第一篇：論實(shí)驗(yàn)室“公正獨(dú)立性”與管理實(shí)現(xiàn)方法

論實(shí)驗(yàn)室“公正獨(dú)立性”與管理實(shí)現(xiàn)方法

摘要：對(duì)比分析多種實(shí)施方法，為實(shí)驗(yàn)室切實(shí)實(shí)現(xiàn)“公正獨(dú)立性”提供管理工具。

關(guān)鍵詞：公 聲明 隔離

Analyze the method to realize “Justice and Independence” for laboratory

Abstract: By comparing and analyzing several methods, proposed several management tools for laboratory to truly realize the principle of “Justice and Independence”.Key words: Justice The statement Insulation

1.引言

檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)與報(bào)告能夠被社會(huì)各方認(rèn)可的基礎(chǔ)在于實(shí)驗(yàn)室的公正性，公正性的“公”在于檢測(cè)結(jié)果不受外力干擾，旨在強(qiáng)調(diào)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，“正”在于檢測(cè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。隨著檢驗(yàn)檢測(cè)市場(chǎng)的市場(chǎng)化運(yùn)行的不斷深入，實(shí)驗(yàn)室對(duì)“公”的保持方式不再局限于類似“聲明”的文件，如何從更為根本的層面解決這一問題，成為提高實(shí)驗(yàn)室競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵機(jī)會(huì)點(diǎn)。2.要求分析

CNAS-CL01_2006《檢測(cè)和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力認(rèn)可準(zhǔn)則》中對(duì)公正性有如下描述：

4.1.4注2：

“如果實(shí)驗(yàn)室希望作為第三方實(shí)驗(yàn)室得到承認(rèn)，實(shí)驗(yàn)室應(yīng)能證明其公正性，并能證明實(shí)驗(yàn)室及其員工不受任何可能影響其技術(shù)判斷的、不正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)、財(cái)務(wù)或其他方面的壓力。第三方檢測(cè)或校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室不應(yīng)當(dāng)參與任何可能損害其判斷獨(dú)立性和檢測(cè)或校準(zhǔn)誠信度的活動(dòng)。”

4.1.5：

b)有措施確保其管理層和員工不受任何對(duì)工作質(zhì)量有不良影響的、來自內(nèi)外部的不正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)、財(cái)務(wù)和其他方面的壓力和影響；

d)有政策和程序以避免卷入任何會(huì)降低其在能力、公正性、判斷力或運(yùn)作誠實(shí)性方面的可信度的活動(dòng)；

e)確定實(shí)驗(yàn)室的組織和管理結(jié)構(gòu)、其在母體組織中的地位，以及質(zhì)量管理、技術(shù)運(yùn)作和支持服務(wù)之間的關(guān)系；

根據(jù)以上內(nèi)容發(fā)現(xiàn)，在實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可準(zhǔn)則中對(duì)于“公正獨(dú)立性”主要作出了原則性要求，要求“有措施”、“能證明”，以下就不同實(shí)際執(zhí)行方法分別進(jìn)行說明與分析。3.具體作法

3.1公正獨(dú)立性聲明

公正獨(dú)立性的聲明是實(shí)驗(yàn)室通常采用的宣示自身公正獨(dú)立性的措施，同時(shí)對(duì)機(jī)構(gòu)與具體的檢驗(yàn)部門（實(shí)驗(yàn)室）公開發(fā)布，且由機(jī)構(gòu)最高管理者簽發(fā)，建議該聲明包含以下內(nèi)容： 1)組織機(jī)構(gòu)圖中對(duì)檢驗(yàn)部門所處地位的說明；

2)機(jī)構(gòu)內(nèi)任何部門、任何人員均不得以任何方式對(duì)檢驗(yàn)部門的各項(xiàng)工作進(jìn)行干擾，尤其是與檢驗(yàn)結(jié)果相關(guān)的工作；

3)接觸樣品、記錄文件、報(bào)告、相關(guān)資料均需授權(quán)；

4)不得在未經(jīng)許可的情況下使用、泄漏在與委托方接觸過程中所涉及的技術(shù)機(jī)密。

5)對(duì)違反上述規(guī)定的工作人員的處理方法。

再者，各檢驗(yàn)部門負(fù)責(zé)人代表部門發(fā)布聲明，該聲明建議包含以下內(nèi)容： 1)檢驗(yàn)部門的管理和檢測(cè)完全按實(shí)驗(yàn)室管理體系程序運(yùn)行控制；

2)檢驗(yàn)部門對(duì)任何受檢樣品均嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在檢測(cè)中不受其它部門干預(yù)和外界壓力干擾；

3)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)人員不采用與被檢測(cè)產(chǎn)品具有的特殊或商業(yè)性相同或相似的技術(shù)；

4)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)人員不出具虛假數(shù)據(jù)和結(jié)果或不客觀報(bào)告數(shù)據(jù)和結(jié)果； 5)檢驗(yàn)部門人員不得從事與其工作性質(zhì)相關(guān)產(chǎn)品的開發(fā)、咨詢等工作； 6)不得在未經(jīng)許可的情況下使用、泄漏在與委托方接觸過程中所涉及的技術(shù)機(jī)密；

7)對(duì)違反上述規(guī)定的工作人員的處理方法。3.2內(nèi)部監(jiān)督檢查：

機(jī)構(gòu)在內(nèi)審中或人員監(jiān)督等活動(dòng)中，可以定期或不定期的安排就公正獨(dú)立性的監(jiān)督檢查，采取的方式有（不局限于）：

1）盲樣檢驗(yàn)； 2）比對(duì)試驗(yàn)；

3）委托第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。3.3投訴反饋處理：

機(jī)構(gòu)在接到來自客戶、認(rèn)證機(jī)構(gòu)的相關(guān)投訴反饋時(shí)所采取的糾正性措施。

3.4分析與小結(jié)

以上的方式方法為實(shí)驗(yàn)室通常采用的作法，根據(jù)以上原則編制相關(guān)文件作為公正獨(dú)立性的支撐，但以上的作法旨在通過提高檢驗(yàn)及相關(guān)人員的意識(shí)品質(zhì)，結(jié)合一定的監(jiān)督管理工作來提高實(shí)驗(yàn)室的公正獨(dú)立性，而如何從更為根本、基礎(chǔ)的層面達(dá)到公正獨(dú)立性的要求，下面同大家分享一種思路。4.檢驗(yàn)人員隔離管理 4.1主旨

一線檢驗(yàn)人員作為檢驗(yàn)結(jié)果的直接采集確認(rèn)人員，確保這一采集確認(rèn)結(jié)果公正、獨(dú)立是實(shí)驗(yàn)室實(shí)現(xiàn)“公正獨(dú)立性”的基本，對(duì)這一過程從方法、結(jié)構(gòu)上實(shí)現(xiàn)隔離，使得檢驗(yàn)人員無法接觸委托方，盡可能摒除樣品生產(chǎn)信息對(duì)檢驗(yàn)人員判斷的干擾，從而實(shí)現(xiàn)檢驗(yàn)人員對(duì)各種樣品進(jìn)行的無差別檢驗(yàn)。4.2內(nèi)容

4.2.1檢驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)的隔離

檢驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)有相應(yīng)的設(shè)施與措施，防止發(fā)生： a.與檢驗(yàn)無關(guān)的人員與物品的擅自進(jìn)入； b.檢驗(yàn)信息的非正常流出。

對(duì)于進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室的人員與物品應(yīng)有相應(yīng)的授權(quán)與管理制度，對(duì)樣品與記錄的控制注意點(diǎn)：

a.樣品編號(hào)作為樣品進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室的唯一辨別標(biāo)識(shí)，除樣品自身標(biāo)志標(biāo)識(shí)以及與檢測(cè)項(xiàng)目有關(guān)的樣品描述信息，應(yīng)盡可能的減少企業(yè)無關(guān)信息的流入，尤其：委托方任何聯(lián)系人及聯(lián)系方式、抽樣人員信息、認(rèn)證需求、其他實(shí)驗(yàn)室相關(guān)的檢驗(yàn)項(xiàng)目信息。

b.記錄盡可能的采用機(jī)器自動(dòng)生成的記錄文件，并對(duì)軟件進(jìn)行控制，防止篡改與變動(dòng)，當(dāng)記錄為人工手寫填入時(shí)，應(yīng)注意對(duì)填寫內(nèi)容進(jìn)行起止標(biāo)志，防止后期篡改

4.3具體做法

通過設(shè)立專門的對(duì)外溝通部門與崗位，實(shí)現(xiàn)檢驗(yàn)人員、檢測(cè)現(xiàn)場(chǎng)的隔離，必要性如下：

1)檢驗(yàn)檢測(cè)人員經(jīng)常有關(guān)于樣品信息、檢驗(yàn)要求等與委托方進(jìn)行溝通的需求，需要專人專崗的負(fù)責(zé)。

2)檢測(cè)項(xiàng)目涉及多部門流轉(zhuǎn)時(shí)，需要專人專崗跟進(jìn)負(fù)責(zé)。3）對(duì)市場(chǎng)所需檢驗(yàn)?zāi)芰M(jìn)行分析，需要專人專崗跟進(jìn)負(fù)責(zé)。4）削減檢驗(yàn)人員職能，提高機(jī)構(gòu)運(yùn)行穩(wěn)定性。4.3.1 檢驗(yàn)單元經(jīng)理崗位

1)崗位設(shè)立：

a.檢驗(yàn)單元經(jīng)理。2)崗位說明：

a.設(shè)立原因：

i.檢驗(yàn)人員與客戶之間的溝通隔離； ii.檢驗(yàn)單元責(zé)任擔(dān)負(fù)。b.職能：

i.負(fù)責(zé)與客戶就檢驗(yàn)依據(jù)、檢驗(yàn)項(xiàng)目、檢驗(yàn)樣品等檢驗(yàn)技術(shù)問題進(jìn)行溝通；

ii.負(fù)責(zé)編制試驗(yàn)大綱，安排樣品流轉(zhuǎn)進(jìn)程；

iii.負(fù)責(zé)敦促各部室按大綱按期完成實(shí)驗(yàn)與報(bào)告編制工作； iV.負(fù)責(zé)報(bào)告審核。

3)運(yùn)行變化：

a.將檢驗(yàn)人員的對(duì)外溝通職能與檢驗(yàn)?zāi)芰Ψ治雎毮芗杏谛略O(shè)立崗位，提高檢驗(yàn)人員的公正獨(dú)立性；

b.確立檢驗(yàn)單元責(zé)任人，便于項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤與匯總； 4.3.2樣品編碼制度

樣品進(jìn)入檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)建立唯一性標(biāo)識(shí)是規(guī)定中要求的，但同時(shí)作為唯一性標(biāo)識(shí)，在機(jī)構(gòu)內(nèi)流轉(zhuǎn)的只有檢驗(yàn)編號(hào)，各檢測(cè)機(jī)構(gòu)都有相應(yīng)的編碼制度，但應(yīng)注意在樣品流入到檢驗(yàn)人員手中時(shí)除樣品本身自帶的標(biāo)識(shí)與檢驗(yàn)所需描述文件，不應(yīng)有與檢驗(yàn)無關(guān)的企業(yè)信息。

五、對(duì)比分析：

實(shí)驗(yàn)室如僅依靠公正獨(dú)立性聲明，是無法完全確保實(shí)驗(yàn)室得公正獨(dú)立性的，在檢驗(yàn)過程中，任務(wù)受理過程中，檢驗(yàn)工程師與客戶的溝通很難從結(jié)構(gòu)上隔離，也不利于檢驗(yàn)人員專心于專業(yè)技術(shù)檢驗(yàn)的研究與學(xué)習(xí)，尤其，在檢驗(yàn)業(yè)務(wù)涉及多類型實(shí)驗(yàn)，需要在多實(shí)驗(yàn)室間進(jìn)行流轉(zhuǎn)時(shí)，缺乏專崗專人負(fù)責(zé)，很容易造成管理混亂，增加了管理風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)驗(yàn)室初步具備了隔離客戶與檢驗(yàn)工程師的執(zhí)行架構(gòu)，也明確了責(zé)任人，通過明確的分工，有利于人力資源的調(diào)配，但在實(shí)驗(yàn)室規(guī)模較小，人力資源不足時(shí)，很難實(shí)施。

綜上所述，公正獨(dú)立性聲明屬于實(shí)驗(yàn)室公正獨(dú)立性的充分非必要條件，推薦在隔離機(jī)制的基礎(chǔ)上，輔助公正獨(dú)立性聲明等內(nèi)容，但在實(shí)驗(yàn)室人力資源不足時(shí)，建議簡(jiǎn)化結(jié)構(gòu)，但仍需遵從溝通隔離，項(xiàng)目負(fù)責(zé)的原則。

參考文獻(xiàn)

[1]CNAS-CL01_2006《檢測(cè)和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力認(rèn)可準(zhǔn)則》[S].[2]侯貞華.淺談非獨(dú)立法人的實(shí)驗(yàn)室——與組織之間資源共享[J].電子質(zhì)量,2011(4),65-67.

第二篇：論信用卡法律關(guān)系的獨(dú)立性與牽連性

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論信用卡法律關(guān)系的獨(dú)立性與牽連性

張德芬 鄭州大學(xué)法學(xué)院

信用卡當(dāng)事人之間存在著多種法律關(guān)系，這些法律關(guān)系各自的性質(zhì)是什么?在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，彼此之間是相互獨(dú)立的或是有密切的聯(lián)系?尤其是持卡人和特約商戶之間的法律關(guān)系如果有瑕疵，是否會(huì)影響其他法律關(guān)系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?即銀行卡的法律關(guān)系之間是否存在著牽連性?這是目前我國銀行卡立法在理論上和實(shí)踐上都必須解決的問題，它涉及到國家立法是選擇著重保護(hù)發(fā)卡機(jī)構(gòu)和特約商戶的利益，或是選擇著重保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，抑或選擇兩者兼顧、維護(hù)公平的問題。因而對(duì)這個(gè)問題的探討，在銀行卡的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展過程中顯得尤為重要。

一、信用卡當(dāng)事人間法律關(guān)系的性質(zhì)

在信用卡交易中存在著發(fā)卡銀行、持卡人、收單銀行和特約商戶等多方當(dāng)事人，彼此之間產(chǎn)生多種復(fù)雜的法律關(guān)系，其中最主要的是發(fā)卡銀行與持卡人、發(fā)卡銀行與特約商戶以及持卡人與特約商戶之間的關(guān)系。各國法律大多都認(rèn)為，這些法律關(guān)系屬于合同關(guān)系。事實(shí)上，信用卡成為一種支付工具，就是通過這一組合同群來調(diào)整所涉及的各方當(dāng)事人之間的法律關(guān)系的。

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一般認(rèn)為，持卡人與特約商戶之間的關(guān)系與普通的商品或勞務(wù)買賣并無區(qū)別。但對(duì)于發(fā)卡銀行與持卡人、發(fā)卡銀行與特約商戶間法律關(guān)系的認(rèn)識(shí)，各國實(shí)務(wù)界和理論界均沒有明確統(tǒng)一的看法，代表性的觀點(diǎn)主要有委托代理說、債權(quán)轉(zhuǎn)讓說、獨(dú)立擔(dān)保說以及委托代理和獨(dú)立擔(dān)?；旌闲再|(zhì)說。

委托代理說主要是我國學(xué)者和英美學(xué)者的看法。該說認(rèn)為，特約商戶將對(duì)持卡人刷卡消費(fèi)所生的價(jià)金或酬金債權(quán)委托發(fā)卡銀行代為收取 [1]，或者認(rèn)為是特約商戶受發(fā)卡銀行的委托處理有關(guān)信用卡業(yè)務(wù) [2]，或者認(rèn)為發(fā)卡銀行受持卡人的委托代理結(jié)算消費(fèi)款項(xiàng)、特約商戶受發(fā)卡銀行的委托處理有關(guān)銀行卡業(yè)務(wù) [3]。

債權(quán)轉(zhuǎn)讓說和獨(dú)立擔(dān)保說都是德國學(xué)者的看法。前者認(rèn)為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)與特約商戶之間的關(guān)系屬于債權(quán)買賣關(guān)系，發(fā)卡機(jī)構(gòu)是特約商戶債權(quán)的受讓人，因而持卡人對(duì)于特約商戶的抗辯，也可以用來對(duì)抗發(fā)卡機(jī)構(gòu)。在聯(lián)邦法院1990年5月作成的判決中，法庭明確表示了這一觀點(diǎn)：歐洲卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)與特約商店間的關(guān)系屬于債權(quán)買賣，歐洲卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)所給付扣除手續(xù)費(fèi)后之簽賬款金額，為向特約商店購買其向持卡人使用信用卡簽賬所生債權(quán)之對(duì)待給付價(jià)金 [4]。后者認(rèn)為發(fā)卡機(jī)構(gòu)與特約商戶之間的關(guān)系屬于獨(dú)立于持卡人與特約商戶間基礎(chǔ)關(guān)系的擔(dān)保付款關(guān)系 [4]。

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混合性質(zhì)所認(rèn)為，發(fā)卡銀行除了與持卡人和特約商戶均存在委托代理關(guān)系外，與持卡人之間還有一種資金借貸關(guān)系，與特約商戶之間還存在一種獨(dú)立擔(dān)保關(guān)系 [5]。

我們認(rèn)為，發(fā)卡銀行與持卡人間的關(guān)系具有儲(chǔ)蓄存款、代理結(jié)算和消費(fèi)信貸的多重性質(zhì)。信用卡作為金融服務(wù)的創(chuàng)新產(chǎn)品，它所提供的結(jié)算、透支、儲(chǔ)蓄存款等便利服務(wù)以及發(fā)卡銀行強(qiáng)大的信用優(yōu)勢(shì)，是持卡人使用信用卡購物消費(fèi)的最重要依據(jù)。在信用卡交易中，發(fā)卡銀行接受持卡人的委托，為持卡人提供代理結(jié)算付款服務(wù)，并向持卡人收取信用卡年費(fèi)，與持卡人間存在著委托代理關(guān)系。當(dāng)持卡人信用卡賬戶不足以支付消費(fèi)款項(xiàng)時(shí)，發(fā)卡銀行便向持卡人提供貸款，然后再為其辦理代理結(jié)算事務(wù)，此時(shí)，發(fā)卡銀行與持卡人間便又產(chǎn)生了消費(fèi)信貸關(guān)系。所以，發(fā)卡銀行與持卡人間的法律關(guān)系具有多重性質(zhì)，而且彼此之間又存在著密切的聯(lián)系。

發(fā)卡銀行與特約商戶不僅存在著金融服務(wù)關(guān)系，還存在著特殊的付款擔(dān)保關(guān)系。一方面，發(fā)卡銀行為特約商戶提供的信用卡交易處理服務(wù)，使特約商戶拓展了業(yè)務(wù)(例如通過郵購目錄進(jìn)行直銷)，擴(kuò)大了銷售，避免了接受現(xiàn)金或支票的各種風(fēng)險(xiǎn)，為此，特約商戶也要向發(fā)卡銀行支付一定的交易折扣(通稱“手續(xù)費(fèi)”，實(shí)際上是提供服務(wù)應(yīng)得的報(bào)酬)，而發(fā)卡銀行除了交易折扣收入之外，特約商戶的銷售金額為銀行創(chuàng)造出了派生存款，這又成為了銀行新的信貸資金來源。從

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這個(gè)意義上來說，發(fā)卡銀行與特約商戶之間是一種互利互惠的新型金融服務(wù)關(guān)系，而并非是委托代理關(guān)系，也不是債權(quán)轉(zhuǎn)讓和債務(wù)承擔(dān)的關(guān)系，因?yàn)樗麄儽舜酥g不存在著誰以誰的名義同第三人結(jié)成一定的法律關(guān)系的特征，支付手續(xù)費(fèi)的義務(wù)也使這種關(guān)系與債權(quán)轉(zhuǎn)讓和債務(wù)承擔(dān)有著嚴(yán)格的區(qū)別。另一方面，發(fā)卡銀行承諾對(duì)特約商戶受理持卡人以信用卡記賬消費(fèi)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)特殊的付款擔(dān)保責(zé)任，即對(duì)于持卡人的購物消費(fèi)，特約商戶只能憑簽購單首先向發(fā)卡銀行提示付款，只有在一種概率極小的特例情況下，即發(fā)卡銀行倒閉無力清償時(shí)，特約商戶才能基于其與持卡人之間的實(shí)際商品交易關(guān)系向持卡人請(qǐng)求清償債務(wù)，否則，是很難讓特約商戶受理信用卡的。這種保證責(zé)任盡管與《擔(dān)保法》上的保證責(zé)任有著天壤之別，但責(zé)任范圍卻與發(fā)卡銀行提供給持卡人的授權(quán)消費(fèi)限額是一致的，為此發(fā)卡銀行還必須為特約商戶培訓(xùn)收銀員、提供授權(quán)服務(wù)和止付名單查詢服務(wù)等，以保證簽購單與發(fā)卡銀行的授權(quán)限額是一致的。

二、信用卡當(dāng)事人之間法律關(guān)系的獨(dú)立性

上述分析可以看出，發(fā)卡銀行在信用卡三方當(dāng)事人中處于中心地位，持卡人與特約商戶的關(guān)系是信用卡三方法律關(guān)系中的基礎(chǔ)法律關(guān)系，發(fā)卡銀行與持卡人間的關(guān)系、發(fā)卡銀行與特約商戶間的關(guān)系都是以基礎(chǔ)關(guān)系的存在為前提的，并且在經(jīng)濟(jì)上與基礎(chǔ)關(guān)系存在著密切的聯(lián)系，但是它們一經(jīng)產(chǎn)生便具有了獨(dú)立性，不僅獨(dú)立于基礎(chǔ)關(guān)系，而

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且兩者之間也是相互獨(dú)立的。這種獨(dú)立性的合約安排，能夠長(zhǎng)期運(yùn)行并創(chuàng)造出極大的社會(huì)效益，不僅在經(jīng)濟(jì)上有其存在的合理性(信用卡給三方當(dāng)事人帶來的便利和效益已如前述)，而且在法律上也與民商法的公平效率原則是相一致的。

首先，持卡人依據(jù)與發(fā)卡銀行之間的合同，使用信用卡在發(fā)卡銀行指定的商戶(即特約商戶)購物消費(fèi)，和以現(xiàn)金支付的消費(fèi)不同的是：在一般現(xiàn)金交易情況下，各國買賣法大都采取標(biāo)的物的交付與價(jià)金的交付同時(shí)進(jìn)行的原則，買方(消費(fèi)者)受領(lǐng)標(biāo)的物的同時(shí)應(yīng)給付價(jià)金，此后買賣標(biāo)的物如有瑕疵，買方(消費(fèi)者)可以行使瑕疵擔(dān)保請(qǐng)求權(quán)，主動(dòng)提起訴訟，向賣方主張損害賠償或請(qǐng)求返還已支付的價(jià)金。但在信用卡交易的情況下，賣方(特約商戶)在給付標(biāo)的物時(shí)尚未能接受價(jià)金之清償，亦即賣方(特約商戶)有先為給付的義務(wù)，從而給特約商戶帶來現(xiàn)金交易所不具有的風(fēng)險(xiǎn)，為避免這種對(duì)特約商戶的不公平，使信用卡交易與現(xiàn)金交易達(dá)到同樣的目的，發(fā)卡銀行便向特約商戶承擔(dān)了特殊的付款擔(dān)保責(zé)任，并且保證這種特殊的付款擔(dān)保責(zé)任不受消費(fèi)合同瑕疵的影響，特約商店僅憑簽賬單就能夠得到發(fā)卡銀行的付款。從而發(fā)卡銀行和特約商戶的擔(dān)保關(guān)系就與消費(fèi)合同關(guān)系獨(dú)立開來。也就是說，只有兩者的獨(dú)立，才能維護(hù)對(duì)特約商戶的公平，促成信用卡交易的進(jìn)行。

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其次，持卡人因特約商戶提供的商品或服務(wù)有瑕疵而享有的對(duì)特約商戶的抗辯權(quán)，是基于消費(fèi)合同而產(chǎn)生的，他可以向特約商戶行使救濟(jì)權(quán)，如請(qǐng)求賠償損失或退還貨款等，由于發(fā)卡銀行并不是持卡人消費(fèi)合同的相對(duì)人，所以持卡人無權(quán)對(duì)發(fā)卡銀行行使救濟(jì)權(quán)。即消費(fèi)合同的瑕疵與發(fā)卡銀行沒有必然的聯(lián)系。

第三，持卡人向發(fā)卡銀行貸款消費(fèi)，歸還發(fā)卡銀行的貸款也是應(yīng)盡的義務(wù)。事實(shí)上，持卡人持卡消費(fèi)就意味著要向發(fā)卡銀行進(jìn)行貸款、并在事先約定的期限內(nèi)履行歸還貸款的義務(wù)，至于持卡消費(fèi)合同的瑕疵完全是持卡人與特約商戶之間的糾紛，與發(fā)卡銀行的貸款行為間并沒有實(shí)質(zhì)的聯(lián)系，同一般的貸款購物不一樣的是，特約商戶是發(fā)卡銀行指定的。因此，發(fā)卡銀行在信用卡協(xié)議或信用卡章程中規(guī)定“持卡人不得以和特約商戶發(fā)生糾紛為由，拒絕償還使用信用卡而發(fā)生的債務(wù)”，也自然是有依據(jù)的。實(shí)質(zhì)上發(fā)卡銀行做出這樣的規(guī)定也是有隱情的：一是特約商戶是他指定的，二是他同時(shí)兼為持卡人的付款代理人，三是不愿介入持卡人與特約商戶的糾紛，而前兩點(diǎn)恰恰是持卡人拒絕還貸的理由(見后文分析)。

第四，就發(fā)卡銀行與持卡人的代理結(jié)算合同而言，按照代理法的規(guī)定，代理人應(yīng)忠實(shí)、謹(jǐn)慎的履行代理義務(wù)。因此，當(dāng)持卡人發(fā)現(xiàn)特約商戶提供的商品有瑕疵時(shí)，發(fā)卡銀行作為持卡人的付款代理人，應(yīng)接受代理人的指示，如果已經(jīng)付了款，有權(quán)利請(qǐng)求特約商戶向持卡人

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賠償損失或退還貨款，如果還沒有付款，則有權(quán)利拒絕向特約商戶付款。但由于發(fā)卡銀行對(duì)特約商戶的這項(xiàng)權(quán)利與發(fā)卡銀行的擔(dān)保付款義務(wù)相沖突，因此，發(fā)卡銀行主動(dòng)放棄了這項(xiàng)權(quán)利(但并不意味著拒絕接受持卡人的指示)。

所以，發(fā)卡銀行的這種獨(dú)立抽象性的合約安排，首先得到了法律的認(rèn)可。美國法律把信用卡看作一種“流通票據(jù)”，并適用票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，如美國依據(jù)《統(tǒng)一商法典》§3.302的正當(dāng)持票人原則，消費(fèi)者購買商品和服務(wù)并以信用卡支付貨款，屬于定期付款合同(installment contract);這種合同被視為一種“流通票據(jù)”(negotiable instrument)，這類票據(jù)在商業(yè)活動(dòng)中是自由流通的，融資機(jī)構(gòu)作為正當(dāng)持票人，其票據(jù)上的權(quán)利一般不受先前交易瑕疵的影響和約束。受美國法的影響，其他國家和地區(qū)基本上有類似的傾向。各國發(fā)卡銀行都在《信用卡章程》中明確規(guī)定，持卡人不得以對(duì)抗特約商戶之抗辯為由拒絕向發(fā)卡機(jī)構(gòu)付款。從而使信用卡交易中發(fā)卡銀行與持卡人間的法律關(guān)系、發(fā)卡銀行與特約商戶之間的法律關(guān)系同持卡人與特約商戶之間的法律關(guān)系在法律上得以相互獨(dú)立，使信用卡在實(shí)務(wù)上獲得了與信用證、支票相類似的獨(dú)立抽象性特征。

三、信用卡法律關(guān)系之間的牽連性

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但是，上述信用卡法律關(guān)系獨(dú)立抽象性的合約安排是建立在特約商戶能堅(jiān)持誠實(shí)信用原則的前提下的。如果特約商戶違背誠實(shí)信用原則，發(fā)卡銀行在與特約商戶的共同利益的驅(qū)使下(如惡意串通等)，仍堅(jiān)持獨(dú)立抽象性的法律安排，要求持卡人支付墊款，會(huì)使持卡人處于非常不利的地位，甚至造成侵犯持卡人合法權(quán)益的情況。例如，在郵購業(yè)務(wù)中，持卡消費(fèi)者無法在購買時(shí)對(duì)商品進(jìn)行檢驗(yàn)，如果特約商戶提供的商品有瑕疵時(shí)，消費(fèi)者拒絕接受也難以拒付款項(xiàng);又如，當(dāng)特約商戶屬于發(fā)卡機(jī)構(gòu)的附屬機(jī)構(gòu)，或與發(fā)卡機(jī)構(gòu)有密切的聯(lián)系時(shí)，持卡人對(duì)特約商戶的違約行為所享有的請(qǐng)求權(quán)還沒有實(shí)現(xiàn)時(shí)，發(fā)卡銀行仍堅(jiān)持要持卡人償還所墊付的消費(fèi)款項(xiàng)，顯然是違反公平原則的。因此有必要對(duì)信用卡法律關(guān)系的獨(dú)立性加以限制，承認(rèn)他們之間的牽連性，以保護(hù)持卡人的合法權(quán)益。尤其是70年代以來，在信用卡交易的普及和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)運(yùn)動(dòng)的影響下，各國學(xué)者便從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面，探討持卡人、發(fā)卡銀行和特約商戶之間法律關(guān)系的性質(zhì)，以便為保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益提供依據(jù)。

理論上的探討已如前述，都可以得出牽連性的結(jié)論。我們認(rèn)為，信用卡法律關(guān)系的獨(dú)立性是原則，一定條件下的牽連性則是例外。否認(rèn)其獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)其牽連性，或否認(rèn)其牽連性，強(qiáng)調(diào)其獨(dú)立性，都不能公平分配持卡人、發(fā)卡銀行和特約商戶之間的權(quán)利和義務(wù)，不僅違背了民商法公平和效率的基本原則，也不利于信用卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。承

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認(rèn)一定條件下信用卡法律關(guān)系的牽連性，主要有以下兩個(gè)理論依據(jù)：第一，如上所述，發(fā)卡銀行是持卡人的付款代理人，依據(jù)代理法的規(guī)定，發(fā)卡銀行應(yīng)該接受持卡人的指示，代持卡人行使對(duì)特約商戶的抗辯權(quán)，發(fā)卡銀行如果主動(dòng)放棄這種抗辯權(quán)，自己承擔(dān)損失也無可厚非，但要求持卡人“不得以和特約商戶的糾紛為由，拒絕支付所欠銀行的款項(xiàng)”，從而把放棄抗辯權(quán)造成的損失轉(zhuǎn)嫁到持卡人身上，這顯然也是不公平的。第二，在信用卡交易中，持卡人作為消費(fèi)者，相對(duì)于發(fā)卡銀行和特約商戶而言，屬于弱者，經(jīng)濟(jì)上處于極為不利的局面，而發(fā)卡銀行則相對(duì)實(shí)力強(qiáng)大，且與特約商戶又存在著繼續(xù)性業(yè)務(wù)關(guān)系，在監(jiān)督和控制特約商戶的品質(zhì)和能力方面，要比消費(fèi)者處于有利得多的地位(即省錢又省時(shí))。按照法律經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)分配給支付最少成本既可防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的人，才能達(dá)到契約最高的經(jīng)濟(jì)效率的目的，因此，只有將持卡消費(fèi)中的風(fēng)險(xiǎn)分配給發(fā)卡銀行承擔(dān)，才能達(dá)到契約的最高的經(jīng)濟(jì)效率的目的。

在立法實(shí)踐中，美國首先從消費(fèi)信用的角度，對(duì)信用卡三方法律關(guān)系之間一定條件下的牽連性作出了規(guī)定。統(tǒng)一州法委員會(huì)制訂的《統(tǒng)一消費(fèi)信貸法典》1974年官方文本中§3.403明確規(guī)定：信用卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)受消費(fèi)者因買賣合同而產(chǎn)生的抗辯的制約。并且國會(huì)在1974年修正《消費(fèi)者信用保護(hù)法》時(shí)，還專門增訂了《信貸真誠法》第170條，規(guī)定：如果(1)原銷售價(jià)格超過50美元，且銷售地點(diǎn)與消

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費(fèi)者提供的郵寄地址處在同一州或在100英里以內(nèi);或者(2)賣主與發(fā)卡機(jī)構(gòu)有密切聯(lián)系：如賣主與發(fā)卡機(jī)構(gòu)同為一人，賣主是受發(fā)卡機(jī)構(gòu)控制的附屬機(jī)構(gòu)，或是發(fā)卡機(jī)構(gòu)產(chǎn)品的特約經(jīng)銷商;或(3)在發(fā)卡機(jī)構(gòu)郵寄的賬單中附有為賣主推銷并敦促持卡人以信用卡購買的宣傳品，則持卡人因使用信用卡而進(jìn)行的交易所產(chǎn)生的索賠和抗辯均可對(duì)發(fā)卡機(jī)構(gòu)提出。但是，持卡人必須已經(jīng)善意地試圖與賣方解決糾紛，而且持卡人主張索賠或抗辯的數(shù)額不能超過發(fā)卡機(jī)構(gòu)或受卡機(jī)構(gòu)首次收到持卡人的抗辯或索賠通知時(shí)對(duì)該交易的未付金額 [6]。1975年聯(lián)邦貿(mào)易委在《保護(hù)消費(fèi)者索賠與抗辯》的貿(mào)易調(diào)控規(guī)則中，也明確規(guī)定消費(fèi)者可以向賣主的受讓人或購物貸款的貸款人提出本來可以向賣主提出的任何抗辯或索賠。而所謂購物貸款指為了從某一特定賣主獲得商品或服務(wù)，并且是在賣主和債主相互之間導(dǎo)向?yàn)殇N售提供資金的既定關(guān)系或過程中實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)貸款。如果賣主把消費(fèi)者介紹給債主，或通過共同管理、合同或業(yè)務(wù)安排與債主相聯(lián)系，則可認(rèn)定為購物貸款 [7]。信用卡交易顯然屬于其適用范圍。

英國1974年也頒布了《消費(fèi)信用法》，該法第75條規(guī)定：在以下兩種情況，如果消費(fèi)者對(duì)于貨物供應(yīng)商有權(quán)提出有關(guān)錯(cuò)誤陳述或違約的權(quán)利請(qǐng)求，他對(duì)于貸款人有同樣的權(quán)利：(1)根據(jù)限定用途的信貸協(xié)議提供信貸，貸款人與供應(yīng)商之間有業(yè)務(wù)聯(lián)系;(2)根據(jù)用途不限的信貸協(xié)議提供信貸，貸款人與供應(yīng)商之間有業(yè)務(wù)聯(lián)系，且貸款人知

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道消費(fèi)者將該筆貸款用于與該供應(yīng)商之間的交易。該條僅適用于消費(fèi)者通過個(gè)別協(xié)商從貸款人處獲得融資交易，也適用于使用信用卡發(fā)生的貨物買賣 [8]。這樣，根據(jù)該條款，持卡人對(duì)特約商戶可以提出的權(quán)利主張，如合同不成立、得撤銷、錯(cuò)誤陳述、違約等等，均可對(duì)發(fā)卡機(jī)構(gòu)主張，可以因此拒絕向其付款，還可對(duì)其提起訴訟，要求損害賠償。

受英美法律的影響，在信貸關(guān)系日趨復(fù)雜化的情況下，1984年日本政府對(duì)《分期付款販賣法》進(jìn)行了全面的修改，對(duì)于信用卡交易，這次修改最為關(guān)鍵的一條，就是抗辯權(quán)的延伸，規(guī)定消費(fèi)者從銷售者手中購進(jìn)的商品，如發(fā)現(xiàn)有瑕疵或與約定不符，消費(fèi)者在得到銷售者給予更換或修好以前，有權(quán)對(duì)信販公司暫時(shí)拒付代墊的款項(xiàng)。并且明確規(guī)定消費(fèi)者的這種抗辯權(quán)可以擴(kuò)大到信用卡公司 [9]。

但也有些國家在司法實(shí)踐中只強(qiáng)調(diào)其牽連性，如前述德國的判例。

目前，我國信用卡業(yè)務(wù)實(shí)踐中，各發(fā)卡銀行幾乎都在信用卡協(xié)議或信用卡章程中肯定了信用卡法律關(guān)系之間的獨(dú)立抽象性，明確規(guī)定“持卡人不得以和特約商戶發(fā)生糾紛為由、拒絕償還使用信用卡而發(fā)生的債務(wù)”，但對(duì)信用卡法律關(guān)系在一定條件下的牽連性卻沒有做出任何規(guī)定，實(shí)際上是否定了信用卡法律關(guān)系的所存在的牽連性。在銀

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行卡的立法中，1999年中國人民銀行頒布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第54條第4款也明確規(guī)定“持卡人不得以和商戶發(fā)生糾紛為由拒絕支付所欠銀行款項(xiàng)”，同樣也否定了信用卡法律關(guān)系在一定條件下所存在的牽連性。顯然，這種做法不僅與保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的國際潮流背道而馳，而且也不利于我國銀行卡的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。

因此，建議我國在即將頒布的《銀行卡條例》中，借鑒英美法的規(guī)定，對(duì)信用卡法律關(guān)系的獨(dú)立性原則和在一定條件下的牽連性，做出明確的規(guī)定。

注釋:

[1] 馬春峰.商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)運(yùn)作[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1998.160.[2] 鄭順炎.信用卡業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人及其法律關(guān)系[J].金融法苑，1999，(12)：113.又見sally.A.Jones, The Law Relating to Credit Cards, Great Britain Macdays of Chatham 1989, p.12.轉(zhuǎn)引自李凌燕：消費(fèi)信用法律制度研究[M].法律出版社，2000.113.[3]張德芬.信用卡發(fā)卡銀行與持卡人之間的法律關(guān)系[J].金融理論與實(shí)踐，1998，(1)： 32.文章來源：中顧法律網(wǎng)

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[4] 轉(zhuǎn)引自楊淑文.新型契約與消費(fèi)者保護(hù)法[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2002.70，79.[5] 覃有土、鄧娟閏.論信用卡持卡人的抗辯權(quán)[J].法學(xué)，2000,(7)：35.[6]15U.S.C.§1666i See Conmercial and Debtor—Creditor Law 1997Ed, Foundation Press.[7] 戴維·愛波斯坦、史蒂夫·尼爾克斯.消費(fèi)者保護(hù)法概要[M].陸震綸等譯，北京：中國社會(huì)科學(xué)出版社，1998.181.[8] 轉(zhuǎn)引自覃有土、鄧娟閏.論信用卡持卡人的抗辯權(quán)[J].法學(xué)，2000，(7)：37.[9]馬慶和主編.信用卡業(yè)務(wù)實(shí)用手冊(cè)[M].北京：海洋出版社，1994.222-224.

第三篇：論財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)獨(dú)立性的缺失與補(bǔ)救

論文摘要

審計(jì)師缺乏審計(jì)獨(dú)立性不僅會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量，更會(huì)損害公眾的利益。制約審計(jì)獨(dú)立性的因素從內(nèi)部和外部?jī)煞矫嫒胧址治鲋饕凶?cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為追求經(jīng)濟(jì)利益而過多開拓非審計(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)法律法規(guī)不健全、會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模小、服務(wù)市場(chǎng)需求不足等。只有積極采取相應(yīng)的措施消除這些因素的影響，讓整個(gè)審計(jì)行業(yè)強(qiáng)大起來，才能做到真正的獨(dú)立，并以公正的姿態(tài)面對(duì)各種利益沖突，為社會(huì)公眾代言。

關(guān)鍵詞：審計(jì)獨(dú)立性，缺失的原因，措施

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目錄

一、審計(jì)對(duì)立性的相關(guān)概述???????????????????????????4

（一）審計(jì)獨(dú)立性的含義??????????????????????????4

（二）審計(jì)獨(dú)立性的重要意義????????????????????????4

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)獨(dú)立性現(xiàn)狀分析?????????????????????5

二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)獨(dú)立性缺失的原因???????????????????????5

（一）內(nèi)部原因??????????????????????????????5

（二）外部原因??????????????????????????????6

三、保持審計(jì)獨(dú)立性的措施???????????????????????????7

（一）注重對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育和培訓(xùn)??????????????????7

（二）正確處理非審計(jì)業(yè)務(wù)的承接問題????????????????????7

（三）擴(kuò)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模???????????????????????7

（四）健全法制和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管???????????????????????7

四、總結(jié)???????????????????????????????????8

五、參考文獻(xiàn)?????????????????????????????????9

論財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)獨(dú)立性的缺失與補(bǔ)救

引言

審計(jì)是由具備法定資質(zhì)的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、效益型進(jìn)行審查和監(jiān)督，進(jìn)而評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以此來維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)組織或?qū)徲?jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中扮演中間人的角色，是獨(dú)立的第三者，必須客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的責(zé)任和業(yè)績(jī)，其活動(dòng)不應(yīng)受到其他方面的干擾或干涉。然而，近些年來，國內(nèi)外頻發(fā)財(cái)務(wù)丑聞，無論是美國的“安然事件”還是我國的“銀廣夏”事件，無不暴露了審計(jì)師獨(dú)立性的缺失，也讓公眾對(duì)審計(jì)人員產(chǎn)生了質(zhì)疑，更是對(duì)審計(jì)報(bào)告的可信性畫上了一個(gè)大大的問號(hào)。那么究竟是什么原因?qū)е铝水?dāng)下審計(jì)獨(dú)立性的缺失，又能通過哪些途徑對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的缺失進(jìn)行補(bǔ)救呢。本文將從內(nèi)因外因兩方面探尋當(dāng)下審計(jì)獨(dú)立性缺失的原因，并提出相應(yīng)的宜順論文網(wǎng)004km.cn

補(bǔ)救措施。

一、審計(jì)獨(dú)立性的相關(guān)概述

（一）審計(jì)獨(dú)立性的含義

審計(jì)獨(dú)立性的概念最早出現(xiàn)在1947年頒布的《審計(jì)暫行標(biāo)準(zhǔn)（The Tentative Statement of Auditing Standards）中。它提到：“獨(dú)立性的含義相當(dāng)于完全誠實(shí)、公正無私、無偏見、客觀認(rèn)識(shí)事實(shí)、不偏袒?！?。①美國職業(yè)道德委員會(huì)主席Thomas.G.Higgings在1962年對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的概念又進(jìn)行了進(jìn)一步的提升與概括，他認(rèn)為：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須擁有的獨(dú)立性，實(shí)際上有兩種，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性”。所謂實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，就是精神上的獨(dú)立，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)不受個(gè)人或外界因素的約束、影響和干擾，保持客觀且無私的精神態(tài)度。所謂形式上的獨(dú)立性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須與被審查企業(yè)或個(gè)人沒有任何特殊的利益關(guān)系，如不得擁有被審查企業(yè)股權(quán)或承擔(dān)其高級(jí)職務(wù)，不能是企業(yè)的主要貸款人，資產(chǎn)受托人或與管理當(dāng)局有親屬關(guān)系等等。②。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性應(yīng)該包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，而且實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是無形的、難以觀察和度量的，而形式上的獨(dú)立性則是有形的和可以觀察的，形式上的獨(dú)立性是實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性的載體和重要前提。

（二）審計(jì)獨(dú)立性的重要意義

毋庸置疑，審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的立足之本，是審計(jì)的靈魂。沒有獨(dú)立性，審計(jì)將失去其權(quán)威性和存在的價(jià)值。這是因?yàn)椋谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，投資者根據(jù)專業(yè)審計(jì)人員對(duì)投資對(duì)象公司的財(cái)務(wù)報(bào)表作出的投資風(fēng)險(xiǎn)與收益分析做出是否投資的決定。審計(jì)人員如果缺乏獨(dú)立性，與審計(jì)委托單位存在經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)關(guān)系，只為委托單位謀求最大利益，或者受到外部信息的干擾和影響，喪失了獨(dú)立的判斷能力，最終出具不真實(shí)的審計(jì)報(bào)告，就會(huì)嚴(yán)重?fù)p害公眾的利益，審計(jì)也將失去其原有的作用。如我國的“銀廣廈”事件，涉事會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然沒有違背職業(yè)道德的行為，但是由于其審計(jì)態(tài)度隨意，從主觀上認(rèn)為銀廣廈是高科技公司，就應(yīng)當(dāng)有高額利潤；對(duì)于銀廣廈頻繁披露的關(guān)于高科技方面的信息，都認(rèn)為是真的；因?yàn)橛斜姸嗟母骷?jí)領(lǐng)導(dǎo)人的視察并合影留念，就相信銀廣廈真的底氣充足。正是由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則的執(zhí)行存在重大疏忽與不力，才沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀廣廈的財(cái)務(wù)舞弊問題。

（三）審計(jì)獨(dú)立性的現(xiàn)狀

自1999年底我國完成了會(huì)計(jì)事務(wù)所的脫鉤改制以來，審計(jì)獨(dú)立性較之前有了很大的提高。我國在法律法規(guī)的制定上也做了很多工作，審計(jì)獨(dú)立性問題取得了很大的進(jìn)步。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成和發(fā)展，資本的逐利本質(zhì)也得到了充分的發(fā)揮和體現(xiàn)。資本的逐利本性使其會(huì)千方百計(jì)拉攏和影響對(duì)其生存發(fā)展擁有話語權(quán)的會(huì)計(jì)事務(wù)所。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在各方面因素影響之下，獨(dú)立性越來越難以把持，① 參見《商業(yè)文化（上半月）》，2012年05期，第149頁，畢宇洪：《淺析財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的獨(dú)立性》

② 參見《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)》，2012年09期，第135頁，張娟，《影響審計(jì)獨(dú)立性的因素分析——以安然事件為例》

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審計(jì)獨(dú)立性缺失的現(xiàn)象仍不樂觀。近年來，從瓊民源事件，到大慶聯(lián)誼事件，到銀廣廈事件，我國的證券市場(chǎng)舞弊案頻頻發(fā)生，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)閷徲?jì)失敗而入獄的消息也不絕于耳，我國的審計(jì)可信度受到了社會(huì)公眾的質(zhì)疑。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)獨(dú)立性缺失的原因

審計(jì)獨(dú)立性會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量產(chǎn)生至關(guān)重要的影響。因此研究分析影響審計(jì)獨(dú)立性的原因是非常有必要的。在我國目前的審計(jì)環(huán)境下，影響其獨(dú)立性的因素有很多，根據(jù)內(nèi)外部的不同，可以分為內(nèi)部原因和外部原因。

（一）內(nèi)部原因

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)素質(zhì)影響審計(jì)獨(dú)立性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)素質(zhì)包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。目前，我國審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力方面最大的缺陷是知識(shí)結(jié)構(gòu)不平衡，具體表現(xiàn)在在專業(yè)知識(shí)如會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具備較高的認(rèn)知水平，而在其他方面的知識(shí)水平偏低③。例如，讓一個(gè)不懂外貿(mào)知識(shí)的人去審計(jì)某一進(jìn)出口公司的會(huì)計(jì)資料，他不可能知道該公司整個(gè)賬務(wù)處理過程的漏洞和薄弱點(diǎn)在哪里。在銀廣廈事件中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派非注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)人員普遍缺乏外貿(mào)業(yè)務(wù)知識(shí)，不具備專業(yè)勝任能力，嚴(yán)重違反《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第3號(hào)——審計(jì)計(jì)劃》的相關(guān)要求。在職業(yè)道德方面，由于我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)間不長(zhǎng)，被審計(jì)單位缺乏法律訴訟意識(shí)，許多審計(jì)人員屈從客戶和上級(jí)等方面的壓力發(fā)表虛假報(bào)告；注冊(cè)會(huì)計(jì)師為謀求個(gè)人私利而喪失審計(jì)獨(dú)立性也是常有的事情。

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響。面對(duì)激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過拓展業(yè)務(wù)范圍，如增加非鑒證業(yè)務(wù)來增加收入。非鑒證業(yè)務(wù)即鑒證業(yè)務(wù)之外的服務(wù)，比如對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序，代編財(cái)務(wù)信息等。許多中小型事務(wù)所提供會(huì)計(jì)服務(wù)，包括編制會(huì)計(jì)報(bào)表、處理工資單等。高額的非審計(jì)服務(wù)收入可能導(dǎo)致事務(wù)所對(duì)客戶形成財(cái)務(wù)依賴，進(jìn)而導(dǎo)致注冊(cè)跨及時(shí)在客戶發(fā)生意見分歧時(shí)放棄原則。同時(shí)，非審計(jì)業(yè)務(wù)的管理顧問性質(zhì)可能將注冊(cè)會(huì)計(jì)師置于企業(yè)的管理位置，而處于管理位置的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能難以客觀地評(píng)價(jià)與判斷企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和交易性質(zhì)，從而使其喪失獨(dú)立性。震驚全球的安然公司的轟然倒塌就是由于安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)的人員在對(duì)于安然公司的審計(jì)工作中缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。按大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所除了為安然公司提供審計(jì)服務(wù)外，還向安然公司提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，并且服務(wù)費(fèi)用占總費(fèi)用的一般以上。如此高昂的非審計(jì)業(yè)務(wù)收入導(dǎo)致安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了繼續(xù)保有這些業(yè)務(wù)而甘愿犧牲自己的公正立場(chǎng)。

（二）外部原因

1、相關(guān)法律法規(guī)不健全。對(duì)于主要是在經(jīng)濟(jì)利益上遭受損害的投資者而言，對(duì)違法者民事責(zé)任的追究最能實(shí)現(xiàn)其渴望獲得補(bǔ)償?shù)男睦?；?duì)于因追逐經(jīng)濟(jì)利益而放棄獨(dú)立性的注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，從經(jīng)濟(jì)利益上對(duì)其懲處才能真正罰到痛處。但是在我國，對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?yàn)槌鼍卟徽鎸?shí)的審計(jì)意見而被起訴的案例非常少 ③ 參見《勝利油田黨校學(xué)報(bào)》，2009年9月第22卷第5期，第90頁，李中鯤、韓巖：《審計(jì)獨(dú)立性缺失的原因及其預(yù)防措施分析》

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見。這是由于在我國相關(guān)的法律法規(guī)還不健全，投資者對(duì)事務(wù)所提出民事賠償?shù)脑V訟時(shí)，民事賠償條款可操作性差，法院或以“法律不適用”的理由駁回，或者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)濟(jì)處罰遠(yuǎn)小于其給社會(huì)公眾造成的損失。審計(jì)師的訴訟風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，在經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終會(huì)選擇與企業(yè)“合謀”，喪失審計(jì)獨(dú)立性。再加上投資者的維權(quán)意識(shí)淡薄，即使被不實(shí)的審計(jì)報(bào)告誤導(dǎo)，也自認(rèn)倒霉，而不會(huì)想到用法律武器來替自己討要說法，甚至是根本沒有相應(yīng)的法律武器。而在國外，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不真實(shí)的審計(jì)意見，幫助被審計(jì)單位隱瞞真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，從而導(dǎo)致投資者蒙受損失，投資者就會(huì)起訴相關(guān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并獲得相應(yīng)的賠償。安然事件中的安達(dá)信事務(wù)所就是因?yàn)楸灰筚r償投資者約7.5億美元而最終宣告破產(chǎn)。所以，不健全的法律法規(guī)會(huì)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。

2、事務(wù)所的規(guī)模以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。目前我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模大小不一。一般來說，規(guī)模較大的事務(wù)所擁有的客戶資源較多，它們能夠更好地抵制客戶的不合理要求，而不用擔(dān)心失去這一個(gè)客戶將對(duì)事務(wù)所的經(jīng)濟(jì)收益造成影響。它們?yōu)榱司S護(hù)自己的良好聲譽(yù)而更樂于出具客觀、真實(shí)的審計(jì)意見。而規(guī)模偏小的事務(wù)所面對(duì)的同行競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，它們?yōu)榱硕嗔糇∫粋€(gè)客戶，可能會(huì)通過競(jìng)相壓低收費(fèi)、發(fā)起回扣競(jìng)爭(zhēng)，甚至是出賣審計(jì)意見，降低審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，減少審計(jì)程序或者迎合被審計(jì)單位的不合法要求，出具不客觀、不真實(shí)的審計(jì)意見，損害公眾的利益。

3、高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)需求不足。市場(chǎng)需求是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的源泉和動(dòng)力。社會(huì)對(duì)審計(jì)的需求是多種多樣的。然而，在我國，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)多年發(fā)展的過程來看，推動(dòng)其發(fā)展的根本動(dòng)力不是市場(chǎng)中各信息的使用者，而是政府；不是處于因所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，而是處于政府部門監(jiān)督管理的需要。由于我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)恢復(fù)、發(fā)展的這種特定背景導(dǎo)致在我國多數(shù)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者并不真正關(guān)心審計(jì)行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。由于對(duì)高審計(jì)質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)需求不足，絕大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將會(huì)缺乏提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的動(dòng)力。絕大多數(shù)企業(yè)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是處于自身改善經(jīng)營管理的需要，而是應(yīng)付政府部門的要求，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)看成是“過關(guān)”的一道程序性工作。

三、保持審計(jì)獨(dú)立性的措施

審計(jì)獨(dú)立性的缺失必然影響審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。在探討保持審計(jì)獨(dú)立性的措施上，應(yīng)因從內(nèi)外兩個(gè)方面來尋找有效的途徑。

（一）注重對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育和培訓(xùn) 相關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的教育和培訓(xùn)，一方面鞏固自己所掌握的會(huì)計(jì)知識(shí)，另一方面，可以不斷更新自己的知識(shí)，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)代高新技術(shù)的掌握和應(yīng)用。④尤其是在當(dāng)前這個(gè)知識(shí)信息化發(fā)展的今天，一些企業(yè)的造價(jià)行為形式更加多樣化和技術(shù)化。所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要掌握和了解這些高新技術(shù)，從而查出企業(yè)的違法行為。另外，還應(yīng)強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德教育。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德 ④ 參見《現(xiàn)代商業(yè)》，2012年第11期，第192頁，姜彥，《提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的探索與思考》

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水平與保持獨(dú)立性是緊密相關(guān)的，所有獨(dú)立性的缺失都與缺少職業(yè)道德有關(guān)。職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的內(nèi)在動(dòng)力，只有具備了較高的職業(yè)道德水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中才能自覺抵制利益關(guān)系人的壓力，保持獨(dú)立，公正、客觀對(duì)待各方利益關(guān)系人。因此，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德教育工作，應(yīng)常抓不懈。

（二）正確處理非審計(jì)業(yè)務(wù)的承接問題

當(dāng)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為求生存發(fā)展，增加了非審計(jì)業(yè)務(wù)。事務(wù)所應(yīng)了解各種非審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響程度。對(duì)于那些嚴(yán)重影響審計(jì)獨(dú)立性的非審計(jì)業(yè)務(wù)要堅(jiān)決予以抵制。但是并不是所有的非審計(jì)業(yè)務(wù)都會(huì)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性造成損害。非審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響是把“雙刃劍”，在對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生負(fù)面影響的同時(shí)，也會(huì)有助于審計(jì)質(zhì)量的提高。在事務(wù)所提供審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，如果能增加一些不影響審計(jì)獨(dú)立性的非審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)讓客戶感到會(huì)計(jì)師事務(wù)區(qū)別與其他事務(wù)所的價(jià)值，從而讓客戶對(duì)事務(wù)所產(chǎn)生依賴，這樣不但可以削弱非審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響程度,，而且能增加事務(wù)所的談判主動(dòng)性。

（三）擴(kuò)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模

由于歷史因素，我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模普遍偏小、數(shù)量多，競(jìng)爭(zhēng)力差。當(dāng)事務(wù)所的規(guī)模相對(duì)較大時(shí)，可以獲得更多的客戶資源，一方面可以增強(qiáng)與客戶談判的主動(dòng)性，抵制來自于客戶的壓力，從而維護(hù)審計(jì)師的獨(dú)立性，另一方，可以提高事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)能力，降低經(jīng)營成本，提高事務(wù)所的收入。因此一要采取有效的方法和手段,盡可能地?cái)U(kuò)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模,比如購買合并或者是業(yè)務(wù)擴(kuò)充等方法,使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所向大型的規(guī)模發(fā)展；二是將現(xiàn)有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展成為有限責(zé)任合作型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,改變其原有的組織形式。三要從根本上做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的改革和編制,加強(qiáng)其法律承擔(dān)責(zé)任。⑤

（四）健全法制和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管

確保審計(jì)師在審計(jì)工作中保持應(yīng)有的獨(dú)立性，就需要健全相關(guān)的法律法規(guī)，進(jìn)一步明確審計(jì)師的法律責(zé)任，增加審計(jì)師出具不真實(shí)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)成本。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，追求經(jīng)濟(jì)利益的矛盾將比過去更加復(fù)雜和激烈，所以，建立并完善與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的法律、法規(guī)體系，用以規(guī)范各種經(jīng)濟(jì)行為，調(diào)整國家、企業(yè)界、個(gè)人三方利益，是我們面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。有了健全的法律法規(guī)，并通過嚴(yán)格執(zhí)法，就可以防止和處理經(jīng)濟(jì)生活中的不軌行為，做到有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，將整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序納入法制化的軌道。從而為防止審計(jì)信息失真提供一定的保證。同時(shí)對(duì)廣大投資者也要增強(qiáng)相關(guān)的法律維權(quán)意識(shí)，在遇到由于審計(jì)師沒有保持應(yīng)有獨(dú)立性而沒有及時(shí)報(bào)告被審計(jì)單位存在重大問題時(shí)，廣大投資者應(yīng)及時(shí)拿起法律武器來維護(hù)自己的權(quán)益。

四、總結(jié)

獨(dú)立性對(duì)于審計(jì)的重要性不言而喻，違背獨(dú)立性勢(shì)必對(duì)審計(jì)師造成毀滅性的 ⑤ 參見《現(xiàn)代商業(yè)》，2012年第11期，第192頁，姜彥，《提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的探索與思考》

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影響。但是在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，審計(jì)獨(dú)立性必然會(huì)受到來自各方面的利益和壓力的影響。歸納起來，審計(jì)獨(dú)立性缺失主要受來自內(nèi)部和來自外部?jī)煞矫娴碾p重影響。來自內(nèi)部的影響主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為追求經(jīng)濟(jì)利益而過多開拓非審計(jì)業(yè)務(wù)的影響；來自外部的影響主要有三個(gè)：一是由于我國相關(guān)的法律法規(guī)不健全，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為缺乏有效的約束；二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模小，內(nèi)部管理混亂，在審計(jì)市場(chǎng)中缺乏主動(dòng)性。三是市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)需求不足。積極主動(dòng)地采取相應(yīng)的措施消除這些因素的影響，如加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育和培訓(xùn)、正確處理非審計(jì)業(yè)務(wù)的承接問題、相應(yīng)擴(kuò)大事務(wù)所的規(guī)模、健全法制和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管等可以有效地提高審計(jì)的獨(dú)立性，保證審計(jì)工作的高品質(zhì)。

五、參考文獻(xiàn)

[1]黃曉波、王銳、王曉涼：《基于審計(jì)市場(chǎng)需求視角的審計(jì)獨(dú)立性缺失分析》，《財(cái)會(huì)通訊》，2009年第06期 [2]李中鯤、韓巖：《審計(jì)獨(dú)立性缺失的原因及其預(yù)防措施分析》，《勝利油田黨校學(xué)報(bào)》，2009年9月第22卷第5期 [3]李憲智、王曉艷：《談財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎》，《中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）》，2012年12期 [4]隋文靜：《影響我國審計(jì)獨(dú)立性的因素－從審計(jì)收費(fèi)角度淺析》，《東方企業(yè)文宜順論文網(wǎng)004km.cn

化》，2013年01期 [5]姜彥：《提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的探索與思考》，《現(xiàn)代商業(yè)》，2012年11期

[6]王佳：《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)獨(dú)立性原則探析》，《經(jīng)濟(jì)視野》，2013年第02期 [7]李春紅：《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的審計(jì)職業(yè)判斷及質(zhì)量提高》，《北方經(jīng)貿(mào)》，2011年07期 [8]王仁平：《對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中舞弊問題的分析和思考》，《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師》，2007年06期 [9]畢宇洪：《淺析財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的獨(dú)立性》，《商業(yè)文化（上半月）》，2012年05期

[10]李雪、王欣媛、許一婷：《淺析加強(qiáng)社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性的對(duì)策》，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》，2012年07期

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第四篇：實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理

實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理

（一）實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)

1.學(xué)校實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而繁重的任務(wù)，是學(xué)?？傮w規(guī)劃的組成部分。在校、學(xué)院(系、所）的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)教學(xué)、科研的要求制定實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的近期、中期和長(zhǎng)遠(yuǎn)期發(fā)展規(guī)劃（包括方向、任務(wù)、基建房要求、裝備、經(jīng)費(fèi)、人員配備、管理和效益預(yù)測(cè)等），經(jīng)專家討論、評(píng)估后報(bào)校部批準(zhǔn)，報(bào)市委備案。

2.根據(jù)我校實(shí)際情況，實(shí)驗(yàn)室所有建設(shè)和改建計(jì)劃應(yīng)根據(jù)財(cái)力和物力制訂，并按科學(xué)現(xiàn)代化的要求逐步更新儀器設(shè)備，建設(shè)一批適合上海工業(yè)發(fā)展，為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的現(xiàn)代化科學(xué)實(shí)驗(yàn)基地。

3.組織審定新建實(shí)驗(yàn)室（包括實(shí)驗(yàn)室名稱）、改建調(diào)整、撤銷實(shí)驗(yàn)室的工作。

（二）實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備的配備

我校各類實(shí)驗(yàn)室按分類和性質(zhì)承擔(dān)的教學(xué)、科研任務(wù)，合理配置儀器設(shè)備的原則：

1.基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室和專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室應(yīng)按教學(xué)計(jì)劃，實(shí)驗(yàn)室教學(xué)大綱的要求和專業(yè)特點(diǎn)，分組配置選用面廣的儀器設(shè)備。

2.專業(yè)實(shí)驗(yàn)室根據(jù)各專業(yè)發(fā)展的需要，實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱的要求，結(jié)合專業(yè)人數(shù)，在學(xué)校財(cái)力允許的范圍內(nèi)逐步配置儀器設(shè)備。

3.校級(jí)和學(xué)院實(shí)驗(yàn)室根據(jù)教學(xué)、科研工作的需要適當(dāng)配置，專用和通用型的大型精密設(shè)備10萬元專管共用。

4.校級(jí)中心和系級(jí)中心實(shí)驗(yàn)室應(yīng)按通用型的設(shè)備配置。

（三）實(shí)驗(yàn)教學(xué)管理

1.實(shí)驗(yàn)教學(xué)的基本任務(wù)：對(duì)學(xué)生切實(shí)加強(qiáng)基本技能的訓(xùn)練，使學(xué)生掌握科學(xué)實(shí)驗(yàn)?zāi)芰同F(xiàn)代化實(shí)驗(yàn)辦法。

2.我校各類實(shí)驗(yàn)室根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的要求，制定完整的實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱，根據(jù)學(xué)校對(duì)培養(yǎng)專業(yè)人才的全面要求，加強(qiáng)實(shí)踐能力訓(xùn)練，編寫實(shí)驗(yàn)室教材。

3.實(shí)驗(yàn)教材應(yīng)具有嚴(yán)格的科學(xué)性、系統(tǒng)性和先進(jìn)性，實(shí)驗(yàn)教材應(yīng)有相應(yīng)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)和實(shí)驗(yàn)報(bào)告、實(shí)驗(yàn)教材在使用前必須經(jīng)學(xué)校教務(wù)處審定。

4.實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目開出率：以教學(xué)為主類實(shí)驗(yàn)室應(yīng)執(zhí)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱要求的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目開出率，基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目開出率為100％，專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目

開出率為100％，專業(yè)實(shí)驗(yàn)室的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目開出率為90％，全校各實(shí)驗(yàn)室在完成實(shí)驗(yàn)教學(xué)任務(wù)的同時(shí)，應(yīng)重視實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的更新和方法上的改革，逐步由演示型、驗(yàn)證型過渡到設(shè)計(jì)型和綜合型實(shí)驗(yàn)，以提高學(xué)生創(chuàng)造思維和動(dòng)手能力的培養(yǎng)。

（四）實(shí)驗(yàn)報(bào)告與實(shí)驗(yàn)考核

1.實(shí)驗(yàn)報(bào)告是驗(yàn)證教學(xué)的重要途徑，各種實(shí)驗(yàn)室按照演示型、驗(yàn)證型、設(shè)計(jì)型、綜合型等不同實(shí)驗(yàn)特性提出實(shí)驗(yàn)報(bào)告或?qū)嶒?yàn)作業(yè)的內(nèi)容，給于評(píng)閱，報(bào)告或作業(yè),包括原理、儀器裝置、操作步驟、主要原材料，結(jié)果與數(shù)據(jù)處理、體會(huì)與討論等內(nèi)容。

2.實(shí)驗(yàn)考核，各類實(shí)驗(yàn)室都應(yīng)嚴(yán)格考核或考證制度，一般分考核與實(shí)驗(yàn)操作二種，參照平時(shí)成績(jī)進(jìn)行，實(shí)驗(yàn)課程的考核用百分制，具體內(nèi)容由各實(shí)驗(yàn)室提出，教務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（五）實(shí)驗(yàn)室經(jīng)濟(jì)管理

1.協(xié)同校財(cái)務(wù)部門和校實(shí)驗(yàn)室教育事業(yè)設(shè)備經(jīng)費(fèi)的平衡和分配。

2.組織實(shí)驗(yàn)建設(shè)與管理委員會(huì)審核經(jīng)費(fèi)分配方案，重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)資助經(jīng)費(fèi)以及10萬元以上申購設(shè)備可行性技術(shù)論證報(bào)告等。

3.主管校外委托實(shí)驗(yàn)，分析測(cè)試，實(shí)驗(yàn)室小批量產(chǎn)品的加工，生產(chǎn)任務(wù)的安排，簽訂委托合同，計(jì)算收費(fèi)并開具發(fā)票等。

4.各實(shí)驗(yàn)室主任負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)開支與管理，并按其來源和渠道的差異合理開支。教育事業(yè)費(fèi)用于實(shí)驗(yàn)教學(xué)設(shè)備和材料的，其數(shù)額不得超出當(dāng)年的教學(xué)設(shè)備、材料撥款分配數(shù)，科研為主所需要的儀器設(shè)備應(yīng)由科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付，教學(xué)、科研共用設(shè)備，費(fèi)用分?jǐn)傊Ц丁?/p>

5.在實(shí)驗(yàn)室管理工作中要支持勤儉辦學(xué)的方法，經(jīng)常開展自力更生和艱苦奮斗的教育，提倡少花錢，多辦事的精神。

（六）實(shí)驗(yàn)室常規(guī)管理

1.健全實(shí)驗(yàn)室各項(xiàng)規(guī)章規(guī)定

（1）大型儀器設(shè)備的操作規(guī)章，使用維修保養(yǎng)制度。

（2）實(shí)驗(yàn)室安全、衛(wèi)生、保衛(wèi)制度。

（3）制訂儀器設(shè)備保管、借用、損壞賠償?shù)葪l例。

（4）制訂實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員責(zé)任制。

（5）建立設(shè)備帳、卡，并定期檢查做到帳卡物三相符。

（6）每半年進(jìn)行一次大型精密儀器的使用效率檢查。

2.實(shí)驗(yàn)室技術(shù)信息管理

（1）建立大型精密儀器設(shè)備的技術(shù)檔案，使用卡和維修記錄，定期檢查。

（2）建立實(shí)驗(yàn)室計(jì)算機(jī)管理和信息系統(tǒng)。

A.實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員信息

B.實(shí)驗(yàn)室技術(shù)裝備信息

C.實(shí)驗(yàn)教學(xué)情況信息

D.實(shí)驗(yàn)室科研情況信息

E.歷年實(shí)驗(yàn)室建設(shè)投資信息

F.大型精密儀器設(shè)備功能開發(fā)信息

G.兄弟院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理信息

3.實(shí)驗(yàn)室統(tǒng)計(jì)管理

（1）實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)使用情況統(tǒng)計(jì)

（2）實(shí)驗(yàn)教學(xué)（實(shí)驗(yàn)開出率）情況統(tǒng)計(jì)

（3）教學(xué)科研使用大型精密儀器設(shè)備效益情況統(tǒng)計(jì)

（4）實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員情況統(tǒng)計(jì)

（七）實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理

（1）學(xué)校應(yīng)選派一批政治黨悟高。熱愛實(shí)驗(yàn)室工作，具有一定的理論水平，實(shí)驗(yàn)教學(xué)，經(jīng)濟(jì)和組織管理能力的講師（工程師）以上的人員擔(dān)任實(shí)驗(yàn)室主任負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)室工作。

（2）實(shí)驗(yàn)室中的教師、研究人員、工程技術(shù)人員、經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等專業(yè)技術(shù)干部及工人、質(zhì)量的崗位職責(zé)，按照專業(yè)技術(shù)干部和工人職務(wù)試行條例的職責(zé)要求及實(shí)施細(xì)則，由實(shí)驗(yàn)室主任具體制定。

（3）選派一批優(yōu)秀教師定期去實(shí)驗(yàn)室工作，相對(duì)穩(wěn)定，使成為精通有關(guān)實(shí)驗(yàn)原理、實(shí)驗(yàn)方法及技能的專門人才。

（4）實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員的技術(shù)職稱評(píng)定：實(shí)驗(yàn)員、技術(shù)員、助理工程師、工程師和高級(jí)工程師，并根據(jù)學(xué)校不同類型實(shí)驗(yàn)室，安排合理的比例。人員職務(wù)任級(jí)晉升按照國家有關(guān)文件精神，協(xié)助人事部門進(jìn)行工作。

（5）建設(shè)全校實(shí)驗(yàn)崗位人員一覽。

（6）組織實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員的技術(shù)培訓(xùn)，業(yè)績(jī)考核、成績(jī)優(yōu)秀者給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（八）實(shí)驗(yàn)室評(píng)估和評(píng)比

（1）根據(jù)我校實(shí)際情況成立以主管校長(zhǎng)為組長(zhǎng)、教授、講師、實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員組成的校實(shí)驗(yàn)評(píng)估（比）小組，定期對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行評(píng)估（比）。從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出差距，以達(dá)到表彰先進(jìn)，推進(jìn)改革實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，提高教學(xué)質(zhì)量和科研水平。

（2）評(píng)估和評(píng)比條例和方法詳見上大實(shí)驗(yàn)室評(píng)比條例。

（九）實(shí)驗(yàn)室安全制度

（1）做好實(shí)驗(yàn)室的安全工作，是教學(xué)和科研工作的保證。全校各實(shí)驗(yàn)室必須牢固樹立安全第一的觀點(diǎn)，加強(qiáng)安全制度教育，重視安全技術(shù)工作。各學(xué)院（系、所）、研究室分管實(shí)驗(yàn)室的主任分管此項(xiàng)工作。

（2）每個(gè)實(shí)驗(yàn)室設(shè)一名兼職安全技術(shù)人員。安全技術(shù)員對(duì)不符合規(guī)定的操作或不利于安全的問題，有權(quán)提出詢問，對(duì)不聽勸告或有礙安全的人有權(quán)停止其操作，各領(lǐng)導(dǎo)要支持安全技術(shù)人員的工作。

（3）各實(shí)驗(yàn)室根據(jù)實(shí)驗(yàn)教學(xué)工作的特點(diǎn)，建立安全規(guī)程的防火、防盜制度，明確職責(zé)，落實(shí)到人。

（4）為確保實(shí)驗(yàn)室工作人員的安全與身心健康，實(shí)驗(yàn)室應(yīng)對(duì)易燃、易爆炸、粉塵、有毒（物質(zhì)）氣體、放射性物質(zhì)、高頻電源、超高電壓、大幅度振動(dòng)、強(qiáng)烈持續(xù)噪音。對(duì)高溫、高壓、熱幅射、極強(qiáng)光閃爍等各種及有關(guān)設(shè)備，制定出嚴(yán)格的操作規(guī)章制度，以及相應(yīng)的勞動(dòng)保護(hù)措施，并由安全技術(shù)人員監(jiān)督執(zhí)行。

（5）對(duì)由于官僚主義、違章操作、玩忽職守、忽視安全而造成失火、被盜、嚴(yán)重污染、中毒、人生重大損傷，精密、貴重儀器設(shè)備損壞嚴(yán)重等重大事故時(shí)，實(shí)驗(yàn)室要保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，立即向?qū)W院（系、所）、校報(bào)告。學(xué)院（系、所）、校對(duì)事故進(jìn)行調(diào)查并作出嚴(yán)肅處理，直到追究刑事責(zé)任，并把處理結(jié)果上報(bào)市教委。對(duì)隱瞞不報(bào)或縮小或擴(kuò)大事故真相者，應(yīng)嚴(yán)肅處理。

（6）實(shí)驗(yàn)室使用的化學(xué)藥品、易爆和劇毒危險(xiǎn)品，應(yīng)按規(guī)定設(shè)專用倉庫存放，并指定專人（二人）妥善保管。領(lǐng)用時(shí)要嚴(yán)格掌握，嚴(yán)密手續(xù)，專人領(lǐng)用保管，安全防范措施可靠。

實(shí)驗(yàn)室的安全規(guī)章制度要貼在墻上。安全防范措施要齊全，各種安全設(shè)施任何人不得借用或挪用。

公共實(shí)驗(yàn)室管理?xiàng)l例

■申請(qǐng)進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室制度

□1.本實(shí)驗(yàn)室為開放實(shí)驗(yàn)室，本中心科研人員、研究生及外單位有需要的科研人員均可以申請(qǐng)進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)驗(yàn)工作。

□2.所有人員在進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室工作前，必須提前預(yù)約填寫進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室申請(qǐng)表，填寫擬進(jìn)行的研究課題，計(jì)劃使用的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用實(shí)驗(yàn)室的時(shí)間等，交導(dǎo)師或課題組負(fù)責(zé)人簽署意見并簽名（外院人員應(yīng)附上單位證明和詳細(xì)研究計(jì)劃），報(bào)實(shí)驗(yàn)室審批。

□3.實(shí)驗(yàn)室每年雙月前10個(gè)工作日集中組織申請(qǐng)人進(jìn)行崗前培訓(xùn)及上崗資格考試，合格者領(lǐng)取準(zhǔn)入證，方可正式進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室工作。實(shí)驗(yàn)室同時(shí)建立該人員的電腦管理檔案。

□4.崗前培訓(xùn)主要內(nèi)容如下：簡(jiǎn)單實(shí)驗(yàn)技術(shù)和常規(guī)儀器設(shè)備的使用、保養(yǎng)；同位素和有毒實(shí)驗(yàn)材料的安全操作；實(shí)驗(yàn)室日常規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和維護(hù)；重大安全隱患教育，主要有：安全使用水電氣，防火防盜防事故；大型儀器設(shè)備使用規(guī)則；違紀(jì)違規(guī)處罰規(guī)定等。

□5.新進(jìn)入者憑上崗證交納押金100元和預(yù)交3個(gè)月臺(tái)面費(fèi)后，方可進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室工作。入室時(shí)間從給予臺(tái)位使用權(quán)之日起計(jì)算，不論中途是否在此做實(shí)驗(yàn)。□6.眼科中心研究生優(yōu)先安排。

□7.本實(shí)驗(yàn)室室實(shí)行有償服務(wù)制度，其收費(fèi)按眼科中心有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。離開實(shí)驗(yàn)室制度

所有人員在結(jié)束實(shí)驗(yàn)室工作之前，必須填寫“離開實(shí)驗(yàn)室申請(qǐng)表”，清理、帶走自備的實(shí)驗(yàn)相關(guān)試劑、器材，交還實(shí)驗(yàn)室的所有財(cái)物、交回準(zhǔn)入證、大門IC卡和鑰匙，經(jīng)實(shí)驗(yàn)室工作人員審核并簽名后方可離開實(shí)驗(yàn)室。

■實(shí)驗(yàn)室研究人員守則

□1.進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室研究人員必須具有齊備的入室手續(xù)。

□2.服從管理，嚴(yán)格遵守本室各項(xiàng)管理制度。

□3.及時(shí)交納臺(tái)面費(fèi)，逾期（2周）不交者將以自動(dòng)放棄臺(tái)位使用權(quán)處理?！?.不得進(jìn)行超出申請(qǐng)實(shí)驗(yàn)范圍的工作。

□5.愛護(hù)實(shí)驗(yàn)設(shè)施，用后清理自己的物品，保持公共場(chǎng)所的整潔，愛護(hù)實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備，憑實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備使用上崗證使用儀器設(shè)備，貴重儀器使用后登記，出現(xiàn)故障及時(shí)報(bào)告主管人員，因操作不當(dāng)而致儀器物品損壞者要按規(guī)定賠償。嚴(yán)禁逾權(quán)使用儀器設(shè)備。

□6.不得擅自挪動(dòng)實(shí)驗(yàn)室的公用儀器、物品。自己的物品用畢應(yīng)收好，不得放在公共場(chǎng)所。實(shí)驗(yàn)室工作人員有權(quán)清理隨意亂放的物品，后果自負(fù)。離開實(shí)驗(yàn)室時(shí)不得帶走本室任何物品，否則按偷竊論處。

□7.嚴(yán)格按照規(guī)范的操作規(guī)程使用危險(xiǎn)化學(xué)品（易燃、易爆、有毒、有害、放射性化學(xué)品）。對(duì)用過的凝膠、有害試劑、傳染性材料和同位素及其污染物品必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善處理；操作人員在操作后應(yīng)及時(shí)清理工作臺(tái)面及相關(guān)儀器，不準(zhǔn)戴手套開啟冰箱、操作各類儀器的按鈕、開關(guān)實(shí)驗(yàn)室大門等，嚴(yán)防有毒有害物質(zhì)污染，一旦發(fā)現(xiàn)污染應(yīng)及時(shí)清洗或特殊處理。實(shí)驗(yàn)廢棄物按類別分別到入不同的污物桶內(nèi)。隨時(shí)注意自身及他人安全，切實(shí)做好防護(hù)工作。如若違規(guī)，嚴(yán)肅處理。

□8.禁止在本室飼養(yǎng)動(dòng)物。

□9.未經(jīng)許可，禁止帶其他人員使用實(shí)驗(yàn)室任何儀器設(shè)備及物品。

□10.注意防火防盜防事故。每日最后一位離開實(shí)驗(yàn)室者應(yīng)檢查水電，關(guān)燈鎖門。易燃物品勿靠近電爐。

□11.實(shí)驗(yàn)室電話只能用于工作聯(lián)系，實(shí)驗(yàn)者盡量縮短通話時(shí)間，一般不超過5分鐘。不得閑聊。

□12.發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，第一次警告，第二次罰款，第三次通知其導(dǎo)師或課題負(fù)責(zé)人并取消其在實(shí)驗(yàn)室工作資格。

■ 實(shí)驗(yàn)室管理規(guī)章制度

□1．本室原則上實(shí)行24小時(shí)開放。需要在夜間/節(jié)假日進(jìn)行實(shí)驗(yàn)的人員，需在每日下班前向?qū)嶒?yàn)室工作人員報(bào)告，經(jīng)登記后建立夜間值班制度，實(shí)驗(yàn)者離開時(shí)要切斷所有儀器（冰箱、溫箱及提前說明的除外）的電源，關(guān)閉水源和各室門窗及消防通道的門。填寫離開時(shí)間及離開實(shí)驗(yàn)室時(shí)的水、電、門窗記錄后，方可離開實(shí)驗(yàn)室，并在下一個(gè)工作時(shí)間開始時(shí)由本室工作人員查實(shí)簽字。

□2． 本實(shí)驗(yàn)室為開放實(shí)驗(yàn)室，歡迎外單位同行參觀學(xué)習(xí)。但是外單位參觀人員必須要有本中心的相關(guān)人員陪同參觀。參觀人員和陪同人員必須嚴(yán)格遵守本室的有關(guān)規(guī)定，否則有權(quán)拒絕參觀。

□3．實(shí)驗(yàn)室內(nèi)物品進(jìn)為科研活動(dòng)所用，嚴(yán)禁挪為它用，若發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重，根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予處罰。

□4． 本實(shí)驗(yàn)室實(shí)行全面禁煙，嚴(yán)禁任何人在本室吸煙；進(jìn)入本室研究人員必須嚴(yán)格遵守實(shí)驗(yàn)室工作區(qū)域和休息區(qū)域的功能劃定，嚴(yán)禁在工作區(qū)域展開任何與工作無關(guān)的活動(dòng)（諸如：打牌下棋、讀書看報(bào)、進(jìn)餐、飲酒、電話聊天等）?！?． 不得攜帶與實(shí)驗(yàn)內(nèi)容無關(guān)的物品進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室；保持實(shí)驗(yàn)環(huán)境相對(duì)安靜?！?． 實(shí)驗(yàn)室及實(shí)驗(yàn)設(shè)施應(yīng)保持清潔衛(wèi)生，各類設(shè)施應(yīng)布局合理，防止交叉污染，并根據(jù)不同的需要調(diào)控環(huán)境條件。

□7． 根據(jù)實(shí)驗(yàn)需要，設(shè)置收集和處理實(shí)驗(yàn)廢棄物的設(shè)施及清理消毒設(shè)施；對(duì)含有揮發(fā)性、放射性和生物危害性的物質(zhì)，應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置管理和使用設(shè)施。

□8． 應(yīng)具備保管實(shí)驗(yàn)方案，各類材料，原始記錄，總結(jié)相應(yīng)和有關(guān)檔案文件的設(shè)施。

□9． 衛(wèi)生管理：

（1）實(shí)驗(yàn)人員要對(duì)自己的實(shí)驗(yàn)過程的清潔衛(wèi)生負(fù)責(zé)，不得隨便丟棄對(duì)環(huán)境造成污染的廢物。

（2）生物垃圾、玻璃廢物以及生活垃圾分類存放，妥善處理。

（3）水、電、明火、易燃易爆物品的使用嚴(yán)格管理。

（4）每月的最后一天進(jìn)行實(shí)驗(yàn)室大清潔，全體實(shí)驗(yàn)室工作人員參加。主要負(fù)責(zé)清潔所有的實(shí)驗(yàn)儀器和實(shí)驗(yàn)室公共部分的衛(wèi)生，整理常用試劑庫，清理公用冰箱，清理廢棄物品，清理廢棄實(shí)驗(yàn)儀器等。

第五篇：論煤炭企業(yè)精細(xì)化管理的主要途徑與方法

論煤炭企業(yè)精細(xì)化管理的主要途徑與方法

摘要：本文就如何搞好煤炭企業(yè)精細(xì)化管理工作，從煤礦實(shí)際出發(fā)，探討實(shí)施精細(xì)化管理的主要途徑與方法，并對(duì)人力資源，安全、生產(chǎn)、經(jīng)營等精細(xì)化管理模式進(jìn)行闡述，為提升煤炭企業(yè)管理水平起拋磚引玉之用。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)精細(xì)化管理途徑與方法

近年來，以精細(xì)化管理為載體的管理模式被越來越多的煤炭企業(yè)所認(rèn)可。但隨著煤礦資源的逐步枯竭，生產(chǎn)作業(yè)環(huán)境的逐步惡化，機(jī)電設(shè)備的逐年老化，成本費(fèi)用的逐年增加，一些煤炭企業(yè)管理中出現(xiàn)了工作標(biāo)準(zhǔn)不高、過程控制不細(xì)，制度執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象，究其原因主要是以下幾個(gè)方面：

一是認(rèn)識(shí)偏差，重視不夠。一些煤炭企業(yè)在管理過程中，片面認(rèn)為一流的企業(yè)靠文化，二流的企業(yè)靠管理，三流的企業(yè)靠管人。盲目追求企業(yè)文化建設(shè)，忽視制度建設(shè)。不知道企業(yè)文化建設(shè)是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，搞企業(yè)文化理念的宣傳灌輸，搞環(huán)境面貌的更新改造等表層文化建設(shè)，雖能起到鼓舞士氣，凝聚人心，提升企業(yè)形象的作用，但要真正實(shí)現(xiàn)“以文化力激活生產(chǎn)力，從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力”的目的，還必須依靠制度建設(shè)和對(duì)全員、全過程的精細(xì)管理來約束職工的行為。使職工從細(xì)微之處做起，嚴(yán)格按法規(guī)制度辦事，按工作標(biāo)準(zhǔn)辦事，干標(biāo)準(zhǔn)活，做放心事。

二是標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)。貫徹不力。一些煤炭企業(yè)根據(jù)管理需要相應(yīng)地制定了一些標(biāo)準(zhǔn)、制度。諸如安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、崗位職責(zé)、成本核算制度等。由于學(xué)習(xí)貫徹不到位，一些煤礦職工和管理人員對(duì)本崗位的精細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)一知半解，似懂非懂，認(rèn)為每項(xiàng)工序，每個(gè)崗位量化考核沒有必要，執(zhí)行工作標(biāo)準(zhǔn)不到位，對(duì)工作不善于精益求精，習(xí)慣于傳統(tǒng)模式管理。

三是控制不細(xì)，執(zhí)行不嚴(yán)。一些煤炭企業(yè)精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)體系運(yùn)行質(zhì)量不高，在對(duì)所有上崗人員逐日考核上存在應(yīng)付湊合現(xiàn)象，甚至三天打魚兩天曬網(wǎng)，致使運(yùn)行質(zhì)量、考核程序、過程控制不力。職工對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求放松，考核流于形式，管理不到位。

針對(duì)其原因，筆者認(rèn)為應(yīng)通過以下幾個(gè)方面的途徑和方法，使精細(xì)化管理工作落到實(shí)處。

一、找準(zhǔn)切入點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理理念的轉(zhuǎn)變。

一是提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。精細(xì)化管理是一種理念、意識(shí)。怎樣把這種理念、意識(shí)貫穿到煤礦的管理實(shí)踐中去。首先要了解其內(nèi)涵。精細(xì)化管理的內(nèi)涵就是以煤礦法規(guī)制度為依據(jù)，以提高企業(yè)效率與效益為目標(biāo)。運(yùn)用現(xiàn)代管理模式，對(duì)煤礦管理實(shí)施精細(xì)、準(zhǔn)確、快捷的規(guī)范與控制。煤礦各專業(yè)、各單位要提高對(duì)精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)，充分利用班前會(huì)、學(xué)習(xí)日、安全活動(dòng)日等時(shí)間，強(qiáng)化對(duì)職工的宣傳教育，努力提高全員實(shí)施精細(xì)化管理的主動(dòng)性和自覺性。把各項(xiàng)工作量化標(biāo)準(zhǔn)滲透到煤礦管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以量化的數(shù)據(jù)提出問題，分析判斷，考察

評(píng)估，把定性的、無形的管理變成定量的、有形的管理。做到煤炭企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)系統(tǒng)，各區(qū)隊(duì)班組、各部室、各項(xiàng)工種工序以其標(biāo)準(zhǔn)量化考核，日清月結(jié)，從而提高管理的效能。實(shí)現(xiàn)由“人治”管理向機(jī)制管理轉(zhuǎn)變，由粗放管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變，由經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)管理、規(guī)范管理轉(zhuǎn)變。職工觀念的轉(zhuǎn)變，認(rèn)識(shí)的提高，思想的統(tǒng)一，就為落實(shí)精細(xì)化管理工作奠定了基礎(chǔ)。

二是層次劃分，精細(xì)運(yùn)作。煤炭企業(yè)在當(dāng)前激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如果企業(yè)的管理水平跟不上，規(guī)模再大也是不會(huì)長(zhǎng)久的，無數(shù)企業(yè)的興衰發(fā)展已證明這個(gè)真理。“大功源于精細(xì)，細(xì)節(jié)決定成敗?！蓖菩芯?xì)化管理，提升企業(yè)管理水平。就要從日常管理中一點(diǎn)一滴的小事做起，嚴(yán)格按制度辦事，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)辦事，工作精益求精，管理細(xì)化量化。要實(shí)行層次劃分，按照精細(xì)化管理要求，把煤炭企業(yè)管理劃分三層，即決策層、執(zhí)行層、實(shí)施層。決策層就是根據(jù)煤礦的實(shí)際和企業(yè)的要求制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營思路、企業(yè)目標(biāo)的高管層，他們有著統(tǒng)籌、決策、組織管理、協(xié)調(diào)等方面的工作能力。主要由煤礦黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。執(zhí)行層是指具有綜合管理職能的機(jī)關(guān)部室，按照決策層要求，負(fù)責(zé)制定煤礦有關(guān)政策、規(guī)定、辦法、標(biāo)準(zhǔn)和制度。實(shí)施層就是指按照煤礦制定的有關(guān)政策辦法、規(guī)定和制度運(yùn)作實(shí)施的各基層單位包括區(qū)隊(duì)班組。三層之間互相依存，相互聯(lián)系，決策層是領(lǐng)導(dǎo)層，對(duì)其他各管理層實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)和管理；執(zhí)行層是決策層的辦事機(jī)構(gòu)，接受決策層的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)實(shí)施層實(shí)行運(yùn)作情況進(jìn)行指導(dǎo)和服務(wù)；實(shí)施層是精細(xì)化管理的實(shí)施機(jī)構(gòu)，接受決策層的領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行層的管理。在精細(xì)化運(yùn)作過程中，煤礦要將管理流程、生產(chǎn)工序，核算指標(biāo)逐級(jí)深化與細(xì)化。由礦到區(qū)隊(duì)，再由區(qū)隊(duì)到班組，最后到班組內(nèi)部的崗位和個(gè)人。把工作量、安全質(zhì)量、工作效率、材料消耗等指標(biāo)納入進(jìn)去，以量化的指標(biāo)形成結(jié)算價(jià)格，激勵(lì)職工控制成本，提高效益。

三是完善標(biāo)準(zhǔn)，建立體系。煤炭企業(yè)精細(xì)化管理的本質(zhì)，是對(duì)各個(gè)工作流程進(jìn)行控制和考核。為此，煤礦各專業(yè)、各單位區(qū)隊(duì)班組要從遵章守紀(jì)、正規(guī)操作、危險(xiǎn)源辯識(shí)、定置化管理、安全市場(chǎng)化管理等各個(gè)方面進(jìn)一步制定和完善各類人員崗位責(zé)任制，各項(xiàng)管理制度、崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)考核辦法。實(shí)現(xiàn)量化考核，做到人人、事事、時(shí)時(shí)、處處有標(biāo)準(zhǔn)、有考核，全面提高崗位作業(yè)水平。要按照精細(xì)化管理要求，把各崗位、各工種、各工序的工作標(biāo)準(zhǔn)和安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與6S和4E法相結(jié)合，形成精細(xì)化管理體系。以6S﹙整理、清潔、準(zhǔn)時(shí)、標(biāo)準(zhǔn)化、素養(yǎng)、安全﹚管理為切入點(diǎn)，對(duì)職工進(jìn)行最基本的職業(yè)化訓(xùn)練，經(jīng)過一個(gè)由強(qiáng)制規(guī)范到自覺習(xí)慣的過程，達(dá)到行為規(guī)范、職工文明素養(yǎng)普遍提高的目的。建立4E工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有崗位工種進(jìn)行全面梳理，把原有的崗位標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定，責(zé)任細(xì)化整合，形成4E標(biāo)準(zhǔn)體系。真正做到人人有標(biāo)準(zhǔn)、事事有標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)、處處有標(biāo)準(zhǔn)。要實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)管理，將個(gè)人利益與企業(yè)整體利益有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)權(quán)力的統(tǒng)一，充分調(diào)動(dòng)其積極性和主動(dòng)性，確保精細(xì)化管理的實(shí)施。

二、選準(zhǔn)突破口，掌握精細(xì)化管理的途經(jīng)與方法

煤炭企業(yè)推行精細(xì)化管理，關(guān)鍵要選準(zhǔn)突破口，尋找途徑和方法，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和人性化。

一是人力資源管理精細(xì)化。實(shí)行定編定員定崗是人力資源精細(xì)化管理中的一項(xiàng)重點(diǎn)基礎(chǔ)工作，它涉及到每位職工的切身利益。要堅(jiān)持“以人為本”和“公開、公平、公正”的原則，把

貫徹執(zhí)行湘煤集團(tuán)公司定編定員標(biāo)準(zhǔn)，全面實(shí)行定員管理作為轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，改善工資分配制度，提高企業(yè)管理水平的重要途徑。通過人力資源的優(yōu)化配置，不斷提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本，增強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

同時(shí)，要建立職工績(jī)效工資量化考核辦法，進(jìn)一步規(guī)范勞動(dòng)用工制度，科學(xué)制定計(jì)件工資定額標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化工資分配的考核監(jiān)督職能。要將職工的工資收入同工時(shí)定額、質(zhì)量、物耗、安全、出勤等指標(biāo)進(jìn)行掛鉤，實(shí)施量化考核。對(duì)生產(chǎn)、輔助單位副科級(jí)以上管理人員按照生產(chǎn)任務(wù)（工作任務(wù)）、安全質(zhì)量、費(fèi)用指標(biāo)，精神文明建設(shè)進(jìn)行聯(lián)掛考核，做到“日清月結(jié)”。各項(xiàng)指標(biāo)均100%完成的可得到100%的工資，否則按相應(yīng)考核比例扣減工資總額。工資收入由煤礦統(tǒng)一支付，避免績(jī)效工資的支付流于形式，走過場(chǎng)。要建立工資儲(chǔ)備基金制度，在新增效益工資的情況下，從當(dāng)年計(jì)劃工資總額的新增效益部分提取不少于10%數(shù)額，作為工資儲(chǔ)備金，用于以豐補(bǔ)歉。要建立工資基金專戶，規(guī)定獎(jiǎng)金發(fā)放的范圍及提取標(biāo)準(zhǔn)。每月按項(xiàng)目分工種對(duì)考核方法步驟結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，召開一次績(jī)效工資考核結(jié)果通報(bào)會(huì)，對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)審，確保公正、公平、公開，并按考核結(jié)果予以兌現(xiàn)。

二是安全管理精細(xì)化。全面推行安全管理精細(xì)化，要從安全管理系統(tǒng)流程精細(xì)化和細(xì)節(jié)管理精細(xì)化兩方面入手，以徹底消除人的不安全因素和物的不安全狀態(tài)為目標(biāo)。以健全完善安全生產(chǎn)各項(xiàng)行之有效的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，充分依靠技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，探索生產(chǎn)條件、自然環(huán)境的變化對(duì)安全生產(chǎn)影響的規(guī)律，精細(xì)安全管理。努力實(shí)現(xiàn)采掘裝備機(jī)械化、安全管理市場(chǎng)化、隱患排查定期化、檢修檢查制度化、安全培訓(xùn)正?；?、技術(shù)管理和崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，從“人、機(jī)、物、環(huán)境”等各個(gè)方面全面提升礦井的安全生產(chǎn)管理水平，探索安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，為本質(zhì)安全型礦井和和諧礦區(qū)建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

煤炭企業(yè)安全精細(xì)化管理，重點(diǎn)是建立六大安全體系。即安全生產(chǎn)工作目標(biāo)體系，安全制度保障體系，安全思想教育體系，安全培訓(xùn)教育體系，安全監(jiān)督檢查體系，安全防御體系。要結(jié)合各個(gè)時(shí)期、各個(gè)階段的安全中心工作制定近期、中期、遠(yuǎn)期目標(biāo)，有目標(biāo)就有方向，有方向就是壓力和動(dòng)力，使職工堅(jiān)定信心，朝著目標(biāo)方向努力。要形成以安全生產(chǎn)責(zé)任制為核心，以月度安全質(zhì)量檢查評(píng)估驗(yàn)收制度為主線，按安全生產(chǎn)工作意見、風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，應(yīng)急技術(shù)措施審批制度，事故責(zé)任追究制度，重大隱患排查制度，安全辦公例會(huì)制為基本內(nèi)容的安全管理制度體系。每月分兩次對(duì)井上、井下分線、分專業(yè)、分作業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行動(dòng)態(tài)安全質(zhì)量評(píng)估。責(zé)任落實(shí)到位、獎(jiǎng)罰到位，做到安全風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。要規(guī)范礦、區(qū)、隊(duì)三班班前會(huì)安全思想教育、安全學(xué)習(xí)日教育和“三違”人員教育。分專業(yè)對(duì)口開展“每日一題” 和對(duì)特殊家庭、特殊時(shí)間、特殊人員的特殊班前教育，形成家庭、單位、班前室、地面、井口、工作地點(diǎn)、井上、井下途徑路線“六點(diǎn)一線”的全過程、全方位、全身心的安全教育網(wǎng)絡(luò)。做到家中有提示聲，單位班前有安全教育，井下巷道、工作面有安全牌板、安全標(biāo)語，使職工時(shí)時(shí)、處處、人人講安全，注意安全。要規(guī)范職工上崗前培訓(xùn)制度，對(duì)全員進(jìn)行安全生產(chǎn)技能知識(shí)培訓(xùn)教育。重點(diǎn)是煤礦安全規(guī)程、操作規(guī)程、質(zhì)量管理、安全管理等方面的培訓(xùn)教育。做到了六個(gè)統(tǒng)一，即統(tǒng)一培訓(xùn)師資，統(tǒng)一編制培訓(xùn)教材，統(tǒng)一組織教學(xué)，統(tǒng)一考試，統(tǒng)一閱卷評(píng)分，統(tǒng)一考評(píng)。實(shí)行持證上崗制與崗位工資聯(lián)酬考核，并建立職工安全培訓(xùn)檔案，全面提高職工安全素質(zhì)和技能。要完善從班組長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)、隊(duì)長(zhǎng)、科長(zhǎng)到礦長(zhǎng)的“五長(zhǎng)” 和 群安員、青安員、安監(jiān)員的“三員”安全責(zé)任制，實(shí)行“五長(zhǎng)三員”的安全事故行政責(zé)任追究制，真正做到?jīng)]有安全就沒有職位。要嚴(yán)把安全“四關(guān)”，即班前安全教育關(guān)、現(xiàn)場(chǎng)安全確認(rèn)關(guān)、安全巡視關(guān)、隱患整改關(guān)。根據(jù)不同時(shí)期不同特點(diǎn)，不定期、不定時(shí)地開展突擊查崗活動(dòng)。重點(diǎn)是督查現(xiàn)場(chǎng)群安、青安、安監(jiān)員和三班跟班隊(duì)長(zhǎng)及隊(duì)、區(qū)、部安全責(zé)任的到位情況，并建立督查臺(tái)賬，嚴(yán)格考核。每月底召開全礦安全辦公會(huì)，通報(bào)安全督查情況，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。安全管理只有嚴(yán)在干部、嚴(yán)在流程，嚴(yán)在細(xì)節(jié)和小事。安全防線前移到現(xiàn)場(chǎng)，安全重心下移到區(qū)隊(duì)班組，安全教育自移到個(gè)人，精細(xì)安全管理才會(huì)實(shí)現(xiàn)。

三是生產(chǎn)管理精細(xì)化。由于煤礦的特殊生產(chǎn)環(huán)境，工作性質(zhì)，各基層區(qū)隊(duì)的生產(chǎn)任務(wù)、生產(chǎn)方式、組織結(jié)構(gòu)都存在著較大的差異，因而生產(chǎn)精細(xì)化管理不能一概而論。筆者認(rèn)為，若是生產(chǎn)任務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、工作區(qū)域和班組管理相對(duì)集中的生產(chǎn)單位，如釆掘工區(qū)可實(shí)行工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)制。以（隊(duì)）班組為管理實(shí)體和經(jīng)濟(jì)核算單位，以工程項(xiàng)目為核算對(duì)象，以完成工程項(xiàng)目所需的人、財(cái)、物為核算內(nèi)容，將隊(duì)班組的生產(chǎn)任務(wù)、經(jīng)營指標(biāo)、安全質(zhì)量指標(biāo)等進(jìn)行量化，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，達(dá)到自我管理，自主經(jīng)營的目的。若生產(chǎn)任務(wù)相對(duì)復(fù)雜，作業(yè)區(qū)域和隊(duì)班組管理人又不夠固定的單位，多指服務(wù)生產(chǎn)一線的輔助單位，可實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工序管理制。即相同的勞動(dòng)對(duì)象，在相同的標(biāo)準(zhǔn)工作內(nèi)容和勞動(dòng)時(shí)間內(nèi)，使用相同的勞動(dòng)資源，消耗相同的費(fèi)用，完成相同的工作量，達(dá)到相同的工作質(zhì)量、安全要求。要在生產(chǎn)上實(shí)施“優(yōu)化”工程：即優(yōu)化人員。實(shí)行動(dòng)態(tài)上崗制，使職工工作滿負(fù)荷，事事高效率；優(yōu)化生產(chǎn)時(shí)間。拿出最好的生產(chǎn)時(shí)段，保證兩頭生產(chǎn)任務(wù)和工程質(zhì)量，利用高收入”政策，鼓勵(lì)作業(yè)班組積極開展勞動(dòng)競(jìng)賽，促進(jìn)生產(chǎn)任務(wù)的完成；優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)管理。完善各個(gè)主要工種管理制度，制定詳細(xì)的生產(chǎn)考核細(xì)則，“出手就干標(biāo)準(zhǔn)活，精品活；優(yōu)化后勤服務(wù)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)電設(shè)備實(shí)行 “日歷化檢修”。把好機(jī)電設(shè)備管理“四關(guān)”，即把好新進(jìn)設(shè)備質(zhì)量關(guān)、設(shè)備進(jìn)廠維修質(zhì)量關(guān)、設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)使用關(guān)和設(shè)備停產(chǎn)檢修關(guān)；及時(shí)整改現(xiàn)場(chǎng)事故隱患，做到“五有”，即有排查、有落實(shí)、有整改、有反饋、有記錄，形成閉環(huán)；嚴(yán)格落實(shí)設(shè)備點(diǎn)檢制，按照點(diǎn)檢制要求對(duì)運(yùn)行設(shè)備實(shí)行“八定”檢查，即定人、定點(diǎn)、定量、定標(biāo)、定路線、定周期、定方法、定檢查記錄，做到分工明確，責(zé)任到人。同時(shí)，要求基層單位加強(qiáng)設(shè)備的檢修力度和考核力度，強(qiáng)化設(shè)備性能的可靠性，提高其開機(jī)率，不斷降低設(shè)備的機(jī)械事故，確保礦井機(jī)電設(shè)備實(shí)現(xiàn)零事故。要開展精品示范工程、精品示范礦井、精品示范區(qū)隊(duì)、精品示范班組活動(dòng)，推動(dòng)生產(chǎn)精細(xì)化管理工作上水平，上臺(tái)階。

四是經(jīng)營管理精細(xì)化。煤礦經(jīng)營管理大多實(shí)行單一產(chǎn)量、成本和利潤的計(jì)劃管理模式。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的今天，滿足現(xiàn)狀就意味著落后，企業(yè)要生存和發(fā)展，就要不斷創(chuàng)新管理理念，從點(diǎn)滴做起，精打細(xì)算降消耗，精抓細(xì)管降成本，在煤礦經(jīng)營管理中推行精細(xì)化管理。要在財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行全員、全額、全過程的全面預(yù)算管理。建立“成本分級(jí)控制，資金收支預(yù)算”模式，通過細(xì)致、科學(xué)的測(cè)算編制全年盈虧成本費(fèi)用指標(biāo)，將有關(guān)成本項(xiàng)目分解落實(shí)到有關(guān)責(zé)任部門，每月由財(cái)務(wù)部門根據(jù)產(chǎn)量，成本計(jì)劃編制下月各成本項(xiàng)目控制指標(biāo)，下達(dá)給有關(guān)責(zé)任部門執(zhí)行。重點(diǎn)對(duì)材料、工資、電力、修理費(fèi)、管理費(fèi)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門單位和其他有關(guān)部室進(jìn)行控制。真正做到事前有預(yù)測(cè)分析機(jī)制、事中有預(yù)警考核機(jī)制，事后有評(píng)價(jià)責(zé)任追究機(jī)制。要在材料管理上，實(shí)行全過程材料精細(xì)管理。對(duì)于材料消耗，每月在生產(chǎn)計(jì)劃會(huì)上根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)安排，礦下達(dá)月度材料?？刂笜?biāo)，使用單位按計(jì)劃領(lǐng)料，從計(jì)劃管理源頭控制材料費(fèi)用支出。礦對(duì)各單位下達(dá)的指標(biāo)要科學(xué)合理，供應(yīng)部門根據(jù)下達(dá)的材料承包總指標(biāo)，按材料的屬性將其劃分為定額材料和限額材料。將定額材料如：坑木、炸藥、雷管、水泥、黃沙、石子等按采掘工作面的自然條件、技術(shù)規(guī)程和工藝要求制定單項(xiàng)定額，嚴(yán)格按定額和生產(chǎn)任務(wù)測(cè)定指標(biāo)；對(duì)部分品種規(guī)格少，資金占用量大的材料，如：

鋼絲繩、鋼管、工字鋼、電纜、皮帶及十二小專用工具實(shí)行分項(xiàng)承包，按月度分解計(jì)劃投入，實(shí)行月度考核。同時(shí)為保證材料成本的均衡性、時(shí)效性、效益性，將資金占用量大的U型鋼、工字鋼、輕軌、液壓支柱、鉸接頂梁等材料由區(qū)隊(duì)對(duì)礦進(jìn)行承包，實(shí)行按月度分解指標(biāo)，按季度進(jìn)行考核。將油脂、配件、其他材料劃分為限額材料，實(shí)行限額發(fā)放。對(duì)于消耗量大的綜采、高普配件，如刮板、鏈條、載波電話、行走組件、齒輪箱、中間槽等40余種配件性材料，由機(jī)電廠承包。為嚴(yán)格控制上述材料的丟失，對(duì)采掘單位領(lǐng)用的上述配件性材料執(zhí)行“以舊換新”，對(duì)于丟失無法交舊的，全額計(jì)入生產(chǎn)單位當(dāng)月材料費(fèi)進(jìn)行考核。對(duì)采煤工作面安裝、拆除不易進(jìn)行月度考核的，由經(jīng)管部制定單項(xiàng)材料考核辦法，待完工后，一次性進(jìn)行考核。通過以上細(xì)化、量化后，按橫向分解落實(shí)到分管部門承包人后，再按縱向分解到各基層單位，各分管領(lǐng)導(dǎo)為總承包人，各基層單位行政正職為材料第一責(zé)任。同時(shí)，規(guī)定材料計(jì)劃的報(bào)送時(shí)間，審批程序及生產(chǎn)單位申報(bào)材料計(jì)劃的準(zhǔn)確率。規(guī)定兩用材料審批領(lǐng)用制度，防止材料流失。要實(shí)行材料比價(jià)采購，嚴(yán)格材料驗(yàn)收制度和電算化管理，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)與分析，建立現(xiàn)場(chǎng)材料使用跟蹤督查制度，杜絕材料浪費(fèi)。要強(qiáng)化物質(zhì)回收復(fù)用，加強(qiáng)井下材料回收復(fù)用工，明確廢舊物資回收復(fù)用范圍、最低回收率及責(zé)任單位和回收獎(jiǎng)勵(lì)措施。建立專門的廢舊物資回收倉庫，健全廢舊物資回收、修復(fù)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、出售明細(xì)臺(tái)帳。嚴(yán)格執(zhí)行以舊換新制度，確定以舊換新的物資范圍，減少浪費(fèi)。通過完善區(qū)域劃片管理，使材料投入到所有生產(chǎn)管理區(qū)域，努力降低材料成本。要對(duì)辦公費(fèi)、文印費(fèi)、小車使用費(fèi)、招待費(fèi)、攝錄費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行定額管理，嚴(yán)格考核，控制非生產(chǎn)性支出，提高資金營運(yùn)率。

三、加大執(zhí)行力，確保精細(xì)化管理落實(shí)到實(shí)處。

實(shí)行精細(xì)化管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期，艱苦、細(xì)致的工作。要由淺入深，循序漸進(jìn)，不能一蹴而就，只有對(duì)基礎(chǔ)管理進(jìn)行長(zhǎng)期的細(xì)化，使其根源于管理創(chuàng)新之中，融入于生產(chǎn)經(jīng)營之中，才能營造出一種無形的約束力。在實(shí)踐中要針對(duì)新情況，新要求不斷完善、補(bǔ)充各項(xiàng)管理工作制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，建立起一套既科學(xué)規(guī)范又操作性強(qiáng)的制度體系，才能形成一種具有強(qiáng)大動(dòng)力的管理方式和運(yùn)行機(jī)制，在這種機(jī)制的作用下，使職工在一種動(dòng)態(tài)管理中不斷完善自我，使企業(yè)在動(dòng)態(tài)管理中不斷得以創(chuàng)新，進(jìn)而推進(jìn)精細(xì)化管理工作。

一是以人為本，增強(qiáng)精細(xì)化管理執(zhí)行意識(shí)。人是團(tuán)隊(duì)中唯一具有能動(dòng)性和創(chuàng)造性的主題因素。以人為本就是要確立職工在管理中主導(dǎo)地位，并圍繞調(diào)動(dòng)其主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性去組織一切管理活動(dòng)，最大限度地發(fā)揮職工的能動(dòng)性，全方位調(diào)動(dòng)職工的積極性，從而真正實(shí)現(xiàn)“人人都管事，事事有人管” 執(zhí)行意識(shí)。精細(xì)管理是對(duì)煤炭企業(yè)安全、生產(chǎn)經(jīng)營和所有的事都實(shí)行精細(xì)化管理，通過鼓勵(lì)全員參與，實(shí)現(xiàn)每件事都有人管，所有的人都有可管的事。把人本思想滲透到管理工作的全過程，進(jìn)而形成尊重人、關(guān)心人、培養(yǎng)人的良好氛圍，達(dá)到管理精細(xì)的目標(biāo)。

二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，確保精細(xì)化管理機(jī)制執(zhí)行到位。煤炭企業(yè)要掀起一個(gè)學(xué)習(xí)、貫徹精細(xì)化管理考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法的熱潮，努力讓每個(gè)職工都能了解、掌握、熟悉本崗位的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，增強(qiáng)全員執(zhí)行崗位考核標(biāo)準(zhǔn)的自覺性、主動(dòng)性。使職工上標(biāo)準(zhǔn)崗位、干標(biāo)準(zhǔn)活成為自覺行動(dòng)。同時(shí)，抓好全員教育培訓(xùn)。制定各工種培訓(xùn)計(jì)劃，并嚴(yán)格實(shí)施。要本著理論學(xué)習(xí)和技能培訓(xùn)相結(jié)合的原則，從設(shè)備或工程的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（完好標(biāo)準(zhǔn)和安裝標(biāo)準(zhǔn)）、相關(guān)安全技術(shù)管理規(guī)定、本專業(yè)安全生產(chǎn)基本知識(shí)、企業(yè)文化、職工道德和行為規(guī)范、安全

常識(shí)、管理制度、崗位責(zé)任制、操作規(guī)程等各個(gè)方面強(qiáng)化對(duì)職工的教育，努力提升全員安全生產(chǎn)素質(zhì)，提高工作效率。

三是強(qiáng)化考核，推進(jìn)精細(xì)化管理縱深發(fā)展。煤炭企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)人員的崗位責(zé)任制，狠抓各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)、工作任務(wù)的考核、落實(shí)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，及時(shí)總結(jié)分析本專業(yè)、本單位在推行精細(xì)化管理方面所取得的成效和存在的問題，并制定具體措施加以改進(jìn)，推進(jìn)全礦精細(xì)化管理的實(shí)施。從煤礦實(shí)際和精細(xì)化管理體系構(gòu)成來講，凡負(fù)責(zé)實(shí)施考核控制的環(huán)節(jié)，都是班組長(zhǎng)以上的管理崗位，這就要求煤礦各級(jí)管理人員必須對(duì)工作高度負(fù)責(zé)，嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是地實(shí)施考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，做到按章辦事，不徇私情，持久以恒，這是確保精細(xì)化管理能夠縱深發(fā)展的根本保證。

綜上所述，要打造煤礦成本低、投入少、效率高、質(zhì)量?jī)?yōu)的精細(xì)化管理模式。根本在制度、關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，成敗在考核。因此，煤礦要建立健全精細(xì)化管理制度，用職工自己認(rèn)同的管理制度、行為規(guī)范約束自己的管理行為，自覺從身邊做起，從點(diǎn)滴做起。消除管理過程中的跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。