第一篇：擔保業(yè)務調(diào)查評估報告大綱

擔保業(yè)務調(diào)查評估報告大綱

一、公司基本情況

（一）基礎(chǔ)信息

1、注冊信息

2、法人信息

3、公司概況

4、組織結(jié)構(gòu)

5、辦公場所情況

（二）股東情況

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)表

（三）管理層情況

（四）其他關(guān)聯(lián)公司情況

二、公司經(jīng)營情況

（一）主營業(yè)務情況

（二）營銷模式與經(jīng)營情況

三、財務情況

（一）財務報表

（二）財務核實情況

1、征信情況

2、工商與法院失信記錄

3、銀行流水情況

4、納稅情況

四、貸款用途及還款來源

（一）貸款用途

（二）還款來源

五、反擔保措施及風險防范措施

六、結(jié)論

第二篇：擔保業(yè)務盡職調(diào)查（精選）

湖南省融資擔保業(yè)務保前盡職調(diào)查工作指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業(yè)務保前調(diào)查是融資擔保業(yè)務管理的一個重要程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是決定擔保發(fā)放的第一道關(guān)口，保前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到擔保決策正確與否。為明確融資擔保業(yè)務保前調(diào)查工作盡職要求，提高保前調(diào)查工作質(zhì)量，規(guī)范融資擔保業(yè)務行為，防范融資擔保業(yè)務風險，促進全省融資擔保機構(gòu)（以下簡稱擔保機構(gòu)）審慎、健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔保法》、《物權(quán)法》和《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本指引。

第二條

融資擔保業(yè)務保前調(diào)查是指擔保機構(gòu)依擔保申請人（以下簡稱客戶）申請，指派擔保項目經(jīng)辦人對客戶項目風險進行謹慎調(diào)查、全面評價、如實報告的行為（以下簡稱為盡職調(diào)查）。

第三條

盡職調(diào)查應當遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務范圍為擔保機構(gòu)所開展的所有融資擔保業(yè)務，涵蓋項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等全過程。擔保機構(gòu)從事國家允許的投資及主動代償業(yè)務，需進行必要的盡職調(diào)查時，可參照本指引。

第四條

盡職調(diào)查要求堅持雙人進行業(yè)務調(diào)查，按“四眼原則”獨立履行職責，做到“兩只眼睛看業(yè)務，兩只眼睛看風險”，平等、客觀、公正、完整地反映項目情況。調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。為提高效率，避免重復勞動，本指引中的調(diào)查人員分別設立業(yè)務經(jīng)理崗位和風險管理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。調(diào)查人員應針對具體項目，明確調(diào)查分工，形成協(xié)同合力，共同開展擔保項目盡職調(diào)查工作，做到既相互溝通、協(xié)作，又相互監(jiān)督。

第五條

調(diào)查人員應當遵守法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對公司負有忠實義務和勤勉義務。盡職調(diào)查要求調(diào)查人員遵循“誠實信用、勤勉盡責”的原則，依法依規(guī)忠實勤勉地按照本指引的規(guī)定對客戶和業(yè)務進行信息搜集、資料核實、分析論證，并提出調(diào)查、核查意見和建議。

第六條

盡職調(diào)查人員應具備的基本條件是：

（一）具有分析和預測宏觀經(jīng)濟的能力；

（二）熟習擔保業(yè)務和信貸融資業(yè)務；

（三）熟習客戶所在行業(yè)的情況；

（四）掌握財務基本知識，能夠分析財務報表；

（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營管理和法律常識。第七條

對盡職調(diào)查人員的基本要求

(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調(diào)查的全面性、真實性、合法性負責；

（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責；

（三）履行回避制度，對關(guān)系人申請主動申請回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時認真對照執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務之外的任何領(lǐng)域。

第二章

盡職調(diào)查工作方法

第八條

盡職調(diào)查人員應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報告，并對其內(nèi)容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調(diào)查包括但不限于實地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證、專家咨詢。

（一）實地調(diào)查和間接調(diào)查。盡職調(diào)查應綜合運用實地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。

1、實地調(diào)查是指調(diào)查人員通過實地走訪、面談、核實賬務等手段獲取客戶有關(guān)信息。

（1）實地走訪。調(diào)查人員應通過實地調(diào)查，了解、核對企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場以及主要固定資產(chǎn)、存貨等真實情況，初步判斷企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況、項目施工進度等是否與賬務反映相一致，是否與客戶提供的擔保申請資料相一致。

（2）面談。調(diào)查人員應根據(jù)調(diào)查需要選擇與企業(yè)主要管理人員或財務、生產(chǎn)、存貨管理、銷售等部門的負責人或工作人員交談，了解客戶基本情況。面談過程中要注意傾聽，主要信息可簡單記錄，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進提問，刨根問底以獲取重要信息，面談應在輕松和諧的氛圍下進行，要注意觀察客戶回答問題時的表情和語氣。

（3）賬務核查。賬務核查應以客戶現(xiàn)金流為主線，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營及行業(yè)特點展開，包括但不限于以下內(nèi)容：了解、判斷客戶的財務管理制度是否健全；內(nèi)控機制是否完善、有效；了解、判斷客戶的主要會計政策是否合理、是否發(fā)生重大變動；如有必要，應實地查閱客戶有關(guān)財務報表和賬簿，對關(guān)鍵財務數(shù)據(jù)要核實“賬表、賬賬、賬實”是否相符；對關(guān)鍵或異常會計科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進行核對；對大額或異常應收款項或交易如存在疑問，應向客戶的下游企業(yè)進行查詢核實。

2、間接調(diào)查是指調(diào)查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關(guān)信息。調(diào)查人員應通過報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等公開媒體上有關(guān)客戶的報道，重點查看有無負面消息和新聞；通過查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會擔保代償信息系統(tǒng)，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過工商、房管、土地、稅務、法院等有關(guān)行政主管機關(guān)、抵（質(zhì)）押登記部門以及行業(yè)協(xié)會等社會中介機構(gòu)，了解客戶股權(quán)、資產(chǎn)等抵（質(zhì)）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處罰或其他不良記錄；通過對客戶上下游企業(yè)（包括主要供應商和主要銷售客戶）和競爭對手咨詢，側(cè)面了解客戶的實力、生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、同業(yè)地位等狀況。

（二）分析論證。調(diào)查人員要注重分析、判斷，在獲取完整、真實、有效的客戶信息的前提下，通過財務分析和非財務分析等手段，對擬擔保業(yè)務的必要性、可行性和風險程度進行分析和論證。既要關(guān)注客戶現(xiàn)有生產(chǎn)、經(jīng)營和財務情況，更要關(guān)注客戶未來發(fā)展情況。調(diào)查人員應針對客戶行業(yè)特點、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔保資金需求是否合理，預計未來現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預期風險，并提出必要的風險防范和控制措施的建議。

（三）專家咨詢。對關(guān)聯(lián)企業(yè)多、情況復雜的大額擔保等，可以視情況在調(diào)查過程中，向有關(guān)方面的專家咨詢。

第九條

盡職調(diào)查應建立工作底稿制度，力求真實、準確、完整地反映盡職調(diào)查工作。工作底稿內(nèi)容至少應包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論和其他應說明的事項。工作底稿應有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應實施必要的調(diào)查程序，形成相應的調(diào)查記錄和必要的簽字。

第三章

業(yè)務經(jīng)理工作盡職要求

第十條

業(yè)務經(jīng)理作為擔保業(yè)務第一責任人，對擔保項目盡職調(diào)查全面負責，包括項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等。

第十一條

項目受理

（一）業(yè)務經(jīng)理通過與客戶面談，了解客戶的基本情況，包括：企業(yè)概況、發(fā)展沿革、實際控制人從業(yè)經(jīng)歷、原始資本積累過程、創(chuàng)辦企業(yè)的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況、主要上下游客戶、比較競爭優(yōu)勢、借款用途、還款來源等。

（二）在面談獲取信息資料基礎(chǔ)上，分析、判斷客戶是否符合受理條件。對符合受理條件的客戶，可與其商談初步反擔保方案，并開具資料清單要求客戶準備；對受理條件暫不成熟的客戶，應及時予以合理回復。

（三）業(yè)務經(jīng)理應收集的客戶基本信息資料包括但不限于：

1、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構(gòu)代碼證；

2、貸款卡、銀行開戶許可證；

3、稅務證（國稅、地稅）和近一年稅務部門納稅證明復印件；

4、公司章程、驗資證明、股權(quán)證明、工商注冊登記證明等；

5、擔保資金用途及還款來源證明，如生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經(jīng)濟、商務合同書、招投標協(xié)議等；

6、法人代表及主要股東、財務負責人個人簡歷、身份證（復印件）及銀行征信記錄；

7、上月財務報表及近兩年的財務報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務報表編報說明、審計報告附注等）；

8、企業(yè)及主要股東報告期銀行融資及對外擔保情況；銀行對賬單及流水；

9、企業(yè)與主要上下游企業(yè)簽訂的購銷合同、合作協(xié)議及其他資料等；

10、項目可行性研究報告、項目批準文件及工程進度情況等；

11、國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門頒發(fā)的認可證明，如工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（可查詢004km.cn/search/全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處罰事項以及這些事項對被擔保人產(chǎn)生的影響等。調(diào)查人員應關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營的主要因素（如采選企業(yè)關(guān)注環(huán)評與尾砂庫、冶煉化工企業(yè)關(guān)注環(huán)評與排污、高新企業(yè)關(guān)注關(guān)鍵技術(shù)及相關(guān)人員、高危企業(yè)關(guān)注準入和保險、單一產(chǎn)品企業(yè)關(guān)注主要上下游客戶、新成立企業(yè)關(guān)注資本金來源、股東是否有相關(guān)行業(yè)背景等情況、是否具有持續(xù)出資實力、是否有對外投資等重大事項）。

（2）完整有效性：調(diào)查人員應審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)，各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時登錄工商登記查詢網(wǎng)站等審核客戶及其重要關(guān)聯(lián)方提供的資料是否全面、真實、有效。

2、財務基礎(chǔ)資料

企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間、上下之間勾稽關(guān)系是否平衡、是否銜接，銀行對賬單及主要人員存折資金流動情況。調(diào)查人員應通過審查，初步分析財務狀況是否與企業(yè)經(jīng)營情況相匹配，是否有多套報表,或是虛假報表。調(diào)查人員應重點關(guān)注以下科目：資本金（到位和真實性，關(guān)注股東變動原因）、資本公積（關(guān)注變動原因）、銀行負債（是否與經(jīng)營規(guī)模匹配，長期負債形成原因，與信用紀錄是否一致）、應付、其它應付款和應收、其它應收款（關(guān)注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長期投資（關(guān)注所投資項目）、固定資產(chǎn)（關(guān)注是否閑置）。

3、擔保及反擔保資料

對反擔保人（擔保人）提供的文件資料的審核與以上兩項基本相同，重點是審核反擔保人（擔保人）提供的反擔保（擔保）措施是否符合《擔保法》和有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)抵（質(zhì)）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。

（二）業(yè)務經(jīng)理應認真審核客戶資料，確保資料的完整、真實、合法、有效。對于資料審核過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點，以及需要進一步明確、補充、核實之處，應作為調(diào)查人員現(xiàn)場調(diào)查工作的重點。

第十三條

現(xiàn)場調(diào)查

（一）項目受理完成后，業(yè)務經(jīng)理應會同風險管理經(jīng)理明確分工，共同開展現(xiàn)場調(diào)查。業(yè)務經(jīng)理應著手擬定調(diào)查提綱，確定現(xiàn)場調(diào)查時間、調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點，做到有的放矢，帶著問題去現(xiàn)場，保證調(diào)查工作有條不紊地開展。

（二）調(diào)查提綱的確定應充分考慮以下因素：行業(yè)和區(qū)域的特點、生產(chǎn)經(jīng)營模式、主要財務信息、上下游客戶的特點、經(jīng)營特點與財務狀況的信息對接、與內(nèi)部人員的溝通等。

（三）業(yè)務經(jīng)理應通過客戶內(nèi)部走訪，與生產(chǎn)、銷售、綜合等部門負責人員溝通，重點關(guān)注以下情況：企業(yè)是否正常運行、業(yè)務經(jīng)營模式、設備利用率、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場是否規(guī)范、生產(chǎn)一線人員專業(yè)素質(zhì)及技能情況、土地和廠房的權(quán)屬（租賃還是自有）、庫存管理及存貨狀況（關(guān)注生產(chǎn)日期，可抽查核實真實性）、企業(yè)周邊環(huán)境及配套設施。

（四）調(diào)查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場確認客戶提供的基礎(chǔ)資料是否與原件相符，是否真實有效，考察、判斷、印證客戶有關(guān)資料記載和有關(guān)當事人情況介紹?，F(xiàn)場調(diào)查的主要內(nèi)容包括但不限于：

1、非財務因素調(diào)查

（1）人品：重點考核客戶關(guān)鍵人員如企業(yè)股東、實際控制人、經(jīng)營決策人員和主要執(zhí)行人員的品行（包括個人職業(yè)經(jīng)歷、人生觀、價值觀、財富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、主要對外投資情況等）、誠信度、融資動機、企業(yè)資本金來源、股東關(guān)系是否融洽、是否有民間融資等。

（2）產(chǎn)品：產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化（出入庫日期、數(shù)量）、核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應變能力、發(fā)展前景、競爭優(yōu)勢、盈利能力。

（3）生產(chǎn)：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，生產(chǎn)記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設施是否正常運轉(zhuǎn)；設備利用情況（包括設計生產(chǎn)能力、實際生產(chǎn)能力和銷售能力）；電費、水費上繳情況；工資發(fā)放情況；主要上下游客戶、對其依賴程度等。

（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關(guān)系狀況及變化趨勢；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場占有率、競爭優(yōu)勢、發(fā)展前景等情況。

（5）其他：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否完善、內(nèi)控及財務制度是否健全、是否掛靠或借牌經(jīng)營、是否存在重大訴訟等。

2、資信情況調(diào)查（1）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；（2）近三年歷史融資記錄，應含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關(guān)注；

（3）對外擔保記錄，不良記錄重點關(guān)注；

（4）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（5）查詢征信記錄，不良記錄重點關(guān)注；（6）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

3、財務因素調(diào)查

（1）核實財務報表的真實性。調(diào)查人員應持謹慎態(tài)度進行詢問與核查，通過分析報表勾稽關(guān)系、審閱審計報告、復核重點會計科目等手段核實財務報表的真實性。調(diào)查人員可通過抽查幾筆大額或異常會計憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關(guān)人員的簽字，往來是否人為掛賬等方式判斷企業(yè)提供的財務報表是否真實。

（2）財務核查與分析。對企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間的勾稽關(guān)系進行審核；對客戶近年來銀行信用還貸資金來源進行核查，核實是否存在拆借還貸續(xù)貸情況；對企業(yè)長、短期償債能力、營運能力、盈利能力等核心指標與同業(yè)指標進行對比分析，判斷是否保持在合理的水平；分析企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)是否合理，與前期相比是否發(fā)生重大變化、變化原因是否合理；分析未來可能對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況產(chǎn)生重要影響的因素，合理預測客戶未來現(xiàn)金流，對還款計劃的合理性及可行性進行認定。

4、擔保用途調(diào)查 現(xiàn)場調(diào)查過程中，業(yè)務經(jīng)理應重點關(guān)注非財務因素和擔保用途的調(diào)查，調(diào)查認定擔保資金是否真正用于擔保申請企業(yè)、用途是否屬于營業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃是否合理、有無真實交易背景、購銷合同是否真實，擔保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配（一般商貿(mào)流通企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內(nèi)，生產(chǎn)型企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內(nèi)；項目貸款因企業(yè)未來市場前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完成，補充部分配套流動資金即可有效釋放產(chǎn)能的項目，并應重點關(guān)注項目未來現(xiàn)金流的預測和分析）。

5、反擔保措施調(diào)查

調(diào)查人員應調(diào)查反擔保資產(chǎn)的權(quán)屬權(quán)益情況、存放地點、使用狀況、價值、滅失損害風險等。主要反擔保措施為保證反擔保的，調(diào)查人員應重點調(diào)查反擔保企業(yè)擔保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經(jīng)營能力、資產(chǎn)實力）、與客戶的關(guān)聯(lián)情況等。特別注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。

6、常見財務粉飾手段的調(diào)查方法

（1）虛增資產(chǎn)。應收（其他應收）賬款是否真實、有效，是否如實計提壞賬準備，大額待處理財產(chǎn)損溢、長期待攤費用、開辦費等科目是否存在應作為當期費用的情況；重點關(guān)注以下科目及行為①存貨：通過現(xiàn)場盤點確認實際存貨價值。盤點存貨前，應對存貨進行截止測試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點關(guān)注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進行了賬務處理。②固定資產(chǎn)：現(xiàn)場查看固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，通過追溯核實固定資產(chǎn)購置原始發(fā)票等方式判斷固定資產(chǎn)現(xiàn)值。③虛構(gòu)采購:一般大額的采購都會有合同，先看合同是否真實合理，對應的存貨入庫是否有采購員、倉庫保管員、公司管理層等相關(guān)人員的簽字，是否有付款記錄，運費是否支付。對那些根本執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應予以剔除。

（2）隱性負債（民間融資）。所有隱性負債通常在財務上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點關(guān)注以下幾個科目：①財務費用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應付款—股東借款，企業(yè)民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來金額比較大，并且余額經(jīng)常有變動，另外股東在外并沒有其他關(guān)聯(lián)方，那么該款項為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實資本公積來龍去脈。

（3）抽逃注冊資金。一般是掛在其他應收款或應收賬款或預付賬款科目。如果其他應收款或應收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長，又不能說明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過一些虛假的大額發(fā)票將資金轉(zhuǎn)出來。

（4）虛增收入。①報稅收入通過ABC3000核查真實性，注意剔除關(guān)聯(lián)方交易；非報稅收入，應重點關(guān)注核實收入憑證附件是否真實，如是否有對方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運費的支付、倉庫的出庫記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式估計收付款是否真實，如果大額款項通過現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，因為大額現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，一般是增加應收賬款，如果該款項一直沒有收回，或者說客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項支付給對方，一般支付款項時，或者在其他應收款中體現(xiàn)，或者通過報費用的方式支付。（5）隱瞞成本。關(guān)注成本的計算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分配是否合理，商業(yè)企業(yè)采用毛利率法是否根據(jù)期末存貨盤點調(diào)整成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否存在隨意性。

（6）隱瞞費用。通常企業(yè)因融資需要提供的財務報表，費用要比真實的小，如果有報稅報表，報稅報表中的費用一般比較真實，兩者不一致時應選取較大值。另外，有些費用沒有反映出來，比如業(yè)務員的提成，給客戶的回扣等大額費用，一般是掛在其他應收款中，應分情況進行處理。

第十四條

項目評審

（一）分析論證?，F(xiàn)場調(diào)查活動結(jié)束后，業(yè)務經(jīng)理應在現(xiàn)場調(diào)查核實資料的基礎(chǔ)上對項目進行全面的梳理，綜合分析企業(yè)產(chǎn)品市場競爭能力、盈利能力、未來發(fā)展趨勢。重點分析擔保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據(jù)客戶未來有效業(yè)務合同或近三年的主營業(yè)務收入增長率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期以及宏觀經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預測客戶擔保期限內(nèi)主營業(yè)務收入和盈利情況，判斷擔保額度的合理性及擔保用途的真實性）,反擔保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔保方式的可操作性、反擔保物變現(xiàn)難易程度，風險防范及化解措施，最終形成調(diào)查結(jié)論。

（二）業(yè)務經(jīng)理認為項目可行的應著手撰寫《擔保業(yè)務調(diào)查評審報告》。評審報告應如實報告調(diào)查過程中所采取的調(diào)查方式、基本可以認定真實的相關(guān)資料及認定依據(jù)，對重要數(shù)據(jù)、重要問題（如重要資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、利潤等）的確認依據(jù)及方法是否真實或合理都應有明確的判斷；對客戶借款事由、還款來源、資產(chǎn)負債、經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況、企業(yè)負責人或主要股東個人信用情況進行分析，并對擔保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔保措施等提出建議。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應明確原因并評估其對項目風險的影響程度。

第四章

風險管理經(jīng)理工作盡職要求

第十五條

風險管理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務經(jīng)理完成擔保項目盡職調(diào)查活動，在項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等過程中履行復核、檢查、督促職責，對擔保項目的全過程負責。

第十六條

項目初審

風險管理經(jīng)理對業(yè)務經(jīng)理提交的客戶基本信息資料進行復核、檢查，綜合分析比較相關(guān)資料，找出問題，確定現(xiàn)場調(diào)查重點?？蛻艋拘畔①Y料的審核要點與業(yè)務經(jīng)理要求相同。

第十七條 現(xiàn)場調(diào)查

風險管理經(jīng)理應積極協(xié)助、配合業(yè)務經(jīng)理，共同落實調(diào)查提綱確定的調(diào)查內(nèi)容。風險管理經(jīng)理應充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗優(yōu)勢，在現(xiàn)場調(diào)查過程中重點關(guān)注財務因素的調(diào)查。風險管理經(jīng)理應全方位、多角度審視項目風險，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項的核實，注重同質(zhì)、同類企業(yè)的對比，通過核實、比較，發(fā)現(xiàn)問題。現(xiàn)場調(diào)查事實不清、不全或分析認證過程存在明顯缺陷，企業(yè)基本信息資料缺失、調(diào)查事實存在重大疑問的，應要求擔?？蛻艏皶r補充，并會同業(yè)務經(jīng)理共同核實調(diào)查。

第十八條 項目評審

（一）風險管理經(jīng)理對業(yè)務經(jīng)理提交的《擔保業(yè)務調(diào)查評審報告》和附件資料進行復核、審查，出具獨立的《擔保業(yè)務審查意見》。風險管理經(jīng)理的評審意見應包括項目調(diào)查中的重要信息補充說明，主要財務數(shù)據(jù)的核實、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對比分析，項目比較優(yōu)劣勢分析，項目重大風險因素評價，反擔保措施的有效性評價等。

（二）評審過程中，風險管理經(jīng)理應重點關(guān)注調(diào)查程序、方法的合規(guī)性，關(guān)注擔保項目合規(guī)合法性、安全性、流動性的分析和論證；既全面客觀、實事求是，又揭示主要問題、潛在風險，獨立、客觀、公正地表達評審意見。

第五章

盡職調(diào)查工作的評價和問責

第十九條

擔保機構(gòu)應建立盡職調(diào)查工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。

第二十條

盡職調(diào)查人員在其職責范圍內(nèi)，承擔相應的履職責任。擔保機構(gòu)須配備專門人員對盡職調(diào)查流程的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價盡職調(diào)查工作人員是否盡職，確定盡職調(diào)查工作人員是否免責。

第二十一條

盡職調(diào)查評價可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進行。盡職調(diào)查評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應立即報告。評價結(jié)束后應及時出具盡職調(diào)查工作評價報告。盡職調(diào)查評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應經(jīng)過確認程序，責成相關(guān)部門或人員及時進行糾正。

第二十二條

盡職調(diào)查人員盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責；

（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責；

（三）其它經(jīng)擔保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。

第二十三條

盡職調(diào)查人員有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應的經(jīng)濟處罰和行政處分，情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導致追償時單位權(quán)益受損或問責調(diào)查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔保人經(jīng)營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵（質(zhì)）押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）;

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責；

（四）擔保機構(gòu)最高管理層認定的其它未盡職行為。

第六章

附 則

第二十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參照執(zhí)行，擔保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定盡職調(diào)查實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第二十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。

湖南省融資擔保業(yè)務保后管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業(yè)務保后管理作為融資擔保業(yè)務管理的最終環(huán)節(jié)，是控制擔保風險、防止不良擔保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔保業(yè)務保后管理盡職要求，規(guī)范強化融資擔保機構(gòu)（以下簡稱擔保機構(gòu))在保項目管理，及時跟蹤評估在保項目安全狀況，有效防范化解擔保項目風險，依據(jù)《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本指引。

第二條

本指引所稱融資擔保業(yè)務保后管理（以下簡稱保后管理）是指擔保機構(gòu)自擔保責任產(chǎn)生至擔保責任解除的全過程管理行為，是對被擔保人和反擔保保證人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢進行不間斷跟蹤、調(diào)查和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)早期預警信息，并積極采取相應補救措施的擔保管理過程。

第三條

擔保機構(gòu)應切實加強對保后的管理，針對被擔保人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析被擔保人及反擔保保證人經(jīng)營、財務、信用、支付、擔保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔保人償債能力的風險因素。

第二章

保后管理的目標和原則

第四條

保后管理的主要目標是防范、化解和降低擔保風險，保全擔保債權(quán)，減少擔保損失。

第五條

保后管理遵循的原則

依法管理，規(guī)范操作，動態(tài)監(jiān)管，及時預警，快速處理，講求實效，責任到人，總結(jié)提高。

第三章

保后管理責任主體與盡職要求

第六條

保后管理實行主辦部門負責制和項目經(jīng)理全程責任管理制度。

（一）擔保業(yè)務部門為保后管理責任部門，部門負責人對本部門主辦項目保后管理負總責。

（二）風險控制與法律事務部門負責協(xié)調(diào)、提示、檢查，并根據(jù)需要協(xié)辦或獨立承辦具體項目。

第七條

保后管理人員必須是經(jīng)過擔保業(yè)務知識培訓并按政府融資擔保監(jiān)管部門要求考核合格的專業(yè)人員。

第八條

項目經(jīng)理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料對照被擔保人保前盡職調(diào)查報告數(shù)據(jù)、事實、參照依據(jù)和推測判斷，按照公司風險管理制度和風險評價辦法，對被擔保人進行綜合分析和判斷，評價客戶發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，出具報告，經(jīng)所在擔保業(yè)務部門經(jīng)理簽字確認后歸入項目檔案。保后管理檢查報告應圍繞以下問題開展：

（一）保前盡職調(diào)查報告所記述的內(nèi)容和推斷是否全面、真實、合理；

（二）被擔保人發(fā)展狀況、第二還款來源和擔保退出路徑的變動趨勢是否符合擔保時的預計和預設線路；

（三）現(xiàn)狀和趨勢與預計存在差異的方面和原因；

（四）糾正偏差的干預措施建議和辦法等等。

第九條

風險管理部門負責對所有擔保項目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。

第十條

擔保機構(gòu)應定期召開業(yè)務風險評審會，進行業(yè)務風險分類，提出風險提示意見，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓。對完善風險管理制度、預測評估方法、參照數(shù)據(jù)體系提出指導意見，引導保后管理工作方向。

第十一條

擔保機構(gòu)應依據(jù)被擔保人的實際還款能力及反擔保措施進行融資擔保質(zhì)量的五級分類，即按風險程度劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構(gòu)可根據(jù)自身實際情況制定融資擔保業(yè)務分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明顯的對應和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

第十二條

項目經(jīng)理應按照五級分類方法，在常規(guī)管理報告中對報告項目做出評價，并由項目主辦部門核定。

第十三條

擔保機構(gòu)應根據(jù)合同約定要求被擔保人按期提供財務報表，并據(jù)此對被擔保人資產(chǎn)、業(yè)務、信用、重要事項和經(jīng)營環(huán)境進行保后檢查；應當根據(jù)實際情況與保前盡職調(diào)查的記載和預測進行對比分析，對在保項目及時進行風險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風險分類。

第十四條

保后檢查包括常規(guī)檢查和重點檢查，采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，全面了解擔?？蛻簦占嘘P(guān)客戶的各種資料。

第四章

常規(guī)檢查盡職要求

第十五條

常規(guī)檢查是對融資擔保業(yè)務成立后全過程日常檢查。項目經(jīng)理為該筆擔保業(yè)務的保后常規(guī)檢查責任人，負責保后常規(guī)檢查工作

第十六條

常規(guī)檢查可以采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式。保前盡職調(diào)查報告是保后檢查的線索和參照比較對象，項目經(jīng)理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔保人的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢與保前擔保決策所依據(jù)的資料和預測進行對比分析和綜合判斷，出具報告，并需所在部門經(jīng)理在報告書中簽字確認。

第十七條

常規(guī)檢查的內(nèi)容包括但不限于被擔保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務狀況的檢查、重大經(jīng)營管理事項的檢查、反擔保措施檢查、還貸情況的檢查等。

第十八條

貸款的用途及納稅檢查。主要檢查被擔保人是否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款的使用是否與申貸項目建設進度同步；承兌匯票下的購貨合同是否執(zhí)行，訂購貨物是否到貨，有無挪用；是否按時足額繳納稅款。

第十九條

貸款銀行信息及還息檢查。主要通過與合作銀行核對客戶的信用變化情況、是否按時足額付息、銀行結(jié)算資金變化情況等，多角度了解客戶經(jīng)營信息。

第二十條

財務狀況檢查。主要關(guān)注和檢查被擔保人資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務比率的變化，動態(tài)評價被擔保人的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，判斷被擔保人是否具備可靠的還款來源和能力。

第二十一條

重大經(jīng)營管理事項的檢查，主要檢查：

（一）被擔保人或項目主導產(chǎn)品市場及其市場地位是否發(fā)生重大變化；

（二）被擔保人或項目產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營管理體制有無進行調(diào)整，是否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產(chǎn)），是否有合資經(jīng)營以及大額對外權(quán)益性投資，貸款建設項目是否可能停（緩）建或進行建設方案的重大調(diào)整；

（三）被擔保人董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)（經(jīng)理）是否進行調(diào)整，新任領(lǐng)導的能力、作風、品質(zhì)等情況；

（四）有無重大的經(jīng)濟糾紛、違法經(jīng)營行為；

（五）有無發(fā)生重大財產(chǎn)或經(jīng)濟損失的意外事件等。第二十二條

反擔保措施和階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查，主要檢查：

（一）對抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項目經(jīng)理應按期實地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化情況及其價值。檢查重點是：查看抵(質(zhì))押物是否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈與，抵(質(zhì))押物形態(tài)是否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價值是否大幅變動，有無法院查封，以確保抵(質(zhì))押物形態(tài)完好、金額足值、權(quán)屬完整。經(jīng)合理判斷發(fā)現(xiàn)抵(質(zhì))押物價值明顯減少的，項目經(jīng)理應要求被擔保人恢復其價值或補充新的抵(質(zhì))押物，并及時向公司管理層反映情況，根據(jù)具體情況采取必要和有效的補救措施。

（二）對反擔保單位的檢查：主要檢查其資產(chǎn)狀況、銀行負債履約情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、外界評價等，分析其反擔保能力有無下降。

（三）對反擔保個人的檢查：主要檢查其有無卷入大的經(jīng)濟、刑事訴訟，大額財產(chǎn)有無變化。

（四）對股權(quán)反擔保的檢查：主要檢查股權(quán)權(quán)屬及比重是否發(fā)生變化，被擔保人股東、實際控制人是否有變動。

（五）階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔保的工作進度、措施和實施手續(xù)是否按預計逐步實現(xiàn)。

第二十三條

還貸情況的檢查：項目經(jīng)理應在貸款到期前兩個月督促被擔保人落實還款資金，并在歸還貸款的下一個工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復印件及企業(yè)還款書面證明。

第二十四條

擔保機構(gòu)應當根據(jù)項目風險分級，確定檢查頻率。

（一）首次貸款擔保檢查

在第一次放款后，項目經(jīng)理應在兩個月內(nèi)對被擔保人進行首次檢查，重點檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請時的借款用途相符、是否按項目進度用款。

（二）定期檢查

項目經(jīng)理應當定期到被擔保人的主要辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營場所實地檢查，認真分析企業(yè)提供的報表，采集企業(yè)經(jīng)營有關(guān)財務、人員、業(yè)務、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)分析，對照評審決策資料和預設推測，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

（三）還貸前檢查

項目經(jīng)理應在貸款到期前兩個月對被擔保人進行還貸前檢查，督促客戶落實還貸資金，銜接還貸解保。

（四）擔保置換或退出檢查

跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時間和方式置換擔保。

第五章

重點檢查盡職要求

第二十五條

重點檢查是指對在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔保項目出現(xiàn)較大風險隱患和兩個月內(nèi)將到期的擔保項目或被評為次級、可疑、損失的項目所作的連續(xù)性跟蹤檢查。

第二十六條

重點檢查應由項目經(jīng)理、擔保業(yè)務部經(jīng)理（必要時會同風險管理部門、法律事務部門）深入被擔保人生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產(chǎn)經(jīng)營合同原件、產(chǎn)品庫存、市場營銷競爭力、應收賬款質(zhì)量、反擔保物狀況等。

第二十七條

擔保業(yè)務部門應建立重點被擔保人管理制度，對已預警及有下列情形之一的被擔保人實施重點管理：

（一）擔保決策時依據(jù)的資料有誤或判斷、預測錯誤；

（二）關(guān)聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經(jīng)營不穩(wěn)定；

（三）擔保額度大，期限長，潛在風險大；

（四）貸款增長快，數(shù)量大，可能已超過被擔保人的合理需要；

（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；

（六）反擔保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；

（七）階段性擔保置換方案執(zhí)行受阻；

（八）業(yè)務部門認定的其他情形。

第二十八條 有下列情形之一的項目，項目經(jīng)理應即時提交專項預警報告：

（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；

（二）擴張較快，資產(chǎn)負債率高于80%；

（三）受國家宏觀調(diào)控影響大，發(fā)展前景嚴重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；

（四）大量從事資本市場投機運作或有此嫌疑；

（五）編造虛假會計報表或通過關(guān)聯(lián)交易等手段虛增利潤的嫌疑；

（六）主要負責人有嚴重不誠信行為，有違法事實或嫌疑；

（七）上市公司股價突然跌停，連續(xù)跌停；

（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；

（九）被有關(guān)監(jiān)管部門重點關(guān)注或立案調(diào)查；

（十）因突發(fā)不利事項（包括重大涉訴案件）造成風險或風險隱患；

（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；

（十二）五級分類結(jié)果為次級、可疑、損失；

（十三）項目經(jīng)理認定的其他事項。

第六章

保后管理程序

第二十九條

項目經(jīng)理負責完成保后管理常規(guī)報告和專項預警報告，經(jīng)部門負責人復核確認，按公司規(guī)定歸檔。

第三十條

擔保機構(gòu)應當按照風險等級，對在保項目實行分級管理。

（一）正常級在保項目檢查報告直接歸入項目檔案；

（二）對關(guān)注級的擔保項目，監(jiān)管責任人需根據(jù)公司制度確定現(xiàn)場檢查頻率，及時向公司領(lǐng)導匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（三）對次級、可疑或出現(xiàn)較大風險隱患的擔保項目，由擔保業(yè)務部門或風險管理部門牽頭成立專項處置小組，根據(jù)需要確定檢查頻率，落實專項解決方案，及時向公司領(lǐng)導匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（四）對可疑和損失級或出現(xiàn)重大風險隱患的擔保項目，專項處置小組應適時與企業(yè)保持接觸，落實專項解決方案，及時向公司管理層匯報，反映擔保項目的實際進展情況。專項處置小組須對出現(xiàn)重大風險隱患的項目，在查實情況后出具處理意見，必要時擬定風險處置預案，一并報公司領(lǐng)導審定。

發(fā)生代償后，追償應當以最大限度減少損失為原則，擔保機構(gòu)應當成立追償小組，依據(jù)法律和合同約定切實履行擔保人的權(quán)利和義務，及時對被擔保人和反擔保人的相關(guān)財產(chǎn)采取必要保全措施，及時追償。

第三十一條

保后檢查工作情況的報告

（一）擔保業(yè)務部門每月應當對本部門上月的檢查情況形成書面報告，并對到期前兩個月的擔保項目做出跟蹤安排，書面報告和跟蹤安排一并報風險管理部門；風險管理部門至少每季應將上述情況匯總后書面報告公司管理層；

（二）風險管理部門根據(jù)擔保業(yè)務部門對到期前兩個月的擔保項目跟蹤安排，督促和檢查安排落實情況并書面向公司管理層報告；

（三）風險管理部門每半年向公司管理層報告一次項目保后管理總體情況。第三十二條

公司每年對在保項目組織不定期抽查，檢查和評估在保項目保后管理工作，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、公司組織機構(gòu)、經(jīng)營狀況等因素的變化進行修訂和完善。

第七章

保后管理工作的評價和問責

第三十三條

擔保機構(gòu)應建立保后管理工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的保后管理風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理，加強保后管理的執(zhí)行力。

第三十四條

業(yè)務部門和項目經(jīng)理在其職責范圍內(nèi)，承擔相應的履職責任，擔保機構(gòu)應嚴格認真開展保后管理部門和人員的問責工作。擔保機構(gòu)須配備專門人員對保后管理的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價保后管理工作人員是否盡職，確定保后管理工作人員是否免責。盡職評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應立即報告。評價結(jié)束后應及時出具保后管理工作盡職評價報告。盡職評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應經(jīng)過確認程序，責成相關(guān)部門或人員及時進行糾正。

第三十五條

保后管理部門和人員盡職免責，盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行保后管理職責；

（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行保后管理職責；

（三）其他經(jīng)擔保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。

第三十六條

保后管理部門和人員有責必問，根據(jù)未盡職程度給予相應的經(jīng)濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除），情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。未盡職行為認定標準：

（一）故意不盡職行為。如不執(zhí)行保后管理制度，不完成保后管理任務，不履行保后管理職責，以及故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導致追償時單位權(quán)益受損或問責調(diào)查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如保后報告反映的被擔保人經(jīng)營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或識別和發(fā)現(xiàn)風險后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵(質(zhì))押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見及退出、保全等項目管理措施；未按規(guī)定提交合格的在保項目常規(guī)報告和專項預警報告；

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后管理職責；

（四）擔保機構(gòu)最高管理層認定的其他未盡職行為。

第八章

附

則

第三十七條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參照執(zhí)行。擔保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定保后管理實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第三十八條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。湖南省融資擔保業(yè)務風險管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保機構(gòu)從本質(zhì)上來說就是經(jīng)營風險的金融服務機構(gòu)，擔保機構(gòu)能否有效管理和控制擔保業(yè)務風險，直接決定擔保機構(gòu)的經(jīng)營成敗。為提升融資擔保機構(gòu)風險管理能力，控制和防范融資擔保業(yè)務（以下簡稱擔保）風險，促進融資擔保機構(gòu)（以下簡稱擔保機構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管工作指引》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保機構(gòu)重大風險報告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制訂本指引。

第二條

融資擔保業(yè)務風險管理是融資擔保機構(gòu)為控制和防范融資擔保業(yè)務風險，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對擔保業(yè)務風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)全過程管理行為。

第二章

風險管理的目標和原則

第三條

擔保風險管理的主要目標

（一）建立完善的擔保業(yè)務風險控制制度；

（二）確保合法、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開展擔保業(yè)務；

（三）建立有效的風險防范和追償機制，降低擔保風險，保全擔保債權(quán)，減少擔保損失，實現(xiàn)風險與收益的平衡。

第四條

擔保業(yè)務風險管理工作應嚴格遵守以下原則：

（一）全面性原則。擔保業(yè)務風險管理必須覆蓋擔保機構(gòu)所有與擔保業(yè)務相關(guān)的部門（崗位）和各項業(yè)務相關(guān)的全體員工，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項操作環(huán)節(jié)和業(yè)務流程，任何決策和操作均應做到有案可查，不斷提高員工對風險的識別和防范能力，樹立全員風險意識。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點項目和高風險事項

（三）制衡性原則。擔保機構(gòu)風險管理部門或崗位（以下統(tǒng)稱公司風險管理部門）相對獨立負責公司的擔保業(yè)務風險管理工作，對公司各業(yè)務部門內(nèi)部風險管理進行協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；擔保機構(gòu)應當通過內(nèi)設的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構(gòu)負責對公司各項業(yè)務制度執(zhí)行情況進行稽核、檢查。實現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧效率。

（四）適應性原則。擔保業(yè)務風險管理應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險水平等因素相適應，并隨著情況變化及時調(diào)整。

（五）成本效益原則。擔保業(yè)務風險控制應當以合理的成本實現(xiàn)風險有效控制。

（六）預防為主的原則，各類風險應防范于未然，以預防預警為主，出現(xiàn)問題及時采取針對性措施予以處置解決。

第三章

風險管理的機構(gòu)設置和人員要求

第五條

擔保機構(gòu)應當設立專門的風險管理部門。風險管理部門應當獨立于其他業(yè)務部門，負責具體研究風險政策，制定并實施識別、評估、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，確保風險管理目標的實現(xiàn)。

第六條

擔保機構(gòu)從事風險管理工作的人員要求具備金融、會計、法律等相關(guān)專業(yè)知識，必須經(jīng)過擔保業(yè)務知識培訓，具備從事風險管理的工作能力。

第七條

擔保機構(gòu)應當通過設立專門的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構(gòu)負責對公司各項內(nèi)控制度、合同執(zhí)行情況進行稽核、檢查?；斯ぷ鲬敧毩⒂陲L險管理部門和其他業(yè)務執(zhí)行部門。

第四章

風險管理步驟

第八條

擔保業(yè)務風險管理覆蓋擔保業(yè)務全過程，按風險識別、風險評估、風險控制措施、風險管理工作的監(jiān)督與制度完善及風險管理工作的問責五個步驟進行。

第一節(jié) 風險識別

第九條

風險識別是指對所有可能存在的、可能導致被擔保人不能償還到期債務或履約，或?qū)斶€到期債務、履約有重大影響的潛在風險點進行考察和識別。風險主要包括但不限于以下類型：被擔保人和反擔保人的市場風險、信用風險、財務風險等外部風險；擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險、擔保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風險等內(nèi)部風險。

（一）被擔保人、反擔保人的市場風險是指被擔保人、反擔保人因經(jīng)濟、政策等各種因素的影響，致使被擔保人、反擔保人有關(guān)業(yè)務可能遭受損失從而影響其償債或反擔保能力的風險，主要包括政策風險、經(jīng)濟周期風險、利率風險等；

（二）被擔保人、反擔保人的信用風險是指被擔保人、反擔保人違約、違法、欺詐從而使擔保業(yè)務遭受損失的風險；

（三）被擔保人、反擔保人的財務風險是指被擔保人、反擔保人因財務結(jié)構(gòu)不合理、融資不當，使其自身可能喪失償債能力或反擔保能力，從而影響其償債或反擔保能力的風險；

（四）擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險是指擔保機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策程序不當、管理水平不高或擔保策略失誤等因素的影響所造成的風險，主要包括決策風險、執(zhí)行風險、資產(chǎn)估值風險和法律風險等；

（五）職業(yè)道德風險是指由于擔保機構(gòu)員工不遵守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風險。

第十條

風險識別主要由擔保機構(gòu)的管理層、稽核部門、風險管理部門、擔保業(yè)務部門、項目經(jīng)理對存在的風險點進行識別，經(jīng)討論后報公司風險管理部門及公司管理層。公司管理層、風險管理部門及稽核部門應根據(jù)公司發(fā)展情況開展定期、不定期的專項風險排查?；瞬块T還應在檢查的基礎(chǔ)上對公司制度執(zhí)行情況出具稽核報告，報公司決策層。

第二節(jié) 風險評估和分類管理

第十一條

風險評估是指由擔保機構(gòu)擔保業(yè)務部門、風險管理部門、稽核部門根據(jù)擔保業(yè)務中風險發(fā)生的可能性以及由此對被擔保人償還到期債務或履約造成的潛在影響進行評估。風險評估是動態(tài)的過程，對項目的風險分類應定期進行。

第十二條

準確的風險評估是有效地進行風險控制的科學依據(jù)。擔保機構(gòu)應當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。

第十三條

為保證風險度量的準確性，在風險評估時應采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法。定性分析旨在運用相應的風險控制制度，分析評估業(yè)務流程中的所有風險；定量分析則著眼于風險評估的準確性。

第十四條

擔保機構(gòu)應依據(jù)借款人的實際還款能力及反擔保措施進行分類，即按風險程度將擔保業(yè)務劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構(gòu)可根據(jù)自身實際制定擔保業(yè)務分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明確的對應和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

（一）正常：被擔保人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息，能夠按期完全解除擔保責任；

（二）關(guān)注：被擔保人當前有能力償還貸款本息，但存在一些可能影響償還的不利因素，有延長擔保責任期限可能；

（三）次級：被擔保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，存在代償可能；

（四）可疑；被擔保人無法足額償還本息，需代償?shù)粫l(fā)生代償損失；

（五）損失：經(jīng)代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。

第十五條

擔保業(yè)務部門負責對本部門的擔保業(yè)務風險逐戶進行初步評估，并根據(jù)實際情況對在保項目及時進行風險排查，在此基礎(chǔ)上逐步實現(xiàn)對在保項目的五級風險分類。

第十六條

風險管理部門對擔保業(yè)務部門的風險評估工作進行監(jiān)督、檢查，根據(jù)各業(yè)務部門提供的風險自查報告，負責對公司的風險點進行全面評估。

第三節(jié) 風險控制措施

第十七條

風險控制措施的實施是指在風險評估的基礎(chǔ)上，由相關(guān)部門采取相應的控制措施，經(jīng)風險管理部門審核并報公司管理層批準后組織具體實施。

第十八條

被擔保人、反擔保人的市場風險控制措施：

（一）對宏觀經(jīng)濟走勢、政策變化、行業(yè)發(fā)展、財政與金融政策及其它影響市場變化的因素進行分析研究，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟和行業(yè)政策變動，由相關(guān)部門出具定期和不定期報告供決策參考；

（二）通過與外部研究機構(gòu)合作，獲得較為全面的宏觀經(jīng)濟信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場風險提供參考；

（三）合理安排周期性、非周期性產(chǎn)業(yè)擔保業(yè)務規(guī)模和比例，避免經(jīng)濟運行

周期性下行風險；

（四）合理調(diào)控擔保對象的產(chǎn)業(yè)集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條

被擔保人、反擔保人的財務風險、信用風險控制措施：

（一）通過與貸款銀行核對、客戶財務及經(jīng)營報表測算，了解銀行貸款發(fā)放進度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真實用途，及時制定控制客戶按資金使用計劃及合同規(guī)定用途使用貸款的措施。

（二）強化保后檢查和監(jiān)管，通過定期對客戶財務狀況的檢查，關(guān)注了解客戶資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務比率的變化，動態(tài)評價客戶的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，并根據(jù)客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時制定相應的控制措施。

（三）加強對客戶信用狀況的調(diào)查，建立和完善客戶信用評級系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)被擔保人和反擔保人有欺詐、受處罰、違約等行為應立即制定應對措施。

第二十條

擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險控制措施

擔保業(yè)務經(jīng)營管理風險主要包括決策風險、執(zhí)行風險、資產(chǎn)估值風險和法律風險等。

（一）擔保業(yè)務決策風險控制措施

擔保業(yè)務決策風險控制體現(xiàn)在業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，涉及的主體主要有評審部門、風險管理部門和擔保業(yè)務部門等。

1．擔保機構(gòu)應當對項目審批實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務。

2．對于額度較大的擔?；蛲顿Y項目，擔保機構(gòu)應當通過建立有效的項目審批機構(gòu)進行集體決策。項目審批機構(gòu)應當有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批

應充分發(fā)表意見，表決應當遵循集體審議（若采用電子化管理系統(tǒng)審批，亦可采取背對背方式審議）、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。對集體審議通過的項目，董事長和總經(jīng)理有一票否決權(quán)，但對集體審議沒有通過的項目沒有一票同意權(quán)。

3.項目評審部門人員應切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風險因素和反擔保措施，必要時項目審批機構(gòu)和人員應對項目進行實地考察。

4．擔保業(yè)務部門經(jīng)理作為擔保業(yè)務管理的主要責任人，負責監(jiān)督本部門的擔保業(yè)務操作是否符合公司管理制度和決策。

5．風險管理部門經(jīng)理根據(jù)其職能，負責監(jiān)督本部門的相關(guān)業(yè)務操作是否符合公司管理制度和決策。

（二）擔保業(yè)務執(zhí)行風險、法律風險控制措施

執(zhí)行風險的控制主要通過制定嚴格的業(yè)務規(guī)章，明確操作流程和操作權(quán)限來實現(xiàn)；法律風險的控制主要由風險管理部門、法律事務部門實施，審查和動態(tài)監(jiān)控擔保業(yè)務，使其嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司決策程序的規(guī)定。

執(zhí)行風險、法律風險主要控制措施包括：

1．擔保機構(gòu)應當以擔保業(yè)務為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務。

2．擔保機構(gòu)應當建立符合審慎經(jīng)營原則的擔保評估制度、決策程序、保后管理、風險預警制度和突發(fā)事件應急機制、事后追償和處置制度，并制定嚴格規(guī)范的業(yè)務操作流程，加強對擔保項目的風險評估和管理。

3．擔保機構(gòu)應當配備或聘請具有經(jīng)濟、金融、法律、技術(shù)等方面相關(guān)資格的專業(yè)人才。

4．擔保機構(gòu)應當建立合法、合規(guī)審查制度，設立專門的部門或崗位，對擔保業(yè)務相關(guān)制度、流程、合同等進行合法、合規(guī)審查。

5．擔保機構(gòu)應當建立并嚴格執(zhí)行風險準備金制度。

6．擔保機構(gòu)應嚴格落實反擔保措施，負責對擔保機構(gòu)自身設計的標準合同文本進行正確填寫，需要補充的條款按各機構(gòu)自身程序規(guī)定，履行報批手續(xù)，實行合同面簽制度，監(jiān)督客戶完成相關(guān)登記和保險手續(xù)。

（三）擔保業(yè)務資產(chǎn)估值風險的控制措施

擔保機構(gòu)應當建立資產(chǎn)估值工作制度，確定基本原則、方法和程序，規(guī)范資產(chǎn)估值工作，以達到控制資產(chǎn)估值風險的目的。相關(guān)業(yè)務部門應當根據(jù)資產(chǎn)估值工作制度通過市場調(diào)查或委托中介機構(gòu)，估計擔保資產(chǎn)的價值。

第二十一條 擔保從業(yè)人員職業(yè)能力、道德風險控制措施

（一）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，要求員工嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司各項制度；

（二）重視員工現(xiàn)職教育、提升員工履職能力，根據(jù)不同的崗位和職責，制定相應的操作規(guī)程，規(guī)范員工的業(yè)務行為；對當年發(fā)生代償和逾期的典型項目進行案例分析教育，提高員工控制風險的意識和能力；

（三）嚴格執(zhí)行盡職調(diào)查的A、B角制度，保后檢查中也可適當進行交叉檢查，用制度防范道德風險；

（四）建立舉報制度。鼓勵對違反職業(yè)道德的行為進行舉報，對舉報嚴格保密；

（五）建立嚴格的問責制度，對違反職業(yè)道德的員工，視情節(jié)輕重予以處罰。

第四節(jié) 風險管理工作的監(jiān)督與制度完善

第二十二條

擔保機構(gòu)應當建立風險控制的報告、評價和糾正機制，對風險管理制度建設以及執(zhí)行情況定期進行回顧和評價，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素的變化進行修訂和完善。

第二十三條

擔保機構(gòu)應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保公司管理層及時了解公司經(jīng)營和風險狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門和員工中順暢傳遞和反饋。

第二十四條

擔保業(yè)務部門、風險管理部門及相關(guān)部門和人員應當至少每半年對各項業(yè)務經(jīng)營狀況進行一次檢查，及時發(fā)現(xiàn)擔保業(yè)務風險管理過程中存在的問題，并應當有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。

第二＋五條

為保證風險監(jiān)控的準確有效，擔保機構(gòu)應當制定科學的關(guān)鍵風險指標。

第二十六條

擔保機構(gòu)應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。擔保機構(gòu)應當及時按規(guī)定提供、披露財務信息，接受同級財政部門的財務監(jiān)督。

第二十七條

擔保機構(gòu)應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對；對現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)和反擔保抵（質(zhì)）押物進行及時盤點和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實掌握相關(guān)變動情況，并及時采取必要的補救措施；對辦理的擔保業(yè)務和相關(guān)業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督，對重要業(yè)務實行雙簽制度，對授權(quán)執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第二十八條

擔保機構(gòu)應當按照有關(guān)規(guī)定，聘請具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行全面審計，其中應當包括對盡職調(diào)查的審計。審計報告應及時報送公司董事會或股東大會，并抄送公司監(jiān)事會。

第二十九條

稽核部門或崗位應當有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)督和評價。

第三十條

擔保機構(gòu)應當建立有效的應急管理機制，制訂應急管理預案，定期進行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時，應當按照應急管理預案及時處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風險事件報告制度和信息披露制度。

第五節(jié) 風險管理工作的評價和問責

第三＋一條

擔保機構(gòu)應建立風險管理工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，并成立相應的問責機構(gòu)，負責風險管理問責工作，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。

第三十二條

擔保機構(gòu)應有風險管理工作的內(nèi)部監(jiān)察制度。監(jiān)察工作應以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的形式進行。

第三＋三條

擔保機構(gòu)應嚴格認真開展對風險管理部門和人員的考核工作。風險管理部門和人員在其職責范圍內(nèi)，承擔相應的履職責任。盡職免責、失職問責、有責必問。根據(jù)未盡職程度給予相應的經(jīng)濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用查看和開除），情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。

第五章

附 則

第三十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參照執(zhí)行。擔保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定風險管理實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第三十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。

第三篇：擔保業(yè)務盡職調(diào)查要素

擔保業(yè)務盡職調(diào)查要素

一、調(diào)查前的準備工作 項目經(jīng)理前往企業(yè)進行盡職調(diào)查時，應做好以下準備工作：

認真閱讀企業(yè)遞交的材料，對企業(yè)主營業(yè)務、經(jīng)營規(guī)模、目前經(jīng)營所處階段做出判斷，對其所處行業(yè)整體發(fā)展進行初步了解，確定現(xiàn)場勘察或訪談的重點問題；

準備訪談提綱以及空白的資料核實工作底稿，有條件的話可以將工作底稿上能夠填列的數(shù)據(jù)先行填列；

攜帶記錄本、計算器，項目經(jīng)理尤其應注意隨身攜帶便攜式照相機，隨時記錄從各種場合的會談中所收集的信息；

在現(xiàn)場調(diào)查時注意做好資料保密工作，記錄或攜帶的資料避免讓企業(yè)人員翻看查閱；

二、盡職調(diào)查 對企業(yè)的現(xiàn)場調(diào)查通常根據(jù)企業(yè)情況安排多次，尤其對于不熟悉的企業(yè)及行業(yè)。首次為初步調(diào)查，第二次為詳查第三次為問題補充。初查應安排在立項之后五個工作日內(nèi)實施，重點是對企業(yè)概況、財務狀況、反擔保措施等進行初步了解。對于較為熟悉的企業(yè)或行業(yè)，項目經(jīng)理也可以將初查及詳查合并為一次。詳查的重點是核實企業(yè)盡職調(diào)查所做的陳述是否吻合，從而判斷企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和誠信度?，F(xiàn)場調(diào)查時應針對初審中涉及的關(guān)鍵問題及企業(yè)特點，準備一份較為詳細的調(diào)研提綱，現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)容的分五部分：資料審查、現(xiàn)場勘察、企業(yè)訪談、非現(xiàn)場調(diào)查、反擔保調(diào)查提綱。

1、資料審查 第一、企業(yè)所在行業(yè)情況

1）看企業(yè)項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策？是否為國家鼓勵的項目？在政策及稅收上有無優(yōu)惠政策？

2）看企業(yè)所在行業(yè)的前景如何？是朝陽產(chǎn)業(yè)還是夕陽產(chǎn)業(yè)？

3）看企業(yè)在行業(yè)中處于什么水平？在本地競爭對手如何？企業(yè)相對行業(yè)中其他企業(yè)的優(yōu)劣勢如何？

4）看企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中地位如何？上下游客戶是否強勢？ 第二、資料重點問題

（一）基本狀況查核

1）看企業(yè)手續(xù)是否齊全？有無環(huán)評、備案、資質(zhì)證書等相關(guān)手續(xù)？注意各種手續(xù)的期限。

2）看企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、貸款卡年檢書原件，是否年檢？是否有超范圍經(jīng)營現(xiàn)象？注意企業(yè)是否是一個實體多套手續(xù)。

3）看企業(yè)驗資報告中注冊資本金是否與營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證注冊資本金一致？注冊資本金是貨幣出資還是實物出資？注冊資本是否繳足？ 4）看企業(yè)章程，注意章程中的股東構(gòu)成、管理辦法、重大事項的處理。

5）注意企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、章程中法人是否一致？注意企業(yè)法人是否為實際控制人，如不是，其與實際控制人的關(guān)系？

6）注意企業(yè)的土地（辦公用地）性質(zhì)，有無購買或租賃協(xié)議？如為租賃用地關(guān)注其租賃年限、租金等情況。

7）了解企業(yè)的成長背景及企業(yè)未來的規(guī)劃，關(guān)注其法人或?qū)嶋H控制人的經(jīng)歷，第一桶金是怎樣來的？從事本行業(yè)的時間？為什么要做這個行業(yè)？有無其他產(chǎn)業(yè)？個人資產(chǎn)情況如何等等。8）關(guān)注企業(yè)股東之間的關(guān)系，是否為實際出資？與法人或?qū)嶋H控制人的關(guān)系。9）關(guān)注企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中有無不良記錄、有無訴訟；關(guān)注企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人有無不良信貸記錄、家庭情況、婚姻狀況、有無訴訟、個人素質(zhì)、有無不良嗜好等。

10）關(guān)注企業(yè)現(xiàn)有貸款情況，擔保措施如何，對外擔保情況，現(xiàn)有負債、或有負債情況，更要關(guān)注法人或?qū)嶋H控制人的個人能力和企業(yè)融資能力情況。

（二）固定資產(chǎn)投入情況

1）查看固定資產(chǎn)使用情況，是否有閑置固定資產(chǎn)、查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按合同約定支付。

2）企業(yè)固定資產(chǎn)的構(gòu)建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的相關(guān)證件。3）其他擬提供的反擔保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營情況、物流及對應現(xiàn)金流查看

1）了解企業(yè)的主要產(chǎn)品是什么？此產(chǎn)品的主要生產(chǎn)成本是什么？生產(chǎn)工藝如何？生產(chǎn)單位產(chǎn)品用電、用煤、用水量等情況。本地的競爭對手如何？相對其他企業(yè)有無設備、技術(shù)及管理上的優(yōu)勢？銷售情況？經(jīng)營有無淡旺季之分？了解上下游客戶分布，主要客戶情況及主要客戶占比？關(guān)注下游客戶是否單一？了解銷售特點，銷售收回款情況？銷售以什么形式回款？查看待執(zhí)行合同情況？

2）看原材料存貨，實地查看企業(yè)倉庫，注意原材料的入庫日期（無日期的目測其成新度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算原材料庫存數(shù)量價值是否與賬上登記相符。3）看產(chǎn)品，實地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標簽上的入庫日期，（無日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式），大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，通過日期大概判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價值是否與賬上登記相符。

第三、企業(yè)的財務指標 1）關(guān)注報表結(jié)構(gòu)是否異常。

2）關(guān)注科目明細是否有異常（尤其關(guān)注貨幣資金、應收應付賬款、其他應收應付賬款、存貨、應收應付票據(jù)等變動情況，應收賬款要注意應收賬款賬期）。3）關(guān)注近三年的收入變化情況，尤其關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。4）關(guān)注目前借款情況，額度、期限、銀行。5）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有無資金拆借現(xiàn)象。

6）要注意其他應付款中向股東借款的性質(zhì)，是股東個人的錢還是以股東名義向外借的錢。

※在調(diào)查報告中要注重敘述收入的核實過程、核實方法、產(chǎn)品銷售數(shù)量、報稅收入占比、分析應收賬款賬齡。對比幾個我們接觸過的同行業(yè)其他企業(yè)財務數(shù)據(jù)，看資產(chǎn)負債率、主營業(yè)務利潤率、凈利潤率等指標是否符合行業(yè)情況。要求列出近三個月工資、水費、電費情況。第四、測算企業(yè)貸款需求及用途

①調(diào)查借款用途的合法性和合理性。主要分析申請的借款用途是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、是否在營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)、是否為企業(yè)的真實需要等內(nèi)容。

②盈利性及償還性分析。推算和預測該筆貸款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、企業(yè)綜合效益等情況。如果還款來源依賴與貸款用途有關(guān)的某筆交易順利完成，應重點調(diào)查該筆交易順利完成的可能性、貸款期限與經(jīng)營周期在時間上是否匹配；如果還款來源屬于某項非經(jīng)營性現(xiàn)金收入，應重點分析還款來源的真實性和可靠性。1）根據(jù)企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)測算其一個月到一個半月的資金需求量，結(jié)合該企業(yè)自有資金情況及現(xiàn)有借款情況，測算借款的合理性，原則上企業(yè)的借款規(guī)模不超過其收入的30%。

2）了解企業(yè)實際控制人近期有無擴大生產(chǎn)規(guī)?；蜃銎渌顿Y意向。

*借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

營運資金量＝上銷售收入×（1－上銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金。

測算不準（出現(xiàn)負數(shù)）的原因分析：

1、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應收票據(jù)、其他應收、應付票據(jù)、其他應付、應付薪酬、應付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。

2、中小企業(yè)財務制度很多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。財務核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個人投資的方式反映至“其他應付款”內(nèi)，造成企業(yè)財務“公私不分”，進而造成測算結(jié)果與實際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)，“短貸長用”的情況很普遍。第五、是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)及其情況。

1）關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易情況，看關(guān)聯(lián)方交易是否頻繁，關(guān)聯(lián)方是否是上下游關(guān)系。2）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否有資金拆借現(xiàn)象，拆借是否頻繁。第六、看反擔保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。實際控制人夫妻無限責任承諾函，必要時要連帶上財務總監(jiān)夫妻的無限連帶責任。反擔保原則：提高客戶的違約成本。

2、現(xiàn)場勘察 現(xiàn)場勘察的區(qū)域包括企業(yè)的辦公場所、生產(chǎn)場所、經(jīng)營場所、商品存放倉庫，意向抵押物的實際存管地等進行現(xiàn)場勘察。

第一，通過觀察企業(yè)的生產(chǎn)辦公場地的地理位置、管理人員精神面貌、企業(yè)文化（企業(yè)宣傳），詢問企業(yè)辦公場所權(quán)屬于自有還是租賃。如果自有自有購買價值，用地土地性質(zhì)及房屋的權(quán)屬；土地及房屋面積、建筑物及附屬物的完好狀態(tài)、所要評估報告或購置憑證；如是租賃則租賃期限、租賃費用繳納方式，查看租賃合同。第二，通過觀察生產(chǎn)場所的人員素質(zhì)、技術(shù)、工藝、辦公設施、機器設備、原輔材料配備、人員工作狀態(tài)等細節(jié)，對企業(yè)經(jīng)營進行直觀判斷，感知企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力和管理能力；通過現(xiàn)場勘察，初步判斷企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否與報表反映數(shù)據(jù)相匹配； 重點勘查點包括：

1）觀察咨詢企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場和制造工藝，看機器設備的完好和技術(shù)先進性 2）觀察咨詢機器設備的工作狀態(tài)，了解企業(yè)近期的生產(chǎn)經(jīng)營狀況 3）觀察咨詢生產(chǎn)現(xiàn)場和輪班情況推斷企業(yè)的員工數(shù)量（車棚停放車輛）4）觀察企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場小黑板等標有生產(chǎn)計劃、當月消耗或產(chǎn)量（照相取得）第三，通過觀察商品存放倉庫，觀察企業(yè)正常出入庫情況，看庫房存量是否與報表匹配。查看庫存中原料標簽上的進庫日期（無具體日期目測新舊程度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報表反映相符，匡算原料存貨數(shù)量價值是否和賬面上記錄吻合。重點核查包括：

1）抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當月平均購貨成本相符

2）挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡旺季），加總一個月或者一個星期產(chǎn)品主要原料的進庫單，是否和企業(yè)生產(chǎn)成本基本相符

3）核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進庫單總額基本相符 4）大額購貨合同單筆抽查

從應付賬款和存貨等明細上隨機抽查一宗或幾宗大額的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處理是否合規(guī)。

3、企業(yè)訪談 通過會談，項目經(jīng)理能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個大致的了解，能夠初步判斷企業(yè)的基本面簡況及償債能力。感受企業(yè)對核查工作和反擔保措施設置的配合程度，初步判斷企業(yè)的還款誠意（簡單的說就是你拿什么來還款，用什么作保證讓我有信心為你擔保）。確定下一步評審工作需要審查核實的重點，例如還款來源等。1）會談對象： 企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人 2）重點關(guān)注：

A.法人從事本行業(yè)的主要經(jīng)歷例如年限，法人出身（技術(shù)、銷售、管理、財務）、原始積累（企業(yè)法人發(fā)家歷史）

B.法人自有財產(chǎn)例如房產(chǎn)、車輛（從中考慮實際控制人的經(jīng)濟實力，從中參考反擔保設置）

C.詢問企業(yè)法人基本問題選用例如：

第一大類企業(yè)行業(yè)及產(chǎn)品信息：通過以下問題了解企業(yè)目前主要產(chǎn)品及行業(yè)發(fā)展情況，判斷該企業(yè)所屬行業(yè)或產(chǎn)品是否有一定競爭力。a)貴公司主營的產(chǎn)品（或服務）主要有哪些？

b)貴公司在本行業(yè)中處于什么樣的地位,您認為咱們公司在本行業(yè)中具有哪些競爭優(yōu)勢？

c)貴公司的主要上游客戶主要有哪幾家?你們之間合作了多長時間？ d)公司銷售區(qū)域主要是哪些地方？ e)行業(yè)的經(jīng)營有沒有淡旺季之分？

第二大類企業(yè)詳細信息咨詢了解企業(yè)基本信息例如： a)貴公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)是什么樣的？ b)請簡單介紹一下股東的基本情況？ c)貴公司是哪一年成立的？ d)貴公司注冊資金是多少？

e)請簡單介紹一下公司的歷史沿革情況？ f)貴公司的是什么樣管理組織結(jié)構(gòu)的？ g)該企業(yè)股東是否都參與企業(yè)管理？

h)公司的董事長、總經(jīng)理和財務負責人都由誰來擔任的？貴公司一共有少名員工？ 第三大類：詢問企業(yè)產(chǎn)購銷與現(xiàn)場勘查情況判斷企業(yè)法人提供信息的真實性，了解企業(yè)銷售回款情況與財務資料相互應證。

a）本企業(yè)與上游供應商之間的結(jié)算方式是怎樣的？ b)本企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程是怎樣的？ c)企業(yè)的生產(chǎn)能力是多少

d)從采購到銷售回款需要多長時間？ e)產(chǎn)品的銷售價格是多少？ f)企業(yè)毛利率是多少

g)今年新簽訂單情況是多少？能否提供原件？ h)今年的銷售計劃是多少？ i)貸款資金用途是？需要多少？

4、非現(xiàn)場調(diào)查 非現(xiàn)場調(diào)查主要指從企業(yè)以外的其他渠道著手進行調(diào)查，從而獲得更加豐富全面的資料，以利于對項目做出客觀全面的評價。非現(xiàn)場調(diào)查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集

向第三方咨詢等方式（咨詢對象包括但不限于政府有關(guān)部門、行業(yè)專家、基本開戶行或結(jié)算銀行、競爭對手、主要供應商和客戶及相關(guān)單位等等）第二、公用信息收集

對于項目經(jīng)理不熟悉行業(yè)背景，難以作出判斷的項目，項目經(jīng)理應該上網(wǎng)查詢相關(guān)產(chǎn)品或行業(yè)的相關(guān)信息（比如可以通過查詢與企業(yè)行業(yè)高度相似的上市公司資料），以獲取判斷依據(jù)。項目經(jīng)理應與貸款行客戶經(jīng)理保持密切溝通。根據(jù)項目的具體情況，隨時就項目評審中出現(xiàn)的問題進行溝通交流，以提高項目的調(diào)查效率。

5、反擔保調(diào)查提綱 第一、企業(yè)或自然人保證

①調(diào)查反擔保人提供資料的真實性、合法性。主要調(diào)查反擔保手續(xù)是否合法，董事會董事或股東會股東及財產(chǎn)共有人的是否能面簽、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或個人的居民身份證是否真實、有效。

②反擔保人與申請人的關(guān)系調(diào)查。主要調(diào)查反擔保人與申請人的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及與申請人、反擔保人存在較多利益關(guān)系的第三方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，析其有無代償性的資金來源，有無可抵（質(zhì)）押的財產(chǎn)，如果與被擔保公司存在太多利益關(guān)聯(lián)，考慮究竟有無代償?shù)默F(xiàn)金來源，防止通過互保、循環(huán) 第一、公司股權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）被質(zhì)押股權(quán)公司（以下簡稱目標公司）的基本情況：

（二）質(zhì)押股權(quán)取得的過程；是否共有或有第三方權(quán)利主張，是否質(zhì)押；

（三）目標公司其他股東對質(zhì)押股權(quán)的態(tài)度；

（四）目標公司董事會成員及經(jīng)營班子的基本情況； 第二、收費權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）收費權(quán)的性質(zhì)、種類；

（二）收費批準機關(guān)、批準文號、批準收費標準、時間；

（三）近三年來收費收入情況及月度分布；

（四）收費管理制度； 第三、土地抵押調(diào)查提要

（一）土地的基本情況、土地性質(zhì)（建設用地、劃拔地、安置地等）面積、位置、開發(fā)程度、周邊道路、基礎(chǔ)設施狀況；

（二）土地的權(quán)屬調(diào)查：

1、土地使用權(quán)的來源；

2、土地使用權(quán)證；

3、土地的出讓條件。

4、土地出讓合同，支付出讓金的票據(jù)；

5、土地是否辦理了抵押。土地的價值評估：

1、國土部門制定的基準地價；

2、中介機構(gòu)的評估價；

3、近一年內(nèi)，周邊500m范圍內(nèi)，土地的成交價； 第四、房產(chǎn)抵押調(diào)查提要 房產(chǎn)的基本情況：

1、面積、結(jié)構(gòu)、層高、跨度；

2、位置、周邊商業(yè)環(huán)境；

3、使用狀況：自用（生產(chǎn)、經(jīng)營、居住、倉庫）、出租（租賃期、租金收入、押金）、公司用房；

4、房產(chǎn)是否辦理了抵押；

5、業(yè)主是否有2套以上房產(chǎn)； 房產(chǎn)權(quán)屬調(diào)查：

1、房產(chǎn)的來源（商品房、經(jīng)濟適用房、房改房、安置房等）；

2、國土使用證；

3、房屋產(chǎn)權(quán)證：包括房產(chǎn)證、購房發(fā)票。第五、設備抵押調(diào)查提綱

（一）設備的基本情況：

設備的名稱、型號、制造廠家、出廠日期、出廠額定的主要技術(shù)經(jīng)濟指標。

（二）設備采購、使用情況：

1、采購合同（貸款支付情況，是否存在所有權(quán)保留條款）；

2、購貨發(fā)票；

（三）設備的價值評估：

1、出廠價格、折舊、凈值；

2、評估價。

第四篇：評估報告-調(diào)查

風險管理部評估自查報告

根據(jù)中國銀監(jiān)會下發(fā)的《關(guān)于進一步深化整治銀行業(yè)市場亂象的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2018]4號）、《關(guān)于印發(fā)張子艾總裁在進一步深化整治銀行業(yè)市場亂象工作視頻會議上的講話的通知》（中東發(fā)[2018]6號）、總公司《關(guān)于開展進一步深化整治銀行業(yè)市場亂象工作的通知》（中東法[2018]1號）及《天津市分公司關(guān)于落實深化整治銀行業(yè)市場亂象工作的實施方案》（中東津險[2018]18號）要求，分公司風險管理部全體成員高度重視，在去年各專項檢查的基礎(chǔ)上，結(jié)合2016、2017兩個審計意見及整改落實情況，重新自查，認真查找原因，逐條落實整改要求，吸取教訓，杜絕類似問題再次發(fā)生。

一、組織領(lǐng)導安排

（一）成立“風險管理部深化整治工作自查小組”。

為響應分公司深化整治工作領(lǐng)導小組此次整治工作號召，確保工作有序開展并取得實效，我部成立由部門全體員 1 工組成的“風險管理部深化整治工作自查小組”（以下簡稱“自查小組”），專項保障深化整治工作自查工作的開展和落實。

組長：

副組長：

組員：

二、評估自查情況

（一）發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.紙質(zhì)版檔案未上傳完全。

根據(jù)《中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司資產(chǎn)檔案管理辦法》（中東發(fā)[2017]31號）、《關(guān)于資產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)上線運行的通知》要求，紙質(zhì)版檔案資料需要掃描成PDF格式文件，并上傳系統(tǒng)。經(jīng)部門自查，我部紙質(zhì)版檔案未上傳完全。

2.會議檔案未整理完全。

按照公司檔案管理文件要求，分公司召開的會議檔案應按序整理齊全，包括但不限于立項會、預審會、決策會、評審會等會議檔案材料。

經(jīng)部門自查，截至2018年2月2日，原風險管理部、2 現(xiàn)經(jīng)營管理二部李陽尚有22期立項會、30期評審會檔案未整理完畢。風險管理部尚有12期評審會檔案未整理完畢。風險管理部尚有13個立項會項目、11個預審會項目檔案未整理完畢。風險管理部尚有10期評審會檔案未整理完畢。

3.資產(chǎn)包盡調(diào)律所選聘整改。

經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營一部提出需求，2017年12月12日分公司第76次評估審核與中介機構(gòu)管理委員會會議紀要批復決定，同意我司選聘金諾律師事務所對天津地區(qū)銀行資產(chǎn)包法律盡職調(diào)查項目提供法律服務。

依照公司法律合規(guī)部《關(guān)于金融不良資產(chǎn)包收購法律盡職調(diào)查律師中介機構(gòu)選聘有關(guān)事項的通知》（中東法發(fā)[2017]45號）要求，“各分公司可履行一次選聘程序，同時選聘多家（3家或3家以上）律師中介機構(gòu)開展銀行金融不良資產(chǎn)包收購法律盡職調(diào)查工作?！?/p>

故我司需對金諾律師事務所委托事項進行整改。

（二）問題處置和風險化解情況

1.逐步將紙質(zhì)版檔案上傳完整。

風險管理部作為立項會、預審會、決策會、評審會等會議的組織部門，會議檔案數(shù)量眾多。去年公司又出臺新系統(tǒng)，致使檔案整體上傳工作進程開展緩慢。今后在嚴格遵守落實公司檔案管理辦法的前提下，盡快上傳齊全電子版檔案。

2.整理齊全部門會議檔案。

針對部門尚未整理齊全的各會議檔案，部門各相應崗位人員將加班加點，依照檔案管理辦法規(guī)定要求，于下周末前整理齊全相關(guān)會議檔案。

3.整改資產(chǎn)包盡調(diào)律所選聘事項。

2018年2月分公司第2次評估審核與中介機構(gòu)管理委員會會議紀要批復決定，我司終止與金諾律師事務所的合作關(guān)系，單獨簽訂大連銀行資產(chǎn)包項目《律師盡職調(diào)查及相關(guān)法律服務協(xié)議》。

專此報告

風險管理部

2018年2月2日

第五篇：調(diào)查評估報告

關(guān)于宿遷市添錦裝飾材料有限公司

2011授信評估的調(diào)查報告

一、客戶基本概況

法定名稱：宿遷市添錦裝飾材料有限公司，成立于2007年10月，行業(yè)分類：塑料制品業(yè)，注冊時間：2007年10月25日，注冊地址：泗陽縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)東區(qū)，天津路9號，企業(yè)性質(zhì)：自然人獨資企業(yè)，注冊資本：450萬元，法定代表人李大武。擁有一名股東李大武，無關(guān)聯(lián)企業(yè)。經(jīng)營范圍：PVC扣板及配套線條生產(chǎn)、銷售；自營和代理商品及技術(shù)的進出口業(yè)務。

二、財務及經(jīng)營情況分析

1、資產(chǎn)情況

該企業(yè)目前總資產(chǎn)1479萬元。

固定資產(chǎn)1002萬元，主要為：土地17畝，評估價值102萬元；現(xiàn)有房屋9050平方米，總價值500萬元，其中廠房7000平方米，職工宿舍1500平方米，辦公樓面積550平方米；機器設備400萬元（折舊后），主要為PVC扣板生產(chǎn)線16條和建筑模板生產(chǎn)線1條以及相應配套設備，具體附清單。

流動資產(chǎn)542萬元，其中貨幣資金15萬元；庫存原材料、半成品、及產(chǎn)成品330萬元（見附件清單），主要原材料為PVC樹脂、光油、穩(wěn)定劑、鈦粉等；應收賬款70萬元（明細提供全部為個人往來，單筆金額較小，總共33筆，均為銷售應收款）；應他應收款127萬元（為法人對外投資臨時借出款）。

2、負債情況

該企業(yè)目前總負債571萬元，主要為短期借款450萬元（其中江蘇農(nóng)合行250萬元、江蘇銀行200萬元，全部為我單位保證擔保）、應付賬款119萬元（明細提供全部為個人往來，單筆金額較小，總共30筆，合計金額119萬元，主要為購買原材料欠款）。

3、生產(chǎn)經(jīng)營情況

企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)線16條，滿負荷月產(chǎn)量可達35萬平方，調(diào)查時根據(jù)企業(yè)提供的3月份日報表、出庫單、賬務明細反映產(chǎn)量在23萬平方，按照均價15元/平方，生產(chǎn)時間為11個月，企業(yè)年銷售額為3790萬元，但是根據(jù)企業(yè)提供的2010年全年銷售額為2500萬元，另外根

1據(jù)企業(yè)提供的銀行往來明細平均每個月往來為290萬元，平均賬齡為

1.5個月，測算其年銷售額為2300萬元，與企業(yè)提供的報表數(shù)據(jù)基本吻合，所以報表反映銷售額基本真實，由此倒推測算企業(yè)2010年月產(chǎn)值在15萬平方，企業(yè)2010年生產(chǎn)銷售能力只達到43%，情況不是很理想。企業(yè)貸款從去年10月份開始由250萬元增加至450萬元，主要用于擴大生產(chǎn)規(guī)模，此次調(diào)查時月產(chǎn)量已經(jīng)達到23萬平方，所以對于該企業(yè)應每個月盤點核實其日報表、出庫單等由此測算其生產(chǎn)能力占比。

從公司電費繳納情況來看，企業(yè)2009年用電量每月在9萬元，2010年用電量每月在16萬元左右，事實上公司自正式投產(chǎn)以來企業(yè)產(chǎn)量在逐步增加，從2007年成立時的4條生產(chǎn)線發(fā)展到2008年8條生產(chǎn)線、2009年12條生產(chǎn)線、2010年16條生產(chǎn)線，規(guī)模逐漸擴大，工人從原有的20人到現(xiàn)有130人。2010年工資每月在17萬元左右，公司工資發(fā)放正常，無拖欠工人工資現(xiàn)象，從工資發(fā)放及企業(yè)電費繳納情況來看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常。

三．非財務情況分析

1、企業(yè)發(fā)展前景

該公司是一家集開發(fā)、生產(chǎn)、銷售及貿(mào)易于一體的小型個人獨資扣板生產(chǎn)銷售企業(yè)，公司與多家行內(nèi)企業(yè)建立長期良好的合作關(guān)系，產(chǎn)品主要銷往江蘇、山東、安徽、河南等地，這些企業(yè)和法人代表李大武均有著多年的合作關(guān)系。另外該公司現(xiàn)已取得了自營出口許可證，并已聯(lián)系了部分國外客戶，也簽訂了外銷訂單，行業(yè)穩(wěn)定性較好。該公司屬于縣工業(yè)園區(qū)管委會招商引資企業(yè)，政府給予一定的支持。

2、企業(yè)管理層素質(zhì)

該公司法人代表、投資人李大武自1995年起就在無錫市華威新

型塑料制造有限公司工作，先后任過班長、車間主任、沈陽分公司制造部經(jīng)理、西安分公司經(jīng)理、公司副總經(jīng)理，法人代表在金融機構(gòu)無不良信用記錄。

3、組織與人力資源情況

企業(yè)組織架構(gòu)等基本情況：該廠為個人獨資企業(yè)，各部門負責人由投資人李大武任命。李大武任總經(jīng)理兼法人代表，企業(yè)下設副總經(jīng)理辦公室、銷售部、行政人事部、財務部、采購部，企業(yè)具有完備的內(nèi)部工作制度?，F(xiàn)有員工人數(shù)120余人。

4、與我公司業(yè)務合作緊密關(guān)系

該公司現(xiàn)有銀行貸款450萬元，全部由我公司保證擔保；其核心資產(chǎn)（房產(chǎn)、土地）全部抵押給我公司作為反擔保，反擔保措施較好。

四、信用等級評估建議

根據(jù)以上情況分析，該公司基本情況良好，第一還款來源較充足，按照我公司法人客戶信用評級標準測算綜合得分為75分（信用評級標準測算表附后），屬于BB級客戶。

五、第二還款來源（反擔保）評估分析

該企業(yè)現(xiàn)有可用于反擔保的核心資產(chǎn)有：

1、房產(chǎn)9050平方米，2009年下半年建造，產(chǎn)權(quán)明晰，無產(chǎn)權(quán)糾紛，其中：廠房7000平方米，鋼架結(jié)構(gòu)；職工宿舍1500平方米，磚混結(jié)構(gòu)，三層；辦公樓面積550平方米，磚混結(jié)構(gòu)，二層，綜合估值500萬元，可用于反擔保凈值為：500*0.7=350萬元。

2、土地17畝，可用于反擔保凈值為17畝*6萬=102萬元。

3、機器設備原值427萬元，現(xiàn)估價342萬元，可用于反擔保凈值為：342*0.4=137萬元。

根據(jù)以上情況，該公司可用于反擔保總額合計為589萬元。

企業(yè)可用于反擔保總額589萬元，現(xiàn)有貸款總額450萬元均由我公司擔保，目前該公司尚有139萬元反擔保額度可用，第二還款來源比較充足。

六、可授信額度分析

1、反擔保綜合能力額度分析

根據(jù)該企業(yè)可用于抵押的核心資產(chǎn)凈值為589萬元，客戶信用評級為BB級，反擔保能力覆蓋比率為100%得出，反擔保綜合能力額度為589*100%=589萬元。

2、銷售收入額度分析

該企業(yè)2010銷售收入2500萬元，企業(yè)信用評級為BB級，系數(shù)為0.8，銷售定額比率30%。按銷售收入可測算授信額2500*30%*0.8=600萬元。

3、資產(chǎn)負債授信額度分析

該企業(yè)2010總資產(chǎn)為1379萬元，實際資產(chǎn)負債率為36%，資產(chǎn)定額比率為70%，企業(yè)評級系數(shù)0.8。按資產(chǎn)負債情況可測算授信額1379*70%*0.8=772萬元。

七、結(jié)論

綜上所述，從該企業(yè)財務情況分析，該企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營正常，固定資產(chǎn)及基礎(chǔ)建筑已初步完成，主營業(yè)務收入增長率超過10%，保持較好的增長勢頭，產(chǎn)品、市場較為穩(wěn)定，短期內(nèi)尚未面臨產(chǎn)品更新的風險，屬于成長型公司，但該企業(yè)短期債務償還能力較弱。從非財務情況分析，主要負責人行業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗豐富，經(jīng)營相對穩(wěn)定，在周邊地區(qū)同行業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較大，行業(yè)競爭風險較小。從已提供核心資產(chǎn)反擔保情況分析，企業(yè)已將所有核心資產(chǎn)全部抵押我公司，且抵押凈值大于現(xiàn)在擔保額度，與我公司合作關(guān)系緊密。綜合考慮，該企業(yè)在我公司可授信額度建議為650萬元。

第一調(diào)查人： 邢 悅

第二調(diào)查人： 高孝梅

調(diào)查日期：2011年3月31日