關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南的通知

第一篇：關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南的通知

關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南的通知（財(cái)預(yù)〔2016〕152號(hào)）

按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案〉的通知》（國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)）關(guān)于“地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置的具體辦法由財(cái)政部另行制定”的規(guī)定，我們制定了《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南》，作為國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)的配套文件。經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

財(cái)政部

2016年11月3日

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持法治化、市場(chǎng)化原則，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》及其司法解釋等法律規(guī)定，依據(jù)不同債務(wù)類型特點(diǎn)，分類提出處置措施，明確地方政府償債責(zé)任，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

分類處置的基本原則：

（一）對(duì)地方政府債券，地方政府依法承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任。

（二）對(duì)非政府債券形式的存量政府債務(wù)，債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，政府承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任；債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對(duì)應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

（三）對(duì)清理甄別認(rèn)定的存量或有債務(wù)，不屬于政府債務(wù)，政府不承擔(dān)償債責(zé)任。屬于政府出具無效擔(dān)保合同的，政府僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；屬于政府可能承擔(dān)救助責(zé)任的，地方政府可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。此外，對(duì)2014年修訂的預(yù)算法施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照

（三）依法處理。

1.地方政府債券

1.1

債務(wù)范圍

1.2

償債責(zé)任界定

1.3

償債責(zé)任履行

2.銀行貸款

2.1

存量政府債務(wù)中的銀行貸款

2.1.1

債務(wù)范圍

2.1.2

償債責(zé)任界定

2.1.3

償債責(zé)任履行

2.2

存量或有債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1.1

債務(wù)范圍

2.2.1.2

償債責(zé)任界定

2.2.1.3

償債責(zé)任履行

2.2.2

存量救助債務(wù)中的銀行貸款

2.2.2.1

債務(wù)范圍

2.2.2.2

償債責(zé)任界定

2.2.2.3

償債責(zé)任履行

3.建設(shè)—移交（BT）類債務(wù)

3.1

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù) 3.1.1

債務(wù)范圍

3.1.2

償債責(zé)任界定

3.1.3

償債責(zé)任履行

3.2

存量或有債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1.1

債務(wù)范圍

3.2.1.2

償債責(zé)任界定

3.2.1.3

償債責(zé)任履行

3.2.2

存量救助債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.2.1

債務(wù)范圍

3.2.2.2

償債責(zé)任界定

3.2.2.3

償債責(zé)任履行

4.企業(yè)債券類債務(wù)

4.1

存量政府債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.1.1

債務(wù)范圍

4.1.2

償債責(zé)任界定

4.1.3

償債責(zé)任履行

4.2

存量或有債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1.1

債務(wù)范圍

4.2.1.2

償債責(zé)任界定

4.2.1.3

償債責(zé)任履行 4.2.2

存量救助債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.2.1

債務(wù)范圍

4.2.2.2

償債責(zé)任界定

4.2.2.3

償債責(zé)任履行

5.信托類債務(wù)

5.1

存量政府債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.1.1

債務(wù)范圍

5.1.2

償債責(zé)任界定

5.1.3

償債責(zé)任履行

5.2

存量或有債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1.1

債務(wù)范圍

5.2.1.2

償債責(zé)任界定

5.2.1.3

償債責(zé)任履行

5.2.2

存量救助債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.2.1

債務(wù)范圍

5.2.2.2

償債責(zé)任界定

5.2.2.3

償債責(zé)任履行

6.個(gè)人借款類債務(wù)

6.1

存量政府債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.1.1

債務(wù)范圍

6.1.2

償債責(zé)任界定 6.1.3

償債責(zé)任履行

6.2

存量或有債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1.1

債務(wù)范圍

6.2.1.2

償債責(zé)任界定

6.2.1.3

償債責(zé)任履行

6.2.2

存量救助債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.2.1

債務(wù)范圍

6.2.2.2

償債責(zé)任界定

6.2.2.3

償債責(zé)任履行

1.地方政府債券

1.1

債務(wù)范圍

是指2009年以來發(fā)行的地方政府債券，包括截至2014年底地方政府性債務(wù)存量中的地方政府債券、2015年以來發(fā)行的地方政府一般債券和專項(xiàng)債券。

1.2

償債責(zé)任界定

地方政府債券由地方政府依法承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任。

1.3

償債責(zé)任履行

地方政府應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排預(yù)算資金妥善償還到期地方政府債券。其中，一般債券主要以一般公共預(yù)算收入償還，專項(xiàng)債券以對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還。

2.銀行貸款

2.1 存量政府債務(wù)中的銀行貸款

2.1.1

債務(wù)范圍

2.1.1.1

政府存量債務(wù)中的銀行貸款：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的銀行貸款。

2.1.2

償債責(zé)任界定

2.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等債務(wù)單位舉借的銀行貸款，由簽訂借款合同的債務(wù)人（貸款借款人）依法承擔(dān)償債責(zé)任。

2.1.2.2 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對(duì)清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的銀行貸款，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國(guó)家有關(guān)存量地方政府債務(wù)依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導(dǎo)致合同義務(wù)無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，相關(guān)債務(wù)對(duì)應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

2.1.3

償債責(zé)任履行

2.1.3.1 對(duì)合同義務(wù)仍由融資平臺(tái)公司等原債務(wù)人承擔(dān)的銀行貸款，債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務(wù)人無法償還到期銀行貸款的，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

2.1.3.2 對(duì)按照2.1.2.2將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的銀行貸款，地方政府應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金，償還到期本金和利息。

2.1.3.3 經(jīng)省級(jí)政府部門或市縣級(jí)政府申請(qǐng)，省級(jí)政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換2.1.3.2所列尚未償還的銀行貸款。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致銀行貸款未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致銀行貸款未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

2.1.3.4 對(duì)2.1.3.2所列銀行貸款本金，如在置換債券資金到位前到期，在保障支付需要的前提下，地方政府可以通過庫(kù)款墊付，或與債權(quán)人協(xié)商將銀行貸款適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

2.1.3.5 對(duì)2.1.3.2所列銀行貸款利息，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的基礎(chǔ)上，如預(yù)算確實(shí)不足以安排的，地方政府應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人平等協(xié)商，依法按照市場(chǎng)化原則處置，經(jīng)債權(quán)人同意后可以采取降低利率水平、利息掛賬等方式處置。

2.2

存量政府或有債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1.1

債務(wù)范圍

2.2.1.1.1存量擔(dān)保債務(wù)中的銀行貸款：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的銀行貸款。其中，政府擔(dān)保債務(wù)，是指由政府提供擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保人無力償還債務(wù)時(shí)，政府需承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事賠償責(zé)任的債務(wù)，下同。

2.2.1.2

償債責(zé)任界定

2.2.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等銀行貸款的債務(wù)人依法承擔(dān)銀行貸款的償債責(zé)任。

2.2.1.2.2地方政府：按照《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保法司法解釋）第三條“國(guó)家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體違反法律規(guī)定提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效”規(guī)定，除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，政府對(duì)銀行貸款的擔(dān)保無效。按照第七條“主合同有效而擔(dān)保合同無效……債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一”，由于政府不具有除外債轉(zhuǎn)貸之外的擔(dān)保人資格，債權(quán)人接受政府擔(dān)保存在過錯(cuò)。因此，除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，政府對(duì)銀行貸款的擔(dān)保過錯(cuò)承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分的二分之一，以擔(dān)保額為限。

對(duì)于地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款，地方政府依法承擔(dān)相關(guān)擔(dān)保責(zé)任。

2.2.1.3

償債責(zé)任履行

2.2.1.3.1融資平臺(tái)公司等銀行貸款的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

2.2.1.3.2按照擔(dān)保法司法解釋第一百三十一條，債務(wù)人將存款、現(xiàn)金、有價(jià)證券、交通工具等可以執(zhí)行的動(dòng)產(chǎn)和其他方便執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)償還債務(wù)后剩余不能清償?shù)牟糠郑ㄏ峦胤秸龑?duì)外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相關(guān)擔(dān)保責(zé)任之外，最多在不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

2.2.1.3.3地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺(tái)公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

2.2.1.3.4對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方履行民事賠償責(zé)任等確有困難的銀行貸款，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。涉及公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)資產(chǎn)處置的，要堅(jiān)持“嚴(yán)格依法、保障民生”的原則，不得影響提供必要的公共服務(wù)（下同）。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

2.2.2

存量救助債務(wù)中的銀行貸款

2.2.2.1

債務(wù)范圍

2.2.2.1.1存量救助債務(wù)中的銀行貸款：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的銀行貸款。其中，政府救助債務(wù)，是指政府不負(fù)有法定償還責(zé)任，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時(shí)，政府可能需給予一定救助的債務(wù)，下同。

2.2.2.2

償債責(zé)任界定

2.2.2.2.1 債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等銀行貸款的債務(wù)人依法承擔(dān)銀行貸款的償債責(zé)任。

2.2.2.2.2地方政府：地方政府在法律上不承擔(dān)救助債務(wù)的償債責(zé)任，可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

2.2.2.3

償債責(zé)任履行

2.2.2.3.1債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

2.2.2.3.2 對(duì)公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)你y行貸款本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對(duì)其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

2.2.2.3.3地方政府救助可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取政府前期注入債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

2.2.2.3.4對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的銀行貸款，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場(chǎng)化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

3.建設(shè)—移交（BT）類債務(wù)

3.1

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.1.1

債務(wù)范圍

3.1.1.1

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的BT債務(wù)、拖欠工程款等應(yīng)付工程款類債務(wù)。

3.1.1.2

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù)余額：清理甄別認(rèn)定截至2014年末地方政府性債務(wù)時(shí)，BT項(xiàng)目已經(jīng)竣工決算的，按清理甄別認(rèn)定的債務(wù)余額確定政府債務(wù)余額；尚未辦理竣工決算的，按決算認(rèn)定的項(xiàng)目回購(gòu)金額確定政府債務(wù)余額，但不得超過清理甄別已經(jīng)認(rèn)定的債務(wù)余額。

3.1.2

償債責(zé)任界定

3.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等債務(wù)單位舉借的BT類債務(wù)，由簽訂合同的債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任。

3.1.2.2

地方政府：地方政府或其部門舉借BT類債務(wù)的，由地方政府依法承擔(dān)償債責(zé)任。

3.1.2.3

償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對(duì)清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的由3.1.2.1所列債務(wù)單位舉借的BT類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國(guó)家有關(guān)存量地方政府債務(wù)依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

3.1.3

償債責(zé)任履行

3.1.3.1

對(duì)合同義務(wù)仍由融資平臺(tái)公司等原債務(wù)人承擔(dān)的BT類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務(wù)人無法償還到期BT類債務(wù)的，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

3.1.3.2

對(duì)合同義務(wù)由地方政府及其部門承擔(dān)的BT類債務(wù)，以及按照3.1.2.3將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的BT類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

3.1.3.3

地方政府償還3.1.3.2所列BT類債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“邊規(guī)范、邊償還”的原則組織重新審核，對(duì)BT回購(gòu)款明顯高于BT項(xiàng)目成本和合理利潤(rùn)的，要與債權(quán)人協(xié)商修訂合同，相應(yīng)核減政府債務(wù)余額。

3.1.3.4

經(jīng)省級(jí)政府部門或市縣級(jí)政府申請(qǐng)，省級(jí)政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換3.1.3.2所列尚未償還的BT類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致BT類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致BT類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

3.1.3.5

對(duì)3.1.3.4所列BT類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫(kù)款墊付，或者與債權(quán)人協(xié)商對(duì)BT類債務(wù)適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

3.1.3.6

地方政府若償還3.1.3.2所列BT類債務(wù)本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，可以對(duì)尚未竣工項(xiàng)目暫停建設(shè)、終止合同，確需建設(shè)的通過其他低成本資金安排。

3.2

存量或有債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1.1

債務(wù)范圍

3.2.1.1.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的BT類債務(wù)包括：清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的BT類債務(wù)。

3.2.1.2

償債責(zé)任界定

3.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等BT類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)BT類債務(wù)的償債責(zé)任。

3.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對(duì)BT類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對(duì)BT類債務(wù)的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

3.2.1.3

償債責(zé)任履行

3.2.1.3.1

融資平臺(tái)公司等BT類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

3.2.1.3.2

對(duì)債務(wù)人BT類債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，地方政府可以在最多不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

3.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺(tái)公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

3.2.1.3.4

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的BT類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

3.2.2

存量救助債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.2.1

債務(wù)范圍

3.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的BT類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的BT類債務(wù)。

3.2.2.2

償債責(zé)任界定

3.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等BT類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)BT類債務(wù)的償債責(zé)任。

3.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔(dān)救助債務(wù)的償債責(zé)任，可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

3.2.2.3

償債責(zé)任履行

3.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

3.2.2.3.2

對(duì)公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)腂T類債務(wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對(duì)其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

3.2.2.3.3

地方政府救助可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取政府前期注入債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

3.2.2.3.4

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方救助等確有困難的BT類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場(chǎng)化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

4.企業(yè)債券類債務(wù)

4.1

存量政府債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.1.1

債務(wù)范圍

4.1.1.1 存量政府債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等企業(yè)發(fā)行的各類債券。

4.1.2

償債責(zé)任界定

4.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等債務(wù)單位舉借的企業(yè)債券類債務(wù)，由債務(wù)人（發(fā)行人）依法承擔(dān)償債責(zé)任。

4.1.2.2 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對(duì)清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的企業(yè)債券類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

經(jīng)地方政府同意，債務(wù)人可以通過召開債權(quán)人會(huì)議等方式，向債權(quán)人發(fā)出在規(guī)定期限內(nèi)將企業(yè)債券類債務(wù)置換為地方政府債券、相應(yīng)轉(zhuǎn)移相關(guān)償還義務(wù)的要約公告。凡債權(quán)人響應(yīng)要約，同意按照國(guó)家有關(guān)存量地方政府債務(wù)依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為地方政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

4.1.3

償債責(zé)任履行

4.1.3.1 對(duì)合同義務(wù)仍由融資平臺(tái)公司等原債務(wù)人承擔(dān)的企業(yè)債券類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.1.3.2 債務(wù)人無法償還到期企業(yè)債券類債務(wù)的，按照市場(chǎng)化原則處理，也可以依法進(jìn)行企業(yè)破產(chǎn)等。政府在對(duì)債務(wù)人的出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

4.1.3.3 對(duì)按照4.1.2.2將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的企業(yè)債券類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人發(fā)債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

4.1.3.4 經(jīng)省級(jí)政府部門或市縣級(jí)政府申請(qǐng)，省級(jí)政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換4.1.3.3所列尚未償還的企業(yè)債券類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致企業(yè)債券類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔(dān)償還責(zé)任；如因企業(yè)債券類債務(wù)管理政策變化，導(dǎo)致企業(yè)債券類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

4.1.3.5 對(duì)4.1.3.4所列企業(yè)債券類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫(kù)款墊付。

4.1.3.6 對(duì)4.1.3.3所列企業(yè)債券類債務(wù)利息，地方政府在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的基礎(chǔ)上，如預(yù)算確實(shí)不足安排的，依法按照市場(chǎng)化原則處置，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議同意可以協(xié)商采取降低利率水平、利息掛賬等方式處置。

4.2

存量或有債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1.1

債務(wù)范圍

4.2.1.1.1

政府擔(dān)保債務(wù)存量中的企業(yè)債券類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的企業(yè)債券類債務(wù)。

4.2.1.2

償債責(zé)任界定

4.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等企業(yè)債券類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)企業(yè)債券類債務(wù)的償債責(zé)任。

4.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對(duì)企業(yè)債券類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對(duì)企業(yè)債券類債務(wù)的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

4.2.1.2.3

依法界定政府責(zé)任后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知債務(wù)人，由債務(wù)人向市場(chǎng)做好信息披露工作。

4.2.1.3

償債責(zé)任履行

4.2.1.3.1

融資平臺(tái)公司等企業(yè)債券類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.2.1.3.2

對(duì)企業(yè)債券類債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，地方政府可以在最多不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人等參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

4.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺(tái)公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

4.2.1.3.4

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的企業(yè)債券類債務(wù)，鼓勵(lì)債務(wù)人按照企業(yè)債券類債務(wù)有關(guān)管理政策進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由相關(guān)各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

4.2.2

存量救助債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.2.1

債務(wù)范圍

4.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的企業(yè)債券類債務(wù)。

4.2.2.2

償債責(zé)任界定

4.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等企業(yè)債券類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)企業(yè)債券類債務(wù)的償債責(zé)任。

4.2.2.2.2

4.2.2.3

償債責(zé)任履行

4.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.2.2.3.2

對(duì)水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)钠髽I(yè)債券類債務(wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對(duì)其他企業(yè)原則上不予救助。

4.2.2.3.3

4.2.2.3.4

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的企業(yè)債券類債務(wù)，鼓勵(lì)債務(wù)人按照企業(yè)債券類債務(wù)有關(guān)管理政策進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由相關(guān)各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

5.信托類債務(wù)

5.1

存量政府債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.1.1

債務(wù)范圍

5.1.1.1 存量政府債務(wù)中的信托類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府存量債務(wù)范圍的信托類債務(wù)。

5.1.2

償債責(zé)任界定

5.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等債務(wù)單位舉借的信托類債務(wù)，由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任。

5.1.2.2 地方政府：地方政府或其部門舉借的信托類債務(wù)，由地方政府依法承擔(dān)償債責(zé)任。

5.1.2.3 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對(duì)清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的由5.1.2.1所列債務(wù)單位舉借的信托類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

經(jīng)地方政府同意，債務(wù)人可以向債權(quán)人發(fā)出在規(guī)定期限內(nèi)將信托類債務(wù)置換為地方政府債券、相應(yīng)轉(zhuǎn)移相關(guān)償還義務(wù)的要約公告。凡債權(quán)人響應(yīng)要約，同意按照國(guó)家有關(guān)地方政府債務(wù)存量依法置換為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

5.1.2.4 對(duì)按信托法第十一條等規(guī)定認(rèn)定為自始無效的信托，由信托公司、投資者、債務(wù)人等各方按照信托法、合同法等依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

5.1.3

償債責(zé)任履行

5.1.3.1 對(duì)合同義務(wù)仍由融資平臺(tái)公司等原債務(wù)人承擔(dān)的信托類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務(wù)人無法償還到期信托類債務(wù)的，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

5.1.3.2 對(duì)合同義務(wù)由地方政府及其部門承擔(dān)的信托類債務(wù)，以及按照5.1.2.3將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的信托類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

5.1.3.3 地方政府償還5.1.3.2所列信托類債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“邊規(guī)范、邊償還”的原則組織重新審核，對(duì)利息或承諾回報(bào)水平過高的，要與債權(quán)人協(xié)商修訂合同。

5.1.3.4 經(jīng)省級(jí)政府部門或市縣級(jí)政府申請(qǐng)，省級(jí)政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換5.1.3.2所列尚未償還的信托類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致信托類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致信托類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

5.1.3.5 對(duì)5.1.3.4所列信托類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫(kù)款墊付；或與信托委托人、受托人協(xié)商適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

5.1.3.6 地方政府若償還5.1.3.2所列信托類債務(wù)本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，可以協(xié)商修訂合同降低利息或承諾回報(bào)水平，或者終止合同。

5.2

存量或有債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1.1

債務(wù)范圍

5.2.1.1.1

政府存量擔(dān)保債務(wù)中的信托類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的信托類債務(wù)。

5.2.1.2

償債責(zé)任界定

5.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等信托類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)信托類債務(wù)的償債責(zé)任。

5.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對(duì)信托類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對(duì)信托的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

5.2.1.3

償債責(zé)任履行

5.2.1.3.1

融資平臺(tái)公司等信托類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

5.2.1.3.2

對(duì)債務(wù)人信托類債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，地方政府可以在最多不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人、受托人等參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

5.2.1.3.3

5.2.1.3.4

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的信托類債務(wù)，通過按照《信托公司管理辦法》第四十九條設(shè)立的信托賠償準(zhǔn)備金墊付，其中，對(duì)債務(wù)人延遲兌付本息的，融資平臺(tái)公司籌措資金后參照有關(guān)罰息規(guī)定給投資者予以補(bǔ)償；或依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

5.2.2

存量救助債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.2.1

債務(wù)范圍

5.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的信托類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的信托類債務(wù)。

5.2.2.2

償債責(zé)任界定 5.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等信托類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)信托類債務(wù)的償債責(zé)任。

5.2.2.2.2

5.2.2.3

償債責(zé)任履行

5.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

5.2.2.3.2

對(duì)公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)男磐蓄悅鶆?wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對(duì)其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

5.2.2.3.3

5.2.2.3.4

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的信托類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場(chǎng)化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

6.個(gè)人借款類債務(wù)

6.1

存量政府債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.1.1

債務(wù)范圍

6.1.1.1 存量政府債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的面向個(gè)人的集資、借款類債務(wù)。

6.1.2

償債責(zé)任界定

6.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等債務(wù)單位舉借的個(gè)人借款類債務(wù)，由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任。

6.1.2.2 地方政府：地方政府或其部門舉借個(gè)人借款類債務(wù)的，由地方政府依法承擔(dān)償債責(zé)任。

6.1.2.3 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對(duì)清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的由6.1.2.1所列債務(wù)單位舉借的個(gè)人借款類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國(guó)家有關(guān)地方政府債務(wù)存量依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

6.1.3

償債責(zé)任履行

6.1.3.1 對(duì)合同義務(wù)仍由融資平臺(tái)公司等原債務(wù)人承擔(dān)的個(gè)人借款類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。其中，對(duì)存在違法違規(guī)集資情況的，原債務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還尚未使用的集資所得資金。

6.1.3.2 債務(wù)人無法償還到期個(gè)人借款類債務(wù)的，由債務(wù)人與債權(quán)人平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

6.1.3.3 對(duì)合同義務(wù)由地方政府及其部門承擔(dān)的個(gè)人借款類債務(wù)，以及按照6.1.2.3將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的個(gè)人借款類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

6.1.3.4 經(jīng)省級(jí)政府部門或市縣級(jí)政府申請(qǐng)，省級(jí)政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換6.1.3.3所列尚未償還的個(gè)人借款類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致個(gè)人借款類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致個(gè)人借款類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

6.1.3.5 對(duì)6.1.3.4所列個(gè)人借款類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫(kù)款墊付，或者與債權(quán)人協(xié)商將個(gè)人借款類債務(wù)適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

6.1.3.6 地方政府若償還6.1.3.3所列個(gè)人借款類債務(wù)本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，可以協(xié)商修訂合同降低利率或承諾回報(bào)水平，對(duì)尚未竣工項(xiàng)目暫停建設(shè)、終止合同，確需建設(shè)的通過其他低成本資金安排。

6.1.3.7 對(duì)個(gè)人借款類債務(wù)中還未支出使用的資金，要與債權(quán)人進(jìn)行協(xié)商及時(shí)償還。對(duì)債務(wù)利息高于國(guó)家規(guī)定的銀行同類貸款年利率上限（36%）的，超出部分的利息不受法律保護(hù)，政府不承擔(dān)償付責(zé)任。涉及非法集資的，地方政府要果斷采取措施，依法妥善處置，維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益，防止引發(fā)群體性事件。

6.2

存量或有債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1.1

債務(wù)范圍

6.2.1.1.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的個(gè)人借款類債務(wù)。

6.2.1.2

償債責(zé)任界定

6.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等個(gè)人借款類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)個(gè)人借款類債務(wù)的償債責(zé)任。

6.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對(duì)個(gè)人借款類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對(duì)個(gè)人借款類債務(wù)的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。

6.2.1.3

償債責(zé)任履行

6.2.1.3.1

融資平臺(tái)公司等個(gè)人借款類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。其中，對(duì)存在違法違規(guī)集資情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還尚未使用的集資所得資金。

6.2.1.3.2

對(duì)債務(wù)人個(gè)人借款類債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，地方政府可以在最多不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

6.2.1.3.3

6.2.1.3.4

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的個(gè)人借款類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

6.2.2

存量救助債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.2.1

債務(wù)范圍

6.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的個(gè)人借款類債務(wù)。

6.2.2.2

償債責(zé)任界定 6.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺(tái)公司等個(gè)人借款類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)個(gè)人借款類債務(wù)的償債責(zé)任。

6.2.2.2.2

6.2.2.3

償債責(zé)任履行

6.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

6.2.2.3.2

對(duì)公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)膫€(gè)人借款類債務(wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對(duì)其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

6.2.2.3.3

對(duì)于債權(quán)人是不特定社會(huì)公眾的個(gè)人集資債務(wù)，為避免造成較大的社會(huì)不良影響，政府可以實(shí)行臨時(shí)應(yīng)急救助。地方財(cái)政安排墊資償還的，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)、事業(yè)單位等債務(wù)人事后通過經(jīng)營(yíng)收益、資產(chǎn)處置收入等歸還。

6.2.2.3.4

6.2.2.3.5

對(duì)債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的個(gè)人借款類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場(chǎng)化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

第二篇：地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案

*州*關(guān)于印發(fā)*州* 地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知

*鎮(zhèn)，區(qū)直各部門，區(qū)屬、駐區(qū)各單位：

《*州*地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵預(yù)案》已經(jīng)區(qū)管委會(huì)同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

*州*黨政辦公室

2017年7月日

*州*地方政府性債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案

總則 1.1 目的 1.2 工作原則 1.3 編制依據(jù) 1.4 適用范圍組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu) 2.2 部門職責(zé) 3 預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測(cè) 3.2 信息報(bào)告 3.3 分類處臵

3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級(jí)別 4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級(jí)響應(yīng)和應(yīng)急處臵 4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃 4.3 輿論引導(dǎo) 4.4 應(yīng)急終止 5 后期處臵

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵記錄及總結(jié) 5.2 評(píng)估分析保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 資源保障 6.4 安全保障 6.5 技術(shù)儲(chǔ)備與保障6.6 責(zé)任追究 7 附則 7.1 預(yù)案解釋 7.2 預(yù)案實(shí)施時(shí)間1 總則 1.1 目的

建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵工作機(jī)制，堅(jiān)持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處臵，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。

1.2 工作原則 1.2.1 分級(jí)負(fù)責(zé)

管委會(huì)對(duì)全區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵負(fù)總責(zé)。區(qū)直有關(guān)部門在管委會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對(duì)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵的指導(dǎo)。

1.2.2 及時(shí)應(yīng)對(duì)

堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處臵相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處臵風(fēng)險(xiǎn)事件。

1.2.3 依法處臵

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場(chǎng)化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益。

1.3 編制依據(jù)

《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)?2014?43號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》（國(guó)辦發(fā)?2013?101號(hào)）、《*州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)*州市地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)急處臵預(yù)案的通知》（*市府辦發(fā)?2017?41號(hào)）等。適用范圍

本預(yù)案所稱地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務(wù)本息，或者無力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任，容易引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，需要采取應(yīng)急處臵措施予以應(yīng)對(duì)的事件。

本預(yù)案所稱存量債務(wù)，是指清理甄別認(rèn)定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。

1.4.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）政府債券風(fēng)險(xiǎn)事件：指由省政府發(fā)行并轉(zhuǎn)貸市縣的一般債券、專項(xiàng)債券還本付息出現(xiàn)違約。

（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。

1.4.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）管委會(huì)提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指由企事業(yè)單位舉借、管委會(huì)及有關(guān)部門提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，管委會(huì)需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事責(zé)任卻無力承擔(dān)。

（2）管委會(huì)承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指企事業(yè)單位因公益性項(xiàng)目舉借、由非財(cái)政性資金償還，政府在法律上不承擔(dān)償債或擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全或社會(huì)穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無力救助。組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu) 管委會(huì)成立區(qū)政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)政府性債務(wù)日常管理工作。當(dāng)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)工作。

債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）由管委會(huì)主任任組長(zhǎng)，成員單位包括財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)等部門、單位以及人民銀行分支機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時(shí)調(diào)整成員單位。

2.2 各級(jí)政府和部門職責(zé) 2.2.1管委會(huì)職責(zé)

制定本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，在省財(cái)政下達(dá)的限額內(nèi)舉借新債，及時(shí)足額償還到期債務(wù)本息，對(duì)本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)急響應(yīng)并依法依規(guī)進(jìn)行問責(zé)，并及時(shí)向省政府、市政府和有關(guān)部門報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。

2.2.2部門職責(zé)

財(cái)政部門是政府性債務(wù)的歸口管理部門，承擔(dān)區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室職能，負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控和定期報(bào)告，組織提出債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施方案，協(xié)調(diào)成員單位參與應(yīng)急處臵工作，承擔(dān)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。

債務(wù)單位行業(yè)主管部門是政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)定期梳理本行業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，督促舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，落實(shí)債務(wù)還款資金安排，及時(shí)向債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)評(píng)估本地區(qū)投資計(jì)劃和項(xiàng)目，根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計(jì)劃，牽頭做好企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處臵工作。

審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件開展審計(jì)，明確有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機(jī)構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處臵工作。

人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作，維護(hù)金融穩(wěn)定。

當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等做好風(fēng)險(xiǎn)防控，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)配合開展風(fēng)險(xiǎn)處臵工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風(fēng)險(xiǎn)處臵工作。

其他部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作，落實(shí)政府性債務(wù)償還化解責(zé)任。預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測(cè)

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照中央和省政府有關(guān)要求，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，按照省財(cái)政下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)辦法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)監(jiān)測(cè)債務(wù)規(guī)模，定期排查風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處臵。管委會(huì)及財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后財(cái)政資金支付的事項(xiàng)，納入監(jiān)測(cè)范圍，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。3.2 信息報(bào)告

管委會(huì)應(yīng)當(dāng)建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，不得瞞報(bào)、遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)。

3.2.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

財(cái)政部門預(yù)計(jì)無法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前3個(gè)月向區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，同時(shí)，研究制定應(yīng)急處臵預(yù)案，經(jīng)區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，由管委會(huì)提前2個(gè)月以上向市政府報(bào)告，并抄送市財(cái)政。發(fā)生突發(fā)或重大情況，管委會(huì)可以直接向省政府報(bào)告，并抄送省財(cái)政。

3.2.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

政府或有債務(wù)的債務(wù)人預(yù)計(jì)無法按期足額支付或有債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)月以上向本級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門會(huì)同主管部門確認(rèn)無力履行法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任后，由管委會(huì)向市政府報(bào)告，并抄送上級(jí)或市財(cái)政。遇突發(fā)或重大事件，管委會(huì)可以直接向省政府報(bào)告，并抄送省財(cái)政。

3.2.3 報(bào)告內(nèi)容

包括預(yù)計(jì)發(fā)生違約的地方政府性債務(wù)類別、債務(wù)人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢(shì)，可能造成的損失，已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施等。

3.2.4 報(bào)告方式

一般采取書面報(bào)告形式。緊急情況下可采取先電話報(bào)告、后書面報(bào)告的方式。分類處置 3.3.1 地方政府債券

對(duì)地方政府債券，地方政府依法承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任。3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務(wù)

對(duì)非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經(jīng)管委會(huì)、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國(guó)合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：

（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)臵換為政府債券的，管委會(huì)不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移，并應(yīng)承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任。管委會(huì)應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處臵等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。

（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)臵換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對(duì)應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由省財(cái)政統(tǒng)一收回。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

3.3.3 存量或有債務(wù)

（1）存量擔(dān)保債務(wù)。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，各級(jí)政府及其部門出具的擔(dān)保合同無效，對(duì)其不承擔(dān)償債責(zé)任，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

具體金額由管委會(huì)、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。2）存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對(duì)管委會(huì)可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，管委會(huì)可以根據(jù)具體情況實(shí)施救助，但保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。

3.3.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)

對(duì)2014年修訂的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照3.3.3第（1）項(xiàng)依法處理。

3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級(jí)別

按照政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級(jí)（特大）、Ⅱ級(jí)（重大）、Ⅲ級(jí)（較大）、Ⅳ級(jí)（一般）四個(gè)等級(jí)。當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)指標(biāo)有交叉、難以判定級(jí)別時(shí)，按照較高一級(jí)處臵，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散；當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)隨時(shí)間推移有所上升時(shí)，按照升級(jí)后的級(jí)別處臵。

政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件監(jiān)測(cè)主體為市級(jí)、區(qū)級(jí)政府。*州*管委會(huì)為縣級(jí)以上政府派出機(jī)構(gòu)，政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件按照行政隸屬關(guān)系由市政府負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)。

3.4.1 Ⅰ級(jí)（特大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級(jí)政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；

（2）管委會(huì)需要認(rèn)定為Ⅰ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ級(jí)（重大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一： 1）管委會(huì)連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標(biāo)現(xiàn)象；

（2）管委會(huì)地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金5%以上（未達(dá)到10%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息5%以上（未達(dá)到10%）；

（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（4）管委會(huì)需要認(rèn)定為Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ級(jí)（較大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）全市地方政府債務(wù)本金違約金額占同期全市政府債務(wù)應(yīng)償本金1%以上（未達(dá)到5%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息1%以上（未達(dá)到5%）；

（2）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成較大群體性事件；

（3）管委會(huì)需要認(rèn)定為Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ級(jí)（一般）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）管委會(huì)無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出； 2）管委會(huì)無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成群體性事件；

（4）管委會(huì)需要認(rèn)定為Ⅳ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級(jí)響應(yīng)和應(yīng)急處置

管委會(huì)對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任。管委會(huì)要加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，按照財(cái)政部《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處臵指南》，妥善處理政府性債務(wù)償還問題。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政資金流動(dòng)性管理，避免出現(xiàn)因流動(dòng)性管理不善導(dǎo)致政府性債務(wù)違約。對(duì)因無力償還政府債務(wù)本息或無力承擔(dān)法定代償責(zé)任等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，相應(yīng)及時(shí)實(shí)行分級(jí)響應(yīng)和應(yīng)急處臵。

4.1.1 Ⅳ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研判，查找原因，明確責(zé)任，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

①以一般公共預(yù)算收入作為償債來源的一般債務(wù)違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計(jì)劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預(yù)備費(fèi)等方式籌措資金償還，必要時(shí)可以處臵政府資產(chǎn)。對(duì)政府提供擔(dān)?；虺袚?dān)必要救助責(zé)任的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項(xiàng)債務(wù)，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的，在保障部門基本運(yùn)轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)入項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入、調(diào)減債務(wù)單位行業(yè)主管部門投資計(jì)劃、處臵部門和債務(wù)單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費(fèi)等方式籌集資金償還債務(wù)。對(duì)部門提供擔(dān)保形成的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務(wù)關(guān)系或不同意臵換，導(dǎo)致存量政府債務(wù)無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，由債務(wù)單位通過安排單位自有資金、處臵資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無力自籌資金償還，可按市場(chǎng)化原則與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。對(duì)政府或有債務(wù)，也按照上述原則處理。

④管委會(huì)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，在恢復(fù)正常償債能力前，除國(guó)務(wù)院確定的重點(diǎn)項(xiàng)目外，原則上不得新上政府投資項(xiàng)目。在建政府投資項(xiàng)目能夠緩建的，可以暫停建設(shè)，騰出資金依法用于償債。

（2）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為確有必要時(shí)，可以啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。管委會(huì)一般債務(wù)付息支出超過當(dāng)年一般公共預(yù)算支出10%的，或者專項(xiàng)債務(wù)付

10%的，債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組必須啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。

（3）管委會(huì)應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵情況向市政府報(bào)備。

4.1.2 Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處臵方案專題向市債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

（2）管委會(huì)償還省政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項(xiàng)債券）有困難的，可以申請(qǐng)由上級(jí)財(cái)政先行代墊償還，事后扣回。

（3）管委會(huì)應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵進(jìn)展情況和處臵結(jié)果上報(bào)市政府，并抄送市財(cái)政。

4.1.3 Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?jí)、Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，匯總有關(guān)情況向管委會(huì)報(bào)告，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)展，指導(dǎo)和支持管委會(huì)化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）管委會(huì)統(tǒng)籌本級(jí)財(cái)力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)或經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定的，可以向市債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)救助，申請(qǐng)內(nèi)容主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況說決的事項(xiàng)等。

（3）管委會(huì)救助申請(qǐng)由市債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組提出審核意見，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施，并立即啟動(dòng)責(zé)任追究程序。

4.1.4 Ⅰ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?jí)、Ⅲ級(jí)、Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：

（1）管委會(huì)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處臵信息定期向市債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告的機(jī)制，重大事項(xiàng)必須立即報(bào)告。

4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃

當(dāng)發(fā)生Ⅳ級(jí)、Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，由管委會(huì)決定是否實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃，當(dāng)發(fā)生Ⅱ級(jí)、Ⅰ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，由市政府決定是否要對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的地方政府實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃。實(shí)施地方政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，不得因?yàn)閮斶€債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供。財(cái)政重整計(jì)劃包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度，確保應(yīng)收盡收。落實(shí)國(guó)有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定的財(cái)稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財(cái)稅優(yōu)惠政策，待風(fēng)險(xiǎn)解除后再行恢復(fù)。2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)，管委會(huì)其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長(zhǎng)”或者大力壓減。一是壓縮基本建設(shè)支出。不得新批政府投資計(jì)劃，不得新上政府投資項(xiàng)目；不得設(shè)立各類需要政府出資的投資基金等，已設(shè)立的應(yīng)當(dāng)制定分年退出計(jì)劃并嚴(yán)格落實(shí)。二是壓縮政府公用經(jīng)費(fèi)。實(shí)行公務(wù)出國(guó)（境）、培訓(xùn)、公務(wù)接待等項(xiàng)目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務(wù)等各項(xiàng)支出。三是控制人員福利開支。機(jī)關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時(shí)采取核減機(jī)構(gòu)編制、人員等措施；暫停地方自行出臺(tái)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)補(bǔ)貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)助補(bǔ)貼。暫?；蛉∠胤匠雠_(tái)的各類獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)企業(yè)的政策性補(bǔ)貼和貼息、非基本民生類補(bǔ)貼等。五是調(diào)整過高支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保障國(guó)家出臺(tái)的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標(biāo)準(zhǔn)不得超過國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。六是暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提。土地出讓收入扣除成本性支出后應(yīng)全部用于償還債務(wù)。

（3）處臵政府資產(chǎn)。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國(guó)有股權(quán)等，結(jié)合市場(chǎng)情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。

（4）申請(qǐng)市級(jí)救助。采取上述措施后，風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政收支仍難以平衡的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市政府申請(qǐng)臨時(shí)救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù)，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金。5）加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后，管委會(huì)涉及財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目、政府債務(wù)等事項(xiàng)，在依法報(bào)市人民代表大會(huì)或其常委會(huì)審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)市政府備案。

（6）改進(jìn)財(cái)政管理。管委會(huì)應(yīng)當(dāng)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接。

4.3 輿論引導(dǎo)

根據(jù)處臵債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的需要，啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府或其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對(duì)外發(fā)布信息，正確引導(dǎo)輿論。

4.4 應(yīng)急終止

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩解、控制，并實(shí)現(xiàn)財(cái)政重整目標(biāo)，經(jīng)區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施。后期處置

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)

在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵過程中，管委會(huì)應(yīng)當(dāng)詳盡、具體、準(zhǔn)確地做好工作記錄，及時(shí)匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處臵結(jié)束后，要及時(shí)形成書面總結(jié)，向市人民代表大會(huì)常委會(huì)和市政府報(bào)告。

5.2 評(píng)估分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵情況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容主要包括：債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因、應(yīng)急響應(yīng)過程、應(yīng)急處臵措施、應(yīng)急處臵效果以及對(duì)今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)完善應(yīng)急處臵預(yù)案。保障措施 6.1 通信保障

啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)后應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址、辦公電話、手機(jī)、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。

6.2 人力保障

要加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、應(yīng)急處臵、輿情應(yīng)對(duì)等業(yè)務(wù)能力。啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的后應(yīng)當(dāng)部署各有關(guān)部門安排人員具體落實(shí)相關(guān)工作。

6.3 資源保障

發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的管委會(huì)要統(tǒng)籌本級(jí)財(cái)政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務(wù)提供必要保障。

6.4 安全保障

應(yīng)急處臵過程中，對(duì)可能影響公共安全和社會(huì)穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時(shí)控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對(duì)涉密信息要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制知悉范圍。技術(shù)儲(chǔ)備與保障

債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機(jī)制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急專家組，參加應(yīng)急處臵工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。

6.6 責(zé)任追究

6.6.1 違法違規(guī)責(zé)任范圍

（1）違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：

管委會(huì)債務(wù)余額超過經(jīng)批準(zhǔn)的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額；

管委會(huì)及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務(wù)，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)；

舉借政府債務(wù)沒有明確的償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源；

管委會(huì)或其部門違反法律規(guī)定，為單位和個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保；

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；

政府債務(wù)資金沒有依法用于公益性資本支出；增加舉借政府債務(wù)未列入預(yù)算調(diào)整方案報(bào)市人民代表大會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)；

未按規(guī)定對(duì)舉借政府債務(wù)的情況和事項(xiàng)作出說明、未在法定期限內(nèi)向社會(huì)公開；

其他違反法律規(guī)定的行為。2）違反《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)?2014?43號(hào)）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：

管委會(huì)及其部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)；金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向管委會(huì)提供融資，要求管委會(huì)違法違規(guī)提供擔(dān)保；

管委會(huì)及其部門挪用債務(wù)資金或違規(guī)改變債務(wù)資金用途；

管委會(huì)及其部門惡意逃廢債務(wù)；

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，隱瞞、遲報(bào)或授意他人隱瞞、謊報(bào)有關(guān)情況；

其他違反財(cái)政部等部門制度規(guī)定的行為。6.6.2 追究機(jī)制響應(yīng)

發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，管委會(huì)應(yīng)依法對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé)；銀監(jiān)部門應(yīng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。

6.6.3 責(zé)任追究程序

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門，對(duì)發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門、單位開展專項(xiàng)調(diào)查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，核實(shí)認(rèn)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出處理意見，形成調(diào)查或?qū)徲?jì)報(bào)告，報(bào)管委會(huì)審定。

（2）有關(guān)任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門根據(jù)有關(guān)責(zé)任認(rèn)定情況，依紀(jì)依法對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行責(zé)任追究；對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。3）管委會(huì)將地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處臵納入政績(jī)考核范圍。對(duì)實(shí)施財(cái)政重整的，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因和時(shí)間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。附則 7.1 預(yù)案解釋

本預(yù)案由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。7.2 預(yù)案實(shí)施時(shí)間本預(yù)案自印發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知國(guó)辦

【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院辦公廳【發(fā)布文號(hào)】國(guó)辦函〔2016〕88號(hào) 【發(fā)布日期】2016-10-27 【生效日期】2016-10-27 【失效日期】【所屬類別】政策參考【文件來源】國(guó)務(wù)院辦公廳

國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知

國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)將《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

國(guó)務(wù)院辦公廳

2016年10月27日

（此件公開發(fā)布）

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案 1 總則 1.1 目的 1.2 工作原則 1.3 編制依據(jù) 1.4 適用范圍組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu) 2.2 部門職責(zé) 預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測(cè) 3.2 信息報(bào)告 3.3 分類處置

3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級(jí)別 4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級(jí)響應(yīng)和應(yīng)急處置 4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃 4.3 輿論引導(dǎo) 4.4 應(yīng)急終止 5 后期處置

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié) 5.2 評(píng)估分析 6 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 資源保障 6.4 安全保障

6.5 技術(shù)儲(chǔ)備與保障 6.6 責(zé)任追究 7 附則

7.1 預(yù)案管理 7.2 預(yù)案解釋

7.3 預(yù)案實(shí)施時(shí)間 1 總則 1.1 目的

建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作機(jī)制，堅(jiān)持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處置，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。1.2 工作原則 1.2.1 分級(jí)負(fù)責(zé)

省級(jí)政府對(duì)本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置負(fù)總責(zé)，省以下地方各級(jí)政府按照屬地原則各負(fù)其責(zé)。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門在國(guó)務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對(duì)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的指導(dǎo)。跨?。▍^(qū)、市）政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置由相關(guān)地區(qū)協(xié)商辦理。1.2.2 及時(shí)應(yīng)對(duì)

地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件。1.2.3 依法處置

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場(chǎng)化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益。1.3 編制依據(jù)

《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2013〕101號(hào)）等。1.4 適用范圍

本預(yù)案所稱地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務(wù)本息，或者無力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任，容易引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，需要采取應(yīng)急處置措施予以應(yīng)對(duì)的事件。

本預(yù)案所稱存量債務(wù)，是指清理甄別認(rèn)定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。1.4.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）政府債券風(fēng)險(xiǎn)事件：指地方政府發(fā)行的一般債券、專項(xiàng)債券還本付息出現(xiàn)違約。

（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。1.4.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）政府提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指由企事業(yè)單位舉借、地方政府及有關(guān)部門提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事責(zé)任卻無力承擔(dān)。

（2）政府承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指企事業(yè)單位因公益性項(xiàng)目舉借、由非財(cái)政性資金償還，地方政府在法律上不承擔(dān)償債或擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府為維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全或社會(huì)穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無力救助。2 組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)

縣級(jí)以上地方各級(jí)政府設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組），作為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)政府性債務(wù)日常管理。當(dāng)本地區(qū)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)工作。

債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）由本級(jí)政府主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，成員單位包括財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)、國(guó)資、地方金融監(jiān)管等部門、單位以及人民銀行分支機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時(shí)調(diào)整成員單位。2.2 部門職責(zé)

2.2.1 財(cái)政部門是政府性債務(wù)的歸口管理部門，承擔(dān)本級(jí)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室職能，負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控和定期報(bào)告，組織提出債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施方案。2.2.2 債務(wù)單位行業(yè)主管部門是政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)定期梳理本行業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，督促舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，落實(shí)債務(wù)還款資金安排，及時(shí)向債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

2.2.3 發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)評(píng)估本地區(qū)投資計(jì)劃和項(xiàng)目，根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計(jì)劃，牽頭做好企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處置工作。

2.2.4 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件開展審計(jì)，明確有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

2.2.5 地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機(jī)構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

2.2.6 人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作，維護(hù)金融穩(wěn)定。

2.2.7 當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等做好風(fēng)險(xiǎn)防控，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)配合開展風(fēng)險(xiǎn)處置工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

2.2.8 其他部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作，落實(shí)政府性債務(wù)償還化解責(zé)任。預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測(cè)

財(cái)政部建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，定期評(píng)估各地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況并作出預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)有關(guān)部門和省級(jí)政府。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定做好本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警工作，及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處置。

此外，地方各級(jí)政府及其財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后財(cái)政資金支付的事項(xiàng)，納入監(jiān)測(cè)范圍，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)定期排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，防患于未然。3.2 信息報(bào)告

地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，不得瞞報(bào)、遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)。

3.2.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

設(shè)區(qū)的市級(jí)、縣級(jí)政府（以下統(tǒng)稱市縣政府）預(yù)計(jì)無法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)月以上向上級(jí)或省級(jí)政府報(bào)告，并抄送上級(jí)或省級(jí)財(cái)政部門。發(fā)生突發(fā)或重大情況，縣級(jí)政府可以直接向省級(jí)政府報(bào)告，并抄送省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)財(cái)政部門接報(bào)后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報(bào)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，并抄送財(cái)政部駐本地區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

地方政府或有債務(wù)的債務(wù)人預(yù)計(jì)無法按期足額支付或有債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)月以上向本級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門會(huì)同主管部門確認(rèn)無力履行法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任后，由本級(jí)政府向上級(jí)或省級(jí)政府報(bào)告，并抄送上級(jí)或省級(jí)財(cái)政部門。遇突發(fā)或重大事件，縣級(jí)政府可以直接向省級(jí)政府報(bào)告，并抄送省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)財(cái)政部門接報(bào)后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報(bào)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，并抄送財(cái)政部駐本地區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.3 報(bào)告內(nèi)容

包括預(yù)計(jì)發(fā)生違約的地方政府性債務(wù)類別、債務(wù)人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢(shì)，可能造成的損失，已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施等。3.2.4 報(bào)告方式

一般采取書面報(bào)告形式。緊急情況下可采取先電話報(bào)告、后書面報(bào)告的方式。3.3 分類處置

3.3.1 地方政府債券

對(duì)地方政府債券，地方政府依法承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任。3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務(wù)

對(duì)非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國(guó)合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：

（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移，并應(yīng)承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任。地方政府應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。

（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對(duì)應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。地方政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。3.3.3 存量或有債務(wù)

（1）存量擔(dān)保債務(wù)。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，地方政府及其部門出具的擔(dān)保合同無效，地方政府及其部門對(duì)其不承擔(dān)償債責(zé)任，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

（2）存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對(duì)政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，地方政府可以根據(jù)具體情況實(shí)施救助，但保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。3.3.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)

對(duì)2014年修訂的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照3.3.3第（1）項(xiàng)依法處理。3.3.5 其他事項(xiàng)

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置的具體辦法由財(cái)政部另行制定，作為本預(yù)案的配套文件，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后實(shí)施。3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級(jí)別

按照政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級(jí)（特大）、Ⅱ級(jí)（重大）、Ⅲ級(jí)（較大）、Ⅳ級(jí)（一般）四個(gè)等級(jí)。當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)指標(biāo)有交叉、難以判定級(jí)別時(shí)，按照較高一級(jí)處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散；當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)隨時(shí)間推移有所上升時(shí)，按照升級(jí)后的級(jí)別處置。

政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件監(jiān)測(cè)主體為省級(jí)、設(shè)區(qū)的市級(jí)、縣級(jí)政府。經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)等縣級(jí)以上政府派出機(jī)構(gòu)的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件按照行政隸屬關(guān)系由所屬政府負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)。3.4.1 Ⅰ級(jí)（特大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級(jí)政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；

（2）省級(jí)或全?。▍^(qū)、市）15%以上的市縣政府無法償還地方政府債務(wù)本息，或者因償還政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）省級(jí)或全?。▍^(qū)、市）15%以上的市縣政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（4）全省（區(qū)、市）地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金10%以上，或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息10%以上；

（5）省級(jí)政府需要認(rèn)定為Ⅰ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ級(jí)（重大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級(jí)政府連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標(biāo)現(xiàn)象；

（2）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級(jí)政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級(jí)或縣級(jí)政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級(jí)政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級(jí)或縣級(jí)政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（4）縣級(jí)以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金5%以上（未達(dá)到10%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息5%以上（未達(dá)到10%）；

（5）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（6）縣級(jí)以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ級(jí)（較大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級(jí)政府轄區(qū)內(nèi)2個(gè)以上但未達(dá)到10%的市級(jí)或縣級(jí)政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（2）全省（區(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級(jí)政府轄區(qū)內(nèi)2個(gè)以上但未達(dá)到10%的市級(jí)或縣級(jí)政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；（3）縣級(jí)以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金1%以上（未達(dá)到5%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息1%以上（未達(dá)到5%）；

（4）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成較大群體性事件；

（5）縣級(jí)以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ級(jí)（一般）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）單個(gè)市縣政府本級(jí)償還政府債務(wù)本息實(shí)質(zhì)性違約，或因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（2）單個(gè)市縣政府本級(jí)無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成群體性事件；

（4）縣級(jí)以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅳ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級(jí)響應(yīng)和應(yīng)急處置

地方政府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央實(shí)行不救助原則。地方政府要加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，按照財(cái)政部《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南》，妥善處理政府性債務(wù)償還問題。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政資金流動(dòng)性管理，避免出現(xiàn)因流動(dòng)性管理不善導(dǎo)致政府性債務(wù)違約。對(duì)因無力償還政府債務(wù)本息或無力承擔(dān)法定代償責(zé)任等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，相應(yīng)及時(shí)實(shí)行分級(jí)響應(yīng)和應(yīng)急處置。4.1.1 Ⅳ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

（1）相關(guān)市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研判，查找原因，明確責(zé)任，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

①以一般公共預(yù)算收入作為償債來源的一般債務(wù)違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計(jì)劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預(yù)備費(fèi)等方式籌措資金償還，必要時(shí)可以處置政府資產(chǎn)。對(duì)政府提供擔(dān)保或承擔(dān)必要救助責(zé)任的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項(xiàng)債務(wù)，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的，在保障部門基本運(yùn)轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)入項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入、調(diào)減債務(wù)單位行業(yè)主管部門投資計(jì)劃、處置部門和債務(wù)單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費(fèi)等方式籌集資金償還債務(wù)。對(duì)部門提供擔(dān)保形成的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務(wù)關(guān)系或不同意置換，導(dǎo)致存量政府債務(wù)無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，由債務(wù)單位通過安排單位自有資金、處置資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無力自籌資金償還，可按市場(chǎng)化原則與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。對(duì)政府或有債務(wù)，也按照上述原則處理。

④市縣政府出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，在恢復(fù)正常償債能力前，除國(guó)務(wù)院確定的重點(diǎn)項(xiàng)目外，原則上不得新上政府投資項(xiàng)目。在建政府投資項(xiàng)目能夠緩建的，可以暫停建設(shè)，騰出資金依法用于償債。

（2）市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為確有必要時(shí)，可以啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。市縣政府一般債務(wù)付息支出超過當(dāng)年一般公共預(yù)算支出10%的，或者專項(xiàng)債務(wù)付息支出超過當(dāng)年政府性基金預(yù)算支出10%的，債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組必須啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。

（3）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置情況向省級(jí)政府報(bào)備。4.1.2 Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：

（1）相關(guān)地區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處置方案專題向上級(jí)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

（2）上級(jí)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注事態(tài)變化，加強(qiáng)政策指導(dǎo)，及時(shí)組織召開專題會(huì)議通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)處置情況，必要時(shí)可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，指導(dǎo)支持債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

（3）市縣政府償還省級(jí)政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項(xiàng)債券）有困難的，可以申請(qǐng)由上級(jí)財(cái)政先行代墊償還，事后扣回。

（4）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置進(jìn)展情況和處置結(jié)果上報(bào)省級(jí)政府，并抄送省級(jí)財(cái)政部門。

4.1.3 Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?jí)、Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：

（1）省級(jí)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，匯總有關(guān)情況向省級(jí)政府報(bào)告，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)展，指導(dǎo)和支持市縣政府化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市縣政府統(tǒng)籌本級(jí)財(cái)力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)或經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定的，可以向省級(jí)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)救助，申請(qǐng)內(nèi)容主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況說明、本級(jí)政府應(yīng)急方案及已采取的應(yīng)急措施、需上級(jí)政府幫助解決的事項(xiàng)等。

（3）省級(jí)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)市縣政府救助申請(qǐng)?zhí)岢鰧徍艘庖姡瑘?bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后實(shí)施，并立即啟動(dòng)責(zé)任追究程序。

（4）省級(jí)政府適當(dāng)扣減Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣新增地方政府債券規(guī)模。

（5）省級(jí)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組督促市縣政府落實(shí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置措施，跟蹤債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解情況。必要時(shí)，省級(jí)政府可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，幫助或者接管風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政管理，幫助制定或者組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政重整計(jì)劃。4.1.4 Ⅰ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?jí)、Ⅲ級(jí)、Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：

（1）省級(jí)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處置方案向財(cái)政部報(bào)告，必要時(shí)由財(cái)政部向國(guó)務(wù)院報(bào)告。

（2）省級(jí)政府償還到期地方政府債券本息有困難的，國(guó)務(wù)院可以對(duì)其提前調(diào)度部分國(guó)庫(kù)資金周轉(zhuǎn)，事后扣回。必要時(shí)國(guó)務(wù)院可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，予以指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)。

（3）市縣政府建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置信息定期向省級(jí)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告的機(jī)制，重大事項(xiàng)必須立即報(bào)告。

（4）省級(jí)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)請(qǐng)省級(jí)政府通報(bào)Ⅰ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣名單，啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制。

（5）省級(jí)政府暫停Ⅰ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣新增地方政府債券的資格。4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃

實(shí)施地方政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，不得因?yàn)閮斶€債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供。財(cái)政重整計(jì)劃包括但不限于以下內(nèi)容：（1）拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度，確保應(yīng)收盡收。落實(shí)國(guó)有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定的財(cái)稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財(cái)稅優(yōu)惠政策，待風(fēng)險(xiǎn)解除后再行恢復(fù)。

（2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)，本級(jí)政府其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長(zhǎng)”或者大力壓減。一是壓縮基本建設(shè)支出。不得新批政府投資計(jì)劃，不得新上政府投資項(xiàng)目；不得設(shè)立各類需要政府出資的投資基金等，已設(shè)立的應(yīng)當(dāng)制定分年退出計(jì)劃并嚴(yán)格落實(shí)。二是壓縮政府公用經(jīng)費(fèi)。實(shí)行公務(wù)出國(guó)（境）、培訓(xùn)、公務(wù)接待等項(xiàng)目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務(wù)等各項(xiàng)支出。三是控制人員福利開支。機(jī)關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時(shí)采取核減機(jī)構(gòu)編制、人員等措施；暫停地方自行出臺(tái)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)補(bǔ)貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)助補(bǔ)貼。暫?；蛉∠胤匠雠_(tái)的各類獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)企業(yè)的政策性補(bǔ)貼和貼息、非基本民生類補(bǔ)貼等。五是調(diào)整過高支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保障國(guó)家出臺(tái)的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標(biāo)準(zhǔn)不得超過國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。六是暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提。土地出讓收入扣除成本性支出后應(yīng)全部用于償還債務(wù)。

（3）處置政府資產(chǎn)。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國(guó)有股權(quán)等，結(jié)合市場(chǎng)情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。

（4）申請(qǐng)省級(jí)救助。采取上述措施后，風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政收支仍難以平衡的，可以向省級(jí)政府申請(qǐng)臨時(shí)救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù)，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金。待財(cái)政重整計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后，由省級(jí)政府自行決定是否收回相關(guān)資金。

（5）加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后，相關(guān)市縣政府涉及財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目、政府債務(wù)等事項(xiàng)，在依法報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)或其常委會(huì)審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)上級(jí)政府備案。上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府報(bào)送備案的預(yù)算調(diào)整方案要加強(qiáng)審核評(píng)估，認(rèn)為有不適當(dāng)之處需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)依法按程序提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)審議決定。

（6）改進(jìn)財(cái)政管理。相關(guān)市縣政府應(yīng)當(dāng)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接。4.3 輿論引導(dǎo)

根據(jù)處置債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的需要，啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府或其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對(duì)外發(fā)布信息，正確引導(dǎo)輿論。4.4 應(yīng)急終止

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩解、控制，地方政府實(shí)現(xiàn)財(cái)政重整目標(biāo)，經(jīng)上級(jí)政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施。5 后期處置

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)

在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置過程中，相關(guān)地方政府應(yīng)當(dāng)詳盡、具體、準(zhǔn)確地做好工作記錄，及時(shí)匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處置結(jié)束后，要及時(shí)形成書面總結(jié)，向本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)和上級(jí)政府報(bào)告。5.2 評(píng)估分析

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置結(jié)束后，有關(guān)地方政府及其財(cái)政部門要對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置情況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容主要包括：債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因、應(yīng)急響應(yīng)過程、應(yīng)急處置措施、應(yīng)急處置效果以及對(duì)今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)完善應(yīng)急處置預(yù)案。6 保障措施 6.1 通信保障

啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址、辦公電話、手機(jī)、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。6.2 人力保障

各地要加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、應(yīng)急處置、輿情應(yīng)對(duì)等業(yè)務(wù)能力。啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)部署各有關(guān)部門安排人員具體落實(shí)相關(guān)工作。6.3 資源保障

發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的地方政府要統(tǒng)籌本級(jí)財(cái)政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務(wù)提供必要保障。6.4 安全保障

應(yīng)急處置過程中，對(duì)可能影響公共安全和社會(huì)穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時(shí)控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對(duì)涉密信息要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制知悉范圍。6.5 技術(shù)儲(chǔ)備與保障

債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機(jī)制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急專家組，參加應(yīng)急處置工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。6.6 責(zé)任追究

6.6.1 違法違規(guī)責(zé)任范圍

（1）違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：

政府債務(wù)余額超過經(jīng)批準(zhǔn)的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額；

政府及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務(wù)，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)；

舉借政府債務(wù)沒有明確的償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源；

政府或其部門違反法律規(guī)定，為單位和個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保；

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；

政府債務(wù)資金沒有依法用于公益性資本支出；

增加舉借政府債務(wù)未列入預(yù)算調(diào)整方案報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)；

未按規(guī)定對(duì)舉借政府債務(wù)的情況和事項(xiàng)作出說明、未在法定期限內(nèi)向社會(huì)公開；

其他違反法律規(guī)定的行為。

（2）違反《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：

政府及其部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)；

金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資，要求地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保；

政府及其部門挪用債務(wù)資金或違規(guī)改變債務(wù)資金用途；

政府及其部門惡意逃廢債務(wù)；

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，隱瞞、遲報(bào)或授意他人隱瞞、謊報(bào)有關(guān)情況；

其他違反財(cái)政部等部門制度規(guī)定的行為。6.6.2 追究機(jī)制響應(yīng)

發(fā)生Ⅳ級(jí)以上地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，地方政府應(yīng)依法對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé)；銀監(jiān)部門應(yīng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。6.6.3 責(zé)任追究程序

（1）省級(jí)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門，對(duì)發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的市縣政府開展專項(xiàng)調(diào)查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，核實(shí)認(rèn)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出處理意見，形成調(diào)查或?qū)徲?jì)報(bào)告，報(bào)省級(jí)政府審定。

（3）省級(jí)政府應(yīng)當(dāng)將地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置納入政績(jī)考核范圍。對(duì)實(shí)施財(cái)政重整的市縣政府，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因和時(shí)間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務(wù)形成風(fēng)險(xiǎn)事件的，在終止應(yīng)急措施之前，政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志不得重用或提拔；屬于已經(jīng)離任的政府領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法追究其責(zé)任。7 附則

7.1 預(yù)案管理

本預(yù)案由財(cái)政部制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。本預(yù)案實(shí)施后，財(cái)政部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門組織宣傳、培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并根據(jù)實(shí)施情況適時(shí)進(jìn)行評(píng)估和修訂。縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府要結(jié)合實(shí)際制定當(dāng)?shù)貍鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案。7.2 預(yù)案解釋

本預(yù)案由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。7.3 預(yù)案實(shí)施時(shí)間

本預(yù)案自印發(fā)之日起實(shí)施。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：地方政府地方政府性存量債務(wù)清理處置辦法

√

地方政府地方政府性存量債務(wù)清理處置辦法（征求意見稿）

第一章總則

第一條制定依據(jù)。為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）（國(guó)發(fā)〔2014〕43 號(hào)），做好地方政府性債務(wù)存量債務(wù)甄別工作，妥善處理存量債務(wù)，特制定本辦法?！?/p>

第二條工作目標(biāo)。地方政府性債務(wù)存量債務(wù)甄別及處置工作的目的，是清理鎖定政府債務(wù)余額，甄別債務(wù)類型，劃清償債責(zé)任，化解債務(wù)險(xiǎn)。

第三條組織領(lǐng)導(dǎo)。地方各級(jí)政府要高度重視，充分認(rèn)識(shí)到做好存量債務(wù)清理處置工作的重要性和緊迫性，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、制定工作方案、明確責(zé)任分工、充實(shí)人員力量、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，結(jié)合本地區(qū)、本部門實(shí)際認(rèn)真抓好各項(xiàng)工作落實(shí)。各級(jí)地方政府應(yīng)成立由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，財(cái)政部門牽頭、發(fā)展改革、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門組成，并可邀請(qǐng)人民銀行分支機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)部門參加的存量債務(wù)清理處置工作小組（以下簡(jiǎn)稱“工作小組”），負(fù)責(zé)組織轄區(qū)內(nèi)政府債務(wù)清理核實(shí)工作。

第二章存量債務(wù)清理核實(shí)

第四條清理范圍。本辦法所指存量債務(wù)是指截至2014 年12 月31 日尚未清償完畢的地方政府性債務(wù)。其中：

（一）2013 年全國(guó)政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至2013 年6 月30 日的各筆債務(wù)，其2014 年12 月31 日余額根據(jù)審計(jì)結(jié)果及地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“債務(wù)系統(tǒng)”）統(tǒng)計(jì)的債務(wù)增減變化額確定。

（二）2013 年6 月30 日后新發(fā)生的各筆債務(wù)，其2014 年12 月31 日余額根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的債務(wù)余額確定。

第五條工作分工。存量債務(wù)清理由政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、工作小組組織協(xié)調(diào)，部門單位各負(fù)其責(zé)。

（一）各債務(wù)單位承擔(dān)本單位債務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)、對(duì)賬、上報(bào)，數(shù)據(jù)備份及資料備查等工作。

（二）各主管部門承擔(dān)部門本級(jí)債務(wù)清理核實(shí)工作，并對(duì)債務(wù)單位上報(bào)的存量債務(wù)清理結(jié)果進(jìn)行審核，在此基礎(chǔ)上，匯總本部門存量債務(wù)清理核實(shí)結(jié)果，報(bào)工作

小組審核。

（三）工作小組要指導(dǎo)、督促各債務(wù)單位、主管部門等做好債權(quán)債務(wù)對(duì)賬工作，審查債務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并對(duì)存在爭(zhēng)議的債務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

第六條認(rèn)真填報(bào)。債務(wù)單位應(yīng)認(rèn)真清理填報(bào)政府性債務(wù)相關(guān)信息。

（一）單位基本情況。包括自身收入、資產(chǎn)負(fù)債以及財(cái)政補(bǔ)助等情況。

（二）政府性債務(wù)情況。包括按照2013 年政府性債務(wù)審計(jì)口徑（口徑說明及調(diào)整見附則）的政府性債務(wù)余額、舉債來源、資金用途、償債來源、償債計(jì)劃及逾期情況等。涉及的企事業(yè)單位一并報(bào)送本單位其他債務(wù)情況。

（三）項(xiàng)目情況。包括使用政府性債務(wù)資金的項(xiàng)目性質(zhì)、開工及竣工時(shí)間、項(xiàng)目計(jì)劃總投資、已到位資金及后續(xù)資金缺口、項(xiàng)目收益及運(yùn)營(yíng)成本、形成的資產(chǎn)等。

第七條債權(quán)債務(wù)對(duì)賬。債務(wù)單位應(yīng)將清理后的債務(wù)數(shù)據(jù)與債權(quán)人或相關(guān)單位逐筆核對(duì)確認(rèn)。債權(quán)債務(wù)對(duì)賬結(jié)果需經(jīng)雙方簽章確認(rèn)，涉及擔(dān)保的擔(dān)保人也要簽章確認(rèn)。

第八條債務(wù)甄別。

對(duì)政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、項(xiàng)目收益、償債資金來源、舉債單位、債權(quán)類型等，逐筆甄別為一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。

對(duì)政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任和一定救助責(zé)任的存量債務(wù)，財(cái)政部門要按照《擔(dān)保法》、《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，分清有效擔(dān)保和無效擔(dān)保。對(duì)合法合規(guī)的擔(dān)保債務(wù)，要納入或有債務(wù)監(jiān)控范圍；對(duì)超時(shí)效擔(dān)保和無效擔(dān)保，地方政府要及時(shí)清理，妥善處置。

第十條結(jié)果確認(rèn)。各部門、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位存量債務(wù)清理結(jié)果簽字負(fù)責(zé)。財(cái)政部門對(duì)存量債務(wù)甄別結(jié)果簽字負(fù)責(zé)。政府主要負(fù)責(zé)人本級(jí)政府性債務(wù)存量債務(wù)清理和甄別結(jié)果簽字確認(rèn)。

地方各級(jí)政府要將鎖定后的政府債務(wù)及或有債務(wù)情況及時(shí)向同級(jí)人大或其常委會(huì)報(bào)告，并按照信息公開有關(guān)要求及時(shí)向社會(huì)公開。

第十二條償債能力評(píng)估。地方各級(jí)政府要統(tǒng)計(jì)本級(jí)政府可償債財(cái)力和可變現(xiàn)資產(chǎn)，并對(duì)償債能力進(jìn)行評(píng)估。統(tǒng)計(jì)和評(píng)估結(jié)果隨存量債務(wù)清理甄別結(jié)果一并上報(bào)。

第三章存量債務(wù)處置

第十三條償債計(jì)劃。地方政府和債務(wù)單位要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及償債能力等實(shí)際情況，滾動(dòng)編制政府存量債務(wù)處置計(jì)劃，明確償債資金來源，合理確定分的債務(wù)償還化解目標(biāo)，并納入考核范圍。

第十四條預(yù)算管理。地方各級(jí)政府、各部門、各債務(wù)單位要將政府存量債務(wù)分類納入預(yù)算管理，其中，一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理，專項(xiàng)債務(wù)納入基金預(yù)算管理。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立償債準(zhǔn)備金。政府債務(wù)預(yù)算管理辦法另行制定。

第十五條預(yù)算統(tǒng)籌。各級(jí)政府應(yīng)統(tǒng)籌安排各類財(cái)政性資金，加大對(duì)到期政府債務(wù)償債資金安排力度。新增地方政府公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)力，清理整合財(cái)政專項(xiàng)資金，能夠統(tǒng)籌安排的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，超收收入資金，扣除按政策規(guī)定的各項(xiàng)計(jì)提后的土地出讓收入等原則上要優(yōu)先安排用于償還到期政府債務(wù)，尚有剩余的方可用于其他支出。各部門和單位要調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮經(jīng)常性支出和不必要的專項(xiàng)支出用于償還債務(wù)。財(cái)政部門要加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，一般公共預(yù)算可償債財(cái)力不足以償還到期一般債務(wù)的，可調(diào)入政府性基金預(yù)算資金和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金償還；政府性基金預(yù)算可償債財(cái)力不足以償還到期專項(xiàng)債務(wù)的，可調(diào)入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金償債。

第十六條債券置換。對(duì)甄別后納入預(yù)算管理的政府存量債務(wù)，各地區(qū)可申請(qǐng)發(fā)行地方政府債券置換。債券發(fā)行收入由財(cái)政部門統(tǒng)一管理，按經(jīng)批準(zhǔn)置換的存量債務(wù)償債進(jìn)度直接支付給債權(quán)人。置換債券的還本付息納入被置換債務(wù)的債務(wù)單位預(yù)算，債務(wù)單位應(yīng)經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門按時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門足額繳納還本付息資金。具體辦法另行制定。

第十七條或有債務(wù)處置。對(duì)甄別后作為政府或有債務(wù)的存量債務(wù)，最終債務(wù)人無法償還時(shí)，轉(zhuǎn)貸債務(wù)由轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償債義務(wù)，擔(dān)保債務(wù)由擔(dān)保人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還債務(wù)后，保留向最終債務(wù)人追償?shù)臋?quán)利。或有債務(wù)依法轉(zhuǎn)化成政府債務(wù)的，轉(zhuǎn)化部分納入政府債務(wù)限額管理。

第十八條非政府債務(wù)處置。對(duì)存量債務(wù)清理甄別后不納入政府債務(wù)的部分，地方政府要督促債務(wù)單位積極籌資償還。

（一）對(duì)項(xiàng)目收益（包括自身收益和附加價(jià)值）能夠按時(shí)還本付息的債務(wù)，例如現(xiàn)金流較為充足的經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路等項(xiàng)目債務(wù)，應(yīng)繼續(xù)通過項(xiàng)目收益償還。地方

政府要依法依規(guī)落實(shí)原協(xié)議各項(xiàng)條件，督促債務(wù)人落實(shí)償債資金來源，確保按期足額償債。

（二）對(duì)項(xiàng)目收益能夠還本付息，但貸款期限與項(xiàng)目進(jìn)程不匹配、項(xiàng)目尚未完工或產(chǎn)生收益的債務(wù)，例如尚未竣工通車的城市軌道交通項(xiàng)目債務(wù)，可由債務(wù)人與債權(quán)人共同協(xié)商修訂貸款合同，合理確定貸款期限。

（三）對(duì)項(xiàng)目長(zhǎng)期收益能夠還本付息，而當(dāng)期收益不能還本但能付息的債務(wù)，例如剛建成尚未形成穩(wěn)定現(xiàn)金流的機(jī)場(chǎng)等項(xiàng)目債務(wù)，經(jīng)債務(wù)人申請(qǐng)，并經(jīng)債權(quán)人審核確無當(dāng)期償債資金來源后，在原貸款余額內(nèi)，債權(quán)人可在一定期限內(nèi)繼續(xù)發(fā)放貸款，債務(wù)人必須將貸款全部用于償還到期債務(wù)，不得用于其他方面。

（四）對(duì)項(xiàng)目收益不足以還本付息，但能夠吸引社會(huì)投資的債務(wù)，可由債務(wù)人提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)后，采取資產(chǎn)處置、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、股權(quán)出售等市場(chǎng)化方式籌集資金償還，涉及債權(quán)人的，需征得債權(quán)人同意。積極推廣政府與社會(huì)資本合作（PPP）方式處置存量債務(wù)。對(duì)融資成本過高、期限結(jié)構(gòu)不合理的未到期債務(wù)，鼓勵(lì)債務(wù)單位與債權(quán)人協(xié)商按合理回報(bào)水平和期限重新簽訂協(xié)議。

第十九條違法違規(guī)債務(wù)處置。對(duì)違法違規(guī)舉借的存量債務(wù)，各部門及企事業(yè)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)妥善處理。其中，對(duì)以非法集資舉借的債務(wù)，應(yīng)及時(shí)清退，涉及人民群眾的，要切實(shí)做好說明解釋等善后工作，避免引發(fā)社會(huì)矛盾。對(duì)其他違法違規(guī)舉借的債務(wù)，應(yīng)與債權(quán)人充分協(xié)商，依法依規(guī)處理，債權(quán)人存在過失的要依法承擔(dān)相應(yīng)損失。

第四章在建項(xiàng)目后續(xù)融資

第二十條過渡期設(shè)置。為確保改革平穩(wěn)過渡，2015 年12月31 日前，對(duì)符合條件的在建項(xiàng)目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許地方政府按照原渠道融資，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。2015年12 月31 日之后只能通過省級(jí)政府發(fā)行地方政府債券方式舉借政府債務(wù)。

第二十一條在建項(xiàng)目范圍。本辦法所指在建項(xiàng)目，是指2014 年9 月30 日前，經(jīng)相關(guān)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)，并已開工建設(shè)的項(xiàng)目。

第二十二條在建項(xiàng)目鎖定。地方各級(jí)政府要結(jié)合存量債務(wù)清理甄別工作，逐筆審核并鎖定在建項(xiàng)目，并根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的存量債務(wù)清理及甄別結(jié)果，對(duì)政府舉債在建項(xiàng)目實(shí)行名錄管理。地方各級(jí)政府要核實(shí)政府舉債在建項(xiàng)目真實(shí)性。對(duì)仍有存量債務(wù)的要與鎖定的存量債務(wù)數(shù)據(jù)中在建項(xiàng)目數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)無存量債務(wù)的主要通過審核合同、實(shí)地調(diào)研查看、信息公開接受社會(huì)監(jiān)督等多種方式結(jié)合進(jìn)行核實(shí)。對(duì)通過變更簽訂合同日期等方式將新建項(xiàng)目變更為在建項(xiàng)目的，要追究債權(quán)人和債務(wù)人的責(zé)任。

第二十三條合理控制融資需求。地方政府要統(tǒng)籌各類資金，優(yōu)先保障在建項(xiàng)目續(xù)建和收尾。對(duì)確需舉借政府債務(wù)的在建項(xiàng)目，財(cái)政部門要會(huì)同有關(guān)部門客觀核算后續(xù)融資需求。對(duì)政績(jī)工程、形象工程或違法違規(guī)的政府舉債在建項(xiàng)目，要立即停工，并采取資產(chǎn)處置等適當(dāng)方式予以妥善處置，盡量避免出現(xiàn)爛尾工程造成政府資產(chǎn)損失。

第二十四條債券支持。地方政府債券要優(yōu)先保障政府舉債在建項(xiàng)目后續(xù)融資，重點(diǎn)保障黨中央、國(guó)務(wù)院確定的重點(diǎn)項(xiàng)目和確保基本公共服務(wù)的民生項(xiàng)目。

第二十五條過渡期措施。對(duì)2015 年1 月1 日新《預(yù)算法》實(shí)施前可以合法舉借政府債務(wù)的保障性住房、公路、水利、土地儲(chǔ)備等領(lǐng)域的在建項(xiàng)目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許由企事業(yè)單位通過銀行貸款、企業(yè)債、中期票據(jù)等方式舉借政府債務(wù)，并納入預(yù)算管理和債務(wù)限額管理。企事業(yè)單位舉借的其他在建項(xiàng)目后續(xù)融資一律不得納入政府債務(wù)。

第二十六條 PPP 方式支持。鼓勵(lì)通過政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式解決在建項(xiàng)目后續(xù)資金缺口。地方政府按PPP 有關(guān)管理辦法，按約定規(guī)則對(duì)PPP 項(xiàng)目承擔(dān)責(zé)任，并將財(cái)政補(bǔ)貼納入預(yù)算管理。具體辦法另行規(guī)定。

第二十七條高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)管理。列入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警范圍的債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)要從嚴(yán)控制政府舉債在建項(xiàng)目后續(xù)投資規(guī)模，對(duì)后續(xù)資金不足的政府舉債在建項(xiàng)目，不急于投入使用、能夠暫緩建設(shè)的，可以留待以后有資金來源或本地區(qū)處于低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域時(shí)舉債融資建設(shè)。確需繼續(xù)建設(shè)的，各級(jí)地方政府要嚴(yán)格審核其投資預(yù)算和資金來源，盡量合理降低其投資規(guī)模，通過資產(chǎn)置換等市場(chǎng)化方式多渠道籌集建設(shè)資金，盡可能壓縮后續(xù)建設(shè)通過舉債方式籌集資金的比例。

第五章分類處置融資平臺(tái)公司

第二十八條鎖定融資平臺(tái)公司。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同人民銀行分支機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計(jì)部門，以2013 年政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至2013 年6 月30 日融資平臺(tái)公司名單為基礎(chǔ)，結(jié)合2013 年7 月1 日至2014 年12 月31 日本級(jí)融資平臺(tái)公司增減變化情況，鎖定本級(jí)融資平臺(tái)公司名單，逐級(jí)上報(bào)財(cái)政部備案。各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同人民銀行分支機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計(jì)部門，每年年底將更新后的融資平臺(tái)公司名單逐級(jí)上報(bào)至財(cái)政部備案。

第二十九條逐步剝離。各級(jí)政府要按照分類處置、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，抓緊剝離融資平臺(tái)公司的政府融資職能，厘清政府與市場(chǎng)邊界。除符合條件的過渡期內(nèi)在建項(xiàng)目后續(xù)融資外，融資平臺(tái)公司不得新增政府債務(wù)余額。融資平臺(tái)公司承擔(dān)的政府融資職能，對(duì)沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，由地方政府發(fā)行一般債券融資；對(duì)有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展，主要由地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券融資或采取政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式支持。

第三十條妥善處理。按照“只減不增”的原則，在妥善處理存量債務(wù)和在建項(xiàng)目

后續(xù)融資的基礎(chǔ)上，通過關(guān)閉、合并、轉(zhuǎn)型等方式，抓緊妥善處理融資平臺(tái)公司。地方各級(jí)政府在處置融資平臺(tái)公司的過程中，要按照“權(quán)、責(zé)、利”相一致的原則，妥善處理存量債務(wù)。對(duì)剝離給其他主體承擔(dān)的存量債務(wù)，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)及收入也應(yīng)相應(yīng)劃轉(zhuǎn)。處置過程中要與債權(quán)人、擔(dān)保人等有關(guān)方充分協(xié)商。

第三十一條規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼行為。地方各級(jí)政府及其所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行《擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，不得以財(cái)政性收入、行政事業(yè)等單位的國(guó)有資產(chǎn)直接或間接為企業(yè)融資提供擔(dān)保，不得為企業(yè)融資提供財(cái)政資金安排、代扣代還等說明或承諾。地方各級(jí)政府及其所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位對(duì)企業(yè)的財(cái)政專項(xiàng)資金、財(cái)政補(bǔ)貼、貸款貼息等各類財(cái)政支持政策，以及政府對(duì)企業(yè)的各類注資，要納入預(yù)算管理，并報(bào)同級(jí)人大或其常委會(huì)審查批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案，并不得與企業(yè)償債責(zé)任直接或間接掛鉤。地方各級(jí)政府在出資范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)企業(yè)依法履行出資人責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化。

第六章組織保障

第三十二條嚴(yán)格責(zé)任追究。存量債務(wù)清理、甄別、處置過程中存在以下行為的，應(yīng)及時(shí)糾正，并視情節(jié)輕重予以處罰：

（一）存量債務(wù)數(shù)據(jù)弄虛作假的；

（二）債務(wù)核實(shí)工作玩忽職守，造成債務(wù)賬實(shí)不符、賬賬不符的；

（三）隱瞞項(xiàng)目收益、將償債責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給政府的；

（四）未按要求將債務(wù)收支納入預(yù)算管理的；

（五）動(dòng)用財(cái)政資金償還非政府債務(wù)的；

（六）單方面逃廢債務(wù)，損害政府信譽(yù)等。對(duì)地區(qū)的處罰措施包括但不僅限于：提高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，減少債券發(fā)行額度，取消發(fā)行債券資格，扣減轉(zhuǎn)移支付。對(duì)單位和部門的處罰措施包括但不僅限于：通報(bào)批評(píng)，取消評(píng)先評(píng)優(yōu)，暫停舉債，扣減資金，凍結(jié)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。對(duì)個(gè)人的處罰措施包括但不僅限于：通報(bào)批評(píng)，取消評(píng)先評(píng)優(yōu)，暫停提拔和異地任用，涉及違規(guī)違紀(jì)的移送紀(jì)檢監(jiān)察部門、涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。

第三十三條加大監(jiān)督檢查力度。對(duì)違法違規(guī)的地方政府及機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，有關(guān)部門應(yīng)將其作為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加大監(jiān)督檢查力度，提高抽查頻率。

第三十四條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

第三十五條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：地方政府性存量債務(wù)清理處置辦法

地方政府性存量債務(wù)清理處置辦法（征求意見稿）

【摘要】為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)?2014?43 號(hào)），做好地方政府性債務(wù)存量債務(wù)甄別工作，妥善處理存量債務(wù)，特制定本辦法。

地方政府性存量債務(wù)清理處臵辦法（征求意見稿）

第一章總則

第一條制定依據(jù)。為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）（國(guó)發(fā)?2014?43 號(hào)），做好地方政府性債務(wù)存量債務(wù)甄別工作，妥善處理存量債務(wù)，特制定本辦法。

第二條工作目標(biāo)。地方政府性債務(wù)存量債務(wù)甄別及處臵工作的目的，是清理鎖定政府債務(wù)余額，甄別債務(wù)類型，劃清償債責(zé)任，化解債務(wù)險(xiǎn)。

第三條組織領(lǐng)導(dǎo)。地方各級(jí)政府要高度重視，充分認(rèn)識(shí)到做好存量債務(wù)清理處臵工作的重要性和緊迫性，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、制定工作方案、明確責(zé)任分工、充實(shí)人員力量、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，結(jié)合本地區(qū)、本部門實(shí)際認(rèn)真抓好各項(xiàng)工作落實(shí)。各級(jí)地方政府應(yīng)成立由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，財(cái)政部門牽頭、發(fā)展改革、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門組成，并可邀請(qǐng)人民銀行分支機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)部門參加的存量債務(wù)清理處臵工作小組（以下簡(jiǎn)稱“工作小組”），負(fù)責(zé)組織轄區(qū)內(nèi)政府債務(wù)清理核實(shí)工作。

第二章存量債務(wù)清理核實(shí)

第四條清理范圍。本辦法所指存量債務(wù)是指截至2014 年12 月31 日尚未清償完畢的地方政府性債務(wù)。其中：

（二）2013 年6 月30 日后新發(fā)生的各筆債務(wù)，其2014 年12 月31 日余額根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的債務(wù)余額確定。

第五條工作分工。存量債務(wù)清理由政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、工作小組組織協(xié)調(diào)，部門單位各負(fù)其責(zé)。

（一）各債務(wù)單位承擔(dān)本單位債務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)、對(duì)賬、上報(bào)，數(shù)據(jù)備份及資料備查等工作。

（二）各主管部門承擔(dān)部門本級(jí)債務(wù)清理核實(shí)工作，并對(duì)債務(wù)單位上報(bào)的存量債務(wù)清理結(jié)果進(jìn)行審核，在此基礎(chǔ)上，匯總本部門存量債務(wù)清理核實(shí)結(jié)果，報(bào)工作小組審核。

第六條認(rèn)真填報(bào)。債務(wù)單位應(yīng)認(rèn)真清理填報(bào)政府性債務(wù)相關(guān)信息。

（一）單位基本情況。包括自身收入、資產(chǎn)負(fù)債以及財(cái)政補(bǔ)助等情況。

第八條債務(wù)甄別。對(duì)政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、項(xiàng)目收益、償債資金來源、舉債單位、債權(quán)類型等，逐筆甄別為一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。對(duì)政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任和一定救助責(zé)任的存量債務(wù)，財(cái)政部門要按照《擔(dān)保法》、《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，分清有效擔(dān)保和無效擔(dān)保。對(duì)合法合規(guī)的擔(dān)保債務(wù)，要納入或有債務(wù)監(jiān)控范圍；對(duì)超時(shí)效擔(dān)保和無效擔(dān)保，地方政府要及時(shí)清理，妥善處臵。

第九條爭(zhēng)議解決。對(duì)債務(wù)性質(zhì)、債務(wù)金額、償債責(zé)任等存在爭(zhēng)議的，由主張方牽頭相關(guān)方提出解決方案及依據(jù)，經(jīng)主管部門審核后，由同級(jí)財(cái)政部門商審計(jì)部門確認(rèn)，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。債務(wù)劃轉(zhuǎn)的，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)及收入也應(yīng)相應(yīng)劃轉(zhuǎn)。第十條結(jié)果確認(rèn)。各部門、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位存量債務(wù)清理結(jié)果簽字負(fù)責(zé)。財(cái)政部門對(duì)存量債務(wù)甄別結(jié)果簽字負(fù)責(zé)。政府主要負(fù)責(zé)人本級(jí)政府性債務(wù)存量債務(wù)清理和甄別結(jié)果簽字確認(rèn)。

第十一條債務(wù)鎖定。地方各級(jí)財(cái)政部門匯總本地區(qū)存量債務(wù)清理及甄別結(jié)果，經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后逐級(jí)上報(bào)，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于2015 年1 月5 日前上報(bào)財(cái)政部，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，鎖定政府一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)及或有債務(wù)余額。鎖定后的政府債務(wù)及或有債務(wù)存量債務(wù)余額只減不增，除正常清償外，債務(wù)數(shù)據(jù)不得調(diào)整。地方各級(jí)政府要將鎖定后的政府債務(wù)及或有債務(wù)情況及時(shí)向同級(jí)人大或其常委會(huì)報(bào)告，并按照信息公開有關(guān)要求及時(shí)向社會(huì)公開。第十二條償債能力評(píng)估。地方各級(jí)政府要統(tǒng)計(jì)本級(jí)政府可償債財(cái)力和可變現(xiàn)資產(chǎn)，并對(duì)償債能力進(jìn)行評(píng)估。統(tǒng)計(jì)和評(píng)估結(jié)果隨存量債務(wù)清理甄別結(jié)果一并上報(bào)。

第三章存量債務(wù)處臵

第十三條償債計(jì)劃。地方政府和債務(wù)單位要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及償債能力等實(shí)際情況，滾動(dòng)編制政府存量債務(wù)處臵計(jì)劃，明確償債資金來源，合理確定分的債務(wù)償還化解目標(biāo)，并納入考核范圍。

第十六條債券臵換。對(duì)甄別后納入預(yù)算管理的政府存量債務(wù)，各地區(qū)可申請(qǐng)發(fā)行地方政府債券臵換。債券發(fā)行收入由財(cái)政部門統(tǒng)一管理，按經(jīng)批準(zhǔn)臵換的存量債務(wù)償債進(jìn)度直接支付給債權(quán)人。臵換債券的還本付息納入被臵換債務(wù)的債務(wù)單位預(yù)算，債務(wù)單位應(yīng)經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門按時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門足額繳納還本付息資金。具體辦法另行制定。

第十七條或有債務(wù)處臵。對(duì)甄別后作為政府或有債務(wù)的存量債務(wù)，最終債務(wù)人無法償還時(shí)，轉(zhuǎn)貸債務(wù)由轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償債義務(wù)，擔(dān)保債務(wù)由擔(dān)保人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還債務(wù)后，保留向最終債務(wù)人追償?shù)臋?quán)利?；蛴袀鶆?wù)依法轉(zhuǎn)化成政府債務(wù)的，轉(zhuǎn)化部分納入政府債務(wù)限額管理。第十八條非政府債務(wù)處臵。對(duì)存量債務(wù)清理甄別后不納入政府債務(wù)的部分，地方政府要督促債務(wù)單位積極籌資償還。

（一）對(duì)項(xiàng)目收益（包括自身收益和附加價(jià)值）能夠按時(shí)還本付息的債務(wù)，例如現(xiàn)金流較為充足的經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路等項(xiàng)目債務(wù)，應(yīng)繼續(xù)通過項(xiàng)目收益償還。地方政府要依法依規(guī)落實(shí)原協(xié)議各項(xiàng)條件，督促債務(wù)人落實(shí)償債資金來源，確保按期足額償債。

（四）對(duì)項(xiàng)目收益不足以還本付息，但能夠吸引社會(huì)投資的債務(wù)，可由債務(wù)人提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)后，采取資產(chǎn)處臵、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、股權(quán)出售等市場(chǎng)化方式籌集資金償還，涉及債權(quán)人的，需征得債權(quán)人同意。積極推廣政府與社會(huì)資本合作（PPP）方式處臵存量債務(wù)。對(duì)融資成本過高、期限結(jié)構(gòu)不合理的未到期債務(wù)，鼓勵(lì)債務(wù)單位與債權(quán)人協(xié)商按合理回報(bào)水平和期限重新簽訂協(xié)議。

第十九條違法違規(guī)債務(wù)處臵。對(duì)違法違規(guī)舉借的存量債務(wù)，各部門及企事業(yè)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)妥善處理。其中，對(duì)以非法集資舉借的債務(wù)，應(yīng)及時(shí)清退，涉及人民群眾的，要切實(shí)做好說明解釋等善后工作，避免引發(fā)社會(huì)矛盾。對(duì)其他違法違規(guī)舉借的債務(wù)，應(yīng)與債權(quán)人充分協(xié)商，依法依規(guī)處理，債權(quán)人存在過失的要依法承擔(dān)相應(yīng)損失。

第四章在建項(xiàng)目后續(xù)融資

第二十條過渡期設(shè)臵。為確保改革平穩(wěn)過渡，2015 年12月31 日前，對(duì)符合條件的在建項(xiàng)目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許地方政府按照原渠道融資，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。2015年12 月31 日之后只能通過省級(jí)政府發(fā)行地方政府債券方式舉借政府債務(wù)。

二十三條合理控制融資需求。地方政府要統(tǒng)籌各類資金，優(yōu)先保障在建項(xiàng)目續(xù)建和收尾。對(duì)確需舉借政府債務(wù)的在建項(xiàng)目，財(cái)政部門要會(huì)同有關(guān)部門客觀核算后續(xù)融資需求。對(duì)政績(jī)工程、形象工程或違法違規(guī)的政府舉債在建項(xiàng)目，要立即停工，并采取資產(chǎn)處臵等適當(dāng)方式予以妥善處臵，盡量避免出現(xiàn)爛尾工程造成政府資產(chǎn)損失。

第二十四條債券支持。地方政府債券要優(yōu)先保障政府舉債在建項(xiàng)目后續(xù)融資，重點(diǎn)保障黨中央、國(guó)務(wù)院確定的重點(diǎn)項(xiàng)目和確?；竟卜?wù)的民生項(xiàng)目。第二十五條過渡期措施。對(duì)2015 年1 月1 日新《預(yù)算法》實(shí)施前可以合法舉借政府債務(wù)的保障性住房、公路、水利、土地儲(chǔ)備等領(lǐng)域的在建項(xiàng)目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許由企事業(yè)單位通過銀行貸款、企業(yè)債、中期票據(jù)等方式舉借政府債務(wù)，并納入預(yù)算管理和債務(wù)限額管理。企事業(yè)單位舉借的其他在建項(xiàng)目后續(xù)融資一律不得納入政府債務(wù)。

第二十七條高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)管理。列入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警范圍的債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)要從嚴(yán)控制政府舉債在建項(xiàng)目后續(xù)投資規(guī)模，對(duì)后續(xù)資金不足的政府舉債在建項(xiàng)目，不急于投入使用、能夠暫緩建設(shè)的，可以留待以后有資金來源或本地區(qū)處于低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域時(shí)舉債融資建設(shè)。確需繼續(xù)建設(shè)的，各級(jí)地方政府要嚴(yán)格審核其投資預(yù)算和資金來源，盡量合理降低其投資規(guī)模，通過資產(chǎn)臵換等市場(chǎng)化方式多渠道籌集建設(shè)資金，盡可能壓縮后續(xù)建設(shè)通過舉債方式籌集資金的比例。

第五章分類處臵融資平臺(tái)公司

第二十九條逐步剝離。各級(jí)政府要按照分類處臵、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，抓緊剝離融資平臺(tái)公司的政府融資職能，厘清政府與市場(chǎng)邊界。除符合條件的過渡期內(nèi)在建項(xiàng)目后續(xù)融資外，融資平臺(tái)公司不得新增政府債務(wù)余額。融資平臺(tái)公司承擔(dān)的政府融資職能，對(duì)沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，由地方政府發(fā)行一般債券融資；對(duì)有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展，主要由地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券融資或采取政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式支持。

第三十條妥善處理。按照“只減不增”的原則，在妥善處理存量債務(wù)和在建項(xiàng)目后續(xù)融資的基礎(chǔ)上，通過關(guān)閉、合并、轉(zhuǎn)型等方式，抓緊妥善處理融資平臺(tái)公司。地方各級(jí)政府在處臵融資平臺(tái)公司的過程中，要按照“權(quán)、責(zé)、利”相一致的原則，妥善處理存量債務(wù)。對(duì)剝離給其他主體承擔(dān)的存量債務(wù)，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)及收入也應(yīng)相應(yīng)劃轉(zhuǎn)。處臵過程中要與債權(quán)人、擔(dān)保人等有關(guān)方充分協(xié)商。第三十一條規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼行為。地方各級(jí)政府及其所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行《擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，不得以財(cái)政性收入、行政事業(yè)等單位的國(guó)有資產(chǎn)直接或間接為企業(yè)融資提供擔(dān)保，不得為企業(yè)融資提供財(cái)政資金安排、代扣代還等說明或承諾。地方各級(jí)政府及其所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位對(duì)企業(yè)的財(cái)政專項(xiàng)資金、財(cái)政補(bǔ)貼、貸款貼息等各類財(cái)政支持政策，以及政府對(duì)企業(yè)的各類注資，要納入預(yù)算管理，并報(bào)同級(jí)人大或其常委會(huì)審查批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案，并不得與企業(yè)償債責(zé)任直接或間接掛鉤。地方各級(jí)政府在出資范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)企業(yè)依法履行出資人責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化。

第六章組織保障

第三十二條嚴(yán)格責(zé)任追究。存量債務(wù)清理、甄別、處臵過程中存在以下行為的，應(yīng)及時(shí)糾正，并視情節(jié)輕重予以處罰：

（一）存量債務(wù)數(shù)據(jù)弄虛作假的；

（二）債務(wù)核實(shí)工作玩忽職守，造成債務(wù)賬實(shí)不符、賬賬不符的；

（三）隱瞞項(xiàng)目收益、將償債責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給政府的；

（四）未按要求將債務(wù)收支納入預(yù)算管理的；

（五）動(dòng)用財(cái)政資金償還非政府債務(wù)的；

第三十四條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。第三十五條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

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關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南的通知

第一篇：關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南的通知

第二篇：地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案

第三篇：國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知國(guó)辦

第四篇：地方政府地方政府性存量債務(wù)清理處置辦法

第五篇：地方政府性存量債務(wù)清理處置辦法

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