第一篇：財(cái)務(wù)監(jiān)察

一、公司對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)察的主要內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

1.檢查不相容崗位及業(yè)務(wù)是否分離并相互制約、監(jiān)控。主要涉及財(cái)務(wù)、物資、工程、工經(jīng)等關(guān)鍵部門的主要崗位，如財(cái)務(wù)出納與記賬、物資采購與收發(fā)、工程分包與結(jié)算等，但這些主要業(yè)務(wù)流程最終都?xì)w集到財(cái)務(wù)部門，所以財(cái)務(wù)部門對(duì)這些相關(guān)部門和業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)起著協(xié)調(diào)和監(jiān)控作用。

2.物資采購、勞務(wù)結(jié)算、資金支付等環(huán)節(jié)，是否建立了內(nèi)部控制制度和措施，檢查內(nèi)控制度的健全性和完整性；評(píng)價(jià)制度執(zhí)行情況及效果；各環(huán)節(jié)及相關(guān)部門間的協(xié)調(diào)配合情況等。

3.局及公司相關(guān)制度的執(zhí)行情況

局相關(guān)制度主要包括：《中鐵四局工程項(xiàng)目經(jīng)理部（工程指揮部）基本財(cái)務(wù)管理辦法》，《中鐵四局鐵路工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)利益分配辦法》，《中鐵四局直管代管工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法》，《中鐵四局直管代管工程項(xiàng)目合同價(jià)款分劈與計(jì)量管理辦法》，《中鐵四局工程項(xiàng)目變更索賠管理辦法》等，這些制度可能和公司所屬的項(xiàng)目沒有直接關(guān)系，但即便是作為局指或代局指的項(xiàng)目分部，也應(yīng)對(duì)局制定的針對(duì)項(xiàng)目管理的制度和辦法有所了解，并應(yīng)理解這些制度出臺(tái)的背景和目的，因?yàn)轫?xiàng)目分部和局指（代局指）之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系是以這些制度為依存的，你不了解這些相關(guān)制度，可能在經(jīng)濟(jì)利益分配和資金支付等方面，就比其他深刻領(lǐng)會(huì)這些制度和辦法的分部及單位要吃虧。項(xiàng)目對(duì)公司出臺(tái)的相關(guān)制度理解和執(zhí)行的效果同樣。

（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

檢查原始憑證及附件的合法性、規(guī)范性；記賬憑證的規(guī)范性、正確性等。

2.會(huì)計(jì)核算

檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)臵的合理、規(guī)范性；會(huì)計(jì)核算的的規(guī)范、正確性；成本費(fèi)用歸集分?jǐn)偟恼_性、合規(guī)性；會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表編制的正確性和規(guī)范性等。

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，將可能是局明年要重點(diǎn)抓的財(cái)務(wù)管理工作之一，因?yàn)閲?guó)家審計(jì)署去年本來要對(duì)中國(guó)中鐵進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的，后因股份公司領(lǐng)導(dǎo)做國(guó)資委的工作以及石大華董事長(zhǎng)離任審計(jì)取消了，但并不是說不審，如果明后年要審，估計(jì)中鐵四局是肯定要來的。所以，明年局要全面啟動(dòng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查、督查、檢查工作，希望在座的各位項(xiàng)目上的財(cái)務(wù)主管及財(cái)務(wù)人員要切實(shí)重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，至于如何自查自糾大家可以找去年發(fā)的文件和相關(guān)表格，內(nèi)容很多很細(xì)。

突出關(guān)注：貨幣資金管理

1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人辦理貨幣資金和有價(jià)證券業(yè)務(wù)的全過程；出納和記賬崗位有無混崗現(xiàn)象； 2)現(xiàn)金安全防范情況。重點(diǎn)檢查存放現(xiàn)金的場(chǎng)所是否有安全防范措施；是否存有超過限額的現(xiàn)金；賬實(shí)是否相符；

3)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出是否有授權(quán)審批手續(xù)，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及大額資金支付是否貫徹黨政聯(lián)簽制度；是否有大額超出范圍的現(xiàn)金開支；是否存在設(shè)立“小金庫”情形；

4)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查支付款項(xiàng)所需的全部印鑒是否分開保管；

5)票據(jù)和有價(jià)證券的保管情況。重點(diǎn)檢查銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、銷毀手續(xù)是否健全；有價(jià)證券是否專人保管、是否存在安全隱患；

6)貨幣資金稽核制度建立實(shí)施情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)主管是否定期（月末）不定期檢查庫存現(xiàn)金，是否抽查銀行對(duì)賬單和銀行余額調(diào)節(jié)表；

7)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位交接情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金業(yè)務(wù)崗位交接手續(xù)是否完善、記錄是否完整。

（三）收入的真實(shí)性、完整性

1.檢查是否按建造合同準(zhǔn)則及局建造合同核算管理辦法，確認(rèn)收入，有無虛計(jì)或少列收入情況。

2.檢查變更索賠等合同外收入上報(bào)、審批程度和實(shí)現(xiàn)情況。

（四）計(jì)價(jià)與收款情況

1.檢查驗(yàn)工計(jì)價(jià)，計(jì)算計(jì)價(jià)與確認(rèn)合同收入的差異，查找分析差異的原因，是計(jì)價(jià)時(shí)間差還是成本掛賬等。2.收款情況

檢查是否按合同約定比例及時(shí)收回開工預(yù)付款、備料款、預(yù)付進(jìn)度款等，是否按合同約定比例及時(shí)收回驗(yàn)工計(jì)價(jià)款。

（五）成本費(fèi)用管理情況 1.責(zé)任成本預(yù)算管理

1)項(xiàng)目部（隊(duì)）是否根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任預(yù)算成本，及時(shí)編制控制預(yù)算，并將各項(xiàng)控制指標(biāo)分解至各責(zé)任中心（部門、責(zé)任人），并制定相應(yīng)的責(zé)任成本控制措施，各項(xiàng)臺(tái)賬、表格是否及時(shí)建立、登記；

2)檢查實(shí)際發(fā)生的成本，與責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，查找差異并分析差異的原因。

2.勞務(wù)結(jié)算與付款

1)檢查勞務(wù)分包合同文本、條款的規(guī)范性等； 關(guān)于合同管理：一是合同分類管理。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)合同性質(zhì)和內(nèi)容對(duì)所簽訂的合同實(shí)行分類管理，如按工程主體章節(jié)或工序?qū)こ谭职?、勞?wù)分包合同進(jìn)行分類，尤其是目前大多數(shù)項(xiàng)目為配合外部審計(jì)，在與同一家外協(xié)隊(duì)伍簽訂工程分包合同的同時(shí)，將工程分包內(nèi)容進(jìn)行分解另立勞務(wù)分包合同，若不實(shí)行分類管理極易混淆真?zhèn)?，甚至因管理不?dāng)給企業(yè)帶來損失。同樣，物資采購合同、租賃合同也應(yīng)根據(jù)采購和租賃內(nèi)容進(jìn)行分類管理。二是要嚴(yán)格合同評(píng)審制度。按局合同管理辦法，合同訂立前項(xiàng)目部需對(duì)合同主體資質(zhì)、信譽(yù)，合同內(nèi)容、條款，擬簽訂合同的數(shù)量、單價(jià)等進(jìn)行初評(píng)，并將初評(píng)意見及合同上報(bào)公司評(píng)審，經(jīng)公司終評(píng)后方可簽訂合同。合同一旦簽訂不得隨意變更。三是合同文本必須統(tǒng)一。目前勞務(wù)分包合同大多數(shù)單位均使用局統(tǒng)一規(guī)定的合同文本，這兩年局對(duì)項(xiàng)目開展的財(cái)經(jīng)監(jiān)察也發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位簽訂的勞務(wù)合同非統(tǒng)一文本。尤其是材料采購合同和機(jī)械設(shè)備租賃合同文本，總體上不夠統(tǒng)一規(guī)范。四是合同內(nèi)容必須完整，條款必須嚴(yán)謹(jǐn)。例如前年局對(duì)項(xiàng)目開展財(cái)務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)勞務(wù)合同中對(duì)外協(xié)隊(duì)伍“物資供應(yīng)”條款未明確所供應(yīng)材料的價(jià)格（是預(yù)算單價(jià)還是市場(chǎng)價(jià)）和節(jié)超獎(jiǎng)罰措施，只注明“詳見附表”。經(jīng)查不少項(xiàng)目“附表”列示的材料清單價(jià)低于市場(chǎng)（采購）價(jià)，且無節(jié)超獎(jiǎng)罰的相應(yīng)條款，若材料供應(yīng)環(huán)節(jié)管理不善就很可能發(fā)生外協(xié)隊(duì)伍多領(lǐng)材料倒賣以賺取差價(jià)的行為。（這種情形已經(jīng)在不少項(xiàng)目上發(fā)生過）去年和今年檢查時(shí)，勞務(wù)分包合同條款基本都比較完善。五是應(yīng)該訂立閉口合同。近幾年檢查發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目與外協(xié)隊(duì)伍簽訂的合同，除純勞務(wù)分包的合同外，基本都是開口合同，僅確定了單價(jià)，未明確合同工程量或材料數(shù)量。有的合同雖確定了暫定總價(jià)，但與實(shí)際結(jié)算價(jià)差距較大，除明確合同中“按實(shí)收方結(jié)算”外，不明差異原因，也未及時(shí)簽訂原合同變更的補(bǔ)充協(xié)議。財(cái)務(wù)部門往往無從知曉某家外協(xié)隊(duì)伍應(yīng)該結(jié)算多少，有無結(jié)超，從財(cái)務(wù)控制角度來說合同未起到應(yīng)有的控制作用。

2)查閱勞務(wù)結(jié)算單及相關(guān)臺(tái)賬，檢查勞務(wù)結(jié)算程序、控制環(huán)節(jié)、審批手續(xù)等規(guī)范性； 3)檢查勞務(wù)付款的合規(guī)性。是否在全管段統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算付款比例，是否按合同規(guī)定扣留了質(zhì)保金（預(yù)留款），是否存在預(yù)付或超付款情形等。

3.物資采購與付款

1)檢查物資采購程序是否合規(guī)，大宗物資是否實(shí)行集中招標(biāo)采購，是否簽訂采購合同，合同文本是否規(guī)范；

2)檢查材料價(jià)格和付款，是否存在超合同約定比例預(yù)付款，價(jià)格是否合理，款項(xiàng)支付方式、程序是否合規(guī)等；

3)檢查分析材料成本差異情況。4.現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)控制

檢查現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)是否按局和公司文件規(guī)定合理支出，費(fèi)用控制是否在預(yù)算范圍內(nèi)。

（六）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析情況。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目部是否至少按季度組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的深度如何？是否能滿足公司掌握項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和管理情況的要求？是否向公司上報(bào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告等。

二、項(xiàng)目存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)

近幾年財(cái)務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，不少項(xiàng)目現(xiàn)金管理較為混亂，現(xiàn)金庫存余額大、超現(xiàn)金支出范圍和限額使用現(xiàn)金、賬實(shí)不符等現(xiàn)象普遍存在，加之不少項(xiàng)目分部只配備一名財(cái)務(wù)人員，缺乏有效監(jiān)控，導(dǎo)致項(xiàng)目現(xiàn)金安全得不到有力保障，現(xiàn)金甚至保險(xiǎn)柜被盜現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要徹底消除現(xiàn)金安全隱患，必須建立貨幣資金安全管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

（二）資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)

因項(xiàng)目物資管理工作薄弱，合同管理和勞務(wù)結(jié)算或多或少存在控制缺陷，責(zé)任成本難以得到有效控制，存在一定的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)?！敖y(tǒng)一合同文本、統(tǒng)一勞務(wù)分包限價(jià)、統(tǒng)一物資采購、統(tǒng)一勞務(wù)結(jié)算程序、統(tǒng)一支付時(shí)間和支付比例”五個(gè)“統(tǒng)一”在不少項(xiàng)目和單位沒有得到真正落實(shí)。

（三）外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

目前項(xiàng)目存在的外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

1．工程虛量的技術(shù)處理問題。工程口施工日志、材料消耗、勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用等與財(cái)務(wù)部門實(shí)際出賬成本及資金流向難以有效銜接，即便做了業(yè)務(wù)技術(shù)處理亦經(jīng)不起考證。

2．工程分包問題。隨著項(xiàng)目迎接外部審計(jì)的日益頻繁，大多數(shù)單位都已關(guān)注了工程分包的技術(shù)處理問題，目前通常的做法是：對(duì)真實(shí)的分包工程合同、結(jié)算資料、臺(tái)賬等單獨(dú)歸集、整理、裝訂（不納入會(huì)計(jì)賬務(wù)核算，但需歸檔管理），同時(shí)對(duì)真實(shí)合同和結(jié)算資料進(jìn)行工、料、機(jī)分解，以分解后的純勞務(wù)分包合同、結(jié)算單作為對(duì)外協(xié)隊(duì)伍結(jié)算的入賬依據(jù)，材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)分別作為項(xiàng)目隊(duì)成本進(jìn)行核算，資金流向與分解后的結(jié)算對(duì)應(yīng)一致。但這兩年的財(cái)務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，不少項(xiàng)目部（隊(duì)）未對(duì)工程分包進(jìn)行及時(shí)的技術(shù)處理或處理存在瑕疵，存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，過程中處理不及時(shí)也會(huì)給以后的整改工作帶來較大的麻煩，從資金流的角度說很難做好迎接外部審計(jì)的解釋和資料準(zhǔn)備工作。

3．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理問題。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理也是每次迎接國(guó)家審計(jì)整改的重點(diǎn)之一。各單位雖然都引起了重視，但每次檢查都能發(fā)現(xiàn)，部分單位原始憑證附件或備用金預(yù)支單上仍明顯標(biāo)明“招待**監(jiān)理”、“招待**業(yè)主”等字樣。所以每次迎審都要耗費(fèi)大量的人力財(cái)力去翻閱憑證，改賬。

4．質(zhì)量罰款的處理問題。安質(zhì)部門轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬的罰款文件資料清晰載明對(duì)質(zhì)量不合格項(xiàng)進(jìn)行處罰，但未就該不合格事項(xiàng)是否采取補(bǔ)救措施、整改到位和達(dá)到質(zhì)量合格標(biāo)準(zhǔn)等予以描述。即質(zhì)量罰款處理方案和相應(yīng)資料不完善，同時(shí)提請(qǐng)項(xiàng)目注意對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的質(zhì)量罰款作技術(shù)處理，財(cái)務(wù)賬面和相關(guān)憑證附件（結(jié)算單據(jù)等）不得出現(xiàn)質(zhì)量罰款事項(xiàng)，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目普遍存在勞務(wù)分包、機(jī)械租賃以結(jié)算單直接列支成本，未索取發(fā)票；個(gè)人所得稅代扣代繳不足，甚至不扣、扣了也不交；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)等，經(jīng)不起稅務(wù)檢查。

三、如何做一個(gè)出色項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管

（一）大局意識(shí)，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神

以公司整體利益為重，圍繞項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，為項(xiàng)目經(jīng)理及領(lǐng)導(dǎo)班子當(dāng)好參謀，必須有一定的組織能力和親和力，與各部門團(tuán)結(jié)協(xié)作，才能真正做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)部在整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理部的“監(jiān)控”作用。因?yàn)轫?xiàng)目從進(jìn)點(diǎn)開工到結(jié)束清算，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最終都?xì)w結(jié)到財(cái)務(wù)上，一個(gè)優(yōu)秀、合格的項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管是要為項(xiàng)目“管好錢”，為公司“多交錢”，而不是項(xiàng)目經(jīng)理的出納。

（二）成本意識(shí)，成為協(xié)調(diào)各部門做好項(xiàng)目管理紐帶 作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管，千萬不能只是每天做好幾張憑證，每月跑上幾次銀行或業(yè)主（工指），每年做完幾套報(bào)表。我認(rèn)為應(yīng)該從合同著手，有計(jì)劃開展一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)：

1.熟悉業(yè)主合同及相關(guān)條款，尤其是計(jì)價(jià)和資金支付等條款，最起碼要大致理解本項(xiàng)目有些什么關(guān)鍵的工程，每章節(jié)大概有多少價(jià)值，對(duì)項(xiàng)目總體收入做到心中有數(shù)。

2.參與相關(guān)部門簽訂勞務(wù)分包、材料采購、機(jī)械租賃等合同，對(duì)項(xiàng)目總體支出有底。

3.常去現(xiàn)場(chǎng)感受、觀摩和學(xué)習(xí)，參與到勞務(wù)結(jié)算、物資采購、機(jī)械租賃等業(yè)務(wù)流程中去，為項(xiàng)目的內(nèi)控建設(shè)和成本控制做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（三）效益意識(shí)，不斷促進(jìn)項(xiàng)目整體管理水平的提高 加強(qiáng)與業(yè)主（工指）聯(lián)系溝通，統(tǒng)一處理好勞務(wù)隊(duì)伍和材料供應(yīng)商等關(guān)系，做好資金收付；準(zhǔn)確歸集收入、成本，做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為項(xiàng)目經(jīng)理和公司提供正確、及時(shí)、有效的信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。有為才有位，只有真正付出努力，為項(xiàng)目管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高做出貢獻(xiàn)，才能讓公司領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門信任、信賴、信服。

（四）道德意識(shí)，做一名敢做敢為的財(cái)務(wù)主管 道德指的是職業(yè)道德，亦或說職業(yè)操守，一名財(cái)務(wù)人員沒有起碼的職業(yè)操守，終將是害人害己，這話一點(diǎn)都不危言聳聽。雖然中國(guó)建筑行業(yè)有許許多多的不規(guī)范，給我們的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)核算等帶來一系列難題和諸多問題，但至少我們要在合法的基礎(chǔ)上盡可能做到合規(guī)、合理，對(duì)得起企業(yè)、他人，最終也就對(duì)得起自己了。形成良好的職業(yè)操守關(guān)鍵是要堅(jiān)持原則，但還要能變通。立場(chǎng)堅(jiān)定點(diǎn)，態(tài)度誠(chéng)懇點(diǎn)，語氣緩和點(diǎn)，只要與人為善，相信再難的事都會(huì)迎刃而解。如果沒有立場(chǎng)，不管對(duì)錯(cuò)，項(xiàng)目經(jīng)理批什么就是什么，說啥就是啥，那你很快就成為項(xiàng)目經(jīng)理的“出納”了。希望在座各位項(xiàng)目上的同仁，都成為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)主管，未來的總會(huì)計(jì)師！

第二篇：2012年財(cái)務(wù)監(jiān)察工作報(bào)告

xx村12年上半年財(cái)務(wù)監(jiān)察工作報(bào)告

各位代表：

我代表村監(jiān)委會(huì)，將xx村經(jīng)濟(jì)合作社、村委會(huì)12年上半年的各項(xiàng)工作及財(cái)務(wù)的監(jiān)察情況，向各位代表匯報(bào)如下：

根據(jù)黨在農(nóng)村的政策和我村的實(shí)際情況，年初，我們以建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、增加農(nóng)民收入為中心，制定了本村的發(fā)展規(guī)劃和工作思路。經(jīng)過半年來的努力和廣大群眾的大力支持，各項(xiàng)工作都順利開展，為今后的工作和全村的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。

2012年，在鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)政府的努力下，村里被定為社會(huì)主義文化新村，有著前所未有的發(fā)展機(jī)遇。我們村干部班子團(tuán)結(jié)一致，狠抓歷史機(jī)遇，帶領(lǐng)廣大群眾大力加強(qiáng)新農(nóng)村建設(shè)、發(fā)展產(chǎn)業(yè)。在土地整理、新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、環(huán)境整治、精神文明建設(shè)等方面都取得了一定的成果。垃圾填埋場(chǎng)、村前公園、老年公寓、老年活動(dòng)中心，都已經(jīng)按照計(jì)劃完工，由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)xxx、村民委員會(huì)主任xx代表村經(jīng)濟(jì)合作社和村委會(huì)的報(bào)告是屬實(shí)的。

一個(gè)村經(jīng)濟(jì)管理的好壞直接關(guān)系到全村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉潔和黨群干群關(guān)系的密切程度，是全村安定團(tuán)結(jié)的重要因素。因此，我們監(jiān)委會(huì)嚴(yán)格按照規(guī)章制度監(jiān)督檢查對(duì)每一項(xiàng)工作和經(jīng)濟(jì)收支都嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督。做到了村務(wù)公開，民主管理，在經(jīng)濟(jì)收支方面，每月都在公開欄進(jìn)行收支公開，一般的大項(xiàng)開支都經(jīng)過社員代表會(huì)討論通過才去執(zhí)行。通過對(duì)帳面票據(jù)的審查，沒有發(fā)現(xiàn)違反財(cái)

經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，由助理會(huì)計(jì)xxx所作的財(cái)務(wù)報(bào)告情況屬實(shí)。

為了有一個(gè)好的村級(jí)各項(xiàng)工作機(jī)制，使全村的各項(xiàng)工作能夠順利的開展，促進(jìn)全村的新農(nóng)村建設(shè)和增加農(nóng)民收入，希望全體班子成員在以后的工作中再接再厲，克服困難，認(rèn)真學(xué)習(xí)，全心全意的為人民服務(wù)，為xx村的發(fā)展做出最大的貢獻(xiàn)。

2012

年3月1日

第三篇：15年財(cái)務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實(shí)施方案

2015年財(cái)務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實(shí)施方案

為認(rèn)真落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)執(zhí)法監(jiān)督工作職責(zé)，不斷加強(qiáng)我市具有非稅收入職能部門和單位的財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)查處部門和單位財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支等方面存在的各種違規(guī)違紀(jì)問題，為加快實(shí)現(xiàn)“休閑新區(qū)、經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市、幸福鹿泉”奮斗目標(biāo)提供良好服務(wù)。特制定《鹿泉市2015年財(cái)務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實(shí)施方案》如下：

一、檢查內(nèi)容

1、擅自增設(shè)收費(fèi)、罰款項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)、罰款范圍，提高收費(fèi)、罰款標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)征收已明令取消的收費(fèi)、罰款項(xiàng)目;

2、編報(bào)虛假收支計(jì)劃、決算；

3、未按規(guī)定實(shí)行“收繳分離”；

4、未經(jīng)財(cái)政部門審核，擅自開設(shè)銀行帳戶，私設(shè)“小金庫”、帳外帳，將財(cái)政性資金公款私存；

5、未按規(guī)定辦理收費(fèi)、罰沒許可證，進(jìn)行收費(fèi)和罰款活動(dòng)；

6、未經(jīng)審批，進(jìn)行基本建設(shè)和購買車輛；

7、違反行政、事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理、使用規(guī)定；

8、違反“收支兩條線”規(guī)定；

9、隱瞞存款，坐支、挪用預(yù)算外資金，逃避財(cái)政監(jiān)督；

10、濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼、實(shí)物；

11、挪用專款，虛列支出，違規(guī)列支；

12、違反鹿泉市政府集中采購制度，未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)修車；

13、上述未包括的其它違規(guī)違紀(jì)問題。

二、檢查時(shí)限

2015年財(cái)務(wù)執(zhí)法監(jiān)察時(shí)限，是

2013年1月至2014年12月底前以及因其他原因未經(jīng)執(zhí)法監(jiān)察的單位以前的所有財(cái)務(wù)收支情況。

三、檢查方式

2015年財(cái)務(wù)執(zhí)法監(jiān)察工作，采取調(diào)帳的方式進(jìn)行。

四、計(jì)劃?rùn)z查的單位

一中 一中分校 二中 三中 實(shí)驗(yàn)高級(jí)中學(xué) 職業(yè)中專學(xué)校 職工子弟中學(xué) 師范進(jìn)修學(xué)校 人民醫(yī)院 中醫(yī)院 婦幼保健院 二院 三院 四院 五院 六院 房產(chǎn)公司 建筑業(yè)管理處 測(cè)繪服務(wù)公司 墻改辦 城市管理局 城管監(jiān)察大隊(duì) 法院 檢察院 司法局 地方公路站 汽車公司 公路工程隊(duì) 路政執(zhí)法大隊(duì) 水務(wù)局

水資辦 水土保持 水產(chǎn) 水廠 供水公司

文廣新局 文保所 文化館 圖書館 體育局 黃壁莊鎮(zhèn)政府 石井鄉(xiāng)政府 上寨鄉(xiāng)政府 開發(fā)區(qū)管委會(huì) 黨校 氣象站 農(nóng)業(yè)局 農(nóng)廣校 社保所 就業(yè)局 礦管辦 統(tǒng)計(jì)局 商務(wù)局 酒類專賣 檔案局 醫(yī)療辦 人防辦 抱犢寨 散裝辦 工信局

國(guó)土資源局 土地監(jiān)察局 土地測(cè)繪公司 土地交易市場(chǎng) 土地開發(fā)公司 土地儲(chǔ)備公司

環(huán)保局 汽車尾氣檢測(cè) 公安局 交警隊(duì) 報(bào)社 殘聯(lián) 運(yùn)管站 建設(shè)局 藥監(jiān)局（以上單位檢查時(shí)限為：2012年1月至2015年12月底）（75個(gè)單位）

以上這篇2015年財(cái)務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實(shí)施方案就為您介紹到這里，希望它能夠?qū)δ墓ぷ骱蜕钣兴鶐椭?，如果您喜歡這篇文章，請(qǐng)分享給您的好友，更多范文盡在：工作計(jì)劃，希望大家多多支持管理資料下載網(wǎng)，謝謝。

第四篇：財(cái)務(wù)監(jiān)察股工作職責(zé)

1.負(fù)責(zé)組織國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)的實(shí)施,指導(dǎo)供銷社系統(tǒng)開展會(huì)計(jì)核算工作。

2.負(fù)責(zé)供銷系統(tǒng)的資金、資產(chǎn)、賬務(wù)的管理,編制上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,搞好財(cái)務(wù)分析。

3.負(fù)責(zé)供銷系統(tǒng)內(nèi)各企業(yè)的監(jiān)察審計(jì)工作及企業(yè)法人離任審計(jì)考核工作。

4.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財(cái)稅等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系。

5.負(fù)責(zé)清理各企業(yè)懸賬懸案和核査短欠款賬務(wù)，作出處理意見，及時(shí)清收內(nèi)外欠款及支付各項(xiàng)費(fèi)用。

6.負(fù)責(zé)打印供銷系統(tǒng)的各種文件材料。

7.負(fù)責(zé)承辦聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)及其他有關(guān)部門交辦的工作。

第五篇：鄉(xiāng)關(guān)于開展“村級(jí)財(cái)務(wù)”監(jiān)察 工作情況報(bào)告

鄉(xiāng)關(guān)于開展“村級(jí)財(cái)務(wù)”監(jiān)察工作情況報(bào)告

xx鄉(xiāng)關(guān)于開展“村級(jí)財(cái)務(wù)”監(jiān)察

工作情況報(bào)告

縣紀(jì)委：

根據(jù)縣紀(jì)委關(guān)于對(duì)2018年專項(xiàng)監(jiān)察工作的安排，xx鄉(xiāng)紀(jì)委高度重視立即組織相關(guān)人員開展走訪監(jiān)察工作，針對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)專項(xiàng)監(jiān)察督查內(nèi)容，現(xiàn)將對(duì)xx鄉(xiāng)專項(xiàng)監(jiān)察工作開展情況匯報(bào)如下：

一、村級(jí)財(cái)務(wù)專項(xiàng)監(jiān)察工作開展情況

對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行監(jiān)察。檢查我鄉(xiāng)所轄10個(gè)行政村（居）均實(shí)行村賬鄉(xiāng)代理制度，各村是否成立了村民民主理財(cái)小組，是否指定了報(bào)賬員等。檢查鄉(xiāng)財(cái)務(wù)室在受理報(bào)賬員報(bào)賬時(shí)，是否逐一審核有關(guān)憑證和資料，是否符合村財(cái)務(wù)支出規(guī)定，已履行簽字手續(xù)、印章齊全、憑證合規(guī)的開支方可報(bào)銷入賬；是否對(duì)不真實(shí)、不合法的收支憑證不予受理，對(duì)手續(xù)不完備、要素不齊全的收支憑證是否及時(shí)要求補(bǔ)充更正等。

二、存在的問題

一是報(bào)賬不及時(shí)。各村的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款項(xiàng)與鄉(xiāng)政府對(duì)接不及時(shí)；部分村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)，出現(xiàn)資金脫節(jié)，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)制度不夠完善健全；二是接受群眾監(jiān)督乏力。一些村村級(jí)資金來源，項(xiàng)目支出等記錄不全，公示不及時(shí)或者沒有公示，導(dǎo)致不能規(guī)范的進(jìn)行賬務(wù)處理和反映本村財(cái)務(wù)情況；三是審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支應(yīng)該由村常務(wù)干部統(tǒng)一簽字，但部分村由一人“一只筆”全權(quán)代簽，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)出現(xiàn)很多不符合規(guī)定或者超標(biāo)的賬；四是部分村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文化水平較低。部分村財(cái)務(wù)人員知識(shí)面窄，沒有接受過專業(yè)的培訓(xùn)，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，因而在管理中漏洞百出。五是票據(jù)、憑證管理不夠規(guī)范，記賬不夠規(guī)范、及時(shí)。有的村部分票據(jù)開具不規(guī)范，比如未填開具日期或開具單位未簽章；有的村部分原始憑證無事由、無經(jīng)手人或?qū)徟撕炞帧o理財(cái)小組簽章等。有的村在登記村現(xiàn)金日記賬時(shí)不夠及時(shí)，時(shí)間一長(zhǎng)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記不確切而導(dǎo)致漏記、錯(cuò)記等；有的則存在未完全按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)序來記，導(dǎo)致村日記賬賬目混亂，有的村未按規(guī)范的方法來更正錯(cuò)賬等等。

一、下一步工作計(jì)劃

針對(duì)以上存在的問題，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，在今后的工作中，我們將從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：

一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。進(jìn)一步完善相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作制度，優(yōu)化“村賬鄉(xiāng)管”機(jī)制的運(yùn)作，嚴(yán)格執(zhí)行審核報(bào)賬和定期報(bào)賬的規(guī)定，實(shí)現(xiàn)既充分保障村民自治理財(cái)自主權(quán)，又保證對(duì)村集體資產(chǎn)管理進(jìn)行必要監(jiān)督的目標(biāo)；二是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)指導(dǎo)。通過組織財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)，鄉(xiāng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)村入戶指導(dǎo)來增強(qiáng)村級(jí)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，提高其業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)其科學(xué)、規(guī)范開展財(cái)務(wù)管理工作的意識(shí)，進(jìn)而減少財(cái)務(wù)管理中不規(guī)范行為、不規(guī)范會(huì)計(jì)資料等的出現(xiàn)；三是強(qiáng)化鄉(xiāng)村監(jiān)督檢查機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行好報(bào)賬審核程序，真正將民主理財(cái)小組的監(jiān)督作用發(fā)揮出來；落實(shí)村級(jí)賬務(wù)公開制度，以保證村民充分的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)；鄉(xiāng)一級(jí)要定期組織對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行聯(lián)合審監(jiān)察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)督促進(jìn)行整

改。