第一篇：預(yù)算自查.2007年

關(guān)于2007年預(yù)算執(zhí)行情況的自查報(bào)告

按照局〔2007〕綜財(cái)便字95號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署關(guān)于中央部門對(duì)2007年預(yù)算執(zhí)行情況開展自查的通知》的要求，人才中心對(duì)開展自查做了部署安排，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下。

一、預(yù)算執(zhí)行情況

（一）收入情況

2007年預(yù)算收入1126.73萬元，其中：財(cái)政撥款660.67萬元，事業(yè)收入462.86萬元，計(jì)劃動(dòng)用事業(yè)基金3.2萬元。財(cái)政撥款中，行政事業(yè)費(fèi)項(xiàng)目水利部干部教育培訓(xùn)330萬元，小型基本建設(shè)項(xiàng)目中國水利教育培訓(xùn)網(wǎng)遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)240萬元。截止9月底，財(cái)政撥款收入621萬元，完成預(yù)算的94%，組織事業(yè)收入355萬元，完成預(yù)算的77%，由于部分培訓(xùn)任務(wù)由上半年調(diào)整到10月份、11月份，預(yù)計(jì)事業(yè)收入可以按預(yù)算安排完成。

（二）支出情況

2007年預(yù)算安排支出1126.73萬元，其中：基本支出556.73萬元，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出570萬元。基本支出中，人員經(jīng)費(fèi)支出222.23萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出334.5萬元。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出中，水利部干部教育培訓(xùn)330萬元，中國水利教育培訓(xùn)網(wǎng)遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)240萬元。截至9月底，基本支出378萬元，完成預(yù)算的68%，其中，人員經(jīng)費(fèi)支出151萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出227萬元。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出420萬元，完成預(yù)算的74%，其中，水利部干部教育培訓(xùn)236萬元，中國水利教育培訓(xùn)網(wǎng)遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)184萬元。

從1—9月份預(yù)算執(zhí)行情況看，財(cái)政撥款及時(shí)，有效保證了兩個(gè)項(xiàng)目和中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。

二、自查工作情況

（一）領(lǐng)導(dǎo)高度重視。中心主任陳楚組織召開了自查工作會(huì)議進(jìn)行了精心部署，周密安排，要求財(cái)務(wù)部門要以高度的責(zé)任心，積極慎重的態(tài)度對(duì)待自查工作，不得走過場，不能應(yīng)付了事，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)進(jìn)行整改；各部門要自覺配合財(cái)務(wù)部門開展自查工作，把自查作為份內(nèi)的工作對(duì)待，如果因?yàn)椴块T配合不當(dāng)，而是應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題被忽略了，要追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（二）全面開展自查工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照文件要求，對(duì)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)執(zhí)行情況和部門預(yù)算完成情況等進(jìn)行了自查，集中時(shí)間對(duì)2007年1-9月份的會(huì)計(jì)憑證及賬簿逐一進(jìn)行了核對(duì)和檢查。通過檢查沒有發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題，沒有超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)開支的情況。但是：個(gè)別培訓(xùn)班的預(yù)算，由于對(duì)未來發(fā)生的費(fèi)用估計(jì)不足，致使出現(xiàn)了預(yù)算計(jì)劃的支出內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的支出不一致的情況；也有部分報(bào)銷憑證后面所附原始資料附件不齊全，不清晰的問題等。對(duì)于上述問題，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，既已進(jìn)行了財(cái)務(wù)調(diào)整處理。

二〇〇七年十一月七日

第二篇：2007年預(yù)算執(zhí)行情況29項(xiàng)自查內(nèi)容

2007年預(yù)算執(zhí)行情況29項(xiàng)自查內(nèi)容

文件依據(jù)和處罰條款

一、財(cái)政資金支出不合規(guī)問題，具體包括以下4個(gè)：

1、單位向職工發(fā)放工資（離退休費(fèi)）和津貼補(bǔ)貼是否全部以銀行卡的形式發(fā)放、沒有發(fā)放現(xiàn)金。

政策規(guī)定：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位工資和津補(bǔ)貼有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法>的通知》（財(cái)庫〔2006〕18號(hào)）第七條規(guī)定： 單位向職工發(fā)放工資（離退休費(fèi)）和地方（部門）津貼補(bǔ)貼應(yīng)以銀行卡的形式發(fā)放，中央和省級(jí)單位一律以銀行卡的形式發(fā)放，不得發(fā)放現(xiàn)金。

違規(guī)處罰：根據(jù)財(cái)庫[2006]18號(hào)，對(duì)未按本辦法核算、反映工資（離退休費(fèi)）、地方（部門）津貼補(bǔ)貼和其他個(gè)人收入的單位和個(gè)人，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第427號(hào)）處理。

2、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放職工工資和津貼補(bǔ)貼的問題（即以2005年發(fā)放項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，不得新設(shè)項(xiàng)目、不得提高標(biāo)準(zhǔn)）。

政策規(guī)定：中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《中央紀(jì)委、中央組織部、監(jiān)察部、財(cái)政部、人事部、審計(jì)署關(guān)于做好清理規(guī)范津貼補(bǔ)貼工作的意見》（中辦發(fā)[2005]21號(hào)）、《國家林業(yè)局關(guān)于做好清理規(guī)范津貼補(bǔ)貼工作的實(shí)施意見》（林人發(fā)[2005]121號(hào)）以及《國家林業(yè)局辦公室關(guān)于開展津貼補(bǔ)貼清理情況調(diào)研核查工作的通知》（辦人字〔2005〕63號(hào)）《中央紀(jì)委、中央組織部、監(jiān)察部、財(cái)政部、人事部、審計(jì)署關(guān)于嚴(yán)肅紀(jì)律加強(qiáng)公務(wù)員工資管理的通知》（廳字[2005]10號(hào)）第一條規(guī)定：各單位一律不準(zhǔn)以任何借口、任何名義、任何方式，在國家統(tǒng)一工資政策之外新設(shè)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金項(xiàng)目，一律不準(zhǔn)提高現(xiàn)有津貼、補(bǔ)貼、資金的標(biāo)準(zhǔn)和水平，一律不準(zhǔn)以現(xiàn)金或其他任何形式發(fā)放新的福利。

違規(guī)處罰：廳字[2005]10號(hào)文第二條：凡違反上述規(guī)定的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序一律先予免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

3、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目資金用途、挪用項(xiàng)目資金的問題，具體包含以下2種情況：

（1）是否存在用項(xiàng)目資金彌補(bǔ)職工工資、津貼補(bǔ)貼、福利費(fèi)、加班費(fèi)的問題。

（2）是否存在改變項(xiàng)目資金使用范圍，在項(xiàng)目資金中列支與本項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用（以預(yù)算批復(fù)的使用范圍為準(zhǔn)）的問題。如將行政事業(yè)項(xiàng)目資金用于基本建設(shè)、將項(xiàng)目資金用于購車、高標(biāo)準(zhǔn)裝修、支付房租、單位住宅供暖物業(yè)費(fèi)、職 2 工醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼、購置資產(chǎn)等;將基本建設(shè)資金用于基本支出或其他用途。

政策規(guī)定：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2007]38號(hào)）第二十八條：項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，中央部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項(xiàng)目變更、終止的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批，并進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。第二十九：中央部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算。

《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》：“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”。

違規(guī)處罰：財(cái)預(yù)[2007]38號(hào)第四十二條規(guī)定：對(duì)違反有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，依法進(jìn)行處理?！敦?cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：挪用財(cái)政資金，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追加有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

4、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大資金使用范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題，包含以下2種情況：

（1）差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定。

3（2）是否存在用財(cái)政資金支付關(guān)聯(lián)單位（即上下級(jí)單位或兄弟單位）服務(wù)費(fèi)大大超過成本，且明顯高于市場同等服務(wù)價(jià)格的問題（比如課題費(fèi)、軟件開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)委托費(fèi)等）。

政策規(guī)定：差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法>的通知》（財(cái)行[2006]313號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問題解答>的通知》（財(cái)辦行[2006]30號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問題解答

（二）>的通知》（財(cái)辦行[2007]49號(hào)）、《財(cái)政部 監(jiān)察部關(guān)于落實(shí)出差和會(huì)議定點(diǎn)管理工作的通知》（財(cái)行[2007]285號(hào)）。會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)《國管局、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法>的通知》（國管財(cái)[2006]426號(hào)）。出國費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)《臨時(shí)出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》（財(cái)行〔2001〕73號(hào)）。培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)《財(cái)政部、中共中央組織部關(guān)于印發(fā)<黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和各類人才培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法>的通知》（財(cái)行[2002]40號(hào)）

違規(guī)處罰：財(cái)預(yù)[2007]38號(hào)第四十二條規(guī)定：對(duì)違反有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，依法進(jìn)行處理?！敦?cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追加有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

二、部門預(yù)算完整性、合法性方面存在的問題，具體包括以下4個(gè)問題

5、單位對(duì)外投資收益，利用國有資產(chǎn)出租、出借、擔(dān)保以及處置等取得的收入、捐贈(zèng)收入等是否存在沒有納入單位預(yù)算直接列支的問題。

政策規(guī)定：《中華人民共和國預(yù)算法》第十九條：預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。預(yù)算收入包括：

（一）稅收收入;

（二）依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益;

（三）專項(xiàng)收入;

（四）其他收入。預(yù)算支出包括：

（一）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出;(二)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出;

（三）國家管理費(fèi)用支出;(四)國防支出;

（五）各項(xiàng)補(bǔ)貼支出;(六)其他支出

《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第九條：預(yù)算法第十九條第二款所稱“依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益”，是指各部門和各單位占有、使用和依法處分境內(nèi)外國有資產(chǎn)產(chǎn)生的收益，按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳預(yù)算的部分。

第六十二條：各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用;確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意。

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央本級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)[2007]37號(hào)）第十七條：中央部門要嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的基本支出預(yù)算。執(zhí)行中發(fā)生的非財(cái)政補(bǔ)助收入超收部分，原則上不再安排當(dāng)年的基本支出，可報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，安排項(xiàng)目支出或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用;發(fā)生的短收，中央部門應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)減當(dāng)年預(yù)算，當(dāng)年的財(cái)政補(bǔ)助數(shù)不予調(diào)整。如遇國家出臺(tái)有關(guān)政策，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整基本支出預(yù)算的，由中央部門報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。

《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”。違規(guī)處罰：《預(yù)算法》第七十五條：隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。

6、單位結(jié)余資金是否納入預(yù)算管理統(tǒng)籌使用。

政策規(guī)定：中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法財(cái)預(yù)〔2006〕489號(hào)第十一條：有項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金的中央部門，在申報(bào)下年預(yù)算時(shí)，應(yīng)將凈結(jié)余資金全部作為本部門下一預(yù)算的首要來源，統(tǒng)籌用于本部門重點(diǎn)項(xiàng)目支出。第十二條：中央部門連續(xù)安排預(yù)算的延續(xù)項(xiàng)目，有專項(xiàng)結(jié)余資金的，在申報(bào)下一預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況主動(dòng)統(tǒng)籌部分結(jié)余資金，再向財(cái)政部申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算。對(duì)延續(xù)項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余較多的部門，財(cái)政部在下一可適當(dāng)減少有關(guān)項(xiàng)目支出預(yù)算。第十三條：中央部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，動(dòng)用凈結(jié)余資金安排項(xiàng)目支出，或調(diào)整項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余資金使用用途的，均應(yīng)報(bào)財(cái)政部審批。第十八條：預(yù)算執(zhí)行中，中央部門需追加預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合本部門結(jié)余資金情況，優(yōu)先動(dòng)用其結(jié)余資金。結(jié)余資金不足以安排時(shí)，再向中央財(cái)政申請(qǐng)追加預(yù)算。

違規(guī)處罰：中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法財(cái)預(yù)〔2006〕489號(hào)第二十三條 中央部門在結(jié)余資金管理中違反本辦法的，財(cái)政部應(yīng)當(dāng)責(zé)成其進(jìn)行糾正，并可以通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將結(jié)余資金收回中央總預(yù)算。

7、是否存在弄虛作假、多報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金的問題。

違規(guī)處罰：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條 國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任 人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金；

（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為。

8、2007年基本支出（包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助三項(xiàng)）收入、支出的預(yù)算數(shù)（根據(jù)06年上報(bào)的部門預(yù)算）、實(shí)際發(fā)生數(shù)（根據(jù)07年部門決算）分別是多少，基本支出收入、支出的實(shí)際發(fā)生數(shù)分別占預(yù)算數(shù)的百分比是多少。

三、基本建設(shè)項(xiàng)目管理、資金使用方面存在的問題，具體包括以下8個(gè)問題：

9、基建項(xiàng)目是否有項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)，并且經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)。

10、基建項(xiàng)目是否存在“化整為零”的問題

11、基建項(xiàng)目是否存在先開工再上報(bào)初步設(shè)計(jì)的問題

政策規(guī)定：《國家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》（計(jì)投資[1999]693號(hào)）第一條：嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行。現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。除國家特別批準(zhǔn)外，各地方、部門和企業(yè)不得簡化項(xiàng)目建設(shè)程序。第二條：嚴(yán)禁越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目。在國家投融資體制改革方案出臺(tái)之前，投資項(xiàng)目審批權(quán)限仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。任何 7 部門、地方和企業(yè)，不得超越規(guī)定審批權(quán)限擅自審批建設(shè)項(xiàng)目，不得采取“化整為零”等方式逃避上級(jí)主管部門的審批管理。

《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號(hào)）第五條：使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算，待財(cái)政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。

違規(guī)處罰：計(jì)投資[1999]693號(hào)第四條：今后對(duì)違反基本建設(shè)程序的建設(shè)項(xiàng)目，國家計(jì)委不予審批。凡超越規(guī)定審批權(quán)限擅自審批的大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，以及擅自對(duì)外簽約的基本建設(shè)項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究有關(guān)審批部門及負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視情節(jié)輕重采取暫停審批項(xiàng)目等處罰措施。第五條：今后對(duì)違反基本建設(shè)程序、越權(quán)審批和擅自對(duì)外簽約等造成不良后果及善后處理，國家計(jì)委將不予受理，一概由違反規(guī)定的有關(guān)部門、地區(qū)或企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

12、是否存在因申報(bào)漏項(xiàng)、自行變更建設(shè)性質(zhì)和地點(diǎn)、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模以及管理不善等造成概算調(diào)整而未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的問題。

政策規(guī)定：《國管局關(guān)于印發(fā)<中央國家機(jī)關(guān)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法（試行）>的通知》（國管房地〔2004〕153號(hào)）第十九條規(guī)定：初步設(shè)計(jì)階段批準(zhǔn)的概算即為工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意突破。確因不可抗拒因素造成投資突破概算時(shí)，須按規(guī)定程序報(bào)批。

違規(guī)處罰： 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）截留、挪用國家建設(shè)資金；

（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金；

（三）違反規(guī)定超概算投資；

（四）虛列投資完成額；

（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

13、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整投資計(jì)劃，變更計(jì)劃建設(shè)內(nèi)容的問題。

14、是否存在虛列投資完成額的問題，包括虛列材料采購成本、虛列建筑工程和安裝工程成本，虛列設(shè)備投資成本等。

政策規(guī)定：《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號(hào)）有關(guān)規(guī)定。

《財(cái)政部財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國家基本建設(shè)預(yù)算資金”的規(guī)定。

違規(guī)處罰：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條 單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取 9 的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）截留、挪用國家建設(shè)資金；

（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金；

（三）違反規(guī)定超概算投資；

（四）虛列投資完成額；

（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》讀本第92頁，未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整投資計(jì)劃，變更計(jì)劃建設(shè)內(nèi)容相當(dāng)于挪用國家建設(shè)資金。

15、基建項(xiàng)目是否在竣工后3個(gè)月完成竣工財(cái)務(wù)決算編制（或經(jīng)過批準(zhǔn)延期）。

政策規(guī)定：《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號(hào)）第三十七條： 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作．在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

《國家林業(yè)局辦公室關(guān)于印發(fā)<林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則>的通知》（辦計(jì)字[2005]31號(hào)）第九條：已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，必須在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)辦理竣工驗(yàn)收。如3個(gè)月內(nèi)辦理竣工驗(yàn)收確有困難，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長期限。第 10 十條：林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的主要內(nèi)容

（七）竣工財(cái)務(wù)決算情況。是否按要求編制了竣工財(cái)務(wù)決算，并通過了審核。

違規(guī)處罰：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條。違反國有資產(chǎn)管理規(guī)定的行為包括：基本建設(shè)工程完成后，不進(jìn)行竣工決算，或竣工決算完成后，不納入單位法定的固定資產(chǎn)賬目核算，擅自使用，為部門牟取私利。不辦理竣工決算，在于逃避管理和監(jiān)督，利用完工設(shè)施，非法獲利。

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條 國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

16、基本建設(shè)項(xiàng)目凈結(jié)余資金是否按要求上交中央金庫。

政策規(guī)定：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2006]489號(hào)）第十四條：中央部門基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，除按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知》（財(cái)建[2002]394號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)執(zhí)行本辦法，其中：凈結(jié)余資金的70%上交中央金庫，30%部分按照本辦法有關(guān)項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金規(guī)定條款執(zhí)行，按照規(guī)定的范圍使用，使用時(shí)報(bào)財(cái)政部審批。

違規(guī)處罰：財(cái)預(yù)[2006]489第二十三條規(guī)定：中央部門在結(jié)余資金管理中違反本辦法的，財(cái)政部應(yīng)當(dāng)責(zé)成其進(jìn)行糾正，并可以通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將結(jié)余資金收回中央總預(yù)算。

四、國有資產(chǎn)管理存在的問題，具體包括以下3個(gè)問題：

17、單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保，以及對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行出售、置換、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、核銷等，是否履行報(bào)批或備案手續(xù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的是否聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估。

政策規(guī)定：《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第二十一條： 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證，并提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。第二十四條：事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，是指事業(yè)單位對(duì)其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。第二十五條 事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。第三十八條 事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改制為企業(yè)；

（二）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資；

（三）合并、分立、清算；

（四）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；

（五）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（六）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。

違規(guī)處罰：《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第五十一條： 事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法，有下列行為之一的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進(jìn)行處罰、處理、處分：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的；

（二）擅自占有、使用和處置國有資產(chǎn)的；

（三）擅自提供擔(dān)保的；

（四）未按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益的。

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條 國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得 和被侵占的國有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

18、事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，行政單位、14個(gè)資源監(jiān)督專員辦的國有資產(chǎn)處置收入、國有資產(chǎn)出租出借收入、下屬單位上交收入，是否按照政府非稅收入管理的規(guī)定，上交中央財(cái)政專戶，納入部門預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理。

政策規(guī)定：《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第二十九條： 事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）第第二十五條： 行政單位出租、出借的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。第三十三條：行政單位國有資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。

違規(guī)處罰：《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第五十一條： 事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法，有下列行為之一的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進(jìn)行處罰、處理、處分：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的；

（二）擅自占有、使用和處置國有資產(chǎn)的；

（三）擅自提供擔(dān)保的；

（四）未按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益的。

19、是否存在利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，將企業(yè)注冊成為集體企業(yè)或私營企業(yè)，改變國有資產(chǎn)所有者性質(zhì)的問題。

政策規(guī)定：《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第八條 事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位用于對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保的資產(chǎn)的保值增值，按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納國有資產(chǎn)收益。

違規(guī)處罰：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條 國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

五、財(cái)政資金、國有資產(chǎn)使用效益低下問題，主要包括以下2個(gè)問題：

20、截止2007年12月31日，財(cái)政項(xiàng)目和基建項(xiàng)目資金結(jié)余金額是多少，占全年預(yù)算金額（上年結(jié)余+當(dāng)年預(yù)算）的百分比是多少？對(duì)結(jié)余資金超過當(dāng)年預(yù)算50％的項(xiàng)目需要單獨(dú)填列明細(xì)表。（考核預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度）

21、截止2007年底單位累計(jì)對(duì)外投資（含賬面反映在應(yīng)收款實(shí)際為投資的數(shù)額）金額多少？ 投資興辦的企業(yè)共有多少戶？其中盈利的多少戶？虧損的多少戶？近3年連續(xù)虧損的多少戶？2007年所投資的企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)凈利潤多少？ 2007年本單位從所投資企業(yè)獲得投資收益多少？（考核國有資產(chǎn)使用效益）

六、其他方面，包括以下8個(gè)問題：

22、是否存在用公款為職工個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)而沒有清退的問題。

政策規(guī)定：《財(cái)政部 監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)<關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)若干問題的規(guī)定>的通知》（財(cái)金[2004]88號(hào)）第七條：黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，嚴(yán)禁下列行為：

(一)購買雖在本規(guī)定險(xiǎn)種范圍之內(nèi)，但具有投資分紅性質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)；

(二)購買本規(guī)定險(xiǎn)種范圍之外其他任何形式的商業(yè)保險(xiǎn)；

(三)為本規(guī)定受保人員范圍之外的其他人員購買任何形式的商業(yè)保險(xiǎn)；

(四)違反本規(guī)定的財(cái)務(wù)列支渠道，擠占、挪用其他資金購買商業(yè)保險(xiǎn)，以及私設(shè)“小金庫”購買商業(yè)保險(xiǎn)等；

(五)利用行政隸屬關(guān)系或行政管理職權(quán)，指使或接受主管范圍以內(nèi)的下屬單位為單位領(lǐng)導(dǎo)干部或職工購買商業(yè)保險(xiǎn)；

(六)利用職務(wù)之便，在購買商業(yè)保險(xiǎn)的過程中收取“回扣”等謀取私利的行為。

違規(guī)處罰：財(cái)金[2004]88號(hào)文第九條：各級(jí)黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度及財(cái)政性資金管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，杜絕用公款違規(guī)為個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)的行為。單位在規(guī)定的清退期限內(nèi)拒不自查自糾，甚至弄虛作假、隱瞞不報(bào)，以及在本規(guī)定下發(fā)后仍違規(guī)用公款為個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)的，一經(jīng)查出，購保資金一律沒收并上繳同級(jí)財(cái)政部門；對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)等有關(guān)責(zé)任人員，按照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的處理；構(gòu)成犯罪行為的，依法追究刑事責(zé)任。

23、單位所有銀行賬戶（含定期存款賬戶）的開立、變 15 更和撤銷，是否履行了財(cái)政審批、備案手續(xù)，所開銀行賬戶是否辦理了年檢。

政策規(guī)定：財(cái)政部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于印發(fā)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的通知（財(cái)庫［２００２］４８號(hào)）第三條：中央預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行財(cái)政審批、備案制度。

違規(guī)處罰：財(cái)庫［２００２］４８號(hào)文第四十五條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相關(guān)機(jī)關(guān)按照《金融違法行為處罰辦法》（國務(wù)院令第２６０號(hào)）、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令第２８１號(hào)）等法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政部，由財(cái)政部決定取消該金融機(jī)構(gòu)為中央預(yù)算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反本辦法規(guī)定，為中央預(yù)算單位開立銀行賬戶的；

（二）允許中央預(yù)算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的；

（三）已知是中央預(yù)算單位的資金而同意以個(gè)人名義開戶存放的；

（四）明知是預(yù)算收入?yún)R繳資金、財(cái)政撥款而為中央預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

（五）其他違反本辦法規(guī)定及其他法律法規(guī)的。

24、單位行政事業(yè)性收費(fèi)（即不征收營業(yè)稅的收費(fèi)）是否經(jīng)過審批、辦理了收費(fèi)許可證;收費(fèi)資金是否上交中央財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。

政策規(guī)定：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》的通知（財(cái)綜字[1996]第104號(hào)）第十三條：部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目、隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條：

部門和單位的預(yù)算外資金收入，必須由本部門和本單位 的財(cái)務(wù)部門集中管理，按規(guī)定向財(cái)政部門或上級(jí)主管部門繳付，不得坐收坐支，私設(shè)“小金庫”。

違規(guī)處罰：財(cái)綜字[1996]第104號(hào)文第四十三條：各部門和各單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，凡有下列行為之一的，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。

（一）隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金；

（二）預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，坐收坐支；

（三）擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)；

（四）不按規(guī)定使用中央或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；

（五）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存，搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

（六）基本建設(shè)投資、購置專控商品等不符合規(guī)定的預(yù)算外資金支出；

（七）不按規(guī)定時(shí)間和要求編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算；

（八）不按要求接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查；

（九）其他違反國家規(guī)定的行為。第四十四條：

財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門要按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)出現(xiàn)第四十三條行為之一的部門和單位予以處罰。

（一）屬于第一、二款的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分直至撤銷其職務(wù)；

（二）屬于第三、四、五款的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依照有關(guān)規(guī)定予以罰款，同時(shí)，還要追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)；

（三）屬于第六、七、八款的，要相應(yīng)核減以后的財(cái)政預(yù)算撥款或預(yù)算外資金支出，同時(shí)給有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分；

（四）屬于第九款的，要對(duì)單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)令限期改正。第四十五條

對(duì)違反本規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。

25、單位購買列入《中央預(yù)算單位2007-2008年政府集 中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》（國辦發(fā)〔2007〕30號(hào)）規(guī)定的貨物、服務(wù)、工程項(xiàng)目，是否按規(guī)定執(zhí)行政府采購。需要招投標(biāo)的招投標(biāo)程序是否合規(guī)。

政策規(guī)定：中央預(yù)算單位2007-2008年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》（國辦發(fā)〔2007〕30號(hào)）。

違規(guī)處罰：《政府采購法》第八章 法律責(zé)任。第七十一條：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予處分，并予通報(bào)：

（一）應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式而擅自采用其他方式采購的；

（二）擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購事務(wù)的；

（四）以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇的；

（五）在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判的；

（六）中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同的；

（七）拒絕有關(guān)部門依法實(shí)施監(jiān)督檢查的。第七十二條 采購人、采購代理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機(jī)關(guān)工作人員的，依法給予行政處分：

（一）與供應(yīng)商或者采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通的；

（二）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益的；

（三）在有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況的；

（四）開標(biāo)前泄露標(biāo)底的。

第七十三條 有前兩條違法行為之一影響中標(biāo)、成交結(jié)果或者可能影響中標(biāo)、成交結(jié)果的，按下列情況分別處理：

（一）未確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商的，終止采購活動(dòng)；

（二）中標(biāo)、成交供應(yīng)商已經(jīng)確定但采購合同尚未履行的，撤銷合同，從合格的中標(biāo)、成交候選人中另行確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商；

（三）采購合同已經(jīng)履行的，給采購人、供應(yīng)商造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

第七十四條 采購人對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購的政府采購項(xiàng)目，不委托集中采購機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級(jí)行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分。第七十五條 采購人未依法公布政府采購項(xiàng)目的采購標(biāo)準(zhǔn)和采購結(jié)果的，責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員依法給予處分。第七十六條 采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以二萬元以上十萬元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七十七條 供應(yīng)商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動(dòng)，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）提供虛假材料謀取中標(biāo)、成交的；

（二）采取不正當(dāng)手段詆毀、排擠其他供應(yīng)商的；

（三）與采購人、其他供應(yīng)商或者采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通的；

（四）向采購人、采購代理機(jī)構(gòu)行賄或者提供其他不正當(dāng)利益的；

（五）在招標(biāo)采購過程中與采購人進(jìn)行協(xié)商談判的；

（六）拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的。供應(yīng)商有前款第（一）至

（五）項(xiàng)情形之一的，中標(biāo)、成交無效。

第七十八條 采購代理機(jī)構(gòu)在代理政府采購業(yè)務(wù)中有違法行為的，按照有關(guān)法律規(guī)定處以罰款，可以依法取消其進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的資格，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七十九條 政府采購當(dāng)事人有本法第七十一條、第七十二條、第七十七條違法行為之一，給他人造成損失的，并應(yīng)依照有關(guān)民事法律規(guī)定承擔(dān)民事責(zé)任。

第八十條 政府采購監(jiān)督管理部門的工作人員在實(shí)施監(jiān)督檢查中違反本法規(guī)定濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八十一條 政府采購監(jiān)督管理部門對(duì)供應(yīng)商的投訴逾期未作處理的，給予直接負(fù)責(zé)的主管 19 人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。

第八十二條 政府采購監(jiān)督管理部門對(duì)集中采購機(jī)構(gòu)業(yè)績的考核，有虛假陳述，隱瞞真實(shí)情況的，或者不作定期考核和公布考核結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)其負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的人員依法給予行政處分。集中采購機(jī)構(gòu)在政府采購監(jiān)督管理部門考核中，虛報(bào)業(yè)績，隱瞞真實(shí)情況的，處以二萬元以上二十萬元以下的罰款，并予以通報(bào)；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其代理采購的資格。

第八十三條 任何單位或者個(gè)人阻撓和限制供應(yīng)商進(jìn)入本地區(qū)或者本行業(yè)政府采購市場的，責(zé)令限期改正；拒不改正的，由該單位、個(gè)人的上級(jí)行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予單位責(zé)任人或者個(gè)人處分。

26、是否存在利用會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)委托費(fèi)、課題費(fèi)等名義將財(cái)政資金轉(zhuǎn)移至外單位保管供本單位使用的問題。

27、是否存在虛列支出將結(jié)余資金掛往來賬，或?qū)⒕栀?zèng)收入等應(yīng)計(jì)入收入的資金記入往來賬直接列收列支的問題。

28、單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該全部納入財(cái)務(wù)部門法定賬冊統(tǒng)一核算，是否存在賬外固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、應(yīng)收款項(xiàng)、投資收益、占用費(fèi)等問題。

政策規(guī)定：《會(huì)計(jì)法》第十六條：各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿登記、核算。第二十六條：不得虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入；隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本；

違規(guī)處罰：《會(huì)計(jì)法》第六章：法律責(zé)任。以及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條 單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整 20 有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

第十八條 屬于會(huì)計(jì)方面的違法行為，依照會(huì)計(jì)方面的法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

29、事業(yè)單位所辦企業(yè)是否存在違反《會(huì)計(jì)法》、《稅法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題。

第三篇：關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支自查情況的報(bào)告

關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支自查情況的報(bào)告

監(jiān)察室：

按照**********獄通（2018）43號(hào)《*****西省*****管理局轉(zhuǎn)發(fā)2018年省級(jí)部門單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)審自查及審計(jì)抽查工作方案的通知》要求，*****財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照文件內(nèi)容，迅速組織自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)決算情況

*****預(yù)算編制是根據(jù)2017年*****的綜合預(yù)算和單位的實(shí)際情況進(jìn)行的全面的預(yù)算，財(cái)務(wù)編制的原則、方法、程序、時(shí)限符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，財(cái)務(wù)決算報(bào)告及其反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是真實(shí)、合法、完整的，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度健全、有效，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按規(guī)定全部納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算與管理，會(huì)計(jì)核算符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，單位預(yù)算情況按照要求上報(bào)*****。

二、預(yù)算的執(zhí)行情況及各項(xiàng)收支情況

2017預(yù)算收入6047.3萬元。其中，財(cái)政撥款5164.2萬元，其它收入878.1萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)5萬元。實(shí)際支出6047.3萬元。其中，工資福利支出3055.3萬元，商品和服務(wù)支出1165.1萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助1018萬元，其它支出808.9萬元。以上經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，并經(jīng)過局財(cái)務(wù)處的決算審核，具有一定的真實(shí)性、合法性和有效性。

三、中央“八項(xiàng)規(guī)定”貫徹執(zhí)行情況 單位對(duì)照中央“八項(xiàng)規(guī)定”及《中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》，檢查本單位的各項(xiàng)支出、公款消費(fèi)情況，均符合中央“八項(xiàng)規(guī)定”，沒有違反的行為。

四、會(huì)議和培訓(xùn)管理情況

經(jīng)過認(rèn)真細(xì)致的自查，本單位賬務(wù)列支的會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)均符合規(guī)定要求，沒有違規(guī)列支現(xiàn)象和超預(yù)算情況。

五、公務(wù)接待及公車使用管理情況 本單位公務(wù)接待是依據(jù)公函和接待申請(qǐng)來進(jìn)行的，能嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，全年費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)。車輛出差嚴(yán)格審批程序，嚴(yán)把報(bào)賬關(guān)，沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

六、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況

本單位在2017沒有新建、改建、擴(kuò)建任何建筑物，所以不存在違規(guī)行為。

七、其它情況 本單位納入“零余額賬戶”和公務(wù)卡結(jié)算以來，嚴(yán)格按照《零余額賬戶管理辦法》和《公務(wù)卡管理辦法》執(zhí)行，沒有發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為。

特此報(bào)告

*****財(cái)務(wù)科

2018年3月5日

第四篇：北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)關(guān)于開展2007年預(yù)算執(zhí)行情況自查的通知

京科條發(fā)?2007 ?575 號(hào)

北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)關(guān)于開展2007年預(yù)算執(zhí)行

情況自查的通知

各有關(guān)單位：

為了進(jìn)一步促進(jìn)項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位、各直屬單位和各院所認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，提高財(cái)政資金使用效益，我委按照全市的統(tǒng)一部署將組織開展2007年預(yù)算執(zhí)行情況自查自糾工作。

一、自查范圍與內(nèi)容

自查范圍：2007年使用財(cái)政性科技資金的各項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位、科委預(yù)算內(nèi)的市屬院所和委直屬各單位。

自查內(nèi)容：

（一）預(yù)決算編制和執(zhí)行情況

1、預(yù)算編制情況：包括是否嚴(yán)格按照市財(cái)政部門2007年預(yù)算編制的要求編制預(yù)算，有無虛報(bào)預(yù)算套取財(cái)政資金問題；行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入是否執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂罰款問題；各項(xiàng)日常經(jīng)費(fèi)支出是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是否按預(yù)算執(zhí)行，有無擠占挪用、虛列支出、無預(yù)算支出、超預(yù)算支出等違法違規(guī)和損失浪費(fèi)問題；

2、決算編制情況：決算編制是否真實(shí)、完整，有無人為調(diào)整決算或少報(bào)決算問題，是否做到賬表相符、賬實(shí)相符。

3、項(xiàng)目（課題）支出預(yù)算執(zhí)行情況：對(duì)項(xiàng)目（課題）執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目（課題）支出預(yù)算是否按照實(shí)際需求編報(bào)，有無虛假立項(xiàng)，套取財(cái)政資金問題。項(xiàng)目（課題）支出預(yù)算是否編制到具體項(xiàng)目和具體單位，是否編制了具體的資金使用計(jì)劃。項(xiàng)目（課題）立項(xiàng)是否經(jīng)過論證，支出是否真實(shí)、合法，有無隨意性，大項(xiàng)支出是否簽署了合同，屬于政府采購范圍的支出是否履行了政府采購程序。有無截留、挪用、轉(zhuǎn)移、滯留資金問題；項(xiàng)目（課題）預(yù)算是否按進(jìn)度執(zhí)行，已完成課題是否及時(shí)驗(yàn)收，有無立項(xiàng)不實(shí)施，造成資金結(jié)存，影響財(cái)政資金使用效益的問題；會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的支出是否真實(shí)，有無虛假支出、擠占挪用問題；實(shí)行國庫集中支付制度后是否存在設(shè)立虛假課題轉(zhuǎn)移資金問題。

4、結(jié)余資金使用情況：對(duì)以前已完成項(xiàng)目（課題）結(jié)余情況進(jìn)行檢查，看當(dāng)年是否納入預(yù)算管理并安排使用。對(duì)兩年以上未使用閑置的專項(xiàng)資金進(jìn)行清理，必須寫明結(jié)余原因。

（二）財(cái)務(wù)管理情況：包括是否建立了嚴(yán)格有效的財(cái)務(wù)管理制度，招待費(fèi)開支是否超過規(guī)定比例，有無奢侈浪費(fèi)現(xiàn)象；會(huì)計(jì)核算和銀行賬戶管理是否合規(guī)；債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)，清理是否及時(shí)，有無收入、支出在往來賬核算問題；賬賬、賬表、賬實(shí)是否相符、決算是否真實(shí)、完整；是否存在財(cái)務(wù)部門以外的其他部門管理賬戶和資金以及違規(guī)使用的問題。

（三）政府采購規(guī)定遵守情況：包括符合政府采購集中采購目錄規(guī)定內(nèi)容或限額標(biāo)準(zhǔn)的是否納入政府采購預(yù)算，并按照政府采購程序進(jìn)行采購，是否存在變更采購內(nèi)容或不履行政府采購程序的問題。

（四）固定資產(chǎn)管理情況：包括是否建立和執(zhí)行了固定資產(chǎn)管理制度，固定資產(chǎn)的購置、處置是否符合有關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，出租出借固定資產(chǎn)是否報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得的租金和經(jīng)營收入在管理和使用上是否合規(guī)，有無資產(chǎn)長期閑置問題。

（五）其他問題。

二、自查時(shí)間安排

本次自查工作從2007年12月28日開始到2008年1月18日結(jié)束。

三、自查結(jié)果提交

（一）各直屬單位好市屬院所于2008年1月15日以前，將本單位自查情況，以自查報(bào)告形式提交給北京市科委條財(cái)處（自查報(bào)告格式附后）。

（二）各有關(guān)處室于2008年1月20日以前，將各項(xiàng)目（課題）的自查情況，以自查報(bào)告形式提交給北京市科委條財(cái)處（自查報(bào)告格式附后）。

四、自查工作的抽查

市科委條財(cái)處將聯(lián)合紀(jì)檢監(jiān)察處對(duì)自查情況進(jìn)行抽查。

1、對(duì)直屬單位的抽查與內(nèi)審結(jié)合，比例不低于30%，完成時(shí)間為2008年1月31日。

2、課題自查工作的抽查由各處室委托項(xiàng)目的管理單位進(jìn)行，抽查比例不低于15%，抽查結(jié)果由各處室負(fù)責(zé)相關(guān)資料匯總，于2008年1月31日前交條財(cái)處。

五、需要提交的相關(guān)資料

（一）院所和直屬單位需要提交《關(guān)于2007年預(yù)算執(zhí)行情況自查結(jié)果的報(bào)告》和《自查結(jié)果表》電子版和紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料加蓋公章。

（二）各有關(guān)處室需要提交《關(guān)于2007年預(yù)算執(zhí)行情況自查結(jié)果的報(bào)告（處室匯總稿）》和《自查結(jié)果表（處室匯總稿）》電子版和紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料加蓋處章；《關(guān)于2007年預(yù)算執(zhí)行情況自查結(jié)果的報(bào)告（項(xiàng)目匯總稿）》和《自查結(jié)果表（項(xiàng)目匯總稿）》電子版和紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料加蓋處章；《關(guān)于2007年預(yù)算執(zhí)行情況自查結(jié)果的報(bào)告（課題稿）》和《自查結(jié)果表（課題稿）》電子版和紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料加蓋公章，課題任務(wù)書紙質(zhì)資料。

（三）抽查的匯總報(bào)告的電子版和紙質(zhì)版要同時(shí)報(bào)送。

六、相關(guān)要求

各相關(guān)單位要高度重視此次自查工作，務(wù)必做到有組織、有計(jì)劃、有方案、有分析、有整改、有結(jié)果。

（一）各處室、各單位要高度重視此次的自查工作，按要求成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定自查工作方案，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，抓好落實(shí)，按時(shí)完成自查任務(wù)，并將有關(guān)情況反映在自查報(bào)告中。

（二）各處室、各單位要依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和本通知、按照實(shí)事求是的原則開展自查。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行自我糾正，提出整改措施，做到邊查邊改，務(wù)求實(shí)效。

（三）項(xiàng)目（課題）執(zhí)行情況的自查僅限于市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)撥款；

（四）《自查結(jié)果表》中有問題的內(nèi)容要如實(shí)填報(bào)，無問題的內(nèi)容請(qǐng)?zhí)顖?bào)為“0”；

（五）《自查結(jié)果表》中如填報(bào)為有問題，請(qǐng)?jiān)谧圆閳?bào)告中進(jìn)行詳細(xì)說明，并附整改措施，報(bào)告中數(shù)據(jù)務(wù)必與《自查結(jié)果表》表中數(shù)據(jù)一致。

聯(lián)系人：單鳳娟 王懌 劉建萍

聯(lián)系電話：66153407、66120838

附件：1.自查結(jié)果表

2.關(guān)于2007年預(yù)算執(zhí)行情況自查結(jié)果的函（參考格式）

二ОО七年十二月二十六日

第五篇：2015年預(yù)算任務(wù)執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)審自查總結(jié)

金臺(tái)區(qū)金河鎮(zhèn)寶陵小學(xué)

2015年預(yù)算任務(wù)執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)審自查總結(jié)

依據(jù)《寶雞市金臺(tái)區(qū)教育體育局關(guān)于開展教育系統(tǒng)2015年預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)審自查和審計(jì)抽查工作的通知》（寶金教發(fā)[2015]22號(hào)）文件要求，近期，我校成立財(cái)務(wù)內(nèi)審自查工作小組，按照自查內(nèi)容及要求，結(jié)合我校財(cái)務(wù)工作實(shí)際，確定自查重點(diǎn)，認(rèn)真組織開展了學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審自查工作，現(xiàn)將自查情況總結(jié)如下：

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理及預(yù)算執(zhí)行情況。

我校建有財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度健全，資金和資產(chǎn)等管理辦法健全有效，會(huì)計(jì)核算制度嚴(yán)格，各項(xiàng)收支活動(dòng)真實(shí)、合法、有效，能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，無人為調(diào)節(jié)收支科目、編造虛假會(huì)計(jì)信息等問題，預(yù)算編制完整可行，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果良好。

二、非稅收入收繳和票據(jù)管理情況。

我校無行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)納入財(cái)政專戶管理的資金及時(shí)能足額上交財(cái)政專戶，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、坐收坐支、私存私放等現(xiàn)象。按規(guī)定，我校無收費(fèi)項(xiàng)目，也沒有自定收費(fèi)項(xiàng)目，更無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、無證收費(fèi)。我校的財(cái)務(wù)票據(jù)憑證保存完整，建立有專門的檔案資料，支出發(fā)票報(bào)銷嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定逐級(jí)審核、審批，各財(cái)務(wù)管理人員都能嚴(yán)格把好每一關(guān)，凡是不符合規(guī)定的發(fā)票一律不予報(bào)銷，特別是在學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目等開支較大的方面，每一筆開支都嚴(yán)格檢查，核實(shí)報(bào)銷內(nèi)容、金額，無虛列支出、套取資金等現(xiàn)象的發(fā)生，能堅(jiān)持做到把每一分錢都花在實(shí)處，用在刀刃上。我校沒有獨(dú)立的銀行賬戶，也不存在“小金庫”等現(xiàn)象，任何開支都能遵照上級(jí)報(bào)賬程序。財(cái)產(chǎn)管理制度健全，資產(chǎn)的核算、處置合理規(guī)范。

三、資金支出管理情況。

我校的各項(xiàng)支出核算和管理嚴(yán)格規(guī)范，沒有混收混支、結(jié)余資金長期掛賬等問題；能嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)政制度規(guī)定使用資金，無擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、自定項(xiàng)目和擴(kuò)大范圍發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的現(xiàn)象；無違規(guī)報(bào)銷內(nèi)容、金額與實(shí)際不符的發(fā)票，也沒有使用不合規(guī)票據(jù)，虛列支出；能嚴(yán)格國庫集中支付制度。

我校2015年財(cái)務(wù)收支情況如下：

1.收入情況：收入合計(jì)193575元。其中財(cái)政撥款182200元，上級(jí)補(bǔ)助收入11375元。

2.支出情況：支出合計(jì)199114.23元。其中：工資福利支出20975元，公務(wù)支出89479元，其他資本支出18260.23元，對(duì)個(gè)人和家庭支出70400元。

日常公務(wù)支出中辦公費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等列支真實(shí)有效且符合規(guī)定；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)的提取、使用符合規(guī)定范圍。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配使用情況。

我校專項(xiàng)資金使用一直堅(jiān)持?？顚Ｓ?，做到專款使用的合規(guī)性、及時(shí)性和效益性，資金使用合規(guī)有效，會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格規(guī)范，無長期滯留、擠占挪用及閑置浪費(fèi)專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。對(duì)重點(diǎn)資金的項(xiàng)目設(shè)立、資金申請(qǐng)、管理使用以及會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)能堅(jiān)持逐項(xiàng)進(jìn)行核查。

金臺(tái)區(qū)金河鎮(zhèn)寶陵小學(xué) 2015年5月15日