第一篇：2015年度企業(yè)所得稅年度申報、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報提示

尊敬的各位納稅人（單位性質(zhì)、不含個體工商戶）：

一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表。請您務(wù)必在2016年5月31日前完成申報，以便我們能對申報情況進(jìn)行審核，能有時間通知您進(jìn)行補(bǔ)充申報，降低您的涉稅風(fēng)險。必填表格：

A000000《基礎(chǔ)信息表》，A100000《主表》，A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》，A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》，A104000《期間費用明細(xì)表》，A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，A105050《職工薪酬納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》，A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表》，A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》，說明：企業(yè)根據(jù)實際情況選擇其他需要填的表單。溫馨提示：

（一）《基礎(chǔ)信息表》中“資產(chǎn)總額”單位是“萬元”

（二）“盈利且符合小型微利企業(yè)條件”的納稅人必須填列A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》享受優(yōu)惠。

（三）涉及其他優(yōu)惠事項請及時向我們反饋。

二、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。完成所得稅年度申報后進(jìn)行“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”申報。注意事項：

（一）填表順序：封面、表

一、表

三、表

四、表

五、表

六、表七。最后填寫表二。

（二）選項標(biāo)志：

1.“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易”，一般要選擇“是”，必需填寫附表一至附表七，2.“存在對外支付款項情況”，一般要選擇“否”。

3.除個別需準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)之外，其他大部分企業(yè)都應(yīng)該在 “本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料”中選擇“否”，“本年度免除準(zhǔn)備同期資料”中選擇“是”?！氨灸甓仁欠窈炗喅杀痉?jǐn)倕f(xié)議”中選擇“否”。

申報過程中遇到問題請及時向我們反饋 納稅服務(wù)股：0776-6217255 政策法規(guī)股：0776-6216268

第二篇：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報注意事項

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報注意事項

一、法律法規(guī)

?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

?《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第十一條

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)附送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。

二、關(guān)聯(lián)申報注意事項

（一）申報要求

1、應(yīng)報盡報：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，確保在系統(tǒng)內(nèi)部存在完整的申報記錄。

2、數(shù)據(jù)完整：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報包括九張表，其中的信息應(yīng)詳細(xì)填列，包括非關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)。

3、按時申報：與匯算清繳期相一致。

4、內(nèi)容準(zhǔn)確

（二）填寫問題

1、表一：關(guān)聯(lián)關(guān)系表

如果納稅人存在境外關(guān)聯(lián)公司或者境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，則在名稱關(guān)聯(lián)方欄次填寫關(guān)聯(lián)公司名稱，以及對應(yīng)的國家、地址、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等內(nèi)容；

如果納稅人不存在任何形式的關(guān)聯(lián)公司，則填寫關(guān)聯(lián)自然人名字（如股東），并填寫其身份證號碼或護(hù)照號碼、國際、身份證或護(hù)照地址、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等內(nèi)容。

關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；

B．一方與另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；

C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；

D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；

E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；

F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；

H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

2、表三至表六

四張表格中均設(shè)計有關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)和非關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的內(nèi)容，所以納稅人應(yīng)當(dāng)做到“應(yīng)填盡填”；

四張表格中納稅人的所有業(yè)務(wù)（購銷、勞務(wù)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)），都被分成了四小塊交易類型：“境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易”、“境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易”、“境外關(guān)聯(lián)交易”、“境外非關(guān)聯(lián)交易”；

對應(yīng)的填寫要求就是：如果納稅人存在相應(yīng)的交易，就將對應(yīng)的數(shù)據(jù)填在正確的位置，不存在的交易類型就是0。

3、強(qiáng)調(diào)問題

關(guān)聯(lián)方肯定存在！關(guān)聯(lián)交易不一定存在！

第三篇：非居民企業(yè)所得稅和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報與非居民企業(yè)所得稅

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》，以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表>的通知》（國稅發(fā)[2008]114號的規(guī)定，納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。

本報告表包括：“關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）”、“關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務(wù)表（表四）”、“無形資產(chǎn)表（表五）”、“固定資產(chǎn)表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）中關(guān)聯(lián)關(guān)系的判定

“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；

C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；

D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；

E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；

F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；

H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

關(guān)聯(lián)交易主要類型

1、有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具、商品、產(chǎn)品等有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)；

2、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)（著作權(quán)）、專利、商標(biāo)、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業(yè)秘密和專業(yè)技術(shù)等特血清，以及工業(yè)品外觀設(shè)計或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù)；

3、融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；

4、提供勞務(wù)，包括市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)所等服務(wù)的提供。填報注意事項

1、表間邏輯關(guān)系和計算公式為自動計算，灰色框不能錄入數(shù)字。

2、凡有關(guān)聯(lián)關(guān)系之情況，必須填報關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一），無關(guān)聯(lián)交易后面附表可不填。

3、表間不能填寫分節(jié)號及其他符號，否則校驗不通過。

4、填寫完畢后及時保存，以免數(shù)字丟失。

5、在關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)中，“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是□ 否□”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√?！懊獬郎?zhǔn)備同期資料□”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在方框內(nèi)打√。

根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2 號）的規(guī)定:

（一）2008年及以后發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按進(jìn)出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以上或其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以上的企業(yè)（上述金額不包括企業(yè)在內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額）；

（二）跟蹤管理期間為2008年及以后的企業(yè)，無論其關(guān)聯(lián)購銷金額及其他關(guān)聯(lián)交易金額是否達(dá)到規(guī)模限制條件，均應(yīng)準(zhǔn)備跟蹤管理的同期資料；

屬于下列情形的企業(yè)，可以免于準(zhǔn)備同期資料：

（一）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；

（二）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。申報方式

網(wǎng)絡(luò)申報的納稅人可以再網(wǎng)絡(luò)申報界面的主表中，點擊《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》填報后申報；

上門申報的納稅人可在管理員處拷貝電子表格填報打印后到大廳進(jìn)行申報。法律責(zé)任

國稅發(fā)[2009]2號文第105條規(guī)定：企業(yè)未按照本辦法的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表，或者未保存同期資料或其他相關(guān)資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。

國稅發(fā)[2009]2號文第106條規(guī)定：企業(yè)拒絕提供同期資料等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易的相關(guān)，或者提供虛假、不完整資料，未能真是反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，依照征管法第七十條、征管法實施細(xì)則第九十六條，所得稅法第四十四條及所得稅實施條例第一百一十五條的規(guī)定處理。

非居民企業(yè)所得稅 非居民企業(yè)的概念

非居民企業(yè)是指：依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)是新企業(yè)所得稅法的專用術(shù)語，新稅法第二條進(jìn)行了解釋。企業(yè)所得稅納稅人按照國際慣例分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，這是確定納稅人是否負(fù)有全面納稅義務(wù)的基礎(chǔ)。居民企業(yè)負(fù)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)只負(fù)有限納稅義務(wù)。根據(jù)我國稅收管轄權(quán)的要求，對居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)、境外的所得稅征稅，對非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得征稅。兩種類型所得

第一種 消極所得（源泉扣繳，稅率為10%）（無機(jī)構(gòu)場所，以及有機(jī)構(gòu)場所但沒有實際聯(lián)系的）

1、股息

2、利息

3、特許權(quán)使用費

4、財產(chǎn)收益（特殊)第二種 積極所得（指定扣繳，稅率為25%）

(設(shè)立機(jī)構(gòu)場所來源于境內(nèi)所得，以及發(fā)生于境外但與機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的)

1、承包工程

2、提供勞務(wù)（咨詢）

以上兩種所得，均由我局征管的居民企業(yè)納稅人進(jìn)行代扣代繳義務(wù)申報。

我局對已辦理完相關(guān)事宜的代扣代繳業(yè)務(wù)，出具《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明 》。

稅收協(xié)定

根據(jù)我國與其他國家及地區(qū)已簽訂并且生效的稅收協(xié)定條款，可以享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇。

如源泉扣繳為10%法定稅率，但根據(jù)稅收協(xié)定，可以按5%、7%或者0%征收。

如指定扣繳為25%稅率，但根據(jù)稅收協(xié)定，可以享受免稅待遇。

凡所得稅由我局征管的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，在簽訂了服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付的相關(guān)合同（協(xié)議）后，應(yīng)到昆明市國家稅務(wù)局大企業(yè)和國際稅務(wù)管理處就對外支付合同（項目）的征免稅方法、稅收協(xié)定適用進(jìn)行審定。

所稱服務(wù)貿(mào)易，包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等交易行為；所稱收益，包括職工報酬、投資收益等；所稱經(jīng)常轉(zhuǎn)移，包括非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等。

納稅人在向昆明市國家稅務(wù)局大企業(yè)和國際稅務(wù)管理處就對外支付合同（項目）進(jìn)行審定時，需提供下列資料：

1、《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付審定表》（由對外支付單位到昆明市國家稅務(wù)局大國處直接領(lǐng)?。?/p>

2、合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料（復(fù)印件），如為中文以外的文字，須同時提交境內(nèi)機(jī)構(gòu)簽章的中文文本；

3、境外機(jī)構(gòu)（收款方）所在國的商業(yè)登記證明復(fù)印件（譯成中文），境外機(jī)構(gòu)要享受相關(guān)稅收協(xié)定優(yōu)惠的，還需提供《外國居民享受稅收協(xié)定待遇申請表》；

4、境內(nèi)機(jī)構(gòu)（對外支付單位）在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

辦理地點：昆明市西園路346號，昆明市國家稅務(wù)局（大企業(yè)與國際稅務(wù)管理處），710、711、712辦公室。

聯(lián)系方式：昆明市國家稅務(wù)局710辦公室：4122595； 昆明市國家稅務(wù)局711辦公室：4125222； 昆明市國家稅務(wù)局712辦公室（傳真）：4122985；

昆明市轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)和個人在申請辦理《稅務(wù)證明》時，應(yīng)當(dāng)首先向其本身的所得稅主管國稅機(jī)關(guān)提出申請，在取得主管國稅機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)證明》后，再向其本身的所得稅主管地稅機(jī)關(guān)提出申請。

企業(yè)或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務(wù)證明》：

1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值3萬美元以下（含等值3萬美元）服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目外匯資金的。

2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；

3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程所墊付的工程款；

4、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險費、賠償款；

5、進(jìn)口貿(mào)易項下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運輸費用；

6、境內(nèi)運輸企業(yè)在境外從事運輸業(yè)務(wù)發(fā)生的修理、油料、港雜等各項費用；

7、境內(nèi)個人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；

8、國家規(guī)定的其他情形。

稅收協(xié)定需注意問題

1、如果為源泉扣繳，即法定稅率為10%但實際稅率為低于10%高于0%的情況，企業(yè)能否享受稅收協(xié)定條款主要由市局對企業(yè)具體情況進(jìn)行審核并且下發(fā)批復(fù)文件。

2、如果為指定扣繳，即法定稅率為25%但實際市局批復(fù)文件為免稅的情況時，需到我局所得稅科進(jìn)行備案工作才能享受免稅資格。應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報告表》。

納稅人到市局領(lǐng)取批復(fù)文件后，需填報《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具<稅務(wù)證明>申請表》、《扣繳企業(yè)所得稅報告表》 兩張報表，到我局征收大廳申報納稅，征收大廳當(dāng)場為其出具《稅務(wù)證明》并簽章。

第四篇：企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告操作手冊

1.1.1 企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）

1.1.1.1

（一）業(yè)務(wù)概述

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表時申報《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，發(fā)生以下任何情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報：

（一）內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的；

（二）企業(yè)內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

企業(yè)內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

1.1.1.2

（二）前置條件

先完成企業(yè)所得稅納稅申報再填報此表。

1.1.1.3

（三）業(yè)務(wù)辦理流程

1.進(jìn)入界面

點擊【功能導(dǎo)航】-【申報繳稅/報表報送】-【中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）】，即可進(jìn)入該界面；或者通過電子稅務(wù)局首頁“本月應(yīng)申報信息”，點擊“申報”進(jìn)入該界面。

2.填寫報表

（1）點擊【填寫】打開單張附表并填寫數(shù)據(jù)，點擊【保存】，保存成功，即暫存當(dāng)前的表格，并在【斷點續(xù)辦】模塊繼續(xù)辦理。

（2）保存成功的附表可以修改，點擊【修改】重新進(jìn)入申報表修改申報數(shù)據(jù)。（3）表數(shù)據(jù)填寫完成后，點擊【發(fā)送報表】，提交正式申報。

G000000報告企業(yè)信息表

先填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息，再確定適用的會計準(zhǔn)則或會計制度

“116上市公司”：選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。

“120企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)”：選擇“是”，“121企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)名稱”和122企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)所在國家（地區(qū)）”欄為不填項；選擇“否”，“121企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)名稱”和“122企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)所在國家（地區(qū)）”欄為必填項。

“123被指定為國別報告的報送企業(yè)”：選擇“是”，表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031為必填表。

“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”：選擇“是”，表G110000為必填表。“405證件種類”：選填稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等。境外持股企業(yè)“405證件種類”欄，可不填寫。

“124本準(zhǔn)備同期資料”欄＝表G100000“400本準(zhǔn)備同期資料”欄。

“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄＝表G100000“301簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄。

G100000《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》

本表數(shù)據(jù)包括關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)債資、成本分?jǐn)倕f(xié)議、同期資料四部分信息，全部數(shù)值取自相應(yīng)表格對應(yīng)欄次，不用手工填寫。

“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的項目，取自《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G102000）、《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G103000）、《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G104000）、《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G105000）、《金融資產(chǎn)交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》（G108000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“200關(guān)聯(lián)債資信息”中的項目，取自《融通資金表》（G107000）和《權(quán)益性投資表》（G109000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“300成本分?jǐn)倕f(xié)議信息”中的項目，取自《報告企業(yè)信息表》（G000000）、《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》（G110000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“400本準(zhǔn)備同期資料”欄，取自《報告企業(yè)信息表》（G000000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

（一）表內(nèi)關(guān)系

1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203債資比例”＝“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”÷“202平均權(quán)益投資金額”。

（二）表間關(guān)系

1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。42.“202平均權(quán)益投資金額”欄＝表G109000“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列。

43.“301簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄＝表G000000“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄。

44.“302本實際分?jǐn)偝杀窘痤~”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

45.“303本加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

46.“304本退出補(bǔ)償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

47.“400本準(zhǔn)備同期資料”欄＝表G000000“124本準(zhǔn)備同期資料”欄。

G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”的，第4列只能選填“稅務(wù)登記證”、“營業(yè)執(zhí)照”或者“組織機(jī)構(gòu)代碼證”。2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護(hù)照”。3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。

4.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”，并且第3列選填“中國”以外國家（地區(qū)）的，第4列和第5列為非必填項。G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

關(guān)聯(lián)方名稱及關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容從下拉菜單選擇，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容可多選。表間關(guān)系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。G103000《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》 同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。G104000《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》 同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。G105000《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。G106000《金融資產(chǎn)交易表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。G107000《融通資金表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+?+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+?+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。表間關(guān)系

1.第N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄。

G108000《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》 表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《權(quán)益性投資表》

表內(nèi)關(guān)系

1.“100權(quán)益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。

2.“100權(quán)益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。表間關(guān)系

1．“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202平均權(quán)益投資金額”欄。

G110000《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》

“200參與方信息”中第3列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：與報告企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的，與表G101000已填的關(guān)聯(lián)關(guān)系類型保持一致.“400成本分?jǐn)倕f(xié)議變更或者終止情況”：填報本報告所屬期間內(nèi)是否存在成本分?jǐn)倕f(xié)議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應(yīng)當(dāng)附件說明變更或者終止的原因、對已形成協(xié)議成果的處理或者分配情況。

表間關(guān)系

1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本實際分?jǐn)偝杀窘痤~”欄，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金額”欄，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出補(bǔ)償金額”欄，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。G111000《對外支付款項情況表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》

進(jìn)入表操作頁面，點擊【新增】按鈕，彈出《G112000境外關(guān)聯(lián)方信息表》錄入頁面，填寫完畢點擊【保存】按鈕。

當(dāng)存在已保存的境外關(guān)聯(lián)方信息時，可以啟用修改功能，選擇修改的信息表，點擊【修改】按鈕即可。若需要刪除，則選擇后點擊【刪除】。

G113010《關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

G113020《關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)合并報表信息）》

同G113010《關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》

G114010《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》

業(yè)務(wù)概述：本表適用于本報告所屬期間內(nèi)需填報國別報告的居民企業(yè)，填報跨國企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布情況。需填報國別報告的居民企業(yè)是指：該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且該最終控股企業(yè)上一會計合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報告的報送企業(yè)。

表內(nèi)關(guān)系

第4列＝第2+3列。表間關(guān)系

G000000報告企業(yè)信息表，“123被指定為國別報告的報送企業(yè)”：選擇“是”時，本表為必填表

G114011國別報告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表（英文表）

同G114010《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》，數(shù)據(jù)檢驗與G114010《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》一致。G114020《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》

表間關(guān)系

1.如果“主要業(yè)務(wù)活動”欄中勾選“其他”，應(yīng)當(dāng)在表G114030中說明該成員實體具體業(yè)務(wù)活動。2．G000000報告企業(yè)信息表，“123被指定為國別報告的報送企業(yè)”：選擇“是”時，本表為必填表

G114021國別報告－跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單（英文表）

同G114020《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》，數(shù)據(jù)檢驗G114020《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》一致。G114030《國別報告-附加說明表》

表G114020“主要業(yè)務(wù)活動”欄中勾選“其他”，本表為必填項 1.本表錄入項最大值為1500個字符。G114031國別報告－附加說明表（英文表）

同G114030《國別報告-附加說明表》

第五篇：2016中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報說...

《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》填報說明

一、關(guān)聯(lián)關(guān)系表 12-1

1、填報的關(guān)聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關(guān)系或是有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方，集團(tuán)內(nèi)沒有直接投資關(guān)系也沒有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方可以不填。表12-8對外投資情況表中涉及的符合關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)需要填列。

2、“納稅人識別號”填列的是關(guān)聯(lián)方所在國家、地區(qū)用于納稅申報的納稅人代碼。

3、“地址”填列的是關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址、實際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地，關(guān)聯(lián)方為個人的為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人住所。

4、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

B、一方與另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。

C、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

D、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員。

E、一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

F、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

G、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

H、一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

上述關(guān)系滿足一項的即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，滿足幾項選幾項，填寫對應(yīng)項目的字母代碼。

二、關(guān)聯(lián)交易匯總表 12-2

1、該表大部分交易類型對應(yīng)的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為“其他”的需要手工填寫。

2、“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”，按照有關(guān)規(guī)定需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選擇“是”。凡是不符合同期資料免除準(zhǔn)備條件的企業(yè)都要選擇“是”。

3、“本免除準(zhǔn)備同期資料”，如果“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”選擇“是”則該項不能選“是”。

屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

（1）發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按進(jìn)出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；

（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

4、“本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議”

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或是共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偘l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報國家稅局總局備案。

三、購銷表 12-3

1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品。數(shù)據(jù)來源于“原材料”、“庫存商品”等會計核算科目。

2、商品（材料）銷售：數(shù)據(jù)來源于“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目反映的本商品、材料銷售收入。

3、“來料加工”填報的是收取的出口加工費金額。

4、“

二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項合計數(shù)應(yīng)等于“商品（材料）銷售”部分的“出口銷售”額。

５、“定價方法”：６種，在填報時對應(yīng)以下內(nèi)容用數(shù)字填列

（１）可比非受控價格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動所收取的價格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

（２）再銷售價格法：以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價格。

（３）成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

（４）交易凈利潤法：以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。利潤率指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

（５）利潤分割法：根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計算各自應(yīng)該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤。剩余利潤分割法將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤的余額作為剩余利潤，再根據(jù)各方對剩余利潤的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行分配。

（６）其他方法

四、勞務(wù)表 12-4

1、勞務(wù)的范圍：包括市場調(diào)查、營銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)。

２、“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來源是“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”中反映的勞務(wù)收入。３、“勞務(wù)支出”的數(shù)據(jù)來源是“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等科目中反映的接受勞務(wù)時支付的費用。不包含按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務(wù)費用等勞務(wù)費用。

４、“定價方法”同12-3表中相關(guān)內(nèi)容。

五、融通資金表 12-7 １、“企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例”的填報事項：（１）債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。

企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括：關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投 資；無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實質(zhì)的債權(quán)性投資。

權(quán)益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。

（２）關(guān)聯(lián)債資比例是企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資（以下簡稱關(guān)聯(lián)債權(quán)投資）占企業(yè)接受的權(quán)益性投資（以下簡稱權(quán)益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權(quán)性投資是關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資，但是作為分母的權(quán)益性投資是所有的權(quán)益性投資，包括關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方的權(quán)益投資總和。

（３）計算公式：

關(guān)聯(lián)債資比例＝各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/各月平均權(quán)益投資之和 其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實收資本（股本）金額。

２、融通資金表中反映的是企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間發(fā)生融通資金業(yè)務(wù)情況，非關(guān)聯(lián)融資信息不需要填報。（12-3至12-6中涉及非關(guān)聯(lián)交易信息的填報）

３、融資包括申報新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金（即發(fā)生在以前所屬申報但是存續(xù)到當(dāng)前所屬申報的融資項目）

４、定期融資應(yīng)按照每筆融資分別填報，融入、融出業(yè)務(wù)應(yīng)分行填列，不能一行中同時填列融入、融出信息。

５、如果幣種為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣填列對應(yīng)融資金額與應(yīng)計利息、擔(dān)保費。

６、“融資金額”填列的是本金數(shù)額。

７、“應(yīng)計利息支出”、“應(yīng)計利息收入”填列的是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計入當(dāng)期的金額，包括資本化的利息支出。

８、“擔(dān)保方名稱”包括提供擔(dān)保的企業(yè)和個人。

９、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)通過第三方提供或接受的債權(quán)性投資，在填列時，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱填該關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱。由無關(guān)聯(lián)的第三方提供的，由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱以及擔(dān)保方名稱均填該關(guān)聯(lián)方。

六、對外投資情況表 12-8 １、境外投資業(yè)務(wù)：指企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或以購買股票、類似股份的權(quán)益性憑證等有價證券方式在境外進(jìn)行的投資（需持有被投資企業(yè)股份）。

２、該表較全面地反映企業(yè)境外投資情況，無論與被投資企業(yè)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，只要所屬期持有外國（地區(qū)）企業(yè)股票的居民企業(yè)均需填報。

３、該表按照被投資外國企業(yè)對象按個填報，有幾個填幾份。

４、“對人民幣匯率”填１２月３１日記帳本位幣對人民幣匯率的中間價。

５、“股份種類”、“持股種類”包括以下四種：有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)德普通股、優(yōu)先股、其他類似股份的權(quán)益性資本。

６、目前總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）包括：美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。(具體見國稅函［２００９］３７號)。

七、對外支付款項情況表 12-9 １、向境外支付款項：指企業(yè)向境外支付服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目、租金、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等項目的款項，不包括商品購銷支付的金額。

２、“本向境外支付款項金額”，包括本末未實際支付但已列入本成本費用的項目。

３、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”，填報該項支付金額對應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”（例如按照稅法規(guī)定不需要扣繳預(yù)提所得稅的項目）

４、部分項目內(nèi)容說明：

（１）租金：因取的固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)使用權(quán)而向境外支付的費用。

（２）特許權(quán)使用費：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等的使用費。

（３）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出：為取的各種財產(chǎn)所有權(quán)向境外支付的款項，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等。

（４）傭金：向居間介紹貨物購銷成交的境外第三方支付的費用，包括傭金、手續(xù)費、回扣等。

（５）承包工程：接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或相關(guān)工程項目。（６）市場開拓：有關(guān)市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務(wù)。

（７）售后服務(wù)：接受產(chǎn)品的檢測、維修、保養(yǎng)等售后服務(wù)。５、屬于“其他”的，要分項目，在“其中”中一一填列。

６、凡是有境外支付金額的項目，“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”不能為空。