第一篇：不良貸款認(rèn)定暫行辦法

不良貸款認(rèn)定暫行辦法

(銀發(fā)[2000]303號)第一章 總 則

第一條 為規(guī)范不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控，防范和化解信貸風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內(nèi)各項授信業(yè)務(wù)，包括本外幣貸款，境外籌資轉(zhuǎn)貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保等表外授信業(yè)務(wù)，以及由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的其他信貸業(yè)務(wù)。政策性銀行和其他經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

第二章 不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)

第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標(biāo)準(zhǔn)是認(rèn)定不良貸款的基本標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵守。

第五條 逾期（含展期后逾期）90天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨(dú)統(tǒng)計和上報。

第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應(yīng)列入呆滯貸款：

（一）借款人被依法撤消、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；

（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人已名存實亡；

（三）借款人的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉。

第八條 按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經(jīng)確認(rèn)已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

第九條 貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力認(rèn)定不良貸款。對同時滿足下列四項條件的，應(yīng)列為正常貸款：

（一）借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；

（二）重新辦理了貸款手續(xù)；

（三）貸款擔(dān)保有效；

（四）屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

第三章 不良貸款的認(rèn)定

第十條 不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴(yán)格認(rèn)定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實可靠。

第十一條 商業(yè)銀行對不良貸款的認(rèn)定應(yīng)遵循“本級負(fù)責(zé)、分類認(rèn)定、超限核準(zhǔn)、歸口管理、檢查評價”的原則。

（一）本級負(fù)責(zé)指本級直接經(jīng)營的貸款，由本級認(rèn)定并對本級認(rèn)定的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

（二）分類認(rèn)定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認(rèn)定；

（三）超限核準(zhǔn)指對超過本級認(rèn)定權(quán)限的要報上級行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)行行長對認(rèn)定結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

（四）歸口管理指認(rèn)定工作的組織實施，由信貸風(fēng)險管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)；

（五）檢查評價指稽審部門應(yīng)對不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

第十二條 對符合本辦法第九條規(guī)定應(yīng)列入正常貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第十三條 對逾期貸款，應(yīng)在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應(yīng)在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉(zhuǎn)入呆滯貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

第十五條 對呆賬貸款，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報行長辦公會或風(fēng)險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆賬貸款科目。

第四章 不良貸款的統(tǒng)計與分析

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照及時、準(zhǔn)確、全面的原則統(tǒng)計和上報不良貸款。

第十七條 不良貸款統(tǒng)計數(shù)字的來源，應(yīng)以會計部門轉(zhuǎn)入“一逾兩呆”會計科目核算的數(shù)字為依據(jù)。會計報表與統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)必須一致。

第十八條 商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)不得高估或低估不良貸款，嚴(yán)禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立不良貸款的分析報告制度，按季對不良貸款進(jìn)行分析，每季末20日內(nèi)向中國人民銀行監(jiān)管部門報送不良貸款分析報告。

第二十條 不良貸款的分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況；

（二）對不良貸款真實程度的評估；

（三）不良貸款變化情況及原因分析；

（四）不良貸款變化趨勢預(yù)測；

（五）信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況判斷；

（六）降低不良貸款措施及建議。

第五章 商業(yè)銀行的檢查

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)制定不良貸款監(jiān)測與檢查的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況的檢查。

第二十二條 商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況由其上級行負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計和評估對其不良貸款真實程度予以判斷。

第二十三條 對不良貸款認(rèn)定情況的檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）不良貸款認(rèn)定是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行；是否存在虛報、瞞報不良貸款數(shù)字的行為，是否存在越權(quán)或濫用職權(quán)干預(yù)不良貸款認(rèn)定工作的行為；

（二）不良貸款是否真實，統(tǒng)計報表與會計報表數(shù)字及檢查結(jié)果是否一致。

第二十四條 按照統(tǒng)計報表與實際檢查結(jié)果的差異，可將不良貸款真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2個百分點（含）以下，為基本真實；

（二）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2-5個百分點（含）以下，為不夠真實；

（三）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差5個百分點以上，為嚴(yán)重失真。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不良貸款的檢查結(jié)果，對貸款質(zhì)量不真實的分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人及相關(guān)的責(zé)任人，給予相應(yīng)的行政處分，嚴(yán)重失真的應(yīng)予以撤職。

第二十六條 商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長離任前，上級行負(fù)責(zé)離任審計的部門應(yīng)對其任職期間轄區(qū)內(nèi)的資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行離任審計，以明確其責(zé)任。

第二十七條 商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長經(jīng)審計離任后，在以后年度發(fā)現(xiàn)其任職期間存在不良貸款不真實情況的，商業(yè)銀行上級行應(yīng)及時追溯其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并追溯負(fù)責(zé)離任審計的部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第六章 中國人民銀行的監(jiān)管

第二十八條 中國人民銀行按監(jiān)管職責(zé)對商業(yè)銀行不良貸款的認(rèn)定工作和貸款質(zhì)量的真實性進(jìn)行監(jiān)管，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)對國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行的監(jiān)管，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和城市商業(yè)銀行的監(jiān)管。

第二十九條 中國人民銀行應(yīng)不定期地對商業(yè)銀行制定的不良貸款認(rèn)定政策進(jìn)行評估，并對商業(yè)銀行執(zhí)行本辦法的情況、貸款質(zhì)量的真實程度進(jìn)行檢查。

第三十條 中國人民銀行可根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款總量及各地區(qū)的增減變化情況進(jìn)行專項檢查，檢查結(jié)果將作為對商業(yè)銀行監(jiān)管評價的重要內(nèi)容。

第三十一條 中國人民銀行應(yīng)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向商業(yè)銀行反饋，商業(yè)銀行要制訂具體措施進(jìn)行整改，并向中國人民銀行報告整改情況。

第七章 罰 則

第三十二條 對違反不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，造成貸款質(zhì)量失實的商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)，中國人民銀行視情節(jié)嚴(yán)重程度給予下列處罰：

（一）通報；

（二）限期整改；

（三）暫?；蛉∠糠质谛艠I(yè)務(wù)；

（四）停止審批新的業(yè)務(wù)品種；

（五）停業(yè)整頓。

第三十三條 對不執(zhí)行不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，或人為調(diào)整不良貸款造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量失真的責(zé)任人，中國人民銀行將依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人的行政責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第八章 附 則

第三十四條 商業(yè)銀行要依照本辦法的規(guī)定，制訂不良貸款認(rèn)定辦法實施細(xì)則，報中國人民銀行備案。

第三十五條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起實行。

第二篇：不良貸款認(rèn)定暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》的通知

銀發(fā)［２０００］３０３號

中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各政策性銀行，國有獨(dú)資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，總行直接監(jiān)管的信托投資公司、財務(wù)公司、融資租賃公司：

為了完善不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范認(rèn)定程序，加強(qiáng)對不良貸款的監(jiān)控，中國人民銀行制定了《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

請中國人民銀行各分支行將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)的城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社及其聯(lián)社、信托投資公司、財務(wù)公司及融資租賃公司。

特此通知。

中國人民銀行

二０００年九月二十五日

附件

不良貸款認(rèn)定暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控，防范和化解信貸風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》?！吨腥A人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內(nèi)各項投信業(yè)務(wù)，包括本外幣貸款，境外籌資轉(zhuǎn)貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保等表外授信業(yè)務(wù)，以及由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的其他信貸業(yè)務(wù)。政策性銀行和其他經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

第二章 不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)

第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標(biāo)準(zhǔn)是認(rèn)定不良貸款的基本標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵守。

第五條 逾期（含展期后逾期）９０天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨(dú)統(tǒng)計和上報。

第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應(yīng)列人呆滯貸款：

（一）借款人被依法撤消、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；

（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人已名存實亡；

（三）借款人的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉。

第八條 按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經(jīng)確認(rèn)已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

第九條 貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力認(rèn)定不良貸款。對同時滿足下列四項條件的，應(yīng)列為正常貸款：

（一）借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；

（二）重新辦理了貸款手續(xù)；

（三）貸款擔(dān)保有效；

（四）屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

第三章 不良貸款的認(rèn)定

第十條 不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴(yán)格認(rèn)定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實可靠。

第十一條 商業(yè)銀行對不良貸款的認(rèn)定應(yīng)遵循“本級負(fù)責(zé)、分類認(rèn)定、超限核準(zhǔn)、歸口管理、檢查評價”的原則。

（一）本級負(fù)責(zé)指本級直接經(jīng)營的貸款，由本級認(rèn)定并對本級認(rèn)定的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

（二）分類認(rèn)定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認(rèn)定；

（三）超限核準(zhǔn)指對超過本級認(rèn)定權(quán)限的要報上級行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)行行長對認(rèn)定結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

（四）歸口管理指認(rèn)定工作的組織實施，由信貸風(fēng)險管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)；

（五）檢查評價指稽審部門應(yīng)對不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

第十二條 對符合本辦法第九條規(guī)定應(yīng)列入正常貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第十三條 對逾期貸款，應(yīng)在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應(yīng)在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉(zhuǎn)入呆滯貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

第十五條 對呆賬貸款，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報行長辦公會或風(fēng)險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆賬貸款科目。

第四章 不良貸款的統(tǒng)計與分析

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照及時、準(zhǔn)確、全面的原則統(tǒng)計和上報不良貸款。

第十七條 不良貸款統(tǒng)計數(shù)字的來源，應(yīng)以會計部門轉(zhuǎn)入“一逾兩呆”會計科目核算的數(shù)字為依據(jù)。會計報表與統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)必須一致。

第十八條 商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)不得高估或低估不良貸款，嚴(yán)禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立不良貸款的分析報告制度，按季對不良貸款進(jìn)行分析，每季末２０日內(nèi)向中國人民銀行監(jiān)管部門報送不良貸款分析報告。

第二十條 不良貸款的分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況；

（二）對不良貸款真實程度的評估；

（三）不良貸款變化情況及原因分析；

（四）不良貸款變化趨勢預(yù)測；

（五）信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況判斷；

（六）降低不良貸款措施及建議。

第五章 商業(yè)銀行的檢查

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)制定不良貸款監(jiān)測與檢查的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況的檢查。

第二十二條 商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況由其上級行負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計和評估對其不良貸款真實程度予以判斷。

第二十三條對不良貸款認(rèn)定情況的檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）不良貸款認(rèn)定是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行；是否存在虛報、瞞報不良貸款數(shù)字的行為，是否存在越權(quán)或濫用職權(quán)干預(yù)不良貸款認(rèn)定工作的行為；

（二）不良貸款是否真實，統(tǒng)計報表與會計報表數(shù)字及檢查結(jié)果是否一致。

第二十四條 按照統(tǒng)計報表與實際檢查結(jié)果的差異，可將不良貸款真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差２個百分點（含）以下，為基本真實；

（二）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差２－５個百分點（含）以下，為不夠真實；

（三）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差５個百分點以上，為嚴(yán)重失真。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不良貸款的檢查結(jié)果，對貸款質(zhì)量不真實的分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人及相關(guān)的責(zé)任人，給予相應(yīng)的行政處分，嚴(yán)重失真的應(yīng)予以撤職。

第二十六條 商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長離任前，上級行負(fù)責(zé)離任審計的部門應(yīng)對其任職期間轄區(qū)內(nèi)的資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行離任審計，以明確其責(zé)任。

第二十七條 商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長經(jīng)審計離任后，在以后發(fā)現(xiàn)其任職期間存在不良貸款不真實情況的，商業(yè)銀行上級行應(yīng)及時追溯其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并追溯負(fù)責(zé)離任審計的部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第六章 中國人民銀行的監(jiān)管

第二十八條 中國人民銀行按監(jiān)管職責(zé)對商業(yè)銀行不良貸款的認(rèn)定工作和貸款質(zhì)量的真實性進(jìn)行監(jiān)管，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)對國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行的監(jiān)管，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和城市商業(yè)銀行的監(jiān)管。

第二十九條 中國人民銀行應(yīng)不定期地對商業(yè)銀行制定的不良貸款認(rèn)定政策進(jìn)行評估，并對商業(yè)銀行執(zhí)行本辦法的情況、貸款質(zhì)量的真實程度進(jìn)行檢查。

第三十條 中國人民銀行可根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款總量及各地區(qū)的增減變化情況進(jìn)行專項檢查，檢查結(jié)果將作為對商業(yè)銀行監(jiān)管評價的重要內(nèi)容。

第三十一條 中國人民銀行應(yīng)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向商業(yè)銀行反饋，商業(yè)銀行要制訂具體措施進(jìn)行整改，并向中國人民銀行報告整改情況。

第七章 罰則

第三十二條 對違反不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，造成貸款質(zhì)量失實的商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)，中國人民銀行視情節(jié)嚴(yán)重程度給予下列處罰：

（一）通報；

（二）限期整改；

（三）暫?；蛉∠糠质谛艠I(yè)務(wù)；

（四）停止審批新的業(yè)務(wù)品種；

（五）停業(yè)整頓。

第三十三條 對不執(zhí)行不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，或人為調(diào)整不良貸款造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量失真的責(zé)任人，中國人民銀行將依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人的行政責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。第八章 附則

第三十四條 商業(yè)銀行要依照本辦法的規(guī)定，制訂不良貸款認(rèn)定辦法實施細(xì)則，報中國人民銀行備案。

第三十五條 本辦法曲中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起實行。

《法律之星》提供

關(guān)于執(zhí)行《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》的補(bǔ)充通知

人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各政策性銀行，國有獨(dú)資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，總行直接監(jiān)管的信托投資公司、財務(wù)公司、融資租賃公司：

最近，我行印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈不良貸款認(rèn)定暫行辦法的通知〉》(銀發(fā)[2000]303號，以下簡稱《辦法》，為了更好地貫徹執(zhí)行《辦法》)，做好呆賬貸款認(rèn)定和核銷工作，現(xiàn)補(bǔ)充通知如下：

一、各行在不良貸款的認(rèn)定工作中，對呆賬貸款的統(tǒng)計和認(rèn)定，要嚴(yán)格執(zhí)行《辦法》的有關(guān)規(guī)定。按財政部現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定的呆賬貸款，可單獨(dú)反映。

二、呆賬貸款的核銷，繼續(xù)按財政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行。

請人民銀行各分支行將本通知轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)的城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社及其聯(lián)社、信托投資公司、財務(wù)公司及融資租賃公司。

特此通知。二○○○年十一月二十九日

《法律之星》提供

第三篇：不良貸款認(rèn)定暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》的通知

銀發(fā)[2000]303號

為了完善不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范認(rèn)定程序，加強(qiáng)對不良貸款的監(jiān)控，中國人民銀行制定了《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

請中國人民銀行各分支行將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)的城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社及其聯(lián)社、信托投資公司、財務(wù)公司及融資租賃公司。

特此通知。

中國人民銀行

二○○○年九月二十五日

不良貸款認(rèn)定暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控，防范和化解信貸風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內(nèi)各項授信業(yè)務(wù)，包括本外幣貸款，境外籌資轉(zhuǎn)貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保等表外授信業(yè)務(wù)，以及由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的其他信貸業(yè)務(wù)。政策性銀行和其他經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

第二章 不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)

第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標(biāo)準(zhǔn)是認(rèn)定不良貸款的基本標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵守。

第五條 逾期（含展期后逾期）90天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨(dú)統(tǒng)計和上報。

第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應(yīng)列入呆滯貸款：

（一）借款人被依法撤消、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；

（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人已名存實亡；

（三）借款人的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉。

第八條 按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經(jīng)確認(rèn)已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

第九條 貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力認(rèn)定不良貸款。對同時滿足下列四項條件的，應(yīng)列為正常貸款：

（一）借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；

（二）重新辦理了貸款手續(xù)；

（三）貸款擔(dān)保有效；

（四）屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

第三章 不良貸款的認(rèn)定

第十條 不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴(yán)格認(rèn)定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實可靠。

第十一條 商業(yè)銀行對不良貸款的認(rèn)定應(yīng)遵循“本級負(fù)責(zé)、分類認(rèn)定、超限核準(zhǔn)、歸口管理、檢查評價”的原則。

（一）本級負(fù)責(zé)指本級直接經(jīng)營的貸款，由本級認(rèn)定并對本級認(rèn)定的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

（二）分類認(rèn)定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認(rèn)定；

（三）超限核準(zhǔn)指對超過本級認(rèn)定權(quán)限的要報上級行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)行行長對認(rèn)定結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

（四）歸口管理指認(rèn)定工作的組織實施，由信貸風(fēng)險管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)；

（五）檢查評價指稽審部門應(yīng)對不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

第十二條 對符合本辦法第九條規(guī)定應(yīng)列入正常貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第十三條 對逾期貸款，應(yīng)在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應(yīng)在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉(zhuǎn)入呆滯貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

第十五條 對呆賬貸款，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報行長辦公會或風(fēng)險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆賬貸款科目。

第四章 不良貸款的統(tǒng)計與分析

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照及時、準(zhǔn)確、全面的原則統(tǒng)計和上報不良貸款。

第十七條 不良貸款統(tǒng)計數(shù)字的來源，應(yīng)以會計部門轉(zhuǎn)入“一逾兩呆”會計科目核算的數(shù)字為依據(jù)。會計報表與統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)必須一致。

第十八條 商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)不得高估或低估不良貸款，嚴(yán)禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立不良貸款的分析報告制度，按季對不良貸款進(jìn)行分析，每季末20日內(nèi)向中國人民銀行監(jiān)管部門報送不良貸款分析報告。

第二十條 不良貸款的分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況；

（二）對不良貸款真實程度的評估；

（三）不良貸款變化情況及原因分析；

（四）不良貸款變化趨勢預(yù)測；

（五）信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況判斷；

（六）降低不良貸款措施及建議。

第五章 商業(yè)銀行的檢查

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)制定不良貸款監(jiān)測與檢查的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況的檢查。

第二十二條 商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況由其上級行負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計和評估對其不良貸款真實程度予以判斷。

第二十三條 對不良貸款認(rèn)定情況的檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）不良貸款認(rèn)定是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行；是否存在虛報、瞞報不良貸款數(shù)字的行為，是否存在越權(quán)或濫用職權(quán)干預(yù)不良貸款認(rèn)定工作的行為；

（二）不良貸款是否真實，統(tǒng)計報表與會計報表數(shù)字及檢查結(jié)果是否一致。

第二十四條 按照統(tǒng)計報表與實際檢查結(jié)果的差異，可將不良貸款真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2個百分點（含）以下，為基本真實；

（二）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2—5個百分點（含）以下，為不夠真實；

（三）統(tǒng)計報表數(shù)字與檢查數(shù)字相差5個百分點以上，為嚴(yán)重失真。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不良貸款的檢查結(jié)果，對貸款質(zhì)量不真實的分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人及相關(guān)的責(zé)任人，給予相應(yīng)的行政處分，嚴(yán)重失真的應(yīng)予以撤職。

第二十六條 商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長離任前，上級行負(fù)責(zé)離任審計的部門應(yīng)對其任職期間轄區(qū)內(nèi)的資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行離任審計，以明確其責(zé)任。

第二十七條 商業(yè)銀行各級行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險管理和審計的副行長經(jīng)審計離任后，在以后發(fā)現(xiàn)其任職期間存在不良貸款不真實情況的，商業(yè)銀行上級行應(yīng)及時追溯其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并追溯負(fù)責(zé)離任審計的部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第六章 中國人民銀行的監(jiān)管

第二十八條 中國人民銀行按監(jiān)管職責(zé)對商業(yè)銀行不良貸款的認(rèn)定工作和貸款質(zhì)量的真實性進(jìn)行監(jiān)管，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)對國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行的監(jiān)管，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和城市商業(yè)銀行的監(jiān)管。

第二十九條 中國人民銀行應(yīng)不定期地對商業(yè)銀行制定的不良貸款認(rèn)定政策進(jìn)行評估，并對商業(yè)銀行執(zhí)行本辦法的情況、貸款質(zhì)量的真實程度進(jìn)行檢查。

第三十條 中國人民銀行可根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款總量及各地區(qū)的增減變化情況進(jìn)行專項檢查，檢查結(jié)果將作為對商業(yè)銀行監(jiān)管評價的重要內(nèi)容。

第三十一條 中國人民銀行應(yīng)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向商業(yè)銀行反饋，商業(yè)銀行要制訂具體措施進(jìn)行整改，并向中國人民銀行報告整改情況。

第七章 罰 則

第三十二條 對違反不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，造成貸款質(zhì)量失實的商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)，中國人民銀行視情節(jié)嚴(yán)重程度給予下列處罰：

（一）通報；

（二）限期整改；

（三）暫?；蛉∠糠质谛艠I(yè)務(wù)；

（四）停止審批新的業(yè)務(wù)品種；

（五）停業(yè)整頓。

第三十三條 對不執(zhí)行不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，或人為調(diào)整不良貸款造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量失真的責(zé)任人，中國人民銀行將依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人的行政責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第八章 附 則

第三十四條 商業(yè)銀行要依照本辦法的規(guī)定，制訂不良貸款認(rèn)定辦法實施細(xì)則，報中國人民銀行備案。

第三十五條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起實行。

第四篇：不良貸款清收管理暫行辦法

不良貸款清收管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范不良貸款清收管理，加大不良貸款清收、盤活、保全力度，提高農(nóng)村信用合作社（以下簡稱信用社）資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國擔(dān)保法》《貸款通則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，特制訂本辦法。

第二條 不良貸款清收管理的對象是指四級分類的逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款及其表內(nèi)外應(yīng)收未收利息。

第三條 不良貸款清收管理實行主任負(fù)責(zé)制。遵循因地制宜、規(guī)范管理、有效運(yùn)作，嚴(yán)格考核、績效掛鉤的原則。

第二章 不良貸款清收管理標(biāo)準(zhǔn)

第四條 不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以資抵債。

第五條 不良貸款清收是指不良貸款本息以貨幣資金凈收回。清收的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）以現(xiàn)金、銀行存款收回不良貸款本息。

（二）票據(jù)兌付或貼現(xiàn)后、有價證券變現(xiàn)后收回不良貸款本息。

（三）抵債資產(chǎn)以租賃、拍賣、變賣等方式獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。

（四）確需自用的抵債資產(chǎn)，按信用社購建固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)后，經(jīng)折價入賬沖減不良貸款本息。

第六條 不良貸款盤活是指通過債務(wù)重組、注入資金等方式；增強(qiáng)債務(wù)主體歸還貸款本息的可能性。盤活的標(biāo)準(zhǔn)為（必須同時符合）：

（一）債務(wù)主體合格，借貸關(guān)系因此正常。

（二）借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，有凈利潤或較以前虧損大幅下降。

（三）借款人按時支付當(dāng)期利息，落實貸款本金及原欠利息還款計劃并按期償付。如有新增貸款，必須按期還本付息。

（四）有足值有效的抵押、保證擔(dān)保。

（五）貸款形態(tài)由不良轉(zhuǎn)為正常。

第七條 不良貸款保全是指在債權(quán)或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實債權(quán)或第二還款來源。保全的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實了合格的承貸主體。

（二）原擔(dān)保手續(xù)不符合法律法規(guī)的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔(dān)保手續(xù)。

（三）已失去訴訟時效的貸款重新恢復(fù)了訴訟時效。

第八條 不良貸款以資抵債是指在依法收貸過程中，通過合法途徑取得借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)，用于抵償貸款本金和利息。以資抵債的標(biāo)準(zhǔn)按《xxx縣農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 不良貸款清收管理組織實施

第九條 不良貸款清收管理采取責(zé)任清收、崗位清收和集中清收相結(jié)合，以崗位清收為主的方式進(jìn)行。責(zé)任清收是指能夠確定具體責(zé)任人，并負(fù)有終身清收責(zé)任的貸款；崗位清收是指信貸人員對包片轄區(qū)內(nèi)負(fù)有崗位清收責(zé)任的貸款；集中清收是指信用社以分社為單位或?qū)⑶迨展芾砣藛T劃分若干小組對負(fù)有清收責(zé)任的貸款。

第十條 不良貸款清收管理人員主要是指信用社的信貸人員或造成不良貸款的主觀責(zé)任人。

第十一條 清收管理權(quán)限：

（一）抵債資產(chǎn)的接收和處置權(quán)限按《xx縣農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（二）依法起訴權(quán)限由聯(lián)社按照法律事務(wù)授權(quán)范圍執(zhí)行。

（三）盤活不良貸款，按照信貸授權(quán)和信貸管理規(guī)定執(zhí)行。

（四）呆賬貸款核銷審批按國家稅務(wù)總局[2002]年第4號令規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 在不良貸款清收管理過程中，對有弄虛作假、違規(guī)操作、造成信貸資產(chǎn)流失等行為的工作人員，按照《縣農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》給予嚴(yán)肅處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四章 不良貸款清收管理措施

第十三條 不良貸款清收管理以資產(chǎn)損失量最小化為目標(biāo)，采取經(jīng)濟(jì)、行政和法律手段，力求實效。

第十四條 依法催收和保全信貸資產(chǎn)。依法收貸適用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰、訴訟時效有效、借款人確有可執(zhí)行財產(chǎn)的不良貸款。根據(jù)我國法律規(guī)定，可以采取以下法律措施，對不良貸款進(jìn)行催收：

（一）無擔(dān)保人的借款，貸款人應(yīng)向人民法院申請支付令。

（二）有擔(dān)保人的主債權(quán)，貸款人應(yīng)向人民法院起訴借款人、保證人。

（三）貸款人可行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、抵銷權(quán)和不安抗辯權(quán)。

（四）貸款人可向人民法院依法申請借款人破產(chǎn)。

（五）在符合法律規(guī)定的條件下，貸款人應(yīng)向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行借款人、保證人的財產(chǎn)或申請生效的法律文書（如：支付令、判決書、調(diào)解書等）。

對無效擔(dān)保貸款，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，重新確定擔(dān)保方式和簽訂擔(dān)保合同。對已失去訴訟時效或超過保證期限的貸款，向債務(wù)人、保證人主張債權(quán)，重新恢復(fù)訴訟時效或延續(xù)保證期限。

第十五條 借助社會力量清收。

（一）對逃廢懸空信用社債權(quán)嚴(yán)重，誠信極差的企（事）業(yè)單位，可通過人民銀行、新聞媒體，采取聯(lián)合制裁、發(fā)布黑名單、公告、公開曝光等方式清收。

（二）對從事社會公共事業(yè)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的企業(yè)不良貸款，以及因逃廢懸空信用社債權(quán)而形成的不良貸款，可借助行政力量清收。

（三）對個體工商戶、私營企業(yè)、農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民的不良貸款，可委托其他機(jī)構(gòu)、人員代理清收。

第十六條 資產(chǎn)重組?？赏七M(jìn)優(yōu)勢企業(yè)兼并困難企業(yè)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，使困難企業(yè)恢復(fù)償還信用社貸款的能力。

（一）參與企業(yè)兼并與收購，幫助企業(yè)尋找兼并與收購對象。

（二）發(fā)揮信用社的信貸作用，在特定條件下向兼并企業(yè)發(fā)放“過橋”貸款和并購后的流動資金補(bǔ)充貸款。

（三）開展創(chuàng)新服務(wù)，為企業(yè)資產(chǎn)重組的提供財務(wù)顧問、信息咨詢等業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)重組時，債權(quán)人要與債務(wù)人協(xié)商一致，就原債務(wù)合同簽訂變更合同；同時，就變更后的債務(wù)合同與保證人、抵押人、質(zhì)押人簽訂新的保證、抵押、質(zhì)押合同，需要變更抵押、質(zhì)押登記的應(yīng)當(dāng)變更登記，以落實擔(dān)保責(zé)任。

第十七條 以資抵債。對現(xiàn)有抵債資產(chǎn)，采用租賃、拍賣和變賣等方式，加快處置步伐。債務(wù)人無貨幣清償能力，現(xiàn)有財產(chǎn)又暫時難以變現(xiàn)的，可與債務(wù)人達(dá)成協(xié)議或經(jīng)司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)裁決，形成生效法律文書，以企業(yè)有效資產(chǎn)辦理以資抵債手續(xù)。抵債資產(chǎn)按照《縣農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行接收、管理、處置和帳務(wù)處理。

第十八條 呆賬核銷。符合呆賬核銷條件的呆賬貸款，履行規(guī)定的申報審批手續(xù)后核銷。

第五章 不良貸款清收管理考核獎勵

第十九條 不良貸款清收管理計劃是指不良貸款本息清收、盤活、保全（含以資抵債）計劃。

第二十條 不良貸款清收管理獎勵分為社內(nèi)獎勵和社外獎勵兩部分。以單人清收，按標(biāo)準(zhǔn)獎勵；多人清收（含社內(nèi)、社外共同清收），按標(biāo)準(zhǔn)獎勵小組，再以個人清收、盤活額占該筆貸款清收、盤活額的比例計算個人應(yīng)得獎勵。

第二十一條 社內(nèi)獎勵：

（一）獎勵對象：社內(nèi)不良貸款清收人員清收管理計劃內(nèi)不良貸款實行工效掛鉤，完成計劃給予單項獎勵。

（二）獎勵標(biāo)準(zhǔn)：

１．清收1992年底以前的貸款，最高按實收利息的30‰兌現(xiàn)獎勵；

2．清收1993—1997的貸款，最高按實收利息的25‰兌現(xiàn)獎勵；

3．清收1998—2000的貸款，最高按實收利息的12‰兌現(xiàn)獎勵；

4．清收已核銷呆賬貸款本息，最高按貸款本息金額的15‰兌現(xiàn)獎勵；

5．盤活不良貸款按1—4款標(biāo)準(zhǔn)的50%兌現(xiàn)獎勵；

6．責(zé)任清收人員清收責(zé)任貸款，不適用本辦法獎勵政策。

第二十二條 社外獎勵：

（一）獎勵對象：社外人員、機(jī)構(gòu)協(xié)助清收不良貸款，按清收額扣減清收費(fèi)用后的比例，給予獎勵。

（二）獎勵渠道：在“×支出”賬戶據(jù)實列支。

（三）獎勵標(biāo)準(zhǔn)：按社內(nèi)人員清收不良貸款獎勵標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法由縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社制定、解釋和修訂。信用社可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。未盡事宜按有關(guān)法律、法規(guī)和文件規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：不良貸款責(zé)任認(rèn)定及處理辦法

Xx公司不良借款責(zé)任認(rèn)定及處理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良借款責(zé)任的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定程序及責(zé)任處理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解信貸風(fēng)險，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于 及各。

第三條 及各 分別成立不良借款責(zé)任認(rèn)定小組，按程序?qū)Σ涣冀杩钸M(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第四條 本辦法所指不良借款主要指各 經(jīng)辦的借款，其金額包括不良借款的剩余本金和利息、違約金等。

第二章 責(zé)任劃分及認(rèn)定原則

第五條 責(zé)任認(rèn)定原則

（一）對不良借款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定應(yīng)遵循盡責(zé)免責(zé)的原則。

（二）對不良借款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定應(yīng)綜合分析不良形成原因，確定各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及各經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及比例。

（三）對于由于重大過失或故意給公司造成損失的不良借款，除按照責(zé)任認(rèn)定處理外，相關(guān)責(zé)任人還將對造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

（四）對于違反相關(guān)法律規(guī)定且情節(jié)嚴(yán)重的不良借款，除在公司內(nèi)部認(rèn)定責(zé)任外，還將通過法務(wù)部門維護(hù)公司權(quán)益。

（五）每筆不良借款的責(zé)任人可為1人或者多人。

第六條 調(diào)查人員責(zé)任

負(fù)責(zé)調(diào)查的人員（包括但不限于 客戶經(jīng)理、風(fēng)控人員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、總經(jīng)理）根據(jù)該項目在業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)的過失程度承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任比例。

（一）客戶經(jīng)理、、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員對收集的借款主體及其重要關(guān)聯(lián)人（包括作為借款人及保證人的自然人、法人）影響評審決策的資料的完整性、真實性、全面性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）副總經(jīng)理、總經(jīng)理對 客戶經(jīng)理、風(fēng)控人員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人是否按要求進(jìn)行調(diào)查負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常管理及風(fēng)險管控責(zé)任。

（三）金融事業(yè)部負(fù)責(zé)人對借款項目的調(diào)查環(huán)節(jié)承擔(dān)全面的管理責(zé)任。

第七條 審查人員責(zé)任

審查人員（初審崗、風(fēng)控人員）對借款主體及重要關(guān)聯(lián)人的合規(guī)性及合法性、重要數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資料及數(shù)據(jù)的完整性和全面性負(fù)責(zé)，需對審查過程中發(fā)現(xiàn)的疑點進(jìn)行風(fēng)險提示，并對借款方案做出建議。

第八條 審批人員責(zé)任

（一）各級審批人員（包含 評審委員會成員、評審委員會成員），對借款決策、方案設(shè)計、風(fēng)險控制措施等負(fù)責(zé)。審批人員應(yīng)當(dāng)充分考慮審查人員的風(fēng)險提示，并設(shè)計相應(yīng)方案控制風(fēng)險。

（二）經(jīng)過評審會批準(zhǔn)的借款在決策、方案設(shè)計、風(fēng)險控制措施上出現(xiàn)偏差的，評審委員會成員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，但明確提出正確意見的評審會成員可以免責(zé)。

（三）對于有管理責(zé)任的有權(quán)審批人（副總經(jīng)理、總經(jīng)理、風(fēng)控經(jīng)理、風(fēng)控副總），承擔(dān)評審方面的責(zé)任。

備注： 評審工作至少由一名 風(fēng)控人員、一名 副總經(jīng)理及一名 總經(jīng)理參加； 評審工作至少由兩名風(fēng)控人員及一名風(fēng)控經(jīng)理參加。

第九條 簽約人員、標(biāo)的發(fā)布人員責(zé)任

簽約人員（借款項目的當(dāng)事客戶經(jīng)理、當(dāng)事審核人員及行政或前臺）對簽約的合規(guī)性操作負(fù)責(zé)，標(biāo)的發(fā)布人員對所發(fā)布標(biāo)的正確操作負(fù)責(zé)。

第十條 貸后管理、檔案管理責(zé)任

客戶經(jīng)理、風(fēng)控人員應(yīng)對貸后管理的合規(guī)性、及時性以及到期或逾期借款的還款提醒、催收或資產(chǎn)保全負(fù)責(zé)。

第十一條 責(zé)任比例 責(zé)任認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)參照《不良借款責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)》（詳見附件表）。除因不可抗力（如發(fā)生重大自然災(zāi)害等）或外部政策調(diào)整（包括國家宏觀政策調(diào)控、環(huán)保政策和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等）導(dǎo)致項目發(fā)生不良外，原則上：

（一）首次借款放款后前3個月內(nèi)開始出現(xiàn)連續(xù)逾期，或周轉(zhuǎn)類借款第一次提醒后逾期，最后導(dǎo)致的不良借款，客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員、副總經(jīng)理的責(zé)任比例總和至少為80%，（二）首次借款第4到6個月開始出現(xiàn)連續(xù)逾期，或周轉(zhuǎn)類借款第2次及以后提款后逾期、續(xù)貸放款后前3個月開始出現(xiàn)連續(xù)逾期，最后導(dǎo)致的不良借款，客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員、副總經(jīng)理的責(zé)任比例總和至少為50%。

（三）首次借款第7至9個月開始連續(xù)出現(xiàn)逾期，續(xù)貸放款后第4到6個月開始出現(xiàn)連續(xù)逾期，最后導(dǎo)致的不良借款，客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員、副總經(jīng)理的責(zé)任比例總和至少為30%。

第十二條 不良借款清收責(zé)任

不良借款的 客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員、副總經(jīng)理、總經(jīng)理，對不良借款的清收負(fù)有不可推卸的責(zé)任，這種責(zé)任并不是因為根據(jù)本辦法認(rèn)定其不承擔(dān)責(zé)任而免除，也不因為不良借款移交資產(chǎn)保全部門或?qū)Ｂ毲迨?、保全人員而減少。

第三章 責(zé)任認(rèn)定程序

第十三條 責(zé)任認(rèn)定時間

對不良借款就及時進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。為確保責(zé)任認(rèn)定調(diào)查的充分性和完整性，原則上，責(zé)任認(rèn)定需在借款業(yè)務(wù)進(jìn)入逾期狀態(tài)60天至90天（含）內(nèi)進(jìn)行。不良借款在逾期60天內(nèi)化解的業(yè)務(wù)，可不進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第十四條 不良責(zé)任認(rèn)定小組組成及責(zé)任認(rèn)定流程

（一）不良借款責(zé)任認(rèn)定小組負(fù)責(zé)各項借款業(yè)務(wù)的不良責(zé)任認(rèn)定，由 客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員、副總經(jīng)理、總經(jīng)理或?qū)Ｂ毲迨?、保全人員組成，由 總經(jīng)理擔(dān)任組長。不良借款責(zé)任認(rèn)定小組為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，各 可根據(jù)實際情況臨時召集，也可邀請區(qū)域內(nèi)其它 相關(guān)人員參與。各 在認(rèn)定責(zé)任后將結(jié)論上報到金融事業(yè)部。

（二）金融事業(yè)部負(fù)責(zé)對各 不良借款責(zé)任認(rèn)定的結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核小組由金融事業(yè)部人員組成，由金融事業(yè)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，并將復(fù)核結(jié)果提交到 風(fēng)控中心。

（三）風(fēng)控中心負(fù)責(zé)對金融事業(yè)部提交的不良借款責(zé)任認(rèn)定結(jié)果進(jìn)行最終審核，由風(fēng)控中心分管副總、風(fēng)控經(jīng)理以及審計部、財務(wù)部、行政人事部、法務(wù)部人員組成，由風(fēng)控中心分管副總擔(dān)任組長。

（四）各級不良借款責(zé)任認(rèn)定小組，應(yīng)指定專人擔(dān)任不良借款責(zé)任認(rèn)定小組書記員，負(fù)責(zé)安排會議時間、召集會議、匯總信息和起草文件。

第十五條 責(zé)任認(rèn)定流程

各級不良借款責(zé)任認(rèn)定小組在對不良借款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定時，應(yīng)當(dāng)調(diào)閱借款相關(guān)資料，包括調(diào)查報告、評審資料、放款、貸后及清收有關(guān)資料，約談借款相關(guān)人員，對借款項目進(jìn)行復(fù)盤，邀請相關(guān)人員參加責(zé)任認(rèn)定會，聽取其對借款項目責(zé)任的意見。責(zé)任認(rèn)定小組應(yīng)該客觀分析借款項目風(fēng)險成因，合理確定借款項目責(zé)任類別、責(zé)任人及所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任比例，并在 貸業(yè)務(wù) 系統(tǒng)下載并完成（不良借款責(zé)任認(rèn)定書）。責(zé)任認(rèn)定小組人員如果參與了某個不良借款項目，任可發(fā)表對借款項目責(zé)任意見，但應(yīng)主動回避最后的責(zé)任認(rèn)定。

第十六條 不良借款責(zé)任認(rèn)定程序

（一）在借款逾期60天后，風(fēng)控中心向各 總經(jīng)理發(fā)起責(zé)任認(rèn)定申請，并在 貸業(yè)務(wù) 系統(tǒng)發(fā)起責(zé)任認(rèn)定流程。總經(jīng)理接到申請后，對所涉不良借款項目所有資料按本辦法第二章所列責(zé)任劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行仔細(xì)審查。

（二）不良借款責(zé)任認(rèn)定小組召開不良借款責(zé)任認(rèn)定會進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，完成（不良借款責(zé)任認(rèn)定書），并報金融事業(yè)部及 風(fēng)控中心簽署意見。

第十七條 復(fù)議程序

相關(guān)責(zé)任人員若對責(zé)任認(rèn)定意見有異議，應(yīng)在收到責(zé)任認(rèn)定結(jié)果之日起5個工作日內(nèi)向風(fēng)控中心提交書面復(fù)議申請，同時提交支持復(fù)議理由的證明資料。風(fēng)控中心在收到復(fù)議申請后10個工作日內(nèi)召開再次認(rèn)定會，做出最終認(rèn)定。

第四章 不良借款責(zé)任處理

第十八條 借款項目出現(xiàn)逾期或不良后，應(yīng)首先按各業(yè)務(wù)條線相關(guān)制度對 客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員等的提成/績效進(jìn)行扣繳。本辦法的責(zé)任處理指在扣繳業(yè)務(wù)提成/績效之外的處理。第十九條 對于 客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員等，不良借款責(zé)任的處理主要包括扣繳風(fēng)險責(zé)任金、計入逾期借款率及其它非經(jīng)濟(jì)處罰。

（一）客戶經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控人員等應(yīng)按被認(rèn)定的責(zé)任比例，在責(zé)任認(rèn)定次月從其風(fēng)險準(zhǔn)備金中扣繳風(fēng)險責(zé)任金：

風(fēng)險責(zé)任金=借款項目總業(yè)務(wù)提成×不良余額/放款金額×責(zé)任比例×2 單一責(zé)任人存在違反道德底線和職業(yè)操守的情形（參照《不良借款責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)》，責(zé)任比例為91%至100%）時，根據(jù)情節(jié)輕重及造成后果的嚴(yán)重程度，上述風(fēng)險責(zé)任金計算公式中的系數(shù)“2”最高可上浮至10.單個不良借款項目存在多個 客戶經(jīng)理時，按照其業(yè)務(wù)提成的比例（以合計100%計算）分擔(dān)風(fēng)險責(zé)任金。

原則上，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照 客戶經(jīng)理所扣繳風(fēng)險責(zé)任金的30%，在責(zé)任認(rèn)定次月扣繳風(fēng)險責(zé)任金。

（二）如果相關(guān)責(zé)任人員的在調(diào)查環(huán)節(jié)承擔(dān)兩個或以上角色時，只按照擔(dān)責(zé)比例最高的角色承擔(dān)責(zé)任、扣繳風(fēng)險責(zé)任金。

（三）完成責(zé)任認(rèn)定的不良借款，在計算月度或季度業(yè)務(wù)績效時，不再納入相關(guān)人員的逾期借款池。但在進(jìn)行員工及部門的不良率統(tǒng)計或涉及到不良率的排名或其他考核時仍按全部不良借款金額計算（已經(jīng)完成核銷的、完全無責(zé)的可以排除在外），不按其責(zé)任承擔(dān)比例進(jìn)行折扣。

（四）對不良借款相關(guān)責(zé)任人員，除經(jīng)濟(jì)處罰措施外，公司還將視其責(zé)任大小、過錯程度給予通報批評、待崗、降職、勸退或開除等非經(jīng)濟(jì)方式處罰。對于違反法律規(guī)定且情節(jié)嚴(yán)重的，還將通過司法部門維護(hù)公司權(quán)益。

第二十條 副總經(jīng)理及總經(jīng)理原則上按照 客戶經(jīng)理所承擔(dān)比例的10%承擔(dān)管理責(zé)任。不良借款責(zé)任的處理包括根據(jù)責(zé)任認(rèn)定比例和不良余額納入年終考核范疇（不良余額×責(zé)任比例)，同時視情節(jié)輕重給予通報批評、待崗、降職、勸退或開除等非經(jīng)濟(jì)方式處罰。對于違反法律規(guī)定且情節(jié)嚴(yán)重的，還將通過司法部門維護(hù)公司權(quán)益。

第二十二條 風(fēng)控中心負(fù)責(zé)在次年年初對上一年的不良責(zé)任認(rèn)定結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計，供相關(guān)部門使用。

第二十三條 對于由于重大過失或故意給公司造成損失的，除按照上述規(guī)定處理外，相關(guān)責(zé)任人還應(yīng)對造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五章 附則

第二十四條 本辦法由 風(fēng)控中心制定和修改及解釋。第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起實施，以往規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。