第一篇：天津市財政局 天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的通知

天津市財政局 天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的通知 津財會[2011]18號

頒布時間：2011-10-13發(fā)文單位：天津市財政局 天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 其他地方機(jī)構(gòu)

各主管部門、各集團(tuán)公司、各上市公司：

財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡稱配套指引）（財會[2010]11號）和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱基本規(guī)范）（財會[2008]7號），共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。為了做好貫徹實施工作，我市于2010年12月召開了動員大會，得到各級領(lǐng)導(dǎo)的肯定與重視。為了進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我市的貫徹實施，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、統(tǒng)一認(rèn)識，高度重視

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)是繼企業(yè)會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統(tǒng)工程，是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大舉措。深入貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有利于推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)企業(yè)全方位參與國際競爭，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定和社會公眾合法權(quán)益。

各部門、各單位要高度重視，認(rèn)真學(xué)習(xí)財政部等部委頒布的基本規(guī)范和配套指引，結(jié)合六部委領(lǐng)導(dǎo)在北京發(fā)布會上的重要講話精神，按照本通知要求，認(rèn)真部署、實施好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，提高企業(yè)競爭力。

二、加強領(lǐng)導(dǎo)，建立機(jī)構(gòu)

為了加強組織領(lǐng)導(dǎo)，積極、穩(wěn)妥推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹實施，市財政局將會同有關(guān)部門，建立天津市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作協(xié)調(diào)機(jī)制。聘請高校、企業(yè)、會計師事務(wù)所與相關(guān)管理部門的專家成立專家咨詢委員會，為企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的實施研究相關(guān)配套政策，為全市企業(yè)貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范體系提供培訓(xùn)與指導(dǎo)。

上市公司和有關(guān)大中型企業(yè)的單位主要負(fù)責(zé)人要高度重視內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹落實，增強責(zé)任意識，做好以下相關(guān)工作：一是成立內(nèi)部控制規(guī)范體系實施工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和實施機(jī)構(gòu)，董事長和總經(jīng)理分別擔(dān)任相關(guān)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人；二是組織內(nèi)部控制規(guī)范的全員培訓(xùn)；三是制定并以文件形式下發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施方案；四是按照基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實際，對現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行梳理與完善，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力；五是加大對企業(yè)信息系統(tǒng)的改造與新建投入，不斷完善與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制制度要求盡可能嵌入信息系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對各類業(yè)務(wù)和事項的自動控制。

三、統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步實施

按照財政部等五部委的要求，本著“選擇試點、逐步推廣、積累經(jīng)驗、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步開展內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹落實。自2011年1月1日起，本市在境內(nèi)外同時上市的公司施行； 2012年1月1日起，本市在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；與此同時，鼓勵在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司和具備條件的大中型國有企業(yè)執(zhí)行。

四、全面動員，加大宣傳

各主管部門要召開所屬大中型企業(yè)及相關(guān)單位參加的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系宣傳實施動員大會。上市公司、市屬大中型企業(yè)要重視和加強企業(yè)內(nèi)控的學(xué)習(xí)宣傳。營造一種注重風(fēng)險防范、強化責(zé)任意識、崇尚誠實守信、履行社會責(zé)任的企業(yè)內(nèi)控文化，為全面貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

五、強化培訓(xùn)，注重實效

強化培訓(xùn)是確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范有效實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市財政局等部門負(fù)責(zé)全市企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的組織推動、實施原則與目標(biāo)的確定和師資培訓(xùn)，并將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系內(nèi)容納入全市會計人員繼續(xù)教育范圍。各主管部門負(fù)責(zé)做好本系統(tǒng)實施方案、政策業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)工作。各企業(yè)要認(rèn)真做好內(nèi)部控制規(guī)范的培訓(xùn)，培訓(xùn)方案要細(xì)，培訓(xùn)面要廣，力爭全覆蓋。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極組織注冊會計師參加企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)，特別注重內(nèi)部控制評價指引和內(nèi)部控制審計指引的培訓(xùn)，進(jìn)一步提升自身執(zhí)業(yè)能力。

六、協(xié)同配合，跟蹤監(jiān)管

各部門要相互協(xié)調(diào)配合，寓監(jiān)管于服務(wù)之中，注重提高內(nèi)部控制規(guī)范實施的監(jiān)管效能，構(gòu)建企業(yè)、會計師事務(wù)所和有關(guān)監(jiān)管部門三位一體的、有效的內(nèi)外部監(jiān)督評價和跟蹤管理模式，確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的順利實施。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和發(fā)揮審計委員會對內(nèi)部控制實施的監(jiān)督作用，賦予審計委員會監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計等方面的職能。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)，應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價并披露自我評價報告，同時聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。

會計師事務(wù)所要嚴(yán)格遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提出的各項要求，開展內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，同時積極探索內(nèi)控建設(shè)規(guī)律，總結(jié)經(jīng)驗，為企業(yè)內(nèi)控建設(shè)提供高質(zhì)量的咨詢服務(wù)。各事務(wù)所應(yīng)以內(nèi)控咨詢與審計為契機(jī)，加強隊伍建設(shè)、拓寬業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升。

市財政局等相關(guān)監(jiān)管部門要將內(nèi)部控制規(guī)范體系實施有關(guān)的政策指導(dǎo)與監(jiān)督檢查結(jié)合起來。加強部門間的溝通與協(xié)作，對企業(yè)和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況進(jìn)行專題調(diào)研與聯(lián)合檢查，共同推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我市的貫徹實施。

市財政局 天津證監(jiān)局

市審計局 市國資委

二○一一年十月十三日

第二篇：天津市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強督查工作的通知

【發(fā)布單位】80202

【發(fā)布文號】津政辦發(fā)[2001]29號 【發(fā)布日期】2001-05-17 【生效日期】2001-05-17 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

天津市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強督查工作的通知

（津政辦發(fā)〔2001〕29號二00一年五月十七日）

各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：

為實現(xiàn)市委七屆七次全會關(guān)于搶抓機(jī)遇、跨越式發(fā)展的目標(biāo)，落實《天津市人民政府關(guān)于轉(zhuǎn)變職能改進(jìn)作風(fēng)提高效率的決定》（津政發(fā)〔2000〕56號），確保各項決策的貫徹落實和工作任務(wù)的圓滿完成，現(xiàn)將進(jìn)一步加強督查工作的有關(guān)問題通知如下：

一、一、明確督查工作的基本任務(wù)

督查工作是政府工作的一個重要組成部分，是確保政令暢通的基本保證，各級政府和政府各部門都要把督查工作擺在重要位置。要強化督查意識，加大督查力度，提高督查實效，使督查工作在推動決策落實上發(fā)揮更大的作用。督查工作涉及的內(nèi)容很多，其基本任務(wù)是對貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大決策及重要會議精神的情況進(jìn)行督促檢查，對落實市委、市政府確定的全年工作目標(biāo)和任務(wù)的情況進(jìn)行督促檢查；對本地區(qū)、本部門重大決策和主要工作任務(wù)完成情況進(jìn)行督促檢查，對人大代表建議、政協(xié)委員提案的辦理和落實情況進(jìn)行督促檢查。

二、二、嚴(yán)肅認(rèn)真地做好決策督查工作

決策督查包括：全市重大決策和工作部署督查；政府會議（全體會議、常務(wù)會議、市長或區(qū)長辦公會議）決定的重要事項督查；《政府工作報告》涉及主要工作的督查，改善城鄉(xiāng)人民生活20項工作的督查等。決策督查工作是政府部門的一項十分重要的工作，各地區(qū)、各部門、各單位一定要認(rèn)真抓緊抓好。要隨時了解情況，加強信息反饋，認(rèn)真負(fù)責(zé)地報告貫徹落實情況。在反饋情況時，要堅持講真話、報實情，注意發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，主動提供具有輔助決策價值的情況和建議。凡明確規(guī)定報告時限的，要按照要求的時限及時報告；沒有明確報告時限的，要根據(jù)事情的輕重緩急，適時報告工作進(jìn)展情況。決策督查事關(guān)重大，政策性強，必須高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真，決不允許推諉扯皮、敷衍塞責(zé)。

三、三、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地做好專項督查工作

專項督查包括：上級政府部門和領(lǐng)導(dǎo)同志批示、交辦事項的查辦落實工作。各地區(qū)、各部門、各單位收到市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)去的市人民政府領(lǐng)導(dǎo)同志的重要批示或交辦事項后，要確定專人督辦，盡快辦結(jié)。查辦件一般應(yīng)在兩周內(nèi)辦結(jié)；對有特殊要求的，要特事特辦，并及時報告查辦結(jié)果；因情況特殊確需延長查辦時間的，要及時報告原因和辦理進(jìn)展情況。督查報告必須事實清楚，結(jié)論準(zhǔn)確；對不符合要求的，將退回重新查辦。專項督查工作量大，時效性強，必須嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，一絲不茍。對延誤查辦工作造成嚴(yán)重后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。

四、四、確定督查職能機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任分工

督查工作任務(wù)繁重，必須加強隊伍建設(shè)。要按照政治強、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬、紀(jì)律嚴(yán)的要求，加強督查隊伍自身建設(shè)。督查工作頭緒繁多，必須合理劃分職責(zé)分工。市人民政府辦公廳負(fù)責(zé)國務(wù)院及國務(wù)院辦公廳交由我市辦理事項的督查；市人民政府全體會議、常務(wù)會議、市長辦公會議決定事項的督查；市人民政府領(lǐng)導(dǎo)同志批示辦理和交待辦理事項的督查；《政府工作報告》涉及主要工作的督查；市改善城鄉(xiāng)人民生活20項工作的督查；人大代表建議、政協(xié)委員提案辦理和落實情況的督查。各地區(qū)、各部門、各單位也要確定督查職能部門，明確責(zé)任分工。有條件的可在辦公室設(shè)立督查科，牽頭負(fù)責(zé)督查工作；暫未設(shè)立專門機(jī)構(gòu)的，要由辦公室一名負(fù)責(zé)同志分管督查工作，并安排專人具體承辦督查事項。

五、五、努力實現(xiàn)督查工作規(guī)范化、制度化

各地區(qū)、各部門、各單位都要建立健全督查工作制度，實現(xiàn)督查工作規(guī)范化運作，切實做到記載完整，傳遞快捷，督促有力，檢查認(rèn)真，反饋及時，實現(xiàn)不漏、不拖、不誤、不錯。要堅持報告制度，做到件件有回音，事事有結(jié)果，全面、準(zhǔn)確、及時地反映政府決策落實情況。市人民政府辦公廳與各地區(qū)、各部門、各單位要疏通渠道，加強聯(lián)系，建立起上下暢通、靈敏便捷的督查網(wǎng)絡(luò)。要加強對督查工作人員的教育和培訓(xùn)，不斷提高他們的政策水平和工作能力。要改善督查工作條件，為督查機(jī)構(gòu)配備計算機(jī)和必要的通訊、交通等設(shè)施，逐步實現(xiàn)辦公手段現(xiàn)代化。要規(guī)范督查程序，凡需下級辦理并報告的事項，要填寫《督查通知單》，及時下發(fā)有關(guān)部門。為了推動督查工作的開展和督查事項的落實，要建立督查工作檢查通報制度，市人民政府辦公廳將定期對各地區(qū)、各部門、各單位督查工作開展情況進(jìn)行通報。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：天津市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強和改進(jìn)信息工作的通知

【發(fā)布單位】80202

【發(fā)布文號】津政辦發(fā)[2001]30號 【發(fā)布日期】2001-05-17 【生效日期】2001-05-17 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

天津市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強和

改進(jìn)信息工作的通知

（津政辦發(fā)〔2001〕30號二00一年五月十七日）

各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位，近年來，我市政府系統(tǒng)政務(wù)信息工作有了很大發(fā)展，各級領(lǐng)導(dǎo)更加重視信息工作，信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步完善，政務(wù)信息在為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)方面發(fā)揮了越來越重要的作用。隨著形勢的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，世界科學(xué)技術(shù)日新月異，國際競爭更加激烈。國內(nèi)改革正處在攻堅階段，改革、發(fā)展、穩(wěn)定的任務(wù)十分繁重。天津進(jìn)入了一個新的歷史發(fā)展階段，貫徹落實好市委七屆七次全會提出的各項任務(wù)，市委、市政府需要大量的對決策有重要參考價值的信息。面對新的形勢，新的任務(wù)，必須進(jìn)一步加強和改進(jìn)信息工作，努力提高信息為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策服務(wù)的水平。為進(jìn)一步加強和改進(jìn)信息工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、一、向市政府報送信息是政府各部門、各單位辦公室的重要職責(zé)

（一）信息是決策的基礎(chǔ)和依據(jù)。市委、市政府對全市工作進(jìn)行總體部署，針對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，不斷作出新的決策，都離不開信息工作的基礎(chǔ)作用。各級信息部門，向市政府積極負(fù)責(zé)地報送信息，是保證市委、市政府統(tǒng)攬全局，進(jìn)行正確決策和指導(dǎo)工作的需要，是信息工作的基本要求。政府各部門、各單位的辦公室要把做好政務(wù)信息工作作為辦公室工作的重要內(nèi)容，使其真正成為了解情況的一個重要窗口，向領(lǐng)導(dǎo)反映情況的一條重要渠道，發(fā)揮好參謀助手作用。

（二）各級信息部門，要緊密圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個中心，及時反映在推進(jìn)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制過程中的成績、經(jīng)驗和問題；反映“兩個文明”建設(shè)、民主法制建設(shè)和社會政治穩(wěn)定等方面的重大情況；反映各地區(qū)、各部門開展工作的思路、進(jìn)展和成效；反映重大的社會動態(tài)和重要的社情民意。市委、市政府作出決策后，要及時反映本部門、本單位貫徹落實情況，廣大干部群眾的反映和意見，實施決策中取得的成效、存在的問題和建議。對領(lǐng)導(dǎo)作出的重要批示，涉及到的部門和單位要及時反饋落實情況。政府有關(guān)部門要定期按時報送全市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要指標(biāo)完成情況。市政府駐外辦事處要報送各地的政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要信息和動態(tài)。

（三）各級信息部門要經(jīng)常研究各個時期的工作重點，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策，關(guān)注和了解黨中央、國務(wù)院和市委、市政府作出的決策、部署，善于從文件及會議精神中，從客觀情況的發(fā)展變化中了解領(lǐng)導(dǎo)的信息需求，增強上報信息的針對性，為領(lǐng)導(dǎo)提供及時有效的服務(wù)。

二、二、必須堅持及時、準(zhǔn)確、全面報送信息的原則

（一）報送信息一定要及時，確保信息的時效性。凡是需要市政府及時掌握、立即處置的重要情況和緊急信息，都要迅速收集上報。重大突發(fā)性事件，重要社會動態(tài)，緊急災(zāi)情、疫情以及其他重要緊急情況，要隨時報送，并要續(xù)報事態(tài)進(jìn)展、處置措施和原因、后果以及吸取教訓(xùn)、開展工作的情況。對群眾關(guān)心的熱點、難點問題，特別是帶有苗頭性、傾向性的問題，要及時發(fā)現(xiàn)及時報送。對遲報、漏報、瞞報緊急信息的部門和單位要通報批評，造成嚴(yán)重后果的要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（二）報送信息一定要準(zhǔn)確，確保信息的真實性。向市政府報送的信息必須來自于客觀實際，實事求是，反映客觀事物的本來面目，經(jīng)得起實踐和群眾的檢驗。反映成績的信息要恰如其分；反映問題的信息要真實可靠；反映困難的信息要實在準(zhǔn)確。要加強對上報信息的核實，做到準(zhǔn)確無誤。

（三）報送信息一定要全面，確保信息的完整性。要堅持全方位、多領(lǐng)域、多角度地提供信息，防止以偏概全，顧此失彼，以一種傾向掩蓋另一種傾向。要堅持既報喜又報憂。要支持信息工作人員報憂，絕不能報喜得喜、報憂得憂，更不能將問題信息層層截留，級級過濾，報到上面面目全非。

三、三、進(jìn)一步提高上報信息質(zhì)量

（一）加強信息綜合是提高信息質(zhì)量的一種重要方法。要注意從大量的原始信息中篩選有用的信息，進(jìn)行歸納整理，作出量的分析和質(zhì)的判斷，使上報信息有情況、有分析、有建議，具有決策的參考價值。要注意從一般的信息中找出帶有規(guī)律性、普遍性和傾向性的問題，抓住事物的本質(zhì)。

（二）搞好信息調(diào)研是擴(kuò)充信息、開發(fā)高層次信息的有效途徑。要善于從初始信息中找線索、選課題，開展調(diào)查研究，形成系統(tǒng)的、有較高決策參考價值的調(diào)研報告。開展信息調(diào)研工作要注意研究和反映經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的新情況、新問題，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。信息調(diào)研要形成制度，堅持不懈，多出調(diào)研成果。

（三）保持良好的文風(fēng)是為領(lǐng)導(dǎo)提供優(yōu)質(zhì)信息服務(wù)的重要方面。要不斷提高信息的編輯水平，增強信息的可讀性。編寫信息要主題鮮明，條理清晰，詳略得當(dāng)，用語準(zhǔn)確，樸實自然。力求用簡潔的文字和有代表性的數(shù)據(jù)反映事物的原貌。

四、四、繼續(xù)推進(jìn)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)

（一）信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是信息工作十分重要的基礎(chǔ)建設(shè)。按照統(tǒng)一規(guī)劃、整體推進(jìn)的要求，進(jìn)一步加強和完善政府系統(tǒng)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和管理，抓好網(wǎng)絡(luò)單位和基層信息聯(lián)系點工作，加強遠(yuǎn)程站點規(guī)范化管理，提高網(wǎng)上運行質(zhì)量，確保網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)靈敏、高效、安全、暢通。

（二）政府各部門和各單位要高度重視信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高運用網(wǎng)絡(luò)收集信息、處理信息的能力和水平。要加強信息網(wǎng)絡(luò)規(guī)范化建設(shè)，建立科學(xué)的管理制度和工作程序。要不斷擴(kuò)大信息網(wǎng)絡(luò)覆蓋面，挖掘信息資源。信息工作人員要學(xué)習(xí)應(yīng)用新的信息技術(shù)，熟練運用計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)調(diào)閱、傳輸、存儲和加工信息，實現(xiàn)信息處理規(guī)范化操作。

五、五、提高信息工作科學(xué)化、制度化、規(guī)范化水平

提高信息工作的整體水平，必須下大力量抓好信息工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化建設(shè)。1．報送信息審核把關(guān)制度。一般性政務(wù)信息，由辦公室分管信息工作的負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；緊急重大信息由所在單位主要領(lǐng)導(dǎo)審定簽發(fā)，報送時間最遲不得晚于事件發(fā)生后的3小時。2．領(lǐng)導(dǎo)批示督辦反饋制度。各部門、各單位要認(rèn)真做好市領(lǐng)導(dǎo)對辦公廳信息刊物所作批示的督辦反饋工作，并將落實的情況及時反饋給市政府辦公廳信息處，所報的反饋情況要有背景、過程、措施和結(jié)果。3．重要信息約稿制度。市政府辦公廳信息處將根據(jù)國務(wù)院和市政府工作需求，向有關(guān)部門和單位約稿，承接任務(wù)的單位必須高度重視，要按內(nèi)容和時限要求上報。4．信息采用月通報制度。按照政務(wù)信息質(zhì)量評價辦法，對政府系統(tǒng)各部門、各單位上報信息情況，每月實行計分考核，予以通報。年終匯總情況作為單項考評結(jié)果計入目標(biāo)管理考評。5．評比表彰制度。每年評選政府系統(tǒng)優(yōu)秀信息工作單位和優(yōu)秀信息工作者，并進(jìn)行表彰。

六、六、切實加強對信息工作的領(lǐng)導(dǎo)

（一）政府各部門、各單位要充分認(rèn)識政務(wù)信息工作的重要性，加強對信息工作的指導(dǎo)，幫助信息工作人員及時了解上級的決策意圖、工作思路和工作部署。要定期對信息工作進(jìn)行分析，給信息工作人員出題目、交任務(wù)、提要求，為信息工作人員參加重要會議、閱讀文件、學(xué)習(xí)掌握政策、開展信息工作提供各種便利條件。

（二）要加強信息隊伍建設(shè)。政府各部門、各單位辦公室都要按照信息工作崗位人員素質(zhì)的要求，配齊信息工作人員。從事信息工作的同志，要有敬業(yè)創(chuàng)新的精神，加強自身學(xué)習(xí)和鍛煉，不斷提高政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。要適時組織形式多樣的信息工作交流和培訓(xùn)，加強對政務(wù)信息工作有針對性的指導(dǎo)。

附：天津市政府系統(tǒng)政務(wù)信息評價辦法（試行）

附 天津市政府系統(tǒng)政務(wù)信息質(zhì)量評價辦法（試行）

一、一、總則

為進(jìn)一步推動全市政府系統(tǒng)政務(wù)信息工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，建立合理的政務(wù)信息評價標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵各部門、各單位提高信息服務(wù)的質(zhì)量和水平，根據(jù)國務(wù)院辦公廳秘書局《政務(wù)信息質(zhì)量評價辦法（試行）》的精神，制定本辦法。

二、二、質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)

市政府辦公廳對各部門、各單位報送并被辦公廳信息刊物采用的信息實行記分考核。具體標(biāo)準(zhǔn)是：

（一）《政務(wù)信息》、《政務(wù)信息?特刊》、《信息參考》刊用的信息，每條計1分，被市領(lǐng)導(dǎo)批示的，每條加計2分。

（二）《政務(wù)交流》（辦公廳各市長工作處提供稿件）、《督辦與反饋》刊用的稿件，每條計2分；被市領(lǐng)導(dǎo)批示的，每條加計2分。

（三）《政務(wù)信息?報國辦》選用的稿件，每篇計2分；被市領(lǐng)導(dǎo)批示的，每篇加計2分；被國辦采用的，每篇加計5分；被國務(wù)院或中央領(lǐng)導(dǎo)批示的，每篇加計10分。

（四）《政務(wù)通報》、《天津政務(wù)參考》、《信息參考?專報》刊用的稿件，每篇計3分；被市領(lǐng)導(dǎo)批示的，每篇加計2分。

（五）對應(yīng)按規(guī)定報送信息而未報送的，扣除相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。

三、三、評選表彰方法

（一）按照信息質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)，對采用的信息計分統(tǒng)計，在每月政務(wù)信息采用情況通報中公布結(jié)果。

（二）年終根據(jù)每月得分結(jié)果累計排定名次，并確定受表彰的單位。表彰比例根據(jù)情況確定。

（三）優(yōu)秀信息工作者由優(yōu)秀信息工作單位推薦產(chǎn)生。

（四）優(yōu)秀信息工作單位和優(yōu)秀信息工作者由市政府辦公廳予以表彰和獎勵。

（五）辦公廳各處室信息工作考評作為單項指標(biāo)，納入全廳年終目標(biāo)管理考核。

四、四、附則

（一）本辦法由市人民政府辦公廳信息處負(fù)責(zé)解釋。

（二）本辦法自發(fā)布之日起施行。1997年 9月26日印發(fā)的《天津市政

府系統(tǒng)政務(wù)信息工作評比表彰暫行辦法》同時廢止。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：2010北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步加強市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見（本站推薦）

北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步加強市屬國有企

業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見

2012-04-05 10:02:07 各企（事）業(yè)單位：

為加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，促進(jìn)完善公司治理，提高經(jīng)營管理水平，增強風(fēng)險防范意識，深入貫徹市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強本市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的意見》，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律法規(guī)規(guī)定，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等有關(guān)內(nèi)容，結(jié)合市國資委監(jiān)管企（事）業(yè)單位（以下簡稱“企業(yè)”）實際，制定本意見。

一、充分認(rèn)識加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要意義

隨著國有資產(chǎn)管理體制的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部資源重組不斷深化，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和方向進(jìn)一步明確，國有資本證券化進(jìn)一步推進(jìn)，對企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了新的要求。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部獨立、客觀開展的監(jiān)督、評價和咨詢活動，審查和評價企業(yè)的經(jīng)營活動、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，已成為企業(yè)監(jiān)督控制體系中必不可少的組成部分。

進(jìn)一步加強企業(yè)內(nèi)部審計工作，是深化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的迫切需要，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度、健全企業(yè)內(nèi)部控制不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理、防范風(fēng)險的重要手段，是推動企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、增強核心競爭力的重要保障。市屬國有企業(yè)要從發(fā)展壯大首都國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略高度，深刻認(rèn)識加強內(nèi)部審計工作的重要意義，切實增強推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計工作的緊迫感、責(zé)任感和自覺性。

二、企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊密圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價和服務(wù)職能，以規(guī)范管理、防范風(fēng)險、提高效益為宗旨，推動企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部審計工作的總體目標(biāo)：建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險控制制度，維護(hù)國有企業(yè)合法權(quán)益，提高國有資本運營效率和效益，將內(nèi)部審計建設(shè)成為現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的重要工具。

三、加強內(nèi)部審計工作的具體措施

（一）規(guī)范設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是企業(yè)開展內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，是建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險控制制度的重要組織保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)獨立設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；依據(jù)完善公司治理、完備內(nèi)部控制的要求，在董事會下設(shè)立審計委員會。企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對董事會負(fù)責(zé)，并接受審計委員會的監(jiān)督指導(dǎo)。未建立董事會的企業(yè)，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主管內(nèi)部審計工作。

全資、控股子企業(yè)也應(yīng)當(dāng)獨立設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職審計人員（一般不少于2人）。

（二）健全內(nèi)部審計工作職責(zé)

企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)在監(jiān)督、評價、服務(wù)的基礎(chǔ)上，為國有資產(chǎn)保值增值服務(wù)，工作范圍全面覆蓋全資、控股子企業(yè)和主要業(yè)務(wù)部門、重要經(jīng)營管理事項。

企業(yè)內(nèi)部審計工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)包括：

1.對本企業(yè)及子企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；

2.組織開展企業(yè)主要部門負(fù)責(zé)人、子企業(yè)負(fù)責(zé)人任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，以三年為一個審計周期，形成滾動運轉(zhuǎn)的長效機(jī)制；

3.組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的子企業(yè)進(jìn)行專項審計； 4.對重要經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營決策、基本建設(shè)等重大經(jīng)營活動進(jìn)行檢查；

5.定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險業(yè)務(wù)開展審計；

6.參與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，開展內(nèi)部控制有效性的評價； 7.參與企業(yè)選擇、評估、更換外部審計機(jī)構(gòu)等。

（三）完善內(nèi)部審計工作制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化內(nèi)部審計管理，制定內(nèi)部審計規(guī)劃，完善內(nèi)部審計制度，健全審計工作程序。內(nèi)部審計規(guī)劃應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險防范體系；完善內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限、工作流程、人員要求等；健全合理高效的工作機(jī)制，重點完善審計結(jié)果向董事會報告、審計問題整改、結(jié)果運用和結(jié)果公開等制度。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)參與經(jīng)營管理提供必要的條件，在財務(wù)預(yù)算中安排內(nèi)部審計工作經(jīng)費，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理的會議。

每年1月底前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向市國資委報送上審計工作總結(jié)和本工作計劃；企業(yè)開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目應(yīng)當(dāng)在審計報告正式印發(fā)后7個工作日內(nèi)，報市國資委備案。

（四）著力加強審計隊伍建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、法律、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識，具有較強的組織協(xié)調(diào)、綜合分析、專業(yè)判斷能力。企業(yè)要注重內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)工作，將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中。各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位變動，應(yīng)當(dāng)報上一級單位備案。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計責(zé)任追究制度，對于內(nèi)部審計人員玩忽職守，出現(xiàn)重大審計事項錯漏、重大線索遺失和對重大違紀(jì)、違法事項不披露的或者未按規(guī)定履行審計工作職責(zé)的，要追究審計人員責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計質(zhì)量考評體系，本著定性與定量相結(jié)合、激勵和約束相結(jié)合的原則，定期考核內(nèi)部審計人員及其工作,切實提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育，保證每年必要的培訓(xùn)時間，構(gòu)建復(fù)合型的內(nèi)部審計隊伍。

四、切實加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

市國資委將定期開展企業(yè)內(nèi)部審計工作情況的檢查，掌握工作動態(tài)；內(nèi)部審計工作開展情況將作為企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的評價內(nèi)容之一。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照市國資委的統(tǒng)一部署和要求，高度重視內(nèi)部審計工作，加強領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實；營造良好的工作環(huán)境，支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員履行職責(zé)，對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵；傾聽內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見和建議，綜合運用審計成果，完善內(nèi)部控制體系，切實提高經(jīng)營管理水平。

二○一○年十一月二十二日

第五篇：省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作實施意見的通知

省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作實

施意見的通知

鄂政辦發(fā)[2004]93號

2004-7-6湖北省人民政府辦公廳

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各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作的實施意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○四年七月六日

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作的實施意見省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

（二○○四年五月十五日）

為全面貫徹落實黨的十六屆三中全會精神，推進(jìn)我省國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國有企業(yè)改革工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號）精神，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范我省國有企業(yè)改制工作提出如下實施意見：

一、規(guī)范改制程序，健全改制批準(zhǔn)報告制度

國有企業(yè)改制應(yīng)采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式進(jìn)行，不搞“一刀切”。國有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國有股的比例等，必須制訂改制方案，實行改制批準(zhǔn)報告制度。具體操作程序為：

（一）提出改制申請。國有企業(yè)改制，應(yīng)當(dāng)首先提出改制申請。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，改制申請由擬改制企業(yè)報經(jīng)其國有產(chǎn)權(quán)直接持有單位（以下簡稱產(chǎn)權(quán)持有單位）預(yù)審（產(chǎn)權(quán)持有單位也可不經(jīng)擬改制企業(yè)申請，直接提出對該企業(yè)改制的申請）后，報經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)；產(chǎn)權(quán)持有單位為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的，可由該國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接提出改制要求；改制為國有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡稱非國有的企業(yè)），由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將改制要求或經(jīng)核準(zhǔn)的改制申請轉(zhuǎn)報同級人民政府批準(zhǔn)。國有企業(yè)申請改制的同時，向工商部門申請企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

（二）制訂改制方案。企業(yè)改制方案由產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，產(chǎn)權(quán)持有單位也可委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國有參股企業(yè)除外）制訂。受托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)接受委托后，不得再委托其他機(jī)構(gòu)制訂改制方案。中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)未得到合法委托，不得制訂改制方案。制訂企業(yè)改制方案可與清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估同步進(jìn)行，并根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果予以調(diào)整。改制方案中至少應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：

1、企業(yè)基本情況。包括企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況、產(chǎn)權(quán)管理體制、近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配表、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)業(yè)務(wù)及行業(yè)地位等；

2、企業(yè)清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估（包括土地使用權(quán)評估）的基本情況；

3、企業(yè)改制擬采取的形式及涉及的資產(chǎn)負(fù)債范圍；

4、企業(yè)職工狀況及職工安置辦法；

5、企業(yè)資產(chǎn)處置（含土地使用權(quán)處置）方式；

6、企業(yè)債權(quán)債務(wù)處理方式。包括金融債務(wù)和企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費、挪用的職工住房公積金、企業(yè)欠繳的社會保險費等債務(wù)的處理辦法；

7、企業(yè)改制后的發(fā)展思路和措施（企業(yè)改制原則上應(yīng)當(dāng)按照有利于企業(yè)發(fā)展的要求，盡可能促進(jìn)原企業(yè)主營業(yè)務(wù)發(fā)展壯大和吸收原有職工就業(yè)。）；

8、企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)及實施計劃。

（三）初審改制方案。改制企業(yè)接受委托制訂改制方案的，改制方案需經(jīng)企業(yè)黨政聯(lián)席會議和職工代表大會主席團(tuán)會議審議后，報委托機(jī)構(gòu)（即產(chǎn)權(quán)持有單位）審查確認(rèn)。中介機(jī)構(gòu)接受委托制訂改制方案的，改制方案直接報委托機(jī)構(gòu)（即產(chǎn)權(quán)持有單位）審查確認(rèn)。對于方案中提出的改制形式，先報請國資監(jiān)管部門審核并出具確認(rèn)函。改制方案涉及勞動保障、土地及政府社會公共管理審批事項的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)將改制方案所涉及的職工安置方案、土地處置方案、政府公共管理審批事項申請分別報同級人民政府有關(guān)部門審核或?qū)徟＝?jīng)批準(zhǔn)后，再將改制方案報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查提出初步意見。當(dāng)上述有關(guān)部門對方案提出不同意見時，產(chǎn)權(quán)持有單位或其委托的中介機(jī)構(gòu)和改制企業(yè)，應(yīng)當(dāng)據(jù)此修改完善改制方案。

（四）召開職工（代表）大會審議改制方案。產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)相關(guān)部門審核同意的企業(yè)改制方案提交企業(yè)職工大會或職工代表大會審議，充分聽取職工意見。其中，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工大會或職工代表大會審議通過后，方可實施企業(yè)改制。

職工大會或職工代表大會未能通過職工安置方案的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)在一個月內(nèi)，再次召開大會審議該項職工安置方案。方案不符合國家、省有關(guān)政策，侵害職工合法權(quán)益的，產(chǎn)權(quán)持有單位必須修改職工安置方案。職工安置方案修改后，需重新報經(jīng)同級勞動保障部門審核同意后，再提交職工大會或職工代表大會審議。修改職工安置方案導(dǎo)致資產(chǎn)處置方案、政府社會公共管理審批事項或整個改制方案調(diào)整的，需分別報請相關(guān)部門審核同意。

（五）批復(fù)改制方案。產(chǎn)權(quán)持有單位將職工大會或職工代表大會審議后的企業(yè)改制方案報經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批，其中，產(chǎn)權(quán)持有單位為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的，該改制方案由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接審定。改制為非國有的企業(yè)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)報同級人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)同級人民政府出具批復(fù)文件后，企業(yè)改制方案正式生效。

（六）實施改制方案。改制方案批復(fù)后，由產(chǎn)權(quán)持有單位按照所批復(fù)的改制方案要求，擬定其向受讓方轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的合同草案，企業(yè)獲準(zhǔn)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。國有產(chǎn)權(quán)受讓方確定后，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)立即與其簽訂國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，然后處置國有資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)變更或注銷手續(xù)；按照批準(zhǔn)的職工安置方案，妥善安置職工；辦理各項權(quán)屬過戶手續(xù)，新企業(yè)進(jìn)行工商注冊登記。

二、強化國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失

（一）清產(chǎn)核資。國有企業(yè)改制，必須對企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實和界定國有資本金及其權(quán)益，其中國有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國有產(chǎn)權(quán)。省級企業(yè)由省國資委界定；地方企業(yè)由市州國有資產(chǎn)管理部門界定。改制企業(yè)法定代表人和財務(wù)負(fù)責(zé)人對清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）財務(wù)審計。國有企業(yè)改制，必須由產(chǎn)權(quán)持有單位聘請具備資格并符合國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相關(guān)要求的會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計。凡改制為非國有的企業(yè)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會計師事務(wù)所或政府審計部門提供有關(guān)財務(wù)會計資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、指使、強令改制企業(yè)會計機(jī)構(gòu)、會計人員提供虛假資料文件或違法辦理會計事項。

（三）資產(chǎn)評估。國有企業(yè)改制，由產(chǎn)權(quán)持有單位聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所（含土地評估機(jī)構(gòu)）對企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評估。資產(chǎn)評估應(yīng)嚴(yán)格履行《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等法規(guī)、政策規(guī)定的程序。評估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn)。

企業(yè)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)原則上應(yīng)納入評估范圍，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)評估其實際價值。對經(jīng)營狀況較好的大型企業(yè)，或者擁有特別資源的企業(yè)（醫(yī)藥企業(yè)擁有的藥品批號、建筑企業(yè)擁有的建筑資質(zhì)等），應(yīng)將無形資產(chǎn)的評估結(jié)果納入轉(zhuǎn)讓價格；對于其他一些經(jīng)營面臨重大困難的中小企業(yè)，如果其無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，或帶來的經(jīng)濟(jì)利益很少的，可以按照有關(guān)規(guī)定將其評估為零或較低的價格，實施“零價轉(zhuǎn)讓”、“低價轉(zhuǎn)讓”或交收購方有償使用。

（四）資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷。企業(yè)改制中涉及的各類損失經(jīng)中介機(jī)構(gòu)界定、企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位審核后，按照有關(guān)規(guī)定，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)核減凈資產(chǎn)。

（五）依法保護(hù)債權(quán)人利益。國有企業(yè)改制涉及金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的，改制應(yīng)征得債權(quán)人金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益。要嚴(yán)格防止利用改制逃廢金融債務(wù)，金融債務(wù)未落實的企業(yè)不得進(jìn)行改制。國有企業(yè)完成改制企業(yè)登記后，應(yīng)當(dāng)依照國有企業(yè)與相關(guān)債權(quán)人達(dá)成的協(xié)議，盡快辦理債務(wù)處理和重新確認(rèn)工作。

（六）中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費的支付。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或持有國有資本的企業(yè)不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機(jī)構(gòu)開展財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)損失界定、轉(zhuǎn)讓信息公示等相關(guān)業(yè)務(wù)。社會中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費由國資監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)，并從兩個渠道解決：一是由各級政府每年列入財政預(yù)算；二是由擬改制企業(yè)按社會中介機(jī)構(gòu)平均收費水平，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)預(yù)先提存和交納，并由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)向中介機(jī)構(gòu)支付。提存資金與實際支付費用的差額部分按多退少補原則辦理。

三、推進(jìn)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，完善國有資本合理流動的機(jī)制

（一）規(guī)范產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部令第3號）的有關(guān)規(guī)定，以及批復(fù)的企業(yè)改制方案，制定國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作計劃。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定或批準(zhǔn)所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項。省屬企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓報省國資委審批，市州、縣（市）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓報各市州國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批。因轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國家不再擁有控股地位的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后轉(zhuǎn)報同級人民政府批準(zhǔn)。

國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入省國資委確定的產(chǎn)權(quán)交易市場，遵循公開、公平、公正的原則，不受地區(qū)、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，在省級以上報刊和交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上公開信息（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日）。在廣泛征集受讓方的基礎(chǔ)上，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)組成專家組按照是否有利于加快企業(yè)發(fā)展和是否有利于擴(kuò)大就業(yè)的原則，進(jìn)行綜合評估，確定進(jìn)場交易的潛在受讓方，競價轉(zhuǎn)讓。不得指定受讓方，嚴(yán)禁暗箱操作。具體轉(zhuǎn)讓方式包括拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓或國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。

上市公司轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)（包括A股和B股、H股等外資股），經(jīng)省政府同意后，由省國資委轉(zhuǎn)報國務(wù)院國資委審批。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所需報送的材料，按財政部《關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知》（財管字〔2000〕200號）文件辦理。

（二）合理確定轉(zhuǎn)讓價格。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的底價，或以存量國有資產(chǎn)吸收投資者投資時國有產(chǎn)權(quán)的折股價格，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。轉(zhuǎn)讓底價或折股價格的確定主要依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)（或備案）的資產(chǎn)評估結(jié)果，同時考慮產(chǎn)權(quán)交易市場的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場價格、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。

允許交易價格在底價的基礎(chǔ)上有一定比例的浮動，但當(dāng)交易價格低于底價的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易。暫停交易五個工作日內(nèi)，報經(jīng)相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后可繼續(xù)進(jìn)行交易。上市公司國有股轉(zhuǎn)讓價格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場表現(xiàn)合理定價。

（三）及時支付轉(zhuǎn)讓價款。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可采取分期付款的方式。分期付款時，首期付款不得低于總價款的30%，其余價款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。對于少數(shù)特別困難的企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)，經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，可以延長到三年內(nèi)付清轉(zhuǎn)讓價款。

受讓方按照約定結(jié)清國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款，或結(jié)清首期付款、辦理其余價款的合法擔(dān)保后，方可辦理國有產(chǎn)權(quán)過戶和企業(yè)重新登記，以及其他資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)等）的權(quán)屬移交手續(xù)。

轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款優(yōu)先用于支付解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補償金和移交社會保障機(jī)構(gòu)管理的職工的社會保險費，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險費，剩余價款按

照有關(guān)規(guī)定處理。

（四）繼續(xù)執(zhí)行促進(jìn)改制的優(yōu)惠政策。經(jīng)當(dāng)?shù)卣J(rèn)可的國有中小型困難企業(yè)的改制，可繼續(xù)執(zhí)行《中共湖北省委、湖北省人民政府關(guān)于貫徹落實黨的十六大精神，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革的意見》（鄂發(fā)〔2003〕5號）文件規(guī)定的改制政策。經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，受讓方一次性付清全部轉(zhuǎn)讓價款的，可在成交價的基礎(chǔ)上優(yōu)惠30%，首付超過40%且三年內(nèi)付清的，優(yōu)惠10%.特困中小企業(yè)改制中的財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、交易鑒證收費，一律按不超過現(xiàn)行收費標(biāo)準(zhǔn)的20%收取。對于經(jīng)過公開征集只產(chǎn)生一個受讓方的企業(yè)，經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以直接采取協(xié)商定價交易等辦法，簡化進(jìn)場交易的程序。

（五）積極實施管理層收購。鼓勵國有中小型企業(yè)經(jīng)營管理者收購本企業(yè)產(chǎn)權(quán)。大型國有企業(yè)以引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)為主要形式，原則上不實施管理層收購。國有中小型企業(yè)改制申請中將企業(yè)改制類型確定為管理層收購的，必須由產(chǎn)權(quán)持有單位或委托中介機(jī)構(gòu)制訂轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)方案，經(jīng)營管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的決策、財務(wù)審計、離任審計、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、底價確定等重大事項，嚴(yán)禁自買自賣國有產(chǎn)權(quán)。但作為改制后期公開征集的受讓方之一，且參與市場公開競價收購的企業(yè)管理層，可以參與改制前期工作。為達(dá)到自己收購企業(yè)的目的而惡意降低企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的，或存在明顯違紀(jì)違法和對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有直接責(zé)任的經(jīng)營管理者，不得參與收購本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)。

經(jīng)營管理者籌集收購國有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。

四、加強國有企業(yè)改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)改制工作健康有序進(jìn)行

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級政府及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)，要高度重視國有企業(yè)改制工作，全面理解和正確貫徹黨中央、國務(wù)院的有關(guān)精神，加強對國有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。要從實際出發(fā)，把握好改制工作的力度和節(jié)奏。要切實做到國有企業(yè)改制的每一個環(huán)節(jié)都依法運作、規(guī)范透明、落實責(zé)任。建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，明確責(zé)任人。繼續(xù)實施黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)掛點聯(lián)系制度。省國資委要加強對地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)和糾正國有企業(yè)改制工作中存在的問題，促進(jìn)國有資產(chǎn)合理流動和重組，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，更好地發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。

（二）加大監(jiān)督檢查力度。各級監(jiān)察機(jī)關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門，要加強聯(lián)系、密切配合，加大對國有企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度。通過建立重要事項通報制度和重大案件報告制度，以及設(shè)立并公布舉報電話和信箱等辦法，及時發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處國有企業(yè)改制中的違紀(jì)違法案件。對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用改制之機(jī)轉(zhuǎn)移、侵占、侵吞國有資產(chǎn)的，隱匿資產(chǎn)、提供虛假會計資料造成國有資產(chǎn)流失的，營私舞弊、與買方串通低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，嚴(yán)重失職、違規(guī)操作、損害國家和群眾利益的，要進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查處理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理；造成國有資產(chǎn)損失的，按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）的規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。對中介機(jī)構(gòu)弄虛作假、提供虛假審計報告、故意壓低評估價格等違規(guī)違法行為，要加大懲處力度；國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國有及國有控股企業(yè)不得再聘請該中介機(jī)構(gòu)及其責(zé)任

人從事涉及國有及國有控股企業(yè)的中介活動。

（三）保護(hù)職工合法權(quán)益。要按照鄂發(fā)〔2003〕5號文件精神，處理好改制企業(yè)與職工的勞動關(guān)系。國有企業(yè)改制后，原國有企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)解除或終止與原國有企業(yè)的勞動合同。未與改制后重新登記的新企業(yè)簽訂勞動合同的職工，產(chǎn)權(quán)持有單位必須按國家有關(guān)規(guī)定及時向其支付經(jīng)濟(jì)補償金或一次性安置費。與改制后的新企業(yè)簽訂了新的勞動合同的中小企業(yè)職工，可以選擇領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補償金或一次性安置費，也可選擇以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補償金在新企業(yè)作價入股和留作新企業(yè)對該職工的相應(yīng)債務(wù)，但職工應(yīng)與企業(yè)簽訂認(rèn)股協(xié)議書或借款協(xié)議書。改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會保險費等要按有關(guān)規(guī)定予以解決。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時足額交納社會保險費，及時為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項社會保險關(guān)系。

（四）維護(hù)企業(yè)和社會穩(wěn)定。要按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，落實穩(wěn)定工作責(zé)任制。改制企業(yè)的法定代表人，是維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定的第一責(zé)任人；改制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，對企業(yè)穩(wěn)定負(fù)全責(zé)。對改制過程中暴露的矛盾和職工反映強烈的問題，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要親自出面，直接與職工群眾交換意見，做好思想教育和宣傳解釋工作，把工作做深、做細(xì)、做扎實，不得躲避群眾，回避矛盾，更不能簡單處理，激化矛盾。要加強有關(guān)部門之間的信息溝通和協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，將不穩(wěn)定因素解決在萌芽狀態(tài)，切實維護(hù)企業(yè)和社會穩(wěn)定。

五、本意見由省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。

六、本意見自公布之日起施行。