第一篇：財(cái)政局財(cái)政專戶審批管理程序暫行辦法（寫寫幫整理）

嘉峪關(guān)市財(cái)政局

財(cái)政專戶審批管理程序暫行辦法

第一章 總則

第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶的資金管理，規(guī)范財(cái)政專戶銀行賬戶的開立和使用，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》（財(cái)庫(kù)[2011]171號(hào)）要求，結(jié)合《甘肅省人民政府關(guān)于印發(fā)<甘肅省機(jī)關(guān)事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法>的通知》（甘政發(fā)[2003]47號(hào)）的精神，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本暫行辦法。

第二條 本辦法適用于我局各財(cái)政專戶，對(duì)其銀行賬戶的開立、使用和管理參照本辦法。

第二章 財(cái)政專戶賬戶的開立

第三條

各有關(guān)科室按本辦法規(guī)定報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，再報(bào)經(jīng)預(yù)算國(guó)庫(kù)科審批，可開立財(cái)政專戶。

第四條 開立財(cái)政專戶銀行賬戶時(shí)，應(yīng)報(bào)送“開立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告”，填寫財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的《機(jī)關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶申請(qǐng)表》。并提供相關(guān)證明材料。

第五條 預(yù)算國(guó)庫(kù)科應(yīng)及時(shí)對(duì)各科室報(bào)送的機(jī)關(guān)事業(yè)單位開戶申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審核，對(duì)統(tǒng)一開立的財(cái)政專戶簽發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶批復(fù)書》。

第六條 各有關(guān)科室持《機(jī)關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶批復(fù)書》，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。

第七條 各有關(guān)科室應(yīng)在預(yù)算國(guó)庫(kù)科簽發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶批復(fù)書》的15個(gè)工作日內(nèi)，開立相應(yīng)的銀行賬戶，在開立銀行賬戶后5個(gè)工作日內(nèi)，填寫《機(jī)關(guān)事業(yè)單位銀行賬戶備案表》，報(bào)預(yù)算國(guó)庫(kù)科備案。

第三章 財(cái)政專戶賬戶的變更與撤銷

第八條 各有關(guān)科室按規(guī)定發(fā)生下列變更事項(xiàng)，按本辦法 第七條規(guī)定進(jìn)行備案：

（一）各有關(guān)科室的主要負(fù)責(zé)人、地址及其他開戶資料變更的;

（二）因開戶銀行的原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開戶銀行的；

（三）其他按規(guī)定不需報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及預(yù)算國(guó)庫(kù)科的變更事項(xiàng)。第九條 各有關(guān)科室開立的財(cái)政專戶銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶審批手續(xù)，以及銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

第十條 各有關(guān)科室財(cái)政專戶銀行賬戶使用期滿時(shí)必須撤戶，銷戶后按本辦法第七條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第十一條 各有關(guān)科室按規(guī)定開立的財(cái)政專戶銀行賬戶，在開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生往來(lái)業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷并按本辦法第七條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第四章 財(cái)政專戶的管理

第十二條 預(yù)算國(guó)庫(kù)科要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶銀行賬戶的開立、使用和管理。嚴(yán)把開立賬戶審批關(guān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)政專戶；對(duì)各有關(guān)科室開立的財(cái)政專戶銀行賬戶實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)控賬戶的開立、變更、撤銷等情況，對(duì)財(cái)政專戶銀行賬戶開設(shè)和使用進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

第五章 附則

第十三條 本辦法由預(yù)算國(guó)庫(kù)科負(fù)責(zé)解釋。第十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：縣財(cái)政局清理整頓財(cái)政專戶實(shí)施方案

縣財(cái)政局清理整頓財(cái)政專戶實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政專戶的管理，堵塞財(cái)政專戶資金安全管理漏洞，經(jīng)局黨組研究，決定對(duì)全縣財(cái)政專戶開展一次清理整頓工作。具體實(shí)施方案如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立縣財(cái)政局清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國(guó)庫(kù)股，同志兼任辦公室主任，財(cái)監(jiān)股、國(guó)庫(kù)股、預(yù)算股抽調(diào)專人負(fù)責(zé)財(cái)政專戶清理整頓具體工作。

二、清理整頓依據(jù)、范圍和任務(wù)

（一）清理整頓依據(jù)

《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》（財(cái)庫(kù)號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政國(guó)庫(kù)資金安全管理的通知》（財(cái)庫(kù)號(hào)）、《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知〉的通知》（）、《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知>》（）、《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知〉的通知》等有關(guān)制度規(guī)定。

（二）清理整頓范圍

2010年底保留的所有財(cái)政專戶。

（三）清理整頓任務(wù)

全面清理檢查財(cái)政專戶情況，對(duì)財(cái)政專戶設(shè)置和資金管理中不符合規(guī)定的問題進(jìn)行徹底整改，并建立健全財(cái)政專戶規(guī)范管理長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶管理的精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、規(guī)范、高效。

二、清理整頓方法與步驟

清理整頓財(cái)政專戶，采取自查與局清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組核查相結(jié)合的方式。具體分兩個(gè)階段：

（一）局相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）自查清理階段（2011年月－月）。局相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）要對(duì)照清理整頓工作任務(wù)對(duì)所管理財(cái)政專戶進(jìn)行全面自查和整改。整改內(nèi)容包括：撤銷無(wú)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶；撤并一年內(nèi)未發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的財(cái)政專戶，以及同類或相似性質(zhì)資金開設(shè)的多個(gè)財(cái)政專戶；將財(cái)政專戶中應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)；糾正違規(guī)將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入或采取“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶的做法等。

（二）清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織核查階段（2011年月）。清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)局相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）財(cái)政自查清理情況進(jìn)行全面核查。核查內(nèi)容包括：組織開展清查整頓財(cái)政專戶的工作是否得力；是否存在漏報(bào)、隱瞞財(cái)政專戶情況；違規(guī)設(shè)置的財(cái)政專戶是否全部予以撤并；財(cái)政專戶管理制度和專戶資金運(yùn)行內(nèi)控管理機(jī)制是否健全等。

三、清理整頓工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

充分認(rèn)識(shí)清理整頓財(cái)政專戶工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）要成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組，周密制定清理整頓工作方案，扎實(shí)有序開展清理整頓工作。

（二）加大工作力度

要按照全面清查、徹底整改的原則，對(duì)管理的所有財(cái)政專戶進(jìn)行逐一清理，對(duì)財(cái)政專戶資金運(yùn)行管理的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面排查，不留死角。對(duì)清查出的問題要堅(jiān)決予以整改，確保清理整頓工作不走過場(chǎng)。

（三）抓好指導(dǎo)監(jiān)督

局相關(guān)股室在做好本級(jí)財(cái)政專戶清理整頓工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）財(cái)政所的指導(dǎo)監(jiān)督工作，及時(shí)掌握清理整頓工作進(jìn)展情況。對(duì)行動(dòng)不積極，整改不力，敷衍應(yīng)付的地方，要通報(bào)批評(píng)。對(duì)檢查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，要依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并督促整章建制，完善制度。

（四）按時(shí)上報(bào)材料

2011年5月底前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）財(cái)政所要將清理整頓財(cái)政專戶工作情況報(bào)告，連同填寫完整的《財(cái)政專戶基本信息表》、《財(cái)政專戶清理整頓落實(shí)情況表》，以正式文件形式報(bào)送縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局匯總本級(jí)財(cái)政專戶情況后報(bào)。

第三篇：什邡市財(cái)政局清理整頓財(cái)政專戶實(shí)施方案

什邡市財(cái)政局清理整頓財(cái)政專戶實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政專戶的管理，堵塞財(cái)政專戶資金安全管理漏洞，按照《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知〉的通知》要求，經(jīng)局黨組研究，決定對(duì)全市財(cái)政專戶開展一次清理整頓工作。具體實(shí)施方案如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立什邡市財(cái)政局清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長(zhǎng)：張肇梧局黨組書記、局長(zhǎng)

副組長(zhǎng)：曾明忠 局黨組成員、副局長(zhǎng)

李柏林 局黨組成員、副局長(zhǎng)

黃卓局黨組成員、副局長(zhǎng)

成員：田亨富龍順兵邱林

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國(guó)庫(kù)科（支付中心），曾明忠同志兼任辦公室主任，監(jiān)督科、國(guó)庫(kù)科（支付中心）、預(yù)算科抽調(diào)專人負(fù)責(zé)財(cái)政專戶清理整頓具體工作。

二、清理整頓依據(jù)、范圍和任務(wù)

（一）清理整頓依據(jù)

《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦〔2006〕12號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管

理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2006〕71號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政被過濾廣告 國(guó)庫(kù)資金安全管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2007〕115號(hào)）、《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)

政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知〉的通知》（川財(cái)辦〔2011〕３號(hào)）、《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知>》（川財(cái)庫(kù)〔2009〕22號(hào)）、《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知〉的通知》等有關(guān)制度規(guī)定。

（二）清理整頓范圍

2010年底保留的所有財(cái)政專戶。

（三）清理整頓任務(wù)

全面清理檢查財(cái)政專戶情況，對(duì)財(cái)政專戶設(shè)置和資金管理中不符合規(guī)定的問題進(jìn)行徹底整改，并建立健全財(cái)政專戶規(guī)范管理長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶管理的精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、規(guī)范、高效。

二、清理整頓方法與步驟

清理整頓財(cái)政專戶，采取自查與局清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組核查相結(jié)合的方式。具體分兩個(gè)階段：

（一）局相關(guān)科室、各鎮(zhèn)（街道辦）自查清理階段（2011年3月－4月）。局相關(guān)科室、各鎮(zhèn)（街道辦）要對(duì)照清理整頓工作任務(wù)對(duì)所管理財(cái)政專戶進(jìn)行全面自查和整改。整改內(nèi)容包括：撤銷無(wú)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶；撤并一年內(nèi)未發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的財(cái)政專戶，以及同類或相似性質(zhì)資金開設(shè)的多個(gè)財(cái)政專戶；將財(cái)政專戶中應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)；糾正違規(guī)將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入或采取“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶的做法等。

（二）清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織核查階段（2011年5月）。清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)局相關(guān)科室、各鎮(zhèn)（街道辦）財(cái)政自查清理情況進(jìn)行全面核查。核查內(nèi)容包括：組織開展清查整頓財(cái)政專戶的工作是否得力；是否存在漏報(bào)、隱瞞財(cái)政專戶情況；違規(guī)設(shè)置的財(cái)政專戶是否全部予以撤并；財(cái)政專戶管理制度和專戶資金運(yùn)行內(nèi)控管理機(jī)制是否健全等。

三、清理整頓工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

充分認(rèn)識(shí)清理整頓財(cái)政專戶工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，各鎮(zhèn)（街道辦）要成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組，周密制定清理整頓工作方案，扎實(shí)有序開展清理整頓工作。

（二）加大工作力度

要按照全面清查、徹底整改的原則，對(duì)管理的所有財(cái)政專戶進(jìn)行逐一清理，對(duì)財(cái)政專戶資金運(yùn)行管理的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面排查，不留死角。對(duì)清查出的問題要堅(jiān)決予以整改，確保清理整頓工作不走過場(chǎng)。

（三）抓好指導(dǎo)監(jiān)督

局相關(guān)科室在做好本級(jí)財(cái)政專戶清理整頓工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好對(duì)各鎮(zhèn)（街道辦）財(cái)政所的指導(dǎo)監(jiān)督工作，及時(shí)掌握清理整頓工作進(jìn)展情況。對(duì)行動(dòng)不積極，整改不力，敷衍應(yīng)付的地方，要通報(bào)批評(píng)。對(duì)檢查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，要依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并督促整章建制，完善制度。

（四）按時(shí)上報(bào)材料

2011年5月底前，各鎮(zhèn)（街道辦）財(cái)政所要將清理整頓財(cái)政專戶工作情況報(bào)告，連同填寫完整的《財(cái)政專戶基本信息表》、《財(cái)政專戶清理整頓落實(shí)情況表》，以正式文件形式報(bào)送市財(cái)政局，由財(cái)政局匯總本級(jí)財(cái)政專戶情況后報(bào)德陽(yáng)市財(cái)政局。

第四篇：財(cái)政專戶管理制度

財(cái)政專戶管理制度

為加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理，確保財(cái)政資金存轉(zhuǎn)安全和有序調(diào)配，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

一、嚴(yán)格按程序開立、變更專戶，各類財(cái)政資金的專戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財(cái)政資金專戶，一律撤銷。

二、慎重選擇開戶銀行。為確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全、高效，財(cái)政部門應(yīng)在充分考察后選擇開戶銀行。

三、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理和監(jiān)督 本級(jí)財(cái)政應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

1、建立財(cái)政資金專戶管理檔案制度。清理、規(guī)范本級(jí)財(cái)政資金專戶基礎(chǔ)上，建立財(cái)政資金專戶管理檔案制度，對(duì)各類財(cái)政資金專戶實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

2、建立財(cái)政資金專戶定期報(bào)告制度。向上級(jí)財(cái)政部門上報(bào)財(cái)政資金專戶財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。

3、建立財(cái)政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財(cái)政專戶管理情況。

第五篇：財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政專戶管理辦法》的通知 財(cái)庫(kù)〔2013〕46號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）： 為建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專戶管理，財(cái)政部制定了《財(cái)政專戶管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

對(duì)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政專戶管理，財(cái)政部將另行發(fā)布文件規(guī)范。文件發(fā)布前，鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政專戶管理暫參照《財(cái)政專戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

附件：財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政部 2013年4月12日

附件

財(cái)政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2012〕17號(hào)）和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政專戶，是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款、償債準(zhǔn)備金、待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱銀行），是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶不屬于財(cái)政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級(jí)（含市轄區(qū)和縣級(jí)開發(fā)區(qū)）以上財(cái)政部門的財(cái)政專戶管理。

第四條 財(cái)政專戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條 財(cái)政專戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，由財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財(cái)政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院、財(cái)政部文件規(guī)定開立財(cái)政專戶；

（二）國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款協(xié)議條款規(guī)定開立財(cái)政專戶；

（三）國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財(cái)政專戶。

第七條 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）、地（市）級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過5個(gè)，縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過3個(gè)，在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。

財(cái)政部門需開設(shè)非稅收入財(cái)政專戶的，在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)。

其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個(gè)財(cái)政專戶中分賬核算。

第八條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶，應(yīng)報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。省級(jí)財(cái)政部門需向財(cái)政部報(bào)送開立財(cái)政專戶申請(qǐng)報(bào)告，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶開立申請(qǐng)表》（附1），并提供相關(guān)證明材料。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明開立財(cái)政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財(cái)政專戶所依據(jù)的文件；

（二）申請(qǐng)開立財(cái)政專戶管理核算待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件；

（三）申請(qǐng)開立財(cái)政專戶管理核算國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈(zèng)款方簽訂的有關(guān)協(xié)議；

（四）國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財(cái)政專戶的，應(yīng)提供具體的情況說(shuō)明和有關(guān)資金管理文件等。第九條 財(cái)政部應(yīng)及時(shí)對(duì)省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的開戶申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個(gè)工作日內(nèi)通知省級(jí)財(cái)政部門補(bǔ)齊材料。對(duì)同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)在收到申請(qǐng)材料或收到補(bǔ)齊的材料后15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)開立財(cái)政專戶的財(cái)政部門簽發(fā)《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》（附2）。對(duì)不同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)及時(shí)通知省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)以下財(cái)政部門申請(qǐng)開立財(cái)政專戶的，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在收到財(cái)政部《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)申請(qǐng)開戶的財(cái)政部門。

第十條 地方財(cái)政部門收到《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

第十一條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶備案表》（附3），由省級(jí)財(cái)政部門按月匯總報(bào)財(cái)政部備案。

第十二條 地方財(cái)政部門發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

（一）變更財(cái)政專戶開戶銀行；

（二）變更財(cái)政專戶管理核算內(nèi)容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號(hào)；

（四）其他按規(guī)定須報(bào)財(cái)政部備案的變更事項(xiàng)。

第十三條 有下列情形之一的，地方財(cái)政部門應(yīng)撤銷相關(guān)財(cái)政專戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

（一）開立財(cái)政專戶依據(jù)的文件廢止；

（二）財(cái)政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期；

（三）財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶核算管理；

（四）非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶；

（五）財(cái)政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應(yīng)撤銷財(cái)政專戶的情形。

應(yīng)撤銷財(cái)政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財(cái)政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶。

第十五條 財(cái)政部門應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對(duì)較高；

（三）發(fā)生不可預(yù)見緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿足急需。

本條第（二）款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)一確定。

下級(jí)財(cái)政部門與上級(jí)財(cái)政部門同城的，下級(jí)財(cái)政部門可采用上級(jí)財(cái)政部門同類資金財(cái)政專戶開戶銀行招投標(biāo)結(jié)果。第十六條 采取集體決策方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過財(cái)政廳（局）領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議討論確定，并在會(huì)議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對(duì)備選銀行的評(píng)比情況、會(huì)議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財(cái)政專戶開戶銀行過程中，應(yīng)采取綜合評(píng)分法對(duì)投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進(jìn)行評(píng)分，根據(jù)評(píng)分結(jié)果選擇開戶銀行。綜合評(píng)分法由評(píng)分指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。

（一）評(píng)分指標(biāo)至少包括經(jīng)營(yíng)狀況和服務(wù)水平兩方面，財(cái)政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)主要反映開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)營(yíng)能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財(cái)政服務(wù)履約情況等方面。

（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項(xiàng)評(píng)分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。

第十八條 財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)本辦法制定財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法，細(xì)化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評(píng)分指標(biāo)、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一制定，并報(bào)財(cái)政部備案。

第十九條 財(cái)政部門應(yīng)與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的具體服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財(cái)政部門和開戶銀行在保證財(cái)政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條 財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考評(píng)機(jī)制，定期對(duì)開戶銀行進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于評(píng)分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時(shí)更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財(cái)政部門應(yīng)對(duì)財(cái)政專戶資金實(shí)行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財(cái)政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國(guó)庫(kù)集中支付制度支付。

第二十三條 財(cái)政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限將應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫(kù)，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

通過財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的，要及時(shí)足額將資金劃入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。第二十四條 除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。禁止將非財(cái)政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)改變財(cái)政專戶資金用途，禁止利用財(cái)政專戶資金對(duì)外提供擔(dān)保質(zhì)押。

第二十五條 除應(yīng)及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金以及國(guó)家另有規(guī)定外，財(cái)政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國(guó)家規(guī)定采取定期存款和購(gòu)買國(guó)債等方式實(shí)現(xiàn)保值增值。其他財(cái)政專戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實(shí)現(xiàn)保值增值。

第二十七條 財(cái)政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財(cái)政專戶的銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作的，財(cái)政部門應(yīng)制定具體的操作辦法，規(guī)定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報(bào)財(cái)政部備案；省以下財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報(bào)省級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報(bào)省級(jí)財(cái)政部門備案。

第二十八條 開展財(cái)政專戶資金保值增值管理的財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶資金流量預(yù)測(cè)制度，科學(xué)預(yù)測(cè)財(cái)政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，確保財(cái)政專戶資金支付需要。

第二十九條 財(cái)政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶。對(duì)于按規(guī)定不上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的保值增值管理收益，財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財(cái)政部門應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求規(guī)范財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。第三十一條 財(cái)政部門應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十二條 財(cái)政部統(tǒng)一為各級(jí)財(cái)政部門建立財(cái)政專戶管理信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷情況等實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第三十三條 具備條件的地方，應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時(shí)制止并督促糾正。

第三十四條 上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)定期檢查下級(jí)財(cái)政專戶管理情況，跟蹤監(jiān)督財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財(cái)政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)督促糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；相關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》等規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。

第六章 內(nèi)部職責(zé)分工 第三十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的財(cái)政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

第三十七條 財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）財(cái)政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財(cái)政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財(cái)政專戶資金管理；

（四）財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算管理；

（五）財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條 財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）提出相關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)；

（二）登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬；

（三）財(cái)政專戶資金使用的績(jī)效考核。

第三十九條 財(cái)政部門監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定的執(zhí)行情況；

（二）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開戶銀行選擇與考評(píng)情況；

（三）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶資金使用情況；

（四）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶內(nèi)待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)問題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財(cái)政部開立財(cái)政專戶，按照《關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范管理財(cái)政資金專戶的通知》（財(cái)辦庫(kù)〔2001〕44號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財(cái)政專戶開立申請(qǐng)表

2.財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書

3.財(cái)政專戶備案表