第一篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查要素

擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查要素

一、調(diào)查前的準(zhǔn)備工作 項(xiàng)目經(jīng)理前往企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：

認(rèn)真閱讀企業(yè)遞交的材料，對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、目前經(jīng)營(yíng)所處階段做出判斷，對(duì)其所處行業(yè)整體發(fā)展進(jìn)行初步了解，確定現(xiàn)場(chǎng)勘察或訪談的重點(diǎn)問題；

準(zhǔn)備訪談提綱以及空白的資料核實(shí)工作底稿，有條件的話可以將工作底稿上能夠填列的數(shù)據(jù)先行填列；

攜帶記錄本、計(jì)算器，項(xiàng)目經(jīng)理尤其應(yīng)注意隨身攜帶便攜式照相機(jī)，隨時(shí)記錄從各種場(chǎng)合的會(huì)談中所收集的信息；

在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)注意做好資料保密工作，記錄或攜帶的資料避免讓企業(yè)人員翻看查閱；

二、盡職調(diào)查 對(duì)企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查通常根據(jù)企業(yè)情況安排多次，尤其對(duì)于不熟悉的企業(yè)及行業(yè)。首次為初步調(diào)查，第二次為詳查第三次為問題補(bǔ)充。初查應(yīng)安排在立項(xiàng)之后五個(gè)工作日內(nèi)實(shí)施，重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)概況、財(cái)務(wù)狀況、反擔(dān)保措施等進(jìn)行初步了解。對(duì)于較為熟悉的企業(yè)或行業(yè)，項(xiàng)目經(jīng)理也可以將初查及詳查合并為一次。詳查的重點(diǎn)是核實(shí)企業(yè)盡職調(diào)查所做的陳述是否吻合，從而判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和誠(chéng)信度?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)針對(duì)初審中涉及的關(guān)鍵問題及企業(yè)特點(diǎn)，準(zhǔn)備一份較為詳細(xì)的調(diào)研提綱，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容的分五部分：資料審查、現(xiàn)場(chǎng)勘察、企業(yè)訪談、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、反擔(dān)保調(diào)查提綱。

1、資料審查 第一、企業(yè)所在行業(yè)情況

1）看企業(yè)項(xiàng)目是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策？是否為國(guó)家鼓勵(lì)的項(xiàng)目？在政策及稅收上有無優(yōu)惠政策？

2）看企業(yè)所在行業(yè)的前景如何？是朝陽產(chǎn)業(yè)還是夕陽產(chǎn)業(yè)？

3）看企業(yè)在行業(yè)中處于什么水平？在本地競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手如何？企業(yè)相對(duì)行業(yè)中其他企業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)如何？

4）看企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中地位如何？上下游客戶是否強(qiáng)勢(shì)？ 第二、資料重點(diǎn)問題

（一）基本狀況查核

1）看企業(yè)手續(xù)是否齊全？有無環(huán)評(píng)、備案、資質(zhì)證書等相關(guān)手續(xù)？注意各種手續(xù)的期限。

2）看企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡年檢書原件，是否年檢？是否有超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象？注意企業(yè)是否是一個(gè)實(shí)體多套手續(xù)。

3）看企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告中注冊(cè)資本金是否與營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證注冊(cè)資本金一致？注冊(cè)資本金是貨幣出資還是實(shí)物出資？注冊(cè)資本是否繳足？ 4）看企業(yè)章程，注意章程中的股東構(gòu)成、管理辦法、重大事項(xiàng)的處理。

5）注意企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、章程中法人是否一致？注意企業(yè)法人是否為實(shí)際控制人，如不是，其與實(shí)際控制人的關(guān)系？

6）注意企業(yè)的土地（辦公用地）性質(zhì)，有無購(gòu)買或租賃協(xié)議？如為租賃用地關(guān)注其租賃年限、租金等情況。

7）了解企業(yè)的成長(zhǎng)背景及企業(yè)未來的規(guī)劃，關(guān)注其法人或?qū)嶋H控制人的經(jīng)歷，第一桶金是怎樣來的？從事本行業(yè)的時(shí)間？為什么要做這個(gè)行業(yè)？有無其他產(chǎn)業(yè)？個(gè)人資產(chǎn)情況如何等等。8）關(guān)注企業(yè)股東之間的關(guān)系，是否為實(shí)際出資？與法人或?qū)嶋H控制人的關(guān)系。9）關(guān)注企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中有無不良記錄、有無訴訟；關(guān)注企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人有無不良信貸記錄、家庭情況、婚姻狀況、有無訴訟、個(gè)人素質(zhì)、有無不良嗜好等。

10）關(guān)注企業(yè)現(xiàn)有貸款情況，擔(dān)保措施如何，對(duì)外擔(dān)保情況，現(xiàn)有負(fù)債、或有負(fù)債情況，更要關(guān)注法人或?qū)嶋H控制人的個(gè)人能力和企業(yè)融資能力情況。

（二）固定資產(chǎn)投入情況

1）查看固定資產(chǎn)使用情況，是否有閑置固定資產(chǎn)、查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購(gòu)買價(jià)款是否已按合同約定支付。

2）企業(yè)固定資產(chǎn)的構(gòu)建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的相關(guān)證件。3）其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、物流及對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流查看

1）了解企業(yè)的主要產(chǎn)品是什么？此產(chǎn)品的主要生產(chǎn)成本是什么？生產(chǎn)工藝如何？生產(chǎn)單位產(chǎn)品用電、用煤、用水量等情況。本地的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手如何？相對(duì)其他企業(yè)有無設(shè)備、技術(shù)及管理上的優(yōu)勢(shì)？銷售情況？經(jīng)營(yíng)有無淡旺季之分？了解上下游客戶分布，主要客戶情況及主要客戶占比？關(guān)注下游客戶是否單一？了解銷售特點(diǎn)，銷售收回款情況？銷售以什么形式回款？查看待執(zhí)行合同情況？

2）看原材料存貨，實(shí)地查看企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，注意原材料的入庫(kù)日期（無日期的目測(cè)其成新度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算原材料庫(kù)存數(shù)量?jī)r(jià)值是否與賬上登記相符。3）看產(chǎn)品，實(shí)地查看倉(cāng)庫(kù)，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的入庫(kù)日期，（無日期的目測(cè)其成新度或產(chǎn)品款式），大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，通過日期大概判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量?jī)r(jià)值是否與賬上登記相符。

第三、企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 1）關(guān)注報(bào)表結(jié)構(gòu)是否異常。

2）關(guān)注科目明細(xì)是否有異常（尤其關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)等變動(dòng)情況，應(yīng)收賬款要注意應(yīng)收賬款賬期）。3）關(guān)注近三年的收入變化情況，尤其關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。4）關(guān)注目前借款情況，額度、期限、銀行。5）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有無資金拆借現(xiàn)象。

6）要注意其他應(yīng)付款中向股東借款的性質(zhì)，是股東個(gè)人的錢還是以股東名義向外借的錢。

※在調(diào)查報(bào)告中要注重?cái)⑹鍪杖氲暮藢?shí)過程、核實(shí)方法、產(chǎn)品銷售數(shù)量、報(bào)稅收入占比、分析應(yīng)收賬款賬齡。對(duì)比幾個(gè)我們接觸過的同行業(yè)其他企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，看資產(chǎn)負(fù)債率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等指標(biāo)是否符合行業(yè)情況。要求列出近三個(gè)月工資、水費(fèi)、電費(fèi)情況。第四、測(cè)算企業(yè)貸款需求及用途

①調(diào)查借款用途的合法性和合理性。主要分析申請(qǐng)的借款用途是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、是否在營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)、是否為企業(yè)的真實(shí)需要等內(nèi)容。

②盈利性及償還性分析。推算和預(yù)測(cè)該筆貸款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、企業(yè)綜合效益等情況。如果還款來源依賴與貸款用途有關(guān)的某筆交易順利完成，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查該筆交易順利完成的可能性、貸款期限與經(jīng)營(yíng)周期在時(shí)間上是否匹配；如果還款來源屬于某項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入，應(yīng)重點(diǎn)分析還款來源的真實(shí)性和可靠性。1）根據(jù)企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算其一個(gè)月到一個(gè)半月的資金需求量，結(jié)合該企業(yè)自有資金情況及現(xiàn)有借款情況，測(cè)算借款的合理性，原則上企業(yè)的借款規(guī)模不超過其收入的30%。

2）了解企業(yè)實(shí)際控制人近期有無擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蜃銎渌顿Y意向。

*借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：

營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。

新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金。

測(cè)算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析：

1、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測(cè)算出的需求量與實(shí)際差距較大。

2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照流動(dòng)資金貸款管理辦法測(cè)算出的營(yíng)運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測(cè)算得出的銀行可授信額度無實(shí)際參考價(jià)值。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動(dòng)資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測(cè)算的銀行可授流動(dòng)資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，以家族式經(jīng)營(yíng)為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤(rùn)來減少交稅，同時(shí)企業(yè)利潤(rùn)多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”，進(jìn)而造成測(cè)算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)，“短貸長(zhǎng)用”的情況很普遍。第五、是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)及其情況。

1）關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易情況，看關(guān)聯(lián)方交易是否頻繁，關(guān)聯(lián)方是否是上下游關(guān)系。2）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否有資金拆借現(xiàn)象，拆借是否頻繁。第六、看反擔(dān)保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。實(shí)際控制人夫妻無限責(zé)任承諾函，必要時(shí)要連帶上財(cái)務(wù)總監(jiān)夫妻的無限連帶責(zé)任。反擔(dān)保原則：提高客戶的違約成本。

2、現(xiàn)場(chǎng)勘察 現(xiàn)場(chǎng)勘察的區(qū)域包括企業(yè)的辦公場(chǎng)所、生產(chǎn)場(chǎng)所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、商品存放倉(cāng)庫(kù)，意向抵押物的實(shí)際存管地等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察。

第一，通過觀察企業(yè)的生產(chǎn)辦公場(chǎng)地的地理位置、管理人員精神面貌、企業(yè)文化（企業(yè)宣傳），詢問企業(yè)辦公場(chǎng)所權(quán)屬于自有還是租賃。如果自有自有購(gòu)買價(jià)值，用地土地性質(zhì)及房屋的權(quán)屬；土地及房屋面積、建筑物及附屬物的完好狀態(tài)、所要評(píng)估報(bào)告或購(gòu)置憑證；如是租賃則租賃期限、租賃費(fèi)用繳納方式，查看租賃合同。第二，通過觀察生產(chǎn)場(chǎng)所的人員素質(zhì)、技術(shù)、工藝、辦公設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、原輔材料配備、人員工作狀態(tài)等細(xì)節(jié)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行直觀判斷，感知企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和管理能力；通過現(xiàn)場(chǎng)勘察，初步判斷企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否與報(bào)表反映數(shù)據(jù)相匹配； 重點(diǎn)勘查點(diǎn)包括：

1）觀察咨詢企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和制造工藝，看機(jī)器設(shè)備的完好和技術(shù)先進(jìn)性 2）觀察咨詢機(jī)器設(shè)備的工作狀態(tài)，了解企業(yè)近期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況 3）觀察咨詢生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和輪班情況推斷企業(yè)的員工數(shù)量（車棚停放車輛）4）觀察企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)小黑板等標(biāo)有生產(chǎn)計(jì)劃、當(dāng)月消耗或產(chǎn)量（照相取得）第三，通過觀察商品存放倉(cāng)庫(kù)，觀察企業(yè)正常出入庫(kù)情況，看庫(kù)房存量是否與報(bào)表匹配。查看庫(kù)存中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫(kù)日期（無具體日期目測(cè)新舊程度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符，匡算原料存貨數(shù)量?jī)r(jià)值是否和賬面上記錄吻合。重點(diǎn)核查包括：

1）抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)月平均購(gòu)貨成本相符

2）挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡旺季），加總一個(gè)月或者一個(gè)星期產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫(kù)單，是否和企業(yè)生產(chǎn)成本基本相符

3）核對(duì)該月的購(gòu)貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫(kù)單總額基本相符 4）大額購(gòu)貨合同單筆抽查

從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)上隨機(jī)抽查一宗或幾宗大額的購(gòu)貨活動(dòng)，從合同、進(jìn)貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)。

3、企業(yè)訪談 通過會(huì)談，項(xiàng)目經(jīng)理能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個(gè)大致的了解，能夠初步判斷企業(yè)的基本面簡(jiǎn)況及償債能力。感受企業(yè)對(duì)核查工作和反擔(dān)保措施設(shè)置的配合程度，初步判斷企業(yè)的還款誠(chéng)意（簡(jiǎn)單的說就是你拿什么來還款，用什么作保證讓我有信心為你擔(dān)保）。確定下一步評(píng)審工作需要審查核實(shí)的重點(diǎn)，例如還款來源等。1）會(huì)談對(duì)象： 企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人 2）重點(diǎn)關(guān)注：

A.法人從事本行業(yè)的主要經(jīng)歷例如年限，法人出身（技術(shù)、銷售、管理、財(cái)務(wù)）、原始積累（企業(yè)法人發(fā)家歷史）

B.法人自有財(cái)產(chǎn)例如房產(chǎn)、車輛（從中考慮實(shí)際控制人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，從中參考反擔(dān)保設(shè)置）

C.詢問企業(yè)法人基本問題選用例如：

第一大類企業(yè)行業(yè)及產(chǎn)品信息：通過以下問題了解企業(yè)目前主要產(chǎn)品及行業(yè)發(fā)展情況，判斷該企業(yè)所屬行業(yè)或產(chǎn)品是否有一定競(jìng)爭(zhēng)力。a)貴公司主營(yíng)的產(chǎn)品（或服務(wù)）主要有哪些？

b)貴公司在本行業(yè)中處于什么樣的地位,您認(rèn)為咱們公司在本行業(yè)中具有哪些競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)？

c)貴公司的主要上游客戶主要有哪幾家?你們之間合作了多長(zhǎng)時(shí)間？ d)公司銷售區(qū)域主要是哪些地方？ e)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)有沒有淡旺季之分？

第二大類企業(yè)詳細(xì)信息咨詢了解企業(yè)基本信息例如： a)貴公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)是什么樣的？ b)請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹一下股東的基本情況？ c)貴公司是哪一年成立的？ d)貴公司注冊(cè)資金是多少？

e)請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹一下公司的歷史沿革情況？ f)貴公司的是什么樣管理組織結(jié)構(gòu)的？ g)該企業(yè)股東是否都參與企業(yè)管理？

h)公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都由誰來擔(dān)任的？貴公司一共有少名員工？ 第三大類：詢問企業(yè)產(chǎn)購(gòu)銷與現(xiàn)場(chǎng)勘查情況判斷企業(yè)法人提供信息的真實(shí)性，了解企業(yè)銷售回款情況與財(cái)務(wù)資料相互應(yīng)證。

a）本企業(yè)與上游供應(yīng)商之間的結(jié)算方式是怎樣的？ b)本企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程是怎樣的？ c)企業(yè)的生產(chǎn)能力是多少

d)從采購(gòu)到銷售回款需要多長(zhǎng)時(shí)間？ e)產(chǎn)品的銷售價(jià)格是多少？ f)企業(yè)毛利率是多少

g)今年新簽訂單情況是多少？能否提供原件？ h)今年的銷售計(jì)劃是多少？ i)貸款資金用途是？需要多少？

4、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查主要指從企業(yè)以外的其他渠道著手進(jìn)行調(diào)查，從而獲得更加豐富全面的資料，以利于對(duì)項(xiàng)目做出客觀全面的評(píng)價(jià)。非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集

向第三方咨詢等方式（咨詢對(duì)象包括但不限于政府有關(guān)部門、行業(yè)專家、基本開戶行或結(jié)算銀行、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要供應(yīng)商和客戶及相關(guān)單位等等）第二、公用信息收集

對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)理不熟悉行業(yè)背景，難以作出判斷的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該上網(wǎng)查詢相關(guān)產(chǎn)品或行業(yè)的相關(guān)信息（比如可以通過查詢與企業(yè)行業(yè)高度相似的上市公司資料），以獲取判斷依據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)與貸款行客戶經(jīng)理保持密切溝通。根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，隨時(shí)就項(xiàng)目評(píng)審中出現(xiàn)的問題進(jìn)行溝通交流，以提高項(xiàng)目的調(diào)查效率。

5、反擔(dān)保調(diào)查提綱 第一、企業(yè)或自然人保證

①調(diào)查反擔(dān)保人提供資料的真實(shí)性、合法性。主要調(diào)查反擔(dān)保手續(xù)是否合法，董事會(huì)董事或股東會(huì)股東及財(cái)產(chǎn)共有人的是否能面簽、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或個(gè)人的居民身份證是否真實(shí)、有效。

②反擔(dān)保人與申請(qǐng)人的關(guān)系調(diào)查。主要調(diào)查反擔(dān)保人與申請(qǐng)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及與申請(qǐng)人、反擔(dān)保人存在較多利益關(guān)系的第三方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，析其有無代償性的資金來源，有無可抵（質(zhì)）押的財(cái)產(chǎn)，如果與被擔(dān)保公司存在太多利益關(guān)聯(lián)，考慮究竟有無代償?shù)默F(xiàn)金來源，防止通過互保、循環(huán) 第一、公司股權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）被質(zhì)押股權(quán)公司（以下簡(jiǎn)稱目標(biāo)公司）的基本情況：

（二）質(zhì)押股權(quán)取得的過程；是否共有或有第三方權(quán)利主張，是否質(zhì)押；

（三）目標(biāo)公司其他股東對(duì)質(zhì)押股權(quán)的態(tài)度；

（四）目標(biāo)公司董事會(huì)成員及經(jīng)營(yíng)班子的基本情況； 第二、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）收費(fèi)權(quán)的性質(zhì)、種類；

（二）收費(fèi)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、批準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間；

（三）近三年來收費(fèi)收入情況及月度分布；

（四）收費(fèi)管理制度； 第三、土地抵押調(diào)查提要

（一）土地的基本情況、土地性質(zhì)（建設(shè)用地、劃拔地、安置地等）面積、位置、開發(fā)程度、周邊道路、基礎(chǔ)設(shè)施狀況；

（二）土地的權(quán)屬調(diào)查：

1、土地使用權(quán)的來源；

2、土地使用權(quán)證；

3、土地的出讓條件。

4、土地出讓合同，支付出讓金的票據(jù)；

5、土地是否辦理了抵押。土地的價(jià)值評(píng)估：

1、國(guó)土部門制定的基準(zhǔn)地價(jià)；

2、中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)；

3、近一年內(nèi)，周邊500m范圍內(nèi)，土地的成交價(jià)； 第四、房產(chǎn)抵押調(diào)查提要 房產(chǎn)的基本情況：

1、面積、結(jié)構(gòu)、層高、跨度；

2、位置、周邊商業(yè)環(huán)境；

3、使用狀況：自用（生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、居住、倉(cāng)庫(kù)）、出租（租賃期、租金收入、押金）、公司用房；

4、房產(chǎn)是否辦理了抵押；

5、業(yè)主是否有2套以上房產(chǎn)； 房產(chǎn)權(quán)屬調(diào)查：

1、房產(chǎn)的來源（商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、房改房、安置房等）；

2、國(guó)土使用證；

3、房屋產(chǎn)權(quán)證：包括房產(chǎn)證、購(gòu)房發(fā)票。第五、設(shè)備抵押調(diào)查提綱

（一）設(shè)備的基本情況：

設(shè)備的名稱、型號(hào)、制造廠家、出廠日期、出廠額定的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

（二）設(shè)備采購(gòu)、使用情況：

1、采購(gòu)合同（貸款支付情況，是否存在所有權(quán)保留條款）；

2、購(gòu)貨發(fā)票；

（三）設(shè)備的價(jià)值評(píng)估：

1、出廠價(jià)格、折舊、凈值；

2、評(píng)估價(jià)。

第二篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查（精選）

湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查工作指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是融資擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的一個(gè)重要程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是決定擔(dān)保發(fā)放的第一道關(guān)口，保前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到擔(dān)保決策正確與否。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查工作盡職要求，提高保前調(diào)查工作質(zhì)量，規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)行為，防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全省融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）審慎、健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》和《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本指引。

第二條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)依擔(dān)保申請(qǐng)人（以下簡(jiǎn)稱客戶）申請(qǐng)，指派擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)辦人對(duì)客戶項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行謹(jǐn)慎調(diào)查、全面評(píng)價(jià)、如實(shí)報(bào)告的行為（以下簡(jiǎn)稱為盡職調(diào)查）。

第三條

盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務(wù)范圍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)所開展的所有融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，涵蓋項(xiàng)目受理、項(xiàng)目初審、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審等全過程。擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事國(guó)家允許的投資及主動(dòng)代償業(yè)務(wù)，需進(jìn)行必要的盡職調(diào)查時(shí)，可參照本指引。

第四條

盡職調(diào)查要求堅(jiān)持雙人進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)查，按“四眼原則”獨(dú)立履行職責(zé)，做到“兩只眼睛看業(yè)務(wù)，兩只眼睛看風(fēng)險(xiǎn)”，平等、客觀、公正、完整地反映項(xiàng)目情況。調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報(bào)告和記錄。為提高效率，避免重復(fù)勞動(dòng)，本指引中的調(diào)查人員分別設(shè)立業(yè)務(wù)經(jīng)理崗位和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。調(diào)查人員應(yīng)針對(duì)具體項(xiàng)目，明確調(diào)查分工，形成協(xié)同合力，共同開展擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查工作，做到既相互溝通、協(xié)作，又相互監(jiān)督。

第五條

調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。盡職調(diào)查要求調(diào)查人員遵循“誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)”的原則，依法依規(guī)忠實(shí)勤勉地按照本指引的規(guī)定對(duì)客戶和業(yè)務(wù)進(jìn)行信息搜集、資料核實(shí)、分析論證，并提出調(diào)查、核查意見和建議。

第六條

盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件是：

（一）具有分析和預(yù)測(cè)宏觀經(jīng)濟(jì)的能力；

（二）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸融資業(yè)務(wù)；

（三）熟習(xí)客戶所在行業(yè)的情況；

（四）掌握財(cái)務(wù)基本知識(shí)，能夠分析財(cái)務(wù)報(bào)表；

（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和法律常識(shí)。第七條

對(duì)盡職調(diào)查人員的基本要求

(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對(duì)盡職調(diào)查的全面性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；

（二）秉持全面、真實(shí)、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨(dú)立履行職責(zé)；

（三）履行回避制度，對(duì)關(guān)系人申請(qǐng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時(shí)認(rèn)真對(duì)照?qǐng)?zhí)行，盡量做到全面、細(xì)致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外的任何領(lǐng)域。

第二章

盡職調(diào)查工作方法

第八條

盡職調(diào)查人員應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報(bào)告，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于實(shí)地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證、專家咨詢。

（一）實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)綜合運(yùn)用實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。

1、實(shí)地調(diào)查是指調(diào)查人員通過實(shí)地走訪、面談、核實(shí)賬務(wù)等手段獲取客戶有關(guān)信息。

（1）實(shí)地走訪。調(diào)查人員應(yīng)通過實(shí)地調(diào)查，了解、核對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場(chǎng)以及主要固定資產(chǎn)、存貨等真實(shí)情況，初步判斷企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況、項(xiàng)目施工進(jìn)度等是否與賬務(wù)反映相一致，是否與客戶提供的擔(dān)保申請(qǐng)資料相一致。

（2）面談。調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)調(diào)查需要選擇與企業(yè)主要管理人員或財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、存貨管理、銷售等部門的負(fù)責(zé)人或工作人員交談，了解客戶基本情況。面談過程中要注意傾聽，主要信息可簡(jiǎn)單記錄，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進(jìn)提問，刨根問底以獲取重要信息，面談應(yīng)在輕松和諧的氛圍下進(jìn)行，要注意觀察客戶回答問題時(shí)的表情和語氣。

（3）賬務(wù)核查。賬務(wù)核查應(yīng)以客戶現(xiàn)金流為主線，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及行業(yè)特點(diǎn)展開，包括但不限于以下內(nèi)容：了解、判斷客戶的財(cái)務(wù)管理制度是否健全；內(nèi)控機(jī)制是否完善、有效；了解、判斷客戶的主要會(huì)計(jì)政策是否合理、是否發(fā)生重大變動(dòng)；如有必要，應(yīng)實(shí)地查閱客戶有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿，對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要核實(shí)“賬表、賬賬、賬實(shí)”是否相符；對(duì)關(guān)鍵或異常會(huì)計(jì)科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫(kù)單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進(jìn)行核對(duì)；對(duì)大額或異常應(yīng)收款項(xiàng)或交易如存在疑問，應(yīng)向客戶的下游企業(yè)進(jìn)行查詢核實(shí)。

2、間接調(diào)查是指調(diào)查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關(guān)信息。調(diào)查人員應(yīng)通過報(bào)刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等公開媒體上有關(guān)客戶的報(bào)道，重點(diǎn)查看有無負(fù)面消息和新聞；通過查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會(huì)擔(dān)保代償信息系統(tǒng)，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過工商、房管、土地、稅務(wù)、法院等有關(guān)行政主管機(jī)關(guān)、抵（質(zhì)）押登記部門以及行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，了解客戶股權(quán)、資產(chǎn)等抵（質(zhì)）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處罰或其他不良記錄；通過對(duì)客戶上下游企業(yè)（包括主要供應(yīng)商和主要銷售客戶）和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手咨詢，側(cè)面了解客戶的實(shí)力、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、信用、同業(yè)地位等狀況。

（二）分析論證。調(diào)查人員要注重分析、判斷，在獲取完整、真實(shí)、有效的客戶信息的前提下，通過財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析等手段，對(duì)擬擔(dān)保業(yè)務(wù)的必要性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析和論證。既要關(guān)注客戶現(xiàn)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況，更要關(guān)注客戶未來發(fā)展情況。調(diào)查人員應(yīng)針對(duì)客戶行業(yè)特點(diǎn)、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔(dān)保資金需求是否合理，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，并提出必要的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施的建議。

（三）專家咨詢。對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)多、情況復(fù)雜的大額擔(dān)保等，可以視情況在調(diào)查過程中，向有關(guān)方面的專家咨詢。

第九條

盡職調(diào)查應(yīng)建立工作底稿制度，力求真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。工作底稿內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、計(jì)劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論和其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。

第三章

業(yè)務(wù)經(jīng)理工作盡職要求

第十條

業(yè)務(wù)經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)第一責(zé)任人，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查全面負(fù)責(zé)，包括項(xiàng)目受理、項(xiàng)目初審、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審等。

第十一條

項(xiàng)目受理

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)理通過與客戶面談，了解客戶的基本情況，包括：企業(yè)概況、發(fā)展沿革、實(shí)際控制人從業(yè)經(jīng)歷、原始資本積累過程、創(chuàng)辦企業(yè)的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況、主要上下游客戶、比較競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、借款用途、還款來源等。

（二）在面談獲取信息資料基礎(chǔ)上，分析、判斷客戶是否符合受理?xiàng)l件。對(duì)符合受理?xiàng)l件的客戶，可與其商談初步反擔(dān)保方案，并開具資料清單要求客戶準(zhǔn)備；對(duì)受理?xiàng)l件暫不成熟的客戶，應(yīng)及時(shí)予以合理回復(fù)。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)收集的客戶基本信息資料包括但不限于：

1、年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

2、貸款卡、銀行開戶許可證；

3、稅務(wù)證（國(guó)稅、地稅）和近一年稅務(wù)部門納稅證明復(fù)印件；

4、公司章程、驗(yàn)資證明、股權(quán)證明、工商注冊(cè)登記證明等；

5、擔(dān)保資金用途及還款來源證明，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金來源與使用計(jì)劃、購(gòu)銷合同或其他經(jīng)濟(jì)、商務(wù)合同書、招投標(biāo)協(xié)議等；

6、法人代表及主要股東、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人簡(jiǎn)歷、身份證（復(fù)印件）及銀行征信記錄；

7、上月財(cái)務(wù)報(bào)表及近兩年的財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)說明、審計(jì)報(bào)告附注等）；

8、企業(yè)及主要股東報(bào)告期銀行融資及對(duì)外擔(dān)保情況；銀行對(duì)賬單及流水；

9、企業(yè)與主要上下游企業(yè)簽訂的購(gòu)銷合同、合作協(xié)議及其他資料等；

10、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件及工程進(jìn)度情況等；

11、國(guó)家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門頒發(fā)的認(rèn)可證明，如工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（可查詢004km.cn/search/全國(guó)法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處罰事項(xiàng)以及這些事項(xiàng)對(duì)被擔(dān)保人產(chǎn)生的影響等。調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要因素（如采選企業(yè)關(guān)注環(huán)評(píng)與尾砂庫(kù)、冶煉化工企業(yè)關(guān)注環(huán)評(píng)與排污、高新企業(yè)關(guān)注關(guān)鍵技術(shù)及相關(guān)人員、高危企業(yè)關(guān)注準(zhǔn)入和保險(xiǎn)、單一產(chǎn)品企業(yè)關(guān)注主要上下游客戶、新成立企業(yè)關(guān)注資本金來源、股東是否有相關(guān)行業(yè)背景等情況、是否具有持續(xù)出資實(shí)力、是否有對(duì)外投資等重大事項(xiàng)）。

（2）完整有效性：調(diào)查人員應(yīng)審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應(yīng)年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)，各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、立項(xiàng)批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時(shí)登錄工商登記查詢網(wǎng)站等審核客戶及其重要關(guān)聯(lián)方提供的資料是否全面、真實(shí)、有效。

2、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報(bào)表之間、上下之間勾稽關(guān)系是否平衡、是否銜接，銀行對(duì)賬單及主要人員存折資金流動(dòng)情況。調(diào)查人員應(yīng)通過審查，初步分析財(cái)務(wù)狀況是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相匹配，是否有多套報(bào)表,或是虛假報(bào)表。調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下科目：資本金（到位和真實(shí)性，關(guān)注股東變動(dòng)原因）、資本公積（關(guān)注變動(dòng)原因）、銀行負(fù)債（是否與經(jīng)營(yíng)規(guī)模匹配，長(zhǎng)期負(fù)債形成原因，與信用紀(jì)錄是否一致）、應(yīng)付、其它應(yīng)付款和應(yīng)收、其它應(yīng)收款（關(guān)注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長(zhǎng)期投資（關(guān)注所投資項(xiàng)目）、固定資產(chǎn)（關(guān)注是否閑置）。

3、擔(dān)保及反擔(dān)保資料

對(duì)反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的文件資料的審核與以上兩項(xiàng)基本相同，重點(diǎn)是審核反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的反擔(dān)保（擔(dān)保）措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)抵（質(zhì)）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核客戶資料，確保資料的完整、真實(shí)、合法、有效。對(duì)于資料審核過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點(diǎn)，以及需要進(jìn)一步明確、補(bǔ)充、核實(shí)之處，應(yīng)作為調(diào)查人員現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作的重點(diǎn)。

第十三條

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

（一）項(xiàng)目受理完成后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理明確分工，共同開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)著手?jǐn)M定調(diào)查提綱，確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)間、調(diào)查對(duì)象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點(diǎn)，做到有的放矢，帶著問題去現(xiàn)場(chǎng)，保證調(diào)查工作有條不紊地開展。

（二）調(diào)查提綱的確定應(yīng)充分考慮以下因素：行業(yè)和區(qū)域的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、主要財(cái)務(wù)信息、上下游客戶的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與財(cái)務(wù)狀況的信息對(duì)接、與內(nèi)部人員的溝通等。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)通過客戶內(nèi)部走訪，與生產(chǎn)、銷售、綜合等部門負(fù)責(zé)人員溝通，重點(diǎn)關(guān)注以下情況：企業(yè)是否正常運(yùn)行、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式、設(shè)備利用率、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)是否規(guī)范、生產(chǎn)一線人員專業(yè)素質(zhì)及技能情況、土地和廠房的權(quán)屬（租賃還是自有）、庫(kù)存管理及存貨狀況（關(guān)注生產(chǎn)日期，可抽查核實(shí)真實(shí)性）、企業(yè)周邊環(huán)境及配套設(shè)施。

（四）調(diào)查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)客戶提供的基礎(chǔ)資料是否與原件相符，是否真實(shí)有效，考察、判斷、印證客戶有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人情況介紹。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的主要內(nèi)容包括但不限于：

1、非財(cái)務(wù)因素調(diào)查

（1）人品：重點(diǎn)考核客戶關(guān)鍵人員如企業(yè)股東、實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)決策人員和主要執(zhí)行人員的品行（包括個(gè)人職業(yè)經(jīng)歷、人生觀、價(jià)值觀、財(cái)富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、主要對(duì)外投資情況等）、誠(chéng)信度、融資動(dòng)機(jī)、企業(yè)資本金來源、股東關(guān)系是否融洽、是否有民間融資等。

（2）產(chǎn)品：產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫(kù)存變化（出入庫(kù)日期、數(shù)量）、核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力、發(fā)展前景、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、盈利能力。

（3）生產(chǎn)：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常，生產(chǎn)記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設(shè)施是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)；設(shè)備利用情況（包括設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、實(shí)際生產(chǎn)能力和銷售能力）；電費(fèi)、水費(fèi)上繳情況；工資發(fā)放情況；主要上下游客戶、對(duì)其依賴程度等。

（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關(guān)系狀況及變化趨勢(shì)；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場(chǎng)占有率、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、發(fā)展前景等情況。

（5）其他：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否完善、內(nèi)控及財(cái)務(wù)制度是否健全、是否掛靠或借牌經(jīng)營(yíng)、是否存在重大訴訟等。

2、資信情況調(diào)查（1）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號(hào)、近期月均存款余額、銀行評(píng)級(jí)等；（2）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（3）對(duì)外擔(dān)保記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（4）納稅記錄，核實(shí)近三年的納稅申請(qǐng)表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（5）查詢征信記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；（6）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

3、財(cái)務(wù)因素調(diào)查

（1）核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。調(diào)查人員應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度進(jìn)行詢問與核查，通過分析報(bào)表勾稽關(guān)系、審閱審計(jì)報(bào)告、復(fù)核重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目等手段核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。調(diào)查人員可通過抽查幾筆大額或異常會(huì)計(jì)憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關(guān)人員的簽字，往來是否人為掛賬等方式判斷企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)。

（2）財(cái)務(wù)核查與分析。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報(bào)表之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行審核；對(duì)客戶近年來銀行信用還貸資金來源進(jìn)行核查，核實(shí)是否存在拆借還貸續(xù)貸情況；對(duì)企業(yè)長(zhǎng)、短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等核心指標(biāo)與同業(yè)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，判斷是否保持在合理的水平；分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，與前期相比是否發(fā)生重大變化、變化原因是否合理；分析未來可能對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重要影響的因素，合理預(yù)測(cè)客戶未來現(xiàn)金流，對(duì)還款計(jì)劃的合理性及可行性進(jìn)行認(rèn)定。

4、擔(dān)保用途調(diào)查 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注非財(cái)務(wù)因素和擔(dān)保用途的調(diào)查，調(diào)查認(rèn)定擔(dān)保資金是否真正用于擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)、用途是否屬于營(yíng)業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是否合理、有無真實(shí)交易背景、購(gòu)銷合同是否真實(shí)，擔(dān)保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配（一般商貿(mào)流通企業(yè)對(duì)外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內(nèi)，生產(chǎn)型企業(yè)對(duì)外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內(nèi)；項(xiàng)目貸款因企業(yè)未來市場(chǎng)前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完成，補(bǔ)充部分配套流動(dòng)資金即可有效釋放產(chǎn)能的項(xiàng)目，并應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目未來現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)和分析）。

5、反擔(dān)保措施調(diào)查

調(diào)查人員應(yīng)調(diào)查反擔(dān)保資產(chǎn)的權(quán)屬權(quán)益情況、存放地點(diǎn)、使用狀況、價(jià)值、滅失損害風(fēng)險(xiǎn)等。主要反擔(dān)保措施為保證反擔(dān)保的，調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查反擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)實(shí)力）、與客戶的關(guān)聯(lián)情況等。特別注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。

6、常見財(cái)務(wù)粉飾手段的調(diào)查方法

（1）虛增資產(chǎn)。應(yīng)收（其他應(yīng)收）賬款是否真實(shí)、有效，是否如實(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，大額待處理財(cái)產(chǎn)損溢、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、開辦費(fèi)等科目是否存在應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用的情況；重點(diǎn)關(guān)注以下科目及行為①存貨：通過現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)確認(rèn)實(shí)際存貨價(jià)值。盤點(diǎn)存貨前，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行截止測(cè)試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點(diǎn)關(guān)注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進(jìn)行了賬務(wù)處理。②固定資產(chǎn)：現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，通過追溯核實(shí)固定資產(chǎn)購(gòu)置原始發(fā)票等方式判斷固定資產(chǎn)現(xiàn)值。③虛構(gòu)采購(gòu):一般大額的采購(gòu)都會(huì)有合同，先看合同是否真實(shí)合理，對(duì)應(yīng)的存貨入庫(kù)是否有采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員、公司管理層等相關(guān)人員的簽字，是否有付款記錄，運(yùn)費(fèi)是否支付。對(duì)那些根本執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應(yīng)予以剔除。

（2）隱性負(fù)債（民間融資）。所有隱性負(fù)債通常在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)科目：①財(cái)務(wù)費(fèi)用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應(yīng)付款—股東借款，企業(yè)民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來金額比較大，并且余額經(jīng)常有變動(dòng)，另外股東在外并沒有其他關(guān)聯(lián)方，那么該款項(xiàng)為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實(shí)資本公積來龍去脈。

（3）抽逃注冊(cè)資金。一般是掛在其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款科目。如果其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長(zhǎng)，又不能說明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過一些虛假的大額發(fā)票將資金轉(zhuǎn)出來。

（4）虛增收入。①報(bào)稅收入通過ABC3000核查真實(shí)性，注意剔除關(guān)聯(lián)方交易；非報(bào)稅收入，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注核實(shí)收入憑證附件是否真實(shí)，如是否有對(duì)方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運(yùn)費(fèi)的支付、倉(cāng)庫(kù)的出庫(kù)記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項(xiàng)支付方式估計(jì)收付款是否真實(shí)，如果大額款項(xiàng)通過現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，因?yàn)榇箢~現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，一般是增加應(yīng)收賬款，如果該款項(xiàng)一直沒有收回，或者說客戶對(duì)該款項(xiàng)并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項(xiàng)支付給對(duì)方，一般支付款項(xiàng)時(shí)，或者在其他應(yīng)收款中體現(xiàn)，或者通過報(bào)費(fèi)用的方式支付。（5）隱瞞成本。關(guān)注成本的計(jì)算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分配是否合理，商業(yè)企業(yè)采用毛利率法是否根據(jù)期末存貨盤點(diǎn)調(diào)整成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否存在隨意性。

（6）隱瞞費(fèi)用。通常企業(yè)因融資需要提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，費(fèi)用要比真實(shí)的小，如果有報(bào)稅報(bào)表，報(bào)稅報(bào)表中的費(fèi)用一般比較真實(shí)，兩者不一致時(shí)應(yīng)選取較大值。另外，有些費(fèi)用沒有反映出來，比如業(yè)務(wù)員的提成，給客戶的回扣等大額費(fèi)用，一般是掛在其他應(yīng)收款中，應(yīng)分情況進(jìn)行處理。

第十四條

項(xiàng)目評(píng)審

（一）分析論證。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查活動(dòng)結(jié)束后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)資料的基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的梳理，綜合分析企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、盈利能力、未來發(fā)展趨勢(shì)。重點(diǎn)分析擔(dān)保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據(jù)客戶未來有效業(yè)務(wù)合同或近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期以及宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)客戶擔(dān)保期限內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和盈利情況，判斷擔(dān)保額度的合理性及擔(dān)保用途的真實(shí)性）,反擔(dān)保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔(dān)保方式的可操作性、反擔(dān)保物變現(xiàn)難易程度，風(fēng)險(xiǎn)防范及化解措施，最終形成調(diào)查結(jié)論。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為項(xiàng)目可行的應(yīng)著手撰寫《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)審報(bào)告》。評(píng)審報(bào)告應(yīng)如實(shí)報(bào)告調(diào)查過程中所采取的調(diào)查方式、基本可以認(rèn)定真實(shí)的相關(guān)資料及認(rèn)定依據(jù)，對(duì)重要數(shù)據(jù)、重要問題（如重要資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)等）的確認(rèn)依據(jù)及方法是否真實(shí)或合理都應(yīng)有明確的判斷；對(duì)客戶借款事由、還款來源、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)及現(xiàn)金流狀況、企業(yè)負(fù)責(zé)人或主要股東個(gè)人信用情況進(jìn)行分析，并對(duì)擔(dān)保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔(dān)保措施等提出建議。對(duì)重大而又無法核實(shí)的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確原因并評(píng)估其對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

第四章

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理工作盡職要求

第十五條

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理完成擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查活動(dòng)，在項(xiàng)目初審、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審等過程中履行復(fù)核、檢查、督促職責(zé)，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的全過程負(fù)責(zé)。

第十六條

項(xiàng)目初審

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的客戶基本信息資料進(jìn)行復(fù)核、檢查，綜合分析比較相關(guān)資料，找出問題，確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查重點(diǎn)?？蛻艋拘畔①Y料的審核要點(diǎn)與業(yè)務(wù)經(jīng)理要求相同。

第十七條 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)積極協(xié)助、配合業(yè)務(wù)經(jīng)理，共同落實(shí)調(diào)查提綱確定的調(diào)查內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查過程中重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)因素的調(diào)查。風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)全方位、多角度審視項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項(xiàng)的核實(shí)，注重同質(zhì)、同類企業(yè)的對(duì)比，通過核實(shí)、比較，發(fā)現(xiàn)問題?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查事實(shí)不清、不全或分析認(rèn)證過程存在明顯缺陷，企業(yè)基本信息資料缺失、調(diào)查事實(shí)存在重大疑問的，應(yīng)要求擔(dān)?？蛻艏皶r(shí)補(bǔ)充，并會(huì)同業(yè)務(wù)經(jīng)理共同核實(shí)調(diào)查。

第十八條 項(xiàng)目評(píng)審

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)審報(bào)告》和附件資料進(jìn)行復(fù)核、審查，出具獨(dú)立的《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查意見》。風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理的評(píng)審意見應(yīng)包括項(xiàng)目調(diào)查中的重要信息補(bǔ)充說明，主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對(duì)比分析，項(xiàng)目比較優(yōu)劣勢(shì)分析，項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)價(jià)，反擔(dān)保措施的有效性評(píng)價(jià)等。

（二）評(píng)審過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注調(diào)查程序、方法的合規(guī)性，關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目合規(guī)合法性、安全性、流動(dòng)性的分析和論證；既全面客觀、實(shí)事求是，又揭示主要問題、潛在風(fēng)險(xiǎn)，獨(dú)立、客觀、公正地表達(dá)評(píng)審意見。

第五章

盡職調(diào)查工作的評(píng)價(jià)和問責(zé)

第十九條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立盡職調(diào)查工作評(píng)價(jià)制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第二十條

盡職調(diào)查人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。擔(dān)保機(jī)構(gòu)須配備專門人員對(duì)盡職調(diào)查流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)盡職調(diào)查工作人員是否盡職，確定盡職調(diào)查工作人員是否免責(zé)。

第二十一條

盡職調(diào)查評(píng)價(jià)可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。盡職調(diào)查評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)出具盡職調(diào)查工作評(píng)價(jià)報(bào)告。盡職調(diào)查評(píng)價(jià)人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)經(jīng)過確認(rèn)程序，責(zé)成相關(guān)部門或人員及時(shí)進(jìn)行糾正。

第二十二條

盡職調(diào)查人員盡職行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（三）其它經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的盡職行為。

第二十三條

盡職調(diào)查人員有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔(dān)保；故意丟棄、毀損、涂改項(xiàng)目檔案資料，導(dǎo)致追償時(shí)單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；

（二）嚴(yán)重未盡職行為。如盡職調(diào)查報(bào)告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重失實(shí)；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險(xiǎn)隱患未能識(shí)別或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)上報(bào)；項(xiàng)目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識(shí)別；抵（質(zhì)）押物實(shí)際價(jià)值明顯低于抵（質(zhì)）押價(jià)值；丟失、毀損項(xiàng)目重要檔案資料（如項(xiàng)目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報(bào)告等）;

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責(zé)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的其它未盡職行為。

第六章

附 則

第二十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定盡職調(diào)查實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第二十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理作為融資擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的最終環(huán)節(jié)，是控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、防止不良擔(dān)保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理盡職要求，規(guī)范強(qiáng)化融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保機(jī)構(gòu))在保項(xiàng)目管理，及時(shí)跟蹤評(píng)估在保項(xiàng)目安全狀況，有效防范化解擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本指引。

第二條

本指引所稱融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理（以下簡(jiǎn)稱保后管理）是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)自擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生至擔(dān)保責(zé)任解除的全過程管理行為，是對(duì)被擔(dān)保人和反擔(dān)保保證人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢(shì)進(jìn)行不間斷跟蹤、調(diào)查和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信息，并積極采取相應(yīng)補(bǔ)救措施的擔(dān)保管理過程。

第三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)保后的管理，針對(duì)被擔(dān)保人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析被擔(dān)保人及反擔(dān)保保證人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔(dān)保人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二章

保后管理的目標(biāo)和原則

第四條

保后管理的主要目標(biāo)是防范、化解和降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失。

第五條

保后管理遵循的原則

依法管理，規(guī)范操作，動(dòng)態(tài)監(jiān)管，及時(shí)預(yù)警，快速處理，講求實(shí)效，責(zé)任到人，總結(jié)提高。

第三章

保后管理責(zé)任主體與盡職要求

第六條

保后管理實(shí)行主辦部門負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目經(jīng)理全程責(zé)任管理制度。

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門為保后管理責(zé)任部門，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門主辦項(xiàng)目保后管理負(fù)總責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制與法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、提示、檢查，并根據(jù)需要協(xié)辦或獨(dú)立承辦具體項(xiàng)目。

第七條

保后管理人員必須是經(jīng)過擔(dān)保業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)并按政府融資擔(dān)保監(jiān)管部門要求考核合格的專業(yè)人員。

第八條

項(xiàng)目經(jīng)理在對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料對(duì)照被擔(dān)保人保前盡職調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)、事實(shí)、參照依據(jù)和推測(cè)判斷，按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)辦法，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行綜合分析和判斷，評(píng)價(jià)客戶發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，出具報(bào)告，經(jīng)所在擔(dān)保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后歸入項(xiàng)目檔案。保后管理檢查報(bào)告應(yīng)圍繞以下問題開展：

（一）保前盡職調(diào)查報(bào)告所記述的內(nèi)容和推斷是否全面、真實(shí)、合理；

（二）被擔(dān)保人發(fā)展?fàn)顩r、第二還款來源和擔(dān)保退出路徑的變動(dòng)趨勢(shì)是否符合擔(dān)保時(shí)的預(yù)計(jì)和預(yù)設(shè)線路；

（三）現(xiàn)狀和趨勢(shì)與預(yù)計(jì)存在差異的方面和原因；

（四）糾正偏差的干預(yù)措施建議和辦法等等。

第九條

風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)所有擔(dān)保項(xiàng)目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。

第十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)定期召開業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審會(huì)，進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類，提出風(fēng)險(xiǎn)提示意見，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。對(duì)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、預(yù)測(cè)評(píng)估方法、參照數(shù)據(jù)體系提出指導(dǎo)意見，引導(dǎo)保后管理工作方向。

第十一條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)被擔(dān)保人的實(shí)際還款能力及反擔(dān)保措施進(jìn)行融資擔(dān)保質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身實(shí)際情況制定融資擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于五級(jí)分類的要求，并與五級(jí)分類方法具有明顯的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

第十二條

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按照五級(jí)分類方法，在常規(guī)管理報(bào)告中對(duì)報(bào)告項(xiàng)目做出評(píng)價(jià)，并由項(xiàng)目主辦部門核定。

第十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)合同約定要求被擔(dān)保人按期提供財(cái)務(wù)報(bào)表，并據(jù)此對(duì)被擔(dān)保人資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、信用、重要事項(xiàng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行保后檢查；應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況與保前盡職調(diào)查的記載和預(yù)測(cè)進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)在保項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，并逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類。

第十四條

保后檢查包括常規(guī)檢查和重點(diǎn)檢查，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，全面了解擔(dān)?？蛻?，收集有關(guān)客戶的各種資料。

第四章

常規(guī)檢查盡職要求

第十五條

常規(guī)檢查是對(duì)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)成立后全過程日常檢查。項(xiàng)目經(jīng)理為該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的保后常規(guī)檢查責(zé)任人，負(fù)責(zé)保后常規(guī)檢查工作

第十六條

常規(guī)檢查可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式。保前盡職調(diào)查報(bào)告是保后檢查的線索和參照比較對(duì)象，項(xiàng)目經(jīng)理在對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔(dān)保人的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)與保前擔(dān)保決策所依據(jù)的資料和預(yù)測(cè)進(jìn)行對(duì)比分析和綜合判斷，出具報(bào)告，并需所在部門經(jīng)理在報(bào)告書中簽字確認(rèn)。

第十七條

常規(guī)檢查的內(nèi)容包括但不限于被擔(dān)保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財(cái)務(wù)狀況的檢查、重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的檢查、反擔(dān)保措施檢查、還貸情況的檢查等。

第十八條

貸款的用途及納稅檢查。主要檢查被擔(dān)保人是否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款的使用是否與申貸項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度同步；承兌匯票下的購(gòu)貨合同是否執(zhí)行，訂購(gòu)貨物是否到貨，有無挪用；是否按時(shí)足額繳納稅款。

第十九條

貸款銀行信息及還息檢查。主要通過與合作銀行核對(duì)客戶的信用變化情況、是否按時(shí)足額付息、銀行結(jié)算資金變化情況等，多角度了解客戶經(jīng)營(yíng)信息。

第二十條

財(cái)務(wù)狀況檢查。主要關(guān)注和檢查被擔(dān)保人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財(cái)務(wù)比率的變化，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)被擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，判斷被擔(dān)保人是否具備可靠的還款來源和能力。

第二十一條

重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的檢查，主要檢查：

（一）被擔(dān)保人或項(xiàng)目主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)及其市場(chǎng)地位是否發(fā)生重大變化；

（二）被擔(dān)保人或項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)管理體制有無進(jìn)行調(diào)整，是否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產(chǎn)），是否有合資經(jīng)營(yíng)以及大額對(duì)外權(quán)益性投資，貸款建設(shè)項(xiàng)目是否可能停（緩）建或進(jìn)行建設(shè)方案的重大調(diào)整；

（三）被擔(dān)保人董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）是否進(jìn)行調(diào)整，新任領(lǐng)導(dǎo)的能力、作風(fēng)、品質(zhì)等情況；

（四）有無重大的經(jīng)濟(jì)糾紛、違法經(jīng)營(yíng)行為；

（五）有無發(fā)生重大財(cái)產(chǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的意外事件等。第二十二條

反擔(dān)保措施和階段性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查，主要檢查：

（一）對(duì)抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按期實(shí)地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化情況及其價(jià)值。檢查重點(diǎn)是：查看抵(質(zhì))押物是否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈(zèng)與，抵(質(zhì))押物形態(tài)是否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價(jià)值是否大幅變動(dòng)，有無法院查封，以確保抵(質(zhì))押物形態(tài)完好、金額足值、權(quán)屬完整。經(jīng)合理判斷發(fā)現(xiàn)抵(質(zhì))押物價(jià)值明顯減少的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)要求被擔(dān)保人恢復(fù)其價(jià)值或補(bǔ)充新的抵(質(zhì))押物，并及時(shí)向公司管理層反映情況，根據(jù)具體情況采取必要和有效的補(bǔ)救措施。

（二）對(duì)反擔(dān)保單位的檢查：主要檢查其資產(chǎn)狀況、銀行負(fù)債履約情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、外界評(píng)價(jià)等，分析其反擔(dān)保能力有無下降。

（三）對(duì)反擔(dān)保個(gè)人的檢查：主要檢查其有無卷入大的經(jīng)濟(jì)、刑事訴訟，大額財(cái)產(chǎn)有無變化。

（四）對(duì)股權(quán)反擔(dān)保的檢查：主要檢查股權(quán)權(quán)屬及比重是否發(fā)生變化，被擔(dān)保人股東、實(shí)際控制人是否有變動(dòng)。

（五）階段性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔(dān)保的工作進(jìn)度、措施和實(shí)施手續(xù)是否按預(yù)計(jì)逐步實(shí)現(xiàn)。

第二十三條

還貸情況的檢查：項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個(gè)月督促被擔(dān)保人落實(shí)還款資金，并在歸還貸款的下一個(gè)工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復(fù)印件及企業(yè)還款書面證明。

第二十四條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，確定檢查頻率。

（一）首次貸款擔(dān)保檢查

在第一次放款后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在兩個(gè)月內(nèi)對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行首次檢查，重點(diǎn)檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請(qǐng)時(shí)的借款用途相符、是否按項(xiàng)目進(jìn)度用款。

（二）定期檢查

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期到被擔(dān)保人的主要辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地檢查，認(rèn)真分析企業(yè)提供的報(bào)表，采集企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)財(cái)務(wù)、人員、業(yè)務(wù)、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)照評(píng)審決策資料和預(yù)設(shè)推測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

（三）還貸前檢查

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個(gè)月對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行還貸前檢查，督促客戶落實(shí)還貸資金，銜接還貸解保。

（四）擔(dān)保置換或退出檢查

跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時(shí)間和方式置換擔(dān)保。

第五章

重點(diǎn)檢查盡職要求

第二十五條

重點(diǎn)檢查是指對(duì)在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔(dān)保項(xiàng)目出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)隱患和兩個(gè)月內(nèi)將到期的擔(dān)保項(xiàng)目或被評(píng)為次級(jí)、可疑、損失的項(xiàng)目所作的連續(xù)性跟蹤檢查。

第二十六條

重點(diǎn)檢查應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理（必要時(shí)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法律事務(wù)部門）深入被擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合同原件、產(chǎn)品庫(kù)存、市場(chǎng)營(yíng)銷競(jìng)爭(zhēng)力、應(yīng)收賬款質(zhì)量、反擔(dān)保物狀況等。

第二十七條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立重點(diǎn)被擔(dān)保人管理制度，對(duì)已預(yù)警及有下列情形之一的被擔(dān)保人實(shí)施重點(diǎn)管理：

（一）擔(dān)保決策時(shí)依據(jù)的資料有誤或判斷、預(yù)測(cè)錯(cuò)誤；

（二）關(guān)聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定；

（三）擔(dān)保額度大，期限長(zhǎng)，潛在風(fēng)險(xiǎn)大；

（四）貸款增長(zhǎng)快，數(shù)量大，可能已超過被擔(dān)保人的合理需要；

（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；

（六）反擔(dān)保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；

（七）階段性擔(dān)保置換方案執(zhí)行受阻；

（八）業(yè)務(wù)部門認(rèn)定的其他情形。

第二十八條 有下列情形之一的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)即時(shí)提交專項(xiàng)預(yù)警報(bào)告：

（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；

（二）擴(kuò)張較快，資產(chǎn)負(fù)債率高于80%；

（三）受國(guó)家宏觀調(diào)控影響大，發(fā)展前景嚴(yán)重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；

（四）大量從事資本市場(chǎng)投機(jī)運(yùn)作或有此嫌疑；

（五）編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)表或通過關(guān)聯(lián)交易等手段虛增利潤(rùn)的嫌疑；

（六）主要負(fù)責(zé)人有嚴(yán)重不誠(chéng)信行為，有違法事實(shí)或嫌疑；

（七）上市公司股價(jià)突然跌停，連續(xù)跌停；

（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；

（九）被有關(guān)監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注或立案調(diào)查；

（十）因突發(fā)不利事項(xiàng)（包括重大涉訴案件）造成風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)隱患；

（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；

（十二）五級(jí)分類結(jié)果為次級(jí)、可疑、損失；

（十三）項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)定的其他事項(xiàng)。

第六章

保后管理程序

第二十九條

項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)完成保后管理常規(guī)報(bào)告和專項(xiàng)預(yù)警報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核確認(rèn)，按公司規(guī)定歸檔。

第三十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)在保項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)管理。

（一）正常級(jí)在保項(xiàng)目檢查報(bào)告直接歸入項(xiàng)目檔案；

（二）對(duì)關(guān)注級(jí)的擔(dān)保項(xiàng)目，監(jiān)管責(zé)任人需根據(jù)公司制度確定現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，反映擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況；

（三）對(duì)次級(jí)、可疑或出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的擔(dān)保項(xiàng)目，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭成立專項(xiàng)處置小組，根據(jù)需要確定檢查頻率，落實(shí)專項(xiàng)解決方案，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，反映擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況；

（四）對(duì)可疑和損失級(jí)或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的擔(dān)保項(xiàng)目，專項(xiàng)處置小組應(yīng)適時(shí)與企業(yè)保持接觸，落實(shí)專項(xiàng)解決方案，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，反映擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況。專項(xiàng)處置小組須對(duì)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的項(xiàng)目，在查實(shí)情況后出具處理意見，必要時(shí)擬定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，一并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

發(fā)生代償后，追償應(yīng)當(dāng)以最大限度減少損失為原則，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立追償小組，依據(jù)法律和合同約定切實(shí)履行擔(dān)保人的權(quán)利和義務(wù)，及時(shí)對(duì)被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取必要保全措施，及時(shí)追償。

第三十一條

保后檢查工作情況的報(bào)告

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門每月應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門上月的檢查情況形成書面報(bào)告，并對(duì)到期前兩個(gè)月的擔(dān)保項(xiàng)目做出跟蹤安排，書面報(bào)告和跟蹤安排一并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門；風(fēng)險(xiǎn)管理部門至少每季應(yīng)將上述情況匯總后書面報(bào)告公司管理層；

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門對(duì)到期前兩個(gè)月的擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤安排，督促和檢查安排落實(shí)情況并書面向公司管理層報(bào)告；

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門每半年向公司管理層報(bào)告一次項(xiàng)目保后管理總體情況。第三十二條

公司每年對(duì)在保項(xiàng)目組織不定期抽查，檢查和評(píng)估在保項(xiàng)目保后管理工作，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、公司組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況等因素的變化進(jìn)行修訂和完善。

第七章

保后管理工作的評(píng)價(jià)和問責(zé)

第三十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立保后管理工作評(píng)價(jià)制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，對(duì)違法、違規(guī)造成的保后管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，加強(qiáng)保后管理的執(zhí)行力。

第三十四條

業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目經(jīng)理在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真開展保后管理部門和人員的問責(zé)工作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)須配備專門人員對(duì)保后管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)保后管理工作人員是否盡職，確定保后管理工作人員是否免責(zé)。盡職評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)出具保后管理工作盡職評(píng)價(jià)報(bào)告。盡職評(píng)價(jià)人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)經(jīng)過確認(rèn)程序，責(zé)成相關(guān)部門或人員及時(shí)進(jìn)行糾正。

第三十五條

保后管理部門和人員盡職免責(zé)，盡職行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）完整有效地履行保后管理職責(zé)；

（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行保后管理職責(zé)；

（三）其他經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的盡職行為。

第三十六條

保后管理部門和人員有責(zé)必問，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、留用察看和開除），情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。未盡職行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）故意不盡職行為。如不執(zhí)行保后管理制度，不完成保后管理任務(wù)，不履行保后管理職責(zé)，以及故意丟棄、毀損、涂改項(xiàng)目檔案資料，導(dǎo)致追償時(shí)單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；

（二）嚴(yán)重未盡職行為。如保后報(bào)告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重失實(shí)；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險(xiǎn)隱患未能識(shí)別或識(shí)別和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后未及時(shí)上報(bào)；項(xiàng)目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識(shí)別；抵(質(zhì))押物實(shí)際價(jià)值明顯低于抵（質(zhì)）押值；丟失、毀損項(xiàng)目重要檔案資料（如項(xiàng)目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報(bào)告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見及退出、保全等項(xiàng)目管理措施；未按規(guī)定提交合格的在保項(xiàng)目常規(guī)報(bào)告和專項(xiàng)預(yù)警報(bào)告；

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后管理職責(zé)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的其他未盡職行為。

第八章

附

則

第三十七條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定保后管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第三十八條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)從本質(zhì)上來說就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)能否有效管理和控制擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，直接決定擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成敗。為提升融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，控制和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保）風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作指引》、《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制訂本指引。

第二條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)為控制和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)全過程管理行為。

第二章

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和原則

第三條

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)

（一）建立完善的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（二）確保合法、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開展擔(dān)保業(yè)務(wù)；

（三）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和追償機(jī)制，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。

第四條

擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守以下原則：

（一）全面性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須覆蓋擔(dān)保機(jī)構(gòu)所有與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（崗位）和各項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的全體員工，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，任何決策和操作均應(yīng)做到有案可查，不斷提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

（三）制衡性原則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位（以下統(tǒng)稱公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門）相對(duì)獨(dú)立負(fù)責(zé)公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)公司各業(yè)務(wù)部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)設(shè)的稽核部門、崗位或聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核、檢查。實(shí)現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧效率。

（四）適應(yīng)性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整。

（五）成本效益原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。

（六）預(yù)防為主的原則，各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問題及時(shí)采取針對(duì)性措施予以處置解決。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員要求

第五條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)具體研究風(fēng)險(xiǎn)政策，制定并實(shí)施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第六條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作的人員要求具備金融、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，必須經(jīng)過擔(dān)保業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，具備從事風(fēng)險(xiǎn)管理的工作能力。

第七條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過設(shè)立專門的稽核部門、崗位或聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度、合同執(zhí)行情況進(jìn)行稽核、檢查?；斯ぷ鲬?yīng)當(dāng)獨(dú)立于風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他業(yè)務(wù)執(zhí)行部門。

第四章

風(fēng)險(xiǎn)管理步驟

第八條

擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程，按風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督與制度完善及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的問責(zé)五個(gè)步驟進(jìn)行。

第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第九條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)所有可能存在的、可能導(dǎo)致被擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)或履約，或?qū)斶€到期債務(wù)、履約有重大影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行考察和識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)主要包括但不限于以下類型：被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（一）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因經(jīng)濟(jì)、政策等各種因素的影響，致使被擔(dān)保人、反擔(dān)保人有關(guān)業(yè)務(wù)可能遭受損失從而影響其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等；

（二）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的信用風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人違約、違法、欺詐從而使擔(dān)保業(yè)務(wù)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)，使其自身可能喪失償債能力或反擔(dān)保能力，從而影響其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險(xiǎn)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過程中，由于決策程序不當(dāng)、管理水平不高或擔(dān)保策略失誤等因素的影響所造成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等；

（五）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)員工不遵守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第十條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要由擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理層、稽核部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別，經(jīng)討論后報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門及公司管理層。公司管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及稽核部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展情況開展定期、不定期的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查?；瞬块T還應(yīng)在檢查的基礎(chǔ)上對(duì)公司制度執(zhí)行情況出具稽核報(bào)告，報(bào)公司決策層。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類管理

第十一條

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指由擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、稽核部門根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及由此對(duì)被擔(dān)保人償還到期債務(wù)或履約造成的潛在影響進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是動(dòng)態(tài)的過程，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)定期進(jìn)行。

第十二條

準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)依據(jù)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

第十三條

為保證風(fēng)險(xiǎn)度量的準(zhǔn)確性，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法。定性分析旨在運(yùn)用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，分析評(píng)估業(yè)務(wù)流程中的所有風(fēng)險(xiǎn)；定量分析則著眼于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。

第十四條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力及反擔(dān)保措施進(jìn)行分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將擔(dān)保業(yè)務(wù)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身實(shí)際制定擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于五級(jí)分類的要求，并與五級(jí)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

（一）正常：被擔(dān)保人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息，能夠按期完全解除擔(dān)保責(zé)任；

（二）關(guān)注：被擔(dān)保人當(dāng)前有能力償還貸款本息，但存在一些可能影響償還的不利因素，有延長(zhǎng)擔(dān)保責(zé)任期限可能；

（三）次級(jí)：被擔(dān)保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無法保證足額償還本息，存在代償可能；

（四）可疑；被擔(dān)保人無法足額償還本息，需代償?shù)粫?huì)發(fā)生代償損失；

（五）損失：經(jīng)代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。

第十五條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐戶進(jìn)行初步評(píng)估，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)在保項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)在保項(xiàng)目的五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類。

第十六條

風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告，負(fù)責(zé)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)控制措施

第十七條

風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，由相關(guān)部門采取相應(yīng)的控制措施，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后組織具體實(shí)施。

第十八條

被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

（一）對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、政策變化、行業(yè)發(fā)展、財(cái)政與金融政策及其它影響市場(chǎng)變化的因素進(jìn)行分析研究，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)政策變動(dòng)，由相關(guān)部門出具定期和不定期報(bào)告供決策參考；

（二）通過與外部研究機(jī)構(gòu)合作，獲得較為全面的宏觀經(jīng)濟(jì)信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提供參考；

（三）合理安排周期性、非周期性產(chǎn)業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模和比例，避免經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

周期性下行風(fēng)險(xiǎn)；

（四）合理調(diào)控?fù)?dān)保對(duì)象的產(chǎn)業(yè)集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條

被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

（一）通過與貸款銀行核對(duì)、客戶財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)報(bào)表測(cè)算，了解銀行貸款發(fā)放進(jìn)度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真實(shí)用途，及時(shí)制定控制客戶按資金使用計(jì)劃及合同規(guī)定用途使用貸款的措施。

（二）強(qiáng)化保后檢查和監(jiān)管，通過定期對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的檢查，關(guān)注了解客戶資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財(cái)務(wù)比率的變化，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，并根據(jù)客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時(shí)制定相應(yīng)的控制措施。

（三）加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的調(diào)查，建立和完善客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人和反擔(dān)保人有欺詐、受處罰、違約等行為應(yīng)立即制定應(yīng)對(duì)措施。

第二十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及的主體主要有評(píng)審部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和擔(dān)保業(yè)務(wù)部門等。

1．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目審批實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項(xiàng)目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。

2．對(duì)于額度較大的擔(dān)保或投資項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過建立有效的項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行集體決策。項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人士參加。項(xiàng)目審批

應(yīng)充分發(fā)表意見，表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議（若采用電子化管理系統(tǒng)審批，亦可采取背對(duì)背方式審議）、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。對(duì)集體審議通過的項(xiàng)目，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理有一票否決權(quán)，但對(duì)集體審議沒有通過的項(xiàng)目沒有一票同意權(quán)。

3.項(xiàng)目評(píng)審部門人員應(yīng)切實(shí)核查所提交的全部項(xiàng)目資料，重點(diǎn)把握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素和反擔(dān)保措施，必要時(shí)項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察。

4．擔(dān)保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

5．風(fēng)險(xiǎn)管理部門經(jīng)理根據(jù)其職能，負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門的相關(guān)業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的控制主要通過制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)規(guī)章，明確操作流程和操作權(quán)限來實(shí)現(xiàn)；法律風(fēng)險(xiǎn)的控制主要由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法律事務(wù)部門實(shí)施，審查和動(dòng)態(tài)監(jiān)控?fù)?dān)保業(yè)務(wù)，使其嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司決策程序的規(guī)定。

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)主要控制措施包括：

1．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以擔(dān)保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務(wù)。

2．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立符合審慎經(jīng)營(yíng)原則的擔(dān)保評(píng)估制度、決策程序、保后管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制、事后追償和處置制度，并制定嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。

3．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備或聘請(qǐng)具有經(jīng)濟(jì)、金融、法律、技術(shù)等方面相關(guān)資格的專業(yè)人才。

4．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立合法、合規(guī)審查制度，設(shè)立專門的部門或崗位，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)制度、流程、合同等進(jìn)行合法、合規(guī)審查。

5．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。

6．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保措施，負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本進(jìn)行正確填寫，需要補(bǔ)充的條款按各機(jī)構(gòu)自身程序規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)，實(shí)行合同面簽制度，監(jiān)督客戶完成相關(guān)登記和保險(xiǎn)手續(xù)。

（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)估值工作制度，確定基本原則、方法和程序，規(guī)范資產(chǎn)估值工作，以達(dá)到控制資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)的目的。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)估值工作制度通過市場(chǎng)調(diào)查或委托中介機(jī)構(gòu)，估計(jì)擔(dān)保資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十一條 擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)能力、道德風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，要求員工嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度；

（二）重視員工現(xiàn)職教育、提升員工履職能力，根據(jù)不同的崗位和職責(zé)，制定相應(yīng)的操作規(guī)程，規(guī)范員工的業(yè)務(wù)行為；對(duì)當(dāng)年發(fā)生代償和逾期的典型項(xiàng)目進(jìn)行案例分析教育，提高員工控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行盡職調(diào)查的A、B角制度，保后檢查中也可適當(dāng)進(jìn)行交叉檢查，用制度防范道德風(fēng)險(xiǎn)；

（四）建立舉報(bào)制度。鼓勵(lì)對(duì)違反職業(yè)道德的行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)嚴(yán)格保密；

（五）建立嚴(yán)格的問責(zé)制度，對(duì)違反職業(yè)道德的員工，視情節(jié)輕重予以處罰。

第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督與制度完善

第二十二條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制的報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)以及執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和評(píng)價(jià)，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素的變化進(jìn)行修訂和完善。

第二十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保公司管理層及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門和員工中順暢傳遞和反饋。

第二十四條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及相關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題，并應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和迅速有效的糾正措施。

第二＋五條

為保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的準(zhǔn)確有效，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

第二十六條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實(shí)、完整。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按規(guī)定提供、披露財(cái)務(wù)信息，接受同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第二十七條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等資產(chǎn)和反擔(dān)保抵（質(zhì)）押物進(jìn)行及時(shí)盤點(diǎn)和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實(shí)掌握相關(guān)變動(dòng)情況，并及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施；對(duì)辦理的擔(dān)保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽制度，對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第二十八條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)，其中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)盡職調(diào)查的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)或股東大會(huì)，并抄送公司監(jiān)事會(huì)。

第二十九條

稽核部門或崗位應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

第三十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急管理機(jī)制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進(jìn)行測(cè)試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急管理預(yù)案及時(shí)處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度和信息披露制度。

第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評(píng)價(jià)和問責(zé)

第三＋一條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)價(jià)制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，并成立相應(yīng)的問責(zé)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理問責(zé)工作，對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第三十二條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)有風(fēng)險(xiǎn)管理工作的內(nèi)部監(jiān)察制度。監(jiān)察工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式進(jìn)行。

第三＋三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真開展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員的考核工作。風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。盡職免責(zé)、失職問責(zé)、有責(zé)必問。根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、留用查看和開除），情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。

第五章

附 則

第三十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第三十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：融資擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引

安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引

（草案）

第一章總則

第一條為規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，促進(jìn)安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合安徽實(shí)際，制定本盡職調(diào)查指引。

第二條盡職調(diào)查是指擔(dān)保業(yè)務(wù)人員通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和其他渠道，盡可能地獲取、核實(shí)、分析擔(dān)保申請(qǐng)人及反擔(dān)保措施的相關(guān)情況，揭示和評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，為擔(dān)保決策提供依據(jù)的行為。

第三條盡職調(diào)查采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合的方式，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是指通過現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談和實(shí)地考察的方式進(jìn)行調(diào)查；非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是指通過電話、傳真、郵件等通訊方式和通過網(wǎng)絡(luò)等媒體進(jìn)行調(diào)查和委托其他第三方進(jìn)行調(diào)查。

第四條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、謹(jǐn)慎、高效的原則。全面是指調(diào)查范圍要能涵蓋申請(qǐng)人和反擔(dān)保措施的所有重要方面；客觀是指對(duì)于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個(gè)人判斷，要盡可能提供可信的書面依據(jù)；謹(jǐn)慎是指不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，對(duì)異常情況要仔細(xì)核查，對(duì)沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估計(jì)。高效是指調(diào)查應(yīng)該做好準(zhǔn)備、突出重點(diǎn)，對(duì)一般性問題可以采取抽查推斷的方式。

第二章盡職調(diào)查準(zhǔn)備

第 條在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶提供資料的完備性進(jìn)行審核，及時(shí)要求客戶補(bǔ)充相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性做形式上的審查。

第 條對(duì)于在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前可以解決的問題，應(yīng)當(dāng)通過電話溝通、傳真等方式及時(shí)解決。第 條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)撰寫調(diào)查提綱，確定調(diào)查重點(diǎn)，并與企業(yè)溝通，確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)間和相關(guān)安排。

第三章現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

第 條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)的觀察、現(xiàn)場(chǎng)資料的查閱、主要經(jīng)營(yíng)人員的訪談等。

（一）考察生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)；

（二）考察企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度；

（三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)及調(diào)查；

（四）現(xiàn)場(chǎng)訪談（企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等）。

第四章調(diào)查重點(diǎn)問題及資料

第 條 調(diào)查重點(diǎn)問題及需要索取、審核的資料：

(一)企業(yè)基本情況調(diào)查

1．企業(yè)的歷史演變情況

2．企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分。

3．企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況

(二)企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查

1．調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)以及這些事項(xiàng)對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響。

2．調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容。

3．調(diào)查企業(yè)重大投資事項(xiàng)。

4．調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況。

(三)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查

1．企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景、發(fā)展的有利和不利因素。

2．企業(yè)主要產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，所處地位及競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查

1．調(diào)查企業(yè)是否有明確的資金使用計(jì)劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行。

2．資產(chǎn)狀況調(diào)查，重點(diǎn)指流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查。

3．長(zhǎng)期投資調(diào)查。了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成，分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響。

4．固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查。了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成，取得相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準(zhǔn)文件。

5．無形資產(chǎn)調(diào)查。

6．負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查。

(1)負(fù)債情況調(diào)查。取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表，核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄；了解大額應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡。

(2)權(quán)益情況調(diào)查。了解并核實(shí)權(quán)益的構(gòu)成及其真實(shí)、準(zhǔn)確性。

7．盈利情況調(diào)查

主要是銷售收入、成本及費(fèi)用調(diào)查。

了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性。了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票,送貨單據(jù))，確定銷售收入是否真實(shí)。

在財(cái)務(wù)和資產(chǎn)狀況調(diào)查中要關(guān)注（包括但不限于）以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):

(1)資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

(5)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

(6)盈利能力下降的風(fēng)險(xiǎn)。

(7)對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)。

(8)資產(chǎn)評(píng)估增值過高的風(fēng)險(xiǎn)。

第五章調(diào)查資料的整理、使用

第 條項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)盡職調(diào)查的資料進(jìn)行整理、分類，剔除不可靠、不準(zhǔn)確及與調(diào)查目的無關(guān)的資料，使調(diào)查資料成為有序的、可靠的、有參考價(jià)值的資料。

第 條項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中敘述調(diào)查的方式和依據(jù)，充分闡述和利用調(diào)查資料。對(duì)重要數(shù)據(jù)、重要問題如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)等是否真實(shí)或合理都應(yīng)有明確的判斷。對(duì)重大而又無法核實(shí)的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確提出并評(píng)估其對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響程度。

第 條項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)調(diào)查報(bào)告，作出項(xiàng)目意見

第六章對(duì)盡職調(diào)查人員的基本要求

第 條盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)宏觀政策、行業(yè)情況、財(cái)會(huì)、法律等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)、研究，提高從宏觀方面到微觀方面把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使盡職調(diào)查真正成為集團(tuán)公司擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最可靠基礎(chǔ)。

第 條盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)熟悉本指引，在盡職調(diào)查時(shí)對(duì)照?qǐng)?zhí)行，盡量做到全面、細(xì)致，防

止出現(xiàn)重大遺漏。

第四篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查制度

擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查制度

一、保前盡職調(diào)查基本要求：

1．對(duì)符合擔(dān)保條件的客戶，實(shí)行主辦（A角）、協(xié)辦（B角）客戶經(jīng)理雙人調(diào)查制度。

2．主辦客戶經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)；協(xié)辦客戶經(jīng)理參與擔(dān)保調(diào)查全過程，核實(shí)擔(dān)保資料的客觀、真實(shí)性。

3．遵循實(shí)地調(diào)查、獨(dú)立判斷、客觀反映的原則。

4．根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查的結(jié)果，將收集的資料按資料清單順序確認(rèn)。如提供的復(fù)印件，應(yīng)與原件核對(duì)相符后由企業(yè)蓋章確認(rèn)。

二、客戶主要情況盡職調(diào)查要求：

1．調(diào)查客戶主體資格（如審核法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證（卡）、開戶許可證、特殊經(jīng)營(yíng)許可證等），并核實(shí)是否已年檢。

2、調(diào)查客戶股東構(gòu)成、企業(yè)沿革、組織架構(gòu)、部門設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)，核心管理人員、技術(shù)人員的變動(dòng)情況。

3．調(diào)查客戶實(shí)有資產(chǎn)情況：企業(yè)的土地、房產(chǎn)、在建工程等有形資產(chǎn)是否已抵押；存貨是否已質(zhì)押；應(yīng)收賬款債權(quán)是否已轉(zhuǎn)讓；貨幣資金科目中包含保證金比例等。

4．調(diào)查客戶誠(chéng)信行為。如果客戶存在以下情況之一，必須在調(diào)查報(bào)告中明確寫出：

（1）曾經(jīng)或者仍然被列入逃廢債企業(yè)：

（2）曾經(jīng)或者仍然拖欠職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等；

（3）曾經(jīng)或者仍然惡意拖欠上游企業(yè)貨款行為；

（4）曾經(jīng)或者仍然拖欠應(yīng)交稅金及偷、逃、騙稅行為；

（5）曾經(jīng)或者仍然拖欠應(yīng)付水電費(fèi)、房租等行為；

（6）對(duì)外擔(dān)保到期未清償，必須承擔(dān)代為清償義務(wù)但仍未還清；

（7）近期有法律訴訟事項(xiàng)、受到重大處罰的因素；

（8）存在不正常、明顯的關(guān)聯(lián)交易行為；存在通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或成本行為。

5．調(diào)查經(jīng)營(yíng)管理者（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、實(shí)際控制人等）素質(zhì)和資歷情況；個(gè)人信用記錄方面，應(yīng)調(diào)查并說明曾有的下列行為：

（1）曾經(jīng)在各銀行監(jiān)管部門所公布的逃廢債企業(yè)，或曾在拖欠金融機(jī)構(gòu)貸款的企業(yè)中擔(dān)任董事長(zhǎng)、法定代表人、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理職務(wù)；

（2）曾經(jīng)逃避個(gè)人債務(wù)、個(gè)人擔(dān)保責(zé)任，或在金融機(jī)構(gòu)仍有逾期貸款，或有惡意的信用卡透支記錄；

6．調(diào)查銀行信用記錄情況，以下情況需重點(diǎn)說明：

（1）客戶的基本賬戶行、主要結(jié)算行及結(jié)算記錄，在銀行授信額度、實(shí)際使用額度情況；

（2）核實(shí)貸款卡內(nèi)容的真實(shí)情況，有逾期及不良記錄的必須詳盡說明；

7．調(diào)查客戶的行業(yè)情況。分析國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)政策變化對(duì)客戶的影響，分析客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)地位和抗風(fēng)險(xiǎn)能力：

（1）調(diào)查客戶所處行業(yè)的行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟度、行業(yè)盈利能力、替代品以及行業(yè)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期或政策調(diào)控的敏感度；

（2）調(diào)查客戶在國(guó)內(nèi)或省內(nèi)的行業(yè)地位及其主要產(chǎn)品所占市場(chǎng)份額、市場(chǎng)容量和發(fā)展前景；

（3）所在行業(yè)是否投資過度、產(chǎn)能嚴(yán)重過剩、庫(kù)存嚴(yán)重積壓，銷售是否存在過度競(jìng)爭(zhēng)，原材料市場(chǎng)價(jià)格和相關(guān)主要成本的合理性及變化趨勢(shì)。

8．調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)其經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力、行業(yè)依存度、經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)不同行業(yè)、不同類型客戶的不同特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)了解客戶的經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)要素、技術(shù)的先進(jìn)承擔(dān)、上下游關(guān)系、購(gòu)銷渠道特點(diǎn)、結(jié)算方式?？蛻艚?jīng)營(yíng)中如有下列現(xiàn)象，應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中重點(diǎn)說明：

（1）無自有房產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)場(chǎng)所為租賃形式；設(shè)備長(zhǎng)期閑置；

（2）由于疏于管理或長(zhǎng)期積壓，存貨冷背呆滯、質(zhì)次價(jià)高、殘損變質(zhì)；

（3）辦公場(chǎng)所、交通工具過于奢華，與客戶經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)嚴(yán)重不符。

9．調(diào)查客戶的財(cái)務(wù)狀況：

（1）調(diào)查客戶資金鏈主要控制方式，資金是集中還是分散管理，有無集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度方式等；

（2）調(diào)查客戶財(cái)務(wù)制度是否健全（如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)短期投資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等管理和控制情況）、財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，如存在涉及上述異常情況，必須在調(diào)查報(bào)告中說明其事實(shí)、原因及影響；

（3）關(guān)注納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表之間數(shù)據(jù)的匹配性，調(diào)查產(chǎn)生差距的原因，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。提供復(fù)印件的必須核對(duì)與原件是否一致，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中不平衡、前后期數(shù)據(jù)不銜接、科目使用不規(guī)范等情況，必須在調(diào)整后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)并在調(diào)查報(bào)告中予以說明；

（4）分析企業(yè)近三年財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要科目進(jìn)行核對(duì)與分析，從行業(yè)角度、歷史角度以及數(shù)據(jù)的相關(guān)性進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)，判斷主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性；判斷預(yù)期經(jīng)營(yíng)收入償還到期貸款的能力。對(duì)重要科目、變化明顯的科目應(yīng)采取進(jìn)一步的核對(duì)措施（例如對(duì)變化顯著的重點(diǎn)科目，要求企業(yè)提供有關(guān)明細(xì)清單和說明，或在現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，防止其隱瞞虛增資產(chǎn)、虛增銷售收入、虛假出資、虛增利潤(rùn)等行為）。如果報(bào)表數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，應(yīng)在調(diào)整之后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；

（5）如審計(jì)意見并非“標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見”，需要進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)情況；如更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，說明并核實(shí)更換原因。

三、對(duì)反擔(dān)保情況盡職調(diào)查要求：

1．對(duì)個(gè)人無限連帶責(zé)任保證調(diào)查要求說明是否存在關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保等行為，調(diào)查保證人的實(shí)際擔(dān)保能力，個(gè)人已有的擔(dān)保情況。

2．抵（質(zhì)）押物調(diào)查的盡職要求：

（1）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，核實(shí)抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明的真實(shí)性，核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在扣押、查封等行為；建筑物作為抵押物有否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有權(quán)利；流動(dòng)資產(chǎn)是否質(zhì)押等等。

（2）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物購(gòu)入時(shí)的價(jià)值、數(shù)量和單價(jià)等。

（3）調(diào)查抵（質(zhì)）押物使用功能、實(shí)際使用情況、使用年限和剩余使用年限。

（4）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在重復(fù)抵（質(zhì)）押行為。

（5）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否出租，分析出租行為的真實(shí)性、租金的經(jīng)濟(jì)合理性及以后出租可能對(duì)我公司抵（質(zhì)）押權(quán)的影響。

四、對(duì)貸款用途、還款來源盡職調(diào)查要求：

1．調(diào)查客戶申請(qǐng)貸款的真實(shí)原因。

2．調(diào)查貸款用途是否屬于客戶營(yíng)業(yè)范圍、是否短貸長(zhǎng)用或挪作他用。

3．調(diào)查貸款用途的合法、合規(guī)性。對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)不得擔(dān)保：

（1）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以貸款資金作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股；

（2）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；

4．調(diào)查主要還款來源的充足性和穩(wěn)定性，分析企業(yè)對(duì)銀行債務(wù)第一還款來源的保證性。

五、撰寫調(diào)查報(bào)告的盡職要求：

1．調(diào)查人員應(yīng)按要求認(rèn)真、規(guī)范、詳實(shí)的填寫融資擔(dān)保調(diào)查報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容。

2．調(diào)查人員須重點(diǎn)分析客戶的優(yōu)勢(shì)和不足，揭示主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量反擔(dān)保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，融資的真實(shí)用途及第一還款來源保證，在調(diào)查報(bào)告中數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確、證據(jù)要求充分，結(jié)論要求客觀。

3．在擔(dān)保審批過程中或出具保函前，如果有關(guān)審批部門要求再調(diào)查、補(bǔ)充或變更資料時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)辦理，補(bǔ)充和完善相關(guān)資料。

4．對(duì)于調(diào)查環(huán)節(jié)有關(guān)盡職要求未能展開調(diào)查或難以分析、判斷和評(píng)估的，客戶經(jīng)理應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中予以說明。

第五篇：安徽省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引

安徽省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引

第一章總則

第一條為規(guī)范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作效率和質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》、《安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制訂本指引。

第二條盡職調(diào)查是指融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）依擔(dān)保申請(qǐng)人（以下簡(jiǎn)稱客戶）申請(qǐng)，經(jīng)初步審核并立項(xiàng)后，指派擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)辦人員對(duì)客戶有關(guān)情況進(jìn)行全面調(diào)查、評(píng)價(jià)、報(bào)告的行為。

盡職調(diào)查的實(shí)施主體是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員（以下簡(jiǎn)稱客戶經(jīng)理）開展盡職調(diào)查。

盡職調(diào)查應(yīng)雙人同行，獨(dú)立履職。項(xiàng)目的客戶經(jīng)理為盡職調(diào)查人員，對(duì)盡職調(diào)查工作負(fù)責(zé)；同時(shí)確定一名輔助調(diào)查人員對(duì)盡職調(diào)查的程序進(jìn)行監(jiān)督，保證盡職調(diào)查過程的真實(shí)性。第三條對(duì)客戶的盡職調(diào)查應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可通過外部征信機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。

第四條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則。

第二章基本要求

第五條盡職調(diào)查人員的主要職責(zé)：

（一）完成對(duì)客戶資料的搜集與整理；

（二）對(duì)客戶資料進(jìn)行審查與核實(shí)，負(fù)責(zé)資料的完整性、真實(shí)性、合法性；

（三）根據(jù)調(diào)查獲取的資料，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，制作調(diào)查報(bào)告，客觀反映項(xiàng)目基本情況、風(fēng)險(xiǎn)因素，提出評(píng)價(jià)意見，擬定擔(dān)保方案。第六條盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件：

（一）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù)；

（二）具有宏觀經(jīng)濟(jì)的分析和預(yù)測(cè)能力；

（三）熟習(xí)客戶所在的行業(yè)情況；

（四）掌握財(cái)務(wù)基本知識(shí)，能夠分析財(cái)務(wù)報(bào)表；

（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和法律常識(shí)； 第七條盡職調(diào)查人員應(yīng)做到：

（一）廉潔奉公、恰盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對(duì)盡職調(diào)查的全面性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；

（二）秉持全面、真實(shí)、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨(dú)立履行職責(zé)；

（三）履行回避制度，對(duì)關(guān)系人申請(qǐng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時(shí)認(rèn)真對(duì)照?qǐng)?zhí)行，盡量做到全面、細(xì)致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外任何領(lǐng)域。

第三章工作程序及方法 第八條調(diào)查前，盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)：

（一）收集、整理客戶提交的資料，熟習(xí)客戶基本情況；

（二）搜集客戶所屬行業(yè)的有關(guān)政策，分析行業(yè)發(fā)展宏觀趨勢(shì)，了解行業(yè)贏利模式；

（三）擬定盡職調(diào)查方案，撰寫調(diào)查面談提綱及關(guān)注要點(diǎn)；

（四）約定調(diào)查的時(shí)間和對(duì)象；

（五）包括交通車輛、音像錄制設(shè)備、電腦、單位介紹信等調(diào)查工具的準(zhǔn)備；

（六）調(diào)查人員的工作分工；

（七）設(shè)計(jì)擔(dān)保對(duì)接方案。

第九條盡職調(diào)查人員可采用電話溝通、傳真、互聯(lián)網(wǎng)等間接調(diào)查方式，提高調(diào)查效率。盡職調(diào)查人員可通過查閱工商部門、法院系統(tǒng)等網(wǎng)站，了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，也通過互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎查閱其有關(guān)信息，重點(diǎn)是查看有無負(fù)面消息和新聞。第十條盡職調(diào)查人員開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，包括但不限于到客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所察看，現(xiàn)場(chǎng)查閱、查驗(yàn)資料，與主要經(jīng)營(yíng)管理人員面談，走訪與其合作的金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、客戶以及關(guān)聯(lián)方，還可到有關(guān)政府部門、中介機(jī)構(gòu)核實(shí)情況。

第十一條建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所實(shí)施的盡職調(diào)查工作。

工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、計(jì)劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)。相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。

第四章調(diào)查內(nèi)容及重點(diǎn)

第十二條盡職調(diào)查的內(nèi)容包括非財(cái)務(wù)因素、財(cái)務(wù)因素、反擔(dān)保措施等方面，涉及客戶的基本情況、管理情況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況和反擔(dān)保安全措施等因素。第十三條盡職調(diào)查首先要核實(shí)被客戶的合法有效性：

（一）核實(shí)客戶提供材料的真實(shí)性、有效性和合法性，核實(shí)客戶提供的資料是否為最新材料；

（二）認(rèn)真核對(duì)客戶各種證照原件，關(guān)注借款主體是否年檢、是否被注銷、章程及法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)期限終止日是否早于擔(dān)保的主債權(quán)到期日等信息；關(guān)注客戶實(shí)際開展的業(yè)務(wù)是否與其法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載一致等；

（三）查看特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證及有效期，并核實(shí)相關(guān)信息。第十四條客戶基本情況調(diào)查包括但不限于：

（一）基本概況，如經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)期限、主導(dǎo)產(chǎn)品、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、股東構(gòu)成、控股股東（責(zé)任股東）、法定代表人（實(shí)際控制人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)等情況；

（二）歷史沿革，其中重點(diǎn)關(guān)注歷年主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊(cè)資本等被擔(dān)保人基本情況的變動(dòng)及變動(dòng)原因，近三年或近年主要業(yè)績(jī)及大事記；

（三）發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略。

第十五條客戶管理情況調(diào)查包括但不限于：

（一）管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)；

（二）管理層的關(guān)系及穩(wěn)定性，包括成員是否有股權(quán)關(guān)系、家族關(guān)系及關(guān)聯(lián)企業(yè)等；

（三）管理現(xiàn)狀，了解被擔(dān)保人各項(xiàng)管理制度是否建立健全，包括了解內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事管理、財(cái)務(wù)管理、對(duì)關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制、管理薄弱環(huán)節(jié)等；

（四）人員情況，包括員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況。第十六條客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查包括但不限于：

（一）產(chǎn)品及技術(shù)狀況。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)表等；技術(shù)狀況，包括產(chǎn)品技術(shù)來源、產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)工藝先進(jìn)性、生產(chǎn)設(shè)備先進(jìn)性等；對(duì)技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金投入等；研究與開發(fā)成果、專利情況；技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)是否一致等。

（二）產(chǎn)品制造。生產(chǎn)場(chǎng)地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房?jī)r(jià)值等；產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式；自動(dòng)化、機(jī)械化程度；產(chǎn)能等；生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場(chǎng)管理印象等；進(jìn)貨渠道，包括進(jìn)貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性，進(jìn)貨周期及主要供應(yīng)商情況；質(zhì)量保證體系；安全生產(chǎn)情況；環(huán)保方面，是否符合國(guó)家相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文。

第十七條客戶行業(yè)及市場(chǎng)情況調(diào)查包括但不限于：

（一）行業(yè)情況，應(yīng)包括行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢(shì)，哪些行業(yè)的變對(duì)本行業(yè)銷售、盈利等影響較大，進(jìn)入該行業(yè)的壁壘、政策限制等，行業(yè)市場(chǎng)前景分析與預(yù)測(cè)等；

（二）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)、行業(yè)地位等；

（三）營(yíng)銷模式，包括：品牌、市場(chǎng)定位；銷售渠道建設(shè)；售后服務(wù)等；

（四）客戶情況，調(diào)查近兩、三年對(duì)主要客戶的銷售量，占總銷售額的比例，客戶基本情況及近期的變化情況；

（五）銷售變化趨勢(shì)，本銷售計(jì)劃和未來兩年銷售預(yù)測(cè)，為完成本銷售計(jì)劃被擔(dān)保人將采取的措施。

第十八條客戶資信情況調(diào)查包括但不限于：

（一）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號(hào)、近期月均存款余額、銀行評(píng)級(jí)等；

（二）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（三）對(duì)外擔(dān)保記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（四）納稅記錄，核實(shí)近三年的納稅申請(qǐng)表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（五）查詢征信記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（六）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

第十九條客戶財(cái)務(wù)及資產(chǎn)情況調(diào)查包括但不限于：

（一）資產(chǎn)狀況調(diào)查，重點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)，包括應(yīng)收賬戶及賬齡、存貨；

（二）長(zhǎng)期投資調(diào)查，了解其長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成，分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)客戶的影響；

（三）固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查，了解其固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成，查閱并核實(shí)相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準(zhǔn)文件。對(duì)新建項(xiàng)目要關(guān)注其資金來源，并了解其占用流動(dòng)資金的可能性和金額；

（四）無形資產(chǎn)調(diào)查，要實(shí)際調(diào)查原始入賬成本；

（五）負(fù)債情況調(diào)查，取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表，核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄；了解大額應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡；要根據(jù)詢問公司賬面記錄的互保情況，關(guān)注或有負(fù)債；

（六）權(quán)益情況調(diào)查，了解并核實(shí)權(quán)益的構(gòu)成及其真實(shí)性；

（七）盈利及現(xiàn)金流量情況調(diào)查，主要是銷售收入、成本、費(fèi)用及現(xiàn)金流量調(diào)查。了解和核實(shí)其各期銷售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性。了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式，了解其主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票，送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實(shí)；

（八）貸款用途的真實(shí)性調(diào)查，在上述財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查的基礎(chǔ)上，分析、調(diào)查其是否有明確的資金使用計(jì)劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行；通過其財(cái)務(wù)分析和運(yùn)營(yíng)需要測(cè)算貸款的合理額度和真實(shí)用途；

（九）在財(cái)務(wù)和資產(chǎn)調(diào)查中要關(guān)注（包括但不限于）以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險(xiǎn)；短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收賬款較高、貨幣資金回籠較慢且易發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)；盈利能力下降的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)評(píng)估增值過高的風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十條擬設(shè)立的反擔(dān)保措施情況調(diào)查包括但不限于：

（一）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保行為主體和反擔(dān)保物是否符合法律規(guī)定；

（二）第三方連帶擔(dān)保人的調(diào)查；

（三）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保物是否容易通過市場(chǎng)變現(xiàn)；

（四）考察并分析擬設(shè)立的反擔(dān)保措施是否易受到自然災(zāi)害等其他不可抗因素的影響；

（五）根據(jù)市場(chǎng)定價(jià)、資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量等原則，對(duì)擬設(shè)立的反擔(dān)保物進(jìn)行價(jià)值預(yù)估；

（六）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保條件是否能夠順利實(shí)施；

（七）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保措施是否觸動(dòng)被擔(dān)保人核心利益，對(duì)其履約形成足夠的壓力。第二十一條其它重要事項(xiàng)調(diào)查：

（一）調(diào)查被擔(dān)保人是否存在有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)以及這些事項(xiàng)對(duì)被擔(dān)保人可能產(chǎn)生的影響；

（二）調(diào)查被擔(dān)保人重大合同及其內(nèi)容；

（三）調(diào)查被擔(dān)保人重大投資事項(xiàng)（含被擔(dān)保人法定代表人或?qū)嶋H控制人的重大投資事項(xiàng)）;

（四）調(diào)查被擔(dān)保人資產(chǎn)抵（質(zhì)）押等擔(dān)保情況；

（五）對(duì)一些特殊行業(yè)的被擔(dān)保人，如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的被擔(dān)保人調(diào)查財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng)；

（六）民間借貸情況。

第五章調(diào)查資料的整理和使用

第二十二條盡職調(diào)查人員應(yīng)對(duì)盡職調(diào)查的資料進(jìn)行整理、分類，剔除不可靠、不準(zhǔn)確及與調(diào)查目的無關(guān)的資料，使調(diào)查資料成為有序的、可靠的、有參考價(jià)值的資料，為形成調(diào)查結(jié)論提供完整的證據(jù)鏈。

第二十三條盡職調(diào)查人員應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中敘述調(diào)查的方式和依據(jù)，充分闡述和利用調(diào)查資料。對(duì)重要數(shù)據(jù)、重要問題如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)等是否真實(shí)或合理都應(yīng)有明確的判斷。對(duì)重大而又無法核實(shí)的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確提出并評(píng)估其對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響程度。第二十四條盡職調(diào)查人員不得在評(píng)審報(bào)告中進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述，故意隱瞞真實(shí)情況，提供虛假信息等。

第二十五條盡職調(diào)查人員負(fù)責(zé)撰寫《項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》。報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括以下方面：

（一）應(yīng)對(duì)客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、企業(yè)主或主要股東個(gè)人資信情況及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)擔(dān)保品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費(fèi)、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議；

（二）應(yīng)體現(xiàn)數(shù)據(jù)和資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的核實(shí)，應(yīng)陳述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱；

（三）應(yīng)充分揭示項(xiàng)目的主要優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，實(shí)事求是地揭示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防范措施。對(duì)于無法核實(shí)的內(nèi)容，應(yīng)如實(shí)反映，并評(píng)估該因素對(duì)客戶資信的影響程度；

（五）報(bào)告中應(yīng)明確項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)和分類。

（六）應(yīng)有明確的評(píng)價(jià)結(jié)論。

（七）盡職調(diào)查人員對(duì)報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行承諾，并簽字確認(rèn)。

第二十六條盡職調(diào)查人員完成項(xiàng)目書面《報(bào)告》后，按規(guī)定的程序，上報(bào)評(píng)審會(huì)等有權(quán)審批部門，在項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題：

（一）報(bào)送的資料必須包括以下內(nèi)容：《盡職調(diào)查報(bào)告》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類表》（各擔(dān)保機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際制訂），抵（質(zhì)）押物評(píng)估材料，以及其他重要問題的書面陳述；

（二）在報(bào)送項(xiàng)目的過程中，如果項(xiàng)目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)中發(fā)生了影響其資信狀況的重大事項(xiàng)，需及時(shí)修改《報(bào)告》或重新進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查；

（三）對(duì)評(píng)審會(huì)有條件通過的項(xiàng)目，盡職調(diào)查人員負(fù)責(zé)落實(shí)相關(guān)要求，風(fēng)險(xiǎn)控制部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核。

第二十七條調(diào)查資料的保管。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目資料檔案管理制度，對(duì)盡職調(diào)查獲取的工作底稿、《報(bào)告》及項(xiàng)目合同等材料歸檔整理，專人保管、負(fù)責(zé)。

第六章責(zé)任追究

第二十八條擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立盡職免責(zé)、失職問責(zé)的責(zé)任約束機(jī)制。第二十九條盡職調(diào)查人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。第三十條盡職調(diào)查人員盡職行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（三）其它經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的盡職行為。

第三十一條盡職調(diào)查人員除因經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)惡化、自然災(zāi)害等不可抗拒因素，導(dǎo)致客觀上無法全面有效履職除外，有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔(dān)保；故意丟棄、毀損、涂改項(xiàng)目檔案資料，導(dǎo)致追償時(shí)單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；

（二）嚴(yán)重未盡職行為。如盡職調(diào)查報(bào)告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重失實(shí)；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險(xiǎn)隱患未能識(shí)別或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)上報(bào)；項(xiàng)目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識(shí)別；抵（質(zhì)）押物實(shí)際價(jià)值明顯低于抵（質(zhì)）押價(jià)值；丟失、毀損項(xiàng)目重要檔案資料（如項(xiàng)目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報(bào)告等）;

（三）一般未盡職行。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責(zé)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的其它未盡職行為。

第七章附則

第三十二條本指引自印發(fā)之日起施行。