第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度范本

贏了網(wǎng)s.yingle.com

遇到公司經(jīng)營問題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問>>

http://s.yingle.com

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度范本

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅僅是國有企業(yè)的事情，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的事情?，F(xiàn)代企業(yè)制度可概括為“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)分明，政企分開，管理科學(xué)”。產(chǎn)權(quán)清晰給企業(yè)以動力，權(quán)責(zé)分明給企業(yè)以壓力，政企分開給企業(yè)以活力，管理科學(xué)使企業(yè)增強(qiáng)實(shí)力。加強(qiáng)科學(xué)管理，建立和健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)自主經(jīng)營、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，已經(jīng)越來越顯示出其重要性和必要性。內(nèi)部會計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的一種有效管理手段，在這方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)恰恰是最大的薄弱環(huán)節(jié)，《會計(jì)法》指出：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度?！北締挝粌?nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度實(shí)際上就是內(nèi)部控制制度。

一、內(nèi)部會計(jì)控制制度的基本涵義

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

內(nèi)部控制簡單地說，是指各企業(yè)職能部門的一種職責(zé)分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營過程之中。內(nèi)部控制制度包括職能分離、授權(quán)程序、會計(jì)記錄、財產(chǎn)的實(shí)物控制以及內(nèi)部審計(jì)制度等方面的內(nèi)容。

內(nèi)部控制，一般分為兩種：

第一種是內(nèi)部行政控制，是指企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制，主要是經(jīng)營效率和貫徹管理方針。

第二種是內(nèi)部會計(jì)制度，是指會計(jì)記錄和會計(jì)報告的真實(shí)性和可靠性有關(guān)的控制，以及財產(chǎn)實(shí)物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度等。內(nèi)部會計(jì)控制制度，即任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，不能自始至終一個部門或一個人來完成，必須經(jīng)過兩個部門或兩個人員共同完成，做到會計(jì)、出納分管，錢財分管，錢物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。

二、內(nèi)部會計(jì)控制制度的積極作用

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立，是社會擴(kuò)大再生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)法人制度、產(chǎn)權(quán)制度、管理制度的結(jié)合和統(tǒng)一。經(jīng)營者對投資者承擔(dān)資本增值保值，投資者為確保其投資不受損失，要求企業(yè)建立會計(jì)內(nèi)控制度，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，是當(dāng)務(wù)之急。

1.保護(hù)財產(chǎn)物資的安全。建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以克服財產(chǎn)物資管理混亂，避免財產(chǎn)物資損失浪費(fèi)。

2.保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠。建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，有助于把可能發(fā)生的會計(jì)信息的差錯、失誤減少到最低的程度，保證會計(jì)信息資料的真實(shí)可靠。

3.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。一個健全的內(nèi)部會計(jì)控制制度，有利于企業(yè)經(jīng)營活動按照既定方針進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

4.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以使企業(yè)各個職

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

能部門相互協(xié)調(diào)、相互制約，各司其職、各負(fù)其責(zé)，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。

三、建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的基礎(chǔ)工作

針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部會計(jì)控制制度基礎(chǔ)工作主要包括：

（1）原始記錄制度。要統(tǒng)一各項(xiàng)原始記錄的內(nèi)容、格式和填制方法，對原始記錄的簽發(fā)，傳遞程序，匯集、反饋，均要明確有關(guān)人員職責(zé)，確保原始記錄的真實(shí)性、完整性和可靠性，這是做好內(nèi)控工作的前提。

（2）財產(chǎn)管理制度。所有庫存物資、委托加工器材、在途材料、燃料、低值易耗品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品的管理，都要詳細(xì)訂出規(guī)定，要求有章可循，便于操作。

特別是對固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、出售均要建立臺帳。還要建立設(shè)備維修保養(yǎng)制度；工具低耗品領(lǐng)用保管制度；財產(chǎn)物資盤存制度；帳帳、法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

帳物、帳表核對制度；盤盈、盤虧、報廢權(quán)限責(zé)任制度等。對帳實(shí)動態(tài)，做到一清二楚。

（3）商品計(jì)量和質(zhì)檢驗(yàn)收制度。逐步推行全面質(zhì)量管理制度（T、Q、C），配置計(jì)量器具和檢測手段，采取分級驗(yàn)量和質(zhì)檢制度，爭取上等級并取得國家計(jì)量部門的確認(rèn)。

（4）定額管理制度。核定人員編制，執(zhí)行國家各類費(fèi)用定額、勞動定額、材料消耗定額、材料儲備定額以及設(shè)備完好與利用定額等。

來源：（鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度范本http://s.yingle.com/cm/307432.html）公司經(jīng)營.相關(guān)法律知識

? 股東要求查看賬簿公司可以拒絕嗎 http://s.yingle.com/cm/659730.html ? 經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)行使什么職權(quán) http://s.yingle.com/cm/659729.html ? 根據(jù)我國公司法的規(guī)定(2018)，設(shè)立股份有限公司應(yīng)具備哪些條件 http://s.yingle.com/cm/659728.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 有限責(zé)任公司破產(chǎn)程序清算程序 http://s.yingle.com/cm/659727.html ? 公司制度的重要性有哪些

http://s.yingle.com/cm/659726.html ? 公司法人的出資能比股東少嗎 http://s.yingle.com/cm/659725.html ? 停薪留職還要交社保費(fèi)嗎

http://s.yingle.com/cm/659724.html ? 股東權(quán)利救濟(jì)的法律依據(jù)是什么 http://s.yingle.com/cm/659723.html ? 未上市的股份公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序是怎么規(guī)定(2018)的 http://s.yingle.com/cm/659722.html ? 公司章程限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力問題有哪些 http://s.yingle.com/cm/659721.html ? 公司法運(yùn)作有限公司的監(jiān)事會 http://s.yingle.com/cm/659720.html ? 有什么企業(yè)可以進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的操作 http://s.yingle.com/cm/659719.html ? ? 公司減資股東退出 http://s.yingle.com/cm/659718.html 法人代表的風(fēng)險和好處

http://s.yingle.com/cm/659717.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 普通合伙企業(yè)可以獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任嗎 http://s.yingle.com/cm/659716.html ? 公司倒閉欠供應(yīng)商貨款應(yīng)該如何應(yīng)對 http://s.yingle.com/cm/659715.html ? 有限責(zé)任公司能改制為合伙企業(yè)嗎 http://s.yingle.com/cm/659714.html ? 股東會特別決議的事項(xiàng)有哪些 http://s.yingle.com/cm/659713.html ? 國有獨(dú)資公司章程范文

http://s.yingle.com/cm/659712.html ? 股東查閱權(quán)的規(guī)定(2018)是如何的 http://s.yingle.com/cm/659711.html ? ? 網(wǎng)貸不還多少算犯罪 http://s.yingle.com/cm/659710.html 公司委托個人收款需要什么

http://s.yingle.com/cm/659709.html ? 母公司和子公司合并,債權(quán)債務(wù)怎么處理 http://s.yingle.com/cm/659708.html ? ? 公司變賣還有賠償嗎 http://s.yingle.com/cm/659707.html 個人是不是可以注冊勞務(wù)派遣公司 http://s.yingle.com/cm/659706.html ? 董事以公司名義從事民事行為是否合法 http://s.yingle.com/cm/659705.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 外資企業(yè)設(shè)立分公司程序

http://s.yingle.com/cm/659704.html ? ? 公司董事長變更程序 http://s.yingle.com/cm/659703.html 股份有限公司是上市公司嗎

http://s.yingle.com/cm/659702.html ? 股東向公司的借款是否構(gòu)成抽逃出資 http://s.yingle.com/cm/659701.html ? 無記名股票與記名股票的主要差別是如何的 http://s.yingle.com/cm/659700.html ? 股東資格確認(rèn)糾紛訴訟時效是如何的 http://s.yingle.com/cm/659699.html ? 外資并購適用法律匯總

http://s.yingle.com/cm/659698.html ? 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些注意事項(xiàng) http://s.yingle.com/cm/659697.html ? 公司解散后員工怎么辦,公司解散員工能拿多少經(jīng)濟(jì)賠償金 http://s.yingle.com/cm/659696.html ? 設(shè)立有限責(zé)任公司的條件與股東要求有哪些 http://s.yingle.com/cm/659695.html ? 境外股權(quán)變更的相關(guān)規(guī)定(2018)有哪些 http://s.yingle.com/cm/659694.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 什么情況下需要簽訂商業(yè)機(jī)密保密協(xié)議 http://s.yingle.com/cm/659693.html ? ? 工商局股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 http://s.yingle.com/cm/659692.html 有限責(zé)任公司股東資格的取得是如何的 http://s.yingle.com/cm/659691.html ? 泄露商業(yè)機(jī)密需要怎么什么法律責(zé)任 http://s.yingle.com/cm/659690.html ? 股份有限公司國有股權(quán)管理的實(shí)施細(xì)則有哪些 http://s.yingle.com/cm/659689.html ? 股東直接提起訴訟資格是如何的 http://s.yingle.com/cm/659688.html ? ? 公司注銷后員工賠償 http://s.yingle.com/cm/659687.html 互聯(lián)網(wǎng)金融詐騙有什么特點(diǎn),如何防范 http://s.yingle.com/cm/659686.html ? ? 公司增資辦理?xiàng)l件 http://s.yingle.com/cm/659685.html 企業(yè)公司股份制改造中的39個問題及解決方案 http://s.yingle.com/cm/659684.html ? 公司收購的具體程序是什么,收購協(xié)議書（2018最新）怎樣寫 http://s.yingle.com/cm/659683.html ? 公司法人設(shè)立方式有哪些

http://s.yingle.com/cm/659682.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 什么是跨國并購并購,有哪些種類 http://s.yingle.com/cm/659681.html ? 夫妻離婚后兩人共有的有限責(zé)任公司的股權(quán)怎么分割 http://s.yingle.com/cm/659680.html ? 股權(quán)適用善意取得制度嗎

http://s.yingle.com/cm/659679.html ? 有限責(zé)任公司怎樣進(jìn)行繳稅

http://s.yingle.com/cm/659678.html ? 有限責(zé)任公司的設(shè)立條件有哪些 http://s.yingle.com/cm/659677.html ? 股份公司發(fā)起人股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些限制 http://s.yingle.com/cm/659676.html ? 什么是股權(quán)及股權(quán)變動的生效要件是什么 http://s.yingle.com/cm/659675.html ? 公司那些事兒－－債權(quán)人或股東向法院申請對公司進(jìn)行強(qiáng)制清算 http://s.yingle.com/cm/659674.html ? 股權(quán)與債權(quán)融資方式的區(qū)別在哪 http://s.yingle.com/cm/659673.html ? P2P網(wǎng)貸平臺實(shí)際控制人跑路涉及哪些刑事犯罪 http://s.yingle.com/cm/659672.html ? 中外合資經(jīng)營企業(yè)股東會為什么不能設(shè)立 http://s.yingle.com/cm/659671.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 注冊中外合資公司需要哪些條件與資料 http://s.yingle.com/cm/659670.html ? 2018公司如何增資,增資的方式有哪些 http://s.yingle.com/cm/659669.html ? 公司減資登報的格式怎么樣

http://s.yingle.com/cm/659668.html ? 合伙企業(yè)解散后的債務(wù)清償是如何承擔(dān)的 http://s.yingle.com/cm/659667.html ? 2018年怎么辦理個體工商戶營業(yè)執(zhí)照 http://s.yingle.com/cm/659666.html ? 分公司注銷登記申請書（2018最新）范本 http://s.yingle.com/cm/659665.html ? 融資租賃管理辦法最新規(guī)定(2018)http://s.yingle.com/cm/659664.html ? ? ? 監(jiān)事有股份嗎 http://s.yingle.com/cm/659663.html 股東派生訴訟是什么 http://s.yingle.com/cm/659662.html 有限責(zé)任公司股東變更,被變更股東要到場嗎 http://s.yingle.com/cm/659661.html ? 中小股東之名分權(quán)的具體含義 http://s.yingle.com/cm/659660.html ? 孕期公司倒閉怎么賠償

http://s.yingle.com/cm/659659.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 上市公司分立的程序有哪些

http://s.yingle.com/cm/659658.html ? 公章與法定代表人誰能代表公司 http://s.yingle.com/cm/659657.html ? 收購公司的一般程序是什么

http://s.yingle.com/cm/659656.html ? 有關(guān)董事會的法律法規(guī)規(guī)定(2018)2018最新有哪些 http://s.yingle.com/cm/659655.html ? 幾個人的合資企業(yè)股東每月有工資嗎 http://s.yingle.com/cm/659654.html ? 公司注銷時負(fù)債清償順序

http://s.yingle.com/cm/659653.html ? 公司法人要簽勞動合同嗎

http://s.yingle.com/cm/659652.html ? 上市公司可以收購本公司的股票嗎 http://s.yingle.com/cm/659651.html ? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議要貼印花嗎

http://s.yingle.com/cm/659650.html ? ? 董事會有哪些種類 http://s.yingle.com/cm/659649.html 國有土地使用權(quán)證和集體土地使用權(quán)證區(qū)別是什么 http://s.yingle.com/cm/659648.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 股權(quán)投資審核程序怎樣才能做的具體 http://s.yingle.com/cm/659647.html ? 公司并購重組原理實(shí)務(wù)及疑難問題詮釋 http://s.yingle.com/cm/659646.html ? 非法集資獲利要交回嗎

http://s.yingle.com/cm/659645.html ? 公司監(jiān)事會的責(zé)任是什么

http://s.yingle.com/cm/659644.html ? 責(zé)任有限公司發(fā)起人是誰

http://s.yingle.com/cm/659643.html ? 公司向股東借款合法嗎

http://s.yingle.com/cm/659642.html ? 一個完整的融資租賃過程主要包括幾個結(jié)構(gòu)要素 http://s.yingle.com/cm/659641.html ? 公司法人變更要交稅嗎

http://s.yingle.com/cm/659640.html ? 設(shè)立子公司需要哪些條件

http://s.yingle.com/cm/659639.html ? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓原因書寫格式2018 http://s.yingle.com/cm/659638.html ? 公司解散債權(quán)債務(wù)的處理辦法 http://s.yingle.com/cm/659637.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 個人獨(dú)資股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議該書寫格式2018 http://s.yingle.com/cm/659636.html ? 分公司注銷程序是什么

http://s.yingle.com/cm/659635.html ? ? 新公司法累積投票制 http://s.yingle.com/cm/659634.html 有限責(zé)任公司公司發(fā)起人協(xié)議 http://s.yingle.com/cm/659633.html ? 跨國并購的阻礙和問題有哪些 http://s.yingle.com/cm/659632.html ? 有限公司被吊銷,債權(quán)由誰承擔(dān) http://s.yingle.com/cm/659631.html

法律咨詢s.yingle.com

第二篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度范本

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅僅是國有企業(yè)的事情，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的事情?，F(xiàn)代企業(yè)制度可概括為“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)分明，政企分開，管理科學(xué)”。產(chǎn)權(quán)清晰給企業(yè)以動力，權(quán)責(zé)分明給企業(yè)以壓力，政企分開給企業(yè)以活力，管理科學(xué)使企業(yè)增強(qiáng)實(shí)力。加強(qiáng)科學(xué)管理，建立和健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)自主經(jīng)營、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，已經(jīng)越來越顯示出其重要性和必要性。內(nèi)部會計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的一種有效管理手段，在這方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)恰恰是最大的薄弱環(huán)節(jié)，《會計(jì)法》指出：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度?！北締挝粌?nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度實(shí)際上就是內(nèi)部控制制度。

一、內(nèi)部會計(jì)控制制度的基本涵義

內(nèi)部控制簡單地說，是指各企業(yè)職能部門的一種職責(zé)分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營過程之中。內(nèi)部控制制度包括職能分離、授權(quán)程序、會計(jì)記錄、財產(chǎn)的實(shí)物控制以及內(nèi)部審計(jì)制度等方面的內(nèi)容。

內(nèi)部控制，一般分為兩種：

第一種是內(nèi)部行政控制，是指企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制，主要是經(jīng)營效率和貫徹管理方針。第二種是內(nèi)部會計(jì)制度，是指會計(jì)記錄和會計(jì)報告的真實(shí)性和可靠性有關(guān)的控制，以及財產(chǎn)實(shí)物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度等。內(nèi)部會計(jì)控制制度，即任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，不能自始至終一個部門或一個人來完成，必須經(jīng)過兩個部門或兩個人員共同完成，做到會計(jì)、出納分管，錢財分管，錢物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。

二、內(nèi)部會計(jì)控制制度的積極作用

內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立，是社會擴(kuò)大再生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)法人制度、產(chǎn)權(quán)制度、管理制度的結(jié)合和統(tǒng)一。經(jīng)營者對投資者承擔(dān)資本增值保值，投資者為確保其投資不受損失，要求企業(yè)建立會計(jì)內(nèi)控制度，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，是當(dāng)務(wù)之急。

1.保護(hù)財產(chǎn)物資的安全。建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以克服財產(chǎn)物資管理混亂，避免財產(chǎn)物資損失浪費(fèi)。

2.保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠。建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，有助于把可能發(fā)生的會計(jì)信息的差錯、失誤減少到最低的程度，保證會計(jì)信息資料的真實(shí)可靠。

3.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。一個健全的內(nèi)部會計(jì)控制制度，有利于企業(yè)經(jīng)營活動按照既定方針進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

4.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以使企業(yè)各個職能部門相互協(xié)調(diào)、相互制約，各司其職、各負(fù)其責(zé)，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。

三、建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的基礎(chǔ)工作

針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部會計(jì)控制制度基礎(chǔ)工作主要包括：

（1）原始記錄制度。要統(tǒng)一各項(xiàng)原始記錄的內(nèi)容、格式和填制方法，對原始記錄的簽發(fā)，傳遞程序，匯集、反饋，均要明確有關(guān)人員職責(zé)，確保原始記錄的真實(shí)性、完整性和可靠性，這是做好內(nèi)控工作的前提。

（2）財產(chǎn)管理制度。所有庫存物資、委托加工器材、在途材料、燃料、低值易耗品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品的管理，都要詳細(xì)訂出規(guī)定，要求有章可循，便于操作。

特別是對固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、出售均要建立臺帳。還要建立設(shè)備維修保養(yǎng)制度；工具低耗品領(lǐng)用保管制度；財產(chǎn)物資盤存制度；帳帳、帳物、帳表核對制度；盤盈、盤虧、報廢權(quán)限責(zé)任制度等。對帳實(shí)動態(tài)，做到一清二楚。

（3）商品計(jì)量和質(zhì)檢驗(yàn)收制度。逐步推行全面質(zhì)量管理制度（T、Q、C），配置計(jì)量器具和檢測手段，采取分級驗(yàn)量和質(zhì)檢制度，爭取上等級并取得國家計(jì)量部門的確認(rèn)。

（4）定額管理制度。核定人員編制，執(zhí)行國家各類費(fèi)用定額、勞動定額、材料消耗定額、材料儲備定額以及設(shè)備完好與利用定額等。

四、內(nèi)部會計(jì)控制制度的主要內(nèi)容

由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度相對薄弱，應(yīng)做好以下控制環(huán)節(jié)：

1.會計(jì)人員素質(zhì)控制制度。會計(jì)人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)活動處理的質(zhì)量。主要包括各級人員的品德和業(yè)務(wù)能力委派工作；專業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)考核制度；會計(jì)人員業(yè)績考評制度；職業(yè)道德與技術(shù)輪訓(xùn)制度；獎懲制度與職務(wù)輪換制度。

2.資金管理制度。要制訂資本保值增值辦法，資本公積金管理辦法，各類負(fù)債及其合同管理辦法，資金有償占用及其獎罰辦法等。

在資金使用上一定要嚴(yán)加調(diào)控，本著“先生產(chǎn)，后消費(fèi)”，“先重點(diǎn)，后一般”原則掌握控制。在建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施時，不得擠占生產(chǎn)資金。資金實(shí)行企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)控，有條件的可設(shè)立資金結(jié)算中心或廠內(nèi)銀行，統(tǒng)一籌集資金，分配、使用、調(diào)度、控制和監(jiān)督資金活動，把企業(yè)的有限資金真正用到刀口上。

3.賒銷管理制度。健全有效的賒銷管理制度，應(yīng)當(dāng)貫徹不相容職務(wù)相互分離的原則，使不同的職能部門分別由不同的部門或人員負(fù)責(zé)。包括賒銷權(quán)限的授予、信用狀況的調(diào)查、定期核對工作以及應(yīng)收帳款的收回工作，盡量減少不必要的壞帳損失。

4.對外投資管理制度。對外投資管理的內(nèi)部控制制度包括投資項(xiàng)目的決策權(quán)限、投資項(xiàng)目的執(zhí)行、投資項(xiàng)目的監(jiān)督、投資項(xiàng)目的會計(jì)記錄、完善的定期盤點(diǎn)核對工作，避免盲目投資、非法投資帶來的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)與流失。

5.經(jīng)濟(jì)合同管理制度。市場經(jīng)濟(jì)是以信用為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)合同是信用的表現(xiàn)形式。經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，特別是購銷合同的簽訂應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《合同法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，避免非法合同、合同違約給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

6.對外擔(dān)保管理制度。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擔(dān)保業(yè)務(wù)越來越多，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理，包括擔(dān)保財產(chǎn)的所有權(quán)，擔(dān)保財產(chǎn)的使用情況，擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督執(zhí)行，擔(dān)保業(yè)務(wù)完成情況的檢查。

7.內(nèi)部成本控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂進(jìn)成本。

企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用和預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)具體情況確定，報主管部門備案。預(yù)提數(shù)和實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時，應(yīng)及時調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本，需要保留余額的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。凡屬一次、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期分?jǐn)偅制跀備N期限不得超過1年。企業(yè)的遞延資產(chǎn)，應(yīng)按國家規(guī)定的項(xiàng)目列示，分期處理，并報請主管部門批準(zhǔn)，否則不得列入遞延資產(chǎn)。

8.內(nèi)部會計(jì)稽核和復(fù)核制度。稽核人員要明確分工和職責(zé)，進(jìn)行定額、定時和不定期的會計(jì)憑證、帳簿和會計(jì)報告的復(fù)核，稽核財產(chǎn)進(jìn)出庫手續(xù)。特別強(qiáng)調(diào)帳證、帳帳、帳表的數(shù)字勾稽關(guān)系，均要核對無誤，萬無一失。

9.內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的特點(diǎn)建立內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)本身是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要方式。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受企業(yè)最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持較好的相對獨(dú)立性。通過內(nèi)部審計(jì)制度，保證企業(yè)經(jīng)營方針政策的貫徹執(zhí)行，評價財務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，評價各級管理人員的業(yè)績，挖掘企業(yè)發(fā)展的潛力。

10.會計(jì)檔案管理制度。各單位應(yīng)建立健全會計(jì)檔案保管制度，編制會計(jì)檔案詳細(xì)清冊。按國家統(tǒng)一規(guī)定，正確及時編制會計(jì)報表，會計(jì)報表附注及財務(wù)情況說明書。還可以根據(jù)內(nèi)部管理制度，編制各類成本表、費(fèi)用支出明細(xì)表，營業(yè)外收支明細(xì)表；福利費(fèi)支用明細(xì)表；工資分類支出明細(xì)表，并作出財務(wù)評價。最近全國九屆人大常委會通過的刑法修正案規(guī)定：隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財務(wù)會計(jì)報告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上，20萬元以下罰金。所以會計(jì)檔案保管一定要重視，千萬不能掉以輕心。

內(nèi)部會計(jì)控制制度是企業(yè)一項(xiàng)長期的重要管理工作，每個企業(yè)要根據(jù)自身情況，在實(shí)施過程中不斷總結(jié)，不斷改進(jìn)，不斷提高，使企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有法可依，有章可循，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。

第三篇：修改后 內(nèi)部會計(jì)控制制度

內(nèi)部會計(jì)控制制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第三條 本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第九條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。

第十條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第十一條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條 現(xiàn)金管理

一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金使用范圍：

1．支付職工（含臨時工）的工資、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 2．個人勞務(wù)報酬；

3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；

不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。

三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。

五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。

出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時時提高警惕，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，確?，F(xiàn)金的安全。

六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。第十四條 銀行存款管理

一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。

二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。

四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

六、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。

對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時處理。

七、嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項(xiàng)“公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管 第十五條 支票、印鑒管理

一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作

二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。

四、簽發(fā)的支票必須交單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。

五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。

六、寫錯或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。

七、預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須分人管理，財務(wù)專用章由出納保管，非上班時間應(yīng)當(dāng)存放在保險柜內(nèi)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。第十六條 收據(jù)管理

各種收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。

一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。

二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。開具收據(jù)時必須一次復(fù)寫。對作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。

四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。第五章 往來款項(xiàng)的管理

第十七條 本辦法所指往來款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。

一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。

1．應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)，主要指單位暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。

2．由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：（1）對動員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。（2）除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時清理及結(jié)算原則。（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。

（4）對金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無資金來源，無預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款；

（5）所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）所借款項(xiàng)須及時辦理報銷結(jié)算手續(xù)。所借個人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。

3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個人借支款。

4．對于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。5．所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng)，須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時清理核對，對超過期限的及時打印催收單催結(jié)。

二、應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。

1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。

2．單位應(yīng)加強(qiáng)對“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見，報領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第十八條 所有往來款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。第十九條 本規(guī)定從通過之日起試行。

第四篇：修改后內(nèi)部會計(jì)控制制度

內(nèi)部會計(jì)控制制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第三條 本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第九條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。

第十條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。

第十一條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條 現(xiàn)金管理

一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金使用范圍：

1．支付職工（含臨時工）的工資、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

2．個人勞務(wù)報酬；

3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；

不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。

三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。

五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。

出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時時提高警惕，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，確保現(xiàn)金的安全。

六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第十四條 銀行存款管理

一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。

二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。

三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。

四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

六、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。

對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時處理。

七、嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項(xiàng)“公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

第十五條 支票、印鑒管理

一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作

二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。

四、簽發(fā)的支票必須交單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。

五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。

六、寫錯或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。

七、預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須分人管理，財務(wù)專用章由出納保管，非上班時間應(yīng)當(dāng)存放在保險柜內(nèi)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。第十六條 收據(jù)管理

各種收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。

一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。

二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。開具收據(jù)時必須一次復(fù)寫。對作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。

四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。

第五章 往來款項(xiàng)的管理

第十七條 本辦法所指往來款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。

一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。

1．應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)，主要指單位暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。

2．由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：

（1）對動員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。

（2）除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時清理及結(jié)算原則。

（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。

（4）對金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無資金來源，無預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款；

（5）所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（6）所借款項(xiàng)須及時辦理報銷結(jié)算手續(xù)。所借個人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。

3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個人借支款。

4．對于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。

5．所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng)，須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時清理核對，對超過期限的及時打印催收單催結(jié)。

二、應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。

1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。

2．單位應(yīng)加強(qiáng)對“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見，報領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第十八條 所有往來款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

第十九條 本規(guī)定從通過之日起試行。

第五篇：淺議企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度

淺議企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度

-------------------------

編輯整理: 轉(zhuǎn)賬支票填寫 編輯:王菲 文章來源：新浪

摘 要：內(nèi)部會計(jì)控制是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整、提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。它是通過企業(yè)內(nèi)部部門和人員在明確分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的相互制約的行為規(guī)范。本文就建立內(nèi)部會計(jì)控制的必要性、應(yīng)遵循的原則及建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的幾點(diǎn)建議加以探討。關(guān)鍵詞：企業(yè)會計(jì)；制度控制；建議