第一篇：評估說明編寫指引(銀行、保險、證券公司供參考)
附3
“評估說明”編寫指引
（供參考）
評估說明是申請備案核準(zhǔn)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的必備材料，為方便金融企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門和相關(guān)機構(gòu)全面了解評估情況，本指引結(jié)合國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)備案核準(zhǔn)的要求，為注冊資產(chǎn)評估師、委托方和相關(guān)當(dāng)事方編寫評估說明提供指引。
第一部分 評估說明封面及目錄
一、封面
評估說明封面應(yīng)當(dāng)載明評估報告標(biāo)題及文號、評估機構(gòu)全稱和評估報告日。
二、目錄
（一）目錄應(yīng)當(dāng)在封面的下一頁排印，包括每一部分的標(biāo)題和相應(yīng)頁碼。
（二）如果評估說明中收錄有關(guān)文件或者資料的復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一標(biāo)注頁碼。
第二部分 關(guān)于評估說明使用范圍的聲明
聲明應(yīng)當(dāng)寫明，評估說明供金融企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門（含所出資企業(yè)）、相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)和部門使用。除法律、行政法規(guī)規(guī)定外，評估說明的全部或者部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。
第三部分 企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明
注冊資產(chǎn)評估師可以建議委托方和被評估單位按以下格式和內(nèi)容編寫《企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明》?！镀髽I(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明》應(yīng)當(dāng)由委托方單位負(fù)責(zé)人和被評估單位負(fù)責(zé)人簽字，加蓋委托方與被評估單位公章，并簽署日期。
一、委托方、被評估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者概況
（一）委托方和業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者概況一般包括企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、注冊資本、股東構(gòu)成及主要經(jīng)營范圍等。
委托方、業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者與被評估單位為同一單位的，按照對被評估單位的要求編寫。
（二）被評估單位概況 1．企業(yè)價值評估中，被評估單位概況一般包括：（1）企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、注冊資本。（2）企業(yè)性質(zhì)、取得金融業(yè)務(wù)許可證或者主管部門準(zhǔn)入批復(fù)文件、企業(yè)股東及持股比例、企業(yè)股權(quán)變更等歷史沿革情況。
（3）被評估單位主要股東介紹，一般包括主要股東的名稱、住所、法定代表人、主要經(jīng)營范圍、注冊資本及經(jīng)營業(yè)績。
（4）法定許可經(jīng)營范圍、實際主要經(jīng)營范圍、經(jīng)營產(chǎn)品介紹。
（5）企業(yè)的財務(wù)核算體系介紹，近三年資產(chǎn)、財務(wù)、經(jīng)營狀況。
（6）企業(yè)各子公司、分公司及主要部門的構(gòu)成情況，并以適當(dāng)?shù)男问奖砻鞲骷壸庸镜墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)及股權(quán)比例。
（7）企業(yè)經(jīng)營特點及經(jīng)營風(fēng)險分析，如：
①銀行信貸資產(chǎn)的種類、規(guī)模及質(zhì)量等，營業(yè)網(wǎng)點及分布、市場地位等情況；
②保險公司的主要險種、保費收入、賠付情況、市場地位等；
③證券公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)的規(guī)模和收入比重，營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量及分布情況，市場地位等。
（8）企業(yè)客戶穩(wěn)定性和流動性分析。（9）企業(yè)投資策略分析。
（10）企業(yè)發(fā)展歷程及未來發(fā)展規(guī)劃。（11）企業(yè)執(zhí)行國家相關(guān)部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)的情況。（12）執(zhí)行的主要會計政策，經(jīng)營是否存在國家政策、法規(guī)的限制或者優(yōu)惠，經(jīng)營的優(yōu)劣勢分析。
2．單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評估，被評估單位概況一般包括企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、注冊資本、股東構(gòu)成及主要經(jīng)營范圍等。
（三）委托方和被評估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者之間的關(guān)系，如產(chǎn)權(quán)關(guān)系、交易關(guān)系等。若存在關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)方、交易方式等基本情況。
二、關(guān)于經(jīng)濟行為的說明
（一）說明本次評估滿足何種需要、所對應(yīng)的經(jīng)濟行為類型及其經(jīng)濟行為獲得批準(zhǔn)的相關(guān)情況，或者其他經(jīng)濟行為依據(jù)。
（二）獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)載明批件名稱、批準(zhǔn)日期及文號。
三、關(guān)于評估對象與評估范圍的說明 企業(yè)價值評估中，通常需要說明下列內(nèi)容：
（一）委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍是否一致，不一致的應(yīng)當(dāng)說明原因，并說明是否經(jīng)過審計、審計意見類型及審計期間。
（二）企業(yè)表外業(yè)務(wù)的類型、數(shù)量。
（三）企業(yè)的主要客戶資源、營銷網(wǎng)絡(luò)及業(yè)務(wù)合同等無形資產(chǎn)。
（四）本次評估前是否進行了財務(wù)重組。
（五）賬面資產(chǎn)是否根據(jù)以往評估結(jié)論進行了調(diào)賬。
（六）委托其他機構(gòu)進行評估所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量、賬面金額及另行委托的原因。
單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評估，通常需要說明委托評估資產(chǎn)的數(shù)量、法律權(quán)屬狀況、經(jīng)濟狀況等。
四、關(guān)于評估基準(zhǔn)日的說明
（一）說明所確定的評估基準(zhǔn)日，評估基準(zhǔn)日表述為：××××年××月××日。
（二）說明確定評估基準(zhǔn)日所考慮的主要因素，如經(jīng)濟行為的實現(xiàn)、財務(wù)報告期末、國家相關(guān)部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)變動情況以及利率、匯率和金融產(chǎn)品市場價格變化等。
（三）如果評估基準(zhǔn)日受特定經(jīng)濟行為文件的約束，應(yīng)當(dāng)載明該文件的名稱、批準(zhǔn)日期及文號。
五、可能影響評估工作的重大事項的說明 一般包括下列內(nèi)容：
（一）曾經(jīng)進行過清產(chǎn)核資或者評估的情況，調(diào)賬情況；
（二）影響經(jīng)營活動和財務(wù)狀況的重大合同、重大訴訟事項；
（三）關(guān)于不良資產(chǎn)的說明。
六、資產(chǎn)負(fù)債清查情況、未來經(jīng)營和收益狀況預(yù)測的說明
（一）資產(chǎn)負(fù)債清查情況說明 一般包括下列內(nèi)容：
1．清查范圍與評估范圍是否一致； 2．清查結(jié)論。
（二）未來經(jīng)營和收益狀況預(yù)測說明 一般包括下列內(nèi)容：
1．所在行業(yè)相關(guān)經(jīng)濟要素及發(fā)展前景、經(jīng)營歷史情況、面臨的競爭情況及優(yōu)劣勢分析；
2． 內(nèi)部管理制度、人力資源、核心技術(shù)、研發(fā)狀況、無形資產(chǎn)、管理層構(gòu)成等經(jīng)營管理狀況；
3．近年企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、盈利、利潤分配、現(xiàn)金流量等資產(chǎn)財務(wù)狀況；
4． 未來主營業(yè)務(wù)收入、成本、費用等的預(yù)測過程和結(jié)果； 5． 如果企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)及定價原則等。
七、資料清單 一般包括下列內(nèi)容：
（一）評估申報表（由評估機構(gòu)出具樣式）；
（二）相關(guān)經(jīng)濟行為的批文；
（三）財務(wù)報表及審計報告；
（四）資產(chǎn)權(quán)屬證明文件；
（五）重大合同、協(xié)議等；
（六）經(jīng)營統(tǒng)計資料；(七)其他資料。
第四部分 資產(chǎn)評估說明
一、評估對象與評估范圍說明
（一）評估對象與評估范圍內(nèi)容 1．委托評估的評估對象與評估范圍。2．委托評估的資產(chǎn)類型、賬面金額。3．委托評估的資產(chǎn)權(quán)屬狀況。
（二）主要經(jīng)營資產(chǎn)類型、資產(chǎn)狀況。
（三）主要實物資產(chǎn)的類型、數(shù)量及購臵方式。
（四）企業(yè)申報的賬面記錄或者未記錄的無形資產(chǎn)情況。
（五）企業(yè)申報的表外業(yè)務(wù)的類型、數(shù)量。
（六）引用其他機構(gòu)出具的報告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額（或者評估值）。
單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評估，可以根據(jù)具體情況確定內(nèi)容的詳略程度。
二、資產(chǎn)核實情況總體說明
（一）資產(chǎn)核實人員組織、實施時間和過程。
（二）特殊資產(chǎn)的核實方法
1．對于網(wǎng)點多、經(jīng)營地點分散的資產(chǎn)所采取的核實方法。2．對于經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)、主要客戶等情況所采取的核實方法。
（三）核實結(jié)論
1．資產(chǎn)核實結(jié)果是否與賬面記錄存在差異及原因。2．權(quán)屬資料不完善、不清晰的資產(chǎn)核實情況。
三、成本法評估技術(shù)說明
采用成本法評估單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估企業(yè)價值應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)的具體情況，編寫評估技術(shù)說明。各資產(chǎn)負(fù)債評估技術(shù)說明應(yīng)當(dāng)包含資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)容和金額、核實方法、評估值確定的方法和結(jié)果等基本內(nèi)容。銀行、保險公司、證券公司的資產(chǎn)負(fù)債項目評估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引如下，其他企業(yè)可以參照這幾類公司的科目編寫。
成本法評估技術(shù)說明，主要金融科目及固定資產(chǎn)科目均應(yīng)列舉案例說明評估具體過程。每一科目的評估技術(shù)說明應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目具體情況確定詳略程度。
(一)銀行成本法評估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引 1．現(xiàn)金及存放中央銀行款項
（1）現(xiàn)金及存放中央銀行款項的內(nèi)容和金額。（2）現(xiàn)金核實的方法和結(jié)果。
（3）存放中央銀行款項的金額，評估基準(zhǔn)日存款準(zhǔn)備金率及應(yīng)存款金額，存款金額是否超出存款準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)。
（4）查驗中央銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表的情況，函證情況，以及評估基準(zhǔn)日執(zhí)行的利率標(biāo)準(zhǔn)。
（5）現(xiàn)金及存放中央銀行款項評估值的確定方法和結(jié)果。2.存放同業(yè)款項
（1）存放同業(yè)款項賬面金額、存款利率。（2）存款進行函證情況，不正常的未達(dá)賬項情況。（3）存放同業(yè)款項評估值的確定方法和結(jié)果。3.貴金屬
（1）貴金屬的種類、規(guī)格、重量以及保管方式。（2）貴金屬的盤點方法。
（3）貴金屬評估值的確定方法和結(jié)果。4.拆出資金
（1）拆出資金賬面金額、拆借銀行、拆借利率、拆借期限。（2）拆出資金函證情況。
（3）拆出資金評估值的確定方法和結(jié)果。5.交易性金融資產(chǎn)
（1）交易性金融資產(chǎn)的種類、賬面金額。（2）交易性金融資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。（3）交易性金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。6.衍生金融資產(chǎn)
（1）衍生金融資產(chǎn)的種類、投資日期、持有數(shù)量及賬面金額。
（2）影響衍生金融資產(chǎn)價值的主要因素，衍生金融資產(chǎn)評估中主要參數(shù)（如利率、匯率等）的預(yù)測方法，并分析其合理性。
（3）衍生金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。7.買入返售金融資產(chǎn)
（1）買入返售金融資產(chǎn)的種類、賬面金額及情況介紹。（2）買入返售金融資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。（3）買入返售金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。8．應(yīng)收利息
（1）應(yīng)收利息的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和對應(yīng)金額。（2）應(yīng)收利息核實的方法及結(jié)果。
（3）應(yīng)收利息發(fā)生時間，可能形成壞賬款項的判斷依據(jù)及結(jié)果。
（4）表外應(yīng)收利息的核實情況。（5）應(yīng)收利息評估值的確定方法和結(jié)果。9.發(fā)放貸款及墊款（1）貸款
①企業(yè)貸款管理制度。
②貸款按照五級分類原則的分類情況，各級別貸款的金額及情況介紹。
③對公貸款抽樣方法，驗證貸款五級分類及計提貸款減值準(zhǔn)備的合理性。
④對私貸款抽樣方法。⑤函證情況介紹。
⑥貸款評估值的確定方法和結(jié)果。（2）貼現(xiàn)資產(chǎn) ①貼現(xiàn)資產(chǎn)的賬面種類、金額。②貼現(xiàn)資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。③貼現(xiàn)資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。10．可供出售金融資產(chǎn)
（1）可供出售金融資產(chǎn)的種類、發(fā)生時間和金額。（2）可供出售金融資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。（3）可供出售金融資產(chǎn)評估值確定的方法和結(jié)果。11．持有至到期投資
（1）持有至到期投資的內(nèi)容和金額。（2）持有至到期投資核實的方法和結(jié)果。
（3）持有至到期投資可以收回金額的判斷理由，并說明評估值確定的方法和結(jié)果。
12．長期股權(quán)投資
（1）長期股權(quán)投資的內(nèi)容和金額。
（2）長期股權(quán)投資核實的內(nèi)容（投資日期、持股比例、投資協(xié)議等）、方法和結(jié)果。
（3）對長期股權(quán)投資項目進行分析，根據(jù)相關(guān)項目的具體資產(chǎn)、盈利狀況及其對評估對象價值的影響程度等因素，合理確定是否將其單獨評估。對于不單獨出具評估說明的各級子公司，應(yīng)當(dāng)在其上級公司的評估說明中詳細(xì)說明其評估方法，披露其重大事項。
（4）以適當(dāng)方式說明各級子公司采用的評估方法及理由和評估結(jié)論。若各級子公司采用兩種及兩種以上方法評估，應(yīng)當(dāng)說明評估結(jié)論的選擇方法及理由。
13．投資性房地產(chǎn)
（1）投資性房地產(chǎn)的種類、內(nèi)容和金額。
（2）投資性房地產(chǎn)核實的方法和結(jié)果，并應(yīng)當(dāng)說明投資性房地產(chǎn)權(quán)屬資料的查驗情況，租賃合同約定的租金、租賃期限等內(nèi)容。
（3）采用收益法評估投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)說明現(xiàn)實租賃合同約定的租金、租賃期限，租賃合同到期后租金的確定方法，折現(xiàn)率確定方法和結(jié)果，評估值確定的方法和結(jié)果；采用市場法評估投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)說明可比交易實例的選取、可比因素比較調(diào)整、評估值確定的方法和結(jié)果。
14．固定資產(chǎn)
（1）機器設(shè)備類固定資產(chǎn)
①機器設(shè)備類固定資產(chǎn)的數(shù)量、賬面原值、賬面凈值、減值準(zhǔn)備等。
②機器設(shè)備類固定資產(chǎn)的特點、購臵方式、批量購臵價格情況、折舊及計提減值方法等。
③機器設(shè)備類固定資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。
④評估方法選取的依據(jù)和理由，并列示主要計算公式、參數(shù)涵義及參數(shù)確定的方法。
⑤采用成本法評估，應(yīng)當(dāng)說明重臵全價的構(gòu)成、各費用項目的測算過程、采用的價格和費用標(biāo)準(zhǔn)等；說明設(shè)備成新狀況。
⑥采用市場法評估，應(yīng)當(dāng)說明交易價格的基本內(nèi)涵、交易時間等情況。
⑦根據(jù)評估業(yè)務(wù)的具體情況，應(yīng)當(dāng)選擇典型設(shè)備（一般指單臺金額大、技術(shù)典型的設(shè)備）舉例說明評估參數(shù)的測算和判斷以及評估值確定的方法、過程和結(jié)果。
（2）房屋建筑物類固定資產(chǎn)
①房屋建筑物類固定資產(chǎn)的類型、數(shù)量、賬面原值、賬面凈值、減值準(zhǔn)備等。
②房屋建筑物類固定資產(chǎn)購建日期、結(jié)構(gòu)形式、權(quán)屬狀況、日常維護、裝潢情況、折舊及計提減值方法，以及房屋建筑物類固定資產(chǎn)所占用土地的情況。
③房屋建筑物類固定資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。
④評估方法選取的依據(jù)和理由，并列示主要計算公式、參數(shù)涵義及參數(shù)確定的方法。
⑤采用成本法評估，應(yīng)當(dāng)說明重臵全價的構(gòu)成、各費用項目的測算過程、采用的價格和費用標(biāo)準(zhǔn)等；說明房屋建筑物類資產(chǎn)成新狀況。
⑥采用市場法評估，應(yīng)當(dāng)說明選取交易實例的依據(jù)或者理由、交易實例的基本情況、成交時間、交易狀況及交易價格內(nèi)涵等，對所選取的交易實例，應(yīng)當(dāng)全面介紹比較因素、比較結(jié)果以及評估值確定的方法。⑦采用收益法評估，應(yīng)當(dāng)說明其租金預(yù)測情況，以及折現(xiàn)率確定的方法和結(jié)果。
⑧根據(jù)評估業(yè)務(wù)的具體情況，應(yīng)當(dāng)選擇典型房屋建筑物舉例說明評估參數(shù)的測算和判斷以及評估值確定的方法和過程。
⑨對于在房屋建筑物科目核算的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按投資性房地產(chǎn)的要求編寫評估說明。
15．無形資產(chǎn)
（1）土地使用權(quán)（含固定資產(chǎn)——土地）
①土地的宗數(shù)、面積，土地使用權(quán)取得方式、性質(zhì)、原始入賬價值、攤銷政策、攤余價值等。
②土地的登記狀況、權(quán)利狀況、利用狀況。土地的登記狀況和權(quán)利狀況，以土地登記、土地使用證和土地使用權(quán)出讓合同中的有關(guān)內(nèi)容為準(zhǔn)，土地利用狀況以建筑物、地上附著物等產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容和實地勘查與調(diào)查的內(nèi)容為準(zhǔn)。
③土地的一般因素、區(qū)域因素和個別因素。④土地使用權(quán)核實的方法和結(jié)果。
⑤土地使用權(quán)評估價值內(nèi)涵，所選取評估方法的依據(jù)或者理由。
⑥采用市場法評估，應(yīng)當(dāng)說明所選交易實例的基本狀況、成交日期、成交價格、交易情況等內(nèi)容，并說明交易情況、交易日期等修正情況。
⑦采用收益法評估，應(yīng)當(dāng)說明收益期限、凈收益與折現(xiàn)率確定的過程和結(jié)果。
⑧采用成本法評估，應(yīng)當(dāng)說明費用項目的構(gòu)成、各費用項目的測算過程、采用的價格和費用標(biāo)準(zhǔn)等；說明與地上建筑物費用項目的劃分；說明評估對象的開發(fā)期限、開發(fā)狀況和相應(yīng)的開發(fā)費用標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；說明土地增值標(biāo)準(zhǔn)的確定方法和依據(jù)；說明修正的因素及修正過程。
⑨采用基準(zhǔn)地價修正法評估，應(yīng)當(dāng)說明基準(zhǔn)地價的公布時間、批準(zhǔn)機關(guān)和文號、基準(zhǔn)地價的內(nèi)涵、利用基準(zhǔn)地價估算宗地價格的公式；說明宗地位臵、用途及評估對象所在級別或者區(qū)域的基準(zhǔn)地價和對應(yīng)的因素修正系數(shù)；說明評估對象的價值內(nèi)涵與基準(zhǔn)地價內(nèi)涵的差異，以及修正的內(nèi)容。
⑩采用假設(shè)開發(fā)法評估時，應(yīng)當(dāng)說明開發(fā)完成后的不動產(chǎn)價值、后續(xù)開發(fā)建設(shè)的必要支出和應(yīng)得利潤等的確定方法、過程和結(jié)果。
? 引用土地估價報告評估結(jié)論的，應(yīng)當(dāng)說明涉及的土地宗數(shù)、面積，土地使用權(quán)取得方式、性質(zhì)、原始入賬價值、攤銷政策、攤余價值等；說明所引用土地評估結(jié)論的地價定義、評估假設(shè)、評估方法以及對引用其他機構(gòu)出具的報告結(jié)論進行分析和調(diào)整的情況。
（2）其他無形資產(chǎn)
①無形資產(chǎn)的名稱、形成過程、存在形式、存在期限、權(quán)屬、原始入賬金額、攤銷政策、攤余價值等。②無形資產(chǎn)核實的內(nèi)容、方法、過程和結(jié)果。
③選取評估方法的理由，并列示主要計算公式及參數(shù)涵義。④采用收益法評估，應(yīng)當(dāng)說明收益預(yù)測的依據(jù)，如市場調(diào)查結(jié)論、訂單合同、政府推廣文件等。
⑤采用成本法評估，應(yīng)當(dāng)說明費用項目的構(gòu)成、各費用項目的測算過程、采用的價格和費用標(biāo)準(zhǔn)等。
⑥采用市場法評估，應(yīng)當(dāng)說明所選交易實例的依據(jù)或者理由，交易實例的基本情況、成交時間、交易狀況及交易價格內(nèi)涵等，對所選取的交易實例，應(yīng)當(dāng)全面介紹比較因素、比較結(jié)果及評估值確定的方法和結(jié)果。
16．遞延所得稅資產(chǎn)
（1）遞延所得稅資產(chǎn)的種類和內(nèi)容。（2）遞延所得稅資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。（3）遞延所得稅資產(chǎn)評估值確定的方法和結(jié)果。17．其他資產(chǎn)（1）抵債資產(chǎn)
①抵債資產(chǎn)的種類、取得時間、對應(yīng)的債權(quán)金額情況。②抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)情況，抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)瑕疵、使用受限等情況對價值的影響分析。
③抵債資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。（2）上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)
①其他資產(chǎn)的內(nèi)容、種類及形成原因等。②其他資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。③其他資產(chǎn)評估值確定的方法和結(jié)果。18.向中央銀行借款
（1）向中央銀行借款的賬面金額、筆數(shù)、借款利率、期限。（2）向中央銀行借款核實的方法和結(jié)果。（3）向中央銀行借款評估值的確定方法和結(jié)果。19.同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項
（1）同業(yè)存放的金額，存款的同業(yè)銀行的名稱，存款的種類。
（2）同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項核實的方法和結(jié)果。（3）同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項評估值的確定方法和結(jié)果。
20．拆入資金
（1）拆借機構(gòu)的名稱、拆入資金的期限、拆入利率、賬面金額。
（2）拆入資金核實的方法和結(jié)果。（3）函證情況介紹。
（4）拆入資金評估值的確定方法和結(jié)果。21.交易性金融負(fù)債
（1）交易性金融負(fù)債的種類、賬面金額。（2）交易性金融負(fù)債核實的方法和結(jié)果。（3）交易性金融負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。22.衍生金融負(fù)債
（1）衍生金融負(fù)債的種類、投資日期、持有數(shù)量、持有比例及賬面金額。
（2）衍生金融負(fù)債核實的方法和結(jié)果。（3）衍生金融負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。23.賣出回購金融資產(chǎn)款
（1）賣出回購金融資產(chǎn)款的種類、賬面金額。（2）賣出回購金融資產(chǎn)款核實的方法和結(jié)果。（3）賣出回購金融資產(chǎn)款評估值的確定方法和結(jié)果。24.吸收存款
（1）吸收存款的金額，存款的分類。
（2）吸收存款的構(gòu)成（一年期以上的存款、活期存款、通知存款等）。
（3）吸收存款評估值的確定方法和結(jié)果。25．應(yīng)付職工薪酬
（1）應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容和金額。（2）被評估單位相關(guān)職工薪酬政策。
（3）工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等項目的核實方法和結(jié)果。
（4）對于無須支付的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)說明依據(jù)和理由。（5）應(yīng)付職工薪酬評估值的確定方法和結(jié)果。26．應(yīng)交稅費
（1）應(yīng)交稅費的內(nèi)容和對應(yīng)金額。
（2）被評估單位相關(guān)的稅收政策，說明被評估單位所享有的優(yōu)惠稅收政策，享有優(yōu)惠政策的期限和批準(zhǔn)單位等。
（3）應(yīng)交稅費核實的方法和結(jié)果。（4）借方余額的原因及評估方法。（5）應(yīng)交稅費評估值的確定方法和結(jié)果。27．應(yīng)付利息
（1）應(yīng)付利息的內(nèi)容、金額等。（2）應(yīng)付利息核實的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)付利息評估值的確定方法和結(jié)果。28．預(yù)計負(fù)債
（1）預(yù)計負(fù)債的金額和種類。（2）預(yù)計負(fù)債核實的方法和結(jié)果。
（3）企業(yè)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的證據(jù)以及第三方或者債權(quán)人的詢證證據(jù)等。
（4）預(yù)計負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。29．應(yīng)付債券
（1）應(yīng)付債券的種類（分期付息一次還本的債券、一次還本付息的債券等）、票面金額、債券票面利率、還本付息期限與方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號、委托代售單位、轉(zhuǎn)換股份等情況。（2）應(yīng)付債券核實的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)付債券評估值的確定方法和結(jié)果。30．遞延所得稅負(fù)債
（1）遞延所得稅負(fù)債的金額、種類和企業(yè)確認(rèn)依據(jù)。（2）遞延所得稅負(fù)債核實的方法和結(jié)果。（3）遞延所得稅負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。31．其他負(fù)債（1）其他應(yīng)付款
①其他應(yīng)付款發(fā)生時間、原因，相關(guān)合同、協(xié)議內(nèi)容。②其他應(yīng)付款核實的方法和結(jié)果。③其他應(yīng)付款評估值的確定方法和結(jié)果。（2）存入保證金
①存入保證金的種類、金額、核算方式、存款期限。②存入保證金核實的方法和結(jié)果。③存入保證金評估值的確定方法和結(jié)果。（3）貼現(xiàn)負(fù)債
①貼現(xiàn)票據(jù)的種類、金額，貼現(xiàn)的時間、金額，票據(jù)到期時間。
②貼現(xiàn)負(fù)債核實的方法和結(jié)果。③貼現(xiàn)負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。（4）上述負(fù)債以外的其他負(fù)債
①其他負(fù)債的種類、形成原因、企業(yè)確認(rèn)依據(jù)等。②其他負(fù)債核實的方法和結(jié)果。③其他負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。
（二）保險公司成本法評估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引 保險公司部分科目的評估方法與銀行相同，保險公司專用科目的評估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引如下。
1．應(yīng)收保費
（1）應(yīng)收保費的金額、種類。（2）應(yīng)收保費核實的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)收保費評估值的確定方法和結(jié)果。2.應(yīng)收代位追償款
（1）應(yīng)收代位追償款發(fā)生時間、原因。（2）應(yīng)收代位追償款核實的方法和結(jié)果。
（3）對可能發(fā)生壞賬的項目，應(yīng)當(dāng)說明原因及取得的證據(jù)。（4）應(yīng)收代位追償款評估值的確定方法和結(jié)果。3.應(yīng)收分保賬款
（1）應(yīng)收分保賬款發(fā)生時間、原因。（2）應(yīng)收分保賬款核實的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)收分保賬款評估值的確定方法和結(jié)果。
4.應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金
（1）應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金發(fā)生時間、原因。
（2）應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金核實的方法和結(jié)果。
（3）應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金評估值的確定方法和結(jié)果。
5.保戶質(zhì)押貸款
（1）企業(yè)保戶質(zhì)押貸款管理制度。（2）保戶質(zhì)押貸款核實的方法和結(jié)果。（3）保戶質(zhì)押貸款評估值的確定方法和結(jié)果。6.定期存款
（1）定期存款的金額、種類和企業(yè)確認(rèn)依據(jù)。（2）定期存款核實的方法和結(jié)果。（3）定期存款評估值的確定方法和結(jié)果。7.存出資本保證金
（1）存出資本保證金的金額、種類和企業(yè)確認(rèn)依據(jù)。（2）存出資本保證金核實的方法和結(jié)果。（3）存出資本保證金評估值的確定方法和結(jié)果。8.獨立賬戶資產(chǎn)
（1）相關(guān)合、同協(xié)議內(nèi)容。
（2）獨立賬戶資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。（3）獨立賬戶資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。9．其他資產(chǎn)（1）其他應(yīng)收款
①其他應(yīng)收款發(fā)生時間、原因。②其他應(yīng)收款核實的方法和結(jié)果。③其他應(yīng)收款評估值的確定方法和結(jié)果。（2）存出分保準(zhǔn)備金
①存出分保準(zhǔn)備金的金額、種類和企業(yè)確認(rèn)依據(jù)。②存出分保準(zhǔn)備金核實的方法和結(jié)果。③存出分保準(zhǔn)備金評估值的確定方法和結(jié)果。（3）損余物資
①損余物資來源，說明原保險合同主要內(nèi)容。②賬面價值構(gòu)成，分析價值構(gòu)成的合理性。③損余物資應(yīng)當(dāng)具體說明如何確定完好程度。
④對于存在失效、變質(zhì)、殘損、無用的損余物資，應(yīng)當(dāng)說明對其價值的影響程度，需要技術(shù)鑒定的，應(yīng)當(dāng)說明鑒定方法及鑒定結(jié)論。
⑤損余物資評估值的確定方法和結(jié)果。（4）上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)
①其他資產(chǎn)的內(nèi)容、種類及形成原因等。②其他資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。③其他資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。10．短期借款
（1）借款的金額、發(fā)生日期、放貸銀行名稱、還款期限、貸款利率以及抵（質(zhì)）押情況。
（2）借款的函證情況。
（3）利息結(jié)算、支付情況，并說明利息支付情況對評估值的影響。
（4）短期借款評估值的確定方法和結(jié)果。11．預(yù)收保費
（1）預(yù)收保費的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生日期。（2）預(yù)收保費核實的方法和結(jié)果。（3）預(yù)收保費評估值的確定方法和結(jié)果。12.應(yīng)付手續(xù)費及傭金
（1）應(yīng)付手續(xù)費及傭金的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生日期。（2）應(yīng)付手續(xù)費及傭金核實的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)付手續(xù)費評估值的確定方法和結(jié)果。13.應(yīng)付分保賬款
（1）應(yīng)付分保賬款的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生日期。（2）應(yīng)付分保賬款核實的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)付分保賬款評估值的確定方法和結(jié)果。14.應(yīng)付賠付款
（1）應(yīng)付賠付款的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生日期。（2）應(yīng)付賠付款核實的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)付賠付款評估值的確定方法和結(jié)果。15.應(yīng)付保單紅利
（1）簡要介紹被評估單位應(yīng)付保單紅利的基本情況。（2）對應(yīng)付保單紅利按合同、協(xié)議清查核實情況。（3）對于長期未付的應(yīng)付保單紅利，應(yīng)說明原因，并說明是否考慮可能需要支付逾期利息對企業(yè)負(fù)債增加的因素。
（4）應(yīng)付保單紅利評估值的確定方法和結(jié)果。16.保戶儲金及投資款
（1）簡要介紹被評估單位投資型保險業(yè)務(wù)的基本政策；說明該政策是否符合國家相關(guān)政策、是否合理。
（2）保戶儲金及投資款的明細(xì)內(nèi)容。（3）保戶儲金及投資款核實的方法和結(jié)果。（4）保戶儲金及投資款評估值的確定方法和結(jié)果。17.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金）的評估
（1）被評估單位未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金）的基本政策；說明該政策是否符合國家相關(guān)政策、是否合理。
（2）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金）的明細(xì)內(nèi)容、計提依據(jù)。
（3）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金）核實的方法和結(jié)果。
（4）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金）評估值的確定方法和結(jié)果。
18．長期借款
（1）借款的金額、發(fā)生日期、放貸銀行名稱、還款期限和貸款利率以及抵（質(zhì)）押情況。
（2）借款的函證情況。
（3）利率水平、結(jié)算方式和結(jié)算時間對評估結(jié)論的影響。（4）長期借款評估值的確定方法和結(jié)果。19.獨立賬戶負(fù)債（1）獨立賬戶負(fù)債類別。
（2）獨立賬戶負(fù)債核實的方法和結(jié)果。（3）獨立賬戶負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。20．其他負(fù)債（1）其他應(yīng)付款
①其他應(yīng)付款發(fā)生時間、原因。②其他應(yīng)付款核實的方法和結(jié)果。③其他應(yīng)付款評估值的確定方法和結(jié)果。（2）存入分保準(zhǔn)備金
①存入分保準(zhǔn)備金的金額、種類和企業(yè)確認(rèn)依據(jù)。②存入分保準(zhǔn)備金核實的方法和結(jié)果。③存入分保準(zhǔn)備金評估值的確定方法和結(jié)果。（3）上述負(fù)債以外的其他負(fù)債
①其他負(fù)債的種類、形成原因、企業(yè)確認(rèn)依據(jù)等。②其他負(fù)債核實的方法和結(jié)果。③其他負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。
（三）證券公司成本法評估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引 證券公司部分科目的評估方法與銀行相同，證券公司專用科目的評估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引如下。
1.存出保證金
（1）存出保證金類別。
（2）存出保證金核實的方法和結(jié)果。（3）存出保證金評估值的確定方法和結(jié)果。2．結(jié)算備付金
（1）結(jié)算備付金的賬面金額及明細(xì)分類。（2）結(jié)算備付金核實的方法和結(jié)果。（3）結(jié)算備付金評估值的確定方法和結(jié)果。3．其他資產(chǎn)
（1）代理兌付證券、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)
①代理兌付證券、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)相關(guān)合同情況。②代理兌付證券、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。③代理兌付證券、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。（2）上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)
①其他資產(chǎn)的內(nèi)容、種類及形成原因等。②其他資產(chǎn)核實的方法和結(jié)果。③其他資產(chǎn)評估值的確定方法和結(jié)果。4.代理買賣證券款、代理承銷證券款
（1）代理買賣證券款、代理承銷證券款的資產(chǎn)類別。（2）代理買賣證券款、代理承銷證券款核實的方法和結(jié)果。（3）代理買賣證券款、代理承銷證券款評估值的確定方法和結(jié)果。
5．其他負(fù)債
（1）代理兌付證券款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債 ①代理兌付證券款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債資產(chǎn)類別。②代理兌付證券款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債核實的方法和結(jié)果。③代理兌付證券款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。
（2）上述負(fù)債以外的其他負(fù)債
①其他負(fù)債的內(nèi)容、種類及形成原因等。②其他負(fù)債核實的方法和結(jié)果。③其他負(fù)債評估值的確定方法和結(jié)果。
四、收益法評估技術(shù)說明
采用收益法進行企業(yè)價值評估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點、企業(yè)經(jīng)營方式和所確定的預(yù)期收益口徑以及評估的其他具體情況等，確定評估技術(shù)說明的編寫內(nèi)容，一般編寫內(nèi)容指引如下。
（一）說明評估對象，即企業(yè)整體價值、股東全部權(quán)益價值和股東部分權(quán)益價值。
（二）收益法的應(yīng)用前提及選擇的理由和依據(jù) 1.收益法的定義和原理。2.收益法的應(yīng)用前提。3.收益法選擇的理由和依據(jù)。
（三）收益預(yù)測的假設(shè)條件
收益預(yù)測的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)結(jié)合評估業(yè)務(wù)的具體情況確定。一般包括：
1.針對評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)的實際狀況，假設(shè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。2.假設(shè)公司的經(jīng)營者是負(fù)責(zé)的，且公司管理層有能力擔(dān)當(dāng)其職務(wù)。
3.除非另有說明，假設(shè)公司完全遵守所有有關(guān)的法律法規(guī)。4.假設(shè)公司未來將采取的會計政策和編寫此份報告時所采用的會計政策在重要方面基本一致。
5.無其他人力不可抗拒因素及不可預(yù)見因素對企業(yè)造成重大不利影響。根據(jù)評估的要求，認(rèn)定這些假設(shè)條件在評估基準(zhǔn)日時成立，當(dāng)未來經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生較大變化時，將不承擔(dān)由于假設(shè)條件改變而推導(dǎo)出不同評估結(jié)論的責(zé)任。
（四）企業(yè)經(jīng)營、資產(chǎn)、財務(wù)分析
1.被評估單位所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景，國家貨幣政策及對金融行業(yè)主要監(jiān)管政策分析。
2.企業(yè)內(nèi)部管理制度、人力資源、核心技術(shù)、研發(fā)狀況、銷售網(wǎng)絡(luò)、特許經(jīng)營權(quán)、管理層構(gòu)成等經(jīng)營管理狀況分析。
3.企業(yè)歷史年度財務(wù)分析。一般包括收入、支出分析，資金運用方式、盈利能力、營運能力分析以及成長性分析等。
針對經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，不同種類的金融企業(yè)歷史年度經(jīng)營狀況應(yīng)重點介紹以下內(nèi)容，如：
銀行的經(jīng)營狀況應(yīng)當(dāng)重點說明利率與匯率變化趨勢、信貸市場規(guī)模、各類業(yè)務(wù)的市場占有率等歷史情況。
保險公司的經(jīng)營狀況應(yīng)當(dāng)重點說明保險品種規(guī)模、各類業(yè)務(wù)的市場占有率等歷史情況。
證券公司的經(jīng)營狀況應(yīng)當(dāng)重點說明證券市場規(guī)模、各類業(yè)務(wù)的市場占有率等歷史情況。
4.經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)分析。
（五）評估計算及分析過程
評估計算及分析過程需要對收益法評估分析表進行詳細(xì)解釋。
1.收益模型的選取
（1）選取收益法的具體測算方法及模型。（2）列示計算公式并對參數(shù)進行解釋與說明。2.收益年限的確定
確定收益年限并說明其理由。3.未來收益的確定
未來收益的確定一般包括以下主要項目的預(yù)測，收入、成本費用等項目的名稱及具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定。
（1）經(jīng)營模式與收益主體、口徑的相關(guān)性。（2）收入的預(yù)測
①營業(yè)收入的預(yù)測。通常包括區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展與市場環(huán)境、業(yè)內(nèi)競爭情況與企業(yè)對策、公司的營業(yè)收入及構(gòu)成分析和營業(yè)收入的預(yù)測。
②資金運用收益預(yù)測及依據(jù)。③公允價值變動收益預(yù)測。④匯兌收益預(yù)測。⑤其他業(yè)務(wù)收入預(yù)測。（3）支出的預(yù)測
①營業(yè)稅金及附加的估算。②業(yè)務(wù)及管理費用的預(yù)測。③資產(chǎn)減值損失的預(yù)測。④其他業(yè)務(wù)成本預(yù)測。（4）折舊與攤銷的預(yù)測。（5）追加投資預(yù)測。4.折現(xiàn)率的確定
（1）所選折現(xiàn)率的模型。（2）模型中有關(guān)參數(shù)的選取過程。
例如：無風(fēng)險報酬率選取依據(jù)及過程、市場收益率選取依據(jù)及過程、Beta（貝塔）系數(shù)的測算。
（六）收益法說明應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)主要業(yè)務(wù)的預(yù)測過程，如： 1.銀行的收益法說明應(yīng)當(dāng)披露信貸業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等重要業(yè)務(wù)收益參數(shù)的預(yù)測過程。
2.保險公司的收益法說明應(yīng)當(dāng)披露保費收入、投資收益、各項保險準(zhǔn)備金計提等重要項目收益參數(shù)預(yù)測過程，壽險公司應(yīng)當(dāng)披露評估選取參數(shù)與精算報告相關(guān)參數(shù)的適配性。
3.證券公司的收益法說明應(yīng)當(dāng)披露證券市場周期對企業(yè)經(jīng)營的影響分析，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)及自營業(yè)務(wù)等不同業(yè)務(wù)板塊的收益參數(shù)預(yù)測過程。
（七）企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)情況，并披露其對企業(yè)價值的影響。
（八）評估值測算過程與結(jié)果
1.列表說明公式中的各參數(shù)以及測算過程。2.終值的估算。3.評估結(jié)論。
（九）其他資產(chǎn)和負(fù)債（如非經(jīng)營性資產(chǎn)）的評估價值 1.評估的資產(chǎn)和負(fù)債類型。2.評估方法。3.評估結(jié)論。
（十）評估結(jié)論
（十一）收益法評估分析表
采用收益法進行企業(yè)價值評估，應(yīng)當(dāng)編制必要的收益法評估分析表。測算表格中的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與評估報告相應(yīng)內(nèi)容一致。
收益法評估分析表一般包括收益法評估分析匯總表和收入預(yù)測表、投資收益預(yù)測表、費用預(yù)測表、營業(yè)稅金及附加預(yù)測表、折舊與攤銷預(yù)測表、追加投資預(yù)測表及折現(xiàn)率測算表等。
收益法評估分析表表頭應(yīng)當(dāng)含有項目名稱、被評估單位、評估基準(zhǔn)日、金額單位等；表尾應(yīng)當(dāng)標(biāo)明評估人員；必要時，在表外可以對各項數(shù)據(jù)進行解釋。
收益法評估分析表應(yīng)當(dāng)編制以人民幣萬元為金額單位的收益法評估分析匯總表。
五、市場法評估技術(shù)說明
采用市場法進行企業(yè)價值評估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所采用的具體評估方法（如參考企業(yè)比較法或者并購案例比較法）確定評估技術(shù)說明的編寫內(nèi)容。一般編寫內(nèi)容指引如下。
（一）說明評估對象，包括企業(yè)整體價值、股東全部權(quán)益價值、股東部分權(quán)益價值。
（二）選取的市場法的定義、原理、應(yīng)用前提及評估選用的理由。
（三）對被評估單位所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r與前景進行分析。
（四）搜集相關(guān)資料，對評估對象基本情況進行闡述。
（五）分析、確定可比公司，對可比公司與評估對象的可比性進行分析。
（六）確定可比因素的方法和過程
1．對可比因素進行分析時，除考慮主要財務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同種類的金融企業(yè)的特點選擇恰當(dāng)?shù)目杀纫蛩?，如?/p>
（1）銀行的存貸款規(guī)模、營業(yè)網(wǎng)點、客戶質(zhì)量與數(shù)量等因素。
（2）保險公司的客戶質(zhì)量與數(shù)量、營業(yè)網(wǎng)點等因素。（3）證券公司的證券市場周期對企業(yè)經(jīng)營的影響，客戶質(zhì)量與數(shù)量、營業(yè)網(wǎng)點、經(jīng)營模式等因素。
2．說明各項可比因素的確定過程。
（七）企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)情況，并披露其對企業(yè)價值的影響。
（八）評估值的估算過程、評估結(jié)論及分析。
六、評估結(jié)論及分析
（一）評估結(jié)論
1．用文字?jǐn)⑹鲑~面價值和評估價值，采用兩種以上評估方法評估企業(yè)價值，應(yīng)當(dāng)分別說明其評估價值以及確定最終評估結(jié)論的依據(jù)和理由。
2．含有“評估結(jié)論根據(jù)以上評估工作得出”的字樣。3．對于存在多家被評估單位的情況，應(yīng)當(dāng)分別說明評估價值。4．對于不納入評估匯總表的評估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)單獨列示。
（二）評估結(jié)論與賬面價值比較變動情況及原因 1．說明評估結(jié)論與賬面價值比較變動情況，包括絕對變動額和相對變動率。
2．分析評估結(jié)論與賬面價值比較變動原因。
（三）股東部分權(quán)益價值的溢價（或者折價）的考慮等內(nèi)容。企業(yè)價值評估，在適當(dāng)及切實可行的情況下需要考慮由于控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價或者折價，以及流動性對評估對象價值的影響。
1．說明是否考慮了溢價與折價，說明溢價與折價測算的方法，對其合理性做出判斷。
2．說明流動性對評估對象價值的影響。
第二篇：電子銀行安全評估指引
【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】
【發(fā)布日期】2006-02-07 【生效日期】2006-03-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考
【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
電子銀行安全評估指引
第一章 總 則
第一條第一條 為加強電子銀行業(yè)務(wù)的安全與風(fēng)險管理，保證電子銀行安全評估的客觀性、及時性、全面性和有效性，依據(jù)《 電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第二條第二條 電子銀行的安全評估，是指金融機構(gòu)在開展電子銀行業(yè)務(wù)過程中，對電子銀行的安全策略、內(nèi)控制度、風(fēng)險管理、系統(tǒng)安全、客戶保護等方面進行的安全測試和管控能力的考察與評價。
第三條第三條 開展電子銀行業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)其電子銀行發(fā)展和管理的需要，至少每2年對電子銀行進行一次全面的安全評估。
第四條第四條 金融機構(gòu)可以利用外部專業(yè)化的評估機構(gòu)對電子銀行進行安全評估，也可以利用內(nèi)部獨立于電子銀行業(yè)務(wù)運營和管理部門的評估部門對電子銀行進行安全評估。
第五條第五條 金融機構(gòu)應(yīng)建立電子銀行安全評估的規(guī)章制度體系和工作規(guī)程，保證電子銀行安全評估能夠及時、客觀地得以實施。
第六條第六條 金融機構(gòu)的電子銀行安全評估，應(yīng)接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）的監(jiān)督指導(dǎo)。
第二章 安全評估機構(gòu)
第七條第七條 承擔(dān)金融機構(gòu)電子銀行安全評估工作的機構(gòu)，可以是金融機構(gòu)外部的社會專業(yè)化機構(gòu)，也可以是金融機構(gòu)內(nèi)部具備相應(yīng)條件的相對獨立部門。
第八條第八條 外部機構(gòu)從事電子銀行安全評估，應(yīng)具備以下條件：
（一）具有較為完善的開展電子銀行安全評估業(yè)務(wù)的管理制度和操作規(guī)程；
（二）制定了系統(tǒng)、全面的評估手冊或評估指導(dǎo)文件，評估手冊或評估指導(dǎo)文件的內(nèi)容應(yīng)至少包括評估程序、評估方法和依據(jù)、評估標(biāo)準(zhǔn)等；
（三）擁有與電子銀行安全評估相關(guān)的各類專業(yè)人才，了解國際和中國相關(guān)行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（四）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他從事電子銀行安全評估應(yīng)當(dāng)具備的條件。
第九條第九條 金融機構(gòu)內(nèi)部部門從事電子銀行安全評估，除應(yīng)具備第八條規(guī)定的有關(guān)條件外，還應(yīng)具備以下條件：
（一）必須獨立于電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)部門、運營部門和管理部門；
（二）未直接參與過有關(guān)電子銀行設(shè)備的選購工作。
第十條第十條 中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)電子銀行安全評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定工作。
電子銀行安全評估機構(gòu)在開展金融機構(gòu)電子銀行安全評估業(yè)務(wù)前，可以向中國銀監(jiān)會申請對其資質(zhì)進行認(rèn)定。
第十一條第十一條 金融機構(gòu)在進行電子銀行安全評估時，可以選擇經(jīng)中國銀監(jiān)會資質(zhì)認(rèn)定的安全評估機構(gòu)，也可以選擇未經(jīng)中國銀監(jiān)會資質(zhì)認(rèn)定的安全評估機構(gòu)。
金融機構(gòu)選擇經(jīng)中國銀監(jiān)會資質(zhì)認(rèn)定的安全評估機構(gòu)時，有關(guān)安全評估機構(gòu)的管理適用本指引有關(guān)規(guī)定。金融機構(gòu)選擇未經(jīng)中國銀監(jiān)會資質(zhì)認(rèn)定的安全評估機構(gòu)時，安全評估機構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不低于第八條、第九條規(guī)定的條件要求，并應(yīng)按照《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，報送相關(guān)材料。
電子銀行安全評估機構(gòu)無論是否經(jīng)過中國銀監(jiān)會資質(zhì)認(rèn)定，在開展電子銀行安全評估活動時，都應(yīng)遵守有關(guān)電子銀行安全評估實施和管理的規(guī)定。
第十二條第十二條 中國銀監(jiān)會每年將組織一次電子銀行安全評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定工作，評定時間應(yīng)提前1個月公告。
第十三條第十三條 申請資質(zhì)認(rèn)定的電子銀行安全評估機構(gòu)，應(yīng)在中國銀監(jiān)會公告規(guī)定的時限內(nèi)提交以下材料（一式七份）：
（一）電子銀行安全評估資質(zhì)認(rèn)定申請報告；
（二）機構(gòu)介紹；
（三）安全評估業(yè)務(wù)管理框架、管理制度、操作規(guī)程等；
（四）評估手冊或評估指導(dǎo)文件；
（五）主要評估人員簡歷；
（六）中國銀監(jiān)會要求提供的其他文件、資料。
第十四條第十四條 中國銀監(jiān)會收到安全評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定申請完整材料后，組織有關(guān)專家和監(jiān)管人員對申請材料進行評議，采用投票的辦法評定電子銀行安全評估機構(gòu)是否達(dá)到了有關(guān)資質(zhì)要求。
第十五條第十五條 中國銀監(jiān)會對評估機構(gòu)資質(zhì)評議后，出具《電子銀行安全評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定意見書》，載明評議意見，對評估機構(gòu)的資質(zhì)做出認(rèn)定。
第十六條第十六條 中國銀監(jiān)會出具的《電子銀行安全評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定意見書》，僅供評估機構(gòu)與金融機構(gòu)商恰有關(guān)電子銀行安全評估業(yè)務(wù)時使用，不影響評估機構(gòu)開展其他經(jīng)營活動。
評估機構(gòu)不得將《電子銀行安全評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定意見書》用于宣傳或其他活動。
第十七條第十七條 經(jīng)中國銀監(jiān)會評議并被認(rèn)為達(dá)到有關(guān)資質(zhì)要求的評估機構(gòu)，每次資質(zhì)認(rèn)定的有效期限為2年。
經(jīng)評議不符合認(rèn)定資質(zhì)的，評估機構(gòu)可在下一重新申請資質(zhì)認(rèn)定。
第十八條第十八條 在資質(zhì)認(rèn)定的有效期限內(nèi)，電子銀行安全評估機構(gòu)如果出現(xiàn)下列情況，中國銀監(jiān)會將撤銷已做出的評議和認(rèn)定意見：
（一）評估機構(gòu)管理不善，其工作人員泄露被評估機構(gòu)秘密的；
（二）評估工作質(zhì)量低下，評估活動出現(xiàn)重要遺漏的；
（三）未按要求提交評估報告，或評估報告中存在不實表述的；
（四）將《電子銀行安全評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定意見書》用于宣傳和其他經(jīng)營活動的；
（五）存在其他嚴(yán)重不盡職行為的。
第十九條第十九條 評估機構(gòu)有下列行為之一的，中國銀監(jiān)會將在一定期限或無限期不再受理評估機構(gòu)的資質(zhì)認(rèn)定申請，金融機構(gòu)不應(yīng)再委托該評估機構(gòu)進行安全評估：
（一）與委托機構(gòu)合謀，共同隱瞞在安全評估過程中發(fā)現(xiàn)的安全漏洞，未按要求寫入評估報告的；
（二）在評估過程中弄虛作假，編造安全評估報告的；
（三）泄漏被評估機構(gòu)機密信息，或不當(dāng)使用被評估機構(gòu)機密資料的。
金融機構(gòu)內(nèi)部評估機構(gòu)出現(xiàn)以上情況之一的，中國銀監(jiān)會將依法對相關(guān)機構(gòu)和責(zé)任人進行處罰。
第二十條第二十條 中國銀監(jiān)會認(rèn)可的電子銀行安全評估機構(gòu)，以及有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定、撤銷等信息，僅向開展電子銀行業(yè)務(wù)的各金融機構(gòu)通報，不向社會發(fā)布。
金融機構(gòu)不得向第三方泄露中國銀監(jiān)會的有關(guān)通報信息，影響有關(guān)機構(gòu)的其他業(yè)務(wù)活動，也不得將有關(guān)信息用于與電子銀行安全評估活動無關(guān)的其他業(yè)務(wù)活動。
第二十一條第二十一條 金融機構(gòu)可以在中國銀監(jiān)會認(rèn)定的評估機構(gòu)范圍內(nèi)，自主選擇電子銀行安全評估機構(gòu)。
第二十二條第二十二條 電子銀行主要系統(tǒng)設(shè)置于境外并在境外實施電子銀行安全評估的外資金融機構(gòu)，以及需要按照所在地監(jiān)管部門的要求在境外實施電子銀行安全評估的中資金融機構(gòu)境外分支機構(gòu)，電子銀行安全評估機構(gòu)的選擇應(yīng)遵循所在國家或地區(qū)的法律要求。
所在國家或地區(qū)沒有相關(guān)法律要求的，金融機構(gòu)應(yīng)參照本指引的有關(guān)規(guī)定開展安全評估活動。
第二十三條第二十三條 金融機構(gòu)應(yīng)與聘用的電子銀行安全評估機構(gòu)簽訂書面服務(wù)協(xié)議，在服務(wù)協(xié)議中，必須含有明確的保密條 款和保密責(zé)任。
金融機構(gòu)選擇內(nèi)部部門作為評估機構(gòu)時，應(yīng)由電子銀行管理部門與評估部門簽訂評估責(zé)任確定書。
第二十四條第二十四條 安全評估機構(gòu)應(yīng)根據(jù)評估協(xié)議的規(guī)定，認(rèn)真履行評估職責(zé)，真實評估被評估機構(gòu)電子銀行安全狀況。
第三章 安全評估的實施
第二十五條第二十五條 評估機構(gòu)在開始電子銀行安全評估之前，應(yīng)就評估的范圍、重點、時間與要求等問題，與被評估機構(gòu)進行充分的溝通，制定評估計劃，由雙方簽字認(rèn)可。
第二十六條第二十六條 依據(jù)評估計劃，評估機構(gòu)進場對委托機構(gòu)的電子銀行安全進行評估。
電子銀行安全評估應(yīng)真實、全面地評價電子銀行系統(tǒng)的安全性。
第二十七條第二十七條 電子銀行安全評估至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）安全策略；
（二）內(nèi)控制度建設(shè)；
（三）風(fēng)險管理狀況；
（四）系統(tǒng)安全性；
（五）電子銀行業(yè)務(wù)運行連續(xù)性計劃；
（六）電子銀行業(yè)務(wù)運行應(yīng)急計劃；
（七）電子銀行風(fēng)險預(yù)警體系；
（八）其他重要安全環(huán)節(jié)和機制的管理。
第二十八條第二十八條 電子銀行安全策略的評估，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）安全策略制定的流程與合理性；
（二）系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā)的安全策略；
（三）系統(tǒng)測試與驗收的安全策略；
（四）系統(tǒng)運行與維護的安全策略；
（五）系統(tǒng)備份與應(yīng)急的安全策略；
（六）客戶信息安全策略。
評估機構(gòu)對金融機構(gòu)安全策略的評估，不僅要評估安全策略、規(guī)章制度和程序是否存在，還要評估這些制度是否得到貫徹執(zhí)行，是否及時更新，是否全面覆蓋電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
第二十九條第二十九條 電子銀行內(nèi)控制度的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）內(nèi)部控制體系總體建設(shè)的科學(xué)性與適宜性；
（二）董事會和高級管理層在電子銀行安全和風(fēng)險管理體系中的職責(zé)，以及相關(guān)部門職責(zé)和責(zé)任的合理性；
（三）安全監(jiān)控機制的建設(shè)與運行情況；
（四）內(nèi)部審計制度的建設(shè)與運行情況。
第三十條第三十條 電子銀行風(fēng)險管理狀況的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）電子銀行風(fēng)險管理架構(gòu)的適應(yīng)性和合理性；
（二）董事會和高級管理層對電子銀行安全與風(fēng)險管理的認(rèn)知能力與相關(guān)政策、策略的制定執(zhí)行情況；
（三）電子銀行管理機構(gòu)職責(zé)設(shè)置的合理性及對相關(guān)風(fēng)險的管控能力；
（四）管理人員配備與培訓(xùn)情況；
（五）電子銀行風(fēng)險管理的規(guī)章制度與操作規(guī)定、程序等的執(zhí)行情況；
（六）電子銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及管理狀況；
（七）業(yè)務(wù)外包管理制度建設(shè)與管理狀況。
第三十一條第三十一條 電子銀行系統(tǒng)安全性的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）物理安全；
（二）數(shù)據(jù)通訊安全；
（三）應(yīng)用系統(tǒng)安全；
（四）密鑰管理；
（五）客戶信息認(rèn)證與保密；
（六）入侵監(jiān)測機制和報告反應(yīng)機制。
評估機構(gòu)應(yīng)突出對數(shù)據(jù)通訊安全和應(yīng)用系統(tǒng)安全的評估，客觀評價金融機構(gòu)是否采用了合適的加密技術(shù)、合理設(shè)計和配置了服務(wù)器和防火墻，銀行內(nèi)部運作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫是否安全等，以及金融機構(gòu)是否制定了控制和管理修改電子銀行系統(tǒng)的制度和控制程序，并能保證各種修改得到及時測試和審核。
第三十二條第三十二條 電子銀行業(yè)務(wù)運行連續(xù)性計劃的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）保障業(yè)務(wù)連續(xù)運營的設(shè)備和系統(tǒng)能力；
（二）保證業(yè)務(wù)連續(xù)運營的制度安排和執(zhí)行情況。
第三十三條第三十三條 電子銀行業(yè)務(wù)運行應(yīng)急計劃的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）電子銀行應(yīng)急制度建設(shè)與執(zhí)行情況；
（二）電子銀行應(yīng)急設(shè)施設(shè)備配備情況；
（三）定期、持續(xù)性檢測與演練情況；
（四）應(yīng)對意外事故或外部攻擊的能力。
第三十四條第三十四條 評估機構(gòu)應(yīng)制定本機構(gòu)電子銀行安全評定標(biāo)準(zhǔn)，在進行安全評估時，應(yīng)根據(jù)委托機構(gòu)的實際情況，確定不同評估內(nèi)容對電子銀行總體風(fēng)險影響程度的權(quán)重，對每項評估內(nèi)容進行評分，綜合計算出被評估機構(gòu)電子銀行的風(fēng)險等級。
第三十五條第三十五條 評估完成后，評估機構(gòu)應(yīng)及時撰寫評估報告，并于評估完成后1個月內(nèi)向委托機構(gòu)提交由其法定代表人或其授權(quán)委托人簽字認(rèn)可的評估報告。
第三十六條第三十六條 評估報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）評估的時間、范圍及其他協(xié)議中重要的約定；
（二）評估的總體框架、程序、主要方法及主要評估人員介紹；
（三）不同評估內(nèi)容風(fēng)險權(quán)重的確定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險等級的計算方法，以及風(fēng)險等級的定義；
（四）評估內(nèi)容與評估活動描述；
（五）評估結(jié)論；
（六）對被評估機構(gòu)電子銀行安全管理的建議；
（七）其他需要說明的問題；
（八）主要術(shù)語定義和所采用的國際或國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)介紹（可作為附件）；
（九）評估工作流程記錄表（可作為附件）；
（十）評估機構(gòu)參加評估人員名單（可作為附件）。
在評估結(jié)論中，評估機構(gòu)應(yīng)采用量化的辦法表明被評估機構(gòu)電子銀行的風(fēng)險等級，說明被評估機構(gòu)電子銀行安全管理中存在的主要問題與隱患，并提出整改建議。
第三十七條第三十七條 評估報告完成并提交委托機構(gòu)后，如需修改，應(yīng)將修改的原因、依據(jù)和修改意見作為附件附在原報告之后，不得直接修改原報告。
第四章 安全評估活動的管理
第三十八條第三十八條 金融機構(gòu)在申請開辦電子銀行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對完成測試的電子銀行系統(tǒng)進行安全評估。
第三十九條第三十九條 金融機構(gòu)開辦電子銀行業(yè)務(wù)后，有下列情形之一的，應(yīng)立即組織安全評估：
（一）由于安全漏洞導(dǎo)致系統(tǒng)被攻擊癱瘓，修復(fù)運行的；
（二）電子銀行系統(tǒng)進行重大更新或升級后，出現(xiàn)系統(tǒng)意外停機12小時以上的；
（三）電子銀行關(guān)鍵設(shè)備與設(shè)施更換后，出現(xiàn)重大事故修復(fù)后仍不能保持連續(xù)不間斷運行的；
（四）基于電子銀行安全管理需要立即評估的。
第四十條第四十條 金融機構(gòu)對電子銀行外部安全評估機構(gòu)的選聘，應(yīng)由金融機構(gòu)的董事會或高級管理層負(fù)責(zé)。
第四十一條第四十一條 已實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理的銀行業(yè)金融機構(gòu)，其分支機構(gòu)開展電子銀行業(yè)務(wù)不需單獨進行安全評估，在總行（公司）的電子銀行安全評估中應(yīng)包含對其分支機構(gòu)電子銀行安全管理狀況的評估。
第四十二條第四十二條 未實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理的銀行業(yè)金融機構(gòu)，其分支機構(gòu)開展電子銀行業(yè)務(wù)且擁有獨立的業(yè)務(wù)處理設(shè)備與系統(tǒng)的，分支機構(gòu)的電子銀行系統(tǒng)應(yīng)在總行（公司）的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)下，按照有關(guān)規(guī)定進行安全評估。
第四十三條第四十三條 電子銀行主要業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)置在境外的外資金融機構(gòu)，其境外總行（公司）已經(jīng)進行了安全評估且符合本指引有關(guān)規(guī)定的，其境內(nèi)分支機構(gòu)開展電子銀行業(yè)務(wù)不需單獨進行安全評估，但應(yīng)按照本指引的有關(guān)要求，向監(jiān)管部門報送安全評估報告。
第四十四條第四十四條 電子銀行主要業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)置在境內(nèi)的外資金融機構(gòu)，或者雖設(shè)置在境外但其境外總行（公司）未進行安全評估或安全評估不符合本指引有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定開展電子銀行安全評估工作。
第四十五條第四十五條 電子銀行安全評估工作，確需由多個評估機構(gòu)共同承擔(dān)或?qū)嵤r，金融機構(gòu)應(yīng)確定一個主要的評估機構(gòu)協(xié)調(diào)總體評估工作，負(fù)責(zé)總體評估報告的編制。
金融機構(gòu)將電子銀行系統(tǒng)委托給不同的評估機構(gòu)進行安全評估，應(yīng)當(dāng)明確每個評估機構(gòu)安全評估的范圍，并保證全面覆蓋了應(yīng)評估的事項，沒有遺漏。
第四十六條第四十六條 金融機構(gòu)應(yīng)在簽署評估協(xié)議后兩周內(nèi)，將評估機構(gòu)簡介、擬采用的評估方案和評估步驟等，報送中國銀監(jiān)會。
第四十七條第四十七條 中國銀監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管工作的需要，可派員參加金融機構(gòu)電子銀行安全評估工作，但不作為正式評估人員，不提供評估意見。
第四十八條第四十八條 評估機構(gòu)應(yīng)本著客觀、公正、真實和自主的原則，開展評估活動，并嚴(yán)格保守在評估過程中獲悉的商業(yè)機密。
第四十九條第四十九條 在評估過程中，委托機構(gòu)和評估機構(gòu)之間應(yīng)建立信息保密工作機制：
（一）評估過程中，調(diào)閱相關(guān)資料、復(fù)制相關(guān)文件或數(shù)據(jù)等，都應(yīng)建立登記、簽字制度；
（二）調(diào)閱的文件資料應(yīng)在指定的場所閱讀，不得帶出指定場所；
（三）復(fù)制的文件或數(shù)據(jù)一般也不應(yīng)帶出工作場所，如確需帶出的，必須詳細(xì)登記帶出文件或數(shù)據(jù)名稱、數(shù)量、帶出原因、文件與數(shù)據(jù)的最終處理方式、責(zé)任人等，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；
（四）評估過程中廢棄的文件、材料和不再使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)立即予以銷毀或刪除；
（五）評估工作結(jié)束后，雙方應(yīng)就有關(guān)機密數(shù)據(jù)、資料等的交接情況簽署說明。
第五十條第五十條 金融機構(gòu)在收到評估機構(gòu)評估報告的1個月內(nèi)，應(yīng)將評估報告報送中國銀監(jiān)會。
金融機構(gòu)報送評估報告時，可對評估報告中的有關(guān)問題作必要的說明。
第五十一條第五十一條 未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，電子銀行安全評估報告不得作為廣告宣傳資料使用，也不得提供給除監(jiān)管部門以外的第三方機構(gòu)。
第五十二條第五十二條 對未按有關(guān)要求進行的安全評估，或者評估程序、方法和評估報告存在重要缺陷的安全評估，中國銀監(jiān)會可以要求金融機構(gòu)進行重新評估。
第五十三條第五十三條 中國銀監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管工作的需要，可以自己組織或委托評估機構(gòu)對金融機構(gòu)的電子銀行系統(tǒng)進行安全評估，金融機構(gòu)應(yīng)予以配合。
第五十四條第五十四條 中國銀監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管工作的需要，可直接向評估機構(gòu)了解其評估的方法、范圍和程序等。
第五十五條第五十五條 對于評估報告中所反映出的問題，金融機構(gòu)應(yīng)采取有效的措施加以糾正。
第五章 附則
第五十六條第五十六條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第五十七條第五十七條 本指引自2006年3月1日起施行。
本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。
第三篇：銀行保險2014年培訓(xùn)工作指引
人壽銀行保險2014年培訓(xùn)工作指引
2014年總公司銀行保險培訓(xùn)工作將圍繞探索、實踐“打造個性化營銷模式”的培訓(xùn)工作重點，圍繞 人壽籌備的工作部署，打造在新市場形勢下具有全面技能的優(yōu)秀業(yè)務(wù)團隊，奠定 人壽銀行保險的市場地位。
一、培訓(xùn)規(guī)劃指導(dǎo)思想
通過講師隊伍建設(shè)、教材編寫及培訓(xùn)制度制定，爭取建立和推廣各層級制式化培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)隊伍逐步成熟、穩(wěn)定，為業(yè)務(wù)快速發(fā)展提供有力支持。
（一）、培訓(xùn)理念
教材統(tǒng)一化，教務(wù)規(guī)范化，講師專業(yè)化，考核制度化。
（二）、培訓(xùn)目標(biāo)
實現(xiàn)培訓(xùn)是最大的福利，建立最優(yōu)秀的培訓(xùn)系統(tǒng)。
（三）、培訓(xùn)管理
建立銀保培訓(xùn)指標(biāo)考核，培訓(xùn)考核指標(biāo)明確為課時數(shù)、培訓(xùn)班召開頻次、3個月新人舉績率60%、新人6個月任務(wù)達(dá)成率40%，各項考核指標(biāo)將分階段與講師、機構(gòu)負(fù)責(zé)人薪酬考核辦法掛鉤，實現(xiàn)績效牽引。
（四）、培訓(xùn)的基本原則
培訓(xùn)的基本原則以傳授專業(yè)知識和技巧為主，重在訓(xùn)練和輔導(dǎo)，目的在于使外勤員工培養(yǎng)良好的工作習(xí)慣，以熱忱的態(tài)度投身工作。
培訓(xùn)分為對內(nèi)和對外兩個方面。采取多樣化的教學(xué)方法和手段。
二、培訓(xùn)隊伍打造
兩支專業(yè)隊伍是培訓(xùn)管理與培訓(xùn)授課力量的基礎(chǔ)，包括講師和兼講隊伍。
（一）講師隊伍
2014年，總公司培訓(xùn)部對講師的要求不僅在于專注培訓(xùn)授課，更要求講師具備培訓(xùn)管理和培訓(xùn)授課的雙技能，對分公司講師隊伍能夠?qū)崿F(xiàn)專崗專責(zé)，系統(tǒng)培養(yǎng)，具體表現(xiàn)為：
1、培訓(xùn)部內(nèi)部執(zhí)行自律公約，約定日常工作習(xí)慣、規(guī)范、利益等行為；
2、培訓(xùn)部講師定崗定責(zé)，明確考核指標(biāo)
3、培訓(xùn)部內(nèi)部集體備課制，培訓(xùn)部內(nèi)部以月為單位實施集體備課制度，持續(xù)提升講師個人授課水平。
（二）兼職講師
1、制定兼職講師管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行；（見兼職講師管理辦法）
2、總公司星級兼講與分公司兼講分別培養(yǎng)；
3、季度兼講研修以各項培訓(xùn)課程授權(quán)為主。
4、加強兼講榮譽體系建設(shè)：教師節(jié)、群英會、競賽方案傾斜。
三、培訓(xùn)課程規(guī)劃
（一）對內(nèi)培訓(xùn)
建立一套有利于員工長遠(yuǎn)發(fā)展的、適合業(yè)務(wù)人員不同發(fā)展階段需求的培訓(xùn)課程，讓適當(dāng)?shù)娜嗽谶m當(dāng)?shù)臅r候接受適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。
1、新人崗前培訓(xùn)
培訓(xùn)目的：使新人正確認(rèn)識、理解、認(rèn)同壽險行業(yè)和公司的企業(yè)文化、經(jīng)營理念及發(fā)展戰(zhàn)略，培訓(xùn)他們對公司的忠誠度和歸屬感；讓他們掌握基本的壽險銷售技能和商品知識，了解和學(xué)會銷售公司的產(chǎn)品，建立正確的價值觀和團隊合作精神，初步養(yǎng)成良好的職業(yè)行為習(xí)慣。
培訓(xùn)對象：新入司的銀保業(yè)務(wù)員
培訓(xùn)時間、課程設(shè)置及課時安排：
1、公司與企業(yè)文化
課時
2、前程規(guī)劃
課時
3、壽險意義與功用
課時
4、商業(yè)銀行概述
課時
5、產(chǎn)品介紹
課時
6、銀保專業(yè)化推銷流程
2課時
7、展業(yè)禮儀
課時
8、客戶經(jīng)理工作職責(zé)
課時
9、網(wǎng)點開拓與維護
課時
10、實務(wù)操作介紹
課時
11、保單填寫
課時
考
核：口試（通關(guān)）十筆試
實施單位：分公司培訓(xùn)部
2、保險代理人資格考試 培訓(xùn)時間、課程設(shè)置及課時安排：
1、風(fēng)險與保險
2課時
2、我國的保險市場與法律制度
1課時
3、保險公司與經(jīng)營管理
1課時
4、保險合同總論
3課時
5、財產(chǎn)保險合同
1課時
6、財產(chǎn)保險實務(wù)
1課時
7、人身保險合同
2課時
8、人身保險實務(wù)
2課時
9、保險代理人
1課時
10、保險代理合同
1課時
11、保險代理人的法律責(zé)任
1課時
考核： 模擬考試
培訓(xùn)方法：輔導(dǎo)與答疑相結(jié)合培訓(xùn)教材：《保險代理基礎(chǔ)知識》
《保險代理人資格仿真題》
實施單位：分公司培訓(xùn)部
3、客戶經(jīng)理基技能提升培訓(xùn)
培訓(xùn)目標(biāo)：強化學(xué)員推銷技巧，提升生產(chǎn)性和留存率，樹立專業(yè)化推銷形象
培訓(xùn)對象：將轉(zhuǎn)正和己轉(zhuǎn)正的客戶經(jīng)理
培訓(xùn)時間：課程設(shè)置及課時安排
培訓(xùn)內(nèi)容：
1、銀保銷售特點
1課時
2、個人目標(biāo)設(shè)定與管理
2課時
3、專業(yè)化推銷技能
2課時
4、時間管理
2課時
5、認(rèn)識核保與理賠
2課時
6、保全知識
1課時
7、業(yè)務(wù)員品質(zhì)管理
2課時
8、活動量管理
1課時
考核：筆試
培訓(xùn)方法：討論、角色扮演、案例研討
實施單位：分公司培訓(xùn)部
4、渠道經(jīng)理培訓(xùn)
培訓(xùn)目標(biāo)：提高渠道經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，培養(yǎng)他們的網(wǎng)點開發(fā)能力和技巧，提升對新人的輔導(dǎo)能力。
培訓(xùn)時間、課程設(shè)置及課時安排：
1、渠道經(jīng)理的工作職責(zé)
1課時
2、單位活動規(guī)劃與執(zhí)行
2課時
3、銀代專業(yè)化推銷流程
3課時
4、激勵與輔導(dǎo)技巧
2課時
5、如何做好網(wǎng)點培訓(xùn)
2課時
6、會議管理
2課時
考
核：筆試十合理化建議
培訓(xùn)方法：分組討論、角色扮演、案例分析。
實施單位：總、分公司培訓(xùn)部
5、兼職講師PTT培訓(xùn)
培訓(xùn)目標(biāo)：培養(yǎng)組織有效訓(xùn)練的銀代專兼職講師，提高培訓(xùn)質(zhì)量。
培訓(xùn)對象：剛從事銀代培訓(xùn)的專兼職講師 培訓(xùn)時間：課程設(shè)置及課時安排：
時
間：3-4天
內(nèi)
容：
待定
考
核：課堂筆記整理、試講
培訓(xùn)方法：演講和分組研討
培訓(xùn)教材：《PTT講師操作手冊》
《PTT講師培訓(xùn)投影片》
實施單位：總公司培訓(xùn)部
6、二次開發(fā)客戶技能提升培訓(xùn)
培訓(xùn)目標(biāo)：提高銀?？蛻艚?jīng)理個人銷售壽險的能力，從粗放式銷售轉(zhuǎn)向深入挖掘客戶壽險需求。
培訓(xùn)對象：所有銀?？蛻艚?jīng)理
培訓(xùn)時間：課程設(shè)置及課時安排：
時
間：集中式培訓(xùn)3-4天，配合以日常晨會反復(fù)培訓(xùn)及話術(shù)通關(guān)
內(nèi)
容： 暫定
1、保險解決兩大問題
2課時
2、保險四大賬戶
2課時
3、銷售流程講解
2課時
4、草帽圖、保額銷售
2課時
5、客戶需求分析
2課時
6、電話銷售課程
2課時
7、產(chǎn)說會運作流程及要點
4課時
考
核：話術(shù)通關(guān)
培訓(xùn)方法：分組討論、角色扮演、案例分析。
實施單位：分公司培訓(xùn)部
（二）對外培訓(xùn)
1、對外培訓(xùn)的目的 樹立公司品牌，使合作方人員掌握基本的銷售技能、了解保險的意義與功能，熟悉保險公司的理念及運作方式。
第四篇：電子銀行安全評估指引(征求意見稿)
電子銀行安全評估指引
（征求意見稿）
第一章 總則
第一條 為促進電子銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，保證電子銀行業(yè)務(wù)安全性評估的客觀性、及時性、全面性和有效性，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國金融機構(gòu)法》等法律法規(guī)和《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》等監(jiān)管規(guī)章，制定本指引。
第二條 電子銀行的安全評估，是指對開展電子銀行業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)在電子銀行管理過程中的電子銀行安全策略、內(nèi)控制度、系統(tǒng)安全、客戶保護等方面，進行的安全測試和風(fēng)險管理能力等的綜合安全考察與評價。
第三條 在中華人民共和國境內(nèi)開展電子銀行業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)以及利用境內(nèi)的電子銀行系統(tǒng)向境外提供電子銀行服務(wù)的金融機構(gòu)，都應(yīng)定期對電子銀行安全進行評估。
第四條 開展電子銀行業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)可以利用外部專業(yè)化的評估機構(gòu)對電子銀行安全進行評估，也可以利用內(nèi)部獨立于電子銀行業(yè)務(wù)運營管理部門的評估部門進行電子銀行安全評估。
第五條 金融機構(gòu)的電子銀行安全評估工作應(yīng)納入金融機構(gòu)風(fēng)險管理的總體框架，由金融機構(gòu)的風(fēng)險管理委員會或相關(guān)機構(gòu)直接負(fù)責(zé)。
第六條 金融機構(gòu)的電子銀行安全評估應(yīng)接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）的監(jiān)督指導(dǎo)。
第二章 安全評估機構(gòu)
第七條 承擔(dān)金融機構(gòu)電子銀行安全評估工作的機構(gòu)，可以是外部專業(yè)化服務(wù)機構(gòu)，也可以是金融機構(gòu)內(nèi)部具備相應(yīng)條件的相對獨立部門。
第八條 外部機構(gòu)從事電子銀行安全評估，應(yīng)具備以下條件：
（一）具有較為完善的開展電子銀行安全評估業(yè)務(wù)的管理制度和操作規(guī)程；
（二）制定了系統(tǒng)全面的內(nèi)部評估手冊或評估指導(dǎo)文件，內(nèi)容應(yīng)至少包括評估程序、評估方法和依據(jù)、評估標(biāo)準(zhǔn)等；
（三）擁有與電子銀行安全評估相關(guān)的各類專業(yè)人才，了解國際和中國相關(guān)行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（四）其他從事電子銀行安全評估應(yīng)當(dāng)具備的條件。
第九條 金融機構(gòu)內(nèi)部部門從事電子銀行安全評估，除應(yīng)具備第八條規(guī)定的有關(guān)條件外，還應(yīng)具備以下條件：
（一）從事電子銀行安全評估的部門必須獨立于電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)部門和運營部門；
（二）從事電子銀行安全評估的部門未直接參與過有關(guān)電子銀行設(shè)備的選購工作。
第十條 中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)電子銀行安全評估機構(gòu)資格認(rèn)定工作。電子銀行安全評估機構(gòu)資格認(rèn)定工作，每年組織一次。
電子銀行安全評估機構(gòu)在從事金融機構(gòu)電子銀行安全評估業(yè)務(wù)之前，應(yīng)向中國銀監(jiān)會申請對其資格進行認(rèn)定。
第十一條 申請資格認(rèn)定的電子銀行評估機構(gòu)，應(yīng)在中國銀監(jiān)會公告的時限內(nèi)提交以下材料（一式七份）：
（一）電子銀行安全評估資格認(rèn)定申請報告；
（二）機構(gòu)介紹；
（三）安全評估業(yè)務(wù)管理框架、管理制度、操作規(guī)程等；
（四）評估手冊或評估指導(dǎo)文件；
（五）主要評估人員簡歷；
（六）中國銀監(jiān)會要求提供的其他文件和資料。
第十二條 中國銀監(jiān)會收到安全評估機構(gòu)資格認(rèn)定的完整材料后三個月內(nèi)，組織有關(guān)專家和監(jiān)管人員對申請材料進行評議，采用投票的辦法決定電子銀行安全評估機構(gòu)是否達(dá)到了有關(guān)資質(zhì)要求。
第十三條 中國銀監(jiān)會對評估機構(gòu)資質(zhì)評議后，出具《電子銀行安全評估機構(gòu)資格認(rèn)定意見書》，載明評議意見，對評估機構(gòu)的資格作出認(rèn)定。
第十四條 中國銀監(jiān)會出具的《電子銀行安全評估機構(gòu)資格認(rèn)定意見書》，僅供評估機構(gòu)與開展電子銀行業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)商恰有關(guān)電子銀行評估業(yè)務(wù)時使用，不影響評估機構(gòu)開展其他經(jīng)營活動。
評估機構(gòu)不得將《電子銀行安全評估機構(gòu)資格認(rèn)定意見書》用于宣傳或其他活動。
第十五條 經(jīng)中國銀監(jiān)會評議并被認(rèn)為達(dá)到有關(guān)資質(zhì)要求的評估機構(gòu)，每次資格認(rèn)定的有效期為兩年。
經(jīng)評議未達(dá)到認(rèn)定資格的，評估機構(gòu)可在下一重新申請資格認(rèn)定。
第十六條 在有效期內(nèi)，電子銀行安全評估機構(gòu)如果出現(xiàn)下列情況，中國銀監(jiān)會將撤銷已做出的評議和認(rèn)定意見：
（一）評估機構(gòu)管理不善，其工作人員泄露被評估機構(gòu)秘密的；
（二）評估工作質(zhì)量低下，評估活動出現(xiàn)重要遺漏的；
（三）未按要求提交評估報告，或評估報告中存在不實表述的；
（四）將《電子銀行安全評估機構(gòu)資格認(rèn)定意見書》用于宣傳和其他經(jīng)營活動的；
（五）存在其他嚴(yán)重不盡職行為的。
第十七條 評估機構(gòu)有下列行為之一的，中國銀監(jiān)會將在一定期限或無限期不承接評估機構(gòu)的資格認(rèn)定請求，銀行業(yè)金融機構(gòu)不應(yīng)再委托該評估機構(gòu)進行安全評估：
（一）與委托機構(gòu)合謀，共同隱瞞在安全評估過程中發(fā)現(xiàn)的安全漏洞，未按要求寫入評估報告；
（二）在評估過程中弄虛作假，編造安全評估報告；
（三）泄漏銀行機密信息，或不當(dāng)使用銀行機密資料；
銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部評估機構(gòu)出現(xiàn)以上情況之一的，中國銀監(jiān)會將按照有關(guān)法律法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進行處罰。
第十八條 中國銀監(jiān)會認(rèn)可的電子銀行安全評估機構(gòu)，以及有關(guān)資格認(rèn)定撤銷決定等信息，僅向開展電子銀行業(yè)務(wù)的各金融機構(gòu)通報，不向社會公布。
第十九條 金融機構(gòu)不得向第三方泄露中國銀監(jiān)會的有關(guān)通報信息，影響外部機構(gòu)的其他業(yè)務(wù)活動，也不得將有關(guān)信息用于與電子銀行安全評估活動無關(guān)的其他業(yè)務(wù)活動。
第二十條 開展電子銀行業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)可以在中國銀監(jiān)會認(rèn)可的評估機構(gòu)
范圍內(nèi)，自主選擇安全評估機構(gòu)，簽訂書面服務(wù)協(xié)議。
金融機構(gòu)選擇內(nèi)部部門作為評估機構(gòu)時，應(yīng)由電子銀行運營部門與評估部門簽訂評估責(zé)任確定書。
第二十一條 金融機構(gòu)與評估機構(gòu)簽訂的服務(wù)協(xié)議中，必須含有明確的保密條款和保密責(zé)任。
第二十二條 安全評估機構(gòu)應(yīng)根據(jù)評估協(xié)議的規(guī)定，認(rèn)真履行評估職責(zé)，真實評估被評估機構(gòu)電子銀行運營的安全狀況。
第三章安全評估的實施
第二十三條 評估機構(gòu)在開始電子銀行安全評估之前，應(yīng)就評估的范圍、重點、時間與要求等問題，與被評估機構(gòu)進行充分的溝通，制定評估計劃，由雙方簽字認(rèn)可。
第二十四條 依據(jù)評估計劃，評估機構(gòu)進場對委托機構(gòu)的電子銀行安全進行評估。電子銀行安全評估應(yīng)真實、全面地評價電子銀行系統(tǒng)的安全性。
第二十五條 電子銀行安全評估至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）安全策略；
（二）內(nèi)控制度建設(shè)；
（三）風(fēng)險管理狀況；
（四）系統(tǒng)安全性；
（五）電子銀行業(yè)務(wù)運行連續(xù)性計劃；
（六）電子銀行業(yè)務(wù)運行應(yīng)急計劃；
（七）電子銀行風(fēng)險預(yù)警體系；
（八）其他重要安全環(huán)節(jié)和機制。
第二十六條 電子銀行安全策略的評估，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）安全策略制定的流程與合理性；
（二）系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā)的安全策略；
（三）系統(tǒng)測試與驗收的安全策略；
（四）系統(tǒng)運行與維護的安全策略；
（五）系統(tǒng)備份與應(yīng)急相關(guān)策略。
評估機構(gòu)對金融機構(gòu)安全策略的評估，不僅要評估安全戰(zhàn)略、規(guī)章制度和程序是否存在，還要評估這些制度是否能得到貫徹執(zhí)行，是否能做到及時更新，是否能全面覆蓋電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
第二十七條 電子銀行內(nèi)控制度的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）高級管理層對電子銀行安全的認(rèn)知能力與水平；
（二）安全監(jiān)控機制的建設(shè)與運行；
（三）內(nèi)部審計制度的建設(shè)與運行。
第二十八條 電子銀行風(fēng)險管理狀況的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）電子銀行管理機構(gòu)設(shè)置的合理性與其他部門的協(xié)調(diào)性；
（二）電子銀行管理部門主要負(fù)責(zé)人對電子銀行的熟知程度；
（三）管理人員配備與培訓(xùn)情況；
（四）電子銀行風(fēng)險管理的規(guī)章制度與操作規(guī)定、程序等；
（五）電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理狀況；
（六）業(yè)務(wù)外包管理制度建設(shè)與管理狀況。
第二十九條 電子銀行系統(tǒng)安全性的評估，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）物理安全；
（二）數(shù)據(jù)通訊安全；
（三）應(yīng)用系統(tǒng)安全；
（四）密鑰管理；
（五）客戶信息認(rèn)證與保密；
（六）入侵監(jiān)測機制和報告反應(yīng)機制。
評估機構(gòu)應(yīng)突出對數(shù)據(jù)通訊安全和應(yīng)用系統(tǒng)安全的評估，客觀評價金融機構(gòu)是否采用了合適的加密技術(shù)、合理設(shè)計和配置了服務(wù)器和防火墻，銀行內(nèi)部運作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫是否安全等，以及金融機構(gòu)是否制定了控制和管理修改電子銀行系統(tǒng)的制度和控制程序，并能保證各種修改得到及時測試和審核。
第三十條 電子銀行業(yè)務(wù)運行連續(xù)性計劃，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）電子銀行保障業(yè)務(wù)連續(xù)運營的設(shè)備和系統(tǒng)能力；
（二）保證業(yè)務(wù)連續(xù)運營的制度安排和執(zhí)行情況；
第三十一條 電子銀行業(yè)務(wù)運行應(yīng)急計劃，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）電子銀行應(yīng)急制度建設(shè)和執(zhí)行情況；
（二）電子銀行應(yīng)急系統(tǒng)建設(shè)；
（三）定期、持續(xù)性的檢測和演練情況；
（四）應(yīng)對意外事故或非法攻擊的能力。
第三十二條 評估機構(gòu)進行安全評估的方式，包括審核有關(guān)資料、與相關(guān)人員談話等，但在電子銀行安全性評估時，必須采取至少一種方法對系統(tǒng)進行測試。
第三十三條 評估機構(gòu)在進行安全評估時，應(yīng)根據(jù)委托機構(gòu)的實際情況，確定不同評估內(nèi)容對電子銀行總體風(fēng)險影響程度的權(quán)重，對每項評估內(nèi)容進行評分，綜合計算出所評估機構(gòu)電子銀行的風(fēng)險等級。
第三十四條 評估完成后，評估機構(gòu)應(yīng)及時撰寫評估報告，并于評估完成后一個月內(nèi)向委托機構(gòu)提交由其法定代表人簽字認(rèn)可的評估報告。
第三十五條 評估報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）評估的時間、范圍及其他協(xié)議中重要的約定；
（二）評估的總體框架、程序、主要方法及主要評估人員介紹；
（三）不同評估內(nèi)容風(fēng)險權(quán)重的確定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險等級的計算方法，以及風(fēng)險等級的定義；
（四）評估內(nèi)容與評估活動描述；
（五）評估結(jié)論；
（六）其他需要說明的問題；
（七）主要術(shù)語定義和所采用的國際或國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)介紹（可作為附件）；
（八）評估工作流程記錄表（可作為附件）；
（九）參加評估人員名單（可作為附件）。
在評估結(jié)論中，評估機構(gòu)應(yīng)采用量化的辦法，表明被評估機構(gòu)電子銀行的風(fēng)險等級，并說明被評估機構(gòu)電子銀行安全管理中存在的主要問題與隱患，并說明整改建議。
第三十六條 評估報告完成并提交委托機構(gòu)后，如需修改，應(yīng)將修改的原因、依據(jù)和修改意見作為附件附在原報告之后，不得直接修改原報告。
第四章 安全評估活動的管理
第三十七條 金融機構(gòu)在申請開辦電子銀行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對完成測試的電子銀行進行安全評估。
第三十八條 金融機構(gòu)獲準(zhǔn)開辦電子銀行業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)至少每年對電子銀行進行一次安全評估。
有下列情形之一的，應(yīng)立即組織安全評估：
（一）由于安全漏洞導(dǎo)致系統(tǒng)被攻擊癱瘓，修復(fù)完善的；
（二）電子銀行系統(tǒng)進行重大的更新和升級的；
（三）電子銀行的基礎(chǔ)設(shè)施出現(xiàn)重大改變的；
（四）基于電子銀行安全管理需要應(yīng)即時評估的。
第三十九條 評估機構(gòu)的選擇應(yīng)由金融機構(gòu)的高級管理層最終確定。評估機構(gòu)確定后，金融機構(gòu)必須與評估機構(gòu)簽定評估協(xié)議，明確界定評估的任務(wù)、雙方的權(quán)利和義務(wù)。
評估協(xié)議應(yīng)由金融機構(gòu)的高級管理層簽署。
第四十條 金融機構(gòu)原則上只能確定一個評估機構(gòu)進行評估，若有多個評估機構(gòu)參與評估，金融機構(gòu)必須確定一個主要的評估機構(gòu)協(xié)調(diào)總體評估工作，負(fù)責(zé)總體評估報告的制作。
金融機構(gòu)將電子銀行的不同系統(tǒng)委托給不同的評估機構(gòu)進行安全評估，應(yīng)當(dāng)明確每個評估機構(gòu)的安全評估范圍，保證不同的評估范圍之間沒有遺漏。
第四十一條 金融機構(gòu)應(yīng)在簽署評估協(xié)議后2周內(nèi)，將評估機構(gòu)簡介、擬采用的評估方案和評估步驟等，報送中國銀監(jiān)會。
第四十二條 中國銀監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管工作的需要，可派員參加金融機構(gòu)電子銀行安全評估工作，但不作為正式評估人員，不提供評估意見。
第四十三條 評估機構(gòu)應(yīng)本著客觀、公正、真實和自主的原則，開展評估活動，并嚴(yán)格保守在評估過程中獲悉的商業(yè)機密。
第四十四條 在評估過程中，委托機構(gòu)和評估機構(gòu)之間應(yīng)建立信息保密工作機制。
（一）評估過程中，調(diào)閱相關(guān)資料、復(fù)制相關(guān)文件或數(shù)據(jù)等，都應(yīng)建立登記、簽字制度；
（二）調(diào)閱的文件資料應(yīng)在指定的場所閱讀，不能復(fù)印，不得帶出指定場所；
（三）復(fù)制的文件或數(shù)據(jù)不應(yīng)帶出工作場地，如確需帶出的，必須詳細(xì)登記帶出數(shù)據(jù)的原因、時間、責(zé)任人等；
（四）評估過程中廢棄的文件、材料和不再使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)立即予以銷毀或刪除；
（五）評估工作結(jié)束后，雙方應(yīng)就有關(guān)機密數(shù)據(jù)、資料等的交接情況簽署說明。
第四十五條 金融機構(gòu)在收到評估機構(gòu)的評估報告一個月內(nèi)，應(yīng)將評估報告抄報中國銀監(jiān)會。
金融機構(gòu)報送評估報告時，可對評估報告中的有關(guān)問題作必要的說明。
第四十六條 未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，電子銀行安全評估報告不得作為廣告宣傳資料使用，也不得提供給除監(jiān)管部門以外的第三方機構(gòu)。
第四十七條 對未按有關(guān)要求進行的安全評估，或者評估程序、方法和評估報告存在重要缺陷的安全評估，中國銀監(jiān)會可以要求金融機構(gòu)進行重新評估。
第四十八條 中國銀監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管工作的需要，可以自己組織或委托評估機構(gòu)對電子銀行系統(tǒng)進行安全評估，金融機構(gòu)對于中國銀監(jiān)會組織的安全評估應(yīng)予以配合。
第四十九條 中國銀監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管工作的需要，可直接向評估機構(gòu)了解其評估的方法、范圍和程序等。
第五十條 對于評估報告中所反映出的問題，金融機構(gòu)應(yīng)采取有效的措施加以糾正。
第五章 附則
第五十一條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本指引自發(fā)布之日起施行。
第五篇：C12008-《證券公司合規(guī)管理有效性評估指引》(100分)
試題部分
證券公司合規(guī)管理有效性評估指引
第一章 總則
第一條
為指導(dǎo)證券公司開展合規(guī)管理有效性評估，有效防范和控制合規(guī)風(fēng)險，制定本指引。
第二條
證券公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，對合規(guī)管理的有效性進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決合規(guī)管理中存在的問題。
證券公司將合規(guī)管理有效性評估納入內(nèi)部控制評價的，其合規(guī)管理有效性評估工作應(yīng)當(dāng)符合本指引的要求，并單獨出具合規(guī)管理有效性評估報告。第三條
證券公司開展合規(guī)管理有效性評估，應(yīng)當(dāng)以合規(guī)風(fēng)險為導(dǎo)向，覆蓋合規(guī)管理各環(huán)節(jié)，重點關(guān)注可能影響合規(guī)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)及管理活動，客觀揭示合規(guī)管理狀況。
第四條
證券公司合規(guī)管理有效性評估分為全面評估和專項評估。
除特別指明外，本指引所稱合規(guī)管理有效性評估均指全面評估。
第五條
證券公司開展合規(guī)管理有效性評估，應(yīng)當(dāng)由董事會、監(jiān)事會或董事會授權(quán)管理層組織評估小組或委托外部專業(yè)機構(gòu)進行。
證券公司委托外部專業(yè)機構(gòu)開展合規(guī)管理有效性評估的，參照本指引的規(guī)定進行。
第六條
證券公司每年應(yīng)當(dāng)至少開展一次合規(guī)管理有效性全面評估。
證券公司可以自主決定開展合規(guī)管理有效性專項評估；但在證券監(jiān)管機構(gòu)或自律組織提出要求，或公司內(nèi)部發(fā)生重大合規(guī)風(fēng)險事件時，應(yīng)當(dāng)開展合規(guī)管理有效性專項評估。
第七條
證券公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，結(jié)合自身實際情況，制定本公司合規(guī)管理有效性評估工作的實施辦法，對評估組織形式、評估范圍、評估內(nèi)容、評估程序和方法、評估報告、評估問責(zé)等作出明確規(guī)定。
第二章 評估內(nèi)容
第八條
證券公司開展合規(guī)管理有效性評估，應(yīng)當(dāng)涵蓋合規(guī)管理環(huán)境、合規(guī)管理職責(zé)履行情況、經(jīng)營管理制度與機制的建設(shè)及運行狀況等方面。
第九條
證券公司對合規(guī)管理環(huán)境的評估應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注公司高層是否重視合規(guī)管理、合規(guī)文化建設(shè)是否到位、合規(guī)管理制度是否健全、合規(guī)管理的履職保障是否充分等。
第十條
證券公司對合規(guī)管理職責(zé)履行情況的評估應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合規(guī)咨詢、合規(guī)審查、合規(guī)檢查、合規(guī)監(jiān)測、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)報告、監(jiān)管溝通與配合、信息隔離墻管理、反洗錢等合規(guī)管理職能是否有效履行。
第十一條 證券公司對經(jīng)營管理制度與機制建設(shè)情況的評估應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注各項經(jīng)營管理制度和操作流程是否健全，是否與外部法律、法規(guī)和準(zhǔn)則相一致，是否能夠根據(jù)外部法律、法規(guī)和準(zhǔn)則的變化及時修訂、完善。第十二條
證券公司對經(jīng)營管理制度與機制運行狀況的評估應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注是否能夠嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營管理制度和操作流程，是否能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正有章不循、違規(guī)操作等問題。
第十三條
證券公司可以根據(jù)合規(guī)管理有效性專項評估的目的和需要，確定專項評估的內(nèi)容。證券監(jiān)管機構(gòu)或自律組織另有要求的，從其要求。
第三章 評估程序和方法
第十四條
證券公司合規(guī)管理有效性評估的程序一般包括評估準(zhǔn)備、評估實施、評估報告和后續(xù)整改四個階段。
第十五條
證券公司自行組織開展合規(guī)管理有效性評估的，應(yīng)當(dāng)按照本指引第五條的要求成立評估小組，并對參與評估的人員開展必要的培訓(xùn)。
證券公司應(yīng)當(dāng)確保評估小組具備獨立開展合規(guī)管理有效性評估的權(quán)力，確保評估小組成員具備相應(yīng)的勝任能力。
評估小組應(yīng)當(dāng)制定評估實施方案，明確評估目的、范圍、內(nèi)容、分工、進程和要求，制作評估底稿等評估工作文件。
第十六條
評估小組應(yīng)當(dāng)組織各部門開展合規(guī)自評，各部門應(yīng)當(dāng)如實填寫評估底稿，提交評估相關(guān)材料。合規(guī)管理環(huán)境評估底稿應(yīng)當(dāng)由公司主要負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)，合規(guī)管理職責(zé)履行情況評估底稿、經(jīng)營管理制度與機制的建設(shè)及運行狀況評估底稿應(yīng)當(dāng)由自評部門負(fù)責(zé)人和分管自評部門的高級管理人員簽署確認(rèn)。
第十七條
評估小組應(yīng)當(dāng)收集評估期內(nèi)外部監(jiān)管檢查意見、審計報告、合規(guī)報告、投訴、舉報、媒體報道等資料，明確評估重點。
第十八條
評估小組應(yīng)當(dāng)對自評底稿進行復(fù)核，并針對評估期內(nèi)發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險事項開展重點評估，查找合規(guī)管理缺陷，分析問題產(chǎn)生原因，提出整改建議。
評估小組成員對其所在部門或者分管部門的評估底稿的復(fù)核應(yīng)當(dāng)實行回避制度。
第十九條
證券公司合規(guī)管理有效性評估應(yīng)當(dāng)采取訪談、文本審閱、問卷調(diào)查、知識測試、抽樣分析、穿行測試、系統(tǒng)及數(shù)據(jù)測試等方法。
第二十條
評估人員可以根據(jù)關(guān)注重點，對業(yè)務(wù)與管理事項進行抽樣分析，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率、重要性及合規(guī)風(fēng)險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的樣本，并對樣本的符合性做出判斷。第二十一條
評估人員可以對具體業(yè)務(wù)處理流程開展穿行測試，檢查與其相關(guān)的原始文件，并根據(jù)文件上的業(yè)務(wù)處理蹤跡，追蹤流程，對相關(guān)管理制度與操作流程的實際運行情況進行驗證。
第二十二條
評估人員可以對涉及證券交易的業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)及數(shù)據(jù)測試，重點檢查相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中權(quán)限、參數(shù)設(shè)臵的合規(guī)性，并調(diào)取相關(guān)交易數(shù)據(jù)，將其與相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證或其他工作記錄相比對，以驗證相關(guān)業(yè)務(wù)是否按規(guī)則運行。
第二十三條
評估小組應(yīng)當(dāng)在評估工作結(jié)束前，與被評估部門就合規(guī)管理有效性評估的結(jié)果進行必要溝通，就評估發(fā)現(xiàn)的問題進行核實。被評估部門應(yīng)當(dāng)及時反饋意見。
第二十四條
評估小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估實施情況及評估反饋意見撰寫合規(guī)管理有效性評估報告。合規(guī)管理有效性評估報告至少應(yīng)包括：評估依據(jù)、評估范圍和對象、評估程序和方法、評估內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及改進建議、前次評估中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況等。
證券公司可以參照附件所列合規(guī)管理有效性評估報告基本格式編制評估報告。第二十五條
證券公司合規(guī)管理有效性評估報告應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部規(guī)定履行內(nèi)部報批程序。證券監(jiān)管機構(gòu)或自律組織要求報送的，從其要求。
第二十六條
證券公司應(yīng)當(dāng)針對合規(guī)管理有效性評估發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門和時間表。整改責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)及時向公司管理層報告整改進展情況。
第二十七條
證券公司管理層應(yīng)當(dāng)對評估發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行持續(xù)關(guān)注和跟蹤，指導(dǎo)并監(jiān)督相關(guān)部門全面、及時完成整改。
第二十八條
證券公司合規(guī)管理有效性專項評估的程序和方法可以參照本指引相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章 評估問責(zé)
第二十九條
證券公司應(yīng)當(dāng)將合規(guī)管理有效性評估結(jié)果納入公司管理層、各部門和分支機構(gòu)及其工作人員的績效考核范圍。
對合規(guī)管理有效性評估中新發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)行為，證券公司應(yīng)當(dāng)及時對責(zé)任人采取問責(zé)措施。第三十條 證券公司董事會、監(jiān)事會、管理層、各部門及分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極支持和配合合規(guī)管理有效性評估工作。
對在合規(guī)管理有效性評估過程中出現(xiàn)拒絕、阻礙和隱瞞的，證券公司應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的問責(zé)措施。
第五章 附則
第三十一條
本指引所稱“公司主要負(fù)責(zé)人”是指公司董事長或總經(jīng)理，或?qū)嶋H履行前述職務(wù)的人員。
第三十二條
證券公司在收集合規(guī)風(fēng)險事項、評估合規(guī)管理環(huán)境、合規(guī)管理職責(zé)履行情況、重要業(yè)務(wù)的制度與機制的建設(shè)及運行狀況時，可以參考附件所列合規(guī)管理有效性評估參考 表編制工作底稿。評估參考表未涵蓋證券公司合規(guī)管理有效性評估的全部評估內(nèi)容，證券公司可以根據(jù)公司實際需要對表格內(nèi)容加以適當(dāng)調(diào)整和補充。
第三十三條
本指引由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。第三十四條
本指引自發(fā)布之日起施行。
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