第一篇：整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求（大全）

整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作即將開始?？⒐ろ?xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作的重要組成部分，部中心在項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，并形成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

一、審計(jì)目的

通過審計(jì)確保項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的真實(shí)合法，為部土地整理中心匯總項(xiàng)目竣工決算總報(bào)告提供可靠依據(jù)，為國(guó)土資源部進(jìn)行竣工驗(yàn)收打好基礎(chǔ)。

二、審計(jì)范圍

此次審計(jì)范圍是2001年第一批一年期國(guó)家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項(xiàng)目。

為了使審計(jì)工作覆蓋項(xiàng)目資金收支活動(dòng)的全過程，其審計(jì)范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作并核定項(xiàng)目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計(jì)單位；凡是納入竣工項(xiàng)目預(yù)算管理的資金收支活動(dòng)，均屬于被審計(jì)對(duì)象。

三、審計(jì)主要內(nèi)容

1.項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

2.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問題。

3.項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

4.項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問題。

5.項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報(bào)表有無錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計(jì)組織形式

為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的客觀、公平、公正，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請(qǐng)具有良好社會(huì)信譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作。

五、幾點(diǎn)要求

1.對(duì)項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)，是土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)提高項(xiàng)目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)積極配合審計(jì)單位搞好審計(jì)工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，對(duì)審計(jì)所需的各種文件資料，應(yīng)如實(shí)提供，并辦理借閱手續(xù)，及時(shí)歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計(jì)過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識(shí)。對(duì)于仍然存在認(rèn)識(shí)分歧的事項(xiàng)，要求在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

4.為了保證審計(jì)工作的順利完成，請(qǐng)?jiān)趯徲?jì)前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級(jí)實(shí)施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級(jí)實(shí)施單位，以便備查。按審計(jì)程序要求，審計(jì)組根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地核查。

5.具體審計(jì)時(shí)間將另行通知。

六、項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)提供的資料

1.各級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位分解下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)，項(xiàng)目投資計(jì)劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項(xiàng)的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)書及設(shè)計(jì)變更批復(fù)文件； 3.項(xiàng)目預(yù)算分解明細(xì)資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件； 4.項(xiàng)目實(shí)際完成工程量統(tǒng)計(jì)資料； 5.項(xiàng)目工程監(jiān)理報(bào)告；

6.外委工程招投標(biāo)及合同資料，工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和工程結(jié)算資料； 7.財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算資料（包括帳、證、表）； 8.實(shí)物資料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊(cè)資料； 9.往來帳項(xiàng)清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗(yàn)報(bào)告； 12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項(xiàng)及相關(guān)證明資料。

安化縣國(guó)土資源局土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理

暫行辦法

為了規(guī)范我縣土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，確保土地開發(fā)整理工作健康有序發(fā)展，根據(jù)《湖南省土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（湘國(guó)土資發(fā)[2001]67號(hào)）、《益陽市土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（益財(cái)建[2008]490號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

本辦法所指土地開發(fā)整理項(xiàng)目是指本縣范圍內(nèi)國(guó)家、省、市、縣投資的土地開發(fā)整理項(xiàng)目。項(xiàng)目資金管理實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專帳核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，按部、省、市、縣四級(jí)設(shè)立項(xiàng)目資金銀行結(jié)算專戶。項(xiàng)目資金實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，局分管領(lǐng)導(dǎo)和土地開發(fā)整理中心主任分級(jí)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體系，明確專職會(huì)計(jì)人員核算項(xiàng)目資金，省以上項(xiàng)目按單個(gè)項(xiàng)目名稱設(shè)置帳套核算，市級(jí)項(xiàng)目按預(yù)算下達(dá)批次設(shè)帳套核算。按規(guī)定使用項(xiàng)目資金，不得截留、擠占和挪用。土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算制度

（一）部、省、市項(xiàng)目嚴(yán)格按下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，資金的撥付和使用必須控制在項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，不得超范圍、超預(yù)算拔付資金和其他方式虛列支出。項(xiàng)目在實(shí)施過程中如有變更必須及時(shí)按程序報(bào)批調(diào)整預(yù)算。對(duì)只有資金計(jì)劃而沒有明細(xì)預(yù)算的農(nóng)土資金項(xiàng)目，必須由土地開發(fā)整理中心委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位按規(guī)定編制預(yù)算。

（二）項(xiàng)目資金的預(yù)算構(gòu)成包括前期工作費(fèi)、工程施工費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)和不可預(yù)見費(fèi)。

1、前期工作費(fèi)：是指土地開發(fā)整理項(xiàng)目在工程施工前所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括項(xiàng)目立項(xiàng)審查及報(bào)批費(fèi)、項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、土地清查費(fèi)和項(xiàng)目勘察費(fèi)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)及預(yù)算編制費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)等。

2、工程施工費(fèi)：是指在項(xiàng)目區(qū)內(nèi)實(shí)施土地平整、進(jìn)行農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)、修建田間道路、土壤改良、施工設(shè)計(jì)以及測(cè)量等各項(xiàng)土地開發(fā)整理工程發(fā)生的支出。包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)及稅金。

3、設(shè)備購置費(fèi)：是指土地開發(fā)整理項(xiàng)目中按規(guī)劃設(shè)計(jì)要求購置設(shè)備所發(fā)生的費(fèi)用。包括設(shè)備的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。用項(xiàng)目資金購買的配套設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

4、拆遷補(bǔ)償費(fèi)：是指項(xiàng)目在實(shí)施過程中需要拆遷的房屋、損壞的林木及青苗等所發(fā)生的適當(dāng)補(bǔ)助費(fèi)用。

5、工程監(jiān)理費(fèi)：是指委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目工程投資、質(zhì)量和工程進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)理所產(chǎn)生的費(fèi)用，目前這項(xiàng)工作由市中心承擔(dān)。

6、業(yè)主管理費(fèi)：是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目的組織、管理所發(fā)生的各項(xiàng)管理性支出。包括項(xiàng)目承擔(dān)單位管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。

7、竣工驗(yàn)收費(fèi)：是指土地開發(fā)整理項(xiàng)目工程完工后，因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算、成果管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算編制及決算審計(jì)費(fèi)、開發(fā)整理后土地重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田重劃標(biāo)記設(shè)定費(fèi)等。

8、不可預(yù)見費(fèi)：是指項(xiàng)目在施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計(jì)變更及不可預(yù)計(jì)因素的變化而增加的費(fèi)用。

撥入的項(xiàng)目資金必須專戶封閉運(yùn)行，從源頭確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。項(xiàng)目資金預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，土地開發(fā)整理中心應(yīng)及時(shí)編制實(shí)施方案，依法選定有資質(zhì)的施工單位，簽訂施工合同，計(jì)財(cái)股根據(jù)中心提供的有關(guān)資料及時(shí)向財(cái)政或上級(jí)主管部門辦理請(qǐng)撥款手續(xù)。加強(qiáng)項(xiàng)目資金的支出管理

（一）工程施工費(fèi)

1、與施工單位簽訂施工合同時(shí)必須參照省中心合同樣本，考慮不可預(yù)見因素，合同標(biāo)的額一般不超過預(yù)算的80%，在簽訂工程施工合同時(shí)由施工單位繳納10%的履約保證金，工程竣工后一次退還不計(jì)息。工程施工費(fèi)的支付采取按施工進(jìn)度分期付款的方式進(jìn)行，簽訂合同開工七天后預(yù)付合同價(jià)款的20%作備料款，完成施工總量的60%后預(yù)付合同價(jià)款的20%，工程竣工經(jīng)初驗(yàn)合格后預(yù)付合同價(jià)款的30%，竣工驗(yàn)收合格后扣取合同價(jià)款的5%-10%作為質(zhì)保金，工程余款一次付清。

2、在預(yù)付工程款時(shí)，要嚴(yán)格按合同約定條件按程序辦理。由施工單位向監(jiān)理單位提交工程款支付申請(qǐng)表及工程量清單→監(jiān)理單位審核后向建設(shè)單位提交工程款支付證書→項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)工程技術(shù)的部門根據(jù)監(jiān)理單位提交的“工程款支付證書”填寫“項(xiàng)目工程款申請(qǐng)單”→土地開發(fā)整理中心主任審查→局分管領(lǐng)導(dǎo)審核→局長(zhǎng)審批→計(jì)財(cái)股轉(zhuǎn)賬支付。嚴(yán)禁用現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)賬支票支付給個(gè)人帳戶。

3、項(xiàng)目工程竣工結(jié)算時(shí)，憑中介機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告、監(jiān)理單位提交的監(jiān)理報(bào)告、工程結(jié)算單、項(xiàng)目施工單位出具的正式發(fā)票，根據(jù)施工合同約定條款，抵扣預(yù)付工程款，扣除工程質(zhì)量保證金后支付工程余款。工程量有變化的需另提供補(bǔ)充合同或協(xié)議。

（二）設(shè)備購置費(fèi)應(yīng)按預(yù)算及采購合同規(guī)定的條款憑完稅發(fā)票按程序?qū)徟蠓娇山Y(jié)算支付。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)作為固定資產(chǎn)辦理移交手續(xù)，明確接管單位確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

（三）拆遷補(bǔ)償費(fèi)的支付應(yīng)按預(yù)算簽訂的補(bǔ)償協(xié)議，憑拆遷戶及所在村委的負(fù)責(zé)人出具的領(lǐng)條或收據(jù)按程序?qū)徟笾Ц丁?/p>

（四）前期工作費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定控制額

度使用，劃清三費(fèi)之間的界限。嚴(yán)格控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，單筆開支1000元以上必須先報(bào)局長(zhǎng)同意。經(jīng)辦人提供合法真實(shí)有效的簽字發(fā)票，經(jīng)土地開發(fā)整理中心主任審查，計(jì)財(cái)股復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長(zhǎng)審批后方可支付。

（五）協(xié)調(diào)費(fèi)的支付：根據(jù)省廳財(cái)務(wù)工作會(huì)議規(guī)定由施工單位按實(shí)際協(xié)調(diào)工作向相關(guān)單位直接支付。

（六）不可預(yù)見費(fèi)的使用：項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害或因規(guī)劃設(shè)計(jì)變更而引起的工程量增加，而導(dǎo)致項(xiàng)目虧損時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告，并按要求提供相關(guān)資料申請(qǐng)撥付不可預(yù)見費(fèi)。不可預(yù)見費(fèi)撥付后直接記入工程施工費(fèi)的相關(guān)工程項(xiàng)目下，不單獨(dú)核算。

及時(shí)辦理項(xiàng)目資金的竣工決算

（一）工程竣工后，市級(jí)項(xiàng)目由縣中心委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)（省以上項(xiàng)目由省中心委派），工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告是與施工單位結(jié)算工程款的重要依據(jù)。施工單位應(yīng)提交根據(jù)項(xiàng)目合同和實(shí)際完成情況編制工程量結(jié)算申請(qǐng)表；土地開發(fā)整理中心應(yīng)組織現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)施工單位提交的結(jié)算申請(qǐng)表進(jìn)行認(rèn)真的審核，并提出審核意見，初定審核金額；工程結(jié)算審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)審核后的結(jié)算申請(qǐng)表，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工程質(zhì)、量的逐一審查的核對(duì)，現(xiàn)場(chǎng)核查面應(yīng)達(dá)100%，禁止簡(jiǎn)單的抽樣核查，以點(diǎn)概面，更不能僅憑圖紙和室內(nèi)資料出結(jié)論；工程結(jié)算審計(jì)結(jié)論應(yīng)附詳細(xì)的工程量計(jì)算審核資料。

（二）計(jì)財(cái)股應(yīng)及時(shí)按規(guī)定編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，并對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目資金使用及執(zhí)行情況、財(cái)產(chǎn)財(cái)物清理及債權(quán)債務(wù)清償情況及其他事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。并提請(qǐng)政府審計(jì)部門或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)市級(jí)項(xiàng)目進(jìn)行資金審計(jì)（省以上項(xiàng)目由省中心委派）。

（三）項(xiàng)目決算后結(jié)余的三項(xiàng)費(fèi)用轉(zhuǎn)入縣級(jí)結(jié)余項(xiàng)目帳套核算。

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步加大對(duì)項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，計(jì)財(cái)股及相關(guān)職能股室要全過程的參與項(xiàng)目管理，同時(shí)要積極主動(dòng)邀請(qǐng)財(cái)政、紀(jì)檢監(jiān)察部門參與項(xiàng)目的招投標(biāo)和驗(yàn)收，開展項(xiàng)目資金的中期檢查等。施工（技術(shù)中介機(jī)構(gòu)）單位給付的回扣等費(fèi)用一律繳入局財(cái)務(wù)帳戶，不得私分。對(duì)弄虛作假、挪用項(xiàng)目資金等違法亂紀(jì)行為嚴(yán)肅查處，夠成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

本辦法自2010年9月1日起實(shí)行。

第二篇：整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作即將開始。竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作的重要組成部分，部中心在項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，并形成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

一、審計(jì)目的

通過審計(jì)確保項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的真實(shí)合法，為部土地整理中心匯總項(xiàng)目竣工決算總報(bào)告提供可靠依據(jù)，為國(guó)土資源部進(jìn)行竣工驗(yàn)收打好基礎(chǔ)。

二、審計(jì)范圍

此次審計(jì)范圍是2001年第一批一年期國(guó)家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項(xiàng)目。

為了使審計(jì)工作覆蓋項(xiàng)目資金收支活動(dòng)的全過程，其審計(jì)范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作并核定項(xiàng)目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計(jì)單位；凡是納入竣工項(xiàng)目預(yù)算管理的資金收支活動(dòng)，均屬于被審計(jì)對(duì)象。

三、審計(jì)主要內(nèi)容

1.項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

2.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問題。

3.項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

4.項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問題。

5.項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報(bào)表有無錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計(jì)組織形式

為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的客觀、公平、公正，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請(qǐng)具有良好社會(huì)信譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作。

五、幾點(diǎn)要求

1.對(duì)項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)，是土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)提高項(xiàng)目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)積極配合審計(jì)單位搞好審計(jì)工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，對(duì)審計(jì)所需的各種文件資料，應(yīng)如實(shí)提供，并辦理借閱手續(xù)，及時(shí)歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計(jì)過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識(shí)。對(duì)于仍然存在認(rèn)識(shí)分歧的事項(xiàng)，要求在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

4.為了保證審計(jì)工作的順利完成，請(qǐng)?jiān)趯徲?jì)前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級(jí)實(shí)施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級(jí)實(shí)施單位，以便備查。按審計(jì)程序要求，審計(jì)組根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地核查。

5.具體審計(jì)時(shí)間將另行通知。

六、項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)提供的資料

1.各級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位分解下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)，項(xiàng)目投資計(jì)劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項(xiàng)的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)書及設(shè)計(jì)變更批復(fù)文件；

3.項(xiàng)目預(yù)算分解明細(xì)資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件；

4.項(xiàng)目實(shí)際完成工程量統(tǒng)計(jì)資料；

5.項(xiàng)目工程監(jiān)理報(bào)告；

6.外委工程招投標(biāo)及合同資料，工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和工程結(jié)算資料；

7.財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算資料（包括帳、證、表）；

8.實(shí)物資料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊(cè)資料；

9.往來帳項(xiàng)清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗(yàn)報(bào)告；

12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項(xiàng)及相關(guān)證明資料。

相關(guān)法規(guī)有：

土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法

河南省土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理實(shí)施細(xì)則

國(guó)家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行辦法（國(guó)土資發(fā)[2003]21號(hào)）

另外發(fā)現(xiàn)一個(gè)華夏土地論壇，資料也不少。

啟示：以后做專業(yè)審計(jì)先搜相關(guān)論壇。

土地開發(fā)整理竣工財(cái)務(wù)情況說明書

一、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)及實(shí)施情況

1、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況

*******整理項(xiàng)目是2002第二批國(guó)家投資土地整理重點(diǎn)項(xiàng)目，批準(zhǔn)總規(guī)模266.67公頃，預(yù)算投資1473.1042萬元，其中國(guó)家投資1076萬元、地方自籌397.1042萬元，規(guī)劃新增耕地203.84公頃。項(xiàng)目區(qū)位于平原地區(qū)，屬土地復(fù)墾項(xiàng)目。批準(zhǔn)實(shí)施期限2002年10月—2004年10月。

2、項(xiàng)目實(shí)施情況

2.1項(xiàng)目實(shí)施的組織情況

該項(xiàng)目的實(shí)施受*****省國(guó)土資源廳土地整理中心委托，由*****市國(guó)土資源局作為項(xiàng)目實(shí)施管理單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全面管理和監(jiān)督，*****市土地開發(fā)整理中心具體組織實(shí)施。土地平整工程、農(nóng)田水利工程、田間道路工程和設(shè)備購置由*****市土地整理中心向社會(huì)進(jìn)行了公開招標(biāo)，分別由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司、*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司、*****市東昌市政工程施工處三家施工單位中標(biāo)，其中：*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司負(fù)責(zé)土地平整工程，*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司及*****市東昌市政工程施工處負(fù)責(zé)農(nóng)田水利、田間道路工程和設(shè)備購置，*****市土地開發(fā)整理中心進(jìn)行技術(shù)監(jiān)督和指導(dǎo)，委托*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行了監(jiān)理。

2.2項(xiàng)目實(shí)施管理情況

土地整理是一項(xiàng)綜合性工程，涉及到農(nóng)業(yè)、水利、交通、電力和地方政府等多個(gè)部門，關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，在實(shí)施中，需要各有關(guān)部門齊抓共管，密切配合，形成合力。項(xiàng)目啟動(dòng)后，為保證項(xiàng)目科學(xué)運(yùn)作和順利完成，*****市國(guó)土資源局成立了土地開發(fā)整理項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)技術(shù)指導(dǎo)組、工程施工工作組、后勤保障工作組等機(jī)構(gòu)。

*****市國(guó)土資源局作為項(xiàng)目法人的代表，努力做好前期工作，市有關(guān)部門積極配合，使工程順利開工。施工期間，加強(qiáng)工程建設(shè)管理，及時(shí)解決施工中的有關(guān)問題目，確保了工程的順利完成。

*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司作為本項(xiàng)工程的監(jiān)理單位，認(rèn)真負(fù)責(zé)，采用旁站式監(jiān)理，加強(qiáng)投資、進(jìn)度和質(zhì)量控制，取得了良好的效果。

*****市土地開發(fā)整理中心及于集鎮(zhèn)政府作為工程實(shí)施單位，精心組織，嚴(yán)格按規(guī)范和設(shè)計(jì)要求施工，堅(jiān)持百年大計(jì)質(zhì)量第一的原則，做到了安全施工，文明施工。各有關(guān)單位抱著對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)，對(duì)人民群眾負(fù)責(zé)的精神，認(rèn)真工作，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問題，確保了工程的順利完成。

項(xiàng)目工程開工前，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上級(jí)部門的要求和項(xiàng)目工程進(jìn)度召開了工程分工調(diào)度會(huì)議，對(duì)各項(xiàng)具體工程進(jìn)行了分工，對(duì)相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人明確了責(zé)任。在項(xiàng)目施工過程中，*****市土地開發(fā)整理中心在項(xiàng)目區(qū)所在地于集鎮(zhèn)政府建立了工程指揮部，所有工作人員均到現(xiàn)場(chǎng)辦公，堅(jiān)守工作崗位，盡職盡責(zé)，保證了工程的順利完成。

3、項(xiàng)目任務(wù)完成情況

該項(xiàng)目于2004年4月正式開工，2006年10月全部完工。項(xiàng)目實(shí)施中各項(xiàng)工程均嚴(yán)格按規(guī)劃設(shè)計(jì)要求完成了工程量。

1土地平整工程

1.1土地平整

根據(jù)項(xiàng)目區(qū)的總體位置，整個(gè)項(xiàng)目區(qū)已進(jìn)行土地平整，其各項(xiàng)目片采取地下低壓管道輸水灌溉，土地平整度和灌水均勻度都已提高，土地平整工作通過推土機(jī)平土解決，結(jié)合地形變化和排水要求以及田塊內(nèi)部土方平衡的原則設(shè)計(jì)了不同的平均高程，田塊內(nèi)部安灌水單元及灌水水流方向以1/500的坡降進(jìn)行平整。

該工程由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根據(jù)土地原始平整狀況較差的情況，工程采用機(jī)械推土和人工平整相結(jié)合的方式，對(duì)項(xiàng)目區(qū)土地進(jìn)行平整，并進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃田塊，均已達(dá)到灌溉、排水及機(jī)械作業(yè)的要求。完成土地平整面積266.67公頃，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)。土地平整共動(dòng)用土212.41萬立方米。

1.2農(nóng)田水利

農(nóng)田水利工程完成排水斗溝1510m，機(jī)井33眼，配套潛水泵及電機(jī)33套，高壓線路架設(shè)1.23km，低壓電線延展11.32km，變壓器1臺(tái)，配電房1間，生產(chǎn)橋5座，農(nóng)田單管涵7座，埋設(shè)PVC暗管21018米。

該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司和*****市東昌市政工程施工處共同施工，工程施工中，承建單位嚴(yán)格施工質(zhì)量控制，從施工放樣及軸線標(biāo)高的復(fù)核等方面逐項(xiàng)嚴(yán)格要求，符合有關(guān)設(shè)計(jì)技術(shù)規(guī)范要求。

1.3道路工程

新建田間道3條，6.71公里，路基寬6米。生產(chǎn)道19條，8.039公里，該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司施工，在施工過程中，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，施工單位技術(shù)人員精心組織，采用人工和機(jī)械相結(jié)合的施工的方法，保證了該工程的按時(shí)完工，累計(jì)完成田間道路新建6710米，生產(chǎn)路8039米。

1.4農(nóng)田防護(hù)工程

開發(fā)項(xiàng)目區(qū)田間道及獨(dú)立水溝兩側(cè)均植樹綠化，間距3米1棵形成農(nóng)田防護(hù)林網(wǎng)，共植樹23200株。

該工程由*****市東昌市政工程施工處組織施工。在施工過程中，施工單位精心組織，對(duì)苗木購置、運(yùn)輸、樹坑開挖、樹木栽植、澆水涂白消毒等每道工序進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，保證了該分部工程的順利進(jìn)行。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、項(xiàng)目資金管理制度的建設(shè)、財(cái)經(jīng)管理制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況

1、財(cái)務(wù)管理

為增加項(xiàng)目資金使用的透明度，加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理與監(jiān)督，有效合理使用項(xiàng)目資金，市國(guó)土資源局成立了以局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，整理中心和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人為成員的資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。市土地整理中心是獨(dú)立的事業(yè)法人單位，項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，設(shè)定了專門責(zé)項(xiàng)目資金的會(huì)計(jì)人員，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的使用，管理和監(jiān)督，并制訂了項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)撥付的項(xiàng)目資金實(shí)行專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。

市土地整理中心為本項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立賬套，獨(dú)立核算，并按預(yù)算項(xiàng)目對(duì)支出進(jìn)行劃分。會(huì)計(jì)核算的組織形式是根據(jù)經(jīng)監(jiān)督小組審核、局長(zhǎng)簽字的原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證逐筆登記帳目，月終根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)立的帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有：現(xiàn)金、撥入專款、其他應(yīng)收款、專項(xiàng)工程支出、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款等，對(duì)于項(xiàng)目資金管理以《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》和《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。

2、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況

對(duì)項(xiàng)目的資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)土資源部關(guān)于項(xiàng)目資金管理的規(guī)定及上級(jí)有關(guān)文件精神，對(duì)各項(xiàng)支出嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)違反規(guī)定的支出，不予列支和報(bào)銷，領(lǐng)導(dǎo)不簽字的錢不支。項(xiàng)目工程款嚴(yán)格按工程預(yù)算、工程的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行撥付。沒有違規(guī)支出和財(cái)務(wù)違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。

三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整和項(xiàng)目申請(qǐng)撥款執(zhí)行情況

1．項(xiàng)目預(yù)算構(gòu)成及分解情況

項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)和預(yù)算批復(fù)后，*****市土地開發(fā)整理中心按預(yù)算將各單項(xiàng)工程的工程施工費(fèi)進(jìn)行分解。項(xiàng)目的撥款嚴(yán)格按照市局土地整理中心和市財(cái)政局分解下達(dá)的指標(biāo)和施工進(jìn)度執(zhí)行。

項(xiàng)目總預(yù)算資金1473.1042萬元，單位投資平均3,682.71元/畝。

項(xiàng)目總預(yù)算中，工程施工費(fèi)1286.2625萬元，占總投資的87.31%；設(shè)備購置費(fèi)14.4825萬元，占總投資的0.98%；前期工作費(fèi)64.3131萬元，占投資的4.37%；竣工驗(yàn)收費(fèi)38.5879萬元，占總投資的2.62%；業(yè)主管理費(fèi)27.7833萬元，占總投資的1.89%；不可預(yù)見費(fèi)41.6749萬元，占總投資的2.83%。

工程施工費(fèi)中，土地平整工程費(fèi)916.5213萬元，占總投資的62.22%，農(nóng)田水利工程費(fèi)315.3490萬元，占總投資的21.41%，田間道路工程費(fèi)43.3028萬元，占投資的2.94%，其它工程費(fèi)（防護(hù)林）11.0894元，占總投資的0.75%。

設(shè)備購置費(fèi)共14.4825萬元，占總投資的0.98%，主要用于購置潛水泵、配電箱、變壓器等設(shè)備。

2．項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況

項(xiàng)目實(shí)施中嚴(yán)格按照規(guī)劃設(shè)計(jì)和預(yù)算進(jìn)行,在保證預(yù)算總額的前提下,對(duì)規(guī)劃設(shè)計(jì)而未進(jìn)行預(yù)算編制的單體項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目主要有：橋涵（規(guī)劃中四米跨度的生產(chǎn)橋五座修建成六米跨度的磚拱橋），機(jī)井工程（深度由原來的60米變?yōu)?0米），低壓管道（由于該項(xiàng)目位置土壤是砂土，滲水能力強(qiáng)，不適合滴灌系統(tǒng)的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低壓管道的灌溉方式，且原PVC低壓管道是φ125的標(biāo)準(zhǔn)管道，不能完成此項(xiàng)工程，現(xiàn)變?yōu)棣?10低壓管道），田間道（新增兩條田間道路及原來的25條生產(chǎn)路變?yōu)?9條生產(chǎn)路），管涵（項(xiàng)目區(qū)內(nèi)只設(shè)斗溝不設(shè)農(nóng)溝，管涵的數(shù)量由原來的31座改為7座單管涵）。

對(duì)資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍以及上級(jí)撥款分解下達(dá)的指標(biāo)執(zhí)行，沒有超支和違反規(guī)定的支出。

3．項(xiàng)目資金到位情況

項(xiàng)目工程總預(yù)算為14,731,041.73元。截止目前，已收到上級(jí)撥款8,608,000.00元，地方自籌資金3,970,873.12元，（包括投工投勞折資），共計(jì)12,578,873.12元，占總預(yù)算的85.39%，其中：上級(jí)撥款已到位80％；地方自籌全部到位。

四、各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支出依據(jù)及其構(gòu)成情況

1．費(fèi)用提取及其依據(jù)

依據(jù)國(guó)土部《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（國(guó)土資發(fā)[2000]282號(hào)）提取有關(guān)費(fèi)用。項(xiàng)目提取的費(fèi)用主要是前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)和業(yè)主管理費(fèi)。

前期工作費(fèi)是在項(xiàng)目施工前所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括項(xiàng)目立項(xiàng)審查及報(bào)批費(fèi)、項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)預(yù)算編制費(fèi)、項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)、土地清查登記費(fèi)和工程監(jiān)理費(fèi)等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為643,111.95元,預(yù)算費(fèi)用為643,131.00元。

竣工驗(yàn)收費(fèi)是土地整理工程完工后，因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括：項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算的編制及決算的審計(jì)費(fèi)，整理后土地的重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田重劃及標(biāo)志設(shè)定費(fèi)等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為385,524.85元，預(yù)算費(fèi)用為385,879.00元。

業(yè)主管理費(fèi)是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目的組織、管理所發(fā)生的各項(xiàng)管理性支出，主要包括：項(xiàng)目管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為277,980.58元，預(yù)算費(fèi)用為277,833.00元。

以上三項(xiàng)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行支出。

2．工程施工費(fèi)構(gòu)成及其支出

2.1土地平整

該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)9,165,213.20元。該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出合計(jì)9,875,307.40元，其中：推土機(jī)推土方工程款1,870,932.97元、運(yùn)土方工程款8,004,374.43元。項(xiàng)目通過公開招投標(biāo)確定*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司中標(biāo)，簽訂合同資金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可預(yù)見費(fèi)。

2.2農(nóng)田水利

該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)3,298,315.35元，包括：①農(nóng)田水利3,153,490.35元，②設(shè)備購置費(fèi)144,825.00元。實(shí)際支出為2,881,439.82元，其中：①農(nóng)田水利2,736,614.82元，②設(shè)備購置費(fèi)144,825.00元。

農(nóng)田水利工程主要有排水斗溝、低壓管道、輸變線路、潛水泵、機(jī)井和機(jī)井房等。根據(jù)工程實(shí)際支出（協(xié)議資金）排水斗溝15,073.08元、低壓管道755,633.23元、輸變線路834,662.17元、潛水泵112,365.00元，機(jī)井297,000.00元，機(jī)井房配電箱3,960.00元等合計(jì)2,881,439.78元。

2.3道路工程

該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)433,027.50元，道路及橋涵工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司承擔(dān)施工任務(wù)。實(shí)際支出為556,614.84元。增加部分使用的是不可預(yù)見費(fèi)。

2.4其他工程，其他工程主要是防護(hù)林工程，該工程由*****市東昌府府區(qū)市政工程施工處進(jìn)行實(shí)施。包括道路防護(hù)、農(nóng)田防護(hù)，農(nóng)田防護(hù)分生物防護(hù)、工程防護(hù)兩種。該項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用合計(jì)110,893.68元。實(shí)際支出為110,893.68。

3．不可預(yù)見費(fèi)

項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算416,749.00元。本項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)用于支付土地平整工程費(fèi)。

五、工程施工合同履行和工程結(jié)算審計(jì)情況

為確保項(xiàng)目工程保質(zhì)量完成，明確實(shí)施單位、施工單位、施工隊(duì)和監(jiān)理單位等與工程建設(shè)有關(guān)單位的責(zé)任、義務(wù)，以《合同法》的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)行了嚴(yán)格的合同管理制。市國(guó)土資源局與市土地整理中心簽定了委托責(zé)任書，土地整理中心作為該項(xiàng)目的具體實(shí)施單位，與有關(guān)招投標(biāo)中標(biāo)企業(yè)簽訂了工程承包合同，并與監(jiān)理公司簽定了委托協(xié)議。在實(shí)施過程中，各級(jí)實(shí)施單位均嚴(yán)格按合同執(zhí)行，施工期間沒有出現(xiàn)合同終止和糾紛的情況。

六、財(cái)產(chǎn)物資的清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

項(xiàng)目區(qū)的固定資產(chǎn)主要包括33臺(tái)潛水泵和1臺(tái)變壓器及相關(guān)設(shè)備。項(xiàng)目竣工后，實(shí)施期間安裝的固定資產(chǎn)和修建的農(nóng)田水利等設(shè)施已交付于集鎮(zhèn)政府、管理，并制定管護(hù)實(shí)施方案，同時(shí)鄉(xiāng)政府與項(xiàng)目受益村委會(huì)簽定了交接協(xié)議。村委會(huì)已制訂管理方案，派專人管理。

七、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算

項(xiàng)目批準(zhǔn)投資14,731,041.73元，決算總支出14,731,373.12元。其中：①工程施工費(fèi)預(yù)算12,862,624.73元，實(shí)際支出13,279,430.74元；②設(shè)備購置費(fèi)預(yù)算144,825.00元，實(shí)際支出144,825.00元；③其它費(fèi)用預(yù)算1,306,843.00元，實(shí)際支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算416,749.00元，實(shí)際使用416,749.00元，用于支付工程施工費(fèi)。

八、項(xiàng)目自驗(yàn)、初驗(yàn)情況及績(jī)效評(píng)價(jià)

項(xiàng)目完成后，市國(guó)土資源局會(huì)同市財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、水利局、林業(yè)局等有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行了初步驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收認(rèn)為，該項(xiàng)目工程的施工維護(hù)了規(guī)劃設(shè)計(jì)的嚴(yán)肅性，各項(xiàng)工程質(zhì)量良好，達(dá)到了預(yù)期的目的，項(xiàng)目完成后為當(dāng)?shù)匕l(fā)展起到了很好的促進(jìn)作用。

通過土地整理工程，土地平整土方量達(dá)212.41萬立方米，埋設(shè)PVC輸水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架設(shè)10千伏電力線12.55千米。通過土地整理重新組織土地利用，提高土地利用率，通過土地整理，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%；通過坡改梯工程，項(xiàng)目區(qū)土地整理成水平梯田，水利設(shè)施配套完善，使耕地質(zhì)量得到全面提高，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，從而增加耕地產(chǎn)出率。為實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，建立生態(tài)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地提供了有利條件，增強(qiáng)了該地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁，提高了農(nóng)民種田積極性和科學(xué)種田水平，增加了市場(chǎng)意識(shí)，為發(fā)展地方特色經(jīng)濟(jì)，帶領(lǐng)當(dāng)?shù)厝罕娒撠氈粮蛔鞒鲐暙I(xiàn)。土地整理將完善項(xiàng)目區(qū)農(nóng)田水利設(shè)施、交通設(shè)施等，提高農(nóng)民的勞動(dòng)生產(chǎn)率，將使廣大農(nóng)民群眾感受到土地整理是一項(xiàng)利國(guó)利民的事業(yè)，是一項(xiàng)為老百姓辦實(shí)事的事業(yè)，有利于增進(jìn)廣大農(nóng)民對(duì)土地管理工作的支持和理解，將進(jìn)一步推動(dòng)土地整理工作的全面開展。

九、主要經(jīng)驗(yàn)和建議

***************作為在*****市實(shí)施第一個(gè)國(guó)家級(jí)項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)際過程中，借鑒外地項(xiàng)目實(shí)施的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本地實(shí)際，在土地復(fù)墾項(xiàng)目工程后投標(biāo)工作中形成了一套完整的工作思路，規(guī)范了項(xiàng)目運(yùn)作，為以后國(guó)家級(jí)項(xiàng)目的實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。努力創(chuàng)造廉政工程和陽光工程，為全市土地開發(fā)整理市場(chǎng)提供一個(gè)良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，為提高項(xiàng)目資金效益、確保工程施工質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。首先，根據(jù)《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》及國(guó)土資源部、省國(guó)土資源廳有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定，制定了*****市土地開發(fā)整理項(xiàng)目施工招標(biāo)評(píng)標(biāo)管理措施，對(duì)招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等運(yùn)作程序都作了具體規(guī)定，為規(guī)范全市土地開發(fā)整理項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)創(chuàng)造了條件。其次，為“防止”皮包公司參與投標(biāo)活動(dòng)，避免給招標(biāo)工作帶來不良影響和風(fēng)險(xiǎn)，除采取對(duì)開發(fā)公司實(shí)行登記備案管理的措施外，在投標(biāo)單位報(bào)名時(shí)，對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)不符合要求的投標(biāo)單位一律取消投標(biāo)資格。第三，在項(xiàng)目招投標(biāo)工作中，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》第規(guī)定的程序運(yùn)作。特別是在關(guān)鍵環(huán)節(jié)上統(tǒng)一把關(guān)，如在項(xiàng)目標(biāo)底制作上，請(qǐng)有資質(zhì)的工程造價(jià)編制單位制作標(biāo)底，并聘請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門人員對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施全程監(jiān)督，確保了公開、公平和公正。

實(shí)行監(jiān)理公司、建設(shè)單位雙重監(jiān)管機(jī)制，加大工程監(jiān)督力度。確保工程質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理，在市級(jí)以上項(xiàng)目實(shí)施過程中，無論項(xiàng)目大小，都聘請(qǐng)有資質(zhì)的監(jiān)理公司進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)，委派甲方代表進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)行監(jiān)理公司、建筑單位雙重監(jiān)管機(jī)制。工程質(zhì)量嚴(yán)格按照《土地開發(fā)整理標(biāo)準(zhǔn)》和有關(guān)行業(yè)施工規(guī)范，實(shí)行全方位的跟蹤檢查，并建立項(xiàng)目監(jiān)督管理日志、月報(bào)、測(cè)評(píng)、簽證、驗(yàn)收等工作制度。

在項(xiàng)目資金管理上，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)土資源部和省國(guó)土資源廳有關(guān)資金管理規(guī)定，做到事前審查、事中監(jiān)督、事后檢查。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況，自覺接受財(cái)政、審計(jì)，紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的監(jiān)督審計(jì)，確保全部資金用于建設(shè)和管理。實(shí)踐證明，資金管理、工程水平管理與所造耕地質(zhì)量、數(shù)量管理密不可分，只有嚴(yán)格管理規(guī)范運(yùn)作才能保證項(xiàng)目高質(zhì)量完成，才能保證項(xiàng)目區(qū)開發(fā)的耕地永續(xù)高效利用。

建議各級(jí)、各部門要探索好水利設(shè)施使用與維護(hù)管理的新路子，切實(shí)把水利設(shè)施維護(hù)好、利用好，保證一次投資永久受益。

十、其他需要說明的問題

***************于2004年4月通過招投標(biāo)后開始施工，為了使項(xiàng)目順利進(jìn)行，結(jié)合于集鎮(zhèn)政府的實(shí)際情況，與于集鎮(zhèn)政府、施工單位協(xié)商，地方配套資金不再向*****市土地開發(fā)整理中心劃撥，由于集鎮(zhèn)政府直接向施工方支付，支付方式包括支付貨幣資金、籌工籌勞折資。*****市土地開發(fā)整理中心委托監(jiān)理公司監(jiān)督地方配套資金的使用及支付情況。地方配套資金已全部到位。

*****市土地開發(fā)整理中心

二OO六年十一月二十二日

第三篇：竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案

竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案

1、審計(jì)目標(biāo)

為了加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提高其投資項(xiàng)目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來源和資金運(yùn)用情況，對(duì)項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)價(jià)和審計(jì)，指出其存在的問題，進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制度、強(qiáng)化監(jiān)督、促進(jìn)管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下：

（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。

（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時(shí)建成和交付使用的原因，并核實(shí)其投資額。

（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)。

（5）按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實(shí)結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。

（7）基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實(shí)、完整。（8）各種竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

2、審計(jì)范圍

基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表、基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表的編制的真實(shí)性、完整性和合法性。具體內(nèi)容為：① 竣工決算編制依據(jù)；② 項(xiàng)目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；③ 建設(shè)成本；④ 交付使用資產(chǎn)；⑤ 尾工工程；⑥ 結(jié)余資金；⑦ 基建收入；⑧ 投資包干結(jié)余；⑨ 投資效益評(píng)價(jià)。

3、審計(jì)依據(jù)（1）法規(guī)依據(jù)

◇ 財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）； ◇ 財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)）；

◇ 財(cái)政部《關(guān)于修改重印〈國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度〉的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)）；

◇ 財(cái)政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財(cái)建[2003]724號(hào)）；

◇ 《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號(hào)）。

（2）行為依據(jù) ◇ 項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料； ◇ 工程結(jié)算咨詢報(bào)告； ◇ 其他與竣工決算相關(guān)的資料。

4、審計(jì)主要內(nèi)容

（1）項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核；

（2）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；

（3）項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；

（4）工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；

（5）項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；

（6）項(xiàng)目政府采購情況審核；

（7）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；

（8）實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；

（10）專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；

（11）對(duì)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效。

5、審計(jì)具體目標(biāo)及程序

（1）了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況并收集相關(guān)資料

（2）對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的征地拆遷資金進(jìn)行重點(diǎn)審核的目標(biāo)與程序 工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對(duì)每個(gè)區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進(jìn)行核實(shí)，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認(rèn)表，核對(duì)征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號(hào)）規(guī)定最低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，核實(shí)征拆資金是否補(bǔ)償?shù)綉?，核?shí)征拆資金是否被擠占、挪用；核實(shí)征拆資金是否有克扣、侵占。

（3）對(duì)財(cái)務(wù)決算表的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核的目標(biāo)與程序 ① 基建撥款審核目標(biāo)與程序

基建撥款包括預(yù)算撥款、基建基金撥款、進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款、器材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。

目標(biāo)：發(fā)生、完整、及時(shí)、披露

程序：A.獲取或編制撥款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)是否正確，并與明細(xì)賬和總賬的余額核對(duì)相符；B.抽查基建撥款收入的原始憑證，審查基建撥款的內(nèi)容，確認(rèn)其真實(shí)性；C.驗(yàn)明撥款是否在竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表上恰當(dāng)披露。

② 項(xiàng)目資本審核目標(biāo)與程序

項(xiàng)目資本包括國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本

目標(biāo)：記錄完整性、變動(dòng)合規(guī)性、余額正確性、披露恰當(dāng)性。程序：A.審查撥款者或投資者是否按規(guī)定撥入或投入資本，其資本是否經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，并查閱驗(yàn)資報(bào)告；B.外幣出資的，應(yīng)審查匯率折算是否正確；C.項(xiàng)目資本發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)查清變動(dòng)原因、變動(dòng)數(shù)額；D.驗(yàn)證報(bào)表披露是否恰當(dāng)。

③ 項(xiàng)目資本公積審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：變動(dòng)是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.檢查項(xiàng)目資本公積增減變動(dòng)的內(nèi)容及依據(jù)，查閱會(huì)計(jì)記錄和原始憑證，以確認(rèn)其增減變動(dòng)的合法性和正確性；B.檢查資本折算差額的會(huì)計(jì)處理是否正確；C.驗(yàn)證接受實(shí)物捐贈(zèng)的是否按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證所確定的價(jià)值入賬；D.驗(yàn)證項(xiàng)目完工交付使用后，是否增加交付使用資產(chǎn)；E.驗(yàn)證項(xiàng)目資本公積是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

④ 基建借款審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制基建借款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對(duì)相符；B.向銀行或其它債權(quán)人函證重大的基建借款；C.復(fù)核已計(jì)借款利息是否正確，利息資本化的會(huì)計(jì)處理是否正確；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；E.驗(yàn)證基建借款是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

⑤ 上級(jí)撥入借款審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時(shí)、披露是否恰當(dāng)。程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.抽查原始憑證，確定撥入借款的真實(shí)性，記錄的完整性；C.審查上級(jí)撥入借款的利息處理是否合規(guī)；D.在報(bào)表上是否恰當(dāng)反映。

⑥ 企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：債券發(fā)行、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制企業(yè)債券明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.審閱債券發(fā)行的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全；C.復(fù)核已計(jì)利息是否正確，利息資本化的會(huì)計(jì)處理是否正確；D.檢查溢價(jià)或折價(jià)的攤銷額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否正確；E.驗(yàn)證企業(yè)債券資金是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

⑦ 待沖基建支出審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實(shí)性，記錄的完整性；C.檢查已轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)是否發(fā)生；D.驗(yàn)證在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)。

⑧ 應(yīng)付款審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：A.獲取或編制應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對(duì)相符；B.選擇應(yīng)付款重要項(xiàng)目，函證其余額是否正確；C.對(duì)未回函的重大項(xiàng)目，采用替代程序確定其是否真實(shí)；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；E.檢查是否存在未入帳的應(yīng)付款項(xiàng)；F.驗(yàn)證基建借款是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

⑨ 上級(jí)撥入資金審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：增減變動(dòng)是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.審查撥入資金的內(nèi)容，確認(rèn)其真實(shí)性，注意有無與內(nèi)部往來相混淆；C.向撥款單位發(fā)函詢證，確認(rèn)撥入資金是否發(fā)生；D.檢查上級(jí)撥入資金退回是否發(fā)生；E.審驗(yàn)會(huì)計(jì)報(bào)表披露是否恰當(dāng)。

⑩ 留成收入審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始憑證，確認(rèn)收入是否發(fā)生、記錄是否完整；C.實(shí)施截止性測(cè)試，確認(rèn)收入的完整性；D.審查在包干結(jié)余中提取的留成收入是否合規(guī)；E.在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)?；ㄖС鰧徍四繕?biāo)與程序 ○目標(biāo)：發(fā)生、完整性、披露恰當(dāng)

程序：A.審查建筑安裝工程投資的種類和內(nèi)容是否符合制度的規(guī)定，包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，支出發(fā)生及其額度是否真實(shí)、合規(guī)，計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)；審查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī)，計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)全面；審查自營(yíng)建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī)，小型自營(yíng)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分?jǐn)偟氖┕す芾碣M(fèi)的核算及分?jǐn)偸欠裾_、合規(guī)；B.審查設(shè)備投資的核算內(nèi)容及方法是否合規(guī)、計(jì)算是否正確；C.審查待攤投資的核算內(nèi)容與方法是否合規(guī)、正確，列入待攤投資的費(fèi)用支出是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī)；審查建設(shè)單位有無自行增設(shè)明細(xì)科目和改變核算內(nèi)容情況；D.審查其他投資的核算；E.審查交付使用資產(chǎn)情況，包括交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理驗(yàn)收手續(xù)；審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計(jì)算及交付使用資產(chǎn)的核算；審查流動(dòng)資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金移交情況；審查無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)交付情況。

上述1、2兩個(gè)程序通過結(jié)算審核進(jìn)行。如結(jié)算已經(jīng)審核且批準(zhǔn)，審計(jì)時(shí)可直接利用，如未審或未獲得批準(zhǔn)需要重新審查。應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審核 ○目標(biāo)：存在、記錄完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.向生產(chǎn)單位發(fā)函詢證，確認(rèn)應(yīng)收款是否存在；C.抽查發(fā)生的款項(xiàng)，與生產(chǎn)單位接交資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)合確認(rèn)交付使用資產(chǎn)；D.抽查原始憑證，確認(rèn)生產(chǎn)單位是否歸還投資借款；E.確認(rèn)用基建收入的投資包干結(jié)余歸還是否發(fā)生；F.在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)。撥付所屬投資借款審核 ○目標(biāo)：存在、完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.發(fā)函詢證，確認(rèn)是否收到撥付款；C.抽查原始憑證，確認(rèn)記錄是否完整；D.對(duì)貸方發(fā)生額，抽查其原始憑證，確認(rèn)是否屬于下屬上交的借款利息；E.驗(yàn)證其在會(huì)計(jì)報(bào)表表上披露是否恰當(dāng)。器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)審 ○核目標(biāo)與程序同會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)。尾工工程和結(jié)余資金審核 ○尾工工程審核：A.根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額；B.審查尾工工程會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整，與竣工決算報(bào)表反映是否一致。

結(jié)余資金審核：A.審核貨幣資金的節(jié)余是否真實(shí)，賬實(shí)是否相符；B.審核庫存物資實(shí)存量是否真實(shí)，計(jì)價(jià)是否合理、合規(guī)，核實(shí)庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料，查明有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；C.審查往來賬項(xiàng)的真實(shí)性及會(huì)計(jì)記錄的完整性，審核債權(quán)債務(wù)，審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金問題，審查有無應(yīng)收賬款未及時(shí)收取而造成壞賬、呆賬情況；D.審查各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否相符。建設(shè)收入審核 ○建設(shè)收入包括：A.工程建設(shè)的副產(chǎn)品收入；B.經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量而進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入；C.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)性收入；D.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

審核程序與會(huì)計(jì)報(bào)表中的收入審計(jì)相同。但基建審計(jì)側(cè)重：A.審查建設(shè)單位所取得的收入是否合規(guī)；B.審查建設(shè)單位的基建收入是否全部入賬，會(huì)計(jì)處理是否正確；C.審查基建收入分配是否合規(guī)。

投資包干結(jié)余審核 ○程序：A.審核包干指標(biāo)完成情況，包括審核投資包干條件是否真實(shí)；審查投資包干合同；審核承包單位是否嚴(yán)格履行承包合同條款，完成主要材料用量、工期、質(zhì)量、綜合生產(chǎn)能力等各項(xiàng)投資包干指標(biāo)；審查投資包干合同的執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)；審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設(shè)內(nèi)容、偷工減料、工程質(zhì)量低劣等問題；B.審核投資包干結(jié)余的核算內(nèi)容及方法是否合法、合規(guī)、真實(shí)、正確；審查投資包干合同是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理地兌現(xiàn)；審查投資包干結(jié)余的提留、上繳、還款、分配是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行，其賬務(wù)處理是否合規(guī)、正確。

6、財(cái)務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn)

（1）基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn)

① 各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因； ② 實(shí)際投資完成額；

③ 概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；

④ 概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等；

⑤ 核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因,并審查擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；審查彌補(bǔ)資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況。

（2）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)重點(diǎn)

建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出（其中：重點(diǎn)審計(jì)征地拆遷支出）、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性。（3）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)重點(diǎn)

① 交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備； ② 交付使用的無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)； ③ 交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

（4）基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)重點(diǎn)

審查基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。

（5）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)重點(diǎn)

基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。

（6）基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)重點(diǎn) ① 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況； ② 尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況；

③ 庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；

④ 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題,呆帳壞帳的處理情況等；

⑤ 按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。

（7）基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn) ① 工程勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)； ② 所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行； ③ 合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)； ④ 對(duì)違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。

第四篇：項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告

年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告說明書

公司在2000年實(shí)施的年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目得到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金支持。

一、項(xiàng)目概況

年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)信委立項(xiàng)，按照項(xiàng)目主管部門批準(zhǔn)的自治區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容開展建設(shè)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資6670.97萬元，其中：建設(shè)投資5670.97萬元，流動(dòng)1000萬元。資金來源為：企業(yè)自籌6490.97萬元，申請(qǐng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金180萬元。擬建設(shè)規(guī)模為年產(chǎn)葡萄多酚產(chǎn)品565噸、葡萄籽油1215噸。項(xiàng)目建設(shè)期擬定為12個(gè)月（2012年10月-2013年9月）。建設(shè)地點(diǎn)位于XXXXXXXX。我公司已按照項(xiàng)目批復(fù)的申報(bào)書建設(shè)進(jìn)度要求，于2003年9月全面完成項(xiàng)目計(jì)劃，各項(xiàng)工程已投入運(yùn)行并發(fā)揮效益，為我公司發(fā)展起到重要推動(dòng)作用。

二、項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)際完成情況

項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)總投資為5670.97萬元，項(xiàng)目實(shí)際完成建設(shè)投資5350.03萬元。

1、廠區(qū)購置

計(jì)劃投資4343萬元，收購XXX公司全部實(shí)物資產(chǎn)，用

于項(xiàng)目建設(shè)。收購資產(chǎn)包括：（1）廠區(qū)土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區(qū)圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產(chǎn)線設(shè)備。

項(xiàng)目實(shí)際投資4343萬元，收購XXXXX公司全部實(shí)物資產(chǎn)，用于項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)際收購資產(chǎn)包括：（1）廠區(qū)土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區(qū)圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產(chǎn)線設(shè)備。

2、生產(chǎn)線改造

項(xiàng)目實(shí)施前，原有的植物提取物生產(chǎn)線采用有機(jī)溶劑浸出法生產(chǎn)棉酚和植物油等產(chǎn)品，項(xiàng)目在原有生產(chǎn)線基礎(chǔ)上，計(jì)劃新增部分葡多酚提取設(shè)備，采用先進(jìn)的綜合提取葡多酚生產(chǎn)工藝，使生產(chǎn)線達(dá)到每年循環(huán)利用葡萄籽皮渣2.54萬噸，年提取葡多酚565噸，年加工葡萄籽油1215噸。

項(xiàng)目計(jì)劃投資989.83萬元，以收購的植物提取物生產(chǎn)線和車間廠房設(shè)施為基礎(chǔ)，進(jìn)行技術(shù)改造。其中：計(jì)劃投資159.63萬元，改造車間廠房2339平方米、庫房庫棚2976平方米、輔助用房253平方米，共計(jì)5768平方米;計(jì)劃投資830.2萬元，新增葡萄籽提多酚和油脂加工設(shè)備等130臺(tái)套。達(dá)到日處理100噸葡萄籽、皮，日提取5噸葡多酚（單寧、原花青素）能力?？赡晟a(chǎn)葡萄多酚產(chǎn)品565噸、葡萄籽油1215噸。

項(xiàng)目實(shí)際投資989.83萬元，對(duì)原有廠房設(shè)備進(jìn)行改造，新增葡萄籽提多酚和油脂加工等設(shè)備130臺(tái)（套）。本次項(xiàng)目完全利用原公司廠房進(jìn)行改建并投入生產(chǎn)。其中將原剝殼車間改造為油脂預(yù)處理車間；將原棉酚車間、蛋白車間改造為多酚提取車間、油脂精煉車間；將原堿煉車間改造為多酚預(yù)處理車間，其余廠房使用功能均不改變。

二、會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

1、主要會(huì)計(jì)政策

(1)會(huì)計(jì)期間：采用公歷年制，每年自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)。

(2)會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

(3)記賬本位幣：人民幣。

(4)記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)實(shí)現(xiàn)制為記賬原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

2、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

項(xiàng)目完成后形成資產(chǎn)5350.03萬元。其中：收購實(shí)物資產(chǎn)（包括土地、建筑物及廠房?jī)?nèi)的機(jī)器設(shè)備）4343萬元、廠房改造投資159.63萬元、新增設(shè)備投資830.2萬元、待攤投資17.2萬元。

三、基建結(jié)余資金等分配情況

該項(xiàng)目共計(jì)取得基建撥款5670.97萬元，其中：戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金撥款126萬元；企業(yè)自籌基建資金撥款5544.97萬元。

該項(xiàng)目共計(jì)支出5350.03萬元，結(jié)余資金320.94萬元。

四、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

區(qū)域內(nèi)釀酒葡萄種植面積達(dá)10萬畝，由當(dāng)?shù)仄咸丫茝S就地加工生產(chǎn)葡萄酒。

在葡萄榨汁和釀酒加工過程中會(huì)產(chǎn)生大量的皮渣等副產(chǎn)物，約占葡萄加工量的25-30%，主要為葡萄皮、果梗和種子等，其中葡萄籽（種子）占整粒葡萄重的5-7%。葡萄籽（干）中的多酚物質(zhì)含量可達(dá)5-8%，其中紅葡萄籽多酚含量為3-4%，白葡萄籽為8%左右。葡萄籽（干）中含油14-17%，出油率12-14%，精煉得率85-90%。

項(xiàng)目產(chǎn)品為葡多酚、葡萄籽油、葡萄蒸餾酒和飼料。項(xiàng)目年處理葡萄皮籽3萬噸?？赡戤a(chǎn)葡多酚565噸、葡萄籽精煉油1215噸、粗飼料8000噸。

五、基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議 應(yīng)進(jìn)一步引起領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，各部門緊密配合，建立和完善項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。建立由審計(jì)、財(cái)政、項(xiàng)目主管部門等多方參與的對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行定期或不定期的聯(lián)合檢查機(jī)制，確保資金的安全，合理高效地使用資金。

財(cái)務(wù)人員要更進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，包括項(xiàng)目管理和有關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，做到既懂財(cái)務(wù)，又熟悉項(xiàng)目的管理，應(yīng)積極主動(dòng)地參與到項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。

六、決算與概算的差異和原因分析

項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)投資5670.97萬元，其中：購買項(xiàng)目所需土地和地面附屬廠房設(shè)備費(fèi)用4343萬元，新增設(shè)備購置費(fèi)830.2萬元，車間廠房及配套基礎(chǔ)設(shè)施改造費(fèi)用159.63萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)17.14萬元，預(yù)備費(fèi)321萬元。

項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)投資5350.03萬元。其中：廠區(qū)購置費(fèi)4343萬元，新增設(shè)備投資830.2萬元，廠房改造投資159.63萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)17.2萬元。

決算與概算相抵減少320.94萬元，主要原因是預(yù)備費(fèi)321萬元屬節(jié)支。

七、需說明的其他事項(xiàng)

第五篇：竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)資料清單

工程竣工決算審計(jì)資料清單

公司：

現(xiàn)我所擬對(duì)貴公司**工程進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，審計(jì)過程針對(duì)本項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收項(xiàng)目的審計(jì)工作內(nèi)容，需查閱相關(guān)資料，特請(qǐng)?zhí)峁┮韵聦徲?jì)相關(guān)資料：

1、基本建設(shè)項(xiàng)目簡(jiǎn)介；

2、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件，公司章程、協(xié)議；

3、本工程項(xiàng)目的相關(guān)申請(qǐng)、核準(zhǔn)、批復(fù)文件，包括但不限于以下內(nèi)容：（1）項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，可研報(bào)告的審查文件、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)、項(xiàng)目的執(zhí)行概算和收口概算資料，請(qǐng)?zhí)峁┳罱K執(zhí)行概算電子版；；

（2）工程項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估報(bào)告，工程勘測(cè)定界報(bào)告；（3）工程水土保持方案、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，水資源認(rèn)證資料；（4）工程竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收調(diào)查表、工程環(huán)評(píng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（5）發(fā)改委關(guān)于項(xiàng)目核準(zhǔn)的批復(fù)文件資料；

（6）礦壓、地質(zhì)災(zāi)害、文物保護(hù)、社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、安全預(yù)評(píng)價(jià)、工程項(xiàng)目征用草原可行性研究、工程質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)測(cè)、職業(yè)病危害控制效果評(píng)價(jià)等相關(guān)報(bào)告；

（7）風(fēng)力發(fā)電規(guī)劃選址研究、建設(shè)用地預(yù)審、批復(fù)文件，招拍掛中標(biāo)文件，征地合同、協(xié)議，土地使用權(quán)證等；

（8）電力公司并網(wǎng)批復(fù)文件等；

4、與基建相關(guān)的內(nèi)部控制文件、手冊(cè)、業(yè)務(wù)流程圖、組織架構(gòu)圖等內(nèi)控資料；

5、工程開工報(bào)告、分項(xiàng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程整套啟動(dòng)試運(yùn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；

6、合同臺(tái)賬，各類材料設(shè)備采購、工程施工和技術(shù)服務(wù)類合同等，以及相關(guān)招投標(biāo)文件；

7、工程專項(xiàng)借款協(xié)議資料；

8、一期工程管理人員名單（即列入建管費(fèi)—人員工資中的人員名單）；

9、導(dǎo)出相關(guān)財(cái)務(wù)賬套電子版資料，審計(jì)按需查閱建設(shè)期間的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；

10、公司2014、2015財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，建設(shè)期間其他內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等；

11、建安工程的工程結(jié)算報(bào)告完整版；

12、建設(shè)項(xiàng)目竣工移交資產(chǎn)交接文件；

13、工程剩余物資的盤點(diǎn)、移交資料；

會(huì)計(jì)師事務(wù)所

2016年