第一篇：關于強化財政局財務內部控制的思考[定稿]

關于強化財政局財務內部控制的思考

[摘要]本文對強化財政局財務內部控制的策略進行了詳細闡述，財務內控對財政局的財務管理工作來說十分關鍵，本文從不同視角對財務內控制度的強化進行闡述，希望拋磚引玉，讓更多的有識之士參與到強化財政局內部控制的討論中去。

[關鍵詞]財政局；財務；內部控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201547061

伴隨中國財政制度的改善以及持續(xù)完善，財務內控在財務管理中有著不可取代的作用。筆者認為：應通過加強財務內控思想、預算控制、資產(chǎn)管理以及財政監(jiān)督等，來有效提升財政局財務內控的質量。財務內控需要各種財務數(shù)據(jù)的支撐，可靠、真實的財務數(shù)據(jù)能夠真實反映財政局的運行情況；而財務內控既需要與財政局的短期利益相吻合，還必須與財政局的戰(zhàn)略大局相契合。并且在財政局日常的財務管理工作中，應抓住財務工作的漏洞，查漏補缺，對各個版塊進行嚴密監(jiān)督，提升財務內控的實效性。

1加強財政局財務內部控制意識

11重視財務內控制度

財政局應徹底貫徹科學發(fā)展觀，開展財政科學化與精細化管理，在財務管理的過程中，建設流程嚴謹、構造科學、約束有力的內控體制，監(jiān)督財政人員奉公守法，保證財政資金的有效運用和流通。財政局應強調財政人員的思想品德的塑造以及督促其依法辦事；讓財政人員依照規(guī)章制度約束自身的行為，積極制定理財措施，從根源上防止貪污情況的出現(xiàn)。

12貫徹崗位責任制

財政局應根據(jù)“管好錢財分撥、記錄每一筆往來款項、保證財政資金用在刀刃上”的中心思想，強化崗位分工的管控力度，貫徹崗位責任制。

（1）財政局行政機關以及對應業(yè)務的主管干部應明確職責，并對職能科室以及辦事員的權利和職責進行確定，謹慎明確和履行各類業(yè)務的處置模式、流程以及步驟，減少人為失誤出現(xiàn)的次數(shù)，提升財務內控質量。

（2）在職位設立以及人員分工方面應使其相互約束，對資金項目訂立交叉復核體制，定時實施內部輪換，保證財政資金項目相關的職位能夠迎合不相容職位相分離的原則，構成符合標準的財務內部制衡體制。

（3）財政局應根據(jù)財務工作者的工作能力劃分其職責范疇，保證責任落實到人，并讓職位責任明朗化。

2加強財政局的預算控制

21做好預算編制

財政局應依照我國財政法等法規(guī)以及政府的策略，依照既定項目和流程編制預算，并將其當成組織和調配預算資金活動的根據(jù)。

（1）在預算編制的過程中，應貫徹零基預算以及綜合預算，不僅要權衡到財政局上一財政年的預算履行狀況，并且還應采取合規(guī)、高效的辦法預測出本財政年度中各個項目的實際支出，它是預算編制的重中之重。

（2）要貫徹預算的剛性準則，不允許對編制完成的預算任意更改，只要預算和履行有誤差，要謹慎分析切忌“一刀切”：因為主觀因素形成的誤差，不能更改預算編制；假如是客觀元素引發(fā)的誤差，例如：公共緊急事件、策略規(guī)章改變等，則必須向上級提供預算整改方案，通過審查和批復后才能對預算實施整改。

22強化各類收支管控

財政局應強化各類收支管控，將財政撥款以及他類的有關收入歸入財政預算中實施一致性管控。財政局應依照相異科目以及特性分項核算，并把收入與預算管控相融合，對財政撥款的去向進行明確和監(jiān)督，如此有助于規(guī)避無計劃申請以及資金揮霍的狀況產(chǎn)生。

與此同時，對他類的收入，應遵照法律體制以及真實納稅的準則，實施一致性管控。另外，在支出層面，財政局應依照國家法律，將全部支出歸整到預算管理中，并構建健全的管理體制以及績效考評體制，合理管控財政收支。

23強化“三公”經(jīng)費預算管控

財政局應強化“三公”經(jīng)費管控，訂立“三公”經(jīng)費管理體制?！叭苯?jīng)費是指因公出國支出、汽車添購、運轉費用以及公務接待費用等。財政局應重視和謹慎履行“三公”經(jīng)費預算，并讓有關消息在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布，推動“三公”經(jīng)費的合理使用。

24強化政府采購預算

財政局在關注財政年科室預算編制的時候，也應強化政府采購預算。在政府采購預算審批通過后，應履行該項預算，采用公開招標集中采購的方法。對并未歸入政府采購年度預算的采購項目，不可任意支取資金，進而規(guī)避無預算采購情況的出現(xiàn)，保證資金的流通有的放矢。

3加強財政局的資產(chǎn)控制

31構建固定資產(chǎn)內控體制

財政局應參考固定資產(chǎn)策略、獲取、驗證、應用、維護、處理以及轉移等各版塊的實際狀況訂立高效的內控體制，推動固定資產(chǎn)管理準則化、程序化、體制化。在核算固定資產(chǎn)的時候，應根據(jù)一致的固定資產(chǎn)目錄實施核算，不能任意削減、改動目錄，應依照目錄框架增多的情況，劃分固定資產(chǎn)。

32強化固定資產(chǎn)的常規(guī)管理

財政局國有資產(chǎn)管理股以及資金財務管理股應對固定資產(chǎn)進行追蹤以及管控，全方位摸清固定資產(chǎn)的應用狀況以及應用效率等，并安排好閑置固定資產(chǎn)。

依照有關規(guī)整體制對固定資產(chǎn)產(chǎn)權進行登記以及變動管控等，保證固定資產(chǎn)權屬不至于變得混亂。另外，應強化固定資產(chǎn)的常規(guī)維護力度，依照“使用人也是保管人”的思想，落實資產(chǎn)管理職責，預防資產(chǎn)遺失。

33強化固定資產(chǎn)清查以及評估

財政局的國有資產(chǎn)管理股應定時或不定時地對財政局的固定資產(chǎn)實施清查盤存，并督促有關股室以及資產(chǎn)財務管理股參加到清查盤存的工作中。在清查盤存完成后，編纂出詳盡、精準的盤點匯報書。

當發(fā)生下列狀況的時候，應對固定資產(chǎn)實施評估管理：獲取的資產(chǎn)缺少原始價格憑證；通過置換、拍賣、轉讓等渠道獲取的固定資產(chǎn)；部分抑或整體資產(chǎn)租賃給非國有企業(yè)的資產(chǎn)等。財政局應將評估的責任分攤到評估公司頭上，并供應有關材料給評估企業(yè)；評估企業(yè)要給出可靠、翔實的資產(chǎn)評估匯報書。

4加強財政局財政監(jiān)管

41內部監(jiān)督

為了保證財政資金的有效應用，財政局應建設內部監(jiān)督機制，由管理層負責審計版塊，打造內部審計管理團隊，將審計歸入到每年的財務管理中。財政局下屬科室的全部股室應進行年度的內部審計，達到內部審計常態(tài)化管控的目標。在內部審計的流程中，不但應審計各業(yè)務股室的財會管控、財會收支、專項資金管控、財務信息質量等內容，還應對內控的實踐狀況實施監(jiān)督和評估，切實提升內部審計效率。

42外部監(jiān)督

為提升財政局的財政工作實效，規(guī)避監(jiān)守自盜等情況的出現(xiàn)，財政局要引進外部監(jiān)督模式，聯(lián)手審計局、監(jiān)察局對財政局的財政情況實施監(jiān)管和審計。而且，還要構建舉報投訴互聯(lián)網(wǎng)媒介，并使用這種媒介第一時間頒布與財政局工作有關的資訊――特別是通過政務透明化的形式披露資金撥款、資金利用等狀況。這滿足了大眾的知情權，同時也是對財政局資金的一類有效監(jiān)管。

5結論

綜上所述，近段時間以來，財政局在內控工作層面獲得了長足的進步，也提升了工作效率。為陸續(xù)推動財政工作，財政局應對內部控制工作漏洞進行彌補，確保國有資產(chǎn)的安全以及資金應用實效。財政局內控工作的到位有著巨大的實際價值和意義。

參考文獻：

[1]劉洋淺議會計集中核算制下行政事業(yè)單位內部控制的問題及對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014（6）：164-165

[2]徐守明，袁宏洲，劉剛，等固本強基抓內控財政監(jiān)管上水平――關于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內控機制建設的思考[J].農(nóng)村財政與財務，2013（6）：34-35

第二篇：財務內部控制

財務內部控制

崗位責任制

（一）、財務科長崗位責任制

（二）、會計崗位責任制

1、根據(jù)《會計法》和上級頒發(fā)的會計制度、規(guī)定負責審核交通規(guī)費收入、經(jīng)費收支的財務事項。

2、按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規(guī)費收入。

3、對規(guī)費征收的各種票證加強管理，建立票據(jù)領用、銷號制度，并仔細審查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報反映。

4、認真填報各種規(guī)費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規(guī)費。

5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。

6、服從領導、嚴肅紀律、團結互助、文明服務，并完成領導交付的其他工作。

（三）、出納的崗位責任制

1、認真執(zhí)行征費政策，及時核對每天規(guī)費的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據(jù)交會計做帳。

2、按會計制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結。

3、經(jīng)常與銀行核對帳務，做好月末金額的核對工作，對一切收的現(xiàn)金當日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。

4、切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應付款票據(jù)，并及時補辦所需手續(xù)，及時清理退票欠費情況。

5、服從領導，遵守紀律，團結互助，文明服務，完成領導交辦的其他工作。

[編輯本段]財務科副科長責任制

一、在處長領導下，負責征稽事業(yè)費收支的會計核算，財務管理，會計監(jiān)督和所屬單位財會業(yè)務指導等工作。

二、遵守各項財會法規(guī)制度，費用開支范圍和標準，負責逐筆審核各項事業(yè)經(jīng)費收支會計憑證，確保各項財務收支的合法性、真實性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財會工作。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證財務收支計劃的順利完成。

三、負責處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚、按期報帳，全面及時反映財務計劃完成情況和財務善，為領導決策當好助手參謀。

四、負責擬定有關本單位財務會計制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行。

五、按照國家有關國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，反映和監(jiān)督處本部國有資產(chǎn)的增減變動、結存、保管和使用情況，并按期進行資產(chǎn)的清查盤點，保護國有資產(chǎn)的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規(guī)費征收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規(guī)定，負責管理會計帳證、報表等檔案資料。

七、完成領導交辦的其他工作。

[

[編輯本段]會計稽核崗位責任制

一、審查各項財務收支和各項規(guī)費收支。根據(jù)財務收支計劃、財務會計制度、規(guī)費征稽條例和規(guī)費征管規(guī)定，逐筆審核各項收支，對不符合規(guī)定的或計劃外收支應拒絕辦理，并向領導匯報，采取措施進行處理。對手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準確的憑證，應退還給經(jīng)辦人，限期更正或補辦手續(xù)。

二、復核會計憑證和帳表。復核憑證是否合法、內容是否真實，手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。對記帳憑證還要復核記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，復核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應通知經(jīng)辦人和有關人員查明更正和處理?；巳藛T要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。

[編輯本段]出納人員崗位責任制

一、辦理現(xiàn)金和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉帳支票時，必須經(jīng)處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結?，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或

個人辦理結算。

三、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

四、保管財務印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

[編輯本段]會計人員職責

為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。１、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負責固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。７、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

[編輯本段]會計人員的權限

國家有關財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限；１、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行，并應向領導或上級機關匯報。３、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。

[編輯本段]會計責任

１、參與財務管理。２、負責制定本單位會計制度，編制財務計劃，檢查計劃執(zhí)行情況；以及編制財務會主于報表，并做到數(shù)字準確、內容完整、報送及時，會計核算做到日清月結。３、負責及時足額繳納各種稅金和清理工作。

4、負責固定資產(chǎn)增減、變動、使用的登記。出具真實、可靠、準確的報表。

5、負責所屬各單位會計核算工作，不定期的進行檢查和指導工作。６、負責所屬各單位會計人員業(yè)務素質提高和思相政治工作。確保會計機構正常運轉。

[編輯本段]出納責任

１、按照國家財經(jīng)制度規(guī)定，以及本單位管理制度的規(guī)定，做好庫存現(xiàn)金的收支工作，芬伊．現(xiàn)分同記帳。２、保證庫存現(xiàn)金帳實相符，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結。

3、熟悉銀行結算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實相符。４、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金。５、認真負責貨幣資金的收支工作，起到監(jiān)督和服務作用。６、保管好各種票證，建主領用制度。

7、在辦理日常工作中，堅持原則、公私分明。

8、不斷提高自身素質和業(yè)務能力，提供優(yōu)質、高效、準確、公正的服務。

[編輯本段]稽核職責

財務稽核是反映單位財務狀況和收支情況的管理部門，是上級單位及本單位了解財務管理的執(zhí)行情況，掌握政策，執(zhí)行工作的環(huán)節(jié)。ｌ、堅持原則、廉潔奉公。２、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。３、保證提供財務資料信息合法、真實、準確、及時、完整。對弄虛作假、嚴重違法的，追究當事人的責任。４、辦理業(yè)務應當實事求是，客觀公正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的行為要堅決拒絕執(zhí)行，并向單位領導匯報。５、對單位制定的財務計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。６、認真履行稽核責任，嚴格把關，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現(xiàn)。７、對單位財務工作，定期檢查制度的執(zhí)行情況。

為確保固定資產(chǎn)增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據(jù)清查結果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。

[編輯本段]票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。２、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領用制度，專人負責保管。３、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。６、按月及時結清上月結存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務稽核科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

內部牽制制度

一、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。

二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。

三、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支票要領導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

四、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。

五、會計檔案借閱、均應經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

[編輯本段]財務現(xiàn)金管理制度

為了加強財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務人員在財務現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。

一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。

二、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。

三、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。

四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。

五、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。

[編輯本段]財務管理辦法

一、總則

二、固定資產(chǎn)管理辦法

三、交通規(guī)費收入及解繳管理制度

四、貨幣資金管理制度

五、專用基金管理

六、經(jīng)費管理制度

七、財務收支審批制度總則為加強我處財務管理，做好規(guī)費征收，經(jīng)費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產(chǎn)、物資，充分發(fā)揮資金的使用效益。保證國家財產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國家和上級主管部門的有關規(guī)定，結合我處的具體情況，特制定本處財務管理制度。

一、交通征稽財務的管理體制：我處屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內部核算單位。

二、財務管理的基本任務１、堅持以征費為中心，嚴格執(zhí)行交通規(guī)費征收的政策、規(guī)定及會計核算辦法，對各項交通規(guī)費征收進行收入核算，努力完成規(guī)費征收計劃。２、做好各項交通規(guī)費的收入解繳工作，保證各項交通規(guī)費收入及時，足額。解。

3、堅持增收節(jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費的支出和?？顚Ｓ玫囊?guī)定，認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度和財務管理規(guī)定，嚴格按照經(jīng)費開支的標準，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。

4、管好貨幣資金和各類財產(chǎn)物資，維護國家財產(chǎn)的安全、完整和我處的利益。

5、做好各種票據(jù)的領用。發(fā)放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。

為加強全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會計法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應當建立財產(chǎn)清查制度，結合本單位的實際情況，制定本辦法。

一、固定資產(chǎn)的地分標準與歸屬：１、使用年限在一年以上。

2、單位價值在２００元。我處固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一管理調配，各征稽所、隊對調配的固定資產(chǎn)只有使用、和安全保管的權利。

二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車

3、專用設備：計算機

4、通訊設備；５、土地征用并單獨估價入帳的土地。６、其他。

三、固定資產(chǎn)的調拔、變賣、報廢。１、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調配和安排使用，各所之間不能自行交換，調撥，由處進行調整，合理安排使用，一并負責對使用的固定資產(chǎn)加強管理、維修。２、固定資產(chǎn)不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。

3、對失去使用價值需報廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關部門鑒定屬實后，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢單”一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復后、按批復意見辦理。

專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

一、專用基金的類別

1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業(yè)發(fā)展基金。

二、專用基金的使用范圍１、職工獎勵基金：主要用于發(fā)給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業(yè)以及按規(guī)定發(fā)給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設以及經(jīng)費不足的補充

三、專用基金使用管理的原則：１、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。３、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。

經(jīng)費管理制度

經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務費、宣傳費、設備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。１、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領導審批后才予辦理。４、購買國家?？厣唐返模磭乙?guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務才予以報銷。５、零星設備購置，經(jīng)處領導審批后，財務才子付款。

財務收支審批制度

１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。２、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經(jīng)辦人驗收，處長審批。３、各部門需訂購的業(yè)務學習資料、書籍工具書、由處長審批；４、經(jīng)核定標準后的正常性經(jīng)費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經(jīng)處長批復后，按批復辦理。

[編輯本段]會計帳務處理程序制度

一、交通規(guī)費會計帳務處理程序制度

１、會計科目的制定和使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結合征稽業(yè)務的需要確 定我處交通規(guī)費會計科目如下：ａ、養(yǎng)路費收入科目：本科目核算按照國家規(guī)定征收的養(yǎng)路費收入。二級科目按上級要求考核項目設定。發(fā)生養(yǎng)路費收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費收入”科比月末將貸方合計數(shù)轉入“解繳收入往來”科目，借記“養(yǎng)路費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入。二級科目按上

級要求考核項目設定。發(fā)生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，月末將貸方合計數(shù)轉入“解繳收入往來”科目，借記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費專戶存款利息。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應定期及時匯繳。匯繳時，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費、運管費、客運附加費、利息的收入。上繳、結存情況。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關收入科目，上繳規(guī)費時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財務科用以核算各所（大隊）上繳規(guī)費和向上一級主管部門解繳規(guī)費的情況。按實際應用情況，各所（大隊）月終將規(guī)費貸方合計轉入 “解繳收入往來”科目，轉入時，借記有關科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應收款科目：本科目核算交通規(guī)費未達帳項。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費，規(guī)費票證要按期核 銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應收 款”科目，貸記有關收入科目，次月收回該款項時，借記 “銀行存款”科目；貸記“應收款”科目。ｇ、應付款科目；本科目核算多征、重征和其他應退的費款。發(fā)生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。貸記“應付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、經(jīng)費會計帳務處理程序制度

三、會計核算的要求

１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。３、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結出余額。現(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調節(jié)后達到

一致。（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。（６）、會計報表

[編輯本段]會計檔案管理辦法

第一章 總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。第二章 會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍

一、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

二、會計帳?。?、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。３、各類明細分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。

三、會計報表１、主要財務指標、快報。２、月季會計報表。３、會計報表（決算）

四、其它類

1、會計移交清冊。２、會計檔案保管請冊。３、會計檔案銷毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，一．會計憑證、帳薄和報

表在會計終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。

二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。

三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規(guī)范，卷內目錄應填寫清楚。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目

一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年

報時間順序往下排。

二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經(jīng)行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

第三篇：強化高校內部控制建設的思考

強化高等院校內部控制建設

――基于GZ省大學城建設的思考

[摘要] 文章從內控角度梳理了高校新校區(qū)建設重點環(huán)節(jié)的可能存在的風險點，重點從幾個環(huán)節(jié)規(guī)范新校區(qū)建設的工作流程，以確保工程質量、進度和資金安全。

[關鍵詞] 高等院校大學城建設內部控制

高校內部控制是高校黨委、行政為保證學校管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、會計信息真實完整，提高辦學效率、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標而建立的組織結構、實施程序等，控制主體是校內領導、職能部門以及工作人員，控制客體是高校內部的相關活動。高校內部控制包括管理體制以及組織結構的控制，所以內涵要遠遠大于內部會計控制，其建立實施同樣遵循全面、重要、制衡、成本效益原則。

高等教育是GY市實施科教興市、人才強市、建設生態(tài)文明城市的重要支撐，而GZ省高等教育毛入學率遠低于全國平均水平。實現(xiàn)GZ省高等教育跨越式發(fā)展，亟待解決的問題之一是省屬高校在中心城區(qū)布局集中，地域分布不合理，校園面積受限?！秶鴦赵宏P于進一步促進GZ經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展的若干意見》中也提出，大力發(fā)展教育等事業(yè)，支持GZ優(yōu)化高等學校布局結構。GY市出臺了《中共GY市委、GY市人民政府關于支持駐筑省屬高校建設與發(fā)展的意見》，意見明確提到，爭取用5年左右時間建成配套設施齊全、功能完備的花溪高等教育聚集區(qū)。

在GZ省政府主導下的大學城建設中，高校面臨著巨大的機遇與挑戰(zhàn)。本文僅從內控角度，梳理高校新校區(qū)建設重點環(huán)節(jié)的可能存在的風

1險點，重點從以下幾個環(huán)節(jié)規(guī)范新校區(qū)建設的工作流程，以確保工程質量、進度和資金安全。

1.樹立正確的內控意識，完善內控制度

高校各級領導應提高新校區(qū)建設中對內控的重視程度，同時進一步明確相關部門的職責權限，形成相互監(jiān)督、相互制約的內控機制。如財務部門核算人員，僅以某職能部門所簽訂的合同條款進行審核付款，而不未對諸如某工程是否經(jīng)招投標、工程建設合同條款是否合理完備等內容進行審核。

2.規(guī)范招投標階段的工作

高校應貫徹2012年2月1日實施的《中華人民共和國招標投標法實施條例》及《工程建設項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》等相關規(guī)定，降低因違規(guī)或規(guī)避招投標等問題而導致無相應資質的投標人中標、中標價格失實、投資失控等風險。

（1）對必須進行招標的工程建設項目（關系社會公共利益、公眾安全的公用事業(yè)項目，包括勘察、設計、施工、監(jiān)理及有關的重要設備、材料等采購達到相應標準）、已達到招標標準的項目依法進行招標，不通過分解劃分成幾個標段來規(guī)避招標。

（2）建立設計、勘察、監(jiān)理、施工單位資料庫，詳實記錄其資質、負責人及曾承擔的項目等信息，并記錄對其曾負責項目的客觀評價。對潛在投標人進行資格審查，了解是否有通過租借或受讓的資質證書及資格進行投標，是否有投標人串通以謀取中標。如不同投標人的投標文件中載明項目經(jīng)理為同一人或通過其他現(xiàn)象判斷是否是通過轉讓相應資

質、掛靠等形式，轉包工程。

（3）應加強工程造價管理，確保概預算科學合理。高校應向設計單位提供詳細的設計要求，通過多方案比選確定初步設計；應要求施工圖設計單位的深度及圖紙交付進度應符合要求，防止設計深度不足造成工期、質量、投資失控等問題。高校可委托有資質的中介機構造價咨詢工作，并依據(jù)“背靠背”的原則對概預算進行審核。

各高校新校區(qū)建設，分標段招投標，因設計文件不詳細等原因，工程最終竣工決算價遠遠超出合同價。如在進行基礎施工時，通常實際地質與勘察報告不符，無疑合同中基礎部份的造價會與實際施工費用就不一致。所以應本著“風險分擔”原則，合同中不能規(guī)定無限風險即所有風險規(guī)校方。采用工程量清單計價的工程，應在招標文件或合同中明確風險內容及其幅度。

（５）應約束中標人按招標要求履行義務。如工程建設招標文件中明確要求中標人提交履約保證金。但中標的施工單位，通常以資金緊缺為由，向校方申請免交此保證金。這增加了中標人不按合同約定履行義務，甚至不能完成中標項目的風險。《招標投標法實施條例》第七十四條規(guī)定，中標人不按招標文件要求提交履約保證金，取消其中標資格，投標保證金不予退還。

3.拓寬新校區(qū)建設的融資來源渠道

資金短缺是目前各高校面臨的巨大難題，尤其對于地方非部屬高校而言。這使得高校最終仍以銀行貸款為解決資金缺口。大量的資金需求與政府投入不足矛盾，使得高校不得不通過向銀行貸款修建大學城。通

過銀行貸款解決建設資金使高校面臨財務風險提高，融資成本大幅提高（長期借款借貸利率高），資產(chǎn)負債率難以保持在恰當水平。

高校在保證較合理資本結構的基礎上，應建立有效的貸款風險防范機制。注重貸前充分論證，貸中全面監(jiān)管，貸后安排歸還。成立以校長為組長，財務、基建、監(jiān)察、審計、工會等部門負責人為成員的貸款資金管理領導小組。高校新校區(qū)建設過程中，應根據(jù)建設進度對資金的需求制定科學的資金使用方案，制訂切實可行的還款計劃，要按照本息歸還時間、額度要求，合理安排調度資金，以降低貸款成本、資金周轉等風險。可參照教育部、財政部“高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型”的思路，確定高校合理的貸款控制規(guī)模。

4.委托有實力、信譽好的監(jiān)理公司進行全面監(jiān)理

施工階段全面監(jiān)理涵蓋工程施工、驗收、交工、工程保修等階段，包括投資控制、進度控制、質量控制、合同管理、協(xié)調咨詢等工作。監(jiān)理方在高校大學城建設中的作用是顯而易見的。校方應積極與監(jiān)理方溝通，督促其按相關規(guī)范進行監(jiān)理，避免工程監(jiān)理不到位，物資質次價高，導致工程質量低劣，進度延遲。

5.規(guī)范竣工驗收環(huán)節(jié)

高校應依照國家相關法律、規(guī)范的規(guī)定完成工程設計文件要求和合同約定的內容，高校取得政府相關部門出具的 工程施工質量、消防、規(guī)劃、環(huán)保等驗收文件或準許使用文件后，組織竣工驗收。如竣工驗收資料中包括的由國家認證的檢測部門出具的質量檢測和功能性試驗報告。對于檢測部門與該工程相關的設計、施工、監(jiān)理單位的關系在《建

設工程質量檢測管理辦法》第十六條中規(guī)定，不得隸屬關系或其他利害關系。因為某單位可能具有設計、監(jiān)理資質的同時，是國家認可的檢測機構，所以高校在委托檢測機構時，應避免選擇該工程的設計、監(jiān)理等有厲害關系的單位。提高質量檢測的客觀和公正性，降低工程交付使用后的質量隱患。

[參考文獻]

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第四篇：商業(yè)銀行如何強化內部控制

商業(yè)銀行如何強化內部控制

根據(jù)財政部等五部委《關于印發(fā)〈企業(yè)內部控制基本規(guī)范〉的通知》要求，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”）自2009年7月1日起在上市公司范圍內實施，并鼓勵非上市企業(yè)實行。我國商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)，在內控體系建設方面有一定的歷史，需要在對內部控制的有效性進行自我評價的基礎上，以“基本規(guī)范”為標準，充分考慮目標模式和實施約束，逐步建立既適應外部監(jiān)管要求又滿足商業(yè)銀行內在發(fā)展需要的內

部控制體系，進一步提高經(jīng)營管理效率，促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

我國商業(yè)銀行內控體系建設

存在的問題與思考

我國企業(yè)的內部控制研究起步較晚，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，取得了一定的成績，但與現(xiàn)代經(jīng)營管理需要相比，仍存在明顯的差距。經(jīng)過多年的內部控制體系建設實踐，特別是通過自我評價，我國商業(yè)銀行存在的問題也是不容忽視的：一是對內部控制環(huán)境重視不夠。而內控制度的設計和運行，受制于各種環(huán)境因素。控制環(huán)境是整個內部控制體系完善和有效運轉的基礎。二是對內部控制認識不到位，缺乏科學、合理的定位。一些商業(yè)銀行錯誤地認為內部控制就是內部控制制度;以為內部控制就是手冊、文件和制度；或者認為內部控制就是內部成本控制、內部資金安全控制等控制方式。對不同層次的內部控制，特別是公司治理控制和管理控制的認識不清晰，或者不能整體認知。三是缺乏良好的人文環(huán)境。整個銀行系統(tǒng)內控文化尚未真正建立起來，基層工作人員未充分認識到內控和風險管理的本質內涵。四是內部控制的技術方法相對落后。銀行內部控制和風險管理取得了長足進展，但是依然不能從理論方法和技術手段上為具體的風險管理和全面風險管理實踐提供充分的支持。五是缺乏有效的風險約束機制。商業(yè)銀行的風險控制激勵和約束機制不健全，普遍存在重業(yè)務開拓輕內部控制、重短期績效輕長期利益、重懲罰輕激勵等，難以促使員工把內部控制活動當做日常工作和一種自覺的行為。六是現(xiàn)行的內控制度不健全。主要體現(xiàn)在：內控制度牽制乏力，銀行內部控制制度在部門與部門之間，不僅相互割裂，有的甚至是相互抵觸；賞罰有度的獎懲制度沒有確立，對風險和責任的承擔未提供強大支持；內控制度不能適應新業(yè)務的發(fā)展需要，快速跟進機制沒有建立，內控領域存在空白點。七是有章不循，違章操作的現(xiàn)象依然存在。八是信息溝通不暢。信息是內部控制的基礎?，F(xiàn)代企業(yè)內部控制需要大量真實、合理而完整的信息，并將其用于引導控制制度的設計、執(zhí)行、評價過程。由于信息技術、信息人員素質與現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求有很大差距，直接影響了信息獲取的數(shù)量、質量和傳遞速度，會計信息的不真實、管理信息的不全面、信息傳遞的不暢通，造成管理層決策和控制效率

低下。九是監(jiān)督評價與銀行機構風險程度不相適應，內審部門難以實施過程的、動態(tài)的內控審計評價。

按照一個合理的假設——“任何企業(yè)在沒有外部壓力的情況下不會產(chǎn)生對控制的內在動力”的觀點，如果沒有監(jiān)管，商業(yè)銀行缺乏內部控制的內源動力。事實上，由于商業(yè)銀行被動地接受外部監(jiān)管的要求，從歷史發(fā)展的視角看，各階段存在的問題與其相應的外部規(guī)則要求存在的問題基本是類似的?！盎疽?guī)范”的頒布實施必將為我國商業(yè)銀行完善內部控制體系提供可靠的監(jiān)管保證。

我國商業(yè)銀行進一步加強內控建設的措施建議

針對普遍存在的問題，按照外部監(jiān)管規(guī)則要求，我國商業(yè)銀行完善內部控制體系工作需要從兩個大方面著手，一是認知，二是實施。具體講，就是

強化“三個認知”和落實“六項措施”。

三個認知：

（一）按照系統(tǒng)的觀點和整體效率的標準來認識內部控制體系，并充分認識內部控制的價值創(chuàng)造性質，整體效率和價值創(chuàng)造是內部控制“內源動力”產(chǎn)生的認知基礎。在系統(tǒng)和整體效率的考量下，研究分析內部控制的外部監(jiān)管規(guī)則和商業(yè)銀行的自身特性，理清內部控制系統(tǒng)的邊界，明確內部控

制體系的目標，并進一步區(qū)分內部控制的不同層級，以確定內部控制結構，清晰地界定內部控制活動內容。

（二）內部控制的不斷完善是一個動態(tài)過程的概念，內部控制的動態(tài)過程性是建立在長效工作機制的認知基礎上。內部控制的對象、業(yè)務活動、管理控制等內容是動態(tài)的，這就決定了內部控制需要動態(tài)地參與經(jīng)營管理過程；同時，內部控制建設是一項長期的工作，既不可能一蹴而就，也不可

能一勞永逸，對外部環(huán)境變化和建設內部經(jīng)營管理的變革要跟蹤分析并及時調整和完善內部控制體系。

（三）要充分認識內部控制框架、內部控制指引等規(guī)范要求與商業(yè)銀行的“異質性”特征，從內部控制的深度和廣度全方位認識內部控制體系的復雜性，這是提高內部控制體系建設工作有效性的認知基礎。商業(yè)銀行需要在目標導向基礎上，遵循五項基本原則，樹立成本收益的理念，按照歷史和現(xiàn)實“截面”兩個維度，尊重歷史發(fā)展，摸清現(xiàn)實狀況，明確初始狀態(tài)；參照現(xiàn)實規(guī)則，查找存在問題；針對需要和資源，確定演進路徑，逐步推進

工作。同時，內部控制文化，特別是內部控制創(chuàng)造價值的理念必須在董事會、高管層、監(jiān)事會及全員中逐步形成。

六項措施：

（一）研究分析外部監(jiān)管規(guī)定，準確把握監(jiān)管實質和具體要求。商業(yè)銀行應站在被監(jiān)管者的角度，針對內部控制基本規(guī)范及相關應用指引，研究分析監(jiān)管者的意圖以及實現(xiàn)監(jiān)管意圖的具體措施和監(jiān)管要求，把監(jiān)管規(guī)則用銀行自身適用的語言模式表達出來，形成研究報告，作為工作的起點。這不僅僅是簡單的“翻譯”，透過這項工作，企業(yè)更能夠正確理解監(jiān)管規(guī)則和要求，指導相關工作開展，還可以有效避免由于認知偏差導致執(zhí)行偏離的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）深入研究制定商業(yè)銀行內部控制政策及相關制度，圍繞目標、要素、控制活動、控制措施、績效評價、約束激勵等關鍵內容，為內部控制體系建設提供政策制度支撐。制定內部控制政策需要解決的主要問題。其中包括：內部控制的邊界；內部控制的目標與合理保證；內部控制的基本要素；內部控制的層級結構；內部控制活動；內部控制的組織架構；內部控制流程與信息交流溝通；內部控制的監(jiān)督與評價；內部控制的問題糾正與

完善等內容。

（三）及時開展內部控制評價工作，充分了解和認識現(xiàn)實狀況；在內部控制評價的基礎上，進一步明確初始狀態(tài)、約束條件和遷移方式。完善內部控制體系，需要對現(xiàn)行內部控制體系進行科學合理的評價，梳理和明確初始狀態(tài)，參照標準要求，查找存在的問題，確定內部控制建設的出發(fā)點；

分析現(xiàn)實約束，探討目標模式的實現(xiàn)方法；充分考慮成本收益和路徑依賴，確定內部控制體系的遷移方式。

（四）按照內部控制政策要求，建立和完善內部組織機構，承擔相應職責，確保機構設置與功能職責的匹配，滿足實施內部控制的組織要求，構建

長效的工作機制。

（五）強調必要的人員配備、培養(yǎng)與儲備，加強隊伍建設。人力資源是最重要的資源，沒有人力資源支撐將一事無成，沒有合理的人力資源適用也會于事無補。要科學合理地選拔適合內部控制工作的人才，必須樹立新的內部控制人才觀，把相應的人員配備到適合的崗位，并加大培訓和儲備力

度，才能滿足日益增加的內部控制人才需求和業(yè)務發(fā)展需要。

（六）建立交流溝通機制，強化外部聯(lián)系與溝通，增進內部信息共享與交流。信息交流和共享是內部管理高效運行的基礎，是獲得外部理解和支持的保障。對外來說，商業(yè)銀行應盡快與外部監(jiān)管機構建立長期聯(lián)系和溝通機制，持續(xù)跟蹤、學習、研究相關部門出臺的文件，確保及時跟進，并進行適時溝通和交流，共同促進工作開展。對內部來說，商業(yè)銀行要建立信息交流的中心和平臺，相關部門信息要集中共享，盡量避免信息不對稱，實現(xiàn)信息資源的最大利用，通過對相關信息的收集、整理、歸納、分析，制定應對措施，提供科學決策依據(jù)。

從內部管理角金融風險無論是經(jīng)營風險還是道德風險，都與內部管理有著密切的關系。防范風險的措施是多方面的，加強內部管理有著舉足輕重的作用。本文從內部管理的角度出發(fā)，結合工作實際，談談如何加強內部管理。

一、整章建制，科學的完善內控制度體系。

(1)按照決策措施服從制度，下級服從上級制度，內部制度服從國家法律法規(guī)的原則進行規(guī)范。對現(xiàn)有的內部制度進行體系上的科學構建，為今后內控制度的發(fā)展提供明確的方向。以業(yè)務運營制度，管理制度，處罰制度為總綱，對現(xiàn)有的銀行內部制度進行清理歸類，運用現(xiàn)代信息技術，對各項業(yè)務的規(guī)章制度和業(yè)務流程整合再造。

(2)業(yè)務創(chuàng)新和管理創(chuàng)新是今后改革和發(fā)展的重要內容,為適應市場需求的變化，要建立相應的防范控制制度的補救制度，以彌補在創(chuàng)新之初因操作不規(guī)范可能帶來的不足，從而解決創(chuàng)新與規(guī)范的矛盾的問題。

(3)從嚴執(zhí)行各項制度，充分維護制度的嚴肅性。制度建設最關鍵的環(huán)節(jié)在于落實和執(zhí)行。因此必須嚴格執(zhí)行各項制度，全面強化制度落實的意識和行為。一是樹立制度面前人人平等的原則，二是加大監(jiān)督查處工作力度，三是加大對制度執(zhí)行情況的督辦檢查和審計力度。

二、加強學習，提高內部管理的有效性。

內部管理必須以人為本，只有不斷提高員工的素質，才能更好地實施管理。對銀行會計來說，加強內部管理的“能動因素”是所有的會計人員，尤其不能忽視離銀行會計作業(yè)流程和銀行客戶最近的廣大一線柜員。因此組織學習培訓是不可忽視的重要環(huán)節(jié)，在學習培訓中應認真研究業(yè)務發(fā)展中遇到的各種實際問題，要堅持理論知識培訓與業(yè)務技能培訓相結合，業(yè)務培訓與思想政治教育相結合，集中培訓與個人自學相結合。及時傳達上級文件精神，使員工掌握文件規(guī)定；對照檢查自身總是研究改進措施，堅持輪崗制度，使員工熟悉各個崗位的業(yè)務操作，提高柜員綜合業(yè)務處理能力，有利于崗位制約防范風險；定期開展業(yè)務練兵活動，激發(fā)員工提高業(yè)務技能的熱情；鼓勵員工在業(yè)余時間進行自學，參加各種社會考試，拓寬知識面，提高業(yè)務水平。

三、強化內控，把住內部管理的關口。

內部控制是經(jīng)營者為維持企業(yè)資產(chǎn)的完整性，確保會計記錄的正確性、可靠性，達到預定的經(jīng)營目標，對經(jīng)營活動進行綜合規(guī)劃、協(xié)調和評價而制定的制度、方法、程序的總稱。因此必須對業(yè)務處理的全過程進行控制的監(jiān)督，控制的重點是(1)崗位控制。關鍵是科學設置勞動組合，應當有利于執(zhí)行規(guī)章制度，提高工作效率，有利于憑證傳遞，方便客戶和內部操作；有利于明確責任和監(jiān)督制約。(2)業(yè)務控制。按照制度規(guī)定對業(yè)務處理過程進行即時、即日、定期的監(jiān)督和審核。即時監(jiān)督審核的內容有：開銷戶和更換印鑒手續(xù)、錯帳沖正結算差錯和出納長短款；同業(yè)系統(tǒng)內科目合規(guī)性；其他應收應付等過渡性科目的審批；會計出納工作人員工作的監(jiān)交。即日監(jiān)督審核的內容包括：臨柜人員營業(yè)前準備工作情況，如印、押、證、機、現(xiàn)金是否按規(guī)定出庫，各種證、卡、表是否準備齊全；會計出納崗位制約制度執(zhí)行情況，如柜員是否按規(guī)定管理和更換密碼，是否處于受權范圍內，臨時離崗是否退出系統(tǒng)；業(yè)務處理情況如是否真實有據(jù)合法合規(guī)，手續(xù)完備，處理正確，有無違規(guī)操作問題；會計科目及利率運用是否正確，印押證機管理制度及分管分用情況；各種登記簿登記情況。定期監(jiān)督檢查的內容包括:按旬檢查現(xiàn)金庫和重要空白憑證使用保管情況，并認真登記檢查結果；按月檢查轄內往來帳戶情況，對帳及查詢查復工作是否及時合規(guī)；按月檢查總分核對情況，并抽檢總部科目或帳戶按月檢查利息計算核算的正確。(3)財務控制。年初應編制財務收支計劃，對全年業(yè)務收支進行科學預測，每季開展詳細的財務分析，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)，每天注意庫存現(xiàn)金的占用情況，注意開源節(jié)流，探索降低成本費用的途徑。完善財務費用的管理，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風險，促進資源合理分配。

四、嚴格考核，提供強化內部管理的保證。

進一步深化分配制度改革，完善激勵機制。在物質激勵方面，按照績效掛鉤，按以績定酬的原則，執(zhí)行收入分配制度，進一步拉開收入分配差距，全面、客觀、公正的考核評價各級各類員工的德才表現(xiàn)、崗位職責履行情況和工作實績。可從三個方面進行考核，即:關鍵指標考核體系、客戶滿意度和客戶信息收集與反饋，把員工的工資收入與績效掛鉤，為實施有效的激勵約束機制提供準確的依據(jù)。

度談談如何強化內控管理

第五篇：財務內部控制工作總結

財務是企業(yè)進行內部控制的關鍵部門，進行工作總結的開展有利于內部控制系統(tǒng)的完善。下面是小編為大家收集整理的財務內部控制工作總結范文，歡迎大家閱讀。財務內部控制工作總結范文篇1

一、認真學習政治理論知識，參加有益的政治活動，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

20XX年，本人積極響應自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學習型勞教機關”隊伍的號召，認真學習馬列主義。在學習的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學習”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中，在參加活動的時候，明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過進行政治理論學習和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨保持高度一致，同時使得政治思想素質和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執(zhí)法和服務意識，為做好財務工作奠定了思想基礎。

二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。今年，根據(jù)財務科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，掌握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務，與全科同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來，由于場所整體搬遷和會計基礎規(guī)范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧科里的內勤工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧內勤，做好預算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務，起到了先進和榜樣的作用。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。在財務戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷；對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優(yōu)質的服務，獲得了民警職工的好評。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標準來要求自己，學習和掌握與勞動教養(yǎng)相關的法律法規(guī)知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相結合，把好執(zhí)法和財務關口，實踐“嚴格執(zhí)法，熱情服務”的宗旨，全心全意為民警職工服務，樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。

四、努力學習，增強業(yè)務知識，做好XX年下半年工作計劃，提高工作能力。

為了能夠適應建設現(xiàn)代化文明勞教所和實現(xiàn)我所會計電算化的目標，XX年，本人能夠根據(jù)業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力；通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

分公司繼續(xù)按照公司內部控制與風險管理工作的指導思想，貫徹落實公司內控與風險管理各項工作部署，以《內部控制管理手冊》為基礎結合分公司實際情況，梳理分公司工作流程，完善各項規(guī)章制度，實現(xiàn)分公司健康發(fā)展。現(xiàn)就具體工作開展情況匯報如下：

一、主要開展的內控工作

以《內部控制管理手冊》為參照，積極動員全面組織。半年來，積極組織機關各部門以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開展《手冊》相關內容的業(yè)務培訓學習4次，按照公司培訓周的安排在分公司周四組織內控相關業(yè)務培訓8次，網(wǎng)上系統(tǒng)培訓1次。通過不斷地培訓學習幫助大家完成了從最初的認識到深層次的了解過程。

按照公司要求全面開展內部控制體系跟單核查工作2次。各個部門以及配送中心結合自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況全面開展跟單核查，并將核查結果簽字及時反饋，匯總后統(tǒng)一上報給公司內控處。在跟單核查過程中，內控各部門人員都能夠結合實際，仔細查找相關業(yè)務流程實施和風險控制在操作中存在的問題。

二、下一步內控工作

1、繼續(xù)認真開展業(yè)務流程梳理

針對公司內部控制工作相關要求，繼續(xù)認真開展分公司業(yè)務流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營范圍廣部分業(yè)務層面依然存在著風險，將繼續(xù)加強與有關部門溝通采取有效措施進行規(guī)避。

2、進一步開展內控理論及業(yè)務流程操作的培訓學習工作。

內控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，關鍵在于執(zhí)行，要確保內部控制在分公司更有效執(zhí)行，還應繼續(xù)加強培訓，通過培訓不但使全體人員在思想上認識到內部控制和風險管理工作的重要性；還要讓“搞好內控與風險防范是每一位員工的責任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內控，人人懂內控，人人執(zhí)行內控，以保證內控工作在全分公司有效執(zhí)行。

3、結合《手冊》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。

分公司將在《手冊》的基礎上對以前各項規(guī)章制度進行重新梳理，根據(jù)分公司業(yè)務管理實際，對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善，對有關內容進行修訂，達到與內控要求相一致。

在今后的工作中，分公司將繼續(xù)按照公司的要求，結合自身的特點，以《手冊》為范本。在公司和分公司的正確領導下，按照公司內控處的統(tǒng)一部署，完善內部控制，提高分公司經(jīng)營管理水平和抗風險能力，為建設“國內一流的跨國運輸物流企業(yè)”做出積極貢獻。

一、基于財務會計背景對企業(yè)內部控制工作的影響

財務會計環(huán)境是企業(yè)管理運行最重要的一種環(huán)境，企業(yè)財務會計的工作成效對企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生著極大的影響，所以財務會計控制也應作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，并對其給予重點關注，以在財務會計背景中有效開展企業(yè)內部控制工作，減輕財務會計對企業(yè)內部控制工作產(chǎn)生的不利影響。

財務會計對企業(yè)內部控制工作的影響主要包括：

首先，財務人員對內部控制工作的執(zhí)行產(chǎn)生著直接影響。財務會計是企業(yè)內部控制最主要的對象，企業(yè)在制定以及構建內部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務人員的意見，內部控制工作也同樣需要財務人員來執(zhí)行。但在實際的企業(yè)內部控制工作之中，財務人員的作用卻未充分發(fā)揮出來，極大的影響了企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行落實。

其次，各項財務制度未落實到實處，影響了企業(yè)內部控制的效果。企業(yè)內部控制工作以及財務工作的實施都需要相應的規(guī)章制度做保障，但在財務會計、內部控制的實際工作之中，各項規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象普遍存在，許多制度都只是流于形式，失去了制度本身的嚴肅性以及剛性，從而阻礙了企業(yè)財務工作的正常進行，影響了企業(yè)內部控制水平的不斷提高。

再次，財務人員的會計工作缺乏強有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內部控制工作總體水平的提升。財務會計相關工作離不開強有力的監(jiān)督，但就目前財務會計的監(jiān)督情況來看，企業(yè)的財務會計管理較為分散，財務會計監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差，財務會計人員之間的業(yè)務競爭不正當?shù)葐栴}普遍存在，這些問題的出現(xiàn)都對企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行、開展產(chǎn)生著極為不利的影響。

二、財務會計背景下提高企業(yè)內部控制工作質量的有效途徑

1、進一步完善企業(yè)內部控制體系

企業(yè)內部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響，還與自身管理是否科學、合理有著直接的聯(lián)系。企業(yè)只有建立起健全的內部控制體系，才能保證內部控制工作的正常開展，調動相關工作人員的工作熱情，使其對各項內部控制制度都積極有效的執(zhí)行，從而確保內部控制工作實施的結果具有較強的積極性，進而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

企業(yè)內部控制體系的構建應做到有效、科學，符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的特點。財務會計背景下的企業(yè)內部控制體系包括預算控制體系、會計系統(tǒng)的控制體系、財產(chǎn)控制體系以及結算控制體系等多方面的內容，對這些方面的內容都進行不斷完善，才能保證企業(yè)內部控制體系得到進一步完善，利于企業(yè)內部控制工作的正常開展。

2、明確企業(yè)內部人員的各項職責

企業(yè)的內部控制工作，不管是控制工作的有效開展，還是控制工作開展的目的，都和企業(yè)各項工作的效率緊密聯(lián)系，只有提高了工作效率，才能提高企業(yè)內部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業(yè)內部控制工作效率的目的，就要對企業(yè)內部人員的各項職責給予進一步明確，使每位員工都對自身的職責有明確的認識。企業(yè)管理者要對各項權利進行合理的協(xié)調，以保證內部控制工作的順利進行。明確企業(yè)內部人員的各項職責就是要使員工對自身的崗位職責有清楚、明確的認識，并將自身的崗位職責積極貫徹、落實到實際工作中，企業(yè)才能實現(xiàn)內部的有效控制，進而實現(xiàn)企業(yè)內部控制的目標。

3、提高財務會計人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果

財務會計背景下，企業(yè)內部控制工作的順利開展離不開財務人員，財務人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內部控制工作的效果。財務會計是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營的關鍵，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，每項資金的收入和支出都通過財務會計體現(xiàn)出來。

企業(yè)通過對財務信息的審核能夠較好的掌握自身的經(jīng)營狀，企業(yè)進行內部控制的一個重要目的就是控制財務信息的準確性以及真實性，因為只有真實、準確的財務信息才能較好的反應企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，為企業(yè)的投資決策提供參考依據(jù)。要提高財務會計人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要：對財務人員專業(yè)素質的提高給予高度重視；根據(jù)企業(yè)自身內部控制的需要制定相應的控制制度以保證內部控制工作的高效開展；建立完善的監(jiān)管機制，以督促財務人員較好的執(zhí)行內部控制制度。

三、結語

總而言之，財務會計是企業(yè)內部控制工作的重要內容之一，財務會計控制水平的高低直接影響到企業(yè)內部控制工作能否順利進行，因此，各個企業(yè)應從財務會計背景出發(fā)，有效分析財務會計對企業(yè)內部控制工作的影響，并在財務會計背景下采取積極有效的措施來提高企業(yè)內部控制的工作水平，以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內部環(huán)境。