第一篇：投資公司外包業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度

外包業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司基金托管與運營外包業(yè)務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》、《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。

第二條 督管理。

第三條 督管理。

第四條 基金托管機構(gòu)是指依法設(shè)立的具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或者其公司風(fēng)險管理委員會負責運營外包機構(gòu)的選擇、評定、確認與監(jiān)公司投資決策委員會負責基金托管機構(gòu)的選擇、評定、確認與監(jiān)他具備托管資格的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行擔任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準；其他金融機構(gòu)擔任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

第五條 外包服務(wù)機構(gòu)是指基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)機構(gòu)（以下簡稱“外包機構(gòu)”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術(shù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)的服務(wù)。

第六條 外包機構(gòu)包括為私募基金管理人提供募集服務(wù)的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構(gòu)（簡稱基金銷售機構(gòu)），為私募基金募集機構(gòu)提供支付結(jié)算服務(wù)、私募基金募集結(jié)算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)的機構(gòu)。

第二章 外包機構(gòu)的遴選與管理

第七條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應(yīng)與公司經(jīng)營水平相適宜。

第八條 公司可委托外包機構(gòu)辦理基金份額（權(quán)益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)保證登記數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，可開立注冊登記賬戶，用

于基金投資人認（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設(shè)置有效機制，切實保障投資人資金安全。

第九條 公司可委托外包機構(gòu)辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準確性和及時性。

第十條 公司XX部門負責外包遴選工作，遴選工作應(yīng)主要核查以下內(nèi)容：

（一）品牌影響力：外包機構(gòu)應(yīng)品牌信譽良好，無不良記錄。

（二）外包資質(zhì)：外包機構(gòu)應(yīng)為按照《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引（試行）》的要求到中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案，并加入基金業(yè)協(xié)會成為會員的機構(gòu)

（三）運營團隊：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團隊。外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團隊，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團隊之間應(yīng)建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。

（四）IT系統(tǒng)：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風(fēng)險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。

（五）風(fēng)控機制：外包機構(gòu)應(yīng)風(fēng)控機制完備，并與托管業(yè)務(wù)進行辦公場所與團隊隔離。外包機構(gòu)應(yīng)具備開展外包業(yè)務(wù)的能力和風(fēng)險控制能力，審慎評估外包服務(wù)的潛在風(fēng)險與利益沖突，建立嚴格的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內(nèi)部控制制度，切實防范利益輸送。

（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務(wù)合作。

第十一條 公司對外包的評定流程如下：

（一）盡職調(diào)查：公司在委托外包機構(gòu)開展外包活動前，應(yīng)根據(jù)備選外包機構(gòu)的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務(wù)隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設(shè)施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告等情況進行全面、現(xiàn)場調(diào)查。

（二）業(yè)務(wù)談判：公司XX部門與運營外包機構(gòu)成員洽談詳細業(yè)務(wù)操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達成一致意向。

（三）選定：根據(jù)實際考察結(jié)果進行綜合評估，確定運營外包機構(gòu)，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務(wù)合同及協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)及違約責任，協(xié)議條款至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)應(yīng)獨立于外包機構(gòu)的自有財產(chǎn)。外包機構(gòu)破產(chǎn)或者清算時，外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)。

2.外包機構(gòu)應(yīng)對提供外包業(yè)務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)實行嚴格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務(wù)的不同基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)之間、外包業(yè)務(wù)所涉基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)與外包機構(gòu)其他業(yè)務(wù)之間的賬戶設(shè)置相互獨立，確?；鹳Y產(chǎn)和客戶資產(chǎn)的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)。

3.外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團隊與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團隊之間建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。

4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務(wù)的機構(gòu)開立銷售結(jié)算資金歸集賬戶的，應(yīng)由監(jiān)督機構(gòu)負責實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責任條款。

5.開展基金銷售業(yè)務(wù)的各參與方應(yīng)簽署書面協(xié)議明確各方權(quán)責。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括對基金持有人的持續(xù)服務(wù)責任、反洗錢義務(wù)履職及責任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權(quán)利義務(wù)等。

第十二條 外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。

第十三條 外包合同簽訂后，公司XX部門負責已雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認基金涉及的相關(guān)外包業(yè)務(wù)流程。

第十四條 在開展業(yè)務(wù)外包的各階段，公司應(yīng)關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構(gòu)是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。

第三章 監(jiān)督管理

第十五條

公司XX部門應(yīng)定期與托管機構(gòu)和運營外包機構(gòu)召開例會，定期溝通，了解托管機構(gòu)是否合規(guī)運作，同時托管機構(gòu)應(yīng)定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構(gòu)的人員配備情況、業(yè)務(wù)操作的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)隔離措施、軟硬件設(shè)施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需求。

第十六條

公司XX部門應(yīng)根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務(wù)協(xié)議，不定期考察托管機構(gòu)及運營外包機構(gòu)是否嚴格按合同履行其義務(wù)和職責，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴重的，可發(fā)送公函或律師函。

第十七條

公司XX部門運營管理部應(yīng)對外包業(yè)務(wù)報送情況進行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》，外包機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告。

第二篇：投資公司風(fēng)險控制制度

風(fēng)險控制管理辦法

第一章 總則

第一條 為保障公司證券投資業(yè)務(wù)的安全運作和管理，加強公司內(nèi)部風(fēng)險管理，規(guī)范投資行為，提高風(fēng)險防范能力，有效防范和控制投資項目運作風(fēng)險，根據(jù)《證券公司直接投資業(yè)務(wù)試點指引》等法律法規(guī)和公司制度的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條證券投資業(yè)務(wù)具體指對二級市場股票的投資。第三條 風(fēng)險控制原則

公司的風(fēng)險控制應(yīng)嚴格遵循以下原則：

（1）全面性原則：風(fēng)險控制制度應(yīng)覆蓋證券投資業(yè)務(wù)的各項工作和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；

（2）審慎性原則：內(nèi)部風(fēng)險控制的核心是有效防范各種風(fēng)險，公司部門組織的構(gòu)成、內(nèi)部管理制度的建立要以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點；

（3）獨立性原則：風(fēng)險控制工作應(yīng)保持高度的獨立性和權(quán)威性，并貫徹到業(yè)務(wù)的各具體環(huán)節(jié)；

（4）有效性原則：風(fēng)險控制制度應(yīng)當符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)章，具有高度的權(quán)威性，成為所有員工嚴格遵守的行動指南；執(zhí)行風(fēng)險管理制度不能存在任何例外，任何員工不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力；

（5）適時性原則：應(yīng)隨著國家法律法規(guī)、政策制度的變化，公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、風(fēng)險管理理念等內(nèi)部環(huán)境的改變，以及公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，及時對風(fēng)險控制制度進行相應(yīng)修改和完善；

（6）防火墻原則：公司與關(guān)聯(lián)公司之間在業(yè)務(wù)、人員、機構(gòu)、辦公場所、資金、賬戶、經(jīng)營管理等方面嚴格分離、相互獨立，嚴格防范因風(fēng)險傳遞及利益沖突給公司帶來的風(fēng)險。

第二章 風(fēng)險控制組織體系 第四條 風(fēng)險控制組織體系

公司應(yīng)根據(jù)證券投資業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險特征，將風(fēng)險控制工作納入公司的風(fēng)險控制體系之中。公司的風(fēng)險控制體系共分為五個層次：董事會、董事會下設(shè)的風(fēng)險控制委員會、投資決策委員會、風(fēng)險控制部和業(yè)務(wù)部。

第五條 各層級的風(fēng)險控制職責

董事會職責：（1）審議批準風(fēng)險控制委員會的基本制度，決定風(fēng)險控制委員會的人員組成，聽取風(fēng)險控制委員會的報告；（2）審議單筆投資額超過公司資產(chǎn)總額30%，或者單一投資二級市場股票超過被投資公司總股本40%的投資項目；（3）決定公司內(nèi)部風(fēng)險管理機構(gòu)的設(shè)置；（4）法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。

董事會下設(shè)風(fēng)險控制委員會，其職責包括：（1）組織擬訂公司的風(fēng)險管理基本制度；（2）對單筆投資額超過公司資產(chǎn)總額30%，或者單一投資二級市場股票超過被投資公司總股本40%的，應(yīng)當提交董事會審批的證券投資事項進行合規(guī)性審核；（3）監(jiān)督和評估風(fēng)險管理制度執(zhí)行情況等。風(fēng)險控制委員會對董事會負責，向董事會報告。

投資決策委員會職責：對單筆投資額不超過公司資產(chǎn)總額的30%，或者單一投資二級市場股票不超過被投資公司總股本的40%的證券投資項目的投資和退出作出決策。

風(fēng)險控制部是公司內(nèi)專職的風(fēng)險管理部門，其職責包括：（1）獨立于業(yè)務(wù)部開展風(fēng)險控制、合規(guī)檢查、監(jiān)督評價等工作；（2）在項目決策過程中出具合規(guī)意見；（3）對投資協(xié)議進行審核；（4）在出現(xiàn)重大問題時及時向風(fēng)險控制委員會報送相關(guān)專項報告。

業(yè)務(wù)部職責：具體負責項目開發(fā)、執(zhí)行和退出過程中的風(fēng)險控制。業(yè)務(wù)部負責人作為投資項目風(fēng)險管理的第一責任人，負責組織部門內(nèi)部的風(fēng)險控制執(zhí)行工作，并負有及時報告、反饋項目投資過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患和風(fēng)險問題的職責。一般情況下，項目組配備一名具有項目公司所屬行業(yè)相關(guān)背景的人員。

第六條 為建立健全內(nèi)控機制，公司設(shè)立獨立于項目組的后臺管理和監(jiān)督部門。

綜合管理部負責投資項目的文檔管理、印章管理、人力資源管理、董事會和投資決策委員會的會議籌備，以及相關(guān)會議資料的管理等。

財務(wù)部負責投資業(yè)務(wù)的財務(wù)核算和資金劃撥，為股權(quán)投資項目分別設(shè)置賬戶、獨立核算、分賬管理。

第三章 風(fēng)險控制流程

第七條 風(fēng)險管理的業(yè)務(wù)流程由風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制和風(fēng)險報告五個步驟組成，是制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略及防范措施的重要基礎(chǔ)。

第八條 風(fēng)險識別指對經(jīng)營活動中存在的內(nèi)部及外部風(fēng)險的來源進行辨別。第九條 風(fēng)險測量是對風(fēng)險的嚴重程度及發(fā)生概率進行科學(xué)合理的量化。第十條 風(fēng)險分析主要對風(fēng)險的驅(qū)動因素進行歸因分析，并評估其影響，提出避險建議和措施。

第十一條 風(fēng)險控制是對業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)制定風(fēng)險防范和處理措施。第十二條 風(fēng)險報告是指業(yè)務(wù)部、風(fēng)險控制部根據(jù)職責范圍和報告體系定期或不定期向主管領(lǐng)導(dǎo)提交的與風(fēng)險評估分析相關(guān)的報告。

第四章 風(fēng)險識別與評估

第十三條 證券投資業(yè)務(wù)面臨政策風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等多種風(fēng)險。

公司運營過程中，相關(guān)部門應(yīng)當在職責范圍內(nèi)對各種風(fēng)險進行必要的識別、評估及分析，履行相關(guān)的風(fēng)險控制職責。

第十四條 政策風(fēng)險

政策風(fēng)險是項目公司面臨的主要風(fēng)險，并且會影響項目公司的估值和退出方案的實施，從而轉(zhuǎn)化為投資失敗風(fēng)險。項目公司所屬行業(yè)的國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、稅收政策等發(fā)生重大變化導(dǎo)致項目投資前后技術(shù)、市場、產(chǎn)品、客戶發(fā)生不利變化，并導(dǎo)致項目公司偏離投資方案、估值整體下降，造成無法退出或虧損退出。

第十五條 合規(guī)性風(fēng)險

項目公司的各項經(jīng)營管理活動必須符合法律法規(guī)和證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對法律法規(guī)等理解有誤、故意違反則將出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險；項目公司的經(jīng)營管理活動必須符合法律法規(guī)、國家政策的要求，對法律法規(guī)等理解有誤或故意違反則將出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險。

第十六條 法律風(fēng)險

與被投資方、合作方、項目管理人之間的合同協(xié)議存在缺失導(dǎo)致出現(xiàn)不利于我方的訴訟。

第十七條 操作風(fēng)險

證券投資業(yè)務(wù)包括投資項目的選擇（即項目開發(fā)、初步審查、項目立項、盡職調(diào)查、投資決策、項目實施）、投資項目的管理和項目退出等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在上述每個環(huán)節(jié)均存在操作風(fēng)險。主要可以歸納為決策失誤、投資失控、員工內(nèi)部欺詐、被投資方和合作方的外部欺詐、盡職調(diào)查存在缺失、資金劃撥差錯、項目公司經(jīng)營管理不善、項目跟蹤缺失、項目公司報告不暢等風(fēng)險，其中，決策失誤、投資失控是重大風(fēng)險。第十八條 市場風(fēng)險

由于證券投資業(yè)務(wù)從項目投資到投資退出往往要經(jīng)歷宏觀經(jīng)濟、項目所屬行業(yè)、產(chǎn)品市場、證券市場等的波動，導(dǎo)致項目公司估值、項目退出的市場環(huán)境發(fā)生變化，從而造成退出方案無法實施或投資目標無法實現(xiàn)的風(fēng)險。其中，對以上市為退出方式的項目，證券市場整體下行的系統(tǒng)性風(fēng)險是難以控制的。

第五章 風(fēng)險控制

第一節(jié) 合規(guī)風(fēng)險的控制

第十九條 公司對證券投資項目的合法、合規(guī)性進行全面和重點分析和檢查，控制投資業(yè)務(wù)的合規(guī)性風(fēng)險。

第二十條 公司通過以下手段對合規(guī)風(fēng)險進行事前和事中控制：

（一）為保證證券投資業(yè)務(wù)合法、合規(guī)，制定、審查相關(guān)的管理制度和業(yè)務(wù)流程；

（二）制訂、審閱證券投資業(yè)務(wù)的相關(guān)合同、協(xié)議，確保合同的規(guī)范性和合法性；

（三）監(jiān)督證券投資業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度有效地執(zhí)行；

（四）確保證券投資業(yè)務(wù)投資決策服從國家產(chǎn)業(yè)政策，符合國家法律法規(guī)。第二十一條 公司通過以下手段對投資項目進行事后控制。

（一）制定證券投資業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查制度；

（二）對證券投資業(yè)務(wù)運作和內(nèi)部管理的合規(guī)性進行檢查，并向公司通報；

（三）檢查相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)遵守公司內(nèi)部制度。

第二節(jié) 市場風(fēng)險的控制

第二十二條 市場風(fēng)險的控制措施主要體現(xiàn)在投資立項環(huán)節(jié)上。第二十三條 公司制訂項目立項標準。立項標準應(yīng)該參照國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司關(guān)于投資范圍的相關(guān)規(guī)定。

第二十四條 業(yè)務(wù)部應(yīng)當根據(jù)立項標準和投資范圍，對備選企業(yè)進行篩選形成項目池。項目人員應(yīng)當在廣泛收集項目方提供的商業(yè)計劃書及其他相關(guān)信息材料的基礎(chǔ)上，對入選項目池的項目進行初步評估和風(fēng)險收益分析。符合立項條件的，根據(jù)公司規(guī)定申請立項審批。

第三節(jié) 法律風(fēng)險的控制

第二十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)當對公司簽定的合同、協(xié)議等法律文書進行審核，防范法律風(fēng)險。

第二十六條 在項目運作過程中，風(fēng)險控制部提供法律方面的專業(yè)支持。必要時，可申請引入外部中介機構(gòu)提供法律服務(wù)，防范法律風(fēng)險。

第四節(jié) 操作風(fēng)險的控制

第二十七條 公司制定專門的項目管理和投資決策制度，明確項目投資的業(yè)務(wù)流程和具體要求。

第二十八條 為維護公司的權(quán)益，項目投資的范圍應(yīng)當符合以下規(guī)定：

（一）不得將公司資產(chǎn)用于資金拆借、貸款、抵押融資或者對外擔保等用途；

（二）不得將公司資產(chǎn)用于可能承擔無限責任的投資；

（三）單筆投資額不得超過公司資產(chǎn)總額的30%，如果突破30%，需提交股東審議；

（四）單一投資二級市場股票不得超過被投資公司總股本的40%，如果突破40%，需提交股東審議；

（五）不得將公司資產(chǎn)投資于股東或其控制的企業(yè)；

（六）法律法規(guī)以及公司章程約定禁止從事的其他投資； 第二十九條 盡職調(diào)查的風(fēng)險控制（1）公司建立盡職調(diào)查制度，規(guī)范盡職調(diào)查的工作內(nèi)容。項目組在盡職調(diào)查期間應(yīng)當嚴格遵守工作程序，記錄盡職調(diào)查工作底稿，形成相關(guān)報告。

（2）項目組開展盡職調(diào)查工作期間，項目負責人必須對擬投資企業(yè)進行實地考察。

（3）項目組應(yīng)當對盡職調(diào)查相關(guān)材料的真實性和完備性負責。

（4）項目組認為必要時，可申請聘請外部中介機構(gòu)，參與或獨立進行調(diào)查工作。

第三十條 投資決策的風(fēng)險控制

（1）投資決策委員會對項目投資或退出的相關(guān)材料進行審核，投資決策委員會成員獨立發(fā)表審核意見；

（2）投資決策委員會可以根據(jù)需要委派專人或聘請外部專業(yè)機構(gòu)進駐現(xiàn)場進行獨立的盡職調(diào)查，提交獨立的調(diào)查報告；

（3）公司證券投資業(yè)務(wù)的項目投資和項目退出必須經(jīng)投資決策委員會通過。單筆投資額超過公司資產(chǎn)總額30%，或者單一投資二級市場股票超過被投資公司總股本40%的項目，應(yīng)當經(jīng)過投資決策委員會審議通過后，提交董事會審議，并根據(jù)公司章程規(guī)定提交股東審議。

第三十一條 項目管理的風(fēng)險控制 公司建立對已投資項目的跟蹤管理機制。

（1）項目組負責項目投資后的跟蹤管理，具體包括：定期實地回訪項目公司；定期收集項目公司財務(wù)資料、行業(yè)發(fā)展情況、企業(yè)財務(wù)狀況；定期對項目公司進行重新估值；定期對原定退出方案的可行性進行重新評估等。

（2）項目組負責每月度、每半完成項目公司一般估值工作和全面估值工作，編制《月度項目情況報告》和《項目股權(quán)價值評估報告》（每半年），并向主管領(lǐng)導(dǎo)提交估值報告。

第三十二條 公司建立重大事項報告和應(yīng)急處置機制，對投資項目重大風(fēng)險事項的處置進行決策。項目組在跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)公司在項目公司中的權(quán)益發(fā)生變動、或者項目公司的財務(wù)指標惡化、虧損等重大事項的，項目組應(yīng)當及時報告。相關(guān)規(guī)則另行制定。

第三十三條 公司建立項目退出審批機制，對項目退出進行決策。當項目達到預(yù)期投資目標或出現(xiàn)重大緊急事項需要退出時，項目組根據(jù)具體情況，制定退出方案，報投資決策委員會審議。單筆投資額超過公司資產(chǎn)總額的30%，或者單一投資二級市場股票超過被投資公司總股本40%的證券投資項目，應(yīng)當提交董事會和股東審議。

退出方案未通過審議的，項目組應(yīng)當研究并重新設(shè)計退出方案，直至項目實現(xiàn)退出。

第五節(jié) 其它環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

第三十四條 對財務(wù)與資金管理的風(fēng)險控制

公司建立獨立的財務(wù)核算體系，制定規(guī)范的財務(wù)會計核算制度，配備專職的財務(wù)核算人員。

公司按照有關(guān)規(guī)定及要求使用資金、單獨開立銀行賬戶。第三十五條 對人員管理的風(fēng)險控制 公司高級管理人員和從業(yè)人員應(yīng)當專職。

第三十六條 公司建立專門的內(nèi)部控制機制，對公司風(fēng)險進行隔離，防范利益沖突，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。

第六章 風(fēng)險控制報告

第三十七條 風(fēng)險控制報告分為定期報告和臨時性報告兩類。

第三十八條 風(fēng)險控制部定期對公司業(yè)務(wù)運作、日常經(jīng)營管理方面存在的問題進行風(fēng)險評估與評價，在每4月底、8月底前向公司領(lǐng)導(dǎo)上報或半風(fēng)險控制報告，為公司決策提供依據(jù)。

第三十九條 公司發(fā)生或可能重大事項的，風(fēng)險控制部接到報告后，根據(jù)重大事項報告的相關(guān)規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)報送臨時性報告。

第四十條 風(fēng)險控制報告中應(yīng)明確風(fēng)險事件發(fā)生的原因、經(jīng)過、可能存在的風(fēng)險以及應(yīng)對或補救措施等內(nèi)容。

第七章 附則

第四十一條 本制度由風(fēng)險控制委員會負責解釋和修訂，經(jīng)董事會批準后生效。

第四十二條 本制度自下發(fā)之日起實施。

第三篇：內(nèi)部控制制度-業(yè)務(wù)外包

內(nèi)部控制制度 ——業(yè)務(wù)外包

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對外包業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱業(yè)務(wù)外包，主要是指公司（以下又稱發(fā)包方）為實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，通過合同或協(xié)議等形式將業(yè)務(wù)職能的部分或全部交由外部服務(wù)提供商（以下簡稱承包方）提供的一種管理行為。

第三條 公司在規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為過程中，至少應(yīng)關(guān)注下列涉及業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險：

（一）業(yè)務(wù)外包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致公司核心資產(chǎn)遭受損失。

（四）業(yè)務(wù)外包流程未恰當履行或監(jiān)控不當，可能導(dǎo)致公司外包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營效率低下。

（五）業(yè)務(wù)外包信息保護措施不當，可能導(dǎo)致公司商業(yè)秘密泄露。

（六）業(yè)務(wù)外包會計處理不當，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息失真。

第四條 公司在建立與實施業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責分工應(yīng)合理明確，授權(quán)審核制度和外包業(yè)務(wù)歸口管理制度應(yīng)規(guī)范。

（二）外包策略應(yīng)科學(xué)合理，承包方的選擇依據(jù)應(yīng)充分，外包合同協(xié)議應(yīng)規(guī)范。

（三）外包業(yè)務(wù)流程應(yīng)有明確規(guī)定，固定資產(chǎn)使用應(yīng)有授權(quán)，外部存貨管理應(yīng)規(guī)范，外包業(yè)務(wù)會計處理應(yīng)符合《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定。

第二章 職責分工與授權(quán)批準

第五條 公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理業(yè)務(wù)外包的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。業(yè)務(wù)外包的不相容崗位（或職責）至少包括：

（一）業(yè)務(wù)外包的申請與審批。

（二）業(yè)務(wù)外包的審批與執(zhí)行。

（三）外包合同協(xié)議的訂立與審核。

（四）業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。

第六條 公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的授權(quán)制度和審核批準制度，明確公司內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。

公司重大或核心業(yè)務(wù)外包，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。非核心業(yè)務(wù)或涉及金額較小的業(yè)務(wù)外包，應(yīng)由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請，報總經(jīng)理、董事長審核通過后實施。

第七條 公司應(yīng)實行業(yè)務(wù)外包歸口管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)職能的不同，指定外包業(yè)務(wù)歸口管理部門，負責對外包業(yè)務(wù)的管理工作進行規(guī)范。

第三章 外包策略及承包方選擇

第八條 公司應(yīng)制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)外包策略，根據(jù)外部環(huán)境要求和中長期發(fā)展戰(zhàn)略需要，合理確定業(yè)務(wù)外包內(nèi)容，避免將核心業(yè)務(wù)外包。常見的外包業(yè)務(wù)包括：采購、設(shè)計、加工、銷售、營銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務(wù)等。

第九條 公司應(yīng)指定相關(guān)職能部門編制外包項目計劃書，具體闡述業(yè)務(wù)外包背景、外包內(nèi)容、實施程序、主要風(fēng)險和預(yù)期收益等信息，經(jīng)本部門負責人審核后，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。必要時，還應(yīng)提交董事會及其審計委員會討論審議。

第十條 公司應(yīng)建立承包方資質(zhì)審核和遴選制度，確保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴選一般應(yīng)考慮下列因素：

（一）承包方的服務(wù)能力、資格認證和信譽。

（二）承包方與本公司是否存在直接競爭或潛在競爭關(guān)系。

（三）承包方就知識產(chǎn)權(quán)保護方面的力度和效果。

第十一條 公司應(yīng)引入承包方競爭機制。發(fā)包方可以選擇多家公司作為業(yè)務(wù)承包方，以促進承包方不斷改進服務(wù)能力，并降低一方服務(wù)失敗可能給公司帶來的損失。

第十二條 公司應(yīng)建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，及時與承包方簽訂不同形式的合同協(xié)議文本，包括：技術(shù)協(xié)議書、外包加工協(xié)議、規(guī)劃試驗大綱、咨詢合同協(xié)議等。外包合同協(xié)議的訂立、履行流程及其控制應(yīng)符合《內(nèi)部控制制度――合同協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。

第十三條公司應(yīng)在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項：

（一）對于涉及本公司機密的業(yè)務(wù)和事項，承包方有責任履行保密義務(wù)。

（二）公司有權(quán)獲得和評估業(yè)務(wù)外包項目的實施情況和效果，獲得具體的數(shù)據(jù)和信息，督促承包方改進服務(wù)流程和方法。

（三）承包方有責任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻度，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知公司，并對存在問題進行有效溝通。

第十四條 除合同協(xié)議約定的保密事項外，公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包項目實施情況和外界環(huán)境的變化，不斷更新、修正保密條款，必要時可與承包方補簽保密協(xié)議。

第四章 外包業(yè)務(wù)流程控制

第十五條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流程管理制度，明確外包業(yè)務(wù)流程、外包業(yè)務(wù)參與人員主要職責、資產(chǎn)管理政策、流程中斷應(yīng)急措施等內(nèi)容，報業(yè)務(wù)主管部門負責人、公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。

第十六條 公司應(yīng)對所有涉及外包業(yè)務(wù)流程的員工進行培訓(xùn)，確保員工正確理解和掌握外包業(yè)務(wù)管理制度。外包業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)指定專人跟蹤監(jiān)督外包業(yè)務(wù)流程管理制度的執(zhí)行情況。

第十七條 公司應(yīng)將本單位與承包方在外包業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中有關(guān)利益沖突、商務(wù)往來等方面的政策及時以明確方式告知承包方。外包業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)指定專人定期檢查和評價與承包方的關(guān)系，確保外包業(yè)務(wù)流程順利執(zhí)行。

第十八條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度。對于公司所有或有優(yōu)先購買權(quán)的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務(wù)需要交由承包方使用，公司有權(quán)要求承包方按照發(fā)包方固定資產(chǎn)管理制度要求使用和管理固定資產(chǎn)。公司應(yīng)定期審查承包方使用和管理固定資產(chǎn)的情況。交由承包方使用但所有權(quán)在本公司的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務(wù)活動。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。

第十九條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流動資產(chǎn)管理制度。業(yè)務(wù)外包過程中形成的原材料、產(chǎn)成品等流動資產(chǎn)，公司應(yīng)建立明確的防火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和未經(jīng)批準轉(zhuǎn)移等政策，并有權(quán)要求承包方遵循。對承包方責任造成的流動資產(chǎn)損失，公司有權(quán)要求承包方賠償。業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料（如有關(guān)咨詢材料）等，承包方有責任保密，并防止公司競爭對手獲取同樣信息。

第二十條 公司應(yīng)建立外購存貨授權(quán)管理制度。對于因業(yè)務(wù)外包需要由承包方購進的存貨，承包方只能接受經(jīng)發(fā)包方授權(quán)批準的存貨訂單，并代表發(fā)包方檢驗存貨的數(shù)量和質(zhì)量。外購存貨信息應(yīng)準確、及時地在公司存貨系統(tǒng)中加以記錄和反映。

第二十一條 公司應(yīng)建立自銷存貨管理制度。因業(yè)務(wù)外包需要由發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包活動，不得另作他用。存貨銷售收入應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定加以確認和計量。

第二十二條 公司應(yīng)加強對公司所有、交由承包方使用的存貨的管理。公司應(yīng)定期對承包方處的存貨進行盤點，盤點頻率由公司根據(jù)實際情況確定。對于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審批后方可進行會計處理。

第二十三條 公司應(yīng)建立外部存貨庫存管理制度。對于公司所有的、在承包方（或分包方）儲存的存貨，承包方（或分包方）應(yīng)按照發(fā)包方存貨庫存管理制度要求對庫存存貨進行管理。公司應(yīng)指定專人定期對庫存存貨進行檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應(yīng)及時予以確認、分離和保護。

第二十四條 公司應(yīng)建立存貨補償制度。公司應(yīng)指定專人追蹤、調(diào)查外部存貨的一切變動，查明原因，報存貨歸口管理部門審核后處理。對于承包方無正當原因過度使用存貨，造成公司生產(chǎn)成本的上升，公司有權(quán)要求承包方進行補償。

第二十五條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗收制度。承包方最終提供的產(chǎn)品（或服務(wù)）應(yīng)與外包合同協(xié)議約定一致。業(yè)務(wù)外包歸口管理部門應(yīng)對所有產(chǎn)品差異予以確認，并及時告知承包方進行調(diào)整。無法達成一致，應(yīng)按照《內(nèi)部控制制度——合同協(xié)議》有關(guān)規(guī)定，進行處理。因承包方提供附加產(chǎn)品等原因需要額外交費的，應(yīng)在公司授權(quán)范圍內(nèi)提交審議。公司財會人員應(yīng)準確計算業(yè)務(wù)外包中的退款和折扣金額，報財會部門負責人審核后予以確認和計量。

第二十六條 公司應(yīng)加強對外包業(yè)務(wù)的索賠管理。對于因承包方原因?qū)е碌耐獍贤瑓f(xié)議未完整履行，公司有權(quán)向承包方索賠。對于承包方認可的賠款事項，公司應(yīng)指定專人進行跟蹤、報告，及時收回賠款，并追究責任人責任。對于長期未決賠款，公司可以通過法律手段予以解決。終止對承包方的索賠，應(yīng)由業(yè)務(wù)外包歸口管理部門提出申請，詳細說明終止索賠理由，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案。

第二十七條 業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及公司資產(chǎn)存量和增量的變動，應(yīng)保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當?shù)臅嬏幚?。相關(guān)會計處理應(yīng)及時報財會部門負責人審核。

第二十八條 公司應(yīng)設(shè)置承包方使用本公司數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。數(shù)據(jù)的授權(quán)和訪問流程及其控制應(yīng)符合《內(nèi)部控制制度——信息系統(tǒng)一般控制》有關(guān)規(guī)定。

第二十九條 公司應(yīng)制定合理的業(yè)務(wù)可持續(xù)計劃，避免外包業(yè)務(wù)失敗造成公司商業(yè)活動的中斷。公司應(yīng)定期對所有重要承包方的履約能力進行評估，據(jù)此確定業(yè)務(wù)可持續(xù)能力等級，并制定相應(yīng)的應(yīng)急方案。業(yè)務(wù)可持續(xù)計劃評估報告應(yīng)及時提交公司總經(jīng)理審閱。

第五章 附 則

第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十一條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第三十二條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第三十三條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。

第四篇：淺析企業(yè)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險與控制

淺析企業(yè)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險與控制

——以物探培訓(xùn)中心為例

物探培訓(xùn)中心主要負責東方地球物理公司員工培訓(xùn)項目的具體實施，履行集團公司賦予的國際化人才培訓(xùn)中心和物探技術(shù)培訓(xùn)中心職能，承擔集團公司各類培訓(xùn)項目。為進一步做專、做強培訓(xùn)主營業(yè)務(wù)，優(yōu)化用工模式，按照集團公司《關(guān)于促進業(yè)務(wù)外包工作的指導(dǎo)意見》和公司關(guān)于業(yè)務(wù)外包相關(guān)工作要求，中心將部分餐飲、住宿、會議服務(wù)、物業(yè)等項目進行了外包，做了一些積極的嘗試與探索，取得了一定的成效。下面以物探培訓(xùn)中心業(yè)務(wù)外包工作為例，對業(yè)務(wù)外包各個環(huán)節(jié)風(fēng)險及控制措施做一分析。

一、業(yè)務(wù)外包的內(nèi)涵

業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)整合用其外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源，從而達到降低成本、提高效率、充分發(fā)揮自身核心競爭力和增強企業(yè)對環(huán)境的迅速應(yīng)變能力的一種管理模式。企業(yè)為了獲得比單純利用內(nèi)部資源更多的競爭優(yōu)勢，將其非核心業(yè)務(wù)交由合作企業(yè)完成。

二、業(yè)務(wù)外包流程

業(yè)務(wù)外包流程主要包括：制定業(yè)務(wù)外包實施方案、審核批準、選擇承包商、簽訂業(yè)務(wù)外包合同、組織實施業(yè)務(wù)外包活動、業(yè)務(wù)外包過程管理、驗收等環(huán)節(jié)。

如圖所示。

業(yè)務(wù)外包基本流程圖

三、業(yè)務(wù)外包各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施

（一）制定業(yè)務(wù)外包實施方案

制定業(yè)務(wù)外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實施方案。

主要風(fēng)險：缺乏業(yè)務(wù)外包管理制度，導(dǎo)致制定實施方案時無據(jù)可依；業(yè)務(wù)外包管理制度未明確業(yè)務(wù)外包范圍，可能導(dǎo)致有關(guān)部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業(yè)務(wù)進行外包；實施方案不合理、不符合生產(chǎn)經(jīng)營實際或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗。

主要控制措施：

①建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務(wù)與核心業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度、對外包業(yè)務(wù)的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關(guān)內(nèi)容。

②嚴格按照業(yè)務(wù)外包管理制度規(guī)定的業(yè)務(wù)外包范圍、方式、條件、程序和實施等內(nèi)容制定實施方案，同時確保方案的完整性。

③根據(jù)企業(yè)預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對實施方案的重點內(nèi)容 進行深入評估，包括選商、成本效益及風(fēng)險、合同期限、外包方式、員工培訓(xùn)計劃等，確保方案的可行性。

（二）審核批準

審核批準，是指企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾蕵I(yè)務(wù)外包實施方案。

主要風(fēng)險：審批制度不健全，導(dǎo)致對業(yè)務(wù)外包的審批不規(guī)范或業(yè)務(wù)外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果；未能對業(yè)務(wù)外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包不經(jīng)濟。

主要管控措施：

①建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準制度。明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審查和評價外包實施方案時，應(yīng)著重對比分析該項目在自營與外包情況下的風(fēng)險和收益，以確定其合理性和可行性。

②企業(yè)分管財務(wù)經(jīng)營工作的負責人應(yīng)當參與重大業(yè)務(wù)外包的決策，對業(yè)務(wù)外包的經(jīng)濟效益做出合理評價，同時將方案提交領(lǐng)導(dǎo)班子研究、審批。

（三）選擇承包商

選擇承包商，是指企業(yè)應(yīng)當按照批準的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包商。

主要風(fēng)險：承包商不是合法設(shè)立的法人主體，缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)資格，缺乏從事相關(guān)項目的經(jīng) 驗，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價格不合理，業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢；存在接受商業(yè)賄賂的舞弊行為，導(dǎo)致相關(guān)人員涉案。

主要管控措施：

①充分調(diào)查候選承包商的合法性，是否依法成立、合法經(jīng)營，是否具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所；是否具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和技術(shù)實力（包括其從業(yè)人員的履歷和專業(yè)技能）；是否具有企業(yè)市場準入手續(xù)。

②綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，對業(yè)務(wù)外包的人工成本、業(yè)務(wù)收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格。

③按照有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定的程序和權(quán)限，遵循公開、公平、公正的原則，采用招投標等適當方式，擇優(yōu)選擇承包商，避免相關(guān)人員在選擇承包商過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業(yè)務(wù)外包合同

企業(yè)簽訂業(yè)務(wù)外包合同時，應(yīng)約定業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準，保密事項，費用結(jié)算標準和違約責任等事項。

主要風(fēng)險：合同條款未能針對業(yè)務(wù)外包風(fēng)險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導(dǎo)致合同糾紛和訴訟。

主要管控措施：

①在訂立外包合同前，充分考慮、識別出業(yè)務(wù)外包方案中的重要風(fēng)險因素，通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。②在合同的內(nèi)容和范圍方面，明確承包商提供的服務(wù)類型、數(shù)量、成本，明確界定服務(wù)的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時間、服務(wù)費用等細節(jié)。

③在合同的權(quán)利和義務(wù)方面，明確企業(yè)有權(quán)督促承包商改進服務(wù)流程和方法，承包商有義務(wù)按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻次，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存在問題進行有效溝通。

④在合同的服務(wù)和質(zhì)量標準方面，應(yīng)當規(guī)定外包商應(yīng)達到的最低服務(wù)標準、要求及如果未能滿足標準實施的補救措施及違約責任。

⑤在合同的保密事項方面，應(yīng)具體約定對于涉及本企業(yè)商業(yè)秘密的業(yè)務(wù)和事項，承包商必須履行保密義務(wù)。

⑥在費用結(jié)算標準方面，綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務(wù)外包成本。

（五）組織實施業(yè)務(wù)外包

組織實施業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)嚴格按照業(yè)務(wù)外包制度、工作流程和項目實施計劃，組織業(yè)務(wù)外包過程中人、財、物等方面的資源分配。

主要風(fēng)險：組織實施業(yè)務(wù)外包的工作不充分或未落實到位，影響業(yè)務(wù)外包過程管理的有效實施，導(dǎo)致難以實現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的目標。

主要管控措施：

①制定業(yè)務(wù)外包實施全過程的管控措施，包括落實與承包商之間的信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包商在履行合同時有章可循。

②做好與承包商的對接工作，通過培訓(xùn)等方式確保承包商充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求。同時保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機制，以便 及時發(fā)現(xiàn)并有效解決業(yè)務(wù)外包過程存在的問題。

③梳理有關(guān)工作流程，建立對應(yīng)的即時監(jiān)控機制，及時檢查、收集、反饋業(yè)務(wù)外包實施過程的相關(guān)信息。

（六）業(yè)務(wù)外包過程管理

業(yè)務(wù)外包過程是指承包商持續(xù)提供服務(wù)的整個過程。

主要風(fēng)險：承包商在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續(xù)按照合同約定履行義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷；承包商出現(xiàn)未按照業(yè)務(wù)外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的服務(wù)等違約行為，導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失。

主要管控措施：

①在承包商提供服務(wù)的過程中，密切關(guān)注承包商的履約能力，對其履約能力進行持續(xù)評估，采取承包商動態(tài)管理方式，對承包商開展日?？冃гu價和定期考核。

②建立即時監(jiān)控機制，一旦發(fā)現(xiàn)偏離合同目標等情況，應(yīng)及時要求承包商調(diào)整改進。對業(yè)務(wù)外包的各種意外情況做出充分預(yù)計，建立相應(yīng)的應(yīng)急機制，制定臨時替代方案，避免業(yè)務(wù)外包失敗導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷而造成重大損失。

③切實加強對業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料的管理，發(fā)現(xiàn)有確鑿證據(jù)表明承包商存在重大違約行為，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，應(yīng)及時終止合同，并指定相關(guān)部門按照法律程序向承包商索賠。

（七）驗收

在業(yè)務(wù)外包合同執(zhí)行完成后需要驗收的，企業(yè)應(yīng)當組織相關(guān)部門 或人員對完成的業(yè)務(wù)外包合同進行驗收。

主要風(fēng)險：驗收方式與外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規(guī)范，使驗收工作流于形式，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

主要管控措施：

①根據(jù)業(yè)務(wù)外包成果交付方式，可以在整個外包過程中分階段驗收。同時根據(jù)業(yè)務(wù)外包合同的約定，結(jié)合在日常績效評價基礎(chǔ)上對外包業(yè)務(wù)質(zhì)量是否達到預(yù)期目標的基本評價，確定驗收標準。

②組織有關(guān)職能部門如人事、財務(wù)、安全質(zhì)量等相關(guān)人員，嚴格按照驗收標準對承包商提供的服務(wù)進行全面審查和測試，確保服務(wù)符合需求，并出具驗收報告。驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包商協(xié)商采取恰當?shù)难a救措施。

③根據(jù)驗收結(jié)果對業(yè)務(wù)外包是否達到預(yù)期目標做出總體評價，據(jù)此對業(yè)務(wù)外包管理制度和流程進行改進和優(yōu)化。

企業(yè)實施業(yè)務(wù)外包，不僅可以降低經(jīng)營成本，集中資源發(fā)展自己的核心業(yè)務(wù)，增強市場競爭力，而且可以充分利用外部資源，彌補自身能力的不足。然而，由于制定和實施業(yè)務(wù)外包過程中會面臨許多不確定因素，從而給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險，仍需要我們在工作中進行不斷地探索與實踐。因此，充分考慮和分析影響業(yè)務(wù)外包的因素對利用外包優(yōu)勢，規(guī)避業(yè)務(wù)外包風(fēng)險至關(guān)重要。

第五篇：業(yè)務(wù)外包制度

業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 第一章 總則

第一條 為了使公司業(yè)務(wù)外包活動更加規(guī)范、有序，明確各部門和相關(guān)崗位在業(yè)務(wù)外包管理工作中的授權(quán)范圍及審批權(quán)限，根據(jù)國家法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司在對采購、設(shè)計、加工、銷售、營銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務(wù)等業(yè)務(wù)進行外包時涉及的授權(quán)審批事項。

第二章 業(yè)務(wù)外包的授權(quán)審批范圍及內(nèi)容

第三條 業(yè)務(wù)外包申請的授權(quán)審批

1．公司相關(guān)部門編制外包項目計劃書，具體闡述業(yè)務(wù)外包背景、外包內(nèi)容、實施程序、主要風(fēng)險和預(yù)期收益等信息。

2．相關(guān)部門負責人審核計劃書。

3．董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)對計劃書進行審議。

4．采購、設(shè)計、物流、人力資源管理、客戶服務(wù)等非核心業(yè)務(wù)，或涉及金額小于200萬元的外包項目，由董事長、總經(jīng)理辦公室審議批準。

5．加工、銷售、營銷、資產(chǎn)管理等核心業(yè)務(wù)，或涉及金額達200萬元（含）以上的外包項目，由董事長、總經(jīng)理審核后，提交董事會審議批準。第四條 外包合同簽訂的授權(quán)審批

1．外包業(yè)務(wù)歸口管理部門對承包方進行資質(zhì)審核及遴選后，引入合格的外包合作伙伴。根據(jù)外包業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，擬定不同形式的合同文本。

2．歸口管理部門負責人會同法律顧問對合同進行初審。初審?fù)ㄟ^后，根據(jù)合同金額交由不同級別管理層審批。

3．合同金額在200萬元以內(nèi)的外包協(xié)議，由總經(jīng)理審批。4．合同金額在200～500萬元的外包協(xié)議，由董事長審批。

5．合同金額在5 000萬元以上的外包協(xié)議，提交董事會或股東會審批。第五條 外包業(yè)務(wù)費用支付的授權(quán)審批

1．歸口管理部門接到承包方付款請求后，在評價外包業(yè)務(wù)項目的基礎(chǔ)上對其提交的付款申請進行全面確認，修改或刪除不合理部分，計算付款凈金額。

2．由部門負責人會同行政部（法務(wù)）對付款申請進行審核，并簽發(fā)支付單據(jù)。

3．財會人員對支付單據(jù)進行審核，財務(wù)部門負責人復(fù)審合格后，根據(jù)支付金額交由不同級別管理層審批。4．單次涉及金額在200萬元以內(nèi)的申請，由總經(jīng)理審批；200～500萬元的申請，由董事長審批；500萬元以上的申請，由董事會或股東會審批。

5．財務(wù)部門負責人確認審批程序無誤后，由財會人員給予支付。

第三章 授權(quán)期間與授權(quán)調(diào)整

第六條 總監(jiān)及以上級別的被授權(quán)人，其授權(quán)有效期根據(jù)公司章程中規(guī)定執(zhí)行

第七條 外包業(yè)務(wù)歸口管理部門的被授權(quán)人，其授權(quán)有效期自外包項目啟動時始至外包項目結(jié)束時終。第八條 發(fā)生下列情況時，授權(quán)機構(gòu)可調(diào)整或撤銷原授權(quán)。

1．受權(quán)人發(fā)生重大越權(quán)行為。

2．受權(quán)人的行為失當造成重大經(jīng)營風(fēng)險或法律責任。3．經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部機構(gòu)和管理體制發(fā)生重大變化。4．業(yè)務(wù)外包計劃發(fā)生重大變化。5．其他情況。

第四章 附則

第九條 業(yè)務(wù)外包項目所涉及的授權(quán)審批應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超越審批權(quán)限。

第十條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。第十一條 本制度由總經(jīng)辦負責制定和解釋；

第十二條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。

外包業(yè)務(wù)管理制度 第一章 總則

第一條 為使本公司外包業(yè)務(wù)流程順暢合理，規(guī)范參與業(yè)務(wù)外包人員的行為，確保業(yè)務(wù)外包期間公司資產(chǎn)安全，維護公司利益，實現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的戰(zhàn)略目標，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司所有業(yè)務(wù)外包活動的管理。

第三條 本制度所指的外包業(yè)務(wù)，主要是指為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略經(jīng)營目標，通過合同或協(xié)議等形式約定由外部服務(wù)提供商（以下簡稱為“承包方”）提供的某些部分或全部業(yè)務(wù)。

第二章 外包業(yè)務(wù)流程

第四條 制定外包戰(zhàn)略

1．在決定是否將業(yè)務(wù)項目外包時，應(yīng)考慮以下三個方面的因素。

（1）此項業(yè)務(wù)是否是利用本公司沒有的設(shè)備、生產(chǎn)系統(tǒng)、專業(yè)人員及專門技術(shù)。（2）此項業(yè)務(wù)外包可以降低成本。

（3）此項業(yè)務(wù)外包能夠產(chǎn)生比自己運作更多的利益等。2．準確把握公司核心競爭力與盈利環(huán)節(jié)，避免將公司核心業(yè)務(wù)外包。第五條 編制外包項目計劃書

公司在確定業(yè)務(wù)外包內(nèi)容后，指定與該項業(yè)務(wù)相關(guān)的職能部門編制計劃書。計劃書主要包括以下內(nèi)容。1．業(yè)務(wù)外包的背景，如公司外部環(huán)境要求及公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略。2．業(yè)務(wù)外包內(nèi)容，將部分還是全部業(yè)務(wù)職能交由承包商提供。3．業(yè)務(wù)外包的具體實施程序。4．業(yè)務(wù)外包的主要風(fēng)險和預(yù)期收益。5．其他相關(guān)內(nèi)容。第六條 成立外包業(yè)務(wù)歸口管理部門

1．外包項目計劃書通過審核后，成立外包業(yè)務(wù)歸口管理部門，由業(yè)務(wù)部門負責人、有關(guān)咨詢專家、外包項目協(xié)調(diào)管理人員、合同協(xié)商管理人員等組成，必要時還應(yīng)包括法律及財會專業(yè)人員。

2．業(yè)務(wù)歸口管理部門負責業(yè)務(wù)外包項目的具體實施，確保業(yè)務(wù)外包流程的順利執(zhí)行。第七條 選擇承包方

1．外包業(yè)務(wù)歸口管理部門發(fā)布投標公告，并與候選承包商建立聯(lián)系，發(fā)放《外包項目競標邀請書》及相關(guān)材料。參與競標的候選承包商應(yīng)在指定期限之內(nèi)提交《投標書》及相關(guān)材料，主要內(nèi)容包括項目解決方案、實施計劃、資源配置、報價等。

2．歸口管理部門對承包方進行資質(zhì)預(yù)審，評估承包方的綜合能力。評估因素主要包括5個方面。（1）承包方類似項目的經(jīng)驗、服務(wù)能力、資格認證和信譽。（2）承包方是否與本公司存在直接或潛在的競爭關(guān)系。（3）承包方在知識產(chǎn)權(quán)保護方面的力度和效果。（4）承包方的性價比是否合適；（5）其他因素。

3．確定標底并進行公開招標。

4．組織公司其他職能部門進行開標、評標、定標。歸口管理部門給出候選承包方的綜合競爭力排名，會同相關(guān)管理層及其他職能部門負責人分析與候選承包方建立外包合同的風(fēng)險，根據(jù)實際情況挑選出一家或幾家公司作為業(yè)務(wù)承包方。

5．歸口管理部門和承包方就《外包項目合同》的主要條款進行談判，達成共識，由合同雙方代表簽署《外包項目合同》。

第八條 歸口管理部門負責培訓(xùn)涉及外包業(yè)務(wù)流程的員工，確保員工正確理解和掌握業(yè)務(wù)外包項目相關(guān)政策制度。第九條 歸口管理部門根據(jù)合同約定，為承包方提供必要協(xié)作條件，并指定專人定期檢查和評估項目進展情況。第十條 項目結(jié)束或合同到期時，歸口管理部門負責對外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品（服務(wù)）進行驗收。如承包方最終提供的產(chǎn)品（服務(wù)）與合同約定不一致，及時告知承包方進行調(diào)整。

第十一條 與承包方就最終產(chǎn)品（服務(wù)）達成一致后，由承包方提交費用支付申請，歸口管理部門對申請書進行審核。審核通過后，開具付款證書，按照公司規(guī)定程序?qū)徟?，支付承包方費用。

第十二條 對于因承包方原因?qū)е峦獍贤赐暾男械?，歸口管理部門負責向承包方索賠。

1．指定專人對承包方認可的賠償事項進行跟蹤、報告，及時收回相關(guān)款項并追究責任人責任。2．采用法律手段解決長期未決賠款。

3．若終止對承包方的索賠，由歸口管理部門提出申請，詳細說明終止索賠理由，報公司總經(jīng)理以上級別管理層審批后執(zhí)行并備案。

第三章 業(yè)務(wù)外包流程中的資產(chǎn)存貨管理

第十三條 固定資產(chǎn)管理

1．對于公司所有或有優(yōu)先購買權(quán)的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務(wù)需要交由承包方使用的，要求承包方按照本公司《固定資產(chǎn)管理制度》使用和管理。

2．業(yè)務(wù)外包歸口管理部門指定專人定期檢查承包方使用和管理固定資產(chǎn)的情況。

3．交由承包方使用但所有權(quán)歸本公司的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務(wù)活動。未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員同意，擅自將固定資產(chǎn)挪作他用的承包方，相關(guān)部門應(yīng)對其采取警告直至解除合同的措施。第十四條 流動資產(chǎn)管理

1．業(yè)務(wù)外包過程中形成的原材料、產(chǎn)成品等流動資產(chǎn)，歸口管理部門要求承包方遵循本公司制定的相關(guān)管理政策，如防火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和未經(jīng)批準轉(zhuǎn)移等。

2．對承包方責任造成的流動資產(chǎn)損失，業(yè)務(wù)外包歸口管理部門有義務(wù)責成承包方賠償。

3．業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息材料等，歸口管理部門按照合同中約定的保密條款對承包方的保密工作進行監(jiān)督。第十五條 存貨管理

1．對于因業(yè)務(wù)外包需要由承包方購進的存貨，存貨訂單應(yīng)經(jīng)我方相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審核批準，而存貨的數(shù)量、質(zhì)量檢查由承包方負責辦理；歸口管理部負責按公司存貨管理規(guī)章制度準確、及時地在存貨系統(tǒng)中予以記錄和反映。

2．對于因業(yè)務(wù)外包需要由我本公司銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包項目，不得另作他用。歸口管理部門負責監(jiān)督。

3．歸口管理部門負責定期組織相關(guān)部門（如資產(chǎn)管理部、財務(wù)部等）及相關(guān)人員對承包方的存貨進行盤點（每月×次）。而對于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)經(jīng)本公司財務(wù)總監(jiān)審批后，方可交會計人員進行會計處理。

4．對于所有權(quán)歸我公司的、在承包方儲存的存貨，歸口管理部門負責監(jiān)督、檢查承包方是否按本公司存貨庫存管理制度中的要求進行管理；對于檢查中發(fā)現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應(yīng)當及時予以確認、分離。

5．歸口管理部負責指定專人跟蹤、調(diào)查外包業(yè)務(wù)中涉及的所有存貨的一切變動，查明原因，報財務(wù)總經(jīng)理審核后處理。對于承包方無合理原因過度使用存貨，造成公司成本上升，歸口管理部或相關(guān)人員有權(quán)代表公司要求承包方補償。

第四章 外包業(yè)務(wù)流程中斷防范措施

第十六條 業(yè)務(wù)外包歸口管理部門采取承包方競爭機制，選擇多家單位作為業(yè)務(wù)承包方，以降低一方服務(wù)失敗或單方中止合同可能給本公司帶來的損失。

第十七條 業(yè)務(wù)外包歸口管理部門定期對所有重要承包方的履約能力進行評估，形成業(yè)務(wù)可持續(xù)能力評估報告，交由公司總經(jīng)理及以上級別管理層審閱。

第十八條 根據(jù)業(yè)務(wù)可持續(xù)能力評估報告，業(yè)務(wù)外包歸口管理部門負責及時替換不再繼續(xù)具備履約能力的承包方，避免外包業(yè)務(wù)的失敗造成公司商業(yè)活動的中斷。

第五章 附則

第十九條 本制度由公司總經(jīng)理辦負責制定和解釋。第二十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。