第一篇：工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度

工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度

第一章 總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的需要，規(guī)范工會(huì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)工會(huì)事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政部、全國總工會(huì)有關(guān)規(guī)定，參照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，制定本制度.第二條 本制度適用于各級(jí)工會(huì)非企業(yè)化管理的獨(dú)立核算的文化、體育、教育、衛(wèi)生、科技等事業(yè)單位。

第三條 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；堅(jiān)持為職工群眾服務(wù)；為工運(yùn)事業(yè)服務(wù)的宗旨；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條 凡具有事業(yè)法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算的工會(huì)事業(yè)單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員。在任免、調(diào)整會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)，必須經(jīng)過主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門的同意。會(huì)計(jì)人員必須按規(guī)定持證上崗。符合國家有關(guān)規(guī)定的工會(huì)事業(yè)單位可實(shí)行總會(huì)計(jì)師制度。

第六條 工會(huì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二章 單位預(yù)算管理

第七條 工會(huì)事業(yè)單位預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條 主管工會(huì)對(duì)所屬事業(yè)單位實(shí)行“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助。超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)工會(huì)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位收支狀況、國家有關(guān)政策和工會(huì)財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。非補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位可實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法，由主管工會(huì)制定。

第九條 收人預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制，其中主管工會(huì)補(bǔ)助數(shù)按工會(huì)核定的定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)編制；支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能測(cè)算編制。

工會(huì)事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)遵循“量入為出，保證重點(diǎn)，自求平衡，略有結(jié)余”的原則，不得編制赤字預(yù)算。

第十條 工會(huì)事業(yè)單位根據(jù)主管工會(huì)關(guān)于編制預(yù)算的要求和本單位年度工作計(jì)劃，按統(tǒng)一的格式編報(bào)收入支出預(yù)算草案，并作詳細(xì)說明，報(bào)送主管工會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

工會(huì)事業(yè)單位根據(jù)主管工會(huì)批準(zhǔn)的收支預(yù)算，制定有效措施，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任，依靠職工群眾開展增收節(jié)支活動(dòng)，保證完成預(yù)算收支任務(wù)。

第十一條 工會(huì)事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，主管工會(huì)對(duì)事業(yè)單位的補(bǔ)助一般不予調(diào)整；不涉及主管工會(huì)補(bǔ)助的需要調(diào)整的項(xiàng)目，由單位自行調(diào)整，報(bào)主管工會(huì)備案。

第三章 收入管理

第十二條 收人是指工會(huì)事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)，依法取得的非償還性資金。

第十三條 工會(huì)事業(yè)單位的收入包括：

（一）補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管工會(huì)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)、包括主管工會(huì)轉(zhuǎn)撥的政府補(bǔ)助款項(xiàng)。

（二）拔入?？?，即事業(yè)單位收到主管工會(huì)撥人的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位繳款，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、固定資產(chǎn)出租收入、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十四條 工會(huì)事業(yè)單位的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第十五條 工會(huì)事業(yè)單位在國家政策范圍內(nèi)可合理制定內(nèi)部各科室或活動(dòng)項(xiàng)目的收入定額指標(biāo)。

第十六條 工會(huì)事業(yè)單位各種收費(fèi)項(xiàng)目的票據(jù)，應(yīng)由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)出；應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用注銷手續(xù)，做好收、發(fā)、存數(shù)量的登記工作，定期檢查、核對(duì)。

第四章 支出管理

第十七條 支出是工會(huì)事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條 工會(huì)事業(yè)單位的支出包括：

（一）?？钪С?，即主管工會(huì)撥入的指定項(xiàng)目或用途并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出。

（二）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

（三）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

（四）上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照主管工會(huì)規(guī)定上交管理費(fèi)、資產(chǎn)占用費(fèi)等的支出。

（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助，即事業(yè)單位用主管工會(huì)補(bǔ)助之外的收入對(duì)附屬事業(yè)單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建，即用補(bǔ)助收入以外的資金安排的自籌基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金。

第十九條 工會(huì)事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收人配比。

第二十條 工會(huì)事業(yè)單位從主管工會(huì)取得的有指定用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管工會(huì)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管工會(huì)的檢查、驗(yàn)收。

第二十一條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十二條 工會(huì)事業(yè)單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出，要嚴(yán)格執(zhí)行國家及全國總工會(huì)、主管工會(huì)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家及上級(jí)工會(huì)沒有統(tǒng)一規(guī)定，工會(huì)事業(yè)單位可結(jié)合實(shí)際情況制定辦法，報(bào)主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)備案后執(zhí)行。

第二十三條 工會(huì)事業(yè)單位各項(xiàng)支出應(yīng)按批準(zhǔn)的預(yù)算列支，堅(jiān)持單位負(fù)責(zé)人“一枝筆”審批制度。要制定支出控制指標(biāo)，按活動(dòng)項(xiàng)目或部門分別進(jìn)行管理核算，嚴(yán)格劃分事業(yè)支出、經(jīng)營支出及專項(xiàng)支出的界限。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十四條 結(jié)余是工會(huì)事業(yè)單位年度收人與支出的相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十五條 工會(huì)事業(yè)單位的結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照主管工會(huì)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照主管工會(huì)規(guī)定上交收益（結(jié)余），按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。

第六章 專用基金管理

第二十六條 專用基金是指工會(huì)事業(yè)單位按規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的資金。

第二十七條 專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收人的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備費(fèi)中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按期其他規(guī)定提取收入，用于單位職工的集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的事業(yè)單位，按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金，如住房基金等。

第二十八條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家及全國總工會(huì)有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由主管工會(huì)確定。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指工業(yè)事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。事業(yè)單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。

第三十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、材料和庫存商品等。

第三十一條 工會(huì)事業(yè)單位要加強(qiáng)貨幣資金的管理，按銀行有關(guān)規(guī)定開立一個(gè)基本存款賬戶。單位資金不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開立儲(chǔ)蓄存款賬戶，更不準(zhǔn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶。現(xiàn)金的存入、提取和使用必須按國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。不準(zhǔn)以任何名認(rèn)轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)賬外賬和小金庫。

第三十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記賬并定期與債務(wù)人對(duì)賬核實(shí)，及時(shí)催收、清算。發(fā)生的壞賬損失，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和主管工會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期支出。

第三十三條 工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)對(duì)庫存商品、材料進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。盤盈盤虧應(yīng)查明原因，寫出報(bào)告后經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和主管工會(huì)批準(zhǔn)后，及時(shí)調(diào)賬。

第三十四條 工會(huì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

工會(huì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。主管工會(huì)可根據(jù)所屬事業(yè)單位具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第三十五條 工會(huì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般設(shè)備經(jīng)本單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。房屋建筑物、交通工具及大型設(shè)備，要經(jīng)過有關(guān)部門鑒定服主管工會(huì)批準(zhǔn)后核銷。

固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十六條 工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，崗位負(fù)責(zé)，發(fā)揮效能”的原則管理固定資產(chǎn)。應(yīng)當(dāng)定期或不定期；對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。年終決算前，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)和清查。

第三十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

工會(huì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，要經(jīng)過主管工會(huì)同意，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。取得的收入計(jì)入事業(yè)收人。工會(huì)事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

第三十八條 對(duì)外投資是工會(huì)事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。

工會(huì)事業(yè)單位的對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管工會(huì)批準(zhǔn)備案后，再按有關(guān)規(guī)定履行法律程序。以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章 負(fù)債管理

第三十九條 負(fù)債是指工會(huì)事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)。包括借人款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收賬款、應(yīng)繳款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用等。第四十條 工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)建立健全往來款的清理制度，對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章 財(cái)務(wù)清算

第四十一條 工會(huì)事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第四十二條 財(cái)務(wù)清算應(yīng)在主管工會(huì)有關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好工會(huì)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第四十三條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管工會(huì)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理：

因隸屬關(guān)系改變，在工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)原則上無償移交；劃轉(zhuǎn)到工會(huì)系統(tǒng)以外的，全部資產(chǎn)原則上有償移交。

撤銷的事業(yè)單位，將清算后的資產(chǎn)上繳主管工會(huì)。合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第四十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映工會(huì)事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管工會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

工會(huì)事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收人支出表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

第四十五條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明工會(huì)事業(yè)單位收人及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十六條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。

工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括：

1、經(jīng)費(fèi)自給率：衡量工會(huì)事業(yè)單位組織收人的能力和滿足經(jīng)常性支出的程度。計(jì)算公式為：

/（事業(yè)支出經(jīng)費(fèi)自給率=（事業(yè)收入十經(jīng)營收人十附屬單位繳款十其他收人）+經(jīng)營支出）× 100%

2、資產(chǎn)負(fù)債率：衡量工會(huì)事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全程度。計(jì)算公式為

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額

3、人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率：衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率=人員支出 / 支出 × 100%

事業(yè)支出

公用支出比率=公用支出 /

× 100

事業(yè)

%

上述公式中人員支出包括工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)等；公用支出包括公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

主管工會(huì)和工會(huì)事業(yè)單位可根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增設(shè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第二篇：工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的需要，規(guī)范工會(huì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，促進(jìn)工會(huì)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政部、全國總工會(huì)有關(guān)規(guī)定，參照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級(jí)工會(huì)非企業(yè)化管理的獨(dú)立核算的文化、體育、衛(wèi)生、科技等事業(yè)單位。

第三條 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；堅(jiān)持為職工群眾服務(wù)，為工運(yùn)事業(yè)服務(wù)的宗旨；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條 凡具有事業(yè)法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算的工會(huì)事業(yè)單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。在任免、調(diào)整會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)，必須經(jīng)過主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門的同意。會(huì)計(jì)人員必須按規(guī)定持證上崗。符合國家有關(guān)規(guī)定的工會(huì)事業(yè)單位實(shí)行總會(huì)計(jì)師制度。

第六條 工會(huì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二章 單位預(yù)算管理

第七條 工會(huì)事業(yè)單位預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條 主管工會(huì)對(duì)所屬事業(yè)單位實(shí)行“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)工會(huì)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位收支狀況、國家有關(guān)政策和工會(huì)財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。非補(bǔ)助收入大于較多的事業(yè)單位可實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法，由主管工會(huì)制定。

第九條 收入預(yù)算參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算的收入增減因素和措施測(cè)算編制，其中主管工會(huì)補(bǔ)助數(shù)按工會(huì)核定的定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)編制；支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能測(cè)算編制； 工會(huì)事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)遵循“量入為出，保證重點(diǎn)，自求平衡，略有結(jié)余”的原則，不得編制赤字預(yù)算。

第十條 工會(huì)事業(yè)單位根據(jù)主管工會(huì)關(guān)于編制預(yù)算的要求和本單位工會(huì)工作計(jì)劃，按統(tǒng)一的格式編報(bào)收入支出預(yù)算草案，并作詳細(xì)說明，報(bào)送主管工會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。工會(huì)事業(yè)單位根據(jù)主管工會(huì)批準(zhǔn)的收支預(yù)算，制定有效措施，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任，依靠職工群眾開展增收節(jié)支活動(dòng)，保證完成預(yù)算收支任務(wù)。

第十一條 工會(huì)事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，主管工會(huì)對(duì)事業(yè)單位的補(bǔ)助一般不予調(diào)整；不涉及主管工會(huì)補(bǔ)助的需要調(diào)整的項(xiàng)目，由單位自行調(diào)整，報(bào)主管工會(huì)備案。

第三章 收入管理

第十二條 收入是指工會(huì)事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)，依法取得的非償還性資金。

第十三條 工會(huì)事業(yè)單位的收入包括：

（一）補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管工會(huì)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括主管工會(huì)轉(zhuǎn)撥的政府補(bǔ)助款項(xiàng)。

（二）撥入?？睿词聵I(yè)單位收到主管工會(huì)撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)帳的專項(xiàng)資金。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位繳款，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、固定資產(chǎn)出租收入、利息收入、捐款收入等。

第十四條 工會(huì)事業(yè)單位的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入工會(huì)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第十五條 工會(huì)事業(yè)單位在國家政策范圍內(nèi)可合理制定內(nèi)部各科室或活動(dòng)項(xiàng)目的收入定額指標(biāo)。

第十六條 工會(huì)事業(yè)單位各種收費(fèi)項(xiàng)目的票據(jù)，應(yīng)由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)出；應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用注銷手續(xù)，做好收、發(fā)、存數(shù)量的登記工作，定期檢查、核對(duì)。

第四章 支出管理

第十七條 支出是事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條 工會(huì)事業(yè)單位的支出包括：

（一）?？钪С?，即主管工會(huì)撥入的指定項(xiàng)目或用途并需要單獨(dú)報(bào)帳的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出。

（二）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

（三）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

（四）上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照主管工會(huì)規(guī)定上交管理費(fèi)、資產(chǎn)占用費(fèi)等的支出。

（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助，即事業(yè)單位用主管工會(huì)補(bǔ)助之外的收入對(duì)附屬事業(yè)單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建，即用補(bǔ)助收入以外的資金安排的自籌基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金。

第十九條 工會(huì)事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第二十條 工會(huì)事業(yè)單位從主管工會(huì)取得的有指定用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管工會(huì)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管工會(huì)的檢查、驗(yàn)收。

第二十一條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十二條 工會(huì)事業(yè)單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出，要嚴(yán)格執(zhí)行國家及全國總工會(huì)、主管工會(huì)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家及上級(jí)工會(huì)沒有統(tǒng)一規(guī)定的，工會(huì)事業(yè)單位可結(jié)合實(shí)際情況制定辦法，報(bào)主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)備案后執(zhí)行。

第二十三條 工會(huì)事業(yè)單位各項(xiàng)支出應(yīng)按批準(zhǔn)的預(yù)算列支，堅(jiān)持單位負(fù)責(zé)人“一枝筆”審批制度。要制定支出控制指標(biāo)，按活動(dòng)項(xiàng)目或部門分別進(jìn)行管理核算，嚴(yán)格劃分事業(yè)支出、經(jīng)營支出及專項(xiàng)支出的界限。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十四條 結(jié)余是工會(huì)事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十五條 工會(huì)事業(yè)單位的結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照主管工會(huì)規(guī)定上交收益（結(jié)余），按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后單位收支差額。

第六章 專用基金管理

第二十六條 專用基金是指工會(huì)事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的資金。

第二十七條 專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備費(fèi)中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的事業(yè)單位，按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金，如住房基金等。

第二十八條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家及全國總工會(huì)有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由主管工會(huì)確定。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指工會(huì)事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。事業(yè)單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。

第三十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、材料和庫存商品等。

第三十一條 工會(huì)事業(yè)單位要加強(qiáng)貨幣資金的管理，按銀行有關(guān)規(guī)定開立一個(gè)基本存款賬戶。單位資金不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開立儲(chǔ)蓄存款賬戶，更不準(zhǔn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶?，F(xiàn)金的存入、提取和使用必須按國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。不準(zhǔn)以任何名義轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)賬外賬和小金庫。

第三十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記賬并定期與債務(wù)人對(duì)賬核實(shí)，即使催收、清算。發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和主管工會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期支出。

第三十三條 工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)對(duì)庫存商品、材料進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。盤盈盤虧應(yīng)查明原因，寫出報(bào)告后經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和主管工會(huì)批準(zhǔn)后，及時(shí)調(diào)賬。

第三十四條 工會(huì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。工會(huì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。主管工會(huì)可根據(jù)所屬事業(yè)單位具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第三十五條 工會(huì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般設(shè)備經(jīng)本單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后和小；房屋建筑物、交通工具及大型設(shè)備，要經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管工會(huì)批準(zhǔn)后核銷。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十六條 工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，崗位負(fù)責(zé)，發(fā)揮效能”的原則管理固定資產(chǎn)。應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。年終決算前，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)和清查。

第三十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。工會(huì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，要經(jīng)過主管工會(huì)同意，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入計(jì)入事業(yè)收入。工會(huì)事業(yè)單位取得的無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

第三十八條 對(duì)外投資是工會(huì)事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。工會(huì)事業(yè)單位的對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管工會(huì)批準(zhǔn)備案后，再按規(guī)定履行法律程序。以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章 負(fù)債管理

第三十九條 負(fù)債是指工會(huì)事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)。包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用等。

第四十條 工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)建立健全往來款的清理制度，對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦法結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章 財(cái)務(wù)清算

第四十一條 工會(huì)事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第四十二條 財(cái)務(wù)清算應(yīng)在主管工會(huì)有關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清淡，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好工會(huì)財(cái)產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第四十三條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管工會(huì)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理： 因隸屬關(guān)系改變，在工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)原則上無償移交；劃轉(zhuǎn)到工會(huì)系統(tǒng)以外的，全部資產(chǎn)原則上有償移交。撤銷的事業(yè)單位，將清算后的資產(chǎn)上繳主管工會(huì)。合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第四十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映工會(huì)事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)定期向主管工會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)事業(yè)單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

第四十五條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明工會(huì)事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十六條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。

第十一章 附則

第四十七條 下列事業(yè)單位或者事業(yè)單位的特定項(xiàng)目，執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則〉或者相近行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

（一）納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位；

（二）事業(yè)單位經(jīng)營的接受外單位要求投資回報(bào)的項(xiàng)目；

（三）經(jīng)主管工會(huì)批準(zhǔn)的具備條件的其他事業(yè)單位。

第四十八條 省級(jí)工會(huì)可以依據(jù)本制度制定具體補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，報(bào)全國總工會(huì)備案。

第四十九條 本制度由中華全國總工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自1999年1月1日起施行。

第三篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度

事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度

油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

為了更加高效地利用油車港鎮(zhèn)有限的公共財(cái)政資源，努力構(gòu)建和不斷完善我鎮(zhèn)公共財(cái)政管理體系，現(xiàn)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)政策制度和上級(jí)政府及財(cái)務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，按照“嚴(yán)格預(yù)算，統(tǒng)一核算，分類審批，動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)肅制度，獎(jiǎng)罰配套”的指導(dǎo)思想，特制定《油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度》。

一、嚴(yán)格預(yù)算管理制度

嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，對(duì)鎮(zhèn)屬各預(yù)算單位實(shí)行“核定收支，超支不補(bǔ)，節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)”的預(yù)算管理辦法，并嚴(yán)格按鎮(zhèn)人代會(huì)通過的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)政各項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)，發(fā)展規(guī)劃，分輕重緩急，視財(cái)政可能確定。各單位必須認(rèn)真對(duì)待預(yù)算的編制及預(yù)算確認(rèn)后的執(zhí)行到位。

二、會(huì)計(jì)集中核算制度

在鎮(zhèn)政府的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所的監(jiān)督下，由鎮(zhèn)核算所對(duì)納入統(tǒng)一核算的行政事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算。

1、核算范圍：單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外，上級(jí)撥入、下級(jí)上繳、政府性基金、專項(xiàng)基金、其他收支等，均納入集中核算范圍。

2、核算方式：實(shí)行集中核算管理后，各單位理財(cái)機(jī)制不變，財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)職能不變，收入計(jì)劃和支出預(yù)算的編制方法不變。并在單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)不變的情況下，納入集中核算的各類資金，執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格按財(cái)政事業(yè)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則核算。

三、崗位職責(zé)管理制度

1、凡實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的單位，設(shè)一名專職財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)到財(cái)政所辦理預(yù)算撥款，向核算所提供合法、真實(shí)、完整的原始憑證，辦理報(bào)賬和劃撥支付等手續(xù)；負(fù)責(zé)審核職工工資、公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)、失業(yè)金、所得稅等變動(dòng)情況；負(fù)責(zé)記錄本單位各項(xiàng)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金收支等備查臺(tái)帳，按月與財(cái)政所、核算所核對(duì)；同時(shí)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，及時(shí)掌握本單位的收支情況。納入統(tǒng)一核算單位的負(fù)責(zé)人一定要強(qiáng)化理財(cái)觀念，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)本單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。

2、核算所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，全體人員必須遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)，最大限度地為核算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；對(duì)核算單位提供不符合制度規(guī)定的會(huì)計(jì)資料，或示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，核算所有權(quán)拒收，赤字堅(jiān)決不報(bào)；對(duì)核算單位的財(cái)務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；對(duì)核算單位提

出的有關(guān)會(huì)

計(jì)處理原則問題負(fù)有解釋責(zé)任；依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查?？偝黾{必須嚴(yán)格報(bào)銷支出關(guān)，嚴(yán)守財(cái)務(wù)保密紀(jì)律。

3、財(cái)政所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法；要嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，按鎮(zhèn)人代會(huì)通過的年初預(yù)算劃撥各單位的財(cái)政撥款；加強(qiáng)對(duì)核算所的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并定期與核算所及核算單位進(jìn)行對(duì)帳，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各核算單位預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)管理，按季通報(bào)各單位預(yù)算執(zhí)行情況。

4、負(fù)責(zé)審批的鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)必須根據(jù)各單位、各項(xiàng)目的預(yù)算嚴(yán)格把好審批關(guān)，若核算單位帳面赤字，不再辦理簽字報(bào)銷手續(xù)。

四、資金收入制度

1、各單位的各項(xiàng)收入，不論統(tǒng)管與否，必須全部納入財(cái)政指定開設(shè)的財(cái)政專戶，開具往來款收據(jù)收入，一律上

繳財(cái)政預(yù)算內(nèi)專戶，各單位具備收費(fèi)許可證開具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)收入，一律上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，嚴(yán)格執(zhí)行收支二條線制度。

2、任何單位不得將所收的各項(xiàng)收入以個(gè)人名義開存單或存在本單位賬戶和其他金融部門。

3、嚴(yán)禁任何單位坐收坐支，收入款項(xiàng)的解繳實(shí)行“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴(yán)禁帳外設(shè)帳的私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法規(guī)論處。

五、資金支出制度

對(duì)納入集中核算的單位或項(xiàng)目支出的審批報(bào)銷按作如下規(guī)定：

1、實(shí)行分類審批管理，鎮(zhèn)長主要負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)工作人員工資獎(jiǎng)金發(fā)放審批、鎮(zhèn)行政人員和直管單位的日常報(bào)支、機(jī)關(guān)各部門公務(wù)用車報(bào)銷、各類項(xiàng)目或?qū)糍Y金進(jìn)出、預(yù)算外資金列支；各位分管鎮(zhèn)長配合鎮(zhèn)長把好審核關(guān)外，對(duì)所分管事業(yè)單位的工資發(fā)放和公用經(jīng)費(fèi)報(bào)支

擁有直接審批權(quán)；黨群口資金支出先由分管領(lǐng)導(dǎo)審核、黨群書記審定后，再由鎮(zhèn)長審批報(bào)支；黨委、政府預(yù)算外重大支出，須由書記鎮(zhèn)長共同簽字審批。

2、正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經(jīng)辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負(fù)責(zé)人同意，帶“★”的單位由分管領(lǐng)導(dǎo)直接最終審批，其他單位和項(xiàng)目支出由鎮(zhèn)長最終審批。

六、貨幣資金、票據(jù)和印鑒管理制度

1、銀行存款、現(xiàn)金管理是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，聯(lián)絡(luò)員和出納員必須分別逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴(yán)格現(xiàn)金的使用范圍，出錯(cuò)自負(fù)。銀行存款必須按銀行

規(guī)定使用，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，每月與銀行核對(duì)，嚴(yán)禁拆借賬戶。嚴(yán)禁各單位自行對(duì)外拆借資金和為企業(yè)、個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保。鎮(zhèn)屬各單位之間的臨時(shí)拆借資金，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)

長同意方可拆借。

2、各單位所使用的各類票據(jù)，統(tǒng)一由聯(lián)絡(luò)員到鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取并登記造冊(cè)。出具銀行收入憑證和往來款應(yīng)收應(yīng)付憑證，方可核銷領(lǐng)用手續(xù)。原則上每項(xiàng)只能領(lǐng)取一本用完及時(shí)結(jié)報(bào)，前本不清，后本不領(lǐng)，對(duì)用量小的單位，不管用完與否，二個(gè)月內(nèi)必須將未用完的發(fā)票到財(cái)政所剪角核銷，重新領(lǐng)用。凡領(lǐng)取物價(jià)部門收費(fèi)同許可證的，使用《浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)》，罰沒款用專用收據(jù)，其往來款，使用《浙江省事業(yè)單位往來款收據(jù)》。

3、核算所在實(shí)際操作中必須堅(jiān)持以下原則：一是錢、賬分管互相監(jiān)督。會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現(xiàn)金出納保管，銀行印鑒會(huì)計(jì)保管。二是對(duì)有銀行賬戶的非現(xiàn)金結(jié)算單位，必須使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是日常報(bào)支使用現(xiàn)金支票時(shí)，印鑒會(huì)計(jì)把好審核關(guān)，開具一萬元以上現(xiàn)金支票，須經(jīng)鎮(zhèn)長簽字，結(jié)算單位與個(gè)人直接到銀行領(lǐng)取。

七、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度

國有資產(chǎn)是指由鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位、國有企業(yè)占有、使用的，能以貨幣計(jì)量的各類經(jīng)濟(jì)資源的總和。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)監(jiān)管負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)日常管理工作，結(jié)合我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

1、所有固定資產(chǎn)必須納入國有資產(chǎn)管理順序。各單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品都必須登記資產(chǎn)明細(xì)賬；要報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位無權(quán)處置。

2、凡各單位需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長審批，實(shí)行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請(qǐng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3、各單位確定財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，及時(shí)與核算所核對(duì)，并

嚴(yán)格按國資委下發(fā)的文件執(zhí)行。

4、各核算單位房屋等固定資產(chǎn)出租合同必須報(bào)鎮(zhèn)國資辦備案。

5、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)必須按照區(qū)政府和區(qū)國資委有關(guān)規(guī)定，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，該財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)提交書記辦公會(huì)議同意后方可實(shí)施。

6、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督管理，鎮(zhèn)內(nèi)審辦一般每二年對(duì)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)審計(jì)一次，并按規(guī)定做好國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)工作。

八、招投標(biāo)管理制度

鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理，強(qiáng)化建設(shè)工程招投標(biāo)必須遵循公開、公正、擇優(yōu)和誠信原則。鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室具體負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)的日常管理工作，指導(dǎo)各村、各行政、事業(yè)單位和國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)建設(shè)工程的招投標(biāo)活動(dòng)。

1、凡在本鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項(xiàng)目，進(jìn)行招投標(biāo)活動(dòng)，執(zhí)行《油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦法》，具體有鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的招投標(biāo)管理辦公室負(fù)責(zé)操作。

2、投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區(qū)有關(guān)規(guī)定、要求執(zhí)行。

九、重大事項(xiàng)報(bào)告制度

重大項(xiàng)目主要指由鎮(zhèn)政府出資的各類城建、交通、農(nóng)業(yè)、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，各類防災(zāi)救災(zāi)工程或設(shè)施；重大事項(xiàng)主要指土地征用與出讓、固定資產(chǎn)的采購和處置、集鎮(zhèn)和行政大樓的日常管理與維修等支出、預(yù)算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動(dòng)、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項(xiàng)。對(duì)上述各類重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)告制度，具體規(guī)定如下：

1、涉及由鎮(zhèn)政府出資的上述各類重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行事前集體決策制度、事中必要的進(jìn)程通報(bào)制度和

事后總結(jié)報(bào)告制度。

2、重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)符合招標(biāo)規(guī)定的嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理，政府的資金支出嚴(yán)格按標(biāo)書或協(xié)議中認(rèn)可的方式執(zhí)行，確有困難須提前支付的，須經(jīng)書記辦公會(huì)議討論同意。

3、重大項(xiàng)目在建設(shè)過程中改變?cè)O(shè)計(jì)方案或因不可抗拒力增加工程量，導(dǎo)致無法執(zhí)行事前的約定而須追加資金時(shí)，必須提交黨政聯(lián)席會(huì)議討論決定。

4、預(yù)算外資金的應(yīng)急性支出，1至3萬元以下應(yīng)提交鎮(zhèn)長辦公會(huì)議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會(huì)議討論，10萬元以上則提交黨政聯(lián)席會(huì)議討論。

5、各單位同時(shí)要執(zhí)行黨政聯(lián)席會(huì)議議事規(guī)則和區(qū)國資委出臺(tái)的有關(guān)制度。

十、會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)表是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，應(yīng)定期向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財(cái)政、各部門負(fù)責(zé)人以及其他報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)表、貨幣資金流程狀況表等系列報(bào)表。

2、會(huì)計(jì)報(bào)送的報(bào)表有：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收支情況表》、《收入明細(xì)表》、《支出明細(xì)表》、《債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表》以及其他相關(guān)的附表；出納員必須每月分三旬向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財(cái)政所長報(bào)送貨幣資金收、支、余狀況表。

3、加強(qiáng)對(duì)全鎮(zhèn)總預(yù)算運(yùn)行情況的分析，分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等等。各預(yù)算單位會(huì)計(jì)必須每月與財(cái)政總會(huì)計(jì)核對(duì)財(cái)政撥款及使用情況。財(cái)政總會(huì)計(jì)必須在每月20日前上報(bào)上月全鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

4、財(cái)務(wù)公開制度。核算所定期向有關(guān)單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析，積極參與核算單位的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

十一、增收節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)制度

1、核算單位的各項(xiàng)收入與往年相比有所增長，鎮(zhèn)財(cái)政增收部分的20%給予適度的獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)單位應(yīng)收盡收，積

極創(chuàng)收。

2、向上級(jí)爭取配套外各類資金，鎮(zhèn)財(cái)政將按資金額度的3%獎(jiǎng)勵(lì)給有關(guān)單位及工作人員。

3、各預(yù)算單位在核定范圍內(nèi)厲行節(jié)約的，節(jié)余部分按30%用于獎(jiǎng)勵(lì)。

4、公務(wù)用車定額結(jié)余部分按70%予以獎(jiǎng)勵(lì)。

十二、預(yù)算執(zhí)行考核制度

1、預(yù)算超支的核算單位必須每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長匯報(bào)超支的原因及解決辦法，鎮(zhèn)長辦公會(huì)議對(duì)各核算單位每季度執(zhí)行情況進(jìn)行專題研究，提出處理意見。

2、對(duì)超支較大的核算單位，鎮(zhèn)內(nèi)審辦應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)，及時(shí)提交審計(jì)意見。

3、核算單位由于管理不善導(dǎo)致預(yù)算超支的，一般不予追加，并取消該單位當(dāng)年評(píng)先資格，降低該單位年終獎(jiǎng)資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。核算單位未能嚴(yán)格執(zhí)行收支二條線，或房屋等固定資產(chǎn)出租未經(jīng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可，出租合

同未報(bào)鎮(zhèn)國資辦備案，鎮(zhèn)政府將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

4、財(cái)政、核算所的工作人員未按制度嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致全鎮(zhèn)預(yù)決算失衡，同樣取消評(píng)先資格，并降低年終獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

嘉興市秀洲區(qū)油車港鎮(zhèn)人民政府

二〇一四年三月二十日

第四篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度

第十六條 行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。

第十七條 行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理

行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。

各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

第二十條 行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。

第二十一條 行政單位從財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。

項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報(bào)告。

第二十二條 行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

第二十三條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條 行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。

第三十四條 行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值記賬。

第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第三十六條 行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三十七條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬。

第三十八條 行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

第三十九條 行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對(duì)外提供擔(dān)保。

第四十條 未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借。

第四十一條 行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。

第四十二條 行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格履行相行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門關(guān)審批程序。

行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，并對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。

第五十七條 行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。

第五十八條 行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

第五十九條 財(cái)政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度示例

為了進(jìn)一步規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。

(一)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ玫脑瓌t。局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員在分管財(cái)務(wù)副主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)行政費(fèi)用的支出核算與管理。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批程序和權(quán)限，各項(xiàng)開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則，行政辦公費(fèi)用開支在500元以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)的副局長審批，500元以上的報(bào)告局長同意后開支。行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)所有開支由“一支筆”審核簽字后財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)銷。

(三)報(bào)銷的各類單據(jù)，必須先由財(cái)務(wù)人員審核，對(duì)發(fā)票是否真實(shí)、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整，經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報(bào)送分管財(cái)務(wù)副主任簽字報(bào)銷，不能用模糊的詞語掩蓋實(shí)際事物，經(jīng)辦人員須注明(或說明)實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)。

(四)購買辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報(bào)業(yè)務(wù)辦公用品審批表，報(bào)請(qǐng)分管副主任審核簽字主任同意后，由辦公室統(tǒng)一購買，凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買者，不予簽字報(bào)銷。

(五)召開會(huì)議或接待客人，須向辦公室報(bào)告，由辦公室統(tǒng)一安排標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)：陪客人數(shù)不超過來客人數(shù)的三分之一。

(六)工作人員因公外出須經(jīng)主任同意批準(zhǔn)，差旅費(fèi)補(bǔ)助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個(gè)人填寫出差報(bào)銷單，一般工作人員由股室負(fù)責(zé)人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報(bào)局辦財(cái)務(wù)人員核實(shí)無誤后，由分管財(cái)務(wù)副局長簽字報(bào)銷。因公伙食費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(七)嚴(yán)格控制借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財(cái)務(wù)的副局長審批，500元以上的報(bào)局長審批，結(jié)算時(shí)間不得超過 30天。

(八)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，現(xiàn)金的付出，外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳、匯款或公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金支付。無稅務(wù)發(fā)票和財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。

(九)加強(qiáng)貨幣資金的管理，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，做到賬、款分管，印鑒分管，錢物分管和票據(jù)購用分管。

(十)加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況，視情節(jié)輕重，由直接責(zé)任人賠償。

(十一)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，全局干部職工必須嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格審核把關(guān)，局長委托分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行不定期的檢查，局長對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)票進(jìn)行定期和不定期檢查，對(duì)違反規(guī)定的行為，一經(jīng)查出，則追究直接責(zé)任人的責(zé)任。

此制度自公布之日起執(zhí)行。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度參考

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。

第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條 預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。

第三章 資金管理

第四條 收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

(一)財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。

第五條 支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

(一)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi) , 以處室名義召開小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20%由廳掌握用于專項(xiàng)目工作;其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。

1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長審批。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長審批。

4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。

(三)各種會(huì)議的召開(參加)及經(jīng)費(fèi)支出

召開(參加)各種會(huì)議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席(參加)人數(shù)和費(fèi)用支出。

1、以廳名義召開的會(huì)議由廳長辦公會(huì)議決定;以處(室、局)名義召開的會(huì)議由廳長辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。

3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。由廳及處(室、局)組織召開的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷

(1)交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙;處級(jí)、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財(cái)務(wù)的副廳長同意簽字;處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。

(五)各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度), 認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時(shí)經(jīng)廳長辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。

第六條 往來款項(xiàng)的管理

往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷 ,形成實(shí)際支出。

第七條 現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對(duì)銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章 公款借支與報(bào)銷

第八條 公款借支

各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款 ,應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

(三)見后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

(六)領(lǐng)用支票時(shí)須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。

第九條 費(fèi)用報(bào)銷

(一)計(jì)劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。

(二)計(jì)劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制,一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報(bào)帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫驗(yàn)收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報(bào)帳。

(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷。

第五篇：工會(huì)財(cái)務(wù)制度

工會(huì)財(cái)務(wù)制度范文.DOCX

（20XX——20XX學(xué)年

第X學(xué)期）

（本文檔共

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單位

姓名

20XX年X月

工會(huì)財(cái)務(wù)制度

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，堅(jiān)持為教職工服務(wù)，為工會(huì)事業(yè)服務(wù)的宗旨，科學(xué)地管理好、使用好學(xué)校工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)不受侵犯。

一、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理的計(jì)劃性，在校工會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下，每學(xué)年財(cái)務(wù)委員要制訂好工會(huì)生活福利方面的專項(xiàng)工作計(jì)劃，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審定后執(zhí)行。

二、按上級(jí)工會(huì)規(guī)定和校工會(huì)主席安排，管好、用好校工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到?？顚Ｓ?，建立、健全帳號(hào)、帳冊(cè)，做好現(xiàn)金流水帳、銀行來往帳、以及分類帳和憑證等工作，按時(shí)完成記帳、結(jié)算和經(jīng)濟(jì)分析。

三、財(cái)務(wù)管理由校工會(huì)主席負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均統(tǒng)一由校工會(huì)主席審批后執(zhí)行。

四、搞好財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期向工會(huì)經(jīng)審委員聯(lián)系。在經(jīng)審委員的共同合作下，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種單據(jù)需有經(jīng)辦、驗(yàn)收(審核)簽字，否則不得付款。

五、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進(jìn)行所有現(xiàn)金檢查。

六、外出采買物資，原則上應(yīng)通過工會(huì)開戶行進(jìn)行，特殊情況下必須攜帶現(xiàn)款，須經(jīng)工會(huì)主席同意。

七、出差借款及補(bǔ)助等事項(xiàng)，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度辦理。

八、嚴(yán)格支票管理，所有開支示須寫明收款單位、全額、用途、規(guī)定項(xiàng)目和簽發(fā)日期等，不得攜帶空白支票。

九、不定期檢查庫存現(xiàn)金，并接受經(jīng)審委員的監(jiān)督。

十、