第一篇：財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見-國家規(guī)范性文件

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第二篇：國家林業(yè)局關(guān)于全面推進林業(yè)法治建設(shè)的實施意見-國家規(guī)范性文件

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第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)自查報告

XXXXX 關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的自查報告

為進一步加強單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，按照省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位2016內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查工作的通知》（川財會[2017]27號）的要求,我單位已在9月份組織開展內(nèi)控制度建設(shè)的自查工作,現(xiàn)將自查情況匯報如下:

一、內(nèi)控制度建設(shè)情況: 自2014年1月1日《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實施以來，我單位積極組織開展了貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》的工作，在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的基礎(chǔ)上進一步完善了本單位的內(nèi)部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度，提高了單位的管理水平，規(guī)范了內(nèi)部控制，加強了廉政風險防控機制建設(shè)。主要有以下幾點：

（一）對不相容崗位相互分離，由單位支部副書記（主持工作）胡紹友主持制定《內(nèi)部控制工作方案》，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦設(shè)在財務(wù)辦公室、內(nèi)控監(jiān)督檢查由行辦室負責，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦、財務(wù)室、行辦室等組成成員的職責及分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制，對所長、副所長、水利辦公室、水政辦公室、財務(wù)辦公室、行政辦公室等分別授權(quán)簽定目標責任書，進一步明確各崗位工作職責、處理事項的權(quán)限范圍、審批程序等，建立重大事項集體決策和會簽制度。各辦公室工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

（三）根據(jù)單位情況實行歸口管理，成立聯(lián)合工作小組由財務(wù)室牽頭，行辦公室監(jiān)督，對單位相關(guān)經(jīng)濟事項進行統(tǒng)一管理。

（四）在業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制方面，完善了單位的預(yù)算管理辦法、收支管理辦法等，明確收支管理領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行等職責，嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。建立健全票據(jù)管理制度，對財政票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等進一步規(guī)范化，并建立票據(jù)臺賬由出納負責管理。

（五）在資產(chǎn)管理方面，完善了資產(chǎn)管理辦法，建立資產(chǎn)臺賬，尤其在2016年對行政事業(yè)單位資產(chǎn)進行全面清查核實，進一步完善了資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

（六）在會計控制方面，完善了單位的會計管理辦法，強化會計人員管理制度，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿等處理程序。

二、強化內(nèi)控監(jiān)督：

為保證資產(chǎn)安全和有效使用，財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。我單位對決策、執(zhí)行、監(jiān)督等進行分離，建立了崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。在此基礎(chǔ)上，還堅持內(nèi)控與外審相結(jié)合，每年縣財政局都會對單位賬務(wù)進行相應(yīng)的檢查或?qū)徲嫛?/p>

三、內(nèi)部控制建設(shè)的不足

（一）進一步加強預(yù)算管理，增強預(yù)算的計劃性、科學性，使預(yù)算管理的約束控制力得到充分發(fā)揮；

（二）在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面還需要積極培育符合際情況的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。

2017年9月26日

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄

內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄

會議時間：2016年8月16日

會議地點：小會議室

主持人：XXX

記錄人：XXX

會議議題：討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題

出席人員：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX

缺席人員：無

會議內(nèi)容：我單位應(yīng)當按照黨的十八屆四中全會決定關(guān)于強化內(nèi)部控制的精神和《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。應(yīng)當科學運用內(nèi)部控制機制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。單位應(yīng)當針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責，細化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。到

2020

年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。

內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄

會議時間：2016年8月20日

會議地點：小會議室

主持人：XXX

記錄人：XXX

會議議題：討論內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制

出席人員：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX

缺席人員：無

會議內(nèi)容：按照內(nèi)部控制要求，在單位領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應(yīng)對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進行自我評價、對照檢查，并針對存在的問題，抓好整改落實，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。健全內(nèi)部控制制度，必須于2016

年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。

內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄

會議時間：2016年8月22日

會議地點：小會議室

主持人：XXX

記錄人：XXX

會議議題：內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作

出席人員：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX

缺席人員：無

會議內(nèi)容：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作是一項系統(tǒng)工程，為做好此項工作，市財政局成立了全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由局主要領(lǐng)導(dǎo)負總責、局分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭實施，局內(nèi)相關(guān)科室共同參與實施。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室和技術(shù)支持小組。我單位也相應(yīng)成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。

—

END

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第五篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)

淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)

一、內(nèi)部控制的重要性

（一）有助于國家各級行政事業(yè)單位履行職能

行政事業(yè)單位屬于國家職能部門，行駛國家權(quán)力，其資金來源納入國家預(yù)算，當前形式下隨著改革開放及其他法法規(guī)的調(diào)整和完善，但會計法律方面特別是資金財產(chǎn)管理方面仍然存在一定的滯后性，因此加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理，加強制度建設(shè)，用制度來約束和管理人的行為，把權(quán)力放進制度的籠子里，對當前的內(nèi)部控制建設(shè)，意義非常重大，加強內(nèi)部控制建設(shè)更有助于提高國家各級行政事業(yè)單位履行其職能。

（二）有助于國家各級單位發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制缺陷

合理有效的內(nèi)部控制也是保證行政事業(yè)單位更好地履行其職能，避免單位在運行過程中偏離目標。內(nèi)部控制系統(tǒng)通過劃分單位的業(yè)務(wù)流程，明確控制要點和采取相應(yīng)的措施，促使行政事業(yè)單位的每一個環(huán)節(jié)都按照相應(yīng)的程序和流程進行。各單位要按照內(nèi)部管理的需要，建立各主要業(yè)務(wù)控制程序，把握控制要點，使每一項業(yè)務(wù)從發(fā)生到完成的處理都嚴格遵循業(yè)務(wù)程序，達到確定的業(yè)務(wù)標準，以防止差錯，堵塞漏洞。當我們對內(nèi)部控制進行檢查的過程中，可以對其健全性與有效性進行評價，提高內(nèi)部控制的有效性，減少內(nèi)部控制缺陷的發(fā)生。

二、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠

內(nèi)控強調(diào)的是全員參與，每個人所在的工作崗位不同，崗位風險點不同。內(nèi)控管理有資金管理、政府采購，資產(chǎn)管理等，單位職工們認為我干好自己的本職工作就好了，哪來的什么風險，思想上突然接受不了。同時由于多年以來，我國行政事業(yè)單位的權(quán)力過于集中于一把手和幾個分管領(lǐng)導(dǎo)手中，現(xiàn)在搞內(nèi)控，將權(quán)力分解，權(quán)力制衡，工作流程復(fù)雜化，必然會影響到他們的權(quán)力結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致日常工作中涉及內(nèi)控制度實施存在一定的阻力和難度。

（二）在認識上存在一定的偏差

目前搞內(nèi)控建設(shè)是要求各單位對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，針對本單位的具體情況加以對照和完善。并不是新建立一些規(guī)章制度，內(nèi)控的建立要求全面性和重要性，我們在具體工作過程中要將風險等級排序，根據(jù)風險點再制定具體應(yīng)對措施，一定要在全面性的基礎(chǔ)上強調(diào)重要性原則，針對本單位發(fā)生頻率高的業(yè)務(wù)事項，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，而不是將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所有的業(yè)務(wù)事項都納入到內(nèi)控管理，理解上存在一定的偏差。

（三）各單位具體實施中存在一定的問題

一般同事認為內(nèi)控不是自己的事，單位主要領(lǐng)導(dǎo)認為財務(wù)人員把內(nèi)控手冊制定好就好了，殊不知內(nèi)控不是一個財務(wù)人員的事，是全體員工共同參與、共同遵守的事項，只有全員參與才能全面梳理業(yè)務(wù)流程、查找各類風險、制定相應(yīng)風險防控措施，指導(dǎo)各項業(yè)務(wù)的開展，無論是制定制度還是具體實施，都涉及到單位的各股室和每個人，需要全體員工將內(nèi)部控制融入到工作中，達到內(nèi)控目標。

（四）內(nèi)控環(huán)境薄弱

目前很多行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理中重制度建設(shè)輕執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)建設(shè)，輕財務(wù)管理。很大一部分單位根據(jù)當前形勢也制定了制度，但是在執(zhí)行上要么僅限于形式，要么在日常工作中很難操作，單位存在內(nèi)部控制意識淡薄，制度不完善，權(quán)力制衡弱化等問題，“重形式、輕實質(zhì)”導(dǎo)致內(nèi)部控制制度“形同虛設(shè)”，未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（五）財務(wù)管理弱化

目前行政事業(yè)單位會計人員僅限于報賬記賬，票據(jù)到財務(wù)人員手中已是領(lǐng)導(dǎo)簽字了，具體的業(yè)務(wù)流程財務(wù)人員不清楚，管理混亂，權(quán)利集中在少數(shù)人手中的現(xiàn)象普遍存在。如辦公費，業(yè)務(wù)招待費等開支情況，業(yè)務(wù)在發(fā)生前沒有向相關(guān)人員了解具體情況，沒有權(quán)利制衡，財務(wù)管理弱化情況很嚴重。

（六）缺乏監(jiān)督考核機制

目前行政事業(yè)單位并沒有建立內(nèi)控機構(gòu)，有的仍然是財務(wù)人員兼職，缺乏獨立性。

三、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，抓好內(nèi)控管理

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》里強調(diào)“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效性實施負責”。行政事業(yè)單位的負責人一定要充分認識到自己在單位內(nèi)控管理過程中的主體作用及這項工作的重要性。單位領(lǐng)導(dǎo)要認真學習法律法規(guī)，提高理論水平，分管領(lǐng)導(dǎo)要按照法律程序辦事，嚴格財務(wù)管理，健全內(nèi)控制度，嚴格財務(wù)開支審批制度。同時還要配備政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平較高的財會人員從事財務(wù)工作。

（二）各單位要提高對內(nèi)控重要性的認識

各級行政事業(yè)單位一定要結(jié)合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》切實做好本單位的風險評估工作，對重點風險領(lǐng)域進行風險評估和梳理風險點，對關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵流程進行控制，要事先防控，更好地起到堵塞漏洞的目的，至少每年都要進行一次風險評估。

（三）加強日常管理工作，強調(diào)全員參與

單位的內(nèi)控不是一個獨立的工作，也不是某一個人或某幾個人的事，而是全體員工共同的事。單位一定要加大宣傳教育，把內(nèi)部控制的管理理念傳達給單位所有干部職工，在具體工作運行中逐步形成良好的內(nèi)部控制風氣，進而更好地保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整及有效使用，最大程度上杜絕腐敗的發(fā)生。

（四）加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

行政事業(yè)單位要加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。一是領(lǐng)導(dǎo)要提高認識。內(nèi)部控制是全體人員的共同責任，而不是僅限于財務(wù)人員。二是要加強制度建設(shè)。行政事業(yè)單位不僅要完善內(nèi)控管理各方面的制度建設(shè)，更要抓具體的制度落實。三是要搞好風險評估。對于單位的資金管理及固定資產(chǎn)管理，一定要進行風險評估，有一定的風險意識，強調(diào)全員參與。

（五）嚴格財務(wù)管理

行政事業(yè)單位要針對單位高風險業(yè)務(wù)，找到風險控制點，并根據(jù)風險控制點制定好相應(yīng)的應(yīng)對措施。比如招待費等業(yè)務(wù)，制定相應(yīng)的具體措施，從業(yè)務(wù)審批到具體招待，再到結(jié)賬都應(yīng)至少由3人以上來辦理。再如固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由使用部門人員根據(jù)單位具體情況提出請購需求，然后由具體負責請購的人員擬出具體的請購標準、規(guī)格及數(shù)量等計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。再報當?shù)刎斦块T政府采購處辦理。資產(chǎn)采購后要由專門的驗收人員根據(jù)采購的計劃規(guī)格和標準驗收，而不僅是形式上的簽字。資產(chǎn)采購后再到入庫，由相關(guān)使用人員及財務(wù)人員記賬。再到資產(chǎn)的退出，都應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度。而目前絕大多數(shù)單位都缺乏相應(yīng)的內(nèi)控機制。往往重采購，輕管理，輕使用。

（六）加強單位內(nèi)控評價，接受群眾的監(jiān)督

再好的內(nèi)控，如果不公示公開，或僅限于少數(shù)人知道，都會有風險發(fā)生，一定要接受群眾的監(jiān)督。行政事業(yè)單位要將單位內(nèi)控建設(shè)及履職情況公開公示，接受群眾監(jiān)督。

總之，單位內(nèi)控建設(shè)是一個與時俱進的過程，需要全體員工依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，不斷學習、不斷創(chuàng)新，更需要單位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，同時需要全體員工的監(jiān)督，確保內(nèi)控在陽光下履行，只有這樣，才能搞好單位的內(nèi)控，更好地杜絕腐敗現(xiàn)象發(fā)生，提高行政事業(yè)單位的行政效能。