第一篇：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

摘要：商業(yè)銀行以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔(dān)保、租賃及其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的經(jīng)營活動。在中間業(yè)務(wù)中，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實(shí)行有償服務(wù)。文章將先介紹商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，并通過分析商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)分析，闡述其風(fēng)險(xiǎn)及介紹他們的防范措施。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、防范措施。

一、引言

首先介紹一下，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的種類及其在行業(yè)內(nèi)的地位，目前中國人民銀行在《關(guān)于落實(shí)<商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定>有關(guān)問題的通知》中，將國內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)按功能與性質(zhì)分為九類:

一、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)，指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，如支票結(jié)算、進(jìn)口押匯、承兌匯票等。

二、銀行卡業(yè)務(wù)，是由經(jīng)授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

三、代理類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)，包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代收代付款業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、.代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理銀行卡收單業(yè)務(wù)等。

四、擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

五、承諾類中間業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等不可撤銷承諾兩種。

六、交易類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動，包括期貨、期權(quán)等各類金融衍生業(yè)務(wù)。

七、基金托管業(yè)務(wù)，是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項(xiàng)。

八、咨詢顧問類業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行依靠自身在信息和人才等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關(guān)信息，結(jié)合銀行和客戶資金運(yùn)動的特點(diǎn)，形成系統(tǒng)的方案提供給客戶，以滿足其經(jīng)營管理需要的服務(wù)活動，主要包括財(cái)務(wù)顧問和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)等。

九、其他類中間業(yè)務(wù)，包括保管箱業(yè)務(wù)以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務(wù)。綜上，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)主要服務(wù)于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，銀行傳統(tǒng)存款利差收益所占的比重越來越小，銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念也越來越不能滿足客戶的金融需求。因此，銀行應(yīng)該大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，以此來推動銀行發(fā)展、增加銀行經(jīng)營效益的。中間業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模越大，商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的市場占有率就越高，知名度就越響，市場競爭力就越強(qiáng)，所獲得經(jīng)營效益就越多，而且中間業(yè)務(wù)是連接傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新興業(yè)務(wù)的紐帶，是完成金融產(chǎn)品營銷鏈的基礎(chǔ)，所以發(fā)展中間業(yè)務(wù)是適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)、市場形態(tài)發(fā)展的客觀必然。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)和收益

首先，中間業(yè)務(wù)不像傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，受金融法規(guī)的嚴(yán)格限制。一般情況下，只要交易雙方認(rèn)可，就可達(dá)成協(xié)議。在自由度相對較高的同時，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也相對較大。再談判中也可能由于疏忽而導(dǎo)致達(dá)成的協(xié)議存在漏洞。其次。中間業(yè)務(wù)大多不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，許多業(yè)務(wù)不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)反映，財(cái)務(wù)報(bào)表的外部使用者如股東、債權(quán)人和金融監(jiān)管當(dāng)局難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評價其經(jīng)營成果，經(jīng)營透明度下降，不利于監(jiān)管當(dāng)局的有效監(jiān)管。交風(fēng)險(xiǎn)分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中。中間業(yè)務(wù)涉及多個環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財(cái)會、電腦等部門都與其相關(guān)，防范風(fēng)險(xiǎn)和明確責(zé)任的難度較大。投機(jī)成分高，由于高杠桿的作用，從事金融衍生業(yè)務(wù)交易，既存在著大賺的可能性，也存在著大虧的可能性，對投機(jī)者來說，很有可能從中漁利，也有可能血本無歸。

總之，目前中國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，從法律上看監(jiān)管不嚴(yán)格；其次也很難從會計(jì)角度出發(fā)來估算業(yè)務(wù)的盈利和虧損情況；而且涉及的行業(yè)較多，責(zé)任落實(shí)不到位。當(dāng)然還有信用風(fēng)險(xiǎn)和操作等等的因素的存在。作為目前商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)之一，也是各大銀行競爭的熱點(diǎn)之一，各銀行也都重視中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。所以，面對同行業(yè)的競爭壓力也很大。

不過，風(fēng)險(xiǎn)和收益總是并存的，風(fēng)險(xiǎn)雖然有，但也不是特別大，為商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了工具和手段。商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務(wù)的時候，不直接以債權(quán)人或債務(wù)人的身份參與，不直接構(gòu)成商業(yè)銀行的表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債。為商業(yè)銀行提供了低成本的穩(wěn)定收入來源。由于商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務(wù)時，通常不運(yùn)用或不直接運(yùn)用自己的資金，大大降低了商業(yè)銀行的經(jīng)營成本。中間業(yè)務(wù)收入為非利息收入，不受存款利率和貸款利率變動的影響。而且可以相對持續(xù)穩(wěn)定的給銀行提供收益。

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

針對前文中說道的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，我國商業(yè)銀行在開展中間業(yè)務(wù)中,必須提高防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力,學(xué)習(xí)國外銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)國內(nèi)商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的國際合作，比如派遣員工出國學(xué)習(xí)國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

從我們銀行自身來說，首先要做的應(yīng)該是加強(qiáng)監(jiān)管，盡快對這些中間業(yè)務(wù)的操作，拿出一套流程和相應(yīng)的一套監(jiān)管措施，推進(jìn)中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制工作規(guī)范。就是建立商業(yè)銀行完善的內(nèi)控措施。包括了，對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)操作，審計(jì)，同時也要建立新產(chǎn)品立項(xiàng)、驗(yàn)收制度。新產(chǎn)品的開發(fā)應(yīng)進(jìn)行可行性研究,按照管理權(quán)限報(bào)上級行審批、開發(fā)、驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后正式投放市場，以及之后對市場效果的預(yù)測準(zhǔn)確性的把握等，最好都能規(guī)范化，流程化。當(dāng)然這個還需要我們花大量的時間去實(shí)踐，去探索，去完成。

從國家的角度來說，首先要深化監(jiān)管部門對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，要求各商業(yè)銀行操作的合法化，同時，制定相應(yīng)的法律法規(guī)，避免惡意競爭、欺詐顧客等的情況發(fā)生。切實(shí)把工作重心從審批事務(wù)轉(zhuǎn)移到對金融企業(yè)和金融市場以及金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管上來。強(qiáng)化其中間業(yè)務(wù)操作的透明性，也可以用市場的力量約束這些中間業(yè)務(wù)的獲利者。最后，最好還是能建立起一個針對中間業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)要素的考核指標(biāo)，對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。

http://baike.baidu.com/view/2110057.htm

第二篇：淺談我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

淺談我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范需要多種措施。目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題主要有監(jiān)管部門對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管不嚴(yán)，中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不健全，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制不健全。本文主要通過敘述我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及特點(diǎn)，并對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題進(jìn)行具體分析，最終總結(jié)出一些規(guī)避中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

關(guān)鍵詞:中間業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制

防范

引言

未來銀行的競爭，是新興業(yè)務(wù)的競爭，尤其是中間業(yè)務(wù)的競爭。我國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)發(fā)展起步較晚，重視程度也遠(yuǎn)不如發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家。隨著我國金融體制改革的不斷深化和經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展對金融產(chǎn)品需求的拉動,我國商業(yè)銀行開始重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,特別是近幾年我國國有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)取得了快速發(fā)展。我國商業(yè)銀行正逐漸轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,將中間業(yè)務(wù)發(fā)展作為實(shí)現(xiàn)金融工具創(chuàng)新、新的利潤增長點(diǎn)。但隨著近幾年我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展，中間業(yè)務(wù)也面臨著許許多多的風(fēng)險(xiǎn)，使銀行蒙受損失。探究商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)及防范，學(xué)習(xí)外國的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，有利于我國中間業(yè)務(wù)更好更快的發(fā)展，也可以最大限度的降低銀行在這方面的損失。

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。它們主要包括：支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理類中間業(yè)務(wù)、擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)、承諾類中間業(yè)務(wù)、交易類中間業(yè)務(wù)、基金托管業(yè)務(wù)、咨詢顧問類業(yè)務(wù)、其他類中間業(yè)務(wù)。

1我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及特點(diǎn)

1.1商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

1、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在履行業(yè)務(wù)合同時，由于業(yè)務(wù)對象主觀或客觀原因違約，不能正常履行合同義務(wù)而使銀行蒙受損失的一種風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)歷來是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)。與資產(chǎn)業(yè)務(wù)相比，中間業(yè)務(wù)由于透明度低、靈活性較大，信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的更加復(fù)雜，還具有不確定性。如備用信用證業(yè)務(wù)，若借款人違約，開證商業(yè)銀行就要向受益人賠償損失。又如，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，客戶因某種原因如破產(chǎn)不能履行合同義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)便由銀行承擔(dān)。再如，在場外期權(quán)交易中，常發(fā)生期權(quán)買方因破產(chǎn)或敵意違約而使買方避險(xiǎn)目的落空的情況，當(dāng)場外期權(quán)交易遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過場內(nèi)交易規(guī)模時，銀行面臨的信用問題更為突出。

2、操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)指因商業(yè)銀行內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效,銀行保安和保密體制不完善,銀行內(nèi)部員工技術(shù)操作問題和道德風(fēng)險(xiǎn)問題,電腦和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)支持系統(tǒng)的問題而造成的業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。例如，銀行交易員越權(quán)或違反職業(yè)道德從事不允許的或風(fēng)險(xiǎn)[1]過高的業(yè)務(wù)。

3、市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目因市場定位不準(zhǔn),或者沒有對中間業(yè)務(wù)進(jìn)行充分的分析而盲目開展造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。在金融自由化、國際化、證券化的趨勢下，客戶的要求千變?nèi)f化,如果在開展一項(xiàng)中間業(yè)務(wù)之前沒有經(jīng)過充分的市場調(diào)查,不了解客戶的需求,市場風(fēng)險(xiǎn)就會產(chǎn)生。

4、流動性風(fēng)險(xiǎn)。流動性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性不足，無力以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠資金支付到期業(yè)務(wù)而遭受損失的可能性。如貸款承諾協(xié)議，借款人在協(xié)議期內(nèi)可隨時在貸款限額內(nèi)提取資金，商業(yè)銀行則必須隨時準(zhǔn)備提供貸款，這在一定程度上增加了商業(yè)銀行的流動風(fēng)險(xiǎn)。流動性是商業(yè)銀行信用根本保證，在金融市場不夠成熟發(fā)達(dá)、市場流動性監(jiān)測能力薄弱的情況下，商業(yè)銀行開辦相關(guān)表外（中間）業(yè)務(wù)必須持審慎態(tài)度。流動性風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生,勢必引發(fā)客戶擠兌風(fēng)潮,進(jìn)而動搖社會信用基礎(chǔ),導(dǎo)致全社會的金融危機(jī)和社會動蕩。

5、法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指金融產(chǎn)品內(nèi)容在法律上有漏洞甚至無法履行，如產(chǎn)品的某些條款未被法律認(rèn)可、程度欠缺、轉(zhuǎn)換錯誤、欺詐行為、偷竊、超越權(quán)限等。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期,新舊法律法規(guī)并存,有的方面還不健全,加大了銀行遭受法律風(fēng)險(xiǎn)的可能性。中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,常常與金融創(chuàng)新相伴相隨,這些創(chuàng)新極有可能超前于我國的立法過程,導(dǎo)致適用的法律不配套,銀行合法權(quán)益難以得到有效的保護(hù)。分業(yè)經(jīng)營制度也會帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。由于我國金融體系是分業(yè)管理模式,決定了商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)拓展種容易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。我國法律體系與國際法律慣例不完全兼容,也是形成法律風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。監(jiān)管政策政出多門,也會導(dǎo)致政策法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。我國商業(yè)銀行內(nèi)部,目前普遍缺乏健全、有效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在創(chuàng)新業(yè)務(wù)迅速增長的今天，法律風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，造成的損失也很大。

1.2商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1、隱蔽性強(qiáng)。在現(xiàn)代科技支持下, 銀行信用卡、電子轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等創(chuàng)新手段不斷涌現(xiàn),更增加了中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。同時,中間業(yè)務(wù)中大部分業(yè)務(wù)不能真實(shí)的反映在資產(chǎn)負(fù)債表上, 現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息很難全面反映中間業(yè)務(wù)的規(guī)模與質(zhì)量, 致使金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評價其經(jīng)營成果, 在相當(dāng)程度上影響管理人員對中間業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)作出正確的認(rèn)識和分析, 難以對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。

2、自由度較大且估算難度高。許多中間業(yè)務(wù)的開展沒有金融法規(guī)的嚴(yán)格限制, 尤其是金融衍生工具類中間業(yè)務(wù), 大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準(zhǔn)備金, 無規(guī)模的限制, 只要交易雙方認(rèn)可, 就可達(dá)成某些業(yè)務(wù)協(xié)議, 這樣容易刺激中間業(yè)務(wù)的擴(kuò)張。同時, 中間業(yè)務(wù)的交易, 尤其是衍生金融工具, 主要集中在銀行和證券商手中, 有交易集中化趨勢, 這種集中化的趨勢和中間業(yè)務(wù)的高杠桿率聯(lián)系在一起, 使得從事衍生金融工具交易既存在較大盈利的可能, 同時也必然潛伏著巨大損失的可能。在國際上曾先后發(fā)生過因進(jìn)行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件。如巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友**等等。

3、風(fēng)險(xiǎn)分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中, 呈多樣化。一般來說, 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)低, 但由于中間業(yè)務(wù)的品種繁多, 既有傳統(tǒng)的項(xiàng)目，又有新興的項(xiàng)目如金融衍生工具，還有很多待開發(fā)的項(xiàng)目，個性差異大, 因此涉及的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有多樣化，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等都會包括在內(nèi)。同時中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù), 商業(yè)銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、財(cái)會、信息等部門都與中間業(yè)務(wù)有關(guān), 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多, 防范風(fēng)險(xiǎn)的難度較大。目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1監(jiān)管部門對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管不嚴(yán)

1、對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管重視程度不高。由于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的大規(guī)模發(fā)展還剛剛起步，它在發(fā)展中所存在的問題并沒有引起我國金融監(jiān)管部門的高度重視，對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管還不是金融日常監(jiān)管的一個重要內(nèi)容。因此，從整體上看，我國對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管嚴(yán)重滯后，使得我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)不同程度地潛伏著風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2、監(jiān)管部門沒有出臺完備的監(jiān)管法律法規(guī)。統(tǒng)一、健全、規(guī)范和完善的法律法規(guī)是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)穩(wěn)健進(jìn)行的基礎(chǔ)。目前,我國關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的有關(guān)法規(guī)還不系統(tǒng)完整,不詳細(xì)充實(shí)?！渡虡I(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》,只是原則性地對中間業(yè)務(wù)的管理提出了管理辦法,對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為也沒有具體的監(jiān)管處罰辦法,需要建立更加完善細(xì)致的中間業(yè)務(wù)法規(guī)。

2.2中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不健全

1、中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程不完備。由于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的起步較晚，中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程并不完善。利用中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程并不完善的行為時有發(fā)生，致使銀行蒙受巨大損失。完善規(guī)章制度和操作規(guī)程的問題以不容忽視。

2、商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)，操作的透明度不高。部分商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)運(yùn)作中，存在管理不嚴(yán)、操作的透明度不高的問題。有些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)對承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，對不具有貿(mào)易基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成損失，[2]這也是銀行的內(nèi)控機(jī)制不健全所造成的。

3、專業(yè)人才及科技支撐力度不夠。中間業(yè)務(wù)涉及領(lǐng)域廣，知識面寬，需要大量的高層次、復(fù)合型人才。而目前我國商業(yè)銀行無論在專業(yè)人才，還是在技術(shù)裝備和 技術(shù)手段上，對中間業(yè)務(wù)發(fā)展支撐力度都不夠，既缺乏高效的信息管理系統(tǒng)與配套設(shè)備，又缺乏熟悉銀行業(yè)務(wù)及計(jì)算機(jī)、國際金融、投資、證券等專業(yè)知識的復(fù)合型人才，部分人員知識老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，營銷技能不全面，議價能力較低，制約了新產(chǎn)品推廣和中間業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的提高。[3]

2.3中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制不健全

商業(yè)銀行的現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表特別是在中間業(yè)務(wù)信息方面的披露具有較大的局限性，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表主要是披露歷史信息，無法較好地滿足信息使用者對未來狀況的預(yù)計(jì)；對整個經(jīng)營可能有重要影響的項(xiàng)目如衍生金融工具、或有事項(xiàng)等在財(cái)務(wù)報(bào)表中無法予以反映；財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映特定會計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，而對于實(shí)體在報(bào)表截止日至報(bào)表報(bào)送日之間發(fā)生的重大

[4]的、足以影響或改變報(bào)表使用者決策的非調(diào)整事項(xiàng)和中間業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就不可能及時披露。我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

3.1加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

1、嚴(yán)控中間業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入關(guān)。由于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多樣復(fù)雜化的特性,銀監(jiān)會應(yīng)嚴(yán)控中間業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入關(guān)。即金融監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)市場發(fā)展變化以及客戶的需求,做好有關(guān)中間業(yè)務(wù)的審批或備案工作,推動商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展。（1）央行應(yīng)嚴(yán)格審查擬開辦業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)特征合防范措施、成本合收益預(yù)測、管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、規(guī)章制度、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)部控制制度等資料的完整性。（2）要穩(wěn)妥謹(jǐn)慎地開放商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場,在目前復(fù)雜的國際金融環(huán)境下,草率開放我國目前尚不成熟的中間業(yè)務(wù)市場,顯然不妥。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場的開放應(yīng)該是一個漸進(jìn)、穩(wěn)妥的過程,應(yīng)該在國內(nèi)金融體制改革較為完善,金融體系逐漸健全,證券市場運(yùn)作規(guī)范,法規(guī)制度建設(shè)齊備,國際

[5]金融環(huán)境穩(wěn)定,國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力增強(qiáng)等條件下進(jìn)行。

2、督促商業(yè)銀行加強(qiáng)自身管理。（1）各商業(yè)銀行建立統(tǒng)一規(guī)范的核算體制,統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)會計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn),完善各商業(yè)銀行會計(jì)核算科目,保證中間業(yè)務(wù)核算的真實(shí)和完整。（2）在基層商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的大業(yè)務(wù)核算的同時,建立單獨(dú)的中間業(yè)務(wù)核算系統(tǒng),保證中間業(yè)務(wù)核算的真實(shí)性。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測,提前做出安排,消除風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失,這樣,有利于基層商業(yè)銀行了解自身經(jīng)營狀況,分清并項(xiàng)業(yè)務(wù)的效益性,及時把握發(fā)展方向,有利于增強(qiáng)監(jiān)管方對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的操作性。

3、制定完備的中間業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī),增強(qiáng)可操作性。隨著金融創(chuàng)新活動的增加,金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)區(qū)分日益模糊,業(yè)務(wù)交叉逐步增多,這就對金融監(jiān)管體制提出了新的要求。為了保證商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展,需要制定更加完善的中間業(yè)務(wù)法規(guī)。

4、加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管和稽核監(jiān)督。近年來,我國商業(yè)銀行電子化中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管已經(jīng)具備一定的條件。在商業(yè)銀行引進(jìn)先進(jìn)的電子金融技術(shù),創(chuàng)新各中間業(yè)務(wù)的同時,監(jiān)管部門應(yīng)相應(yīng)建立配套的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管和安全預(yù)警系統(tǒng),提高

[6]金融預(yù)測及化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。3.2完善中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

1、完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程。商業(yè)銀行要針對每一種中間業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定出詳細(xì)的規(guī)章制度進(jìn)行約束和限制,對容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)重點(diǎn)防范;要完善中間業(yè)務(wù)的操作規(guī)程,從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的安全性,各個經(jīng)辦部門必須根據(jù)上級行的授權(quán),嚴(yán)格按照操作規(guī)程所規(guī)定的程序辦理各類中間業(yè)務(wù),稽核審計(jì)部門和上級主管部門則根據(jù)操作。

2、加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性管理。首先要堅(jiān)持對客戶的信用評估制度。例如對較長期限的貸款擔(dān)保和承諾，應(yīng)定期（3個月、半年或一年）重新協(xié)商合同條款，以減少信用風(fēng)險(xiǎn)。其次要制定保護(hù)性條款,審核授權(quán)買賣的證據(jù),要求對方支付保證金或抵押金。還要合理確定和調(diào)整中間業(yè)務(wù)的價格,按客戶的信用等級與業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)收取傭金。例如,在美國,期限短、質(zhì)量好的備用信用證業(yè)務(wù)收費(fèi)率為擔(dān)保金額的25—50個基本點(diǎn);期限長、質(zhì)量差的[7]收費(fèi)率為125～150個基本點(diǎn)。再者要重視前臺交易和后臺管理的結(jié)合。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的管理人員不但要管好前臺交易，也要加強(qiáng)對后臺的結(jié)算、報(bào)告系統(tǒng)的管理，強(qiáng)化管理、交易、清算三分離體系。

3、注重人才培養(yǎng)，提高專業(yè)人員素質(zhì)。開展中間業(yè)務(wù)對專業(yè)人員素質(zhì)有著較高的要求，因此要加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，嚴(yán)格上崗標(biāo)準(zhǔn)，提高中間業(yè)務(wù)服務(wù)水平，確保消費(fèi)者的合法權(quán)益得到保護(hù)，使銀行最大限度地防范信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在監(jiān)管人員培訓(xùn)上，中國銀監(jiān)會也將繼續(xù)采取多種方式，挖掘國內(nèi)外資源，加大對監(jiān)管人員進(jìn)行知識更新和技能培訓(xùn)的力度，不斷提高監(jiān)管的專業(yè)化水平，以適應(yīng)金融創(chuàng)新對[8]監(jiān)管的要求。

4、堅(jiān)持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的自律制度。(1)在現(xiàn)行的分業(yè)管理模式下,嚴(yán)格業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍,規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域。(2)對目前中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)度相對較高的擔(dān)保、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)等業(yè)

[9]務(wù)要視同貸款嚴(yán)格管理,比照貸款管理辦法執(zhí)行,一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),要追究責(zé)任人的責(zé)任。(3)堅(jiān)持協(xié)議的合規(guī)、合法性。很多中間業(yè)務(wù)都是以委托或代理的形式開展的,而雙方協(xié)議是中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),委托人的口頭表示不能成為辦理業(yè)務(wù)的依據(jù),應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合同的書面化,并對委托憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。(4)堅(jiān)持不為客戶墊付款項(xiàng)的原則開展代理業(yè)務(wù)。代理業(yè)務(wù)要先付款,再代理;代收業(yè)務(wù)也要先代收款項(xiàng),再統(tǒng)一清繳。對客戶雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛,銀行不得介入。

3.3規(guī)范中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng),做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù),并真實(shí)、準(zhǔn)確地向監(jiān)管部門報(bào)送報(bào)表資料和對外披露信息。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制的前提條件是對風(fēng)險(xiǎn)的大小可以進(jìn)行評估。對中間業(yè)務(wù)的信息披露主要是包括與金融工具有關(guān)的本金的大小,客戶的類型和相關(guān)信息、資產(chǎn)的公允價值、金融工具的類型等。我國的金融監(jiān)管當(dāng)局和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的制

[10]定者應(yīng)借鑒國際上的相關(guān)規(guī)定對中間業(yè)務(wù)各個金融工具公允價值做出詳細(xì)具體的規(guī)定。

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第三篇：我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

班級：109060401

學(xué)號：10908060107

姓名：郝敏

摘要：近年來, 由于金融管制的放松、網(wǎng)絡(luò)全球化和金融創(chuàng)新步伐的加快使得商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)變得越來越突出, 并出現(xiàn)了高發(fā)的態(tài)勢。如何防范和控制商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn), 已經(jīng)成為國內(nèi)外金融界普遍關(guān)注的問題。本文分析了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀和管理中存在的問題, 結(jié)合西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，對加強(qiáng)和改善操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了有針對性的措施和建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

隨著銀行數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中及規(guī)模的不斷擴(kuò)大，如何有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)、減少損失成為金融界最為關(guān)注的問題。因此，巴塞爾監(jiān)管委員會在2004 年正式發(fā)布的《新資本協(xié)議》中把操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理框架內(nèi)，對國際銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的度量和管理提出了新的要求。從我國來看，近幾年由操作風(fēng)險(xiǎn)引起的大案要案及重大違規(guī)事件頻頻發(fā)生，給我國造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，既影響了銀行的社會形象，也影響了正常的社會秩序。因此，如何正確認(rèn)識操作風(fēng)險(xiǎn)，借鑒國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，吸取管理失敗的教訓(xùn)，建立科學(xué)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平成為我國銀行亟待解決的問題。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的界定

操作風(fēng)險(xiǎn)，通常有狹義和廣義之分。狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)是僅將存在于商業(yè)銀行“運(yùn)營”部門的操作風(fēng)險(xiǎn)定義為操作風(fēng)險(xiǎn)，并將其界定為由于控制、系統(tǒng)及運(yùn)營過程中的錯誤或疏忽而可能引致的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，但不包括外部事件，如監(jiān)管者或自然災(zāi)害的影響。廣義的操作風(fēng)險(xiǎn)是將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為除市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)之外的一切金融風(fēng)險(xiǎn)。這個內(nèi)涵很廣泛，它的優(yōu)勢在于涵蓋了所有市場和信用風(fēng)險(xiǎn)以外的剩余風(fēng)險(xiǎn)，但該定義使商業(yè)銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和計(jì)量非常困難。銀行業(yè)普遍認(rèn)同巴塞爾委員會對操作風(fēng)險(xiǎn)的定義：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損 失的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義突出強(qiáng)調(diào)了銀行內(nèi)部人員操作和業(yè)務(wù)系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個趨勢,市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)均已開發(fā)出成熟的度量模型。與它們相比, 操作風(fēng)險(xiǎn)識別困難, 發(fā)生范圍廣泛, 損失資料難以收集, 損失程度難以確定, 因此, 在這一領(lǐng)域還遠(yuǎn)沒有達(dá)成共識。

二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及存在的問題 世紀(jì)90 年代以后，我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)問題越來越突出，特別是近兩年有急速上升的態(tài)勢。從已披露的案件來看，觸目驚心！如2005 年發(fā)生的中國銀行黑龍江河松街支行10 億元詐騙案、中國銀行北京分行的6.45 億元按揭貸款騙貸案；2006 年，深圳發(fā)展銀行違法放貸總額15 億元、中國銀行廣東分行開平支行前行長4.82 億美元資金挪用案、2006 年交通銀行沈陽分行2 億元巨額客戶資金詐騙案等。,2007 年中國銀監(jiān)會決定對被企業(yè)挪用信貸資金的8 家銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行行政處罰,金融詐騙大案頻頻發(fā)生,可見我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性令人擔(dān)憂。從國內(nèi)的現(xiàn)狀來看,造成商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個方面: 1.商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。

國內(nèi)商業(yè)銀行頻繁發(fā)生大案要案, 表明其自身的免疫力還不高, 其內(nèi)控制度仍存在嚴(yán)重缺陷。大多數(shù)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)往往滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展, 尤其是新業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障。另外, 對所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力, 對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督, 內(nèi)控制度缺乏剛性。內(nèi)部審計(jì)部門沒有完全起到查錯防漏、控制操作風(fēng)險(xiǎn)的作用, 稽核審計(jì)職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮。大多數(shù)銀行不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營層面分由不同的部門負(fù)責(zé)，未設(shè)立專 門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門來統(tǒng)一諧調(diào)。對于對同一類型的操作風(fēng)險(xiǎn)，即使在同一銀行的不同分行做法也各不相同，表現(xiàn)出較強(qiáng)的隨意性和自發(fā)性。2.內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行力弱，操作風(fēng)險(xiǎn)管理未能實(shí)現(xiàn)全面覆蓋

內(nèi)控機(jī)制是對銀行內(nèi)部管理活動進(jìn)行衡量和糾正的一整套制度安排，其最初目的是為了減少和控制商業(yè)銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款等行為的發(fā)生，它屬于操作風(fēng)險(xiǎn)管理最傳統(tǒng)、最原始的手段。從我國銀行業(yè)最近暴露出的操作風(fēng)險(xiǎn)的諸多案件看，規(guī)章制度不落實(shí)、執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)督管理不到位的問題在一定范圍內(nèi)還比較嚴(yán)重。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建 設(shè)，消除操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的“蟻穴”，已是當(dāng)前各家商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)任務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)未能全面覆蓋。其突出問題在于產(chǎn)品創(chuàng)新管理混亂，缺乏面向市場的產(chǎn)品管理組織框架，“新產(chǎn)品開發(fā)-評估論證-申報(bào)審核-研究設(shè)計(jì)-完善內(nèi)控-成熟移交-形成品牌”的創(chuàng)新流程尚未建立。

3.員工隊(duì)伍管理建設(shè)不夠, 崗位職能劃分不明、責(zé)任不清

長期以來, 我國銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在著一個錯誤的理念, 即重視對基層操作人員的管理, 輕視對高層管理人員的管理, 似乎只有基層操作人員才有引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能。這種管理理念對雙方都不利。一方面, 對于基層操作人員而言, 過于嚴(yán)格的管理勢必會產(chǎn)生巨大的壓力。另一方面, 對于高層管理人員而言,松懈的管理往往會使高層管理者輕易喪失原則,從而導(dǎo)致金融腐敗。其次，我國許多商業(yè)銀行在人員的選拔任用上, 既沒有對候選人的綜合素質(zhì)進(jìn)行評估, 也沒有經(jīng)過嚴(yán)格的崗前培訓(xùn),工作當(dāng)中又放松了員工的思想政治工作, 使得部分員工在思想方面自律性較差。另外, 部分商業(yè)銀行的重要崗位輪換制度和近親屬回避制度等沒有得到嚴(yán)格執(zhí)行。有的網(wǎng)點(diǎn)主要負(fù)責(zé)人或重要崗位人員在同一機(jī)構(gòu)、同一崗位一干就是幾年甚至十幾年, 有的甚至多名直系親屬在同一機(jī)構(gòu)不同崗位擔(dān)任要職。這必然會給一些價值觀扭曲的人以可乘之機(jī), 導(dǎo)致銀行業(yè)的貪污、挪用、盜竊等現(xiàn)象不斷出現(xiàn), 資金流失嚴(yán)重。

三、西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理啟示

西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行發(fā)展歷史悠久，在管理方面有較多的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，在此列舉幾點(diǎn)來說明：

1、強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識

西方發(fā)達(dá)銀行普遍認(rèn)為, 操作風(fēng)險(xiǎn)的控制并不是業(yè)務(wù)流程中可有可無的附屬產(chǎn)品, 而是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所必須承擔(dān)的, 因此自上而下樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)控制意識非常關(guān)鍵。首先, 必須賦予操作風(fēng)險(xiǎn)控制以明確的價值取向。明確操作風(fēng)險(xiǎn)與銀行成本、收益以及股東價值之間的關(guān)系, 使所有員工意識到, 其實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制行為, 能直接使他們自身受益。其次, 有高層管理者的支持。高級管理層堅(jiān)信, 操作風(fēng)險(xiǎn)的控制過程能給銀行帶來價值, 增進(jìn)運(yùn)行質(zhì)量, 降低波動性。

2、細(xì)分的管理流程

西方發(fā)達(dá)銀行清晰地認(rèn)識到, 操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于加強(qiáng)操作環(huán)境中的有害識別與控制,為此, 它們往往會根據(jù)一個非常詳盡細(xì)化的管理框架來設(shè)計(jì)管理流程, 其中包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、分析、控制、監(jiān)督和報(bào)告等環(huán)節(jié)。在每個環(huán)節(jié), 還制定了具體的實(shí)施程序和步驟, 以增強(qiáng)流程的可操作性。例如，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督, 它們會建立一套操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控程序, 尤其要為操作風(fēng)險(xiǎn)建立衡量標(biāo)準(zhǔn)或關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo), 以確保重大風(fēng)險(xiǎn)事件的相關(guān)信息被傳遞至適當(dāng)?shù)墓芾韺?。與此同時, 它們還會強(qiáng)調(diào)細(xì)分的管理流程是體現(xiàn)在具體的業(yè)務(wù)活動上的一個動態(tài)持續(xù)的和協(xié)調(diào)的過程。

3、協(xié)作的內(nèi)部關(guān)系

操作風(fēng)險(xiǎn)的管理散布于各業(yè)務(wù)崗位, 這種分散性特點(diǎn)決定了具體業(yè)務(wù)部門在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面必須承擔(dān)第一位的責(zé)任。西方發(fā)達(dá)銀行為了有效地管理操作風(fēng)險(xiǎn), 加強(qiáng)了業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及其他部門之間的協(xié)作關(guān)系。這種協(xié)作關(guān)系有三個含義: 一是操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門要從運(yùn)營環(huán)境中提取必要的風(fēng)險(xiǎn)信息及時提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告, 制定控制政策;二是銀行各個業(yè)務(wù)部門各司其職, 負(fù)責(zé)執(zhí)行政策, 管理風(fēng)險(xiǎn);三是內(nèi)部審計(jì)部門定期審核, 以建立有效的橫向制約機(jī)制, 確保操作風(fēng)險(xiǎn)、管理過程的統(tǒng)一性, 并且確保按照適當(dāng)?shù)目刂瞥绦蚣右赃M(jìn)行。

四、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范的具體措施

1、建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系。

建立集業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、監(jiān)督部門為一體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系。應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會總攬銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，形成以操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為中心，橫向拓展到各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，縱向延伸到基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)全面管理體系。操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會要加強(qiáng)上下聯(lián)動，協(xié)調(diào)部門溝通，定期召開操作風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會議，分析內(nèi)外部操作風(fēng)險(xiǎn)形勢，評估風(fēng)險(xiǎn)暴露程度，研究制定防范措施。

2、加大內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行力度

完善內(nèi)控制度體系，盡量避免操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一是營造良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。注重全體員工樹立操作風(fēng)險(xiǎn)意識。建立健全有利于控制操作風(fēng)險(xiǎn)的正向激勵機(jī)制, 鼓勵員工增強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和意識。二是確立符合銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和體系。將操作風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一納入全行的資本和風(fēng)險(xiǎn)管理體系, 使操作風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋全行所有的運(yùn)營層面和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。明確董事會、高管層、操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他部門的操作風(fēng)險(xiǎn)職責(zé), 加強(qiáng)對高級管理人員的管理;加快機(jī)構(gòu)扁平化改革和整合步伐, 逐步撤銷低效網(wǎng)點(diǎn), 促進(jìn)人力資源的優(yōu)化配置。進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)操作流程, 運(yùn)用組織控制和考核輪換的方法, 明確各崗位或員工的職責(zé)和權(quán)限劃分, 嚴(yán)密分級授權(quán)。形成銀行內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)會計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)檢、監(jiān)察等互為補(bǔ)充的銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。充分發(fā)揮信息披露作用, 與外部審計(jì)、銀行監(jiān)管一起, 形成對操作風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管的有效補(bǔ)充。三是提高內(nèi)部審計(jì)等檢查監(jiān)督水平。學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的審計(jì)理念和審計(jì)技術(shù), 普及審計(jì)創(chuàng)新意識, 提高審計(jì)人員對內(nèi)部控制的適應(yīng)性。通過各類稽核、檢查, 及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。四是注重內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具的開發(fā)和運(yùn)用, 給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和決策支持。

3、借助科技手段, 建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)識別、評估體系和完整的內(nèi)控信息反饋機(jī)制 商業(yè)銀行應(yīng)按照《協(xié)議》框架要求, 借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段, 從操作風(fēng)險(xiǎn)分類定義、組織流程、操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)控制和評估、操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)等方面, 建立科學(xué)的內(nèi)部評級法, 逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng), 并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時, 應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù), 建立靈敏的信息收集、加工、反饋系統(tǒng)和完整的信息交流渠道, 使各項(xiàng)決策和經(jīng)營活動建立在充分的信息支持的基礎(chǔ)上。利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略, 加強(qiáng)決策和經(jīng)營管理活動的針對性和主動性, 及時協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制中的問題, 消除信息傳導(dǎo)失真, 有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

4、提高銀行員工的素質(zhì)水平,建立合理的人力資源管理體制。

現(xiàn)階段,在我國商業(yè)銀行經(jīng)營中,最大的兩個潛在風(fēng)險(xiǎn)操作失誤和欺詐都與人有關(guān),因此,對我國商業(yè)銀行而言,操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對行為人的控制。商業(yè)銀行應(yīng)以人為本,全面 加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的教育、培訓(xùn),提高全體員工的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。這是防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)最基本、最重要的措施,也是操作風(fēng)險(xiǎn)管理最核心的內(nèi)容。主要從以下方面入手:(1)提高員工對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識,正確理解操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義,自覺規(guī)范操作,避免操作失誤,并杜絕各種欺詐行為。理念是行動的先導(dǎo), 文化是無形的約束, 確立風(fēng)險(xiǎn)防范理念, 將直接影響到銀行廣大員工日常的工作態(tài)度, 并形成習(xí)慣, 久而久之凝聚為風(fēng)險(xiǎn)控制文化。文化一旦形成, 就變成一種力量, 直接指導(dǎo)、激勵和約束著員工的行為。因此, 只有風(fēng)險(xiǎn)控制文化以高標(biāo)準(zhǔn)的理念和思維要求各級管理者時, 操作風(fēng)險(xiǎn)的管理才會積極主動。

(2)針對人員操作失誤導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn),要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),提高操作技能,降低操作失誤出現(xiàn)的頻率;加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)規(guī)章、流程的教育,確保業(yè)務(wù)操作符合各項(xiàng)規(guī)章和流程的要求,做到有章可循。

(3)加強(qiáng)員工理想信念、職業(yè)道德和法紀(jì)觀念等在內(nèi)的綜合性教育,培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道德情操,建設(shè)企業(yè)文化、開展警示教育,警鐘長鳴,提高員工的道德素質(zhì)和防腐抗變的能力、構(gòu)筑堅(jiān)實(shí)的道德防線上狠下功夫;要加強(qiáng)職業(yè)道德教育,引導(dǎo)員工學(xué)規(guī)學(xué)法,增強(qiáng)道德意識和法制意識,遵章守法;要警鐘長鳴,加強(qiáng)對有不良行為員工的轉(zhuǎn)化教育,嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)。(4)建立公正、合理的人力資源管理體制。商業(yè)銀行可以一方面完善考評和激勵機(jī)制,加大對基層管理人員突出內(nèi)控管理職責(zé)的考評;另一方面加大對執(zhí)行不到位人員的處罰力度,提高違規(guī)成本與收益之間的比率。同時,推行職位分析、設(shè)計(jì)方法,對所有崗位實(shí)行綜合分析,在此基礎(chǔ)上提出各崗位的基本崗位要求及人力資源配置要求,要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力,結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn),分配適合的崗位。

5、將操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理文化建設(shè)中，打造基層行操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化

首先，加強(qiáng)職業(yè)道德教育、提高員工素質(zhì)，尤其對于新入行員工，要在他們踏上工作崗位的第一天，就將內(nèi)控文化理念灌輸?shù)剿麄兊乃枷胫?，為操作風(fēng)險(xiǎn)的防范做好最基本的準(zhǔn)備。其次，加強(qiáng)內(nèi)控安全意識教育。一方面要提高員工對內(nèi)控安全重要性的認(rèn)識；另一方面，通過認(rèn)真解析一些典型案例，強(qiáng)化柜員自覺規(guī)范操作的意識。最后，強(qiáng)化內(nèi)控優(yōu)先的意識。正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與制度執(zhí)行的關(guān)系，將內(nèi)控貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程，克服制度阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的偏見，自覺執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。

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第四篇：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù))

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

在當(dāng)今金融業(yè)競爭日益激烈的形勢下，商業(yè)銀行經(jīng)營傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢正在日益削弱，現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)正朝著多樣化、綜合化、電子化、國際化的方向發(fā)展。中間業(yè)務(wù)在我國已日益成為商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇和必然趨勢。雖然我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展都取得了一定成績,但總體來看仍處于起步階段。必須盡快在經(jīng)營思路、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營方式上轉(zhuǎn)變觀念。把開拓中間業(yè)務(wù)提升到事關(guān)商業(yè)銀行振興與否的高度上來認(rèn)識，采取有效措施拓展中間業(yè)務(wù)。

拓展中間業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行擴(kuò)大負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的需要；是商業(yè)銀行減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要；是商業(yè)銀行增加經(jīng)營利潤的需要；是商業(yè)銀行增加競爭地位的需要。

針對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的對策宏觀上從四方面講：（1）要徹底轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念,更新經(jīng)營思想,調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。（2）按照中間業(yè)務(wù)的開展,重新設(shè)置相應(yīng)機(jī)構(gòu)。（3）全方位開展中間業(yè)務(wù)。（4）大力發(fā)展電話銀行、家庭銀行、電子銀行,以拓展中間業(yè)務(wù)的發(fā)展空間,提供更完善、快捷的金融服務(wù)。（5）采取有力措施,加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理。

再從我國的具體情況出發(fā)，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展應(yīng)遵循實(shí)際出發(fā)的原則；效益的原則；服務(wù)原則；與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)結(jié)合的原則。根據(jù)他們原則，近期我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)有四方面內(nèi)容：

1、租賃業(yè)務(wù)；

2、“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)；

3、咨詢業(yè)務(wù)；

4、代理業(yè)務(wù)。其中“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的拓展在科技、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的今天尤其重要，要在信用卡的基礎(chǔ)上完善、拓展；在網(wǎng)絡(luò)終端的領(lǐng)域、“短信業(yè)務(wù)”、“金融ｅ通道”進(jìn)行創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；拓展；策略

第五篇：我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范措施

我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范措施

摘要：在瞬息萬變的社會發(fā)展趨勢下，我國金融市場下的業(yè)務(wù)項(xiàng)目日趨多元化。即便是當(dāng)前金融市場體系較為成熟的先進(jìn)西方國家中，內(nèi)部控制也仍然屬于一項(xiàng)與財(cái)政、經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)的熱議話題。目前，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)關(guān)于會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)并非有多么健全與完善，還依然需要向國外一些發(fā)達(dá)國家金融組織機(jī)構(gòu)予以借鑒經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)?；诖?，文章闡述內(nèi)容視角主要與我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)，以期望通過筆者對商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)會計(jì)內(nèi)控建設(shè)有關(guān)問題的粗淺性闡述，對相關(guān)業(yè)界同仁提供一定微末幫助。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;經(jīng)營;經(jīng)濟(jì);風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F830.42 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）005-0000-01

商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)屬于以貨幣經(jīng)營或相關(guān)金融市場衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)項(xiàng)目運(yùn)營為主的特殊金融行業(yè)?？梢哉f，商業(yè)銀行每筆金融業(yè)務(wù)都會涉及到資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等形式的資金流動。因此，商業(yè)銀行在市場化運(yùn)營機(jī)制下，其運(yùn)營資金業(yè)務(wù)項(xiàng)目也多來源于負(fù)債性質(zhì)，并對金融市場中的信用體系高度依賴，屬于一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)金融行業(yè)機(jī)構(gòu)。這樣一來，商業(yè)銀行必須要利于資金風(fēng)險(xiǎn)管理等去考慮會計(jì)內(nèi)部控制體系的完善建立，以此來降低金融業(yè)務(wù)的市場運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

一、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制存在的主要問題表現(xiàn)

（一）內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)完善程度低

諸如中國建設(shè)、工商、及中國銀行等金融機(jī)構(gòu)而言，雖然已經(jīng)在我國市場化運(yùn)作條件下上市多年，但真正同國外一些發(fā)達(dá)國家的貨幣金融業(yè)相比，其現(xiàn)代企業(yè)管理制度下的會計(jì)內(nèi)控建設(shè)還稍顯薄弱。具體問題表現(xiàn)為：一是財(cái)務(wù)會計(jì)單位職責(zé)不明晰。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)改革要求的深化作用影響及會計(jì)業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，會計(jì)職能也由最初的單一化發(fā)展為了多元化會計(jì)實(shí)務(wù)處理性質(zhì)，一定程度上客觀提升了單位財(cái)務(wù)核算執(zhí)行質(zhì)量。然而，有關(guān)于單位的清算中心、營業(yè)室、核算中心、金庫管理等的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置管理體制也并非有多規(guī)范，進(jìn)而弱化了會計(jì)主體管理職能。二是人力資源整合配置不夠合理。特別是針對于一些金融業(yè)務(wù)品種較為豐富多元的前提下，有些崗位人員不是空缺就是配置不夠合理，難以處理好這些金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目。三是功能發(fā)揮重復(fù)。主要是一些上級銀行部門會對某一特定金融業(yè)務(wù)或項(xiàng)目問題展開重復(fù)檢查，故而實(shí)則影響了會計(jì)內(nèi)控工作執(zhí)行。

（二）風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)預(yù)警相對缺失

依照“審計(jì)謹(jǐn)慎性”原則，商業(yè)銀行單位會計(jì)內(nèi)控涉及到的風(fēng)險(xiǎn)控制都是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主。然而，針對于當(dāng)前現(xiàn)行的會計(jì)內(nèi)控建設(shè)而言，其對單位金融業(yè)務(wù)處理更為傾向于時候檢查及監(jiān)督控制，對于一些突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)因素未能周全考慮在內(nèi)。同時，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范手段方面，多數(shù)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)也并沒有在技術(shù)開發(fā)與業(yè)務(wù)項(xiàng)目配套的財(cái)務(wù)內(nèi)控軟件，所以很多會計(jì)內(nèi)控視闕下的實(shí)務(wù)處理發(fā)現(xiàn)問題時不能及早預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)防范作用明顯缺失。

（三）未能形成會計(jì)監(jiān)督合力

當(dāng)前，商業(yè)銀行在上級行與基層行之間的會計(jì)主體管理、職能監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查等未能形成自上而下的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化會計(jì)內(nèi)控體系制度，甚至有些行與行之間的職能發(fā)揮互相抵觸。另外，由于不少商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員或內(nèi)審的職業(yè)判斷能力較低，綜合業(yè)務(wù)技能水平參差不齊，所以針對于豐富多元的金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目也并非能夠全盤熟知，缺乏必要的評估、分析能力。同時，銀行稽核內(nèi)審僅對會計(jì)核算予以高度重視和關(guān)注，但如果只檢查有些印章、會計(jì)憑證等還是一定程度上弱化了內(nèi)審職能，這對單位內(nèi)部會計(jì)基礎(chǔ)工作實(shí)務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)控制十分不利。

二、商業(yè)銀行強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的主要對策研究

（一）完善適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系

商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)在健全適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系制度方面，應(yīng)能堅(jiān)持“分層定位”原則思想。一是要針對內(nèi)部各會計(jì)職能崗位的內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行部署和分工，這是單位建立必要的會計(jì)內(nèi)控體系機(jī)制的實(shí)施基礎(chǔ)。為此，在決策方面，應(yīng)能盡快對單位的法人治理結(jié)構(gòu)予以健全和完善，可以結(jié)合金融銀行股份制予以整合和優(yōu)化，并配套建立適應(yīng)金融市場發(fā)展要求的現(xiàn)代化企業(yè)管理規(guī)范制度。而管理層面，應(yīng)能確保內(nèi)部控制體系能夠具備反應(yīng)迅速、運(yùn)作有效、及時整改、及早預(yù)警等功能特性。同樣，業(yè)務(wù)操作層面，應(yīng)能周全考慮金融業(yè)務(wù)品種、崗位內(nèi)控職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范等現(xiàn)實(shí)問題，制定出權(quán)責(zé)清晰的內(nèi)部業(yè)務(wù)處理流程。同時，要在完善經(jīng)濟(jì)管資本管理的有力基礎(chǔ)上，考慮國家貨幣與外資貨幣在證券交易、衍生金融業(yè)務(wù)、資金交易等的對外業(yè)務(wù)體系建設(shè)，且要配套健全的內(nèi)部監(jiān)督及控制制度。

（二）構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警管理機(jī)制

在商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)普遍同金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)處稽核中心且在貫徹集中稽核的操作機(jī)制下，筆者建議風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警管理的有關(guān)權(quán)責(zé)交由到稽核中心。同時，針對于核算中心工作涉及到的綜合柜與聯(lián)行柜相關(guān)職責(zé)，應(yīng)改變稽核中心過去的事后監(jiān)督處理，強(qiáng)調(diào)實(shí)行事中管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警處理、事后監(jiān)督的綜合一體化管理職能。另外，要善于開發(fā)信息化財(cái)務(wù)軟件，并在信息化平臺中配套建立必要的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的實(shí)踐處理及信息化監(jiān)測的應(yīng)變能力。

（三）整合資源用以形成會計(jì)監(jiān)督合力

在實(shí)踐工作機(jī)制中，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)為完善內(nèi)部控制體系及發(fā)揮出必要的風(fēng)險(xiǎn)防范能力時，應(yīng)能對稽核工作的事中、事后監(jiān)督予以重視，并非單純的對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先預(yù)防。為此，一要加強(qiáng)稽核單位與被監(jiān)督部門的定期組織聯(lián)席會議執(zhí)行，在會議中集中就稽核監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的近期問題進(jìn)行整改與處置，并通過監(jiān)督考核機(jī)制規(guī)范被監(jiān)督單位的實(shí)踐行為。二要確?；藛挝缓驮俦O(jiān)督部門所達(dá)成的聯(lián)席會議機(jī)制并非流于形式，應(yīng)能針對內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)合作單位予以職能協(xié)調(diào)，目的是針對于重復(fù)監(jiān)督的業(yè)務(wù)項(xiàng)目或問題進(jìn)行明確，最大化提高監(jiān)督執(zhí)行效果。同時，要針對于信息共享等風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行整治，以提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督隱患的處理成果。

三、結(jié)語

商業(yè)銀行為了保障會計(jì)內(nèi)控體制下有關(guān)業(yè)務(wù)活動組織進(jìn)行的有效性，提出必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范對策應(yīng)能滿足單位金融業(yè)務(wù)處理、紀(jì)檢監(jiān)察等工作的政策要求，進(jìn)而才能為每一項(xiàng)會計(jì)實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理提供良好、可靠的操作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)。同時，商業(yè)銀行應(yīng)保障會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)能夠權(quán)責(zé)明晰，同時具有相互制約的授權(quán)體系，可以憑借內(nèi)部獎懲激勵機(jī)制狠抓內(nèi)控機(jī)制貫徹落實(shí)等，以切實(shí)保障單位會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力提高。

參考文獻(xiàn)：

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