第一篇：上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法(滬財教〔2016〕28號)

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，保障國家所有者權(quán)益，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第68號）、《上海市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（滬財教?2016?號26）及本市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條

本辦法所稱的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，是指市級事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

第四條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

第五條

市財政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項進(jìn)行審批（審核）或備案。

第六條

高等院校、科研院所等市級事業(yè)單位涉及的科技成 1 果處置的相關(guān)事項按照國家及本市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條

市財政局、主管部門對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項的批復(fù)，是市財政局安排市級事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置預(yù)算項目的參考依據(jù)，市級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)其辦理產(chǎn)權(quán)變動和進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條

市級事業(yè)單位擬處置的國有資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。

第二章 處置范圍和基本程序

第九條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的范圍包括：閑置資產(chǎn)，報廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，以及依照國家和本市的有關(guān)規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、核銷等。

第十條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置按以下權(quán)限予以審批：

（一）市級事業(yè)單位處置貨幣資金、對外投資以及占有、使用的土地、房屋，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批；

（二）市級事業(yè)單位一次性處置賬面余額在300萬元（含300萬元）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批；

（三）除上述

（一）、（二）項規(guī)定外的國有資產(chǎn)處置，由市財政局授權(quán)主管部門進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報送市財政局備案。

第十一條

市級事業(yè)單位處置第十條第（一）、（二）項規(guī)定的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）單位申報。市級事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，須填報《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》，并附相關(guān)材料，以正式文件向主管部門申報。按規(guī)定需要進(jìn)行評估或鑒證國有資產(chǎn)的，應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估或鑒證，并根據(jù)規(guī)定填報國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項目備案表。

（二）主管部門審核。主管部門對市級事業(yè)單位的申報處置材料進(jìn)行合規(guī)性、完整性、真實性等審核后，報市財政局審批。

（三）市財政局審批。市財政局對主管部門報送的國有資產(chǎn)處置事項進(jìn)行審核批復(fù)，并辦理國有資產(chǎn)評估項目的備案或核準(zhǔn)手續(xù)。

（四）公開處置。市級事業(yè)單位對經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行公開處置。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

市級事業(yè)單位處置規(guī)定限額以下的國有資產(chǎn)，按照單位申報—主管部門審批并辦理資產(chǎn)評估項目的備案或核準(zhǔn)手續(xù)—公開處 3 置的程序，由主管部門審批后，報市財政局備案。

第三章 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）和捐贈

第十二條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）是指在不改變國有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權(quán)的行為。無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）主要包括事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與行政單位之間、事業(yè)單位與國有獨資企業(yè)之間國有資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)移。

第十三條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉(zhuǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產(chǎn)；

（三）隸屬關(guān)系改變，上劃、下?lián)艿馁Y產(chǎn)；

（四）其他經(jīng)批準(zhǔn)需調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)。

第十四條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）同一主管部門國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），按規(guī)定限額審批。

（二）跨部門國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。劃出方和接收方協(xié)調(diào)一致（附意向性協(xié)議），分別報主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報市財政局審批，并附接收方主管部門同意無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的有關(guān)文件。

（三）跨級次國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)跨級次無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的，應(yīng)附接收方主管部門同意接 4 收的相關(guān)文件，由市級事業(yè)單位主管部門報市財政局審批；市級事業(yè)單位接受跨級次無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的國有資產(chǎn)，應(yīng)將接收資產(chǎn)的有關(guān)情況報主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報市財政局備案。

第十五條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），應(yīng)提交以下材料：

（一）無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證及土地管理部門的相關(guān)意見、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（六）其他相關(guān)材料。

第十六條

對外捐贈是指市級事業(yè)單位依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》，自愿無償將其有權(quán)處分的合法財產(chǎn)贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產(chǎn)捐贈、無形資產(chǎn)捐贈和貨幣性資產(chǎn)捐贈等。

第十七條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外捐贈，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）捐贈報告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項對本單位財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應(yīng)提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、市級事業(yè)單位決定捐贈事項的有關(guān)文件；

（六）能夠證明捐贈資產(chǎn)價值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（七）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（八）其他相關(guān)材料。

第十八條

實際發(fā)生的對外捐贈，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方出具的同級財政部門或主管部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產(chǎn)交接清單確認(rèn)；對無法索取同級財政部門或主管部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方所在地街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認(rèn)。捐贈雙方憑上述捐贈收據(jù)或捐贈確認(rèn)清單或證明進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十九條

市級事業(yè)單位接受捐贈的國有資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并報主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報市財政局備案。

第四章 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換

第二十條

出售、出讓、轉(zhuǎn)讓是指變更市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。

第二十一條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制在未經(jīng)歷產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和證券交易系統(tǒng)前，直接采用協(xié)議方式進(jìn)行的交易。

第二十二條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，以按規(guī)定權(quán)限報市財政局、主管部門備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估報告所確認(rèn)的評估價值作為市場競價的參考依據(jù)，意向交易價格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報市財政局或主管部門重新對該國有資產(chǎn)評估項目備案或核準(zhǔn)后交易。

第二十三條

市級事業(yè)單位申請出售、出讓、轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，應(yīng)提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證及土地管理部門的相關(guān)意見、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（五）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓方案，包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等；

（六）資產(chǎn)評估報告、國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項目備案表；

（七）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性報告；

（八）其他相關(guān)材料。

第二十四條

置換是指市級事業(yè)單位與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進(jìn)行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價）。

第二十五條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)置換，應(yīng)提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證及土地管理部門的相關(guān)意見、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）雙方單位擬置換非貨幣性資產(chǎn)的評估報告，國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項目備案表；

（五）對方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等；

（六）雙方草簽的置換協(xié)議；

（七）對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（八）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（九）其他相關(guān)材料。

第五章 報廢、報損和核銷

第二十六條

報廢是指按有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第二十七條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報廢，應(yīng)提交以下材料：

（一）報廢申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（四）資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明，如房屋所有權(quán)證、車輛行駛證、工程決算副本等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（五）資產(chǎn)評估報告，國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表或國有資產(chǎn)評估項目備案表；

（六）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項目拆建立項等文件；

（七）其他相關(guān)材料。

第二十八條

市級事業(yè)單位資產(chǎn)報廢，以按規(guī)定權(quán)限報市財政局、主管部門備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估報告確認(rèn)的評估價值作為資產(chǎn)報廢處置市場競價的參考依據(jù)，原則上應(yīng)當(dāng)通過拍賣、詢價等市場競價的方式公開處置報廢資產(chǎn)，意向交易價格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報市財政局或主管部門重新對該國有資產(chǎn)評估項目備案或核準(zhǔn)后交易。

第二十九條

市級事業(yè)單位的報廢資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)通過統(tǒng)一的管理平臺，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開處理。

第三十條

報損是指由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因按有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)損失進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第三十一條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報損，應(yīng)提交以下材料：

（一）報損申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、盤點表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）專項鑒證報告；

（五）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（六）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件，涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明和相應(yīng)的賠償收入收繳憑證復(fù)印件；

（七）其他相關(guān)材料。

第三十二條

對外投資核銷是指因政策因素或經(jīng)營不善等原因，造成被投資單位破產(chǎn)清算，有確鑿證據(jù)表明需核銷市級事業(yè)單位對外投資的行為。

第三十三條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)對外投資核銷的，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外投資核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）被投資單位的清算審計報告及股東會議決議或會議紀(jì)要文件；

（四）被投資單位歇業(yè)的相關(guān)文件及財產(chǎn)變價分配方案；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關(guān)法律文書；

（六）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（七）被投資單位上年度財務(wù)報告；

（八）其他相關(guān)材料。

第三十四條

貨幣性資產(chǎn)損失核銷是指單位按現(xiàn)行財務(wù)與會計制度，對確認(rèn)形成損失的貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行核銷的行為。

第三十五條

市級事業(yè)單位申請貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)提交以下材料：

（一）貨幣性資產(chǎn)損失核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

（三）債務(wù)人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉，用債務(wù)人清 11 算財產(chǎn)清償后仍不能彌補(bǔ)損失的，提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書以及財產(chǎn)清算報告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關(guān)部門決定關(guān)閉的文件；

（四）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；

（五）逾期三年以上，提供相關(guān)的催收記錄，債務(wù)人無法清償?shù)南嚓P(guān)證明文件；

（六）專項鑒證報告；

（七）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

（八）涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件；

（九）其他相關(guān)材料。

第三十六條

市級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)當(dāng)專項登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。

第六章 處置收入和支出管理

第三十七條

處置收入是指在出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損和核銷等處置國有資產(chǎn)過程中獲得的收入，包括出售實 12 物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益、核銷對外投資收入等。

第三十八條

市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評估費和拍賣傭金等費用后，應(yīng)按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。同時在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中如實填報資產(chǎn)處置收入情況。國家和本市另有規(guī)定的除外。

第三十九條

市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，按以下規(guī)定辦理：

（一）利用現(xiàn)金對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷，屬于市級事業(yè)單位收回對外投資，股權(quán)（權(quán)益）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，扣除本金、評估費和稅金等相關(guān)費用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。

（二）利用實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現(xiàn)金的，扣除稅金、評估費等相關(guān)費用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理；

2．收入形式為實物、無形資產(chǎn)和現(xiàn)金的，現(xiàn)金部分扣除稅金、評估費等相關(guān)費用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。

（三）利用現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)混合對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷收入，按照本條第（一）、（二）項的有關(guān)規(guī)定分別管理。

第七章 監(jiān) 督 管 理

第四十條

市財政局對主管部門在授權(quán)范圍內(nèi)審批的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督，可定期或不定期對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況開展專項檢查。

第四十一條

主管部門應(yīng)建立國有資產(chǎn)處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業(yè)單位資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果報市財政局備案。

第四十二條

主管部門和市級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定程序申報，擅自越權(quán)對規(guī)定限額以上的國有資產(chǎn)進(jìn)行處置；

（二）對不符合規(guī)定的申報處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價處置國有資產(chǎn)；

（四）截留資產(chǎn)處置收入；

（五）其他造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第四十三條

違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等國家和本市的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附 則

第四十四條

參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)處置管理，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)的處置管理，參照本辦法執(zhí)行。

實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單位，以及市級事業(yè)單位所辦的企業(yè)，按照企業(yè)財務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條

主管部門可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本部門實際情況制定本部門所屬單位國有資產(chǎn)處置管理辦法，并報市財政局備案。

第四十六條

對涉及國家安全和秘密的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十七條

本辦法由市財政局解釋。

第四十八條

本辦法自發(fā)布之日起實施。此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第二篇：上海市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法

上海市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條

為了規(guī)范和加強(qiáng)本市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，保障和促進(jìn)各項事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）等國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的本市各級各類事業(yè)單位。

第三條

本辦法所稱事業(yè)單位國有資產(chǎn)，是指由本市事業(yè)單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。

本市事業(yè)單位國有資產(chǎn)包括：用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家調(diào)撥的資產(chǎn)、按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他依法確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。其表現(xiàn)形式為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第四條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行國家統(tǒng)一所有，本市各級財政部門、事業(yè)單位的主管部門（以下簡稱“主管部門”）監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。

第五條

本市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理活動，應(yīng)當(dāng)堅持資產(chǎn)管 理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則，推行實物費用定額制度，促進(jìn)本市事業(yè)資產(chǎn)整合與共享共用，實現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的緊密統(tǒng)一；應(yīng)當(dāng)堅持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則；應(yīng)當(dāng)堅持資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。

第二章 管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第六條

本市各級財政部門是負(fù)責(zé)本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對本級事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實施綜合管理。其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家和本市有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策。根據(jù)國家和本市有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。

（二）研究制定本級事業(yè)單位實物資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的費用標(biāo)準(zhǔn)，組織本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)評估監(jiān)管、資產(chǎn)清查和統(tǒng)計報告等基礎(chǔ)管理工作。

（三）按規(guī)定權(quán)限審批本級事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置、處置、核實和利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等事項，組織本級事業(yè)單位長期閑置、低效運轉(zhuǎn)和超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)的調(diào)劑工作，建立本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)整合、共享、共用機(jī)制。

（四）按照本市事業(yè)單位分類改革的要求，推進(jìn)有條件的本級事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制工作中國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

（五）負(fù)責(zé)本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益的監(jiān)督管理。

（六）建立和完善本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行動態(tài)管理。

（七）研究建立本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)安全性、完整性和使用有效性的評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價機(jī)制，對本級事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行績效管理。

（八）監(jiān)督、指導(dǎo)本級事業(yè)單位的主管部門、下級財政部門的事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作。

第七條

主管部門負(fù)責(zé)對本部門所屬事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實施監(jiān)督管理。其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家和本市有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策。根據(jù)同級財政部門和上一級財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定本部門所屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的實施辦法，并組織實施和監(jiān)督檢查。

（二）組織本部門所屬事業(yè)單位開展國有資產(chǎn)的清查、產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計匯總及日常監(jiān)督檢查等工作。

（三）按規(guī)定權(quán)限審核或者審批本部門所屬事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置、處置、核實和利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等事項。

（四）負(fù)責(zé)本部門所屬事業(yè)單位長期閑置、低效運轉(zhuǎn)和超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)的調(diào)劑工作，優(yōu)化本部門所屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置，推動事業(yè)單位國有資產(chǎn)共享共用。

（五）督促本部門所屬事業(yè)單位按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益。

（六）組織實施本部門所屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的績效考評。

（七）接受同級財政部門的監(jiān)督、指導(dǎo)，并報告本部門所屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關(guān)工作。

第八條

事業(yè)單位負(fù)責(zé)對本單位占有、使用的國有資產(chǎn)實施具體管理。其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家和本市有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策。根據(jù)同級財政部門和主管部門有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)管理的具體辦法并組織實施。

（二）負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)配置、驗收入庫、維護(hù)保管等日常管理，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的賬卡管理、清查核實、產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作。

（三）辦理本單位國有資產(chǎn)配置、處置、核實和利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等事項的報批手續(xù)。

（四）負(fù)責(zé)本單位用于對外投資、出租、出借等資產(chǎn)的保值增值，按照規(guī)定及時、足額繳納國有資產(chǎn)收益。

（五）按照同級財政部門和主管部門的有關(guān)規(guī)定和要求，建立和完善本單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對本單位國有資產(chǎn)全過程實施動態(tài)管理。

（六）負(fù)責(zé)本單位存量資產(chǎn)的有效利用，參與大型儀器、設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用和研發(fā)公共服務(wù)平臺建設(shè)工作。

（七）接受主管部門和同級財政部門的監(jiān)督、指導(dǎo)并報告有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作。第九條

各級財政部門、主管部門和事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，明確相關(guān)管理機(jī)構(gòu)和工作人員，做好事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作。

第三章 資 產(chǎn) 配 置

第十條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置是指各級財政部門、主管部門、事業(yè)單位等根據(jù)事業(yè)單位履行職能的需要，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的程序，通過調(diào)劑或者購置等方式為事業(yè)單位配備資產(chǎn)的行為。

第十一條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足事業(yè)單位履行職能的需要；

（二）難以與其他單位共享、共用相關(guān)資產(chǎn)；

（三）難以通過市場購買服務(wù)的方式實現(xiàn)或購買服務(wù)成本過高的。

第十二條

本市事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置由各級財政部門按照“分類實施，逐步推進(jìn)”的原則，分類制定事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理配置標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置，沒有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制，合理配置，能通過調(diào)劑、共享、共用或租賃等方式解決的，原則上不予批準(zhǔn)購置。

第十四條

事業(yè)單位申請資產(chǎn)配置按照下列程序報批：

（一）部門預(yù)算編制前，事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門會同財 務(wù)部門審核資產(chǎn)存量，提出下一擬配置資產(chǎn)的品目、數(shù)量和所需經(jīng)費的資產(chǎn)配置計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報主管部門審核。

（二）主管部門根據(jù)事業(yè)單位資產(chǎn)存量狀況、人員編制和有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定權(quán)限審核或者審批所屬事業(yè)單位資產(chǎn)配置計劃，并報同級財政部門審批（備案）。

（三）事業(yè)單位依據(jù)同級財政部門或者主管部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置計劃，按照部門預(yù)算管理的相關(guān)要求，列入部門預(yù)算。主管部門在報送部門預(yù)算時應(yīng)當(dāng)附送上述批復(fù)文件等相關(guān)材料，作為財政部門審核部門預(yù)算的依據(jù)。

（四）預(yù)算執(zhí)行中，新增資產(chǎn)配置計劃的，應(yīng)按上述規(guī)定程序報批。

第十五條

事業(yè)單位購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家和本市有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條

各級財政部門、主管部門應(yīng)當(dāng)建立國有資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑機(jī)制，對本級事業(yè)單位超標(biāo)準(zhǔn)配置、長期閑置和低效運轉(zhuǎn)的國有資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑，提高資產(chǎn)利用率。

第四章 資 產(chǎn) 使 用

第十七條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等行為。事業(yè)單位不得利用國有資產(chǎn)進(jìn)行對外擔(dān)保，國家和本市另有規(guī)定的除外。

第十八條

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理規(guī)范和崗 位管理制度，落實資產(chǎn)使用責(zé)任制和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點，做到賬賬、賬卡、賬實、賬證相符，加強(qiáng)對本單位專利權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第十九條

事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等，應(yīng)當(dāng)符合國家和本市有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，遵循權(quán)屬清晰、合同規(guī)范、風(fēng)險控制、權(quán)益回報和跟蹤管理等原則，并進(jìn)行必要的可行性論證，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

第二十條

事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借應(yīng)按照規(guī)定程序報批。國家和本市另有規(guī)定的除外。

各級財政部門和主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等行為的風(fēng)險控制。

第二十一條

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對本單位用于對外投資、出租、出借的資產(chǎn)實行專項管理，并在單位財務(wù)會計報告中對相關(guān)信息進(jìn)行充分披露。

第二十二條

事業(yè)單位對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借等取得的收入應(yīng)當(dāng)按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。國家和本市另有規(guī)定的除外。

第五章 資 產(chǎn) 處 置

第二十三條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，是指事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方 式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、核銷等。

第二十四條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。國家和本市另有規(guī)定的除外。

事業(yè)單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)通過拍賣、招投標(biāo)、詢價等市場競價方式公開處置，資產(chǎn)處置信息應(yīng)當(dāng)在本單位內(nèi)部進(jìn)行公開。

第二十五條

財政部門或者主管部門對事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項的批復(fù)文件，是財政部門安排事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置預(yù)算項目的參考依據(jù)，是事業(yè)單位辦理產(chǎn)權(quán)變動和調(diào)整相關(guān)會計賬目的憑證。

第二十六條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。國家和本市另有規(guī)定的除外。

第六章 產(chǎn)權(quán)登記與產(chǎn)權(quán)糾紛處理

第二十七條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記（以下簡稱產(chǎn)權(quán)登記）是國家對事業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行登記，依法確認(rèn)國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)和事業(yè)單位對國有資產(chǎn)的占有、使用權(quán)的行為。

第二十八條

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向同級財政部門申報、辦理產(chǎn)權(quán) 登記，并由同級財政部門核發(fā)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》（以下簡稱《產(chǎn)權(quán)登記證》）?！懂a(chǎn)權(quán)登記證》是國家對事業(yè)單位國有資產(chǎn)享有所有權(quán)，事業(yè)單位享有占有、使用權(quán)的法律憑證，也是事業(yè)單位編制部門預(yù)算、辦理資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置和辦理其他資產(chǎn)管理事項的重要依據(jù)。

第二十九條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括：

（一）單位名稱、地址、法定代表人及成立日期；

（二）單位（性質(zhì)）分類、主管部門、財務(wù)預(yù)算信息、管理級次、編制人數(shù)；

（三）單位資產(chǎn)總額、國有資產(chǎn)總額、主要資產(chǎn)實物量及對外投資情況、資產(chǎn)出租出借情況；

（四）其他需要登記的事項。

第三十條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記形式包括：占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。

第三十一條

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)登記檢查，財政部門或者主管部門在檢查中發(fā)現(xiàn)未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)督促其按照規(guī)定補(bǔ)辦產(chǎn)權(quán)登記。

第三十二條

產(chǎn)權(quán)糾紛是指由于國有資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬不清而發(fā)生的爭議。

第三十三條

事業(yè)單位與其他國有單位之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當(dāng)事人雙方協(xié)商解決；協(xié)商不能解決的，可以向主管部門申請調(diào)解；主管部門調(diào)解不成的，由主管部門報同級財政部門申請調(diào)解，必要時報同級政府裁定。第三十四條

事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報同級財政部門同意后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理。

第七章 資產(chǎn)評估與資產(chǎn)清查

第三十五條

事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對下列有關(guān)事項進(jìn)行評估：

（一）整體或者部分改制為企業(yè)；

（二）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、撤銷、清算；

（四）資產(chǎn)拍賣、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換；

（五）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（六）接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)償還債務(wù)；

（七）確定涉訟資產(chǎn)價值；

（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項。第三十六條

事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：

（一）事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的；

（二）行政、事業(yè)單位之間或事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）；

（三）其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)同級財政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的。

第三十七條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和本市的有關(guān)規(guī)定，委托具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)如實向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負(fù)責(zé)。

事業(yè)單位不得以任何形式干預(yù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)獨立執(zhí)業(yè)。第三十八條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。核準(zhǔn)和備案工作按照國家和本市有關(guān)國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)和備案管理的規(guī)定執(zhí)行。

第三十九條

事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家專項工作要求或者本市實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

（二）事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立的；

（三）進(jìn)行重大改革或者整體、部分改制為企業(yè)的；

（四）會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

（五）會計信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（六）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；

（七）財政部門或者主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。

第四十條

事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)向主管部門提出申 請，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)立項后組織實施，但根據(jù)國家專項工作要求或者本市工作需要進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外。

第四十一條

事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中清理出的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等需核實的事項應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第八章 資產(chǎn)信息管理與報告

第四十二條

資產(chǎn)信息管理是指財政部門、主管部門和事業(yè)單位，按照職責(zé)規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)管理流程，制定資產(chǎn)信息化管理的相關(guān)制度、推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)、強(qiáng)化系統(tǒng)使用、管控系統(tǒng)風(fēng)險，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的全過程動態(tài)監(jiān)管。

第四十三條

事業(yè)單位應(yīng)將本單位國有資產(chǎn)信息納入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，建立資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)資產(chǎn)增減變動情況及時準(zhǔn)確錄入，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時性、準(zhǔn)確性。

第四十四條

事業(yè)單位在編制預(yù)算、決算、執(zhí)行政府采購及進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)當(dāng)充分利用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。

財政部門、主管部門在資產(chǎn)管理事項審核中應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。

第四十五條

國有資產(chǎn)信息報告是指事業(yè)單位根據(jù)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等工作需要，編制報送反映事業(yè)單位一定時期資產(chǎn)占有、使用、變動等情況的文件。

第四十六條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有、使用狀況，是主管部 門、財政部門編制和安排事業(yè)單位預(yù)算的重要參考依據(jù)。財政部門和主管部門應(yīng)當(dāng)充分利用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)和資產(chǎn)信息報告，全面、動態(tài)地掌握事業(yè)單位國有資產(chǎn)的占有、使用和處置狀況，建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵和約束機(jī)制。

第九章 資產(chǎn)績效評價

第四十七條

資產(chǎn)績效評價是指財政部門、主管部門和事業(yè)單位根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的評價方法、指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，對國有資產(chǎn)的管理、使用效率等進(jìn)行的綜合性考核和評價。

第四十八條

財政部門、主管部門和事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)設(shè)立評價指標(biāo)體系，對資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、人員設(shè)置、資產(chǎn)管理事項、資產(chǎn)使用效果、信息系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用等情況進(jìn)行評價考核，并將評價考核結(jié)果作為國有資產(chǎn)配置的重要依據(jù)。

第四十九條

資產(chǎn)績效評價主要采取日常監(jiān)管與年終考評相結(jié)合的方式，通過材料審核、現(xiàn)場檢查、單位抽查等方法進(jìn)行。

第十章 監(jiān) 督 檢 查

第五十條

財政部門、主管部門和事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)各司其職，建立健全科學(xué)合理的事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制，將資產(chǎn)監(jiān)督、管理的職責(zé)落實到具體部門、單位及其工作人員，依法維 護(hù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全和完整。

第五十一條

事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)堅持單位內(nèi)部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。

第五十二條

事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法，有下列行為之一的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進(jìn)行處罰、處理、處分：

（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金的；

（二）擅自占有、使用和處置國有資產(chǎn)的；

（三）擅自提供擔(dān)保的；

（四）未按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益的；

（五）其他違反國家和本市有關(guān)國有資產(chǎn)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的。

第五十三條

財政部門可以聘請有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對主管部門及事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計檢查。

第五十四條

財政部門、主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等國家和本市的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰、處分和處理。

第五十五條

違反本辦法有關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定的其他行為，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章制度進(jìn)行處理。

第十一章 附 則 第五十六條

參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)管理，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)的，參照本辦法執(zhí)行。

實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位所辦的企業(yè)，按照企業(yè)財務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十七條

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法和主管部門的有關(guān)要求，制定本單位的資產(chǎn)管理辦法，報主管部門備案。

本市各級財政部門應(yīng)當(dāng)制定本地區(qū)和本級國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并報上級財政部門備案。

第五十八條

對涉及國家安全的事業(yè)單位國有資產(chǎn)的配置、使用、處置等管理活動，要按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第五十九條

本辦法中有關(guān)資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、清查核實、產(chǎn)權(quán)登記、績效評價等具體管理辦法，由各級財政部門另行制定。

第六十條

本辦法由市財政局解釋。

第六十一條

本實施辦法自發(fā)布之日起施行。此前發(fā)布的有關(guān)本市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，凡與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三篇：滬財教[2011]43號 上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法

滬財教[2011]43號

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)本市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用應(yīng)遵循權(quán)屬清晰、安全完整、投資回報、風(fēng)險控制、跟蹤管理和注重績效的原則。

第四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用包括單位自用、對外投資和出租、出借等，國有資產(chǎn)使用應(yīng)首先保證事業(yè)發(fā)展的需要。

第五條 市財政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等事項進(jìn)行審批（審核）或備案；市級事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)使用的具體管理。

第六條 市財政局對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用事項的批復(fù)，是市級事業(yè)單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和賬務(wù)處理的重要依據(jù)。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 市級事業(yè)單位應(yīng)對本單位對外投資和出租、出借的資產(chǎn)實行專項管理，并在單位財務(wù)會計報告中對相關(guān)信息進(jìn)行披露。

第八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用應(yīng)按照國有資產(chǎn)信息化管理的要求，及時將資產(chǎn)變動信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對本單位國有資產(chǎn)實行動態(tài)管理。

第九條 市級事業(yè)單位擬對外投資和出租、出借的國有資產(chǎn)的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)不得進(jìn)行對外投資和出租、出借。

第二章 資 產(chǎn) 自 用

第十條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)自用管理應(yīng)本著實物量和價值量并重的原則，對實物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，完善資產(chǎn)管理賬表及有關(guān)資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產(chǎn)丟失、毀損等情況實行責(zé)任追究制度。

第十一條 市級事業(yè)單位要建立健全自用國有資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、使用、保管和維護(hù)等內(nèi)部管理流程，并加強(qiáng)審計監(jiān)督和績效考評。

第十二條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門對單位購置、接受捐贈、無償劃撥等方式獲得的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，驗收合格后送達(dá)具體使用部門；自建資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工驗收、竣工財務(wù)決算編報以及按要求辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記。市級事業(yè)單位財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的相關(guān)憑證或文件及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十三條 市級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度。資產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。資產(chǎn)出庫時保管人員應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)。辦公用資產(chǎn)應(yīng)落實到人，使用人員離職時，所用資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定交回。

第十四條 市級事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好自用資產(chǎn)使用管理，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常損耗，做到高效節(jié)約、物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)使用過程中的損失和浪費。

第十五條 市財政局、市級主管部門應(yīng)積極引導(dǎo)和鼓勵市級事業(yè)單位實行國有資產(chǎn)共享共用，建立資產(chǎn)共享共用與資產(chǎn)績效、資產(chǎn)配置、單位預(yù)算掛鉤的聯(lián)動機(jī)制。市級事業(yè)單位應(yīng)積極推進(jìn)本單位國有資產(chǎn)的共享共用工作，提高國有資產(chǎn)使用效益。

第十六條 市級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，并結(jié)合國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實施，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

第十七條 市級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報送資產(chǎn)統(tǒng)計報告，及時反映本單位資產(chǎn)使用以及變動情況。

第三章 對 外 投 資

第十八條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批。

第十九條 市級事業(yè)單位應(yīng)在科學(xué)論證、公開決策的基礎(chǔ)上提出對外投資申請，附相關(guān)材料，報主管部門審核。主管部門應(yīng)對事業(yè)單位申報材料的完整性、決策過程的合規(guī)性、擬投資項目資金來源的合理性等進(jìn)行審查，并報市財政局審批。

市級事業(yè)單位對外投資效益情況是主管部門審核新增對外投資事項的參考依據(jù)。主管部門要嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率過高的市級事業(yè)單位的對外投資行為。

第二十條 市級事業(yè)單位申請利用國有資產(chǎn)對外投資，應(yīng)提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）市級事業(yè)單位對外投資事項的書面申請；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資申請表》；

（三）擬對外投資資產(chǎn)的價值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）市級事業(yè)單位進(jìn)行對外投資的可行性分析報告；

（五）市級事業(yè)單位擬同意利用國有資產(chǎn)對外投資的會議決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（六）市級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬合作方法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

（七）擬創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體的章程和工商行政管理部門下發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

（八）市級事業(yè)單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協(xié)議草案或合同草案；

（九）市級事業(yè)單位上財務(wù)報表；

（十）經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計的擬合作方上財務(wù)報表；

（十一）市財政局和主管部門要求報送的其他材料。

第二十一條 市級事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓（減持）對外投資形成的股權(quán)，按照《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十二條 市級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)利用非貨幣性國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資的，應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對擬投資資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第二十三條 市級事業(yè)單位不得從事以下對外投資事項：

（一）買賣期貨、股票，國家另有規(guī)定的除外；

（二）購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險投資，國家另有規(guī)定的除外；

（三）利用國外貸款的事業(yè)單位，在國外債務(wù)尚未清償前利用該貸款形成的資產(chǎn)對外投資；

（四）其他違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的。

第二十四條 市級事業(yè)單位應(yīng)在保證單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，嚴(yán)格控制貨幣性資金對外投資。為保證單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展,下列資產(chǎn)不得用作對外投資:

（一）財政補(bǔ)助收入及結(jié)余資金;

（二）上級補(bǔ)助收入及結(jié)余資金;

（三）撥入?？罴敖Y(jié)余資金；

（四）維持事業(yè)正常發(fā)展,保證完成事業(yè)任務(wù)的資產(chǎn)；

（五）市財政局和主管部門規(guī)定不得對外投資的其他資產(chǎn)。

第二十五條 市級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)對外投資的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第二十六條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行境外投資的，應(yīng)遵循國家境外投資項目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定，履行報批手續(xù)。

第二十七條 市級事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對外投資形成的股權(quán)的管理，依法履行出資人的職能。

第二十八條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資取得的收益，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預(yù)算管理，同時在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表》。

第二十九條 市財政局、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資的考核。市級事業(yè)單位應(yīng)建立和完善國有資產(chǎn)內(nèi)控機(jī)制和保值增值機(jī)制，確保國有資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第四章 出租、出借

第三十條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借在一個月以上的，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批；出租、出借在一個月以內(nèi)（含一個月）的，由市財政局授權(quán)主管部門進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報送市財政局備案。

第三十一條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借，應(yīng)在嚴(yán)格論證的基礎(chǔ)上提出申請，附相關(guān)材料，報主管部門審核或?qū)徟?。主管部門應(yīng)對市級事業(yè)單位申報材料的完整性、決策過程的合規(guī)性進(jìn)行審查，按規(guī)定報市財政局審批或備案。

第三十二條 市級事業(yè)單位申請出租、出借國有資產(chǎn)，應(yīng)提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）市級事業(yè)單位擬出租、出借事項的書面申請；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借申請表》；

（三）擬出租、出借資產(chǎn)的價值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）市級事業(yè)單位進(jìn)行出租、出借的可行性分析報告；

（五）市級事業(yè)單位同意利用國有資產(chǎn)出租、出借的內(nèi)部決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（六）市級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬出租出借方的市級事業(yè)單位法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

（七）市財政局和主管部門要求報送的其他材料。

第三十三條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)有下列情形之一的，不得出租、出借：

（一）已被依法查封、凍結(jié)的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）產(chǎn)權(quán)有爭議的；

（四）其他違反法律、行政法規(guī)以及國家和本市有關(guān)文件規(guī)定的。

第三十四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租，原則上應(yīng)采取公開招租的形式確定出租的價格，必要時可采取評審或者資產(chǎn)評估的辦法確定出租的價格。市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租、出借的，期限一般不得超過五年。

第三十五條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預(yù)算管理，同時在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表》。

第五章 監(jiān) 督 管 理

第三十六條 市財政局、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用行為及其收入的日常監(jiān)督和專項檢查。

第三十七條 主管部門、市級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)使用過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定申報，擅自對國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資和出租、出借的；

（二）串通作弊，暗箱操作，違規(guī)利用國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借的；

（三）其他違反國家和本市的有關(guān)規(guī)定造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第三十八條 違反本辦法規(guī)定的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家和本市的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第三十九條 市級事業(yè)單位應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對所投資全資企業(yè)和控股企業(yè)的監(jiān)督管理。

第四十條 市級事業(yè)單位應(yīng)于每個會計終了后，按照部門決算報表格式、內(nèi)容和要求，對其國有資產(chǎn)使用情況做出報告，報主管部門，由主管部門匯總后報市財政局。

第六章 附 則

第四十一條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，參照本辦法執(zhí)行。

實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單位，其國有資產(chǎn)使用按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定實施監(jiān)督管理。

第四十二條 市級事業(yè)單位應(yīng)將本辦法出臺前對外投資、出租、出借等事項發(fā)生的時間、期限、資金來源、資產(chǎn)狀況、所簽合同、單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議紀(jì)要、未報批理由、收益情況等，報主管部門審核認(rèn)定。主管部門應(yīng)加強(qiáng)管理，認(rèn)真審核，并將審核認(rèn)定情況以發(fā)文形式正式報市財政局備查，涉及法律糾紛的事項應(yīng)將法律糾紛解決后報備。

第四十三條 主管部門應(yīng)依據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實際制定本部門所屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用的具體實施辦法，報市財政局備案。

第四十四條 對涉及國家安全的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理活動，應(yīng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十五條 本辦法由市財政局解釋。

第四十六條 本實施辦法自發(fā)布之日起施行。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第四篇：上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實暫行辦法(滬財教[2012]33號)

上海市財政局

關(guān)于印發(fā)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)

清查核實暫行辦法》的通知

滬財教〔2012〕33號

市政府各委、辦、局，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)本市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作，真實反映市級事業(yè)單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦〔2006〕52號）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》（財辦〔2007〕19號）和《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（滬財教〔2010〕76號）的有關(guān)規(guī)定，我們制定了《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市財政局

二Ｏ一二年六月四日

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作，真實反映市級事業(yè)單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，完善資產(chǎn)管理制度，保障市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦〔2006〕52號）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》（財辦〔2007〕19號）和《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（滬財教〔2010〕76號）等國家和本市的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條 本辦法所稱市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指市財政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）或市級事業(yè)單位，根據(jù)市政府及市財政局的專項工作要求，或者特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對市級事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，依法審核各項資產(chǎn)損益，真實反映市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。

第四條 本辦法所稱市級事業(yè)單位資產(chǎn)核實，是指市財政局、主管部門根據(jù)國家和本市資產(chǎn)清查政策以及有關(guān)財務(wù)、會計制度，對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中的資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)，并對資產(chǎn)總額進(jìn)行確認(rèn)的工作。

第五條 市財政局、主管部門和市級事業(yè)單位按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則組織實施資產(chǎn)清查工作。在此基礎(chǔ)上，市財政局、主管部門根據(jù)“防止流失，兼顧實際”的原則，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對資產(chǎn)損益等進(jìn)行處理。國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第六條 承擔(dān)資產(chǎn)清查核實審計及相關(guān)工作的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立的，并具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)執(zhí)業(yè)能力。社會中介機(jī)構(gòu)包括：會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。

第二章 機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第七條 市財政局是市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作的綜合管理部門。主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家及財政部有關(guān)事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實的規(guī)定和工作要求，制定市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實的規(guī)章制度，并組 —2— 織實施和監(jiān)督檢查；

（二）負(fù)責(zé)批復(fù)市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項申請；

（三）按照規(guī)定權(quán)限審批市級事業(yè)單位的資產(chǎn)損益和資金掛賬等事項；

（四）根據(jù)工作需要，負(fù)責(zé)匯總?cè)惺聵I(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并向財政部及時報告工作情況；

（五）指導(dǎo)區(qū)縣財政局開展事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作。

第八條 主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門所屬事業(yè)單位的資產(chǎn)清查核實工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)審核本部門所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項申請；

（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)本部門所屬事業(yè)單位制訂資產(chǎn)清查實施方案，并對所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（三）負(fù)責(zé)審核匯總本部門所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果，并向市財政局報送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告；

（四）按照規(guī)定權(quán)限審核（審批）市級事業(yè)單位資產(chǎn)損益等事項；

（五）根據(jù)市財政局出具的資產(chǎn)核實批復(fù)文件，組織本部門所屬事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)處理。

第九條 市級事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查核實工作的具體實施。主要職責(zé)是：

（一）向主管部門提出本單位資產(chǎn)清查立項申請；

（二）負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查工作結(jié)果；

（三）根據(jù)市財政局、主管部門的資產(chǎn)核實批復(fù)文件，進(jìn)行賬務(wù)處理，并報主管部門和市財政局備案；

（四）負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。

第十條 市財政局、主管部門或市級事業(yè)單位組織開展市級事

—3— 業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)立或明確資產(chǎn)清查核實工作機(jī)構(gòu)。

第三章 資產(chǎn)清查

第十一條 市級事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家專項工作要求或者本市實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

（二）進(jìn)行重大改革或者整體、部分改制為企業(yè)的；

（三）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；

（四）會計信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（五）會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

（六）市財政局、主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。

第十二條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）市級事業(yè)單位提出資產(chǎn)清查立項申請，申請報告應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)清查的原因、范圍以及工作基準(zhǔn)日等內(nèi)容，經(jīng)主管部門審核，按照規(guī)定程序報市財政局批準(zhǔn)立項后組織實施。但根據(jù)市政府及市財政局專項工作要求進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外；

（二）市級事業(yè)單位在主管部門、市財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，制訂本單位資產(chǎn)清查工作實施方案；

（三）市級事業(yè)單位按照資產(chǎn)清查工作實施方案，實施自查，并將資產(chǎn)清查結(jié)果錄入本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；

（四）除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項外，市級事業(yè) —4— 單位的資產(chǎn)自查結(jié)果須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作；

（五）市級事業(yè)單位向主管部門報送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告（詳見附件1），經(jīng)主管部門審核后報市財政局；

（六）根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，建立完善各項規(guī)章制度。

第十三條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，主要內(nèi)容包括：單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。

（一）單位基本情況清理是指根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況的全面清理；

（二）賬務(wù)清理是指對市級事業(yè)單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理；

（三）財產(chǎn)清查是指對市級事業(yè)單位的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實。市級事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議；

（四）完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

第十四條 市財政局組織開展的資產(chǎn)清查工作，由市財政局統(tǒng)一委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作。

主管部門組織或市級事業(yè)單位因特定經(jīng)濟(jì)行為需要開展的資產(chǎn)清查工作，由主管部門或市級事業(yè)單位自行委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作；市財政局認(rèn)為必要時，也可直接委托。

第十五條 資產(chǎn)清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔(dān)。

—5—

第十六條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告主要包括下列內(nèi)容：

（一）工作報告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結(jié)果，包括：本單位資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；

（二）數(shù)據(jù)報表。按規(guī)定在本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報的資產(chǎn)清查報表及相關(guān)紙質(zhì)報表；

（三）證明材料。需申報處理的資產(chǎn)損益和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨匯編成冊，并附有關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（四）審計報告。社會中介機(jī)構(gòu)對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的資產(chǎn)清查專項審計報告；

（五）其他需提供的備查材料。

第四章 資產(chǎn)盤盈

第十七條 資產(chǎn)盤盈是指市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實際占有使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項盤盈等。

已投入使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基本建設(shè)項目，按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及時辦理竣工決算有關(guān)手續(xù)，不作為資產(chǎn)盤盈。

第十八條 貨幣資金盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的現(xiàn)金和各類存款等。

（一）現(xiàn)金盤盈。根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）和現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定；

—6—

（二）存款盤盈。根據(jù)銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)定；

（三）清理出的“小金庫”和賬外收入比照貨幣資金盤盈處理。

第十九條 存貨盤盈是指市級事業(yè)單位清查出無賬面記載或反映的庫存材料、材料和產(chǎn)成品等。

存貨盤盈，根據(jù)存貨盤點表、經(jīng)濟(jì)鑒證證明和其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據(jù)等）進(jìn)行認(rèn)定。

第二十條 對外投資盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的單位對外投資。

對外投資盤盈，根據(jù)對外投資合同（協(xié)議）、價值確定依據(jù)、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、情況說明等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十一條 固定資產(chǎn)盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進(jìn)行認(rèn)定。難以確認(rèn)價值的，應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)評估確定。

（一）單位清理出不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍的賬外固定資產(chǎn)，且長期無償占有使用的，若產(chǎn)權(quán)屬于其他行政事業(yè)單位的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，按照國家和本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)屬于其他國有企業(yè)的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，按照國家和本市國有企業(yè)資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)屬于其他單位的，當(dāng)事雙方應(yīng)對占用資產(chǎn)按市場價值簽訂轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按規(guī)定程序上報。

（二）清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產(chǎn)，根據(jù)《民法通則》等有關(guān)規(guī)定，依法確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，要及時入賬，納

—7— 入國有資產(chǎn)管理范圍。

（三）清查出的已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先進(jìn)行登記，待確定實際價值后再做賬務(wù)處理。

第二十二條 無形資產(chǎn)盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)盤盈，根據(jù)無形資產(chǎn)盤點表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料）等進(jìn)行認(rèn)定。難以確認(rèn)價值的，應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)評估確定。

第二十三條 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項盤盈是指市級事業(yè)單位清查出的無賬面記載或反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項。

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項盤盈，根據(jù)盤點表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、與對方單位的對賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。

第五章 資產(chǎn)損失

第二十四條 資產(chǎn)損失是指市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但不歸本單位占有、使用或喪失使用價值的，能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。

第二十五條 市級事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)逐項清理，取得合法證據(jù)后，對損失項目及金額按規(guī)定進(jìn)行核實認(rèn)定。對已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明進(jìn)行認(rèn)定。

第二十六條 貨幣資金損失是指市級事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。

現(xiàn)金短缺，在扣除責(zé)任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點表（包括倒 —8— 推至基準(zhǔn)日的記錄）、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、短款說明及核準(zhǔn)文件、賠償責(zé)任認(rèn)定及說明、司法涉案材料等進(jìn)行認(rèn)定。各類存款損失比照執(zhí)行。

第二十七條 壞賬損失是指市級事業(yè)單位不能收回的各項應(yīng)收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應(yīng)分析原因，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應(yīng)收款項，按以下方式處理：

（一）因債務(wù)單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等無法收回的應(yīng)收款項，根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門注銷吊銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。對已經(jīng)清算的，扣除清償部分后不能收回的款項認(rèn)定為損失；

（二）債務(wù)人失蹤、死亡的應(yīng)收款項，根據(jù)公安機(jī)關(guān)出具的證明進(jìn)行認(rèn)定。債務(wù)人財產(chǎn)不足清償或無法追償債務(wù)的，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

（三）因戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素?zé)o法收回的應(yīng)收款項，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

（四）其他逾期不能收回的應(yīng)收款項，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)生效的法院判決書、裁定書認(rèn)定損失。但以下三種情況可以按照下述方式認(rèn)定損失：

1．逾期三年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

2．逾期三年以上、有依法催收記錄，債務(wù)人資不抵債且連續(xù)三年虧損或停止經(jīng)營三年以上，確實不能收回的，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

3．逾期三年以上、債務(wù)人在境外及港澳臺地區(qū)、依法催收確

—9— 實不能收回的，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明或者我國駐外使（領(lǐng)）館、駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明認(rèn)定損失。

（五）單位為減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期三年以上的應(yīng)收款項，按原值一定比例折扣后收回（含收回的實物資產(chǎn)）的，根據(jù)雙方簽訂的有效協(xié)議、資金回收證明和社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明（或評估報告），對折扣部分可以認(rèn)定為損失。

第二十八條 存貨損失是指市級事業(yè)單位材料、產(chǎn)成品等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。

（一）盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點表、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（二）報廢、毀損的存貨，扣除殘值及保險賠償或責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家和本市有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險索賠的應(yīng)有保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（三）被盜的存貨，扣除保險理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應(yīng)有保險公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。

第二十九條 對外投資損失，應(yīng)分析原因，有合法證據(jù)證明不能收回的，可以認(rèn)定損失。

（一）因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的不良投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的注銷吊銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認(rèn)定損失；

已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認(rèn)定為損失；

—10—

尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，可以認(rèn)定為損失。

（二）對市級事業(yè)單位參股投資項目較小，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對確實不能收回的部分，可以認(rèn)定為損失；

（三）市級事業(yè)單位有價證券、債券等短期投資，未進(jìn)行交割或清理的，不能認(rèn)定損失。

第三十條 固定資產(chǎn)損失是指市級事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物、交通運輸工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備等因盤虧、報廢、毀損、被盜等原因造成的損失。

（一）盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（二）報廢、毀損的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家和本市有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險索賠的應(yīng)有保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

因不可抗力（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)報廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)部門出具的鑒定報告。包括：事故處理報告、車輛報損證明；房屋拆除證明；受災(zāi)證明等；

（三）被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應(yīng)有保險公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。

第三十一條 無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限、喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值

—11— 等所造成的損失。

無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)期限的證明文件等認(rèn)定損失。

第三十二條 市級事業(yè)單位清查出的由于會計技術(shù)性差錯造成的資產(chǎn)不實，不屬于資產(chǎn)損失的認(rèn)定范圍，應(yīng)當(dāng)依據(jù)事業(yè)單位財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定處理。

第六章 資金掛賬

第三十三條 資金掛賬是指市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)按損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。

第三十四條 對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。社會中介機(jī)構(gòu)對單位申報的資金掛賬應(yīng)當(dāng)重點審計。

第三十五條 特殊資金掛賬按以下方式處理：

（一）屬于按國家和本市規(guī)定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、固定基金應(yīng)沖減而未沖減的掛賬，在按國家和本市規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按規(guī)定核銷；

（二）屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按國家和本市要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家和本市關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實手續(xù)時申報核銷處理；

（三）屬于基本建設(shè)項目實際投資支出超過基本建設(shè)概算的，作為自籌基建支出列為往來款的掛賬，應(yīng)按基本建設(shè)程序進(jìn)行概算調(diào)整，基本建設(shè)項目實際支出應(yīng)納入項目建設(shè)成本，并根據(jù)竣工財務(wù)決算批復(fù)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第七章 損益證據(jù)

—12—

第三十六條 市級事業(yè)單位申報的各項資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)。

第三十七條 具有法律效力的外部證據(jù)是指市級事業(yè)單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括：

（一）單位撤銷、合并公告及清償文件；

（二）政府部門有關(guān)文件；

（三）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（四）公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明；

（五）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；

（七）保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單；

（八）企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件；

（九）符合法律規(guī)定的其他證明等。

第三十八條 社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指社會中介機(jī)構(gòu)按照獨立、客觀、公正的原則，對市級事業(yè)單位的某項經(jīng)濟(jì)事項出具的專項經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。

第三十九條 特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)是指市級事業(yè)單位對涉及資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括：

（一）有關(guān)會計核算資料和原始憑證；

（二）單位的內(nèi)部核批文件及情況說明；

（三）資產(chǎn)盤點表；

（四）單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；

（五）因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情

—13— 況說明；

（六）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等；

（七）符合法律規(guī)定的其他證明等。

第八章 資產(chǎn)核實

第四十條 市級事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作一般按照以下程序進(jìn)行：

（一）市級事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中清理出的資產(chǎn)損益和資金掛賬等事項，分別提出處理意見。連同資產(chǎn)清查工作報告等材料一并向主管部門申報；

（二）主管部門按規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位申報的資產(chǎn)損益和資金掛賬等進(jìn)行合規(guī)性、真實性審核（審批）后，報市財政局審批（備案）；

（三）市級事業(yè)單位依據(jù)市財政局、主管部門對資產(chǎn)損益和資金掛賬的批復(fù)書進(jìn)行賬務(wù)處理，并在30個工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果（包括賬務(wù)處理情況等）報主管部門；

（四）主管部門對市級事業(yè)單位的賬務(wù)處理情況進(jìn)行審核后報市財政局備案。

第四十一條 市級事業(yè)單位的資產(chǎn)核實申報工作應(yīng)提交以下材料：

（一）上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報告；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表》（在本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中打?。?/p>

（三）申請核實資產(chǎn)損益、資金掛賬文件，同時應(yīng)附申報處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料等，并分類列示；

—14—

（四）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)損益、資金掛賬申請核實表》（詳見附件2，在本市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中打?。?；

（五）社會中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)清查專項審計報告；

（六）其他需要提供的材料。

第四十二條 市級事業(yè)單位的固定資產(chǎn)損失，按照以下權(quán)限處理：

（一）土地、房屋構(gòu)筑物、機(jī)動車輛（含摩托車）以及單項價值或者批量價值超過30萬元（不含30萬元）的損失，由單位提出初步意見，經(jīng)主管部門審核后，報市財政局核實后批復(fù)；

（二）除上述

（一）項外的固定資產(chǎn)損失，由單位提出處理意見，由市財政局授權(quán)主管部門核實后批復(fù)，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報送市財政局備案。

第四十三條 市級事業(yè)單位的貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、無形資產(chǎn)損失等其他類資產(chǎn)損失，由單位提出處理意見，經(jīng)主管部門審核，報市財政局核實后批復(fù)。

第四十四條 市級事業(yè)單位對于清理出的各項資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)），應(yīng)按照財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定確定價值，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明，市級事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈的核實批復(fù)權(quán)限，比照本辦法第四十二條、第四十三條執(zhí)行。

第四十五條 市級事業(yè)單位的資金掛賬，按照規(guī)定程序上報，經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。

第四十六條 市級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)專項登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。

第四十七條 經(jīng)批準(zhǔn)核銷的實物資產(chǎn)損失應(yīng)分類清理，對有利用價值或殘值的，應(yīng)進(jìn)行公開處理。

—15—

第九章 賬務(wù)處理

第四十八條 資產(chǎn)損益和資金掛賬批復(fù)前，市級事業(yè)單位應(yīng)按照以下原則進(jìn)行賬務(wù)處理：

（一）市財政局、主管部門批復(fù)前的資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)）可以按照財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定暫行入賬。待市財政局、主管部門批復(fù)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理；

（二）市財政局、主管部門批復(fù)前的資產(chǎn)損失和資金掛賬，市級事業(yè)單位不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理。待市財政局、主管部門批復(fù)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四十九條 資產(chǎn)損益和資金掛賬批復(fù)后，市級事業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在30個工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報市財政局備案。市級事業(yè)單位未按規(guī)定調(diào)賬的，應(yīng)詳細(xì)說明情況并附相關(guān)證明材料。

第五十條 市級事業(yè)單位需要辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實批復(fù)后，按有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第十章 監(jiān)督管理和責(zé)任追究

第五十一條 市財政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)清查專項審計及相關(guān)工作的監(jiān)督檢查。

第五十二條 市財政局可以結(jié)合實際情況組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機(jī)構(gòu)，對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

第五十三條 市財政局、主管部門對市級事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)損益和資金掛賬的認(rèn)定和資產(chǎn)清查工作結(jié)果的審核，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和本市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定，—16— 依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。

第五十四條 主管部門要在市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，組織力量進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，保證資產(chǎn)清查結(jié)果的全面、真實、準(zhǔn)確。

第五十五條 市級事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，要做到賬賬、賬實、賬表相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度，堵塞管理漏洞。

第五十六條 市級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，提供進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作必需的資料和線索。任何單位和個人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。

第五十七條 社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核查單位各項資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實物盤點和賬務(wù)核對；對市級事業(yè)單位資產(chǎn)損益和資金掛賬等按照國家和本市資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。

第五十八條 社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告、經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實性、準(zhǔn)確性、可靠性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。

第五十九條 市級事業(yè)單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照《會計檔案管理辦法》（財會字〔1998〕32號）和本市相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，并接受國家和本市有關(guān)部門的監(jiān)督。

第六十條 市級事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中的損益事項應(yīng)提供合法證據(jù)，單位負(fù)責(zé)人對申報的資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實性、完整性應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第六十一條 市級事業(yè)單位和主管部門在資產(chǎn)清查中違反本

—17— 辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按時完成資產(chǎn)清查工作的，由市財政局責(zé)令其限期完成；對資產(chǎn)清查工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由市財政局責(zé)令其重新組織開展資產(chǎn)清查工作；對拒不完成資產(chǎn)清查工作的單位，市財政局予以通報批評。

第六十二條 市級事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市財政局責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十三條 市級事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在資產(chǎn)清查中，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由市財政局會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十四條 社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在資產(chǎn)清查中與市級事業(yè)單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由市財政局會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十五條 市財政局和主管部門工作人員在對市級事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審核過程中徇私舞弊，造成重大后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十一章 附 則

第六十六條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)清查核實工作，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)清查核實工作，參照本辦法執(zhí)行。

實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單 —18— 位，以及市級事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的清查核實工作按照企業(yè)清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十七條 市級事業(yè)單位改制為企業(yè)或執(zhí)行企業(yè)會計制度，按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行價值重估、核實國家資本金等工作的，按照國家和本市有關(guān)企業(yè)清產(chǎn)核資的規(guī)定執(zhí)行。

第六十八條 各區(qū)縣財政局可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際，制訂具體的實施辦法，并報市財政局備案。

第六十九條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第七十條 本辦法自頒布之日起實施，有效期二年。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

—19—

第五篇：《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》

關(guān)于印發(fā)《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的通知 作者: 發(fā)布日期：2011-04-29 08:49:38 查看次數(shù)： 次

市政府各委、辦、局，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)本市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理，規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關(guān)規(guī)定，我們制定了《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市財政局

二Ｏ一一年四月二十一日

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，保障國家所有者權(quán)益，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級各類事業(yè)單位。

第三條 本辦法所稱的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，是指市級事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

第四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

第五條 市財政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項進(jìn)行審批（審核）或備案。

第六條 市財政局、主管部門對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項的批復(fù)，是市財政局安排市級事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置預(yù)算項目的參考依據(jù)，市級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)其辦理產(chǎn)權(quán)變動和進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 市級事業(yè)單位擬處置的國有資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置；被設(shè)置為擔(dān)保物的國有資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國物權(quán)法》等法律的有關(guān)規(guī)定。

第二章 處置范圍和基本程序

第八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的范圍包括：閑置資產(chǎn)，報廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，以及依照國家和本市的有關(guān)規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

第九條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置按以下權(quán)限予以審批：

（一）市級事業(yè)單位占有、使用的土地、房屋構(gòu)筑物、機(jī)動車輛（含摩托車）、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，無論價值大小，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批。

（二）市級事業(yè)單位一次性處置單位價值或者批量價值（賬面原值）在30萬元（不含30萬元）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批。

（三）除上述

（一）、（二）項規(guī)定外的國有資產(chǎn)處置，由市財政局授權(quán)主管部門進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報送市財政局備案。

市級事業(yè)單位原則上每年處置一次國有資產(chǎn)，如有特殊情況，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批。

第十條 市級事業(yè)單位處置第九條第（一）、（二）項規(guī)定的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）單位申報。市級事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，須填報《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》，并附相關(guān)材料，以正式文件向主管部門申報。按規(guī)定需要進(jìn)行評估或鑒證國有資產(chǎn)的，應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估或鑒證。

（二）主管部門審核。主管部門對市級事業(yè)單位的申報處置材料進(jìn)行合規(guī)性、真實性等審核后，報市財政局審批。

（三）市財政局審批。市財政局對主管部門報送的國有資產(chǎn)處置事項進(jìn)行審核批復(fù)。

（四）公開處置。市級事業(yè)單位對經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行公開處置。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

市級事業(yè)單位處置第九條第（一）、（二）項以外的國有資產(chǎn)，按照單位申報——主管部門審批——公開處置的程序，由主管部門審批后，報市財政局備案。

第三章 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）和捐贈

第十一條

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）是指在不改變國有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權(quán)的行為。

第十二條 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉(zhuǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產(chǎn)；

（三）隸屬關(guān)系改變，上劃、下?lián)艿馁Y產(chǎn)；

（四）其他需調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)。

第十三條 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：

（一）同一主管部門所屬事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與行政單位之間以及事業(yè)單位對國有企業(yè)的國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），按規(guī)定限額審批。

（二）跨部門國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。劃出方和接收方協(xié)調(diào)一致（附意向性協(xié)議），分別報主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報市財政局審批，并附接收方主管部門同意無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的有關(guān)文件。

（三）跨級次國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）給區(qū)縣的，應(yīng)附區(qū)縣級主管部門和區(qū)縣財政局同意接收的相關(guān)文件，由市級事業(yè)單位主管部門報市財政局審批；區(qū)縣事業(yè)單位國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）給市級事業(yè)單位的，經(jīng)區(qū)縣財政局審批后，辦理國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）手續(xù)。市級事業(yè)單位應(yīng)將接收資產(chǎn)的有關(guān)情況報主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報市財政局備案。

第十四條 市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），應(yīng)提交以下材料：

（一）無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（二）》；

（三）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

（五）擬無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價等清單；

（六）其他相關(guān)材料。

第十五條 對外捐贈是指市級事業(yè)單位依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》，自愿無償將其有權(quán)處分的合法財產(chǎn)贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產(chǎn)捐贈、無形資產(chǎn)捐贈和貨幣性資產(chǎn)捐贈等。

第十六條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外捐贈，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外捐贈申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（二）》；

（三）捐贈報告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等；

（四）捐贈單位出具的捐贈事項對本單位財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應(yīng)提供貨幣資金的來源說明等；

（五）主管部門、市級事業(yè)單位決定捐贈事項的有關(guān)文件；

（六）能夠證明捐贈資產(chǎn)價值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（七）其他相關(guān)材料。

第十七條 實際發(fā)生的對外捐贈，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方出具的同級財政部門或主管部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產(chǎn)交接清單確認(rèn)；對無法索取同級財政部門或主管部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方所在地街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認(rèn)。捐贈雙方憑上述捐贈收據(jù)或捐贈確認(rèn)清單或證明進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十八條 市級事業(yè)單位接受捐贈的國有資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并報主管部門備案。主管部門應(yīng)在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報市財政局備案。

第四章 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換

第十九條 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓是指變更市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。

第二十條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制在未經(jīng)歷產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和證券交易系統(tǒng)前，直接采用協(xié)議方式進(jìn)行的交易。

第二十一條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，以按規(guī)定權(quán)限報市財政局、主管部門備案的資產(chǎn)評估報告所確認(rèn)的評估價值作為市場競價的參考依據(jù)，意向交易價格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報市財政局或主管部門重新確認(rèn)后交易。

第二十二條 市級事業(yè)單位申請出售、出讓、轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，應(yīng)提交以下材料：

（一）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓方案，包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等；

（五）資產(chǎn)評估報告;

（六）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性報告；

（七）其他相關(guān)材料。

第二十三條 置換是指市級事業(yè)單位與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進(jìn)行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價）。

第二十四條 市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)置換，應(yīng)提交以下材料：

（一）置換申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）雙方單位擬置換非貨幣性資產(chǎn)的評估報告；

（五）對方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等；

（六）雙方草簽的置換協(xié)議；

（七）對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（八）市級事業(yè)單位近期的財務(wù)報告；

（九）其他相關(guān)材料。

第五章 報廢報損和核銷

第二十五條 報廢是指按有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第二十六條 報損是指由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)損失進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第二十七條

市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報廢、報損，應(yīng)提交以下材料：

（一）報廢、報損申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤點表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）資產(chǎn)報廢報損鑒證報告;

（五）報廢、報損價值清單；

（六）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件；

（七）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

（八）其他相關(guān)材料。

第二十八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保（抵押）發(fā)生損失申請損失處置的，應(yīng)提交以下材料：

（一）對外投資、擔(dān)保（抵押）損失處置申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）被投資單位的清算審計報告及注銷文件；

（四）債權(quán)或股權(quán)憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據(jù)的證明材料；

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關(guān)法律文書；

（六）其他相關(guān)材料。

第二十九條 貨幣性資產(chǎn)損失核銷是指單位按現(xiàn)行財務(wù)與會計制度，對確認(rèn)形成損失的貨幣性資產(chǎn)（貨幣性資金、有價證券、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等）進(jìn)行核銷的行為。

第三十條 市級事業(yè)單位申請貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)提交以下材料：

（一）貨幣性資產(chǎn)損失核銷申請文件；

（二）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表

（一）》；

（三）債務(wù)人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉，用債務(wù)人清算財產(chǎn)清償后仍不能彌補(bǔ)損失的，提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書以及財產(chǎn)清算報告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關(guān)部門決定關(guān)閉的文件；

（四）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)姆晌募?/p>

（五）涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件。

第六章 處置收入和支出管理

第三十一條 處置收入是指在出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等處置國有資產(chǎn)過程中獲得的收入，包括出售實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益等。

第三十二條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，應(yīng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預(yù)算管理。

國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十三條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，按以下規(guī)定辦理：

（一）利用現(xiàn)金對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，屬于市級事業(yè)單位收回對外投資，股權(quán)（權(quán)益）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，扣除本金以及稅金等相關(guān)費用后，按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預(yù)算管理。

（二）利用實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現(xiàn)金的，扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關(guān)費用后，按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預(yù)算管理。

2．收入形式為實物、無形資產(chǎn)和現(xiàn)金的，現(xiàn)金部分扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關(guān)費用后，按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財預(yù)〔2010〕116號）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預(yù)算管理。

3．投資收益按照《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》中第二十八條的有關(guān)規(guī)定管理。

（三）利用現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)混合對外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，按照本條第（一）、（二）項的有關(guān)規(guī)定分別管理。

第三十四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，應(yīng)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表》（一次處置對應(yīng)一張收益登記表）。

第三十五條 市級事業(yè)單位上繳的國有資產(chǎn)處置收入，納入一般預(yù)算管理。市級事業(yè)單位因事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的資產(chǎn)配置需求，執(zhí)收單位為財政補(bǔ)助事業(yè)單位的，在編制部門預(yù)算時由市財政局根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)及財力情況統(tǒng)籌安排；執(zhí)收單位為經(jīng)費自收自支的事業(yè)單位的，通過其上級主管部門向市財政局提出申請。

第七章 監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

第三十六條 市財政局對主管部門在授權(quán)范圍內(nèi)審批的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督，可定期或不定期對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況開展專項檢查。

第三十七條 主管部門應(yīng)建立國有資產(chǎn)處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業(yè)單位資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果報市財政局備案。

第三十八條 主管部門和市級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)處置過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定程序申報，擅自越權(quán)對規(guī)定限額以上的國有資產(chǎn)進(jìn)行處置；

（二）對不符合規(guī)定的申報處置材料予以審批；

（三）串通作弊、暗箱操作，壓價處置國有資產(chǎn)；

（四）截留資產(chǎn)處置收入；

（五）其他造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第三十九條 違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家和本市的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附 則

第四十條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)處置管理，依照本辦法執(zhí)行。

執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)處置管理，參照本辦法執(zhí)行。

實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的市級事業(yè)單位，以及市級事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的處置按照企業(yè)財務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定實施監(jiān)督管理。

第四十一條 對涉及國家安全和秘密的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十二條 事業(yè)單位所辦全資企業(yè)及控股企業(yè)的國有資產(chǎn)處置，由同級國有資產(chǎn)行政管理部門按照企業(yè)財務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定實施管理，同級財政部門實施監(jiān)督。

第四十三條 本辦法由市財政局解釋。

第四十四條 本辦法自頒布之日起實施。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。