第一篇：關(guān)于規(guī)范上市公司超募資金使用與管理有關(guān)問題的通知

關(guān)于規(guī)范上市公司超募資金使用與管理有關(guān)問題的通知

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金的使用與管理，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）、《上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《募集資金管理規(guī)定》）等法律、部門規(guī)章及業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)上市公司超募資金使用與管理的有關(guān)問題規(guī)定如下：

一、上市公司實(shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額的，超出部分（以下簡(jiǎn)稱“超募資金”）的資金使用與管理，適用本通知。

二、上市公司使用超募資金應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并經(jīng)公司獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人發(fā)表專項(xiàng)意見后，按照本所《股票上市規(guī)則》及《募集資金管理規(guī)定》的要求履行信息披露義務(wù)。

上市公司單次或者十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用超募資金的金額達(dá)到1億元人民幣或者占本次實(shí)際募集資金凈額的比例達(dá)到10%以上的（含本數(shù)），除按照前款規(guī)定履行信息披露義務(wù)外，還須經(jīng)股東大會(huì)審議通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。

三、上市公司使用超募資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，原則上優(yōu)先補(bǔ)充募投項(xiàng)目資金缺口、用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目（包括收購(gòu)資產(chǎn)等）或者歸還銀行貸款，節(jié)余部分可以用于暫時(shí)或者永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金。

四、上市公司使用超募資金補(bǔ)充募投項(xiàng)目資金缺口的，應(yīng)披露該募投項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、存在資金缺口的原因、資金補(bǔ)充計(jì)劃及保薦人專項(xiàng)核查意見。

五、上市公司將超募資金用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目（包括收購(gòu)資產(chǎn)等）的，原則上應(yīng)當(dāng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)，并比照適用《募集資金管理規(guī)定》第十五條和第十六條的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)、審慎地進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

六、上市公司使用超募資金償還銀行貸款、暫時(shí)或者永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)承諾償還銀行貸款或者補(bǔ)充流動(dòng)資金后十二個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行證券及衍生品投資、委托貸款（包括為他人提供財(cái)務(wù)資助）及本所認(rèn)定的其他高風(fēng)險(xiǎn)投資，并對(duì)外披露。

上市公司應(yīng)當(dāng)披露償還銀行貸款、暫時(shí)或者永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金的詳細(xì)計(jì)劃和必要性，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)其使用計(jì)劃和必要性發(fā)表專項(xiàng)核查意見，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表專項(xiàng)意見。

上市公司使用超募資金投資設(shè)立子公司或者向子公司增資，子公司擬使用超募資金償還銀行貸款、暫時(shí)或者永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)遵守前兩款規(guī)定。

七、上市公司董事會(huì)應(yīng)在《公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告》中披露超募資金的使用情況和效果，保薦人應(yīng)在《上市公司年度募集資金存放與使用情況專項(xiàng)核查報(bào)告》中對(duì)此發(fā)表核查意見。

八、上市公司應(yīng)根據(jù)本通知規(guī)定修訂本公司的募集資金管理制度，并對(duì)外披露。

九、除本通知另有規(guī)定外，超募資金的使用與管理應(yīng)參照《募集資金管理規(guī)定》執(zhí)行。

十、本通知自發(fā)布之日起施行。上市公司尚未使用的超募資金，也應(yīng)遵照本通知執(zhí)行。

上海證券交易所公司管理部

二○一一年十月三十一日

第二篇：關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知

證監(jiān)公司字[2007]25號(hào)

各上市公司：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會(huì)關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見的通知》(國(guó)發(fā)[2005]34號(hào))，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，現(xiàn)就上市公司募集資金使用的有關(guān)問題通知如下：

一、上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購(gòu)，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。

二、上市公司應(yīng)完善募集資金存儲(chǔ)、使用和管理的內(nèi)部控制制度，明確募集資金使用(包括閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金)的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序。超過本次募集金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。獨(dú)立董事、保薦人須單獨(dú)發(fā)表意見并披露。

三、上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，督促上市公司規(guī)范運(yùn)用募集資金，自覺維護(hù)上市公司資產(chǎn)安全，不得參與、協(xié)助或縱容上市公司擅自或變相改變募集資金用途。

四、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將結(jié)合報(bào)告披露加強(qiáng)對(duì)上市公司募集資金使用情況的監(jiān)管。對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的，將采取相應(yīng)監(jiān)管措施，情節(jié)嚴(yán)重的，將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。

第三篇：建設(shè)資金管理與使用

第一章水利工程基本建設(shè)程序管理

建設(shè)資金管理與使用

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、制度建立與執(zhí)行

項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)人員必須分工明確，職責(zé)清楚，出納人員不得兼管稽核。會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按規(guī)定分離管理。項(xiàng)目法人必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、水利部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定和辦法，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，建立適合本項(xiàng)目業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤其是會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制和財(cái)務(wù)收支審批制度，并組織實(shí)施。

（二）資金使用

為了保證工程順利實(shí)施，資金應(yīng)按照建設(shè)項(xiàng)目的投資計(jì)劃及時(shí)到位；凡有多種資金來源的項(xiàng)目，要求各種資金應(yīng)同步到位，尤其是地方配套資金要及時(shí)、足額到位。投資計(jì)劃所列的各種建設(shè)資金要直接下達(dá)到項(xiàng)目法人。

使用建設(shè)資金，應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算確定的工程內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案和使用范圍以及下達(dá)的計(jì)劃。水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目國(guó)家專項(xiàng)資金只能用于大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪安全等主體工程建設(shè)。動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)應(yīng)經(jīng)原設(shè)計(jì)審批部門審批。非生產(chǎn)性項(xiàng)目支出要實(shí)行預(yù)算管理。有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定使用專項(xiàng)資金，任何單位和個(gè)人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本級(jí)預(yù)算。

（三）工程價(jià)款結(jié)算

預(yù)付工程款和預(yù)付備料款必須按照工程承包合同規(guī)定的比例、支付辦法、支付時(shí)間及支付程序進(jìn)行支付。工程價(jià)款應(yīng)按照合同規(guī)定的手續(xù)支付，由承包商提供工程結(jié)算清單、監(jiān)理人員審核簽證，項(xiàng)目法人有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核，法人代表審批。在工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按照合同約定將預(yù)付工程款和預(yù)付備料款預(yù)以抵扣，同時(shí)按合同約定扣留工程質(zhì)量保證金。不得用現(xiàn)金支付工程款和材料款。

（四）資金管理及會(huì)計(jì)核算

水利基本建設(shè)資金，尤其是國(guó)債資金，必須專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?。建設(shè)期間的存款利息不能用于沖減建設(shè)單位管理費(fèi)。

項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、批復(fù)的概算項(xiàng)目和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置帳簿，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳簿。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳目和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和格式，必須符合國(guó)家基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一規(guī)定。

1、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算必須規(guī)范

基本建設(shè)帳簿使用和會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須執(zhí)行財(cái)政有關(guān)規(guī)定。目前我國(guó)執(zhí)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定是財(cái)政部財(cái)建〔2002〕394號(hào)文件，所有建設(shè)單位需要設(shè)置核算機(jī)構(gòu)的必須認(rèn)真執(zhí)行。

2、基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算依據(jù)

基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算主要依據(jù)是：經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算，甲乙雙方所簽訂的所有合同以及相關(guān)政策、稅收等規(guī)定。

3、基本建設(shè)成本核算及費(fèi)用控制

基本建設(shè)成本核算最終目的是考核所批準(zhǔn)的概算中分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目實(shí)際支出，從中找出分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目實(shí)際成本和概算比較超降原因，在決算報(bào)告中加以說明。因此在日常核算中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

⑴一個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際支出，事先作出預(yù)算，盡量控制在所批準(zhǔn)的概算之內(nèi)，確實(shí)要突破概算項(xiàng)目的，要盡早編制調(diào)概文件，上報(bào)原批準(zhǔn)概算部門批復(fù)，以便實(shí)施。

⑵建設(shè)單位的會(huì)計(jì)核算中的費(fèi)用支出，除建設(shè)單位管理費(fèi)外，其他費(fèi)用支出必須依據(jù)合同進(jìn)行支付，凡超過合同的必須辦理追加合同程序，履行報(bào)批手續(xù)。

⑶嚴(yán)格控制間接費(fèi)的支出，例如勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、移民補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位開辦費(fèi)及經(jīng)常費(fèi)，應(yīng)控制在批準(zhǔn)概算內(nèi)，招待費(fèi)控制在批準(zhǔn)建設(shè)單位管理費(fèi)的10%以內(nèi)。

⑷支付承包商的驗(yàn)工計(jì)價(jià)款，必須由承包商提出支付申請(qǐng)，由監(jiān)理單位簽證，經(jīng)建設(shè)單位項(xiàng)目法人批準(zhǔn)同意方可支付，支付時(shí)要扣除工程預(yù)付款和工程質(zhì)量保修金后支付。

⑸建設(shè)單位需要房屋建筑時(shí)，必須控制在所批準(zhǔn)的概算規(guī)模以內(nèi)，資金不得突破概算指標(biāo)，車輛購(gòu)置也必須按概算批準(zhǔn)數(shù)量、資金額度加以控制。

4、建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及對(duì)人員要求

⑴機(jī)構(gòu)設(shè)置。建設(shè)單位必須設(shè)立相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算部門，并安排相應(yīng)人員，人員安排無論兼職或?qū)Ｂ殤?yīng)不少于3人，即出納1人，會(huì)計(jì)1人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)有崗位責(zé)任制及規(guī)章制度。

⑵對(duì)從事會(huì)計(jì)工作的人員要求是：應(yīng)兼?zhèn)湎鄳?yīng)會(huì)計(jì)職稱，持證上崗，經(jīng)常到施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程進(jìn)度。

（五）項(xiàng)目建設(shè)的合同管理

項(xiàng)目法人通過合同分別與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、材料設(shè)備供應(yīng)商、咨詢單位、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)等建立起合同關(guān)系，使各參建單位緊密的聯(lián)系成一個(gè)整體，共同參與工程項(xiàng)目建設(shè)管理，而工程項(xiàng)目的建設(shè)管理本身就是按照合同的規(guī)定進(jìn)行管理，因此，合同管理在工程建設(shè)管理中具有重要地位和作用。合同管理包含合同訂立與管理、合同支付、合同分包管理、合同變更管理、合同索賠處理等諸多內(nèi)容，由于時(shí)間關(guān)系，僅就合同訂立作簡(jiǎn)要介紹。

１、水利建設(shè)工程的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、主要材料及設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理、技術(shù)咨詢、委托代理等都要依法訂立合同。各類合同都要有明確的質(zhì)量要求，以及履約擔(dān)保和違約處罰條款。

２、編制招標(biāo)代理、建設(shè)監(jiān)理、施工合同應(yīng)分別采用建設(shè)部、國(guó)家工商行政管理總局印發(fā)的《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)代理合同示范文本》，水利部、國(guó)家工商行政管理局印發(fā)的《水利工程建設(shè)監(jiān)理合同示范文本》（GF-2000-0211）,水利部、國(guó)家電力公司、國(guó)家工商行政管理局印發(fā)的《水利水電工程施工合同和招標(biāo)文件示范文本》（GF-2000-0208）。上述示范文本中的《通用條款》應(yīng)全文引用，不得刪改。

３、合同必須依法成立（主體合格、內(nèi)容和形式合法），簽訂合同必須遵循合法的原則、平等互利的原則和協(xié)商一致的原則。

４、目前，水利工程施工合同一般為以投標(biāo)總報(bào)價(jià)中標(biāo)，施工中按中標(biāo)人投標(biāo)文件中的工程單價(jià)乘實(shí)際完成的工程量，進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及投標(biāo)的補(bǔ)充修正資料均是合同執(zhí)行的重要依

第四篇：規(guī)范涉農(nóng)資金管理切實(shí)提高資金使用效益

規(guī)范涉農(nóng)資金管理切實(shí)提高資金使用效益

摘要：2017年中央一號(hào)文件提出，要繼續(xù)把涉農(nóng)領(lǐng)域作為財(cái)政支出的優(yōu)先保障，并適度加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村的投入，采取適當(dāng)措施優(yōu)化投入結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提升支農(nóng)成效。規(guī)范涉農(nóng)資金管理，提高涉農(nóng)資金使用的效益，對(duì)提升支農(nóng)成效具有重要意義?，F(xiàn)結(jié)合工作對(duì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)涉農(nóng)資金管理中存在問題提出建議措施，以切實(shí)提高涉農(nóng)資金使用效益。

關(guān)鍵詞：規(guī)范 涉農(nóng)資金管理 提高 使用效益

一、存在的問題

（一）涉農(nóng)資金管理重要性認(rèn)識(shí)不夠

隨著城市化建設(shè)進(jìn)程的加快，各縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門的重點(diǎn)工作越來越多，如征地拆遷、招商引資、民生工程等，各地雖成立了專門的財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)或是設(shè)立了涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理部門，但因?yàn)榉钱?dāng)前主要中心考核工作，逐步弱化了涉農(nóng)資金管理重要性認(rèn)識(shí)，在具體管理涉農(nóng)資金項(xiàng)目時(shí)，對(duì)其重要性認(rèn)識(shí)不夠責(zé)任心不強(qiáng)。同時(shí)，由于目前涉農(nóng)資金發(fā)放多為各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付集中打卡發(fā)放，有項(xiàng)目多、工作量大等特點(diǎn)的，財(cái)務(wù)人員沒有空余的時(shí)間針對(duì)涉農(nóng)財(cái)政及時(shí)監(jiān)督。在上級(jí)單位下發(fā)各項(xiàng)涉農(nóng)專項(xiàng)檢察工作任務(wù)或考核時(shí)，只是當(dāng)作一項(xiàng)臨時(shí)性的工作，只能疲于應(yīng)付，不能深入的開展專項(xiàng)檢查和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

（二）涉農(nóng)資金監(jiān)管平臺(tái)利用率低

目前本區(qū)域使用的涉農(nóng)資金監(jiān)管平臺(tái)，是惠民直達(dá)工程動(dòng)態(tài)管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。該監(jiān)管平臺(tái)于1998年底開始在區(qū)域內(nèi)逐步實(shí)施，是以“金財(cái)工程”為支撐，建立集信息采集、錄入、變更、監(jiān)管、查詢等功能于一體的惠民直達(dá)工程動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)信息涉及政府多個(gè)部門使用，信息量大、內(nèi)容涉及面廣泛，當(dāng)基礎(chǔ)信息變動(dòng)更新，需要基層人員投入大量的工作量，往往不能及時(shí)更新信息。該系統(tǒng)作為專門的涉農(nóng)管理系統(tǒng)，各部門端口無法對(duì)接，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)利用效率低。同時(shí)，對(duì)涉農(nóng)企業(yè)項(xiàng)目又有相關(guān)的財(cái)政涉企軟件系統(tǒng)來管理，各部門也有獨(dú)立的行業(yè)系統(tǒng)，如社會(huì)救助工作信息系統(tǒng)、全國(guó)優(yōu)撫管理系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)功能皆有重復(fù)的地方，逐步弱化了該系統(tǒng)的使用。

（三）涉農(nóng)資金財(cái)務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范

涉農(nóng)資金項(xiàng)目多，且由各個(gè)部門分別歸口管理，資金由國(guó)庫(kù)支付中心依據(jù)各部門審核的發(fā)放清冊(cè)進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)放，但有的項(xiàng)目因?yàn)楦鞣N原因不是打卡發(fā)放，而是發(fā)放現(xiàn)金，出現(xiàn)同一人代領(lǐng)或冒領(lǐng)現(xiàn)象發(fā)生。各部門涉農(nóng)管理人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，人員崗位變動(dòng)時(shí)不能對(duì)資金發(fā)放情況進(jìn)行很好的移交，財(cái)政支付依據(jù)的各個(gè)部門上報(bào)清冊(cè)，出現(xiàn)漏發(fā)、錯(cuò)發(fā)情況時(shí)就很難查找。涉農(nóng)資金財(cái)務(wù)記賬人員，有時(shí)未能掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)，有的賬務(wù)處理不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目設(shè)置及記賬隨意，核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，資金發(fā)放報(bào)表信息失真。由于涉農(nóng)資金發(fā)放清冊(cè)量大，零散特點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員有未及時(shí)裝訂或是隨意抽取會(huì)計(jì)憑證現(xiàn)象發(fā)生，極易造成涉農(nóng)資金發(fā)放憑證的遺失。

（四）涉農(nóng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度待完善

規(guī)范涉農(nóng)資金監(jiān)管要從加強(qiáng)完善資金的績(jī)效評(píng)價(jià)制度開始，用績(jī)效評(píng)價(jià)作為一項(xiàng)重要的監(jiān)督手段。對(duì)涉農(nóng)資金使用情況和效果情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，是當(dāng)前規(guī)范資金管理的一項(xiàng)新工作，各級(jí)涉農(nóng)管理部門應(yīng)該高度重視此項(xiàng)工作。在涉農(nóng)資金問題上，各部門精力多關(guān)注在涉農(nóng)資金的申報(bào)、分配及資金撥付量是否到位，但是對(duì)相關(guān)資金的使用效益情況很少關(guān)注。由于涉農(nóng)資金涉及眾多的項(xiàng)目與部門，各部門在申報(bào)涉農(nóng)資金預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，未能進(jìn)行充分論證，也未編制科學(xué)、合理的項(xiàng)目預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。

二、解決措施

（一）提高思想認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)涉農(nóng)資金監(jiān)管宣傳

首先，要對(duì)涉農(nóng)財(cái)政資金監(jiān)管工作多渠道、多種形式的加強(qiáng)宣傳其重要性，提高各涉農(nóng)管理人員對(duì)此項(xiàng)工作重要性的認(rèn)識(shí)，將監(jiān)管工作持續(xù)深入的常態(tài)化開展；其次，各級(jí)財(cái)政及涉農(nóng)主管部門要加強(qiáng)對(duì)基層涉農(nóng)資金監(jiān)管方面業(yè)務(wù)培訓(xùn)及交流，逐步將學(xué)習(xí)培訓(xùn)作為一項(xiàng)工作制度化，定期或不定期地實(shí)行輪流培訓(xùn)，爭(zhēng)取做到每人每年培訓(xùn)一次。最后，做好涉農(nóng)資金發(fā)放結(jié)果的宣傳，及時(shí)準(zhǔn)確的將涉農(nóng)資金項(xiàng)目名稱，資金來源，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放形式等公開在鎮(zhèn)、村兩級(jí)涉農(nóng)資金發(fā)放公示欄，接受群眾監(jiān)督。

（二）規(guī)范資金撥付程序

涉農(nóng)資金要全面規(guī)范撥付程序，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付工作要求。在由各個(gè)部門歸口管理審核的前提下編制發(fā)放清冊(cè)，所有資金不得以現(xiàn)金形式發(fā)放，均應(yīng)由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心集中打卡代發(fā)。加快惠民補(bǔ)貼資金的錄入和審核工作，逐步精簡(jiǎn)資金發(fā)放操作流程，確保涉農(nóng)資金及時(shí)通過“一卡通”方式直接發(fā)放到農(nóng)民手中。針對(duì)涉農(nóng)項(xiàng)目工程資金，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理要求預(yù)留質(zhì)保金及按照項(xiàng)目合同進(jìn)度進(jìn)行撥付，要重點(diǎn)開展對(duì)涉農(nóng)工程建設(shè)過程中的資金投入情況跟蹤檢查，建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束要組織好驗(yàn)收及資金投入專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)未按方案要求實(shí)施的項(xiàng)目要暫停資金的撥付，查明原因及時(shí)整改到位。

（三）優(yōu)化涉農(nóng)管理軟件，提高系統(tǒng)利用率

首先，要高度重視涉農(nóng)系統(tǒng)基礎(chǔ)信息更新錄入工作。只有不斷及時(shí)更新發(fā)放數(shù)據(jù)庫(kù)和受益對(duì)象信息，共享使用的信息才有時(shí)效性及使用價(jià)值，因而要適時(shí)不斷的對(duì)涉農(nóng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行更新。其次，在確保數(shù)據(jù)庫(kù)安全的前提下，做好涉農(nóng)管理系統(tǒng)與行業(yè)部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享的應(yīng)用工作，適時(shí)實(shí)現(xiàn)各管理部門?Ψ⒎判畔⒆試吹墓蠶恚?充分提高系統(tǒng)信息的使用效率。涉農(nóng)監(jiān)管系統(tǒng)還有待進(jìn)一步完善，不能僅僅在資金管理，匯總對(duì)照，流轉(zhuǎn)查詢等功能應(yīng)用上發(fā)揮作用，還要結(jié)合各業(yè)務(wù)主管部門對(duì)管理系統(tǒng)的需要，適當(dāng)增加一些非功能的服務(wù)需求，有針對(duì)性的優(yōu)化管理軟件。

（四）建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度

各涉農(nóng)管理部門要會(huì)同財(cái)政部門，依據(jù)本部門項(xiàng)目資金特點(diǎn)，分項(xiàng)目制定財(cái)政涉農(nóng)資金使用管理辦法，作為績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)，完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系；財(cái)政部門要會(huì)同涉農(nóng)主管部門加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)資金預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的審核，合理安排項(xiàng)目所需資金，逐步建立項(xiàng)目預(yù)期績(jī)效目標(biāo)申報(bào)制度，同時(shí)涉農(nóng)資金的管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，既要考慮監(jiān)管的全面性、又要有重點(diǎn)的開展工作，可確定一些重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目庫(kù)，進(jìn)一步細(xì)化績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序。由于第三方機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的獨(dú)立性的特點(diǎn)，確保了評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正，各涉農(nóng)管理部門要進(jìn)一步提高對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用重要性的認(rèn)識(shí)，將其績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后安排各項(xiàng)涉農(nóng)資金的重要依據(jù)。要逐步建立績(jī)效評(píng)價(jià)與涉農(nóng)資金預(yù)算相結(jié)合的應(yīng)用機(jī)制，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)涉農(nóng)資金的合理分配與高效使用。

三、結(jié)束語

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各級(jí)財(cái)政不斷加大對(duì)涉農(nóng)等民生領(lǐng)域的投入，要保障財(cái)政涉農(nóng)資金安全運(yùn)行，對(duì)其管理將提出更高的要求。因而加強(qiáng)涉農(nóng)資金監(jiān)管意識(shí)，規(guī)范資金撥付程序，完善涉農(nóng)數(shù)據(jù)軟件，建立完善的涉農(nóng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)在今后規(guī)范涉農(nóng)資金管理，提高監(jiān)管質(zhì)量，進(jìn)一步提高涉農(nóng)資金使用效益具有重要作用。

第五篇：關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知

關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知

證監(jiān)發(fā)（2003）56 號(hào)

各上市公司及其控股股東：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，有效控制上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

6、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對(duì)上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明，公司應(yīng)當(dāng)就專項(xiàng)說明作出公告。

二、嚴(yán)格控制上市公司的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。

上市公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保。

（二）上市公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%。

（三）上市公司《章程》應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對(duì)象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保。

（四）上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。

（五）上市公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。

（六）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。

三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)的力度

（一）上市公司應(yīng)自本《通知》發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)，按照本《通知》規(guī)定，對(duì)上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來、資金占用以及對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。

自查報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，經(jīng)各地派出機(jī)構(gòu)審核或檢查后，應(yīng)在最近一期報(bào)告中作為重大事項(xiàng)予以披露。

（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)國(guó)有控股上市公司解決違規(guī)資金占用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，要求有關(guān)控股股東尊重、維護(hù)上市公司經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司依法經(jīng)營(yíng)管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)上市公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)歷史形成的資金占用、對(duì)外擔(dān)保問題，制定切實(shí)可行的解決措施，保證違反本《通知》規(guī)定的資金占用量、對(duì)外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個(gè)會(huì)計(jì)至少下降30%。

（四）上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償，但需按法定程序報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（五）嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金。關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

1、用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競(jìng)爭(zhēng)力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。

2、上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以資產(chǎn)評(píng)估值或經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ)，但最終定價(jià)不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。

審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。

3、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見，或者聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。

4、上市公司關(guān)聯(lián)方的以資抵債方案應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為以資抵債方案不符本《通知》規(guī)定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實(shí)施。

5、上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。

四、依法追究違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的責(zé)任

（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）等部門加強(qiáng)監(jiān)管合作，共同建立規(guī)范國(guó)有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加大對(duì)違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的查處力度，依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員違反本《通知》規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將責(zé)令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違反本《通知》規(guī)定行為起12個(gè)月內(nèi)不受理其再融資申請(qǐng)。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規(guī)定或不及時(shí)清償違規(guī)占用上市公司資金的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其公開發(fā)行證券的申請(qǐng)或其他審批事項(xiàng)，并將其資信不良記錄向國(guó)資委、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和有關(guān)地方政府通報(bào)。

國(guó)有控股股東違反本《通知》規(guī)定的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予紀(jì)律處分，直至撤銷職務(wù)；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。非國(guó)有控股股東直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人違反本《通知》規(guī)定的，給上市公司造成損失或嚴(yán)重?fù)p害其他股東利益的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，并由相關(guān)部門依法處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

五、其他

本《通知》所稱“關(guān)聯(lián)方”按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定執(zhí)行。納入上市公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司對(duì)外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的資金往來適用本《通知》規(guī)定。

六、本通知自發(fā)布之日起施行。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二零零三年八月二十八日