第一篇：關(guān)于推行網(wǎng)上驗銷發(fā)票有關(guān)問題的通知

納稅人網(wǎng)上驗銷發(fā)票操作指引

為落實省地稅局發(fā)票綜合改革的工作要求，規(guī)范納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)的操作，建立發(fā)票管理長效機制，領(lǐng)購地稅發(fā)票的納稅人必須在廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳界面完成已用發(fā)票的申報程序。從2010年4月1日起，納稅人憑網(wǎng)上驗銷系統(tǒng)填報并打印的《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》續(xù)購發(fā)票，發(fā)票發(fā)售前臺不再受理手寫《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》。稅源管理科稅管員負責(zé)經(jīng)管企業(yè)年度發(fā)票檢查使用情況導(dǎo)入（包括第一次的資料導(dǎo)入）工作，納稅人日常續(xù)購發(fā)票的使用情況資料導(dǎo)入由發(fā)票前臺人員負責(zé)。

發(fā)票驗銷包括發(fā)票繳銷和發(fā)票驗舊。發(fā)票繳銷是指由于企業(yè)的關(guān)停并轉(zhuǎn)，或者發(fā)票換版、次票等原因，稅務(wù)機關(guān)需要對其購入的空白發(fā)票進行繳銷的管理過程。發(fā)票驗舊是指納稅人使用完所購發(fā)票后，交回稅務(wù)機關(guān)并由發(fā)票管理人員進行查驗的管理過程。

納稅人網(wǎng)上驗銷發(fā)票操作步驟

一、進入發(fā)票驗銷模塊

登陸“廣東省地稅局網(wǎng)上辦稅大廳”后點擊“發(fā)票管理”，進入發(fā)票驗銷模塊。

二、在發(fā)票管理模塊頁面，選擇“制作《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》”，如下圖所示：

三、填寫報表

系統(tǒng)彈出“地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表”（如下圖所示），左半部分為發(fā)票的庫存情況，右半部分為發(fā)票的使用情況，納稅人必須如實填寫發(fā)票使用情況。

【填表說明】：

1.發(fā)票代碼、名稱：在本欄目按下黑色倒三角形鈕鍵選擇； 2.發(fā)票批次：系統(tǒng)自動顯示；

3.使用起始號碼：系統(tǒng)自動顯示，可修改； 4.使用終止號碼：系統(tǒng)自動顯示，可修改； 5.使用數(shù)量(本)：系統(tǒng)自動顯示；

6.狀態(tài)：在本欄目按下黑色倒三角形按鈕選擇； 7.填開金額：由納稅人填寫。

四、計算和生成報表

填完數(shù)據(jù)確認無誤后，點擊“確定”，系統(tǒng)會自動計算發(fā)票的使用情況和結(jié)存情況，生成《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》。

五、保存和打印報表

點擊“打印”來打印制作《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》。也可以通過“導(dǎo)出上報文件”鈕鍵導(dǎo)出ＥＸＣＥＬ格式的發(fā)票驗銷電子文檔，報稅務(wù)機關(guān)驗銷或修改發(fā)票使用情況。

六、注意事項

納稅人制作《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》和導(dǎo)出發(fā)票驗銷文檔后，尚未完成核銷的全過程，納稅人必須將打印出來的《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》和導(dǎo)出的發(fā)票驗銷電子文檔在三日內(nèi)報送稅收管理員，稅收管理員必須在“大集中”系統(tǒng)的“發(fā)票管理”——“發(fā)票驗銷管理”中輸入納稅人編碼，再“導(dǎo)入網(wǎng)報驗銷信息”，對比確認無誤后，按“保存”處理，才能完成驗銷全過程。

廣州市越秀區(qū)地方稅務(wù)局 二〇一〇年一月二十四日

第二篇：網(wǎng)上驗銷非電子發(fā)票操作指引

網(wǎng)上驗銷非電子發(fā)票操作指引

————納稅人操作步驟

本指引僅適用于非電子發(fā)票的驗銷操作。

基本流程：納稅人上傳發(fā)票使用情況→稅務(wù)機關(guān)審核并確認→驗銷完成

納稅人網(wǎng)上操作步驟（兩種方法）

第一種方法：網(wǎng)上在線填報發(fā)票使用情況

1、在“廣東省地稅局網(wǎng)上辦稅大廳”輸入用戶名和密碼登陸，進入“發(fā)票管理”模塊。

2、進入“發(fā)票驗銷”——“制作《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》”

3、填寫發(fā)票使用情況，根據(jù)發(fā)票實際使用情況選擇發(fā)票使用狀態(tài)（“02填用”“03作廢”“07遺失或損毀”“09換版繳銷”），并如實填寫發(fā)票開具金額

點擊界面最下方的“添行”可增加條目，“刪行”可刪除條目，填寫完畢后點擊 “確定”按鈕進行保存。

4、點擊“打印”制作一式兩份紙質(zhì)《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》，報主管地方稅務(wù)機關(guān)查驗發(fā)票使用情況。再點擊“上傳”按鈕上傳相關(guān)數(shù)據(jù)到稅務(wù)機關(guān)。

5、出現(xiàn)如下提示表示此次上傳已經(jīng)成功，請聯(lián)系管理員核對確認驗銷數(shù)據(jù)。

第二種方法：離線填發(fā)票開具情況，導(dǎo)入網(wǎng)上驗銷模塊

1、登錄廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”，下載《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況》模版，按照該模版格式填寫發(fā)票使用情況。該模版中有“填寫說明”可供參考。

2、登錄“廣東省地稅局網(wǎng)上辦稅大廳”，進入“發(fā)票管理”模塊的“制作《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》”，點擊頁面最下方的“導(dǎo)入”按鈕。

3、導(dǎo)入離線填寫完成的《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況》，點擊“上傳”按鈕。

4、上傳完畢后，回到《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》，核對所有欄目是否完全導(dǎo)入，例如下圖中“發(fā)票代碼、名稱”欄目為空，則表示該欄填寫有問題，請重新核對填寫信息，確保所有欄目填寫完整。

5、填寫完整后點擊界面最下方的“確定”按鈕進行保存。

6、點擊“打印”制作一式兩份紙質(zhì)《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》，報主管地方稅務(wù)機關(guān)查驗發(fā)票使用情況。再點擊“上傳”按鈕上傳相關(guān)數(shù)據(jù)到稅務(wù)機關(guān)。

7、出現(xiàn)如下提示表示此次上傳已經(jīng)成功。

注意事項：

1、納稅人請勿連續(xù)多次上傳發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)未確認網(wǎng)報驗銷信息前，納稅人后一次的上傳記錄會覆蓋前一次的上傳記錄。

2、納稅人登錄 “廣東省地稅局網(wǎng)上辦稅大廳”，進入“發(fā)票管理”模塊的“制作《地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》”，頁面左邊顯示的“發(fā)票庫存信息”指納稅人當前的庫存情況，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)在“大集中”系統(tǒng)驗銷的發(fā)票不再顯示。

3、操作過程中遇到疑問可聯(lián)系稅收管理員或撥打12366—2咨詢。

第三篇：網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)_發(fā)票驗舊操作手冊

網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)_發(fā)票驗舊操作手冊

1.概述

1.1 簡介

發(fā)票網(wǎng)上驗舊是為納稅人提供網(wǎng)上錄入/導(dǎo)入普通發(fā)票開票數(shù)據(jù)，或手工從防偽稅控系統(tǒng)查詢已抄稅發(fā)票進行網(wǎng)上驗舊及稽核的渠道，使得納稅人足不出戶就可以完成發(fā)票的驗舊。發(fā)票實現(xiàn)網(wǎng)上驗舊后，納稅人仍須按規(guī)定持物理票和電腦打印的《普通發(fā)票網(wǎng)上驗舊匯總單》或《一般納稅人發(fā)票網(wǎng)上驗舊匯總單》到稅務(wù)機關(guān)進行查驗。

1.2 預(yù)期讀者

已開通網(wǎng)上辦稅的發(fā)票管理業(yè)務(wù)功能的納稅人。

2.系統(tǒng)簡介

2.1 系統(tǒng)術(shù)語與約定

手工發(fā)票驗舊：只能錄入“廣東省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票（百元版）”類型的發(fā)票并驗舊。

普通發(fā)票驗舊：普通發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額，開票日期等信息整理成文件，以文件或壓縮包的形式導(dǎo)入本系統(tǒng)。

稅控發(fā)票驗舊：增值稅專用發(fā)票已進行抄稅的數(shù)據(jù)，可在本系統(tǒng)中查詢出，并進行驗舊。

3.發(fā)票驗舊操作指南

3.1 功能描述

根據(jù)納稅人核定的發(fā)票種類，查詢納稅人發(fā)票結(jié)存，并對未驗舊的發(fā)票進行驗舊操作。

3.2 操作人員

適用對象是已開通網(wǎng)上辦稅的發(fā)票管理業(yè)務(wù)功能的納稅人。3.3 操作說明

3.3.1 手工發(fā)票驗舊

3.3.1.1 功能說明

完成手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)信息錄入與確認驗舊的功能。

3.3.1.2 操作路徑

登錄省國稅網(wǎng)上辦稅大廳，登錄成功后，如圖所示。

登錄成功

點擊上方的菜單，進入如下圖所示頁面。

發(fā)票管理

點擊“發(fā)票驗舊”右邊的“手工發(fā)票驗舊”鏈接，進入手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)錄入及修改頁面。

3.3.1.3 操作界面

如下圖所示。

手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)錄入

手工發(fā)票數(shù)據(jù)修改

3.3.1.4 操作說明

3.3.1.4.1 手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)錄入

進入“手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)錄入”頁，正確輸入數(shù)據(jù)。需要增加新的發(fā)票數(shù)據(jù)時，點擊按鈕，即可在表格最下方增加一行新的輸入行；需要刪除

按鈕，即可刪除已輸入的發(fā)票數(shù)據(jù)，先點擊需要刪除的行，然后點擊指定行。

輸入完畢后，點擊

按鈕進行保存，然后在頁面下方生成該次錄入數(shù)據(jù)的受理號，如圖2-1-4所示。

錄入提交

保存成功后系統(tǒng)會提示如下圖所示信息。

保存成功

如果在錄入過程中發(fā)票校驗不通過，保存時系統(tǒng)會提示如下圖所示：頁面也會顯示具體的錯誤信息。

手工錄入保存失敗

3.3.1.4.2 手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)修改

進入“手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)錄入”頁，填寫查詢條件，如采集日期和受理號后，然后點擊按鈕開始查詢，也可直接點擊按鈕查到對應(yīng)的（采集日期會默認為當天）采集日期內(nèi)的全部數(shù)據(jù)。當采集日期輸入框為空時，系統(tǒng)默認為當天的日期。當受理號輸入框為空時，系統(tǒng)默認為在采集日期內(nèi)的所有記錄。

查詢結(jié)果如下圖所示。

手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)查詢修改查詢結(jié)果

數(shù)據(jù)錄入成功后，對于發(fā)票狀態(tài)為“錄入成功”的可在上圖點擊按鈕，確認后您所選擇的發(fā)票數(shù)據(jù)對應(yīng)的狀態(tài)會被改變?yōu)椤疤幚碇校ǖ却侄螀R總）”，這時系統(tǒng)便會開始對數(shù)據(jù)進行分段匯總操作。分段匯總成功后，相應(yīng)的狀態(tài)會變?yōu)椤疤幚碇校ǖ却炁f）”。驗舊成功后，相應(yīng)的狀態(tài)會變?yōu)椤膀炁f完成”，反之相應(yīng)的狀態(tài)會變成“分段匯總失敗”或“驗舊出錯”，用戶可以刪除并重新錄入。

3.3.1.5 注意事項

在錄入過程中凡字段前有“*”的、所對應(yīng)的輸入框內(nèi)必須輸入相應(yīng)的內(nèi)容。

在錄入開票日期時請按日、月、年的格式輸入。

在錄入過程中，只能錄入“20336廣東省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票（百元版）”類型的發(fā)票。

數(shù)據(jù)錄入后，必須進入下一步的“手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)修改”進行“確認驗舊”操作。

3.3.2 普通發(fā)票驗舊

3.3.2.1 功能說明

完成普通發(fā)票開票數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入的功能，可自動進行驗舊。

3.3.2.2 操作路徑

成功登錄網(wǎng)上辦稅大廳后，點擊“發(fā)票管理-發(fā)票驗舊-普通發(fā)票驗舊”，跳轉(zhuǎn)至普通發(fā)票開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入頁面。

3.3.2.3 操作界面

如下圖所示。

普通發(fā)票開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入

3.3.2.4 操作說明

點擊按鈕選擇需要上傳的文件，然后點擊

按鈕開始上傳，此時系統(tǒng)會提示如下圖所示信息：

機打發(fā)票開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入結(jié)果 注：此時請記錄下本次導(dǎo)入所生成的受理號，以便查詢。

3.3.2.5 注意事項

1、普通發(fā)票網(wǎng)上驗舊數(shù)據(jù)導(dǎo)入時，要求對于手工票，開票日期必須從小到大按順序開具，而對于導(dǎo)入數(shù)據(jù)的發(fā)票數(shù)量超過300份的，系統(tǒng)不進行開票日期順序判斷。

2、導(dǎo)入數(shù)據(jù)的格式。

第一種：.dbf格式的文件，該類型文件從普通開票軟件導(dǎo)出。

第二種：.txt、.csv格式的文件，該類型的文件可以由財會部數(shù)據(jù)系統(tǒng)導(dǎo)出或者由用戶手工制作，文件內(nèi)容有4項，分別是“發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，開票金額，開票日期”。注意文件名必須是英文，數(shù)據(jù)間用英文“,”分隔，發(fā)票代碼必須是12位，發(fā)票號碼必須是8位，開票日期的年月日必須用“-”分隔，且年為4位，月為2位，日為2位，每一行只能有一條發(fā)票數(shù)據(jù)。

txt文件格式如下圖所示：

輸入完畢后，保存，文件名必須是英文，如圖所示

為加快數(shù)據(jù)處理速度，用戶可以將進行驗舊的“txt”，“csv”，“dbf”類型的文件壓縮成“zip”文件后再上傳。打包的方法如下所述：

請先安裝好WinRAR工具，若沒有安裝WinRAR工具，請進入官方網(wǎng)站下載。

對著要打包的文件點擊鼠標右鍵，選擇并點擊“添加到壓縮文件”，如圖2-2-4所示。

圖2-2-4添加到壓縮文件

然后出現(xiàn)如圖2-2-5的界面，按照圖片所示進行配置，文件名必須是英文，然后點擊按鈕開始打包。

圖2-2-5壓縮文件名和參數(shù)

3.3.3 稅控發(fā)票驗舊 3.3.3.1 功能說明

完成納稅人從防偽稅控系統(tǒng)查詢納稅人的抄稅數(shù)據(jù)，生成未驗舊清單，提交系統(tǒng)自動驗舊。

3.3.3.2 操作路徑

成功登錄網(wǎng)上辦稅大廳后，點擊“發(fā)票管理-發(fā)票驗舊-稅控發(fā)票驗舊”，跳轉(zhuǎn)至稅控發(fā)票驗舊清單。

3.3.3.3 操作界面

如下圖所示：

稅控發(fā)票驗舊抄稅數(shù)據(jù)清單操作界面

3.3.3.4 操作說明

點擊點擊

時間控件按鈕選擇需要抄稅月份起和止時間，然后按鈕，系統(tǒng)列出抄稅信息見下圖。

點擊按鈕，系統(tǒng)提交驗舊并顯示操作成界面，見下圖

稅控發(fā)票確認驗舊

注：此時請記錄下本次所生成的受理號，以便查詢。

3.3.3.5 注意事項

1．查詢時，所在月份必須是已經(jīng)抄過稅的發(fā)票，否則查詢出來的金額與稅額會與實際不符。

2．如果納稅人在一個月內(nèi)有兩次或以上抄稅的，則可以查詢多次去驗舊。3.對于已經(jīng)拿到稅局驗舊過的發(fā)票，在網(wǎng)報系統(tǒng)未做記錄，因此此時查詢時仍未驗舊，點確認驗舊后，會擔(dān)示驗舊成功，但是在“匯總單查詢打印”不能打印出結(jié)果及匯總單。

3.3.4 驗舊結(jié)果查詢

3.3.4.1 功能說明

納稅人使用該功能查詢發(fā)票開票數(shù)據(jù)的驗舊情況，主要是查詢機打發(fā)票與稅控發(fā)票的驗舊情況，手工錄入發(fā)票要到“手工發(fā)票開票數(shù)據(jù)修改”查詢。

3.3.4.2 操作路徑 成功登錄網(wǎng)上辦稅大廳后，點擊“發(fā)票管理-發(fā)票驗舊-驗舊結(jié)果查詢”鏈接，進入發(fā)票開票數(shù)據(jù)驗舊結(jié)果查詢頁面。

3.3.4.3 操作界面

如下圖所示。

發(fā)票開票數(shù)據(jù)驗舊結(jié)果查詢

3.3.4.4 操作說明

查詢功能：

填寫查詢條件，如采集日期和受理號后，然后點擊詢，也可直接點擊

按鈕開始查

按鈕查到對應(yīng)的（采集日期會默認為當天）采集日期內(nèi)的全部數(shù)據(jù)。當采集日期輸入框為空時，系統(tǒng)默認為當天的日期。當受理號輸入框為空時，系統(tǒng)默認為在采集日期內(nèi)的所有記錄。

查詢結(jié)果如下圖所示。

發(fā)票開票數(shù)據(jù)驗舊結(jié)果查詢

查看功能：

選擇需要查看的數(shù)據(jù)后，點擊

按鈕，跳轉(zhuǎn)至查詢結(jié)果頁面，見下圖。此處所述為對應(yīng)發(fā)票信息驗舊結(jié)果。

發(fā)票開票數(shù)據(jù)驗舊結(jié)果查看

刪除按鈕：需要刪除已輸入的發(fā)票數(shù)據(jù)，勾選需要刪除的行，然后點擊按鈕，即可刪除指定行。刪除功能

如果頁面提示“驗舊出錯”且來源狀態(tài)是導(dǎo)入的數(shù)據(jù)時，此時您可以將對應(yīng)的數(shù)據(jù)選中然后點擊“刪除”按鈕將其刪除后重新上傳、驗舊。

3.3.4.5 注意事項

1.對于已驗舊的發(fā)票不能刪除，只能查看，只能刪除驗舊出錯的文件。2.對于稅控發(fā)票驗舊的發(fā)票不能刪除。3.3.5 匯總單查詢打印

3.3.5.1 功能說明

查詢發(fā)票網(wǎng)上驗舊匯總單，對于使用普通發(fā)票的納稅人，要進行發(fā)票稽核，如果存在補稅記錄，請到稅局去繳款再進行發(fā)票領(lǐng)購。

3.3.5.2 操作路徑

成功登錄網(wǎng)上辦稅大廳后，點擊“發(fā)票管理-發(fā)票驗舊-匯總單查詢打印”進入功能匯總單查詢打印功能頁面。

3.3.5.3 操作界面

如下圖所示。

匯總單查詢打印主界面

普通發(fā)票開票數(shù)據(jù)匯總查詢打印

增值稅專用（普通）發(fā)票數(shù)據(jù)匯總打印

3.3.5.4 操作說明

查詢按鈕：錄入“受理號”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“驗舊日期起”、“驗舊日期止”的組合條件，然后點擊

按鈕，查出如上兩圖的按鈕進結(jié)果。查詢成功后，如需將數(shù)據(jù)導(dǎo)成Excel文件、請點擊頁面的行此操作。

打印按鈕：打印發(fā)票開票數(shù)據(jù),如果使用普能發(fā)票的納稅人，在匯總單打印頁面集成了發(fā)票稽核結(jié)果列表。

納稅人可以在領(lǐng)購新發(fā)票欄填寫需要購買的發(fā)票名稱和數(shù)量，并簽字蓋章后到稅務(wù)大廳前臺直接領(lǐng)購發(fā)票；

查詢操作成果后，查詢出數(shù)據(jù)，可以點擊進行操作。打印界面如圖所示：點

按鈕，并根據(jù)打印說明

按鈕進行打印。

普通發(fā)票開票數(shù)據(jù)匯總查詢打印

如果納稅人使用增值稅專用（普通）發(fā)票，則打印出如下界面：

一般納稅人發(fā)票網(wǎng)上驗舊匯總單

3.3.5.5 打印設(shè)置

如果匯總打印時出現(xiàn)溢頁、打印不全的情況,要在IE設(shè)置頁邊距，設(shè)置步驟如下：點“文件”菜單的“頁面設(shè)置”，跳出如下圖：

把左邊距改為“4”，右邊距改為“3”，上下邊距分別改為“10”，點“確定”后，重新打印。3.3.5.6 注意事項

查詢時把作廢發(fā)票合并到正常填開的發(fā)票段中，是為了防止納稅人有很多作廢發(fā)票而打印出很多張紙，合并時，把作廢發(fā)票的金額設(shè)置為0，因此合計數(shù)仍為正常填開發(fā)票的金額合計，包括紅字發(fā)票。

3.3.6 未驗舊清單查詢

3.3.6.1 功能說明

列出用戶所有未驗舊記錄。用戶可以自行查看哪些發(fā)票還未進行驗舊。

3.3.6.2 操作路徑

進入到發(fā)票管理頁面，如下圖所示。

點擊“發(fā)票驗舊”右邊的“未驗舊發(fā)票查詢”鏈接，跳轉(zhuǎn)至未驗舊查詢頁面。

3.3.6.3 操作界面

如下圖所示。

發(fā)票未驗舊清單

3.3.6.4 操作說明

進入跳轉(zhuǎn)頁面后，如上圖所示，用戶可以查出未驗舊發(fā)票的所有清單，可以把該驗舊清單導(dǎo)出為Excel文件或者打印。

點擊按鈕，可以把自己未驗舊的發(fā)票清單導(dǎo)出到excel文檔中，保存到電腦存儲空間上。

點擊按鈕，可以把自己未驗舊的發(fā)票清單打印出來。

第四篇：發(fā)票驗舊管理辦法

西安市國稅直屬分局 發(fā)票驗舊及繳銷管理辦法

為了規(guī)范發(fā)票在內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，阻塞漏洞，加強發(fā)票內(nèi)部管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票內(nèi)部管理辦法》、《西安市國家稅務(wù)局發(fā)票內(nèi)部管理辦法》等有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合分局工作實際，特制定本辦法。

納稅人在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時需要將上次領(lǐng)購的已開具的發(fā)票進行驗舊操作后方可購買新票。驗舊時，購票員需要提供以下資料： 1.發(fā)票領(lǐng)購簿。

2.發(fā)票驗舊明細表。其內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、本數(shù)、份數(shù)、起始號碼、終止號碼、開票日期起止、金額、稅額等信息。明細表需蓋單位公章，經(jīng)辦人須簽名，并留下聯(lián)系方式，以便有問題可以及時溝通。（針對手工驗舊的發(fā)票）發(fā)票領(lǐng)購人員必須在稅務(wù)機關(guān)登記備案，若非發(fā)票領(lǐng)購人員來購票須出示單位介紹信及本人身份證明后方可購票。

3.已開具發(fā)票存根聯(lián)（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票（使用稅控機的同時提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報表）。

4.需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，應(yīng)提供儲存介質(zhì)。具體工作程序：

1.發(fā)票發(fā)售崗根據(jù)企業(yè)《發(fā)票領(lǐng)購簿》顯示的上次購買發(fā)票信息與ctais中的企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購信息進行核對；

2.審核企業(yè)前次領(lǐng)購的已使用過的手工發(fā)票存根聯(lián)及開具發(fā)票明細表；

3.在“發(fā)票交舊驗舊”模塊按月輸入發(fā)票相關(guān)信息，完成驗舊工作。繳銷發(fā)票時企業(yè)須提供以下資料： 1.發(fā)票繳銷登記表。2.發(fā)票領(lǐng)購簿。

3.稅務(wù)登記證副本及需要繳銷的發(fā)票。具體工作程序：

1.對用票單位及個人未使用的發(fā)票在“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”處按“V”型剪角，將“監(jiān)制章”全部剪除，并將剪除部分全部銷毀。2.發(fā)票繳銷實行雙人管理制、經(jīng)手責(zé)任制，發(fā)票的名稱、代碼、號碼數(shù)量應(yīng)準確無誤。

第五篇：發(fā)票問題

發(fā)票關(guān)鍵問題

1，所有的稽查工作都是圍繞發(fā)票展開的。

《2012年全國稅務(wù)稽查工作要點》中，國家稅務(wù)總局特別強調(diào)，稽查要做到：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。

2，發(fā)票稅前扣除的規(guī)定：

《進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》（國稅發(fā)[2009]114號）第六條：加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。

《關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)[2008]88號）：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)

國稅發(fā)[2008]80號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。

3，企業(yè)取得什么樣的憑證才能在稅前扣除？

合法的收據(jù)：向境外支付費用，以及支付境內(nèi)的，凡收款方既不需交增值稅，又不需交營業(yè)稅，無需發(fā)票，收據(jù)+協(xié)議即可 合法入賬憑證的種類

（1）財政收據(jù)（非稅收入收據(jù)、捐贈收據(jù)、財政監(jiān)制；不含資金往來結(jié)算收據(jù)）（2）稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票（3）自制原始憑證

（4）合同+收據(jù)+判決書/調(diào)解書/公證書（對方不交增值稅/營業(yè)稅）（5）未按規(guī)定取得發(fā)票如何補救？匯繳結(jié)束前可以重新補開。（6）“甲方供材”發(fā)票能在所得稅前扣除嗎？

合同外甲供，施工方清包工：材料發(fā)票（供應(yīng)商）+工程發(fā)票（施工方）（7）取得建筑安裝工程發(fā)票要注意哪些問題 A：銷售自產(chǎn)貨物并施工—自產(chǎn)貨物發(fā)票+工程發(fā)票 B：商貿(mào)公司銷售外購并施工——全額貨物發(fā)票 C：建筑公司銷售外購并施工——全額工程發(fā)票 D：甲控：合同價包含材料——全額工程發(fā)票 E：甲供設(shè)備乙方安裝：設(shè)備發(fā)票+工程發(fā)票 F：甲供材料乙方裝飾：材料發(fā)票)+工程發(fā)票

G：甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）：材料發(fā)票（供應(yīng)商）+工程發(fā)票（乙方全額納稅，凈額開票）

此時材料需另計營業(yè)稅，由乙方交納，計入工程結(jié)算價款

4，甲供材料是否需要換開工程款發(fā)票？ 營業(yè)稅計稅依據(jù)與發(fā)票金額并非一一對應(yīng) 溢價征稅——甲供材料建筑工程

差額征稅——工程總包分包；銷售外購不動產(chǎn)、土地 發(fā)票管理辦法：提供勞務(wù)收取價款，應(yīng)開具發(fā)票 收款額=合同金額=發(fā)票金額

甲供設(shè)備（電梯、空調(diào)、監(jiān)控設(shè)備）、甲供裝飾材料、分包工程中的自產(chǎn)貨物

一些稅務(wù)機關(guān)要求甲供材必須取得建安發(fā)票的理由。以票控稅的現(xiàn)實與困境。《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票。

建設(shè)單位購買的材料實質(zhì)上是建筑安裝工程費—自營工程 不能視為轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)征收增值稅。

因此施工單位只須開具建筑勞務(wù)部分的建筑發(fā)票，甲供材料無須開具建筑發(fā)票。

5、匯算清繳結(jié)束后，取得上的發(fā)票，如何處理，是否可以稅前扣除？

成本發(fā)票：未完工，直接計入，不影響成本累計；完工后，只能在發(fā)票取得扣除（31號文第35條）

費用發(fā)票：開票日期必須為當年12月31日嗎？

如果為次年日期，在次年計入期間費用，是正常的。如果計入上年損益，要有合理理由（簽字程序）。

取得時間最遲在次年5月31日。

成本費用發(fā)票，超過匯繳期，過期不允許扣除，比如2011年6月取得開票日期為2010年費用發(fā)票，只能計入以前損益調(diào)整，不能扣除

如果在5月31日前，取得上開具發(fā)票，計入“以前損益調(diào)整”申報所得稅年報時在附表三第40行第4列調(diào)減 依據(jù)：稅務(wù)總局2011年34號公告

6，哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支？ 《營業(yè)稅細則》第19條：

條例第六條所稱符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證（合法有效憑證），是指： ①支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證；

②支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證；

③支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明； ④國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。

合法的扣稅憑證應(yīng)當如何把握？

（2010年04月06日國稅總局納稅服務(wù)司）

答：按照《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證必須合法、有效，發(fā)票是企業(yè)所得稅稅前扣除的基本憑證，除發(fā)票以外，企業(yè)真實發(fā)生的各項費用，不需要取得發(fā)票的，如折舊、工資等費用可以憑自制憑證扣除。

企業(yè)無法取得發(fā)票的，需要提供能夠證明和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的真實發(fā)生費用的有效證明。

7、財務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險？

（1）、票據(jù)種類是否合規(guī)（視收款方應(yīng)交何種稅而定）

普通發(fā)票代碼第一位，根據(jù)收款方經(jīng)營主業(yè)來判斷國稅普通發(fā)票代碼第一位1，地稅2，增值稅普通發(fā)票5200（貴州?。?/p>

（2）、票據(jù)來源是否合法（發(fā)票來源地與開票單位所在地相符）普通發(fā)票代碼第2-5位（3）、發(fā)票有效期：發(fā)票所屬年份，普通發(fā)票第6-7位。

（4）、票據(jù)與經(jīng)濟合同經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符（交易雙方名稱、勞務(wù)/貨物）

（5）、票據(jù)形式是否合規(guī)（抬頭，本公司全稱、印章，發(fā)票專用章）——匯總開具發(fā)票必須附清單

（6）、付款方向與支付方式（7）、真?zhèn)螜z查

8，善意取得了虛假發(fā)票怎么處理才能規(guī)避風(fēng)險？

（1）、在規(guī)定期限內(nèi)從銷貨方或提供勞務(wù)方重新取得合法有效的憑證；

（2）、該發(fā)票確屬開票方自發(fā)售稅務(wù)機關(guān)購買，且購票方、開具方、業(yè)務(wù)交易、收款屬于同一方，實際交易金額與發(fā)票上所列金額一致的，其取得的發(fā)票準予作為稅前扣除的憑據(jù)。

9，怎樣確認計稅成本終止日最有利？

會計成本與交付入住的建筑面積和確認的收入相配比；計稅成本只考慮實際毛利額，不考慮實際結(jié)轉(zhuǎn)成本；會計成本結(jié)算以12月31日為截止時點；計稅成本可以次年5月31日前的某一時點為核算終止日；會計成本項目結(jié)算或未結(jié)算的預(yù)提成本；計稅成本除要求成本實際發(fā)生且取得合法憑據(jù)外可按一定比例預(yù)提成本計入計稅成本。

10、質(zhì)保金怎樣處理有利？

建設(shè)工程質(zhì)量保證金（保修金）是指發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)對建設(shè)工程出現(xiàn)的缺陷進行維修的資金?！督ㄔO(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法》（建質(zhì)[2005]7號）未支付的質(zhì)量保證金如何扣除（取得發(fā)票可以扣除，未取得發(fā)票，所得稅可以預(yù)提，土增稅清算不予扣除）

11，發(fā)票重點檢查的項目

稽便函（2011）31號：對企業(yè)列支項目為“會議費”、“餐費”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續(xù)費等的發(fā)票，須列為必查發(fā)票進行重點檢查。

對此類發(fā)票要逐筆進行查驗比對，重點檢查企業(yè)是否存在利用虛假發(fā)票及其他不合法憑證虛構(gòu)業(yè)務(wù)項目、虛列成本費用等問題。

12，稅務(wù)機關(guān)檢查假發(fā)票的處理過程中涉及的相關(guān)問題

（一）對于用票單位的處理情況

1.如果是虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并在成本費用中列支，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條“在賬簿中多列支出”認定偷稅。

2.如果是真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，而取得不符合規(guī)定的發(fā)票，責(zé)令限期換取符合規(guī)定的發(fā)票。上述兩項均應(yīng)按照《發(fā)票管理辦法》第三十六條責(zé)令限期改正，并可以進行處罰。依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條，有行為之一的即可處罰一萬元以下。（未按規(guī)定領(lǐng)購、取得、開具、使用）

3.對于多次取得不符合規(guī)定的發(fā)票的處理，建議按未按規(guī)定取得發(fā)票一次性進行處理。

（二）對于開票單位處理

（1）.如有證據(jù)表明，確實存在掛靠關(guān)系，以被掛靠單位名義進行施工和工程結(jié)算以及發(fā)票開具，并且利用假發(fā)票取得的收入沒記賬的。

造成少繳不繳稅款后果的可根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條認定被掛靠單位的法律責(zé)任。營業(yè)稅定性偷稅，并進行處罰。

如果有證據(jù)顯示承包經(jīng)營成果歸個人的，可按照對企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得征收個人所得稅。

文件參考：遼地稅發(fā)[1999]216號

（2）.如果證據(jù)表明是個人行為，私刻公章、財務(wù)專用章，簽訂施工合同，開具假發(fā)票，結(jié)算工程價款。

應(yīng)以個人確定為營業(yè)稅和個人所得稅的納稅義務(wù)人，補征稅款，加收滯納金，并按《稅收征收管理法》第六十四條第二款規(guī)定進行處罰（不申報）。個人所得稅應(yīng)比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收。