第一篇：四川省審計廳業(yè)務(wù)綜合考核實施辦法

四川省審計廳文件

川審發(fā)?2010?76號

四川省審計廳關(guān)于

印發(fā)對市（州）及擴權(quán)試點縣審計機關(guān) 《審計業(yè)務(wù)綜合考核實施辦法》的通知

各市（州）、擴權(quán)試點縣（市）審計局，廳機關(guān)各單位：

《四川省審計廳對市（州）審計局審計業(yè)務(wù)綜合考核實施辦法》和《四川省審計廳對擴權(quán)試點縣審計局審計業(yè)務(wù)綜合考核實施辦法》已經(jīng)廳長辦公會議審定同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，其中對各單位的審計信息化建設(shè)情況的綜合考核細則由省廳計算機技術(shù)中心另行制定。以后年度考核內(nèi)容如有調(diào)整，另行通知。請各市（州）審計局結(jié)合省廳的考核辦法，安排部署好對所屬縣（市、區(qū)）的考核工作，促進審計工作任務(wù)的全面完成和審計質(zhì)量的進一步提高。

二○一○年十月十九日

執(zhí)行情況的復(fù)印件。

4.充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能作用得8分。審計成果促進當?shù)攸h委、政府出臺了體制機制制度性和政策規(guī)范性措施，或促使當?shù)攸h委、政府對原有制度規(guī)章進行了廢止、修訂和完善，在加強宏觀管理、維護經(jīng)濟秩序、促進廉政建設(shè)、發(fā)展地方經(jīng)濟和維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮了積極作用。每年不少于2件事例，得8分，少1件少計4分。以審計機關(guān)的建議、意見及黨委政府出臺的機制制度性和政策規(guī)范性文件為考核依據(jù)，與審計工作相關(guān)的證明性材料不足或效果不明顯的一件少計1分。

5．審計工作成效明顯，被當?shù)攸h委、政府領(lǐng)導(dǎo)明確肯定和表揚達到10件以上的得5分。同項工作被重復(fù)批示表揚的按1件計算，不足10件的按實際比例和本項分值計算得分。報送的考核資料中，應(yīng)當提供領(lǐng)導(dǎo)批示或相關(guān)資料的復(fù)印件。

（二）審計項目質(zhì)量管理（分值25分）

按照國家審計準則的相關(guān)規(guī)定，由廳法規(guī)處組織對市級審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)質(zhì)量及審計質(zhì)量控制制度落實情況進行檢查，當年所檢查單位，均以抽查結(jié)果為考核計分依據(jù)，并按所得分折算后計算本項考核分值。

當年未經(jīng)廳法規(guī)處進行審計質(zhì)量檢查的單位，以《四川省優(yōu)秀審計項目評分標準》為考核依據(jù)，由法規(guī)處組織人員對所送審的優(yōu)秀審計項目進行考評，按得分的25%進行折算后計算本項分值。

（三）審計綜合管理和平常工作考核（分值35分）此項考核內(nèi)容，各地只需在自查報告中一一對應(yīng)進行自查，除有特定要求的事項外，不再另外報送紙質(zhì)材料，省廳根據(jù)平常工作記錄為考核依據(jù)。

1.計劃管理工作考核（分值2分）。以《四川省審計計劃管理工作考核辦法》為標準進行考核。按時完整準確報送年度審計項目計劃編制備案表、調(diào)整表的得1分；按時完整準確報送季度審計項目計劃執(zhí)行情況進度表的得0.5分；按時完整準確報送年度項目計劃執(zhí)行綜合報告的得0.5分。本項分值扣完為止。

2.統(tǒng)計管理工作考核（分值5分）。以《四川省審計項目統(tǒng)計管理工作考核辦法》為標準進行考核。按時完整準確報送統(tǒng)計報表的得2分；按時完整準確報送統(tǒng)計臺賬的得0.5分；按時完整準確報送統(tǒng)計分析（每半年報送1次）的得0.5分；按時完整準確報送移送案件及其處理結(jié)果備案資料（移送處理書及有權(quán)機關(guān)處理結(jié)果資料，含擴權(quán)試點縣在內(nèi)的所屬縣）的得0.5分；認真復(fù)核所屬縣（含擴權(quán)試點縣）審計統(tǒng)計報表的得1.5分。未達到要求的相應(yīng)減少記分。

3.審計信息工作考核（分值6分）。以《四川省審計信息工作考核辦法》的標準對各市州審計局審計信息的報送和采用情況進行綜合考核，按照得分多少進行排名，以排名位次確定本項考核得分：得分列全省第一名的計6分，以后名次依次遞減0.3分。

4.審計檔案管理（2分）。以《審計機關(guān)審計檔案工作準則》

政府辦名義出臺了加強審計工作類的規(guī)范性文件，1件加計0.5分；審計機關(guān)制定的規(guī)章制度（含規(guī)范性文件）被市級黨委、政府和省審計廳等市廳級單位轉(zhuǎn)發(fā)的1項加計0.5分；在審計業(yè)務(wù)管理、審計組織方式和方法創(chuàng)新上有明顯成果的（提供有關(guān)證明性材料，由考核小組認定），1項加計0.3分。本項加分最高不超過3分。

（6）審計宣傳工作成果加分。在省級公開發(fā)行的刊物發(fā)表文章，新聞類每篇加計0.1分；理論研討類（不少于1000字）每篇加計0.2分；在《中國審計》、《中國審計報》、《四川日報》發(fā)表稿件，新聞、圖片類每篇加0.2分，理論研討類每篇加0.3分，加分最高不超過4分。另外，在《人民日報》、《經(jīng)濟日報》等國家級重要刊物上發(fā)表稿件，每篇加計0.5分且不受加分限制。

（7）審計信息工作加分。經(jīng)省廳轉(zhuǎn)報的審計信息被省委、省政府和審計署信息刊物采用的，1件加計0.3分，被省部級領(lǐng)導(dǎo)表揚性批示的，1件另加計0.5分。

（8）審計科研成果加分。獲得省部級社科聯(lián)、學(xué)會、協(xié)會授予的論文成果獎的，1項加計0.8分；獲得市廳級社科聯(lián)、學(xué)會、協(xié)會授予的論文成果獎的，1項加計0.5分。有表彰等次的，一、二、三等獎分別按上述分值的100%、80%、50%加分。年終考評時，需提供獲獎文件或證書復(fù)印件。本項表彰獎勵加分最高不超過3分。

（9）積極推行審計公告制度加分。年度審計工作報告向社會公開（通過公開發(fā)行的報刊或廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)公告，下同），加計0.8分；積極探索單項審計結(jié)果公開的，每項加計0.3分。本項加分最高不超過3分。

（10）其他特定事項加分。除全省統(tǒng)一布置的審計事項外，在完成省廳臨時交辦的審計事項中取得明顯成果的，以及抽調(diào)人員參與省廳審計項目或綜合性工作的，由省廳相關(guān)部門提出加分建議，由廳考核小組認定給予適當加分。本項加分最高不超過2分。

2.扣分事項及標準（扣分最多不超過10分）：

（1）不如實向上級審計機關(guān)報告審計情況，隱瞞審計所發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題的，每出現(xiàn)1項扣1分。

（2）發(fā)生行政復(fù)議或被審計單位提請政府裁決后，改變審計決定的，每出現(xiàn)1次扣2分。

（3）所作出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定，被上級審計機關(guān)責成其變更或撤銷，或被上級審計機關(guān)直接變更或撤銷的，每出現(xiàn)1次扣1分；被上級審計機關(guān)責成其變更或撤銷而未予變更或撤銷的，每出現(xiàn)1次扣1.5分。

（4）本局一般工作人員因工作失察失職，被地方黨委、政府通報批評或被追究責任的，每出現(xiàn)1起扣1分。

（5）本局一般工作人員（含中層干部）因違法違紀被追究刑事責任或受到黨紀、政紀處分的，每1起扣2分；違反審計人員“八不準”紀律規(guī)定并被追究責任的，每1起扣1分。

（6）上報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、審計信息等資料嚴重失真，但尚未造

四川省審計廳

對擴權(quán)試點縣審計局審計業(yè)務(wù)

綜合考核實施辦法

為提高依法審計能力和水平，積極推進全省審計工作的法制化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，更好地發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、國家審計準則和《四川省審計廳關(guān)于加強擴權(quán)試點縣審計監(jiān)督管理的實施方案（試行）》的要求，本著節(jié)省考核成本、有利于發(fā)揮省市兩級綜合管理作用的基本思路，現(xiàn)制定對擴權(quán)試點縣（市，以下統(tǒng)稱擴權(quán)縣）審計局審計業(yè)務(wù)綜合考核實施辦法。

一、考核原則

本著“審計業(yè)務(wù)以上級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主”的法定原則及審計署有關(guān)審計質(zhì)量控制與檢查的要求，對擴權(quán)縣審計業(yè)務(wù)綜合考核工作堅持“圍繞總體目標、突出年內(nèi)重點、實行統(tǒng)分結(jié)合、注重實際效果”的總體原則，堅持突出擴權(quán)試點的特點和要求，堅持以注重實際效果為基本導(dǎo)向，堅持以確保重點審計項目全面完成和促進審計工作質(zhì)量與水平全面提高為基本目標，由省市兩級審計機關(guān)共同組織實施。

二、考核的組織實施

審計業(yè)務(wù)綜合考核工作由廳分管績效管理工作的副廳長負總責、廳總審計師協(xié)助，負責組織領(lǐng)導(dǎo)工作?？己巳粘９ぷ饔蓮d辦

公室牽頭，組織擴權(quán)縣所在市審計局、廳法規(guī)處、人事處、內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo)處、省監(jiān)察廳駐廳監(jiān)察室、廳計算機技術(shù)中心及相關(guān)業(yè)務(wù)處（局）共同配合完成考核工作?？己司唧w實施辦法采取省廳直接考核與委托市州考核、綜合考核與專項考核、集中考核與日?？己讼嘟Y(jié)合的方式進行。具體分為兩個步驟：

（一）省廳委托擴權(quán)縣所在市審計局完成部分考核工作。每年12月15日前，各擴權(quán)縣審計局按照本考核辦法的考核內(nèi)容向所在市審計機關(guān)報送自查報告及考核資料，市級審計機關(guān)按照本考核辦法的評分標準進行考核。每年12月底以前，市級審計機關(guān)向省廳報告考核結(jié)果（附所有擴權(quán)縣的分項考核詳細得分），并根據(jù)得分順序，按照其所在地擴權(quán)縣數(shù)量的70%（四舍五入）推薦擬表彰單位。屬于一票否決范圍的，市級審計機關(guān)應(yīng)在向省廳報送的推薦報告中寫明原因。

（二）省廳直接綜合考核。在市級審計機關(guān)所推薦的擬表彰名單的基礎(chǔ)上，省廳根據(jù)具有直接綜合管理職責的處室平?？己饲闆r、相關(guān)業(yè)務(wù)處（局）布置的行業(yè)性審計工作考核情況、審計查處經(jīng)濟案件的成果、審計信息采用情況、計劃及統(tǒng)計報送質(zhì)量情況等內(nèi)容進行評分（各擴權(quán)縣不再向省廳報送考核資料，以省廳各相關(guān)部門日常記錄為考核依據(jù)），最后按照得分順序，取前30名作為年度綜合考核先進單位予以通報。

三、考核內(nèi)容及評分標準

對擴權(quán)試點縣審計工作考核內(nèi)容分為四大部分。其中，市級

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計條例》，加強對內(nèi)審工作監(jiān)督指導(dǎo)的工作情況進行綜合評定，按權(quán)數(shù)折算計入考核得分。

5.人事教育工作考核（分值4分）。根據(jù)省廳教育培訓(xùn)規(guī)劃完成情況、人事資料報送情況、學(xué)歷與職稱達標情況等方面內(nèi)容，進行定性、定量考核，按權(quán)數(shù)折算計入考核得分。

6.紀檢監(jiān)察工作考核（分值4分）。根據(jù)各地廉政建設(shè)組織實施及其效果情況、當年重點任務(wù)落實情況進行綜合評定，按權(quán)數(shù)折算計入考核得分。

（三）加扣分及一票否決事項

根據(jù)下列加分、扣分事項據(jù)實量分；屬一票否決事項的，取消其當年推薦先進和評選先進單位資格。

1.加分事項及標準（加分最高不超過20分）：

（1）表彰獎勵加分。表彰獎勵系指集體、個人被表彰或被授予各種榮譽稱號。獲省部級及其以上表彰的先進集體，1項加計2分（榮獲省級精神文明單位的照此計分）；獲四好領(lǐng)導(dǎo)班子或創(chuàng)四好先進集體，加計1分；獲當?shù)攸h委、政府和上級審計機關(guān)表彰的先進集體，1項加計0.6分；獲當?shù)攸h委辦和政府辦表彰的先進集體，1項加計0.4分；有表彰等次的，一、二、三等獎分別按上述分值的100%、80%、50%加分。獲得表彰的先進個人，按上列檔次的50%加分。年終考評時，需提供獲獎文件或證書復(fù)印件。本項表彰獎勵加分最高不超過5分。

（2）優(yōu)秀審計項目加分。審計署評定的優(yōu)秀審計項目，1個

加計1.5分，表彰項目1個加計0.8分；省廳評定的優(yōu)秀審計項目，1個加計0.8分，表彰項目1個加計0.5分。

（3）審計信息化建設(shè)成果加分。審計署評定的優(yōu)秀AO應(yīng)用實例和優(yōu)秀計算機審計方法，1個加計1分；獲得審計署AO實例應(yīng)用獎的，1個加計0.5分；入選審計署計算機審計方法數(shù)據(jù)庫的，1個加計0.3分；本單位職工年內(nèi)通過審計機關(guān)計算機中級考試的，1人加計0.2分；在計算機審計中自行開發(fā)有關(guān)審計軟件模塊，經(jīng)認定效果明顯的，一項加0.2分。本項加分最高不超過3分。

（4）審計創(chuàng)新成果加分。審計工作成效明顯，受到黨委、政府及相關(guān)職能部門的支持和重視，以當?shù)攸h委、政府或黨委辦、政府辦名義出臺了加強審計工作類的規(guī)范性文件，1件加計0.5分；審計機關(guān)制定的規(guī)章制度（含規(guī)范性文件）被市級黨委、政府和省審計廳等市廳級單位轉(zhuǎn)發(fā)的1項加計0.5分；在審計業(yè)務(wù)管理、審計組織方式和方法創(chuàng)新上有明顯成果的（提供有關(guān)證明性材料，由市局考核小組認定），1項加計0.3分。本項加分最高不超過3分。

（5）審計宣傳工作成果加分。在省級公開發(fā)行的刊物發(fā)表文章，新聞類每篇加計0.1分；理論研討類（不少于1000字）每篇加計0.2分；在《中國審計》、《中國審計報》、《四川日報》發(fā)表稿件，新聞、圖片類每篇加0.2分，理論研討類每篇加0.3分，加分最高不超過4分。另外，在《人民日報》、《經(jīng)濟日報》等國家級重要刊物上發(fā)表稿件，每篇加計0.5分且不受加分限制。

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對相關(guān)市級審計機關(guān)推薦進入表彰候選名單的擴權(quán)試點縣審計局，省廳對以下6個方面的內(nèi)容實行綜合考核。

1.行業(yè)審計成果綜合考評（分值20分）。以省廳當年有組織全省行業(yè)性審計工作的相關(guān)業(yè)務(wù)處（局）的綜合考評結(jié)果為計分依據(jù)，分“優(yōu)、良、中、差”四個檔次，分別計20分、18分、15分、12分，其中各行業(yè)審計考評中評為“優(yōu)”等次的單位數(shù)不能超過1/3。各相關(guān)處（局）的每項考核得分進行加權(quán)平均后為該項考核內(nèi)容的最后得分。

2.審計移送處理加分。以各地上報的統(tǒng)計報表、臺賬及相關(guān)資料為考核依據(jù)。審計移送司法、紀檢監(jiān)察和其他有權(quán)機關(guān)后，責任人被給予了刑事處罰和黨紀、政紀處理（以處理結(jié)果文件的復(fù)印件為依據(jù)），每1個有查處結(jié)果的移送處理事項加計1.5分；如系重大的窩案、串案，查處人員達到2人及其以上，或查處科級及其以上干部1人及以上，并受到刑事處罰或黨紀、政紀處分的，1件直接加計2分。

3.審計計劃管理工作考核（分值6分）。以相關(guān)職能處室對各縣該項工作的綜合考評結(jié)果為計分依據(jù)，分三個計分層次，每層次的單位數(shù)各占1/3，分別計6分、4分、2分。

4.審計信息工作考核（分值12分）。根據(jù)《四川省審計信息工作考核辦法》的標準對各擴權(quán)試點縣審計信息得分情況進行排名，以得分排名確定本項考核得分：得分列全省第一名的得12分，以后名次依次遞減0.3分。

5.審計信息化建設(shè)（分值12分）。由相關(guān)職能處室根據(jù)《對擴權(quán)縣審計局審計信息化工作目標考核辦法》進行百分制量分，按權(quán)數(shù)折算計入考核得分。

6.其他扣分事項。依照審計法規(guī)定應(yīng)當抄送省廳的審計報告、綜合報告、工作報告而未予抄送的，每發(fā)生1項扣0.5分；對省廳布置的督辦及領(lǐng)導(dǎo)交辦事項不及時辦理或推諉不辦的，每發(fā)生1次扣0.5分；未及時報送省廳催報的各類綜合性材料，每發(fā)生1次扣0.3分；上報公文不符合規(guī)定，出現(xiàn)重大失誤的，每發(fā)生1次扣0.2分。本扣分事項，以省廳辦公室記錄及征求廳領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)處（室、局）意見為考核依據(jù)。

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第二篇：江蘇省審計廳黨風廉政建設(shè)責任制實施辦法

江蘇省審計廳黨風廉政建設(shè)責任制實施辦法

第一條根據(jù)中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實行黨風廉政建設(shè)責任制的規(guī)定》、審計署關(guān)于印發(fā)《審計組廉政責任的若干規(guī)定》的通知和《江蘇省審計廳機關(guān)黨風廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)責任制度》，結(jié)合我廳實際，制定本實施辦法。

第二條落實黨風廉政建設(shè)責任制，要以鄧小平理論為指導(dǎo)，堅持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的一系列指示和要求。

第三條落實黨風廉政建設(shè)責任制，要堅持與完善反腐敗領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制相結(jié)合，堅持與黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)相結(jié)合，堅持與完成審計目標任務(wù)相結(jié)合，堅持與各級領(lǐng)導(dǎo)干部改造世界觀相結(jié)合。

第四條落實黨風廉政建設(shè)責任制，要做到責權(quán)分明，獎懲嚴明；立足教育，著眼防范；集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負責相結(jié)合；誰主管，誰負責；一級抓一級，層層抓落實。

第二章責任劃分

第五條廳黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)廳機關(guān)和直屬單位的黨風廉政建設(shè)，負全面領(lǐng)導(dǎo)責任。黨組書記、廳長對全廳的黨風廉政建設(shè)負總責，對副廳長、黨組成員的廉潔自律負領(lǐng)導(dǎo)責任；副廳長、黨組成員根據(jù)工作分工，對職責范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)負責，對分管部門主要負責人的廉潔自律負直接領(lǐng)導(dǎo)責任。

第六條各處室（含機關(guān)黨委、紀檢組，下同）主要負責人對本處室的黨風廉政建設(shè)負責，并對本處室的副職領(lǐng)導(dǎo)和其他干部、職工廉潔從政情況負直接領(lǐng)導(dǎo)責任。處室副職領(lǐng)導(dǎo)干部要協(xié)助本處主要負責人管好職責范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作。

第七條處室正職領(lǐng)導(dǎo)干部空缺或病事假、外出期間，由主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部對第六條事項負直接領(lǐng)導(dǎo)責任。

第八條審計組長對審計組在審計期間的廉政工作負領(lǐng)導(dǎo)責任。

第九條廳內(nèi)各處室設(shè)兼職廉政監(jiān)察員，依據(jù)職責開展工作，積極協(xié)助本處室領(lǐng)導(dǎo)抓好本實施辦法的貫徹落實，同時向本處室領(lǐng)導(dǎo)和廳監(jiān)察室負責。

第三章 責任內(nèi)容

第十條廳領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員在黨風廉政建設(shè)中承擔以下領(lǐng)導(dǎo)責任：

（一）貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府、省紀委及審計署關(guān)于黨風廉政建設(shè)的部署和要求，分析研究職責范圍內(nèi)的黨風廉政狀況，研究制定黨風廉政建設(shè)工作計劃，并組織實施；

（二）標本兼治，綜合治理，完善審計管理體制和監(jiān)督機制，制定從源頭上預(yù)防和治理腐敗的措施；

（三）組織黨員、干部學(xué)習(xí)鄧小平關(guān)于黨風廉政建設(shè)的理論，學(xué)習(xí)黨風廉政建設(shè)的法規(guī)，進行黨性黨風黨紀和廉政教育；

（四）貫徹落實黨和國家黨風廉政法規(guī)制度，結(jié)合實際，制定廳機關(guān)具體廉政制度規(guī)定，并組織實施；

（五）履行監(jiān)督職責，對職責范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)情況和副處以上領(lǐng)導(dǎo)廉潔從政情況進行監(jiān)督、檢查和考核；

（六）嚴格按照規(guī)定選拔任用干部，防止和糾正用人上的不正之風；

（七）教育管理好配偶、子女和身邊工作人員，防止發(fā)生違法違紀問題；

（八）按照上級部署和要求，研究提出加強審計系統(tǒng)行風建設(shè)的具體意見和要求；

（九）領(lǐng)導(dǎo)、組織并支持廳紀檢監(jiān)察部門履行職責，及時解決其工作中遇到的困難和問題；

（十）黨組每半年研究一次黨風廉政建設(shè)工作，聽取專題匯報，分析形勢，研究措施，明確要求。第十一條設(shè)立廳黨風廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，黨組書記、廳長任組長，副廳長、機關(guān)黨委書記和黨組紀檢組長任副組長，小組成員由機關(guān)黨委專職副書記、辦公室、人教處、監(jiān)察室的主要負責人組成。紀檢組長根據(jù)廳黨組分工負責黨風廉政建設(shè)和反腐敗的日常領(lǐng)導(dǎo)工作，落實黨組的重要決定和決議，及時協(xié)調(diào)有關(guān)問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由紀檢組、監(jiān)察室負責日常工作，具體落實領(lǐng)導(dǎo)小組議定的有關(guān)事項。第十二條各處室主要負責人在黨風廉政建設(shè)中承擔以下領(lǐng)導(dǎo)責任：

（一）貫徹落實中央、省及廳黨組關(guān)于黨風廉政建設(shè)的部署和要求，分析職責范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)狀況，制定具體工作計劃，并組織實施；

（二）組織黨員、干部學(xué)習(xí)黨風廉政建設(shè)的重要文件，抓好本處室的黨風廉政教育；

（三）貫徹執(zhí)行上級下發(fā)的黨風廉政建設(shè)法規(guī)、制度，結(jié)合本處室實際，制定具體措施，督促落實；

（四）履行監(jiān)督職能，對職責范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)情況和黨員干部廉潔從政情況進行監(jiān)督、檢查；

（五）每半年向主管廳領(lǐng)導(dǎo)和紀檢監(jiān)察部門報告有關(guān)工作情況，及時報告本處室出現(xiàn)的重要問題，并

根據(jù)主管廳領(lǐng)導(dǎo)及紀檢監(jiān)察部門的要求進行調(diào)查處理，或配合紀檢監(jiān)察部門調(diào)查處理；

（六）負責或受主管廳領(lǐng)導(dǎo)和紀檢監(jiān)察部門委托，同本處室的干部進行廉政談話，并及時匯報廉政談話情況；

（七）具體指導(dǎo)本處室兼職廉政監(jiān)察員的工作，充分發(fā)揮其作用。

第十三條審計組長在廉政工作中承擔以下具體責任：

（一）督促經(jīng)辦人向被審計單位送達審計通知書時，將《審計工作紀律監(jiān)督卡》一起發(fā)送；

（二）進點前，有針對性地進行廉政教育，增強審計人員的廉政意識，并指定一名審計組兼職廉政監(jiān)察員，明確職責、要求；

（三）進駐后，向被審計單位宣傳廉政規(guī)定，取得支持和配合，并按廉政規(guī)定認真執(zhí)行；

（四）出點前，檢查審計組執(zhí)行審計紀律情況，主動征求被審計單位意見，并提請被審計單位在審計結(jié)束一周內(nèi)填寫好《審計工作紀律監(jiān)督卡》寄回廳監(jiān)察室；

（五）回機關(guān)，小結(jié)廉政工作情況，并如實填寫《審計組執(zhí)行廉政紀律情況反映表》，向處領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)察室匯報。

第四章部門工作分工

第十四條按照部門各負其責的要求，廳機關(guān)相關(guān)部門根據(jù)各自的職能、職責，分別對領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律、厲行節(jié)約制止奢侈浪費、審計人員廉潔從審秉公執(zhí)法、糾風及抓源頭綜合治理等工作，承擔工作責任。

（一）辦公室負責控制新建、裝修辦公樓，控制會議、整頓會風，控制慶典和檢查評比活動，執(zhí)行通訊工具及話費管理規(guī)定，嚴格控制機關(guān)經(jīng)費開支，制定和執(zhí)行機關(guān)公務(wù)接待制度、住房制度、政府采購制度和車輛管理制度，負責廳預(yù)算內(nèi)、外資金管理、審計過渡專戶管理、落實“收支兩條線”規(guī)定等工作。

（二）人事教育處負責機關(guān)思想作風建設(shè)，落實《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作暫行條例》和《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部交流工作暫行規(guī)定》，受理領(lǐng)導(dǎo)干部申報收入及報告?zhèn)€人重大事項等工作，建立和執(zhí)行廳機關(guān)及其直屬單位工作人員因公出國（境）管理辦法，嚴格審批出國（境）團組和人員。

（三）機關(guān)黨委負責廳機關(guān)和直屬單位的黨風廉政教育，禮品登記與上交管理，會同紀檢組、人教處

負責領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律專題民主生活會等工作。

（四）紀檢組、監(jiān)察室負責落實中央、省和廳有關(guān)黨風廉政建設(shè)規(guī)定，研究提出廳黨風廉政建設(shè)的具體意見和建議，制定完善廳黨風廉政建設(shè)制度規(guī)定，開展黨風廉政建設(shè)調(diào)查研究，監(jiān)督檢查黨風廉政建設(shè)責任制執(zhí)行情況，及時總結(jié)重要階段性工作并向黨組報告，組織調(diào)查廳機關(guān)及其直屬單位黨員、干部違法違紀問題等工作。根據(jù)對黨員、干部違法違紀問題的調(diào)查結(jié)果，需要給予黨紀處分的，交機關(guān)黨委按規(guī)定的程序報批；需要給予行政處分的，交人教處研究提出建議，提交廳長會議討論決定。

第十五條各業(yè)務(wù)處室負責落實《審計組廉政責任的若干規(guī)定》，重點抓好審計組的廉政工作，使審計人員切實做到“廉潔從審，秉公執(zhí)法”。

第十六條上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)和有關(guān)主管部門如有新的規(guī)定和工作任務(wù)，廳黨組將按廳內(nèi)各處室職責分工及時明確責任單位。

第五章責任考核

第十七條廳黨風廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負責領(lǐng)導(dǎo)、組織對各處室領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行黨風廉政建設(shè)責任制情況進行考核?？己斯ぷ髅磕曛辽龠M行一次，必要時也可以組織專門考核。貫徹落實黨風廉政建設(shè)責任制的情況，列入廳工作總結(jié)。

第十八條人教處結(jié)合每年的公務(wù)員考核，對處級非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、審計組長及其以下人員執(zhí)行黨風廉政建設(shè)責任制情況進行考核，必要時機關(guān)黨委、監(jiān)察室配合?？己饲闆r報廳主管領(lǐng)導(dǎo)和廳黨風廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十九條參加述職的領(lǐng)導(dǎo)干部要將黨風廉政建設(shè)責任制執(zhí)行情況作為一項重要內(nèi)容寫入述職報告。第二十條黨風廉政建設(shè)責任制執(zhí)行情況的考核結(jié)果，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據(jù)。

第二十一條機關(guān)黨委每年在安排民主生活會時，要將檢查黨風廉政建設(shè)責任制落實情況列為重要內(nèi)容，并抓好檢查工作。

第二十二條紀檢組、監(jiān)察室根據(jù)落實黨風廉政建設(shè)責任制的檢查情況，建議黨組對落實好的處室和

領(lǐng)導(dǎo)干部予以表彰，對落實不力的處室和領(lǐng)導(dǎo)干部提出批評處理意見，對發(fā)生嚴重違紀問題的處室，年終取消其評先進資格，并依據(jù)本辦法第二十三條追究有關(guān)人員的責任。

第六章責任追究

第二十三條領(lǐng)導(dǎo)干部違反中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實行黨風廉政建設(shè)責任制的規(guī)定》和本實施辦法，有下列情形之一的，給予組織處理或者黨紀處分：

（一）對直接管轄范圍內(nèi)發(fā)生的明令禁止的不正之風不制止、不查處，對上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)交辦的黨風廉政責任范圍內(nèi)的事項拒不辦理，對嚴重違法違紀問題隱瞞不報、壓制不查的，給予負直接領(lǐng)導(dǎo)責任的主管人員警告、嚴重警告處分，情節(jié)嚴重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分。

（二）直接管轄范圍內(nèi)發(fā)生重大案件，致使國家、單位的資財和人民群眾生命財產(chǎn)遭受重大損失或者造成惡劣影響的，責令負直接領(lǐng)導(dǎo)責任的主管人員辭職或者對其免職。

（三）授意、指使、強令下屬人員違反財經(jīng)法規(guī)，弄虛作假，隱匿審計查出問題的，給予負直接領(lǐng)導(dǎo)責任的主管人員警告、嚴重警告處分，情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分，情節(jié)嚴重的，給予留黨察看或者開除黨籍處分。

（四）授意、指使、縱容下屬人員阻撓干擾、對抗監(jiān)督檢查和案件查處，對辦案人員、檢舉控告人、證明人打擊報復(fù)的，給予負直接領(lǐng)導(dǎo)責任的主管人員嚴重警告或撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分，情節(jié)嚴重的，給予留黨察看或者開除黨籍處分。

（五）對配偶、子女、身邊工作人員嚴重違法違紀知情不管的，責令其辭職或者對其免職；包庇、縱容的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分，情節(jié)嚴重的，給予留黨察看或者開除黨籍處分。

（六）違反有關(guān)規(guī)定選拔任用干部，造成惡劣影響的，給予負直接領(lǐng)導(dǎo)責任的主管人員警告、嚴重警告處分，情節(jié)嚴重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分；提拔任用有明顯違法違紀行為人員的，給予嚴重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分，情節(jié)嚴重的，給予開除黨籍處分。

其他違反本實施辦法第十、十二、十三條的行為，情節(jié)較輕的，給予批評教育或者責令作出檢查，情節(jié)較重的，給予相應(yīng)的組織處理或者黨紀處分。

具有上述情形之一，需要追究政紀責任的，比照所給予的黨紀處分給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第二十四條實施責任追究，要實事求是，分清集體責任與個人責任，主要領(lǐng)導(dǎo)責任和重要領(lǐng)導(dǎo)責任。

第七章 附則

第二十五條本實施辦法適用于廳機關(guān)。廳直屬單位參照執(zhí)行。

第二十六條本實施辦法由廳紀檢組、監(jiān)察室負責解釋。本實施辦法自下發(fā)之日起施行。

第三篇：審計項目質(zhì)量考核實施辦法

審計項目質(zhì)量考評辦法

第一條為了規(guī)范審計工作，明確審計責任，保證審計質(zhì)量，根據(jù)《審計法》、《國家審計基本準則》和其他審計法規(guī)，制定本辦法。

第二條審計機關(guān)依法實施審計項目時，依照審計項目質(zhì)量控制辦法，對編制審計方案，收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿，出具審計報告，歸集審計檔案等過程實行質(zhì)量控制，并依據(jù)本辦法對審計全過程的質(zhì)量控制實行考核。

第三條審計機關(guān)實行審計項目質(zhì)量責任評估和追究制度，依據(jù)有關(guān)審計法規(guī)評價項目質(zhì)量，追究有關(guān)人員應(yīng)該承擔的質(zhì)量責任。

第四條審計組在實施審計前，應(yīng)當組織對被審計單位有關(guān)情況進行審前調(diào)查；在此基礎(chǔ)上，編制審計工作方案或?qū)徲媽嵤┓桨?，明確審計目標，結(jié)合重要性水平和風險評估，確定審計的目標、范圍、內(nèi)容、重點、步驟和方法。

重要的審計項目應(yīng)對其內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)活動進行符合性測試或?qū)嵸|(zhì)性測試。

審計組長對審計內(nèi)容的適當性負責；審計機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)對審計實施方案所確定的目標和方法負責。

第五條審計人員在實施審計過程中，應(yīng)當有針對性地收集與審計事項相關(guān)的審計證據(jù)。并且保證審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。

審計人員應(yīng)當對取得的審計證據(jù)進行分析、判斷和歸納，確保審計 1

證據(jù)足以支持審計結(jié)論。

審計組長或分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當監(jiān)督和指導(dǎo)審計人員收集審計證據(jù)工作，審核審計證據(jù)。發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當責成審計人員進一步取證。

審計組長或分管領(lǐng)導(dǎo)對重要事項未收集證據(jù)或?qū)徲嬜C據(jù)不足以支持審計結(jié)論，造成嚴重后果的行為承擔責任。

第六條審計人員應(yīng)當真實完整地記錄審計日記，據(jù)以編制審計工作底稿，并附有審計證據(jù)。

審計組長對審計工作底稿記載的重要事項進行復(fù)核，提出復(fù)核意見，并對存在的問題及時糾正。

審計組長或分管領(lǐng)導(dǎo)對審計日記和審計工作底稿的真實性和全面性負責；對未執(zhí)行審計實施方案導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)，或者發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，或者查出的問題嚴重失實承擔責任。

第七條審計組對審計事項實施審計（或補充查證）后，應(yīng)當按規(guī)定提出審計報告。

審計報告在征求被審計單位意見后，代擬審計機關(guān)的審計報告，連同代擬的審計決定書、被審計單位對報告的意見以及其他材料報法制機構(gòu)復(fù)核。

分管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)會議組織對審計報告的審定，并按規(guī)定對審計報告及相關(guān)文書進行送達或公告。

審計組長或分管領(lǐng)導(dǎo)對其提出的審計報告的真實性和完整性負責；對重大問題不予反映或反映失實承擔責任。

法制工作機構(gòu)對復(fù)核意見的恰當性負責，對定性不準、用法不當、處罰不妥等問題承擔責任。

審計機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)對審計機關(guān)出具的審計報告、審計決定書、審計移送處理書負責。

第八條審計組應(yīng)當按照檔案管理要求，歸納、整理、建立審計檔案。

審計組（立卷責任人）及時收集、歸并立項類文件材料、證明類文件材料、結(jié)論性文件材料及備查類文件材料。

審計組長對歸檔立卷工作進行驗收并簽署意見，對檔案材料的真實性、完整性、規(guī)范性負責。

第九條審計機關(guān)設(shè)立審計項目質(zhì)量檢查委員會，負責評估和追究審計項目質(zhì)量責任。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在法制工作機構(gòu)。

第十條每年的年末組織審計項目質(zhì)量評估，結(jié)合上級機關(guān)要求評選出優(yōu)秀審計項目，并對參審人員給予獎勵。

第十一條審計質(zhì)量評估由法制機構(gòu)牽頭，首先結(jié)合日常記錄，提出參評項目的評估意見，然后由質(zhì)量檢查委員會依照項目檔案資料和有關(guān)質(zhì)量控制辦法的規(guī)定，對各個參評項目予以評估，并出具評估意見。

第十二條對違反審計法規(guī)，國家審計準則和審計項目質(zhì)量控制規(guī)定的，追究相關(guān)人員的質(zhì)量責任，并處取消評先、評優(yōu)、晉級、晉職的資格。

第四篇：四川省審計廳關(guān)于汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建

四川省審計廳關(guān)于汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建

資金項目階段性跟蹤審計情況公告

二○○九年十月二十六日

今年以來，四川省審計廳根據(jù)省委、省政府和審計署的總體部署，組織全省審計機關(guān)2292名審計人員、785個審計組，分階段對災(zāi)后恢復(fù)重建資金籌集、分配、管理、使用情況和重點建設(shè)項目進行了跟蹤審計。截至2009年7月31日，各級審計機關(guān)已跟蹤審計恢復(fù)重建項目1411個，審計項目總投資270.77億元（主要為政府投資項目，對社會捐贈資金、港澳特區(qū)政府援建資金等特殊資金將另行專項審計）。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和國務(wù)院《汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建條例》的規(guī)定，現(xiàn)將階段性跟蹤審計情況公告如下：

一、基本情況

（一）資金計劃情況。

財政部、國家發(fā)展改革委《關(guān)于下達中央財政地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金包干總數(shù)和分類控制數(shù)的通知》下達我省中央財政“5.12”汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建資金包干總數(shù)2203.43億元（2008年498.93億元，2009年897.35億元，2010年807.15億元），全省各級政府計劃安排災(zāi)后恢復(fù)重建資金412億元，其中省級財政籌集安排270億元（2008年已下達93.86億元，2009年—2010年176.14億元）。

（二）財政資金到位情況。截至2009年7月31日，全省已到位財政災(zāi)后恢復(fù)重建資金1257.88億元。其中：

1．中央補助資金1043.14億元； 2．省、市、縣地方財政214.74億元。

（三）項目進展情況。

根據(jù)省發(fā)改委提供的資料反映，全省納入《汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建總體規(guī)劃》和《四川省汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建計劃》的災(zāi)后恢復(fù)重建項目計劃32728個，計劃項目總投資8858.39億元。截至2009年7月31日，已累計開工23102個，占項目計劃總數(shù)的70.59%，其中學(xué)校3120個、醫(yī)院1651個、城市住房重建20.73萬套、農(nóng)村住房重建126.29萬戶；已完工項目14759個,占已開工項目的63.89%，其中學(xué)校613個、醫(yī)院257個、城市住房重建5.35萬套、農(nóng)村住房重建117.9萬戶；已開工項目累計完成投資額4249.43億元，占計劃投資總額的47.97%。

二、災(zāi)后恢復(fù)重建階段性審計總體評價

審計結(jié)果表明，在黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，我省各級黨委、政府認真執(zhí)行災(zāi)后恢復(fù)重建政策，堅持城鄉(xiāng)住房等民生項目優(yōu)先、學(xué)校醫(yī)療機構(gòu)等公共服務(wù)項目優(yōu)先、交通、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施項目優(yōu)先的原則，全面推進恢復(fù)重建工作。各責任主體部門認真細化分解目標任務(wù)，積極完善工作推進機制，努力提高工作效能，加大項目推進力度，切實保證工程質(zhì)量。各單位資金管理使用上的“高壓線”意識較強，對重建資金撥付使用實行同步檢查、同步審計、全過程動態(tài)監(jiān)督。目前，全省恢復(fù)重建資金管理使用和項目建設(shè)總體情況良好，審計尚未發(fā)現(xiàn)大的違法違紀問題。但是，由于災(zāi)后恢復(fù)重建涉及面廣、政策性強、時間集中、資金量大且情況錯綜復(fù)雜，審計也發(fā)現(xiàn)了一些有待改進和規(guī)范的問題。這些問題，已引起各級政府的高度重視，審計機關(guān)所提出的1448條審計建議，目前已采納并整改1231條，其余正在落實之中，審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤，督促整改到位。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、形成原因及目前整改情況

（一）資金籌集、分配、管理和使用方面。

1．少數(shù)地方未嚴格執(zhí)行 “專戶管理、專賬核算、封閉運行”的管理規(guī)定。經(jīng)抽查，鹽亭、旌陽、旺蒼、蒼溪、安縣、南江、巴州、大竹8個縣共計7.29億元恢復(fù)重建資金未納入專戶管理，一些單位對恢復(fù)重建資金使用未實行專賬核算，個別地方恢復(fù)重建資金利息收入未納入專戶管理，個別金融機構(gòu)未及時計付恢復(fù)重建資金存款利息。

2．個別地方恢復(fù)重建資金使用不合規(guī)。儀隴縣有3個鎮(zhèn)分別存在截留農(nóng)房維修加固資金10萬元擬安排用于修建敬老院、將農(nóng)房補助資金3萬元轉(zhuǎn)作村級工作經(jīng)費、在向農(nóng)戶發(fā)放補助金時抵扣村道公路集資款的違規(guī)行為；達州市通川區(qū)磐石敬老院挪用14.53萬元農(nóng)房重建補助資金支付歷年工程欠款。

3．大量恢復(fù)重建資金沉淀在中間環(huán)節(jié)，增大了管理難度和風險。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個縣共計28.43億元資金從財政專戶撥出后沉淀在主管部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和其他單位等賬戶，不利于資金的嚴格監(jiān)管。

形成上述問題的主要原因：一是一些地方對“專戶管理、專賬核算、封閉運行”的重要性認識不夠，對專戶設(shè)立及其運行要求的理解出現(xiàn)偏差；二是由于一些地方項目推進速度較慢，加之工程款必須按進度撥付，致使大量建設(shè)資金沉淀在中間環(huán)節(jié)；三是災(zāi)后重建項目多、任務(wù)重，少數(shù)地方對彌補管理上的一些缺陷抓得不夠及時。

審計機關(guān)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已向有關(guān)部門和單位提出了整改建議，各地采取積極措施進行了認真整改。對未納入專戶管理的恢復(fù)重建資金和利息收入已納入了專戶管理，對擠占挪用的資金已歸還原渠道；各地進一步優(yōu)化了資金下達流程和撥付方式，減少中間環(huán)節(jié)，實行國庫直接支付制度；對重建資金的支出管理，實行資金撥付同步檢查和不定期巡查制度，實行責任追究制，資金管理的規(guī)范化水平明顯提高。

（二）項目建設(shè)管理方面。

1．一些項目招投標及合同管理不嚴格。有的項目未嚴格進行公開招投標，個別工程項目不正常低價中標，一些項目合同簽訂不符合有關(guān)規(guī)定，合同關(guān)鍵內(nèi)容缺失。仁壽縣一些建設(shè)項目中標價低于財政評審控制價20%以上，少數(shù)項目低于30%以上，投標單位為了達到中標目的，標書中主要建材價格明顯低于市場價；石棉縣人民醫(yī)院外科大樓項目地勘合同中，對地勘單位如勘察不準確應(yīng)承擔的責任等規(guī)定不完整；南江縣購臵教育儀器設(shè)備462.85萬元，所簽采購合同中未規(guī)定相關(guān)驗收要求和違約追償責任，導(dǎo)致供貨方不嚴格履行合同，所提供的計算機配臵及技術(shù)參數(shù)不符合合同規(guī)定要求。

2．部分項目建設(shè)管理不夠到位。抽查漢源縣桂賢鄉(xiāng)松林小學(xué)項目，發(fā)現(xiàn)施工單位不按圖紙施工，虛報冒領(lǐng)工程進度款；跟蹤審計九寨溝縣南坪中學(xué)等三個項目，發(fā)現(xiàn)施工單位未在規(guī)定時限內(nèi)提出設(shè)計變更工程價款報告，不利于業(yè)主單位控制工程造價；在其他地方抽查項目還發(fā)現(xiàn)，存在一個監(jiān)理人員監(jiān)理多個工程項目、未壓證施工、監(jiān)理人員無資質(zhì)等情況。

3．上報重建項目進度和完成投資額不夠準確。一些地方將財政撥出項目資金額作為已完成投資額上報，將已批準立項的項目作為已開工項目上報，影響了開工項目及投資完成情況上報數(shù)據(jù)的準確性。經(jīng)抽查，有6個縣多報恢復(fù)重建項目完成投資額3.51億元。

4．項目設(shè)計變更未按規(guī)定報批，部分項目未按工程進度撥付款項。名山縣有3所中學(xué)的學(xué)生宿舍樓工程，設(shè)計單位未執(zhí)行 “學(xué)生宿舍樓為全框架結(jié)構(gòu)”的立項批復(fù)，擅自在設(shè)計中將“全框架結(jié)構(gòu)”更改為“磚混結(jié)構(gòu)”；梓潼縣建設(shè)局共收到縣財政撥入專項建設(shè)基金2296萬元，用于7個市政基礎(chǔ)設(shè)施工程項目，現(xiàn)已完工5個，但至審計時給項目實施單位只撥付了工程款15.53萬元，僅占撥入資金的0.68%。

5．部分項目概（預(yù)）算編制不準確，工程結(jié)算不實。崇州市通過對159個恢復(fù)重建項目開展概（預(yù)）算和結(jié)算審計，核減工程概算2.28億元，核減建筑設(shè)備投資420.48萬元；眉山市審計災(zāi)后恢復(fù)重建項目37個，審減投資額1371.26萬元。

形成上述問題的主要原因：一是部分地方災(zāi)后重建實施規(guī)劃的項目細化不及時，并聯(lián)審批制度執(zhí)行不夠到位、效果不夠理想，導(dǎo)致項目前期工作時間較長，部分項目推進速度仍然較慢；二是災(zāi)區(qū)具體承擔勘察、設(shè)計、環(huán)評、監(jiān)理、預(yù)算評審等業(yè)務(wù)的力量嚴重不足，政府職能部門相關(guān)專業(yè)人員缺乏，直接影響了項目前期工作的順利進行，影響了對工程建設(shè)質(zhì)量和中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的嚴格監(jiān)督檢查；三是部分建設(shè)主管和業(yè)主單位存在重建設(shè)輕管理現(xiàn)象，對項目建設(shè)監(jiān)管不力，對招投標管理不嚴格，對合同把關(guān)不嚴，對相關(guān)統(tǒng)計報表口徑不統(tǒng)一，隨意性較大。

目前，各地對上述問題認真進行了整改。針對建設(shè)管理不到位的問題，各地積極推行項目法人責任制、工程監(jiān)理制、合同管理制，及時制定了嚴格工程質(zhì)量管理、嚴防違規(guī)操作、確保項目質(zhì)量的措施；對工程監(jiān)理不到位、不按設(shè)計圖紙施工、虛報冒領(lǐng)工程進度款等問題嚴格按規(guī)定進行了處理、處罰，如漢源縣、儀隴縣等地對違規(guī)施工單位給予了停工整改、停止投標資格、處以罰款等處理；對政府采購不規(guī)范行為及時進行了調(diào)查處理、追究責任，如南江縣政府根據(jù)審計建議，對采購電腦不符合質(zhì)量要求問題已責成有關(guān)部門暫停支付采購貨款，并追究了相關(guān)人員責任；針對上報項目建設(shè)進度和完成投資額不準確問題，一些地方強化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了項目和資金的統(tǒng)計口徑，如廣元市專門成立災(zāi)后重建項目統(tǒng)計組，加強了項目進度和資金撥付情況的統(tǒng)計管理；為加快項目推進速度，各地按照“程序不減、周期縮短”的原則，切實優(yōu)化“并聯(lián)審批”制度，在嚴格規(guī)范項目申報、審批、招投標程序的同時，采取明確階段目標和時間要求、落實倒排工期等措施，項目建設(shè)進度明顯加快；針對設(shè)計變更未經(jīng)報批的問題，各地積極完善項目變更手續(xù)，規(guī)范項目變更程序，如石棉縣制定了恢復(fù)重建項目變更審批管理辦法；針對部分項目概算編制不準確和結(jié)算不實的問題，各地出臺了恢復(fù)重建項目投資建設(shè)管理辦法，規(guī)定項目未經(jīng)審計，不得辦理工程結(jié)算，不得支付全部工程款項等。

（三）項目規(guī)劃及計劃管理方面。

1．重復(fù)編報項目投資計劃。射洪縣將城鄉(xiāng)敬老院恢復(fù)重建工程1.29億元列入“公共服務(wù)”項目上報，同時又在農(nóng)村居民住房恢復(fù)重建工程計劃中重復(fù)上報。

2．恢復(fù)重建新占土地未按規(guī)定上報審批。天全縣婦幼保健站項目規(guī)劃面積2800平方米，實際為異地新建3021.96平方米，目前已完成前期準備工作并即將開工，但至審計時仍未辦理土地征用手續(xù)。

形成上述問題的主要原因：一是編報規(guī)劃時間倉促，上報項目時實際情況未摸清，承辦部門把關(guān)不嚴，以及一些地方為爭取項目到位，采取多頭、多渠道上報等原因所致；二是地方財政配套資金未到位，部分地方無力支付土地征用的報批費用，影響了土地征用的及時上報審批。針對上列問題，各地都采納審計建議，認真進行了整改。目前，省發(fā)改委等部門及各地都加強了項目調(diào)整工作，尤其是省政府召開全省災(zāi)后重建規(guī)劃項目、基金調(diào)整工作電視電話會議以后，各地各有關(guān)部門進一步細化分解落實目標，及時調(diào)整規(guī)劃，科學(xué)制定計劃，促進規(guī)劃的全面實施。涉及恢復(fù)重建新占土地事項，各地都抓緊了上報、辦理土地征用手續(xù)的工作。

四、審計建議

（一）認真落實省政府的總體部署，加快全省災(zāi)后重建規(guī)劃項目、基金的調(diào)整，促進國家汶川地震災(zāi)后重建規(guī)劃與實際需求的盡快、有效對接。同時，進一步優(yōu)化項目建設(shè)工作流程，盡可能縮短項目前期工作周期，提高項目實施效率，加大項目推進力度，為確保“三年任務(wù)兩年基本完成”的目標實現(xiàn)奠定扎實基礎(chǔ)。

（二）進一步加強和規(guī)范項目建設(shè)管理，嚴格推行項目法人責任制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制。要加大對災(zāi)區(qū)技術(shù)支持的力度，切實幫助災(zāi)區(qū)解決承擔勘察、設(shè)計、環(huán)評、監(jiān)理等任務(wù)的力量嚴重不足、相關(guān)專業(yè)人員緊缺的困難，加大對招投標和工程質(zhì)量監(jiān)管的力度，防止出現(xiàn)超規(guī)模超標準、設(shè)計變更多、與實際需求差異大等問題，切實保障各類重建項目的順利實施。

（三）進一步優(yōu)化資金下達流程和撥付方式，減少資金流轉(zhuǎn)的中間環(huán)節(jié)，加強各項支出的規(guī)范化、精細化管理，確保項目資金的安全運行和專款專用。同時，要抓緊對應(yīng)急搶險、農(nóng)房維修加固等專項資金結(jié)余的及時清理結(jié)算，促進提高資金使用效益。

（四）切實加強對社會中介和有償服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管，促進提高服務(wù)質(zhì)量。各級政府及其有關(guān)監(jiān)管部門，要加大對參與災(zāi)后重建的中介機構(gòu)的監(jiān)管力度，防止其超能力多頭承攬業(yè)務(wù)行為，促進中介機構(gòu)保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

（五）嚴格執(zhí)行政府采購政策，規(guī)范政府采購程序，杜絕暗箱操作行為，切實做到公開、公平、公正，提高政府采購的質(zhì)量和效率。

第五篇：安徽省審計廳

安徽省審計廳

皖審科“2009”24號

關(guān)于2009審計科研工作安排的通知

各市審計局，各審計學(xué)會，省經(jīng)濟責任審計局，廳機關(guān)各處室，廳屬各單位：

為認真貫徹落實全國、全省審計工作會議精神，及時總結(jié)、提煉審計實踐經(jīng)驗，進一步增強審計理論研究對審計創(chuàng)新和審計轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)、服務(wù)作用，根據(jù)我省審計工作實際，結(jié)合中國審計學(xué)會、審計署科研所2009重點研究課題安排，經(jīng)研究，現(xiàn)將2009全省審計科研工作安排通知如下：

一、開展審計工作在創(chuàng)新中轉(zhuǎn)型、在轉(zhuǎn)型中發(fā)展研究

2009年是?審計創(chuàng)新年?，安徽審計在創(chuàng)新中轉(zhuǎn)型、在轉(zhuǎn)型中發(fā)展是各級審計機關(guān)必須面對的課題。各市審計機關(guān)應(yīng)圍繞審計轉(zhuǎn)型、審計創(chuàng)新中的總體及某個側(cè)面（工作思路、方法、經(jīng)驗）開展研究，系統(tǒng)總結(jié)審計轉(zhuǎn)型的理論與實踐，探索和展望安徽審計發(fā)展的趨勢，為加速安徽崛起提供審計支持。該項研究由省審 —1—

計科研所、合肥市審計局牽頭，完成時間為10月底。

二、開展專項審計調(diào)查研究

加強專項審計調(diào)查是提升審計成果質(zhì)量和提高審計工作水平的重要措施，省審計廳要求2010年除審計署和省政府交辦任務(wù)外，省廳自定項目以專項審計調(diào)查和績效審計為主。審計調(diào)查在目的、范圍、程序、評價、報告等方面有別于項目審計，因此，要把專項審計調(diào)查作為一個獨立的審計方式進行研究，充分發(fā)揮專項審計調(diào)查在問責、問效中的建設(shè)性作用，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。各市審計局可根據(jù)自身實際情況，選擇某一專題進行研究，其中合肥、蕪湖、淮南、淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜陽市審計局為重點研究單位，完成時間為9月底。

三、開展經(jīng)濟責任審計工作轉(zhuǎn)型研究

省經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室印發(fā)的《2009年全省經(jīng)濟責任審計工作指導(dǎo)意見》，規(guī)定了政府、政府部門和國有企業(yè)主要負責人經(jīng)濟責任審計六個方面的內(nèi)容，以盡快實現(xiàn)經(jīng)濟責任審計從?財務(wù)型?為主向?績效型?為主的轉(zhuǎn)變。各市審計局要選擇2009年實施的一個經(jīng)濟責任審計項目，進行經(jīng)濟責任審計經(jīng)驗總結(jié)和理論研究。總結(jié)和研究的重點是：不同類型領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計目標的確定、審計內(nèi)容和重點的把握、審計評價和責任界定、審計整改和結(jié)果利用。請各市審計局于2009年10月底以前提供總結(jié)和研究成果，爭取于2009年底結(jié)集出版，以指導(dǎo)全省經(jīng)濟責任審計工作實踐。該課題由省審計科研所和省經(jīng)濟責任審 —2—

計局負責組織。

四、開展審計“免疫系統(tǒng)”論研究

劉家義審計長提出：?國家審計是經(jīng)濟社會運行的‘免疫系統(tǒng)’?。為了深刻領(lǐng)會其精神實質(zhì)，各市審計機關(guān)應(yīng)圍繞發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能這一主題，對?免疫系統(tǒng)?論提出的理論基礎(chǔ)、歷史背景及?免疫系統(tǒng)?論指導(dǎo)下的審計項目評價標準、功能作用發(fā)揮等開展研究。該課題由蕪湖、宣城、銅陵、池州、安慶、黃山市審計局承擔，蕪湖市審計局為具體牽頭單位，完成時間為9月底。

五、開展審計質(zhì)量控制研究

該課題由省廳綜合法規(guī)處和省審計科研所負責組織，各市審計局在去年分工研究的基礎(chǔ)上，按審計質(zhì)量控制體系、審計計劃管理、審計方案、審計證據(jù)、審計重要性水平與審計風險評估、審計分析性復(fù)核方法、內(nèi)部控制測評方法、審計抽樣方法、審計日記和審計工作底稿、審計報告、審計事項評價、審計檔案、審計項目質(zhì)量責任劃分及責任追究、審計信息化與審計質(zhì)量、審計結(jié)果公告制度的質(zhì)量控制等子課題，由原承擔子課題研究任務(wù)的審計局確定執(zhí)筆人，按照專著的要求進行充實完善。初稿完成時間為今年年底。

六、開展擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長政策落實情況調(diào)研

為應(yīng)對國際金融危機對我國經(jīng)濟帶來的不利影響，黨中央、國務(wù)院出臺了擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長的十項措施，管好用好新增 —3—

中央投資，關(guān)系到保證我省經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，是對我們黨執(zhí)政能力和政府公信力的重大考驗。為積極發(fā)揮審計監(jiān)督在經(jīng)濟社會運行中的建設(shè)性作用，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，推動各項宏觀調(diào)控政策的落實，各級審計機關(guān)應(yīng)加強對我省新增中央投資使用情況的調(diào)查研究，從體制、機制層面分析項目實施過程中存在的問題，從服務(wù)宏觀決策角度提升審計監(jiān)督層次，加速審計轉(zhuǎn)型，服務(wù)安徽崛起。該項調(diào)研在全省范圍內(nèi)進行，完成時間今年年底。

七、積極參與中國審計學(xué)會、審計署審計科研所重點課題研究

審計署審計科研所2009重點研究課題為：1.公共治理視角下審計的職能作用研究；2.審計發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能的途徑和方式研究；3.新形勢下國家審計為宏觀調(diào)控服務(wù)研究；4.國家審計人力資源管理制度研究；5.金融審計發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能，預(yù)警和防范金融風險研究；6.金融監(jiān)管的體制、機制和制度研究；7.國有企業(yè)績效審計的難點及對策研究；8.資源審計研究；

9.我國聯(lián)合國審計研究。中國審計學(xué)會2009招標課題為：1.中國特色社會主義審計基本理論；2.績效審計指南；3.審計文化建設(shè)；4.審計職業(yè)道德建設(shè)；5.當前金融審計領(lǐng)域若干重大問題。具體包括如下3個分別招標的子課題：（1）會計政策對央行貨幣政策實施效果的影響；（2）擴大內(nèi)需：金融創(chuàng)新與風險管理；（3）我國新型的金融監(jiān)督體系框架。對以上所列課題，各市審計局可根據(jù)自己的力量，有選擇地開展研究，研究成果由省審計科研所 —4—

和省審計學(xué)會秘書處負責推薦。

八、組織全省優(yōu)秀審計科研論文評選活動

為提高審計人員參加審計科研的積極性，促進科研成果的推廣利用，省審計廳將組織對近兩年（2007年8月至2009年7月）全省審計人員在全國省級以上報刊發(fā)表的審計科研論文進行評優(yōu)，請各市審計局做好推薦上報的準備工作。具體評選要求和時間另行通知。

二〇〇九年四月十三日

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主題詞：審計科研工作通知

安徽省審計廳辦公室2009年4月13日印發(fā)

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