第一篇：事中事后監(jiān)管制度共7項(xiàng)

事中事后監(jiān)管制度(共7項(xiàng))

第一項(xiàng)：對(duì)屬地管理的行政管理職權(quán)的監(jiān)督檢查

市旅發(fā)委實(shí)行屬地管理的其他行政權(quán)力事項(xiàng)，主要負(fù)責(zé)督查所轄縣區(qū)內(nèi)重大旅游行政管理行為、對(duì)轄區(qū)內(nèi)旅游行政管理工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和對(duì)縣級(jí)旅游部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督；縣級(jí)旅游部門(mén)主要負(fù)責(zé)所管轄區(qū)內(nèi)日常旅游市場(chǎng)秩序、安全生產(chǎn)等方面的監(jiān)督檢查。為切實(shí)做好全市旅游行政管理行為的監(jiān)督管理，特制定以下制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

依法行使屬地管理事項(xiàng)職權(quán)即從事行政管理活動(dòng)的旅游管理部門(mén)及其工作人員。

本制度所稱的旅游行政管理活動(dòng)，包括行政管理、行政監(jiān)督、行政指導(dǎo)、行政聽(tīng)證、行政復(fù)議以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行政管理活動(dòng)。此段建議改為：本制度所稱的旅游行政管理活動(dòng)，包括行政管理、行政監(jiān)督、行政指導(dǎo)以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行政管理活動(dòng)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

對(duì)行使屬地管理事項(xiàng)職權(quán)的監(jiān)督檢查內(nèi)容主要包括：

（一）行政管理主體的合法性；

（二）具體行政行為的合法性和適當(dāng)性；

（三）規(guī)范性文件的合法性；

（四）行政管理監(jiān)督制度建立健全情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章的施行情況；

（六）涉及行政復(fù)議、行政聽(tīng)證、行政監(jiān)督、向司法機(jī)關(guān)移送案件等有關(guān)情況；

（七）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

三、監(jiān)督檢查方式及程序

（一）行政管理監(jiān)督檢查可以采取自查、互查、抽查的方式進(jìn)行，或者以上幾種方式結(jié)合進(jìn)行；

（二）市旅發(fā)委根據(jù)需要組織開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)督檢查工作或者專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)督檢查工作?？h區(qū)旅游局根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)部署或者根據(jù)需要，組織開(kāi)展所轄區(qū)域行政管理監(jiān)督檢查工作；

（三）行政管理監(jiān)督檢查的部門(mén)有權(quán)調(diào)閱有關(guān)管理案卷和文件材料、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。受查單位及其有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助和配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞、阻撓或者拒絕行政管理監(jiān)督檢查；

（四）監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，執(zhí)行監(jiān)督檢查的部門(mén)應(yīng)對(duì)行政管理監(jiān)督檢查情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)存在的普遍性、傾向性問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，通報(bào)受檢單位問(wèn)題，受查單位應(yīng)當(dāng)報(bào)告整改糾正情況；

（五）市旅發(fā)委根據(jù)反映以及公民、法人或者其他組織的申-23

（七）擅自解除被依法實(shí)施行政強(qiáng)制措施的；

（八）無(wú)法定依據(jù)、違反法定程序或者超過(guò)法定種類、幅度實(shí)施行政處罰的；

（九）拒絕或者拖延履行法定職責(zé)，無(wú)故刁難行政相對(duì)人的；

（十）未按罰繳分離的原則或者行政處罰決定規(guī)定的數(shù)額收繳罰款的，對(duì)罰沒(méi)款違法予以處理的，違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定征收財(cái)物、收取費(fèi)用的；

（十一）泄露行政相對(duì)人的商業(yè)秘密給行政相對(duì)人造成損失的；

（十二）阻礙行政相對(duì)人行使申訴、聽(tīng)證、復(fù)議、訴訟和其他合法權(quán)利，情節(jié)惡劣，造成嚴(yán)重后果的；

（十三）依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，不予移交或者以行政處罰代替的；

（十四）因辦案人員的主觀過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致案件主要違法事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤，被人民法院、復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷或者部分撤銷具體行政行為的；

（十五）無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行或者錯(cuò)誤執(zhí)行發(fā)生法律效力的行政聽(tīng)證、監(jiān)督、復(fù)議決定和其他糾正行政管理行為的決定、命令的；

（十六）濫用職權(quán)，阻撓、干預(yù)查處或者包庇、放縱違法旅游行為，造成嚴(yán)重后果的；

（十七）違反法律法規(guī)規(guī)定，實(shí)施行政管理的；（十八）對(duì)于需要按照規(guī)定上報(bào)或者通報(bào)的事項(xiàng)，沒(méi)有及時(shí)上報(bào)或者通報(bào)的；

（十九）依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)承擔(dān)行政管理過(guò)錯(cuò)責(zé)任的其他行為。

追究行政管理過(guò)錯(cuò)責(zé)任，主要采取以下方式并可視情節(jié)單獨(dú)或者合并使用：

（一）責(zé)令書(shū)面檢查；

（二）通報(bào)批評(píng)；

（三）暫扣或者吊銷行政執(zhí)法證件或者調(diào)離行政管理工作崗位；

（四）警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行政處分；

（五）因故意或者重大過(guò)失的行政管理過(guò)錯(cuò)引起行政賠償?shù)?，承?dān)全部或者部分賠償責(zé)任；

（六）涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二項(xiàng)：對(duì)3A級(jí)及以下旅游景區(qū)質(zhì)量等級(jí)的監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

六、監(jiān)督檢查處理

經(jīng)復(fù)核評(píng)定不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求的，責(zé)令整改，并可評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和程序作降低等級(jí)、撤銷等級(jí)處理。

第四項(xiàng)：對(duì)旅游市場(chǎng)的監(jiān)督檢查

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

（一）旅行社；

（二）導(dǎo)游及旅游從業(yè)人員；

（三）星級(jí)飯店、旅游接待單位；

（四）旅游景區(qū)景點(diǎn)；

（五）其他涉及旅游環(huán)境質(zhì)量的場(chǎng)所及活動(dòng)項(xiàng)目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）無(wú)許可經(jīng)營(yíng)旅行社業(yè)務(wù)，或者出租、出借旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證，或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可的行為；

（二）以不合理的低價(jià)組織旅游活動(dòng)，誘騙旅游者，并通過(guò)安排購(gòu)物或者另行付費(fèi)旅游項(xiàng)目獲取回扣等不正當(dāng)利益的行為；

（三）旅行社和旅游者未經(jīng)協(xié)商一致指定購(gòu)物場(chǎng)所，安排另行付費(fèi)旅游項(xiàng)目以及未征得旅游者書(shū)面同意，委托其他旅行社履行包價(jià)旅游合同的行為；

（四）導(dǎo)游領(lǐng)隊(duì)私自承攬導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)業(yè)務(wù)，擅自變更旅游行程或者中止服務(wù)活動(dòng)，向旅游者索取小費(fèi)，誘導(dǎo)、欺騙、強(qiáng)迫或者變相強(qiáng)迫旅游者購(gòu)物或者參加另行付費(fèi)旅游項(xiàng)目的行為；

（五）旅行社未與聘用的導(dǎo)游訂立勞動(dòng)合同，支付勞動(dòng)報(bào)酬，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，未向臨時(shí)聘用導(dǎo)游支付導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用以及要求導(dǎo)游墊付或者向?qū)в问杖∪魏钨M(fèi)用的行為；

（六）旅行社和導(dǎo)游領(lǐng)隊(duì)未向旅游者告知和解釋旅游文明行為規(guī)范，未勸阻旅游者違反社會(huì)公德的行為；

（七）旅游經(jīng)營(yíng)者發(fā)布信息不真實(shí)、準(zhǔn)確，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)旅行社業(yè)務(wù)，未取得旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可，未在網(wǎng)站主頁(yè)的顯著位置標(biāo)明業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證信息，進(jìn)行虛假宣傳，誤導(dǎo)旅游者的行為；

（八）旅游經(jīng)營(yíng)者的設(shè)施和服務(wù)低于相應(yīng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)，或者未取得質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)的，使用相關(guān)質(zhì)量等級(jí)的稱謂和標(biāo)識(shí)的行為；

（九）景區(qū)不符合開(kāi)放條件而接待旅游者，未依法公告景區(qū)最大承載量，超過(guò)最大承載量接待旅游者以及擅自提高門(mén)票或者另行收費(fèi)項(xiàng)目?jī)r(jià)格的行為；

（十）旅游經(jīng)營(yíng)者未對(duì)提供的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行安全檢驗(yàn)、監(jiān)測(cè)和評(píng)估，未以明示的方式事先向旅游者作出說(shuō)明或者警示，未按照規(guī)定投保旅行社責(zé)任保險(xiǎn)的行為。

三、監(jiān)督檢查方式

根據(jù)旅游行業(yè)的發(fā)展和旅游市場(chǎng)的實(shí)際情況，采取日常檢查、重點(diǎn)檢查、聯(lián)合檢查等多種方式，明查與暗訪相結(jié)合的手段。

日常檢查：有計(jì)劃地組織開(kāi)展旅游市場(chǎng)監(jiān)督檢查和行政執(zhí)法檢查。

重點(diǎn)檢查：對(duì)旅游市場(chǎng)存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地組織旅游市場(chǎng)專項(xiàng)監(jiān)督檢查和行政執(zhí)法檢查。

聯(lián)合檢查：對(duì)旅游市場(chǎng)存在的難點(diǎn)問(wèn)題，組織有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)聯(lián)合開(kāi)展旅游市場(chǎng)綜合行政執(zhí)法檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

制定旅游監(jiān)督檢查記錄，暫扣的證照、物品和資料應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)并落實(shí)專人妥善保管，并在檢查后制作書(shū)面檢查報(bào)告。

五、監(jiān)督檢查程序

為規(guī)范旅游市場(chǎng)監(jiān)督檢查工作的組織和實(shí)施，提高旅游質(zhì)監(jiān)執(zhí)法工作效能，依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)旅游法》及《旅行社條例》、《導(dǎo)游人員管理?xiàng)l例》和《廣西壯族自治區(qū)旅游條例》等法律法規(guī)，制定本程序。

（一）制定檢查計(jì)劃

日常檢查：根據(jù)年度工作計(jì)劃,安排制作檢查的具體工作方案，包括時(shí)間、線路（區(qū)域）、內(nèi)容及人員安排。

重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查的內(nèi)容和具體時(shí)間根據(jù)工作需要確定。聯(lián)合檢查：遵照國(guó)家、省、市旅游局（委）的部署和要求,結(jié)合工作實(shí)際開(kāi)展聯(lián)合檢查，檢查前應(yīng)制定書(shū)面計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）確定檢查人員

日常檢查：由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或具體負(fù)責(zé)人帶隊(duì)，檢查人員不少于2名。

重點(diǎn)檢查：由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，檢查人員由分管人員組成。聯(lián)合檢查：由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，檢查人員由相關(guān)部門(mén)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員組成。

根據(jù)工作需要，可特邀新聞媒體、旅游服務(wù)質(zhì)量社會(huì)監(jiān)督員參加檢查活動(dòng)。

（三）檢查前準(zhǔn)備

各類市場(chǎng)檢查均應(yīng)制作書(shū)面檢查工作方案。檢查方案根據(jù)工作計(jì)劃和具體任務(wù)制定，于檢查實(shí)施前提交主管領(lǐng)導(dǎo)審查決定，內(nèi)容包括參檢單位、人員、日程、線路（區(qū)域）、重點(diǎn)內(nèi)容、檢查方法和具體要求等。聯(lián)合檢查方案草擬前，應(yīng)事先與參檢的有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)交換檢查工作意見(jiàn)。

檢查出發(fā)前，帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)檢查準(zhǔn)備會(huì)，部署檢查方案、劃分檢查小組、落實(shí)人員分工、強(qiáng)調(diào)檢查紀(jì)律。

（四）檢查實(shí)施

檢查工作應(yīng)嚴(yán)格按照方案組織實(shí)施。檢查人員應(yīng)文明執(zhí)法，按要求出示執(zhí)法證件，認(rèn)真填寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄單，暫扣的證照、物品和資料應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)并落實(shí)專人妥善保管。

（五）檢查報(bào)告

日常檢查結(jié)束后，由具體負(fù)責(zé)人提交書(shū)面檢查報(bào)告。報(bào)告列明帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)、承辦人；檢查地點(diǎn)、被檢查單位和個(gè)人分類匯總數(shù)據(jù)；涉嫌違規(guī)單位和人員名稱、涉嫌違規(guī)事由；現(xiàn)場(chǎng)處理情況及后續(xù)處理建議；對(duì)檢查地旅游市場(chǎng)質(zhì)量狀況的總體評(píng)價(jià)及執(zhí)法建議等。

重點(diǎn)檢查和聯(lián)合檢查工作結(jié)束后，由帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)指定參檢單位或負(fù)責(zé)人提交書(shū)面檢查報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容為檢查時(shí)間、參檢單位、線路（區(qū)域）、檢查方法；被檢查單位、個(gè)人受檢情況和相關(guān)的信息匯總；檢查發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問(wèn)題；現(xiàn)場(chǎng)處理情況及后續(xù)處理意見(jiàn)；執(zhí)法建議等。

（六）違規(guī)處理

六、監(jiān)督檢查處理

（一）移送、交辦

檢查結(jié)束后，隊(duì)（所）辦公會(huì)議對(duì)查獲的違規(guī)案件進(jìn)行研究，統(tǒng)一編號(hào)、分別處理：

1.對(duì)一般旅游違規(guī)案件，指定承辦人處理；

2.屬旅游行政部門(mén)管轄的重大、疑難違規(guī)案件，由本單位統(tǒng)一制作立案呈批報(bào)告，由領(lǐng)導(dǎo)指定案件分管人查處。在規(guī)定時(shí)效工作日內(nèi)，將查獲的涉嫌違規(guī)旅游經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人的現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄、扣押物品及清單移交承辦人員，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》辦理；

3.對(duì)一般違規(guī)轉(zhuǎn)辦案件和非屬旅游行政部門(mén)管轄的違規(guī)案件，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，移送有關(guān)部門(mén)處理，并請(qǐng)有關(guān)部門(mén)反饋處理結(jié)果。

（二）處理通報(bào)

將監(jiān)督檢查工作情況及違法違規(guī)案件處理結(jié)果及時(shí)匯總上報(bào)，并及時(shí)向社會(huì)公布.第五項(xiàng)：對(duì)旅行社、星級(jí)飯店、A級(jí)旅游景區(qū)、星級(jí)鄉(xiāng)村旅游區(qū)、星級(jí)農(nóng)家樂(lè)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、生態(tài)旅游區(qū)、旅游度假區(qū)的安全生產(chǎn)監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

旅行社、星級(jí)飯店、A級(jí)旅游景區(qū)、星級(jí)鄉(xiāng)村旅游區(qū)、星級(jí)農(nóng)家樂(lè)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、生態(tài)旅游區(qū)、旅游度假區(qū)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）安全責(zé)任制落實(shí)情況；

（二）安全管理和應(yīng)急救援制度建立健全及落實(shí)執(zhí)行情況；

（三）安全生產(chǎn)法律法規(guī)和上級(jí)安全生產(chǎn)工作部署落實(shí)情況。

三、監(jiān)督檢查方式 督查、抽檢，明查暗訪。

四、監(jiān)督檢查措施

安全生產(chǎn)管理不到位、事故隱患不排除的責(zé)令整改。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書(shū)面通知開(kāi)展監(jiān)督檢查；

（二）相關(guān)企業(yè)開(kāi)展自查；

（三）通知下發(fā)后組織人員開(kāi)展監(jiān)督檢查；

（四）對(duì)檢查情況進(jìn)行反饋；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)安全生產(chǎn)管理工作責(zé)任不落實(shí)、工作不到位等情況書(shū)面責(zé)令整改。

第六項(xiàng)：對(duì)廣西特色旅游名縣的監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的廣西特色旅游名縣。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）標(biāo)準(zhǔn)條件符合情況；

（二）廣西特色旅游名縣是否符合《廣西特色旅游名縣評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)分細(xì)則》。

三、監(jiān)督檢查方式 每?jī)赡瓿醪綇?fù)核一次。

四、監(jiān)督檢查措施

要求廣西特色旅游名縣上報(bào)考核材料，采取集中審核、現(xiàn)場(chǎng)檢查方式開(kāi)展初步檢查,根據(jù)檢查情況上報(bào)自治區(qū)旅游發(fā)展委員會(huì)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書(shū)面通知廣西特色旅游名縣；

（二）廣西特色旅游名縣在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上考核臺(tái)帳；

（三）北海市旅游發(fā)展委員會(huì)組織考核組成員結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)匯報(bào)集中對(duì)考核臺(tái)帳進(jìn)行初步審核；

（四）根據(jù)考核情況形成考核報(bào)告上報(bào)自治區(qū)旅游發(fā)展委員會(huì)；

（五）將復(fù)核的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

考核合格的廣西特色旅游名縣繼續(xù)保留稱號(hào)，不合格的取消稱號(hào)。

第七項(xiàng)：對(duì)星級(jí)鄉(xiāng)村旅游區(qū)、星級(jí)農(nóng)家樂(lè)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、生態(tài)旅游區(qū)、旅游度假區(qū)的監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

星級(jí)鄉(xiāng)村旅游區(qū)、星級(jí)農(nóng)家樂(lè)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、生態(tài)旅游區(qū)、旅游度假區(qū)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）標(biāo)準(zhǔn)條件符合情況；

（二）是否符合《廣西鄉(xiāng)村旅游區(qū)質(zhì)量等級(jí)劃分與評(píng)定》、《農(nóng)家樂(lè)質(zhì)量等級(jí)的劃分與評(píng)定》和國(guó)家以及廣西《工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》、《生態(tài)旅游區(qū)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》、《旅游度假區(qū)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》。

三、監(jiān)督檢查方式

每?jī)赡陱?fù)核一次。

四、監(jiān)督檢查措施

要求星級(jí)鄉(xiāng)村旅游區(qū)、星級(jí)農(nóng)家樂(lè)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、生態(tài)旅游區(qū)、旅游度假區(qū)填報(bào)復(fù)核材料，采取明查與暗訪相結(jié)合的方式開(kāi)展檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書(shū)面通知達(dá)到復(fù)核年限的星級(jí)鄉(xiāng)村旅游區(qū)、星級(jí)農(nóng)家樂(lè)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、生態(tài)旅游區(qū)、旅游度假區(qū)；

（二）星級(jí)鄉(xiāng)村旅游區(qū)、星級(jí)農(nóng)家樂(lè)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、生態(tài)旅游區(qū)、旅游度假區(qū)在規(guī)定期限內(nèi)自查并填報(bào)材料；

（三）自治區(qū)旅游發(fā)展委員會(huì)安排檢查員到現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核；

（四）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，責(zé)令整改；

（五）將復(fù)核的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

經(jīng)復(fù)核不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的，責(zé)令整改，并可依法降低等級(jí)、撤銷等級(jí)處理。

第二篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件許可事項(xiàng)監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件污染防治措施等要求落實(shí)情況。

三、監(jiān)督檢查方式

通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、環(huán)境監(jiān)理（環(huán)境影響較大、污染較重或風(fēng)險(xiǎn)較高和涉及敏感區(qū)的項(xiàng)目）、環(huán)保設(shè)施竣工驗(yàn)收等方式，督促建設(shè)單位落實(shí)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件提出的污染防治措施等要求。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）施工期環(huán)境監(jiān)理。對(duì)污染較重或環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)較高、環(huán)境影響較大的建設(shè)項(xiàng)目，依法要求建設(shè)單位委托有資質(zhì)的單位開(kāi)展施工期環(huán)境監(jiān)理工作，對(duì)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件中提出的污染防治措施等開(kāi)展環(huán)境監(jiān)理。施工期環(huán)境監(jiān)理報(bào)告定期報(bào)送環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)。

（二）“三同時(shí)”監(jiān)督檢查。按照屬地管理原則，由各市縣環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)組織對(duì)轄區(qū)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展環(huán)?！叭瑫r(shí)”監(jiān)督檢查，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)、采用的生產(chǎn)工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施是否發(fā)生重大變動(dòng)，建設(shè)期間是否落實(shí)環(huán)保設(shè)施和主體工程“同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入使用”的要求，是否存在嚴(yán)重破壞生態(tài)環(huán)境的行為等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收檢查。環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)受理建設(shè)竣工環(huán)保驗(yàn)收監(jiān)測(cè)（調(diào)查）文件后，及時(shí)組織對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展竣工環(huán)保驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查的內(nèi)容為項(xiàng)目各項(xiàng)污染防治和生態(tài)保護(hù)措施是否按照環(huán)評(píng)要求予以落實(shí)，各項(xiàng)環(huán)境保護(hù)設(shè)施是否運(yùn)行正常，環(huán)境保護(hù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立情況和制度建設(shè)情況以及環(huán)評(píng)要求的其他事項(xiàng)的落實(shí)情況。

（四）依法處理環(huán)境違法行為。對(duì)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在擅自變更、環(huán)?！叭瑫r(shí)”制度落實(shí)不到位、發(fā)生環(huán)境污染事故等環(huán)境違法行為的建設(shè)項(xiàng)目，依法按程序予以處理。

五、監(jiān)督檢查程序

建設(shè)項(xiàng)目環(huán)影響評(píng)價(jià)文件批復(fù)后，依法要求建設(shè)單位開(kāi)展環(huán)境監(jiān)理。項(xiàng)目建設(shè)期間進(jìn)行不定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件污染防治措施等要求落實(shí)情況。項(xiàng)目竣工后，對(duì)環(huán)保設(shè)施進(jìn)行竣工驗(yàn)收。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容與環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件不一致的，視情況要求建設(shè)單位重新報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件或報(bào)備環(huán)境影響后評(píng)價(jià)。

六、監(jiān)督檢查處理

建設(shè)單位未依法提交建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件或者環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自開(kāi)工建設(shè)的，由負(fù)有環(huán)境保護(hù)監(jiān)督管理職責(zé)的部門(mén)責(zé)令停止建設(shè)，處以罰款，并可以責(zé)令恢復(fù)原狀。

建設(shè)項(xiàng)目需要配套建設(shè)的環(huán)境保護(hù)設(shè)施和措施未建成、未經(jīng)驗(yàn)收或者經(jīng)驗(yàn)收不合格，主體工程正式投入生產(chǎn)或者使用的，由審批該項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)的環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)責(zé)令停止生產(chǎn)或者使用，可以處以罰款。

發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)提出處分建議。

（二）排污許可事項(xiàng)監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

由本級(jí)部門(mén)核發(fā)排污許可證的排污單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

排污單位排放污染物的種類、濃度和總量執(zhí)行情況，污染物排放方式、排放時(shí)間、排放去向是否符合規(guī)定，排污單位的環(huán)境管理是否符合有關(guān)要求，在實(shí)施排污許可證管理中有無(wú)違規(guī)行為。

三、監(jiān)督檢查方式

根據(jù)排污許可證管理工作需要，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查、書(shū)面核查等，對(duì)排污許可證的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并記錄有關(guān)情況，建立排污許可證管理檔案。對(duì)重點(diǎn)排污單位，采取自動(dòng)監(jiān)測(cè)和監(jiān)督性監(jiān)測(cè)檢查等方式進(jìn)行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

排污單位違反排污規(guī)定，污染物排放濃度超過(guò)排污許可證規(guī)定的污染物排放濃度限值，或污染物排放量超過(guò)排污許可證規(guī)定的許可排放量的，按照有關(guān)規(guī)定增加征收排污費(fèi)，責(zé)令其采取限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治等措施，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查工作計(jì)劃；

（二）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查和臺(tái)賬資料核查；

（三）在排污許可證副本上記錄檢查情況；

（四）責(zé)令排污單位限期整改；

（五）對(duì)拒不整改的，情況嚴(yán)重的移送公安機(jī)關(guān)追究環(huán)境違法責(zé)任。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)依法取得排污許可證，但未嚴(yán)格按照排污許可證要求落實(shí)的，責(zé)令排污單位限期整改，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以處罰。對(duì)應(yīng)當(dāng)取得而未取得排污許可證排放污染物的，責(zé)令其立即停止違法行為，限期補(bǔ)辦排污許可證，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以罰款等處罰；被責(zé)令停止排污，拒不執(zhí)行的，按照《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》予以處罰。對(duì)違反規(guī)定取得排污許可證的，依法撤銷排污許可證，提請(qǐng)縣人民政府依法關(guān)停；對(duì)排污單位依法關(guān)閉等情況的，依法注銷其排污許可證。

（三）國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)減排監(jiān)測(cè)管理

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)污染物排放口規(guī)范化建設(shè)、自動(dòng)監(jiān)控（測(cè)）系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)行情況、主要污染物排放情況。

三、監(jiān)督檢查方式

自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有效性審核、監(jiān)督性監(jiān)測(cè)、污染源自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備比對(duì)監(jiān)測(cè)、企業(yè)自行監(jiān)測(cè)監(jiān)管等。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有效性審核，每季度開(kāi)展一次；

（二）監(jiān)督性監(jiān)測(cè)及污染源自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備比對(duì)監(jiān)測(cè)，每季度至少開(kāi)展一次；

（三）督查企業(yè)按照實(shí)時(shí)報(bào)、日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)開(kāi)展自行監(jiān)測(cè)。

（四）污染源自動(dòng)監(jiān)控設(shè)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，每月至少開(kāi)展一次檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)每月初7個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門(mén)報(bào)上月主要污染物排放總量；

（二）國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)安裝自動(dòng)監(jiān)控（測(cè)）設(shè)備且通過(guò)環(huán)保部門(mén)數(shù)據(jù)有效性審核的，以自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)為依據(jù)計(jì)算、核定污染物排放總量。對(duì)不具備監(jiān)測(cè)條件的排污單位，按照國(guó)家環(huán)保部規(guī)定的物料衡算、排污系數(shù)等方法計(jì)算、核定污染物排放總量。

（三）各國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)每月初2個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門(mén)上報(bào)上個(gè)月企業(yè)自行監(jiān)測(cè)及信息公開(kāi)情況。

（四）監(jiān)控值守。建立值守制度，對(duì)系統(tǒng)監(jiān)控報(bào)警及時(shí)做出響應(yīng)，按責(zé)任分工通知排污單位、運(yùn)營(yíng)單位和相關(guān)部門(mén)，依法依規(guī)處理。

（五）現(xiàn)場(chǎng)檢查。對(duì)轄區(qū)內(nèi)的國(guó)控企業(yè)污染源自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng),每月至少進(jìn)行一次例行檢查，如有異常情況，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。每月5日前將上月的例行檢查表或重點(diǎn)檢查表報(bào)至省環(huán)保部門(mén)。

（六）異常情況管理。國(guó)控企業(yè)生產(chǎn)停產(chǎn)、污染治理設(shè)施停運(yùn)、檢修、調(diào)試的，必須在事前5日內(nèi)書(shū)面向轄區(qū)內(nèi)的環(huán)保部門(mén)報(bào)告。自動(dòng)監(jiān)控設(shè)備在驗(yàn)收后未開(kāi)展日常運(yùn)行監(jiān)督考核期間、日常運(yùn)行監(jiān)督考核不合格限期整改期間、日常運(yùn)行監(jiān)督考核過(guò)期或設(shè)備不正常運(yùn)行等情況下，縣環(huán)保部門(mén)須責(zé)令國(guó)控企業(yè)或運(yùn)維單位限期整改，并報(bào)送人工監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)報(bào)送每天不少于4 次，間隔不得超過(guò)6 小時(shí)。必須在3日內(nèi)上傳書(shū)面報(bào)告、人工監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)至省環(huán)保部門(mén)。

（七）企業(yè)定期報(bào)告。各國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)在線監(jiān)測(cè)設(shè)備運(yùn)營(yíng)單位每季度初10個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門(mén)上報(bào)上個(gè)季度自動(dòng)監(jiān)控設(shè)備日常運(yùn)行自檢情況報(bào)告。

六、監(jiān)督檢查處理

監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)作為環(huán)境保護(hù)部門(mén)進(jìn)行排污申報(bào)核定、排污許可證發(fā)放、總量控制、環(huán)境統(tǒng)計(jì)、排污費(fèi)征收和現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境執(zhí)法等環(huán)境監(jiān)督管理的依據(jù)，并按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。

發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)提出處分建議。

第三篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）酒類流通的事中事后監(jiān)管

為了規(guī)范酒類流通秩序，促進(jìn)酒類市場(chǎng)有序發(fā)展，保護(hù)酒類生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的合法權(quán)益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

（一）全市從事酒類批發(fā)、零售的單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱酒類經(jīng)營(yíng)者）；

（二）區(qū)（市）級(jí)商貿(mào)流通主管部門(mén)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）對(duì)酒類經(jīng)營(yíng)者備案登記情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查經(jīng)營(yíng)者營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《酒類流通備案登記表》，查看內(nèi)容是否發(fā)生變更；

（二）對(duì)酒類經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查《酒類流通隨付單》是否規(guī)范填寫(xiě)、購(gòu)銷臺(tái)賬是否健全、酒類儲(chǔ)運(yùn)是否符合要求等；

（三）區(qū)（市）級(jí)商務(wù)主管部門(mén)是否正確履行監(jiān)管職責(zé)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級(jí)部門(mén)工作部署組織專項(xiàng)檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報(bào)組織開(kāi)展抽樣檢查；

（三）建立酒類經(jīng)營(yíng)者信用檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，除當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改外，發(fā)出書(shū)面整改通知；對(duì)各區(qū)（市）商貿(mào)流通主管部門(mén)在酒類流通備案、監(jiān)督檢查過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令整改落實(shí)，必要時(shí)追究相關(guān)單位和人員責(zé)任。

訂立特許經(jīng)營(yíng)合同的情況報(bào)告市商務(wù)局。

（二）專項(xiàng)執(zhí)法檢查。根據(jù)上級(jí)部署開(kāi)展專項(xiàng)檢查，采取核查現(xiàn)場(chǎng)、查閱資料、聽(tīng)取匯報(bào)等方式，對(duì)特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)施監(jiān)督檢查，每年不少于2次，檢查面不少于30%。

（三）抽查。檢查人員可以根據(jù)企業(yè)或群眾投訴舉報(bào)情況，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查，查閱、調(diào)取和復(fù)制有關(guān)資料，調(diào)查、詢問(wèn)當(dāng)事人，采用錄音、錄相、拍照、筆錄、檢測(cè)等手段收集證據(jù)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求，并通知被檢查對(duì)象。

（二）實(shí)施檢查。檢查人員通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)，查閱資料，查看現(xiàn)場(chǎng)，交流座談等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報(bào)組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問(wèn)題。

（四）匯總報(bào)告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報(bào)告，視情況報(bào)政府領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

（五）整改落實(shí)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級(jí)上報(bào)。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，除當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改外，發(fā)出書(shū)面整改通知；對(duì)造成嚴(yán)

（三）單用途商業(yè)預(yù)付卡的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)單用途商業(yè)預(yù)付卡管理，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范發(fā)卡秩序，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市單用途商業(yè)預(yù)付卡規(guī)模發(fā)卡企業(yè)，各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門(mén)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）發(fā)卡企業(yè)是否按規(guī)定備案，購(gòu)卡章程、協(xié)議及資金管理制度等情況；

（二）發(fā)卡企業(yè)預(yù)收資金用途、余額比例、存管制度、存管協(xié)議及帳戶情況是否違反資金管理相關(guān)規(guī)定；

（三）發(fā)卡企業(yè)購(gòu)買登記情況、購(gòu)卡方式、限額、退卡等操作程序執(zhí)行情況是否違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定；

（四）發(fā)卡企業(yè)是否制定預(yù)收資金結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理、日常監(jiān)督、應(yīng)急處置等制度。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期檢查；

（二）組織專項(xiàng)檢查；

（三）通過(guò)信息手段監(jiān)控。

四、監(jiān)督檢查措施

3對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)違反《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》行為的企業(yè)，責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，處以行政處罰，并在指定媒體上公示處罰信息。

（一）發(fā)卡企業(yè)未按照規(guī)定辦理備案的，由發(fā)生地各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門(mén)責(zé)令限期備案；逾期仍不改正的，處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款。

（二）發(fā)卡企業(yè)違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定的，由發(fā)生地各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門(mén)責(zé)令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款。

（三）已備案規(guī)模發(fā)卡企業(yè)違反資金管理相關(guān)規(guī)定的，由市商務(wù)主管部門(mén)責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款。

（三）專項(xiàng)檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）系統(tǒng)監(jiān)管。要求報(bào)廢汽車回收拆解企業(yè)通過(guò)老舊汽車報(bào)廢更新信息管理系統(tǒng)，如實(shí)填報(bào)報(bào)廢車輛信息及企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況信息。市商務(wù)局對(duì)企業(yè)上報(bào)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管分析。

（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查。每半年至少對(duì)報(bào)廢汽車回收拆解企業(yè)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查采取聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，同時(shí)約談企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和高管人員。重點(diǎn)檢查收存拆解檔案、拆解影像、零部件銷售臺(tái)帳等情況，督導(dǎo)企業(yè)依法開(kāi)展回收和拆解活動(dòng)，杜絕倒賣報(bào)廢汽車整車、五大總成、偽造或變?cè)靾?bào)廢汽車回收證明等違法違規(guī)行為。監(jiān)督檢查時(shí)，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對(duì)監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后歸檔。

（三）專項(xiàng)檢查。每年根據(jù)投訴舉報(bào)或上級(jí)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展一次專項(xiàng)檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書(shū)面通知企業(yè)開(kāi)展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報(bào)相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

（五）典當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查

為進(jìn)一步規(guī)范典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)典當(dāng)業(yè)健康有序發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市依法設(shè)立的典當(dāng)企業(yè)及分公司。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）典當(dāng)企業(yè)是否在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所懸掛《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》、《特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，公開(kāi)經(jīng)營(yíng)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺(jué)履行告知義務(wù)；

（二）典當(dāng)企業(yè)資金來(lái)源和運(yùn)用情況；

（三）典當(dāng)企業(yè)當(dāng)票與當(dāng)物（質(zhì)、抵押品）是否賬物相符；

（四）典當(dāng)企業(yè)當(dāng)票和續(xù)當(dāng)憑證的使用情況；

（五）典當(dāng)企業(yè)檔案管理情況；

（六）重點(diǎn)對(duì)非法集資、超范圍經(jīng)營(yíng)、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當(dāng)贓物、違規(guī)辦理股票典當(dāng)業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期審核分析典當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等；

（二）利用典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管與分析；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

9經(jīng)營(yíng)、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當(dāng)贓物、違規(guī)辦理股票典當(dāng)業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為進(jìn)行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書(shū)面通知企業(yè)開(kāi)展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報(bào)相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

在監(jiān)督檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)典當(dāng)企業(yè)存在違法違規(guī)行為的，及時(shí)予以糾正，并根據(jù)違法性質(zhì)、違法情形，按照《典當(dāng)管理辦法》罰則的規(guī)定，采取相應(yīng)的處罰措施。

（一）根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開(kāi)展對(duì)拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責(zé)任，建立誰(shuí)監(jiān)管誰(shuí)負(fù)責(zé)的責(zé)任制度。在開(kāi)展監(jiān)管、檢查工作時(shí)要公正廉潔，嚴(yán)禁借檢查之機(jī)吃、拿、卡、要，牟取不正當(dāng)利益。

（二）每年至少對(duì)本市內(nèi)拍賣企業(yè)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。監(jiān)督檢查采取聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，同時(shí)約談拍賣企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和高管人員。監(jiān)督檢查時(shí)，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對(duì)監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后歸檔。

（三）每年根據(jù)投訴舉報(bào)或上級(jí)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展一次專項(xiàng)檢查，主要針對(duì)熱點(diǎn)問(wèn)題、重點(diǎn)領(lǐng)域。專項(xiàng)檢查一般由區(qū)市商務(wù)局配合組織開(kāi)展。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書(shū)面通知企業(yè)開(kāi)展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報(bào)相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

（七）二手車流通的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)對(duì)二手車流通的監(jiān)管，根據(jù)《二手車流通管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,制定如下監(jiān)督檢查制度：

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和經(jīng)營(yíng)主體。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

二手車流通監(jiān)督管理遵循破除壟斷，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)發(fā)展和公平、公正、公開(kāi)的原則，根據(jù)《二手車流通管理辦法》規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督管理。

三、監(jiān)督檢查方式及程序

（一）建立二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體備案制度。凡經(jīng)工商行政管理部門(mén)依法登記, 取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體，應(yīng)當(dāng)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)向市級(jí)商務(wù)主管部門(mén)備案。市商務(wù)局將二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體有關(guān)備案情況定期報(bào)送省商務(wù)廳主管部門(mén)。

（二）建立和完善二手車流通信息報(bào)送、公布制度。二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)當(dāng)定期將二手車交易量、交易額等信息通過(guò)市商務(wù)主管部門(mén)報(bào)送省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)。

四、監(jiān)督檢查措施和處理

（八）舊貨流通的事中事后監(jiān)管

為了加強(qiáng)對(duì)舊貨流通的管理，維護(hù)舊貨流通市場(chǎng)秩序，規(guī)范舊貨交易行為，培育和發(fā)展舊貨流通產(chǎn)業(yè)，保護(hù)交易當(dāng)事人的合法權(quán)益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市各類舊貨市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)舊貨的企業(yè)和個(gè)體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）舊貨經(jīng)營(yíng)者和舊貨市場(chǎng)是否經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)明令禁止經(jīng)營(yíng)和特許經(jīng)營(yíng)的物品。

（二）舊貨經(jīng)營(yíng)者和舊貨市場(chǎng)是否未經(jīng)所在地文物行政管理部門(mén)審查批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)國(guó)家文物監(jiān)管物品。；

（三）舊貨經(jīng)營(yíng)者和舊貨市場(chǎng)開(kāi)展舊貨經(jīng)營(yíng)、加工翻新等業(yè)務(wù)活動(dòng)，是否遵守國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級(jí)部門(mén)工作部署組織專項(xiàng)檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報(bào)組織開(kāi)展抽樣檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項(xiàng)檢查：根據(jù)上級(jí)部署開(kāi)展專項(xiàng)檢查，檢查面不少于30%。

（二）在有證據(jù)或接到舉報(bào)等情況下，市商務(wù)局執(zhí)法人員可

（九）再生資源回收經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查

為了促進(jìn)再生資源回收行業(yè)發(fā)展，規(guī)范再生資源回收經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)行為，節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)可持續(xù)發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市從事再生資源回收經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）再生資源回收經(jīng)營(yíng)者是否取得在規(guī)定期限內(nèi)向登記注冊(cè)地工商行政管理部門(mén)的同級(jí)商務(wù)主管部門(mén)備案；

（二）備案事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，再生資源回收經(jīng)營(yíng)者是否自變更之日起30日內(nèi)（屬于工商登記事項(xiàng)的自工商登記變更之日起30日內(nèi)）向商務(wù)主管部門(mén)辦理變更手續(xù)；

（三）再生資源回收經(jīng)營(yíng)者開(kāi)展再生資源回收業(yè)務(wù)活動(dòng)，是否遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級(jí)部門(mén)工作部署組織專項(xiàng)檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報(bào)組織開(kāi)展抽樣檢查；

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項(xiàng)檢查：根據(jù)上級(jí)部署開(kāi)展專項(xiàng)檢查，檢查面不少于30%。

（十）融資租賃企業(yè)的監(jiān)督檢查

根據(jù)商務(wù)部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,為進(jìn)一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括內(nèi)資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）融資租賃企業(yè)是否具備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模、資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立融資租賃企業(yè)的境外投資者，是否符合外商投資的相關(guān)規(guī)定。

（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿(mào)易、法律、會(huì)計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)、技能和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務(wù)或金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)控制主管等高管人員。

（三）融資租賃企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是否當(dāng)遵守中華人民共和國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。融資租賃企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1

（三）在日常監(jiān)管中，市商務(wù)局重點(diǎn)對(duì)融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經(jīng)營(yíng)等違法行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理。一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)提報(bào)相關(guān)部門(mén)處理并將情況報(bào)告上級(jí)商務(wù)部門(mén)。

（四）市商務(wù)局定期對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易比例、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務(wù)比例、租金逾期率等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行分析。對(duì)于相關(guān)指標(biāo)偏高、潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大的企業(yè)應(yīng)給予重點(diǎn)關(guān)注。

（五）行業(yè)協(xié)會(huì)配合主管部門(mén)進(jìn)行行業(yè)監(jiān)督管理。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)作用，鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)積極開(kāi)展行業(yè)培訓(xùn)、從業(yè)人員資質(zhì)認(rèn)定、理論研究、糾紛調(diào)解等活動(dòng)，支持行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)行業(yè)自律和依法維護(hù)行業(yè)權(quán)益，配合主管部門(mén)進(jìn)行行業(yè)監(jiān)督管理，維護(hù)公平有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。市商務(wù)局可以根據(jù)工作需要委托行業(yè)協(xié)會(huì)等中介組織協(xié)助了解有關(guān)情況。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求各企業(yè)按時(shí)上報(bào)相關(guān)信息。

1.融資租賃企業(yè)變更名稱、異地遷址、增減注冊(cè)資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)事先通報(bào)市商務(wù)局。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批、備案等相關(guān)手續(xù)。融資租賃企業(yè)應(yīng)在辦理變更工商登記手續(xù)后5個(gè)工作日內(nèi)登錄全國(guó)融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。

（十一）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)對(duì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合同章程的執(zhí)行。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

投資者依照中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及相關(guān)配套文件制定、執(zhí)行經(jīng)營(yíng)合同、公司章程情況，以及各級(jí)商務(wù)部門(mén)按照權(quán)限審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法制定、執(zhí)行經(jīng)營(yíng)合同、公司章程情況。主要包括：

（一）審核。投資者提報(bào)的經(jīng)營(yíng)合同、公司章程及相關(guān)材料情況是否符合中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及相關(guān)配套文件。

（二）出資。投資者依據(jù)經(jīng)營(yíng)合同、公司章程出資情況。

（三）管理。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依據(jù)經(jīng)營(yíng)合同、公司章程運(yùn)營(yíng)情況。

1.正常經(jīng)營(yíng)或是破產(chǎn)、清算、關(guān)閉、暫停營(yíng)業(yè)等情況 2.執(zhí)行我國(guó)外商投資相關(guān)法律法規(guī)情況。

（二）對(duì)區(qū)市、開(kāi)發(fā)區(qū)商務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查程序。市商務(wù)局通過(guò)外資管理信息系統(tǒng)對(duì)區(qū)市、開(kāi)發(fā)區(qū)商務(wù)部門(mén)審核企業(yè)進(jìn)行抽查，對(duì)有疑問(wèn)的企業(yè)赴現(xiàn)地進(jìn)行調(diào)查、檢查。赴現(xiàn)地進(jìn)行調(diào)查和檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)委派兩名以上工作人員進(jìn)行。

通過(guò)定期或者不定期監(jiān)督檢查等方式，加強(qiáng)對(duì)各區(qū)市、開(kāi)發(fā)區(qū)商務(wù)部門(mén)審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同章程的執(zhí)行情況。原則上每年一到兩次，抽查不少于10%的企業(yè)。

五、監(jiān)督檢查處理

在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經(jīng)營(yíng)合同、公司章程職責(zé)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)違反外商投資相關(guān)法律、法規(guī)的，以書(shū)面形式告知，責(zé)令投資者及時(shí)采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內(nèi)不受理該企業(yè)任何投資核準(zhǔn)申請(qǐng)；違反規(guī)定的企業(yè)三年內(nèi)不得享受國(guó)家和省、市有關(guān)外商投資政策支持。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）定期檢查。通過(guò)查看現(xiàn)場(chǎng)、查閱和復(fù)制有關(guān)資料、記錄有關(guān)情況、扣押相關(guān)的證據(jù)材料和違法物品等方式進(jìn)行，督促經(jīng)營(yíng)者每年向商務(wù)主管部門(mén)報(bào)告本單位兩用物項(xiàng)進(jìn)出口情況。

（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對(duì)監(jiān)督檢查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地督導(dǎo)檢查。檢查頻次根據(jù)工作實(shí)際需要確定，原則上每年至少開(kāi)展1次。

（三）根據(jù)上級(jí)部門(mén)工作部署或投訴舉報(bào)開(kāi)展專項(xiàng)檢查，每年1次，檢查面不少于30%；

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求，并通知被檢查對(duì)象。

（二）實(shí)施檢查。檢查人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報(bào)組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問(wèn)題。

（四）匯總報(bào)告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報(bào)告，視情況報(bào)政府領(lǐng)導(dǎo)。

（五）整改落實(shí)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級(jí)上報(bào)。

六、監(jiān)督檢查處理

在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個(gè)人涉嫌違法從事管制和技術(shù)交

（十三）重大案件查處制度

根據(jù)《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務(wù)行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務(wù)局主要行使商務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督指導(dǎo)、協(xié)調(diào)跨區(qū)域商務(wù)行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責(zé)，一般行政處罰案件實(shí)施屬地管理。為加強(qiáng)重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。

一、市商務(wù)局負(fù)責(zé)查處的重大案件范圍

重大案件主要指通過(guò)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)或者群眾舉報(bào)、上級(jí)部門(mén)交辦、媒體披露等渠道發(fā)現(xiàn)的涉案標(biāo)的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴(yán)重，社會(huì)影響力大的案件。主要包括：

（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務(wù)局處罰的；

（二）省商務(wù)廳或者本級(jí)政府批轉(zhuǎn)的違法案件；

（三）市級(jí)以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務(wù)違法案件；

（四）涉及跨行政區(qū)域的商務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域違法案件；

二、重大案件查處程序

市商務(wù)局按照下列程序?qū)χ卮蟀讣M(jìn)行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務(wù)主管部門(mén)協(xié)助市商務(wù)局對(duì)重大案件進(jìn)行監(jiān)督檢查和行政處罰：

（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務(wù)局依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；

（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫(xiě)《商務(wù)行政處罰結(jié)案報(bào)告》，報(bào)負(fù)責(zé)人審批。批準(zhǔn)結(jié)案的，將有關(guān)案件材料進(jìn)行整理裝訂，歸檔保存；

（十）結(jié)案后，及時(shí)將重大案件行政處罰信息在相關(guān)網(wǎng)站上公布，同時(shí)通過(guò)媒體予以曝光。

三、重大案件查處責(zé)任追究

對(duì)違法者，市商務(wù)局可以根據(jù)造成后果的嚴(yán)重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報(bào)批評(píng)、取消評(píng)比先進(jìn)的資格等處理。

（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當(dāng)；

（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；

（五）具體行政行為的合法性和適當(dāng)性；

（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。

四、監(jiān)督檢查方式

監(jiān)督檢查采取實(shí)地檢查、案卷評(píng)查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關(guān)材料印發(fā)給檢查組和被檢查對(duì)象。

（二）實(shí)施檢查。檢查組通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)，查閱相關(guān)管理制度和記錄，查看現(xiàn)場(chǎng)，交流座談等方式進(jìn)行檢查。

（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問(wèn)題，并將檢查情況報(bào)組織檢查單位。

（四）整改落實(shí)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級(jí)上報(bào)。

六、監(jiān)督檢查措施

（一）開(kāi)展行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度，采取集中調(diào)卷、隨機(jī)抽查等方式，綜合評(píng)定案卷質(zhì)量，原則上每年一次；

（二）不定期進(jìn)行實(shí)地檢查或暗查暗訪，通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、查閱案卷資料、征求相對(duì)人意見(jiàn)等形式，對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員行政執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（十五）規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)

為規(guī)范全市商務(wù)主管部門(mén)及商務(wù)執(zhí)法機(jī)構(gòu)公平、公正地行使行政處罰裁量權(quán)，促進(jìn)依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)），制定規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)制度。

一、主要內(nèi)容

對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會(huì)危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進(jìn)行細(xì)化，并歸納、分類；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)、社會(huì)危害程度和違法當(dāng)事人主觀過(guò)錯(cuò)、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標(biāo)準(zhǔn)及單處、并處的行政處罰的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細(xì)化具體的行政處罰幅度；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章沒(méi)有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對(duì)科學(xué)、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過(guò)法定罰款限度。

二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)）、省商務(wù)廳《山東省商務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《山

（四）商務(wù)主管部門(mén)在建立和推行行政處罰裁量基準(zhǔn)制度的同時(shí)，建立健全信息公開(kāi)、投訴受理、案卷評(píng)查、案例指導(dǎo)等配套制度。

第四篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）財(cái)政支出資金的監(jiān)督檢查

為提高財(cái)政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

所有使用財(cái)政資金的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織和個(gè)人。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

（二）資金使用有無(wú)違反規(guī)定擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)以及擠占挪用等問(wèn)題。

（三）執(zhí)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等支出管理制度是否到位。

（四）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實(shí)合法，會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題；資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、處置等是否符合規(guī)定。

（五）其他需要監(jiān)管的問(wèn)題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結(jié)合預(yù)算、會(huì)計(jì)等管理工作對(duì)財(cái)政支出事

項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施，專項(xiàng)檢查每年進(jìn)行1次。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門(mén)依法作出的財(cái)政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

實(shí)施財(cái)政支出監(jiān)管，重點(diǎn)采取預(yù)算源頭監(jiān)管、預(yù)算執(zhí)行跟蹤和全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。加強(qiáng)預(yù)算源頭監(jiān)管，就是在預(yù)算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細(xì)編預(yù)算，提高預(yù)算編制的規(guī)范性。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時(shí)了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。開(kāi)展全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)，就是按照預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)要求，對(duì)財(cái)政支出各環(huán)節(jié)進(jìn)行效果評(píng)價(jià)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實(shí)施檢查。下達(dá)檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)，核查單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，對(duì)被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報(bào)并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門(mén)反饋存在的問(wèn)題。

（四）匯總報(bào)告?？偨Y(jié)檢查情況，形成檢查報(bào)告，向組織檢

查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（五）整改落實(shí)。根據(jù)需要向被查單位下達(dá)整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時(shí)反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）、《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》（2008年11月通過(guò)）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（二）對(duì)財(cái)政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查

為規(guī)范財(cái)政票據(jù)使用，強(qiáng)化財(cái)政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

本行政區(qū)域內(nèi)涉及領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）領(lǐng)購(gòu)和使用財(cái)政票據(jù)執(zhí)行的文件依據(jù)是合法有效，是否存在使用財(cái)政票據(jù)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)或罰款問(wèn)題。

（二）是否按規(guī)定辦理《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》，實(shí)際領(lǐng)購(gòu)的財(cái)政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》記錄相符。

（三）是否專人負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬，財(cái)政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。

（四）是否按規(guī)定填開(kāi)財(cái)政票據(jù)，票面所開(kāi)金額與收取金額是否一致。

（五）是否存在混用、串用、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)行為。

（六）是否存在使用財(cái)政票據(jù)收取經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)的行為。

（七）是否按規(guī)定及時(shí)清理、登記、核銷、已使用的財(cái)政票據(jù)存根，并妥善保管。

（八）是否存在擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、銷毀財(cái)政票據(jù)的行為。

（九）是否存在丟失財(cái)政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定

及時(shí)申請(qǐng)作廢，并向財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。

（十一）是否存在違反政府非稅收入和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。結(jié)合預(yù)算、會(huì)計(jì)等管理工作對(duì)財(cái)政支出事項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施，專項(xiàng)檢查每年進(jìn)行1次。

（三）重點(diǎn)抽查。每年對(duì)領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)的區(qū)直部門(mén)、社團(tuán)和其他組織進(jìn)行不定期抽查，抽查面10%以內(nèi)。

四、監(jiān)督檢查措施

向檢查對(duì)象詢問(wèn)情況，要求檢查對(duì)象提供有關(guān)資料，運(yùn)用查詢、查賬、復(fù)核等方法進(jìn)行檢查，經(jīng)批準(zhǔn)可向與檢查對(duì)象有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的單位查詢有關(guān)情況和對(duì)有關(guān)證據(jù)可能滅失或難以取得的先行登記保存。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查程序。

對(duì)照用票單位所持的《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》核定的事項(xiàng)，按下列程序進(jìn)行檢查核銷：

1.審核單位已用票據(jù)的收入金額和款項(xiàng)性質(zhì)。

2.確認(rèn)應(yīng)繳、已繳、未繳財(cái)政專戶的國(guó)庫(kù)的資金款項(xiàng)。3.核實(shí)票據(jù)開(kāi)具和結(jié)存數(shù)量。

4.檢查票據(jù)使用有無(wú)違規(guī)。

5.檢查填開(kāi)的收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是否合法。6.已用票據(jù)加蓋“已核銷”戳記。

7.結(jié)報(bào)核銷的空白票據(jù)，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。8.核定票據(jù)購(gòu)領(lǐng)數(shù)量。

（二）專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查程序。

1.檢查（抽查）準(zhǔn)備階段：明確檢查任務(wù)，配置檢查力量，制定檢查方案，下達(dá)檢查通知書(shū)。

2.檢查實(shí)施階段：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱會(huì)計(jì)資料并核查資產(chǎn)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。

3.檢查處理階段：提交檢查報(bào)告征求檢查對(duì)象意見(jiàn)，審理檢查報(bào)告，下達(dá)檢查結(jié)論和處理意見(jiàn)，跟蹤執(zhí)行結(jié)果，檢查資料整理歸檔。

4.采用重點(diǎn)抽查措施的，抽查面一般每年不大于10％。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財(cái)政部令第70號(hào)）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（三）對(duì)政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項(xiàng)目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)我區(qū)金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金項(xiàng)目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）貸款資金的提取和支付情況。

（二）設(shè)備采購(gòu)的到貨和運(yùn)營(yíng)情況。

（三）貸款本金、利息和費(fèi)用的償還和支付情況。

（四）項(xiàng)目機(jī)構(gòu)變更及實(shí)施內(nèi)容調(diào)整情況。

（五）完工項(xiàng)目的驗(yàn)收交付使用情況。

（六）項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性。

（八）其他需要檢查的內(nèi)容。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。日常檢查是指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由相關(guān)財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目辦及項(xiàng)目單位等對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的經(jīng)常性檢查。

（二）重點(diǎn)檢查。是指由會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的全面、深入檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

日常檢查主要針對(duì)在建項(xiàng)目。有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)按照職責(zé)分

工及時(shí)審查項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、工程進(jìn)度報(bào)告、竣工報(bào)告、招投標(biāo)文件、商務(wù)合作、提款申請(qǐng)、支付指令等各類材料，全面掌握項(xiàng)目實(shí)施和資金管理情況，確保項(xiàng)目實(shí)施符合各項(xiàng)規(guī)定。財(cái)政部門(mén)可以委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)正在實(shí)施的項(xiàng)目有選擇性地進(jìn)行專項(xiàng)檢查。方式包括聽(tīng)取匯報(bào)、查閱檔案資料、申核會(huì)計(jì)賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查通常與世行等到國(guó)際金融組織的項(xiàng)目檢查一并開(kāi)展。

（二）重點(diǎn)檢查通常委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。

（三）對(duì)檢查內(nèi)容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對(duì)象。

（四）財(cái)政部門(mén)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所一起赴項(xiàng)目實(shí)施點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查等。

（五）形成檢查報(bào)告，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改要求，并將報(bào)告按時(shí)報(bào)送省財(cái)政廳。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（2006年7月財(cái)政部令第38號(hào)）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（四）對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府投資行為，提高財(cái)政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象 縣級(jí)政府投資項(xiàng)目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

政府投資建設(shè)項(xiàng)目行為是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。主要檢查下列事項(xiàng)：

（一）縣發(fā)展改革局對(duì)建設(shè)項(xiàng)目是否立項(xiàng)；建設(shè)項(xiàng)目工程可行性研究報(bào)告及概算是否批復(fù)。

（二）政府投資項(xiàng)目資金是否納入預(yù)算管理。

（三）政府投資項(xiàng)目施工圖預(yù)算（工程標(biāo)底）是否進(jìn)行審核。

（四）建設(shè)工程合同簽訂是否規(guī)范。

（五）工程變更審批手續(xù)是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。

（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進(jìn)度是否匹配；資金渠道是否合理。

（七）項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)列支是否符合規(guī)定；財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范。

（八）竣工結(jié)算審計(jì)是否完成；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是否審批。

（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項(xiàng)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)督檢查。結(jié)合預(yù)算、會(huì)計(jì)等管理工作對(duì)財(cái)政支

出事項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。

四、監(jiān)督檢查措施

對(duì)建設(shè)單位申撥資金時(shí)提供資料的進(jìn)行檢查，對(duì)工程變更現(xiàn)場(chǎng)踏勘，對(duì)建設(shè)單位每月上報(bào)的政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)，查閱臺(tái)賬資料，檢查會(huì)計(jì)核算憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）實(shí)地踏勘檢查。

（三）進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員對(duì)被檢查人員的情況實(shí)施逐項(xiàng)檢查并制作現(xiàn)場(chǎng)檢查紀(jì)錄，交當(dāng)事人確認(rèn)簽字；被檢查單位的負(fù)責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當(dāng)將情況記錄在案。

（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項(xiàng)目管理法律法規(guī)的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定處理。

（五）對(duì)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)的事中事后監(jiān)管

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象 全縣會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件的情況。

（二）代理記賬機(jī)構(gòu)變更和終止的情況。

（三）代理記賬機(jī)構(gòu)備案的情況。

（四）代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）書(shū)面資料檢查。

1.代理記賬機(jī)構(gòu)上一工作情況報(bào)告（主要包括機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、遵紀(jì)守法情況等）。

2.代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表。

3.代理記賬機(jī)構(gòu)全部從業(yè)人員情況表。

4.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明的原件和復(fù)印件。

5.專職及兼職從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書(shū)的原件和復(fù)印件。

6.代理記賬許可證原件及復(fù)印件。7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告原件及復(fù)印件。

（二）實(shí)地核查。每年不少于一次。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)，調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對(duì)象有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的資料，核查代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、備案等情況是否符合要求。

（二）按相關(guān)要求核查代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，并制定現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄由當(dāng)事代理記賬機(jī)構(gòu)簽字。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下達(dá)檢查通知明確檢查內(nèi)容、需上報(bào)的檢查資料。

（二）開(kāi)展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄。

（三）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理。

（四）將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財(cái)政部令第27號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府采購(gòu)活動(dòng)，提高政府采購(gòu)資金使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人合法權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

縣內(nèi)參與政府采購(gòu)活動(dòng)的采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家和供應(yīng)商。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）采購(gòu)人。政府采購(gòu)政策執(zhí)行情況；政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施情況；政府采購(gòu)信息公開(kāi)情況以及其他違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的情況。

（二）采購(gòu)機(jī)構(gòu)。政府采購(gòu)政策執(zhí)行情況；政府采購(gòu)信息公開(kāi)情況；采購(gòu)方式和采購(gòu)程序的執(zhí)行情況以及其他違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的情況。

(三)評(píng)審專家。評(píng)標(biāo)過(guò)程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評(píng)標(biāo)過(guò)程中是否存在違反職業(yè)道德和廉潔自律的情況；評(píng)審意見(jiàn)是否違反政府采購(gòu)政策規(guī)定情況以及其他違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的情況。

（四）供應(yīng)商。供應(yīng)商參與政府采購(gòu)過(guò)程中是否存在通過(guò)惡意串通謀取中標(biāo)的情況；是否存在中標(biāo)或者成交后無(wú)正當(dāng)理由拒不與采購(gòu)人簽訂政府采購(gòu)合同等與合同履約有關(guān)的行為；是否存在通過(guò)捏造事實(shí)、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進(jìn)行投訴的情況以及其他違反法律法規(guī)的情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結(jié)合政府采購(gòu)活動(dòng)對(duì)政府采購(gòu)事項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定政府采購(gòu)檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施，專項(xiàng)檢查每年進(jìn)行1次。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門(mén)依法作出的財(cái)政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求政府采購(gòu)當(dāng)事人公開(kāi)采購(gòu)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。要求政府采購(gòu)當(dāng)事人將政府采購(gòu)需求、采購(gòu)文件、采購(gòu)預(yù)算、評(píng)審結(jié)果、采購(gòu)合同和履約驗(yàn)收的全流程信息公開(kāi)，將采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家和供應(yīng)商承擔(dān)的主體責(zé)任予以公布，接受社會(huì)監(jiān)督。

（二）對(duì)采購(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。積極開(kāi)展采購(gòu)機(jī)構(gòu)檢查工作，配合做好上級(jí)財(cái)政部門(mén)部署的對(duì)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的檢查，根據(jù)工作需要組織其他的針對(duì)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的檢查。主要包括：采購(gòu)機(jī)構(gòu)自查、監(jiān)管部門(mén)書(shū)面審查和現(xiàn)場(chǎng)核查等。

（三）受理投訴舉報(bào)。通過(guò)對(duì)投訴、舉報(bào)和復(fù)議處理，加大對(duì)違法違規(guī)行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規(guī)、違紀(jì)行為向社會(huì)通報(bào)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織監(jiān)督檢查實(shí)施。

（四）公布監(jiān)督檢查結(jié)果。

（五）督促整改落實(shí)。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)《政府采購(gòu)法》（2002年6月通過(guò),2014年8月修訂）、《政府采購(gòu)法實(shí)施條例》（2014年1月國(guó)務(wù)院令第658號(hào)）以及《山東省政府采購(gòu)管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號(hào)）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應(yīng)處理。

（七）對(duì)企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的監(jiān)督檢查

為規(guī)范加強(qiáng)企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用的合法性、安全性和有效性，進(jìn)一步建立健全企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，推進(jìn)規(guī)范各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，督促企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位嚴(yán)格按照各項(xiàng)法律、法規(guī)制度貫徹執(zhí)行，制定以下監(jiān)督檢查管理制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

縣屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的縣屬地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財(cái)政資金的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）對(duì)企業(yè)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。

1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定和執(zhí)行情況。2.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度執(zhí)行情況。3.企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送月度、財(cái)務(wù)報(bào)告情況。4.企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)有資本收益情況。5.企業(yè)收到財(cái)政資金的使用和財(cái)務(wù)處理情況。

（二）對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的監(jiān)督檢查內(nèi)容。1.單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定情況。

2.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。

3.會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實(shí)合法，會(huì)計(jì)人

員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范。

4.資金使用有無(wú)違反規(guī)定擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)以及擠占挪用等問(wèn)題。

5.執(zhí)行預(yù)算績(jī)效、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)監(jiān)督等等支出管理制度是否到位。

6.其他需要監(jiān)管的問(wèn)題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）配合省財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)檢查。主動(dòng)配合做好專項(xiàng)檢查的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。結(jié)合工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和管理辦法，每年開(kāi)展一次專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。

（三）對(duì)機(jī)關(guān)單位采取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求監(jiān)管對(duì)象按照要求提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的資料。

（二）調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對(duì)象有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的資料，會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、賬戶信息，以及其他有關(guān)資料。

（三）結(jié)合會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，對(duì)監(jiān)管對(duì)象報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（四）結(jié)合國(guó)有資本收益核定和預(yù)算執(zhí)行工作，對(duì)監(jiān)管對(duì)象上交國(guó)有資本收益情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（五）向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢有關(guān)情況，向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（二）制定監(jiān)督檢查方案。

（三）組織開(kāi)展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對(duì)象反饋意見(jiàn)。

（五）下發(fā)檢查決定和檢查報(bào)告。

（六）督促整改落實(shí)。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《預(yù)算法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（2006年12月財(cái)政部令第41號(hào)）、《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》（2012年3月財(cái)政部令第69號(hào)）等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（八）縣級(jí)部門(mén)和單位預(yù)決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)縣級(jí)部門(mén)和單位預(yù)算執(zhí)行和決算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和決算的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

所有使用財(cái)政資金的縣級(jí)部門(mén)和單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳有關(guān)規(guī)定，是否存在應(yīng)繳未繳、拖延繳庫(kù)等問(wèn)題。

（二）各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

（三）預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出和違規(guī)調(diào)整用途問(wèn)題。

（四）執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等管理制度是否到位。

（五）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實(shí)合法，會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題；資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、處置等是否符合規(guī)定等。

（六）單位會(huì)計(jì)賬簿與決算報(bào)表是否一致，決算編報(bào)范圍與預(yù)算編報(bào)范圍是否一致。

（七）其他需要監(jiān)督檢查的問(wèn)題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化日常監(jiān)管。

（二）檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門(mén)依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求被查單位提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

（二）將被查單位的決算數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿中相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)檢查。

（三）與被查單位負(fù)責(zé)部門(mén)決算的人員進(jìn)行交流溝通，了解掌握單位決算數(shù)據(jù)填報(bào)情況。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實(shí)施檢查。下達(dá)檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)，核查單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，對(duì)被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報(bào)并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門(mén)反饋存在的問(wèn)題。

（四）匯總報(bào)告。總結(jié)檢查情況，形成檢查報(bào)告，向組織檢

查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（五）整改落實(shí)。根據(jù)需要向被查單位下達(dá)整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時(shí)反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）、《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》（2008年11月通過(guò)）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（九）對(duì)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目及

執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)行為，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，規(guī)范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)各執(zhí)收單位

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）是否滯留、截留、挪用或者擅自減收、免收、緩收政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)。

（二）是否擅自擴(kuò)大政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)征收范圍、對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）是否存在擅自設(shè)立收入過(guò)渡賬戶或者將單位基本賬戶和其他賬戶作為收入過(guò)渡賬戶征收政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，不及時(shí)繳入人行國(guó)庫(kù)的情況。

（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，不按規(guī)定科目上繳人行國(guó)庫(kù)的情況。

（五）是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

（六）是否按要求及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)信息、報(bào)表。

（七）隸屬部門(mén)是否嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家、省、市有關(guān)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)政策規(guī)定；是否建立健全各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)征繳管理程序；是否及時(shí)上報(bào)非

稅收入報(bào)表和相關(guān)統(tǒng)計(jì)分析。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）落實(shí)省財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)稽查和檢查。根據(jù)上級(jí)部門(mén)統(tǒng)一部署，聯(lián)合物價(jià)、審計(jì)等部門(mén)做好專項(xiàng)稽查和檢查各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查；一般一年一次，每年選擇有代表性政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，對(duì)特定地區(qū)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

（三）根據(jù)有關(guān)投訴舉報(bào)情況進(jìn)行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

縣財(cái)政局會(huì)同物價(jià)對(duì)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)各執(zhí)收單位采取上報(bào)相關(guān)報(bào)表、實(shí)地調(diào)閱會(huì)計(jì)資料等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）落實(shí)財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)稽查和檢查。

按照上級(jí)主管部門(mén)的工作安排，主動(dòng)配合好專項(xiàng)督導(dǎo)檢查工作，按照上級(jí)主管部門(mén)督導(dǎo)檢查意見(jiàn)，督促落實(shí)整改措施，及時(shí)將落實(shí)整改情況反饋上級(jí)有關(guān)部門(mén)。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

1.制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求，成立檢查小組，并將相關(guān)檢查通知印發(fā)檢查組和被檢查對(duì)象。

2.實(shí)施檢查。檢查組通過(guò)聽(tīng)取被檢查單位情況匯報(bào)，查閱相關(guān)管理制度、會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等相關(guān)會(huì)計(jì)資料，了解政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)執(zhí)行情況，查找存在的問(wèn)題，提出整改

意見(jiàn)。

3.整改落實(shí)。被檢查單位對(duì)檢查組提出的整改意見(jiàn)進(jìn)行落實(shí)，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況上報(bào)檢查小組。

4.匯總總結(jié)。將檢查出的問(wèn)題、整改落實(shí)情況進(jìn)行匯總，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一步工作開(kāi)展提出建議，形成檢查報(bào)告。

5.有關(guān)檢查材料存檔備查。

（三）根據(jù)投訴舉報(bào)內(nèi)容，組成相關(guān)調(diào)查小組，到相關(guān)單位進(jìn)行檢查。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（2000年2月國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

（十）對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)和國(guó)有資產(chǎn)

管理制度的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)和國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）一般財(cái)務(wù)監(jiān)管。包括建立地方金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告制度、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和金融監(jiān)管指標(biāo)分析報(bào)告制度、重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度、薪酬方案和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案報(bào)告制度、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產(chǎn)和在建工程管理、抵債資產(chǎn)管理、處置不良資產(chǎn)、呆賬核銷等情況。

（二）國(guó)有金融企業(yè)監(jiān)管。包括地方國(guó)有金融企業(yè)年金方案、監(jiān)繳國(guó)有資本收益、辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記（變更、核銷）、監(jiān)管產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和評(píng)估事項(xiàng)、制定負(fù)責(zé)人薪酬和履職待遇管理辦法、審核長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)和利潤(rùn)分配方案、指導(dǎo)并監(jiān)督金融企業(yè)引入市場(chǎng)機(jī)制選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化日常監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門(mén)依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）監(jiān)督檢查工作主要包括配合上級(jí)財(cái)政部門(mén)的專項(xiàng)檢查，以及每年開(kāi)展一次專項(xiàng)監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。

（二）日常財(cái)務(wù)監(jiān)管。通過(guò)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)季報(bào)和決算，定期調(diào)度、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，每季度向縣政府報(bào)告金融財(cái)務(wù)信息。

（三）專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查。根據(jù)上級(jí)規(guī)定，結(jié)合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，有計(jì)劃、有重點(diǎn)、分步驟地對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等問(wèn)題實(shí)施不定期的監(jiān)督檢查。委托中介機(jī)構(gòu)，每年對(duì)地方金融企業(yè)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，頒發(fā)績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)證書(shū)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向黨委、政府和金融業(yè)主管部門(mén)通報(bào)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）配合省財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)檢查。按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的檢查安排和工作要求，及時(shí)通知相關(guān)地方金融機(jī)構(gòu)，做好準(zhǔn)備工作。按照檢查意見(jiàn)，督促落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋上級(jí)財(cái)政部門(mén)。

（二）開(kāi)展專項(xiàng)檢查。

1.根據(jù)工作計(jì)劃，制定監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案。2.選取檢查和評(píng)價(jià)單位，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合 的方式進(jìn)行專項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)。

3.檢查和評(píng)價(jià)結(jié)束后向金融企業(yè)反饋情況，提出整改意見(jiàn)。4.監(jiān)督金融企業(yè)整改落實(shí)情況。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（2006年12月財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（2007年1月財(cái)政部令第43號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（2007年10月財(cái)政部令第47號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（2009年3月財(cái)政部令第54號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

（十一）彩票市場(chǎng)和彩票資金的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)彩票管理，規(guī)范彩票市場(chǎng)發(fā)展，維護(hù)彩票市場(chǎng)秩序，保護(hù)彩票參與者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，特制定如下監(jiān)管制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

彩票公益金使用部門(mén)、單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

彩票公益金的使用部門(mén)、單位，是否按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。

三、監(jiān)督檢查方式和措施

（一）每年下半年對(duì)彩票公益金、發(fā)行費(fèi)使用項(xiàng)目的資金情況進(jìn)行調(diào)度監(jiān)督。

（二）每年會(huì)同行政主管部門(mén)，對(duì)彩票公益金項(xiàng)目開(kāi)工、竣工、活動(dòng)開(kāi)展情況等進(jìn)行實(shí)地督查。

（三）委托第三方對(duì)彩票公益金項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后財(cái)政投資評(píng)審監(jiān)督。

（四）配合審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開(kāi)展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對(duì)象反饋情況，提出整改意見(jiàn)。

（五）督促落實(shí)整改。

五、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《彩票管理?xiàng)l例》（2009年5月國(guó)務(wù)院令第554號(hào)）、《彩票管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（2012年1月財(cái)政部、民政部、國(guó)家體育總局令第67號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（十二）對(duì)縣級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)縣級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)格監(jiān)管程序，維護(hù)縣級(jí)行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象 全縣行政事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）處置資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰，是否經(jīng)過(guò)審核。

（二）資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)。區(qū)分不同情況，檢查單位內(nèi)部管理流程、審核程序合規(guī)性，特定資產(chǎn)的處置按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等有關(guān)情況。

（三）資產(chǎn)處置方式是否準(zhǔn)確。檢查單位是否按批復(fù)的方式進(jìn)行處置。

（四）資產(chǎn)處置收入是否繳入縣級(jí)國(guó)庫(kù)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）專項(xiàng)審計(jì)檢查。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)駐縣級(jí)行政事業(yè)單位，對(duì)單位資產(chǎn)減少情況進(jìn)行檢查，并跟蹤反饋資產(chǎn)處置是否按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)、公開(kāi)處置程序是否合理、已處置資產(chǎn)的收益情況、收益上繳情況等。

（二）常規(guī)監(jiān)督檢查。根據(jù)工作需要或臨時(shí)發(fā)生的情況，對(duì)相關(guān)部門(mén)單位進(jìn)行檢查，對(duì)單位資產(chǎn)處置情況、處置程序是否合理、處置收入繳庫(kù)情況等進(jìn)行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）聽(tīng)取行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置有關(guān)情況的匯報(bào)，并可以提出質(zhì)詢。

（二）查閱處置事項(xiàng)的有關(guān)文件、資料、合同、賬簿、憑證、票據(jù)等，要求有關(guān)單位和人員做出必要的說(shuō)明，取得或復(fù)制有關(guān)文件、資料。

（三）現(xiàn)場(chǎng)察看資產(chǎn)情況，核實(shí)處置結(jié)果。向相關(guān)單位和人員了解情況，聽(tīng)取意見(jiàn)，進(jìn)行查驗(yàn)、取證、質(zhì)詢，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行延伸調(diào)查、取證、核實(shí)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定資產(chǎn)處置審批事項(xiàng)監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開(kāi)展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對(duì)象反饋意見(jiàn)。

（五）下發(fā)整改意見(jiàn)。

（六）督促落實(shí)整改。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

（十三）對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格人員的事中事后監(jiān)管 為進(jìn)一步規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格人員的監(jiān)管，制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全縣具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

1、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)（以下簡(jiǎn)稱持證人員）的人員基本信息登記情況；

2、持證人員從事會(huì)計(jì)工作和執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況；

3、持證人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德情況；

4、持證人員接受繼續(xù)教育情況。

三、監(jiān)督檢查方式

實(shí)地檢查：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)做作業(yè)資格證書(shū)從事會(huì)計(jì)工作。持證人員當(dāng)年參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)及考試情況。

核實(shí)取證：會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、真實(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

四、監(jiān)督檢查措施

1、持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學(xué)時(shí)。

2、根據(jù)上級(jí)部門(mén)安排組織專項(xiàng)檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

1、下達(dá)檢查通知明確檢查內(nèi)容；

2、開(kāi)展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄；

3、對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理；

4、將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》（財(cái)政部令73號(hào)）第三十一條規(guī)定持證人員具有下列情形之一的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正：

（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得學(xué)分的；

（二）未按照本實(shí)施辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的；

（三）未按照本實(shí)施辦法規(guī)定進(jìn)行信息變更的。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位處以三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：

（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；

（二）私設(shè)會(huì)計(jì)帳薄的；

（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；

（四）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依附據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；

（五）隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的；

（六）向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；

（七）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；

（八）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的；

（九）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；

（十）任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。

有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會(huì)計(jì)人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)做從業(yè)資格證書(shū)。有關(guān)法律對(duì)第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十三條規(guī)定，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為的，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十四條規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處三千元以上十萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人

員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣（區(qū)）級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

（十四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使，提高財(cái)政行政執(zhí)法水平，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，深入推進(jìn)財(cái)政執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權(quán)制度。

一、主要內(nèi)容

對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會(huì)危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進(jìn)行細(xì)化，并歸納、分類;對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)、社會(huì)危害程度和違法當(dāng)事人主觀過(guò)錯(cuò)、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標(biāo)準(zhǔn)及單處、并處的行政處罰的標(biāo)準(zhǔn);對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細(xì)化具體的行政處罰幅度。

二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度，嚴(yán)格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)）、《山東省財(cái)政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、將《臨沂市財(cái)政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》作為行政處罰裁量的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

三、有關(guān)措施

（一）貫徹實(shí)施上級(jí)行政處罰自由裁量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。按照《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》要求，對(duì)《山東省財(cái)政行政處罰

裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、《臨沂市財(cái)政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》抓好貫徹落實(shí)，在對(duì)違法行為實(shí)施行政處罰時(shí)，嚴(yán)格按照其確定的適用規(guī)則和裁量基準(zhǔn)執(zhí)法。

（二）完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度。著眼于構(gòu)建規(guī)范完善的自由裁量基準(zhǔn)體系，在執(zhí)行上級(jí)適用規(guī)則和裁量基準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，本著有章可循、綜合裁量、規(guī)范操作的原則，完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》及山東省財(cái)政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、《臨沂市財(cái)政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》予以認(rèn)定。

第五篇：事中事后監(jiān)管制度

事中事后監(jiān)管制度

（一）稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案事項(xiàng)監(jiān)管

（二）稅收票證的監(jiān)管

（三）規(guī)范案件查處

（四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

（一）稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案事項(xiàng)監(jiān)管

單位名稱:邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

為規(guī)范和加強(qiáng)各項(xiàng)稅、費(fèi)優(yōu)惠管理工作，充分體現(xiàn)依法、公平、公正、公開(kāi)、高效、便利原則，確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

享受稅、費(fèi)優(yōu)惠備案事項(xiàng)的單位和個(gè)人。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

稅、費(fèi)優(yōu)惠備案事項(xiàng)是否符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）及其實(shí)施細(xì)則、有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào)）、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收優(yōu)惠及特定事項(xiàng)管理辦法(試行)》（冀地稅發(fā)〔2012〕84號(hào)）的通知等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項(xiàng)：

1、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費(fèi)優(yōu)惠。

2、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況重新審查納稅人享受稅費(fèi)優(yōu)惠資格。

3、減免稅、費(fèi)款有規(guī)定用途的，享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復(fù)繳納各項(xiàng)稅、費(fèi)。

4、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否存在未經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或備案自行享受稅費(fèi)優(yōu)惠情況。

5、已享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定申報(bào)。

三、監(jiān)督檢查方式

受理納稅人提交的稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案后，分別由各基層稅務(wù)分局和局機(jī)關(guān)組織對(duì)優(yōu)惠備案事項(xiàng)進(jìn)行檢查。全面檢查由各基層稅務(wù)分局組織，不定期開(kāi)展；專項(xiàng)抽查由縣局組織，主要對(duì)基層稅務(wù)分局審核情況進(jìn)行復(fù)核。

四、監(jiān)督檢查措施

全面檢查：每年不少于一次，抽查面不少于40%。專項(xiàng)抽查：每年組織一次，抽查不少于20%。

上述指標(biāo)如與上級(jí)下達(dá)監(jiān)督檢查不一致的，以上級(jí)下達(dá)監(jiān)督檢查指標(biāo)為準(zhǔn)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）全面檢查：辦稅服務(wù)廳受理相關(guān)資料后在次日上午前及時(shí)移交并復(fù)核；在3個(gè)工作日內(nèi)做好資料審核工作，對(duì)疑點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行派工調(diào)查，組織開(kāi)展約談、實(shí)地下戶調(diào)查工作；在7個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查結(jié)果進(jìn)行反饋，經(jīng)后續(xù)管理核實(shí)納稅人不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，啟動(dòng)糾錯(cuò)撤銷機(jī)制。

（二）專項(xiàng)抽查：結(jié)合稅收?qǐng)?zhí)法檢查和工作督查等工作，由市局每年組織人員對(duì)各基層稅務(wù)分局辦理的稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)有不符合條件的，啟動(dòng)糾錯(cuò)撤銷機(jī)制。

（三）稅務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上的檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)出示有效行政執(zhí)法證件，說(shuō)明來(lái)意，告知其享有的合法權(quán)利和應(yīng)履行的法定義務(wù)。

（五）監(jiān)督檢查人員對(duì)被檢查人的情況實(shí)施逐項(xiàng)檢查并制作現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄，交當(dāng)事人確認(rèn)簽字；被檢查單位的負(fù)責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當(dāng)將情況記錄在案。

（六）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在弄虛作假騙取稅費(fèi)優(yōu)惠的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）發(fā)現(xiàn)被檢查人實(shí)際情況不符合有關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費(fèi)優(yōu)惠的、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時(shí)向主管稅務(wù)分局報(bào)告的，以及未按規(guī)定的程序報(bào)備而自行享受稅費(fèi)優(yōu)惠的，按照《稅收征管法》及相關(guān)法律法規(guī)處理。

（二）檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門(mén)認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)溝通，提請(qǐng)糾正，及時(shí)取消有關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門(mén)非法提供證明，導(dǎo)致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實(shí)施細(xì)則第九十三條規(guī)定處理。

（二）對(duì)稅收票證的監(jiān)管

單位名稱:邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

為規(guī)范稅收票證管理工作，確保稅收票款安全和完整，根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)）、河北省地方稅務(wù)局《稅收票證管理實(shí)施辦法》及其他有關(guān)文件精神，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

指各稅收票證使用單位，包括屬各征收分局、各代征單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容和指標(biāo)

（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容

包括稅收票證的領(lǐng)用、保管、開(kāi)具、結(jié)報(bào)繳銷，“代征單位開(kāi)票軟件”、河北地稅票證管理系統(tǒng)“票證管理”子模塊的應(yīng)用，以及代征稅款賬戶、待報(bào)解稅款賬戶的核算對(duì)賬等。

1.縣地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本縣行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。職責(zé)包括：（1）負(fù)責(zé)監(jiān)督稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、盤(pán)點(diǎn)、開(kāi)具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導(dǎo)和監(jiān)督基層稅務(wù)分局，以及地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負(fù)責(zé)具體實(shí)施稅收票證信息化的管理、維護(hù)和應(yīng)用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

2.征收分局負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅收票證管理工作。職責(zé)包括：（1）負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、盤(pán)點(diǎn)、開(kāi)具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導(dǎo)和監(jiān)督地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負(fù)責(zé)具體實(shí)施稅收票證信息化的管理、維護(hù)和應(yīng)用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

（二）監(jiān)督檢查指標(biāo)

1.自查：每季度開(kāi)展一次，自查面要求為100%。2.復(fù)查：每半年開(kāi)展一次，復(fù)查面要求為50%。

三、監(jiān)督檢查方式和程序

1.自查由征收分局組織實(shí)施。在每季度終了后1個(gè)月內(nèi)，指定兩名以上工作人員對(duì)所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進(jìn)行督查。

2.復(fù)查由縣地稅局收入規(guī)劃核算股組織實(shí)施。每年兩次由收入規(guī)劃核算股兩名以上工作人員對(duì)所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進(jìn)行督查。

四、監(jiān)督檢查措施及處理

根據(jù)《稅收票證管理辦法》第五十四條規(guī)定扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

扣繳義務(wù)人未按照本辦法開(kāi)具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十五條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第五十六條規(guī)定自行填開(kāi)稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開(kāi)，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以一千元以下的罰款。

第五十七條規(guī)定非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧於愂掌弊C的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變?cè)?、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機(jī)關(guān)。

（一）自查和復(fù)查時(shí)要嚴(yán)格按照稅收票款監(jiān)督檢查內(nèi)容逐項(xiàng)認(rèn)真開(kāi)展檢查，并按規(guī)定填寫(xiě)檢查工作底稿。

（二）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各用票單位要認(rèn)真進(jìn)行整改，檢查單位要對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，抓好落實(shí)，力求成效。

（三）檢查結(jié)束后，檢查單位要認(rèn)真做好書(shū)面總結(jié)，將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況報(bào)局，各類檢查材料和總結(jié)必須移交局內(nèi)檔案部門(mén)正式保存?zhèn)洳椤?/p>

（三）規(guī)范案件查處

單位名稱：邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

一、立案標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章（統(tǒng)稱稅收法律法規(guī)）的規(guī)定，除依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的以外，本級(jí)地稅部門(mén)依照法定職責(zé)權(quán)限，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、其他涉稅當(dāng)事人進(jìn)行的監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)在下列范圍內(nèi)存在依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的違法行為的，應(yīng)當(dāng)立案查處：

(一)是否存在違反發(fā)票管理制度的行為；(二)是否存在違反納稅申報(bào)制度的行為；(三)是否存在違反稅款征收制度的行為；(四)是否存在違反稅務(wù)登記管理制度的行為；(五)是否存在違反賬簿管理制度的行為；

(六)是否存在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未能協(xié)稅的行為。(七)其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項(xiàng)。

二、報(bào)告程序

一般案件的查處，按本制度第三條查處流程依法查處。經(jīng)審查確定為重大行政處罰案件的，依據(jù)《邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法》的規(guī)定，由重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)依審理流程作出審理。

三、查處流程

（一）發(fā)現(xiàn)違法行為

指派2名或者2名以上稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)違法行為發(fā)生現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查或者勘驗(yàn)，制作《詢問(wèn)筆錄》及《現(xiàn)場(chǎng)檢查（勘驗(yàn)）筆錄》，并交當(dāng)事人簽名。向當(dāng)事人送達(dá)《責(zé)令限期改正通知書(shū)》，執(zhí)法人員簽名，并交當(dāng)事人簽名。不及時(shí)實(shí)施證據(jù)先行登記保存或者依法實(shí)施查封、扣押可能影響公眾利益或案件查處的，經(jīng)稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人同意，可以實(shí)施證據(jù)先行登記保存或者依法實(shí)施查封、扣押措施，但應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)補(bǔ)辦法定手續(xù)。

（二）立案階段

1、立案。執(zhí)法人員于案發(fā)之日起七日內(nèi)制作《立案審批表》，并將已制作完畢的文書(shū)及掌握的案件來(lái)源相關(guān)材料一并上報(bào)承辦單位負(fù)責(zé)人審核。

2、審核。由承辦單位認(rèn)真審核《立案審批表》中填寫(xiě)的內(nèi)容，核對(duì)相關(guān)文書(shū)及材料，填寫(xiě)意見(jiàn)，報(bào)承辦單位負(fù)責(zé)人審核。

3、審批。由承辦單位負(fù)責(zé)人認(rèn)真審核《立案審批表》中填寫(xiě)的內(nèi)容，核對(duì)相關(guān)文書(shū)及材料，填寫(xiě)意見(jiàn)，報(bào)行政執(zhí)法單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

4、批準(zhǔn)。行政執(zhí)法單位負(fù)責(zé)人認(rèn)真審核《立案審批表》中填寫(xiě)的內(nèi)容，核對(duì)相關(guān)文書(shū)及材料，作出是否立案的決定。作出立案決定的，并指定2名以上執(zhí)法人員為案件承辦人員。

（三）調(diào)查取證階段

稅務(wù)機(jī)關(guān)在立案后，應(yīng)當(dāng)組織力量，查清違反稅務(wù)行政法規(guī)行為的事實(shí)，收集有關(guān)證據(jù)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)案件調(diào)查取證與處罰決定分開(kāi)制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，對(duì)各類稅務(wù)案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；案件調(diào)查結(jié)果的審查由各稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定審查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

（四）告知

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)違反稅務(wù)行政義務(wù)人的違法行為、違法事實(shí)、違法后果，按有關(guān)法律的規(guī)定對(duì)行政違法人進(jìn)行具體的處罰決定。審理終結(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況，分別作出如下決定：對(duì)于確有應(yīng)受稅務(wù)行政處罰的違法行為，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出處罰決定;對(duì)違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān);對(duì)于違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予處罰;對(duì)于違法事實(shí)不能成立的，不得予以處罰。

案件調(diào)查終結(jié)后，辦案人員應(yīng)及時(shí)制作《行政處罰事先告知書(shū)》并送達(dá)當(dāng)事人。告知書(shū)中應(yīng)載明擬作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有陳述、申辯的權(quán)利，其中較大數(shù)額罰款、責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷許可證的擬處罰決定，需告知其有聽(tīng)證的權(quán)利。

（五）作出處罰決定并送達(dá)

《行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人后，辦案人員應(yīng)當(dāng)制作《行政處罰審批表》及《行政處罰決定書(shū)》，列明應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并提出擬給予行政處罰的種類、數(shù)額。給予罰款處罰的，按照行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出罰款數(shù)額，附上證據(jù)及相關(guān)材料，經(jīng)承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、法制部門(mén)審核后報(bào)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，辦案人員應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人，并告知其法律救濟(jì)權(quán)利及途徑。

符合重大稅務(wù)案件情形的，由重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)進(jìn)行集體討論。制作《重大稅務(wù)案件集體審理紀(jì)要》，列明違法事實(shí)，處罰的理由和依據(jù)，以及參加討論人員的主要觀點(diǎn)和意見(jiàn)，最終作出結(jié)論意見(jiàn)。

送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》交當(dāng)事人簽收。當(dāng)事人拒絕確認(rèn)或者簽名的，由2名以上案件承辦人員注明情況。

（六）執(zhí)行。

（七）結(jié)案。決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人后，當(dāng)事人改正違法行為并履行處罰決定的，辦案人員應(yīng)當(dāng)制作《結(jié)案報(bào)告》，附上證據(jù)及相關(guān)材料，經(jīng)承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、法制部門(mén)審核后報(bào)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

四、考核辦法

根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》等規(guī)定，對(duì)行政處罰案卷質(zhì)量進(jìn)行評(píng)查，對(duì)錯(cuò)案進(jìn)行追責(zé)。

（四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

單位名稱：邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，提高行政執(zhí)法水平，切實(shí)推進(jìn)依法行政，根據(jù)河北省國(guó)家稅務(wù)局、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的公告的具體規(guī)定，在合法行政的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)合理行政，結(jié)合邢臺(tái)縣地稅工作實(shí)際，以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，按照公平、公正的要求，制定行政處罰裁量權(quán)規(guī)范制度。

一、主要內(nèi)容

對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會(huì)危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進(jìn)行細(xì)化，并歸納、分類；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)、社會(huì)危害程度和違法當(dāng)事人主觀過(guò)錯(cuò)、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標(biāo)準(zhǔn)及單處、并處的行政處罰的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細(xì)化具體的行政處罰幅度；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章沒(méi)有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對(duì)科學(xué)、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過(guò)法定罰款限度。

二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

以河北省國(guó)家稅務(wù)局、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》為稅務(wù)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)。

三、有關(guān)措施

（一）縣地稅局稅政法規(guī)股負(fù)責(zé)各行政處罰實(shí)施機(jī)構(gòu)行政處罰裁量行為的規(guī)范和監(jiān)督，并對(duì)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的修改和廢止作相應(yīng)調(diào)整和完善。

（二）行政處罰實(shí)施機(jī)構(gòu)依照《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，擬對(duì)當(dāng)事人實(shí)施較大數(shù)額的罰款，提交縣地稅局局長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、河北省國(guó)家稅務(wù)局河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》予以認(rèn)定。