第一篇：外包業(yè)務的審核制度與程序

外包業(yè)務的審核制度與程序

一、業(yè)務外包流程

業(yè)務外包流程主要包括：制定業(yè)務外包實施方案、審核批準、選擇承包方、簽訂業(yè)務外包合同、組織實施業(yè)務外包活動、業(yè)務外包過程管理、驗收、會計控制等環(huán)節(jié)。如下圖所示。該圖列示的業(yè)務外包流程適用于各類企業(yè)的一般業(yè)務外包，具有通用性。企業(yè)在實際開展業(yè)務外包時，可以參照此流程，并結(jié)合自身情況予以擴充和具體化。

二、各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施

（一）制定業(yè)務外包實施方案制定業(yè)務外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案。該環(huán)節(jié)的風險主要是：企業(yè)缺乏業(yè)務外包管理制度，導致制定實施方案時無據(jù)可依；業(yè)務外包管理制度未明確業(yè)務外包范圍，可能導致有關部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業(yè)務進行外包；實施方案不合理、不符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點或內(nèi)容不完整，可能導致業(yè)務外包失敗。

主要管控措施：

第一，建立和完善業(yè)務外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務與核心主業(yè)的關聯(lián)度、對外包業(yè)務的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業(yè)務外包的范圍，并根據(jù)是否對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響對外包業(yè)務實施分類管理，以突出管控重點，同時明確規(guī)定業(yè)務外包的方式、條件、程序和實施等相關內(nèi)容。

第二，嚴格按照業(yè)務外包管理制度規(guī)定的業(yè)務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內(nèi)容制定實施方案，避免將核心業(yè)務外包，同時確保方案的完整性。

第三，根據(jù)企業(yè)年度預算以及生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評估及復核，包括承包方的選擇方案、外包業(yè)務的成本效益及風險、外包合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。

第四，認真聽取外部專業(yè)人員對業(yè)務外包的意見，并根據(jù)其合理化建議完善實施方案。

（二）審核批準 審核批準，是指企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)徍伺鷾蕵I(yè)務外包實施方案。該環(huán)節(jié)的主要風險是：審批制度不健全，導致對業(yè)務外包的審批不規(guī)范；審批不嚴格或者越權審批，導致業(yè)務外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果；未能對業(yè)務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業(yè)務外包不經(jīng)濟。

主要管控措施：

第一，建立和完善業(yè)務外包的審核批準制度。明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定各層級人員應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。同時加大對分公司重大業(yè)務外包的管控力度，避免因分公司越權進行業(yè)務外包給企業(yè)帶來不利后果。

第二，在對業(yè)務外包實施方案進行審查和評價時，應當著重對比分析該業(yè)務項目在自營與外包情況下的風險和收益，確定外包的合理性和可行性。

第三，總會計師或企業(yè)分管會計工作的負責人應當參與重大業(yè)務外包的決策，對業(yè)務外包的經(jīng)濟效益做出合理評價。

第四，對于重大業(yè)務外包方案，應當提交董事會或類似權力機構審批。

（三）選擇承包方選擇承包方，是指企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。該環(huán)節(jié)的主要風險是：承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應有的專業(yè)技術資格，缺乏從事相關項目的經(jīng)驗，導致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價格不合理，業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢；存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，導致相關人員涉案。

主要管控措施：

第一，充分調(diào)查候選承包方的合法性，即是否為依法成立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或經(jīng)濟組織，是否具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。

第二，調(diào)查候選承包方的專業(yè)資質(zhì)、技術實力及其從業(yè)人員的職業(yè)履歷和專業(yè)技能。

第三，考察候選承包方從事類似項目的成功案例、業(yè)界評價和口碑。第四，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，對業(yè)務外包的人工成本、營銷成本、業(yè)務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。

第五，引入競爭機制，按照有關法律法規(guī)，遵循公開、公平、公正的原則，采用公開招標等適當方式，擇優(yōu)選擇承包方。第六，按照規(guī)定的程序和權限從候選承包方中擇優(yōu)做出選擇，并建立嚴格的回避制度和監(jiān)督處罰制度，避免相關人員在選擇承包方過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業(yè)務外包合同確定承包方后，企業(yè)應當及時與選定的承包方簽訂業(yè)務外包合同，約定業(yè)務外包的內(nèi)容和范圍，雙方權利和義務，服務和質(zhì)量標準，保密事項，費用結(jié)算標準和違約責任等事項。該環(huán)節(jié)的主要風險是：合同條款未能針對業(yè)務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致企業(yè)陷入合同糾紛和訴訟；合同約定的業(yè)務外包價格不合理或成本費用過高，導致企業(yè)遭受損失。

主要管控措施：

第一，在訂立外包合同前，充分考慮業(yè)務外包方案中識別出的重要風險因素，并通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。

第二，在合同的內(nèi)容和范圍方面，明確承包方提供的服務類型、數(shù)量、成本，以及明確界定服務的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時間、服務費用等細節(jié)。

第三，在合同的權利和義務方面，明確企業(yè)有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻率，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存在問題進行有效溝通。

第四，在合同的服務和質(zhì)量標準方面，應當規(guī)定承包方最低的服務水平要求以及如果未能滿足標準應實施的補救措施。

第五，在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本企業(yè)機密的業(yè)務和事項，承包方有責任履行保密義務。

第六，在費用結(jié)算標準方面，綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。

第七，在違約責任方面，制定既具原則性又體現(xiàn)一定靈活性的合同條款，以適應環(huán)境、技術和企業(yè)自身業(yè)務的變化。

（五）組織實施業(yè)務外包 組織實施業(yè)務外包，是指企業(yè)嚴格按照業(yè)務外包管理制度、工作流程和相關要求，組織業(yè)務外包過程中人、財、物等方面的資源分配，建立與承包方的合作機制，為下一環(huán)節(jié)的業(yè)務外包過程管理做好準備，確保承包方嚴格履行業(yè)務外包合同。企業(yè)在組織開展業(yè)務外包時，應當根據(jù)業(yè)務外包合同條款，落實雙方應投入的人力資源、資金、硬件及專有資產(chǎn)等，明確承包方提供服務或產(chǎn)品的工作流程、模式、職能架構、項目實施計劃等內(nèi)容。該環(huán)節(jié)的主要風險是：組織實施業(yè)務外包的工作不充分或未落實到位，影響下一環(huán)節(jié)業(yè)務外包過程管理的有效實施，導致難以實現(xiàn)業(yè)務外包的目標。

主要管控措施：

第一，按照業(yè)務外包制度、工作流程和相關要求，制定業(yè)務外包實施的管控措施，包括落實與承包方之間的資產(chǎn)管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業(yè)務合同時有章可循。

第二，做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求，從價值鏈的起點開始控制業(yè)務質(zhì)量。

第三，與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機制，以便及時發(fā)現(xiàn)并有效解決業(yè)務外包過程存在的問題。

第四，梳理有關工作流程，明確每個環(huán)節(jié)上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質(zhì)量水平等方面的要求。

（六）業(yè)務外包過程管理根據(jù)業(yè)務外包合同的約定，承包方會采取在特定時點向企業(yè)一次性交付產(chǎn)品或在一定期間內(nèi)持續(xù)提供服務的方式交付業(yè)務外包成果。

由于承包方交付成果的方式不同，業(yè)務外包過程也有所不同，前者的業(yè)務外包過程是指承包方對產(chǎn)品的設計制造過程，后者的業(yè)務外包過程是指承包方持續(xù)提供服務的整個過程。該環(huán)節(jié)的主要風險是：承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續(xù)按照合同約定履行義務，導致業(yè)務外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷；承包方出現(xiàn)未按照業(yè)務外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務等違約行為，導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包優(yōu)勢，甚至遭受重大損失；管控不力，導致商業(yè)秘密泄露。

主要管控措施：

第一，在承包方提供服務或制造產(chǎn)品的過程中，密切關注重大業(yè)務外包承包方的履約能力，采取動態(tài)管理方式，對承包方開展日常績效評價和定期考核。

第二，對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，包括承包方對該項目的投入是否能夠支持其產(chǎn)品或服務質(zhì)量達到企業(yè)預期目標，承包方自身的財務狀況、生產(chǎn)能力、技術創(chuàng)新能力等綜合能力是否滿足該項目的要求。

第三，建立即時監(jiān)控機制，一旦發(fā)現(xiàn)偏離合同目標等情況，應及時要求承包方調(diào)整改進。

第四，對重大業(yè)務外包的各種意外情況做出充分預計，建立相應的應急處理機制，制定臨時替代方案，避免業(yè)務外包失敗造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。

第五，有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，并導致業(yè)務外包合同無法履行的，應當及時終止合同，并指定有關部門按照法律程序向承包方索賠。

第六，切實加強對業(yè)務外包過程中形成的商業(yè)信息資料的管理。

（七）驗收在業(yè)務外包合同執(zhí)行完成后需要驗收的，企業(yè)應當組織相關部門或人員對完成的業(yè)務外包合同進行驗收。該環(huán)節(jié)的主要風險是：驗收方式與業(yè)務外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規(guī)范，使得驗收工作流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務外包質(zhì)量低劣等情況，可能導致企業(yè)遭受損失。

主要管控措施：

第一，根據(jù)承包方業(yè)務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。

第二，根據(jù)業(yè)務外包合同的約定，結(jié)合在日?？冃гu價基礎上對外包業(yè)務質(zhì)量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。

第三，組織有關職能部門、財會部門、質(zhì)量控制部門的相關人員，嚴格按照驗收標準對承包方交付的產(chǎn)品或服務進行審查和全面測試，確保產(chǎn)品或服務符合需求，并出具驗收證明。

第四，對在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包方協(xié)商采取恰當?shù)难a救措施，并依法索賠。

第五，根據(jù)驗收結(jié)果對業(yè)務外包是否達到預期目標作出總體評價，據(jù)此對業(yè)務外包管理制度和流程進行改進和優(yōu)化。

（八）會計控制會計控制是指企業(yè)應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務的核算與監(jiān)督，并做好外包費用結(jié)算等工作。該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏有效的業(yè)務外包會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)業(yè)務外包各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，可能導致企業(yè)資產(chǎn)流失或貶損；業(yè)務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真；結(jié)算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。

第二篇：醫(yī)院外包服務項目審核制度與程序

醫(yī)院外包業(yè)務項目評估和審核制度

一、外包業(yè)務項目評估和審核

外部業(yè)務申請科室或部門為外包業(yè)務的主管職能部門，負責相應外包業(yè)務的管理。提出業(yè)務外包的科室主任為外包業(yè)務主管責任人，負責對外包業(yè)務進行經(jīng)濟性、可行性等項目評估。業(yè)務外包需進行內(nèi)部分析評估。主要包括:

1、業(yè)務是否是醫(yī)院的核心業(yè)務。

2、包業(yè)務自己完成與外包的優(yōu)缺點即完成相應目標的程度（可行性）。

3、外包是否能降低生產(chǎn)成本（經(jīng)濟性）。

院辦負責對提交的外包業(yè)務評估分析報告進行討論、決定。確需外包的，經(jīng)審核同意后交由相應科室負責進行相關招投標比選、實施、監(jiān)管工作。

二、業(yè)務外包流程

1、根據(jù)《醫(yī)院外包業(yè)務遴選和辦法》和《科區(qū)醫(yī)院外包業(yè)務管理制度》制定招標比選文件并采取合適方式公開招標公告。

2、愿意承包的公司按招標要求做投標文件。

3、按公告上規(guī)定的時間、地點進行現(xiàn)場比選，醫(yī)院評標小組依據(jù)招標比選文件及相關公司或服務部標書集體評標，條件優(yōu)得分高者中標。

4、簽訂《外包合同》、訂立《實施細則和辦法》、《檢查與考核方案》等。

二、業(yè)務外包的監(jiān)管部門及監(jiān)管程序

1、業(yè)務外包申請科室負責人及監(jiān)管人員依據(jù)合同及附件的要求對外包業(yè)務進行日?？己伺c服務質(zhì)量的監(jiān)督，現(xiàn)場指揮與協(xié)調(diào)；

2、定期收集信息，并將相應的信息制成質(zhì)量考核通報交與財務科作為支付外包費的依據(jù)；

3、如發(fā)現(xiàn)外包業(yè)務服務公司未履行合同內(nèi)容，及時提出限期改正，如有嚴重違約情況，對其進行書面警告，如拒不履約可上報分管領導后，由醫(yī)院辦公會決定是否重新招標更換外包公司。

三、各環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施

①制定業(yè)務外包實施方案，是指醫(yī)院根據(jù)經(jīng)營計劃和業(yè)務外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案。該環(huán)節(jié)的風險主要是：醫(yī)院缺乏業(yè)務外包管理制度，導致制定實施方案時無據(jù)可依：業(yè)務外包管理制度未明確業(yè)務外包范圍，可能導致有關科室在制定實施方案時，將不宜外包的核心業(yè)務進行外包；實施方案不合理、不符合醫(yī)院經(jīng)營特點或內(nèi)容不完整，可能導致業(yè)務外包失敗。主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務與核心業(yè)務的關聯(lián)度、對外包業(yè)務的控制程度以及外部市場成熟 度等標準，合理確定業(yè)務外包的范圍，并根據(jù)是否對醫(yī)院經(jīng)營有重大影響對外包業(yè)務實施分類管理，以突出管控重點。同時，明確規(guī)定業(yè) 務外包的方式、條件、程序和實施等相關內(nèi)容。第二，嚴格按照業(yè)務 外包管理制度規(guī)定的業(yè)務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內(nèi)容制定實施方案，避免將核心業(yè)務外包，同時確保方案的完整性。第三，根據(jù)醫(yī)院預算以及經(jīng)營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評 估及復核，包括承包方的選擇方案、外包業(yè)務的成本效益及風險、外 包合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。第四，認真聽取外部專業(yè)人員對業(yè)務外包的意見，并根據(jù)其合理化建議完善 實施方案。

②審核批準，是指醫(yī)院應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)徍伺鷾蕵I(yè)務外包實施方案。該環(huán)節(jié)的主要風險是：審批制度不健全，導致對業(yè)務外包的審批不規(guī)范：審批不嚴格或者越權審批，導致業(yè)務外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果；未能對業(yè)務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業(yè)務外包不經(jīng)濟。

主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務外包的審核批準制度。明 確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定各級人 員應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。同時加大對分公 司重大業(yè)務外包的管控力度，避免因分公司越權進行業(yè)務外包給企業(yè) 帶來不利后果。第二，在對業(yè)務外包實施方案進行審查和評價時，應當著重對比分析該業(yè)務項目在自營與外包情況下的風險和收益，確定外包的合理性和可行性。第三，總會計師或醫(yī)院分管會計工作的負責 人應當參與重大、業(yè)務外包的決策，對業(yè)務外包的經(jīng)濟效益做出合理評價。第四，對于重大業(yè)務外包方案，應當提交院長辦公會或職工代表大會審批。

③選擇承包方，是指醫(yī)院應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。該環(huán)節(jié)的主要風險是：承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應有的專業(yè)技術資格，缺乏 從事相關項日的經(jīng)驗，導致醫(yī)院遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價 格不合理，業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢；存在商 業(yè)賄賂等舞弊行為，導致相關人員涉案。

主要管控措施：第一，充分調(diào)查候選承包方的合法性。即：是否為依法成立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或經(jīng)濟組織，是否具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。第二，調(diào)查候選承包方的專業(yè)資質(zhì)、技術實力及其從業(yè)人員的職業(yè)履歷和專業(yè)技能。第三，考察候選承包方從事類似項目的成功做法、各界評價和口碑。第四，綜合考慮醫(yī)院內(nèi)、外部因素，對業(yè)務外包的人工成本、營銷成本、業(yè)務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。第五，引入競爭機制，按照有關法律法規(guī)，遵循公開、公平、公正的原則，采用公開招標等方式，擇優(yōu)選擇承包方。第六，按照規(guī)定的程序和權限從候選承包方中擇優(yōu)做出選擇，并建立嚴格的回避制度和監(jiān)督處罰制度，避免相關人員在選擇承包方過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。④簽訂業(yè)務外包合同確定承包方后，醫(yī)院應當及時與選定的承包方簽訂業(yè)務外包合同，約定業(yè)務外包的內(nèi)容和范圍，雙方權利和義務，服務和質(zhì)量標準，保密事項，費用結(jié)算標準和違約責任等事項。該環(huán)節(jié)的主要風險是：合同條款未能針對業(yè)務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致醫(yī)院陷入合同糾紛和訴訟；

主要管控措施：第一，在訂立外包合同前，應充分考慮識別，業(yè)務外包方案中的重要風險因素，并通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。第二，在合同的內(nèi)容和范圍方面，明確承包方提供的服務類型、數(shù)量、成本，以及明確界定服務的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時間、服務費用等細節(jié)。第三，在合同的權利和義務方面，明確醫(yī)院有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻率，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知醫(yī)院，并對存在問題進行有效溝通。第四，在合同的服務和質(zhì)量標準方面，應當規(guī)定承包方最低的服務質(zhì)量要求以及如果未能滿足標準應實施的補救措施。第五，在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本醫(yī)院機密的業(yè)務和事項，承包方有責任履行保密義務。第六，在費用結(jié)算標準方面，綜合考慮內(nèi)、外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。第七，在違約責任方面，制定既具原則性又體現(xiàn)一定靈活性的合同條款，以適應環(huán)境、技術和醫(yī)院自身業(yè)務的變化。⑤組織實施業(yè)務外包，是指醫(yī)院嚴格按照業(yè)務外包管理制度、工作流程和相關要求，組織業(yè)務外包過程中人、財、物等方面的資源分配，建立與承包方的合作機制，為下一環(huán)節(jié)的業(yè)務外包過程管理做好準備，確保承包方嚴格履行業(yè)務外包合同。在組織開展業(yè)務外包時，應當根據(jù)業(yè)務外包合同條款，落實雙方應投入的人力資源、資金、硬件及專有資產(chǎn)等，明確承包方提供服務或產(chǎn)品的工作流程、模式、職能架構、項目實施計劃等內(nèi)容。

該環(huán)節(jié)的主要風險是：組織實施業(yè)務外包的工作不充分或未落實到位，影響下一環(huán)節(jié)業(yè)務外包過程管理的有效實施，導致難以實現(xiàn)業(yè)務外包的目標。

主要管控措施：第一，按照業(yè)務外包制度、工作流程和相關要求，制定業(yè)務外包實施的管控措施，包括落實與承包方之間的資產(chǎn)管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業(yè)務合同時有章可循。第二，做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求，從價值鏈的起點開始控制業(yè)務質(zhì)量。第三，與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機制，以便及時發(fā)現(xiàn)并有效解決業(yè)務外包過程存在的問題。第四，梳理有關工作流程，明確每個環(huán)節(jié)上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質(zhì)量水平等方面的要求。

⑥驗收在業(yè)務外包合同執(zhí)行完成后需要驗收的，醫(yī)院應當組織相關科室或人員對完成的業(yè)務外包合同進行驗收。

該環(huán)節(jié)的主要風險是：驗收方式與業(yè)務外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規(guī)范，使得驗收工作流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務外包質(zhì)量低劣等情況，可能導致醫(yī)院遭受損失。主要管控措施：第一，根據(jù)承包方業(yè)務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。第二，根據(jù)業(yè)務外包合同的約定，結(jié)合在日?？冃гu價基礎上對外包業(yè)務質(zhì)量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。第三，組織有關職能科室、財會科室、質(zhì)量控制科室的相關人員，嚴格按照驗收標準對承包方服務進行審查和全面測試，確保服務符合需求，并出具驗收證明。第四，對在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴 重性與承包方協(xié)商采取恰當?shù)难a救措施，并依法索賠。第五，根據(jù)驗收結(jié)果對業(yè)務外包是否達到預期目標作出總體評價，據(jù)此對業(yè)務外包管理制度和流程進行改進和優(yōu)化。

⑦會計控制是指醫(yī)院應當根據(jù)國家統(tǒng)—的會計準則制度，加強對外包業(yè)務的核算與監(jiān)督，并做好外包費用結(jié)算等工作。

該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏有效的業(yè)務外包會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)業(yè)務外包各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，可能導致企業(yè)資產(chǎn)流失或貶損；業(yè)務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真：結(jié)算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致醫(yī)院資金損失或信用受損。

第三篇：醫(yī)院保潔外包評估和審核制度與程序

外包業(yè)務項目評估和審核制度與程序

為了有一個良好的后勤體系以保障醫(yī)院維持正常的運轉(zhuǎn)，規(guī)范外包業(yè)務的管理工作，以保證能為患者營造良好的就醫(yī)環(huán)境。經(jīng)院辦公會研究決定，特制定以下制度。

一、外包業(yè)務項目評估及審核制度：

總務科為全院后勤服務工作相關外包業(yè)務的主管職能部門，負責全院后勤保障外包業(yè)務的管理?？倓湛崎L為外包業(yè)務主管責任人，負責對外包業(yè)務進行經(jīng)濟性、可行性等項目評估。院辦公會負責對總務科提交的評估分析報告進行討論、決定。確需外包的，經(jīng)審核同意后交由總務科負責進行相關招投標比選、實施、監(jiān)管工作。

二、外包程序

1、根據(jù)《醫(yī)院外包業(yè)務遴選、管理制度和辦法》制定招標比選文件并采取合適方式公開發(fā)布公告。

2、愿意承包的公司按招標要求做投標文件。

3、，按公告上規(guī)定的時間、地點進行現(xiàn)場比選，醫(yī)院評標小組依據(jù)招標比選文件及各公司或服務部標書集體評標，條件優(yōu)得分高者中標。

5、簽訂《外包合同》、《實施細則和辦法》、《檢查與考核方案》、承包人的《承諾書》等。

三、保潔外包的監(jiān)管部門及監(jiān)管程序

1、總務科負責人及監(jiān)管人員依據(jù)合同及附件的區(qū)域和內(nèi)容進行各項目的日?？己伺c服務質(zhì)量的監(jiān)督，現(xiàn)場指揮與協(xié)調(diào)；

2、定期收集信息，并將相應的信息制成質(zhì)量考核通報交與財務科作為支付外包費的依據(jù)；

3、如發(fā)現(xiàn)外包業(yè)務服務公司未履行合同內(nèi)容，及時提出限期改正，如有嚴重違約情況，對其進行書面警告，如拒不履約可上報分管領導后，由醫(yī)院辦公會決定是否重新招標更換外包公司。2012.08.12

第四篇：醫(yī)院外包業(yè)務項目評估和審核制度

外包業(yè)務項目評估和審核制度

一、外包業(yè)務項目評估和審核

1、外部業(yè)務申請科室或部門為外包業(yè)務的主管職能部門，負責相應外包業(yè)務的管理。提出業(yè)務外包的科室主任為外包業(yè)務主管責任人，負責對外包業(yè)務進行經(jīng)濟性、可行性等項目評估。

2、業(yè)務外包需進行內(nèi)部分析評估。主要包括：業(yè)務是否是醫(yī)院的核心業(yè)務；外包業(yè)務自己完成與外包的優(yōu)缺點即可行性分析；外包是否能降低生產(chǎn)成本即經(jīng)濟性效益分析。

3、院辦公會負責對提交的外包業(yè)務評估分析報告進行討論、決定。確需外包的，經(jīng)審核同意后交由相應科室負責進行相關招投標比選、實施、監(jiān)管工作。

二、業(yè)務外包流程

1、根據(jù)《醫(yī)院外包業(yè)務遴選、管理制度》及相關制度，制定招標比選文件并采取合適方式公開招標公告。

2、愿意承包的公司按招標要求做投標文件。

3、按公告上規(guī)定的時間、地點進行現(xiàn)場比選，醫(yī)院相關招標領導小組成員依據(jù)招標比選文件及相關公司或服務部標書集體評標，條件優(yōu)得分高者中標。

4、中標者須繳納保證金，并與中標者簽訂合同或協(xié)議。

三、業(yè)務外包的監(jiān)管部門及監(jiān)管程序

1、業(yè)務外包申請科室負責人及監(jiān)管人員依據(jù)合同及附

件的要求對外包業(yè)務進行日?？己伺c服務質(zhì)量的監(jiān)督，現(xiàn)場指揮與協(xié)調(diào)；

2、定期收集信息，并將相應的信息制成質(zhì)量考核通報交與財務科作為支付外包費的依據(jù)；

3、如發(fā)現(xiàn)外包業(yè)務服務公司未履行合同內(nèi)容，及時提出限期改正，如有嚴重違約情況，對其進行書面警告，如拒不履約可上報分管領導后，由醫(yī)院辦公會決定是否重新招標更換外包公司。

四、各環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施

（一）制定業(yè)務外包實施方案環(huán)節(jié)

1、主要風險：

（1）醫(yī)院缺乏業(yè)務外包管理制度，導致制定實施方案時無據(jù)可依。

（2）業(yè)務外包管理制度未明確業(yè)務外包范圍，可能導致有關科室在制定實施方案時，將不宜外包的核心業(yè)務進行外包。

（3）實施方案不合理、不符合醫(yī)院經(jīng)營特點或內(nèi)容不完整，可能導致業(yè)務外包失敗。

2、主要管控措施：

（1）建立和完善業(yè)務外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務與核心業(yè)務的關聯(lián)度、對外包業(yè)務的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業(yè)務外包的范圍，并根據(jù)是否對醫(yī)院

經(jīng)營有重大影響對外包業(yè)務實施分類管理，以突出管控重點。同時，明確規(guī)定業(yè)務外包的方式、條件、程序和實施等相關內(nèi)容。

（2）嚴格按照業(yè)務外包管理制度規(guī)定的業(yè)務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內(nèi)容制定實施方案，避免將核心業(yè)務外包，同時確保方案的完整性。

（3）根據(jù)醫(yī)院預算以及經(jīng)營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評估及復核，包括承包方的選擇方案、外包業(yè)務的成本效益及風險、外包合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。

（4）認真聽取外部專業(yè)人員對業(yè)務外包的意見，并根據(jù)其合理化建議完善實施方案。

（二）審核批準環(huán)節(jié)

1、主要風險：

（1）審批制度不健全，導致對業(yè)務外包的審批不規(guī)范。（2）審批不嚴格或者越權審批，導致業(yè)務外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果。

（3）未能對業(yè)務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業(yè)務外包不經(jīng)濟。

2、主要管控措施：

（1）建立和完善業(yè)務外包的審核批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施。

（2）在對業(yè)務外包實施方案進行審查和評價時，應當著重對比分析該業(yè)務項目在自營與外包情況下的風險和收益，確定外包的合理性和可行性。

（3）總會計師參與重大、業(yè)務外包的決策，對業(yè)務外包的經(jīng)濟效益做出合理評價。

（4）重大業(yè)務外包方案提交院長辦公會審批。

（三）選擇承包方環(huán)節(jié)

1、主要風險：

（1）承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應有的專業(yè)技術資格，缺乏從事相關項日的經(jīng)驗，導致醫(yī)院遭受損失甚至陷入法律糾紛。

（2）外包價格不合理，業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢。

（3）存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，導致相關人員涉案。

2、主要管控措施：

（1）充分調(diào)查候選承包方的合法性。

（2）調(diào)查候選承包方的專業(yè)資質(zhì)、技術實力及其從業(yè)人員的職業(yè)履歷和專業(yè)技能。

（3）考察候選承包方從事類似項目的成功做法、各界評價和口碑。

（4）綜合考慮醫(yī)院內(nèi)、外部因素，對業(yè)務外包的人工成本、營銷成本、業(yè)務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。

（5）引入競爭機制，按照有關法律法規(guī)，遵循公開、公平、公正的原則，采用公開招標等方式，擇優(yōu)選擇承包方。

（6）按照規(guī)定的程序和權限從候選承包方中擇優(yōu)做出選擇，并建立嚴格的回避制度和監(jiān)督處罰制度，避免相關人員在選擇承包方過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業(yè)務外包合同環(huán)節(jié)

1、主要風險：合同條款未能針對業(yè)務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致醫(yī)院陷入合同糾紛和訴訟。

2、主要管控措施：

（1）在訂立外包合同前，應充分考慮識別，業(yè)務外包方案中的重要風險因素，并通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。

（2）在合同的內(nèi)容和范圍方面，明確承包方提供的服務類型、數(shù)量、成本，以及明確界定服務的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時間、服務費用等細節(jié)。

（3）在合同的權利和義務方面，明確醫(yī)院有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻率，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知醫(yī)院，并對存在問題進行有效溝通。

（4）在合同的服務和質(zhì)量標準方面，應當規(guī)定承包方

最低的服務質(zhì)量要求以及如果未能滿足標準應實施的補救措施。

（5）在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本醫(yī)院機密的業(yè)務和事項，承包方有責任履行保密義務。

（6）在費用結(jié)算標準方面，綜合考慮內(nèi)、外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。

（7）在違約責任方面，制定既具原則性又體現(xiàn)一定靈活性的合同條款，以適應環(huán)境、技術和醫(yī)院自身業(yè)務的變化。

（五）組織實施業(yè)務外包環(huán)節(jié)

1、主要風險：組織實施業(yè)務外包的工作不充分或未落實到位，影響下一環(huán)節(jié)業(yè)務外包過程管理的有效實施，導致難以實現(xiàn)業(yè)務外包的目標。

2、主要管控措施：

（1）按照業(yè)務外包制度、工作流程和相關要求，制定業(yè)務外包實施的管控措施，包括落實與承包方之間的資產(chǎn)管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業(yè)務合同時有章可循。

（2）做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求，從價值鏈的起點開始控制業(yè)務質(zhì)量。

（3）與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機制，以便及時發(fā)現(xiàn)并有效解決業(yè)務外包過程存在的問題。

（4）梳理有關工作流程，明確每個環(huán)節(jié)上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質(zhì)量水平等方面的要求。

（六）外包合同驗收環(huán)節(jié)

1、主要風險：驗收方式與業(yè)務外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規(guī)范，使得驗收工作流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務外包質(zhì)量低劣等情況，可能導致醫(yī)院遭受損失。

2、主要管控措施：

（1）根據(jù)承包方業(yè)務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。

（2）根據(jù)業(yè)務外包合同的約定，結(jié)合在日?？冃гu價基礎上對外包業(yè)務質(zhì)量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。

（3）組織相關職能科室和相關工作人員，嚴格按照驗收標準對承包方服務進行審查和全面測試，確保服務符合需求，并出具驗收證明。

（4）對在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包方協(xié)商采取恰當?shù)难a救措施，并依法索賠。

（5）根據(jù)驗收結(jié)果對業(yè)務外包是否達到預期目標作出總體評價，據(jù)此對業(yè)務外包管理制度和流程進行改進和優(yōu)化。

（七）會計控制環(huán)節(jié)

1、主要風險：

（1）缺乏有效的業(yè)務外包會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)業(yè)務外包各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，可能導致企業(yè)資產(chǎn)流失或貶損。

（2）業(yè)務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真。

（3）結(jié)算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致醫(yī)院資金損失或信用受損。

2、主要管控措施：醫(yī)院根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務的核算與監(jiān)督，并做好外包費用結(jié)算等工作。

第五篇：業(yè)務外包制度

業(yè)務外包授權審批制度 第一章 總則

第一條 為了使公司業(yè)務外包活動更加規(guī)范、有序，明確各部門和相關崗位在業(yè)務外包管理工作中的授權范圍及審批權限，根據(jù)國家法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司在對采購、設計、加工、銷售、營銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務等業(yè)務進行外包時涉及的授權審批事項。

第二章 業(yè)務外包的授權審批范圍及內(nèi)容

第三條 業(yè)務外包申請的授權審批

1．公司相關部門編制外包項目計劃書，具體闡述業(yè)務外包背景、外包內(nèi)容、實施程序、主要風險和預期收益等信息。

2．相關部門負責人審核計劃書。

3．董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)對計劃書進行審議。

4．采購、設計、物流、人力資源管理、客戶服務等非核心業(yè)務，或涉及金額小于200萬元的外包項目，由董事長、總經(jīng)理辦公室審議批準。

5．加工、銷售、營銷、資產(chǎn)管理等核心業(yè)務，或涉及金額達200萬元（含）以上的外包項目，由董事長、總經(jīng)理審核后，提交董事會審議批準。第四條 外包合同簽訂的授權審批

1．外包業(yè)務歸口管理部門對承包方進行資質(zhì)審核及遴選后，引入合格的外包合作伙伴。根據(jù)外包業(yè)務性質(zhì)不同，擬定不同形式的合同文本。

2．歸口管理部門負責人會同法律顧問對合同進行初審。初審通過后，根據(jù)合同金額交由不同級別管理層審批。

3．合同金額在200萬元以內(nèi)的外包協(xié)議，由總經(jīng)理審批。4．合同金額在200～500萬元的外包協(xié)議，由董事長審批。

5．合同金額在5 000萬元以上的外包協(xié)議，提交董事會或股東會審批。第五條 外包業(yè)務費用支付的授權審批

1．歸口管理部門接到承包方付款請求后，在評價外包業(yè)務項目的基礎上對其提交的付款申請進行全面確認，修改或刪除不合理部分，計算付款凈金額。

2．由部門負責人會同行政部（法務）對付款申請進行審核，并簽發(fā)支付單據(jù)。

3．財會人員對支付單據(jù)進行審核，財務部門負責人復審合格后，根據(jù)支付金額交由不同級別管理層審批。4．單次涉及金額在200萬元以內(nèi)的申請，由總經(jīng)理審批；200～500萬元的申請，由董事長審批；500萬元以上的申請，由董事會或股東會審批。

5．財務部門負責人確認審批程序無誤后，由財會人員給予支付。

第三章 授權期間與授權調(diào)整

第六條 總監(jiān)及以上級別的被授權人，其授權有效期根據(jù)公司章程中規(guī)定執(zhí)行

第七條 外包業(yè)務歸口管理部門的被授權人，其授權有效期自外包項目啟動時始至外包項目結(jié)束時終。第八條 發(fā)生下列情況時，授權機構可調(diào)整或撤銷原授權。

1．受權人發(fā)生重大越權行為。

2．受權人的行為失當造成重大經(jīng)營風險或法律責任。3．經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部機構和管理體制發(fā)生重大變化。4．業(yè)務外包計劃發(fā)生重大變化。5．其他情況。

第四章 附則

第九條 業(yè)務外包項目所涉及的授權審批應當在授權范圍內(nèi)進行，不得超越審批權限。

第十條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權審批的行為，要追究相關責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。第十一條 本制度由總經(jīng)辦負責制定和解釋；

第十二條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。

外包業(yè)務管理制度 第一章 總則

第一條 為使本公司外包業(yè)務流程順暢合理，規(guī)范參與業(yè)務外包人員的行為，確保業(yè)務外包期間公司資產(chǎn)安全，維護公司利益，實現(xiàn)業(yè)務外包的戰(zhàn)略目標，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司所有業(yè)務外包活動的管理。

第三條 本制度所指的外包業(yè)務，主要是指為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略經(jīng)營目標，通過合同或協(xié)議等形式約定由外部服務提供商（以下簡稱為“承包方”）提供的某些部分或全部業(yè)務。

第二章 外包業(yè)務流程

第四條 制定外包戰(zhàn)略

1．在決定是否將業(yè)務項目外包時，應考慮以下三個方面的因素。

（1）此項業(yè)務是否是利用本公司沒有的設備、生產(chǎn)系統(tǒng)、專業(yè)人員及專門技術。（2）此項業(yè)務外包可以降低成本。

（3）此項業(yè)務外包能夠產(chǎn)生比自己運作更多的利益等。2．準確把握公司核心競爭力與盈利環(huán)節(jié)，避免將公司核心業(yè)務外包。第五條 編制外包項目計劃書

公司在確定業(yè)務外包內(nèi)容后，指定與該項業(yè)務相關的職能部門編制計劃書。計劃書主要包括以下內(nèi)容。1．業(yè)務外包的背景，如公司外部環(huán)境要求及公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略。2．業(yè)務外包內(nèi)容，將部分還是全部業(yè)務職能交由承包商提供。3．業(yè)務外包的具體實施程序。4．業(yè)務外包的主要風險和預期收益。5．其他相關內(nèi)容。第六條 成立外包業(yè)務歸口管理部門

1．外包項目計劃書通過審核后，成立外包業(yè)務歸口管理部門，由業(yè)務部門負責人、有關咨詢專家、外包項目協(xié)調(diào)管理人員、合同協(xié)商管理人員等組成，必要時還應包括法律及財會專業(yè)人員。

2．業(yè)務歸口管理部門負責業(yè)務外包項目的具體實施，確保業(yè)務外包流程的順利執(zhí)行。第七條 選擇承包方

1．外包業(yè)務歸口管理部門發(fā)布投標公告，并與候選承包商建立聯(lián)系，發(fā)放《外包項目競標邀請書》及相關材料。參與競標的候選承包商應在指定期限之內(nèi)提交《投標書》及相關材料，主要內(nèi)容包括項目解決方案、實施計劃、資源配置、報價等。

2．歸口管理部門對承包方進行資質(zhì)預審，評估承包方的綜合能力。評估因素主要包括5個方面。（1）承包方類似項目的經(jīng)驗、服務能力、資格認證和信譽。（2）承包方是否與本公司存在直接或潛在的競爭關系。（3）承包方在知識產(chǎn)權保護方面的力度和效果。（4）承包方的性價比是否合適；（5）其他因素。

3．確定標底并進行公開招標。

4．組織公司其他職能部門進行開標、評標、定標。歸口管理部門給出候選承包方的綜合競爭力排名，會同相關管理層及其他職能部門負責人分析與候選承包方建立外包合同的風險，根據(jù)實際情況挑選出一家或幾家公司作為業(yè)務承包方。

5．歸口管理部門和承包方就《外包項目合同》的主要條款進行談判，達成共識，由合同雙方代表簽署《外包項目合同》。

第八條 歸口管理部門負責培訓涉及外包業(yè)務流程的員工，確保員工正確理解和掌握業(yè)務外包項目相關政策制度。第九條 歸口管理部門根據(jù)合同約定，為承包方提供必要協(xié)作條件，并指定專人定期檢查和評估項目進展情況。第十條 項目結(jié)束或合同到期時，歸口管理部門負責對外包業(yè)務產(chǎn)品（服務）進行驗收。如承包方最終提供的產(chǎn)品（服務）與合同約定不一致，及時告知承包方進行調(diào)整。

第十一條 與承包方就最終產(chǎn)品（服務）達成一致后，由承包方提交費用支付申請，歸口管理部門對申請書進行審核。審核通過后，開具付款證書，按照公司規(guī)定程序?qū)徟Ц冻邪劫M用。

第十二條 對于因承包方原因?qū)е峦獍贤赐暾男械?，歸口管理部門負責向承包方索賠。

1．指定專人對承包方認可的賠償事項進行跟蹤、報告，及時收回相關款項并追究責任人責任。2．采用法律手段解決長期未決賠款。

3．若終止對承包方的索賠，由歸口管理部門提出申請，詳細說明終止索賠理由，報公司總經(jīng)理以上級別管理層審批后執(zhí)行并備案。

第三章 業(yè)務外包流程中的資產(chǎn)存貨管理

第十三條 固定資產(chǎn)管理

1．對于公司所有或有優(yōu)先購買權的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務需要交由承包方使用的，要求承包方按照本公司《固定資產(chǎn)管理制度》使用和管理。

2．業(yè)務外包歸口管理部門指定專人定期檢查承包方使用和管理固定資產(chǎn)的情況。

3．交由承包方使用但所有權歸本公司的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務活動。未經(jīng)公司相關領導人員同意，擅自將固定資產(chǎn)挪作他用的承包方，相關部門應對其采取警告直至解除合同的措施。第十四條 流動資產(chǎn)管理

1．業(yè)務外包過程中形成的原材料、產(chǎn)成品等流動資產(chǎn)，歸口管理部門要求承包方遵循本公司制定的相關管理政策，如防火、防盜、防未經(jīng)授權接觸和未經(jīng)批準轉(zhuǎn)移等。

2．對承包方責任造成的流動資產(chǎn)損失，業(yè)務外包歸口管理部門有義務責成承包方賠償。

3．業(yè)務外包過程中形成的商業(yè)信息材料等，歸口管理部門按照合同中約定的保密條款對承包方的保密工作進行監(jiān)督。第十五條 存貨管理

1．對于因業(yè)務外包需要由承包方購進的存貨，存貨訂單應經(jīng)我方相關授權領導審核批準，而存貨的數(shù)量、質(zhì)量檢查由承包方負責辦理；歸口管理部負責按公司存貨管理規(guī)章制度準確、及時地在存貨系統(tǒng)中予以記錄和反映。

2．對于因業(yè)務外包需要由我本公司銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包項目，不得另作他用。歸口管理部門負責監(jiān)督。

3．歸口管理部門負責定期組織相關部門（如資產(chǎn)管理部、財務部等）及相關人員對承包方的存貨進行盤點（每月×次）。而對于盤盈盤虧的存貨，應經(jīng)本公司財務總監(jiān)審批后，方可交會計人員進行會計處理。

4．對于所有權歸我公司的、在承包方儲存的存貨，歸口管理部門負責監(jiān)督、檢查承包方是否按本公司存貨庫存管理制度中的要求進行管理；對于檢查中發(fā)現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應當及時予以確認、分離。

5．歸口管理部負責指定專人跟蹤、調(diào)查外包業(yè)務中涉及的所有存貨的一切變動，查明原因，報財務總經(jīng)理審核后處理。對于承包方無合理原因過度使用存貨，造成公司成本上升，歸口管理部或相關人員有權代表公司要求承包方補償。

第四章 外包業(yè)務流程中斷防范措施

第十六條 業(yè)務外包歸口管理部門采取承包方競爭機制，選擇多家單位作為業(yè)務承包方，以降低一方服務失敗或單方中止合同可能給本公司帶來的損失。

第十七條 業(yè)務外包歸口管理部門定期對所有重要承包方的履約能力進行評估，形成業(yè)務可持續(xù)能力評估報告，交由公司總經(jīng)理及以上級別管理層審閱。

第十八條 根據(jù)業(yè)務可持續(xù)能力評估報告，業(yè)務外包歸口管理部門負責及時替換不再繼續(xù)具備履約能力的承包方，避免外包業(yè)務的失敗造成公司商業(yè)活動的中斷。

第五章 附則

第十九條 本制度由公司總經(jīng)理辦負責制定和解釋。第二十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自公布之日起執(zhí)行。