第一篇：山東省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作的意見

山東省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制

工作的意見

魯國資企改[2005]16號

2005年8月6日實(shí)施

各市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，省直有關(guān)部門，各省管企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見〉的通知》(國辦發(fā)[2003]96號)、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委、財政部令第3號)和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]78號)等政策法規(guī)，確保我省國有企業(yè)改制工作依法、有序、規(guī)范地進(jìn)行，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作提出以下意見：

一、正確把握國有企業(yè)改制的原則

黨的十六大以來，我省各地認(rèn)真貫徹中央有關(guān)決定和省委、省政府的總體部署，積極推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，探索公有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式和國有企業(yè)改制的多種途徑，取得了較大成績，積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。但在改制工作中也出現(xiàn)了一些不規(guī)范的現(xiàn)象，不同程度地造成了國有資產(chǎn)流失，侵犯了債權(quán)人和職工的合法權(quán)益。國有企業(yè)改制是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，涉及多方面利益，既要積極探索，又要依法規(guī)范進(jìn)行。國有企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)把握好以下原則：

(一)堅持國有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退、有所為有所不為。大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，使股份制成為

公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。

(二)堅持以人為本，正確處理好改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系。既要積極推進(jìn)改革，又要切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益，穩(wěn)妥地推進(jìn)國有企業(yè)改制。

(三)堅持依法操作，做到公開、公平、公正。要遵守國有企業(yè)改制的各項(xiàng)政策規(guī)定，嚴(yán)格改制程序，健全產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則和監(jiān)管制度，確保國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，推進(jìn)國有資產(chǎn)優(yōu)化配置。

(四)堅持以改革促發(fā)展，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力和帶動力。通過改制推動國有資本更多地流向關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)全局的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，培育發(fā)展一批具有國際競爭力的大公司大集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

二、嚴(yán)格執(zhí)行國有企業(yè)改制的程序

國有企業(yè)改制必須嚴(yán)格執(zhí)行以下程序：

(一)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位制定或由其委托中介機(jī)構(gòu)制訂改制方案(包括職工安置方案，下同)。

(二)將企業(yè)改制方案提交職工大會或職工代表大會討論并形成決議。

(三)企業(yè)改制方案經(jīng)主管部門(或集團(tuán)公司)審查同意后，報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批或?qū)徍撕髨笸壢嗣裾鷾?zhǔn)。

(四)企業(yè)改制方案批準(zhǔn)后，國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托中介機(jī)構(gòu)對改制企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計和評估，并將有關(guān)結(jié)果報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案。

(五)制定資產(chǎn)處置方案報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核或?qū)徟?/p>

(六)資產(chǎn)處置方案批準(zhǔn)后，必須進(jìn)入省國資委指定的產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行掛牌交易。

(七)企業(yè)憑有關(guān)批復(fù)文件和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證等材料，辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動登記、工商變更登記等手續(xù)。

(八)監(jiān)督檢查改制方案的落實(shí)情況。

三、依法規(guī)范處理國有企業(yè)改制過程中的有關(guān)問題

(一)國有企業(yè)的改制形式和改制方案。國有企業(yè)改制可采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國有股的比例等多種形式進(jìn)行。除國家規(guī)定的專營企業(yè)、涉及國家安全和關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈的企業(yè)及國有資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)省國資委批準(zhǔn)可以改制為國有獨(dú)資公司外，不再新建或改制設(shè)立國有獨(dú)資公司。企業(yè)改制必須制訂改制方案，方案內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、改制總體思路、債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、改制過程中存在的問題及解決措施、改制后的發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容。

(二)改制企業(yè)的清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。改制方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由國有產(chǎn)權(quán)持有單位按照國家和省有關(guān)規(guī)定，對改制企業(yè)組織清產(chǎn)核資，并委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。改制為非國有企業(yè)的，必須在改制前由國有產(chǎn)權(quán)持有單位組織對法定代表人進(jìn)行離任審計。改制企業(yè)涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，必須按有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。涉及國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等有關(guān)事項(xiàng)的，必須按照國家和省有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。改制企業(yè)的無形資產(chǎn)必須納入資

產(chǎn)評估范圍。

(三)改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須嚴(yán)格按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。其中，大型國有及國有控股企業(yè)及所屬從事該大型企業(yè)主營業(yè)務(wù)的重要全資或控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國有股權(quán)不向管理層轉(zhuǎn)讓，中小型國有及國有控股企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)可以探索向管理層轉(zhuǎn)讓。非上市公司國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)公開信息，競價轉(zhuǎn)讓，廣泛征集受讓方。轉(zhuǎn)讓上市公司國有股權(quán)的審批和轉(zhuǎn)讓國有股持股單位的國有股權(quán)涉及上市公司國有股性質(zhì)變化或者實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的審批，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

(四)債權(quán)人和職工合法權(quán)益的維護(hù)。國有企業(yè)改制要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益，防止利用改制逃廢債務(wù)。國有企業(yè)改制方案必須提交職工大會或職工代表大會審議，充分聽取職工意見。其中，改制為非國有控股企業(yè)的，必須制定職工安置方案并經(jīng)企業(yè)職工大會或職工代表大會審議通過。企業(yè)改制過程中必須及時向廣大職工公布企業(yè)的財務(wù)審計、資產(chǎn)評估結(jié)果，接受廣大職工的民主監(jiān)督。改制后企業(yè)應(yīng)在新公司工商登記后30日內(nèi)與留用職工重新簽訂勞動合同，按照有關(guān)規(guī)定，及時做好職工養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會保險的接續(xù)工作。

(五)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善。改制企業(yè)必須形成董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司治理結(jié)構(gòu)。要著重

解決董事會成員與經(jīng)理層人員高度重合，母公司與子公司業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)不分，議事規(guī)則不健全等問題。積極推行獨(dú)立董事、職工董事和職工監(jiān)事制度。推行企業(yè)經(jīng)營者年薪制，對企業(yè)經(jīng)營者和管理、營銷、科技骨干建立有效的激勵機(jī)制。按照市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和公司治理結(jié)構(gòu)的要求，探索市場化選聘企業(yè)經(jīng)營管理者的途徑和方式，創(chuàng)新企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選用機(jī)制。通過公開招聘和內(nèi)部競聘等方式，選聘企業(yè)高級經(jīng)營管理人員。同時，探索實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期制。

四、加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查

各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好國有企業(yè)改制工作的協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)服務(wù)及審查、審批等工作。要對改制企業(yè)的改制方案、職工安置方案等提出審查意見,及時研究、協(xié)調(diào)、解決企業(yè)改制過程中出現(xiàn)的問題,監(jiān)督職工安置方案和相關(guān)協(xié)議的落實(shí),確保企業(yè)改制工作順利進(jìn)行。要配合有關(guān)部門加強(qiáng)對企業(yè)改制的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查：國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否公開透明、資產(chǎn)處置是否規(guī)范、職工是否得到妥善安置、金融債權(quán)是否落實(shí)等情況。對在改制中轉(zhuǎn)移、侵吞、隱匿國有資產(chǎn)，提供虛假會計資料，買賣雙方惡意串通低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失，以及損害職工合法權(quán)益等違法違紀(jì)行為，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查處理，其中涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。社會中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審計、評估和法律服務(wù)中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托其進(jìn)行企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二篇：關(guān)于貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知 2004年1月6日 國資發(fā)改革〔2004〕4號

各中央企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號，以下稱《通知》）精神，推進(jìn)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會所監(jiān)管企業(yè)（以下稱中央企業(yè)）規(guī)范改制，防止國有資產(chǎn)流失，現(xiàn)提出以下意見：

一、要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六屆三中全會精神，大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。中央企業(yè)及其直接和間接投資的國有及國有控股企業(yè)實(shí)施改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行《通知》的有關(guān)規(guī)定。中央企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制，分流安置富余人員，按照《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企改〔2002〕859號）及有關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。

二、中央企業(yè)及其重要子企業(yè)改制方案需報國資委批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單尚未確定之前，暫由中央企業(yè)根據(jù)擬改制子企業(yè)在行業(yè)和本企業(yè)中的地位和重要程度，決定其改制方案報國資委批準(zhǔn)或自行批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單確定后，此前中央企業(yè)自行批準(zhǔn)的重要子企業(yè)改制方案報我委進(jìn)行復(fù)核。

三、中央企業(yè)要加強(qiáng)對改制工作的管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)工作。要及時發(fā)現(xiàn)和依法、嚴(yán)肅查處改制中的違紀(jì)違法行為，保證國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行。

第三篇：關(guān)于貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)

于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》的通知

2004年1月6日國資發(fā)改革〔2004〕4號

各中央企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號，以下稱《通知》）精神，推進(jìn)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會所監(jiān)管企業(yè)（以下稱中央企業(yè)）規(guī)范改制，防止國有資產(chǎn)流失，現(xiàn)提出以下意見：

一、要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六屆三中全會精神，大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。中央企業(yè)及其直接和間接投資的國有及國有控股企業(yè)實(shí)施改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行《通知》的有關(guān)規(guī)定。中央企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制，分流安置富余人員，按照《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企改〔2002〕859號）及有關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。

二、中央企業(yè)及其重要子企業(yè)改制方案需報國資委批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單尚未確定之前，暫由中央企業(yè)根據(jù)擬改制子企業(yè)在行業(yè)和本企業(yè)中的地位和重要程度，決定其改制方案報國資委批準(zhǔn)或自行批準(zhǔn)。重要子企業(yè)名單確定后，此前中央企業(yè)自行批準(zhǔn)的重要子企業(yè)改制方案報我委進(jìn)行復(fù)核。

三、中央企業(yè)要加強(qiáng)對改制工作的管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)工作。要及時發(fā)現(xiàn)和依法、嚴(yán)肅查處改制中的違紀(jì)違法行為，保證國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行。

第四篇：省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知

省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作實(shí)

施意見的通知

鄂政辦發(fā)[2004]93號

2004-7-6湖北省人民政府辦公廳

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各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○四年七月六日

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

（二○○四年五月十五日）

為全面貫徹落實(shí)黨的十六屆三中全會精神，推進(jìn)我省國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國有企業(yè)改革工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號）精神，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范我省國有企業(yè)改制工作提出如下實(shí)施意見：

一、規(guī)范改制程序，健全改制批準(zhǔn)報告制度

國有企業(yè)改制應(yīng)采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式進(jìn)行，不搞“一刀切”。國有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國有股的比例等，必須制訂改制方案，實(shí)行改制批準(zhǔn)報告制度。具體操作程序?yàn)椋?/p>

（一）提出改制申請。國有企業(yè)改制，應(yīng)當(dāng)首先提出改制申請。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，改制申請由擬改制企業(yè)報經(jīng)其國有產(chǎn)權(quán)直接持有單位（以下簡稱產(chǎn)權(quán)持有單位）預(yù)審（產(chǎn)權(quán)持有單位也可不經(jīng)擬改制企業(yè)申請，直接提出對該企業(yè)改制的申請）后，報經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)；產(chǎn)權(quán)持有單位為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的，可由該國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接提出改制要求；改制為國有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡稱非國有的企業(yè)），由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將改制要求或經(jīng)核準(zhǔn)的改制申請轉(zhuǎn)報同級人民政府批準(zhǔn)。國有企業(yè)申請改制的同時，向工商部門申請企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

（二）制訂改制方案。企業(yè)改制方案由產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，產(chǎn)權(quán)持有單位也可委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國有參股企業(yè)除外）制訂。受托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)接受委托后，不得再委托其他機(jī)構(gòu)制訂改制方案。中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)未得到合法委托，不得制訂改制方案。制訂企業(yè)改制方案可與清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估同步進(jìn)行，并根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果予以調(diào)整。改制方案中至少應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：

1、企業(yè)基本情況。包括企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況、產(chǎn)權(quán)管理體制、近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配表、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)業(yè)務(wù)及行業(yè)地位等；

2、企業(yè)清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估（包括土地使用權(quán)評估）的基本情況；

3、企業(yè)改制擬采取的形式及涉及的資產(chǎn)負(fù)債范圍；

4、企業(yè)職工狀況及職工安置辦法；

5、企業(yè)資產(chǎn)處置（含土地使用權(quán)處置）方式；

6、企業(yè)債權(quán)債務(wù)處理方式。包括金融債務(wù)和企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)、挪用的職工住房公積金、企業(yè)欠繳的社會保險費(fèi)等債務(wù)的處理辦法；

7、企業(yè)改制后的發(fā)展思路和措施（企業(yè)改制原則上應(yīng)當(dāng)按照有利于企業(yè)發(fā)展的要求，盡可能促進(jìn)原企業(yè)主營業(yè)務(wù)發(fā)展壯大和吸收原有職工就業(yè)。）；

8、企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)及實(shí)施計劃。

（三）初審改制方案。改制企業(yè)接受委托制訂改制方案的，改制方案需經(jīng)企業(yè)黨政聯(lián)席會議和職工代表大會主席團(tuán)會議審議后，報委托機(jī)構(gòu)（即產(chǎn)權(quán)持有單位）審查確認(rèn)。中介機(jī)構(gòu)接受委托制訂改制方案的，改制方案直接報委托機(jī)構(gòu)（即產(chǎn)權(quán)持有單位）審查確認(rèn)。對于方案中提出的改制形式，先報請國資監(jiān)管部門審核并出具確認(rèn)函。改制方案涉及勞動保障、土地及政府社會公共管理審批事項(xiàng)的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)將改制方案所涉及的職工安置方案、土地處置方案、政府公共管理審批事項(xiàng)申請分別報同級人民政府有關(guān)部門審核或?qū)徟?。?jīng)批準(zhǔn)后，再將改制方案報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查提出初步意見。當(dāng)上述有關(guān)部門對方案提出不同意見時，產(chǎn)權(quán)持有單位或其委托的中介機(jī)構(gòu)和改制企業(yè)，應(yīng)當(dāng)據(jù)此修改完善改制方案。

（四）召開職工（代表）大會審議改制方案。產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)相關(guān)部門審核同意的企業(yè)改制方案提交企業(yè)職工大會或職工代表大會審議，充分聽取職工意見。其中，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工大會或職工代表大會審議通過后，方可實(shí)施企業(yè)改制。

職工大會或職工代表大會未能通過職工安置方案的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)在一個月內(nèi)，再次召開大會審議該項(xiàng)職工安置方案。方案不符合國家、省有關(guān)政策，侵害職工合法權(quán)益的，產(chǎn)權(quán)持有單位必須修改職工安置方案。職工安置方案修改后，需重新報經(jīng)同級勞動保障部門審核同意后，再提交職工大會或職工代表大會審議。修改職工安置方案導(dǎo)致資產(chǎn)處置方案、政府社會公共管理審批事項(xiàng)或整個改制方案調(diào)整的，需分別報請相關(guān)部門審核同意。

（五）批復(fù)改制方案。產(chǎn)權(quán)持有單位將職工大會或職工代表大會審議后的企業(yè)改制方案報經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批，其中，產(chǎn)權(quán)持有單位為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的，該改制方案由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接審定。改制為非國有的企業(yè)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)報同級人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)同級人民政府出具批復(fù)文件后，企業(yè)改制方案正式生效。

（六）實(shí)施改制方案。改制方案批復(fù)后，由產(chǎn)權(quán)持有單位按照所批復(fù)的改制方案要求，擬定其向受讓方轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的合同草案，企業(yè)獲準(zhǔn)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。國有產(chǎn)權(quán)受讓方確定后，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)立即與其簽訂國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，然后處置國有資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)變更或注銷手續(xù)；按照批準(zhǔn)的職工安置方案，妥善安置職工；辦理各項(xiàng)權(quán)屬過戶手續(xù)，新企業(yè)進(jìn)行工商注冊登記。

二、強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失

（一）清產(chǎn)核資。國有企業(yè)改制，必須對企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實(shí)和界定國有資本金及其權(quán)益，其中國有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國有產(chǎn)權(quán)。省級企業(yè)由省國資委界定；地方企業(yè)由市州國有資產(chǎn)管理部門界定。改制企業(yè)法定代表人和財務(wù)負(fù)責(zé)人對清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）財務(wù)審計。國有企業(yè)改制，必須由產(chǎn)權(quán)持有單位聘請具備資格并符合國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相關(guān)要求的會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計。凡改制為非國有的企業(yè)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會計師事務(wù)所或政府審計部門提供有關(guān)財務(wù)會計資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、指使、強(qiáng)令改制企業(yè)會計機(jī)構(gòu)、會計人員提供虛假資料文件或違法辦理會計事項(xiàng)。

（三）資產(chǎn)評估。國有企業(yè)改制，由產(chǎn)權(quán)持有單位聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所（含土地評估機(jī)構(gòu)）對企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評估。資產(chǎn)評估應(yīng)嚴(yán)格履行《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等法規(guī)、政策規(guī)定的程序。評估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn)。

企業(yè)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)原則上應(yīng)納入評估范圍，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)評估其實(shí)際價值。對經(jīng)營狀況較好的大型企業(yè)，或者擁有特別資源的企業(yè)（醫(yī)藥企業(yè)擁有的藥品批號、建筑企業(yè)擁有的建筑資質(zhì)等），應(yīng)將無形資產(chǎn)的評估結(jié)果納入轉(zhuǎn)讓價格；對于其他一些經(jīng)營面臨重大困難的中小企業(yè)，如果其無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，或帶來的經(jīng)濟(jì)利益很少的，可以按照有關(guān)規(guī)定將其評估為零或較低的價格，實(shí)施“零價轉(zhuǎn)讓”、“低價轉(zhuǎn)讓”或交收購方有償使用。

（四）資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷。企業(yè)改制中涉及的各類損失經(jīng)中介機(jī)構(gòu)界定、企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位審核后，按照有關(guān)規(guī)定，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)核減凈資產(chǎn)。

（五）依法保護(hù)債權(quán)人利益。國有企業(yè)改制涉及金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的，改制應(yīng)征得債權(quán)人金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益。要嚴(yán)格防止利用改制逃廢金融債務(wù)，金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)不得進(jìn)行改制。國有企業(yè)完成改制企業(yè)登記后，應(yīng)當(dāng)依照國有企業(yè)與相關(guān)債權(quán)人達(dá)成的協(xié)議，盡快辦理債務(wù)處理和重新確認(rèn)工作。

（六）中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)的支付。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或持有國有資本的企業(yè)不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機(jī)構(gòu)開展財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)損失界定、轉(zhuǎn)讓信息公示等相關(guān)業(yè)務(wù)。社會中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)由國資監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)，并從兩個渠道解決：一是由各級政府每年列入財政預(yù)算；二是由擬改制企業(yè)按社會中介機(jī)構(gòu)平均收費(fèi)水平，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)預(yù)先提存和交納，并由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)向中介機(jī)構(gòu)支付。提存資金與實(shí)際支付費(fèi)用的差額部分按多退少補(bǔ)原則辦理。

三、推進(jìn)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，完善國有資本合理流動的機(jī)制

（一）規(guī)范產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部令第3號）的有關(guān)規(guī)定，以及批復(fù)的企業(yè)改制方案，制定國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作計劃。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定或批準(zhǔn)所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。省屬企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓報省國資委審批，市州、縣（市）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓報各市州國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批。因轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國家不再擁有控股地位的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后轉(zhuǎn)報同級人民政府批準(zhǔn)。

國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入省國資委確定的產(chǎn)權(quán)交易市場，遵循公開、公平、公正的原則，不受地區(qū)、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，在省級以上報刊和交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上公開信息（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日）。在廣泛征集受讓方的基礎(chǔ)上，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)組成專家組按照是否有利于加快企業(yè)發(fā)展和是否有利于擴(kuò)大就業(yè)的原則，進(jìn)行綜合評估，確定進(jìn)場交易的潛在受讓方，競價轉(zhuǎn)讓。不得指定受讓方，嚴(yán)禁暗箱操作。具體轉(zhuǎn)讓方式包括拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓或國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。

上市公司轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)（包括A股和B股、H股等外資股），經(jīng)省政府同意后，由省國資委轉(zhuǎn)報國務(wù)院國資委審批。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所需報送的材料，按財政部《關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知》（財管字〔2000〕200號）文件辦理。

（二）合理確定轉(zhuǎn)讓價格。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的底價，或以存量國有資產(chǎn)吸收投資者投資時國有產(chǎn)權(quán)的折股價格，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。轉(zhuǎn)讓底價或折股價格的確定主要依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)（或備案）的資產(chǎn)評估結(jié)果，同時考慮產(chǎn)權(quán)交易市場的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場價格、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。

允許交易價格在底價的基礎(chǔ)上有一定比例的浮動，但當(dāng)交易價格低于底價的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易。暫停交易五個工作日內(nèi)，報經(jīng)相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后可繼續(xù)進(jìn)行交易。上市公司國有股轉(zhuǎn)讓價格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場表現(xiàn)合理定價。

（三）及時支付轉(zhuǎn)讓價款。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可采取分期付款的方式。分期付款時，首期付款不得低于總價款的30%，其余價款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。對于少數(shù)特別困難的企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)，經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，可以延長到三年內(nèi)付清轉(zhuǎn)讓價款。

受讓方按照約定結(jié)清國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款，或結(jié)清首期付款、辦理其余價款的合法擔(dān)保后，方可辦理國有產(chǎn)權(quán)過戶和企業(yè)重新登記，以及其他資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)等）的權(quán)屬移交手續(xù)。

轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款優(yōu)先用于支付解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會保障機(jī)構(gòu)管理的職工的社會保險費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險費(fèi)，剩余價款按

照有關(guān)規(guī)定處理。

（四）繼續(xù)執(zhí)行促進(jìn)改制的優(yōu)惠政策。經(jīng)當(dāng)?shù)卣J(rèn)可的國有中小型困難企業(yè)的改制，可繼續(xù)執(zhí)行《中共湖北省委、湖北省人民政府關(guān)于貫徹落實(shí)黨的十六大精神，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革的意見》（鄂發(fā)〔2003〕5號）文件規(guī)定的改制政策。經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，受讓方一次性付清全部轉(zhuǎn)讓價款的，可在成交價的基礎(chǔ)上優(yōu)惠30%，首付超過40%且三年內(nèi)付清的，優(yōu)惠10%.特困中小企業(yè)改制中的財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、交易鑒證收費(fèi)，一律按不超過現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的20%收取。對于經(jīng)過公開征集只產(chǎn)生一個受讓方的企業(yè)，經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以直接采取協(xié)商定價交易等辦法，簡化進(jìn)場交易的程序。

（五）積極實(shí)施管理層收購。鼓勵國有中小型企業(yè)經(jīng)營管理者收購本企業(yè)產(chǎn)權(quán)。大型國有企業(yè)以引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)為主要形式，原則上不實(shí)施管理層收購。國有中小型企業(yè)改制申請中將企業(yè)改制類型確定為管理層收購的，必須由產(chǎn)權(quán)持有單位或委托中介機(jī)構(gòu)制訂轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)方案，經(jīng)營管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的決策、財務(wù)審計、離任審計、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、底價確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自買自賣國有產(chǎn)權(quán)。但作為改制后期公開征集的受讓方之一，且參與市場公開競價收購的企業(yè)管理層，可以參與改制前期工作。為達(dá)到自己收購企業(yè)的目的而惡意降低企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的，或存在明顯違紀(jì)違法和對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有直接責(zé)任的經(jīng)營管理者，不得參與收購本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)。

經(jīng)營管理者籌集收購國有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。

四、加強(qiáng)國有企業(yè)改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)改制工作健康有序進(jìn)行

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級政府及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)，要高度重視國有企業(yè)改制工作，全面理解和正確貫徹黨中央、國務(wù)院的有關(guān)精神，加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。要從實(shí)際出發(fā)，把握好改制工作的力度和節(jié)奏。要切實(shí)做到國有企業(yè)改制的每一個環(huán)節(jié)都依法運(yùn)作、規(guī)范透明、落實(shí)責(zé)任。建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，明確責(zé)任人。繼續(xù)實(shí)施黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)聯(lián)系制度。省國資委要加強(qiáng)對地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)和糾正國有企業(yè)改制工作中存在的問題，促進(jìn)國有資產(chǎn)合理流動和重組，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，更好地發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。

（二）加大監(jiān)督檢查力度。各級監(jiān)察機(jī)關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門，要加強(qiáng)聯(lián)系、密切配合，加大對國有企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度。通過建立重要事項(xiàng)通報制度和重大案件報告制度，以及設(shè)立并公布舉報電話和信箱等辦法，及時發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處國有企業(yè)改制中的違紀(jì)違法案件。對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用改制之機(jī)轉(zhuǎn)移、侵占、侵吞國有資產(chǎn)的，隱匿資產(chǎn)、提供虛假會計資料造成國有資產(chǎn)流失的，營私舞弊、與買方串通低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，嚴(yán)重失職、違規(guī)操作、損害國家和群眾利益的，要進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查處理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理；造成國有資產(chǎn)損失的，按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）的規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。對中介機(jī)構(gòu)弄虛作假、提供虛假審計報告、故意壓低評估價格等違規(guī)違法行為，要加大懲處力度；國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國有及國有控股企業(yè)不得再聘請該中介機(jī)構(gòu)及其責(zé)任

人從事涉及國有及國有控股企業(yè)的中介活動。

（三）保護(hù)職工合法權(quán)益。要按照鄂發(fā)〔2003〕5號文件精神，處理好改制企業(yè)與職工的勞動關(guān)系。國有企業(yè)改制后，原國有企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)解除或終止與原國有企業(yè)的勞動合同。未與改制后重新登記的新企業(yè)簽訂勞動合同的職工，產(chǎn)權(quán)持有單位必須按國家有關(guān)規(guī)定及時向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或一次性安置費(fèi)。與改制后的新企業(yè)簽訂了新的勞動合同的中小企業(yè)職工，可以選擇領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或一次性安置費(fèi)，也可選擇以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在新企業(yè)作價入股和留作新企業(yè)對該職工的相應(yīng)債務(wù)，但職工應(yīng)與企業(yè)簽訂認(rèn)股協(xié)議書或借款協(xié)議書。改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會保險費(fèi)等要按有關(guān)規(guī)定予以解決。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時足額交納社會保險費(fèi)，及時為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會保險關(guān)系。

（四）維護(hù)企業(yè)和社會穩(wěn)定。要按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，落實(shí)穩(wěn)定工作責(zé)任制。改制企業(yè)的法定代表人，是維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定的第一責(zé)任人；改制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，對企業(yè)穩(wěn)定負(fù)全責(zé)。對改制過程中暴露的矛盾和職工反映強(qiáng)烈的問題，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要親自出面，直接與職工群眾交換意見，做好思想教育和宣傳解釋工作，把工作做深、做細(xì)、做扎實(shí)，不得躲避群眾，回避矛盾，更不能簡單處理，激化矛盾。要加強(qiáng)有關(guān)部門之間的信息溝通和協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，將不穩(wěn)定因素解決在萌芽狀態(tài)，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和社會穩(wěn)定。

五、本意見由省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。

六、本意見自公布之日起施行。

第五篇：中國證券監(jiān)督管理委員會、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)發(fā)（2003）56號 【發(fā)布日期】2003-08-28 【生效日期】2003-08-28 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于 規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知

(證監(jiān)發(fā)（2003）56號)

各上市公司及其控股股東：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，有效控制上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；

4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

6、中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式。

（三）注冊會計師在為上市公司財務(wù)會計報告進(jìn)行審計工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明，公司應(yīng)當(dāng)就專項(xiàng)說明作出公告。

二、嚴(yán)格控制上市公司的對外擔(dān)保風(fēng)險

上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對待和嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，并對違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶ν鈸?dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。

上市公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供擔(dān)保。

（二）上市公司對外擔(dān)保總額不得超過最近一個會計合并會計報表凈資產(chǎn)的50%。

（三）上市公司《章程》應(yīng)當(dāng)對對外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供債務(wù)擔(dān)保。

（四）上市公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。

（五）上市公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊會計師如實(shí)提供公司全部對外擔(dān)保事項(xiàng)。

（六）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在報告中，對上市公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。

三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)的力度

（一）上市公司應(yīng)自本《通知》發(fā)布之日起一個月內(nèi)，按照本《通知》規(guī)定，對上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來、資金占用以及對外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。

自查報告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)上報公司所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)備案，經(jīng)各地派出機(jī)構(gòu)審核或檢查后，應(yīng)在最近一期報告中作為重大事項(xiàng)予以披露。

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)國有控股上市公司解決違規(guī)資金占用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，要求有關(guān)控股股東尊重、維護(hù)上市公司經(jīng)營自主權(quán)和合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司依法經(jīng)營管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)上市公司的市場競爭力。

（三）上市公司董事會應(yīng)當(dāng)針對歷史形成的資金占用、對外擔(dān)保問題，制定切實(shí)可行的解決措施，保證違反本《通知》規(guī)定的資金占用量、對外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個會計至少下降30%。

（四）上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償，但需按法定程序報有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（五）嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金。關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

1、用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競爭力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。

2、上市公司應(yīng)當(dāng)聘請有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評估，以資產(chǎn)評估值或經(jīng)審計的賬面凈值作為以資抵債的定價基礎(chǔ)，但最終定價不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。

審計報告和評估報告應(yīng)當(dāng)向社會公告。

3、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見，或者聘請有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財務(wù)顧問報告。

4、上市公司關(guān)聯(lián)方的以資抵債方案應(yīng)當(dāng)報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。中國證監(jiān)會認(rèn)為以資抵債方案不符本《通知》規(guī)定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實(shí)施。

5、上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。

四、依法追究違規(guī)占用資金和對外擔(dān)保行為的責(zé)任

（一）中國證監(jiān)會與國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“國資委”）等部門加強(qiáng)監(jiān)管合作，共同建立規(guī)范國有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加大對違規(guī)占用資金和對外擔(dān)保行為的查處力度，依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級管理人員違反本《通知》規(guī)定，中國證監(jiān)會將責(zé)令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違反本《通知》規(guī)定行為起12個月內(nèi)不受理其再融資申請。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規(guī)定或不及時清償違規(guī)占用上市公司資金的，中國證監(jiān)會不受理其公開發(fā)行證券的申請或其他審批事項(xiàng)，并將其資信不良記錄向國資委、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和有關(guān)地方政府通報。

國有控股股東違反本《通知》規(guī)定的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予紀(jì)律處分，直至撤銷職務(wù)；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。非國有控股股東直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人違反本《通知》規(guī)定的，給上市公司造成損失或嚴(yán)重?fù)p害其他股東利益的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，并由相關(guān)部門依法處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

五、其他

本《通知》所稱“關(guān)聯(lián)方”按財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定執(zhí)行。納入上市公司合并會計報表范圍的子公司對外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的資金往來適用本《通知》規(guī)定。

六、本通知自發(fā)布之日起施行。

中國證券監(jiān)督管理委員會

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二零零三年八月二十八日

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