第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于下放出口貨物退(免)稅審批權(quán)限試點工作要求的

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅函〔2006〕891號 【發(fā)布日期】2006-09-28 【生效日期】2006-09-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于下放出口貨物退（免）稅審批權(quán)限試點工作要求的通知

(國稅函〔2006〕891號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展下放出口貨物退（免）稅審批權(quán)限試點的通知》（國稅函〔2006〕502號）下發(fā)后，各地已經(jīng)確定了出口貨物退（免）稅審批權(quán)限改革的試點單位。現(xiàn)將各地在試點工作中出口退（免）稅管理有關(guān)事項通知如下：

一、在試點的縣（區(qū)、旗、縣級市，下同）級稅務(wù)機關(guān)取得出口貨物退（免）稅審批權(quán)限后，設(shè)區(qū)的市、自治州以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱地級稅務(wù)機關(guān)）應(yīng)當突出管理職能，逐步將工作重點轉(zhuǎn)到加強出口退稅管理上來。同時，地級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當定期對縣級稅務(wù)機關(guān)的出口貨物退（免）稅審批情況進行抽查。

二、對試點地區(qū)的出口企業(yè)延期申報出口貨物退（免）稅、延期開具代理出口證明等其他出口退稅審批事項，除有特殊規(guī)定者外，仍由地級以上稅務(wù)機關(guān)負責審批。

三、進行試點的縣級稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當在出口退稅專職管理人員的數(shù)量和素質(zhì)上保證試點工作的需要，并保持專職出口退稅管理人員的相對穩(wěn)定。

四、省級、地級稅務(wù)機關(guān)要加強對縣級稅務(wù)機關(guān)出口退稅管理人員的培訓，努力提高其綜合素質(zhì)和工作能力。要用一至兩年的時間對縣級稅務(wù)機關(guān)出口退稅管理人員進行一次全面的培訓。

五、各省級稅務(wù)機關(guān)要密切關(guān)注出口貨物退（免）稅審批權(quán)限改革試點工作的情況，掌握試點單位的審批情況，定期總結(jié)試點工作的經(jīng)驗，在試點工作中遇到問題要及時向總局（進出口稅司）報告。

國家稅務(wù)總局

二○○六年九月二十八日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（推薦）

【發(fā)布單位】稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[1999]6號 【發(fā)布日期】1999-01-07 【生效日期】1999-01-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退

（免）稅清算管理辦法》的通知

（1999年1月7日國稅發(fā)〔1999〕6號）

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

為了正確貫徹國家出口貨物退（免）稅政策，加強出口貨物退（免）稅管理，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈 出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）的有關(guān)規(guī)定，我局制定了《出口貨物退（免）稅清算管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自1999年1月1日起執(zhí)行。

出口貨物退（免）稅清算管理辦法

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈 出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）的有關(guān)規(guī)定，特對出口貨物退（免）稅清算規(guī)定如下：

一、出口貨物退（免）稅清算是指一個（公歷1月1日至12月31日，下同）終了后三個月內(nèi)，主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱退稅機關(guān)）按照出口退（免）稅政策和出口退（免）稅管理辦法的規(guī)定，對出口企業(yè)在上一出口貨物退（免）稅情況進行一次全面、系統(tǒng)的重新審核、計算、清理和檢查。

二、清算范圍包括出口企業(yè)在上一個內(nèi)當年出口貨物的退（免）稅款，以及以前應(yīng)退未退結(jié)轉(zhuǎn)上年辦理的退（免）稅款。

出口企業(yè)是指外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)、實行“免、抵、退”稅辦法（或“先征后退”辦法）的具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（包括1994年1月1日后成立的外商投資企業(yè)）、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的煙草進出口公司和卷煙生產(chǎn)企業(yè)、國家稅務(wù)總局〔1994〕031號等文件規(guī)定特準退（免）稅的企業(yè)等。

三、在清算工作中，退稅機關(guān)應(yīng)嚴格按照現(xiàn)行出口退稅法規(guī)政策的規(guī)定，根據(jù)附表1至附表9的內(nèi)容對出口企業(yè)出口貨物的名稱、數(shù)量、金額和退（免）稅款進行檢查，并與出口企業(yè)有關(guān)帳戶進行核對。其中附表1至附表4為清算后退稅機關(guān)上報國家稅務(wù)總局的清算表格；附表4至附表9為退稅機關(guān)對出口企業(yè)進行清算的表格，各地可根據(jù)本地實際情況對附表4至附表9的內(nèi)容進行增改。清算核查的重點內(nèi)容是：

（一）出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù)適用是否準確；

（二）出口貨物退稅率適用是否準確；

（三）實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)是否按財稅字〔1997〕50號等文件的規(guī)定，辦理有關(guān)“免、抵、退”稅的申報、審核、審批手續(xù)；有無企業(yè)自行“免、抵”稅款的情況；出口的貨物是否按規(guī)定計算并處理“不予抵扣或退稅的進項稅額”；

（四）出口企業(yè)以“進料加工”貿(mào)易方式減免稅進口原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工時，對這部分銷售材料的應(yīng)交稅款是否在出口企業(yè)當期辦理的出口退稅款中予以抵扣，是否存在漏扣、少扣等問題；

（五）有無非指定出口企業(yè)出口貴重貨物而辦理退稅的問題；

（六）有無出口不允許退稅貨物或免稅貨物辦理退稅的問題；

（七）對出口卷煙有無超計劃辦理免稅的問題；

（八）出口企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅后，發(fā)生退關(guān)、國外退貨時，企業(yè)是否向退稅機關(guān)辦理了申報手續(xù)并補交或抵扣稅款；

（九）出口企業(yè)是否按期結(jié)匯，遠期結(jié)匯（180天以上）的出口貨物，出口企業(yè)申報退稅時，是否附送了外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期結(jié)匯證明；

（十）實行Ａ、Ｂ類退稅管理的企業(yè)是否將外匯收匯核銷單等退稅憑證收齊備查，清算時對未收齊外匯收匯核銷單等單證的已退稅款應(yīng)予以扣回；

（十一）出口企業(yè)有無從事“四自、三不見”業(yè)務(wù)涉嫌騙取退稅的問題；

（十二）出口企業(yè)申報退稅所提供的出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）、專用稅票、出口收匯核銷單是否規(guī)范、真實有效，有無偽造、涂改、非法購買、虛開代開和其他弄虛作假的問題。

（十三）根據(jù)出口貨物退（免）稅政策的調(diào)整和變化，其他需要重點清算的內(nèi)容。

四、退稅機關(guān)可以采取兩種清算方式：一是先由出口企業(yè)按退稅機關(guān)的要求自行進行清算，并將清算自查報告、清算表格等清算資料上報退稅機關(guān)，由退稅機關(guān)復核確認；二是由退稅機關(guān)直接對出口企業(yè)進行清算。不論采取那種方式，出口企業(yè)的清算面必須達到100％。退稅機關(guān)對清算中核實出口企業(yè)多退（免）稅款應(yīng)限期追繳入庫，少退（免）的稅款予以補足。

五、每戶出口企業(yè)清算后，退稅機關(guān)應(yīng)向出口企業(yè)發(fā)出“清算情況通知書”?！扒逅闱闆r通知書”的內(nèi)容包括：

（一）出口企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、清算范圍、企業(yè)當年出口額、主要出口品種等，清算后出口企業(yè)應(yīng)退稅款，已退稅款等數(shù)據(jù)資料；

（二）清算中發(fā)現(xiàn)的問題，多退、少退、錯退的金額及原因分析；

（三）清算處理結(jié)果及意見。“清算情況通知書”的格式由各地稅務(wù)機關(guān)自行印制。

六、在清算期內(nèi)（清算期當年3月31日以前，下同），凡出口企業(yè)在增值稅專用發(fā)票、專用稅票齊備的前提下（實行“免抵退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)除外）仍未收齊出口貨物報關(guān)單（退稅聯(lián)）、外匯收匯核銷單的出口貨物，以及海關(guān)、外匯電子信息對審核對不上和對貨源有疑問進行函調(diào)未回函的出口貨物，由出口企業(yè)填寫“外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口退稅清算單證不齊及未回函備案表”（附表7）和“實行‘免抵退’稅辦法生產(chǎn)企業(yè)單證不齊及未回函備案表（附表9）”，并于清算期內(nèi)向退稅機關(guān)申報，由退稅機關(guān)復核確認后予以備案，退稅機關(guān)依以下情況予以分別處理。對出口企業(yè)在清算期內(nèi)未申報備案的，清算期結(jié)束后退稅機關(guān)不再受理。具體是：

（一）外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)（包括實行“先征后退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)、特準退稅等企業(yè)）填寫附表7。對列入“備案表”的出口貨物在清算期當年6月30日以前補齊退稅單證，且海關(guān)、外匯電子信息對審核對通過或已收到回函證明無問題的，予以辦理退稅；對未收齊退稅單證或海關(guān)、外匯電子信息核對不上，以及未收到回函而出口企業(yè)在此期間又未提供舉證材料的，退稅機關(guān)一律不再辦理該筆出口貨物的退稅；

（二）實行“免抵退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)填寫附表9。對列入“備案表”的出口貨物，應(yīng)按“免抵退”稅辦法的規(guī)定，隨同生產(chǎn)企業(yè)其他出口貨物一并計算“免抵退”稅額。凡在清算期當年6月30日以后仍未收齊退稅單證或海關(guān)、外匯電子信息核對不上，以及未收到回函而企業(yè)又未提供舉證材料的，對已“免抵退”稅額一律由退稅機關(guān)追繳入庫，有關(guān)企業(yè)不得將已扣稅款沖減當年應(yīng)納稅款。

七、各地清算工作必須于當年3月31日以前結(jié)束。清算結(jié)束后，退稅機關(guān)不再受理出口企業(yè)提出的上出口貨物退（免）稅款申請和申報備案。上出口貨物是指出口企業(yè)上年1月1日至12月31日報關(guān)出口的貨物，出口日期以出口貨物報關(guān)單上的離境時間為準。

八、退稅機關(guān)遇到下述情況，應(yīng)對該內(nèi)出口企業(yè)出口貨物已退（免）稅情況進行及時清算：

（一）出口企業(yè)經(jīng)營發(fā)生變化，如出口企業(yè)因某種原因停業(yè)、歇業(yè)、破產(chǎn)、遷移、轉(zhuǎn)業(yè)、合并、分設(shè)等；

（二）出口企業(yè)違反國家有關(guān)政策規(guī)定，被國家有關(guān)部門停止或暫停一定時期出口退稅權(quán)、出口經(jīng)營權(quán)的。

九、出口企業(yè)向退稅機關(guān)報送的清算資料應(yīng)由企業(yè)法人審核簽（章）并加蓋企業(yè)公章。凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)上報的清算資料不全、清算資料印章不全、清算表項目漏填、錯填等情況的，退稅機關(guān)應(yīng)將清算資料退回企業(yè)重新填寫上報。

十、在清算中，凡出口企業(yè)不提供有關(guān)財務(wù)帳冊、清算資料，不配合退稅機關(guān)清算工作，致使退稅機關(guān)無法按時完成清算任務(wù)的，退稅機關(guān)應(yīng)暫緩辦理該企業(yè)清算期當年的出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)，直至該企業(yè)清算工作結(jié)束。對該企業(yè)的清算時間可不受本辦法規(guī)定的清算結(jié)束時間的限制，但退稅機關(guān)應(yīng)在向國家稅務(wù)總局上報的清算報告中加以說明，待今后該企業(yè)清算結(jié)束后專題上報國家稅務(wù)總局。

十一、清算中，出口企業(yè)應(yīng)補繳的稅款必須按期補繳入庫，逾期不繳的，從期滿之日起，依未繳稅款按日加收2‰滯納金。

十二、在清算工作中，凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)不如實申報清算情況，弄虛作假，在出口退稅方面有違法違章行為的，要一查到底，并按有關(guān)規(guī)定予以嚴肅處理。

十三、退稅機關(guān)在清算期辦理的上年退（免）稅款和“備案表”中出口貨物的退（免）稅款，應(yīng)單獨審核、審批，單獨進行統(tǒng)計，不得與清算期當年新的出口貨物退（免）稅混淆。

十四、各地退稅機關(guān)應(yīng)建立出口退稅清算檔案管理制度，明確劃分出口企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)保管的清算資料，裝訂成冊建立檔案。

十五、各地退稅機關(guān)應(yīng)認真負責地做好清算工作，按時完成清算任務(wù)，清算工作結(jié)束后，國家稅務(wù)總局將對各地清算工作進行評比。

十六、各地應(yīng)于清算期結(jié)束后一個月內(nèi)（即4月30日以前）將清算結(jié)果的書面報告和本辦法附表1至附表4所列內(nèi)容逐項填寫后，一并報送國家稅務(wù)總局。

附件1：填表說明。

附件2：出口貨物退（免）稅清算表（附表1－附表9）

附件1：

填表說明

一、附表1至附表9相同項目填表說明

（一）“上報單位”：指主管出口退稅和“免、抵、退”稅工作的國家稅務(wù)局。

（二）“企業(yè)名稱”：指出口企業(yè)營業(yè)執(zhí)照登記的企業(yè)名稱全稱。

（三）“企業(yè)代碼”：指出口企業(yè)在海關(guān)注冊登記的海關(guān)代碼。

（四）“所屬期”：指出口貨物退（免）稅所屬。

（五）“外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)”：指外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)。

（六）“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”：指外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)。

（七）“新外商投資企業(yè)”：指1994年1月1日以后成立的外商投資企業(yè)。

（八）“先征后退”生產(chǎn)企業(yè)：指根據(jù)財稅字〔1996〕92號等文件規(guī)定，實行“先征后退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)（包括新外商投資企業(yè)）和委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（不包括小規(guī)模納稅人）。

（九）“其他企業(yè)”：指根據(jù)國稅發(fā)〔1994〕031號等有關(guān)文件規(guī)定，特準退（免）稅的企業(yè)等。

二、附表

1、附表

5、附表7填表說明

（一）上述第一項第八、九條的“先征后退”生產(chǎn)企業(yè)和“其他企業(yè)”比照外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)進行清算，并按附表

1、附表

5、附表7的內(nèi)容填寫。

（二）“戶數(shù)”：指本年辦理過出口退稅業(yè)務(wù)的出口企業(yè)戶數(shù)。

（三）“本年出口總額”：指出口企業(yè)全年出口貨物的出口額，包括退稅出口貨物、免稅出口貨物、不退稅出口貨物等，出口額以離岸價計算。

（四）“本年退（免）稅出口額”：指準予退（免）稅的出口貨物出口額，出口額以離岸價計算。

（五）“本年當期出口貨物已退稅款”：指本年1月1日至12月31日報關(guān)出口貨物已退稅款。

（六）“以前應(yīng)退未退結(jié)轉(zhuǎn)本年退稅款”：指本年清算期所退上年稅款和本年“備案表”中已退上年稅款。

三、附表

2、附表

8、附表9填表說明

（一）“戶數(shù)”：指本年辦理過“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)。

（二）“進料加工進口額”：指根據(jù)進料加工貿(mào)易來認定，從國外進口原料、材料、輔料、元器件、配套件、零部件和包裝材料等進口貨物到岸價。

（三）“不予免抵稅額”：指按“免抵退”稅辦法計算的本年“不予免征、抵扣和退稅的稅額”。

四、附表

3、附表6填表說明

（一）“進口料件名稱”、“計量單位”、“當年進口料件”欄，依海關(guān)《進料加工 登記手冊》所列項目填寫。

（二）“上年結(jié)轉(zhuǎn)進口料件”：指上年進口料件中未進行加工復出口而結(jié)轉(zhuǎn)當年的進口料件。

（三）“委托加工進料金額（數(shù)量）”：指外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)將進口料件委托加工時，該批進口料件的進口金額（數(shù)量）。

（四）“作價加工”中的“銷售金額”：指銷售進口料件金額。

（五）“抵扣稅率”：指進口加工復出口貨物的退稅率。

（六）“進口料件進價金額”：指關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅。

（七）“進項稅額”（海關(guān)實征稅）：指進口料件減免稅進口時，海關(guān)實征增值稅。

五、附表4填表說明

1欄：以出口貨物報關(guān)單所列出口貨物名稱為準。

2欄：指國家稅務(wù)總局下達的全年免稅出口卷煙計劃。3欄：指退稅機關(guān)批準企業(yè)購進免稅出口卷煙的數(shù)量。

4欄：指企業(yè)實際出口的卷煙數(shù)量。

5欄：指退稅機關(guān)實際核銷企業(yè)出口卷煙免稅數(shù)量。

6欄：指企業(yè)將免稅購進的出口卷煙轉(zhuǎn)內(nèi)銷的數(shù)量，以銷售發(fā)票所列數(shù)量為準。

7欄：銷售發(fā)票所列銷項金額。

8欄：指轉(zhuǎn)內(nèi)銷免稅出口卷煙已補交增值稅和消費稅合計。

9欄：指轉(zhuǎn)內(nèi)銷免稅出口卷煙少補交增值稅和消費稅合計。

10欄＝4欄－5欄－6欄。

附件2：

附表1 出口企業(yè)出口貨物退稅清算匯總表

上報單位（公章）： 所屬期： 單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜企業(yè)性質(zhì)｜戶數(shù)｜本年出口 ｜本年退稅 ｜ 本年退稅情況 ｜

｜ ｜ ｜ 總額 ｜ 出口額 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜（萬美元）｜（萬美元）｜ 合 計 ｜本年當期出｜以前應(yīng)｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜口貨物已退｜退未退結(jié)轉(zhuǎn)｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 稅 款 ｜本年退稅款｜

｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 1 ｜2 ｜ 3 ｜ 4 ｜5＝6＋7｜ 6 ｜ 7 ｜

｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜外貿(mào)（工｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜貿(mào)企業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜“先征后｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜退”生產(chǎn)｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜企業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜其他企業(yè)｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

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清算期情況 ｜ 清處未退稅情況 ｜備注｜

－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

本年應(yīng)退未退結(jié)轉(zhuǎn)｜清算期辦｜ 合計 ｜“備案表”中｜不予辦理｜ ｜

清算期應(yīng)退稅款 ｜理退稅 ｜ ｜ 應(yīng)退稅款 ｜退稅款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－｜

8＝9＋10 ｜ 9 ｜10＝11＋12｜ 11 ｜ 12 ｜13｜

－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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填報日期： 年 月 日

附表2 實行“免、抵、退”稅辦法生產(chǎn)企業(yè)清算匯總表

上報單位（公章）： 所屬期： 單位：萬元

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｜ 企業(yè)性質(zhì)｜戶數(shù)｜本年出口總額｜本年“免抵退”稅出｜進料加工進口額｜不予免｜

｜ ｜ ｜ ｜ 口貨物出口額 ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜抵稅額｜

｜ ｜ ｜美元｜人民幣｜ 美元 ｜人民幣 ｜美元 ｜人民幣｜ ｜

｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ 1 ｜2 ｜3 ｜ 4 ｜ 5 ｜ 6 ｜ 7 ｜ 8 ｜ 9 ｜

｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜內(nèi)資生產(chǎn) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ 企業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜新外商投資｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ 企業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ 合 計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－本年已辦理“免抵退”稅額｜清算辦理“免抵退”稅額｜“備案表”中應(yīng)｜備 ｜

｜ ｜“免抵退”稅額｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜ 合 計 ｜注 ｜總計 ｜免抵額｜退稅額 ｜總計 ｜免抵額｜退稅額｜ ｜ ｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－－｜10 ｜11 ｜ 12 ｜13 ｜14 ｜15 ｜ ｜17｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填報日期： 年 月 日

附表3 進料加工復出口業(yè)務(wù)清算匯總表

上報單位（公章）： 所屬期： 單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜ 企業(yè)性質(zhì) ｜戶數(shù)｜ 全部進 ｜上年結(jié)轉(zhuǎn)進｜本年進口料｜委托加工料｜

｜ ｜ ｜ 口料件 ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ 合 計 ｜口料件金額｜ 件金額 ｜ 件金額 ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 1 ｜2 ｜3＝4＋5｜ 4 ｜ 5 ｜ 6 ｜

｜－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜外貿(mào)（工貿(mào)）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ 企 業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 內(nèi)資生產(chǎn) ｜ ｜ ｜----｜ ｜----｜

｜ 企業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 新外商 ｜ ｜ ｜----｜ ｜----｜

｜ 投資企業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 其他企業(yè) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

作 價 加 工 ｜ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ｜備注｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜ 進｜銷售金額｜ 進項稅額 ｜應(yīng)抵扣｜已抵扣｜未抵扣｜ 庫存金額 ｜ ｜

料｜ ｜（海關(guān)實證稅）｜稅 款｜稅 款｜稅 款｜ ｜ ｜

金｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

額｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－｜

7｜ 8 ｜ 9 ｜10 ｜11 ｜12 ｜13＝3－6－7｜14｜

－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

--｜----｜----｜----｜----｜----｜----｜---｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

--｜----｜----｜----｜----｜----｜----｜---｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填報日期： 年 月 日

附表4 卷煙出口企業(yè)清算表

企業(yè)代碼：

企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元；萬支／箱

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜產(chǎn)品名稱｜本年免稅｜準予｜已出｜已免稅｜ 轉(zhuǎn)內(nèi)銷情況 ｜

｜ ｜出口卷煙｜免說｜口數(shù)｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜（品牌）｜計劃數(shù)量｜數(shù)量｜量 ｜數(shù) 量｜數(shù)量｜金額｜已補交稅款｜少不交稅款｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 1 ｜ 2 ｜ 3｜ 4｜ 5 ｜6 ｜7 ｜ 8 ｜ 9 ｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ 合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－

庫存數(shù)量｜備注｜

｜ ｜

｜ ｜

－－－－｜－－｜

｜11｜

－－－－｜－－｜

｜ ｜

－－－－｜－－｜

｜ ｜

－－－－｜－－｜

｜ ｜

－－－－－－－－

企業(yè)法人代表（簽字）： 財務(wù)負責人（簽字）： 填報日期： 年 月 日

附表5 外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口貨物退稅清算表

企業(yè)代碼：

企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜商品｜退稅出｜本年退｜ 本年退 ｜本年當期出口貨物退稅｜以前應(yīng)退未退｜

｜ ｜口貨物｜稅出口｜ 稅合計 ｜ ｜結(jié)轉(zhuǎn)本年退稅款 ｜

｜代碼｜名稱 ｜額 ｜ ｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜小計｜已 退｜已 退｜合計｜已退｜已退｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜增 值｜消 費｜ ｜增值｜消費｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜稅 ｜稅 ｜ ｜稅 ｜稅 ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜

｜1 ｜ 2 ｜ 3 ｜4＝5＋8｜5 ｜ 6 ｜ 7 ｜8 ｜9 ｜10｜

｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜

｜合計｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 清 算 情 況 ｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

本年應(yīng)退未退結(jié)轉(zhuǎn)清算期應(yīng)退稅款｜清算期辦理退稅 ｜清算后不予退稅 ｜

－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

合計 ｜應(yīng)退增值稅｜應(yīng)退消費稅｜合計｜已退增｜已退消｜合計｜增值稅｜消費稅｜

｜ ｜ ｜ ｜值稅 ｜費稅 ｜ ｜ ｜ ｜

－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ 12 ｜ 13 ｜14｜15 ｜16 ｜17｜18 ｜19 ｜

－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負責人（簽字）： 填表日期： 年 月 日

附表6 外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)進料加工復出口業(yè)務(wù)清算表

企業(yè)代碼：

企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜海關(guān)商品｜進口料件｜計量｜上年結(jié)轉(zhuǎn) ｜本年進口料件｜委托加工 ｜ ｜ 代碼 ｜ 名稱 ｜單位｜進口料件 ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜數(shù)量｜金額｜數(shù)量｜金 額｜數(shù)量｜進料｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金額｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ 1 ｜ 2 ｜3 ｜4 ｜5 ｜6 ｜ 7 ｜8 ｜9 ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ 合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 作 價 加 工 ｜結(jié)轉(zhuǎn)下年庫存｜備 ｜

｜ 進口料件 ｜注 ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜

數(shù)量｜進料｜銷售｜抵扣｜進項稅額｜ 應(yīng)抵扣 ｜已抵扣｜數(shù)量｜金額 ｜ ｜

｜金額｜金額｜稅率｜（海關(guān)實｜ 稅額 ｜稅額 ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜證稅）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜

10｜11｜12｜13｜14 ｜15＝12×｜16 ｜17｜18 ｜19｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜13－14 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負責人（簽字）： 填表日期： 年 月 日

注：1．17欄＝4欄＋6欄－8欄－10欄。

2．18欄＝5欄＋7欄－9欄－11欄。

附表7 外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口退稅清算單證不齊及未回函備案表

企業(yè)代碼：

企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜出｜海關(guān)｜出口｜出口｜出口｜計量｜出口額 ｜出口貨｜增值稅｜應(yīng) 退｜應(yīng) 退｜

｜口｜商品｜貨物｜時間｜數(shù)量｜單位｜（美元）｜物進項｜退稅率｜增值稅｜（免）｜

｜發(fā)｜代碼｜名稱｜ ｜ ｜ ｜ ｜金 額｜ ｜ ｜消費稅｜

｜票｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜號｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜碼｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜1｜ 2｜ 3｜4 ｜5 ｜6 ｜ 7 ｜ 8 ｜ 9 ｜10 ｜11 ｜

｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜合｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜計｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

應(yīng) 退 稅 ｜ 單證不齊情況 ｜ 海 關(guān) ｜ 外匯核 ｜未回函暫 ｜

｜－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜ ｜

合 計 ｜報 關(guān) 單｜外匯核銷單｜電子信息 ｜銷單信息 ｜ 不退稅 ｜

｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜有 ｜無 ｜有 ｜無 ｜有 ｜無 ｜有 ｜無 ｜是 ｜否 ｜

－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

12＝10＋11｜13｜14｜15｜16｜17｜18｜19｜20｜21｜22｜

－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負責人（簽字）： 填表日期： 年 月 日

附表8 實行“免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)清算表

企業(yè)代碼：

企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜產(chǎn)品名稱｜出口銷售額 ｜進料加工進口額｜出口貨物｜ 不 予 免 ｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜ ｜

｜ ｜美元｜人民幣｜美 元｜人民幣｜退稅率 ｜ 抵 稅 額 ｜

｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜

｜ 1 ｜3 ｜ 4 ｜ 5 ｜ 6 ｜ 7 ｜8＝（4－6）×｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（征稅率－7）｜

｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜

｜ 合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

本年已辦理“免抵退”稅額｜清算辦理“免抵退”稅額｜

－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

總 計｜免抵額｜退稅額 ｜總 計｜免抵額｜退稅額｜

－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜10 ｜11 ｜12 ｜13 ｜14 ｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企業(yè)法人（簽字）： 企業(yè)財務(wù)負責人（簽字）： 填表日期： 年 月 日

附表9 實行“免抵退”稅辦法生產(chǎn)企業(yè)單證不齊及未回函情況備案表

企業(yè)代碼：

企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜出口發(fā)｜產(chǎn)品｜本年出口總額｜本年“免抵退”稅｜進料加工進口額｜退稅率｜｜票號碼｜名稱｜ ｜出口貨物出口額 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜｜ ｜ ｜美元｜人民幣｜美 元｜人民幣 ｜美 元｜人民幣｜ ｜｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜ 1 ｜2 ｜ 3 ｜ 4 ｜ 5 ｜ 6 ｜ 7 ｜ 8 ｜ 9 ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜合 計｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

不予免抵 ｜ 應(yīng)“免抵退” ｜ 單證不齊情況 ｜海 關(guān) 電｜

稅 款 ｜ 稅額合計 ｜－－－－－－－－－－－｜子 信 息｜

｜ ｜報 關(guān) 單｜外匯核銷 ｜ ｜

｜ ｜ ｜單 ｜ ｜

｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜有 ｜無 ｜有 ｜無 ｜有 ｜無 ｜

－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

10=(6-8)×｜11=(6-8)×9 ｜12 ｜13 ｜14 ｜15 ｜16 ｜17 ｜

(征稅率-9)｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

接上表

－－－－－－－－－－－－

外匯核 ｜未回函暫 ｜

銷單信 ｜不退稅 ｜

息 ｜ ｜

｜ ｜

－－－－－｜－－－－－｜

有 ｜無 ｜是 ｜否 ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜｜19 ｜20 ｜21 ｜

｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－

企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負責人（簽字）： 填表日期： 年 月 日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：廣東省國稅部門下放出口貨物退(免)稅審批權(quán)限試點管理制度

廣東省國稅部門下放出口貨物退（免）稅審批

權(quán)限試點管理制度

為切實做好下放出口貨物退（免）稅審批權(quán)限試點工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展下放出口貨物退（免）稅審批權(quán)限試點工作的通知》（國稅函?2006?502號，以下簡稱“國稅函?2006?502號文”）的要求，以及國家出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、下放審批權(quán)限試點地區(qū)

根據(jù)國稅函?2006?502號文的要求，通過對全省各地區(qū)出口退（免）稅管理現(xiàn)狀的全面摸底和分析評估，省局決定選擇以下地區(qū)進行出口貨物退（免）稅審批權(quán)限下放試點：生產(chǎn)企業(yè)審批權(quán)下放試點選擇在佛山市全市五個區(qū)及江門市新會區(qū)；外貿(mào)企業(yè)審批權(quán)下放試點選擇在佛山市順德區(qū)及江門市新會區(qū)。

二、下放審批權(quán)限范圍

審批權(quán)限下放后，原地級市國稅局具有的出口退（免）稅審批權(quán)限均賦予試點縣（區(qū)）國稅局，但按照總局有關(guān)規(guī)定須報省國稅局審批的事項，仍應(yīng)通過地市級國稅局呈報省局。審批權(quán)限下放后，地市級國稅機關(guān)仍要加強“免抵”調(diào)庫的計劃管理。

三、省、市、縣（區(qū)）三級國稅部門出口退（免）稅管理職責

（一）省局進出口稅收管理處工作職責 省局進出口稅收管理處負責根據(jù)總局有關(guān)要求選擇試點單位、制定試點方案，具體組織試點工作的開展，對試點過程中存在的問題及時研究解決，定期將試點情況和在試點中發(fā)現(xiàn)的問題向總局報告；負責貫徹落實出口貨物退（免）稅有關(guān)規(guī)定，對試點地區(qū)出口退（免）稅進行業(yè)務(wù)指導、考核；在分配下達出口退（免）稅計劃時優(yōu)先保證試點地區(qū)的需求；對試點地區(qū)出口退（免）稅情況定期進行宏觀監(jiān)控分析，有計劃地對重點出口企業(yè)進行退稅評估分析、預(yù)警監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常情況及時組織調(diào)查核實。定期將試點情況和在試點中發(fā)現(xiàn)的問題向總局報告。

（二）試點地市級國稅部門工作職責

審批權(quán)限下放后，試點市局退稅部門要改變過去單純“就單審單”的管理模式，進一步突出地市級退稅部門出口退（免）稅的管理職能。要將審批權(quán)限下放前直接從事出口退（免）稅審核的人員轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c加強預(yù)警監(jiān)控、評估分析及檢查，并根據(jù)本市實際情況科學合理地設(shè)立預(yù)警指標和數(shù)值，充分利用出口退（免）稅的相關(guān)電子信息、金稅工程信息以及海關(guān)提供的出口信息，對本市轄下試點縣（區(qū)）的出口退（免）稅進行預(yù)警分析。要加強出口退（免）稅評估工作，建立出口退（免）稅評估數(shù)據(jù)庫，對新辦納稅人新發(fā)生出口業(yè)務(wù)及納稅信用等級低的出口企業(yè)的出口貨物退（免）稅申報，應(yīng)加大評估力度，對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，需移交稽查部門查處的及時進行移交。對外貿(mào)企業(yè)應(yīng)重點做好對出口增長率、換匯成本變動率、退稅額變動 率、出口貨物貨源地、供貨企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況、新增供貨企業(yè)等方面的評估分析、預(yù)警監(jiān)控工作。對生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)重點做好對出口增長率、退稅額變動率、稅負率、實際生產(chǎn)能力、出口商品范圍、單價等方面的評估分析、預(yù)警監(jiān)控工作。

試點市局應(yīng)根據(jù)省局制定的試點方案研究制定本市貫徹落實辦法，并加強對試點工作的指導監(jiān)督和試點情況的調(diào)研上報。要加強對試點縣（區(qū)）局出口退（免）稅審核審批工作的監(jiān)督檢查，定期對縣（區(qū)）局審批的出口退（免）稅情況進行抽查，重點檢查各項手續(xù)、簽名是否齊全，發(fā)函、回函情況及疑點挑過的處理等方面是否符合總局和省局的有關(guān)規(guī)定，并建立情況通報制度，督促縣（區(qū)）局做好出口退（免）稅審核審批工作。

市局主管出口退（免）稅的局領(lǐng)導要親自掛帥，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，調(diào)動各有關(guān)部門和試點縣（區(qū)）的工作積極性，共同做好審批權(quán)限下放試點工作。

（三）試點縣（區(qū)）級國稅部門工作職責

1、建立健全出口退（免）稅管理機構(gòu)和各項制度，配備充足的管理人員；

2、嚴格貫徹執(zhí)行進出口稅收政策，認真貫徹落實試點方案；

3、按照《廣東省國稅系統(tǒng)稅收征管崗責體系（試行）》、《廣東省國稅系統(tǒng)稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》的有關(guān)要求，結(jié)合本地實際設(shè)置工作崗位和業(yè)務(wù)流程，組織做好出口退（免）稅審核審批工作，確保審核審批質(zhì)量，防范騙稅案件的發(fā)生；

4、根據(jù)市局制定的出口退（免）稅評估辦法開展評估分析工作，對異常情況進行調(diào)查核實，并做好對納稅人的日常檢查及配合上級部門開展出口退（免）稅專項檢查工作；

5、征、退稅部門建立信息傳遞機制，共同做好征退稅銜接工作；

6、做好對納稅人的出口退（免）稅宣傳及培訓工作。試點縣（區(qū)）級國稅部門要建立健全與審批權(quán)限下放相適應(yīng)的出口退（免）稅管理機構(gòu)和管理制度，配備充足的管理人員，認真貫徹落實試點方案，組織做好出口退（免）稅審核審批工作，確保審核審批質(zhì)量，防范騙稅案件的發(fā)生；試點縣（區(qū)）級國稅部門在做好人工審核和計算機審核的基礎(chǔ)上，重點加強出口退（免）稅評估分析、預(yù)警監(jiān)控工作，根據(jù)市局設(shè)立的預(yù)警指標和出口退（免）稅數(shù)據(jù)庫，結(jié)合本縣（區(qū)）審核的實際情況，有針對性地做好對出口企業(yè)的評估分析和預(yù)警監(jiān)控工作，對本縣（區(qū)）重點出口企業(yè)及新增出口企業(yè)、供貨企業(yè)加大評估力度，對于審核審批及評估、分析中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時進行調(diào)查核實。

征、退稅部門相互配合，做好征、退稅銜接工作，及時傳遞視同內(nèi)銷征稅等相關(guān)信息，按各自職責做好對出口企業(yè)及供貨企業(yè)的實地調(diào)查、檢查工作。

縣（區(qū)）局主管出口退（免）稅的局領(lǐng)導要加強對出口退（免）稅工作的組織領(lǐng)導，從人員配備、辦公設(shè)備等方面對出口退（免）稅工作提供保障，協(xié)調(diào)征、退稅部門的銜接工作，并做好出口退（免）稅審批工作，確保出口貨物退（免）稅審批權(quán)限下放試點工作的順利開展。

四、試點縣（區(qū)）局出口退（免）稅管理崗位職責 試點縣（區(qū)）級國稅部門應(yīng)設(shè)置以下崗位：出口退（免）稅受理崗、出口退（免）稅認定管理崗、出口退（免）稅初審崗、出口退（免）稅復審崗、股（科）長崗、主管局長審批崗、稅政崗、調(diào)查崗、計會統(tǒng)崗、信息管理崗、檔案管理崗。

對于實行二級管理的縣（區(qū)）局，出口退（免）稅受理崗、出口退（免）稅認定管理崗、出口退（免）稅初審崗可設(shè)在征收分局；實行集中管理的縣（區(qū)）局的上述崗位均設(shè)在縣（區(qū)）局出口退（免）稅管理機構(gòu)。

試點地區(qū)可根據(jù)本部門實際情況實行一人多崗或一崗多人，但必須做到不同崗位間的相互監(jiān)督制約。其中，初審崗與復審崗不得由同一人兼任，信息管理崗不得兼任初審崗、復審崗等工作。各崗位職責如下：。

1、主管局長審批崗

(1)負責對本縣（區(qū)）出口退（免）稅的組織領(lǐng)導工作；(2)負責對稅源管理二股（科）審核通過的出口退（免）稅進行審批。

2、稅源管理二股（科）股（科）長崗

(1)負責組織全縣（區(qū)）的出口退（免）稅政策的貫徹、落實、監(jiān)督工作；(2)負責按照有關(guān)出口退（免）稅法律、法規(guī)組織出口退（免）稅審核；

(3)負責將本縣（區(qū)）審核通過的出口退（免）稅申報報主管局長審批；

(4)負責組織全縣（區(qū)）的防范騙稅工作，對重大問題及時向上級領(lǐng)導機關(guān)反映；

(5)負責組織實施日常出口退（免）稅檢查及專項檢查工作；(6)負責對本部門其他重要工作事項的監(jiān)督、指導與決策；(7)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

3、出口退（免）稅受理崗

(1)負責接收本縣（區(qū)）納稅人出口退（免）稅認定、變更、注銷申請，初步審核納稅人申報資料的完整性；

(2)負責接收本縣（區(qū)）納稅人出口退（免）稅預(yù)申報，將企業(yè)預(yù)申報的退稅數(shù)據(jù)做計算機審核，并將預(yù)審結(jié)果反饋納稅人；

(3)負責接收本縣（區(qū)）納稅人的出口貨物退（免）稅正式申報，并初步檢查企業(yè)申報資料的完整性、裝訂是否符合要求；對符合規(guī)定的受理納稅人申報并出具受理回執(zhí)，對不符合規(guī)定的不予受理，并將資料退回納稅人；

(4)負責接收本縣（區(qū)）納稅人辦理各項出口貨物退（免）稅證明的申請，初步檢查納稅人報送的表格是否符合要求，所附的文件、證件及有關(guān)資料是否齊全,對符合規(guī)定的受理納稅人申 請并出具受理回執(zhí)，對不符合規(guī)定的不予受理，并將資料退回納稅人；

(5)負責受理需審批的政策性事項的申請；

(6)對受理的各種資料分類進行登記，并按規(guī)定移交其它崗位；

(7)負責將需發(fā)放或退回的表單等資料發(fā)放或退回給納稅人；

(8)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

4、出口退（免）稅認定管理崗

(1)負責辦理本縣（區(qū)）納稅人出口退（免）稅認定手續(xù)，完成認定相關(guān)資料的審核報股（科）長審定后，將出口退（免）稅認定資料中的有關(guān)內(nèi)容錄入出口退（免）稅審核系統(tǒng)和征管軟件中；

(2)負責辦理本縣（區(qū)）納稅人出口退（免）稅認定變更手續(xù)，完成認定變更相關(guān)資料的審核報股（科）長審定后，在出口退（免）稅審核系統(tǒng)和征管軟件中進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)調(diào)整；

(3)負責辦理本縣（區(qū)）納稅人出口退（免）稅認定注銷手續(xù)，完成認定注銷相關(guān)資料的審核報股（科）長審定后，在出口退（免）稅審核系統(tǒng)中和征管軟件中作“注銷”處理；

(4)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

5、出口退（免）稅初審崗

(1)負責將本縣（區(qū)）納稅人出口退（免）稅正式申報的電 子數(shù)據(jù)讀入出口退（免）稅審核系統(tǒng)；

(2)審核本縣（區(qū)）納稅人申報出口貨物退(免)稅報表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準確；

(3)審核本縣（區(qū)）納稅人申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)和出口貨物退（免）稅申報表是否一致；

(4)審核本縣（區(qū)）納稅人申報出口貨物退（免）稅申報憑證的合法性、準確性、是否有效，與出口貨物退（免）稅申報表明細內(nèi)容是否一致；

(5)對審核無誤的申報出口貨物退(免)稅及申請辦理各項出口貨物退（免）稅證明資料和電子數(shù)據(jù)移交出口退（免）稅復審崗，審核發(fā)現(xiàn)單證資料不齊、計算有誤等需退回企業(yè)處理的退回出口退（免）稅受理崗或基層稅務(wù)分局，對有疑點的憑證交調(diào)查崗進一步落實；

(6)對審核中發(fā)現(xiàn)需做視同內(nèi)銷處理的，轉(zhuǎn)交調(diào)查崗處理；(7)將需退回給納稅人的表單等資料轉(zhuǎn)交出口退（免）稅受理崗；

(8)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

6、出口退（免）稅復審崗

(1)負責對出口退（免）稅初審崗提交的出口貨物退（免）稅申報數(shù)據(jù)進行計算機審核；

8(2)對縣（區(qū)）局直接受理企業(yè)申報和基層分局受理企業(yè)申報后完成初審上報縣（區(qū)）局復審的出口退（免）稅申報表進行復審，并對出口退（免）稅憑證需重點審查的內(nèi)容進行復審；

(3)對計算機審核中產(chǎn)生的疑點，打印出疑點表，對按規(guī)定可以進行人工挑過的，核實無誤報經(jīng)股（科）長審批后進行人工挑過，需交調(diào)查崗進一步核實的，交調(diào)查崗處理，對調(diào)查崗確認可以人工挑過的疑點，報經(jīng)主管局長審批后進行人工挑過，對經(jīng)調(diào)查崗調(diào)查核實有問題的，提出不予退稅或再調(diào)查等初步處理意見交股（科）長審核后報主管局長審定；

(4)對納稅人申報的出口貨物報關(guān)單（出口退（免）稅專用）、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）等紙質(zhì)憑證有疑問的，對納稅人申報出口貨物的貨源、納稅、供貨企業(yè)經(jīng)營狀況等情況有疑問的，移交調(diào)查崗處理，經(jīng)調(diào)查崗核實符合出口退（免）稅規(guī)定的予以審核通過，對經(jīng)調(diào)查崗調(diào)查核實有問題的，提出不予退稅或再調(diào)查等初步處理意見轉(zhuǎn)股（科）長審核后報主管局長審定；

(5)對審核中發(fā)現(xiàn)需做視同內(nèi)銷處理的，移交調(diào)查崗處理；(6)對申請辦理各項出口貨物退（免）稅證明的紙質(zhì)和電子資料進行復審，審核無誤的開具證明，對審核中發(fā)現(xiàn)有問題的退回初審崗；

(7)將審核確認的電子數(shù)據(jù)、出口退（免）稅資料及開具的出口貨物退（免）稅證明提交股（科）長審核；(8)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

7、稅政崗

(1)負責本縣（區(qū)）進出口稅收政策的貫徹、落實、監(jiān)督工作，制定相關(guān)的貫徹文件及管理辦法；

(2)負責本縣（區(qū)）進出口稅收政策的調(diào)研；(3)審核延期申報出口退（免）稅申請；

（4）審核需由省局審批的政策性事項，并形成對市局的上報文件；

(5)負責對本縣（區(qū)）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及納稅人的出口退（免）稅政策業(yè)務(wù)培訓工作;(6)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

8、調(diào)查崗

(1)負責對內(nèi)部其它崗位及其他部門轉(zhuǎn)來的各種疑點的核實處理工作；

(2)負責出口貨物稅收函調(diào)的發(fā)函、登記、轉(zhuǎn)函、回函，需要通過金稅工程協(xié)查的，提交稽查部門發(fā)函；

(3)對審核中發(fā)現(xiàn)需做視同內(nèi)銷征稅處理的，通知納稅人做納稅申報，并與征稅部門做好相關(guān)銜接工作；

(4)負責對本縣（區(qū)）退稅部門出口退（免）稅業(yè)務(wù)的政策執(zhí)行和管理情況進行檢查；

(5)負責對本（縣）區(qū)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他其他依法應(yīng)終止出口退（免）稅事項、注銷出口貨物退（免）稅認定 或者違反國家有關(guān)政策法規(guī)被停止一定期限出口退（免）稅權(quán)的納稅人的出口退（免）稅清算審核工作，并形成清算報告上報文件；

(6)按總局及省局有關(guān)規(guī)定對本縣（區(qū)）出口企業(yè)及供貨出口企業(yè)進行實地調(diào)查；

(7)密切關(guān)注出口騙稅新動向，對本縣（區(qū)）的出口退（免）稅業(yè)務(wù)進行綜合分析評估，防范和打擊騙取出口退（免）稅的違法行為；

(8)負責將調(diào)查中發(fā)現(xiàn)有涉嫌偷騙稅的疑點移交稽查部門檢查；

(9)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

9、計會統(tǒng)崗

(1)負責本縣（區(qū)）出口退（免）稅各類統(tǒng)計報表的編制、匯總和報送；

(2)負責跟蹤本縣（區(qū)）出口退（免）稅進度，預(yù)測出口退（免）稅規(guī)模；

(3)對于需返納入庫的已退稅款，負責辦理稅款返納手續(xù)；(4)對出口退（免）稅指標的使用與結(jié)余情況進行統(tǒng)計和分析；

(5)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

10、信息管理崗

(1)負責本縣（區(qū)）出口退（免）稅申報系統(tǒng)的推廣、升級、培訓工作；

(2)負責本縣（區(qū)）出口退（免）稅審核系統(tǒng)客戶端的培訓、維護工作；

(3)負責將本縣（區(qū)）新增、變更、注銷外貿(mào)企業(yè)的認定數(shù)據(jù)上報市局；

(4)負責將本縣（區(qū)）特準退（免）稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報明細上報市局；

(5)負責下載、核查本縣（區(qū)）消費稅專用稅票電子信息疑點，將補錄的消費稅專用稅票電子信息上傳市局；

(6)負責將本縣（區(qū)）增值稅專用發(fā)票審核疑點、消費稅專用稅票審核疑點上報市局；

(7)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

11、綜合管理崗

(1)負責草擬本部門工作計劃、工作總結(jié)，信息報道，起草綜合性文件；

(2)負責文件收發(fā)、傳閱、保管、歸檔、立卷工作；(3)協(xié)助組織本部門人員的政治、業(yè)務(wù)學習等工作；

(4)做好本部門的內(nèi)勤工作；(5)做好與其他部門的溝通協(xié)調(diào)工作(6)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

12、檔案管理崗

(1)做好出口退（免）稅認定資料的收集、整理、歸檔、保 存工作；

(2)做好出口退（免）稅申報、審核、審批資料的收集、整理、歸檔、保存工作；

(3)做好出口貨物退（免）稅相關(guān)證明資料的收集、整理、歸檔、保存工作；

(4)做好出口退（免）稅會統(tǒng)資料的收集、整理、歸檔、保存工作；

(5)做好出口退（免）稅文書資料的收集、整理、歸檔、保存；

(6)做好出口退（免）稅電子檔案的收集、整理、歸檔、保存工作；

(7)按照《廣東省國稅系統(tǒng)出口退（免）稅檔案管理辦法》（試行）的要求做好其他出口退（免）稅檔案的收集、整理、歸檔、保存和使用工作；

(8)完成領(lǐng)導交辦的其他工作。本制度自2006年7月1日起實施。

第四篇：出口貨物退免稅認定

出口貨物退（免）稅認定

一、業(yè)務(wù)概述

對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后30日內(nèi)，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品）應(yīng)在代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。

特定退（免）稅的企業(yè)和人員辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2002〕11號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國對外貿(mào)易法>調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《出口貨物退（免）稅認定表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復印件，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的提供代理出口協(xié)議原件及復印件

（2）海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書原件及復印件（無進出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的不需提供）

（3）外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件和復印件（4）特許退（免）稅的單位和人員還須提供現(xiàn)行有關(guān)出口貨物退（免）稅規(guī)定要求的其他相關(guān)憑證

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

對外貿(mào)易經(jīng)營者（包括從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織和個人）應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記后30日內(nèi)，持有關(guān)證件，到主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。

沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品）的，應(yīng)在代理出口 1 協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，到主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。

六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)； 如出口商提交的證件和資料明顯有疑點的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

出口貨物退（免）稅認定變更

一、業(yè)務(wù)概述

已辦理出口貨物退（免）稅認定的出口商，其認定內(nèi)容發(fā)生變化的，須向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續(xù)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國對外貿(mào)易法>調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《出口貨物退（免）稅認定表》，2份

《出口貨物退（免）稅認定變更、注銷申請表》2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）有關(guān)管理機關(guān)批準的文件、證明材料（原件及復印件）

（2）已變更的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復印件（無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

（3）已變更的《海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書》原件及復印件（無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

出口商應(yīng)自有關(guān)管理機關(guān)批準變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續(xù)。

六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)； 如 2 出口商提交的證件和資料明顯有疑點的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

出口貨物退（免）稅認定注銷

一、業(yè)務(wù)概述

出口商發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項的，須向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續(xù)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國對外貿(mào)易法>調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《出口貨物退（免）稅認定注銷表》,2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）辦理出口貨物退（免）稅認定注銷申請報告（2）原《出口貨物退（免）稅認定表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

出口商自發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退免稅事項之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續(xù)。

六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)； 如明顯有疑點的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

第五篇：稅源管理崗位考試(出口貨物退免稅管理)

第九條 出口貨物退免稅管理

一、適用增值稅、消費稅出口貨物退（免）稅的企業(yè)范圍 答：1.依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶。

解釋：本條指有進出口經(jīng)營權(quán)的單位或者個人，自營或委托出口貨物。單位：既可以是內(nèi)資，也可以是外資；既可以是生產(chǎn)企業(yè)，也可以是外貿(mào)企業(yè)。自營：貨物所有權(quán)發(fā)生兩次轉(zhuǎn)移，委托：貨物所有權(quán)發(fā)生一次轉(zhuǎn)移。

2.依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

解釋：本條指無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，委托出口貨物。生產(chǎn)企業(yè)無進出口經(jīng)營權(quán)，若辦理了出口退（免）稅認定，成為“出口企業(yè)“，適用出口退（免）稅政策；若未辦理出口退（免）稅認定，就是“非出口企業(yè)“，適用出口免稅政策。

二、適用增值稅退（免）稅政策貨物、勞務(wù)范圍： 指適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，不包括適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)和適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)。1.出口企業(yè)出口貨物

（包括視同自產(chǎn)貨物、列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物）出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。

一般出口貨物申請退（免）稅應(yīng)具備以下四個條件：（1）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物（2）必須是報關(guān)離境的貨物

（3）必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物（4）必須是出口收匯的貨物

2.出口企業(yè)或其他單位的視同出口貨物

包括：1.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物。2.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物。3.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物（不予退（免）稅的貨物除外）。4.出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目的中標機電產(chǎn)品（以下稱中標機電產(chǎn)品）。5.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物。6.外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品。7.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水（包括蒸汽）、電力、燃氣（以下稱輸入特殊區(qū)域的水電氣）。

3.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

指對進境復出口貨物或從事國際運輸?shù)倪\輸工具進行的加工修理修配。4.零稅率應(yīng)稅服務(wù)

（1）指境內(nèi)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)；（2）境內(nèi)的單位和個人提供的往返港澳臺的交通運輸服務(wù)等

三、適用消費稅退（免）稅政策貨物、勞務(wù)范圍 1.外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費稅貨物

退消費稅政策

2.生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費稅貨物

免消費稅政策。

四、適用增值稅退（免）稅政策的計算方法 1.“免抵退稅”方法。

（1）一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)自營或者委托出口自產(chǎn)貨物、視同自產(chǎn)貨物以及對外提供加工修理修配勞務(wù)（2）列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物 “免”稅，指免征出口環(huán)節(jié)增值稅；

“抵”稅，指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納增值稅額；

注意：應(yīng)納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額?！巴恕倍?，指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，予以退稅。

2.“免退稅”方法。

（1）一般納稅人外貿(mào)企業(yè)（或者實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團等）出口貨物勞務(wù)

（2）其他單位出口貨物勞務(wù)（如：特殊區(qū)域水電氣，為購買方）

“免”稅，指免征出口環(huán)節(jié)增值稅； “退”稅，指進項稅額退稅。

退稅按增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格來計算，而不是按出口發(fā)票的FOB價計算。

若取得的是普通發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證，則適用增值稅免稅政策。

五、出口貨物退免稅計算

（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算：

1.當期應(yīng)納稅額的計算

當期應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）

當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

2.當期免抵退稅額的計算

當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額

當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3.當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算

（1）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額

（2）當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

六、題庫

1.一外貿(mào)公司購進一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進項金額50000元，稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額8000美元，記帳匯率6.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（A）

A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元

2.主管退稅機關(guān)在審核計算生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅額時，計算的依據(jù)是（D）。

A.全部銷售額B.單證不齊的出口額C.單證齊全的出口額D.單證齊全且與海關(guān)出口信息核對一致的出口額

3.出口報關(guān)單中以下那種成交方式為離岸價（C）A.C&F B.C&I C.FOB D.CIF 4.《增值稅納稅申報表》中“免抵退貨物已退稅額”欄次按照經(jīng)主管退稅部門審核確認的（B）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退稅申報匯總表》中的“當期應(yīng)退稅額” 填報； A.當期 B.上期 C.下期 D 本年累計

5.從2004年11月1日起，國家多次調(diào)整出口退稅率，新舊退稅率的劃分時間應(yīng)以企業(yè)提供的（A）為準。A.出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期” B.財務(wù)上的記帳時間 C.收到銷貨款的時間 D.實際申報退稅的時間

6.關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（A）。

A.在委托方辦理出口退（免）稅 B.在受托方辦理出口退（免）稅 C.委托方或受托方都可辦理退稅 D.不能辦理出口退免稅。7.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以離岸價為計稅依據(jù)計算“免.抵.退”稅額，若以其他價格條件成交的，企業(yè)可先根據(jù)實際記帳收入申報辦理征免稅手續(xù)，當期支付的下列費用一律沖減出口收入。（ABC）A.境外運費 B.境外保險費； C.境外傭金 D.報關(guān)手續(xù)費 E.出口口岸費用

8.屬于出口貨物備案單證的有（ABCD）A.生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同

B.出口貨物裝貨單（俗稱“關(guān)單”，即海關(guān)放行的單據(jù)）

C.出口貨物運輸單據(jù)（俗稱“提單”，即承運公司提供的提貨單據(jù)）D.外貿(mào)企業(yè)購貨合同的補充合同

9.某電器廠2010年一季度出口空調(diào)30臺，以CIF價格成交，每臺240美元，并每臺支付運費20美元.保險費10美元.傭金2美元，匯率7元/美元。當期實現(xiàn)內(nèi)銷空調(diào)20臺，銷售收入35000元，銷項稅額5950元，進項稅額為1080元，無上期留抵。計算企業(yè)當期免抵退稅額.當期免抵稅額.當期應(yīng)退稅額。（空調(diào)退稅率13%）答：

（1）出口貨物銷售收入 ＝30×(240－20－10－2)×7＝43680（元）（3分）（2）當期不予免征抵扣稅額

＝43680×（17％－13％）＝1747.20（元）（3分）（3）當期應(yīng)納稅額

＝5950－（1080－1747.20）＝6617.20（元）（3分）（4）當期免抵退稅額

＝43680×13％=5678.40（元)（3分）（5）因為當期應(yīng)納稅額大于0，所以當期應(yīng)退稅額為0，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額，即5678.40元。（3分）