第一篇：商業(yè)銀行偽卡風險和防范措施

商業(yè)銀行偽卡風險和防范措施

■ 吳秋霞

近年來，銀行卡資金被盜事件大幅暴發(fā)，同時司法審判的傾向從憑密交易原則轉(zhuǎn)向銀行卡安全管理與密碼保管責任區(qū)分裁判原則，銀行對此進行了大量賠付，銀行偽卡已成為商業(yè)銀行主要的操作風險點，系統(tǒng)性風險凸顯，如何應對偽卡風險已成為國內(nèi)商業(yè)銀行迫在眉睫的問題。

一、偽卡風險成因及表現(xiàn)

1.金融IC卡在推廣中存在不足，不能完全解決銀行卡側(cè)錄和盜刷問題。由于現(xiàn)有的用卡終端需要改造才能讀取芯片卡，因此在金融IC卡系統(tǒng)推進的初期階段，各商業(yè)銀行發(fā)行的金融IC卡是“芯片”+“磁條”卡，“芯片”和“磁條”是一個賬號，依舊存在被盜刷的風險。同時由于部分收單機構對金融IC卡的培訓不足，存在收銀員在刷卡收費時降級使用IC卡的情況，增加磁條信息被側(cè)錄的風險。金融IC卡在推廣中還存在一定難度，一是金融IC卡成本比磁條卡高，不易被儲戶接受；二是原有的儲蓄卡在更換“芯片”卡時，存在換卡換號的問題，導致持卡人需重新登記更改原有的繳費手續(xù)。

2.銀行卡側(cè)錄、盜刷更加團伙化、科技化和多樣化。早期犯罪分子自行在ATM機竊錄，或是客戶身份信息被泄露出現(xiàn)偽卡。近年來隨著科技發(fā)展，銀行卡側(cè)錄和盜刷出現(xiàn)了新的情況。

一是更加團伙化。當前犯罪團伙將側(cè)錄和偽卡盜刷等環(huán)節(jié)分散在不同地區(qū)。從案件情況分析，餐飲、娛樂商戶成竊錄重點場所，由服務人員合謀竊錄；偽卡交易又普遍集中在珠寶商戶、煙酒經(jīng)營部、商行、ATM等取現(xiàn)或變現(xiàn)容易的場所，且可以進行大金額交易。團伙化犯罪增加了公安的偵破難度。

二是支付方式的創(chuàng)新出現(xiàn)了新的風險。近年來第三方支付機構不斷涌入市場，除獲得支付牌照的非金融機構外，市場拓展、收單外包等服務公司發(fā)展迅速。這些機構在風險防控意識和水平上參差不齊，對POS機具發(fā)放后監(jiān)管不到位，出現(xiàn)犯罪分子在POS機具上加入信息竊取裝置后批量盜取刷卡客戶信息的情況。還有，銀聯(lián)卡無卡支付業(yè)務無需刷卡或者插卡讀取卡片信息，根據(jù)實際應用場景僅提交卡片信息、持卡人信息等交易要素，完成相關消費款項支付方式，當客戶信息泄露時，客戶資金更容易被盜取。

三是竊錄方式更加多樣化，通過無人值守自助終端進行竊錄，在商戶收款時進行手機竊錄以及電話詐騙等加大了風險防范難度。

3.司法判定傾向的轉(zhuǎn)變會給犯罪分子有可趁之機。目前司法審判的傾向從憑密交易原則轉(zhuǎn)向銀行卡安全管理與密碼保管責任區(qū)分裁判的原則，各地法院的判決結果雖然在銀行應承擔責任的比例上略有差異,但總體上均認為銀行有保障儲戶的存款安全,為存款人提供安全的交易環(huán)境的義務,客戶資金損失應由銀行承擔主要責任，因此銀行不能舉證客戶存在密碼保管不當?shù)呢熑蜗滦柽M行賠付。司法審判的傾向給犯罪分子帶來與他人合謀做案騙取銀行資金的機會。

4.媒體報道加大銀行聲譽風險。隨著公民法律意識和維權意識的增強,很多客戶在因資金被盜又不能及時與銀行協(xié)商一致時,選擇通過法律訴訟維權或?qū)ふ颐襟w和網(wǎng)絡途徑擴大影響,從而倒逼銀行的解決方式,此類糾紛往往是媒體捕捉的熱點,給銀行的形象和聲譽造成較大的負面影響。

二、加強防范銀行偽卡風險的措施

1.加快金融IC卡的推廣和終端改造。金融IC卡的推廣和終端改造一方面需要商業(yè)銀行加大費用投入，可以考慮對持卡人采取減免辦卡費用的方式推行金融IC卡；另一方面需要央行加大對商業(yè)銀行金融IC卡的推廣和終端改造的考評力度，促進商業(yè)銀行有計劃有步驟地完成金融IC卡工程。

2.加強銀聯(lián)的綜合處理機制。銀行卡側(cè)錄和盜刷往往不在同一地區(qū)或同一銀行，加大了風險防范和核查難度，因此商業(yè)銀行應充分配合中國銀聯(lián)公司共同加強風險防范。商業(yè)銀行要及時報送風險信息，加大可疑黑名單商戶的錄入工作，實現(xiàn)風險信息共享，有利于中國銀聯(lián)公司根據(jù)線索進行風險排查和深入挖掘，及時鎖定偽卡、側(cè)錄等犯罪嫌疑，為公安的偵測和打擊提供精準的目標。

3.加強銀行卡的安全管理。一是加強自助終端安全管理,規(guī)范保安員值勤工作,尤其對離行式自助柜員機加大保安巡查,關注網(wǎng)點內(nèi)部及周邊的異常情況，避免犯罪分子在ATM機上安裝銀行卡克隆設備。

二是強化對偽卡受理高發(fā)行業(yè)商戶的日常管理與風險培訓，尤其是對批發(fā)類、餐飲、休閑娛樂、珠寶、航空售票等高風險商戶的培訓和風險教育，提高收單風險防范和法律意識。根據(jù)《銀聯(lián)PBOC標準IC卡偽卡風險責任轉(zhuǎn)移規(guī)則》，金融IC卡降級使用磁條交易所產(chǎn)生的偽卡風險由收單機構承擔責任，各收單機構應加強對收銀員受理IC卡的培訓工作。

三是加強銀行卡動態(tài)交易監(jiān)測。當前犯罪團伙將側(cè)錄和偽卡盜刷等環(huán)節(jié)分散在不同地區(qū)，增加了公安的偵破難度，發(fā)卡行應通過技術手段加強可疑交易監(jiān)控，建立異常賬戶動態(tài)追蹤，尤其加強對異常交易金額、異地交易的偵測和電話追蹤，及時向銀聯(lián)報送偽卡交易信息，便于銀聯(lián)及時排查將案件相關線索報送公安。

四是加強卡密碼驗證技術，采用小額、大額分標準的動態(tài)密碼措施，即小額ATM取款及POS消費按照原模式，但是金額超過一定標準的，需采用手機接受動態(tài)密碼等方式控制大額交易銀行卡盜刷的風險。

五是加強應急預案管理，在出現(xiàn)案情時第一時間控制當事人所反饋的資金流向,及時協(xié)調(diào)進行自救式凍結；另一方面要及時查證用卡人是否存在用卡不安全的情況；同時做好客戶安撫以及分標準賠付工作，避免出現(xiàn)事態(tài)升級。

六是開展規(guī)?；男麄鞴ぷ?定期定時通過ATM、營業(yè)網(wǎng)點等場所設置醒目的宣傳標語,強調(diào)密碼保護的重要性及良好用卡習慣的一些建議。引導持卡人根據(jù)自身交易習慣與日常需求設置刷卡限額，并向持卡人提供余額查詢短信提醒功能，有效提醒持卡人知曉自身卡片交易情況，避免偽冒情況。（作者單位：深圳市分行）

第二篇：國有商業(yè)銀行風險及防范措施

國有商業(yè)銀行風險及防范措施

內(nèi)容摘要：信貸風險是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益

深化，國有商業(yè)銀行風險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業(yè)銀行風險防范機

制迫在眉睫。

關鍵詞：信貸風險金融制度防范體制迫在眉睫

一、我國國有商業(yè)銀行的風險因素

銀行風險，即銀行經(jīng)營結果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及

區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風險。所謂系統(tǒng)性銀

行風險，也叫市場風險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯(lián)系的、由

整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風險；而非系統(tǒng)性銀行風險則是指由單個銀行所承擔的風險，它并不會給整個間接融資市場帶來風險。而現(xiàn)階段，我國國有商業(yè)銀行風險既有因

全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)

風險成分；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)

風險成分，主要有：信用風險、流動性風險、市場風險、內(nèi)控機制風險、法律風險。

而信用風險是當前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風險。眾所周知，國有商

業(yè)銀行的風險形成除經(jīng)濟運行本身產(chǎn)生的風險外，還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)

權制度、國有企業(yè)制度等有很大關系。

二、我國國有商業(yè)銀行風險形成原因

1、政府干預。政府對于國有商業(yè)銀行的干預及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產(chǎn)權的獨資企業(yè)，政府是國有資本的人格

化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者，同時還是

社會經(jīng)濟的管理者，這三重身份成為政府干預國有商業(yè)銀行的制度基礎。另一方面

我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設置的，這為政府干預提供了現(xiàn)

實的便利條件。

2．國有商業(yè)銀行的社會責任。在計劃經(jīng)濟條件下，對國有企業(yè)實行信貸資金供

給制，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟關系，同時也使國有商

業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權人，國有商業(yè)銀行事實信貸風險是我國國有商業(yè)銀

行經(jīng)營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。國家也采取了施工辦法來化解信貸風險，但本人認為國有商業(yè)銀行實

行經(jīng)營轉(zhuǎn)制后應以防范信貸風險為主，并有針對性地提出了信貸風險防范對策。經(jīng)

濟轉(zhuǎn)軌時期，國有商業(yè)銀行還承擔以下社會責任：(1)由于銀行與財政關系未理順、企業(yè)資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；(2)

轉(zhuǎn)軌時期，由于中央銀行問接調(diào)控機制尚未有效建立，使得國有商業(yè)銀行成為調(diào)控

國民經(jīng)濟運行的重要手段，國有商業(yè)銀行必須擔負“宏觀調(diào)控任務”，不可能以“利

潤”為唯一經(jīng)營目標，違背銀行的商業(yè)性原則；(3)國有商業(yè)銀行承擔大量的政策性

任務，伴隨著國家政策性銀行的設立，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務有所減輕，但國有商業(yè)銀行承擔的政策性任務仍很重。

3．國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產(chǎn)權不明晰，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營機制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制。加之國有企業(yè)經(jīng)營者的權力和責任處于極不對稱狀態(tài)，導致其對

企業(yè)經(jīng)營漠不關心，更有甚者，以權謀私，大量侵吞國有資產(chǎn)。同時，國家對國有

企業(yè)的經(jīng)營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經(jīng)營缺乏內(nèi)在動力和壓力，導致國有企業(yè)預

算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業(yè)改革不能推進，國有企業(yè)不能走向市場，國

有商業(yè)銀行改革也難以推進，國有商業(yè)銀行也難以走向市場。

4．銀行缺乏內(nèi)控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風險，是社

會和經(jīng)濟發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責任，如果

有健全的商業(yè)銀行管理制度，實行嚴格的內(nèi)控機制，則可以在一定程度上消解和阻

止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣，國有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風險

約束與激勵機制。加之，銀行經(jīng)營者的利益與銀行經(jīng)營狀況沒多大關聯(lián)，經(jīng)營好，不良資產(chǎn)少，并不體現(xiàn)為個人收益狀況的改善；經(jīng)營差，資產(chǎn)流失，風險加大，損

失由國家負擔，懲罰措施落實不到個人頭上，經(jīng)營者對于逆經(jīng)濟原則的行為并沒有

強烈的規(guī)避意識。另一方面，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托代理關系，委托

代理的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托代理成本費用很高，道德風險無處

不在，違規(guī)經(jīng)營、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍。

三、建立科學的考評機制

商業(yè)銀行要統(tǒng)一制訂信貸風險的衡量標準，使風險管理逐步實現(xiàn)科學化、規(guī)范

化。

1、統(tǒng)一企業(yè)信用等級評定標準。一般說來，銀行必須每一年或半年對現(xiàn)有信貸

客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調(diào)整。

2、統(tǒng)一信貸資產(chǎn)分類方法。為了實現(xiàn)我國金融業(yè)與國際慣例接軌，新的貸款分

類方法應盡早制定細則予以實施，使我國的信貸資金分類真實反映其質(zhì)量狀況。

3、統(tǒng)一銀行貸款方式的選擇。人行應結合不同時期的國家宏觀經(jīng)濟資料，定期

發(fā)布行業(yè)經(jīng)營信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)風險，在此基礎上提出相對統(tǒng)一的貸款

方式建議，以供商業(yè)銀行選擇。此外，根據(jù)國家宏觀要求，以一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式

可以作硬性規(guī)定，以期通過銀行信貸結構的調(diào)整，實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整。商業(yè)

銀行統(tǒng)一制訂信貸風險的衡量標準后，商業(yè)銀行能更好地進行信貸工作，知道能不

能貸，如何，貸給誰。商業(yè)銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調(diào)整自身

信貸結構，消化不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營層次，切實做到防范信貸風險。

四、建立貸款風險預警機制

1、要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報送報表獲取信息的做法，廣泛收集相關企業(yè)的企業(yè)法人代表個人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企

業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力，生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金營運狀況、企業(yè)財務管

理狀況及有無違紀記錄，企業(yè)經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等資料，并及時進行分析和

評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業(yè)實行有效監(jiān)測，防范信貸風險。

2、發(fā)揮銀行同業(yè)工會的作用，及時互通信息，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競

爭，采取欺騙的行為。

3、加強與財政、審計、稅務等政府職能部門的聯(lián)系，及時了解和掌握政府職能

部門對企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判

斷，及時發(fā)現(xiàn)有可能要出現(xiàn)的風險，并提出防范措施，做好防范工作。

五、我國國有商業(yè)銀行風險防范機制的完善和改革

1．進行股份制改造，實現(xiàn)股權結構多元化，建立明晰的產(chǎn)權管理關系。股份制

是市場經(jīng)濟高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權體制和企業(yè)組織形式。

股份制是我國市場經(jīng)濟體制下銀行產(chǎn)權模式的最佳選擇，也應成為國有商業(yè)銀行產(chǎn)

權轉(zhuǎn)換的主要方向。選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資

產(chǎn)，充實資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業(yè)銀行走出所

面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。

2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股

份化，實現(xiàn)銀行產(chǎn)權主體多元化，為銀行的所有權、法人財產(chǎn)控制權及監(jiān)督權的人

格化奠定制度基礎，這是銀行實現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業(yè)

銀行應按照股份制要求建立科學的法人治理結構，即體現(xiàn)資本所有權的股東大會、體現(xiàn)公司法人財產(chǎn)控制權的董事會和體現(xiàn)經(jīng)營管理權的高級管理層。

六、健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，做好內(nèi)部防范工作。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機制，強

化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點，逐步實現(xiàn)補救性控制向預防性控制的轉(zhuǎn)變，切實防范

風險，穩(wěn)健經(jīng)營。

1、立足于防，建立健全科學有效的內(nèi)控機制內(nèi)部控制要由事后補救向事前防范

轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學的內(nèi)控機制。要以加入世貿(mào)組織為契機，對現(xiàn)有內(nèi)控

制度進行認真清理，由法規(guī)部門組織有關部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使預防性控制落實在各業(yè)務制度之中。同時，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增

強“立法”的嚴肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機制上，要堅持三項原則：一是體制牽

制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎，當前，要從體制上著手，重新設計信貸經(jīng)營

與審批、監(jiān)管三分離的運行機制，業(yè)務經(jīng)營與前臺服務、后臺支撐的協(xié)作機制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原

則。對業(yè)務流程的不同環(huán)節(jié)，應由不同的人員完成，通過業(yè)務流程設計使不相容的職務相分離，達到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業(yè)務的全過程，否則

必然導致管理失控。三是責任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個人處理

業(yè)務的權限，還要明確規(guī)定其承擔的相應責任。

2、強化過程監(jiān)控，構建全方位、多層次的監(jiān)督體系。一是加強中央銀行對國有

商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導監(jiān)督力度。加強金融機構內(nèi)部控制并制定內(nèi)控建設時間表，促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點，加大對內(nèi)

控問題較多的分支機構現(xiàn)場檢查頻率，增加現(xiàn)場檢查的深度和力度。二是完善國有

商業(yè)銀行法人治理結構。盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行，并加快上市

步伐，構建以股東大會——董事會——監(jiān)事會——經(jīng)理層之間的權力劃分和權力制

衡的有效結構，抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風險”的發(fā)生。

3、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及方方面面，當前應突出重點，集中抓好兩個方面的控制

其一、內(nèi)部組織結構的控制。按照業(yè)務流程、內(nèi)控制度的要求，設計商業(yè)銀行

組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結構。制定明確、成文的決策程序；各級經(jīng)營管理機構應在各自職責和權限范圍內(nèi)辦理業(yè)務、行使職

權；建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。強化稽

核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行長負責，促進內(nèi)部稽核

從合規(guī)性稽核向風險性稽核轉(zhuǎn)變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽

核轉(zhuǎn)變。

其二、會計系統(tǒng)控制。

總之，信貸風險是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個非常突出的問題，也是

制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益深化，國有商業(yè)銀行風險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業(yè)銀行風險防范機制迫在眉睫。

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第三篇：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務主要風險及防范措施

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務主要風險及防范措施

摘要：商業(yè)銀行以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經(jīng)營活動。在中間業(yè)務中，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務。文章將先介紹商業(yè)銀行的中間業(yè)務，并通過分析商業(yè)銀行的中間業(yè)務分析，闡述其風險及介紹他們的防范措施。關鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務、風險、防范措施。

一、引言

首先介紹一下，商業(yè)銀行中間業(yè)務的種類及其在行業(yè)內(nèi)的地位，目前中國人民銀行在《關于落實<商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定>有關問題的通知》中，將國內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務按功能與性質(zhì)分為九類:

一、支付結算類中間業(yè)務，指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業(yè)務，如支票結算、進口押匯、承兌匯票等。

二、銀行卡業(yè)務，是由經(jīng)授權的金融機構向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

三、代理類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業(yè)務，包括代理政策性銀行業(yè)務、代收代付款業(yè)務、代理證券業(yè)務、.代理保險業(yè)務、代理銀行卡收單業(yè)務等。

四、擔保類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。擔保類中間業(yè)務指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

五、承諾類中間業(yè)務，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等不可撤銷承諾兩種。

六、交易類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，包括期貨、期權等各類金融衍生業(yè)務。

七、基金托管業(yè)務，是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項。

八、咨詢顧問類業(yè)務，是商業(yè)銀行依靠自身在信息和人才等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關信息，結合銀行和客戶資金運動的特點，形成系統(tǒng)的方案提供給客戶，以滿足其經(jīng)營管理需要的服務活動，主要包括財務顧問和現(xiàn)金管理業(yè)務等。

九、其他類中間業(yè)務，包括保管箱業(yè)務以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務。綜上，商業(yè)銀行中間業(yè)務主要服務于傳統(tǒng)業(yè)務，銀行傳統(tǒng)存款利差收益所占的比重越來越小，銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念也越來越不能滿足客戶的金融需求。因此，銀行應該大力發(fā)展中間業(yè)務，以此來推動銀行發(fā)展、增加銀行經(jīng)營效益的。中間業(yè)務發(fā)展的規(guī)模越大，商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的市場占有率就越高，知名度就越響，市場競爭力就越強，所獲得經(jīng)營效益就越多，而且中間業(yè)務是連接傳統(tǒng)業(yè)務與新興業(yè)務的紐帶，是完成金融產(chǎn)品營銷鏈的基礎，所以發(fā)展中間業(yè)務是適應社會經(jīng)濟、市場形態(tài)發(fā)展的客觀必然。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務的主要風險和收益

首先，中間業(yè)務不像傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債業(yè)務，受金融法規(guī)的嚴格限制。一般情況下，只要交易雙方認可，就可達成協(xié)議。在自由度相對較高的同時，承擔的風險也相對較大。再談判中也可能由于疏忽而導致達成的協(xié)議存在漏洞。其次。中間業(yè)務大多不反映在資產(chǎn)負債表上，許多業(yè)務不能在財務報表上得到真實反映，財務報表的外部使用者如股東、債權人和金融監(jiān)管當局難以了解銀行的全部業(yè)務范圍和評價其經(jīng)營成果，經(jīng)營透明度下降，不利于監(jiān)管當局的有效監(jiān)管。交風險分散于銀行的各種業(yè)務之中。中間業(yè)務涉及多個環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財會、電腦等部門都與其相關，防范風險和明確責任的難度較大。投機成分高，由于高杠桿的作用，從事金融衍生業(yè)務交易，既存在著大賺的可能性，也存在著大虧的可能性，對投機者來說，很有可能從中漁利，也有可能血本無歸。

總之，目前中國商業(yè)銀行的中間業(yè)務，從法律上看監(jiān)管不嚴格；其次也很難從會計角度出發(fā)來估算業(yè)務的盈利和虧損情況；而且涉及的行業(yè)較多，責任落實不到位。當然還有信用風險和操作等等的因素的存在。作為目前商業(yè)銀行的三大業(yè)務之一，也是各大銀行競爭的熱點之一，各銀行也都重視中間業(yè)務的創(chuàng)新。所以，面對同行業(yè)的競爭壓力也很大。

不過，風險和收益總是并存的，風險雖然有，但也不是特別大，為商業(yè)銀行的風險管理提供了工具和手段。商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務的時候，不直接以債權人或債務人的身份參與，不直接構成商業(yè)銀行的表內(nèi)資產(chǎn)或負債。為商業(yè)銀行提供了低成本的穩(wěn)定收入來源。由于商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務時，通常不運用或不直接運用自己的資金，大大降低了商業(yè)銀行的經(jīng)營成本。中間業(yè)務收入為非利息收入，不受存款利率和貸款利率變動的影響。而且可以相對持續(xù)穩(wěn)定的給銀行提供收益。

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務風險防范措施

針對前文中說道的商業(yè)銀行的風險，我國商業(yè)銀行在開展中間業(yè)務中,必須提高防范和控制風險的能力,學習國外銀行風險管理的先進經(jīng)驗,加強國內(nèi)商業(yè)銀行在中間業(yè)務創(chuàng)新和風險控制方面的國際合作，比如派遣員工出國學習國外先進經(jīng)驗。

從我們銀行自身來說，首先要做的應該是加強監(jiān)管，盡快對這些中間業(yè)務的操作，拿出一套流程和相應的一套監(jiān)管措施，推進中間業(yè)務的創(chuàng)新和風險控制工作規(guī)范。就是建立商業(yè)銀行完善的內(nèi)控措施。包括了，對商業(yè)銀行中間業(yè)務操作，審計，同時也要建立新產(chǎn)品立項、驗收制度。新產(chǎn)品的開發(fā)應進行可行性研究,按照管理權限報上級行審批、開發(fā)、驗收,驗收合格后正式投放市場，以及之后對市場效果的預測準確性的把握等，最好都能規(guī)范化，流程化。當然這個還需要我們花大量的時間去實踐，去探索，去完成。

從國家的角度來說，首先要深化監(jiān)管部門對中間業(yè)務風險的監(jiān)管，要求各商業(yè)銀行操作的合法化，同時，制定相應的法律法規(guī)，避免惡意競爭、欺詐顧客等的情況發(fā)生。切實把工作重心從審批事務轉(zhuǎn)移到對金融企業(yè)和金融市場以及金融業(yè)務的監(jiān)管上來。強化其中間業(yè)務操作的透明性，也可以用市場的力量約束這些中間業(yè)務的獲利者。最后，最好還是能建立起一個針對中間業(yè)務發(fā)生的各項要素的考核指標，對商業(yè)銀行的中間業(yè)務進行監(jiān)管。

http://baike.baidu.com/view/2110057.htm

第四篇：商業(yè)銀行的會計風險與防范措施

商業(yè)銀行的會計風險與防范措施

摘要：在當前形勢下，加強商業(yè)銀行會計風險的防范與控制，具有十分重要的意義。商業(yè)銀行會計風險的防范措施和改進對策是建立健全會計規(guī)范體系；完善內(nèi)部控制制度；提高銀行財會人員素質(zhì)；建立有效的銀行會計監(jiān)督檢查機制；加強信息安全性與真實性。

關鍵詞：商業(yè)銀行；會計風險；防范措施

中圖分類號：F830.37 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）01-0114-02

改革開放三十多年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷深化和推進，各商業(yè)銀行之間的競爭也不斷加劇，我國商業(yè)銀行所面臨的各種風險日趨增大。因此，越來越多的商業(yè)銀行對于自身的會計管理工作也就越加重視，在會計風險預防和會計信息監(jiān)督等方面也進行了工作的完善，但是從總體上來看，當前我國的商業(yè)銀行依然在自身的會計管理方面存在著諸多問題，會計風險管理和防范機制還存在著嚴重的缺陷與漏洞，對商業(yè)銀行的正常運轉(zhuǎn)和健康發(fā)展具有重要的安全隱患。尤其是近年來頻頻發(fā)生的金融案件更是給我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定健康發(fā)展帶來了嚴重的負面影響，商業(yè)銀行的聲譽受到了嚴重的質(zhì)疑。因此，切實有效的加強商業(yè)銀行的會計管理工作，強化商業(yè)銀行會計信息的質(zhì)量監(jiān)督，完善商業(yè)銀行會計管理機制，提高商業(yè)銀行的風險防范能力，具有極為重要的現(xiàn)實意義。

一、商業(yè)銀行會計風險的含義和表現(xiàn)形式

（一）商業(yè)銀行會計風險的含義

所謂商業(yè)銀行會計風險，是指銀行機構在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使銀行機構的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。

（二）商業(yè)銀行會計風險的表現(xiàn)形式

1.會計核算風險。會計核算是會計最基本的職能，正確組織會計核算是充分發(fā)揮工作職能，搞好會計監(jiān)督、會計分析和會計檢查的基礎。在銀行中間業(yè)務的不斷拓展和新技術手段廣泛運用的條件下，內(nèi)控制度卻未及時跟進，現(xiàn)行核算程序中也暴露出了逆向操作、核算不精確等等隱患。如果會計核算方法不妥、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就非常容易發(fā)生風險。

2.票據(jù)結算風險。商業(yè)銀行會計風險的一個重要表現(xiàn)是票據(jù)結算風險。因為商業(yè)銀行業(yè)務的票據(jù)支付方式而產(chǎn)生，對商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的影響。票據(jù)結算是商業(yè)銀行進行業(yè)務支付的一項重要手段，票據(jù)風險的出現(xiàn)主要集中在商業(yè)銀行的商業(yè)匯票和銀行匯票辦理過程中，因為銀行自身內(nèi)部控制機制的不健全，風險防范意識的薄弱，相關流程與操作的不規(guī)范而產(chǎn)生，使得商業(yè)銀行的流通票據(jù)被一些違法分子偽造、變造，成為一種新興的犯罪工具。除此之外，由于聯(lián)行往來核算手續(xù)不嚴密，因錯發(fā)、漏發(fā)等失誤，也很容易造成銀行資金損失。

3.內(nèi)部控制風險?，F(xiàn)在商業(yè)銀行很多的會計風險的發(fā)生其重要原因就是會計核算監(jiān)督檢查不力、會計懲罰制度跟不上，會計規(guī)章制度落實不到位，從而變相助長了違規(guī)經(jīng)營情況的蔓延，加大了經(jīng)營風險。與此同時，銀行內(nèi)部崗位設置不當，往往一人身兼數(shù)職，缺乏有效的內(nèi)部控制，從而增加了會計監(jiān)督風險。

二、商業(yè)銀行會計風險的成因分析

根據(jù)目前商業(yè)銀行會計面臨風險的多發(fā)、多層、多樣性的特點，我們可以從銀行會計的不同方位和不同側(cè)面考察，銀行會計風險成因在下述方面。

（一）會計管理體制落后

在當前我國商業(yè)銀行的實際發(fā)展過程中，其會計管理體制的落后極大地制約了我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定健康發(fā)展。具體來說，我國商業(yè)銀行的會計風險防范機制十分不健全，現(xiàn)有的會計信息難以有效的發(fā)現(xiàn)一些風險存在問題，因此也就難以針對商業(yè)銀行會計管理的結果盡早的做出風險防范與應對的措施，使得商業(yè)銀行的會計風險防范體系形容虛設，難以發(fā)揮有效的作用。與此同時，當前我國商業(yè)銀行的會計管理絕大多數(shù)都是采用分級會計管理的辦法，對內(nèi)進行獨立的會計信息核算與匯總，并且這種會計信息處理時區(qū)域與區(qū)域之間是完全不交互的，使得相關核算結果在交予上級機構時容易因數(shù)據(jù)篡改而引發(fā)會計問題，從而使得會計信息失真，導致商業(yè)銀行運營過程中的會計風險與可能性損失大大增加。

（二）銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設不到位

近年來我國的社會經(jīng)濟有了顯著的提高，但是與之相伴隨的金融犯罪案例也頻頻出現(xiàn)，追究其原因，與當前我國銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設不到位密切相關。因此，社會對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制完善情況十分關注。希望銀行方面能夠切實有效的完善自身的內(nèi)部控制機制，完善內(nèi)部控制的相關制度，優(yōu)化內(nèi)部控制的相關資源，以建立健全科學合理的內(nèi)部控制體系，有效的監(jiān)督管理銀行的各個工作環(huán)節(jié)，實現(xiàn)統(tǒng)一性、標準化、高質(zhì)量的管理，以有效的防范經(jīng)營風險。

（三）財務人員素質(zhì)不高

財會人員法律意識淡薄。一旦從業(yè)人員法律意識淡薄、風險防范及自我保護意識缺乏，就容易致使會計核算的隨意性大，違規(guī)操作、違章行為等時有發(fā)生。而且受一些不良社會風氣影響，個別員工因為其個人急功近利，為達到個人目的，過度追求業(yè)績擴張，進而鋌而走險，使商業(yè)銀行蒙受巨大經(jīng)濟損失。同時如果對財務人員缺乏系統(tǒng)性的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，這樣就不能保證內(nèi)部會計控制制度的建立和有效實施。

（四）會計的監(jiān)督職能沒有充分發(fā)揮

商業(yè)銀行的會計管理工作對于商業(yè)銀行的資金安全管理十分重要，而當前商業(yè)銀行的風險存在也與商業(yè)銀行會計核算與會計監(jiān)督職能的發(fā)揮不完善具有重要的關系。通常來說，商業(yè)銀行為了保障自身的穩(wěn)定與健康發(fā)展，必須強化會計的核算功能與會計的監(jiān)督功能，以確保商業(yè)銀行會計信息的真實性、全面性、及時性、可靠性。但是在實際的會計工作中，很多的會計信息核算只是停留在表面，很多僅僅是對會計信息進行來源的審計，即會計信息的真實性進行審核，而對會計信息的可靠性、及時性與完整性卻有所忽略，此外，商業(yè)銀行缺乏健全的監(jiān)督體系，也使得商業(yè)銀行的會計監(jiān)督功能最終流于形式，難以發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。受這些因素的綜合影響，商業(yè)銀行的會計風險難以得到有效的防范與快速的處理。

（五）會計信息嚴重失真

受利益的驅(qū)使，很多商業(yè)銀行選擇對自身的會計信息予以掩飾，對本應公開的會計信息不予披露，甚至有些銀行為了掩飾本身經(jīng)營不善或者謀取私利等相關違法違規(guī)信息，借助一系列違法手段來調(diào)整或變動會計信息，使得商業(yè)銀行的會計信息存在著嚴重失真的現(xiàn)象。如部分商業(yè)銀行借助私存公款、虛增利潤、對固定資產(chǎn)不當處理等方式來實現(xiàn)非法盈利的目的。

三、商業(yè)銀行會計風險的防范措施與對策

（一）建立健全會計規(guī)范體系

為了防范會計風險，商業(yè)銀行需要完善會計規(guī)范體系，提高會計信息的規(guī)范化程度。會計規(guī)范包含了眾多的內(nèi)容，這些內(nèi)容的簡單羅列并不是會計規(guī)范體系，會計規(guī)范體系是將這些內(nèi)容按照一定的邏輯和順序進行排列組合形成的框架結構。會計規(guī)范體系的建立與健全不僅僅可以提高其邏輯性與層次性，為會計人員的工作創(chuàng)造更多的便利，保證會計信息的真實有效；還可以促進社會經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定，會計人員如果違反國家法律法規(guī)將會受到法律的制裁，而會計法規(guī)體系的健全有利于約束會計人員的行為，保證會計工作的合法性，這一方面可以提高會計工作者的素質(zhì)，形成良好的工作作風，另一方面也有利于會計風險的規(guī)避。

（二）完善內(nèi)部控制制度

對于商業(yè)銀行而言，完善而健全的內(nèi)控制度是相當重要的，直接影響著其穩(wěn)定與發(fā)展。內(nèi)控機制的完善首先需要加強對人員管理的控制，建設有效的人員管理和控制機制，除此之外還需要建設內(nèi)部責任機制、內(nèi)部檢查機制、權力制衡機制和財務監(jiān)督機制，協(xié)調(diào)這四種機制，促進各個機制作用的發(fā)揮，進一步完善內(nèi)控制度。按時地檢查原有的內(nèi)控機制，一旦出現(xiàn)問題要及時的解決，并且要提高創(chuàng)新意識，對新的會計業(yè)務進行創(chuàng)新，更好的提高內(nèi)控水平。商業(yè)銀行要規(guī)范自身的業(yè)務流程，對業(yè)務的相關信息進行詳細的說明，并且依據(jù)業(yè)務的不同有針對性地制定風險防范措施，更好的規(guī)避風險，保障每一筆業(yè)務有章可循。商業(yè)銀行要增強會計人員的學習意識，提高會計人員對內(nèi)控制度的了解和掌握，完善相應的監(jiān)督制度，利用制度對重要工作人員進行監(jiān)督和約束，更好地規(guī)避人為風險，達到“事事有負責，事事有依據(jù)，事事有監(jiān)督”。除了建立嚴格的內(nèi)控制度之外，商業(yè)銀行還需要建立相應的考核機制，定時對會計工作者進行考核，提高會計工作的準確性。要設立專門的內(nèi)控監(jiān)督檢查部門，會計部門、人員的工作情況以及會計制度的執(zhí)行情況都由這一部門進行監(jiān)督和檢驗，并在逐步的實踐中提高其規(guī)范性和科學性，使之制度化、長期化。另外還需要提高層級授權制度的規(guī)范性和嚴格性，推動內(nèi)控體系的完善和發(fā)展，更好地規(guī)避會計風險，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

（三）提高銀行財會人員素質(zhì)

加強會計人員法制教育，增強法制觀念。各單位必須采取強有力的措施，組織會計人員認真學習國家財經(jīng)方針、政策及《會計法》等相關法律法規(guī)和制度，深刻領會、全面掌握有關知識。進一步加強法制宣傳，對各類典型案例集中學習和討論，使會計人員學法、知法、懂法，深切體會到守法的光榮和違法的危害。通過正反兩方面的對比和教育，促使會計人員自覺遵守法紀，形成愛崗敬業(yè)、依法辦事的良好風氣。

（四）建立有效的銀行會計監(jiān)督檢查機制

會計監(jiān)督和檢查機制的有效與否是決定商業(yè)銀行能否正常運行的重要因素。作為銀行的控制方式，商業(yè)銀行的會計控制離不開會計監(jiān)督控制機制的協(xié)調(diào)。因此，商業(yè)銀行要設立內(nèi)部監(jiān)督小組，對銀行會計進行定期的檢查，不僅要檢查銀行會計行為是否符合國家會計法規(guī)的要求，檢查銀行會計行為是否違背了財務管理制度的要求，還要檢查各類會計憑證是否正確填寫以及會計人員是否嚴格依據(jù)會計法規(guī)。另外還要推動人員檢查機制的完善，保證其獨立性和有效性。定期檢查銀行內(nèi)部的統(tǒng)計資料和各項報表資料，將所得信息進行分類、歸納以及整理，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對每一筆會計業(yè)務的監(jiān)督和監(jiān)控都要到位，嚴格監(jiān)督，避免出現(xiàn)人為和自然的會計風險。另外還要加強對會計內(nèi)部人員的監(jiān)督，避免會計人員的私下交易，保證會計工作的有效性和獨立性。同時，會計審計部門也要不斷豐富會計審計的內(nèi)涵，促進會計審計方法的改進和發(fā)展，提高監(jiān)督的有效性，真正做到規(guī)避會計風險。

（五）加強信息安全性與真實性

隨著會計業(yè)務越來越普遍的使用計算機技術，網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息的安全也受到越來越多的關注，商業(yè)銀行在進行會計風險的防范和規(guī)避的過程中也需要提高對計算機信息安全的重視。為了加強信息的安全性，商業(yè)銀行應加大投入，研發(fā)出性能更高的、更能保障信息安全的軟件，不僅能滿足運行簡單、功能齊全的要求，還能滿足對信息安全的需要。另外還需要加強對計算機的密碼保護，每個操作人員不僅有各自的使用密碼并且密碼還是不斷更新的，這對保障會計信息的安全，防范會計風險有著重要的作用。為了提高會計信息的真實性，商業(yè)銀行要提高對會計信息披露的重視，保證信息的真實性，提高會計報表的規(guī)范性。在會計報表中可以加入以下內(nèi)容：貸款風險集中度；風險資產(chǎn)總額及資本充足率；備付金及備付金比率；逾期貸款平均余額及資本風險比率等。這樣不僅可以提供更為全面的會計信息，也有利于更好地規(guī)避會計風險。

商業(yè)銀行的會計工作關系著各項業(yè)務的實施和推進，對于商業(yè)銀行而言，提高對會計風險的防范是一項長期的任務。加強對會計風險的研究，找出會計風險產(chǎn)生的原因以及相應的應對措施，提高商業(yè)銀行應對會計風險的能力和水平，才能更好的防范風險，提高商業(yè)銀行的市場競爭力，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

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第五篇：我國商業(yè)銀行操作風險的防范措施

我國商業(yè)銀行操作風險的防范措施

班級：109060401

學號：10908060107

姓名：郝敏

摘要：近年來, 由于金融管制的放松、網(wǎng)絡全球化和金融創(chuàng)新步伐的加快使得商業(yè)銀行的操作風險變得越來越突出, 并出現(xiàn)了高發(fā)的態(tài)勢。如何防范和控制商業(yè)銀行的操作風險, 已經(jīng)成為國內(nèi)外金融界普遍關注的問題。本文分析了我國商業(yè)銀行操作風險現(xiàn)狀和管理中存在的問題, 結合西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行管理操作風險的經(jīng)驗，對加強和改善操作風險管理提出了有針對性的措施和建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行 操作風險 防范措施

隨著銀行數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中及規(guī)模的不斷擴大，如何有效管理操作風險、減少損失成為金融界最為關注的問題。因此，巴塞爾監(jiān)管委員會在2004 年正式發(fā)布的《新資本協(xié)議》中把操作風險納入管理框架內(nèi)，對國際銀行業(yè)操作風險的度量和管理提出了新的要求。從我國來看，近幾年由操作風險引起的大案要案及重大違規(guī)事件頻頻發(fā)生，給我國造成了嚴重的經(jīng)濟損失，既影響了銀行的社會形象，也影響了正常的社會秩序。因此，如何正確認識操作風險，借鑒國際先進管理經(jīng)驗，吸取管理失敗的教訓，建立科學有效的操作風險管理體系，提高操作風險管理水平成為我國銀行亟待解決的問題。

一、商業(yè)銀行操作風險的界定

操作風險，通常有狹義和廣義之分。狹義的操作風險是僅將存在于商業(yè)銀行“運營”部門的操作風險定義為操作風險，并將其界定為由于控制、系統(tǒng)及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引致的潛在損失的風險。這些風險是商業(yè)銀行可以控制的風險，但不包括外部事件，如監(jiān)管者或自然災害的影響。廣義的操作風險是將操作風險定義為除市場風險與信用風險之外的一切金融風險。這個內(nèi)涵很廣泛，它的優(yōu)勢在于涵蓋了所有市場和信用風險以外的剩余風險，但該定義使商業(yè)銀行對操作風險的管理和計量非常困難。銀行業(yè)普遍認同巴塞爾委員會對操作風險的定義：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損 失的風險。巴塞爾委員會關于操作風險的定義突出強調(diào)了銀行內(nèi)部人員操作和業(yè)務系統(tǒng)因素所導致的操作風險。對風險進行量化是銀行風險管理的一個趨勢,市場風險和信用風險均已開發(fā)出成熟的度量模型。與它們相比, 操作風險識別困難, 發(fā)生范圍廣泛, 損失資料難以收集, 損失程度難以確定, 因此, 在這一領域還遠沒有達成共識。

二、我國商業(yè)銀行操作風險現(xiàn)狀及存在的問題 世紀90 年代以后，我國銀行業(yè)操作風險問題越來越突出，特別是近兩年有急速上升的態(tài)勢。從已披露的案件來看，觸目驚心！如2005 年發(fā)生的中國銀行黑龍江河松街支行10 億元詐騙案、中國銀行北京分行的6.45 億元按揭貸款騙貸案；2006 年，深圳發(fā)展銀行違法放貸總額15 億元、中國銀行廣東分行開平支行前行長4.82 億美元資金挪用案、2006 年交通銀行沈陽分行2 億元巨額客戶資金詐騙案等。,2007 年中國銀監(jiān)會決定對被企業(yè)挪用信貸資金的8 家銀行分支機構進行行政處罰,金融詐騙大案頻頻發(fā)生,可見我國銀行業(yè)操作風險的嚴重性令人擔憂。從國內(nèi)的現(xiàn)狀來看,造成商業(yè)銀行操作風險的原因主要有以下幾個方面: 1.商業(yè)銀行內(nèi)控機制和操作風險管理體系不完善。

國內(nèi)商業(yè)銀行頻繁發(fā)生大案要案, 表明其自身的免疫力還不高, 其內(nèi)控制度仍存在嚴重缺陷。大多數(shù)銀行的內(nèi)控制度建設往往滯后于業(yè)務發(fā)展, 尤其是新業(yè)務的開展缺乏必要的制度保障。另外, 對所屬分支機構控制不力, 對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督, 內(nèi)控制度缺乏剛性。內(nèi)部審計部門沒有完全起到查錯防漏、控制操作風險的作用, 稽核審計職能和權威性沒有充分發(fā)揮。大多數(shù)銀行不同類型的操作風險在經(jīng)營層面分由不同的部門負責，未設立專 門的操作風險管理職能部門來統(tǒng)一諧調(diào)。對于對同一類型的操作風險，即使在同一銀行的不同分行做法也各不相同，表現(xiàn)出較強的隨意性和自發(fā)性。2.內(nèi)控機制執(zhí)行力弱，操作風險管理未能實現(xiàn)全面覆蓋

內(nèi)控機制是對銀行內(nèi)部管理活動進行衡量和糾正的一整套制度安排，其最初目的是為了減少和控制商業(yè)銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款等行為的發(fā)生，它屬于操作風險管理最傳統(tǒng)、最原始的手段。從我國銀行業(yè)最近暴露出的操作風險的諸多案件看，規(guī)章制度不落實、執(zhí)行不嚴格、監(jiān)督管理不到位的問題在一定范圍內(nèi)還比較嚴重。因此，加強內(nèi)部控制機制建 設，消除操作風險管理中的“蟻穴”，已是當前各家商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實任務。操作風險未能全面覆蓋。其突出問題在于產(chǎn)品創(chuàng)新管理混亂，缺乏面向市場的產(chǎn)品管理組織框架，“新產(chǎn)品開發(fā)-評估論證-申報審核-研究設計-完善內(nèi)控-成熟移交-形成品牌”的創(chuàng)新流程尚未建立。

3.員工隊伍管理建設不夠, 崗位職能劃分不明、責任不清

長期以來, 我國銀行業(yè)在操作風險管理上存在著一個錯誤的理念, 即重視對基層操作人員的管理, 輕視對高層管理人員的管理, 似乎只有基層操作人員才有引發(fā)操作風險的可能。這種管理理念對雙方都不利。一方面, 對于基層操作人員而言, 過于嚴格的管理勢必會產(chǎn)生巨大的壓力。另一方面, 對于高層管理人員而言,松懈的管理往往會使高層管理者輕易喪失原則,從而導致金融腐敗。其次，我國許多商業(yè)銀行在人員的選拔任用上, 既沒有對候選人的綜合素質(zhì)進行評估, 也沒有經(jīng)過嚴格的崗前培訓,工作當中又放松了員工的思想政治工作, 使得部分員工在思想方面自律性較差。另外, 部分商業(yè)銀行的重要崗位輪換制度和近親屬回避制度等沒有得到嚴格執(zhí)行。有的網(wǎng)點主要負責人或重要崗位人員在同一機構、同一崗位一干就是幾年甚至十幾年, 有的甚至多名直系親屬在同一機構不同崗位擔任要職。這必然會給一些價值觀扭曲的人以可乘之機, 導致銀行業(yè)的貪污、挪用、盜竊等現(xiàn)象不斷出現(xiàn), 資金流失嚴重。

三、西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的操作風險管理啟示

西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行發(fā)展歷史悠久，在管理方面有較多的經(jīng)驗可以借鑒，在此列舉幾點來說明：

1、強烈的風險意識

西方發(fā)達銀行普遍認為, 操作風險的控制并不是業(yè)務流程中可有可無的附屬產(chǎn)品, 而是為實現(xiàn)經(jīng)營目標所必須承擔的, 因此自上而下樹立強烈的風險控制意識非常關鍵。首先, 必須賦予操作風險控制以明確的價值取向。明確操作風險與銀行成本、收益以及股東價值之間的關系, 使所有員工意識到, 其實施的風險控制行為, 能直接使他們自身受益。其次, 有高層管理者的支持。高級管理層堅信, 操作風險的控制過程能給銀行帶來價值, 增進運行質(zhì)量, 降低波動性。

2、細分的管理流程

西方發(fā)達銀行清晰地認識到, 操作風險管理的目的在于加強操作環(huán)境中的有害識別與控制,為此, 它們往往會根據(jù)一個非常詳盡細化的管理框架來設計管理流程, 其中包括風險識別、評估、分析、控制、監(jiān)督和報告等環(huán)節(jié)。在每個環(huán)節(jié), 還制定了具體的實施程序和步驟, 以增強流程的可操作性。例如，關于風險監(jiān)督, 它們會建立一套操作風險的監(jiān)控程序, 尤其要為操作風險建立衡量標準或關鍵的風險指標, 以確保重大風險事件的相關信息被傳遞至適當?shù)墓芾韺?。與此同時, 它們還會強調(diào)細分的管理流程是體現(xiàn)在具體的業(yè)務活動上的一個動態(tài)持續(xù)的和協(xié)調(diào)的過程。

3、協(xié)作的內(nèi)部關系

操作風險的管理散布于各業(yè)務崗位, 這種分散性特點決定了具體業(yè)務部門在操作風險管理方面必須承擔第一位的責任。西方發(fā)達銀行為了有效地管理操作風險, 加強了業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門、風險管理部門以及其他部門之間的協(xié)作關系。這種協(xié)作關系有三個含義: 一是操作風險管理部門要從運營環(huán)境中提取必要的風險信息及時提交風險報告, 制定控制政策;二是銀行各個業(yè)務部門各司其職, 負責執(zhí)行政策, 管理風險;三是內(nèi)部審計部門定期審核, 以建立有效的橫向制約機制, 確保操作風險、管理過程的統(tǒng)一性, 并且確保按照適當?shù)目刂瞥绦蚣右赃M行。

四、我國商業(yè)銀行操作風險的防范的具體措施

1、建立和完善操作風險管理框架體系。

建立集業(yè)務部門、風險管理部門、監(jiān)督部門為一體的操作風險管理框架體系。應設立專門的風險管理委員會總攬銀行風險控制，形成以操作風險管理委員會為中心，橫向拓展到各相關業(yè)務部門，縱向延伸到基層營業(yè)機構的操作風險全面管理體系。操作風險管理委員會要加強上下聯(lián)動，協(xié)調(diào)部門溝通，定期召開操作風險管理聯(lián)席會議，分析內(nèi)外部操作風險形勢，評估風險暴露程度，研究制定防范措施。

2、加大內(nèi)控制度的建設及執(zhí)行力度

完善內(nèi)控制度體系，盡量避免操作風險的發(fā)生。一是營造良好的操作風險管理氛圍。注重全體員工樹立操作風險意識。建立健全有利于控制操作風險的正向激勵機制, 鼓勵員工增強防范操作風險的責任和意識。二是確立符合銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略的操作風險管理組織架構和體系。將操作風險統(tǒng)一納入全行的資本和風險管理體系, 使操作風險管理覆蓋全行所有的運營層面和業(yè)務領域。明確董事會、高管層、操作風險管理部門和其他部門的操作風險職責, 加強對高級管理人員的管理;加快機構扁平化改革和整合步伐, 逐步撤銷低效網(wǎng)點, 促進人力資源的優(yōu)化配置。進一步完善業(yè)務操作流程, 運用組織控制和考核輪換的方法, 明確各崗位或員工的職責和權限劃分, 嚴密分級授權。形成銀行內(nèi)部審計、財務會計、風險管理、紀檢、監(jiān)察等互為補充的銀行內(nèi)部操作風險管理組織體系。充分發(fā)揮信息披露作用, 與外部審計、銀行監(jiān)管一起, 形成對操作風險外部監(jiān)管的有效補充。三是提高內(nèi)部審計等檢查監(jiān)督水平。學習國外先進的審計理念和審計技術, 普及審計創(chuàng)新意識, 提高審計人員對內(nèi)部控制的適應性。通過各類稽核、檢查, 及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。四是注重內(nèi)部操作風險管理工具的開發(fā)和運用, 給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和決策支持。

3、借助科技手段, 建立健全操作風險識別、評估體系和完整的內(nèi)控信息反饋機制 商業(yè)銀行應按照《協(xié)議》框架要求, 借鑒國際先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段, 從操作風險分類定義、組織流程、操作風險計量模型、風險控制和評估、操作風險數(shù)據(jù)庫、操作風險管理、信息系統(tǒng)等方面, 建立科學的內(nèi)部評級法, 逐步建立覆蓋所有業(yè)務的操作風險的監(jiān)控和評價預警系統(tǒng), 并進行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時, 應充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術, 建立靈敏的信息收集、加工、反饋系統(tǒng)和完整的信息交流渠道, 使各項決策和經(jīng)營活動建立在充分的信息支持的基礎上。利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務經(jīng)營方針和發(fā)展策略, 加強決策和經(jīng)營管理活動的針對性和主動性, 及時協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制中的問題, 消除信息傳導失真, 有效防范和控制操作風險。

4、提高銀行員工的素質(zhì)水平,建立合理的人力資源管理體制。

現(xiàn)階段,在我國商業(yè)銀行經(jīng)營中,最大的兩個潛在風險操作失誤和欺詐都與人有關,因此,對我國商業(yè)銀行而言,操作風險的防范關鍵是對行為人的控制。商業(yè)銀行應以人為本,全面 加強操作風險管理的教育、培訓,提高全體員工的思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。這是防范和控制操作風險最基本、最重要的措施,也是操作風險管理最核心的內(nèi)容。主要從以下方面入手:(1)提高員工對操作風險的認識,正確理解操作風險的涵義,自覺規(guī)范操作,避免操作失誤,并杜絕各種欺詐行為。理念是行動的先導, 文化是無形的約束, 確立風險防范理念, 將直接影響到銀行廣大員工日常的工作態(tài)度, 并形成習慣, 久而久之凝聚為風險控制文化。文化一旦形成, 就變成一種力量, 直接指導、激勵和約束著員工的行為。因此, 只有風險控制文化以高標準的理念和思維要求各級管理者時, 操作風險的管理才會積極主動。

(2)針對人員操作失誤導致的操作風險,要加強對業(yè)務人員業(yè)務技能的培訓,提高操作技能,降低操作失誤出現(xiàn)的頻率;加強對業(yè)務人員業(yè)務規(guī)章、流程的教育,確保業(yè)務操作符合各項規(guī)章和流程的要求,做到有章可循。

(3)加強員工理想信念、職業(yè)道德和法紀觀念等在內(nèi)的綜合性教育,培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道德情操,建設企業(yè)文化、開展警示教育,警鐘長鳴,提高員工的道德素質(zhì)和防腐抗變的能力、構筑堅實的道德防線上狠下功夫;要加強職業(yè)道德教育,引導員工學規(guī)學法,增強道德意識和法制意識,遵章守法;要警鐘長鳴,加強對有不良行為員工的轉(zhuǎn)化教育,嚴防道德風險。(4)建立公正、合理的人力資源管理體制。商業(yè)銀行可以一方面完善考評和激勵機制,加大對基層管理人員突出內(nèi)控管理職責的考評;另一方面加大對執(zhí)行不到位人員的處罰力度,提高違規(guī)成本與收益之間的比率。同時,推行職位分析、設計方法,對所有崗位實行綜合分析,在此基礎上提出各崗位的基本崗位要求及人力資源配置要求,要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務能力,結合不同年齡、學歷和工作經(jīng)驗,分配適合的崗位。

5、將操作風險納入管理文化建設中，打造基層行操作風險管理文化

首先，加強職業(yè)道德教育、提高員工素質(zhì)，尤其對于新入行員工，要在他們踏上工作崗位的第一天，就將內(nèi)控文化理念灌輸?shù)剿麄兊乃枷胫?，為操作風險的防范做好最基本的準備。其次，加強內(nèi)控安全意識教育。一方面要提高員工對內(nèi)控安全重要性的認識；另一方面，通過認真解析一些典型案例，強化柜員自覺規(guī)范操作的意識。最后，強化內(nèi)控優(yōu)先的意識。正確處理業(yè)務發(fā)展與制度執(zhí)行的關系，將內(nèi)控貫穿于業(yè)務發(fā)展的全過程，克服制度阻礙業(yè)務發(fā)展的偏見，自覺執(zhí)行各項規(guī)章制度。

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