第一篇：審計報告-固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理

審 計 報 告

2010年審字第 號

關于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理的審計報告

總經(jīng)理：

根據(jù)2010年度審計計劃和審計委員會安排，自2010年3月25日至2010年4月30日，我們審計組對相關部門的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)正確核算，避免固定資產(chǎn)流失，加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定《固定資產(chǎn)管理制度》。固定資產(chǎn)的購建首先由使用部門填寫申請報告單申請購買，然后由管理部門提交申請報告給總經(jīng)理審批，審批通過后，工程部采購信息管理員根據(jù)申請內(nèi)容進行招標，招標采用的方式有邀請供應商投標或委托中介機構發(fā)布招標信息等兩種方式；通常設備的訂購采用的都是委托機構公開招標的方式；能耗、人工、產(chǎn)量等方面是大型設備購建時選擇供應商的重要標準；招標結果的確認必須要有使用部門、管理部門、質管部、工藝研究室等代表簽名確認，單項金額大于或等于30萬的，必須要有財務部參與；而指定訂購則屬于特殊情況,因為以前已經(jīng)與該供應商進行過交易，并認為該供應商生產(chǎn)的設備比較穩(wěn)定，所以直接招標確認供應商，所有確認報告都必須交由總經(jīng)理審批。合同時，300萬以上由總經(jīng)理簽訂合同，300萬以下的可以由副總經(jīng)

理簽訂，管理部門按照合同約定的付款條件辦理請款手續(xù)，最后一次請款前須交齊全部采購發(fā)票方可進行申請；設備制造完畢后運到我司進行安裝，安裝完畢及試產(chǎn)三批產(chǎn)品后，驗收合格的由管理部門、使用部門、生產(chǎn)部、GMP辦、質管部共同填寫《設備驗收記錄》，一式三份，分別管理部門留一份，質管部一份，財務部一份，驗收不合格的退回廠家或將該設備降級處理，而固定資產(chǎn)記賬員則在收到《設備驗收記錄》或《竣工報告單》后進行轉固定資產(chǎn)的操作；應付賬款記賬員在收到《匯款申請單》和《資金匯劃補充憑證》后進行登賬；

二、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查方式，核查固定資產(chǎn)的訂購與管理情況。（1）抽查近年來其中一份固定資產(chǎn)購建合同，核對其與申請報告單、訂購確認報告單上的資產(chǎn)名稱、金額內(nèi)容是否一致；對于金額大于或等于10萬元的固定資產(chǎn)投資的采購是否有組織不少于三家以上供應商進行競價采購；驗收報告單是否與安裝確認單上的內(nèi)容一致，是否有相關部門簽字確認；

（2）抽查固定資產(chǎn)的折舊方法與折舊率是否符合公司規(guī)定，前后期是否一致；

（3）抽查在建工程付款中是否有相應發(fā)票或其他原始憑證；已完工的在建工程是否及時轉入固定資產(chǎn)，以及是否及時辦理竣工驗收和移交使用手續(xù)；

（4）檢查新增固定資產(chǎn)和在建工程是否都經(jīng)過授權批準；超出預算的項目指出是否經(jīng)過相關審批手續(xù)；

（5）抽查固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理是否經(jīng)過相關部門的技術鑒定和

授權批準；固定資產(chǎn)的轉讓、出租、抵押或擔保是否經(jīng)過適當?shù)膶徟还潭ㄙY產(chǎn)正常報廢出售時，是否經(jīng)過適當?shù)氖掷m(xù)進行；（6）檢查固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬是否與固定資產(chǎn)明細賬上資產(chǎn)名稱、使用年限、折舊額與預計凈殘值率的內(nèi)容一致；

（7）抽查固定資產(chǎn)的財產(chǎn)保險單據(jù)，檢查價值較大的固定資產(chǎn)是否均辦理了保險；

三、審計結果

（1）固定資產(chǎn)購建流程按照《固定資產(chǎn)購建管理規(guī)定》執(zhí)行，大額的固定資產(chǎn)購建亦都按照相關制度執(zhí)行；但有小部分金額大于或等于10萬的設備訂購時存在缺少組織不少于三家以上的供應商進行競價采購；

（2）折舊方法符合公司的規(guī)定，但由于公司采用ERP程序與用友系統(tǒng)來進行月折舊額的計算，而兩個系統(tǒng)最后采的最后幾位小數(shù)分別為四位和六位，所以造成前期折舊額較大，而后期因為要調整前期多提的折舊額而提得較小；

（3）新增在建工程與固定資產(chǎn)都經(jīng)過總經(jīng)理的簽名授權批準，而新增固定資產(chǎn)與在建工程均有做預算，并經(jīng)總經(jīng)理審批簽名確認；（4）固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理都能夠按照相關手續(xù)進行；而固定資產(chǎn)的轉讓、出租、抵押、或擔保亦都能按相關手續(xù)辦理；（5）固定資產(chǎn)主卡與固定資產(chǎn)明細賬上內(nèi)容一致；而副卡上的折舊欄則缺少固定資產(chǎn)折舊的相關內(nèi)容；（6）價值較大的固定資產(chǎn)均辦理了財產(chǎn)保險；

（7）部分已完工的在建工程未能夠及時轉入固定資產(chǎn)，原因在于缺少部

分的竣工驗收單；

四、存在的問題

1． 制度文字性描述較多，缺少相關工作流程圖，接替人員需要花很長時間來熟悉整個業(yè)務情況；

2． 沒有貫徹執(zhí)行“金額大于或等于10萬元的固定資產(chǎn)的訂購”采用貨比三家的原則，因為前次購買后使用效果不錯而繼續(xù)向同一間公司買不同的設備，缺乏與同設備而不同公司的質與價比較，從而提高了公司的效益風險；

3． 固定資產(chǎn)的折舊方法前后期一致，但部分固定資產(chǎn)的月折舊額前后期不一致，原因在于計提折舊的兩個系統(tǒng)小數(shù)點后幾位的保留數(shù)不一致，導致發(fā)生這種情況；

4． 部分工程竣工沒有及時提交竣工驗收報告與竣工結算書上財務部門，延遲了進行在建工程轉固定資產(chǎn)的操作；

五、審計意見和建議

1． 固定資產(chǎn)購建管理流程圖； 2． 固定資產(chǎn)轉讓管理流程圖； 3． 固定資產(chǎn)報廢管理流程圖；

4． 購建固定資產(chǎn)時貫徹執(zhí)行組織不少于3家供應商進行招標； 5． 制定《固定資產(chǎn)投資項目管理流程》； 6． 合同簽訂授權制度；

2010年5月10日

第二篇：審計報告-固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理

審 計 報 告

2010年審字第號

關于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理的審計報告

總經(jīng)理：

根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年3月25日至2010年4月30日，我們審計組對相關部門的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)正確核算，避免固定資

產(chǎn)流失，加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定《固定資產(chǎn)管理制

度》。固定資產(chǎn)的購建首先由使用部門填寫申請報告單申請購買，然

后由管理部門提交申請報告給總經(jīng)理審批，審批通過后，工程部采購

信息管理員根據(jù)申請內(nèi)容進行招標，招標采用的方式有邀請供應商投

標或委托中介機構發(fā)布招標信息等兩種方式；通常設備的訂購采用的都是委托機構公開招標的方式；能耗、人工、產(chǎn)量等方面是大型設備

購建時選擇供應商的重要標準；招標結果的確認必須要有使用部門、管理部門、質管部、工藝研究室等代表簽名確認，單項金額大于或等

于30萬的，必須要有財務部參與；而指定訂購則屬于特殊情況,因為

以前已經(jīng)與該供應商進行過交易，并認為該供應商生產(chǎn)的設備比較穩(wěn)

定，所以直接招標確認供應商，所有確認報告都必須交由總經(jīng)理審批。

合同時，300萬以上由總經(jīng)理簽訂合同，300萬以下的可以由副總經(jīng)

理簽訂，管理部門按照合同約定的付款條件辦理請款手續(xù)，最后一次請款前須交齊全部采購發(fā)票方可進行申請；設備制造完畢后運到我司進行安裝，安裝完畢及試產(chǎn)三批產(chǎn)品后，驗收合格的由管理部門、使用部門、生產(chǎn)部、GMP辦、質管部共同填寫《設備驗收記錄》，一式三份，分別管理部門留一份，質管部一份，財務部一份，驗收不合格的退回廠家或將該設備降級處理，而固定資產(chǎn)記賬員則在收到《設備驗收記錄》或《竣工報告單》后進行轉固定資產(chǎn)的操作；應付賬款記賬員在收到《匯款申請單》和《資金匯劃補充憑證》后進行登賬；

二、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查方式，核查固定資產(chǎn)的訂購與管理情況。

（1）抽查近年來其中一份固定資產(chǎn)購建合同，核對其與申請報告單、訂

購確認報告單上的資產(chǎn)名稱、金額內(nèi)容是否一致；對于金額大于或

等于10萬元的固定資產(chǎn)投資的采購是否有組織不少于三家以上供

應商進行競價采購；驗收報告單是否與安裝確認單上的內(nèi)容一致，是否有相關部門簽字確認；

（2）抽查固定資產(chǎn)的折舊方法與折舊率是否符合公司規(guī)定，前后期是否

一致；

（3）抽查在建工程付款中是否有相應發(fā)票或其他原始憑證；已完工的在建工程是否及時轉入固定資產(chǎn)，以及是否及時辦理竣工驗收和移交

使用手續(xù)；

（4）檢查新增固定資產(chǎn)和在建工程是否都經(jīng)過授權批準；超出預算的項

目指出是否經(jīng)過相關審批手續(xù)；

（5）抽查固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理是否經(jīng)過相關部門的技術鑒定和

授權批準；固定資產(chǎn)的轉讓、出租、抵押或擔保是否經(jīng)過適當?shù)膶?/p>

批；固定資產(chǎn)正常報廢出售時，是否經(jīng)過適當?shù)氖掷m(xù)進行；

（6）檢查固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬是否與固定資產(chǎn)明細賬上資產(chǎn)

名稱、使用年限、折舊額與預計凈殘值率的內(nèi)容一致；

（7）抽查固定資產(chǎn)的財產(chǎn)保險單據(jù)，檢查價值較大的固定資產(chǎn)是否均辦

理了保險；

三、審計結果

（1）固定資產(chǎn)購建流程按照《固定資產(chǎn)購建管理規(guī)定》執(zhí)行，大額的固

定資產(chǎn)購建亦都按照相關制度執(zhí)行；但有小部分金額大于或等于10

萬的設備訂購時存在缺少組織不少于三家以上的供應商進行競價

采購；

（2）折舊方法符合公司的規(guī)定，但由于公司采用ERP程序與用友系統(tǒng)來

進行月折舊額的計算，而兩個系統(tǒng)最后采的最后幾位小數(shù)分別為四

位和六位，所以造成前期折舊額較大，而后期因為要調整前期多提的折舊額而提得較小；

（3）新增在建工程與固定資產(chǎn)都經(jīng)過總經(jīng)理的簽名授權批準，而新增固

定資產(chǎn)與在建工程均有做預算，并經(jīng)總經(jīng)理審批簽名確認；

（4）固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理都能夠按照相關手續(xù)進行；而固定資

產(chǎn)的轉讓、出租、抵押、或擔保亦都能按相關手續(xù)辦理；

（5）固定資產(chǎn)主卡與固定資產(chǎn)明細賬上內(nèi)容一致；而副卡上的折舊欄則

缺少固定資產(chǎn)折舊的相關內(nèi)容；

（6）價值較大的固定資產(chǎn)均辦理了財產(chǎn)保險；

（7）部分已完工的在建工程未能夠及時轉入固定資產(chǎn)，原因在于缺少部

分的竣工驗收單；

四、存在的問題

1． 制度文字性描述較多，缺少相關工作流程圖，接替人員需要花很長時

間來熟悉整個業(yè)務情況；

2． 沒有貫徹執(zhí)行“金額大于或等于10萬元的固定資產(chǎn)的訂購”采用貨

比三家的原則，因為前次購買后使用效果不錯而繼續(xù)向同一間公司買不同的設備，缺乏與同設備而不同公司的質與價比較，從而提高了公司的效益風險；

3． 固定資產(chǎn)的折舊方法前后期一致，但部分固定資產(chǎn)的月折舊額前后期

不一致，原因在于計提折舊的兩個系統(tǒng)小數(shù)點后幾位的保留數(shù)不一致，導致發(fā)生這種情況；

4． 部分工程竣工沒有及時提交竣工驗收報告與竣工結算書上財務部門，延遲了進行在建工程轉固定資產(chǎn)的操作；

五、審計意見和建議

1． 固定資產(chǎn)購建管理流程圖；

2． 固定資產(chǎn)轉讓管理流程圖；

3． 固定資產(chǎn)報廢管理流程圖；

4． 購建固定資產(chǎn)時貫徹執(zhí)行組織不少于3家供應商進行招標；

5． 制定《固定資產(chǎn)投資項目管理流程》；

6． 合同簽訂授權制度；

2010年5月10日

第三篇：內(nèi)部控制審計報告

內(nèi)部控制審計報告 2013 內(nèi)部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,我們對公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當,或對控制政策和程序遵循的程度降低,根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

二、內(nèi)部控制評價結論

根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。

三、內(nèi)部控制評價工作情況(一)內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括: 組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內(nèi)容如下:

1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權限,形成了各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。

目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權力機構,依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準董事會、監(jiān)事會報告,審議批準財務決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執(zhí)行股東大會的決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選 擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。(2)發(fā)展戰(zhàn)略

公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標,以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業(yè),并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的國際領先產(chǎn)品和技術;加快進度和加大力度向空調產(chǎn)品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。(4)社會責任

公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責,保障員工的勞動權益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。(5)企業(yè)文化

公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調整和提升。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神,并與時俱進,結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內(nèi)控審計報告(式樣)１

２

３

４

５ 篇三：內(nèi)部控制審計報告

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我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保 公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性的認定。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并 保見 持

其有

效

性

是

三

維

絲

環(huán)

保

公

司的責 任

。

我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意 我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審 閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以 對三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性認定是否 不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部 控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的 審 計

工

作

為

發(fā)

表

意

見

提

供

了

合理的保

證。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能 性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵 循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風險。我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內(nèi)部控制。中天中 報 廈2010 門年

三度

維內(nèi)

絲部

環(huán)控

保制的股

自

份

我有評

限價

公報

司 告 告

日

期

： 2011 年 4 月 18 日

健國

國

正· 注信北

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會計中

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計

事注

冊師務會

：所計

有師

：周限

連俊公益

超 司 民

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券 法》、《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相 關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈 門監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控 一

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三、公

司

基

本

情

況

執(zhí)

行

情 況

闡

述

與

評

價

如

下

：

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深 二

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原

則、相

互

牽

制

原

則、協(xié)

調

配

合原

則。

由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺 陷 三（1

一、）

治

內(nèi) 理

部

結

環(huán)

境 構、公

司

內(nèi)

部

控

制

評

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司

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部

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圳

證

券 交

易

所

創(chuàng)

業(yè)

板

上

市

交

易，股

票

代

碼

為 300056。

公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以 下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職

責

分

工

和

制

衡

機

制。

股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對 董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內(nèi)部按照功能分別設立了審計委員 會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任 委 員

外，其

他

三

個

委 員

會

均

由

獨

立

董

事

任

主

任

委

員。

總經(jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權力，保證公司 的正常經(jīng)營運轉。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。2010，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內(nèi)部控制進行了評估，進一步完善了內(nèi)部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《、關聯(lián)交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內(nèi)部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員 會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經(jīng)理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2、機

構

設

置

及

權

責

分

配

公司根據(jù)自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置了內(nèi)部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下： 3、內(nèi) 部

審

計

公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加 強內(nèi)部審計監(jiān)督工作并負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權 直4 接

向、董

事

會人

及

其審力

計

委

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會、源監(jiān)

事

會政

報

告

。策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持 續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定

》、《

生

產(chǎn)

（制

袋）

人

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核

規(guī)

定

》

等

制

度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內(nèi)部培 訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質和綜合素質。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。5、企

業(yè)

文

化

公司十分重視加強企業(yè)文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環(huán) 境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經(jīng)營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務宗旨。

公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié) 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業(yè)道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）

風

險

評

估

公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險。公司根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。（運 用

相

應三的控

制）措

施，將

控風

險

控

制制在可

承

活受

度

之

內(nèi)

動。

公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務和事項的權 限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業(yè)務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑 證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。

4、財產(chǎn)保護控制。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保 管、定

期

盤

點、賬

實

核 對

等

措

施，確

保

財

產(chǎn)

安

全。

5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范 預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌 資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā) 現(xiàn) 存

在的問

題，及

時

查

明

原

因

并

加

以

改

進。

7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任 單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優(yōu)、降

級、調

崗、辭

退

等的依

據(jù)。

8、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應 急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（溝 通

四，促）進

了

信內(nèi)

部

息控

制

與有

效

溝運

行

通。

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 公司主要通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng) 絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩 選、核

對、整

合，提

高

信

息的有

用

性。公司充分利用網(wǎng)絡等信息技術建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管 理級次、責任部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠的及控

時制

傳，遞保

給證

董信

事息會系、統(tǒng)監(jiān)

事安

會全

和穩(wěn)

經(jīng)定

理運

層行

。

公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面 公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財 務部和審計部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

司制定了內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺 四

報告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：

1、報告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設，對原有相關制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執(zhí)行性；

2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011 ，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導作用，推動企業(yè)健康 發(fā)

五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見

本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31 日止，公司已結合自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司 現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物質的安全、完整，能夠對 公司各項業(yè)務的健康運行及公司經(jīng)營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障廈 門

三

維

絲

環(huán)

保

股

份

有

限

公

司

董

事

2011年4月18日。會

展。、存

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責

任 單

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責

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任。

五）

內(nèi)

部

監(jiān)

督篇四：上市公司2013內(nèi)部控制審計報告匯總表 附表4：事務所出具上市公司2013內(nèi)部控制審計報告匯總表 篇五：內(nèi)部控制的審計報告和管理建議

內(nèi)部控制的審計報告和管理建議 長期以來，人們把內(nèi)部控制看作為是一種科學的內(nèi)部審計，運用于報表審計，但隨著實踐中人們對內(nèi)部控制重要性認識的深入和提高，許多國家和地區(qū)將內(nèi)部控制作為一個獨立的審計項目進行單獨的評價及報告。我國在內(nèi)部控制方面的研究盡管起步較晚，但借鑒經(jīng)濟發(fā)達國家的經(jīng)驗，近幾年在這方面也進行了積極有益的探索。中國注冊會計師協(xié)會、證監(jiān)會先后對上市公司內(nèi)部控制紕漏與注冊會計師接受委托進行內(nèi)部控制的評價業(yè)務做出了相應的規(guī)定。然而，縱觀國際，國內(nèi)有關內(nèi)部控制評價的研究、詮釋，大多局限于注冊會計師的獨立審計業(yè)務，很少提及內(nèi)部審計的范疇。

內(nèi)部審計是組織內(nèi)部為檢查和評價其經(jīng)濟活動和為本組織服務而建立的一種獨立的評價活動，政府審計的重要發(fā)展之一是對內(nèi)部控制觀念的確認以及創(chuàng)建內(nèi)部審計單位，并把它作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的關鍵部分。內(nèi)部審計通過對一個單位的內(nèi)部控制加以系統(tǒng)的檢查和評價，提交審計報告，其中包括對各種經(jīng)營活動的無偏見的、公正的、實事求是的分析和經(jīng)過證實以后而采取的改進行動的合理建議，以協(xié)助各級管理部門有效地履行其職責。顯而易見，內(nèi)部審計不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部控制的特殊方式，而且評價與改善企業(yè)內(nèi)部控制是其與生俱來的重要職責，也是內(nèi)部審計對內(nèi)部控制最重要的貢獻。

內(nèi)部控制涵蓋的范圍很廣，涉及企業(yè)管理活動各個方面。對企業(yè)內(nèi)部控制進行系統(tǒng)地檢查和評價，不僅需要執(zhí)業(yè)人員有相關的專業(yè)知識和較高的職業(yè)勝任能力，研究背景注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制的了解和評價活動已經(jīng)有了上百年的歷史,但主要 是以財務報表審計為目的,而不是對內(nèi)部控制的專門審核。2001年爆發(fā)的系列公司丑聞案催生了美國的sox法案,該法案首次強制要求公眾公司對外提供內(nèi)部控制自我評價報告,并且該報告必須經(jīng)過審計師審核。sox法案對美國的注冊會計師行業(yè)產(chǎn)生了廣泛而深遠的影響,從此以后內(nèi)部控制的專項審核成為注冊會計師的一項法定業(yè)務。我國對內(nèi)部控制審計報告①的披露要求從2006年滬深證券交易所先后發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》(以下簡稱“《指引》”)開始,《指引》要求公司董事會披露內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見。2008年,財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求公司應對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價,披露自我評價報告,并可聘請會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。這些內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實施使得內(nèi)部控制專項審計成為我國注冊會計師行業(yè)的一項新興業(yè)務。管理建議書是企業(yè)高管的好幫手完成內(nèi)部控制測試后，審計人員要將被審計單位的內(nèi)部控制中存在的問題進行匯總，具體分析這些問題產(chǎn)生的原因和可能帶來的后果，并進一步提出可采取的改進措施，然后反映給被審計單位管理部門。這些被發(fā)現(xiàn)的問題值得被審計單位管理當局重視，以杜絕可能出現(xiàn)假賬的隱患。管理建議書通常指明注冊會師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制設計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷。一份好的管理建議書還指明內(nèi)部控制重大缺陷對會計報表可能產(chǎn)生的影響，以及相應的改進建議。必要時，管理建議書可說明被審計單位管理當局對內(nèi)部控制重大的缺陷和改進建議作出的反應。根據(jù)現(xiàn)行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中遇到的內(nèi)部控制的一般問題以口頭或 其他方式提出。其中以書面形式出具的就是管理建議書，它是注冊會計師針對審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。與其他審計報告一樣，管理建議書是對審計結果的總結。在提出管理建議書前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析:1.是否了解研究了單位所有重要控制;2.所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據(jù)支持;3.是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;4.最后的健全性有效性遵循性評價是否適當，是否有足夠的證據(jù)支持;5.出現(xiàn)了哪些因內(nèi)部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果;等等。管理建議書應突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在管理建議書中反映，還應便于理解，一些有關內(nèi)部控制的專業(yè)術語盡最用易性的詞句代替。管理建議書一般要包括如下內(nèi)容:1.標題;2.收件人;3.會計報表審計目的及管理建議書的性質，4.因內(nèi)部控制存在的重大缺陷所可能產(chǎn)生的影響，以及相應的改進建議(其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映);5.適用范圍和使用責任;6.簽章和日期。報告格式本文無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。管理建議書是審計人員在審計過程中就內(nèi)部控制制度的研究評審結果和發(fā)現(xiàn)的問題，提出建議。除管理審計外，一般都不屬于審計約定項目的內(nèi)容，也不是承接會計咨詢業(yè)務的報告，而是對被審計單位提供的一種服務。因此，管理建議書的報送對象一般只限于被審計單位管理部門或董事會，不對外公布，所提出的問題和改進建議，也不具有公證性和強制性。

第四篇：內(nèi)部控制審計報告

內(nèi)部控制審計報告

天健正信審（2011）專字第020503號

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：

我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保

公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性的認定。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并

保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任。

我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意

見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審

閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以

對三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性認定是否

不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部

控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能

性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵

循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風險。

我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）于截

至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內(nèi)部控制。

中國注冊會計師：周俊超

天健正信會計師事務所有限公司

中國 · 北京 中國注冊會計師：連益民

報告日期： 2011年4月18日

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司

2010內(nèi)部控制的自我評價報告

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券

法》、《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相 關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈 門監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控執(zhí)行情況闡述與評價如下：

一、公司基本情況

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。

經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人

民幣普通股（A股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。

二、公司內(nèi)部控制綜述

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責任。

本公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

公司建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原則、相互牽制原則、協(xié)調配合原則。

由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺 陷一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。

三、公司內(nèi)部控制評估

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、治理結構

公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以

下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職責分工和制衡機制。

股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對 董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內(nèi)部按照功能分別設立了審計委員

會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任 委員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員。

總經(jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權力，保證公司 的正常經(jīng)營運轉。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。

2010，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內(nèi)部控制進行了評估，進一步完善了內(nèi)部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《關聯(lián)交易決策制度》、《對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》、《對外投資管理制度》、《會計內(nèi)部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員 會工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經(jīng)理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

2、機構設置及權責分配

公司根據(jù)自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置了內(nèi)部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下：

3、內(nèi)部審計

公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加

強內(nèi)部審計監(jiān)督工作并負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權 直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

4、人力資源政策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持

續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定》、《生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內(nèi)部培

訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質和綜合素質。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。

5、企業(yè)文化

公司十分重視加強企業(yè)文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環(huán) 境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經(jīng)營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務宗旨。

公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié) 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。

努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎

懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業(yè)道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。

公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

（二）風險評估

公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險。

公司根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

（三）控制活動

公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務和事項的權

限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業(yè)務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑

證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。

4、財產(chǎn)保護控制。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保 管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范 預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌

資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā) 現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任

單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。

8、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應

急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

（四）信息與溝通

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 溝通，促進了內(nèi)部控制有效運行。

公司主要通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng) 絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩 選、核對、整合，提高信息的有用性。

公司充分利用網(wǎng)絡等信息技術建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管 理級次、責任部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。

公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面 的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財 務部和審計部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

司制定了內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺陷，將追究相關責任單位或者責任人的責任。

四、存在的主要問題與整改計劃

報告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：

1、報告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建

設，對原有相關制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執(zhí)行性；

2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011

，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導作用，推動企業(yè)健康 發(fā)展。

五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見

本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31日止，公司已結合自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司 現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物質的安全、完整，能夠對 公司各項業(yè)務的健康運行及公司經(jīng)營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障。

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司董事會

2011年4月18日

第五篇：固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

（一）規(guī)章制度：

1、醫(yī)院固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房地產(chǎn)〈含產(chǎn)權住宅〉，醫(yī)療設備、動力設備、機械設備、交通工具及按固定資產(chǎn)管理的高值工具。

2、固定資產(chǎn)實行專人管理，統(tǒng)一建立臺帳。增加、減少、報廢手續(xù)由后勤科、設備科有關人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。

3、固定資產(chǎn)每年底進行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財務科資金帳相符。新增或核銷要與財務科及時對帳。

4、固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設備科組織技術人員進行鑒定分析，并向醫(yī)院有關部門報告，根據(jù)調查結果追究使用人、管理人和總務科、設備科領導的相應責任。

（二）權限分工：

5、新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設備科組織技術小組論證，必要時應事先組織調研，之后做出方案報主管院長審核，報院長批準。

6、固定資產(chǎn)報廢由使用科室提出，后勤科、設備科約請財務、審計、保衛(wèi)等有關職能部門共向鑒定，確認符合條件后，報主管院長審核，院長及國有資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)報廢殘值按規(guī)定及時足額上繳。

（三）管理程序：

7、后勤科、設備科申請購置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領導同意后，先組織技術人員做市場調研。工具類經(jīng)詢價對比后，根據(jù)性能、價格、質量等因素綜合評價后，確定采購對象。設備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質信譽、市場占有份額、廠家報價及售后服務等因素，采用綜合評價或招投標方式確定供應商。

8、對設備的考察由使用科室、專業(yè)技術人員、后勤科、設備科領導共同參與，驗收工作由后勤科、設備科組織技術人員和上級行業(yè)管理部門共同參與。

9、大型設備采購、后勤專業(yè)系統(tǒng)設施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標程序，由醫(yī)院設備委員會和有關人員參加，并經(jīng)院長辦公會討論決定。

10、固定資產(chǎn)購入后要明確專人管理，并辦理相關領用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院組織專人進行結算審計，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

（四）財務監(jiān)督：

11、后勤科、設備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設備科具體負責，并與財務科對口管理。

12、財務科負責固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報廢、折舊等情況調整固定資產(chǎn)資金賬目。

13、對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財務科負責調查，并責成后勤科、設備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責令整改，必要時報醫(yī)院審計部門處理。