第一篇：固定資產(chǎn)維護(hù)制度

固定資產(chǎn)維護(hù)制度

學(xué)校固定資產(chǎn)為集體所有，為教育教學(xué)服務(wù)，維護(hù)學(xué)校固定資產(chǎn)，是廣大教師的職責(zé)，為此，制訂固定資產(chǎn)維護(hù)制度。

一、學(xué)校固定資產(chǎn)維護(hù)由“學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組”具體負(fù)責(zé)，各室新添、報(bào)損、維修應(yīng)先報(bào)“管理小組”，有小組將情況報(bào)校委會，校委會研究、落實(shí)。

二、學(xué)校固定資產(chǎn)維護(hù)要求。

１、校舍維護(hù)。各室門窗、房頂、墻面、地面如有損壞，及時上報(bào)學(xué)校，學(xué)校派人核實(shí)。如自然、外界造成的，學(xué)校負(fù)責(zé)維護(hù)；如本班學(xué)生或其他班學(xué)生造成的，有相關(guān)班級的班主任負(fù)責(zé)解決。

２、教師辦公用品維護(hù)。各室辦公用品有各室負(fù)責(zé)人和教師負(fù)責(zé)，如有丟失，及時查明原因，上報(bào)學(xué)校；損壞的，如屬管理不善，則有各室負(fù)責(zé)人或教師賠償、維修。

３、桌登維護(hù)。有各班級教師和學(xué)生負(fù)責(zé)，如有損壞、丟失，及時查明原因，報(bào)學(xué)校，分清自然或人為情況，維修或賠償。

４、電教儀器維護(hù)。借用是認(rèn)真查看儀器，填寫使用記錄，歸還時，及時驗(yàn)收，填寫儀器使用情況。屬于意外損壞的，學(xué)校維修，屬于人為的，則有借用人維修或賠償。

５、自然儀器維護(hù)。實(shí)驗(yàn)教師要教育學(xué)生注意正確操作，使用時注意維護(hù)。如有損壞，根據(jù)情況，進(jìn)行維修、賠償。

６、音、體、美、勞器材維護(hù)。教師和學(xué)生使用時注意愛護(hù)，凡人為損壞的，有教師或?qū)W生負(fù)責(zé)維修、賠償。

７、圖書借閱維護(hù)。借閱時認(rèn)真填寫“圖書借閱登記薄”，并檢查圖書完好情況；歸還時，也認(rèn)真填寫、檢查圖書，如有損壞、丟失，有教師、學(xué)生維修、賠償。

８、取暖設(shè)備維護(hù)。各班主任在領(lǐng)取時，認(rèn)真檢查，填好借用單，使用時向?qū)W生講清使用方法、要求，保護(hù)好。歸還時，管理員認(rèn)真清點(diǎn)、檢查，如損壞嚴(yán)重、丟失的，則有班級賠償。

三、固定資產(chǎn)管理人員和使用人，要樹立高度的事業(yè)心、責(zé)任感，愛護(hù)學(xué)校財(cái)產(chǎn)，在沒經(jīng)學(xué)校同意的情況下，不準(zhǔn)私自許給他人使用，不準(zhǔn)拿回家，更不準(zhǔn)隨意拆裝。造成損壞、丟失的有當(dāng)事人賠償。教育學(xué)生正確使用，愛護(hù)公物，熱愛集體，自覺維護(hù)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)。

張莊鎮(zhèn)中心小學(xué)

第二篇：固定資產(chǎn)制度

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財(cái)政部《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡稱各部門)。

第三條

各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項(xiàng)管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第四條

各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

第五條

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局(以下簡稱國管局)負(fù)責(zé)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資等項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn)，對納入政策采購范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一購置;負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑，對各部門的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督;各部門的國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理，并對實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體占用的固定資產(chǎn)實(shí)行監(jiān)督管理。

第六條

各部門的國有資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定，工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)。

第七條

各部門必須對專用設(shè)備的管理和操作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，建立健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗(yàn)等管理制度;技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專用設(shè)備的操作人員，應(yīng)在考核合格后，方可上崗。

第二章

固定資產(chǎn)的范圍、分類與計(jì)價(jià)

第八條

符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)：

(一)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);

(二)單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

第九條

固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

(一)房屋及建筑物。

指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專用設(shè)備。

指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備，包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。

(三)一般設(shè)備。

指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。

(四)文物和陳列品。

指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。

(五)圖書。

指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。

(六)其它固定資產(chǎn)。

指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。

第十條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：

(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬;

(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬;

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬;

(四)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;

(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照估價(jià)入賬;

(六)盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬;

(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整;

(八)用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入賬;

(九)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬;

(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第十一條

固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊，按原值入賬。

第十二條

已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：

根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的;增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來暫估價(jià)值的;發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。

第十三條

固定資產(chǎn)的價(jià)值變動，由國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理，并及時通知財(cái)務(wù)部門，對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。具體賬務(wù)處理，按《行政單位會計(jì)制度》和《事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：固定資產(chǎn)購置制度

為加強(qiáng)我校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任．保證資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我校實(shí)際．制定本制度。

固定資產(chǎn)購置報(bào)廢制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少忢?xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

4、報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。

5、報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。

7、報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

固定資產(chǎn)入庫領(lǐng)用制度

1、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時交財(cái)務(wù)入賬。

2、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。

4、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

5、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒?yàn)（專用室）賬冊。

6、按時完成上級部門布置的各種報(bào)表。

7、倉庫存放物品，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

8、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還。

9、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

10、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。出借的物品要按期收回。

11、每學(xué)期結(jié)束時，財(cái)產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。

12、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

13、歸還物品時要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

14、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。

固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度：

1、對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。

2、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

3、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。

第四篇：固定資產(chǎn)投保制度

固定資產(chǎn)投保制度

企業(yè)制定固定資產(chǎn)投保制度，可規(guī)范固定資產(chǎn)投保業(yè)務(wù)，降低各種非常損失。以下是××企業(yè)的固定資產(chǎn)投保制度，供讀者參考。

固定資產(chǎn)投保制度

第1條 投保目的

為確保企業(yè)固定資產(chǎn)安全、完整,降低各種非正常損失,特制定本制度。第2條 選擇投保的基本原則

1.投保的金額應(yīng)與所投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)。

2.所投保險(xiǎn)的時間長度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用壽命相匹配。第3條 投保范圍

1.原值在萬元以上的,易引起災(zāi)害、導(dǎo)致重大損失發(fā)生的固定資產(chǎn)。2.投保資產(chǎn)包括設(shè)備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。第4條 投保申請

1.資產(chǎn)管理部取得固定資產(chǎn)時,對于應(yīng)投保的固定資產(chǎn),填寫《投保申請書》（一式三份）,經(jīng)資產(chǎn)管理部經(jīng)理核準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部門簽署意見,轉(zhuǎn)呈總裁批準(zhǔn)。

2.一份送總裁辦公室,一份送回資產(chǎn)管理部,一份送財(cái)務(wù)部門。第5條 辦理投保

1.固定資產(chǎn)原值大于萬元人民幣的投保,應(yīng)采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)企業(yè)。

2.固定資產(chǎn)投保申請書審批通過之后,資產(chǎn)管理部開具要保書,會同財(cái)務(wù)部向保險(xiǎn)企業(yè)接洽商談保險(xiǎn)事宜,確定保險(xiǎn)的類別、期限和金額等,并填寫保險(xiǎn)合同。在填寫投保單及明細(xì)附表時應(yīng)注意以下事項(xiàng)。

(1)企業(yè)法人名字要寫全稱,投保固定資產(chǎn)所在地址要明確。如果投保標(biāo)的存放地址不止一處,應(yīng)另加附表列明各處地址及投保標(biāo)的項(xiàng)目。填寫地址時應(yīng)注明郵政編碼。

(2)根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特點(diǎn)選擇賬面原值、賬面原值加成數(shù)、重置價(jià)值及以其他方式確定投保價(jià)值。

(3)保險(xiǎn)責(zé)任期限為一年,也可根據(jù)實(shí)際情況投保短期保險(xiǎn),但應(yīng)征得保險(xiǎn)人的同意,由雙方確定合同起止時間,期滿另辦手續(xù)。

(4)對投保單填寫內(nèi)容核對無誤并對條款內(nèi)容及說明清晰了解后,對自保險(xiǎn)單簽發(fā)之日起保險(xiǎn)合同成立表示認(rèn)可,在投保人簽章處簽章,并填寫填單日期。3.訂立保險(xiǎn)契約后,保單正本由資產(chǎn)管理部自存,保單副本連同收據(jù)送財(cái)務(wù)部。

4.財(cái)務(wù)部根據(jù)保險(xiǎn)合同要求辦理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人移轉(zhuǎn),則保單正本交債權(quán)人收執(zhí)。

第6條 固定資產(chǎn)保險(xiǎn)合同簽定后在資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部存檔備查。

1.資產(chǎn)管理部應(yīng)在固定資產(chǎn)臺賬中添加關(guān)于保險(xiǎn)的部分,如購買時間、險(xiǎn)種、期限、保險(xiǎn)合同編號等。

2.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)根據(jù)保費(fèi)支付的相關(guān)業(yè)務(wù)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

第7條 投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失,資產(chǎn)管理部應(yīng)與保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、明確損失造成的原因,編制相應(yīng)的分析報(bào)告,待保險(xiǎn)企業(yè)核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。

第8條 保險(xiǎn)期屆滿后,如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束,應(yīng)向保險(xiǎn)企業(yè)申請續(xù)保。第9條 財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部應(yīng)定期復(fù)核保險(xiǎn)記錄和保險(xiǎn)合同,對于到期的保險(xiǎn)合同應(yīng)及時更新。

第五篇：固定資產(chǎn)控制制度

黑龍江省XX股份有限公司 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條 為了加強(qiáng)對黑龍江省XX股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價(jià)值在2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。

第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。

第二節(jié) 分工及授權(quán)

第四條 公司總部設(shè)置設(shè)備工程管理部，設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理專責(zé)崗位，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計(jì)核算崗

位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、控制管理并對各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。

第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各分公司（分廠）需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書面形式報(bào)送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)目必須報(bào)公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位準(zhǔn)予實(shí)施。公司總部、各分公司（分廠）對已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明向公司總部設(shè)備工程管理部報(bào)告，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施的項(xiàng)目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項(xiàng)不得順延至下一繼續(xù)實(shí)施。

第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行

第六條 公司總部各部門和各分公司（分廠）每年末必須將本單位下一的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃報(bào)送公司設(shè)備工程管理部，由設(shè)備工程管理部統(tǒng)一整理，提交公司總裁辦公聯(lián)席會議審查，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，由設(shè)備工程管理部、生產(chǎn)部、技術(shù)部審查并簽署意見，10萬元以下的項(xiàng)目計(jì)劃由對口主管副總裁批準(zhǔn)，10萬元以上50萬元以下的項(xiàng)目由總裁批準(zhǔn)，50萬元以上的項(xiàng)目計(jì)劃由公司總裁辦公會議批準(zhǔn)。

第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達(dá)5%但絕對金額在50萬元以上，必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃

組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織實(shí)施，項(xiàng)目完成后要會同本單位的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門要及時對實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。

安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收報(bào)告為憑據(jù)）。

第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過預(yù)算金額的5%或超支比例達(dá)不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請公司總部審查批準(zhǔn)。

第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)設(shè)備工程管理部負(fù)責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長）同意，并由設(shè)備工程管理部和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由設(shè)備工程管理部聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項(xiàng)交本公司財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實(shí)的安裝地點(diǎn)，由獲得授權(quán)的本部門負(fù)責(zé)人、對口主管副經(jīng)理（副廠長）簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。

第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。

第十四條 物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。

第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的設(shè)備工程管理部門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

第十六條 公司總部、各分公司（分廠）財(cái)務(wù)部門要建立起本級的固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

第十七條 公司總部、各分公司（分廠）內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，經(jīng)本單位對口主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的設(shè)備工程管理部門各執(zhí)一份，并由設(shè)備工程管理部及時通知本單位財(cái)務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資

產(chǎn)明細(xì)賬。

第十八條 各分公司（分廠）之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部設(shè)備工程管理部負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，調(diào)劑時必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司設(shè)備工程管理部門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部設(shè)備工程管理部、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，同時調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價(jià)值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。

第十九條 各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的設(shè)備工程管理部負(fù)責(zé)人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)，做出相應(yīng)的調(diào)整。

第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備工程管理部報(bào)告，由設(shè)備工程管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由設(shè)備工程管理部向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。

第二十一條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的設(shè)備工程管理部會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔

案，并通過本級財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。

第二十二條 各分公司（分廠）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤盈或盤虧情況，同級的設(shè)備工程管理部門要做出書面情況說明，上報(bào)給公司總部設(shè)備工程管理部備案，公司總部設(shè)備工程管理部要將處理意見反饋給公司總部財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。

第四節(jié) 監(jiān)督和檢查

第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由公司審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。

第二十四條 固定資產(chǎn)購置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計(jì)核算由審計(jì)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會計(jì)核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。

第二十五條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。

第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各分公司設(shè)備工程管理部進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。

第二十八條 毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。

第三十條 監(jiān)督檢查人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第三十一條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省XX股份有限公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

黑龍江省XX股份有限公司董事會