第一篇：XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 加強(qiáng)公司各類(lèi)固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1 保證生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場(chǎng)需要的產(chǎn)品。

2.2 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并發(fā)揮最大效用。

2.3 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。

3.2 合理折舊，真實(shí)地反映公司的成本和利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

3.3 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。合規(guī)目標(biāo)

4.1 符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2 固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問(wèn)題，造成不良社會(huì)影響。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品遭遇市場(chǎng)排斥，市場(chǎng)份額逐漸縮小，甚至退出市場(chǎng)。

2.2 因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。

2.3 因長(zhǎng)期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價(jià)值，未及時(shí)辦理保險(xiǎn)，給公司帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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3.1 實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，管理失控。

3.2 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。

3.3 計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 違反國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 固定資產(chǎn)購(gòu)置

1.1 一般固定資產(chǎn)購(gòu)置

1.1.1 資產(chǎn)使用部門(mén)需要固定資產(chǎn)應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單，經(jīng)申請(qǐng)人、部門(mén)主管簽字，向生產(chǎn)部提出申請(qǐng)。

1.1.2 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫(kù)存數(shù)量和使用需求情況編制采購(gòu)計(jì)劃。

1.1.3 按照公司管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1.1.4 設(shè)備購(gòu)置后憑發(fā)票、設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單、合格驗(yàn)收單等合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

1.2 車(chē)輛調(diào)度

1.2.1 用車(chē)部門(mén)填寫(xiě)用車(chē)審批表，交部門(mén)主管簽字。

1.2.2 用車(chē)部門(mén)將用車(chē)審批表交綜合管理部審批。

1.2.3 綜合管理部根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一安排車(chē)輛。

1.2.3 駕駛員憑審批后的用車(chē)審批表出車(chē)。

1.2.4 由公司領(lǐng)導(dǎo)安排出車(chē)時(shí)，駕駛員應(yīng)在出車(chē)前告知綜合管理部。

1.2.5 綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)駕駛員的勞動(dòng)出勤、車(chē)輛維護(hù)、安全行駛教育、油耗等的綜合考核。未安排出車(chē)的駕駛員上班時(shí)間要按時(shí)到公司報(bào)到。嚴(yán)禁公車(chē)私用。

1.2.6 特殊情況用車(chē)，可先派車(chē)，但必須電話請(qǐng)示，事后補(bǔ)辦派車(chē)手續(xù)。固定資產(chǎn)保管

2.1 生產(chǎn)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別或者使用部門(mén)進(jìn)行集中保管，建立固定資產(chǎn)管理卡片。

2.1.1 建立固定資產(chǎn)編號(hào)管理制度，按類(lèi)別確定劃分編號(hào)體系，保證每項(xiàng)固定資產(chǎn)都有相應(yīng)的編號(hào)和標(biāo)識(shí)。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)不需要重新編號(hào)，只需改變明細(xì)登記即可。

2.1.2 建立資產(chǎn)保管和負(fù)責(zé)人掛鉤管理制度，確定管理主體，保證固定資產(chǎn)發(fā)生丟失、損

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壞等意外情況時(shí)能夠很快找到線索，明確獎(jiǎng)懲制度。

2.1.3 建立責(zé)任人、責(zé)任部門(mén)為主線的綜合管理制度，明確使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。

2.2 生產(chǎn)設(shè)備管理

2.2.1 公司實(shí)行設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡回檢查制度。

2.2.1.1 使用部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行雙包責(zé)任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺(tái)設(shè)備、每個(gè)閥門(mén)、每塊儀表有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

2.2.1.2 所有在用設(shè)備，生產(chǎn)線鷹派人負(fù)責(zé)定期巡回檢查維護(hù)，確保所有設(shè)備處于良好狀態(tài)。

2.2.2 生產(chǎn)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。負(fù)責(zé)組織定期檢查，及時(shí)消除安全隱患。

2.2.2.1 生產(chǎn)部牽頭，按照國(guó)家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說(shuō)明書(shū)、使用情況，每周定期進(jìn)行日常巡檢，并統(tǒng)計(jì)使用信息、設(shè)備完好率。

2.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門(mén)按照公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。

2.3.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理公司價(jià)值較大的固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事宜，以減少不可抗力對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響。投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)，投保時(shí)間長(zhǎng)度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用年限相匹配。

2.3.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定投保的保險(xiǎn)公司和有關(guān)事項(xiàng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

2.3.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將保險(xiǎn)合同交公司法律顧問(wèn)審查，詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)，董事長(zhǎng)或其書(shū)面授權(quán)人員及時(shí)簽訂保險(xiǎn)合同。

2.3.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)保費(fèi)的支出情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)行成本核算，控制保費(fèi)的支出。2.3.5 保險(xiǎn)期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)續(xù)保。固定資產(chǎn)中小修理

3.1 生產(chǎn)設(shè)備中小修理

3.1.1 中小修理計(jì)劃提出、審批

3.1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀，細(xì)致考察生產(chǎn)設(shè)備的使用情況，提出科學(xué)

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的修理時(shí)間、修理維護(hù)周期、修理支出的維護(hù)修理計(jì)劃。

3.1.1.2 維護(hù)修理計(jì)劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。

3.1.2 中小日常維護(hù)實(shí)行

3.1.2.1 各生產(chǎn)線根據(jù)科學(xué)的修理時(shí)間、修理維護(hù)周期經(jīng)其負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部主管批準(zhǔn)進(jìn)行日常維護(hù)；如公司外部的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行修理、維護(hù)，應(yīng)派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)的修理效果；生產(chǎn)部每周定期進(jìn)行日常巡檢。

3.1.2.2 各生產(chǎn)線統(tǒng)計(jì)設(shè)備運(yùn)行時(shí)間，主要運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備累計(jì)運(yùn)行時(shí)間達(dá)半年的，由生產(chǎn)部同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并提出是否進(jìn)行甲級(jí)以上維修安排。

3.1.2.3 生產(chǎn)部向計(jì)劃財(cái)務(wù)部交付修理費(fèi)用支出的原始單據(jù)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管審批原始單據(jù)，并嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，關(guān)注各項(xiàng)固定資產(chǎn)的修理維護(hù)支出情況，對(duì)不正常的波動(dòng)進(jìn)行控制，建立固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)帳，全面反映修理費(fèi)用結(jié)構(gòu)和支出總額。

3.2 車(chē)輛維修及保養(yǎng)

3.2.1 車(chē)輛維修前必須由車(chē)輛管理人員申報(bào)填寫(xiě)《車(chē)輛維修審批單》。

3.2.2 《車(chē)輛維修審批單》由綜合管理部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。正常保養(yǎng)、維護(hù)由綜合管理部負(fù)責(zé)人審批；維修項(xiàng)目多、費(fèi)用金額大須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。如果行車(chē)途中車(chē)輛出問(wèn)題，維修發(fā)票需用車(chē)人員簽字證實(shí)，方能報(bào)銷(xiāo)。

3.2.3 車(chē)輛管理人員開(kāi)車(chē)到指定地點(diǎn)維修。

3.2.4 由綜合管理部憑《車(chē)輛維修審批單》、維修結(jié)算清單，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；車(chē)輛的一切正常規(guī)費(fèi)（年檢、年審、保險(xiǎn)、養(yǎng)路費(fèi)等）由駕駛員負(fù)責(zé)按期辦理，逾期由駕駛員承擔(dān)責(zé)任。維修項(xiàng)目與《車(chē)輛維修審批單》不符及超出預(yù)算時(shí)，要說(shuō)明原因，更換價(jià)值高的零配件應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可更換。

固定資產(chǎn)核算與分析

4.1 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用

4.1.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，需要會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的，應(yīng)該以同類(lèi)固定資產(chǎn)的歷史資料為參考，并結(jié)合資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反映固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)信息。對(duì)新使用且沒(méi)有歷史資料的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照同行業(yè)該固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提平均水平計(jì)提折舊，如果不能適應(yīng)公司的需要就要及時(shí)調(diào)整。

4.1.2 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法確定之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)考慮公司的實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行修正、調(diào)整。

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4.1.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的規(guī)定報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)審批。

4.1.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

4.2 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

4.2.1 每年年末公司資產(chǎn)使用部門(mén)、生產(chǎn)部提供有關(guān)固定資產(chǎn)狀況的信息。

4.2.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查分析，因市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

4.2.3 年末，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將有關(guān)減值準(zhǔn)備情況匯總后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)董事會(huì)決議，進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.2.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。

4.3 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表

4.3.1 固定資產(chǎn)的管理實(shí)行資產(chǎn)使用部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)核算部門(mén)三部門(mén)分權(quán)管理，并定期（或不定期）核對(duì)，每年至少一次。

4.3.2 固定資產(chǎn)的分管部門(mén)：

4.3.2.1 資產(chǎn)使用部門(mén)即各生產(chǎn)線按照本部門(mén)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類(lèi)、名稱(chēng)、編號(hào)、購(gòu)入時(shí)間等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

4.3.2.2 資產(chǎn)管理部門(mén)即生產(chǎn)部按照每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類(lèi)、名稱(chēng)、編號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、使用/保管部門(mén)、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，并保管相關(guān)參數(shù)資料、檔案。

4.3.2.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，編制明細(xì)表，建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行價(jià)值管理。按照固定資產(chǎn)分類(lèi)登記各類(lèi)明細(xì)賬，反映其原始價(jià)值、累計(jì)折舊及凈值；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的管理。

4.3.2.4 綜合管理部按照房地產(chǎn)權(quán)證登記坐落地點(diǎn)、建筑面積、價(jià)值、使用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項(xiàng)等，建立土地、房產(chǎn)權(quán)屬管理臺(tái)賬，并保管土地使用權(quán)證、房地產(chǎn)權(quán)證。

4.3.2.5 綜合管理部歸檔所有車(chē)輛的車(chē)輛行駛證和駕照的復(fù)印件，兩證的原件一律隨駕駛員管理。

4.3.2.6 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)單據(jù)，及

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時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.4 生產(chǎn)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握資產(chǎn)利用效果，分析報(bào)告須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，對(duì)分析報(bào)告中指出的問(wèn)題，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真采取措施加以改進(jìn)。固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)督及考核

5.1 公司將不定期對(duì)固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

5.2 對(duì)固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

5.2.1 固定資產(chǎn)日常管理相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦理；固定資產(chǎn)登記實(shí)物賬與登記價(jià)值賬。單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。

5.2.2 固定資產(chǎn)日常管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在日常安全、消防防范時(shí)是否明確責(zé)任。

5.2.3 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過(guò)預(yù)算額度。

5.3 監(jiān)督檢查部門(mén)

5.3.1 生產(chǎn)部對(duì)各部門(mén)使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常監(jiān)督管理。

5.3.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每年應(yīng)定期或不定期組織由技術(shù)質(zhì)量、市場(chǎng)采購(gòu)、生產(chǎn)部等部門(mén)參加的資產(chǎn)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫(xiě)清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，參與盤(pán)點(diǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)審核簽字。對(duì)需要辦理報(bào)廢（報(bào)損）、盤(pán)虧（盤(pán)盈）處理的固定資產(chǎn)，應(yīng)分別填寫(xiě)相關(guān)申報(bào)審批表，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

5.4 審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理。審計(jì)監(jiān)察室按計(jì)劃每季度進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)師，對(duì)固定資產(chǎn)有責(zé)任進(jìn)行真實(shí)、合法、完整的盤(pán)點(diǎn)工作，出具包括固定資產(chǎn)清查在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明匯集記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；或者意識(shí)地為起點(diǎn)，追查指固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入帳的根據(jù)。

5.5 審計(jì)監(jiān)察室將盤(pán)點(diǎn)情況上報(bào)董事會(huì)。董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門(mén)，并依法進(jìn)行處理。

四、相關(guān)制度目錄

/ 7 中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)---固定資產(chǎn) 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—固定資產(chǎn)》（財(cái)辦會(huì)[2004]23號(hào)）XX公司合同管理辦法

XX公司資產(chǎn)控制制度

XX公司經(jīng)營(yíng)管理制度

XX公司資金管理制度 XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

XX公司安全管理制度

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

購(gòu)置申請(qǐng)單

固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)登記簿

用車(chē)申請(qǐng)表

固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)賬

維護(hù)修理計(jì)劃

車(chē)輛維修審批單

保險(xiǎn)合同文本

日常檢查記錄

固定資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表

/ 7

第二篇：XX公司無(wú)形資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司無(wú)形資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1為公司經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)提供支持，保護(hù)公司無(wú)形資產(chǎn)的壟斷性、共享性、高效性。

1.2保護(hù)公司品牌，產(chǎn)生穩(wěn)定的品牌效益。

1.3保護(hù)公司的根本權(quán)益，防止無(wú)形資產(chǎn)流失和被盜用，保護(hù)公司無(wú)形資產(chǎn)的壟斷性。

1.4加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)有序管理，使無(wú)形資產(chǎn)與其它資源合理搭配、組合，促使無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生其應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1充分利用現(xiàn)有無(wú)形資產(chǎn)，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證無(wú)形資產(chǎn)的有效利用。3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1正確反映無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，合理攤銷(xiāo)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性。4合規(guī)目標(biāo)

4.1遵守?zé)o形資產(chǎn)有關(guān)的國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1不能有效使用、保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)，造成無(wú)形資產(chǎn)使用效率低下，影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛造成損失。

2.2無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用，失去其原有的使用價(jià)值。

2.3保密工作不到位，無(wú)形資產(chǎn)被盜用，公司經(jīng)濟(jì)利益受到損失。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，數(shù)據(jù)不實(shí)，攤銷(xiāo)錯(cuò)誤，資產(chǎn)、利潤(rùn)失真，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1不按照規(guī)定使用無(wú)形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

4.2違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)/ 6

1建立無(wú)形資產(chǎn)管理體系

1.1公司應(yīng)建立由無(wú)形資產(chǎn)主管部門(mén)、歸口管理部門(mén)、使用部門(mén)組成的無(wú)形資產(chǎn)管理體系，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、責(zé)任到人”的管理體制。

1.1.1綜合管理部作為無(wú)形資產(chǎn)主管部門(mén)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。

1.1.2無(wú)形資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)管理。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件管理；技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)專(zhuān)有技術(shù)權(quán)、生產(chǎn)技術(shù)軟件管理；市場(chǎng)銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)公司名譽(yù)、商標(biāo)權(quán)的管理；綜合管理部負(fù)責(zé)公司名稱(chēng)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)等其他無(wú)形資產(chǎn)管理。

1.1.3按照分級(jí)管理的原則，無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)其占有使用的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施日常管理。

2建立對(duì)外使用公司品牌管理制度

2.1擬使用本公司品牌的單位需向綜合管理部提交使用申請(qǐng)單。申請(qǐng)應(yīng)注明使用單位的名稱(chēng)、地址以及使用的資產(chǎn)名稱(chēng)、期限等。

2.2法律顧問(wèn)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初步審核，并出具初步審核意見(jiàn)。

2.3綜合管理部組織法律顧問(wèn)、生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場(chǎng)部采取實(shí)地調(diào)查等方式嚴(yán)格查證使用者的資信、財(cái)務(wù)狀況等，提出詳細(xì)審核意見(jiàn)，并將使用申請(qǐng)資料、審核意見(jiàn)交公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

2.4若涉及的使用品牌對(duì)公司意義重大，提交董事會(huì)進(jìn)行集體決策。

2.5綜合管理部根據(jù)經(jīng)審批后的申請(qǐng)書(shū)與申請(qǐng)單位就使用無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、地點(diǎn)、期限、價(jià)款及違約責(zé)任進(jìn)行洽談，共同確定品牌使用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如在洽談的過(guò)程中如價(jià)款、使用時(shí)間、使用者情況等發(fā)生變化應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)請(qǐng)示。

2.6綜合管理部根據(jù)審批后的申請(qǐng)書(shū)與洽談事項(xiàng)草擬使用合同，并交法律顧問(wèn)審核。

2.7總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批使用合同，董事長(zhǎng)或其書(shū)面委托人員與使用者簽訂使用合同和保密合同。

2.8綜合管理部、市場(chǎng)部交付使用品牌的有關(guān)資料。

2.9綜合管理部負(fù)責(zé)將使用單位的申請(qǐng)資料、使用證書(shū)等相關(guān)資料進(jìn)行登記、存檔，以備查詢(xún)。

2.10建立品牌使用考核制度。

2.10.1綜合管理部應(yīng)組織各無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、使用單位定期或不定期對(duì)品牌的使用情況進(jìn)行調(diào)查。法律顧問(wèn)對(duì)有關(guān)質(zhì)量、服務(wù)等問(wèn)題做出快速反應(yīng)，妥善處理，以增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)。

2.10.2公司將品牌用于經(jīng)營(yíng)或?qū)ν夥?wù)的，綜合管理部應(yīng)定期檢查，對(duì)損害公司權(quán)益的，應(yīng)及時(shí)收回。對(duì)盜用我方專(zhuān)利技術(shù)、假冒我方產(chǎn)品品牌等行為，綜合管理部要積極取證、法律顧問(wèn)要主動(dòng)運(yùn)用法律手段有效地保護(hù)公司的利益。公司占有、使用的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)按規(guī)定程序予以調(diào)解，或請(qǐng)求有關(guān)部門(mén)予以仲裁。

3無(wú)形資產(chǎn)增加

3.1無(wú)形資產(chǎn)增加主要是自創(chuàng)、購(gòu)置、受贈(zèng)、受讓等活動(dòng)所引起的無(wú)形資產(chǎn)的增加。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)業(yè)務(wù)流程。

3.2自行開(kāi)發(fā)或研制的項(xiàng)目應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)。明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依法確定公司的所有者地位。

3.2.1公司應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的研究與開(kāi)發(fā)，從人力資本、品牌、企業(yè)文化、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)績(jī)與資質(zhì)、信譽(yù)等方面進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)培育。

3.2.2技術(shù)質(zhì)量部組織有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行項(xiàng)目研究與開(kāi)發(fā)，項(xiàng)目試驗(yàn)成功并達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批和法律顧問(wèn)審核后，由綜合管理部向政府有關(guān)部門(mén)及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)。

3.2.3項(xiàng)目申請(qǐng)并注冊(cè)登記成功，由技術(shù)質(zhì)量部保存研發(fā)資料，不得外泄。

4無(wú)形資產(chǎn)安全防范

4.1綜合管理部制定無(wú)形資產(chǎn)安全防范措施，加強(qiáng)品牌、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。對(duì)于專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，尋求法律保護(hù)；對(duì)于專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)等屬于非權(quán)利無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)在內(nèi)部設(shè)計(jì)合理的制度予以維護(hù)，如建立激勵(lì)與約束機(jī)制、加強(qiáng)保密措施等。

4.2加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證的保管。無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)有權(quán)證的無(wú)形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核變動(dòng)事項(xiàng)的有關(guān)資料。

4.2.1公司所有無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證原件均由公司綜合管理部保管。

4.2.2公司所有無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件及相關(guān)的技術(shù)資料由各歸口管理部門(mén)保管。

4.3保密

4.3.1公司應(yīng)建立保密制度。無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)對(duì)保密性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)，要執(zhí)行安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機(jī)密。

4.3.1.1公司所有員工均承擔(dān)有保密的義務(wù)，各部門(mén)負(fù)責(zé)保密工作的日常管理事項(xiàng)。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保密工作做出貢獻(xiàn)的員工要給予鼓勵(lì)，對(duì)泄密造成公司損失的單位和個(gè)人將視其性質(zhì)、情節(jié)給予相應(yīng)的處理。

4.3.1.2按保密內(nèi)容的重要程度、技術(shù)水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密級(jí)劃分為絕密、機(jī)密、秘密、內(nèi)部事項(xiàng)四級(jí)。密級(jí)的確定，由編制、處理文件資料的具體承辦人員按規(guī)定分類(lèi)提出密級(jí)建議意見(jiàn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)密級(jí)，同時(shí)確定保密時(shí)限和保密范圍。密級(jí)調(diào)整和提前解密應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)提出申請(qǐng)，綜合管理部進(jìn)行調(diào)查后上報(bào)總經(jīng)理審批，及時(shí)通知有關(guān)單位執(zhí)行。規(guī)定有保密期的，時(shí)限到后自動(dòng)解密。

4.3.2對(duì)員工進(jìn)行保密教育、簽訂《保密協(xié)議》。

5無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理與分析

5.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，核算無(wú)形資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及攤銷(xiāo)；每年12 月與使用單位、歸口管理部門(mén)、綜合管理部至少對(duì)賬一次，確保賬賬、賬實(shí)相符。

5.2無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

5.3無(wú)形資產(chǎn)在未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)應(yīng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)并登記在賬。當(dāng)取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生支出或因投入資金產(chǎn)生成本和費(fèi)用時(shí)，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。由無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)和計(jì)劃財(cái)務(wù)部分別設(shè)立備查賬。

5.4計(jì)劃財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照規(guī)定填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告，反映無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)、攤余價(jià)值和使用效益，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。

6處理無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛

6.1公司產(chǎn)權(quán)糾紛，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，協(xié)商不成的可按司法程序處理。

7無(wú)形資產(chǎn)監(jiān)督與考核

7.1建立健全無(wú)形資產(chǎn)清查制度。

7.1.1由綜合管理部牽頭，組織有關(guān)部門(mén)每年末進(jìn)行一次無(wú)形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行局部清查，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，出具無(wú)形資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)已經(jīng)失效但未攤銷(xiāo)完畢的無(wú)形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見(jiàn)。

7.1.2審計(jì)監(jiān)察室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值情況的，應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行重新評(píng)估并在相應(yīng)賬簿中登記，且在無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)告中予以披露。根據(jù)多方面分析論證，認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來(lái)利益時(shí)，公司應(yīng)

按規(guī)定的程序?qū)o(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以注銷(xiāo)。

7.1.3綜合管理部、審計(jì)監(jiān)察室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部將清查報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批；若金額重大，報(bào)董事會(huì)審批后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。

7.2建立定期報(bào)告制度，及時(shí)掌握無(wú)形資產(chǎn)的使用和運(yùn)營(yíng)情況。無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的格式和期限對(duì)其管理或占有使用的無(wú)形資產(chǎn)的存量、狀態(tài)等做出報(bào)告。對(duì)造成無(wú)形資產(chǎn)損失的重大事件應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。

7.3建立無(wú)形資產(chǎn)的獎(jiǎng)懲制度。有下列行為之一的，無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任:

7.3.1不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況的；

7.3.1對(duì)用于投資經(jīng)營(yíng)的無(wú)形資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不維護(hù)投資者權(quán)益的；

7.3.3未履行職責(zé)，放松無(wú)形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重?fù)p失的;

7.3.4不按規(guī)定權(quán)限使用無(wú)形資產(chǎn)的;

7.3.5對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)規(guī)定執(zhí)行不力的；

7.3.6不按規(guī)定權(quán)限擅自處理、批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或用于經(jīng)營(yíng)投資的；

7.3.7弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的。

7.4建立保密工作責(zé)任追究制度：事前明確保密責(zé)任和保密要求，一旦造成泄密，將追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員責(zé)任。

7.4.1若員工在職時(shí)泄密將視性質(zhì)、情節(jié)的不同，給予通報(bào)批評(píng)、罰款、降職、降薪、解除勞動(dòng)合同直至依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

7.4.2員工在與公司解除勞動(dòng)合同后一年內(nèi)，向其他人泄露自己掌握的商業(yè)機(jī)密，給公司造成嚴(yán)重后果或重大經(jīng)濟(jì)損失的，公司依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

7.5建立激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)---無(wú)形資產(chǎn)

3XX公司合同管理辦法

4XX公司資金管理辦法

5XX公司資產(chǎn)控制制度

6XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料1購(gòu)買(mǎi)合同

2保密合同

3技術(shù)資料

4權(quán)屬證書(shū)

5清查報(bào)告

6保密協(xié)議

7賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料 8使用申請(qǐng)單

第三篇：XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 固定資產(chǎn)對(duì)外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營(yíng)，提高社會(huì)影響，樹(shù)立良好的公眾形象。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1 及時(shí)處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營(yíng)效益。

2.2 固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 提高固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，降低管理成本，提高經(jīng)營(yíng)成果。

3.2 正確反映處置損益，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)。合規(guī)目標(biāo)

4.1 遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 不能及時(shí)處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益低。

1.2 固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價(jià)值。

2.2 固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，處置損益不實(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告失真。

3.2 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生額外的支出。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

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4.2 轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 提出、審定固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.1 公司廢舊固定資產(chǎn)報(bào)廢

1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

1.1.2 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表交由市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心整理，完成報(bào)廢固定資產(chǎn)的分類(lèi)，以便報(bào)廢固定資產(chǎn)能及時(shí)報(bào)批和處理。

1.1.3 物資采購(gòu)中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。對(duì)于資產(chǎn)非正常報(bào)廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報(bào)廢處理程序。

1.1.3.1 處理報(bào)廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價(jià)格后，由物資采購(gòu)中心會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購(gòu)中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。

1.2 提出固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.2.1 生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實(shí)際情況，對(duì)毀損、報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計(jì)劃。

1.2.2 擬對(duì)外進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場(chǎng)供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的底價(jià)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報(bào)審批表》，提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的價(jià)格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)前需要評(píng)估的，一般不得低于凈值加評(píng)估和清理費(fèi)用之和），特殊情況應(yīng)說(shuō)明理由。對(duì)擬評(píng)估的固定資產(chǎn)，必須提交立項(xiàng)申請(qǐng)（內(nèi)容包括評(píng)估目的、評(píng)估資產(chǎn)的范圍、評(píng)估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評(píng)估方法、擬委聘的評(píng)估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

1.2.3 對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對(duì)外捐贈(zèng)行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈(zèng)報(bào)告。

1.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)公司固定資產(chǎn)處置計(jì)劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.4 公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，由生產(chǎn)部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.5 公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)和鑒定，審批固定資

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產(chǎn)處置計(jì)劃。

1.6 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2%以上由董事會(huì)決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽(tīng)取公司職工代表或工會(huì)的意見(jiàn)；對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)職工代表或工會(huì)討論通過(guò)。

1.7 若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)，必須對(duì)承租人的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進(jìn)行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅(jiān)持租賃抵押制度。租賃費(fèi)計(jì)算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計(jì)算、收取，若租賃費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收有困難的，可根據(jù)情況適當(dāng)降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。

資產(chǎn)復(fù)查與評(píng)估

2.1 固定資產(chǎn)處置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)查，核實(shí)有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊(cè)。

2.2 對(duì)外處置固定資產(chǎn)單項(xiàng)賬面凈值 10 萬(wàn)以上的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并向公司辦理資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審批。

2.3 評(píng)估立項(xiàng)獲準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評(píng)估協(xié)議或合同文本，送法律顧問(wèn)審核。

2.4 協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問(wèn)審核后報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，由董事長(zhǎng)或授權(quán)其他人員簽署。

2.5 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估工作，對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并填列資產(chǎn)評(píng)估備案表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、審計(jì)監(jiān)察室等同時(shí)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

2.6 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)評(píng)估備案表報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審定簽字后，連同資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和審核意見(jiàn)一并備案。

編制、審定資產(chǎn)處置方案

3.1 生產(chǎn)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。

3.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置方式及底價(jià)確定的合法、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。對(duì)擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對(duì)受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。

3.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將審核方案和意見(jiàn)以及受讓方的資信情況報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定。簽訂資產(chǎn)處置交易合同

4.1 處置資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送

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法律顧問(wèn)審核。

4.2 法律顧問(wèn)根據(jù)職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，并按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定簽字，由董事長(zhǎng)或授權(quán)人員簽訂。

4.3 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。

清點(diǎn)資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1 資產(chǎn)使用部門(mén)、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點(diǎn)資產(chǎn)，填寫(xiě)資產(chǎn)移交清單。

5.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)移交清單進(jìn)行審查核對(duì)。

5.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項(xiàng)到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。收款開(kāi)票和核銷(xiāo)資產(chǎn)

6.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項(xiàng)，開(kāi)具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；

6.2 公司門(mén)衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門(mén)憑證放行。清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議

7.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照合同約定及時(shí)清收賬款，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。

7.2 對(duì)于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認(rèn)真查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報(bào)告，待保險(xiǎn)公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。

7.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門(mén)應(yīng)定期清理核對(duì)相關(guān)資產(chǎn)。對(duì)閑置、無(wú)效需要及時(shí)處置的資產(chǎn)，及時(shí)提出處置意見(jiàn)和建議。

固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

8.1 公司將對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

8.2 對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)處置的全過(guò)程業(yè)務(wù)。

8.2.2 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)

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是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。

8.2.4 固定資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

8.2.5 各類(lèi)款項(xiàng)支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查評(píng)估費(fèi)、其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時(shí)收取、入賬。

8.3 審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報(bào)董事會(huì)。同時(shí)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問(wèn)題單位的整改情況。

8.4 董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門(mén)，對(duì)存在以下問(wèn)題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位：

8.4.1 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2 在評(píng)估、審計(jì)、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開(kāi)交易原則。

四、相關(guān)制度目錄 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 33號(hào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)---固定資產(chǎn)

XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度

XX公司經(jīng)營(yíng)管理制度

XX公司資產(chǎn)控制制度

XX公司資金管理辦法 XX公司資產(chǎn)管理辦法 XX公司安全管理制度

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)及固定資產(chǎn)處置申報(bào)審批表

固定資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件

固定資產(chǎn)處置方案

資產(chǎn)處置會(huì)計(jì)憑證

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固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)技術(shù)鑒定審批表

固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定、審批明細(xì)表

資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)表 資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 對(duì)《評(píng)估報(bào)告》的審核意見(jiàn) 資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議 資產(chǎn)移交清單 資產(chǎn)明細(xì)卡片/管理臺(tái)賬

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第四篇：房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程（范文）

剛堅(jiān)房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

1.2固定資產(chǎn)對(duì)外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營(yíng)，提高社會(huì)影響，樹(shù)立良好的公眾形象。

2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1及時(shí)處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營(yíng)效益。2.2固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1提高固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，降低管理成本，提高經(jīng)營(yíng)成果。3.2正確反映處置損益，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)。4合規(guī)目標(biāo)

4.1遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。4.2遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1不能及時(shí)處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益低。

1.2固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價(jià)值。2.2固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，處置損益不實(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告失真。

3.2未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生額外的支出。

4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

4.2轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

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三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1提出、審定固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.1公司廢舊固定資產(chǎn)報(bào)廢

1.1.1生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

1.1.2經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表交由市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心整理，完成報(bào)廢固定資產(chǎn)的分類(lèi)，以便報(bào)廢固定資產(chǎn)能及時(shí)報(bào)批和處理。

1.1.3物資采購(gòu)中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。對(duì)于資產(chǎn)非正常報(bào)廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報(bào)廢處理程序。

1.1.3.1處理報(bào)廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價(jià)格后，由物資采購(gòu)中心會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購(gòu)中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。

1.2 提出固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.2.1生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實(shí)際情況，對(duì)毀損、報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計(jì)劃。

1.2.2擬對(duì)外進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場(chǎng)供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的底價(jià)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報(bào)審批表》，提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的價(jià)格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)前需要評(píng)估的，一般不得低于凈值加評(píng)估和清理費(fèi)用之和），特殊情況應(yīng)說(shuō)明理由。對(duì)擬評(píng)估的固定資產(chǎn)，必須提交立項(xiàng)申請(qǐng)（內(nèi)容包括評(píng)估目的、評(píng)估資產(chǎn)的范圍、評(píng)估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評(píng)估方法、擬委聘的評(píng)估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

1.2.3對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對(duì)外捐贈(zèng)行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈(zèng)報(bào)告。

1.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)公司固定資產(chǎn)處置計(jì)劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.4公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，由生產(chǎn)部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.5公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)和鑒定，審批固定資產(chǎn)處置計(jì)劃。

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1.6處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2%以上由董事會(huì)決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽(tīng)取公司職工代表或工會(huì)的意見(jiàn)；對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)職工代表或工會(huì)討論通過(guò)。

1.7若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)，必須對(duì)承租人的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進(jìn)行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅(jiān)持租賃抵押制度。租賃費(fèi)計(jì)算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計(jì)算、收取，若租賃費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收有困難的，可根據(jù)情況適當(dāng)降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。2資產(chǎn)復(fù)查與評(píng)估

2.1固定資產(chǎn)處置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)查，核實(shí)有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊(cè)。

2.2對(duì)外處置固定資產(chǎn)單項(xiàng)賬面凈值 10 萬(wàn)以上的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并向公司辦理資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審批。

2.3評(píng)估立項(xiàng)獲準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評(píng)估協(xié)議或合同文本，送法律顧問(wèn)審核。

2.4協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問(wèn)審核后報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，由董事長(zhǎng)或授權(quán)其他人員簽署。

2.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估工作，對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并填列資產(chǎn)評(píng)估備案表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、審計(jì)監(jiān)察室等同時(shí)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

2.6計(jì)劃財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)評(píng)估備案表報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審定簽字后，連同資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和審核意見(jiàn)一并備案。

3編制、審定資產(chǎn)處置方案

3.1生產(chǎn)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。

3.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置方式及底價(jià)確定的合法、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。對(duì)擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對(duì)受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。

3.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部將審核方案和意見(jiàn)以及受讓方的資信情況報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定。

4簽訂資產(chǎn)處置交易合同

4.1處置資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送法律顧問(wèn)審核。

4.2法律顧問(wèn)根據(jù)職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，并按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定簽字，由董事長(zhǎng)或授

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權(quán)人員簽訂。

4.3轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。5清點(diǎn)資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1資產(chǎn)使用部門(mén)、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點(diǎn)資產(chǎn)，填寫(xiě)資產(chǎn)移交清單。

5.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)移交清單進(jìn)行審查核對(duì)。

5.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項(xiàng)到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。

6收款開(kāi)票和核銷(xiāo)資產(chǎn)

6.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項(xiàng)，開(kāi)具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；

6.2公司門(mén)衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門(mén)憑證放行。

7清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議

7.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照合同約定及時(shí)清收賬款，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。

7.2對(duì)于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認(rèn)真查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報(bào)告，待保險(xiǎn)公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。

7.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門(mén)應(yīng)定期清理核對(duì)相關(guān)資產(chǎn)。對(duì)閑置、無(wú)效需要及時(shí)處置的資產(chǎn)，及時(shí)提出處置意見(jiàn)和建議。

8固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

8.1公司將對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。8.2對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)處置的全過(guò)程業(yè)務(wù)。

8.2.2固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合 4 / 6

理。

8.2.4固定資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

8.2.5各類(lèi)款項(xiàng)支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查評(píng)估費(fèi)、其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時(shí)收取、入賬。

8.3審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報(bào)董事會(huì)。同時(shí)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問(wèn)題單位的整改情況。

8.4董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門(mén)，對(duì)存在以下問(wèn)題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位：

8.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2在評(píng)估、審計(jì)、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開(kāi)交易原則。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 33號(hào)）

2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)---固定資產(chǎn)

3剛堅(jiān)房產(chǎn)廢舊物資處理管理辦法（試行）

4剛健房產(chǎn)公司合同管理制度 5剛健房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度 6剛堅(jiān)房產(chǎn)資產(chǎn)控制制度 7剛堅(jiān)房產(chǎn)資金管理辦法 8剛健房產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法

9剛健房產(chǎn)安全管理制度

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

1固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)及固定資產(chǎn)處置申報(bào)審批表 2固定資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件 3固定資產(chǎn)處置方案

4資產(chǎn)處置會(huì)計(jì)憑證

5固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

6固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)技術(shù)鑒定審批表

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7固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定、審批明細(xì)表

8資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)表

9資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)

10資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

11對(duì)《評(píng)估報(bào)告》的審核意見(jiàn)

12資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議

13資產(chǎn)移交清單

14資產(chǎn)明細(xì)卡片/管理臺(tái)賬 / 6

第五篇：固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

（一）規(guī)章制度：

1、醫(yī)院固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房地產(chǎn)〈含產(chǎn)權(quán)住宅〉，醫(yī)療設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、交通工具及按固定資產(chǎn)管理的高值工具。

2、固定資產(chǎn)實(shí)行專(zhuān)人管理，統(tǒng)一建立臺(tái)帳。增加、減少、報(bào)廢手續(xù)由后勤科、設(shè)備科有關(guān)人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。

3、固定資產(chǎn)每年底進(jìn)行盤(pán)查，做到帳、卡、物相符，并與財(cái)務(wù)科資金帳相符。新增或核銷(xiāo)要與財(cái)務(wù)科及時(shí)對(duì)帳。

4、固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員進(jìn)行鑒定分析，并向醫(yī)院有關(guān)部門(mén)報(bào)告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務(wù)科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)的相應(yīng)責(zé)任。

（二）權(quán)限分工：

5、新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)小組論證，必要時(shí)應(yīng)事先組織調(diào)研，之后做出方案報(bào)主管院長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

6、固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科約請(qǐng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、保衛(wèi)等有關(guān)職能部門(mén)共向鑒定，確認(rèn)符合條件后，報(bào)主管院長(zhǎng)審核，院長(zhǎng)及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢殘值按規(guī)定及時(shí)足額上繳。

（三）管理程序：

7、后勤科、設(shè)備科申請(qǐng)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，先組織技術(shù)人員做市場(chǎng)調(diào)研。工具類(lèi)經(jīng)詢(xún)價(jià)對(duì)比后，根據(jù)性能、價(jià)格、質(zhì)量等因素綜合評(píng)價(jià)后，確定采購(gòu)對(duì)象。設(shè)備類(lèi)經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽(yù)、市場(chǎng)占有份額、廠家報(bào)價(jià)及售后服務(wù)等因素，采用綜合評(píng)價(jià)或招投標(biāo)方式確定供應(yīng)商。

8、對(duì)設(shè)備的考察由使用科室、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、后勤科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)共同參與，驗(yàn)收工作由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員和上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)共同參與。

9、大型設(shè)備采購(gòu)、后勤專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)設(shè)施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標(biāo)程序，由醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)和有關(guān)人員參加，并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定。

10、固定資產(chǎn)購(gòu)入后要明確專(zhuān)人管理，并辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)：各類(lèi)工程竣工后，由醫(yī)院組織專(zhuān)人進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督：

11、后勤科、設(shè)備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設(shè)備科具體負(fù)責(zé)，并與財(cái)務(wù)科對(duì)口管理。

12、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報(bào)廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。

13、對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)調(diào)查，并責(zé)成后勤科、設(shè)備科管理部門(mén)說(shuō)明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責(zé)令整改，必要時(shí)報(bào)醫(yī)院審計(jì)部門(mén)處理。