(dòng)合同。未與改制后重新登記的新企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的職工，產(chǎn)權(quán)持有單位必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或一次性安置費(fèi)。與改制后的新企業(yè)簽訂了新的勞動(dòng)合同的中小企業(yè)職工，可以選擇領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或一次性安置費(fèi)，也可選擇以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在新企業(yè)作價(jià)入股和留作新企業(yè)對(duì)該職工的相應(yīng)債務(wù)，但職工應(yīng)與企業(yè)簽訂認(rèn)股協(xié)議書或借款協(xié)議書。改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等要按有關(guān)規(guī)定予以解決。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時(shí)足額交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。

（四）維護(hù)企業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。要按照“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，落實(shí)穩(wěn)定工作責(zé)任制。改制企業(yè)的法定代表人，是維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定的第一責(zé)任人；改制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定負(fù)全責(zé)。對(duì)改制過程中暴露的矛盾和職工反映強(qiáng)烈的問題，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要親自出面，直接與職工群眾交換意見，做好思想教育和宣傳解釋工作，把工作做深、做細(xì)、做扎實(shí)，不得躲避群眾，回避矛盾，更不能簡(jiǎn)單處理，激化矛盾。要加強(qiáng)有關(guān)部門之間的信息溝通和協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，將不穩(wěn)定因素解決在萌芽狀態(tài)，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。

五、本意見由省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

六、本意見自公布之日起施行。