第一篇：銀行聯(lián)行業(yè)務分析 謝弘藝

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

銀行聯(lián)行業(yè)務分析

—————以中行開平案為例

（金融企業(yè)會計課業(yè)報告）

院系：經濟與管理學院 班級：會計0802班 學號：1081350223 姓名：謝弘藝

2010年11月

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

摘要：社會資金往來運動最終要體現(xiàn)在銀行間的劃撥上，如果往來雙方同屬一個銀行系統(tǒng)，即同屬一個總行的各個分支機構間的資金帳務往來，則稱其為銀行聯(lián)行往來。本文以中行開平案案情為誡，探討銀行應如何正確進行聯(lián)行往來的核算與管理。

關鍵詞：中行開平案；電子聯(lián)行業(yè)務；全國聯(lián)行往來；分行轄內往來；支行轄內往來；會計分錄

正文：

一、聯(lián)行業(yè)務原理

聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)內各行處之間，由于辦理結算、資金調撥等業(yè)務，相互代理款項收付而發(fā)生的資金賬務往來。社會各單位之間商品交易、勞務供應；財政預算款項的上繳下?lián)?；同一銀行系統(tǒng)內資金的調撥與清算以及銀行間橫向的資金融通，都需要通過銀行進行。這些資金的劃撥清算，很少部分是在同一個銀行辦理，絕大部分在兩個銀行間進行，除同城票據(jù)交換外，必然導致各行處之間發(fā)生相互代收、代付資金?？梢?，聯(lián)行往來是辦理同一銀行系統(tǒng)內異地結算業(yè)務和資金劃撥清算的重要工具

我國各商業(yè)銀行自1999年起，先后以資金匯劃清算系統(tǒng)取代了原來的聯(lián)行往來制度。資金匯劃清算系統(tǒng)是商業(yè)銀行辦理結算資金和內部資金匯劃與清算的工具，是一套集匯劃業(yè)務、清算業(yè)務、結算業(yè)務等于一體的綜合性應用系統(tǒng)。這一系統(tǒng)的特征是以資金匯劃來替代傳統(tǒng)的聯(lián)行業(yè)務，從根本上改變“先匯劃，后清算，動賬不動錢”的聯(lián)行體制，是對聯(lián)行體制的重大改革。

二、開平案案例

中行開平案被稱為新中國最大的銀行資金盜竊案，涉案資金折合人民幣超 過40億元，這一“紀錄”迄今未被打破。2001年10月12日，中國銀行為加強 管理，將全國1040處電腦中心統(tǒng)一成一 套系統(tǒng)，集中設置在33個中心。一連網，電腦中心反映出賬目上虧空8000萬美 元，隨后很快又飆升到4.83億美元。數(shù)字過于巨大，以至于工作人員最 初以為是電腦系統(tǒng)出現(xiàn)了技術故障。經 過幾番核算之后，結論仍然相同。2009年5月6日，據(jù)美國司法部門透露，涉嫌盜竊銀行近5億美元的中國銀行開平支行涉案人員許超凡、許國俊等人6日被具體量刑。他們將在美國面臨8到25年不等的刑期。人們可以發(fā)現(xiàn)，開平案之所以駭人聽聞，不僅因其金額之巨，還在于其套取銀行資金的惡性程度：許超凡、余振東對于開平中行的賬目管理已達隨心所欲之境地。與一般制造假存單進行高息攬儲而形成的銀行賬外賬不同，開平案是從銀行內部盜取資金進行體外循環(huán)，幾乎形同攔路搶劫：“搶劫”后賬外貸款形成的壞賬，甚至還可以通過銀行借新還舊的“再貸款”進行沖銷！

三、從開平案看聯(lián)行業(yè)務

利用聯(lián)行系統(tǒng)的空隙，許超凡等人在通往總行錢庫的管道里修了一條暗渠

通過了解開平事件的全部脈絡，可窺得些許玄機。從業(yè)務上來說，最大的風險是資金通道，即銀行和銀行之間的資金匯劃，銀行和企業(yè)間的匯出匯入。這個諱莫如深的資金通道指的是中國銀行的“聯(lián)行清算系統(tǒng)”。利用聯(lián)行系統(tǒng)的空隙，許超凡等人在通往總行錢庫的管

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

道里修了一條暗渠，巨額資金從總行漏到了個人囊中。換句話說，許超凡們通過這個管道拿走了屬于中國銀行全系統(tǒng)的資金。

開平支行是廣東省中行下屬二級機構中四大支行之一，其余三個是順德、南海和虎門。這四家支行的資產規(guī)模甚至可以比肩內地的一個省行。即使如此，開平支行的資產規(guī)模也不超過100億人民幣，而且支行行長動用資金的最高權限為100萬美元。由是，從前門拿錢量總是有限的，而許超凡們靠的暗渡陳倉，在拿走了4.83億美元后，開平中行表面上卻毫發(fā)無傷。聯(lián)行清算系統(tǒng)，指的是一家銀行內部各分支機構之間的匯劃的內部清算機制。比如客戶將資金從北京中行匯到廣州中行，銀行內部并不發(fā)生匯款行為，只是在雙方的資產負債表上記上各自匯出匯入的金額，然后通過總行確認各分支行的業(yè)務關系，再對各分支行的匯差進行結算。長期以來，中行(同時也是其它國有商業(yè)銀行)采用的清算辦法是每天由各個分支機構自下而上地匯報其聯(lián)行業(yè)務的發(fā)生金額。由于技術手段落后，效率非常低下，不僅銀行系統(tǒng)內部的匯劃和結算無法同步完成?？傂凶罱K的確認也很容易被各式失誤所打斷，很難保證最終的結算時間和周期。正是由于資金匯劃和總行確認之間存在著時間差，使中行開平支行得以在上報聯(lián)行資金時上下其手。據(jù)悉，許超凡等人輕車熟路的舞弊手法就是將其平日盜用各科目(諸如頭寸、存款科目)的資金額打入聯(lián)行資金項下，將虧空反映成對總行聯(lián)行系統(tǒng)的欠款。然后，利用欠款確認的漫長和不確定的過程，以新賬補舊賬，寅吃卯糧。經過這套瞞天過海的安排(或許還有相關企業(yè)的配合、此間的細節(jié)尚不得而知)，在開平被盜用的虧空事實上被逐級轉嫁到了總行，其破壞力超出了開平支行的承受能力，在中行內部幾乎可以說是無邊界的。

就邏輯而言，這種手法并不難識破。首先上級分行對于開平支行聯(lián)行項下越來越大的匯差應有所察覺；其次，由于銀行賬目各科目之間存在著一定的匹配關系，當聯(lián)行項目與其他科目出現(xiàn)不匹配時，上級分行及相關主管部門(財會部門)應有機會發(fā)現(xiàn)問題。種種疏漏釀造的環(huán)境，使許超凡們的假賬游戲仍有機會繼續(xù)(其間變換了一些難以獲知的手法)。盡管盜用行為后來漸次收手，最后的蓋子卻還沒有揭開。一切都要等到電腦中心集合、許國俊無權改動數(shù)據(jù)的那一刻。惟有危機真的降臨，一直心存僥幸的罪嫌們才取出早已準備的假護照，按計劃逃之夭夭。

四、結合開平支行情況，我國聯(lián)行業(yè)務的核算與管理

（一）總述：

現(xiàn)在的聯(lián)行業(yè)務主要采用聯(lián)行電子匯劃匯劃清算體系。而開平支行是廣東省中行下屬二級機構中四大支行之一，同樣采用此體系。其會計處理主要涉及電子劃匯款項和資金清算核算。

1、匯劃業(yè)務主要承擔匯兌、異地托收承付、委托收款、銀行匯票、銀行卡、內部資金劃撥、代收學費等款項匯劃及其資金清算；儲蓄、對公異地通存通兌業(yè)務及外卡ATM取現(xiàn)業(yè)務等

2、資金匯劃清算的基本做法是：實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。實存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金清算。

同步清算是指發(fā)報經辦行通過其清算行經總行清算中心將款項匯劃至收報經辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。

頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足可向總行借款。

集中監(jiān)督是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢查復情況進行管理和監(jiān)督。

3、資金匯劃清算的處理辦法

資金匯劃清算系統(tǒng)采取“匯劃數(shù)據(jù)實時發(fā)送，各清算行控制進出，總行中心即時處理，匯劃資金按時到達”的辦法。

“匯劃數(shù)據(jù)實時發(fā)送”是指發(fā)報經辦行錄入?yún)R劃數(shù)據(jù)后，全部實時發(fā)送至發(fā)報清算行?！案髑逅阈锌刂七M出”是指清算行轄屬所有經辦行的資金匯劃、查詢查復全部通過清算行進出，清算行控制轄屬經辦行的資金清算。

“總行中心即時處理”是指總行清算中心對發(fā)報清算行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)即時傳輸至收報清算行。實時業(yè)務由收報清算行即時傳輸?shù)绞請蠼涋k行，批量業(yè)務由收報清算行次日傳輸?shù)绞請蠼涋k行?？傂星逅阒行漠斎崭赂髑逅阈袀涓督鸫婵?。

“匯劃資金按時到達”是指匯劃資金能夠做到實時業(yè)務即時到達經辦行，批量業(yè)務次日到達經辦行。

（二）系統(tǒng)內資金調撥及利息的核算

1、系統(tǒng)內資金調撥的核算 辦理匯劃款項及資金清算時，各清算行和省區(qū)分行應在總行清算中心開立備付金存款賬戶，并根據(jù)其賬戶余額情況，適時調整補充資金，以備及時辦理款項匯劃和資金清算。

（1）.備付金存款賬戶的開立與補足的處理

開平支行是廣東省中行下屬二級機構中四大支行之一，應開立備付金賬戶通過人民銀行匯入省區(qū)分行，其會計分錄為：

借：其他應收款——待處理匯劃款項戶

貸：存放中央銀行準備金

待接到省區(qū)分行借記信息后，進行賬務處理。其會計分錄為： 借：轄內上存款項——上存分行備付金戶

貸：其他應收款——待處理匯劃款項戶

廣東分行收到支行上存的備付金后，當日通知開平支行，并進行賬務處理。其會計分錄為：

借：存放中央銀行準備金

貸：轄內款項存放——開平支行存放備付金戶

（2）.系統(tǒng)內資金拆借的處理

清算行自有資金不足以補足在總行清算中心的備付金存款時，可經有權人批準，向管轄行申請辦理借入資金。分別設置“系統(tǒng)內借出—一般借出戶”和“系統(tǒng)內借入—一般借入戶”進行核算，具體核算如下：

開平支行是廣東省中行下屬二級機構中四大支行之一，開平支行接到清算行資金借款申請書后，經有權人批準，通過廣東省區(qū)分行清算中心辦理資金借出手續(xù)。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內借出——境內支行一般借出戶

貸：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶 廣東省區(qū)分行清算中心收到開平支行借出資金款項后，當日自動進行賬務處理。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內款項存放——開平支行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內款項存放——××清算行存放備付金戶

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

清算行收到借款信息后，自動進行賬務處理。其會計分錄為： 借：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

貸：系統(tǒng)內借入—— 一般借入戶 如清算行在總行備付金不足，日終又不能立即借入資金補足，廣東省區(qū)分行清算中心有權主動代開平支行強行借出資金，彌補清算行備付金存款，同時通知清算行和開平支行。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內借出——強行借出戶

貸：系統(tǒng)內款項存放——開平支行行存放備付金戶 借：系統(tǒng)內款項存放——開平支行行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內款項存放——××清算行存放備付金戶

開平支行收到廣東省區(qū)分行清算中心代本行強行拆借給轄屬清算行的強行借款通知后，進行賬務處理。其會計分錄為：

借：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

貸：系統(tǒng)內借入——強行借入戶 借：系統(tǒng)內借出——強行借出戶

貸：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

清算行收到廣東省區(qū)分行清算中心通知后進行賬務處理。其會計分錄為： 借：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

貸：系統(tǒng)內借入——強行借入戶

（3）.歸還借款的處理

開平支行是廣東省中行下屬二級機構中四大支行之一，清算行在廣東省區(qū)分行清算中心備付金存款足以歸還向開平支行借款時，經有權人批準，向廣東省區(qū)分行清算中心發(fā)出還款通知。填制特種轉賬憑證，進行賬務處理。其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內借入—— 一般借入戶或強行借入戶

貸：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

同時系統(tǒng)自動更新廣東省區(qū)分行清算中心和開平支行有關賬戶。廣東省區(qū)分行清算中心其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內款項存放——××清算行存放備付金戶

貸：系統(tǒng)內款項存放——開平支行存放備付金戶 開平支行會計分錄為：

借：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分總行備付金戶

貸：系統(tǒng)內借出——境內支行一般借出戶或強行借出戶 清算行或開平支行借款到期不能歸還，到期日營業(yè)終了，自動轉入各該科目逾期貸款戶，并自轉入日按規(guī)定的逾期貸款利率計息。

2、利息清算的核算

總行清算中心按季計算各清算行及省區(qū)分行存入總行的備付金存款和借款利息，并下劃各行。開平支行是廣東省中行下屬二級機構中四大支行之一，廣東省區(qū)分行按季向開平支行清算行計收借款利息及計付調撥資金存款利息

（1）.廣東省區(qū)分行下劃存款利息的處理 下劃存款利息時，其會計分錄為：

借：金融企業(yè)往來支出——系統(tǒng)內往來支出戶

貸：系統(tǒng)內款項存放——開平支行存放備付金戶

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

開平支行收到后，進行賬務處理。其會計分錄為： 借：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

貸：金融企業(yè)往來收入——系統(tǒng)內往來收入戶（2）廣東省區(qū)分行下劃借款利息的處理 下劃借款利息時，其會計分錄為：

借：系統(tǒng)內款項存放——開平支行存放備付金戶

貸：金融企業(yè)往來收入——系統(tǒng)內往來收入戶 開平支行收到后，進行賬務處理，其會計分錄為： 借：金融企業(yè)往來支出——系統(tǒng)內往來支出戶

貸：上存系統(tǒng)內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

（三）匯劃款項及資金清算的核算（假設開平支行為發(fā)報經辦行）1發(fā)報經辦行的核算

發(fā)報經辦行根據(jù)匯劃業(yè)務種類，由經辦人員根據(jù)匯劃憑證錄入有關內容。開平支行如為發(fā)報經辦行，發(fā)生貸報業(yè)務，其會計分錄為：

借：××科目

貸：轄內上存款項——上存分行備付金存款戶 如為借報業(yè)務，會計分錄相反。

對電子匯兌憑證第三聯(lián)，郵劃異地托收承付、委托收款憑證第四聯(lián)，銀行卡憑證、銀行匯票、銀行承兌匯票的第二、三聯(lián)作“待清算轄內往來”科目憑證的附件；對作“信匯付款指令”處理的信匯業(yè)務，應在信匯憑證第三聯(lián)上加蓋用于全國結算業(yè)務的結算專用章后連同第四聯(lián)郵寄收報經辦行。業(yè)務數(shù)據(jù)經過復核，按規(guī)定權限授權無誤后，產生有效匯劃數(shù)據(jù)，發(fā)送至清算行。

每天營業(yè)終了，發(fā)報經辦行打印“轄內往來匯總記賬憑證”；打印“資金匯劃業(yè)務清單”，并作“轄內往來匯總記賬憑證”的附件。然后手工核對當天原始匯劃憑證的筆數(shù)、金額合計與“資金匯劃業(yè)務清單”發(fā)送借貸報筆數(shù)、合計數(shù)及“待清算轄內往來”發(fā)報匯總借貸方憑證筆數(shù)及發(fā)生額一致。

2發(fā)報清算行的核算

發(fā)報清算行收到開平支行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務后，計算機自動記載“上存系統(tǒng)內款項”科目和“待清算轄內往來”科目有關賬戶。如收到開平支行發(fā)來的貸方匯劃業(yè)務，其會計分錄為：

借：轄內款項存放———開平支行備付金存款戶 貸：系統(tǒng)內上存款項——上存省區(qū)分行備付金存款戶 如為借方匯劃業(yè)務，會計分錄相反。經過按規(guī)定權限授權、編押及賬務處理后，匯劃業(yè)務數(shù)據(jù)由計算機自動傳輸至省區(qū)分行。發(fā)報清算行每天營業(yè)終了的處理，除使用“上存系統(tǒng)內款項”科目和向總行傳輸對賬數(shù)據(jù)外，其余與發(fā)報經辦行相同。

3省區(qū)分行核算中心的核算

省區(qū)分行核算中心收到開平支行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行。每日營業(yè)終了更新各清算行在分行開立的備付金存款賬戶。如為貸方匯劃款項，其會計分錄為：

借：轄內款項存放——開平支行存放備付金

貸：轄統(tǒng)內款項存放——收報清算行存放備付金 如為借方匯劃業(yè)務，則會計分錄相反。

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

4收報清算行的核算

收報清算行收到省區(qū)分行核算中心傳來的匯劃業(yè)務數(shù)據(jù)，具體處理方式分為集中式和分散式兩種。

集中式

收報清算行作為業(yè)務處理中心，負責全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款、應解匯款等內部賬務的集中管理。

⑴收到省區(qū)分行核算中心傳來的實時匯劃數(shù)據(jù)后，即時代轄屬經辦行記賬。如為貸方匯劃業(yè)務，其會計分錄為：

借：上存轄內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

貸：待清算轄內往來 借：待清算轄內往來

貸：××科目

如為借方匯劃業(yè)務，則會計分錄相反。

⑵收到省區(qū)分行核算中心傳來的批量匯劃數(shù)據(jù)后，日終進行掛賬處理。如為貸方匯劃業(yè)務，其會計分錄為：

借：上存轄內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

貸：其他應付款——待處理匯劃款項戶

次日清算行代經辦行確認后記賬。如為貸方匯劃業(yè)務，其會計分錄為： 借：其他應付款——待處理匯劃款項戶

貸：待清算轄內往來 借：待清算轄內往來

貸：××科目

分散式

收報清算行收到省區(qū)分行核算中心傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收報經辦行處理。⑴收到省區(qū)分行核算中心傳來的實時匯劃數(shù)據(jù)后，要即時傳至收報經辦行記賬。如為貸方匯劃業(yè)務，其會計分錄為：

借：上存轄內款項——上存省區(qū)分行備付金戶

貸：待清算轄內往來

如為借方匯劃業(yè)務，則會計分錄相反。

⑵收到省區(qū)分行核算中心傳來的批量匯劃數(shù)據(jù)進行掛賬處理。會計分錄與集中式批量處理收到掛賬的會計分錄相同，先轉入“其他應付款”或“其他應收款”科目，待次日收報經辦行確認后，沖減“其他應付款”或“其他應收款”科目并通過“待清算轄內往來”科目傳至收報經辦行記賬。

5收報經辦行的核算

收報經辦行收到清算行傳來的批量、實時匯劃業(yè)務，經檢查無誤后，打印“資金匯劃（借方）補充憑證”或“資金匯劃（貸方）補充憑證”一式兩份，并自動進行賬務處理。如為貸方匯劃業(yè)務，其會計分錄為：

借：待清算轄內往來

貸：××科目

如為借方匯劃業(yè)務，會計分錄相反。

如收到“信匯付款指令”業(yè)務，先進行賬務處理，其會計分錄為： 借：待清算轄內往來

銀行聯(lián)行業(yè)務往來—以中行開平案為例

貸：其他應付款——待處理匯劃款項戶

待收到發(fā)報經辦行郵寄的第三、四聯(lián)信匯憑證核對相符后，再從“其他應付款”科目轉入客戶賬戶。其會計分錄為：

借：其他應付款——待處理匯劃款項戶

貸：××科目

（四）儲蓄通存通兌業(yè)務（會計處理類似于三）

（五）對賬的核算

各清算行每日營業(yè)終了自動將匯劃及資金清算明細數(shù)據(jù)逐級上傳進行明細對賬；省區(qū)分行收到上傳的明細數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務明細數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬，故廣東省區(qū)分行收到傳的明細數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務明細數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬，以確保無誤；總行收到傳來的明細數(shù)據(jù)后，與各行在總行的“系統(tǒng)內款項存放”科目有關賬戶匯劃業(yè)務明細數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬，并將對賬結果逐級下傳，發(fā)現(xiàn)疑問要發(fā)出對賬差錯信息，同時登記“對賬差錯登記簿”；各清算行每日將“系統(tǒng)內借入”科目各借款賬戶清單傳至總行和省區(qū)分行進行核對；各行每日接收總行發(fā)出的對賬差錯信息后，打印差錯清單，在五個工作日內必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證總行、清算行、經辦行之間資金匯劃的及時、準確、安全。

參考資料:(主要是教材)[1] 劉必華,呂靜.“中行開平案”八年追訴始末[J].金融博覽, 2009,(07).[2] 劉必華,呂靜.中行開平案八年追訴始末[J].政府法制, 2009,(18).[3] 侯放.從開平案看國際反腐合作前景[J].檢察風云, 2006,(07).[4] 李瑛.懲治外逃貪官的國際刑事司法協(xié)助解決機制探析[J].政法學刊, 2009,(04).

第二篇：中信銀行國內聯(lián)行保函

中信銀行國內聯(lián)行保函

（適用于轉開Ｌ／Ｃ）

致：中信銀行廣州分行：

根據(jù)合同(以下簡稱“合同”)，我行應（以下簡稱“申請人”）的要求向貴行開立編號為的不可撤銷保函，對貴行在該合同項下為________________（以下簡稱“代理人”）開立不可撤銷的信用證提供連帶責任保證。我行聲明如下：

一、本保函的金額為（大小寫），及應付利息和其他費用之和。擔保金額隨申請人及/或我行的支付而相應遞減。

二、我行保證在收到如下文件5天內向貴行支付信用證項下款項及有關利息和費用，而無論貴行是否已實際支付，或申請人或代理人及/或其他第三方提出各種抗辯、發(fā)出延期或不予付款的指令：

貴行收到信用證項下受益人提交的單據(jù)并審核無誤后，需向我行提交下列單證，在上述金額內向我行發(fā)出扣劃資金的文件：

A信用證復印件及信用證項下要求付款的單據(jù)復印件；

B貴行聲明申請人或代理人未支付相應款項的書面文件；

三、本保函的效力不受合同雙方及/或申請人與合同雙方之間任何爭端的影響。

四、本保函自簽發(fā)之日起生效，有效期至年月日。

五、貴行應在收到信用證項下受益人提交的單據(jù)后書面通知我行，我行聯(lián)系人：，傳真：。

六、本保函不可轉讓，以貴行為唯一指定受益人。

甲方(簽字)：乙方(簽字)：

第三篇：銀行個人業(yè)務經營分析

2010年12月份個人業(yè)務經營分析

截止年月日我自營網點個人儲蓄業(yè)務余額萬元，比年初增長萬元。完成第一季度跨余額凈增奮斗目標萬元的%。月份我行個人儲蓄余額明顯比上個月上升了，經過分析儲蓄余額上升主要原因是在月份了萬元，一筆多萬元，由于月份過新年，取款的人也比較多，所以余額逐步下降了一部份。但新年過后，存款的客戶也紛紛把紅包錢存進來了，所以目前我行現(xiàn)在每天余額也不斷上漲。

各項業(yè)務發(fā)展情況：

短信業(yè)務發(fā)展：本月累計開辦948條，本月短信業(yè)務收入2.8萬元。綠卡通業(yè)務：本月發(fā)卡張數(shù)1179張。

代理保險業(yè)務：本月累計銷售148.34萬元，完成保險收入4.7萬元。托管業(yè)務：本月銷售117.8萬元。

信用卡：本月發(fā)展20張。

個人VIP客戶量（5萬以上）：新增64戶

商易通完好率：91.23%

POS收單業(yè)務：新增3臺。

下一步工作計劃：

1.根據(jù)分行下達跨第一季度勞動方案奮斗目標，針對各網 點的凈增趨勢及綜合各方面的條件進行了目標任務的分配，并通知全體員工配合，在本年第一季度加大力度完成我行個人儲蓄存款凈增任務數(shù)。雖說目前完成凈增目標了，但我們還要踢除萬的余額，2月開學后會有大部份學生取款交學費，我行除了要維護好現(xiàn)有的客戶，還

要加大力度營銷新的大客戶，做好服務工作，鼓勵員工多走動親人朋友，多拖動存款，爭取完成第一季度開門紅工作。

2.組織網點員工開展個人外匯業(yè)務學習，并在月初參加全國外 匯遠程考試，并要求開辦外匯業(yè)務的網點必須通過考試，確保網點都有人持證上崗。

3.制定好本業(yè)務培訓方案，要求組織我行自營網點與郵政企業(yè)員工進行聯(lián)合進行業(yè)務培訓，掌握好新的業(yè)務知識，新的系統(tǒng)操作，營銷的技巧、營銷術語、還有業(yè)務知識才能很好發(fā)展。

4、做好代發(fā)新中平系統(tǒng)業(yè)務工作，采用新的代發(fā)系統(tǒng)代發(fā)工資，并通知相關代發(fā)單位進行開立對公賬戶，拖動公司存款開戶與余額凈增工作，共同合作把我行業(yè)務發(fā)展上來。

業(yè)務部

年月日

第四篇：《宋書·謝弘微傳》原文及翻譯

《宋書》是一部記述南朝劉宋一代歷史的紀傳體史書。下面是小編整理的《宋書·謝弘微傳》原文及翻譯，希望對大家有幫助!

《宋書·謝弘微傳》原文：

謝弘微，陳郡陽夏人也。父恩，武昌太守。從叔峻，司空琰第二子也，無后，以弘微為嗣。弘微本名密，犯所繼內諱，故以字行，童幼時精神端審時然后言所繼叔父混名知人見而異之謂思目此兒深中夙敏方成佳器有子如此足矣。弘微家素貧儉，而所繼豐泰，唯受書數(shù)千卷，遣財?shù)撝?，一不關豫。混風格高峻，少所交納，唯與族子靈運、瞻、翟、弘微并以文義賞會。嘗共宴處，居在烏衣巷，故謂之烏衣之游。瞻等才辭辯富，弘微每以約言服之，混特所敬貴，號曰微子。義熙八年，混以劉毅黨見誅，妻晉陵公主以混家事委以弘微。弘微經紀生業(yè)，事若在公，一錢尺帛出入，皆有文簿。高祖受命，晉陵公主降為東鄉(xiāng)君。自混亡，至是九載，而室宇修整，倉廩充盈，門徒業(yè)使，不異平日。田疇墾辟，有加于舊。中外姻親，道俗義舊，入門莫不嘆息，或為之涕流，感弘微之義也。性嚴正，舉止必循禮度。事繼親之黨，恭謹過常。太祖鎮(zhèn)江陵，弘微為文學。母憂去職，居喪以孝稱，服闋逾年，菜蔬不改。兄曜歷御史中丞，元嘉四年卒。弘微蔬食積時，哀戚過禮，服雖除，猶不啖魚肉。弘微少孤，事兄如父，兄弟友穆之至，舉世莫及也。弘微口不言人短長，而曜好臧否人物，曜每言論，弘微常以它語亂之。

九年，東鄉(xiāng)君薨，資財鉅萬，園宅十余所，奴僮猶有數(shù)百人。弘微一無所取，自以私祿營葬。曰：“親戚爭財，為鄙之甚。今分多共少，不至有乏，身死之后，豈復見關?！笔?，卒，時年四十二，上甚痛惜之，使二衛(wèi)千人營畢葬事，追贈太常。

(節(jié)選自《宋書謝弘微傳》)

《宋書·謝弘微傳》譯文：

謝弘微，是陳郡陽夏人。父親叫謝思，任武昌太守。堂叔謝峻是司空謝琰的第二個兒子。謝峻自己無子，就以謝弘微為繼子，謝弘微本名密，因為觸犯了繼母的名諱，所以就用字代名。謝弘微孩童時期，風采充溢，但卻端莊謹慎，遇上適當?shù)臅r機才説話，他繼父的弟弟謝混有知人之名，見到謝弘微，認為他不同于尋常之人，謝混對謝思説：“這個孩子深沉早慧，將成為才行出眾之人，有這樣的兒子，滿足了?！敝x弘微自己家里一向貧寒，而繼父産業(yè)卻很豐盈，他卻只承繼接受了繼父的幾千卷書而已，遺産俸祿，一概不加過問。

謝混的風格高尚峻潔，很少同人交往。只同他的族子謝靈運、謝瞻、謝翟、謝弘微等人因賞析文義而聚會，曾經一同游宴歇息，居住在烏衣巷，所以稱之為烏衣之游。謝瞻等人才氣橫溢，機智善辯，文辭流暢，謝弘微每每以簡約的言語使眾人信服，謝混特別敬重他這一點，稱他為微子。義熙八年，謝混因為是劉毅的同黨被誅，公主便把謝混家事托付給謝弘微。謝弘微為謝混家經營生計，管理産業(yè)，辦事如同在官府辦公一般，一枚錢一尺帛收入支出，都有賬冊記載。謝弘微調任通直郎。高祖登上帝位之后，晉陵公主降為東鄉(xiāng)君，因為謝混在前一朝代獲罪，東鄉(xiāng)君節(jié)義可嘉，高祖允許她回歸謝氏。從謝混死，到這時已有九年，但謝混家屋宇整齊，倉廩充盈，仆人聽從使喚，各有所業(yè)，和平常沒有什么不同，田地的開墾種植，比原來更有增加。本族外姓的親戚，朋友故舊，凡是來看東鄉(xiāng)君回歸的人，進門見到這么齊整的家境，沒有誰不感慨嘆息，甚至有人為之流淚，深為謝弘微的德義所感動。謝弘微生性謹嚴端方，舉止必定遵循禮度，事奉繼父的親族，恭敬小心，超過常人。太祖鎮(zhèn)守江陵，以謝弘微為宜都王文學。謝弘微因為母親去世離職，居喪期間以孝道著稱，除服后超過一年，仍舊素食不變。謝弘微的兄長謝曜歷任御史中丞，元嘉四年去世。謝弘微為他多時吃素食，哀戚超過常禮，雖然服喪期滿，還是不吃魚肉。謝弘微從小失去父母，事奉兄長如同事奉父親，兄弟之間非常友愛和睦，當代沒有人能夠趕得上。謝弘微口中從不説別人壞話，而謝曜則喜歡評議人物，每當謝曜在言談中涉及別人時，謝弘微就常用別的話題岔開。

元嘉九年，東鄉(xiāng)君薨，留下資財非常多，園宅十余所，奴仆尚有數(shù)百人，而謝弘微一無所取，自己以私人官俸營辦東鄉(xiāng)君喪事。謝弘微説：“親戚之間爭奪財産，可算是最為鄙賤之事，現(xiàn)在財産多則分用，少則共用，不至于困乏就行了，身死之后，哪里還去管它?！痹问耆ナ?，死時四十二歲。謝弘微死，皇上十分痛惜，派二衛(wèi)千人營辦喪事，一直到葬事完畢。朝廷追贈謝弘微為太常。

第五篇：銀行主要業(yè)務

問題：

1、選擇一家銀行，瀏覽銀行主頁，總結這家銀行的主要業(yè)務；

2、分析銀行的經營理念。

答：中國銀行。1：（1）公司金融服務：全球公司金融、全球現(xiàn)金管理、跨境人民幣結算、國際結算類產品、貿易融資類產品、供應鏈產品、中銀信貸工廠、養(yǎng)老金服務。

（2）個人金融業(yè)務:黃金寶、白銀寶、雙向寶、代理海外開戶見證、工薪貸、中銀財富管理、私人銀行。

（3）銀行卡服務：長城環(huán)球通信用卡白金卡、長城美國運通卡、長城環(huán)球通信用卡、中鐵銀通卡、中銀白金信蛇年卡、社會保障聯(lián)名卡、聰明購、蛇年卡、長城健康、ATM。2：經營理念：以客戶為中心，以市場為導向，強化公司治理，追求卓越效益，創(chuàng)建國際一流大銀行。