第一篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

一、實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以下簡稱海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)申請稽核比對。

二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)時限一般在繳款成功后10-25個工作日我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營單位客戶先不要急上傳海關(guān)繳款書。最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對。

三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書 海關(guān)繳款書號碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書時號碼應(yīng)完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號以半角錄入大寫英文字母“L”在內(nèi)的22位號碼必須填寫完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫通關(guān)系統(tǒng)開具的海關(guān)繳款書號碼上行打印的括號和四位日期不屬于繳款書號碼不應(yīng)錄入開票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號碼多張海關(guān)繳款書稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書最后一欄合計(jì)數(shù)錄入。

四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書稽核結(jié)果查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書上報月份然后再點(diǎn)擊“稽核管理——查詢比對結(jié)果”。具體操作請看《網(wǎng)上申報海關(guān)繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司。納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對查詢方法避免由于操作錯誤導(dǎo)致錯過抵扣期限造成損失。

五、確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中每月14日前納稅人實(shí)時下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中自行進(jìn)行“稽核結(jié)果通知書”導(dǎo)出即給予納稅人自行選擇 “稽核結(jié)果通知書”下載時間的權(quán)力。具體方法是 每月1日后納稅人可實(shí)時查詢本納稅人海關(guān)繳款書稽核比對情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書稽核比對相符即可下載“稽核結(jié)果通知書”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書滯留可繼續(xù)等待在當(dāng)月申報期結(jié)束前隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結(jié)果進(jìn)行申報抵扣如超過14號海關(guān)繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書”及清單進(jìn)行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書”。每月14日上午系統(tǒng)將會對沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出這次稽核比對相符的海關(guān)繳款書納稅人必須在申報期內(nèi)申報抵扣。注意每月的最后批量導(dǎo)出時間是14日上午不隨節(jié)假日順延。

舉例說明某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書。

1.7月31日稽核比對結(jié)果10張全部是相符則該納稅人可在8月申報期內(nèi)申報抵扣。

2.7月31日稽核比對結(jié)果7張相符3張滯留。如果納稅人認(rèn)為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結(jié)果通知書”在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況什么時候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書”進(jìn)行申報抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留納稅人沒有下載“稽核結(jié)果通知書”則系統(tǒng)會將7月份有海關(guān)信息但沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書”的導(dǎo)出納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書”中注明的相符信息在申報期內(nèi)做申報抵扣。納稅人應(yīng)將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。

六、海關(guān)繳款書在上傳后有可能出現(xiàn)的問題

1、對于網(wǎng)上申報系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書在查詢比對結(jié)果后一直為“留待繼續(xù)比對”狀態(tài)的繳款書可

1、繼續(xù)等待比對結(jié)果

2、通過交大龍山等網(wǎng)上申報系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對。

2、對稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請數(shù)據(jù)修改或申請審核檢查納稅人填寫《稽核異常海關(guān)繳款書核對申請表》并持海關(guān)繳款書原件及加蓋財務(wù)專用章的復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對或者申請審核檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對申請進(jìn)行核查如屬于采集錯誤的在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書信息并復(fù)核后再次進(jìn)行稽核比對如不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的海關(guān)繳款書經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報抵扣逾期不予抵扣。注海關(guān)繳款書為比對正常留待繼續(xù)比對時不可作為稽核異常處理必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書才可申請稽核異常。

第二篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

一、報關(guān)進(jìn)口

企業(yè)辦理付匯手續(xù)并委托代理公司或有資質(zhì)的報關(guān)行辦理報關(guān)。應(yīng)按近期外匯牌價事先估算出的關(guān)稅和增值稅進(jìn)行轉(zhuǎn)賬給受托報關(guān)單位（在外埠報關(guān)需電匯或信匯），代理公司或報關(guān)行持進(jìn)口合同及有關(guān)資料到海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)，并繳納進(jìn)口增值稅和關(guān)稅（特殊商品還須繳納消費(fèi)稅），并由海關(guān)打印分別寫有代理公司和委托進(jìn)口企業(yè)名稱的（即雙抬頭）《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》（以下簡稱：《海關(guān)票》）、《海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書》各一式一份給報關(guān)單位。報關(guān)單位將此繳款書給委托進(jìn)口企業(yè)，并清算報關(guān)費(fèi)用。

二、《海關(guān)票》的申報抵扣

1、企業(yè)在收到《海關(guān)票》后根據(jù)清算的結(jié)果進(jìn)行記賬。在《海關(guān)票》上打印的日期90天之內(nèi)或90天之后的第一個申報期之內(nèi)將進(jìn)口增值稅記入抵扣當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、月初企業(yè)通過中興通IC卡申報軟件進(jìn)行報表的錄入工作，將當(dāng)月申報抵扣的《海關(guān)票》逐筆錄入到海關(guān)發(fā)票抵扣清單中，保存后打印。此數(shù)據(jù)自動帶入到增值稅附表

（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證中的海關(guān)完稅憑證這一行的稅額列。注意此行的金額數(shù)必須手工錄入，否則顯示金額為0，會產(chǎn)生比對不符。

3、納稅申報期時，企業(yè)持進(jìn)口合同及《海關(guān)票》原件、付給代理公司或報關(guān)行進(jìn)口增值稅和關(guān)稅稅款的銀行對賬單及進(jìn)口報關(guān)單復(fù)印件各一份，以及海關(guān)發(fā)票抵扣清單一份、征收稅務(wù)所所需的其他申報資料到相應(yīng)的窗口辦理《海關(guān)票》的審核和當(dāng)月的報稅。

此流程自2009年5月1日起施行。

第三篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

操作流程：

① 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（將海關(guān)票信息錄入電子申報系統(tǒng)）；

② 海關(guān)專用繳款書待比對結(jié)果導(dǎo)出（將錄入的海關(guān)票導(dǎo)出一個文件，存放到U盤，拿到稅局前臺上傳比對）

③ 海關(guān)專用繳款書比對結(jié)果導(dǎo)入（將從稅局導(dǎo)回來的比對結(jié)果讀入到電子申報系統(tǒng)）

? 詳細(xì)操作方法圖片內(nèi)有說明

第一步:

第二步：錄入

錄入后的樣板

第三步：導(dǎo)出

第四步：導(dǎo)入

第四篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單采集規(guī)則

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單采集規(guī)則

（一）繳款書號碼的編制原則

繳款書號碼在H2000通關(guān)系統(tǒng)中共有22位，各位的含義是：號碼前4位為各海關(guān)代碼；第5至8位為年份；第9位為進(jìn)出口標(biāo)志，其中“1”為進(jìn)口標(biāo)志，“0”為出口標(biāo)志；第10至18位為報關(guān)單編號；第19位為征稅標(biāo)志（，其中“-”為正常征稅標(biāo)志，“/”為補(bǔ)稅標(biāo)志，“?！睘橥硕悩?biāo)志，“D”為刪除標(biāo)志，“@”為違規(guī)補(bǔ)滯納金標(biāo)志；第20位為稅種標(biāo)志，其中“A”為關(guān)稅標(biāo)志，“L”為增值稅標(biāo)志，“Y”為消費(fèi)稅標(biāo)志，“I”為特別關(guān)稅標(biāo)志；第21位至22位為報關(guān)單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號。如：繳款書號碼為“***694—L02”，納稅人填制抵扣清單時（包括“—”在內(nèi)）的22位均需填寫,應(yīng)填寫為“***694—L02”。H2000通關(guān)系統(tǒng)開具的繳款書中號碼上一行打印的四位日期如：“（0311）”不屬于繳款書號碼，不應(yīng)當(dāng)填寫。

（二）關(guān)于海關(guān)口岸代碼

納稅人在填制繳款書抵扣清單和稅務(wù)機(jī)關(guān)填制繳款書第五聯(lián)清單信息時，一律在清單“進(jìn)口口岸”欄填“征稅口岸代碼”。H2000通關(guān)系統(tǒng)開具的繳款書號碼前4位即為海關(guān)征稅口岸代碼，如：繳款書號碼為“***694—L02”，“0207” 即為海關(guān)征稅口岸代碼。

（三）關(guān)于開票日期

納稅人在填制抵扣清單時，應(yīng)填寫繳款書上打印的“填發(fā)日期”所列內(nèi)容，不應(yīng)填寫納稅人“實(shí)際申報日期”。 

第五篇：八、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核認(rèn)證與結(jié)果下載操作流程

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核認(rèn)證

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核認(rèn)證，主要是提供給增值稅一般納稅人自行對海關(guān)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證稽核和稽核結(jié)果查詢與下載。具體操作步驟如下：

一、海關(guān)發(fā)票認(rèn)證稽核：

登陸CA證書后（如沒有CA證書采用“普通登錄”）,點(diǎn)擊“海關(guān)稽核”進(jìn)入界面如圖1，點(diǎn)擊第一聯(lián)數(shù)據(jù)上傳中的“瀏覽”鍵，選擇需上傳的的文件后按“打開”。返回界面后點(diǎn)擊“上傳”。

圖1

二、稽核結(jié)果查詢與下載：

登陸CA證書后點(diǎn)擊“海關(guān)稽核”進(jìn)入界面如圖1，在“稽核結(jié)果通知書下載確認(rèn)”中的“稽核月份”里面輸入數(shù)據(jù)所上傳的月份（輸入格式為：200901）。然后點(diǎn)擊確認(rèn)，如出現(xiàn)如圖2的提示的時，代表該筆海關(guān)稽核數(shù)據(jù)可以正常進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

圖2