第一篇：全國煙草專賣管理員中級考試(案件查辦部分)

一、情況分析的方法：方法有不同的層次，有哲學方法、一般科學方法和具體科學方法。涉煙情況分析方法具有很強的綜合性，表現(xiàn)為：

1、方法主體和對象的特定性；

2、方法的工具性；

3、方法的多樣性和開放性；

4、方法的應用性。

涉煙情況分析方法分為：思維方法和操作方法兩類。思維方法包括辯證思維、靈感思維、邏輯思維等多種方法。

1、邏輯思維方法包括：比較法、分析與綜合法、推理。

2、數(shù)據(jù)整合方法。

3、線索型涉煙情報的具體分析。

二、證據(jù)的法理分類：

1、根據(jù)證據(jù)的不同表現(xiàn)形式，可分言詞證據(jù)和實物證據(jù)。言詞證據(jù)又稱人證，如證人證言、當事人陳述、鑒定結論等。實物證據(jù)包括物證、書證（票據(jù)、賬本）、視聽資料、勘驗（檢查）筆錄等。

2、根據(jù)證據(jù)的不同來源，可分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。原始證據(jù)包括證人證言、當事人陳述等。傳來證據(jù)包括有案情的陳述、書證原件的復印件、物證的照片等。

3、根據(jù)證據(jù)與案件主要事實的不同關系，可分直接證據(jù)和間接證據(jù)。直接證據(jù)包括：證人證言、視聽資料、詢問筆錄等。間接證據(jù)包括證人證言、卷煙等。注：證人證言是人證，可以是原始證據(jù)，也可以是間接證據(jù)；直接證據(jù)和間接證據(jù)可以是原始證據(jù)，也可以是傳來證據(jù)。

三、詢問的技巧：

1、試探性發(fā)問。一般用于初次詢問。

2、簡單發(fā)問。

3、委婉發(fā)問。

4、迂回發(fā)問。

5、直接發(fā)問。

6、跳躍式發(fā)問。

7、偱序漸進發(fā)問。

四、查賬的方法：

1、檢查總賬。

2、檢查損益表。

3、檢查銀行對賬單。

4、檢查發(fā)票存根。

5、檢查企業(yè)倉庫保管賬。注意：

1、查“死賬”與查“活賬”相結合，即把賬面記錄等書面和知情人的詢問結合起來。

2、查賬與外調相結合，即對發(fā)現(xiàn)的矛盾和疑問不能解決時，到外地、外企業(yè)進行調查核實。

3、查賬與詢問當事人相結合，即利用查賬中發(fā)現(xiàn)的線索證據(jù)，在詢問當事人時搞清情況。

五、委托鑒定：是指煙草專行政主管部門為查明案件中的某些專門性問題，委托或聘請專業(yè)部門、專業(yè)人員，運用其專業(yè)知識對有關問題進行鑒別和判斷。應當具有以下條件：一是具有鑒定這項工作的專業(yè)知識；二是能夠客觀公正地擔任鑒定工作，實事求是地鑒別和判斷。鑒定的內容有：物證鑒定、書證鑒定及會計鑒定等。書證鑒定有：一般書證鑒定、發(fā)票鑒定、印章鑒定、注冊商標及商品裝潢的鑒別。會計鑒定應注意事項：出具委托鑒定書、列明鑒定事項、注明鑒定時間要求、應委托法定有權鑒定機構鑒定。

六、行政處罰案件移送： 主要類型：

1、內部移送和外部移送。內部移送是將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門。外部移送是將案件移送有管轄權的其他行政執(zhí)法部門管轄。

2、部門移送和全案移送。部分移送是發(fā)現(xiàn)案件不僅有違反煙草專賣法律的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為，將不屬本機關管轄的違法行為移送有管轄權的其他行政執(zhí)法機關。全部移送是違法行為超越了本機關管轄權限，將案件全案移送有管轄權的其他行政執(zhí)法機關。

移送條件：

1、根據(jù)地域管轄的規(guī)定，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內，應將案件移送違法行為發(fā)生地煙草。

2、根據(jù)級別管轄規(guī)定，本部門查獲的煙草專賣法案件應由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應移送上級煙草。

3、應當移送工商行政管理機關或海關管轄：（1）無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業(yè)務的；（2）銷售假冒注冊商標煙草制品的；（3）銷售無注冊商標煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。移送程序：

1、審查。審查違法行為的性質和管轄權限。

2、提出移送書面報告，應當指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實情況后提出移送行政案件的書面報告，報經本機關負責人審批。

3、負責人審核批準，本機關負責人應當及時作出批準移送或不批準移送的決定。

4、移送。應當及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時辦理移送手續(xù)。移送時需要下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

七、行政處罰案件接受的主要情形：

1、同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權移送的；

2、上級煙草專賣行政主管部門交辦的；

3、上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；

4、下級煙草專賣行政主管部門移送的；

5、工商行政管理部門、海關等其他行政執(zhí)法部門移送的；

6、司法機關不立案或不構成犯罪而退回的。

八、未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的構成要件及法律責任：

1、主體要件。是特殊主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個人才能構成。

2、客觀要件。是有不到當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的行為存在。認定時應注意：一是“當?shù)亍笔侵府斒氯说慕洜I場所所在地。二是煙草專賣批發(fā)企業(yè)是指持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。三是“未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨”包括向當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)以外單位或個人購入煙草制品的交易行為。

3、客體要件。是國家對煙草專賣品的經營管理制度，標的是真品煙草制品。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進貨總額5%以上10%以下的罰款。

九、無證批發(fā)煙草制品的構成要件及法律責任：

1、主體要件。必須是無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人。

2、客觀要件。是有批發(fā)行為存在。批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。

3、客體要件。是國家對煙草制品的經營管理制度。標的是真品煙草制品。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令關閉或者停止經營煙草制品批發(fā)業(yè)務，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品50%以上一倍以下的罰款。

十、無證運輸煙草專賣品的構成要件及法律責任：

1、主體要件。是一般主體。

2、客觀要件。是有無煙草專賣品準運證自運或托運的行為。認定時應當注意：（1）無準運證的界定。包括三種情形：一是準運證有效但超過或者小于準運證規(guī)定的部分。二是有準運證，但準運證無效。包括使用過期、涂改、復印、偽造、變造或者重復使用煙草專賣品準運證的；未運至準運證規(guī)定的到貨地進行銷售的；準運證核定的調入、調出單位和運達地點與實際不符的；超越權限簽發(fā)的準運證；準運證未隨貨同行的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品的；持有煙草專賣品準運證但實際改變到貨地點的或者運輸煙葉、復烤煙葉、卷煙過程中鑒章的購銷合同原件沒有隨貨同行的。三是無煙草專賣品準運證又無法提供當?shù)刭徺I煙草專賣品的有效證明的。（2）把握托運或者自運行為。

3、客體要件。是國家對煙草專賣品的運輸管理制度。標的是煙草專賣品。無證運輸情節(jié)嚴重的：（1）非法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過萬元或者運輸卷煙數(shù)量超過100件的。（2）被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。（3）抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實施檢查的。（4）非法運輸走私煙草專賣品的。（5）運輸無煙草專生產企業(yè)許可證的企業(yè)生產的煙草專賣品的。（6）利用偽裝非法運輸煙草專賣品的。（7）利用特種車輛運輸煙草專賣品逃避檢查的。（8）其他非法運輸行為，情節(jié)嚴重的。

4、法律責任。無準運證或者超過準運證規(guī)定的數(shù)量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值20%以上50%以下的罰款，可以按照國家規(guī)定的價格收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品。情節(jié)嚴重的，沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。

十一、銷售違法生產的煙草專賣品的構成要件及法律責任：

1、主體要件。該違法主體是一般主體。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品的經營管理制度，該違法行為的標的是非法生產的煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀要件是銷售行為，即單位或者個人銷售非法生產的煙草專賣品的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。

十二、擅自收購煙葉的構成要件及法律責任：

1、主體要件。該違法行為的違法主體是一般主體。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙葉的經營管理制度，擅自收購煙葉違法行為的標的是煙葉，而且是屬于煙草專賣品范圍的煙葉。

3、客觀要件。該違法行為的客觀要件是煙葉的收購行為，即無煙葉收購權的單位或者個人未經許可擅自從事煙葉收購業(yè)務的行為以及有煙葉收購權的單位未按國家有關規(guī)定從事煙葉收購的行為，即具有違法收購煙葉的行為。

4、法律責任。擅自收購煙葉的，可以處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款，并按照國家規(guī)定的價格收購違法收購的煙葉；擅自收購煙葉1000公斤以上的，依法沒收其違法收購的煙葉和違法所得。

十三、無煙草專賣生產企業(yè)許可證生產煙草專賣品構成要件及法律責任：

1、主體要件。無證生產煙草專賣品的違法主體是無煙草專賣生產企業(yè)許可證的公民、法人或者其他組織。

2、客體要件。無證生產煙草專賣品行為的客體是國家對煙草專賣品的生產管理制度，違法標的是煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草專賣品的生產行為，即無煙草專賣生產企業(yè)許可證的生產企業(yè)擅自從事煙草專賣品生產的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令關閉，沒收違法所得，處以生產煙草制品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產的煙草制品公開銷毀。無煙草專賣生產企業(yè)許可證生產卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束或者煙草專用機械的，由煙草專賣行政主管部門責令停止生產，沒收違法所得，處以違法生產的煙草專賣品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產的煙草專賣品公開銷毀。

十四、超越經營范圍、地域范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指領有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。

2、客體要件。超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的客體是國家對煙草制品的批發(fā)管理制度，違法標的是煙草制品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草制品的批發(fā)行為，即已取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)未在許可證規(guī)定的經營范圍和地域范圍內從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令暫停經營批發(fā)業(yè)務，沒收違法所得，處以違法經營的煙草制品價值10%以上20%以下的罰款。

十五、擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指那些已領有省級煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證而未領取國務院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。

2、客體要件。擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的客體是國家對煙草制品的批發(fā)管理制度，違法標的是煙草制品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草制品的跨省、自治區(qū)、直轄市的批發(fā)行為，即未取得國務院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的行為。

4、法律責任。未取得國務院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的，由煙草專賣行政主管部門處以批發(fā)總額10%以上20%以下的罰款。

十六、無特種煙草專賣經營企業(yè)許可證經營煙草專賣品進出口業(yè)務、外國煙草制品寄售業(yè)務或者免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務構成要件及法律責任：

1、主體要件。該違法行為的違法主體是一般主體。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品進出口業(yè)務、外國煙草制品寄售業(yè)務或者免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務的經營管理制度，違法標的是煙草專賣品或者煙草制品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草專賣品進出口業(yè)務、外國煙草制品寄售業(yè)務或者免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務，即未取得特種煙草專賣經營企業(yè)許可證擅自從事煙草專賣品進出口業(yè)務、外國煙草制品寄售業(yè)務或者免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令停止經營上述業(yè)務，沒收違法所得，處以違法經營的煙草專賣品價值50%以上一倍以下的罰款。無特種煙草專賣經營企業(yè)許可證經營外國煙草制品購銷業(yè)務的，由煙草專賣行政主管部門責令停止經營上述業(yè)務，沒收違法所得，處以違法經營的煙草制品價值20%以上50%以下的罰款。

十七、為無煙草專賣許可證的單位或者個人提供煙草專賣品構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指那些煙草專賣生產企業(yè)、煙草專賣批發(fā)企業(yè)或者卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的生產企業(yè)。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品的經營管理制度，違法標的是煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草專賣品的銷售行為，即煙草專賣生產企業(yè)或者煙草專賣批發(fā)企業(yè)向無煙草專賣零售許可證的單位或者個人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的生產企業(yè)將其產品銷售給無煙草專賣生產企業(yè)許可證的單位或者個人的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，并處以銷售總額20%以上50%以下的罰款。

十八、拍賣企業(yè)未對競買競買人進行資格驗證或者不接受煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指那些拍賣企業(yè)。

2、客體要件。未按規(guī)定驗資或者不接受監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品的客體是國家對依法沒收以及充抵罰金、罰款和稅款的煙草專賣品的拍賣管理制度，違法標的是煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草專賣品的拍賣行為，即拍賣企業(yè)在拍賣人民法院和行政機關依法沒收的煙草專賣品以及充抵罰金、罰款和稅款的煙草專賣品時未按國家有關規(guī)定對競買人進行資格驗證或者在拍賣煙草專賣品時不接受煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門處以拍賣的煙草專賣品價值20%以上50%以下的罰款，并依法取消其拍賣煙草專賣品的資格。

十九、免稅進口的煙草專賣品不按規(guī)定存放在煙草制品保稅倉庫內構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指取得特種煙草專賣經營企業(yè)許可證從事免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務的企業(yè)，即設在海關監(jiān)管區(qū)域內的免稅商店。

2、客體要件。不按規(guī)定存放免稅進口的客體是指國家對免稅進口的煙草制品存放管理的制度，違法標的是免稅進口的煙草制品。

3、客觀要件。不按規(guī)定存放免稅進口的煙草專賣品客觀表現(xiàn)為設在海關監(jiān)管區(qū)域內且已取得特種煙草專賣經營企業(yè)許可證的免稅商店對免稅進口的煙草制品的存放行為，即是否按規(guī)定存放免稅進口的煙草制品的行為。

4、法律責任。免稅進口的煙草制品不按規(guī)定存放在煙草制品保稅倉庫內的，可以處煙草制品價值50%以下的罰款。

二十、在海關監(jiān)管區(qū)內經營免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定在小包、條包上標注國務院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標志構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指取得特種煙草專賣經營企業(yè)許可證從事免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務的企業(yè)，即設在海關監(jiān)管區(qū)域內的免稅商店。

2、客體要件。該違法行為的客體是指國家對免稅進口的卷煙、雪茄煙的經營管理的制度，違法標的是免稅進口的卷煙、雪茄煙。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現(xiàn)為設在海關監(jiān)管區(qū)域內且已取得特種煙草專賣經營企業(yè)許可證的免稅商店對免稅進口的卷煙、雪茄煙的經營行為，即是否按規(guī)定在經營免稅的卷煙、雪茄煙的小包、條包上標注國務院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標志的行為。

4、法律責任。在海關監(jiān)管區(qū)內經營免稅的卷煙、雪茄煙沒有在小包、條包上標注國務院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標志的，可以處非法經營總額50%以下的罰款。

二十一、執(zhí)行罰繳分離： 罰款的收繳方式有兩種：一是當事人到指定銀行繳納，即罰款與罰款的收繳機構相分離；二是當場收繳，當場收繳罰款情形是罰繳分離的例外。當事人到指定銀行繳納應當告知當事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內，到指定銀行繳納罰款。當事人確有經濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經當事人申請和煙草專賣行政主管部門批準，可以暫緩或者分期繳納。

以下情形可以當場收繳罰款：

1、依法給予二十元以下的罰款的；

2、不當場收繳事后難以執(zhí)行的；

3、在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，行政機關及其執(zhí)法人員依法罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出，行政機關及其執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。執(zhí)法人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起二日內，交至行政機關；在水上當場收繳的罰款，應當自抵岸之日起二日內交至行政機關；行政機關應當在二日內將罰款繳付指定的銀行。

二十二、行政處罰決定的執(zhí)行：

1、自覺履行。行政處罰決定書送達生效后，就對被處罰人產生約束力、確定力和執(zhí)行力。首先應當要實際履行，以自己的實際行動來履行行政處罰決定所設定的義務。其次當事人應當如期履行，在規(guī)定的期限內按時履行處罰決定的內容。最后當事人應當全面履行處罰決定所規(guī)定的義務。

2、強制執(zhí)行。（1）敦促履行的措施。當事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當事人每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款。（2）申請人民法院強制執(zhí)行。當事人逾期不履行處罰決定，又不申請復議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執(zhí)行。（3）涉案財物的保管與處置。保管。涉案物品應當分案、分類管理，單獨封存。涉案卷煙的保管入庫，由案件經辦者向倉庫保管者進行實物交接，確認無誤后辦理入庫手續(xù)。倉庫保管人員每月對涉案卷煙的出入庫情況進行核對和賬務處理。處置。發(fā)還、移送、沒收（直接上繳國庫、變價處理或拍賣后上繳國庫）、依法查封扣押的易霉壞變質的煙草專賣品超過三十日，其他煙草專賣品超過六十日并采取張貼通告、發(fā)布公告等措施無法找到當事人的，經本機關負責人批準，可以變賣處理，變賣款上繳國庫。收購，收購價格按照該煙草專賣品市場批發(fā)價格的百分之七十計算。

第二篇：全國煙草專賣管理員中級考試(內部監(jiān)管部分)

一、對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)的日常監(jiān)管：

1、卷煙、雪茄煙生產、銷售、打掃碼業(yè)務流程：（1）計劃；（2）生產；（3）成品銷售：合同簽訂、合同執(zhí)行、發(fā)貨、打、掃碼。

2、卷煙、雪茄煙生產的規(guī)范要求：從事卷煙、雪茄煙生產的企業(yè)應取得煙草專賣生產企業(yè)許可證，嚴格在許可證范圍內開展生產經營活動；嚴格執(zhí)行生產計劃，不允許超計劃、超進度生產；生產的卷煙、雪茄煙應100%打碼入庫。價格違規(guī)行為：（1）工商企業(yè)實行價格歧視，利用價格進行不正當競爭或地區(qū)封鎖。（2）采用銷售折扣、折讓等方式變相降價。

（3）卷煙工業(yè)企業(yè)同一牌號規(guī)格產品不實行統(tǒng)一調撥價格，以培育市場管理由采取多種調撥價格和低價交競銷。（4）違反國家局規(guī)定的其它價格行為。

3、對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)日常監(jiān)管的主要內容：一是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴格按照計劃組織生產；二是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴格按照專賣法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求嚴格對專賣品進行管理。

4、對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法：一是駐廠（生產點）監(jiān)管模式；二是定期實地檢查與不定期抽查結合的監(jiān)管模式；三是遠程信息監(jiān)管與實地檢查相結合的監(jiān)管模式。

數(shù)據(jù)采集：

1、信息系統(tǒng)查詢（生產經營決策管理系統(tǒng)、網(wǎng)上交易系統(tǒng)、準運證管理系統(tǒng)）；

2、建立備案制度（報送生產經營業(yè)務數(shù)據(jù)和報表資料）。

3、列席企業(yè)生產經營會議（駐廠監(jiān)管存在）。

4、實地查詢（查看有關賬冊、憑證）。例如：實際生產量>計劃產量，需進一步核實是否存在超計劃、超進度生產。機臺實際產量>報表產量，需核實期末產品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。成品入庫量>打碼量，需核實是否存在先入庫，后打碼情況。實際銷售量>合同簽定數(shù)量，需進一步核實是否存在無合同、超合同銷售行為。實際銷售量<成品庫銷售出庫數(shù)量，需核實是否存在無合同銷售情況或向無煙草專賣批發(fā)企業(yè)證的企業(yè)銷售的情況。掃碼數(shù)量<成品庫出庫數(shù)量，需核實企業(yè)是否未按規(guī)定及時打掃碼。成品庫銷售出庫數(shù)量≠準運證開具數(shù)量，需核實是否存在無證運輸。實際購進數(shù)量>合同簽定數(shù)量，需核實是否存在無合同、超合同購進行為。實際購進數(shù)量<入庫數(shù)量，需核實是否存在無合同購進情況。若到貨確認數(shù)量>入庫數(shù)量，需核實是否存在虛假確認情況。

二、對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管：

1、現(xiàn)行模式、業(yè)務流程：省公司在卷煙經營中的主要作用：一是制定全省卷煙經營的戰(zhàn)略目標和統(tǒng)一方案；二是抓好卷煙經營的規(guī)范流程和統(tǒng)一標準建設；三是推動理念創(chuàng)新和管理創(chuàng)新；四是抓好領導班子建設和營銷團隊能力提升；五是加強對全省卷煙經營工作的指導、檢查、考評、監(jiān)督。

卷煙購進主要包括：半年需求預測、半年協(xié)議、月度銜接三個子流程。簽訂卷煙購銷交易合同主要包括：合同編號、卷煙牌號、產地、規(guī)格、數(shù)量、金額、運輸方式、發(fā)貨時間、發(fā)貨地點、結算方式等。到貨確認工作流程：調入單位按照“誰訂貨、誰確認，誰確認、誰負責”的原則負責卷煙的到貨確認，確認的依據(jù)為隨貨同行的準運證和卷煙入庫掃碼信息。一般分為查驗（卷煙準運證、卷煙購銷合同、卷煙隨貨同行發(fā)票稱“三證”）、核對（“三證”品種、數(shù)量）、確認（實物到貨確認和準運證到貨確認）三個工作流程。卷煙銷售工作流程：合理定量、訂單采集與確認、卷煙配送。

2、規(guī)范要求：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；銷售卷煙、雪茄煙必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；執(zhí)行卷煙到貨確認制度，卷煙入庫必須掃碼等。

3、主要內容：對卷煙購進日常監(jiān)管的主要內容：通過監(jiān)督訂貨意向過程，落實采購計

劃、合同簽訂、合同調整、合同解除、合同變更等卷煙購進業(yè)務行為，執(zhí)行網(wǎng)上實時監(jiān)控等措施進行依法監(jiān)管。對卷煙倉儲日常監(jiān)管的主要內容：通過網(wǎng)上實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析報表、實地抽查三種方式。對卷煙銷售日常監(jiān)管的主要內容：實行網(wǎng)上實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析對比、監(jiān)控、核實、實地核查等監(jiān)管措施。

4、主要方法：（1）經營數(shù)據(jù)的采集：一是實地采集；二是信息系統(tǒng)采集。（2）數(shù)據(jù)對比、分析、核實。

三、煙葉種植收購調撥企業(yè)的日常監(jiān)管：煙葉的生產經營以省級公司為管理主體，地市級煙草公司為經營主體，煙葉種植收購主要由縣級分公司實施，煙葉的加工、調撥、購銷以地市級煙草公司作為主體進行。

1、煙葉生產經營的主要流程：（1）計劃下達。（2）合同簽訂,按農戶申請、資格審核、簽訂合同、建立檔案等步驟。主要內容有：收購數(shù)量、指導性種植面積、種植株數(shù)、種植品種、煙田編號、調制設施編號及容量、收購煙葉的工作站名稱及收購時間、收購價格。（3）生產種植。流程：種子調撥、發(fā)放、育苗、移栽、采收、烘烤調制、分組扎把。（4）烤煙收購。流程：入戶預檢、輪流交售、密碼驗級、封閉收購、倉庫保管、依據(jù)調撥通知書調撥。

（5）煙葉調撥。主要有以下流向：調地市級公司中心庫；調省內工業(yè)企業(yè)；調省儲煙收儲單位；調中儲煙收儲單位；出口備貨指定倉庫。（6）煙葉銷售。

2、規(guī)范要求：煙葉必須按計劃組織生產、種植、按計劃簽訂合同約定種植面積與收購量。上級煙草公司和煙葉經營部門，要加強管理，檢查落實，避免不正常的升溢或損耗，保證升溢或損耗率不超過1%。

3、主要內容。（1）煙葉生產收購計劃，煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息；（2）煙葉合同的實際收購調撥執(zhí)行情況；（3）煙葉銷售執(zhí)行情況；（4）煙葉交接情況；（5）煙葉到貨確認情況；（6）煙葉購銷存核對與準運證信息對接情況；（7）罰沒煙葉定點收購數(shù)據(jù)及罰沒煙葉加工情況、購銷合同簽訂信息；（8）打葉加工后的附產品及廢棄煙葉處理數(shù)據(jù)；（9）廢棄物銷毀處理的監(jiān)銷記錄；（10）煙葉的運輸及倉儲管理。

4、主要方法：生產經營數(shù)據(jù)的采集；對業(yè)務數(shù)據(jù)進行對比、分析后能發(fā)現(xiàn)存在的異常情況；對需要深入核查的異常情況及需要重點監(jiān)管的業(yè)務環(huán)節(jié)，有針對性地實地監(jiān)管。

四、對煙葉復烤企業(yè)的日常監(jiān)管：

1、業(yè)務流程：根據(jù)省局下達的加工計劃與煙葉需方簽訂委托加工合同及協(xié)議、原煙調入、需方到貨確認、復烤加工、開具準運證，成品發(fā)出、復烤加工費結算。有對外經營職能的復烤加工企業(yè)增加了煙葉采購、煙葉銷售兩項權利。

2、主要內容：生產許可證是否有效；煙葉復烤加工企業(yè)實行原烤煙交接、委托加工；煙葉復烤加工企業(yè)嚴禁為系統(tǒng)外單位和個人加工初烤煙葉，嚴禁加工無委托合同及相關協(xié)議的煙葉，嚴禁違規(guī)生產、瞞產、超產以及為其經營煙葉提供各種便利；加工及委托加工是否嚴格按合同進行；加工及委托加工的煙葉調進、成品的調出是否嚴格按合同、批次、數(shù)量、準運證開具、到貨確認數(shù)量及庫存；煙葉及產成品的調、銷、存數(shù)據(jù)及準運證數(shù)據(jù)；調進及加工過程中產生的廢棄煙葉及附產品的管理、處理數(shù)據(jù)；有煙葉經營權的單位，還需核查煙葉采購合同、調撥單、銷售合同、準運證等信息。監(jiān)管中要全面核查所有資金往來信息，關注是否存在資金三角結算，是否存在無計劃或超計劃加工，是否存在原料調進、成品調出手續(xù)不齊備，是否存在處理廢棄煙葉不規(guī)范等問題。

3、主要方法：（1）生產經營數(shù)據(jù)的采集，包括：煙葉委托加工生產計劃、煙葉加工合同及協(xié)議數(shù)量；煙葉委托加工煙葉調進批次、數(shù)量、庫存；煙葉原料和成品的調進、調出數(shù)據(jù)；煙葉加工過程中所產生的廢煙葉、副產品的管理和處理廢煙葉、副產品的情況。（2）數(shù)據(jù)對比、分析、核實。（3）有針對性地實地監(jiān)管。（4）及時反饋處理問題。

第三篇：全國煙草專賣管理員中級考試(證件管理部分)

一、零售許可證撤回、撤銷、注銷辦理的程序：

1、撤回煙草專賣零售許可的程序。首先，在撤回前，原許可證審批機關應當將擬撤回的事項和理由告知被許可人；其次，由原許可證審批機關具體承辦部門填寫煙草專賣行政許可撤回審批表，報審批機關負責人批準后，作出撤回該零售許可的決定。最后，原許可證審批機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤回決定書，辦理注銷手續(xù)，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因撤回煙草專賣零售許可給被許可人造成財產損失的，依法予以補償。

2、撤銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關或其上級機關對擬撤銷的煙草專賣零售許可事項違法情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關或其上級機關具體承辦部門根據(jù)相關調查材料，填寫煙草專賣行政許可撤銷審批表，報本機關負責人批準后，作出撤銷該零售許可的決定；最后，原許可證審批機關或其上級機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤銷決定書，辦理注銷手續(xù)，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因審批機關的過錯引起撤銷煙草專賣零售許可，給被許可人的合法權益帶來損害，依法需要賠償?shù)模S可證審批機關應當依法予以賠償。

3、注銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關對擬注銷的煙草專賣零售許可事項的相關情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關具體承辦部門根據(jù)相關調查核實材料，填寫煙草專賣行政許可注銷審批表，報審批機關負責人批準后，作出注銷該許可證的決定；再后，原許可證審批機關制作并向被許可人（或利害關系人）送達煙草專賣行政許可注銷決定書，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的，應當予以公告。

二、違反煙草專賣許可證管理辦法的處罰時的注意事項：

1、事實認定方面。在對違法事實進行調查時，必須全面、清楚。

2、證據(jù)提取方面。在證據(jù)提取過程中，必須充分且有針對性。

3、處罰程序方面。在對違法行為進行處罰時，程序必須合法,文書完整。

三、暫停煙草專賣業(yè)務、進行整頓與取消從事煙草專賣業(yè)務資格的程序：

1、調查取證。

2、審批和決定。

3、送達和轉告。

4、后期監(jiān)管和處理。如對持證人作出取消煙草專賣零售業(yè)務資格決定的，煙草專賣行政主管部門應當及時辦理注銷手續(xù)，依法收回煙草專賣零售許可證正、副本，并將處理結果及時反饋給卷煙供貨部門和工商行政管理部門。

四、煙葉資格審批的程序：

1、申請。所在地縣級煙草公司提出。

2、審查。同級煙草專賣行政主管部門收到申請后,進行審查。及時上報省級煙草專賣行政主管部門審批。

3、審批。省級煙草專賣行政主管部門下達批復或下發(fā)煙葉收購資格證明。

五、準運證申辦程序：

1、申請人資格要求。一般情況下依法持有生產經營類煙草專賣許可證的法人企業(yè)，具備煙草專賣品準運證的申請資格；但非獨立法人的縣級營銷部、卷煙生產點運輸煙葉的，要由其上屬具有法人資格的企業(yè)提出煙草專賣品準運證辦理申請。煙草專賣品準運證申請人應指定相對固定的申辦人員，并將申辦人員的基本情況告知煙草專賣品準運證簽發(fā)機關。簽發(fā)機關在受理申請前，應對申辦人的身份作以下審查：（1）申辦人所代表的企業(yè)是否具有法人資格，（2）申辦人所提交的身份證明是否已在簽發(fā)機關備案，2、申辦材料要求。申辦煙草專賣品準運證應當提交以下材料：（1）申請人的委托書和申辦人身份證明；（2）合法有效的購銷合同（調撥單）、電子交易合同或拍賣成交確認書；（3）煙草專賣品準運證申辦單。

3、申請的類型劃分。申辦煙草專賣品準運證的方式一般分為書面申請和電子申請兩種類型：

六、受理與審查：

1、審查權限。（1）國務院煙草專賣行政主管部門簽發(fā)權限：國務院煙草專賣行政主管部門有權簽發(fā)所有煙草專賣品準運證，并可以授權或者委托省級煙草專賣行政主管部門簽發(fā)煙草專賣品準運證。①應當由國務院煙草專賣行政主管部門簽發(fā)的煙草專賣品準運證有：a.需由國務院煙草專賣行政主管部門有關業(yè)務主管部門調劑的煙草專賣品；b.中國煙草總公司直屬專業(yè)公司進口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束；c.出口退貨的煙草專賣品；d.依法沒收的走私煙草專賣品。②授權或者委托省級煙草專賣行政主管部門簽發(fā)的煙草專賣品準運證有：a.進口中國煙草總公司直屬專業(yè)公司進口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束以外的煙草專賣品；b.濾嘴棒、煙用絲束和煙草專用機械。（2）省級煙草專賣行政主管部門簽發(fā)權限：省級煙草專賣行政主管部門簽發(fā)的煙草專賣品準運證有：卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復烤煙葉和卷煙紙。（3）地市級煙草專賣行政主管部門簽發(fā)權限：省級煙草專賣行政主管部門經國務院煙草專賣行政主管部門批準，可以委托地市級煙草專賣行政主管部門代簽煙草專賣品準運證。地市級煙草專賣行政主管部門代簽的煙草專賣品準運證有：國產的卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束。

2、審查內容。（1）申辦材料是否真實。（2）申辦材料是否完整。（3）申辦材料是否在規(guī)定期限內提出。應當在購銷合同或者調撥單生效之后、失效之前，并在申請人的委托期限內。

七、作廢準運證的權限：

持有國家煙草專賣局核發(fā)的身份認證卡的企業(yè)對于第一次打印錯誤的情況，在1小時內可以進行第二次打?。坏谝淮未蛴″e誤，超過1小時必須到審批機關打?。蝗舻诙未蛴∪匀诲e誤的，須到審批機關打印；審批機關制證時，打印錯誤不受上述次數(shù)限制。審批機關（地市級煙草專賣行政主管部門）可以在當日內作廢；煙草專賣品準運證開具第二日起至有效期滿前需要作廢的，由審批機關（地市級煙草專賣行政主管部門）所屬省級煙草專賣行政主管部門審查決定是否作廢；煙草專賣品準運證未使用而過有效期，需重新申辦煙草專賣品準運證以執(zhí)行原合同的，報國務院煙草專賣行政主管部門審批決定。

八、準運證審批機關、時限和操作步驟：

1、審批功能的級別劃分。審批功能分三級管理，分別是國務院煙草專賣行政主管部門、省級煙草專賣行政主管部門和地市級煙草專賣行政主管部門。

2、經辦與審批的角色分工。（1）經辦人：申請資料初審的人。（2）審批人：同意煙草專賣品準運證簽發(fā)和作廢等事項的人。

2、審批的程序?！稛煵輰Ｙu品準運證管理辦法》規(guī)定，煙草專賣行政主管部門應當按照下列程序簽發(fā)煙草專賣品準運證：（1）對申辦人提交的相關材料進行審核；（2）符合辦理煙草專賣品準運證條件的，經主管領導批準后，由專人負責辦理；（3）不符合辦理煙草專賣品準運證條件的，不予簽發(fā)，應當通知申辦人，并說明理由。

3、審批的時限。（1）對符合辦理煙草專賣品準運證條件的，煙草專賣行政主管部門應當在收到全部申請材料之日起1個工作日內辦理，并將煙草專賣品準運證交付申辦人。（2）如遇計算機故障、不可抗力等特殊情況，經主管辦理煙草專賣品準運證的負責人批準后，可以自收到辦理申請之日起3個工作日內辦理完畢，并將煙草專賣品準運證交付申辦人。

九、準運證制作機關、時限和操作步驟：

1、制作的機關。根據(jù)申辦煙草專賣品準運證的類型和申辦單位性質的不同，煙草專賣品準運證的制作機關分為不同部門：（1）交易類型準運證制作機關確定原則：工商交易：工業(yè)企業(yè)、貨物所在地地市級煙草專賣行政主管部門、省級局可進行煙草專賣品準運證制作。商商交易：卷煙商業(yè)交易要根據(jù)商商交易和退貨合同開具的煙草專賣品準運證只能由審批機關制作。進出口：運輸進口煙草專賣品（除煙葉）的煙草專賣品準運證由進口口岸駐地煙草專賣行政主管部門制作。（2）拍賣類型準運證制作機關確定原則。煙草拍賣行、貨物所在地市級煙草專賣行政主管部門、省級煙草專賣行政主管部門都可以進行煙草專賣品準運證制作，但只能由其中一個單位打印。省級煙草專賣行政主管部門有權確定是否允許煙草拍賣行制作煙草專賣品準運證。（3）非交易類型準運證制作機關確定原則?！皣覠煵輰Ｙu局證件管理系統(tǒng)（網(wǎng)址：zj.tobacco.gov.cn）”系統(tǒng)默認企業(yè)、貨物所在地市級煙草專賣行政主管部門、省級煙草專賣行政主管部門、國務院煙草專賣行政主管部門都可以進行煙草專賣品準運證制作，但只能由其中一個單位打印。

2、制作的時限。企業(yè)打印制作煙草專賣品準運證，應在審批同意后的4日內完成；4日內未完成，應由審批機關打印制作。準運證制作日期必須在合同有效期范圍內。

十、作廢準運證的步驟和注意事項：

1、操作步驟。如果在申請后、審批完、打印后，但煙草專賣品準運證未能正確打印，應當根據(jù)作廢準運證規(guī)定，辦理煙草專賣品準運證作廢手續(xù)。

2、注意事項.根據(jù)作廢時間或制作錯誤次數(shù)的不同，可以辦理準運證作廢手續(xù)的機關分為：申辦單位和審批機關。（1）申辦單位作廢準運證的范圍：申辦單位因打印錯誤，可自打印起1小時內將第一份煙草專賣品準運證作廢后，方可打印第二份煙草專賣品準運證。但如果申辦單位制作的第二份煙草專賣品準運證仍然出錯，或第一次打印錯誤且超過一小時未打印的，申辦單位必須攜帶有關材料到原審批機關申請打印。（2）審批機關作廢準運證的范圍：審批機關作廢煙草專賣品準運證不受1小時內只能出錯兩次的限制，但遵守作廢準運證的規(guī)定（地市級煙草專賣行政主管部門可以當天作廢準運證，省級煙草專賣行政主管部門在煙草專賣品準運證有效期內可以作廢準運證，超過煙草專賣品準運證有效期須報國務院煙草專賣行政主管部門審批）。

十一、檢查證申領、換領與補領的條件和程序：

1、人員的資格。煙草專賣管理人員申領檢查證應當符合下列條件：①年滿18周歲且具有完全民事行為能力；②具有高中以上文化程度；③能堅持原則、品行端正、忠于職守、遵紀守法；④未受過行政記大過以上的行政處分或刑事處罰；⑤在煙草專賣行政主管部門中直接從事煙草專賣管理工作；⑥熟悉煙草專賣管理業(yè)務和相關的法律法規(guī)知識，并通過法律知識考試和業(yè)務知識考核（考試）；⑦身體健康，品貌端莊適宜在執(zhí)法崗位工作者；⑧省級以上煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件。煙草專賣管理人員持有檢查證應當不具有被暫扣、收回檢查證情形。

2、程序要求。（1）申領、換領與補領的一般程序要求。煙草專賣管理人員申領、換領或補領檢查證，原則上應當經過以下幾個步驟：①申請人填寫相應的審批表.②地市級煙草專賣行政主管部門應當在收到申請材料之日起5個工作日內完成審核。③省級煙草專賣行政主管部門應當在收到申請材料之日起10個工作日內作出審批決定。（2）補領的特殊程序要求。對出現(xiàn)檢查證滅失情況形的，及時向所在單位報告，并在發(fā)現(xiàn)證件滅失或者應當發(fā)現(xiàn)證件滅失后15日內，在原檢查證確定檢查范圍的縣級以上公開發(fā)行的報紙上發(fā)布遺失聲明。

十二、檢查證使用情況審查及處置：

1、使用情況的審查。（1）使用年限。根據(jù)有關規(guī)定，檢查證有效期限最長為5年。當檢查證有效期屆滿時，由縣級以上煙草專賣行政主管部門負責收回本單位的檢查證，交由省級煙草專賣行政主管部門統(tǒng)一銷毀，省級煙草專賣行政主管部門將檢查證核銷情況報國務院煙草專賣行政主管部門備案。如果原檢查證持有人確有需要繼續(xù)持有檢查證的，可以按照換領程序提出換領申請，并提交相應材料。申領、換領、補領檢查證的有關書面材料，按規(guī)定由地市級以上煙草專賣行政主管部門負責歸檔保存，保存期限為5年。（2）使用人員的檔案建立和檢查證內卡申領。各省級煙草專賣行政主管部門應當根據(jù)申領、換領、補領檢查證的人員基本情況、任職崗位情況，建立相應的檢查證管理檔案。（3）使用人員的行為審查。使用人員的行為審查是指對煙草專賣管理人員使用檢查證行為的合法性、保管檢查證行為的妥善性以及非煙草專賣管理人員的禁止性行為的審查。

2、處置事項。（1）暫扣檢查證情形。①煙草專賣管理人員超出檢查證核準的檢查范圍使用檢查證；②煙草專賣管理人員在執(zhí)行公務時未依法主動出示檢查證；③煙草專賣管理人員在不履行公務時擅自出示檢查證；④上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執(zhí)法督察人員查驗檢查證時，檢查證持有人不積極配合；⑤未能妥善保管檢查證以致檢查證損毀，或有涂改檢查證、將檢查證轉借他人行為。（2）收回檢查證情形。煙草專賣管理人員被收回檢查證的，主要有三類情形：①煙草專賣管理人員不能妥善保管其持有的檢查證，以致造成嚴重后果的。②煙草專賣管理人員在執(zhí)行公務活動中出現(xiàn)不規(guī)范行為，且情節(jié)嚴重的。③煙草專賣管理人員出現(xiàn)某種情形，不再或不宜從事專賣管理工作的。（3）暫扣、收回情況的審查。被暫扣檢查證的煙草專賣管理人員應接受教育培訓，并經考核合格后，方可重新持有檢查證；考核不合格的，收回檢查證。暫扣檢查證的期限一般不超過兩個月。檢查證由于客觀原因無法收回的，經省級煙草專賣行政主管部門批準后，應當由煙草專賣管理人員所在單位在管轄范圍內予以公示注銷。

第四篇：煙草專賣中級鑒定(考點)案件查辦

一、情報和涉煙情報

（一）情報概述

1.情報的概念

情報就是為解決某一特定問題，運用各種手段搜集到的，并且可以記錄、加工、儲存、檢索和傳遞的一種信息、情況和知識。通過情報的概念，我們可以看到以下幾點：

（1）情報的目的是通過情報人員的工作，利用搜集、儲存、傳遞、檢索等手段得到的情報，解決某一特定問題。

（2）情報的內容一般表現(xiàn)為具體的人、事、物等情況，包括信息、情況、消息和知識等。（3）情報的任務是對各種信息、情況、消息和知識進行搜集、加工、儲存、檢索和傳遞。2.情報的基本屬性：從情報的產生和運動規(guī)律來看，其基本屬性是知識性、傳遞性和效（1）情報具有知識性：沒有內容的情報，沒有知識的情報，實際上是不存在的。因此，知識性是情報的最主要屬性。

（2）情報具有傳遞性：一層意思是指知識必須經過傳遞才能稱之為情報。另一層意思是指情報可以通過一定的物質載體和能量加以傳遞。

（3）情報具有效用性：雖然不同的情報效用性的大小各有差異，發(fā)揮效用的時間各有先后，但只要是情報，就具有效用性。

其中，知識性是情報的實體部分，傳遞性是情報的形式部分，而效用性則反映情報最根本的社會功能。

（二）涉煙情報

1.涉煙情報的概念：所謂涉煙情報，即指以公開或秘密的調查措施、手段及其他方法獲得的有關涉煙違法活動的一切線索和情況，以及對其分析研究的成果。

2.涉煙情報的內容：

（1）人員情報類：具體內容:一是本人基本情況；二是違法事實或違法嫌疑及處理情況。（2）案件情報類：一是發(fā)案情況；二是案件情況；三是違法人或嫌疑人情況。

（3）違法組織情報類：一是違法組織成員的個人情況；二是違法組織及活動情況；三是違法組織成員個人或組織違法的案件情況。

（4）違法情況線索情報類：是指已經發(fā)生或可能發(fā)生的與違法活動有關的人、事、物等情況和線索。

3.涉煙情報的來源：

1、執(zhí)法人員主動發(fā)現(xiàn)；

2、從舉報、投訴中發(fā)現(xiàn)；

3、有關部門轉來；

4、上級交辦；

5、當事人投案自述。

4.涉煙情報工作的作用：

（1）有利于及早發(fā)現(xiàn)預謀違法活動（2）有利于提高破案效率，保證破案質量。（3）有利于為科學決策提供依據(jù)，爭取同違法活動斗爭的主動權。

（三）涉煙情報的搜集

1.涉煙情報搜集的概念和原則

涉煙情報的搜集，是指煙草專賣行政主管部門運用公開或秘密的方法，通過各種途徑發(fā)現(xiàn)和獲取與涉煙違法犯罪活動有關的情況、線索的過程。因此，搜集情報必須遵循以下基本原則：（1）及時、迅速（2）客觀、準確（3）全面、系統(tǒng)（4）持之以恒（5）遵守法制 2.涉煙情報搜集的對象及內容：

（1）違法人員情報搜集的對象及內容：

①本人的基本情況部分。②涉煙違法行為及嫌疑根據(jù)部分。

（2）涉煙案件情報搜集的對象及內容：

①發(fā)案情況，包括發(fā)案時間、地點、發(fā)現(xiàn)案件的基本情況。②案件的基本情況。③涉案違法人或嫌疑人情況。（3）違法線索情報搜集的對象及內容：

違法線索情報搜集的對象包括：①與已立案調查的案件有關的人、物、事線索。②與隱案有關的人、物、事線索。③與預謀違法有關的人、事、物線索。

違法線索情報搜集的內容：①關于人的線索內容。②關于物的線索內容。③關于事的線索內容。3.涉煙情報搜集的方式、方法：

涉煙情報搜集的方式分公開和秘密兩種。

1、公開方式主要方法有通過公開的傳播媒體、舉報投訴、執(zhí)法檢查、走訪調查等渠道搜集情報。

2、秘密方式是一般適用于搜集重大復雜案件的情報，主要方法有跟蹤盯梢、守候監(jiān)視、化裝調查、誘惑調查等。（1）跟蹤盯梢

①跟蹤盯梢的方式：1.尾隨跟蹤。2.交換跟蹤。3.接力跟蹤。4.迂回跟蹤。

②跟蹤盯梢的準備工作：1.熟悉案情，明確任務；2.組織力量，確定跟蹤盯梢人員；3.進行必要的物質準備；4.認識跟蹤盯梢對象；5.選擇好監(jiān)視點，規(guī)定好聯(lián)絡暗語；6.做好身份偽裝。③跟蹤盯梢的方法：a.徒步跟蹤：要求是：繁跟緊，疏跟遠，不繁不疏靠近點，狡猾手段要防范。b.汽車跟蹤：為單車跟蹤和多車跟蹤。

（2）守候監(jiān)視

①守候監(jiān)視的準備：1.組織精干力量，明確分工。2.熟悉案情，掌握調查對象的情況。3.實地觀察場所，選擇好監(jiān)視點。4.擬定全體守候人員工作時間表。5.準備好必要的物資。②守候監(jiān)視的方法： 1.定點守候。就是在調查對象的住處或落腳點，建立固定的守候點，并以某種名義為掩護，以靜觀動，對調查對象的活動進行監(jiān)視控制的方法。調查人員利用某種身份作掩護，專門監(jiān)視調查對象的活動情況、外出活動規(guī)律、帶進帶出的物品以及與其接觸聯(lián)系的有關人員，發(fā)現(xiàn)和擴大調查線索，有時還要進行密拍密錄。2.伏擊守候。主要是指在違法犯罪分子經常活動的區(qū)域，選擇隱蔽守候點，由調查人員埋伏守候，在違法犯罪行為發(fā)生時人贓俱獲的方法。具體做法是：在違法犯罪分子可能交接涉案物品的場所進行守候，以發(fā)現(xiàn)贓物；在違法犯罪分子可能藏匿涉案物品、罪證的處所進行守候，以當場捕捉、人贓俱獲；或違法犯罪分子可能會面聯(lián)絡和轉交物品、證據(jù)的地點，調查人員進行守候，現(xiàn)場控制違法犯罪分子。（3）化裝調查

①化裝調查是指調查人員為了適應調查活動所涉及的環(huán)境和對象，掩護自己并麻痹調查對象，以實現(xiàn)調查目的而專門改變自己的相貌、裝束、言語、身份和行為目的的一種特殊調查技能。②化裝調查的一般方法：1.身份化裝。2.外表化裝。3.言語化裝。4.車輛偽裝。（4）誘惑調查：

首先，應根據(jù)具體案情，認真細致地做好誘惑調查實施前的準備工作，主要有：考慮適用誘惑調查的必要性和可能性，調查熟悉約定地點和有關路線，確定誘惑人員和外圍調查人員、實施中可能出現(xiàn)的問題及對策、誘惑人員和外圍調查人員的聯(lián)系方式等。

其次，誘惑調查實施中，誘惑人員和外圍調查人員應抓住機會及時互通情況、保持聯(lián)系，隨時掌握案件情況，對出現(xiàn)的意外情況要視情果斷處理。

實踐中應注意：

1、機會提供型誘惑調查只適用于隱蔽型的重大違法犯罪、有組織的違法犯罪；

2、必須在常規(guī)調查措施不能奏效的情況下才能適用誘惑調查；適用誘惑調查應經調查機關負責人批準，并接受監(jiān)督等。

二、調查取證

（一）證據(jù)的法理分類

1.根據(jù)證據(jù)的不同表現(xiàn)形式，可分為言詞證據(jù)和實物證據(jù): 如證人證言、當事人陳述(詢問筆錄)、鑒定結論等。言詞證據(jù)通過其提供者的主觀活動再現(xiàn)為客觀，經歷了一個從客觀到主觀再到客觀的過程。對言詞證據(jù)的收集和審查要注意：（1）言詞證據(jù)應盡量及時，直接向有關人員提??；（2）對言詞證據(jù)提供者的個人品行、一貫表現(xiàn)、智力水平、認識表達的能力加以審查；（3）言詞證據(jù)如果是間接的，應查明來源及傳播渠道；（4）審查言詞證據(jù)的提供者與案件有無利害關系。

實物證據(jù)是指以實物形態(tài)表現(xiàn)出來的證據(jù)，包括物證、書證、視聽資料、勘驗（檢查）筆錄等。2.根據(jù)證據(jù)的不同來源，可分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)：

傳來證據(jù)派生于原始證據(jù)，是通過原始證據(jù)的傳抄、轉述而產生的證據(jù)，如從了解案情的人聽到的有關案情的陳述、書證原件的復印件、物證的照片等。收集、審查傳來證據(jù)時應注意：（1）盡量采用、尋找原始證據(jù)，在原始證據(jù)無法取到的情況下，要努力收集傳來證據(jù)，并加以相互印證；（2）審查傳來證據(jù)的傳播途徑和環(huán)節(jié)，以保證傳來證據(jù)與原始證據(jù)的最大一致性；（3）傳來證據(jù)應有一定的數(shù)量，從每個傳來證據(jù)中提取共同之處，以獲取與案件事實最大限度的一致性；（4）傳來證據(jù)無論傳播了幾個環(huán)節(jié)，其根源必須是原始證據(jù)。3.根據(jù)證據(jù)與案件主要事實的不同關系，可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)：

（1）直接證據(jù)是指能夠直接證明案件主要事實的證據(jù)，通常包括當事人的陳述、熟悉全部或主要案件事實的證人證言、能夠單獨反映案件主要事實的視聽資料等。

（2）間接證據(jù)是指不能直接確定案件的主要事實，需與其他證據(jù)結合，才能證明案件主要事實的證據(jù)運用時，應遵守下列原則：（1）間接證據(jù)必須查證屬實，對每一個間接證據(jù)都應認真審查，分清真?zhèn)?。?）間接證據(jù)必須與案件事實之間存在客觀的聯(lián)系，這種聯(lián)系是多種多樣的，有的可能反映案件發(fā)生的原因或結果，有的可能是案件主要事實的條件等。（3）間接證據(jù)必須形成一個完整的證明體系，一個間接證據(jù)只能證明案件的某個片段，只有把證明案件各個片段的間接證據(jù)全部收集起來，找出它們之間的聯(lián)系，形成完整的證明體系，并足以排除其他可能性，得出的結論是唯一的，才能據(jù)以查明案件的全部事實。（4）間接證據(jù)之間，以及與案件事實之間必須協(xié)調一致，沒有矛盾。如果發(fā)現(xiàn)矛盾，應及時調查，在矛盾尚未排除之前不能定案。以上三種證據(jù)分類，對具體的證據(jù)而言，可能是交叉也可能是重疊。

（二）調查取證的概念

調查是指煙草專賣行政主管部門對涉嫌違法的事實、行為和當事人進行詢問，核實情況 的活動。取證是在調查的基礎上，依法取得證明案件事實的客觀證據(jù)的行政活動。

（三）調查取證的方法與技巧

1.詢問：

（1）詢問的原則：

①合法原則：②實事求是的原則。③重證據(jù)、重調查研究，不輕信陳述的原則。④嚴禁誘供、指供的原則。

（2）詢問的基本步驟：詢問的基本步驟為：一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問人的基本情況。三是告知被詢問人的權利和義務。四是向被詢問人提出問題。（3）詢問前的準備：①確定合適的詢問人。②了解案件情況。③制定詢問計劃。（4）詢問技巧：

①試探性發(fā)問。一般用于初次詢問。在被詢問人處于戒備狀態(tài)下，不能一開始就問關鍵重大問題。為繼續(xù)發(fā)問或下一次詢問創(chuàng)造條件。

②簡單發(fā)問。因被詢問人的接受能力限制，只能用簡單扼要、通俗易懂的語言發(fā)問、論述。如被詢問人已進入交待違法行為狀態(tài)時，立即顯現(xiàn)出較少顧慮和狡辯的可能性，為了明確肯定某種情節(jié)、某件證據(jù)，可以簡單明確的提問，讓被詢問人作出回答。

③委婉發(fā)問。在詢問中，可根據(jù)時間、地點、對象和對案情的掌握程度及策略的需要，在不便、不愿、不宜直說的地方，故意用委婉的話，把本意暗示出來，使其意在言外，讓被

詢問人聽出弦外之音來。

④迂回發(fā)問。相對于直接發(fā)問而言的。通常用于違法案情較為復雜，被詢問人比較狡猾，已經有了應付詢問的準備。這種方法一般用于對從側面，從看起來同違法案件無實質聯(lián)系的問題發(fā)問，使被詢問人思想麻痹，產生錯覺，摸不著詢問人意圖，同時也可避免直接發(fā)問使被詢問人一下子適應不了，而形成僵局的情況。詢問時，被詢問人可能在狡辯中漏出破綻，詢問人要抓住時機根據(jù)漏洞再提出與案件有關的問題，被詢問人就難以回避。

⑤直接發(fā)問。直接發(fā)問有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質問式、駁斥式四種。

1、啟發(fā)式是引導、啟迪 被詢問人，重在詢問言語的真摯、熱情、體貼、關心，給被詢問人一種積極的思想影響，使 其萌發(fā)良知，承認違法與犯罪行為。

2、揭發(fā)式是針對被詢問人狡辯、抵賴的態(tài)度，揭露其謊言，抓住要害，一針見血，哪怕一件事，常常也能置被詢問人于無可辯駁的境地。

3、質問式是當被詢問人在陳述和辯解中出現(xiàn)矛盾時，運用的詢問方法。被詢問人所說的道理經不起邏輯推理論證或經不起實踐檢驗時，提出質問，使其不能自圓其說，抓住明顯的與事實不符的狡辯，以事實分清是非，使被詢問人在事實面前，在真理面前無可辯解。

4、駁斥式是被詢問人說了假話、謊話和毫無事實依據(jù)的話以后，詢問人用事實直接予以駁斥，揭穿被詢問人的偽裝和謊言。⑥跳躍式發(fā)問。是在詢問人已經掌握了一定證據(jù)、材料，被詢問人不僅不如實陳述違法與犯罪行為，還早有防備，并對一般詢問方法比較了解時采用的方法。詢問人適當挑出一件或幾件事實情節(jié)發(fā)問，使被詢問人措手不及。

⑦循序漸進發(fā)問。這種方法適用于違法時間長、次數(shù)多、數(shù)額巨大涉及面廣的案件。（5）詢問筆錄：

由首部、正文、尾部三部分組成。首部包括詢問的時間、地點，被詢問人的基本情況和詢問人、記錄人的姓名；正文部分：詢問人、記錄人表明身份，告知權利義務，再采用一問一答式記錄；尾部主要是被詢問人的簽名或蓋章。制作詢問筆錄時要遵循以下基本要求：

①如實記錄，正確綜合。②略記提問，詳記陳述。③被詢問人的重要表情、動作應當記錄。④語言準確，避免含糊。⑤詢問人與記錄人默契配合。⑥筆錄應該字跡清晰。⑦完善尾部。2.查賬：

（1）查賬的程序：

①準備階段：準備階段的工作主要包括：

1、確定查賬目的和任務，明確查賬要證明的問題，擬定查賬方案、2、選派查賬人員并適當分工、3、搜集有關被查企業(yè)經營活動的資料、4、了解并分析被查企業(yè)的會計制度，制定查賬計劃以、5、索取有關賬簿、憑證、報表及合同等書面資料等五項基本內容。

其中，最主要的便是制定查賬計劃。好的查賬計劃，既要目標集中，提高效率，又要周密詳盡。制定查賬計劃應從以下三方面著手：

1.分析研究被查企業(yè)的會計制度，弄清所查案件涉及的會計科目；

2.分析所查的問題，對照會計核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；

3.認真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應及時調整查賬計劃的重點和改變查賬的方法。②實施階段：在實施階段要做好以下幾點：

1.執(zhí)法人員到達被查企業(yè)后，應立即向當事人及有關人員說明情況，表明身份；2.聽取被查企業(yè)根據(jù)查賬要求所作的專題匯報，同時針對有關問題進行必要的當面質詢；3.根據(jù)掌握的情況，確定需要進行檢查的資料的種類和范圍；4.檢查有關資料，要根據(jù)不同對象選用不同的查賬方法；5.按類別和性質對有關資料、數(shù)據(jù)進行整理、歸類、分析、實事求是地認定問題的性質。（2）查賬的方法：總的來說，到企業(yè)查賬應從以下五個方面進行：

1檢查總賬。2檢查損益表。3檢查銀行對賬單。4檢查發(fā)票存根。5檢查企業(yè)的倉庫保管賬。在實踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結合：

1、查“死賬”與查“活賬”相結合。

2、查賬與外調相結合。

3、查賬與詢問當事人相結合。3.委托鑒定人鑒定：

選取的鑒定人應該具有以下條件：一是具有鑒定這項工作的專業(yè)知識；二是能夠客觀公正地擔任鑒定工作，實事求是地作出鑒別和判斷。

（1）物證鑒定：主要指各類煙草制品真?zhèn)舞b定。在委托鑒定時，在當事人在場的情況下對物品抽樣取證，封存后提交檢驗機構，向鑒別檢驗機構提供鑒別檢驗樣品來源說明等資料。鑒別檢驗機構接受委托的，應與委托方簽訂鑒別檢驗委托書，明確委托事項。鑒別檢驗結論一般分為假冒注冊商標產品、偽劣產品、假冒注冊商標且偽劣產品、真品四種情況。對鑒別檢驗結論有異議的，應在收到鑒別檢驗報告之日起15 日內向原鑒別檢驗機構申請復檢，逾期不予受理。委托方對復檢結論仍有異議的，可向鑒別檢驗機構的主管部門申請仲裁性鑒別檢驗，并由主管部門組織仲裁。復檢和仲裁性鑒別檢驗的樣品應從留樣中抽取。主管部門組織的仲裁性鑒別檢驗結論為最終結論。

（2）書證鑒定：有以下幾種：①一般書證鑒定②發(fā)票鑒定③印章鑒定④注冊商標及商品裝潢的鑒別

（3）會計鑒定：運用此方式調查時應注意以下事項：①出具委托鑒定書；②列明鑒定事項；③注明鑒定時間要求；④應委托法定有權鑒定機構鑒定。

第二節(jié) 案件審理

一、行政處罰案件移送和接受

1、行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時，將 案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執(zhí)法機關的行政執(zhí)法活動。2.行政處罰案件移送的主要類型

（1）內部移送和外部移送

內部移送 是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門。內部移送產生的原因主要是法律關于地域管轄和級別管轄的規(guī)定。外部移送 是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的其他行政執(zhí)法部門管轄。外部移送產生的原因是法律關于職能管轄的規(guī)定。（2）部分移送和全案移送

部分移送 是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)查獲的案件不僅有違反煙草專賣法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為，將不屬于本機關管轄的違法行為移送有管轄權的其他行政執(zhí)法機關。

全案移送 是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)案件所涉及的違法行為均超越了本機關管轄權限，將案件全案移送有管轄權的其他行政執(zhí)法機關。

3、行政處罰案件移送的幾種情形：

1.根據(jù)地域管轄的規(guī)定，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內，應將案件移送違法行為發(fā)生地煙草專賣行政主管部門管轄。

2.根據(jù)級別管轄規(guī)定，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應移送上級煙草專賣行政主管部門管轄。

3.根據(jù)《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》關于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣違法行為應當移送工商行政管理機關或海關管轄：

（1）無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業(yè)務的；（2）銷售假冒注冊商標煙草制品的；（3）銷售無注冊商標煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。

4、移送案件應遵循以下程序： 1.審查、2.提出移送書面報告、3.負責人審核批準、4.移送

5、移送案件時需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

6、行政處罰案件接受 是指煙草專賣行政主管部門接受其他煙草專賣行政主管部門、其他行政執(zhí)法機關或司法機關移送的違反煙草專賣管理法律法規(guī)的案件。

7、行政處罰案件接受的主要情形

（1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權移送的；（2）上級煙草專賣行政主管部門交辦的；（3）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（4）下級煙草專賣行政主管部門移送的；（5）工商部門、海關等其他行政執(zhí)法部門移送的；（6）司法機關不立案或不構成犯罪而退回的。

8、行政處罰案件接受程序：

（1）審查（2）負責人審核批準（3）接受

9、煙草專賣違法行為： 是指行為人在煙草專賣品生產經營活動中違反煙草專賣法律規(guī)定，對煙草專賣法律所保護的社會關系形成侵害的行為。

10、專賣違法行為的主要特征：

1.煙草專賣違法行為是違反煙草專賣法律規(guī)定的行為。

2.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法律所保護的社會關系的行為。3.煙草專賣違法行為是行為人有過錯的行為。

4.煙草專賣違法行為的主體是公民、法人和其他組織。

（二）煙草專賣違法行為的構成要件

煙草專賣違法行為由主體要件、客觀要件、客體要件構成。主體要件：違法的人 客觀要件：違法的行為 客體要件：違反的條例 11、7種定性的違法行為及承擔的法律責任：

1.未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨違法行為：特殊主體：持證戶、必須是真品卷煙

法律責任：未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進貨總額5%以上10%以下的罰款。

2.無證批發(fā)煙草制品違法行為：特殊主體：無批發(fā)企業(yè)許可證、必須是真品卷煙

法律責任：無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證經營煙草制品批發(fā)業(yè)務的，由煙草專賣行政主管部門責令關閉或者停止經營煙草制品批發(fā)業(yè)務，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價值50%以上一倍以下的罰款。

3.無證運輸煙草專賣品違法行為：一般主體

法律責任：無準運證或者超過準運證規(guī)定的數(shù)量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值20%以上50%以下的罰款，可以按照國家規(guī)定的價格收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品。情節(jié)嚴重的，沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。

4.為無煙草專賣品準運證者運輸煙草專賣品違法行為：主觀要件：明知是煙草專賣品

法律責任：承運人明知是煙草專賣品而為無準運證的單位、個人運輸?shù)模瑳]收違法所得，可以并處違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值10%以上20%以下的罰款。

5.超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品違法行為：一般主體

法律責任：超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品的行政法律責任同無證運輸煙草專賣品。6.銷售非法生產的煙草專賣品違法行為：一般主體

法律責任：銷售非法生產的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。7.擅自收購煙葉違法行為：一般主體

法律責任：擅自收購煙葉的，可以處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款，并按照國家規(guī)定的價格收購違法收購的煙葉；擅自收購煙葉1000 公斤以上的，依法沒收其違法收購的煙葉和違法所得。

12、認定無證批發(fā)煙草制品違法行為應注意三點： ①必須有銷售行為發(fā)生，并且銷售行為已經完成。②正確界定一次銷售。③正確掌握數(shù)量界限。一是卷煙、雪茄煙必須是50 條以上；二是每條是200 支。

13、無準運證主要包括以下三種情形：

一是準運證有效但超過或者少于準運證規(guī)定的部分。二是有準運證，但準運證無效。三是無煙草專賣品準運證又無法提供在當?shù)刭徺I煙草專賣品的有效證明的。

14、無準運證運輸煙草專賣品情節(jié)嚴重的情況：

①非法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過5 萬元或者運輸卷煙數(shù)量超過100 件(每1 萬支為1件)②被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。

③抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實施檢查的。④非法運輸走私煙草專賣品的。

⑤運輸無煙草專賣生產企業(yè)許可證的企業(yè)生產的煙草專賣品的。⑥利用偽裝非法運輸煙草專賣品的。

⑦利用特種車輛運輸煙草專賣品逃避檢查的。⑧其他非法運輸行為，情節(jié)嚴重的。

15、非法生產的煙草專賣品包括的內容：

①未領取煙草專賣生產企業(yè)許可證的企業(yè)生產的煙草專用機械、卷煙紙、濾嘴棒及煙用絲束或者雖領取煙草專賣生產企業(yè)許可證的但違反國務院煙草專賣行政主管部門的計劃與煙草制品生產企業(yè)簽訂的訂貨合同生產上述四類產品；

②國有定點煙草制品生產企業(yè)超計劃生產的煙草制品；無煙草專賣生產企業(yè)許可證的企業(yè)生產的煙草制品；

③非國家定點煙廠生產的煙草制品。

16、違法收購煙葉的行為包括：

第一、除煙草公司或其委托單位外的單位和個人擅自收購煙葉的； 第二、煙草公司或其委托的單位不按煙葉收購計劃收購煙葉的； 第三、煙草公司或其委托的單位不按煙葉收購合同收購煙葉的； 第四、煙草公司或其委托單位不按委托地點收購煙葉的；

第五、煙草公司或其委托單位不按國家規(guī)定的標準和價格收購煙葉的；

第六、其他違法收購煙葉的行為。

17、煙草專賣行政法律責任的適用方法：

（1）不予處罰：①違法行為人不具有責任能力的；②違法行為已超過追究時效的；③違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害結果的。

（2）“可以”處罰，一是在處罰與不處罰之間選擇；二是在處罰幅度內予以選擇，即在是否從輕或從重上予以選擇；三是在幾種處罰方式上進行選擇。（3）從輕、減輕處罰與從重處罰、（4）單處與并處

二、行政處罰自由裁量

1、行政自由裁量權是法律、法規(guī)賦予行政執(zhí)法機關在行政管理過程中，依據(jù)立法目的和公正合理原則，自行判斷行為條件、自行選擇行為方式和自由做出行政決定的權利。

2、行政自由裁量權的分類：

①在行政處罰幅度內的自由裁量權；②選擇行為方式的自由裁量權； ③對事實性質認定的自由裁量權；④決定是否執(zhí)行的自由裁量權。

3、行政自由裁量權行使的原則：1.合法性原則、2.合理性原則、3.公平性原則、4.過罰相當原則、5.綜合裁量原則、6.程序正當原則、7.處罰與教育相結合原則。

4、我國行政自由裁量運用存在的問題（運行現(xiàn)狀）： ①可能出現(xiàn)權利濫用、②仍然存在規(guī)制缺失、③過分強調行政效率

5、煙草專賣行政處罰自由裁量程序設計

1、梳理行政處罰依據(jù)，確定細化、量化項目

2、細化、量化行政處罰裁量標準

（1）處罰種類的選擇標準（2）處罰幅度的細化標準①基本標準②標準的深化

6、煙草專賣行政處罰自由裁量的約束

1、完善法制與機制

（1）建立具體行政行為的事先審查制度（2）健全自由裁量標準的信息公開制度

（3）深化處罰決定書增強說理性制度（4）建立自由裁量集體討論制度

2、完善監(jiān)督

（1）完善自由裁量權的監(jiān)督制度

（2）建立案件質量平查和自由裁量案例指導制度

3、完善問責

三、行政處罰決定的執(zhí)行

1、行政處罰的執(zhí)行，分為廣義的執(zhí)行（自覺執(zhí)行）和狹義的執(zhí)行（強制執(zhí)行）兩種。

2、自覺執(zhí)行的三層含義：首先，應當要實際履行，以自己的實際行動來履行處罰決定所設定的義務。其次，當事人應當如期履行，在規(guī)定的期限內按時履行處罰決定的內容。最后，當事人應全面履行處罰決定所規(guī)定的義務，不能只履行其中的一部分。

3、罰款的收繳方式有兩種： 一是當事人到指定銀行繳納，即罰款與罰款的收繳機構相分離；二是當場收繳，當場收繳罰款情形是罰繳分離的例外。

4、當場收繳罰款的情形：

①依法給予二十元以下的罰款的；②不當場收繳事后難以執(zhí)行的；

③在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，行政機關及其執(zhí)法人員依法作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出，行政機關及其執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。

當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起2日內，交至行政機關；在水上當場收繳的罰款，應當自抵岸之日起2日內交至行政機關；行政機關應當在2日內將罰款繳付指定的銀行。

5、強制執(zhí)行的2種措施：

1.敦促履行的措施。當事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當事人每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。2.申請人民法院強制執(zhí)行。當事人逾期不履行處罰決定，又不申請復議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執(zhí)行。

6、涉案財物的保管應當注意：

（1）涉案物品應當分案、分類管理，單獨封存。

（2）涉案卷煙的保管入庫，由案件經辦者向倉庫保管者進行實物交接，確認無誤辦理入庫手續(xù)。（3）倉庫保管人員每月對涉案卷煙的出入庫情況進行核對和賬務處理。

7、涉案財物的處置方式：

（1）發(fā)還：經調查，涉案財物確認不屬于違法所得、違禁物品或按照法律規(guī)定處理完畢后應當發(fā)還所有人的，煙草專賣行政主管部門應當將涉案財物發(fā)還物品所有人。

（2）移送：移送時，應將案卷材料及涉案財物一并移送，并填寫《移送財物清單》入卷留存。（3）沒收：對沒收的非法財物，有以下三種處置方式： ①直接上繳國庫、②變價處理或拍賣后上繳國庫：a.變價處理、b.拍賣 ③銷毀

（4）收購：若是真品需要按國家規(guī)定的統(tǒng)一批發(fā)價的70%計算，若有破損，統(tǒng)一價格的50%。

第五篇：全國煙草專賣管理員中級考試(市場管理部分)（寫寫幫推薦）

一、舉報和投訴的處理程序：包括接待、受理登記、初審、調查處理、歸檔和答復。調查程序：

1、承辦部門或者人員在接到舉報投訴受理處理單和有關材料后，應對舉報投訴內容進行調查核實；

2、案情較復雜時，經辦人員應事先就有關情況進行充分討論，制定調查方案，必要時，應對有關情況進行暗訪；

3、經調查確有違法行為的，應及時立案，按法定程序實施行政處罰；

4、經調查核實，未查實被舉報投訴人有違法行為的，舉報投訴調查即告終結。

二、聯(lián)合執(zhí)法檢查的實施：聯(lián)合執(zhí)法檢查，是指兩個或兩個以上行政執(zhí)法部門，依照有關法律法規(guī)，聯(lián)合開展執(zhí)法檢查活動。

實施要求：

1、按照聯(lián)合執(zhí)法工作方案的安排，由執(zhí)法檢查級具體實施檢查方案。

2、按照規(guī)定的程序進行檢查。

3、煙草專賣執(zhí)法人員要發(fā)揮主觀能動性和牽頭、帶頭作用。

4、要做好與其他執(zhí)法部門的協(xié)調和配合。

三、市場監(jiān)管對象的特征：

1、煙草專賣品生產企業(yè)特征：（1）企業(yè)類型以國有企業(yè)為主；（2）合法持有煙草專賣生產企業(yè)許可證。（3）主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲、復烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的生產活動。（4）在中華人民共和國境內從事生產活動。

2、煙草專賣品批發(fā)企業(yè)許可證特征：（1）企業(yè)類型為國有企業(yè)。（2）合法持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證。（3）主要從事卷煙、雪茄煙批發(fā)業(yè)務，從事煙葉、復烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專賣機械經營業(yè)務。（4）在中華人民共和國境內從事經營活動，有的煙草專賣批發(fā)如卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)只能在本省或本市范圍內從事經營活動。

3、煙草制品零售商的特征：（1）企業(yè)類型可以為公民、法人或其他組織為主體的各類企業(yè)，但外商投資的商業(yè)企業(yè)或者個體工商戶除外。（2）合法持有煙草專賣零售許可證。（3）主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲等煙草制品的零售業(yè)務。（4）在零售許可證規(guī)定的地域范圍內從事經營活動。

4、煙草專賣品進出口業(yè)務企業(yè)特征：（1）企業(yè)類型為國有企業(yè)。（2）合法持有特種煙草專賣經營企業(yè)許可證。（3）主要從事煙草專賣品進出口業(yè)務、外國煙草制品批發(fā)業(yè)務、免稅煙草制品購銷業(yè)務、罰沒國外煙草制品拍賣和批發(fā)業(yè)務。（4）在中華人民共和國境內從事經營活動。

四、市場監(jiān)管對象信息采集的基本內容包括：

1、企業(yè)名稱或者個體工商戶字號；

2、法定代表人或負責人姓名；

3、經營地址；

4、專賣許可經營的范圍和內容；

5、煙草專賣許可證號及有效期限。

特殊信息內容：

1、煙草專賣生產企業(yè)需采集信息：（1）生產煙草專賣品所用原輔材料的購進情況；（2）計劃生產數(shù)量；（3）實際生產數(shù)量；（4）所生產專賣品的銷售情況；（5）違法違規(guī)生產經營及處理情況。

2、煙草專賣批發(fā)企業(yè)需采集信息：（1）煙草專賣品的購進情況；（2）煙草專賣品的銷售情況；（3）違法違規(guī)經營及處理情況。

3、煙草專賣零售商需采集信息：（1）煙草制品的購進情況；（2）日常經營情況；（3）零售許可證使用情況；（4）違法違規(guī)經營及處理情況。

4、煙草專賣品進出口業(yè)務企業(yè)采集信息：（1）日常購銷情況；（2）違法違規(guī)經營及處理情況。

五、市場監(jiān)管對象信息采集的主要方法：

1、日常檢查；

2、專項檢查；

3、舉報和投訴；

4、市場調研；

5、信息網(wǎng)絡。

六、市場監(jiān)管對象信息維護的程序：

1、市場監(jiān)管員通過日常檢查、專項檢查、舉報投訴、市場調研、信息網(wǎng)絡等方式采集到市場監(jiān)管對象信息，在認真進行歸檔和整理后，上報專賣監(jiān)管管理部門；

2、專賣監(jiān)督管理部門信息管理員或證件管理員進行認真審查后，提出信息維護意見上報專賣監(jiān)督管理部門負責人進行審核；

3、專賣監(jiān)督管理部門負責人審核后，將審核意見反饋給信息管理員或證件管理員進行維護調整。

七、檢查日志的定義：是指市場監(jiān)管員按照當天的檢查計劃檢查結束后，對檢查情況進行歸納整理而形成的檢查記錄。

主要內容：

1、檢查日期；

2、檢查地域；

3、檢查戶數(shù)；

4、檢查情況；

5、市場分析；

6、問題建議；

7、檢查人員。撰寫注意要點：

1、基本內容要齊全；

2、檢查情況要詳盡；

3、市場分析要透徹；

4、提出建議要中肯。

八、周總結內容：

1、檢查周期；

2、檢查地域；

3、檢查戶數(shù)；

4、檢查情況；

5、市場分析；

6、問題建議；7檢查部門。

九、專賣管理信息分析的內容：

1、零售戶經營態(tài)勢的分析。

2、轄區(qū)卷煙銷量的分析。

3、卷煙銷量結構的分析。關鍵點：從各類信息中尋找規(guī)律，捕捉出異常信息。

十、信息分析的基本要求：信息分析的一般步驟：

1、選擇課題；

2、搜集課題相關的信息；

3、鑒別篩選所得信息的可”考無憂詞語過濾“性、先進性和適用性；

4、分類整理，對篩選后的資料進行形式和內容上的整理；

5、利用各種信息分析研究方法進行全面的分析與綜合研究；

6、成果表達，撰寫綜述、述評報告等。要講究實效，注意采取科學方法：

1、信息的定性分析方法：（1）比較法；（2）相關關系法；（3）綜合法。

十一、業(yè)態(tài)識別的方法：

1、分析關鍵要素，重點分析對零售業(yè)態(tài)劃分起著關鍵作用的條件、依據(jù)、標準等信息。包括：經營商品的品種、經營場所和規(guī)模、經營方式，此外還要進一步分析零售者確定的目標客戶情況、店堂設施的情況、主要的服務功能等關鍵要素。

2、做出業(yè)態(tài)判斷。

十二、卷煙零售戶業(yè)態(tài)識別的作用：

1、有助于全面掌握一定市場區(qū)域內卷煙經營形態(tài)的現(xiàn)狀，全面把握具體煙草零售業(yè)態(tài)的分布、數(shù)量和發(fā)展趨勢，為相關工作奠定基礎。

2、有助于把握新型零售業(yè)態(tài)發(fā)展規(guī)律，分析掌握零售業(yè)態(tài)的發(fā)展對專賣管理工作的影響。

3、有助于有針對性的制定措施，對各類卷煙零售業(yè)態(tài)進行引導、幫助和管理。

4、有助于適應煙草零售業(yè)態(tài)的發(fā)展，調整、加強專賣管理工作。