第一篇：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督審計工作淺談

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督審計工作淺談

平度市社會保險管理中心

中圖分類號：F230 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）05-000-01

摘 要 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“社保機構(gòu)”）管理著如此龐大的基金收支和結(jié)余規(guī)模，加強和做好監(jiān)督審計工作勢在必行。本文從建立健全內(nèi)部監(jiān)督審計（以下簡稱“內(nèi)審”）組織體系等七個方面進行了論述。為解決好這一問題提供了一種切實可行的思路。

關(guān)鍵詞 社會保險 經(jīng)辦機構(gòu) 內(nèi)部 監(jiān)督 審計

社保機構(gòu)作為提供社會保險服務(wù)的機構(gòu)，與財政部門共同受權(quán)承擔著社會保險基金的管理和運營等工作。以2015年為例，本年度參加基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險人數(shù)分別為8.58億人、6.66億人、1.73億人、2.14億人、1.78億人；五項社會保險基金總收入4.6萬億元、總支出3.9萬億元，基金累計結(jié)余達4萬億元。管理著如此龐大的基金收支和結(jié)余規(guī)模，加強和做好社會保險基金和經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督審計工作勢在必行。

根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，各級人民代表大會常務(wù)委員會，財政、審計部門按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監(jiān)督。2013年，社會保險基金預(yù)算首次列入預(yù)算報告，接受我國最高權(quán)力機關(guān)監(jiān)督。但上述監(jiān)督審計工作僅是從社保機構(gòu)外部進行，存在著一些不足，主要表現(xiàn)在：一是由于實施人員專業(yè)程度不夠，不能有的放矢地實施監(jiān)督審計工作。二是上述監(jiān)督審計工作僅僅是事后進行，無法進行事前、事中控制。三是不夠深入，僅限于例行監(jiān)督和抽查、抽檢，無法實現(xiàn)全流程、全方位監(jiān)督審計。因此，建立健全社保機構(gòu)內(nèi)審體系勢在必行。

一、建立健全內(nèi)審組織體系

為實現(xiàn)內(nèi)審目標，必須建立健全內(nèi)審組織體系，通過有效地配置和使用經(jīng)辦機構(gòu)資源來確保實施。內(nèi)審組織體系一般由三部分構(gòu)成：內(nèi)審決策機構(gòu)，主要負責內(nèi)審的決策、協(xié)調(diào)和考核等工作；內(nèi)審日常工作機構(gòu)，具體負責內(nèi)審的工作實施，內(nèi)審單元，主要由社保機構(gòu)內(nèi)設(shè)機構(gòu)內(nèi)部實施。內(nèi)審決策機構(gòu)負責人一般由社保機構(gòu)主要負責人兼任。

二、內(nèi)審辦法的制定與實施

一是根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》等法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)、本部門實際，制定切實可行，行之有效的內(nèi)部監(jiān)督辦法。二是做好風險點的排查、監(jiān)督和動態(tài)化管理。以每項工作節(jié)點為排查目標，排查出潛在風險點，評估風險等級，制定防控措施，并進行定期和不定期相結(jié)合的監(jiān)督，并做好風險點的動態(tài)化管理，及時更新監(jiān)控目標和措施。三是做好內(nèi)審的實施。首先，將日?；鹬С鰳I(yè)務(wù)，全部納入事前監(jiān)督，做到原始憑證、支出匯總表、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、銀行付款金額“四位一體”審核。其次，對日常業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)進行專項審計。對整個業(yè)務(wù)流程進行全方位、無死角審計。

三、具體工作流程

至少由兩名以上內(nèi)審工作人員共同進行，并出示行政執(zhí)法證件，告知內(nèi)審范圍、內(nèi)容及要求?，F(xiàn)場檢查或調(diào)查應(yīng)當制作筆錄，對審計出的問題進行取證。根據(jù)審計情況寫出審計報告，征求被審計對象意見后報內(nèi)審決策機構(gòu)。內(nèi)審決策機構(gòu)批準后，對審計出的問題提出審計意見，督促落實糾正審計出的問題。

四、審計結(jié)果分類和應(yīng)用

對審計發(fā)現(xiàn)問題，由監(jiān)督審計科按問題影響程序分為A、B、C三大類。A類問題指工作人員涉嫌違法犯罪或?qū)ι绫；鹪斐蓢乐赜绊懙膯栴}。B類問題指因工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊而發(fā)生，但可以通過業(yè)務(wù)糾錯程序解決的問題。C類問題指工作人員非主觀故意造成的一般業(yè)務(wù)問題。

對A類問題，除按規(guī)定對當事人給予組織、行政處理外，由本中心視情節(jié)輕重，決定是否移送司法機關(guān)處理。對發(fā)生A類問題的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，取消全體工作人員年度評先選優(yōu)資格，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人給予組織、行政處理。對B類問題，取消當事人年度評先選優(yōu)資格，調(diào)離工作崗位，列入重點審計監(jiān)查對象，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人向社保機構(gòu)領(lǐng)導班子作檢查。對C類問題，當事人發(fā)生1次的，由分管領(lǐng)導誡勉談話；一年內(nèi)發(fā)生3次及以上的，取消年度評先選優(yōu)資格，列入重點監(jiān)督審計對象。

五、存在問題

一是權(quán)威性不夠。從根本上來說，內(nèi)審日常工作機構(gòu)的權(quán)威來自于經(jīng)辦機構(gòu)負責人的授權(quán)，一旦無法得到足夠的授權(quán)，監(jiān)督審計工作將無法真正發(fā)揮作用。二是對內(nèi)審人員的職業(yè)道德要求較高。由于社保機構(gòu)內(nèi)審人員主要來自于經(jīng)辦機構(gòu)，與本機構(gòu)其他工作人員和業(yè)務(wù)存在千絲萬縷的聯(lián)系，如無較高的職業(yè)道德，將不可避免地損害內(nèi)審業(yè)務(wù)的中立性。

六、解決思路

一是加??社保機構(gòu)內(nèi)部審計法規(guī)建議，使這一工作制度化、常態(tài)化；二是社保機構(gòu)負責人要足夠授權(quán)，大力支持內(nèi)審機構(gòu)開展業(yè)務(wù)。三是加強內(nèi)審人員的職業(yè)道德培訓，職業(yè)道德修養(yǎng)，同時，加強輪崗交流和對違法違紀人員的懲處力度，內(nèi)審真正發(fā)揮出應(yīng)有作用。

參考文獻：

[1] 中華人民共和國社會保險法.[2] 中國社會保險發(fā)展年度報告2015，人社部社會保險事業(yè)管理中心.[3] 山東省社會保險稽查辦法，山東省政府令第158號.[4] 山東省內(nèi)部審計工作規(guī)定，山東省政府令第第220號.[5] 青島市社會保險稽查辦法，青島市人民政府，青政辦發(fā)〔2010〕30號.

第二篇：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的主要職責是哪些

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的主要職責是哪些？

答：根據(jù)《社會保險法》第八條、第九章、第三十一條第一款、第八十三條第二款的規(guī)定，歸納起來，主要有以下幾個方面：

1、負責辦理社會保險登記；

2、負責社會保險費核定并確定用人單位繳納工傷保險費的費率；

3、負責建立管理用人單位社會保險檔案，保管繳費數(shù)據(jù)和申報、支付或結(jié)算憑證等；

4、負責建立管理參保人員繳費記錄和社會保險待遇權(quán)益記錄；

5、負責審核支付社會保險待遇；

6、負責提供社會保險查詢、咨詢等相關(guān)服務(wù)；

7、負責定期向社會公布參加社會保險情況以及社會保險基金的收入、支出、結(jié)余和收益情況；

8、定期向社會保險監(jiān)督委員會匯報社會保險基金的收支、管理和投資運營情況；

9、負責與醫(yī)療機構(gòu)、藥品經(jīng)營單位簽訂服務(wù)協(xié)議，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為；（10）負責受理社會保險的舉報、投訴。

第三篇：關(guān)于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)能力建設(shè)的探討

關(guān)于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)能力建設(shè)的探討

十八大報告明確提出“社會保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會分配的一項基本制度。要堅持全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)方針，以增強公平性、適應(yīng)流動性、保證可持續(xù)性為重點，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系?！?、“健全社會保障經(jīng)辦管理體制，建立更加便民快捷的服務(wù)體系?！笨梢哉f，讓全民人人享有基本社會保障是國家的義務(wù)、黨的執(zhí)政目標和政府的責任，而社會保險做為我國社會保障體系的主要支柱，實現(xiàn)這一目標和責任必將對社會保險公共服務(wù)提出更大的需求?；诖?，本文擬就社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱社保機構(gòu)）如何提供更優(yōu)質(zhì)、更便民、更便捷的公共服務(wù)進行一定程度的探討。

一、社保機構(gòu)能力現(xiàn)狀分析

當前，我國社會保險管理和服務(wù)體系及其隊伍已經(jīng)初步形成，經(jīng)辦能力迅速成長，基本滿足了社會保險事業(yè)發(fā)展的需求。但是，服務(wù)需求不斷增加、經(jīng)辦負荷不斷加大、機構(gòu)能力明顯不足等問題也逐漸顯現(xiàn)，有礙社會保險體系的發(fā)展和完善。

（一）管理體制不順和運行機制效率不高。我國的社會保險制度從建立到不斷完善，僅用二十多年就基本趕上了發(fā)達國家上百年發(fā)展的步伐。受制于國情，我國的社會保險制度在高速發(fā)展中不可避免地產(chǎn)生了一些問題，如各項社會保險制度的口徑不一，城鄉(xiāng)之間、企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位之間分別適用不同的社會保

險制度，地區(qū)之間差異性較大，各類人群保障水平的不公平等等。這些問題體現(xiàn)到社保機構(gòu)上，就造成了社會保險基金統(tǒng)籌層次不一致、垂直和平行管理的模式不一致、信息系統(tǒng)不一致、服務(wù)體系和窗口形象不一致。

（二）組織定性不明確。對社保機構(gòu)的定性不明確，是社保機構(gòu)發(fā)展遇到的普遍問題，已經(jīng)直接影響到其組織的良性發(fā)展。全國各地社保機構(gòu)在建立之初，其職能都相對單一，但隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展、制度建設(shè)的持續(xù)完善、經(jīng)辦職能的變更、地區(qū)差異的加大，導致各地社保機構(gòu)在名稱、級別、職責、結(jié)構(gòu)、人員、薪酬、流程和內(nèi)控規(guī)則等方面均缺乏統(tǒng)一性、權(quán)威性和獨立性，自身推動發(fā)展壯大的力量不足。

（三）人員少任務(wù)重，處于小馬拉大車狀況。以原勞動和社會保障部2007年發(fā)布的數(shù)據(jù)為例，至2007年底，養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)五項社會保險參保總?cè)舜芜_到7.37億，社保機構(gòu)在編人員約13萬人，全國平均人次比1:5669。從全市社保局來看，2013年底各險種參?？?cè)藬?shù)為166.3萬人，全市社保局在編人員239人，平均人均比達到1：6959。而近幾年才鋪開的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險由于人多面廣、發(fā)展速度快、專業(yè)性強，其經(jīng)辦機構(gòu)人員嚴重不足，嚴重制約了事業(yè)的發(fā)展。在目前嚴格控制機構(gòu)編制的背景下，大幅增加編制人員顯然不現(xiàn)實，需要在改革創(chuàng)新中解決問題。

總之，上述原因?qū)е陆?jīng)辦能力不足，社會保險覆蓋面不到位、社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)移不方便、一卡通系統(tǒng)建設(shè)有阻力，在一定程度上影響了國家社會保險體系建設(shè)。

二、加強社保機構(gòu)能力建設(shè)的思路

（一）我國社會保障的戰(zhàn)略目標。社會保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會分配的一項基本制度，是國家抵御社會風險的制度安排，是國家、政黨和政府關(guān)于政治制度選擇、經(jīng)濟政策安排和社會發(fā)展結(jié)果的結(jié)合體。只有就社會保障達成共識，才能明確其發(fā)展目標和建設(shè)規(guī)范，社保機構(gòu)能力建設(shè)才有方向、動力和資源。如今，建設(shè)城鄉(xiāng)一體化社會保障體系的總目標已明確，即全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系和逐步建立以權(quán)利公平、機會公平、規(guī)則公平為主要內(nèi)容的社會保障體系的發(fā)展目標，一個覆蓋全民的社會保障體系將在2020年以前完成。伴隨政府的綜合配套改革，以國家相關(guān)部門聯(lián)席會議和統(tǒng)一預(yù)算制為基礎(chǔ)的一個大社會保障管理體制和居民公共服務(wù)體系將應(yīng)運而生。社會保險做為我國社會保障體系的主要支柱，創(chuàng)建一個以社保機構(gòu)為基礎(chǔ)，充分利用社會資源，通過購買服務(wù)或外包等方式提供高效、優(yōu)質(zhì)、便捷的社會保險管理和服務(wù)系統(tǒng)，應(yīng)當優(yōu)先發(fā)展。

（二）社保機構(gòu)能力建設(shè)的發(fā)展目標。戰(zhàn)略目標確認后，下面再來簡要分析何謂能力？在此，我將能力歸納為“內(nèi)聚能”和“外張力”，即從內(nèi)部管理形成能量和對外部產(chǎn)生力量。社保機構(gòu)能力，即指基于內(nèi)部有效管理產(chǎn)生外部服務(wù)績效。內(nèi)部有效管理是指可進行數(shù)量考量的人財物成本和利用效率，可用經(jīng)濟性指

標進行評價；外部服務(wù)績效是指可進行質(zhì)量考量的管理能力（對事）和服務(wù)能力（對人），可用效率性、效用性和公平性指標進行評價?；谏鲜稣J識，我將社保機構(gòu)能力建設(shè)的發(fā)展目標歸納為制定科學戰(zhàn)略、理順管理體制、打造效能運行機制、建設(shè)扁平組織、再造服務(wù)流程和實施績效評價，縮小社保機構(gòu)能力和服務(wù)需求之間的距離。

三、加強社保機構(gòu)能力建設(shè)的幾點建議

（一）明確社保機構(gòu)的性質(zhì)和地位。社會保障是國家抵御公民社會風險的制度安排，即國家義務(wù)。公民對國家的第一需要即提供基本生活的安全保障，同樣國家合理存在的前提之一則是保障公民基本生活安全。國家的社會保障義務(wù)需要轉(zhuǎn)化為執(zhí)政黨的綱領(lǐng)和政府責任，才能得以實現(xiàn)。這個轉(zhuǎn)化過程具有兩級授權(quán)，即國家對政府授權(quán)，產(chǎn)生社會保險經(jīng)辦機構(gòu)；政府對非政府組織授權(quán)，建設(shè)社會化的社會保險服務(wù)體系。社保機構(gòu)就是服務(wù)型政府的執(zhí)行機構(gòu)，即國家義務(wù)（社會保障）的受托人。受托人是接受國家委托和履行國家義務(wù)的責任主體，以其良好的管理體制、運行機制、組織結(jié)構(gòu)、服務(wù)流程和工作效能，保證實現(xiàn)國家的社會保障目標。綜上所述，社保機構(gòu)先做國家公共項目的受托人，再做項目外包和購買服務(wù)的委托人和監(jiān)督人，最終是社會保險項目的責任人。

（二）理順社保機構(gòu)管理體制。管理體制是組織結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)建設(shè)的核心問題，涉及社保機構(gòu)上下級關(guān)系和內(nèi)外協(xié)作關(guān)系，是

明確社會保險責任和人、財、物配置的制度安排。只有堅持政府主導、政事分開、全國統(tǒng)一、國家垂直管理與地方合作、利用社會資源、引入競爭機制、簡化服務(wù)流程、完善信息系統(tǒng)、建立居民征信制度，才能建立起高效運行和方便居民的社會保險社會化管理與服務(wù)體系。從我市實際情況出發(fā)，可以對縣區(qū)社保機構(gòu)實現(xiàn)統(tǒng)一管理，一方面實現(xiàn)社保機構(gòu)“人、財、物”的集中，提高服務(wù)效率和服務(wù)水平，構(gòu)建全市統(tǒng)一的社會保險體系；另一方面可以在真正意義上實現(xiàn)各項社會保險的市級統(tǒng)籌，做大基金規(guī)模，提高基金使用收益。

（三）打造高效運行機制。所謂社保經(jīng)辦，即參保人信息流和資金流的同級別或跨級別經(jīng)辦，可以分為中央、中間和終端。打造高效運行機制應(yīng)追求的是“信息向中央集中，減少中間環(huán)節(jié)，服務(wù)向社區(qū)終端延伸”，縮短需求和服務(wù)之間的距離，提高辦事效率。在建立居民個人信息庫和征信制度時，社保機構(gòu)應(yīng)與稅務(wù)、公安、民政等相關(guān)部門共享居民信息，減少重復(fù)建設(shè)成本、預(yù)防福利欺詐，逐步成為政府采集和管理居民信息的權(quán)威機構(gòu)。同時，社保機構(gòu)作為社會保險費征收、管理和支付的責任主體，應(yīng)具備綜合治理和公共服務(wù)能力，需要統(tǒng)一各類繳費基數(shù)、建立一票征收和一卡通支付系統(tǒng)，不斷完善收支兩條線管理，購買銀行服務(wù)，建立各類待遇支付窗口。

（四）完善社保機構(gòu)組織建設(shè)。社保機構(gòu)組織建設(shè)是內(nèi)聚能的過程，需要體現(xiàn)組織的一體化和扁平化，逐步實現(xiàn)五險機構(gòu)整

合，建立統(tǒng)一社保機構(gòu)；需要完善賬戶管理與社會服務(wù)、信息管理與統(tǒng)計調(diào)研、財務(wù)管理與內(nèi)部稽核、系統(tǒng)管理與技術(shù)支持以及內(nèi)部綜合行政管理等管理模塊。組織建設(shè)需要引入企業(yè)管理文化，在崗位、預(yù)算、人員、編制、薪酬、評價等環(huán)節(jié)保持足夠彈性，走出編制和預(yù)算約束的困境，在資源供給和服務(wù)需求之間找到出路。

（五）健全社保機構(gòu)內(nèi)控制度。社會保險信息流和資金流，涉及參保人個人權(quán)益記錄、保險待遇以及國家責任和財政負擔。信息不實可能損害受益人利益或者增加支出負擔，財務(wù)漏洞和基金貶值將影響支付能力和制度安全。因此說，社保經(jīng)辦工作的前臺像銀行，后臺像基金，需要加強內(nèi)控制度建設(shè)，以確保社會保險數(shù)據(jù)和基金的安全性。社保信息采集工作，應(yīng)當學習和借鑒銀行操作流程和管理經(jīng)驗，做到完整、準確、安全，符合即時復(fù)核、授權(quán)操作、防止欺詐和安全備份等要求。社保機構(gòu)財務(wù)管理和基金管理，應(yīng)當學習和借鑒基金公司的管理經(jīng)驗，認真查找風險點、建立風控制度，將責任落實到崗位和人員。健全內(nèi)控制度時還應(yīng)考慮地區(qū)差別，建立滿足差異化的能力指標和自我比較、同行評比和公共服務(wù)機構(gòu)環(huán)比等制度。

（六）重視社會保險法治。十八屆四中全會明確提出了“依法治國”的理念，而已頒布實施的《社會保險法》就是社保機構(gòu)經(jīng)辦所有業(yè)務(wù)的根本和出發(fā)點，其明確了社會保險基本原則和制度安排、社會保險資金來源和權(quán)利保護、政府的財政責任和監(jiān)督

責任、用人單位、職工、居民各類參保人的權(quán)利和義務(wù)、社會保險主體的法律責任和違法行為懲處等等。重視社會保險法治即依法共同治理，不斷加強社會保險法治環(huán)境建設(shè)，涉及社會保險文化傳播、社會組織和公民自律等方面的內(nèi)容，是提高社保機構(gòu)能力不可缺少的外部條件。社會保險實行依法共同治理的最終目標就是實現(xiàn)人人享有社會保障，這必須建立在全民信譽體系即居民征信制度基礎(chǔ)之上的，包括居民信用的法律規(guī)范、管理體系、信用交易、消費市場以及有效的失信懲戒和守信受益激勵等一系列制度安排。

（七）統(tǒng)一社會保險信息系統(tǒng)。在信息化社會，電子社保是經(jīng)辦機構(gòu)能力建設(shè)的重要手段。從當前實際情況來看，近期社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的主要任務(wù)是完成五險信息從外部連接到內(nèi)部整合，減少重復(fù)工作；掃除障礙，推進一卡通系統(tǒng)建設(shè)和維護工作。為此，要遵循客戶中心理念，解決業(yè)務(wù)規(guī)劃建模、通訊綜合接入、業(yè)務(wù)并聯(lián)協(xié)同、資源集成共享、網(wǎng)絡(luò)信任管理等關(guān)鍵技術(shù)，制定統(tǒng)一標準規(guī)范，中央和地方兩個層面共同完成統(tǒng)一技術(shù)支撐系統(tǒng)，促進社會保險公共服務(wù)和信息技術(shù)系統(tǒng)規(guī)范化、標準化和整體化發(fā)展。而遠期目標，則是向服務(wù)型政府的大社保管理體制和公共服務(wù)系統(tǒng)靠攏，以社會保險公共服務(wù)信息系統(tǒng)帶動現(xiàn)代社會服務(wù)業(yè)的發(fā)展，早日實現(xiàn)居民身份證向社?？ㄞD(zhuǎn)換。

二0一四年十二月三日

第四篇：鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)風險管理自查報告（推薦）

鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)風險管理自查報告

為全面貫徹落實社會保險法關(guān)于“社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風險管理制度”的要求，有效防范社會保險經(jīng)辦中的各種潛在風險，提高社會保險經(jīng)辦能力，鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)嚴格按照《菏澤市人力資源和社會保障局關(guān)于開展社會保險經(jīng)辦風險管理專項行動的通知》（菏人社字〔2017〕145號）要求，進行了全方位的自查、評估，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、組織機構(gòu)控制

鄄城縣人社局依據(jù)三定方案鄄編辦（2011）26號文，制定鄄城縣人力資源和社會保障局社保經(jīng)辦機構(gòu)崗位人員設(shè)置及責任分工。明確了我局社會保險經(jīng)辦機構(gòu)崗位職責分工。鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立了重大事項集體決策、內(nèi)部控制、內(nèi)審監(jiān)督、崗位權(quán)限管理、基金財務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理、檔案管理、信息公開及披露等風險管理制度制度；設(shè)立了風險管理部門，配備了專職人員；建立了崗位制約機制，嚴格實行了授權(quán)管理；并且初審與復(fù)核、稽核與業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位設(shè)置體現(xiàn)了崗位不相容原則。

二、業(yè)務(wù)運行控制

鄄城縣失業(yè)保險處根據(jù)《中華人民共和國失業(yè)保險條例》、《山東省失業(yè)保險規(guī)定》、《菏澤市失業(yè)保險基金市級統(tǒng)籌辦法》；工傷保險事業(yè)處根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》、《工傷保險條例》；企業(yè)保險處根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》；機關(guān)事業(yè)保險處根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號）、《山東省人民政府關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的實施意見》（魯政發(fā)〔2015〕4號）、《山東省人力資源和社會保障廳、財政廳關(guān)于印發(fā)山東省機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革實施辦法的通知》（魯人社發(fā)〔2015〕46號）；職工醫(yī)療保險處根據(jù)《菏澤市人民政府關(guān)于印發(fā)菏澤市職工基本醫(yī)療保險實施辦法的通知》、（菏政辦法〔2016〕19號）；以及農(nóng)村保險處結(jié)合本科室改革后工作實際情況；制定了各自科室的保險業(yè)務(wù)操作管理辦法和工作制度，明確了基金征繳、待遇核定、待遇發(fā)放等各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程。鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)嚴格監(jiān)督本單位工作人員依法依規(guī)辦理各項業(yè)務(wù)，核定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，執(zhí)行已頒布的各項社會保險業(yè)務(wù)國家標準和行業(yè)標準。鄄城縣工傷保險處根據(jù)菏政發(fā)[2015]27號文件，按照不同工傷風險類別的行業(yè)執(zhí)行已頒布的工傷保險基準費率征收工傷保險費，根據(jù)參保單位當年的收支率進行費率浮動。機關(guān)事業(yè)保險處按照新政策執(zhí)行養(yǎng)老金繳費比例和職業(yè)年金、按照新政策參保和錄入繳費信息、按照新政策做好養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移等，認真做好各項新政策落實工作。鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)規(guī)定征繳人員與財務(wù)人員按規(guī)定定期對賬，定期核對參保信息。所有經(jīng)辦業(yè)務(wù)審批程序健全，材料齊全，業(yè)務(wù)臺賬記錄準確，個人權(quán)益記錄及時、完整、準確、安全、保密原則。鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立了業(yè)務(wù)檔案資料管理制度，嚴格執(zhí)行了經(jīng)辦過程中涉及的相關(guān)資料的留存、歸檔、立卷和保管的規(guī)定。其中鄄城縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險2011年啟動，由于檔案室人員設(shè)備缺少，近年的檔案還處于立卷整理中。

三、基金財務(wù)控制

鄄城縣機關(guān)事業(yè)保險處、會計管理中心、企業(yè)保險處、農(nóng)村保險處、工傷保險處、失業(yè)保險處、與職工醫(yī)療保險處制定了財務(wù)會計操作規(guī)程,按照會計制度進行記賬、核算，明確了主管、記賬、復(fù)核、出納等崗位責任制，做到了崗位之間不兼任、財務(wù)不相容崗位配備專職人員，人員數(shù)量符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求；基金收支按規(guī)定實行“收支兩條線”和財政專戶管理,按規(guī)定存入銀行，按險種分別建賬、分別核算，原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄有依據(jù),對收支情況實行分級授權(quán)，有審核、復(fù)核和審批手續(xù)；鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)指定專人按月與銀行、財政對賬、編制存款余額調(diào)節(jié)表，存款余額與會計賬表等一致，做到賬賬、賬表、賬單相符；社會保險基金專用收據(jù)由專人負責保管，收據(jù)領(lǐng)用和填開用途及范圍按規(guī)定辦理，收據(jù)按規(guī)定繳銷、銷毀并辦理審批手續(xù)；銀行票據(jù)購買和保管由專人負責，銀行票據(jù)領(lǐng)用、填開按規(guī)定登記辦理，嚴格執(zhí)行貨幣、有價證券的保管與賬務(wù)處理分離；空白憑證的保管與使用分離；資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理分離；會計處理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理分離。實行銀行預(yù)留財務(wù)專用章、人名章、票據(jù)、電子密鑰由專人分別保管，印章使用符合規(guī)定的用途、范圍，審批手續(xù)完備。

四、信息系統(tǒng)控制

鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照國家有關(guān)社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標準，規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，結(jié)合鄄城縣實際情況制定了與業(yè)務(wù)流程相匹配的信息系統(tǒng)操作流程等管理制度，核心業(yè)務(wù)由專職信息系統(tǒng)操作人員辦理。鄄城縣社會保險機構(gòu)明確了業(yè)務(wù)操作人員、系統(tǒng)維護人員的職責和權(quán)限，按信息系統(tǒng)操作流程的規(guī)定錄入、修改、訪問、使用、維護數(shù)據(jù)，建立了應(yīng)急處理預(yù)案，并做到了業(yè)務(wù)系統(tǒng)專網(wǎng)管理，與外部互聯(lián)網(wǎng)完全隔離，互聯(lián)網(wǎng)計算機絕不保存涉密信息。對于有關(guān)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料及時備份，建立了數(shù)據(jù)遠程備份機制，信息系統(tǒng)處理事項已具有了可復(fù)核性、追溯性、責任認定性和責任追究制。

鄄城縣人社局信息中心遵循嚴格的制度要求，謹慎對待參保人員的信息，并于2017年11月份從各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全數(shù)收回有關(guān)居民醫(yī)療的信息修改權(quán)限，并按照相關(guān)規(guī)定因地制宜統(tǒng)一辦理了身份證號碼不合法人員新增參保業(yè)務(wù)問題。

五、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

為加強社會保險基金管理與監(jiān)督，防范和化解基金風險，規(guī)范社會保險基金運行，依據(jù)國家、省市有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合我局實際，2014年12月，由社保辦牽頭成立會計管理中心。負責各項社保基金的財務(wù)印鑒管理、收支審核、會計賬務(wù)處理、會計報表編制、會計檔案管理。嚴格按照會計制度設(shè)定設(shè)置賬目、審核出納錄入的憑證、打印、裝訂、保管會計憑證，編制報表，做到賬目健全，賬目清楚，帳證帳務(wù)相符。

鄄城縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)勞社部發(fā)〔2007〕2號文件的要求結(jié)合本部門實際情況制定具體實施細則和內(nèi)控管理規(guī)范，成立了基金監(jiān)督科，內(nèi)控制度已在鄄城縣人社局內(nèi)部公開并得到了有效執(zhí)行；各個保險事業(yè)處根據(jù)上級文件精神制定了切實可行的內(nèi)部控制工作計劃，確保年底可以順利完成社保內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督工作?；鸨O(jiān)督科實行對本單位各項業(yè)務(wù)進行定期，不定期地抽查制度，并將相關(guān)情況及時反饋業(yè)務(wù)部門，報告局主要領(lǐng)導，提出意見、建議并對發(fā)現(xiàn)的問題監(jiān)督整改。近日我們已經(jīng)組織各保險經(jīng)辦機構(gòu)進行了社會保險內(nèi)部控制自查自糾工作，從而進一步完善各項社?；饍?nèi)部控制制度，起到以查促防的作用。嚴格按照上級要求建立風險識別評估監(jiān)控體系，結(jié)合本地工作實際，實行風險分析報告制度，由各保險經(jīng)辦機構(gòu)排查出各處的風險點，并提出合理的防范措施，制定了風險處置預(yù)案。

通過這次自查進一步提高我局社會保險統(tǒng)籌層次，完善了統(tǒng)籌辦法，在今后的工作中，一定要依法經(jīng)辦,以著力打造“便捷、優(yōu)質(zhì)、高效、安全”的社會保險公共服務(wù)體系為總要求，以建設(shè)完善的經(jīng)辦風險管理體系為主線，以落實內(nèi)控要求為核心，以基層經(jīng)辦機構(gòu)為重點，以現(xiàn)場檢查評估為手段，堅持邊查邊改，查改結(jié)合，不斷夯實社會保險經(jīng)辦機構(gòu)風險管理基礎(chǔ)，健全風險管理各項制度，完善風險管理機制，提高風險管理水平。

2018年5月10號

第五篇：星子縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施意見

星人社字[2011]4號

星子縣人力資源和社會保障局關(guān)于印發(fā)《星子縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施意見》的通知

局屬各經(jīng)辦機構(gòu)：

為了加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動保障部印發(fā)的《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》的要求，結(jié)合我縣實際，特制定了《星子縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施意見》（以下簡稱《實施意見》），現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹實施。

二○一一年二月二十日

社會保險機構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。

第五條 實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關(guān)社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應(yīng)性。各項具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)工作的實際相結(jié)合，并根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應(yīng)社會保險管理服務(wù)的變化。

第六條 內(nèi)部控制主要有以下方法：

（一）授權(quán)批準控制：明確各部門、崗位及人員的權(quán)限和責任，確保各部門、崗位及人員在授權(quán)批準的范圍內(nèi)行使職權(quán)。

第七條 內(nèi)部控制主要由組織機構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等內(nèi)容組成。

第八條 社會保險機構(gòu)應(yīng)按照分工合理、職責明確、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設(shè)置內(nèi)部組織機構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)和崗位的設(shè)置既要防范和化解管理風險，又要保證經(jīng)辦工作效率。

第九條 社會保險機構(gòu)應(yīng)建立完善的組織決策控制制度。對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)等做出規(guī)定，建立科學民主、公開透明的決策程序，高效嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)規(guī)程，健全有效的監(jiān)督體系。

第十條 社保機構(gòu)應(yīng)建立科學的人事管理制度。按照每個組織機構(gòu)的職責和分工，編制崗位說明書，對崗位設(shè)置與職責、人員調(diào)配與使用、干部培訓、考核與獎懲做出規(guī)定。嚴格劃分內(nèi)部的各個不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離；對重要崗位實行任職回避制度；對業(yè)務(wù)主管、分支機構(gòu)負責人、關(guān)鍵崗位人員實行定期輪崗制度。

第十一條 社保機構(gòu)應(yīng)建立明確的領(lǐng)導授權(quán)控制制度，對授權(quán)范圍、權(quán)力監(jiān)督、定期輪崗、離任審計等內(nèi)容做出規(guī)定。

第十二條 社保機構(gòu)應(yīng)建立有效的內(nèi)控考評制度。制定針對各種風險的應(yīng)急預(yù)案，建立風險評估體系，定期對業(yè)務(wù)風險控制情況組織考核評價，對違反內(nèi)控規(guī)定的行為進行糾正處罰。

（一）征繳部門對參保單位和個人申報的社會保險費基數(shù)的審核和復(fù)核；

（二）參保單位和個人信息變動的審核和復(fù)核；

（三）參保單位和個人繳納社會保險費臺賬的管理；

（四）重點費源的調(diào)查、核查和監(jiān)控；

（五）企業(yè)欠費核銷及滯納金減免的審核和報批；

（六）征繳人員的現(xiàn)金接觸；

（七）繳費單位誠信等級的評定和欠費單位的公開披露。

第十八條 實行個人帳戶管理的社會保險項目，社會保險機構(gòu)應(yīng)為每個參保人員建立一個終身不變的個人帳戶，并加強對個人帳戶的管理。個人賬戶管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點：

（一）個人賬戶臺賬的管理；

（二）業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門記錄的個人賬戶余額的定期對賬；

（三）個人帳戶計息和結(jié)轉(zhuǎn)；

（四）個人賬戶基金年末余額的告知和與參保人員的核對；

（五）個人賬戶轉(zhuǎn)移和繼承業(yè)務(wù)的原始資料真?zhèn)伪鎰e。

第十九條 加強對享受社會保險待遇人員資料、檔案的審核，防止發(fā)生虛報、冒領(lǐng)或少付、漏付社會保險待遇。待遇審核和支付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點：

制度，完善管理機制。財會人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，取得會計資格證書，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和會計制度，遵守職業(yè)道德。

第二十四條 社會保險機構(gòu)應(yīng)建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。合理運用會計方法對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。

第二十五條 財務(wù)部門應(yīng)建立分工明確的崗位責任制，明確各崗位的職責范圍，嚴格劃分不相容崗位，相關(guān)人員相互制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十六條 財務(wù)部門應(yīng)當對基金收支和管理工作建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確規(guī)定涉及基金管理工作的相關(guān)部門、人員的職責、權(quán)限、程序、責任和控制措施。相關(guān)部門和人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理基金財會業(yè)務(wù)或直接接觸基金。

第二十七條 財務(wù)部門應(yīng)加強對與基金相關(guān)的票據(jù)和印鑒的管理。明確票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票

并定期修改。超級用戶的密碼（口令）應(yīng)有專人管理，使用和修改密碼（口令）應(yīng)有嚴格的控制措施。

第三十三條 信息技術(shù)部門應(yīng)建立電子信息數(shù)據(jù)的備份恢復(fù)制度，采取多介質(zhì)備份和重要數(shù)據(jù)異地保存、遠程備份等措施，防范出現(xiàn)因不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風險，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十四條 建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入修改內(nèi)部監(jiān)督控制辦法。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)手續(xù)齊全，數(shù)據(jù)修改應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，主管領(lǐng)導批準后方能進行，數(shù)據(jù)修改應(yīng)留痕備份。系統(tǒng)管理人員不得擅自修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

第三十五條 建立有效的信息交流反饋制度。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋做出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況。

第三十六條 加強網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒防護，保障計算機網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)安全。要按照國家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)，對于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)膽?yīng)進行加密處理。

第三十七條 建立機房和相關(guān)設(shè)備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。要制定社會保險業(yè)務(wù)信息安全防范應(yīng)急處理預(yù)案，并定期修訂、演練，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等

1出評價。對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領(lǐng)導，并提出整改意見。

第四十三條 稽核部門可根據(jù)工作需要，委托社會中介機構(gòu)承擔審計的有關(guān)具體事項，并對中介機構(gòu)的審計結(jié)論進行審核和確認。

第四十四條 各部門、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)建立責任人差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第四十五條 勞動保障行政部門和上級社會保險機構(gòu)應(yīng)加強對社會保險機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，有計劃地組織開展對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的評價活動。內(nèi)部控制評價的步驟為制定評價方案，開展評價活動，提出評價意見，反饋評價結(jié)果。

第四十六條 建立健全內(nèi)控考評機制。勞動保障部門應(yīng)每年統(tǒng)一組織一次內(nèi)控考評工作。內(nèi)控考評采取本級自評、上一級考評的形式進行?？荚u時限為上。考評內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導是否重視內(nèi)控建設(shè)。包括單位領(lǐng)導對內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風險的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會保險機構(gòu)是否制定科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務(wù)是否嚴格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位