第一篇：信用證方式下的單據(jù)制作

根據(jù)《UCP500》的解釋，信用證letter of credit 是指由銀行（開(kāi)證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證的前提下，憑規(guī)定單據(jù)：

1、向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款，或承兌和（或）支付受益人開(kāi)立的匯票，或

2、授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票，或

3、授權(quán)另一銀行議付

簡(jiǎn)而言之，信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件

信用證支付方式的一般程序包括以下幾個(gè)基本環(huán)節(jié)，以即期信用證為例：

圖解說(shuō)明：

① 進(jìn)出口雙方在買(mǎi)賣(mài)合同中規(guī)定使用信用證方式支付

② 進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行（開(kāi)證行）提出申請(qǐng)，填寫(xiě)開(kāi)征申請(qǐng)書(shū)，依照合同填寫(xiě)各項(xiàng)規(guī)定和要求，并交納押金或提供其他保證，向銀行開(kāi)立以出口人為受益人的信用證 ③ 開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)的要求，向出口人（受益人）開(kāi)出（信開(kāi)或電開(kāi)）信用證，并寄交（發(fā)給）出口人所在地分行或代理行（統(tǒng)稱通知行）④ 通知行核對(duì)印鑒（密押）無(wú)誤后將信用證交出口人

⑤ 出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，按照匯票金額扣除利息，把貸款墊付給出口人

⑥ 議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行（或其他指定的付款行）索賠。開(kāi)證行（或其他指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行 ⑦ 開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單

信用證支付方式的特點(diǎn)

1、是一種銀行信用。

由開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任。

2、是一種獨(dú)立自足的文件。

信用證的開(kāi)立是以買(mǎi)賣(mài)合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開(kāi)立，即獨(dú)立合同二存在。因此，信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)當(dāng)事人如開(kāi)證行、受益人等只憑信用證的規(guī)定辦事，而不管買(mǎi)賣(mài)合同如何規(guī)定。如：賣(mài)方所交貨物的品質(zhì)經(jīng)檢驗(yàn)與合同不符，但是所有單據(jù)均與信用證的規(guī)定一致，此時(shí)銀行也要履行付款責(zé)任。反之，如果貨物與合同完全相符，但單據(jù)與信用證不一致，開(kāi)證行有權(quán)拒付貸款。

3、是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)。

在信用證方式下，實(shí)行的是“憑單付款”原則。銀行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)表面內(nèi)容是否與信用證相符，相符則付款，即在“單單相符，單證相符”的情況下，賣(mài)方貸款可得到償付。而且一旦付款，開(kāi)證行無(wú)追索權(quán)。

信用證的種類

⑴跟單信用證與光票信用證

根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)劃分

1、跟單信用證（Documentary L/C）是開(kāi)證行憑單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指提單，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國(guó)際貿(mào)易中使用的信用證大多屬此類

2、光票信用證（Clean L/C）是指開(kāi)證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、貨物清單等，也屬光票信用證

⑵不可撤銷(xiāo)信用證與可撤銷(xiāo)信用證

根據(jù)開(kāi)證行的責(zé)任劃分

1、不可撤銷(xiāo)信用證（Irrevocable L/C）是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改或撤銷(xiāo)，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行就必須履行付款義務(wù)。這種信用證對(duì)受益人比較有保證，在國(guó)貿(mào)中適用最廣

2、可撤銷(xiāo)信用證（Revocable L/C）是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)立的信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)或修改的信用證。凡是可撤銷(xiāo)信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷(xiāo)”（Revocable）字樣

根據(jù)《UCP500》規(guī)定，信用證中如果對(duì)是否可撤銷(xiāo)無(wú)明確規(guī)定，即視為不可撤銷(xiāo)信用證

⑶保兌信用證與不保兌信用證

根據(jù)是否有銀行對(duì)信用證加以保兌

1、保兌信用證（Confirmed L/C）是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一個(gè)銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行支付義務(wù)。兌信用證加以保兌的銀行叫做保兌銀行（Confirming Bank）。按《UCP550》規(guī)定，信用證一經(jīng)保兌，保兌行是以獨(dú)立的“本人”身份對(duì)受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，并與開(kāi)證行一樣也對(duì)受益人負(fù)首先付款責(zé)任。保兌行付款后對(duì)受益人或其他前手無(wú)追索權(quán)。

2、不保兌信用證（Unconfirmed L/C）是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證沒(méi)有另一家銀行加以保兌。當(dāng)開(kāi)證行資信好并且成交金額不大時(shí)，一般都使用此證

⑷即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證

按付款方式不同劃分。按《UCP500》規(guī)定：“一切信用證都必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。”

1、即期付款信用證（Sight L/C）是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”（Available by Payment）字樣。即期付款信用證的付款行有時(shí)就是出口地的通知行，也可以是開(kāi)證行自己活指定的第三國(guó)銀行。付款行一經(jīng)付款，對(duì)受益人無(wú)追索權(quán)。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點(diǎn)在出口地，便于受益人交單取款。付款人為開(kāi)證行本身或第三國(guó)銀行，交單到期地點(diǎn)在這些銀行的所在地，受益人要承擔(dān)單據(jù)郵寄過(guò)程中遺失或延誤的風(fēng)險(xiǎn)。即期付款信用證一般不要求受益人開(kāi)立匯票

2、延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指開(kāi)證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開(kāi)證行收單后若干天付款的信用證，它是遠(yuǎn)期付款而又不要求出口商開(kāi)立匯票的信用證。

3、承兌信用證（Acceptance L/C）是指要使用匯票遠(yuǎn)期信用證。匯票的付款人在收到復(fù)核信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，現(xiàn)在匯票上履行承兌手續(xù)，帶匯票到期日再行付款。

4、議付信用證（Negotiation L/C）是指開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。

議付是指由議付行對(duì)匯票和（或）單據(jù)付出對(duì)價(jià)。僅審單據(jù)而不支付對(duì)價(jià)，不能構(gòu)成議付。

議付信用證又可分成公開(kāi)議付信用證和限制議付信用證。① 公開(kāi)議付信用證（Open Negotiation L/C）又稱自由議付信用證（Freely Negotiation L/C），是指開(kāi)證行對(duì)愿意辦理議付的任何銀行做公開(kāi)議付邀請(qǐng)和普通付款承兌的信用證，即指人任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。

② 限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）是指定某一銀行或開(kāi)證行本身進(jìn)行對(duì)付的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證限**銀行議付?！保∟egotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用證與遠(yuǎn)期信用證

根據(jù)付款時(shí)間不同，分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。

1、即期信用證（Sight L/C）是指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。特點(diǎn)：出口人手繪迅速、安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。

在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause）。這是指開(kāi)證行允許一夫行電報(bào)或電傳通知開(kāi)證行或指定付款行，說(shuō)明各種單據(jù)與信用證要符合要求，開(kāi)證行或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知行，有義務(wù)立即用電匯方式將貨款交議付行。

2、遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）

①遠(yuǎn)期信用證是指開(kāi)證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證主要包括承兌信用證和延期付款信用證。

②假遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C Payable at sight）特點(diǎn)：信用證規(guī)定受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上市遠(yuǎn)期信用證，但從上述條款規(guī)定來(lái)看，出口人卻可以激起收到十足的貸款，因而習(xí)慣上稱之為“假遠(yuǎn)期信用證”。對(duì)出口人而言，實(shí)際上屬即期付款，但對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。因而，人們又稱之為“買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證

可轉(zhuǎn)證信用證（Transferable L/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求轉(zhuǎn)讓銀行將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，唯有開(kāi)證行在信用證中明確表明“可轉(zhuǎn)讓”，信用證才可轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-Transferable L/C）是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

信用證審核的原因

1、只有出口商提供的各種單據(jù)符合信用證的規(guī)定，出口商才能獲得開(kāi)證行的付款。

2、由于信用證是以合同為依據(jù)開(kāi)立的，因此其條款理應(yīng)與合同條款一致。

信用證審核的依據(jù)

1、交易雙方達(dá)成的買(mǎi)賣(mài)合同

2、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）

3、國(guó)內(nèi)的有關(guān)政策和規(guī)定

4、實(shí)際業(yè)務(wù)的具體情況

信用證的審核

包括銀行的審證和出口商的審證：

1、政策方面的審核

① 不接受?chē)?guó)家明確規(guī)定不能與之進(jìn)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)的國(guó)家的銀行及分行開(kāi)來(lái)的信用證

② 對(duì)于同我國(guó)訂有貿(mào)易支付協(xié)定的國(guó)家開(kāi)來(lái)的信用證要審核信用證是否與協(xié)定相符，如開(kāi)證行是否是指定銀行等。

總之，對(duì)我國(guó)政策方面的審核主要由通知行負(fù)責(zé)。

2、業(yè)務(wù)方面的審核

① 對(duì)開(kāi)證行的資信的審核

要注意開(kāi)證行本身的資信情況以及開(kāi)證行當(dāng)?shù)氐恼谓?jīng)濟(jì)狀況等。對(duì)資信較差的開(kāi)征行，可采取適當(dāng)措施。如： Ⅰ要有適當(dāng)銀行加以保兌 Ⅱ加列電匯索賠條款

Ⅲ分批裝運(yùn)、分批受賄，分散風(fēng)險(xiǎn) Ⅳ由償付行確認(rèn)償付 ② 開(kāi)證行付款責(zé)任審核

Ⅰ信用證是否是不可撤銷(xiāo)的，有時(shí)候還要保兌

Ⅱ有無(wú)明確表明付款式的文句，注意這些文句并不表示信用證一定是不可撤銷(xiāo)的Ⅲ信用證是否已經(jīng)生效，是否有保留性條款。信用證內(nèi)如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到貨物的樣品并以函電確認(rèn)后開(kāi)始生效等類似此舉，或在簡(jiǎn)電通知時(shí)加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此證尚未生效。

3、對(duì)信用證“三期一地點(diǎn)“的審核

① 有效期：信用證一定要有有效期。只有裝運(yùn)期而無(wú)有效期時(shí)應(yīng)請(qǐng)開(kāi)征行明確有效期。如果是節(jié)假日，可順延到下一天

② 裝運(yùn)期與有效期應(yīng)有一定的時(shí)間間隔，而且裝運(yùn)期應(yīng)是一段時(shí)間。如三月，不能為“三月30日”，以便裝貨后有足夠的時(shí)間辦理制單議付工作。在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而無(wú)裝運(yùn)期，則應(yīng)解釋為兩期相同，稱為“雙到期”，如來(lái)證裝，效期為同一天，也為“雙到期”，必須自行將裝運(yùn)期提前10天辦理托運(yùn)，使出運(yùn)、制單工作有足夠的實(shí)施時(shí)間，否則應(yīng)修改

④ 交單期：它是指貨物裝船后必須向銀行提交貨運(yùn)單據(jù)的特定期限，如來(lái)證規(guī)定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天。另外，要注意該期限是否合理，是否辦到。如信用證對(duì)此沒(méi)有規(guī)定，則最遲要在運(yùn)輸單據(jù)出單日期起21日內(nèi)必須議付單據(jù)，而且以不超過(guò)信用證的最后有效期為限。

⑤ 到期地點(diǎn)：議付到期地點(diǎn)一般規(guī)定在我國(guó)裝運(yùn)口岸或籠統(tǒng)規(guī)定在中國(guó)到期，以便能及時(shí)議付貨款。因我們無(wú)法確定單據(jù)達(dá)到國(guó)外銀行的日期，所以一般不接受在國(guó)外到期。但如金額不大，時(shí)間來(lái)得及或來(lái)不及修改時(shí)，則應(yīng)靈活掌握。但必須提早一個(gè)郵程的時(shí)間向議付行交單，同時(shí)應(yīng)提請(qǐng)議付行以快郵方式寄單，盡可能減少意外風(fēng)險(xiǎn)。

4、審核來(lái)證的各項(xiàng)條款是否符合合同規(guī)定

如信用證的當(dāng)事人、金額、對(duì)貨物的描述、商品數(shù)量、包裝、傭金、折扣等要與合同相符。另外，對(duì)裝運(yùn)條款包括轉(zhuǎn)運(yùn)和特殊轉(zhuǎn)運(yùn)條款，分批裝運(yùn)或特殊分批裝運(yùn)條款等是否可以接受，對(duì)保險(xiǎn)條款是否符合合同規(guī)定等也必須仔細(xì)審核。

5、對(duì)單據(jù)要求的審核

開(kāi)證行付款的前提是受益人提交符合信用證規(guī)定的各種單據(jù)。因此，對(duì)信用證中規(guī)定的單據(jù)要求我們必須高度重視，這主要包括對(duì)單據(jù)種類、單據(jù)份數(shù)、單據(jù)制作要求三方面進(jìn)行審核。

6、對(duì)信用證中特殊條款的審核

信用證中常常富家一些特殊條款（Special Conditions）或稱例外條款（Additional Conditions），通過(guò)這些條款向受益人提出一些特別要求或規(guī)定，比如對(duì)銀行費(fèi)用負(fù)擔(dān)的規(guī)定，對(duì)不符單據(jù)修改扣款的規(guī)定等，值得注意的是，很多難以辦到的事項(xiàng)常在這一條款里出現(xiàn)，因此千萬(wàn)不能忽視對(duì)這一條款的審核。

修改信用證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)

掌握改與不改的界限。凡不符合我國(guó)對(duì)外貿(mào)易方針政策、影響合同執(zhí)行和安全收匯的，應(yīng)堅(jiān)持對(duì)方改證；凡屬可改不可改的問(wèn)題要權(quán)衡輕重，靈活掌握。對(duì)需要修改的內(nèi)容，應(yīng)盡量一次性提出。

除受益人要求申請(qǐng)人進(jìn)行的修改外，對(duì)其他的修改，受益人有權(quán)決定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用證（包括已修改內(nèi)容）對(duì)受益人繼續(xù)有效。

受益人對(duì)修改的內(nèi)容應(yīng)提供接受或拒絕的通知。如未發(fā)通知，但所交單據(jù)與尚未表示接受的修改相一致時(shí)，則應(yīng)視為接受修改。

受益人對(duì)同一修改通知中的內(nèi)容只能全部接受或者全部拒絕，不允許部分接受。

對(duì)已接受的信用證修改書(shū)，應(yīng)立即將其與原證附在一起，并標(biāo)明修改次數(shù)，以免與原證脫節(jié)，造成信用證條款不全，影響及時(shí)辦理議付。

必須在收到通知銀行的修改通知書(shū)后才能辦理發(fā)貨事宜，絕不能僅憑買(mǎi)方的“證已改妥”或其他類似的通知就發(fā)貨裝船。

信用證方式下單據(jù)制作的要點(diǎn)

出口商在收到信用證后，要對(duì)該證進(jìn)行審核，并按照有關(guān)的信用證條款，參照相關(guān)合同備齊貨物，租船訂艙，同時(shí)向商檢、貿(mào)促會(huì)、海關(guān)、貨運(yùn)等部門(mén)申報(bào)出口貨物，取得有關(guān)出口許可證、原產(chǎn)地證、報(bào)關(guān)單、提單等相關(guān)單據(jù)；然后，信用證受益人將按信用證要求提供一整套結(jié)匯單據(jù)，到銀行辦理交單議付手續(xù)。⑴通知行或轉(zhuǎn)遞行的權(quán)利和義務(wù) ① 核對(duì)簽字及密押。

通知行或轉(zhuǎn)遞行必須對(duì)信用證原件核對(duì)簽字及密押，然后以本行通知書(shū)的格式照錄原文通知受益人。這主要是利用銀行之間核對(duì)真實(shí)性的手段，以保證受益人能夠收到真實(shí)的信用證。特別是對(duì)進(jìn)口商或開(kāi)證行直接寄給受益人的信用證，就非要找銀行鑒定真?zhèn)尾豢伞＂?及時(shí)澄清疑點(diǎn)。

在日常業(yè)務(wù)中，出口商收到的信用證往往是經(jīng)通知行圈點(diǎn)過(guò)的標(biāo)有各種記錄的信用證。這是上述銀行認(rèn)為意思不完整或電傳中的錯(cuò)字、缺行、漏字、用詞不明確等，根據(jù)《UCP500》第12條規(guī)定，通知行向受益人做出“僅供參考”的預(yù)先通知。同時(shí)要求開(kāi)證行提供明確的內(nèi)容。這種“澄清”服務(wù)對(duì)受益人非常重要，因?yàn)槭芤嫒私?jīng)驗(yàn)不足、“審證”業(yè)務(wù)不熟時(shí)，這種“不明確”的缺陷，一直要到議付審單結(jié)匯時(shí)才會(huì)發(fā)現(xiàn)，而這時(shí)往往已經(jīng)造成不可挽回的大錯(cuò)了。國(guó)際上許多銀行都把這種“澄清”服務(wù)作為樹(shù)立可靠形象的重要的非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段。

③ 通知行或轉(zhuǎn)遞行在履行了通知或轉(zhuǎn)遞義務(wù)后，有權(quán)向開(kāi)證行收取通知或轉(zhuǎn)遞手續(xù)費(fèi)。⑵審核與修改信用證

① 信用證的受益人收到經(jīng)通知行轉(zhuǎn)來(lái)的信用證后，應(yīng)立即對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審核，做好審證的記錄，以免出現(xiàn)遺漏。主要審核信用證所列的條款與買(mǎi)賣(mài)合同中所列的條款是否相符。在發(fā)現(xiàn)與買(mǎi)賣(mài)合同規(guī)定不符而又不能接受的條款、條款概念不清、詞義不明等情況時(shí)，應(yīng)通知開(kāi)證人，請(qǐng)求修改信用證。

② 信用證的條款中，對(duì)單據(jù)要求繁簡(jiǎn)不一，如有的出口商品需要提供出口許可證、質(zhì)量檢驗(yàn)證明，而有的信用證對(duì)此不作要求。另外，根據(jù)各國(guó)別、地區(qū)的不同，單據(jù)要求也不一致，如有的國(guó)家要求提供原產(chǎn)地證，而有的需要FORM A，有的甚至要求商會(huì)或使館認(rèn)證，但有的卻沒(méi)有此類要求。

③ 總而言之，跟單信用證項(xiàng)下的制單工作，要根據(jù)不同的情況繕制單據(jù)，但首先要確保信用證條款相符。如不能滿足信用證的要求，要實(shí)現(xiàn)通知商戶更改，以確?！皢螁蜗喾巫C相符”，以保障出口收匯的安全。⑶繕制單據(jù)

① 在信用證業(yè)務(wù)中，雖然繕制單據(jù)是以信用證條款為依據(jù)的，但有些條款如商品品名、規(guī)格、單價(jià)、傭金等信用證未明確規(guī)定的，可參照合同條款執(zhí)行。② 信用證項(xiàng)下的單據(jù)，必須嚴(yán)格按照信用證條款制單。⑷商業(yè)發(fā)票的數(shù)量條款和匯票金額

① 如果規(guī)定允許分批裝運(yùn)，發(fā)票中的數(shù)量條款和匯票金額應(yīng)小于或等于信用證的規(guī)定。② 如果不允許分批裝運(yùn)，且無(wú)溢短裝條款，發(fā)票應(yīng)包含信用證所要求的全部貨物的金額。⑸關(guān)于最遲交單期的規(guī)定

如信用證未規(guī)定交單期，最遲交單時(shí)間不得遲于裝運(yùn)日期21天 ⑹單據(jù)的簽發(fā)日期

① 按信用證條款及貨物實(shí)際的裝箱情況制作發(fā)票、裝運(yùn)單。其簽發(fā)日期一般為同一天、一般不早于信用證開(kāi)證日期，但狂野不晚于提單日期即裝運(yùn)日期。② 申領(lǐng)有關(guān)原產(chǎn)地證、FORM A、出口許可證等有關(guān)證書(shū)。一般來(lái)說(shuō)，出口商的申請(qǐng)日不得早于發(fā)票日期，出征機(jī)構(gòu)的出證日不早于出口商的申請(qǐng)日，但可為同一天、一般不晚于提單日期。

③ 辦理出口商檢手續(xù)，商檢證書(shū)的簽發(fā)日期一般介于發(fā)票日期和提單日期之間。

④ 租船訂艙、貨物報(bào)關(guān)出運(yùn)后，取得提單或其他運(yùn)輸單據(jù)，提單簽發(fā)日期為貨物的實(shí)際裝船日期，次日期不得晚于信用證規(guī)定的最后裝運(yùn)期限，一般也不能早于信用證日期。如果信用證要求出具有關(guān)船公司的證明，此類證明的日期可與提單同日。

⑤ 按信用證要求發(fā)出裝船通知書(shū)，一般為提單日期后48小時(shí)，但應(yīng)早于提單議付的日期。

⑥ 寄單據(jù)副本或寄送船樣并出具寄單證明或寄樣證明，此類證明的日期也要視信用證要求，一般規(guī)定在提單日期后3天或7天不等，但應(yīng)早于交單議付的日期。⑦ 匯票日期一般晚于提單日期，但應(yīng)早于信用證規(guī)定的交單議付期限。

繕制單據(jù)應(yīng)注意單據(jù)的簽發(fā)日期。單據(jù)出具的日期，要視具體情況而定。如有的貨物商檢在前，許可證日期在后，有的則相反。又如，有的客戶要求裝運(yùn)前寄樣，而有的則要求裝運(yùn)后寄樣，這是寄樣證明的日期應(yīng)視信用證的具體規(guī)定而定。《UCP500》第22條對(duì)出單日期與信用證開(kāi)證日期做了有關(guān)規(guī)定：“除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證日期的單據(jù)，但該單據(jù)必須在信用證和本慣例的期限內(nèi)送交指定議付行?！?/p>

第二篇：審核信用證下各種單據(jù)的心得

審單心得

《外貿(mào)跟單實(shí)務(wù)》作為我們的一門(mén)專業(yè)課，所以一開(kāi)始就下定決心應(yīng)該好好對(duì)待這門(mén)課程。在上了一段時(shí)間的《國(guó)際結(jié)算》后，有了一點(diǎn)單證方面的基礎(chǔ)，所以接觸起單證就沒(méi)有那么生疏。當(dāng)然，剛開(kāi)始在老師的帶領(lǐng)下試著去審單時(shí)，是比較困難的，首先對(duì)審單業(yè)務(wù)也只是剛?cè)腴T(mén)，有很多規(guī)則還不大了解，其次單證都是英文，很多專業(yè)術(shù)語(yǔ)還了解不夠多，有時(shí)候甚至覺(jué)得在理解上也有一定的難度。不過(guò)，通過(guò)一個(gè)學(xué)期的審單業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，總體上還是覺(jué)得審單這門(mén)課也是有樂(lè)趣的，尤其是在審單過(guò)程中通過(guò)自己發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并修正過(guò)來(lái)，那種被認(rèn)可和勝利的自豪感還是給自己很大的鼓勵(lì)和信心。

在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，我覺(jué)得審單是一項(xiàng)很需要耐心，細(xì)心，信心的工作。

首先，耐心，因?yàn)槲覀兠鎸?duì)的是合同和信用證下的一整套單據(jù)，包括匯票，商業(yè)發(fā)票，BL，裝箱單，保單，原產(chǎn)地證書(shū)等等。而且大部分都是用英文大寫(xiě)書(shū)寫(xiě)的，這就需要我們擁有足夠的耐心對(duì)不同的單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，切不可急躁，甚至希望看幾眼就可以把錯(cuò)誤揪出來(lái)，這都是不可能的。相反，你如果越是保持這種心態(tài)，就越是花費(fèi)了大把時(shí)間卻什么都找不出來(lái)，記得剛開(kāi)始我就是保持這種心態(tài)，拿著老師打印的材料翻來(lái)翻去，看起來(lái)很認(rèn)真地樣子，但卻一事無(wú)成，后來(lái)老師就對(duì)我們說(shuō)：“看著你們這樣，就覺(jué)得你們不專業(yè)，沒(méi)有耐心，真正的審單員是很平靜的左邊合同，右邊信用證，然后去核對(duì)?！焙髞?lái)我們才一起合作，試著這樣做，發(fā)現(xiàn)效果的確提高很多，也顯得不那么費(fèi)力。

其次，細(xì)心，這是非常重要的一個(gè)要素。我們面對(duì)的信用證，合同等其他單據(jù)有時(shí)候錯(cuò)誤很明顯，尤其是一些地名的拼寫(xiě)，時(shí)間的一致性等是很容易被忽略的，但卻是最簡(jiǎn)單的一些錯(cuò)誤點(diǎn)。當(dāng)然，還有對(duì)信用證下單據(jù)的要求，需要很細(xì)心的進(jìn)行分析對(duì)比核對(duì)，比如說(shuō)在審單練習(xí)三信用證下要求的原產(chǎn)地證明單據(jù)中要寫(xiě)明制造商的地址，可實(shí)際出具的原產(chǎn)地證明卻沒(méi)有注明其地址，這一點(diǎn)很明顯但我們確是找了很久，所以在審單過(guò)程中，細(xì)心是非常重要的。

最后，審單是需要信心的，這個(gè)可以是自己對(duì)自己的信心，也包括老師對(duì)我們的信心，關(guān)于這一點(diǎn)，老師還是做得很好的。老師會(huì)給我們充足的時(shí)間自己看，并在過(guò)程中給予一點(diǎn)提示和鼓勵(lì)，很支持我們把自己的看法講出來(lái)并和老師進(jìn)行討論。盡管有時(shí)候也會(huì)講錯(cuò)，但老師不會(huì)批評(píng)，而是告訴我們慢慢來(lái)，可以找到的，很容易。另一方面，自己給自己的信心，這首先就需要我們?cè)谏险n時(shí)認(rèn)真聽(tīng)課，并在必要時(shí)做好相關(guān)筆記，如在老師講到的信用證審核易錯(cuò)點(diǎn)和匯票，原產(chǎn)地證明等單據(jù)的易錯(cuò)點(diǎn)，就需要我們一邊做好筆記并一邊對(duì)給出的單據(jù)進(jìn)行審核，這樣在審單過(guò)程中就減少了很多阻力，從一定程度上給自己增添了信心，并可以感覺(jué)到審單的樂(lè)趣。

當(dāng)然，在具備了耐心，細(xì)心，信心后，有時(shí)候?qū)弳我廊伙@得不那么容易，對(duì)我個(gè)人而言，覺(jué)得應(yīng)該還是對(duì)知識(shí)點(diǎn)的把握不夠。這里舉一個(gè)例子，信用證上的一些附加條款為非單據(jù)化條款，其實(shí)到目前為止對(duì)這一點(diǎn)還是不能夠很容易的理解，到底怎樣才為非單據(jù)化呢。還有很重要的一點(diǎn)，我們審單并不是一定要要求單據(jù)之間，單據(jù)和信用證之間達(dá)到完全一致，如果想達(dá)到一致，那審單就會(huì)很有阻力，會(huì)碰到很多模棱兩可的語(yǔ)句，導(dǎo)致根本無(wú)法審下去。所以我們要本著良好的心態(tài)，專業(yè)的知識(shí)，才能把審單工作做好。

最后，上完這門(mén)課后，給老師一點(diǎn)小建議：老師應(yīng)該對(duì)學(xué)生嚴(yán)格些，覺(jué)得老師對(duì)我們要求有些松，大部分同學(xué)沒(méi)有進(jìn)入這門(mén)課，有時(shí)候甚至需要以提問(wèn)的形式給學(xué)生適當(dāng)?shù)膲毫?，有壓力才有?dòng)力。當(dāng)然，總體上，老師還是盡責(zé)的，敢于向權(quán)威提出問(wèn)題，并和我們一起研討，承認(rèn)這門(mén)課的一些缺陷，很多東西模糊不清，也肯定這門(mén)課對(duì)于從事相關(guān)單證處理工作的重要性。

第三篇：信用證單據(jù)數(shù)量要嚴(yán)謹(jǐn)

信用證單據(jù)的數(shù)量增減要審慎,否則可能被拒付在信用證付款的外貿(mào)交易中,對(duì)于數(shù)量,通常會(huì)規(guī)定一個(gè)增減幅度,單證顯示數(shù)量只要在這個(gè)幅度范圍內(nèi)的交單都被視為相符交單,但是在允許分裝和貨物類別有區(qū)分時(shí)這個(gè)問(wèn)題就比較特殊了,應(yīng)該引起重視:

第一在允許分裝條件下,如果信用證未明確各批次數(shù)量,則只要交單數(shù)量總和在信用證規(guī)定的增減幅度范圍內(nèi)即可被視為相符交單;如果信用證明確規(guī)定了每批次的貨物數(shù)量,那么每批次單據(jù)所示數(shù)量也不應(yīng)當(dāng)超過(guò)信用證規(guī)定的增減幅度.例如信用證規(guī)定總量為20000噸,平均分兩次裝運(yùn),允許10%的溢短裝,那么兩次各裝11000噸是可以接受的,如果第一次10000噸,而第二次12000噸,盡管在總量上仍然滿足10%的幅度,但是由于超過(guò)了每批次交貨10%的增減幅度,仍然可能被銀行認(rèn)為是不符交單.第二同樣的原則,如果信用證項(xiàng)下貨物種類是有區(qū)分的,而且各類貨物數(shù)量都有明確具體的數(shù)據(jù),那么各類貨物的交貨數(shù)量都應(yīng)該在此增減幅度范圍內(nèi).例如,信用證規(guī)定貨物分紅黃藍(lán)三種顏色,每種顏色各1000噸,共計(jì)三千噸,允許百分之十的溢短裝,那么就是三種顏色各允許100噸左右的溢短裝,而不只是總量保持在增減10%的幅度內(nèi).總之,在信用證對(duì)數(shù)量有分別列舉的情況下,應(yīng)當(dāng)保證各分別列舉項(xiàng)目的數(shù)量或金額符合信用證要求.1 作者： 余能軍北京觀韜律師事務(wù)所上海分所律師主要從事公司及銀行票據(jù)法律業(yè)務(wù)咨詢電話：86-21-50585488手機(jī)：***

第四篇：信用證結(jié)算方式

信用證結(jié)算方式

信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C）方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買(mǎi)賣(mài)雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

（一）信用證的含義及其主要內(nèi)容

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開(kāi)具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開(kāi)證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書(shū)。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

信用證雖然是國(guó)際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無(wú)統(tǒng)一的格式。不過(guò)其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括：

1.對(duì)信用證自身的說(shuō)明：信用證的種類、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開(kāi)證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等；

4.對(duì)運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等；

5.對(duì)單據(jù)的要求：?jiǎn)螕?jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；

6.特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可作出不同的規(guī)定；

7.開(kāi)證行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

（二）信用證的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)的一般程序

信用證的當(dāng)事人較多，主要的有：

1.開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant），又稱開(kāi)證人（Opener），指向銀行申請(qǐng)開(kāi)具信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買(mǎi)主。

2.開(kāi)證行（Opening Bank, Issuing Bank），指受開(kāi)證人之托開(kāi)具信用證、保證付款的銀行，一般在進(jìn)口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受開(kāi)證行之托將信用證通知或轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真?zhèn)?，并不承?dān)其他義務(wù)。通知行一般在出口人所在地，通常是開(kāi)證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

5.議付行（Negotiating Bank），指愿意買(mǎi)入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系開(kāi)證行指定的付款銀行，一般是開(kāi)證行本身，也可以是開(kāi)證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。

上述當(dāng)事人通常都會(huì)卷入信用證支付的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程從開(kāi)證人申請(qǐng)開(kāi)證直到開(kāi)證行收回墊款，其間要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)各異；但畢竟有共同的規(guī)律可循。

操作步驟：

①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；

②進(jìn)口人填制開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開(kāi)證行開(kāi)出以出口人為受益人的信

用證；

③開(kāi)證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請(qǐng)求議付；

⑥議付行審核單據(jù)與信用證無(wú)誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據(jù)寄交開(kāi)證行或其指定的付款行索償；

⑧開(kāi)證行或其指定的付款行審單無(wú)誤后，向議付行付款；

⑨開(kāi)證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；

⑩進(jìn)口人審單無(wú)誤后，付清貨款；

開(kāi)證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。

（四）信用證的特點(diǎn)

信用證支付方式有的主要特點(diǎn)：

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開(kāi)立，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買(mǎi)賣(mài)雙方之間簽訂的契約，只對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方有約束力；信用證則是開(kāi)證行與受益人之間的契約，開(kāi)證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無(wú)關(guān)，故不受合同的約束。對(duì)此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條明確規(guī)定：“信用證與其可能依據(jù)的銷(xiāo)售合約或其他合約是性質(zhì)上不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中包含有關(guān)于該合約的任何援引，銀行也與該合約完全無(wú)關(guān)，并不受其約束?！?/p>

2.開(kāi)證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自已的信用作出付款保證，開(kāi)證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開(kāi)證行承擔(dān)付款的責(zé)任?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，開(kāi)證行依照開(kāi)證申請(qǐng)人的要求和指示，在規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進(jìn)行付款，或支付或承兌受益人開(kāi)立的匯票；也可授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開(kāi)證行作為第一性付款人的責(zé)任。

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為?！笨梢?jiàn)，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。該慣例在第15條、第16條及第17條對(duì)此作了進(jìn)一步的規(guī)定和說(shuō)明，就是說(shuō)，只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說(shuō)，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。

（五）信用證的種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項(xiàng)下是否隨附貨運(yùn)單據(jù)劃分的。

（1）跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。

（2）光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國(guó)際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證

這是從開(kāi)證行付款保證的性質(zhì)劃分的。

（1）不可撤銷(xiāo)信用證(Irrevocable Credit)是指開(kāi)證行一經(jīng)開(kāi)出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷(xiāo)的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關(guān)單據(jù)，開(kāi)證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷(xiāo)”(Irrevocable)的字樣，并載有開(kāi)證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號(hào)出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無(wú)該項(xiàng)表示，信用證應(yīng)視為可撤銷(xiāo)的?！?/p>

（2）可撤銷(xiāo)信用證(Revocable Credit)與不可撤銷(xiāo)信用證相反，它是指開(kāi)證行對(duì)其所開(kāi)出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過(guò)受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)作出修改或撤銷(xiāo)的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在該證上注明“可撤銷(xiāo)”(Revocable)的字樣，或載有開(kāi)證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷(xiāo)的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質(zhì)而言，相差甚遠(yuǎn)。不可撤銷(xiāo)信用證對(duì)受益人的收款保障要比可撤銷(xiāo)信用證大得多，因而在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛使用?？沙蜂N(xiāo)信用證對(duì)受益人的收款保障雖然比不可撤銷(xiāo)信用證小得多，但仍為資本主義市場(chǎng)所使用，原因在于：便于受益人按信用證規(guī)定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是所有的可撤銷(xiāo)信用證都會(huì)被撤銷(xiāo)，而且一經(jīng)銀行議付，則不能撤銷(xiāo)。但長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)出口不接受這種來(lái)證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1）保兌信用證（Confirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的不可撤銷(xiāo)信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證。其要點(diǎn)是：

第一，保兌的對(duì)象必須是不可撤銷(xiāo)信用證。

第二，對(duì)不可撤銷(xiāo)信用證加保的銀行，稱為保兌行（Confirmed Bank）。

第三，對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的信用證進(jìn)行加保，一般是應(yīng)受益人的要求而作的；所以需要加保，是因?yàn)槭芤嫒藢?duì)開(kāi)證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開(kāi)證行擔(dān)心自己開(kāi)立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。

第四，信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開(kāi)證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經(jīng)過(guò)保兌的信用證，首先由保兌行承擔(dān)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不可撤銷(xiāo)”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

這是根據(jù)付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（Sight Credit）是指受益人根據(jù)信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。其特點(diǎn)是受益人收匯安全迅速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和電匯索償條款信用證（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）兩種。前者是指開(kāi)證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)，便立即付款，開(kāi)證人也應(yīng)于單到立即向開(kāi)證行付款贖單；后者是指開(kāi)證行將最后審單付款的權(quán)利交給議付行，只要議付行審單無(wú)誤，在對(duì)受益人付款的同時(shí)，即以電報(bào)或

電傳向開(kāi)證行或其指定付款行索償，開(kāi)證行或其指定付款行接到通知后立即以電匯方式向議付行償付。使用電匯索償條款信用證，比一般即期信用證收匯快，通常只需2－3天時(shí)間，有時(shí)

當(dāng)天即可收回貨款。

（2）遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit）是指開(kāi)證行或其指定付款行收到受益人交來(lái)的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。

遠(yuǎn)期信用證，按承兌人的不同又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證和商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信用證。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker's Acceptance Credit）是指以開(kāi)證行或其指定的另一家銀行為付款人的信用證。使用這種信用證時(shí)，一般由出口地的議付行對(duì)受益人交來(lái)的符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)進(jìn)行審查，無(wú)誤后再送交開(kāi)證行或其指定付款行在議付行所在地的分行或代理行，請(qǐng)求承兌；如無(wú)此分行或代理行，議付行也可將匯票和單據(jù)徑寄開(kāi)證行或其指定付款行，請(qǐng)求承兌。承兌后，到期付款。開(kāi)證行或其指定付款行或其在議付行所在地的分行或代理行承兌遠(yuǎn)期匯票后，留下單據(jù)，退還匯票；在匯票到期前，受益人或議付行可持退回的承兌匯票向當(dāng)?shù)刭N現(xiàn)市場(chǎng)進(jìn)行貼現(xiàn)，扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息，立即收入現(xiàn)金；如當(dāng)?shù)責(zé)o貼現(xiàn)市場(chǎng)，可向承兌銀行要求貼現(xiàn)，也可等到匯票到期日再向承兌銀行兌款。

商號(hào)承兌信用證（Trader's Acceptance Credit）是以開(kāi)證人作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。遠(yuǎn)期匯票需由開(kāi)證人辦理承兌，但開(kāi)證行仍要對(duì)開(kāi)證人的承兌和到期付款負(fù)責(zé)。商號(hào)承兌匯票也可貼現(xiàn)，但其貼現(xiàn)條件比銀行承兌匯票差，故受益人一般不樂(lè)于接受商號(hào)承兌信用證而要求開(kāi)立銀行承兌信用證。

這兩種承兌信用證均可訂有利息條款，這是受益人給予開(kāi)證人的一種資金融通便利。假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Sight）是指買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來(lái)證要求出口人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在來(lái)證上又說(shuō)明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開(kāi)證人負(fù)擔(dān)的信用證。這種信用證，對(duì)出口人來(lái)說(shuō)仍屬于即期十足收款的信用證；但對(duì)開(kāi)證人來(lái)說(shuō)則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證，故也稱為“買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer's Usance Credit）。進(jìn)口人所以愿意使用假遠(yuǎn)期信用證，是因?yàn)椋浩湟?，他可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或國(guó)外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難；其二 是擺脫進(jìn)口國(guó)外匯管制法令的限制。

至于我們是否接受?chē)?guó)外開(kāi)來(lái)的假遠(yuǎn)期信用證，關(guān)鍵取決于來(lái)證中是否說(shuō)明下述三項(xiàng)內(nèi)容：其一是出口人的遠(yuǎn)期匯票由付款行保證貼現(xiàn)；其二是貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息由開(kāi)證人負(fù)擔(dān)；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時(shí)具備了這三條，才可接受，否則不予接受。

5.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

這是從受益人對(duì)信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓來(lái)劃分的。

（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）是指受益人有權(quán)將議付來(lái)證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證。

按照國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第400號(hào)出版物）第54條的解釋，“只有開(kāi)證行明確指出‘可轉(zhuǎn)讓’的信用證才能轉(zhuǎn)讓”（b 款）；還規(guī)定，“除非另有規(guī)定，有關(guān)轉(zhuǎn)讓的銀行費(fèi)用應(yīng)由第一受益人交付”（d 款）；還指出，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，如信用證不禁止分批裝運(yùn)，可轉(zhuǎn)讓信用證得分別數(shù)部分辦理轉(zhuǎn)讓（總和不得超過(guò)信用證金額），該轉(zhuǎn)讓的總和將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓（e 款）。

可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人往往是中間商，分將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨，以便從中賺取差價(jià)和利潤(rùn)。我國(guó)有些出口商品由外貿(mào)總公司統(tǒng)一對(duì)外成交，分由各口岸分公司交貨，即可在合同中規(guī)定國(guó)外進(jìn)口人給我總公司開(kāi)來(lái)可轉(zhuǎn)讓信用證，再由總公司轉(zhuǎn)讓給有關(guān)分公司就地裝運(yùn)交貨，就地議付結(jié)匯。

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。

6.循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復(fù)到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。

循環(huán)信用證主要是用于長(zhǎng)期或較長(zhǎng)期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買(mǎi)方可節(jié)省開(kāi)證押金和逐單開(kāi)證的手續(xù)及費(fèi)用，賣(mài)方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買(mǎi)賣(mài)雙方業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

循環(huán)信用證按運(yùn)用的方式分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種：

（1）按時(shí)間循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。這種信用證又有兩種做法：一是受益人上次因故未交或未交足貨物從而未用完信用證規(guī)定的金額，其貨物可移至下一次一并補(bǔ)交，其金額可移至下次一并使用的，稱為可積累使用的循環(huán)信用證（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足貨物，該批貨物的支款權(quán)也相應(yīng)取消，其金額不能移至下次一并使用的，稱為非積累使用的循環(huán)信用證（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金額循環(huán)信用證是指受益人按信用證規(guī)定金額議付后，仍恢復(fù)原金額再繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或總金額為止。在該項(xiàng)下，恢復(fù)到原金額的做法有3種：第一，自動(dòng)式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無(wú)需等待開(kāi)證行通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用。

第二，半自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開(kāi)證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可繼續(xù)使用。

第三，非自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開(kāi)證行的通知到達(dá)后，方能恢復(fù)到原金額，繼續(xù)使用。

7.背對(duì)信用證（Back to Back Credit）又稱背對(duì)背信用證或從屬信用證（Subsidiary或Secondary Credit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開(kāi)來(lái)的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開(kāi)的新證就是背對(duì)信用證。

新證開(kāi)立后，原證仍有效，由新證開(kāi)證行代原受益人（中間商）保管。原證開(kāi)證行與原開(kāi)證人同新證毫無(wú)關(guān)聯(lián)，原因在于新證開(kāi)證人是原證的受益人，而不是原證的開(kāi)證人與開(kāi)證行。因此，新證的開(kāi)證行在對(duì)其受益人（供貨人）付款后，便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業(yè)發(fā)票與匯票，以便同新證受益人提供的商業(yè)發(fā)票與匯票進(jìn)行調(diào)換，然后附上貨運(yùn)單據(jù)寄原證的開(kāi)證行收匯。

8.對(duì)開(kāi)信用證（Reciprocal Credit）是買(mǎi)賣(mài)雙方各自開(kāi)立的以對(duì)方為受益人的信用證。即在對(duì)等貿(mào)易中，交易雙方互為買(mǎi)賣(mài)雙方，雙方各為自己的進(jìn)口部分互為對(duì)方開(kāi)立信用證，這兩張互開(kāi)的信用證便是對(duì)開(kāi)信用證。

對(duì)開(kāi)信用證從生效時(shí)間看，有兩種做法：一是同時(shí)生效的對(duì)開(kāi)信用證，即一方開(kāi)出的信用證，雖已為對(duì)方所接受，但暫不生效，俟另一方開(kāi)來(lái)回頭信用證被該證受益人接受時(shí)，通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效；二是分別生效的對(duì)開(kāi)信用方正，即一方開(kāi)出的信用證被受益人接受后隨即生效，無(wú)需等待另一方開(kāi)來(lái)回頭信用證。

對(duì)開(kāi)信用證的特點(diǎn)：一是雙方必須承擔(dān)購(gòu)買(mǎi)對(duì)方貨物的義務(wù)，一方的出口必以另一方的進(jìn)口為條件，互相聯(lián)系，互相制約，而且兩證的金額要相等或大致相等；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開(kāi)證人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開(kāi)證人（進(jìn)口人）和受益人（出

口人），兩方地位剛好對(duì)調(diào)，第一張信用證的通知行常常就是第二張信用證的開(kāi)證行，反過(guò)來(lái)也是一樣。

這種信用證在易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、來(lái)料加工、來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中的使用居多。

9.預(yù)支信用證（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指開(kāi)證行允許受益人在貨物裝運(yùn)前，可憑匯票或其他有關(guān)證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠(yuǎn)期信用證剛好相反，是開(kāi)證人付款在先，受益人交單在后。開(kāi)證人所以愿意開(kāi)出預(yù)交信用證，主要原因是：市場(chǎng)上指定貨物緊缺，進(jìn)口人求購(gòu)心切；出口人資金短缺，進(jìn)口人借機(jī)壓價(jià)；通過(guò)銀行向外轉(zhuǎn)移外匯，不失時(shí)機(jī)地抓住有利價(jià)格購(gòu)進(jìn)指定現(xiàn)貨；此外，訂購(gòu)?fù)顿Y大、生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)長(zhǎng)的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，出口人需要先備料而要求進(jìn)口人 預(yù)付部分價(jià)款等。

預(yù)支信用證分為全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種：1.全部預(yù)支信用證（Clean Payment Credit）是指僅憑受益人提交的光票預(yù)支全部貨款，實(shí)際上等于預(yù)付貨款，也有的要求受益人在憑光票預(yù)取貨款時(shí)，須附交一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交貨運(yùn)單據(jù)的聲明書(shū)；2.部分預(yù)支信用證是指憑受益人提交的光票和以后補(bǔ)交裝運(yùn)單據(jù)的聲明書(shū)預(yù)支部分貨款，待貨物裝運(yùn)后貨運(yùn)單據(jù)交到銀行再付清余款。但預(yù)支貨款要扣除利息。

為醒目起見(jiàn)，預(yù)支信用證的預(yù)支條款常用紅字打出，習(xí)慣上稱其為“紅條款信用證”（Red Clause Credit）。不過(guò)，現(xiàn)在使用的預(yù)支信用證的預(yù)支條款，并非都用紅字打出，即使用黑字打出，同樣能起紅條款信用證的作用。

（六）合同中信用證支付條款的訂法選例

信用證支付條款的訂法因進(jìn)出口合同種類的不同而各異，又因信用證種類的各異而不同。僅選擇幾例來(lái)示范出口合同中信用證支付條款的具體訂法。

1.即期信用證支付條款：“買(mǎi)方應(yīng)于裝運(yùn)月份前XX天通過(guò)賣(mài)方可接受的銀行開(kāi)立并送達(dá)賣(mài)方不可撤銷(xiāo)的即期信用證，有效期至裝運(yùn)月份后15天在中國(guó)議付。”(The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.遠(yuǎn)期信用證支付條款：“買(mǎi)方應(yīng)于XX年X月X日前（或接到賣(mài)方通知后X天內(nèi)或簽約后X天內(nèi)）通過(guò)XX銀行開(kāi)立以賣(mài)方為受益人的不可撤銷(xiāo)（可轉(zhuǎn)讓）的見(jiàn)票后XX天（或裝船日后XX天）付款的銀行承兌信用證，信用證議付有效期延至上述裝運(yùn)期后15天在中國(guó)到期?！?The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假遠(yuǎn)期信用證支付條款：“本信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票由付款人承兌和貼現(xiàn)，所有費(fèi)用由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)，遠(yuǎn)期匯票可即期收款?！盌rawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循環(huán)信用證支付條款：“買(mǎi)方應(yīng)于第一批裝運(yùn)月份前通過(guò)賣(mài)方可接受的銀行開(kāi)立并送達(dá)賣(mài)方不可撤銷(xiāo)即期循環(huán)信用證，該證在19XX年期間，每月自動(dòng)可供XX（金額〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京議付?！盩he Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第五篇：信用證方式下的履約流程

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L/C方式下的履約流程

從簽訂外銷(xiāo)合同，到租船訂艙、檢驗(yàn)、產(chǎn)地證、保險(xiǎn)、送貨、報(bào)關(guān)、裝船出口，直至押匯(或托收)、交單、結(jié)匯、核銷(xiāo)、退稅，是每筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)必經(jīng)的過(guò)程。SimTrade外貿(mào)實(shí)習(xí)的平臺(tái)模擬了進(jìn)出口業(yè)務(wù)中

最常用的結(jié)算方式(L/C、T/T、D/P或D/A)和貿(mào)易術(shù)語(yǔ)(FOB、CFR、CIF)。下面以CIF下的L/C方式為例，出口地銀行、出口商、進(jìn)口商、進(jìn)口地銀行的進(jìn)出口合同履約過(guò)程，便于使用者理解和實(shí)踐。

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一、推銷(xiāo)

進(jìn)出口商要將產(chǎn)品打進(jìn)國(guó)際市場(chǎng)，必須先開(kāi)拓市場(chǎng)，尋找合適的交易對(duì)象?？梢酝ㄟ^(guò)寄送業(yè)務(wù)推廣函電(Sale Letter)或在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、國(guó)外雜志、報(bào)刊上刊登產(chǎn)品廣告來(lái)推銷(xiāo)自己，同時(shí)也可通過(guò)參加商展、實(shí)地到國(guó)外考察等途徑來(lái)尋找交易對(duì)象，增進(jìn)貿(mào)易機(jī)會(huì)。

二、詢盤(pán)

又稱為詢價(jià)。進(jìn)口商收到出口商的業(yè)務(wù)推廣函電或看到廣告后，根據(jù)自己的需要，對(duì)有意進(jìn)一步洽商的出口商予以詢盤(pán)(Inquiry)，以期達(dá)成交易。

三、發(fā)盤(pán)

又稱為報(bào)價(jià)。出口商按買(mǎi)主來(lái)函要求，先向供貨的工廠詢盤(pán)，然后計(jì)算出口報(bào)價(jià)回函給進(jìn)口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關(guān)于價(jià)格條款的一致意見(jiàn)。

四、簽訂合同

國(guó)外買(mǎi)主與出口商經(jīng)一番討價(jià)還價(jià)后，就各項(xiàng)交易條件達(dá)成一致，正式簽訂外銷(xiāo)合同(Contract或Agreement)。

在SimTrade中，外銷(xiāo)合同可以由出口商起草，也可以由進(jìn)口商起草，注意起草與確認(rèn)合同時(shí)雙方都需填寫(xiě)預(yù)算表。

五、領(lǐng)核銷(xiāo)單

為保證企業(yè)嚴(yán)格按照正常貿(mào)易活動(dòng)的外匯需要來(lái)使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國(guó)規(guī)定企業(yè)對(duì)外付匯要通過(guò)國(guó)家審核，實(shí)行進(jìn)口付匯核銷(xiāo)制度。采用信用證結(jié)算方式時(shí)，進(jìn)口商須在開(kāi)證前到外匯指定銀行領(lǐng)取《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單(代申報(bào)單)》，憑以辦理進(jìn)口付匯手續(xù)；其他結(jié)算方式下則在付款前領(lǐng)此單。

六、申請(qǐng)開(kāi)信用證

進(jìn)口商填妥付匯核銷(xiāo)單后，再開(kāi)具《不可撤銷(xiāo)信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來(lái)的外匯銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。

七、開(kāi)信用證

開(kāi)證銀行接受申請(qǐng)并根據(jù)申請(qǐng)書(shū)開(kāi)立信用證(Letter of Credit；L/C)，經(jīng)返還進(jìn)口商確認(rèn)后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國(guó)稱通知銀行)，請(qǐng)其代為轉(zhuǎn)送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書(shū)》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來(lái)的信用證后，經(jīng)審核無(wú)誤，接受信用證，即可開(kāi)始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進(jìn)口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術(shù)語(yǔ)下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運(yùn)準(zhǔn)備；在FOB術(shù)語(yǔ)下，此步驟則應(yīng)由進(jìn)口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的船期，配合裝運(yùn)期限進(jìn)行訂艙，經(jīng)船公司接受后發(fā)給配艙通知，憑以填制其他單據(jù)，辦理出口報(bào)關(guān)及裝運(yùn)手續(xù)。

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十二、申請(qǐng)檢驗(yàn)

出口商根據(jù)信用證的規(guī)定填寫(xiě)《出境貨物報(bào)檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業(yè)發(fā)票、裝箱單等相關(guān)文件向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)出口檢驗(yàn)。

十三、取得檢驗(yàn)證明

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)商品檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)《出境貨物通關(guān)單》；并根據(jù)出口商的要求，簽發(fā)相應(yīng)的商檢證書(shū)，如品質(zhì)證書(shū)、健康證書(shū)等。

十四、申請(qǐng)產(chǎn)地證

出口商填妥相應(yīng)的產(chǎn)地證明書(shū)向相關(guān)單位申請(qǐng)簽發(fā)，其中《原產(chǎn)地證明書(shū)》(Certificate of Origin)與《普惠制產(chǎn)地證明書(shū)》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應(yīng)向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)，而《輸歐盟紡織品產(chǎn)地證》則應(yīng)向商務(wù)部授權(quán)的紡織品出口證書(shū)發(fā)證機(jī)構(gòu)(圖上未標(biāo)出)申請(qǐng)。

十五、簽發(fā)產(chǎn)地證

相關(guān)機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)審核，根據(jù)出口商的申請(qǐng)，簽發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)地證書(shū)。

十六、辦理保險(xiǎn)

在CIF術(shù)語(yǔ)下，保險(xiǎn)由出口商辦理，出口商須根據(jù)信用證的規(guī)定填寫(xiě)《貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業(yè)發(fā)票向保險(xiǎn)公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險(xiǎn)才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應(yīng)由進(jìn)口商辦理保險(xiǎn)。

十七、取得保險(xiǎn)單

保險(xiǎn)公司承保后，簽發(fā)《貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領(lǐng)核銷(xiāo)單

我國(guó)法律規(guī)定，境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷(xiāo)手續(xù)。出口商在報(bào)關(guān)前，須到外匯管理局申領(lǐng)《出口收匯核銷(xiāo)單》。

十九、核銷(xiāo)備案

填妥核銷(xiāo)單后，出口商即可憑以向海關(guān)申請(qǐng)核銷(xiāo)備案。

二十、貨物送到指定地點(diǎn)

出口商辦完以上各項(xiàng)手續(xù)后，將貨物送抵指定的碼頭或地點(diǎn)，以便報(bào)關(guān)出口。

二十一、報(bào)關(guān)

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報(bào)關(guān)單》，并備齊相關(guān)文件(出口收匯核銷(xiāo)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出境貨物通關(guān)單等)，向海關(guān)投單報(bào)關(guān)。

二十二、辦理出口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審核單據(jù)無(wú)誤后即辦理出口通關(guān)手續(xù)，簽發(fā)加蓋驗(yàn)訖章的核銷(xiāo)單與報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))給出口商，以便其辦理核銷(xiāo)與退稅。

二十三、裝船出運(yùn)

通關(guān)手續(xù)完成后，貨物即裝上船，開(kāi)航。

二十四、取回提單（B/L）

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船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發(fā)提單，因此貨物出運(yùn)后，出口商就可到船公司領(lǐng)取《海運(yùn)提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發(fā)送裝運(yùn)通知

出口商將貨物運(yùn)出后，應(yīng)向買(mǎi)主寄發(fā)《裝運(yùn)通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術(shù)語(yǔ)下，保險(xiǎn)由買(mǎi)方自行負(fù)責(zé)時(shí)，出口商須盡快發(fā)送裝運(yùn)通知以便買(mǎi)方憑此辦理保險(xiǎn)事宜。

二十六、備齊相關(guān)單據(jù)辦理押匯

貨物裝運(yùn)出口后，出口商按L/C上規(guī)定，備妥相關(guān)文件(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單、商檢證書(shū)、產(chǎn)地證、信用證等)，并簽發(fā)以進(jìn)口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據(jù)作為質(zhì)押，向銀行取得融資。

二十七、通知結(jié)匯，給付收匯核銷(xiāo)單

押匯單據(jù)經(jīng)押匯銀行驗(yàn)審與信用證的規(guī)定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結(jié)匯，同時(shí)收取一定押匯費(fèi)用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷(xiāo)專用聯(lián)章”的《出口收匯核銷(xiāo)專用聯(lián)》給出口商。

二十八、核銷(xiāo)

出口商憑出口收匯核銷(xiāo)專用聯(lián)及其他相關(guān)文件(出口收匯核銷(xiāo)單送審登記表、報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、商業(yè)發(fā)票等)向外管局辦理核銷(xiāo)，辦理完成后，外管局發(fā)還出口收匯核銷(xiāo)單(第三聯(lián))。

二十九、出口退稅

核銷(xiāo)完成后，出口商再憑出口收匯核銷(xiāo)單(第三聯(lián))、報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))與商業(yè)發(fā)票前往國(guó)稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據(jù)發(fā)送到國(guó)外開(kāi)證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開(kāi)證銀行審單與信用證條款核對(duì)無(wú)誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開(kāi)證銀行向進(jìn)口商要求繳清貨款。由于當(dāng)初進(jìn)口商在向開(kāi)證銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經(jīng)在出口地押匯(抵押融資)，所以開(kāi)證銀行通知進(jìn)口商繳清余款，將押匯單據(jù)贖回。

三

十三、付款

進(jìn)口商向開(kāi)證銀行繳清貨款，同時(shí)需將之前領(lǐng)取的貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單交給銀行審核。

三

十四、給付單據(jù)

進(jìn)口商付款后，自開(kāi)證銀行取回所有單據(jù)(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時(shí)，貨物已運(yùn)抵進(jìn)口國(guó)的目的港，船公司通知進(jìn)口商來(lái)?yè)Q取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進(jìn)口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當(dāng)進(jìn)口商是在FOB術(shù)語(yǔ)下買(mǎi)入貨物時(shí)，進(jìn)口商唯有向船公司繳清運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關(guān)提出要求報(bào)關(guān)，表明進(jìn)口商已獲得船公司同意可以提領(lǐng)貨物。

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三

十七、申請(qǐng)檢驗(yàn)

進(jìn)口商填寫(xiě)《入境貨物報(bào)檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單等文件向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)進(jìn)口檢驗(yàn)。

三

十八、取得檢驗(yàn)證明

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)商品檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)《入境貨物通關(guān)單》給進(jìn)口商。

三

十九、報(bào)關(guān)

進(jìn)口商備齊進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、入境貨物通關(guān)單、合同等文件，向海關(guān)投單報(bào)關(guān)。

四

十、繳稅

進(jìn)口商向海關(guān)繳清各項(xiàng)稅款，應(yīng)納稅捐包括進(jìn)口關(guān)稅、增值稅與消費(fèi)稅等。

四

十一、辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審單通過(guò)，辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)。

四

十二、提貨

海關(guān)放行后，進(jìn)口商即可至碼頭或貨物存放地提領(lǐng)貨物。

四

十三、付匯核銷(xiāo)

最后，進(jìn)口商還要憑進(jìn)口付匯到貨核銷(xiāo)表、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單及進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單到外匯管理局辦理付匯核銷(xiāo)。

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